I N S T R U C Ţ I U N E

cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci

a unor rapoarte referitoare la activitatea financiară

[Denumirea modificată prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

din 08.08.1997

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64-65/103 din 02.10.1997

* * *

Abrogat: 01.01.2012

Hotărîrea BNM nr.279 din 01.12.2011

Notă: La toate formularele, în propoziţia ce prevede termenul de prezentare a rapoartelor, cifra “15” se substituie cu cifra “10” conform Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010

Notă: În textul Instrucţiunii, inclusiv a formularelor, sintagmele “hîrtii de valoare”, “privind rezultatele financiare”, “bănci şi alte instituţii financiare” se substituie prin sintagmele “valori mobiliare”, “privind profitul şi pierderile” şi respectiv “băncile licenţiate din Republica Moldova” conform Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009

Notă: În întregul text al Instrucţiunii cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare şi alte acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei cuvintele "Raportul de profit şi pierderi" se substituie cu cuvintele "Raportul privind rezultatele financiare" conform Hot.Băncii Naţ. nr.385 din 23.12.99

Proces-verbal nr.28

PREVEDERI GENERALE

1. Prezenta Instrucţiune este elaborată în conformitate cu împuternicirile Băncii Naţionale a Moldovei prevăzute la articolele 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi articolele 37 şi 40 din Legea instituţiilor financiare.

[Pct.1 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

2. Băncile, supuse supravegherii de către Banca Naţională a Moldovei, sunt obligate să întocmească şi să prezinte rapoarte referitoare la activitatea financiară (în continuare – rapoarte) în conformitate cu prezenta Instrucţiune.

[Pct.2 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

3. Rapoartele se prezintă în mod consolidat, conţinînd informaţie financiară autentică referitor la toate filialele băncii.

4. Rapoartele se prezintă în formă electronică, în conformitate cu Instrucţiunea privind modul de prezentare de către bănci a rapoartelor în formă electronică la Banca Naţională a Moldovei (aprobată prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.132 din 17 iulie 2008).

[Pct.4 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

5. Toate rechizitele rapoartelor trebuie să fie completate, dacă banca nu are nimic de reflectat referitor la anumite activităţi din raport, categoria respectivă trebuie să conţină un zero.

[Pct.5 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

6. Banca trebuie să-şi menţină documentele financiare într-un mod, care ar asigura posibilitatea întocmirii şi prezentării rapoartelor în conformitate cu prezenta Instrucţiune.

[Pct.7 exclus prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

8. În rapoarte sumele în lei se rotunjesc pînă la un leu. În rapoarte nu trebuie să figureze bănuţi. Mijloacele în valută străină se recalculează în lei moldoveneşti la cursul oficial al Băncii Naţionale a Moldovei la data gestionară în rapoarte coeficienţii se reflectă cu două cifre după virgulă.

[Pct.8 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Pct.9 exclus prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

10. Totalele şi subtotalele din rapoarte trebuie verificate transversal cu categoriile din alte rapoarte.

11. Înainte de prezentare la Banca Naţională a Moldovei, sumele din rapoarte se confruntă cu sumele din rapoartele precedente. Dacă au loc modificări sau divergenţe esenţiale de la o perioadă la alta, concomitent cu raportul în formă electronică se expediază o notă explicativă pe suport hîrtie.

[Pct.11 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Pct.12 exclus prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

13. Informaţia din aceste rapoarte trebuie să reflecte starea financiară a băncii la sfîrşitul zilei operaţionale a perioadei gestionare (lună, trimestru, an etc.).

14. Rapoartele, se prezintă cel tîrziu la data de zece a lunii următoare perioadei gestionare.

[Pct.14 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

15. Rapoartele se prezintă la Banca Naţională a Moldovei începînd cu datele la situaţia din 31 decembrie 1997.

[Pct.15 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

[Pct.15 modificat prin Hot.BNM nr.59 din 11.09.97]

16. Prezenta Instrucţiune intră în vigoare din momentul aprobării cu publicarea ulterioară în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

17. Băncile trebuie să ţină cont de rezultatele controalelor, efectuate de către inspectorii Băncii Naţionale, la întocmirea rapoartelor prezentate la următoarea dată gestionară care vine după examinarea rapoartelor privind controlul la Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei. Concomitent cu rapoartele în formă electronică se expediază pe suport hîrtie o notă scrisă cu explicaţiile detaliate privind modificările efectuate ce ţin de înlăturarea neajunsurilor depistate în cadrul controalelor.

[Pct.17 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Pct.17 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

[Pct.17 completat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

[Pct.17 introdus prin Hot.BNM nr.82 din 09.04.98]

18. După aprobarea rapoartelor financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor, dar nu mai tîrziu de 30 aprilie a anului curent, băncile trebuie să prezinte repetat la Banca Naţională a Moldovei rapoartele în formă electronică (la situaţia din 31 decembrie) modificate în urma auditului. Concomitent cu rapoartele în formă electronică se expediază pe suport hîrtie o notă explicativă detaliată privind ajustările efectuate.

[Pct.18 în redacţia Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Pct.18 introdus prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

RAPORTUL 1. BILANŢUL CONTABIL

Notă: Pe tot parcursul Raportului, după textul “Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale” se completează cu textul “şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare” conform Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011

Bilanţul contabil reprezintă bilanţul băncii la sfîrşitul perioadei de comunicare a datelor. El are menirea de a reflecta starea financiară a băncii la data gestionară. În Bilanţul contabil se vor indica conturile claselor active, obligaţiuni şi conturile de capital.

Mai jos sunt date conturile pentru întocmirea Bilanţului contabil după Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.1997)

1. ACTIVE

Nr. rîndului

1.1.1.0. Mijloace băneşti în numerar. În această categorie se reflectă numerarul în monedă naţională şi valută străină aflată la bancă, în filialele şi oficiile secundare, de asemenea se reflectă şi metalele preţioase monetare. De asemenea se reflectă categoriile de numerar în drum.

Conturile 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008.

[Rîndul 1.1.1.0 modificat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Rîndul 1.1.1.0 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

1.1.2.0. Mijloace băneşti datorate de bănci. Se reflectă toate mijloacele băneşti amplasate la băncile rezidente şi nerezidente, indiferent de rata dobînzii sau scadenţă (cu excepţia amplasărilor peste noapte care trebuie reflectate în rîndul 1.1.4.0 şi conturilor "Nostro" la BNM care se reflectă în rîndul 1.1.3.0 sau 1.1.4.0, în dependenţă de scadenţă).

Conturile 1032, 1093, 1094, 1095, 1096, 1099, 1102, 1103, 1105, 1106, 1034, 1035.

[Rîndul 1.1.2.0 completat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 1.1.2.0 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

1.1.2.1. Minus Reduceri pentru pierderi la mijloace băneşti datorate de bănci. În acest rînd se reflectă suma reducerilor efectiv formate pentru pierderile la mijloacele băneşti datorate de bănci supuse clasificării conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Parţial contul 1502 (în partea reducerilor pentru pierderi la plasările în bănci supuse clasificării).

[Rîndul 1.1.2.1 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.1.2.9. Mijloace băneşti datorate de bănci net. Acest rînd se obţine prin diferenţa rîndurilor 1.1.2.0. şi rîndul 1.1.2.1.

[Rîndul 1.1.2.9 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.1.3.0. Mijloace băneşti datorate de Banca Naţională a Moldovei. Se reflectă toate conturile "Nostro" şi depozitele la BNM, inclusiv rezervele obligatorii. Mijloacele amplasate overnight la Banca Naţională se reflectă în rîndul 1.1.4.0.

Conturile 1031, 1036, 1091, 1092, 1097, 1815.

[Rîndul 1.1.3.0 completat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Rîndul 1.1.3.0 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

1.1.4.0. Mijloace plasate şi credite overnight. Se reflectă soldul mijloacelor băneşti peste noapte care sînt plasări şi credite la alte bănci şi care nu au depăşit termenul de rambursare de o zi. Depozitele de obicei reprezintă mijloacele băneşti lichide excesive ale băncii. Mijloacele băneşti se consideră "peste noapte" (overnight), dacă banca trebuie să ramburseze sau să reîntoarcă tranzacţia în ziua următoare de lucru, cu excepţia zilelor de odihnă şi de sărbătoare.

Conturile 1061, 1062, 1063.

[Rîndul 1.1.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

1.1.4.1. Minus Reduceri pentru pierderi la mijloacele plasate şi creditele overnight. În acest rînd se reflectă suma reducerilor efectiv formate pentru pierderile la mijloacele plasate şi creditele overnight supuse clasificării conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Parţial contul 1501, 1502 (în partea reducerilor pentru pierderi la mijloacele plasate şi creditele overnight supuse clasificării).

[Rîndul 1.1.4.1 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 1.1.4.1 introdus prin Hot.BNM nr.194 din 09.10.2008, în vigoare 14.11.2008]

1.1.4.9 Mijloace plasate şi credite overnight net. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndului 1.1.4.0. minus rîndul 1.1.4.1.

[Rîndul 1.1.4.9 introdus prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

1.1.5. Valori mobiliare. Valorile mobiliare sunt clasificate în două categorii:

a) cumpărate pentru vînzare;

b) investiţionale (păstrate în portofoliul băncii pînă la scadenţă).

După achiziţionarea unei valori mobiliare administraţia băncii trebuie să determine şi să documenteze dacă valoarea mobiliară va fi deţinută pentru vînzare sau pînă la scadenţă. După determinarea categoriei, valorile mobiliare se deţin în categoria iniţială, deoarece diferite categorii sunt tratate diferit din punct de vedere economic.

1.1.5.1. Valori mobiliare cumpărate pentru vînzare. În acest rînd se reflectă valori mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare, şi anume, valori mobiliare de stat, acţiuni, certificatele de depozit, alte valori mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare.

Valorile mobiliare cumpărate pentru vînzare pot fi achiziţionate la valoarea nominală, cu primă sau cu scont.

Conturile 1151, 1152, 1153, 1154, 1155.

[Rîndul 1.1.5.1 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 1.1.5.1 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

1.1.5.2. Valorile mobiliare investiţionale. În acest rînd se reflectă valori mobiliare investiţionale, şi anume, valorile mobiliare emise de BNM, valori mobiliare de stat, valori mobiliare gajate, investiţii în acţiuni şi alte valori mobiliare cumpărate în scopuri investiţionale, achiziţionate şi păstrate în portofoliul băncii pînă la data scadenţei, inclusiv investiţii financiare în părţi legate.

Valorile mobiliare investiţionale pot fi achiziţionate la valoarea nominală, cu primă sau cu scont.

Conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1185, 1186, 1187, 1191, 1192, 1561 (parţial), 1562 (parţial), 1563 (parţial).

[Rîndul 1.1.5.2 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 1.1.5.2 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 1.1.5.2 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

1.1.5.3. Minus Reduceri pentru pierderi la valori mobiliare investiţionale. În acest rînd se reflectă suma reducerilor efectiv formate pentru pierderile la valorile mobiliare investiţionale şi la cotele de participare supuse clasificării conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Parţial contul 1502 (în partea reducerilor pentru pierderi la valorile mobiliare investiţionale şi la cotele de participare supuse clasificării).

[Rîndul 1.1.5.3 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.1.5.9. Valori mobiliare nete. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.1.5.1. şi 1.1.5.2. minus rîndul 1.1.5.3.

[Rîndul 1.1.5.9 în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.1.6. Credite şi cerinţe privind leasingul financiar. Creditul este orice angajament de a acorda bani ca împrumut cu condiţia rambursării lor, plăţii dobînzii şi altor plăţi aferente.

Cerinţele în urma leasingului financiar sunt instrumente utilizate de bancă, unde banca în calitate de arendator, acordă în arendă proprietate, cel mai frecvent – mijloace fixe, debitorului numit arendaş. Leasingul este o formă recunoscută de finanţare la termen, în care analiza de bază privind acordarea leasingului este similară, din punct de vedere a riscului şi încrederii, analizei acordării creditului.

1.1.6.1. Credite. În acest rînd se reflectă suma creditelor acordate de către bancă, inclusiv şi overdrafturile temporare permise acordate clientelei, carduri de credit, cambii, cambii comerciale scontate, factoring, acordurile "REPO", plasările-garanţii în bănci, plasări şi creditele overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi, alte credite acordate clientelei.

Creditele cu termenul expirat la data gestionară se reflectă în acest rînd, chiar dacă achitarea lor este dubioasă, cu excepţia cazurilor în care creditele au fost anulate.

Creditele în rîndul dat se raportează la valoarea brută (anterior scăderii oricăror reduceri pentru pierderi la credite) excluzînd venitul necîştigat. Venitul necîştigat este venitul reflectat, dar încă necîştigat.

Conturile parţial 1062, parţial 1063, 1075, 1111, 1221, 1231, 1232, 1233, 1235, 1261, 1262, 1263 1265 1266, 1267 1291, 1292 1293, 1295, 1321 1322, 1323, 1325, parţial 1331, parţial 1332, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1359, 1361, 1362, 1363, 1365, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1381, 1382, 1383, 1385, 1391, 1392, 1393, 1394, 1395, 1396, 1397, 1411, 1412, 1413, 1415, 1441, 1442, 1443, 1445, 1471, 1472, 1473, 1475, 1491, 1492, 1493, 1494, 1495, 1496, 1498, precum şi alte conturi în partea în care sunt reflectate mijloace care după esenţă corespund definiţiei de credit conform art.3 din Legea instituţiilor financiare.

[Rîndul 1.1.6.1 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 1.1.6.1 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 1.1.6.1 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 1.1.6.1 modificat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

[Rîndul 1.1.6.1 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Rîndul 1.1.6.1 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

1.1.6.2. Cerinţe privind leasing financiar. În acest rînd se reflectă datoriile debitoare ale băncilor şi ale clientelei privind leasingul financiar.

Leasingul financiar cu termenul expirat la data gestionară se reflectă în acest rînd, chiar dacă îndeplinirea acordului de leasing financiar este dubios, cu excepţia cazurilor în care leasingul financiar a fost anulat.

Cerinţele în urma leasingului financiar în rîndul dat se raportează la valoarea brută (anterior scăderii oricăror reduceri pentru pierderi la leasing financiar) excluzînd venitul necîştigat. Venitul necîştigat este venitul reflectat, dar încă necîştigat.

Conturile 1531, 1532, 1533, 1534.

[Rîndul 1.1.6.2 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

1.1.6.3. Minus Reduceri pentru pierderi la credite. În rîndul acesta se reflectă suma reducerilor efectiv formată pentru pierderi la credite (contul reduceri pentru pierderi la credite).

Administraţia va evalua portofoliul de credite periodic cu scopul determinării dacă suma reducerilor este adecvată pentru acoperirea pierderilor la credite.

Contul 1501.

[Rîndul 1.1.6.3 modificat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

1.1.6.9. Credite şi Cerinţe privind leasingul financiar, net. Suma acestui rînd se obţine prin suma rîndurilor 1.1.6.1 – 1.1.6.2 minus rîndul 1.1.6.3.

1.1.7.0. Mijloace fixe, net. Se reflectă suma activelor materiale pe termen lung (mijloacelor fixe) minus uzura acumulată (contra cont al contului mijloacelor fixe).

În acest rînd se include suma clădirilor şi edificiilor, terenurilor, utilajului etc. ce aparţin băncii.

Conturile 1601, 1602, 1603, 1604, 1605, 1606, 1607, 1608, 1609 minus 1683, 1684, 1685, 1686, 1687, 1688, 1689.

[Rîndul 1.1.7.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

1.1.8.0 Dobînda sporită ce urmează să fie primită. Dobînda pe orice activ expirat mai mult ca 90 zile nu se acumulează şi nu se reflectă în acest rînd, conform Regulamentului nr.17/09-01 cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc.

Conturile 1701, 1704, 1706, 1707, 1711, 1713, 1715, 1716, 1719, 1722 1725, 1727, 1728, 1731, 1732, 1733, 1734, 1735, 1737, 1741, 1743, 1744¹, 1746, 1749, 1751, 1752, 1753, 1754, 2726¹, 2741¹.

[Rîndul 1.1.8.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 1.1.8.0 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 1.1.8.0 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 1.1.8.0 completat prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Rîndul 1.1.8.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 1.1.8.0 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

1.1.9.0. Altă avere imobilă. În acest rînd se reflectă bunurile imobile (edificii, teren etc.) care au fost achiziţionate/obţinute în posesia băncii în schimbul rambursării creditelor acordate de bancă.

Contul 1811.

[Rîndul 1.1.9.0 modificat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

1.1.9.1. Minus reduceri pentru pierderi la altă avere imobilă. În acest rînd se reflectă suma reducerilor pentru pierderi la activele achiziţionate de bancă/obţinute în posesia băncii în schimbul rambursării creditelor/datoriilor efectiv formate şi/sau conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Parţial contul 1502 (în partea reducerilor pentru pierderi la activele achiziţionate de bancă/obţinute în posesie).

[Rîndul 1.1.9.1 introdus prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

1.1.9.9. Altă avere imobilă, net . Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.1.9.0 minus suma rîndului 1.1.9.1.

[Rîndul 1.1.9.9 introdus prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

1.1.10.0. Alte active. În rîndul acesta se reflectă orice active, care nu au fost menţionate în rîndurile 1.1.1.0 -1.1.9.0 ale Bilanţului contabil.

Se includ:

1) investiţii materiale în părţi legate şi nelegate;

2) active nemateriale (brevete, licenţe, mărci comerciale, invenţii, drepturi de folosire a terenului, edificiilor etc.);

3) active de mică valoare şi scurtă durată, metale preţioase nemonetare, alte active materiale (picturi originale, obiecte de anticariat, şi alte obiecte de artă de natură similară);

4) minus amortizarea acumulată pe active nemateriale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată;

5) dobînda plătită cu anticipare şi alte plăţi anticipate;

6) conturile de tranzit şi suspendate;

7) decontări privind impozitul pe venit, alte decontări cu bugetul de stat, decontări privind investiţiile străine, cu salariaţii băncii, cu brokerii etc., dividende calculate dar încă neprimite;

8) alte active tangibile sau intangibile, neincluse în rîndurile 1.1.1.0-1.1.9.0 ale Bilanţului contabil.

Conturile 1551, 1552, 1561 (parţial), 1562 (parţial), 1563 (parţial) 1631, 1632, 1661, 1662, 1663, 1691, 1692, 1761 1762, 1763, 1791, 1792, 1793, 1797, 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806, 1807, 1808, 1809, 1812, 1813, 1814, 1841¹, 1842¹, 1843¹, 1851¹, 1852¹, 1853¹, 1861¹, 1862¹, 2841¹, 2842¹ 2843¹, 2851¹, 2852¹, 2853¹, 2861¹, 2862¹.

[Rîndul 1.1.10.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 1.1.10.0 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 1.1.10.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 1.1.10.0 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Rîndul 1.1.10.0 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

1.1.10.1. Minus Reduceri pentru pierderi la alte active. În acest rînd se reflectă suma reducerilor efectiv formate pentru pierderile la alte active care nu sînt reflectate în rîndurile 1.1.1.0.-1.1.9.0. şi sînt supuse clasificării conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Parţial contul 1502 (în partea reducerilor pentru pierderi la debitorii pe investiţii capitale, decontările documentare, decontările cu persoane fizice şi juridice etc.).

[Rîndul 1.1.10.1 completat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Rîndul 1.1.10.1 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.1.10.9. Alte active nete. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndului 1.1.10.0. minus suma rîndului 1.1.10.1.

