BANCA NAŢIONALĂ
Hotărîre privind modificarea şi completarea Instrucţiunii cu
privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a
rapoartelor financiare
Nr.250 din 22.09.99
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.109-111/193 din 07.10.1999
* * *
Abrogat: 01.01.2012
Hotărîrea BNM nr.279 din 01.12.2011
Întru executarea art.11 şi 44 din Legea cu privire la Banca
Naţională a Moldovei şi art.53 din Legea instituţiilor financiare,
precum şi în scopul optimizării controlului, modului de reglementare şi
supraveghere a activităţii instituţiilor financiare
S-A H O T Ă R Î T:
1. Se modifică şi se completează Instrucţiunea cu privire la modul
de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare
(hotărîrea CA al BNM nr.36 din 8.08.1997, Monitorul Oficial al RM,
nr.64-65 din 2.10.1997) după cum urmează:
1.1. Se completează cu Raportul 18 "Analiza diferenţei scadenţelor"
(cod 03052):
"DISPOZIŢII GENERALE
În acest raport se reflectă activele, obligaţiunile şi conturile
condiţionale sensibile la rata dobînzii distribuite pe perioade de timp,
conform scadenţei acestora în cazul în care rata dobînzii este fixă sau
conform perioadei pînă la următoarea modificare a preţului în cazul în
care rata dobînzii este flotantă.
Activele, obligaţiunile şi conturile condiţionale sînt sensibile la
modificarea ratei dobînzii, dacă:
- acestea se achită;
- acestea reprezintă în sine o plată intermediară sau parţială;
- ratele dobînzii, aplicate asupra părţii nerambursate a creditului
se modifică conform contractului în decursul perioadei de timp date;
- partea nerambursată a creditului poate fi reevaluată, în cazul în
care o oarecare rată de bază sau indice se modifică şi conducerea băncii
aşteaptă, că rata de bază sau indicele se va modifica în decursul
perioadei de timp date.
Astfel, în acest raport se includ:
Active ca: mijloace băneşti datorate de bănci şi de BNM, mijloace
plasate overnight, hîrtii de valoare cu termen de scadenţă (cu excepţia
acţiunilor cu termen nelimitat), credite şi cerinţe privind leasingul
financiar (cu excepţia creditelor în stare de neacumulare a dobînzii),
alte active sensibile la rata dobînzii;
Obligaţiuni ca: depozite cu dobîndă, hîrtii de valoare vîndute cu
răscumpărarea ulterioară, împrumuturi overnight, alte împrumuturi,
datoriile băncii privind leasingul financiar, datorii subordonate şi
alte obligaţiuni sensibile la rata dobînzii;
Conturi condiţionale: de debit - obligaţiuni ale băncii de a primi
credite în viitor, obligaţiuni ale băncii de a procura hîrtii de valoare
cu termen de scadenţă şi alte instrumente financiare în viitor (cu
excepţia acţiunilor cu termen nelimitat), obligaţiuni de procurare a
valutei prin tranzacţii numerar, oblighaţiuni de procurare a valutei
prin tranzacţie la termen; de credit - acreditivele deschise de bancă,
obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor, obligaţiuni ale băncii
de a comercializa hîrtii de valoare cu termen de scadenţă şi alte
instrumente financiare în viitor (cu excepţia acţiunilor cu termen
nelimitat), obligaţiuni de vînzare a valutei prin tranzacţii numerar,
obligaţiuni de vînzare a valutei prin tranzacţie la termen.
Activele, obligaţiunile şi conturile condiţionale cu rata dobînzii
fixe se distribuie în dependenţă de termenul rămas pînă la rambursare
(tabelul de rambursare). În cazul în care acestea se rambursează în
rate, fiecare rată se reflectă aparte în rîndul care reflectă perioada
respectivă de rambursare. În cazul în care acestea se rambursează
integral, tot soldul se reflectă numai într-un rînd care indică perioada
de rambursare a acestora.
Activele, obligaţiunile şi conturile condiţionale cu o rată a
dobînzii flotantă se reflectă în rîndul ce indică termenul în care,
conform contractului, se revizuieşte rata dobînzii (de obicei - lunar)
sau se reevaluează partea nerambursată.
În coloana 1 se reflectă activele sensibile la rata dobînzii
distribuite pe rînduri, conform termenelor de rambursare a acestora.
În coloana 2 se reflectă obligaţiunile sensibile la rata dobînzii
distribuite pe rînduri, conform termenelor de rambursare a acestora.
În coloana 3 se reflectă diferenţa netă dintre activele şi
obligaţiunile sensibile la rata dobînzii. Rezultatul acestei coloane se
obţine prin diferenţa dintre coloanele 1 şi 2.