[Rîndul 1.1.10.9 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.1.99.9. Total active. Suma acestui rînd trebuie să fie egală cu suma rîndurilor 1.1.1.0., 1.1.2.9., 1.1.3.0., 1.1.4.9., 1.1.5.9., 1.1.6.9., 1.1.7.0., 1.1.8.0., 1.1.9.9. şi 1.1.10.9.

[Rîndul 1.1.99.9 modificat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Rîndul 1.1.99.9 modificat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 1.1.99.9 în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2. OBLIGAŢIUNI ŞI CAPITAL ACŢIONAR

2.1. OBLIGAŢIUNI

2.1.1. Depozite fără dobîndă. În acest compartiment se reflectă depozitele clientelei băncii, inclusiv a persoanelor fizice şi juridice, şi ale altor bănci pentru care nu se plăteşte dobîndă.

2.1.1.1. Mijloace băneşti datorate băncilor. Se reflectă suma mijloacelor băneşti la conturile "Loro" ale băncilor, rezidente sau nerezidente, pentru care banca nu plăteşte dobînda, indiferent de data scadenţei.

Contul 2032², 2034², 2035².

[Rîndul 2.1.1.1 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

2.1.1.2. Depozite ale persoanelor fizice. Se reflectă suma depozitelor fără dobîndă ale persoanelor fizice, indiferent de scadenţă.

Conturile 2225, 2231², 2233, parţial 2384-2386, parţial 2291.

[Rîndul 2.1.1.2 completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, în vigoare 24.08.2007]

[Rîndul 2.1.1.2 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

2.1.1.3. Depozite ale persoanelor juridice. Se reflectă suma depozitelor fără dobîndă ale persoanelor juridice, indiferent de scadenţă.

Conturile 2224, 2231², 2232, 2234, parţial 2381-2383.

[Rîndul 2.1.1.3 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 2.1.1.3 modificat prin Hot. BNM nr.241 din 11.08.05, în vigoare 01.10.05]

[Rîndul 2.1.1.3 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.1.1.3 modificat prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Rîndul 2.1.1.3 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

2.1.1.9. Total depozite fără dobîndă. Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor 2.1.1.1 – 2.1.1.3.

2.1.2. Depozite cu dobîndă. În acest compartiment se reflectă depozitele clientelei băncii, inclusiv a persoanelor fizice şi juridice, şi altor bănci pentru care se plăteşte dobîndă.

2.1.2.1. Mijloace băneşti datorate băncilor. Se reflectă suma mijloacelor băneşti la conturi "Loro", precum şi depozitele la termen primite de la bănci, rezidente sau nerezidente, pentru care se plăteşte dobîndă, indiferent de scadenţă.

Conturile 2032², 2034², 2035², 2341, 2342, 2343, 2344 2346, 2347 2348, 2349.

[Rîndul 2.1.2.1 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 2.1.2.1 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.1.2.1 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 2.1.2.1 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

2.1.2.2. Depozite ale persoanelor fizice. Se reflectă suma depozitelor cu dobîndă ale persoanelor fizice, indiferent de scadenţă.

Conturile 2252, 2255, 2257, 2259, 2262, 2311, 2374, 2375, 2376, parţial 2384-2386, parţial 2291.

[Rîndul 2.1.2.2 completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, în vigoare 24.08.2007]

[Rîndul 2.1.2.2 modificat prin Hot. BNM nr.241 din 11.08.05, în vigoare 01.10.05]

[Rîndul 2.1.2.2 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

2.1.2.3. Depozite ale persoanelor juridice. Se reflectă suma depozitelor cu dobîndă ale persoanelor juridice, indiferent de scadenţă.

Conturile 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, 2216, 2251, 2254, 2256, 2258 2261, 2263, 2264, 2265, 2266, 2267, 2268, 2269, 2271, 2272, 2273, 2312, 2361, 2362, 2363, 2364, 2365, 2366, 2367, 2368, 2369, 2371, 2372, 2373, parţial 2381-2383, 2541, 2542, 2544, 2545, 2561, 2562, 2563.

[Rîndul 2.1.2.3 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 2.1.2.3 modificat prin Hot. BNM nr.241 din 11.08.05, în vigoare 01.10.05]

[Rîndul 2.1.2.3 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.1.2.3 completat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

[Rîndul 2.1.2.3 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

2.1.2.9. Total depozite cu dobîndă. Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor 2.1.2.1 – 2.1.2.3.

2.1.99.9. Total depozite. Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor 2.1.1.9 şi 2.1.2.9.

2.2.1.0. Valori mobiliare, vîndute cu răscumpărarea ulterioară. În acest rînd se reflectă valorile mobiliare, vîndute la preţul de piaţă cu condiţia de răscumpărare la data concretă cu acelaşi preţ plus rata determinată a dobînzii.

Conturile 2151, 2152.

[Rîndul 2.2.1.0 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Rîndul 2.2.1.0 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

2.2.2.0. Împrumuturi overnight. În acest rînd se reflectă mijloacele împrumutate overnight (peste noapte) cu o dobîndă contractuală de la BNM şi alte bănci, precum şi depozitele overnight. Mijloacele se consideră overnight, dacă banca trebuie să ramburseze mijloacele în ziua următoare, cu excepţia zilelor de odihnă şi sărbători.

Conturile 2061, 2062, 2331, 2332.

[Rîndul 2.2.2.0 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

2.2.3.0. Alte împrumuturi. În acest rînd se reflectă alte împrumuturi aşa ca împrumuturi de la BNM şi de la alte bănci, de la Guvern cu scop de recreditare, de la organizaţii financiare internaţionale şi de la alţi creditori, valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă, cambiile, creanţele şi alte valori mobiliare emise de către bancă, sconturile şi primele la aceste valori mobiliare, overdrafturile la conturile "Nostro".

Conturile 2033, 2091, 2092, 2093, 2094, 2095, 2096, 2097, 2098, 2101 2102, 2103, 2104, 2111, 2112, 2113, 2114, 2121, 2122, 2123, 2124, 2181, 2183, 2185 şi contracontul 2186.

[Rîndul 2.2.3.0 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.2.3.0 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

2.2.4.0. Dobînda sporită, ce urmează să fie plătită. Se reflectă suma dobînzilor calculate, dar neachitate.

În acest rînd se reflectă dobînda sporită ce urmează să fie plătită la conturile "Loro", la împrumuturile overnight, la împrumuturile de la BNM, de la bănci, de la Guvern cu scop de recreditare, de la instituţii financiare internaţionale, la certificate de depozit, la valori mobiliare, la datorii privind leasingul financiar, la datorii subordonate, la acţiuni preferenţiale cu termen limitat, la împrumuturi de la sediul central şi filialele băncii, la depozitele overnight primite de la bănci, la depozite-garanţii la termen primite de la clienţi.

Conturile 1744¹, 1752¹, 2701, 2704, 2707, 2709, 2711, 2716, 2717, 2719, 2712, 2715, 2721, 2722, 2724, 2725, 2726¹, 2727, 2728, 2729, 2731, 2732, 2733, 2734, 2737, 2741.

[Rîndul 2.2.4.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 2.2.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 2.2.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.241 din 11.08.05, în vigoare 01.10.05]

[Rîndul 2.2.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.2.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Rîndul 2.2.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.169 din 18.07.2002]

[Rîndul 2.2.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 2.2.4.0 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

2.2.5.0. Alte obligaţiuni. În acest rînd se reflectă obligaţiunile care nu au fost incluse în rîndurile 2.1.1.1 – 2.2.4.0.

Se reflectă:

1) dobînda necîştigată (dobînda plătită cu anticipare) şi alte plăţi primite anticipat;

2) prevederi pentru alte pierderi (civile, juridice şi alte pierderi prevăzute sau neprevăzute);

3) conturi de tranzit, suspendate şi suspecte, stopate pînă la clarificarea lor şi primirea deciziei referitor la sumele date;

4) dividende către plată;

5) acţiuni preferenţiale emise cu termen limitat;

6) mijloace depuse pentru plata dispoziţiilor de plată acceptate;

7) datoriile băncii privind leasingul financiar;

8) decontări privind impozitul pe venit, decontări cu bugetul de stat, creditori privind investiţiile capitale, decontări cu salariaţii băncii, decontări cu alte persoane fizice şi juridice, decontări cu brokerii (pe operaţii de dealing), creditori pe decontări documentare;

9) împrumuturi şi decontări între filiale şi sediul cen- tral al băncii;

10) obligaţiuni temporare sub investigaţie;

11) alte obligaţiuni.

Conturile 1841¹, 1842¹, 1843¹, 1851¹, 1852¹, 1853¹, 1861¹, 1862¹, 2226, 2531, 2532, 2744, 2761, 2762, 2771, 2791, 2792, 2793, 2794, 2795, 2796, 2797, 2801, 2802, 2803, 2804, 2805, 2806, 2807, 2808, 2809, 2811, 2813, 2815, 2831, 2832, 2841¹, 2842¹, 2843¹, 2851¹, 2852¹, 2853¹, 2861¹, 2862¹.

[Rîndul 2.2.5.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 2.2.5.0 completat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Rîndul 2.2.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.2.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.169 din 18.07.2002]

[Rîndul 2.2.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 2.2.5.0 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Rîndul 2.2.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

2.2.6.0. Datorii subordonate. În acest rînd se reflectă datoriile subordonate care se referă la valori mobiliare emise de bancă cu reclamaţie la activele bancare după satisfacerea reclamaţiei deţinătorilor valorilor mobiliare cu o proprietate mai avantajoasă.

Conturile 2821, 2822.

2.2.7.0. Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale. În acest rînd se reflectă suma provizioanelor efectiv formate pentru pierderile la angajamentele condiţionale supuse clasificării conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Contul 2772.

[Rîndul 2.2.7.0 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.2.99.9. Total obligaţiuni. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.1.99.9 – 2.2.7.0 ale Bilanţului contabil.

[Rîndul 2.2.99.9 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.3. CAPITAL ACŢIONAR

2.3.1. Acţiuni. În acest compartiment se reflectă acţiunile ordinare şi preferenţiale plasate de bancă, precum şi cele răscumpărate şi achiziţionate de bancă de la acţionarii săi.

2.3.1.1. Acţiuni ordinare plasate. În acest rînd se reflectă suma acţiunilor ordinare plasate de bancă.

Contul 3001.

2.3.1.2. Acţiuni preferenţiale plasate. În acest rînd se reflectă suma acţiunilor preferenţiale plasate de bancă.

Contul 3003.

2.3.1.3. Minus: Acţiuni de tezaur. În acest rînd se reflectă acţiunile ordinare şi preferenţiale plasate ale băncii, achiziţionate sau răscumpărate de ea de la acţionarii săi. Suma se reflectă ca valoare pozitivă fără semnul "-".

Contra conturile 3005, 3006.

2.3.1.9. Total acţiuni în circulaţie. În acest rînd se reflectă acţiunile ordinare şi preferenţiale plasate ce aparţin acţionarilor băncii.

Valoarea acestui rînd se obţine prin suma rîndurilor 2.3.1.1- 2.3.1.2 minus rîndul 2.3.1.3.

2.3.2.0. Surplus de capital. În acest rînd se reflectă sumele suplimentare primite de la realizarea acţiunilor ordinare şi preferenţiale, precum şi orice ajustări care afectează surplusul de capital.

Contul 3501.

2.3.3.0. Capital de rezervă. În acest rînd se reflectă capitalul de rezervă format din defalcări din profitul nedistribuit al băncii.

Contul 3502.

2.3.4.0. Rezerve privind reevaluarea activelor. În acest rînd se reflectă suma care diferă de valoarea de bilanţ a activelor materiale pe termen lung, activelor nemateriale şi investiţiilor pe termen lung reevaluate şi reprezintă diferenţa din reevaluarea acestor active, care se formează în conformitate cu SNC.

Conturile 3551, 3552, 3553, 3554.

[Rîndul 2.3.4.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 2.3.4.0 în redacţia Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

2.3.5.0. Alte rezerve. În acest rînd se reflectă alte rezerve formate de către bancă în conformitate cu actele normative sau recomandările BNM.

Contul 3507.

2.3.6.0 Profit nedistribuit. În acest rînd se reflectă suma profitului nedistribuit la data gestionară, precum şi venitul (pierderi) net din perioada gestionară care este egal cu rîndul 8.0.0 din Raportul 2 "Raportul privind profitul şi pierderile". Din suma acestui rînd se scade mărimea dividendelor plătite în avans.

Ajustările rechizitelor de acumulare şi alte evaluări contabile efectuate în scurt timp după data raportării, care se referă la venitul şi cheltuielile perioadei de raport (sfîrşitul anului) se reflectă în rîndurile corespunzătoare ale Raportului privind profitul şi pierderile.

Conturile 3504, 3505, contra-cont 3508.

[Rîndul 2.3.6.0 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Rîndul 2.3.7.0 exclus prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

2.3.99.9. Total capital acţionar. Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor 2.3.1.9 – 2.3.7.0 ale Bilanţului contabil.

2.9.99.9. Total obligaţiuni şi capital acţionar. Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor 2.2.99.9 şi 2.3.99.9. Suma acestui rînd trebuie să corespundă cu suma rîndului 1.1.99.9.

Notă:

1) sumele se reflectă în rîndul 1.1.10.0, în rîndul 1.1.8.0 cînd soldurile restrînse la conturile evidenţiate sunt debitoare sumele se reflectă în rîndul 2.2.5.0, în rîndul 2.2.4.0 cînd soldurile restrînse la conturile evidenţiate sunt creditoare;

2) sumele pe conturi se reflectă într-un alineat sau două alineate conform destinaţiei.

[Nota modificată prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Compart.2.3 în redacţia Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

[Compart.2.3 completat prin Hot.BNM nr.47 din 13.03.98]

[Raportul 1 modificat prin Hot.BNM nr.13 din 26.01.98]

[Raportul 1 modificat prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.194 din 09.10.2008, în vigoare 14.11.2008]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

RAPORTUL 2. RAPORTUL PRIVIND PROFITUL ŞI PIERDERILE

În Raportul dat se reflectă veniturile şi cheltuielile băncii pe bază de acumulare.

Mai jos sunt date conturile pentru întocmirea Raportului privind profitul şi pierderile după Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.97).

1. Venituri aferente dobînzilor. În acest compartiment se reflectă toate veniturile aferente dobînzilor.

1.1.0. Venituri aferente dobînzilor la mijloace băneşti datorate de bănci. În acest rînd se reflectă dobînda la conturile "Nostro", BNM, bănci rezidente sau nerezidente.

Conturile 4031, 4032, 4034, 4035, 4091, 4092, 4093, 4094, 4095, 4096 4097, 4102, 4103, 4105, 4106, 4481¹, 4482¹, 4483¹, 4841¹, 4842¹, 4843¹, 5391¹, 5392¹, 5393¹, 5841¹, 5842¹, 5843¹.

[Rîndul 1.1.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 1.1.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 1.1.0 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

1.2.0. Venituri aferente dobînzilor la plasări şi credite overnight. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzilor la plasamentele şi creditele overnight (peste noapte) care nu au depăşit termenul de rambursare de o zi.

Conturile 4061, parţial conturile 4062, 4063, 4331, 4332, 4335.

[Rîndul 1.2.0 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

1.3.0. Venituri aferente dobînzilor (dividende) la valori mobiliare cumpărate pentru vînzare. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzilor şi dividendelor la valori mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare.

Conturile 4151, 4152, 4153, 4155.

[Rîndul 1.3.0 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 1.3.0 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

1.4.0. Venituri aferente dobînzilor (dividende) la valori mobiliare investiţionale. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzilor şi dividendelor la valori mobiliare investiţionale.

Conturile 4181, 4182, 4183, 4184, 4185, 4186, 4187, 4201, 5201.

[Rîndul 1.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 1.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

1.5.0. Venituri aferente dobînzilor şi comisioane la credite. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzii obţinute de la creditare, leasing financiar şi comisioane la prestarea serviciilor de creditare, precum şi veniturile aferente depozitelor şi creditelor overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi.

Se reflectă taxele aferente contractului de credit, aşa ca cercetarea, comisioanele pentru deservirea creditelor, comisioane pe reînnoire şi expirare, şi alte comisioane pentru executarea acordurilor de ipotecă sau gaj.

Conturile 4062, parţial 4063, 4075, 4111, 4221, 4231, 4232, 4233, 4235, 4261, 4262, 4263 4265 4266, 4267 4291, 4292 4293, 4295, 4321, 4322 4323, 4325, parţial 4331, parţial 4332, parţial 4335, 4535, 4351, 4352, 4353, 4354, 4355, 4356, 4357, 4359, 4361, 4362, 4363, 4365, 4371, 4372, 4373, 4374, 4375, 4376, 4377, 4381, 4382, 4383, 4385, 4391, 4392, 4393, 4394, 4395, 4396, 4397, 4411, 4412, 4413, 4415, 4441, 4442, 4443, 4445, 4471, 4472, 4473, 4475, 4491, 4492, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4531, 4532.

[Rîndul 1.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 1.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 1.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 1.5.0 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Rîndul 1.5.0 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

1.6.0. Alte venituri aferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă alte venituri aferente dobînzilor (venituri aferente dobînzilor la investiţii în organizaţii subsidiare şi asociate etc.).

Conturile 4551 (parţial), 4552 (parţial), 4561, 4562, 4563, 4902 (parţial).

[Rîndul 1.6.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

1.9.9. Total venituri aferente dobînzilor. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.1.0 – 1.6.0.

2. Cheltuieli aferente dobînzilor. În acest compartiment se reflectă toate cheltuielile aferente dobînzilor.

2.1.1. Cheltuieli aferente dobînzilor la mijloace băneşti datorate băncilor. Se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la conturi "Loro" ale băncilor, la overdraft la conturi "Nostro" în bănci, la depozitele băncilor.

Conturile 5032, 5033, 5034, 5035, 5341, 5342, 5343, 5344, 5346, 5347, 5348, 5349, 5391¹, 5392¹, 5393¹, 4481¹, 4482¹, 4483¹, 4841¹, 4842¹, 4843¹, 5841¹, 5842¹, 5843¹.

[Rîndul 2.1.1 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 2.1.1 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Rîndul 2.1.1 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 2.1.1 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.1.1 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Rîndul 2.1.1 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

2.1.2. Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite ale persoanelor fizice. În acest rînd se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la depozitele persoanelor fizice.

Conturile 5252, 5255, 5257, 5259, 5262, 5311, 5374, 5375, 5376, 5384, 5385, 5386.

[Rîndul 2.1.2 modificat prin Hot. BNM nr.241 din 11.08.05, în vigoare 01.10.05]

[Rîndul 2.1.2 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

2.1.3. Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite ale persoanelor juridice. În acest rînd se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la depozitele persoanelor juridice.

Conturile 5211, 5212, 5213, 5214, 5215, 5216, 5251, 5254, 5256, 5258 5261, 5263, 5264, 5265, 5266, 5267, 5268, 5269, 5271, 5272, 5273, 5312, 5361, 5362, 5363, 5364, 5365, 5366, 5367, 5368, 5369, 5371, 5372, 5373, 5381, 5382, 5383, 5541, 5542, 5544, 5545, 5561, 5562, 5563.

[Rîndul 2.1.3 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 2.1.3 modificat prin Hot. BNM nr.241 din 11.08.05, în vigoare 01.10.05]

[Rîndul 2.1.3 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.1.3 completat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

[Rîndul 2.1.3 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

2.1.9. Total cheltuieli aferente dobînzilor la depozite. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.1.1 – 2.1.3.

2.2.1. Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi overnight. În acest rînd se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la împrumuturi overnight.

Conturile 5061, 5062, 5331, 5332.

[Rîndul 2.2.1 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

2.2.2. Cheltuieli aferente dobînzilor la alte împrumuturi. În acest rînd se reflectă cheltuielile cu dobînzi şi comisioane la alte împrumuturi aşa ca împrumuturi de la BNM, de la bănci, de la Guvern cu scop de recreditare, de la organizaţii financiare internaţionale, precum şi cheltuieli aferente dobînzilor la valori mobiliare, la creşterea sconturilor, la datorii privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clientelă, la datorii subordonate şi amortizarea primelor la valori mobiliare emise.

Conturile 5091, 5092, 5093, 5094, 5095, 5096, 5097, 5098, 5099, 5101 5102, 5103, 5104, 5105, 5111, 5112, 5113, 5114, 5116, 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5151, 5152, 5181, 5183, 5202, 5531, 5532, 5821, 5822, 5831, 5832, 4202.

[Rîndul 2.2.2 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Rîndul 2.2.2 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Rîndul 2.2.2 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

2.2.9. Total cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.2.1 – 2.2.2.

2.9.9. Total cheltuieli aferente dobînzilor. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.1.9 şi 2.2.9.

3.0.0. Venitul net aferent dobînzilor. Suma acestui rînd este egală cu diferenţa dintre rîndurile 1.9.9 şi 2.9.9.

3.1.0. Minus: Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă defalcările efectuate pentru reduceri pentru pierderi la credite şi active aferente dobînzilor supuse clasificării conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Conturile 5501, 5502 (parţial).

[Rîndul 3.1.0 completat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Rîndul 3.1.0 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

3.2.0. Venitul net aferent dobînzilor după defalcări pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobînzilor. Suma acestui rînd este egal cu diferenţa dintre rîndurile 3.0.0 şi 3.1.0.

[Rîndul 3.2.0 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

4. Venituri (pierderi) neaferente dobînzilor. În acest compartiment se reflectă toate veniturile neaferente dobînzilor.

4.1.0. Venituri (pierderi) la valori mobiliare cumpărate pentru vînzare. În acest rînd se reflectă veniturile sau pierderile la valorile mobiliare cumpărate pentru vînzare neaferente dobînzilor. De asemenea în acest rînd se reflectă veniturile sau pierderile periodice din reevaluarea valorilor mobiliare în funcţie de preţul de piaţă pînă la vinderea activului deţinut pentru vînzare.

Conturile 4651, 4652, 4653, 4656.

4.2.0. Venituri (pierderi) la valori mobiliare investiţionale. În acest rînd se reflectă veniturile sau pierderile din ieşirea sau trecerea la pierderi a investiţiilor neaferente dobînzilor.

Conturile 4921, 5921.

[Rîndul 4.2.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

4.3.0. Venituri (pierderi) la operaţiuni cu valută străină. În acest rînd se reflectă veniturile sau pierderile de la operaţiunile cu valută străină.

Conturile 4654, 4655, 4658.

[Rîndul 4.3.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

4.4.0. Venituri aferente comisioanelor. În acest rînd se reflectă veniturile aferente comisioanelor băncii pentru operaţiunile de cliring, operaţiunile de asigurare, operaţiunile de vînzare /cumpărare a valorilor mobiliare, operaţiunile de vînzare /cumpărare a valutei străine, operaţiunile de trust, eliberarea garanţiilor, ţinerea conturilor clienţilor, serviciile de consulting şi alte comisioane ale băncii.

Conturile 4671, 4672, 4673, 4674, 4675, 4676, 4677, 4678, 4679, 4902 (parţial), 4903.

[Rîndul 4.4.0 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 4.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

4.5.0. Alte venituri neaferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă veniturile neaferente dobînzilor de la comercializarea metalelor preţioase, activelor materiale pe termen lung, materialelor, de la amenzi, penalizări, alte sancţiuni primite, alte venituri operaţionale, alte venituri cu excepţia donaţiilor obţinute.

Conturile 4551 (parţial), 4552 (parţial), 4657, 4901, 4902 (parţial) 4922, 4923, 4941, 4951.

[Rîndul 4.5.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

4.9.9. Total venituri (pierderi) neaferente dobînzilor. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 4.1.0 – 4.5.0.

5. Cheltuieli neaferente dobînzilor. În acest compartiment se reflectă toate cheltuielile neaferente dobînzilor.

5.1.0. Cheltuieli privind remunerarea muncii. În acest rînd se reflectă cheltuielile pentru remunerarea muncii salariaţilor băncii.

Contul 5711.

5.2.0. Prime. În acest rînd se reflectă primele plătite colaboratorilor.

Contul 5712

5.3.0. Defalcări privind fondul de pensii, asigurarea socială şi alte plăţi. În acest rînd se reflectă defalcările în fondul de pensii, asigurările sociale şi alte plăţi ale băncii.

Conturile 5714, 5715, 5716.

[Rîndul 5.3.0 modificat prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Rîndul 5.3.0 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

5.4.0. Cheltuieli privind mijloacele fixe. În acest rînd se reflectă toate cheltuielile de amortizare a clădirilor şi edificiilor, mobilei şi utilajului, mijloacelor de transport, îmbunătăţirii mijloacelor arendate, mijloacelor fixe destinate pentru arendă, mijloacelor fixe primite în arenda financiară, cheltuieli aferente imobilului, aşa ca lumina, încălzirea şi alimentarea cu apă, reparaţia şi întreţinerea clădirilor ale băncii (clădirile proprii ale băncii şi cele arendate), serviciul securităţii (toate cheltuielile referitor la asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor), plata efectuată pentru arendă, alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului, reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului, reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport, plata pentru arenda utilajului.

Conturile 5683, 5684, 5685, 5686, 5687, 5688, 5689, 5731, 5732, 5733, 5734, 5735, 5911, 5912, 5913.

[Rîndul 5.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

5.5.0. Impozite şi taxe. În acest rînd se reflectă impozitele pe bunuri imobiliare, impozitul funciar, taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe operaţiuni cu valori mobiliare, impozitul de transport, taxa de drumuri, alte impozite şi taxe.

Conturile 5781, 5782, 5783, 5787, 5788.

[Rîndul 5.4.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

5.6.0. Plata serviciilor de consulting şi auditing. În acest rînd se reflectă cheltuielile legate de plata serviciilor de consulting şi auditing.

Contul 5902.

5.7.0. Alte cheltuieli neaferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă alte cheltuieli neaferente dobînzilor care nu sunt incluse în rîndurile 5.1.0 – 5.6.0.

Se reflectă cheltuielile legate cu amortizarea activelor nemateriale, activelor de mică valoare şi scurtă durată, defalcări pentru prevederi pentru alte pierderi, vărsăminte şi contribuţii în fondul de garantare a depozitelor, cheltuieli de transport, cheltuieli aferente reciclării cadrelor, indemnizaţiile administratorilor, care nu lucrează pe bază de contract pentru asistarea la şedinţele consiliului, cheltuieli de deplasare de serviciu, cheltuieli de reprezentare, de telegraf, poştă, telex-telefon, legătură prin fax şi satelit şi alte servicii de telecomunicaţii, cheltuieli de birou, de tipografie, de reclama serviciilor bancare, cheltuieli pentru acţiuni de binefacere, cheltuieli pe taxe de trust, comisioane şi taxe plătite, cheltuieli din operaţiunile cu carduri, cheltuieli pentru menţinerea activelor nemateriale, cheltuieli de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung, cheltuieli din ieşirea altor active, datorii aferente comisioanelor pentru angajarea depozitelor primite de la bănci şi de la clienţi, alte cheltuieli care parvin în urma operaţiunilor neobişnuite în lucrul bancar, amenzi, penalizări şi alte sancţiuni plătite etc.

Conturile 5691, 5692, 5771, 5772, 5901, 5903, 5904, 5905, 5906, 5907, 5908, 5909, 5914, 5915, 5916, 5917, 5918, 5919, 5922, 5923, 5941, 5951, 5377, 5345.

[Rîndul 5.7.0 modificat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 5.7.0 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Rîndul 5.7.0 modificat prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Rîndul 5.7.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

5.8.0. Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la active neaferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă defalcările efectuate pentru reduceri pentru pierderi la activele neaferente dobînzilor supuse clasificării conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau formate conform prescrierii BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Contul 5502 (parţial).

[Rîndul 5.8.0 completat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Rîndul 5.8.0 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

5.9.0. Defalcări pentru provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale. În acest rînd se reflectă defalcările efectuate pentru provizioane pentru pierderi la angajamentele condiţionale.

Contul 5773.

[Rîndul 5.9.0 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

5.9.9. Total cheltuieli neaferente dobînzilor. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 5.1.0 – 5.9.0.

[Rîndul 5.9.9 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

6.0.0. Venitul (pierderi) net pînă la impozitare şi pînă la articole extraordinare. Suma acestui rînd este egală cu rîndul 3.2.0 plus rîndul 4.9.9 minus suma rîndului 5.9.9.

6.1.0. Impozitul pe venit. În acest rînd se reflectă impozitul pe venit evaluat în conformitate cu legislaţia în vigoare.

Contul 5991².

7.0.0. Venitul (pierderi) net pînă la articole extraordinare. Suma acestui rînd este egală cu diferenţa rîndurilor 6.0.0 şi 6.1.0.

7.1.0. Venitul (pierderi) extraordinare. Suma acestui rînd este egală cu suma venitului (pierderi) extraordinar. Pierderile şi veniturile extraordinare sunt tranzacţiile materiale care sunt netradiţionale şi rare. Aceste condiţii apar simultan pentru ca evenimentul sau tranzacţia să fie considerate categorii extraordinare. Pentru a fi considerat extraordinar, un eveniment sau o tranzacţie trebuie să fie anormal sau să nu aibă nici o legătură cu activitatea normală şi tipică a băncilor. În acest rînd de asemenea se includ donaţiile obţinute de către bănci de la agenţii economici (inclusiv acţionarii băncii).

Conturile 4961, 5961.

[Rîndul 7.1.0 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

7.2.0. Impozitul pe venit care se referă la venituri extraordinare. Suma acestui rînd este egală cu suma impozitului pe venit, care se referă la venituri extraordinare.

Contul 5991².

7.3.0. Venituri (pierderi) extraordinare minus impozitul pe venit. Suma acestui rînd este egală cu diferenţa rîndurilor 7.1.0 şi 7.2.0.

8.0.0. Venitul (pierderi) net. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 7.0.0 şi 7.3.0.

Notă:

1) sumele se reflectă în rîndul 1.1.0 cînd soldurile restrînse la conturile evidenţiate sunt creditoare sumele se reflectă în rîndul 2.1.1 cînd soldurile restrînse la conturile evidenţiate sunt debitoare;

2) sumele pe conturi se includ în alineatele dării de seamă conform destinaţiei.

[Raportul 2 modificat prin Hot.BNM nr.13 din 26.01.98]

[Raportul 2 modificat prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

RAPORTUL 3. CREDITE ŞI LEASING FINANCIAR

DISPOZIŢII GENERALE

Creditul reprezintă acordarea de mijloace băneşti care rezultă din negocierile directe între banca şi clientela ei. Cerinţele în urma leasingului financiar sunt instrumente utilizate de bancă, unde banca în calitate de arendator, acordă în arendă proprietate, cel mai frecvent – mijloace fixe, debitorului numit arendaş. Se reflectă valoarea tuturor creditelor şi leasingului financiar pînă la scăderea mărimii formate a reducerilor pentru pierderi la credite. Fiecare categorie de credite din Raportul dat se reflectă fără dobînda sporită ce urmează a fi primită.

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

Tranzacţiile între bancă şi filialele acesteia nu se reflectă în Raportul dat.

În coloana (1) "Generatoare de dobîndă" se înscriu creditele şi leasingurile financiare care sunt în stare de acumulare (inclusiv expirate pînă la 60 zile).

[Alin. completat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

În coloana (2) "Total general" se reflectă suma totală a creditelor şi a leasingului financiar. Această sumă se obţine prin adunarea sumei rîndului din fiecare categorie de credite din coloana (1) a prezentului raport cu suma rîndului categoriei respective din coloana (2) a Raportului "Active expirate şi fără dobîndă".

[Alin. în redacţia Hot.BNM nr.133 din 19.06.03, în vigoare 25.07.03]

Creditele şi leasingurile financiare (ulterior "credite") se împart în 9 categorii în dependenţă de destinaţie şi gaj. Primul criteriu pentru împărţirea în categorii este destinaţia creditului, al doilea – gajul. În scopul acestui raport structura gajului, cu excepţia creditelor acordate organizaţiilor guvernamentale, se limitează la patru categorii: 1) asigurate primar prin imobil, 2) asigurate primar prin alt gaj care nu este imobil, 3) neasigurate şi 4) garantate de Guvern.

Creditele se împart în categorii pe baza gajului care asigură primar creditul. Determinarea gajului şi, ca rezultat, împărţirea creditelor în categorii pe baza gajului care primar asigură creditul ţine de competenţa băncii raportoare, creditul este clasificat conform criteriului principal. În cazul în care banca raportoare acordă creditele asigurate de mai multe tipuri diferite de gaj, banca ia o decizie privind reflectarea gajului.

Banca determină raţional, cum să împartă în categorii creditele şi întregul credit este atribuit unei categorii conform criteriului principal. În nici un caz banca raportoare nu divizează soldul unui credit în mai multe categorii.

Se reflectă toate creditele, indiferent de poziţia de expirare sau capacitatea de a fi încasate. Nu se reflectă creditele şi leasingurile financiare pe care banca le-a vîndut fără regres sau le-a anulat ca pierdere. Dacă numai o parte din credit a fost vîndută, se reflectă numai partea creditului care rămîne la banca raportoare.

Se exclud, în scopul acestui raport, partea neacordată a creditului, uneori creditele numite necomplete sau credite în proces, cu excepţia cazurilor în care debitorul este obligat să plătească şi plăteşte dobînda pe astfel de mijloace. Dacă dobînda este plătită de debitor pe mijloace neacordate, suma unor astfel de mijloace neacordate se reflectă atît în credite cît şi în depozite.

Categoriile în dependenţă de destinaţie se împart în:

Rîndul nr.

1.0. Credite acordate agriculturii /industriei alimentare. În acest rînd se reflectă credite acordate în scopul finanţării producţiei agricole şi alte credite acordate fermierilor, inclusiv creşterea şi păstrarea recoltei, vînzarea sau păstrarea producţiei agricole de către fermieri, precum şi creşterea, îngrăşarea sau vînzarea şeptelului.

Se reflectă creditele acordate în scopul finanţării pescuitului şi a silviculturii, precum şi creditele acordate în scopul achiziţionării echipamentului de fermă, maşinilor şi inventarului, achiziţionările asociate cu întreţinerea sau funcţionarea fermei, aşa ca autovehiculele private sau alte mărfuri de consum vîndute cu amănuntul, rezervele pentru cheltuielile de trai ale fermierilor. Suma acestui rînd este egală cu suma totalului general a rîndurilor 1.1-1.4.

1.1. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, asigurate primar prin imobil.

1.2. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, asigurate primar prin gaj, care nu este imobil.

1.3. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare neasigurate.

1.4. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, garantate de Guvernul Republicii Moldova.

2.0. Creditele acordate pentru imobil /construcţie şi dezvoltare. Creditele de acest fel se acordă pentru achiziţionarea caselor, terenului, construcţia clădirilor sau proprietăţii rezidenţiale, şi organizării teritoriului. Ele se acordă în scopul finanţării organizării teritoriului (ameliorării terenului neprelucrat), sau construcţiei uzinelor industriale, chimice, rezidenţiale sau de ferme. "Construcţia" înseamnă nu numai înălţarea clădirilor, dar şi reconstrucţia clădirilor existente sau dărîmarea lor în scopul eliberării spaţiului pentru noi construcţii.

Se reflectă creditele care vor fi folosite pentru achiziţionarea şi ameliorarea terenului prelucrat şi neprelucrat.

Creditele pentru ameliorarea terenului neprelucrat, inclusiv construcţia drumurilor sau străzilor se reflectă în acest rînd în măsura care debitorul îşi asumă cheltuielile legate de dezvoltarea drumului. Cheltuielile de construcţie a drumurilor care au fost suportate de altcineva (de exemplu, de primărie sau altă organizaţie guvernamentală) se reflectă în rîndul 8.0 al acestui raport. Se reflectă suma totală a creditelor pentru construcţie şi dezvoltarea pămîntului, excluzînd mijloacele de credite neacordate (de exemplu, pentru construcţie încă neîncepută), dacă debitorul nu este responsabil pentru plata dobînzii pe astfel de mijloace.

În acest rînd se reflectă şi creditele în scopul finanţării de lungă durată a construcţiilor blocurilor locative, hotelurilor, bisericilor, spitalelor, instituţiilor de caritate, zonelor de agrement, clădirilor comerciale sau industriale.

Suma acestui rînd este egală cu suma totalului general a rîndurilor 2.1-2.4.

[Pct.2.0 modificat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

2.1. Creditele acordate pentru imobil /construcţie şi dezvoltare, asigurate primar prin imobil.

2.2. Creditele acordate pentru imobil /construcţie şi dezvoltare, asigurate primar prin alt gaj decît cel imobil.

2.3. Creditele acordate pentru imobil /construcţie şi dezvoltare, neasigurate.

2.4. Creditele de imobil /construcţie şi dezvoltare garantate de Guvernul Republicii Moldova.

3.0. Credite de consum. Creditele de consum sunt creditele acordate clientelei băncii în scopuri personale. Se reflectă toate creditele acordate persoanelor fizice pentru gospodărie, familie şi alte cheltuieli personale, inclusiv credite pe carduri de credit sau alt fel de credite de tip deschis în scopurile de consum. Creditele în scopul cumpărării casei sau altui imobil pentru uzul personal sau pentru alte scopuri, nu se indică în acest rînd, ci în rîndul 2.0.

În acest rînd se reflectă creditele acordate pentru:

1) achiziţionarea automobilelor personale, camioanelor, tehnicii de casă sau mobilei;

2) reparaţia sau ameliorarea rezidenţei debitorului;

3) ameliorarea condiţiilor de trai;

4) cheltuieli pentru învăţămînt ;

5) cheltuieli pentru asistenţă medicală;

6) impozite personale;

7) concedii;

8) overdrafturile conturilor personale;

9) consolidarea datoriilor şi

10) alte cheltuieli personale.

Suma acestui rînd este egală cu suma totalului general a rîndurilor 3.1-3.4.

3.1. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, asigurate primar prin imobil.

3.2. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, asigurate primar prin alt gaj, decît cel imobil.

3.3. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, neasigurate.

3.4. Creditele de consum garantate de Guvernul Republicii Moldova.

4.0 Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului. Creditele acordate industriei energetice sînt creditele acordate companiilor angajate în producerea, importul sau exportul, transportarea, distribuirea, păstrarea şi vînzarea resurselor energetice în orice formă. Aceasta include aşa resurse energetice ca electricitatea, benzina, cărbune şi alt combustibil. Creditele acordate staţiilor de alimentare cu combustibil se includ în această categorie. Nu se reflectă creditele pentru extragerea mineralelor sau altor elemente cu scopuri ne-energetice. Aceste credite trebuie să fie reflectate în rîndul 7.0 al acestui raport.