În coloana 4 se reflectă diferenţa cumulativă care reprezintă suma
tuturor diferenţelor nete dintre activele şi obligaţiunile sensibile la
rata dobînzii de la reevaluarea nemijlocită pînă la o perioadă anumită
de timp (scadenţă). Rezultatul acestei coloane se obţine după
următoarele formule:
Celula 1.4 = celula 1.3
Celula 2.4 = celula 2.3 plus 1.4
Celula 3.4 = celula 3.3 plus 2.4
Celula 4.4 = celula 4.3 plus 3.4
Celula 5.4 = celula 5.3 plus 4.4
Celula 6.4 = celula 6.3 plus 5.4
Celula 7.4 = celula 7.3 plus 6.4
Celula 8.4 = celula 8.3 plus 7.4
În coloana 5 se reflectă conturile condiţionale de debit sensibile
la rata dobînzii distribuite pe rînduri conform termenelor de rambursare
a acestora.
În coloana 6 se reflectă conturi condiţionale de credit sensibile la
rata dobînzii distribuite pe rînduri, conform termenelor de rambursare a
acestora.
În coloana 7 se reflectă diferenţa netă dintre conturile
condiţionale de debit şi credit sensibile la rata dobînzii. Rezultatul
acestei coloane se obţine prin diferenţa dintre coloanele 5 şi 6.
În coloana 8 se reflectă diferenţa cumulativă care reprezintă suma
tuturor diferenţelor nete dintre conturile condiţionale de debit şi
credit sensibile la rata dobînzii de la reevaluarea nemijlocită pînă la
o perioadă anumită de timp (scadenţă). Rezultatul acestei coloane se
obţine după următoarele formule:
Celula 1.8 = celula 1.7
Celula 2.8 = celula 2.7 plus 1.8
Celula 3.8 = celula 3.7 plus 2.8
Celula 4.8 = celula 4.7 plus 3.8
Celula 5.8 = celula 5.7 plus 4.8
Celula 6.8 = celula 6.7 plus 5.8
Celula 7.8 = celula 7.7 plus 6.8
Celula 8.8 = celula 8.7 plus 7.8
2. Departamentul Reglementare şi Supraveghere Bancară (dl Radu
Musteaţa), Direcţia Tehnologii Computerizate (dl Veaceslav Stavilă) şi
Direcţia Statistică (dl Aurel Mărgineanu) să întreprindă măsurile
necesare în scopul asigurării îndeplinirii hotărîrii în cauză de către
colaboratorii Băncii Naţionale, precum şi de către băncile comerciale.
3. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data publicării în
Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
PREŞEDINTELE
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI
Chişinău, 22 septembrie 1999.
Nr. 250.
__________________ Codul formularului 03052
| | -----------------------------------
------------------ | Codul |Periodi-|Tipul | Nr. |
Codul băncii |machetei|citatea |formular.|corect.|
|--------|--------|---------|-------|
| 0096 | 4 | | |
-----------------------------------
_______________________
denumirea băncii Se prezintă trimestrial cel tîrziu
la data de 15 a lunii următoare
după perioada gestionară
RAPORT
privind analiza diferenţei sacadenţelor
pentru trimestrul ____________ 199_
(001-lei)
-----+-----------------+-----+-----+-----+-----+------+------+-----+-----
Codul| Grupele de |Acti-|Obli-|Dife-|Dife-|Con- |Con- |Dife-|Dife-
gru- | scadenţă |ve |gaţi-|renţa|renţa|turi |turi |renţa|renţa
pei | |sen- |uni |netă |cumu-|condi-|condi-|netă |cumu-
de | |sibi-|sen- |(1-2)|lati-|ţiona-|ţiona-|(5-6)|lati-
sca- | |le la|sibi-| |vă |le de |le de | |vă
denţă| |rata |le la| | |debit |credit| |
| |do- |rata | | |sensi-|sensi-| |
| |bîn- |do- | | |bile |bile | |
| |zii |bîn- | | |la ra-|la ra-| |
| | |zii | | |ta do-|ta do-| |
| | | | | |bînzii|bînzii| |
-----+-----------------+-----+-----+-----+-----+------+------+-----+-----
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
-----+-----------------+-----+-----+-----+-----+------+------+-----+-----
1 Pînă la 1 lună
2 De la 1 lună pînă
la 2 luni
3 De la 2 luni pînă
la 3 luni
4 De la 3 luni pînă
la 6 luni
5 De la 6 luni pînă
la 9 luni
6 De la 9 luni pînă
la 1 an
7 De la 1 an pînă
la 5 ani
8 Peste 5 ani
99 Total X X
-------------------------------------------------------------------------
Conducătorul băncii ______________
Contabil şef ______________L.Ş.
Data perfectării "__"__________199_
Executorul şi numărul telefonului ______________
-----------------------
NOTĂ: Raportul este întocmit în conformitate cu:
1.
2.
3.
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