[Rîndul 4.0 în redacţia Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

4.1. Creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului, asigurate primar prin imobil.

4.2. Creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului, asigurate primar prin gaj care nu este imobil.

4.3. Creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului, neasigurate.

4.4. Creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului, garantate de Guvernul Republicii Moldova.

5.0. Creditele acordate băncilor. Creditele acordate altor bănci se reflectă în acest rînd.

Suma acestui rînd este egală cu suma totalului general a rîndurilor 5.1-5.4.

5.1. Creditele acordate băncilor, asigurate primar prin imobil.

5.2. Creditele acordate băncilor, asigurate primar prin alt gaj decît cel imobil.

5.3. Creditele acordate băncilor, neasigurate.

5.4. Creditele acordate băncilor, garantate de Guvernul Republicii Moldova.

6.0. Credite acordate Guvernului. Creditele acordate Guvernului se reflectă în acest rînd.

Nu se reflectă creditele acordate organizaţiilor neguvernamentale, care sunt garantate de către Guvernul Republica Moldova. Acestea se reflectă în categoria corespunzătoare, conform destinaţiei şi gajului.

7.0. Credite acordate industriei /comerţului. Creditele acordate cu scopuri industriale sau comerciale întreprinderilor individuale, societăţilor, corporaţiilor şi altor întreprinderi, se reflectă în acest rînd. În acest rînd nu se reflectă creditele acordate agriculturii, industriei energetice sau pentru imobil (în scopul achiziţionării, construcţiei sau ameliorării imobilului), sau cele pentru dezvoltarea transportului şi construcţiei drumurilor.

În acest rînd de asemenea se reflectă creditele acordate cu scopuri comerciale, industriale şi profesionale companiilor implicate în extragerea mineralelor (resurselor neenergetice), producţie, comunicaţii, comerţ cu amănuntul sau angro şi altor agenţi pe piaţa mărfurilor pentru gospodăria casnică. Se reflectă creditele acordate companiilor, care prestează servicii hoteliere, de spălătorie, medicale, de restaurant, consultaţii juridice şi contabilitate.

Suma acestui rînd este egală cu suma totalului general a rîndurilor 7.1-7.4.

7.1. Creditele acordate industriei şi comerţului, asigurate primar prin imobil.

7.2. Creditele acordate industriei şi comerţului, asigurate primar prin alt gaj decît cel imobil.

7.3. Creditele acordate industriei şi comerţului, neasigurate.

7.4. Creditele pentru comerţ şi industrie garantate de Guvernul Republicii Moldova.

8.0. Creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare. Creditele acordate pentru dezvoltarea drumurilor publice sau altor mijloace de transport se reflectă în acest rînd. Totuşi, creditele acordate pentru construcţia drumurilor în scopul ameliorării pămîntului neprelucrat sau neameliorat, plătite de către un ameliorator particular se reflectă în rîndul 2.0 al acestui raport. Drumurile construite, care în final sunt plătite de către o agenţie guvernamentală sau o primărie se reflectă în acest rînd.

Suma acestui rînd este egală cu suma totalului general a rîndurilor 8.1-8.4.

8.1. Creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare, asigurate primar prin imobil.

8.2. Creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare, asigurate primar prin alt gaj decît cel imobil.

8.3. Creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare, neasigurate.

8.4. Creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare garantate de Guvernul Republicii Moldova.

9.0. Alte credite. Creditele, care nu pot fi reflectate în rîndurile 1.0 – 8.0 ale acestui raport se reflectă în acest rînd.

Aici se reflectă overdrafturile neprevăzute ale instituţiilor care nu pot fi clasificate distinct în rîndurile 1.0 – 8.0 ale acestui raport.

Se reflectă creditele generale (cu excepţia celor pentru construcţie, achiziţionare sau dezvoltare acordate organizaţiilor nonprofit, spitalelor, bisericilor, cluburilor şi asociaţiilor similare).

De asemenea, se reflectă cambiile comerciale scontate de către bancă, credite acordate contra achiziţionării datoriei de debitor (factoring), şi alte cambii, creditele acordate conform acordurilor REPO (valorile mobiliare cumpărate cu condiţia de a fi revîndute la preţul de cumpărare plus rata dobînzii stipulate), plasările garanţii la termen în bănci.

[Alin.4 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

Suma acestui rînd este egală cu suma totalului general a rîndurilor 9.1-9.4.

9.1. Alte credite, asigurate primar prin imobil.

9.2. Alte credite, asigurate primar prin alt gaj decît cel imobil.

9.3. Alte credite, neasigurate.

9.4. Alte credite garantate de Guvernul Republicii Moldova.

99.9. Total Credite şi Cerinţe privind leasingul financiar. Suma acestui rînd trebuie să fie egală cu suma rîndurilor 1.0 – 9.0 din acest raport.

100. NOTĂ:

100.1. Total credite acordate conducerii, directorilor, acţionarilor principali şi altor persoane afiliate. Aici se reflectă suma totală a creditelor persoanelor afiliate.

100.2. Total credite asigurate prin acţiunile altor bănci. În acest rînd se reflectă suma totală a creditelor asigurate prin acţiunile altor bănci.

Sumele creditelor reflectate în rîndurile notei se conţin deja în rîndurile 1.0-99.9 din acest raport.

Nota 1 "Informaţia privind creditele de consum şi pentru întreprinderile mici, mijlocii şi de comerţ

În acest compartiment se reflectă informaţia privind creditele de consum şi pentru întreprinderile mici, mijlocii şi de comerţ acordate de către bancă. Creditele pentru întreprinderile mici şi mijlocii sînt creditele acordate pentru desfăşurarea activităţii de antreprenoriat persoanelor care, în conformitate cu Legea privind susţinerea sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii nr.206-XVI din 07.07.2006, sînt calificate ca întreprinderi micro, mici şi mijlocii. Creditele pentru întreprinderile de comerţ sînt creditele acordate persoanelor care potrivit Legii cu privire la comerţul interior nr.749-XIII din 23.02.1996 sînt calificate ca întreprinderi de comerţ.

Creditele se atribuie la categoriile creditelor de consum şi pentru întreprinderile mici, mijlocii şi de comerţ în funcţie de suma creditului menţionată în contract.

Creditele acordate conform liniilor de credit vor fi reflectate după cum urmează. În coloana 1 acestea vor fi reflectate ca o singură acordare de credit în perioada trimestrului cînd a fost efectuată prima eliberare de mijloace băneşti cu reflectarea în coloana 2 şi 3, respectiv, a volumului şi soldului mijloacelor băneşti, acordate în perioada trimestrului gestionar, aferente liniei de credit în cauză. Următoarele eliberări de mijloace băneşti conform acestei linii de credit vor fi reflectate doar în coloanele 2 şi 3.

Volumul creditelor acordate în valută străină se reflectă la cursul oficial al BNM la data acordării creditului.

Prima raportare se efectuează la situaţia din 31.12.2004. La prima raportare se va completa doar coloana 3, în celelalte coloane (coloanele 1 şi 2) urmînd a fi reflectat zero.

În coloana 1 se reflectă numărul creditelor acordate în perioada trimestrului gestionar.

În coloana 2 se reflectă volumul creditelor acordate în perioada trimestrului gestionar.

În coloana 3 se reflectă soldul creditelor reflectate în activele băncii la data gestionară.

În rîndul 1.0. Credite de consum se reflectă soldul creditelor acordate persoanelor fizice pentru gospodărie, familie şi alte cheltuieli personale, inclusiv creditelor pe carduri de credit, sau soldul altor credite în scop de consum. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.1. – 1.4. (pe fiecare coloană).

În rîndul 1.1. pînă la 30 mii lei se reflectă soldul creditelor de consum în mărime de pînă la 30 mii lei.

În rîndul 1.2. pînă la 75 mii lei se reflectă soldul creditelor de consum în mărime de la 30 mii lei pînă la 75 mii lei.

În rîndul 1.3. pînă la 150 mii lei se reflectă soldul creditelor de consum în mărime de la 75 mii lei pînă la 150 mii lei.

În rîndul 1.4. pînă la 700 mii lei se reflectă soldul creditelor de consum în mărime de la 150 mii lei pînă la 700 mii lei.

2.0. Credite acordate întreprinderilor mici şi mijlocii. În acest rînd se includ creditele acordate întreprinderilor micro, mici şi mijlocii, inclusiv întreprinderilor – persoane fizice şi persoanelor fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător în baza patentei de întreprinzător. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.1. – 2.4. (pe fiecare coloană).

În rîndul 2.1. pînă la 75 mii lei se reflectă soldul creditelor acordate întreprinderilor micro, mici şi mijlocii în mărime de pînă la 75 mii lei.

În rîndul 2.2. pînă la 150 mii lei se reflectă soldul creditelor acordate întreprinderilor micro, mici şi mijlocii în mărime de la 75 mii lei pînă la 150 mii lei.

În rîndul 2.3. pînă la 700 mii lei se reflectă soldul creditelor acordate întreprinderilor micro, mici şi mijlocii în mărime de la 150 mii lei pînă la 700 mii lei.

În rîndul 2.4. 700 mii lei şi mai mult. Se reflectă soldul creditelor acordate întreprinderilor micro, mici şi mijlocii în mărime de 700 mii lei şi mai mult.

În rîndul 3.0. Credite acordate întreprinderilor de comerţ se reflectă soldul creditelor acordate întreprinderilor de comerţ

9.9. Total credite de consum şi pentru întreprinderile mici, mijlocii şi de comerţ. În acest rînd se reflectă respectiv numărul, volumul şi soldul creditelor de consum şi pentru întreprinderile mici, mijlocii şi de comerţ acordate. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.0. – 3.0. (pe fiecare coloană).

[Nota modificată prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Nota modificată prin Hot.BNM nr.52 din 17.02.05, în vigoare 25.02.05]

[Nota introdusă prin Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.52 din 17.02.05, în vigoare 25.02.05]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.263 din 21.10.04, în vigoare 29.10.04]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.133 din 19.06.03, în vigoare 25.07.03]

RAPORTUL 4. ACTIVE EXPIRATE ŞI FĂRĂ DOBÎNDĂ

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport se reflectă informaţia referitor la activele expirate ale băncii raportoare şi cele pe care nu se acumulează dobînda (fără dobîndă). Această informaţie îi va da posibilitatea administraţiei băncii să ţină în cîmpul de vedere volumul activelor, inclusiv a creditelor expirate a căror încasare în întregime este problematică.

Se reflectă creditele, leasingurile financiare şi alte active expirate sau pe care nu se acumulează dobînda, indiferent dacă sunt sau nu asigurate, garantate de Guvern sau altele. Fiecare categorie din acest raport se reflectă fără dobînda sporită ce urmează a fi primită.

Fiecare din coloanele activelor expirate se exclud reciproc. Orice activ se reflectă numai într-o coloană. La alte active în stare de neacumulare se vor reflecta, inclusiv, creditele “dubioase” şi “compromise”, clasificate astfel conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi care nu au fost incluse în coloanele 2 şi 3. Categoriile creditelor din acest raport corespund categoriilor creditelor din Raportul 3, cu excepţia rîndului 10.0 din prezentul raport unde se reflectă suma activelor care nu sunt credite, cu termenul expirat sau pe care nu se acumulează dobînda (fără dobîndă).

[Alin. modificat prin Hot. BNM nr.297 din 30.12.2009, în vigoare 20.03.2010]

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

Suma pentru fiecare din rîndurile 1.0., 2.0., 3.0., 4.0., 5.0., 7.0., 8.0. şi 9.0. este egală cu suma valorilor indicate în rîndurile 1.1. – 1.4., 2.1. – 2.4., 3.1. – 3.4., 4.1. – 4.4., 5.1. – 5.4., 7.1. – 7.4., 8.1. – 8.4. şi 9.1. – 9.4. În rîndul 99.9. se reflectă suma rîndurilor 1.0. – 10.0.

[Alin. introdus prin Hot. BNM nr.297 din 30.12.2009, în vigoare 20.03.2010]

În Notă se reflectă suma activelor expirate mai mult de 60 zile, pe care se acumulează dobînda.

În rîndul 999.9 se reflectă suma rîndurilor 99.9 şi 100.0.

[Alin. introdus prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Formularul în redacţia Hot. BNM nr.297 din 30.12.2009, în vigoare 20.03.2010]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Formularul 03036/1 introdus prin Hot.BNM nr.327 din 02.11.2000]

[Formularul 03036 abrogat prin Hot.BNM nr.327 din 02.11.2000]

[Raportul 4 modificat prin Hot.BNM nr.327 din 02.11.2000]

[Raportul 4 modificat prin Hot.BNM nr.82 din 09.04.98]

RAPORTUL 5. ANULĂRI CONTABILE ALE ACTIVELOR, RECUPERĂRI

ŞI MODIFICĂRI LA REDUCERI PENTRU PIERDERI LA ACTIVE

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport se reflectă informaţia referitor la modificările în grupa de conturi “reduceri pentru pierderi la active”. Aceasta reflectă toate adăugirile şi scăderile din contul “reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite” şi contul “reduceri pentru pierderi la credite” în perioada gestionară. Informaţia dată va da posibilitate administraţiei băncii de a vedea modificările totale din perioada gestionară în conturile reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite şi reduceri pentru pierderi la credite.

Fiecare bancă formează şi menţine o rezervă pentru pierderi la active, în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale cu toate modificările şi completările şi/sau prescrierii respective a BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Micşorarea sau majorarea reducerilor pentru pierderi la active, formate ţinînd cont de evaluarea activelor se efectuează prin conturile “reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite” şi “reduceri pentru pierderi la credite”. Mijloacele rezervate în contul reduceri pentru pierderi la active se utilizează pentru acoperirea activelor clasificate compromise (pierderi) în decursul următorului trimestru după data gestionară la care au fost clasificate în acest mod.

Dispoziţii pentru Partea întîi

În rîndurile 1.1 – 1.9 se reflectă categoriile de credite care corespund categoriilor din Raportul 3, iar anulările şi recuperările de credite trebuie indicate în coloana respectivă şi rîndul respectiv. În rîndurile 1.10 – 1.15 se reflectă alte active care nu sînt credite supuse clasificării cu indicarea anulărilor şi recuperările aferente acestora în coloanele şi rîndurile respective. Toate anulările şi recuperările se vor reflecta pe bază cumulativă pe perioada gestionară.

În rîndul 1.99, anulările şi recuperările totale se reflectă în coloanele corespunzătoare. Anulările şi recuperările respective din rîndul 1.99 trebuie să corespundă sumei totale a anulărilor şi recuperărilor din rîndurile 1.1 – 1.15. În rîndul 1.100 se va reflecta rezultatul net al anulărilor şi recuperărilor. Anulările nete se reflectă în prima coloană, iar recuperările nete – în a doua coloană.

În coloana (1) “Anulări” se reflectă suma mijloacelor scoase de la evidenţă de pe conturile activelor supuse clasificării (trecute la scăderi) şi înregistrate la conturile memorandum (extrabilanţiere).

În coloana (2) “Recuperări” se reflectă sumele rambursate pentru recuperarea activelor acoperite din grupa de conturi “reduceri pentru pierderi la active” (vînzarea gajului, utilizarea garanţiilor, rambursarea mijloacelor băneşti etc.).

Dispoziţii pentru Partea a doua

Rîndul nr.

2. Modificări la reduceri pentru pierderi la active. Se reflectă totalul modificărilor şi schimbărilor efectuate pe parcursul perioadei gestionare la reduceri pentru pierderi la active (conturile “reduceri pentru pierderi la credite” şi “reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite”).

2.1. Soldul din raportul anului precedent (sfîrşitul anului calendaristic). În acest rînd se reflectă soldul conturilor “reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite“ şi “reduceri pentru pierderi la credite” la sfîrşitul anului calendaristic precedent.

2.2. Ajustări la reduceri pentru pierderi la active. În acest rînd se reflectă efectul net cumulativ al tuturor ajustărilor sumei, reflectate iniţial ca soldul reducerilor pentru pierderi la active în Bilanţul contabil la sfîrşitul anului precedent.

2.3. Soldul modificat la reduceri pentru pierderi la active. În acest rînd se reflectă suma rîndurilor 2.1. şi 2.2. din acest raport. În cazul în care nu au fost efectuate ajustări, rîndul 2.3. va fi egal cu rîndul 2.1. din acest raport.

2.4. Recuperări. În acest rînd se reflectă suma recuperată a activelor anulate anterior. Această sumă trebuie să corespundă totalului recuperărilor reflectate în rîndul 1.99 al părţii întîi a acestui raport.

2.5. Anulări. Se reflectă sumele care diminuează rezerva din cauza anulărilor activelor. Această sumă trebuie să corespundă totalului anulărilor din rîndul 1.99 al părţii întîi a acestui raport.

2.6. Defalcări curente în grupa de conturi reduceri pentru pierderi la active. Suma acestui rînd reprezintă toate defalcările efectuate pe parcursul anului curent pentru acoperirea pierderilor la active.

2.7. Alte modificări. În acest rînd se va reflecta efectul net al oricăror categorii, care influenţează asupra reducerilor pentru pierderi la active.

2.99. Soldul curent. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.3., 2.4., 2.6. şi 2.7. minus suma rîndului 2.5.

[Raportul modificat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Raportul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Raportul modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Raportul modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

RAPORTUL 6. CLASIFICAREA ACTIVELOR ŞI ANGAJAMENTELOR

CONDIŢIONALE ŞI FORMAREA REDUCERILOR PENTRU PIERDERI

LA ACTIVE ŞI PROVIZIOANELOR PENTRU PIERDERI

LA ANGAJAMENTE CONDIŢIONALE

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport va fi reflectată informaţia cu privire la suma activelor şi angajamentelor condiţionale clasificate în dependenţă de riscul rambursării acestora, precum şi suma necesară a reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale. Activele şi angajamentele condiţionale se clasifică conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale cu toate modificările şi completările şi/sau prescrierii respective a BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

Rîndul nr.

1.01 Standard. În coloanele 1, 2, 3 se reflectă soldul creditelor, activelor şi angajamentelor condiţionale clasificate ca standard. În coloanele 4, 5, 6 se reflectă cifra obţinută prin diminuarea cifrei din coloanele 1, 2, 3 în conformitate cu prevederile p.5 şi 6 din Regulamentul cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale. În coloanele 8, 9, 10 se reflectă cifra obţinută prin înmulţirea cifrei din coloanele 4, 5, 6 cu procentul corespunzător al volumului defalcărilor pentru reduceri pentru pierderi la active şi provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale.

1.02 Supravegheate. În coloanele 1, 2, 3 se reflectă soldul creditelor, activelor şi angajamentelor condiţionale clasificate ca supravegheate. În coloanele 4, 5, 6 se reflectă cifra obţinută prin diminuarea cifrei din coloanele 1, 2, 3 în conformitate cu prevederile p.5 şi 6 din Regulamentul cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale. În coloanele 8, 9, 10 se reflectă cifra obţinută prin înmulţirea cifrei din coloanele 4, 5, 6 cu procentul corespunzător al volumului defalcărilor pentru reduceri pentru pierderi la active şi provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale.

1.03 Substandard. În coloanele 1, 2, 3 se reflectă soldul creditelor, activelor şi angajamentelor condiţionale clasificate ca substandard. În coloanele 4, 5, 6 se reflectă cifra obţinută prin diminuarea cifrei din coloanele 1, 2, 3 în conformitate cu prevederile p.5 şi 6 din Regulamentul cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale. În coloanele 8, 9, 10 se reflectă cifra obţinută prin înmulţirea cifrei din coloanele 4, 5, 6 cu procentul corespunzător al volumului defalcărilor pentru reduceri pentru pierderi la active şi provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale.

1.04 Dubioase (îndoielnice). În coloanele 1, 2, 3 se reflectă soldul creditelor, activelor şi angajamentelor condiţionale clasificate ca dubioase (îndoielnice). În coloanele 4, 5, 6 se reflectă cifra obţinută prin diminuarea cifrei din coloanele 1, 2, 3 în conformitate cu prevederile p.5 şi 6 din Regulamentul cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale. În coloanele 8, 9, 10 se reflectă cifra obţinută prin înmulţirea cifrei din coloanele 4, 5, 6 cu procentul corespunzător al volumului defalcărilor pentru reduceri pentru pierderi la active şi provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale.

1.05 Compromise (pierderi). În coloanele 1, 2, 3 se reflectă soldul creditelor, activelor şi angajamentelor condiţionale clasificate ca compromise (pierderi). În coloanele 4, 5, 6 se reflectă cifra obţinută prin diminuarea cifrei din coloanele 1, 2, 3 în conformitate cu prevederile p.5 şi 6 din Regulamentul cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale. În coloanele 8, 9, 10 se reflectă cifra obţinută prin înmulţirea cifrei din coloanele 4, 5, 6 cu procentul corespunzător al volumului defalcărilor pentru reduceri pentru pierderi la active şi provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale.

1.99 Total active şi angajamente condiţionale. Rîndul acesta reprezintă totalul creditelor, activelor care nu sînt credite şi angajamentelor condiţionale ale băncii raportoare, care este egal cu suma rîndurilor 1.01 – 1.05 din acest raport şi se reflectă în lei.

2.0 Total suma rezervei calculate. Rîndul acesta reprezintă suma totală a rezervei calculate de bancă conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale şi/sau prescrierii respective a BNM în conformitate cu art.38 alin.(2) pct.3 lit.i) din Legea instituţiilor financiare.

3.0 Suma efectiv formată a rezervei. În acest rînd se reflectă suma rezervei efectiv formate la data raportării.

4.0 Surplus (deficit) al rezervei. În acest rînd se reflectă surplusul sau deficitul rezervei ce se obţine prin scăderea sumei rîndului 2.0 din suma rîndului 3.0.

[Raportul completat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Raportul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Raportul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Raportul modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

RAPORTUL 7. EXPUNERI "MARI"

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport este reflectată informaţia despre expunerile "mari" (în continuare expuneri) faţă de o persoană sau grup de persoane acţionînd în comun. Aceasta permite supravegherea expunerilor "mari" a băncii în conformitate cu Regulamentul nr.3/09 cu privire la expunerile "mari".

Regulamentul nr.3/09 cu privire la expunerile "mari" limitează mărimea unei expuneri nete a băncii faţă de o persoană sau un grup de persoane acţionînd în comun la 15% din capitalul normativ total. De asemenea, suma celor mai mari datorii nete la credite excluzînd mărimea reducerilor pentru pierderi pe aceste credite acordate la 10 persoane, inclusiv grupe de persoane acţionînd în comun, nu trebuie să depăşească 30% din portofoliul total de credite al băncii. Concomitent, suma tuturor expunerilor "mari" nu trebuie să depăşească mai mult de cinci ori capitalul normativ total.

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.201 din 13.08.2009, în vigoare 25.09.2009]

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

În rîndurile 1-10 banca reflectă toate expunerile "mari" la data raportării. Dacă expunerea "mare" constă din mai multe expuneri, fiecare expunere trebuie să fie numerotată aparte în rîndurile 1-10 etc.

În rîndul 999 se reflectă suma tuturor cifrelor indicate în fiecare rînd (pentru coloanele 3, 4, 5 şi 6), care va reflecta o cifră abstractă. Destinaţia acestui rînd este verificarea integrităţii acestui raport.

Denumirea debitorului/contrapărţii (coloana B). Aici se reflectă denumirea persoanei sau unui grup de persoane acţionînd în comun în condiţiile Regulamentului nr.3/09 cu privire la expunerile "mari".

Numărul grupului (coloana 1). Numerotarea (de la 1 etc.) se efectuează pentru fiecare persoană sau grup de persoane acţionînd în comun. Vom continua acest proces la toate expunerile (pe fiecare rînd), astfel ca fiecare grup sau debitor/contraparte individual să aibă acelaşi număr. De exemplu, dacă grupul A are trei expuneri în spaţiul coloanei 1 în rîndurile 1, 2 şi 3 vom plasa acelaşi număr – 1. Dacă în continuare se reflectă o expunere a unei persoane particulare sau unui grup, în această coloană în rîndul patru se va pune cifra 2. Dacă rîndurile 5 – 9 se vor utiliza pentru reflectarea expunerilor faţă de următorul grup sau următoarea persoană particulară, aceste rînduri vor menţine cifra 3 în această coloană 1.

Vizual aceasta va reprezenta astfel:

Indicele totalului pentru grup (coloana 2). Se indică cifra 9 pentru rîndurile care conţin suma totală pe grupul persoanelor acţionînd în comun.

Expunerea totală (coloana 3). Se reflectă expunerea totală (la data raportării) pe fiecare debitor/contraparte.

Conturile parţial 1062 (plasările overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi), parţial 1063 (plasările overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi), 1070, 1090 (cu excepţia plasărilor în BNM şi celor cu termenul de scadenţă ce nu depăşeşte 15 zile), 1111, 1150 şi 1180 (cu excepţia celor emise de BNM, a statului şi deţinute în calitate de agent), 1220, 1230, 1260, 1290, 1320, parţial 1330 (creditele overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi), 1350, 1360, 1370, 1380, 1390, 1410, 1440, 1470, 1490, 1530, 1550, 1560, parţial 6202, 6501, 6601, 6700, 6802, 6803 precum şi alte conturi în care sînt reflectate mijloace care după esenţă corespund definiţiei de credit conform art.3 din Legea instituţiilor financiare şi expunerii conform Regulamentului cu privire la expunerile "mari".

Expunerea netă (coloana 4). Se reflectă expunerea netă (la data raportării) pe fiecare debitor /contraparte.

Total pe grupul persoanelor acţionînd în comun (coloana 5). Se reflectă suma totală a expunerilor "mari" faţă de un grup de persoane acţionînd în comun. Totalul pe un grup de persoane acţionînd în comun se reflectă în ultimul rînd al acestui grup.

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.201 din 13.08.2009, în vigoare 25.09.2009]

Raportul dintre expunerea netă şi capitalul normativ total (coloana 6). Se reflectă ponderea expunerilor "mari" faţă de un grup de persoane acţionînd în comun în capitalul normativ total. Ponderea pe un grup de persoane acţionînd în comun reflectă în ultimul rînd al acestui grup.

Data asumării expunerii (coloana 7). Se reflectă data iniţială a efectuării tranzacţiei care a condus la apariţia expunerii faţă de bancă.

Numărul prolongărilor (coloana 8). Se reflectă numărul prolongărilor expunerilor (creditului sau altor acorduri), similar definiţiei creditului prolongat stipulată în Regulamentul cu privire la creditele expirate.

Data scadenţei (coloana 9). Se reflectă data scadenţei fiecărei expuneri nete sau prolongate.

Clasificarea activului/ angajamentului condiţional (coloana 10). Se reflectă categoria riscului la data raportării în dependenţă de clasificarea activului/ angajamentului condiţional conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale:

01 – standard

02 – supravegheat

03 – substandard

04 – dubios (îndoielnic)

05 – compromis (pierderi)

[Alin. în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

Tipul de asigurare (coloana 11). Se indică sursa principală de asigurare pentru fiecare expunere aparte, utilizînd sistemul următor de codificare. În cazul în care se folosesc cîteva tipuri de asigurare, în coloana dată se indică tipurile principale de asigurare.

0 – fără asigurare

1 – imobil

2 – averea personală, inclusiv obiecte de giuvaiergerie

3 – automobile personale

4 – utilaj, echipament

5 – depozite bancare

6 – valori mobiliare investiţionale

7 – şeptel, produse agricole, vegetale, alimentare

8 – altele

9 – garanţii ale Guvernului RM sau ale Guvernului unei ţări-membre a Organizaţiei de Colaborare Economică şi Dezvoltare

A – valori mobiliare de stat

B – garanţiile organizaţiilor internaţionale şi ale băncilor multilaterale de dezvoltare.

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.86 din 30.04.2010, în vigoare 11.06.2010]

Tipul tranzacţiei (coloana 12). Se reflectă tipul acordului încheiat pentru fiecare expunere în parte, utilizînd sistemul următor de codificare:

1 credite

2 plasări la termen

3 valori mobiliare

4 cote de participare în capital

5 altele.

Codul fiscal sau numărul buletinului de identitate (coloana 13). Se reflectă codul fiscal al debitorului/contrapărţii – persoană juridică sau numărul buletinului de identitate (sau numărul şi seria paşaportului) al debitorului/contrapărţii – persoană fizică.

[Alin. introdus prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

NOTĂ:

1.1. Suma celor zece mai mari datorii nete la credit. Se reflectă suma celor mai mari datorii nete la credit acordate de către bancă la 10 persoane, inclusiv grupurile persoanelor acţionînd în comun, excluzînd mărimea reducerilor pentru pierderi la credite şi a provizioanelor la angajamentele condiţionale respective.

1.2. Portofoliul total al creditelor. Se reflectă suma creditelor băncii şi datoriilor debitoare privind leasingul financiar, excluzînd mărimea reducerilor pentru pierderi la credite şi a provizioanelor la angajamentele condiţionale respective, formată la data gestionară. Suma acestui rînd trebuie să fie egală cu suma rîndului 1.1.6.9. din Bilanţul contabil.

1.3. Raportul dintre suma celor zece mai mari datorii nete la credit şi portofoliul total al creditelor. Suma rîndului acesta se obţine prin împărţirea rîndului 1.1. la rîndul 1.2. din Note şi înmulţirea la 100.

2.1. Capitalul normativ total. Se reflectă capitalul normativ total al băncii, conform Raportului 10.

2.2. Suma tuturor expunerilor "mari". Se reflectă suma tuturor expunerilor "mari" asumate de bancă.

2.3. Rîndul 2.2. împărţit la Rîndul 2.1. Conform capitolului II B.2 din Regulamentul cu privire la expunerile "mari", suma tuturor expunerilor "mari" nu trebuie să depăşească mai mult de cinci ori capitalul normativ total al băncii.

[Nota modificată prin Hot.BNM nr.201 din 13.08.2009, în vigoare 25.09.2009]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Raportul 7 în redacţia Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Raportul 7 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Raportul 7 completat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Raportul 7 modificat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

[Raportul 7 completat prin Hot.BNM nr.327 din 02.11.2000]

[Raportul 7 modiifcat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Raportul 7 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

[Raportul 7 modificat prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97]

RAPORTUL 8. EXPUNERILE BĂNCII FAŢĂ DE PERSOANELE AFILIATE

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport se reflectă expunerile băncii aferente persoanelor afiliate (în continuare expunere). Conform Regulamentului privind tranzacţiile băncii cu persoanele sale afiliate (cu modificările şi completările ulterioare), conducerea băncii reglementează tranzacţiile cu persoanele afiliate şi respectă exigenţele Regulamentului nominalizat.

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.297 din 30.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

Conform Regulamentului, expunerea băncii faţă de persoana afiliată nu trebuie să depăşească 10% din capitalul normativ total al băncii şi suma totală a expunerilor băncii faţă de persoanele afiliate nu trebuie să depăşească mărimea capitalului de gradul întîi al acestei bănci.

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.297 din 30.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

În rîndurile 1-10 (sau, adăugător, 11-70, dacă este necesar) banca trebuie să enumere toate expunerile băncii faţă de persoanele afiliate la data raportării. Recomandările care urmează trebuie să fie utilizate la completarea fiecărei coloane pentru fiecare expunere a băncii faţă de persoana afiliată. Fiecare expunere trebuie să fie enumerată aparte.

În rîndul de control se reflectă suma tuturor cifrelor indicate în fiecare rînd (pentru coloanele 4 şi 5), care va reflecta o cifră abstractă. Destinaţia acestui rînd este verificarea integrităţii acestui raport.

Denumirea persoanei afiliate (coloana B). Aici se reflectă denumirea persoanei afiliate şi denumirea persoanelor enumerate la p.A al capitolului III din Regulamentul nominalizat.

Numărul grupului (coloana 1). Începînd cu primul grup de persoane afiliate sau prima persoană afiliată vom numerota fiecare debitor /contraparte sau grup de debitori /contrapărţi, începînd cu numărul 1. Vom continua aceasta pentru toate expunerile (pe fiecare rînd), astfel, ca fiecărui grup sau debitor /contrapărţi individual să i se atribuie acelaşi număr. De exemplu, dacă Grupul A are trei expuneri, în spaţiul coloanei în rîndurile 1, 2 şi 3 vom plasa acelaşi număr 1. Dacă în continuare se reflectă o expunere a unei persoane particulare sau unui grup, în această coloană în rîndul 4 se va pune cifra 2. Dacă rîndurile 5-9 se vor utiliza pentru reflectarea expunerilor următorului grup sau următoarei persoane particulare, aceste rînduri vor conţine cifra 3 în această coloană.

Vizual aceasta va reprezenta astfel:

Indicele totalului pentru grup (coloana 2). Se indică cifra 9 pentru rîndurile care conţin suma totală a expunerii pe grup.

Data asumării expunerii sau prolongării (coloana 3). Se reflectă data iniţială a expunerii. Dacă aceasta a fost prolongată, se reflectă data prolongării.

Expunerea totală a băncii (coloana 4). Se reflectă suma expunerilor pentru fiecare debitor/contraparte separat.

Suma totală a expunerii băncii faţă de grup (coloana 5). Pentru fiecare grup al persoanei afiliate se va indica suma totală a expunerii băncii în ultimul rînd al grupului dat.

Expunerea băncii raportată la capitalul normativ total (coloana 6). Se reflectă ponderea expunerii băncii aferentă grupului persoanei afiliate în capitalul normativ total. Ponderea (în procente) pe grup se reflectă în ultimul rînd al acestui grup. În această coloană cifra procentului se reflectă rotunjită pînă la două cifre zecimale.

Data scadenţei (coloana 7). Se reflectă data scadenţei fiecărei expuneri sau prolongării acesteia.

Numărul prolongărilor (coloana 8). Se reflectă numărul prolongărilor expunerilor.

Rata dobînzii (coloana 9). Se reflectă rata anuală a dobînzii efectivă la data raportării, în conformitate cu contractul încheiat.

Tipurile de asigurare (coloana 10). Se indică sursele principale de asigurare pentru fiecare expunere aparte, utilizînd sistemul următor de codificare. În cazul în care se folosesc cîteva tipuri de asigurări, în coloana dată se indică tipurile principale de asigurări.

0 – fără gaj (neasigurat)

1 – imobil

2 – averea personală, inclusiv obiecte de giuvaergerie

3 – automobile personale

4 – utilaj, echipament

5 – depozite bancare

6 – valori mobiliare investiţionale

7 – şeptel, produse agricole, vegetale, alimentare

8 – altele

9 – garanţii ale Guvernului RM sau ale Guvernului unei ţări-membre a Organizaţiei de Colaborare Economică şi Dezvoltare.

A – valori mobiliare de stat.

B – garanţiile organizaţiilor internaţionale şi ale băncilor multilaterale de dezvoltare.

[Alin. modificat prin Hot.BNM nr.86 din 30.04.2010, în vigoare 11.06.2010]

Clasificarea activului/ angajamentului condiţional (coloana 11). Se reflectă categoria riscului la data raportării în dependenţă de clasificarea activului/ angajamentului condiţional conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale:

01 – standard

02 – supravegheat

03 – substandard

04 – dubios (îndoielnic)

05 – compromis (pierderi).

[Alin. în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

Tipul tranzacţiei (coloana 12). Se reflectă tipul acordului încheiat pentru fiecare tranzacţie în parte, utilizînd sistemul următor de codificare:

1 credite

2 plasări la termen

3 valori mobiliare cu excepţia acţiunilor

4 cote de participare în capital

5 altele.

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Raportul 8 în redacţia Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Raportul 8 completat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Raportul 8 completat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

RAPORTUL 9. DEPOZITE

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport sunt reflectate toate depozitele atrase de către bancă. Depozitele trebuie să fie reflectate în categoriile corespunzătoare în dependenţă de tipul depozitului. Toate categoriile depozitelor se exclud reciproc. Aceasta înseamnă că fiecare depozit poate fi reflectat numai o singură dată.

Depozit – suma de bani depusă care urmează să fie rambursată fie la vedere, fie la termen, cu sau fără dobîndă ori cu orice alt beneficiu, fie în condiţiile convenite în comun de către deponent (persoana care depune banii) sau de împuternicitul acestuia şi de depozitar (persoana care acceptă banii spre păstrare).

I. Depozitele persoanelor rezidente şi nerezidente

În coloana 1 se reflectă suma depozitelor în lei a persoanelor rezidente.

În coloana 2 se reflectă suma depozitelor în valută străină a persoanelor rezidente. Sumele depozitelor în valută străină se recalculează şi se reflectă în această coloană în lei moldoveneşti la cursul oficial al Băncii Naţionale a Moldovei la data gestionară.

În coloana 3 se reflectă suma depozitelor în lei a persoanelor nerezidente.

În coloana 4 se reflectă suma depozitelor în valută străină a persoanelor nerezidente. Sumele depozitelor în valută străină se recalculează şi se reflectă în această coloană în lei moldoveneşti la cursul oficial al Băncii Naţionale a Moldovei la data gestionară.

În coloana 5 se reflectă suma totală care este egală cu suma coloanelor 1-4.

Rîndul Nr.

1. Depozite la vedere fără dobîndă.

1.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice pe care nu se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

1.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor juridice pe care nu se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

1.3. Depozitele bugetului Republicii Moldova şi bugetelor locale. Depozitele Trezoreriei statului şi altor organe ale statului pe care nu se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

1.4. Depozitele băncilor. Depozitele altor bănci pe care nu se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

1.9. Total Depozite la vedere fără dobîndă. Acest rînd reprezintă suma totală a tuturor depozitelor la vedere pe care nu se acumulează dobînda la banca raportoare şi trebuie să fie egal sumei rîndurilor 1.1-1.4 ale acestui raport.

2. Depozite la vedere cu dobîndă.

2.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

2.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor juridice pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

2.3. Depozitele bugetului Republicii Moldova şi bugetelor locale. Depozitele Trezoreriei statului şi altor organe ale statului pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

2.4. Depozitele băncilor. Depozitele altor bănci pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

2.9. Total Depozite la vedere cu dobîndă. Acest rînd reprezintă suma totală a tuturor depozitelor la vedere pe care se acumulează dobînda la banca raportoare, şi trebuie să fie egal sumei rîndurilor 2.1-2.4 ale acestui raport.

3. Depozite la termen cu dobîndă

3.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice la termen pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

3.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor juridice la termen pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

3.3. Depozitele bugetului Republicii Moldova şi bugetelor locale. Depozitele Trezoreriei statului şi altor organe ale statului la termen pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

3.4. Depozitele băncilor. Depozitele altor bănci la termen pe care se acumulează dobînda se reflectă în acest rînd.

3.9. Total Depozite la termen cu dobîndă. Acest rînd reprezintă suma totală a tuturor depozitelor la termen pe care se acumulează dobînda la banca raportoare, şi trebuie să fie egal sumei rîndurilor 3.1-3.4 ale acestui raport.

9.9 Total Depozite. Acest rînd trebuie să fie egal cu suma rîndurilor 1.9, 2.9, şi 3.9 din acest raport. Aceasta reprezintă suma totală a depozitelor aflate la banca raportoare şi trebuie să fie egală cu valoarea rîndului 2.1.99.9. din Raportul 1 "Bilanţul contabil".

10.0. Notă: A avut banca cazuri, în care n-a avut posibilitate de a plăti vreunui deponent suma solicitată a depozitului sau a dobînzii pe parcursul trimestrului? Răspundeţi "da" – 1 sau "nu" – 0 la această întrebare.

II. Depozitele persoanelor fizice şi juridice.

La depozitele persoanelor fizice se vor reflecta depozitele persoanelor fizice, cu excepţia depozitelor persoanelor fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător.

La depozitele persoanelor juridice se vor reflecta depozitele persoanelor juridice, inclusiv depozitele persoanelor fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător, ale băncilor, Bugetului Republicii Moldova şi bugetelor locale.

Deponent se consideră persoana care deţine în bancă unul sau mai multe conturi de depozit, prin însumarea acestora.

În compartimentul dat se reflectă soldul conturilor, utilizate la reflectarea depozitelor totale din bilanţul contabil.

Sumele depozitelor în valută străină se recalculează în lei moldoveneşti la cursul oficial al Băncii Naţionale a Moldovei la data gestionară.

În coloana 1 se reflectă numărul deponenţilor persoane fizice.

În coloana 2 se reflectă suma depozitelor deponenţilor persoane fizice.

În coloana 3 se reflectă numărul deponenţilor persoane juridice.

În coloana 4 se reflectă suma depozitelor deponenţilor persoane juridice.

În coloana 5 se reflectă suma totală a depozitelor care este egală cu suma coloanelor 2 şi 4.

2.1.1. Depozitele în sumă de pînă la 6000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de pînă la 6000 lei.

2.1.2. Depozitele în sumă de la 6000 lei pînă la 10000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 6000 lei pînă la 10000 lei.

2.1.3. Depozitele în sumă de la 10000 lei pînă la 20000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 10000 lei pînă la 20000 lei.

2.1.4. Depozitele în sumă de la 20000 lei pînă la 30000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 20000 lei pînă la 30000 lei.

2.1.5. Depozitele în sumă de la 30000 lei pînă la 40000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 30000 lei pînă la 40000 lei.

2.1.6. Depozitele în sumă de la 40000 lei pînă la 50000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 40000 lei pînă la 50000 lei.

2.1.7. Depozitele în sumă de la 50000 lei pînă la 100000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 50000 lei pînă la 100000 lei.

2.1.8. Depozitele în sumă de la 100000 lei pînă la 500000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 100000 lei pînă la 500000 lei.

2.1.9. Depozitele în sumă de la 500000 lei. În acest rînd se reflectă numărul deponenţilor şi suma depozitelor acestora cu soldul în mărime de la 500000 lei şi mai mult.

2.9.9. Total depozite. Se reflectă suma tuturor cifrelor indicate în rîndurile 2.1.1. – 2.1.9.

[Raportul 9 modificat prin Hot. BNM nr.201 din 13.08.2009, în vigoare 25.10.2009]

[Raportul 9 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Raportul 9 completat prin Hot.BNM nr.47 din 13.03.98]

RAPORTUL 10. CALCULUL CAPITALULUI NORMATIV TOTAL

Acest raport va permite administraţiei băncii şi BNM să evalueze suma Capitalului normativ total la data Raportului. Conform Regulamentului cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc (Monitorul Oficial al RM nr.130 din 26.10.01), toate băncile trebuie să menţină cuantumul capitalului minim şi suficienţa capitalului ponderat la risc în mărimea stabilită de BNM.

[Preambulul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

Mai jos sînt date conturile pentru calculul capitalului normativ total după Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.1997).

Rîndul nr.

1. Capitalul de gradul I. Capitalul de gradul I este componenta de bază a Capitalului normativ total şi include:

1.1. Acţiuni ordinare în circulaţie. Se reflectă suma totală a acţiunilor ordinare în circulaţie ce aparţin acţionarilor băncii, care reprezintă diferenţa dintre acţiunile ordinare plasate şi acţiunile ordinare de tezaur.

Contul 3001 şi contra-contul 3005.

1.2. Acţiuni preferenţiale necumulative, emise cu termen nelimitat, în circulaţie. Se reflectă suma totală a acţiunilor preferenţiale necumulative, emise cu termen nelimitat, în circulaţie, ce aparţin acţionarilor băncii, care reprezintă diferenţa dintre acţiunile preferenţiale necumulative plasate şi acţiunile preferenţiale necumulative de tezaur.

Parţial contul 3003, parţial contra-contul 3006.

1.3. Surplus de capital. Se reflectă suma totală a mijloacelor băneşti obţinute de la comercializarea acţiunilor peste valoarea nominală (fixată), incluse în rîndurile 1.1. şi 1.2.

Parţial contul 3501.

1.4. Profitul nedistribuit şi capital de rezervă. Se reflectă profitul nedstribuit şi rezervele obţinute sau majorate ca rezultat al distribuirii profitului şi venitul net obţinut în perioada lunii gestionare.

Conturile 3502, 3504, 3505, 3507 şi venitul (pierderi) net din perioada lunii gestionare, contra-contul 3508, minus parţial 1762 (în mărimea ce depăşeşte soldul contului 5991).

[Rîndul 1.4 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

1.5. Minus mărimea necompletată a reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale. Se reflectă mărimea necompletată a “Reducerilor pentru pierderi la active”, “Reducerilor pentru pierderi la angajamentele condiţionale” şi parţial a “Prevederilor pentru alte pierderi”, dacă rezerva nu este suficientă, suma deficitară se reflectă în acest rînd.

[Rîndul 1.5 în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.6. Minus active nemateriale nete. Se reflectă valoarea activelor nematerale nete deţinute de bancă (brevete, licenţe, mărci comerciale, invenţii, drepturi de folosire a terenului, edificiilor etc.) care reprezintă mărimea activelor nemateriale minus amortizarea pe aceste active.

Conturile 1631, 1632, contra-contul 1691.

1.9. Total capital de gradul I. Această cifră reprezintă totalul capitalului de gradul I, adică suma rîndurilor 1.1-1.4 minus suma rîndurilor 1.5.- 1.6. ale acestui raport.

2. Capitalul de gradul II. Capitalul de gradul II este componenta suplimentară a Capitalului normativ total. La calculul Capitalului normativ total, Capitalul de gradul II este limitat la 100% din Capitalul de gradul I.

2.1. Acţiuni preferenţiale cumulative şi parţial cumulative cu scadenţă nefixată, aflate în circulaţie. Se reflectă acţiunile preferenţiale cumulative şi parţial cumulative în circulaţie ce aparţin acţionarilor băncii, care reprezintă diferenţa dintre acţiunile preferenţiale cumulative şi parţial cumulative plasate şi acţiunile preferenţiale cumulative şi parţial cumulative de tezaur cu scadenţă nefixată.

Parţial contul 3003, parţial contra-contul 3006.

2.2. Surplusul de capital atribuit acţiunilor preferenţiale cumulative şi parţial cumulative. Se reflectă surplusul de capital atribuit acţiunilor preferenţiale cumulative şi parţial cumulative, inclusiv acţiunilor preferenţiale convertibile în acţiuni ordinare sau în alte clase de acţiuni preferenţiale cu scadenţă nefixată.

Parţial contul 3501.

2.3. Datorii subordonate cu scadenţă nefixată. Se reflectă suma totală a datoriilor subordonate cu scadenţă nefixată, cu condiţia că corespund cerinţelor stipulate în Regulamentul cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc (HCA nr.269 din 17.10.01, MO al RM nr.130 din 26.10.01).

Parţial conturile 2820.

2.4. Datorii subordonate cu scadenţă şi acţiuni preferenţiale cu termen limitat. Se reflectă suma totală a datoriilor subordonate cu scadenţă şi acţiunile preferenţiale, răscumpărarea şi/sau convertirea cărora este prevăzută prin decizia de emitere a lor, recuperabile cu termen limitat cu condiţia că corespund cerinţelor stipulate în Regulamentul cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc (HCA nr.269 din 17.10.01, MO al RM nr.130 din 26.10.01).

Parţial conturile 2820, 2830, 3003 (în mărime nu mai mare de 50% de la Capitalul de gr.I şi în ultimii 5 ani pînă la scadenţă, anual se va efectua o amortizare de 20%), contra-contul 3006.

[Rîndul 2.4 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.5. Minus mărimea Capitalului de gradul II care depăşeşte mărimea Capitalului de gradul I. Rezultatul acestui rînd se obţine prin suma rîndurilor 2.1-2.4 minus suma rîndului 1.9. În cazul în care mărimea Capitalului de gradul II nu depăşeşte mărimea Capitalului de gradul I, în acest rînd se va reflecta zero.

2.9. Total Capital de gradul II. Rezultatul acestui rînd se obţine prin sumarea rîndurilor 2.1-2.4 minus rîndul 2.5. În cazul în care Capitalul de gradul I este negativ, în acest rînd se reflectă zero.

3.0. Total Capital de gradul I şi Capital de gradul II. Se reflectă suma rîndurilor 1.9 şi 2.9.

4.0. Minus cotele de participare în capitalurile altor bănci. Se reflectă cotele de participare în capitalul altor bănci, care reprezintă suma investiţiilor în capitalurile băncilor care deţin licenţa Băncii Naţionale.

Parţial conturile 1152, 1187, 1561, 1562, 1809 (în partea investiţiilor în alte bănci).

[Rîndul 4.0 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

5.0. Capitalul normativ total. Capitalul normativ total se obţine prin diferenţa rîndurilor 3.0 şi 4.0.

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Raportul 10 în redacţia Hot.BNM nr.169 din 18.07.2002]

[Raportul 10 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Raportul 10 modificat prin Hot.BNM nr.327 din 02.11.2000]

[Raportul 10 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Raportul 10 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

[Raportul 10 modificat prin Hot.BNM nr.47 din 13.03.98]

[Raportul 10 modificat prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97]

RAPORTUL 11. EVALUAREA SUFICIENŢEI CAPITALULUI PONDERAT LA RISC

DISPOZIŢII GENERALE

Conform Regulamentului cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc (Monitorul Oficial al RM nr.130 din 26.10.01), băncile clasifică activele şi conturile condiţionale (în continuare active) în dependenţă de ponderea de risc a fiecărui activ. Activele ponderate la risc se determină prin atribuirea activelor băncii la una din categoriile de risc enumerate mai jos. Fiecare categorie de risc are pondere specifică de risc. Ponderea riscului atribuită unui anumit activ determină procentul activului dat care este numitor în formula de calcul a coeficientului capitalului ponderat la risc. În dependenţă de gaj, creditele se reflectă parţial în diferite categorii de risc.

Conturile condiţionale, anterior aplicării ponderii riscului, vor fi exprimate în echivalentele care reflectă riscul creditar prin înmulţirea soldurilor conturilor condiţionale cu coeficientul de conversie creditară conform notei la prezentul Raport. Apoi fiecare categorie transformată este atribuită unei categorii de risc în dependenţă de tipul activului sau categoria partenerului în mod similar structurii de bază din Raport.

Mai jos sunt date conturile pentru calculul activelor ponderate la risc după Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RMnr.33-34 din 22.05.1997). Conturile condiţionale după convertirea creditară conform notei se repartizează în rîndurile de mai jos în dependenţă de riscul care poate fi atribuit conform esenţei fiecărei subcategorii (ca ex. în cazul în care apar careva angajamente de acordare a creditelor cu garanţia statului, după convertirea creditară angajamentul este reflectat în rîndul 1.3. al Raportului şi ca urmare se ponderează în "Categoria 0%").

Rîndul nr.

1.0. Categoria 0 procente. În această categorie se reflectă activele ponderate la risc cu coeficientul 0%. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 1.1-1.3 şi înmulţirea la 0%.

1.1. Numerar. Se reflectă suma totală a soldului numeralului, inclusiv în valută străină, reflectat în lei.

Conturile 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008.

1.2. Valori mobiliare de stat. Se reflectă suma totală a soldului valorilor mobiliare de stat şi a valorilor mobiliare garantate de organele guvernamentale ale Moldovei, inclusiv valorile mobiliare de stat confiscate de organele judecătoreşti pentru achitarea beneficiarului de credit cu banca, precum şi suma totală a soldului pentru toate tipurile de cambii de trezorerie (bonuri de trezorerie), inclusiv cambiile de trezorerie confiscate de organele judecătoreşti pentru achitarea beneficiarului de credit cu banca.

Conturile 1151, 1182, 1183, 1184, parţial 1809, parţial contra-contul 1192 (în mărimea sconturilor la valorile mobiliare de stat evidenţiate la conturile menţionate).

1.3. Altele. Se reflectă suma totală a soldului celorlalte active cu riscul 0 procente, nereflectate în rîndurile 1.1 şi 1.2. şi anume soldul pe conturile de decontare ale BNM, inclusiv rezervele obligatorii, obligaţiuni ale BNM, plasări/depozite, credite/împrumuturi între sediul central al băncii şi în filiale, decontări între filiale şi sediul central al băncii. De asemenea, se reflectă suma totală a creditelor acordate Guvernului Republicii Moldova, a părţii creditelor garantate cu asigurările enumerate la capitolul I, litera E din Regulamentul nr.3/09 cu privire la expunerile “mari” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.70, art.31).

Conturile 1031, 1036, 1061, 1091, 1092, 1097, 1181, 1185, (1840, 1850, 1860, minus conturile 2840, 2850 şi 2860 (în cazul în care soldurile restrînse la aceste conturi sînt debitoare) parţial conturile de la 1220 pînă la 1490 parţial 1530, minus reducerile pentru pierderi la aceste credite (parţial 1501), plus parţial 1153 şi 1186, parţial contra-contul 1192 şi alte conturi care după esenţă nimeresc sub descrierea acestei subcategorii.

[Rîndul 1.3 modificat prin Hot.BNM nr.86 din 30.04.2010, în vigoare 11.06.2010]

[Rîndul 1.3 modificat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 1.3 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.0. Categoria 20 procente. În această categorie se reflectă toate activele cu ponderea de risc 20 procente. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 2.1-2.4 şi înmulţirea la 20%.

2.1. Numerar – instrumente în proces de încasare. Se reflectă suma totală a soldului tuturor instrumentelor în numerar în proces de încasare, inclusiv sumele de tranzit şi cliring.

Contul 1791.

2.2. Soldul conturilor corespondente şi mijloacelor plasate în băncile Republicii Moldova şi a ţărilor OCDE¹. Se reflectă suma totală a soldului conturilor corespondente şi plasărilor la vedere în băncile Moldovei şi a ţărilor OCDE, plasările la termen în băncile Moldovei şi ale ţărilor OCDE, precum şi creditele acordate băncilor Moldovei şi ale ţărilor OCDE sau creditele garantate de către băncile Moldovei şi ale ţărilor OCDE.

__________________

¹ Ţările-membre ale OCDE: Australia, Austria, Belgia, Marea Britanie, Germania, Grecia, Danemarca, Irlanda, Islanda, Spania, Italia, Canada, Luxemburg, Mexic, Ţările de Jos, Noua Zeelandă, Norvegia, Portugalia, SUA, Turcia, Finlanda, Franţa, Cehia, Elveţia, Suedia, Japonia.

Parţial conturile 1032 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1034 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1035 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1062-1063 minus reduceri pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1093-1096 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1102 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1103 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1105 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1106 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1230-1490,1531 minus reducerile pentru pierderi la aceste credite (parţial 1501).

[Rîndul 2.2 modificat prin Hot.BNM nr.194 din 09.10.2008, în vigoare 14.11.2008]

[Rîndul 2.2 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.3. Soldul conturilor corespondente şi mijloacelor plasate cu termenul de pînă la un an în băncile altor ţări (cu excepţia OCDE şi Republicii Moldova). Se reflectă suma totală a soldului conturilor corespondente şi a plasărilor pe termen scurt în băncile altor ţări (cu excepţia OCDE şi Republicii Moldova), precum şi creditele acordate acestora cu termenul de scadenţă pînă la un an.

Parţial conturile 1032 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1034 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1035 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1062-1063 minus reduceri pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1093-1096 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1331, 1332, 1351, 1352, 1355, 1531 minus reducerile pentru pierderi la aceste credite (parţial 1501).

[Rîndul 2.2 modificat prin Hot.BNM nr.194 din 09.10.2008, în vigoare 14.11.2008]

[Rîndul 2.3 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.4. Altele. Se reflectă suma totală a soldului celorlalte active cu riscul 20 procente, nereflectate în rîndurile 2.1-2.3, şi anume suma totală a tuturor metalelor preţioase monetare, cu excepţia monedelor comemorative.

Parţial contul 1006.

3.0. Categoria 50 procente. În această categorie se reflectă toate activele cu ponderea de risc 50 procente. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 3.1-3.3 şi înmulţirea la 50%.

[Rîndul 3.0 modificat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

3.1. Creditele asigurate prin prima ipotecă rezidenţială, în stare de acumulare a dobînzii. Se reflectă suma totală a soldului pe creditele asigurate prin prima ipotecă. În acest rînd nu se reflectă creditele în stare de neacumulare a dobînzii.

Parţial conturile de la 1230 pînă la 1490 minus reducerile pentru pierderi la aceste credite (parţial 1501).

[Rîndul 3.1 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

3.2. Creditele acordate sectorului public cu excepţia guvernului central şi creditelor garantate sau asigurate cu valori mobiliare emise de acesta, precum şi creditele garantate sau asigurate cu valori mobiliare emise de Primării sau de alte organe publice. Se reflectă suma totală a soldului pe creditele acordate Primăriilor şi altor organe publice. În acest rînd nu se reflectă creditele în stare de neacumulare a dobînzii.

Parţial conturile de la 1230 pînă la 1490, parţial 1530 minus reducerile pentru pierderi la aceste credite (parţial 1501).

[Rîndul 3.2 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

3.3. Altele. Se reflectă suma totală a soldului celorlalte active cu riscul 50 procente, nereflectate în rîndurile 3.1-3.2.

4.0. Categoria 100 procente. În această categorie se reflectă toate activele cu ponderea de risc 100 procente. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 4.1-4.4.

4.1. Teren, clădiri, utilaje. Se reflectă soldul activelor materiale pe termen lung (mijloacelor fixe) minus uzura.

Contul 1600 minus 1683-1689.

4.2. Credite curente şi fără dobîndă. Se reflectă suma creditelor curente acordate sectorului privat şi companiilor comerciale ale sectorului public, precum şi suma tuturor creditelor şi plasamentelor în stare de neacumulare a dobînzii. De asemenea în acest rînd sînt reflectate aşa credite ca plasări-garanţii.

Conturile 1075, 1099, 1111, parţial conturile de la 1220 pînă la 1490 şi 1530 minus reducerile pentru pierderi la aceste credite (parţial 1501).

[Rîndul 4.2 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

4.3. Soldul conturilor corespondente şi mijloacelor plasate cu termenul de peste un an în băncile altor ţări (cu excepţia OCDE şi Republicii Moldova). Se reflectă plasările în băncile din afara OCDE şi suma creditelor acordate acestora cu scadenţa de peste un an, Parţial conturile 1102-1106 minus reducerile pentru pierderi la aceste active (parţial 1502), 1353, 1354, 1356, 1357, 1531 minus reducerile pentru pierderi la aceste credite (parţial 1501).

[Rîndul 4.3 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

4.4. Altele. Se reflectă suma totală a soldului celorlalte active cu riscul 100 procente, nereflectate în rîndurile de mai sus care vor include investiţiile în companiile comerciale ale sectorului privat, active achiziţionate în schimbul rambursării creditelor, investiţii materiale în părţi nelegate, investiţii în părţi legate, investiţii în acţiuni, dobînda sporită ce urmează a fi primită, stocuri de mărfuri şi materiale, cheltuieli anticipate etc.

Conturile 1152, parţial 1153, 1154, 1155, 1185, parţial 1186, 1187, 1191, parţial contra-contul 1192, conturile 1551, 1552, 1560, 1660 (minus 1692), 1700, 1760, 1792, 1793, 1797, 1800 (contul 1809 parţial, contul 1815 nu se include) minus reducerile pentru pierderi la activele: debitori pe investiţii capitale, decontări cu alte persoane fizice şi juridice, debitori privind decontări documentare, valori mobiliare investiţionale, investiţii în părţi legate şi alte active reflectate în conturile menţionate la rîndul respectiv).

[Rîndul 4.4 completat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Rîndul 4.4 completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 4.4 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

5.0. Total active ponderate la risc (APR). Această cifră se obţine prin sumarea rîndurilor 1.0., 2.0., 3.0. şi 4.0 ale acestui raport.

6.0. Capital normativ total (CN). Se reflectă suma capitalului normativ total, obţinut din Raportul 10.

7.0. Suficienţa capitalului (CN/APR). Se reflectă cifra obţinută în rezultatul împărţirii sumei rîndului 6.0 la suma rîndului 5.0 şi înmulţirea la 100.

Notă:

Conturile condiţionale, care reprezintă un risc pentru bancă, de asemenea sînt atribuite la o categorie de risc ca şi cele bilanţiere. Anterior aplicării ponderii riscului, conturile condiţionale se diminuează cu mărimea reducerilor efectiv formate pentru pierderile la acestea, se aplică factorul de transformare creditoare, apoi fiecărui cont i se atribuie o pondere la risc în conformitate cu tipul activelor sau în funcţie de riscul care poate fi atribuit partenerului.

[Nota modificată prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

Coeficienţii de conversie creditară

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 19.06.03, în vigoare 25.07.03]

[Raportul 11 în redacţia Hot.BNM nr.169 din 18.07.2002]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.327 din 02.11.2000]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.47 din 13.03.98]

[Raportul 11 modificat prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97]

RAPORTUL 12. MODIFICĂRI ÎN CAPITALUL ACŢIONAR

INSTRUCŢII GENERALE

Capitalul acţionar total include acţiunile preferenţiale, acţiunile ordinare, surplusul de capital, şi profiturile nedistribuite, fondul de rezervă şi fondul de reevaluare a mijloacelor fixe. Sumele din acest raport, cu excepţia rîndurilor 1, şi 3, se reflectă pe bază cumulativă pe parcursul perioadei gestionare.

Rîndul nr.

1. Total capital acţionar la începutul anului calendaristic. Aici se reflectă soldul capitalului acţionar total la sfîrşitul anului anterior.

Băncile care s-au deschis pe data de 1 ianuarie sau mai tîrziu trebuie să raporteze zero în această categorie. Capitalul acţionar iniţial total al băncii date se reflectă în rîndul 5 al acestui raport.

2. Ajustările nete la capitalul acţionar. Se reflectă efectul net cumulativ al tuturor ajustărilor şi corectărilor sumelor reflectate iniţial ca soldul capitalului acţionar total. Se reflectă "0" dacă nu a fost prezentat nici un raport modificat la sfîrşitul anului precedent.

3. Soldul modificat la începutul anului calendaristic. Se reflectă suma rîndurilor 1 şi 2 al acestui raport. Dacă nici un raport modificat nu a fost prezentat la sfîrşitul perioadei de raport a anului calendaristic anterior, rîndul 3 trebuie să fie egal rîndului 1 al acestui raport.

4. Venit (pierderi) net în perioada gestionară. Se reflectă venitul (pierderi) net pe perioada gestionară după cum este reflectat în rîndul 8.0 al Raportului privind profitul şi pierderile.

5. Emisiunea, convertirea, achiziţionarea, răscumpărarea acţiunilor sau anularea acţiunilor de tezaur. Se reflectă modificările în capitalul acţionar al băncii care rezultă din:

1) vînzarea acţiunilor preferenţiale permanente sau acţiunilor ordinare ale băncii. Acţiunile preferenţiale cu termenul limitat nu se reflectă în capitalul acţionar, precum şi profitul de la realizarea acţiunilor preferenţiale cu termenul limitat pe parcursul perioadei gestionare;

2) convertirea obligaţiunilor în acţiuni, a acţiunilor preferenţiale în acţiuni ordinare şi a acţiunilor în acţiuni de tezaur;

3) achiziţionarea şi răscumpărarea acţiunilor preferenţiale sau acţiunilor ordinare;

4) anularea acţiunilor de tezaur;

5) alte operaţiuni cu acţiuni (tranzacţii cu acţiuni de tezaur) care duc la majorarea sau reducerea capitalului acţionar al băncii;

6) surplusul obţinut din vînzarea acţiunilor ordinare sau preferenţiale se va include în acest rînd.

6. Ajustări nete ale rezervei de reevaluare. Se reflectă orice ajustări efectuate în rezerva de reevaluare pe parcursul perioadei gestionare.

7. Minus: Dividende în numerar declarate pe acţiuni preferenţiale. Se reflectă toate dividendele în numerar declarate pe acţiunile preferenţiale permanente pe parcursul anului calendaristic, inclusiv dividendele care urmează a fi plătite numai după data gestionară.

Nu se reflectă dividendele declarate pe parcursul anului calendaristic anterior dar plătite în perioada curentă.

8. Minus: Dividende în numerar declarate pe acţiuni ordinare. Se reflectă toate dividendele în numerar declarate pe acţiunile ordinare pe parcursul anului calendaristic, inclusiv dividendele care urmează a fi plătite numai după data gestionară.

Nu se reflectă dividendele declarate pe parcursul anului calendaristic anterior dar plătite în perioada curentă.

9. Alte categorii care influenţează asupra capitalului acţionar. În acest rînd se va reflecta efectul net al oricăror categorii, care influenţează asupra capitalului acţionar.

99. Total capital acţionar la sfîrşitul perioadei gestionare. Această cifră reprezintă suma rîndurilor 3-9 ale acestui raport. Aceasta trebuie să fie egal sumei reflectate în rîndul 2.3.99.9 al Bilanţului contabil.

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

RAPORTUL 13. ANALIZA VENITULUI AFERENT DOBÎNZII

INSTRUCŢIUNI GENERALE

Acest raport reprezintă analiza totală a venitului aferent dobînzii. Cu ajutorul ei administraţia băncii va fi în stare să analizeze în mod cuvenit componentele venitului aferent dobînzii pentru atingerea scopurilor sale economice mai eficient. Toate datele trebuie reflectate pe bază cumulativă (de la începutul anului pînă la data raportării).

Rîndul nr.

1. Venituri aferente dobînzilor la credite şi leasing financiar. În fiecare categorie se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor primite la fiecare tip al creditului conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

1.1. Credite acordate agriculturii /industriei alimentare. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate agriculturii şi industriei alimentare, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile 4231, 4232, 4233, 4235, parţial 4491, parţial 4532, parţial 4535.

[Rîndul 1.1 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.2. Credite acordate pentru imobil /construcţie şi dezvoltare. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate pentru imobil, construcţie şi dezvoltare, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile 4261, 4262, 4263, 4265, 4266, 4267, 4441, 4442, 4443, 4445, parţial 4491, parţial 4532, parţial 4535.

[Rîndul 1.2 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.3. Credite de consum. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate pentru consum, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile 4291, 4292, 4293, 4295, 4492, parţial 4491, parţial 4532, parţial 4535.

[Rîndul 1.3 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.4. Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate pentru energie şi combustibil, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile 4321, 4322, 4323, 4325, parţial 4491, parţial 4532, parţial 4535.

[Rîndul 1.4 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.5. Creditele acordate băncilor. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate altor bănci, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3, precum şi suma veniturilor aferente dobînzilor de la plasările şi creditele overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi.

Conturile parţial 4062, parţial 4063, parţial 4331, parţial 4332, parţial 4335, 4351, 4352, 4353, 4354, 4355, 4356, 4357 4359, parţial 4491, 4531, 4535.

[Rîndul 1.5 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 1.5 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.6. Credite acordate Guvernului. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate Guvernului, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile 4371, 4372, 4373, 4374, 4375, 4376, 4377, 4381, 4382, 4383 4385, 4391, 4392, 4393, 4394, 4395, 4396, 4397, parţial 4491, parţial 4532, parţial 4535.

[Rîndul 1.6 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Rîndul 1.6 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.7. Credite acordate industriei /comerţului. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate industriei şi comerţului, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile 4411, 4412, 4413, 4415, parţial 4491, parţial 4532, parţial 4535.

[Rîndul 1.7 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.8. Credite acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la creditele acordate pentru transport şi construcţia drumurilor, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile 4471, 4472, 4473, 4475, parţial 4491, parţial 4532, parţial 4535.

[Rîndul 1.8 completat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

1.9. Alte credite. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la alte credite acordate, conform instrucţiunilor pentru Raportul 3.

Conturile parţial 4075, 4221, 4361, 4362, 4363, 4365, 4491, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4111.

[Rîndul 1.9 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

1.99. Total venituri aferente dobînzilor la credite şi leasing financiar. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la credite. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.1.-1.9 ale acestui raport.

2. Venituri aferente dobînzilor la valorile mobiliare. În fiecare categorie se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la fiecare tip de valori mobiliare. Se reflectă sumele valorilor mobiliare investiţionale (în prima coloană) şi a celor procurate pentru vînzare (în coloana a doua).

2.1. Obligaţiuni ale BNM. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la obligaţiunile BNM.

Coloana (1) "Investiţionale": parţial conturile 4181, 4185¹, 4201, 5201 Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": parţial contul 4151², 4155¹.

2.2. Valori mobiliare de stat pe termen scurt. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la valori mobiliare de stat pe termen scurt (termenul stingerii de un an sau mai puţin).

Coloana (1) "Investiţionale": parţial conturile 4182, 4185¹, 4201, 5201.

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": parţial contul 4151², 4155¹.

2.3. Valori mobiliare de stat pe termen mediu. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la valori mobiliare de stat pe termen mediu (termenul stingerii mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani).

Coloana (1) "Investiţionale": parţial conturile 4183, 4185¹, 4201, 5201.

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": parţial contul 4151², 4155¹.

2.4. Valori mobiliare de stat pe termen lung. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la valorile mobiliare de stat pe termen lung (termenul stingerii mai mult de 5 ani).

Coloana (1) "Investiţionale": parţial conturile 4184, 4185¹, 4201, 5201.

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": parţial contul 4151², 4155¹.

2.5. Investiţii în acţiuni. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la acţiuni.

Coloana (1) "Investiţionale": parţial conturile 4187, 4185¹, 4201, 5201.

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": parţial contul 4152, 4155¹.

2.6. Valori mobiliare de datorii externe. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la toate valorile mobiliare de datorii externe.

Coloana (1) "Investiţionale": orice venituri aferente dobînzilor la valori mobiliare de datorii externe investiţionale se reflectă în coloana aceasta, 4201.

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": orice venituri aferente dobînzilor la valori mobiliare de datorii externe cumpărate pentru vînzare se reflectă în coloana aceasta, 4155¹.

2.7. Alte valori mobiliare. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la celelalte valori mobiliare, neincluse în rîndurile 2.1 – 2.6 şi 2.8 ale prezentului raport.

Coloana (1) "Investiţionale": parţial conturile 4185¹, 4186, 4201, 5201.

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": parţial contul 4153², 4155¹.

2.8. Certificate de depozit. Se reflectă suma veniturilor aferente dobînzilor la certificatele de depozit investiţionale şi deţinute pentru vînzare.

Coloana (1) "Investiţionale": parţial conturile 4185¹, 4186, 4201, 5201.

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": parţial contul 4153², 4155¹.

2.99. Total venituri aferente dobînzilor la valori mobiliare. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.1-2.8.

Coloana (1) "Investiţionale": Suma pe această coloană se obţine prin sumarea rîndurilor 2.1-2.8 ale coloanei (1).

Coloana (2) "Cumpărate pentru vînzare": Suma pe această coloană se obţine prin sumarea rîndurilor 2.1-2.8 ale coloanei (2).

9.99. Total. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.99. şi 2.99.

Notă:

1) valorile mobiliare ipotecate se divizează pe categoriile corespunzătoare

2) conturile 4151 şi 4153 se divizează şi se include numai într-o coloană

3) sumele se reflectă în rîndul 3.1 cînd soldurile restrînse la conturile evidenţiate sunt creditoare.

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Raportul 13 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Raportul 13 modificat prin Hot.BNM nr.327 din 02.11.2000]

[Raportul 13 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Raportul 13 modificat prin Hot.BNM nr.282 din 07.10.98]

[Raportul 13 modificat prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97]

RAPORTUL 14. LICHIDITATEA

INSTRUCŢIUNI GENERALE

În acest raport se reflectă informaţia cu privire la lichiditatea băncii, evaluată în conformitate cu Regulamentul cu privire la lichiditatea băncii.

Mai jos sunt date conturile pentru evaluarea lichidităţii băncii după Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.97).

1. PRINCIPIUL I (lichiditatea pe termen lung)

[Denimirea în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

Rîndul nr.

1.1. Active (A). În această categorie se reflectă toate activele băncii cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult.

1.1.1. Credite acordate băncilor şi plasări în alte bănci cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult. Se reflectă suma tuturor creditelor acordate altor bănci şi plasări în alte bănci cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult.

Parţial conturile 1353, 1354, 1356, 1357 (aici şi în continuare se reflectă conturile după Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.1997), 1102, 1103, 1105, 1106, 1111.

1.1.2. Credite şi plăţi cu avans acordate clienţilor cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult. Se reflectă suma tuturor creditelor (cu excepţia creditelor acordate altor bănci) şi plăţilor cu avans acordate clienţilor cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult.

Parţial conturile 1232, 1233, 1262, 1263, 1292, 1293, 1322, 1323, 1362, 1363, 1372, 1373, 1375, 1376, 1382, 1383, 1392, 1393, 1395, 1396, 1412, 1413, 1442, 1443, 1472, 1473, 1496, 1266, 1267.

1.1.3. Leasing financiar cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult. Se reflectă suma datoriilor debitoare privind leasingul financiar cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mau mult.

Parţial conturile 1531, 1532.

[Rîndul 1.1.3 modificat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

1.1.4. Cote de participare în capitalul agenţilor economici (inclusiv a băncilor). Se reflectă suma cotelor de participare în capitalul altor bănci, agenţilor economici, întreprinderilor fizice şi organizaţiilor asociate părţilor legate.

Conturile 1187, 1560.

1.1.5. Valori mobiliare investiţionale cu termenul rămas pînă la scadenţă 2 ani şi mai mult. Se reflectă suma tuturor valorilor mobiliare investiţionale, cumpărate în portofoliul băncii şi ţinute pînă la termenul stingerii lor, cu termenul rămas pînă la scadenţă 2 ani şi mai mult.

Parţial conturile 1183, 1184, 1185, 1186.

1.1.6. Mijloace fixe. Se reflectă suma tuturor activelor materiale pe termen lung şi investiţiilor materiale pe termen lung (teren, edificii, utilaj etc.).

Contul 1552, 1600.

1.1.7. Minus reduceri pentru pierderi la active, amortizarea mijloacelor fixe a activelor menţionate în rîndurile 1.1.1 – 1.1.6. Se reflectă suma mijloacelor acumulate pentru pierderi la active, amortizarea mijloacelor fixe, numai la activele menţionate mai sus şi rezervele pentru reevaluarea activelor menţionate mai sus. Trebuie de menţionat că în acest rînd se reflectă suma rezervei pentru pierderi la active efectiv formate numai la activele cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mau mult.

Conturile 1680 (în afară de 1691 şi 1692), parţial 1500, 3551, 3553.

[Rîndul 1.1.7 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

[Rîndul 1.1.7 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

1.1.99. Total active. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.1.1 – 1.1.6 minus suma rîndului 1.1.7.

1.2. Pasive (P). Se reflectă suma tuturor resurselor financiare cu termenul rămas pînă la rambursare mai mult de 2 ani şi o parte a resurselor financiare cu termenul rămas pînă la rambursare pînă la 2 ani.

1.2.1. Capitalul normativ total. Se reflectă suma capitalului normativ total, determinat în conformitate cu Regulamentul cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc.

1.2.2. Pasivele obţinute de la bănci şi pasivele obţinute de la clienţi (excluzînd depozitele de economii ale persoanelor fizice) cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult. Se reflectă suma împrumuturilor, creditelor, depozitelor primite de la bănci, persoane fizice şi juridice cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult. În acest rînd nu se reflectă depozitele de economii ale persoanelor fizice.

Parţial conturile 2093, 2094, 2097, 2098, 2103, 2104, 2113, 2114, 2123, 2124, 2212, 2213, 2215, 2216, 2312, 2343, 2344, 2348, 2349, 2362, 2363, 2365, 2366, 2368, 2369, 2372, 2373, 2375, 2376, 2382, 2383, 2385, 2386, 2530, 2562, 2563.

[Rîndul 1.2.2 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

1.2.3. 50% ale pasivelor obţinute de la bănci şi ale pasivelor obţinute de la clienţi (excluzînd depozitele de economii ale persoanelor fizice) cu termenul rămas pînă la rambursare de la 1 pînă la 2 ani. Suma acestui rînd se obţine prin înmulţirea sumei împrumuturilor, creditelor, depozitelor primite de la bănci, persoane fizice şi juridice cu termenul rămas pînă la rambursare de la 1 pînă la 2 ani cu 50%. În acest rînd nu se reflectă depozitele de economii ale persoanelor fizice.

Parţial conturile 2093, 2094, 2097, 2098, 2103, 2104, 2113, 2114, 2123, 2124, 2212, 2213, 2215, 2216, 2312, 2343, 2344, 2348, 2349,2362, 2363, 2365, 2366, 2368, 2369, 2372, 2373, 2375, 2376, 2382, 2383, 2385, 2386, 2530, 2562, 2563.

[Rîndul 1.2.3 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

1.2.4. 10% ale pasivelor la vedere obţinute de la clienţi (excluzînd depozitele de economii ale persoanelor fizice). Suma acestui rînd se obţine prin înmulţirea sumei depozitelor la vedere cu şi fără dobîndă obţinute de la clienţi cu 10%. În acest rînd nu se reflectă depozitele de economii ale persoanelor fizice.

Conturile 2220 (în afară de 2231, 2234), 2250 (în afară de 2265), 2312, 2291.

[Rîndul 1.2.4 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Rîndul 1.2.4 completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, în vigoare 24.08.2007]

1.2.5. Depozitele de economii ale persoanelor fizice cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult. Se reflectă numai suma depozitelor de economii ale persoanelor fizice cu termenul rămas pînă la rambursare 2 ani şi mai mult.

Parţial contul 2311.

1.2.6. 60% ale depozitelor de economii ale persoanelor fizice cu termenul rămas pînă la rambursare de la 1 pînă la 2 ani. Suma acestui rînd se obţine prin înmulţirea sumei depozitelor de economii ale persoanelor fizice cu termenul rămas pînă la rambursare de la 1 pînă la 2 ani cu 60%.

Parţial contul 2311.

1.2.7. 30% ale depozitelor de economii ale persoanelor fizice la vedere şi cu termenul rămas pînă la rambursare de pînă la 1 an. Suma acestui rînd se obţine prin înmulţirea sumei depozitelor de economii ale persoanelor fizice la vedere şi cu termenul rămas pînă la rambursare de pînă la 1 an cu 30%.

Parţial contul 2311.

1.2.8. Obligaţiuni în circulaţie şi alte valori mobiliare emise de bancă cu termenul rămas pînă la scadenţă 2 ani şi mai mult. Se reflectă suma creanţelor, cambiilor şi altor valori mobiliare emise de bancă cu termenul rămas pînă la scadenţă 2 ani şi mai mult.

Parţial contul 2181, 2183, 2820 (în mărimea în care nu este inclusă în capitalul normativ total), 2830.

[Rîndul 1.2.8 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

1.2.9. 50% ale obligaţiunilor în circulaţie şi altor valori mobiliare emise de bancă cu termenul rămas pînă la scadenţă pînă la 2 ani. Suma acestui rînd se obţine prin înmulţirea sumei creanţelor, cambiilor şi altor valori mobiliare emise de bancă cu termenul rămas pînă la scadenţă pînă la 2 ani cu 50%.

Parţial contul 2181, 2183, 2820 (în mărimea în care nu este inclusă în capitalul normativ total), 2830.

[Rîndul 1.2.9 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

1.2.10. 60% ale rezervelor pentru pensiile lucrătorilor băncii. Suma acestui rînd se obţine prin înmulţirea sumei rezervelor formate de către bancă pentru plata pensiilor lucrătorilor acesteia cu 60%.

1.2.99. Total pasive. Suma acestui rînd se obţine prin sumarea rîndurilor 1.2.1 – 1.2.10.

1.3.0. Surplus/Deficit. Suma acestui rînd se obţine prin diferenţa rîndurilor 1.2.99 şi 1.1.99. Dacă suma primită este pozitivă, rezultă că banca are surplus de resurse financiare. Dacă suma primită este negativă, rezultă că banca are deficit de resurse financiare şi administraţia băncii trebuie să întreprindă măsuri pentru majorarea lor.

A

1.4.0. K_PI = ----

P

Rezultatul acestui rînd se obţine prin împărţirea sumei rîndului 1.1.99 la suma rîndului 1.2.99.

2. PRINCIPIUL II (lichiditatea curentă)

[Denumirea în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.1.0. Active lichide (AL). În această categorie se reflectă toate activele sub formă lichidă aşa ca numerar, metale preţioase, depozite la Banca Naţională a Moldovei, valori mobiliare lichide, precum şi mijloacele interbancare nete curente. Rezultatul acestui rînd se obţine prin adunarea rîndurilor 2.1.1 – 2.1.4.

[Rîndul 2.1.0 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

2.1.1. Numerar şi metale preţioase. În acest rînd se reflectă soldul numerarului aflat în casierie, în tranzit, în case de schimb valutar, în agenţiile băncii, în bancomate, precum şi aurul, argintul şi alte metale preţioase în lingouri şi monede.

Contul 1000.

2.1.2. Depozite la Banca Naţională a Moldovei. În acest rînd se reflectă soldul mijloacelor băneşti în contul "Nostro", plasate overnight, mijloace ale pieţei monetare plasate pe termen scurt, precum şi rezervele obligatorii plasate la BNM.

Conturile 1031, 1036, 1061, 1091, 1092, 1097.

[Rîndul 2.1.2 modificat prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

2.1.3. Valori mobiliare de stat lichide. În acest rînd se reflectă valori mobiliare de stat şi obligaţiuni ale Băncii Naţionale a Moldovei valori mobiliare de stat cumpărate conform acordurilor "REPO invers" minus valorile mobiliare vîndute conform acordurilor "REPO" şi la obţinerea facilităţilor de lombard.

Conturile 1151, parţial 1153 (în partea valorilor mobiliare emise de BNM), 1181, 1182, 1183, 1184, parţial contul 1220 minus parţial contul 2150.

2.1.4. Plus/minus mijloace interbancare nete curente. În acest rînd se reflectă mijloacele interbancare nete curente care reprezintă diferenţa dintre suma creditelor acordate altor bănci şi a mijloacelor băneşti datorate de bănci cu termenul rămas pînă la rambursare de 1 lună şi mai puţin şi suma împrumuturilor şi a mijloacelor băneşti datorate băncilor cu termenul rămas pînă la rambursare de 1 lună şi mai puţin. În acest rînd nu se includ mijloacele băneşti în conturile deschise de bancă în alte bănci care nu pot fi utilizate de către aceasta (de ex., mijloacele băneşti interbancare care sînt grevate de sarcini şi nu sînt libere de interdicţii; care sînt plasate în contul unei bănci a căreia licenţa a fost retrasă etc.).

Parţial conturile 1032, 1062, 1063, 1093-1096, 1102-1106, 1331, 1332 1351-1357, 1531 minus (parţial conturile 2032, 2033, 2034, 2035, 2062, 2095-2098, 2331, 2332, 2341-2349, 2531 minus parţial conturile 1155, 1185 (în partea valorilor mobiliare de stat puse în gaj pentru creditele primite de la bănci), 1034, 1035.

[Rîndul 2.1.4 modificat prin Hot.BNM nr.265 din 17.12.2009, în vigoare 19.02.2010]

[Rîndul 2.1.4 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

2.2.0. Total active (A). În acest rînd se reflectă suma activelor totale pe bilanţul băncii.

AL

2.3.0. K_PII = ----

A

Rezultatul acestui rînd se obţine prin împărţirea sumei rîndului 2.1.0 la suma rîndului 2.2.0 şi înmulţirea la 100.

[Raportul 14 completat prin Hot.BNM nr.49 din 02.03.06, în vigoare 28.04.06]

[Raportul 14 modificat prin Hot.BNM nr.241 din 11.08.05, în vigoare 01.10.05]

[Raportul 14 modificat prin Hot.BNM nr.98 din 31.03.05, în vigoare 08.04.05]

[Raportul 14 modificat prin Hot.BNM nr.303 din 22.11.2001]

[Raportul 14 modificat prin Hot.BNM nr.219 din 18.08.99]

[Raportul 14 modificat prin Hot.BNM nr.322 din 05.11.98]

[Raportul 14 modificat prin Hot.Băncii nr.282 din 07.10.98]

[Raportul 14 modificat prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97]

[Formularul modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Formularul în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

RAPORTUL 15. INFORMAŢIE DIVERSĂ

Notă: Pe tot parcursul textului Raportului după sintagma “spălării banilor” se completează cu sintagma “şi finanţării terorismului” conform Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009

Raportul de faţă permite Băncii Naţionale a Moldovei de a obţine de la bănci informaţie cu caracter nefinanciar, care prezintă interes din punct de vedere al supravegherii. În unele cazuri se va răspunde la întrebări prin "da" – 1 sau "nu" – 0, printr-un număr, sau lei. Aceste întrebări se referă la activităţile sau acţiunile bănci în luna gestionară.

În rîndul 3.0. se reflectă suma tuturor cotelor de participare în capitalul băncii ale căror proprietari (beneficiari) direcţi sau indirecţi sînt persoane rezidente ale ţărilor şi/sau zonelor off-shore, precum şi/sau grupuri de persoane care acţionează în comun, ce au în componenţa lor o persoană din ţările şi/sau zonele menţionate.

În rîndul 4.0. se reflectă suma menţionată în rîndul 3.0. raportată la capitalul social al băncii şi înmulţit la 100.

În rîndul 4.1. se răspunde la întrebarea dacă au fost efectuate transferuri prin tranzacţii ale cotelor din capitalul băncii în favoarea rezidenţilor ţărilor şi/sau zonelor off-shore care direct sau indirect deţin cote în capitalul băncilor (prin “da”-1 sau “nu”-0). În cazul în care în perioada lunii gestionare au fost efectuate astfel de transferuri, la raportul dat (pentru perioada lunii gestionare) se anexează (doar pe suport hîrtie) informaţie cu privire la numărul valorilor mobiliare, valoarea acestora, denumirea vînzătorului, cumpărătorului, precum şi ţările de reşedinţă ale acestora.

[Rîndul 4.1 introdus prin Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

În rîndul 6.0. se reflectă suma rîndurilor 6.2. – 6.5.

[Rîndul 6.0 modificat prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]

[Rîndul 6.0. introdus prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

În rîndul 7.0. se reflectă suma rîndurilor 7.1 şi 7.2.

[Rîndul 7.0. introdus prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

În rîndul 9.0 se reflectă valoarea totală de bilanţ a investiţiilor în activele materiale pe termen lung conform conturilor indicate mai jos şi care este egală cu suma rîndurilor 9.1.-9.3.

În rîndul 9.1. se reflectă valoarea totală de bilanţ a investiţiilor în mijloace fixe (cu excepţia clădirilor şi edificiilor).

Conturile: parţial 1551, 1552, 1602, 1604, 1605, parţial 1607, parţial 1609, minus conturile respective ale uzurii, 1560 (parţial).

În rîndul 9.2. se reflectă valoarea totală de bilanţ a clădirilor şi edificiilor.

Conturile: parţial 1551, 1552, 1602, 1603, parţial 1607, parţial 1609, minus conturile respective ale uzurii, 1803, 1560 (parţial).

În rîndul 9.3. se reflectă valoarea totală de bilanţ a terenurilor.

Contul 1551 (parţial, 1552 (parţial), 1601, 1560 (parţial).

În rîndul 9.4. se reflectă raportul valorii totale a investiţiilor în activele materiale pe termen lung la capitalul normativ total (%), care este egal cu suma rîndului 9 împărţită la CNT şi înmulţită cu 100.

În rîndul 10.0 se reflectă raportul valorii totale a investiţiilor în active materiale pe termen lung şi a cotelor de participare în capitalul unităţilor economice, care este egal cu suma rîndului 9.0 din prezentul raport şi rîndului 1.0. al coloanei 1 din raportul 17 (Cotele de participare în capitalul unităţilor economice) împărţit la CNT şi înmulţit cu 100.

În rîndul 11.0. se reflectă valoarea totală a activelor generatoare de dobîndă şi este egal cu suma rîndurilor 11.1., 11.2., 11.3., 11.5. şi 11.6 minus rîndul 11.4.

[Rîndul 11.0. completat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

În rîndul 11.1. se reflectă partea mijloacelor datorate de bănci generatoare de dobîndă, inclusiv mijloacele băneşti care au generat venituri în perioada lunii gestionare (ca exemplu efectuarea cu aceste mijloace a operaţiunilor overnight etc.), precum şi mijloacele plasate overnight.

În rîndul 11.2. se reflectă partea mijloacelor datorate de BNM generatoare de dobîndă, inclusiv mijloacele băneşti care au generat venituri în perioada lunii gestionare (ca exemplu efectuarea cu aceste mijloace a operaţiunilor overnight etc.), precum şi mijloacele plasate overnight.

În rîndul 11.3. se reflectă partea creditelor şi leasingului financiar generatoare de dobîndă. În acest rînd nu se reflectă creditele şi leasingul financiar în stare de neacumulare a dobînzii.

În rîndul 11.4. se reflectă reducerile pentru pierderi la activele generatoare de dobîndă.

[Rîndul 11.4 în redacţia Hot.BNM nr.226 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

11.5. Valori mobiliare şi cote de participare generatoare de dobîndă inclusiv la care în anul gestionar au fost adoptate decizii privind achitarea dividendelor (sau alte forme de repartizare a profitului) şi/sau valorile mobiliare şi cotele de participare referitor la care în perioada anului gestionar se preconizează primirea dividendelor (sau alte forme de repartizare a profitului).

În rîndul 11.6. se reflectă alte active generatoare de dobînzi.

În rîndul 12.0. se răspunde la întrebarea privind efectuarea modificărilor la programele interne ale băncii privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului în perioada lunii gestionare (prin "da" – 1 sau "nu" – 0).

În rîndul 13.0. se răspunde la întrebarea dacă au fost aduse la cunoştinţă personalului bancar aspectele noi ale programelor interne ale băncii privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului (prin "da" – 1 sau "nu" – 0).

În rîndul 14.0. se răspunde la întrebarea dacă a fost angajat personal bancar nou implicat în realizarea programelor interne ale băncii privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului în perioada lunii gestionare (prin "da" – 1 sau "nu" – 0).

În rîndul 15.0. se răspunde la întrebarea dacă au fost aduse la cunoştinţă personalului nou angajat programele interne ale băncii privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului (prin "da" – 1 sau "nu" – 0).

În rîndul 16.0. se răspunde la întrebarea dacă au fost petrecute instruiri privind implementarea programelor interne ale băncii privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului (prin "da" – 1 sau "nu" – 0).

În rîndul 17.0. se indică numărul instruirilor petrecute privind implementarea programelor interne ale băncii privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.

În rîndul 18.0. În acest compartiment se reflectă operaţiunile suspecte efectuate de către persoanele fizice şi care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare cu divizarea acestora în numerar şi prin virament.

În rîndul 18.1. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice în numerar, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 18.2. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice în numerar, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 18.3. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice prin virament, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 18.4. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice prin virament, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 18.9. se reflectă suma rîndurilor 18.1., 18.2., 18.3. şi 18.4. care reprezintă o cifră de control.

În rîndul 19.0. În acest compartiment se reflectă operaţiunile suspecte efectuate de către persoanele juridice şi care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare cu divizarea acestora în numerar şi prin virament.

În rîndul 19.1. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice în numerar, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 19.2. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice în numerar, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 19.3. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice prin virament, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 19.4. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice prin virament, care au fost raportate Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în perioada lunii gestionare.

În rîndul 19.9. se reflectă suma rîndurilor 19.1., 19.2., 19.3. şi 19.4. care reprezintă o cifră de control.

În rîndul 20.0. În acest compartiment se reflectă operaţiunile suspecte efectuate de către persoanele fizice şi care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare cu divizarea acestora în numerar şi prin virament.

În rîndul 20.1. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice în numerar, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 20.2. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice în numerar, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 20.3. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice prin virament, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 20.4. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele fizice prin virament, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 20.9. se reflectă suma rîndurilor 20.1., 20.2., 20.3. şi 20.4. care reprezintă o cifră de control.

În rîndul 21.0. În acest compartiment se reflectă operaţiunile suspecte efectuate de către persoanele juridice, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare cu divizarea acestora în numerar şi prin virament.

În rîndul 21.1. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice în numerar, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 21.2. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice în numerar, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 21.3. se reflectă numărul operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice prin virament, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 21.4. se reflectă suma operaţiunilor suspecte efectuate de către persoanele juridice prin virament, care au fost raportate persoanei responsabile în perioada lunii gestionare.

În rîndul 21.9. se reflectă suma rîndurilor 21.1., 21.2., 21.3. şi 21.4. care reprezintă o cifră de control.

În rîndul 22.0. se răspunde la întrebarea dacă au fost raportate operaţiunile suspecte cu întîrziere ( mai mult de 24 de ore) contrar prevederilor Legii cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului (prin "da" – 1 sau "nu" – 0). În cazul în care răspunsul este "da", se prezintă pe suport hîrtie o notă explicativă privind cauza încălcării perioadei de raportare.

[Rîndul 22.0. modificat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

În rîndul 23.0. În acest compartiment se reflectă data finisării ultimului control al auditului intern în domeniul prevenirii şi combaterii spălării banilor şi finanţării terorismului. În cazul în care în perioada lunii gestionare a fost finisat controlul auditului intern, se prezintă pe suport hîrtie, extrasul din raportul de control al auditului. Extrasul respectiv trebuie să includă, după caz, fără a se limita la aceasta, următoarele:

a) denumirea subdiviziunilor/subdiviziunii structurale supuse controlului;

b) perioada supusă controlului;

c) domeniul (segmentul) din cadrul sistemului de control intern ce ţine de prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului care a fost supus controlului;

d) numărul dosarelor supuse controlului privind clienţii şi beneficiarii efectivi ai acestora care au fost identificaţi şi verificaţi;

e) numărul tranzacţiilor clienţilor supuse controlului în vederea depistării şi raportării operaţiunilor suspecte şi a altor operaţiuni supuse raportării conform legislaţiei;

f) rezultatele testării personalului băncii implicat în realizarea programelor interne ale băncii privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului;

g) constatările detaliate ca urmare a controlului, pe fiecare domeniu (segment), inclusiv privind corespunderea activităţii băncii cu legislaţia în vigoare aferentă prevenirii şi combaterii spălării banilor şi finanţării terorismului;

h) concluziile auditului ca urmare a constatărilor;

i) recomandările emise de către auditul intern;

j) data prezentării consiliului băncii a rezultatelor controlului şi a recomandărilor emise.

[Rîndul 23.0 modificat prin Hot.BNM nr.201 din 13.08.2009, în vigoare 25.09.2009]

[Rîndul 23.0. modificat prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

[Rîndul 23.0 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

În rîndul 24.0 se indică adresa paginii WEB a băncii. După prima raportare acest rînd se va completa doar în cazul modificării adresei.

[Rîndul 24.0 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

În rîndul 25.0. se răspunde la întrebarea dacă au fost comise de către bancă încălcări ale condiţiilor contractelor încheiate cu creditorii şi debitorii săi care pot conduce la sustragere de capital şi/sau lichidităţi (prin “da” – 1 sau “nu” – 0). În cazul în care răspunsul este “da”, se prezintă pe suport hîrtie o notă explicativă privind încălcările respective.

[Rîndul 25.0. introdus prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

În rîndul 26.0. se răspunde la întrebarea dacă sunt intentate acţiuni în instanţa de judecată împotriva băncii, la data raportării (prin “da” – 1 sau “nu” – 0). În cazul în care răspunsul este “da”, se prezintă pe suport hîrtie o notă explicativă în care se va indica numărul total al acţiunilor intentate în instanţa de judecată împotriva băncii, valoarea totală a acestora, precum şi acţiunile care constituie 5 la sută şi mai mult din capitalul de gradul I al băncii, specificîndu-se pe fiecare din acestea reclamantul, valoarea acţiunii şi descrierea succintă.

[Rîndul 26.0. introdus prin Hot.BNM nr.47 din 26.02.2009, în vigoare 20.03.2009]

În rîndul 27.0. se răspunde la întrebarea dacă sînt externalizate activităţi/operaţiuni desfăşurate de bănci, la data raportării (prin “da” – 1 sau “nu” – 0). În cazul în care răspunsul este “da”, se prezintă pe suport hîrtie o notă explicativă în care se va indica lista activităţilor/operaţiunilor externalizate de bancă, dacă sînt de importanţă materială şi denumirea furnizorului de servicii cu indicarea adresei juridice a acestuia.

[Rîndul 27.0 introdus prin Hot.BNM nr.65 din 07.04.2011, în vigoare 19.06.2011]