BANCA NAŢIONALĂ
Hotărîre privind modificarea şi completarea Instrucţiunii
cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către
bănci a rapoartelor financiare
Nr.219 din 18.08.99
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.94-95/153 din 26.08.1999
* * *
Abrogat: 01.01.2012
Hotărîrea BNM nr.279 din 01.12.2011
Întru executarea art.11 şi 44 din Legea cu privire la Banca
Naţională a Moldovei şi art.53 din Legea instituţiilor financiare,
precum şi în scopul optimizării controlului, modului de reglementare şi
supraveghere a activităţii instituţiilor financiare
S-A H O T Ă R Î T:
1. Se modifică şi se completează Instrucţiunea cu privire la modul
de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare
(hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei
nr.36 din 08.08.1997, Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 64-65
din 2.10.1997) după cum urmează:
1.1. Prevederi generale
Punctul 8 se completează cu următorul cuprins:"în rapoarte
coeficienţii se reflectă cu două cifre după virgulă."
1.2. Raportul 1. Bilanţul Contabil (cod 03033):
1.2.1. Rîndul 1.1.5.2. Din alineatul unu se exclude ultima
propoziţie.
Din alineatul trei se exclud conturile 1188, 1201 şi 2201 şi se
completează cu contul 1191 şi contracontul 1192.
1.2.2. Rîndul 1.1.6.1. Alineatul unu după cuvîntul "factoring," se
completează cu cuvintele "acordurile "REPO, plasările-garanţii la termen
în bănci".
Ultimul alineat se completează cu conturile 1111 şi 1221.
1.2.3. Rîndul 1.1.8.0. Din alineatul unu se exclude a doua
propoziţie.
Alineatul doi se completează cu contul 1715.
1.2.4. Rîndul 1.1.10.0. Din ultimul alineat se exclude contul 1203
şi se completează cu conturile 1813, 1814.
1.2.5. Rîndul 2.1.2.1. Alineatul doi se completează cu conturile
2346, 2347, 2348 şi 2349.
1.2.6. Rîndul 2.2.1.0. Din alineatul doi se exclude contul 2182 şi
se completează cu conturile 2151 şi 2152.
1.2.7. Rîndul 2.2.3.0. Alineatul unu după cuvintele "organizaţii
financiare internaţionale," se completează cu cuvintele "şi de la alţi
creditori,".
Din alineatul doi se exclud conturile 1202, 2202 şi se completează
cu conturile 2121, 2122, 2123, 2124, 2185 şi contracontul 2186.
1.2.8. Rîndul 2.2.4.0. Alineatul trei se completează cu conturile
2712 şi 2715.
1.2.9. Rîndul 2.2.5.0. Ultimul alineat se completează cu contul 2813.
1.2.10. Rîndul 2.3.6.0. Alineatul unu se completează cu următorul
cuprins: "Din suma acestui rînd se scade mărimea dividendelor plătite în
avans".
Ultimul alineat se completează cu contra-contul 3508.
1.2.11. Rîndul 2.3.7.0. se exclude.
1.2.12. Se abrogă formularul 03033/1 "Bilanţul contabil" şi se
aprobă formularul 03033/2 "Bilanţul contabil"(se anexează - 2 foi).
1.3. Raportul 2. Raportul de profit şi pierderi(cod 03034):
1.3.1. Rîndul 1.4.0. Din alineatul doi se exclude contul 4188.
1.3.2. Rîndul 1.5.0. Alineatul trei se completează cu conturile 4111
şi 4221.
1.3.3. Rîndul 2.1.1. Alineatul doi se completează cu conturile 5346,
5347, 5348 şi 5349.
1.3.4. Rîndul 2.2.2. Alineatul unu după cuvintele"se reflectă
cheltuielile aferente dobînzilor" se completează cu cuvintele "şi
comisioanelor".
Din alineatul doi se exclude contul 5182 şi completează cu conturile
5101, 5116, 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5151 şi 5152.
1.4. Raportul 3. Credite şi leasing financiar (cod 03035):
1.4.1. Rîndul 9.0. Alineatul patru după cuvintele "alte cambii," se
completează cu cuvintele "creditele acordate conform acordurilor REPO
(hîrtiile de valoare cumpărate cu condiţia de a fi revîndute la preţul
de cumpărare plus rata dobînzii stipulate), plasările garanţii la termen
în bănci".
1.5. Raportul 7. Credite "mari" (cod 03039):
1.5.1. Tipul de gaj (coloana 11) se completează cu următorul cuprins:
"D - hîrtii de valoare de stat"
1.6. Raportul 8. Acordarea creditelor persoanelor afiliate (cod
03040):
1.6.1. Tipul de gaj (coloana 10) se completează cu următorul cuprins:
"D - hîrtii de valoare de stat"
1.7. Raportul 10. Calculul capitalului normativ total (cod 03042):
1.7.1. Rîndul 1.4. Denumirea se completează cu cuvintele "şi capital
de rezervă". Din alineatul unu se exclude prima propoziţie.
Alineatul doi se completează cu următorul cuprins: "contra-contul
3508 minus 1762 (plata pentru impozitele anticipate)".
1.7.2. Rîndul 2.9. Se completează cu următorul conţinut:
"în cazul în care Capitalul de gradul I este negativ, în acest rînd
se reflectă zero."
1.7.3. Se modifică codul machetei din "0080" în "00801".
1.8. Raportul 11. Evaluarea suficienţei capitalului ponderat la risc
(cod 03043):
1.8.1. Alineatul unu al Dispoziţiilor generale se completează cu
următorul cuprins: "În dependenţă de gaj, creditele se reflectă parţial
în diferite categorii de risc."
1.8.2. Rîndul 1.3. Alineatul unu se completează cu următorul
cuprins: "De asemenea se reflectă suma totală a părţii creditelor
asigurate cu gaj irevocabil în formă de depozite băneşti, consemnate la
banca care a acordat creditul".
Alineatul doi se completează cu următorul cuprins: "parţial
conturile de credit (de la 1230 pînă la 1490)".
1.8.3. Rîndul 2.3. În alineatul doi cuvintele "de la 1230" de
înlocuit cu cuvintele "de la 1220".
1.8.4. Rîndul 3.2. În denumire cuvintele "în bănciex-URSS şi a altor
ţări" se substituie cu cuvintele "în băncile altor ţări (cu excepţia
OCDE şi Republicii Moldova". În prima propoziţie cuvintele "la bănci din
ex-URSS şi din alte ţări" se substituie cu cuvintele "şi a plasărilor pe
termen scurt în băncile altor ţări (cu excepţia OCDE şi Republicii
Moldova)".
Alineatul doi se completează cu următorul cuprins: "parţial
conturile 1062, 1063, 1093-1096".
1.8.5. Rîndul 3.3. Alineatul doi după contul 6500 se completează cu
cuvintele "(în partea acreditivelor pentru care banca duce răspundere
materială în cazul neexecutării acestora)".
1.8.6. Rîndul 4.2. În alineatul doi cuvintele "de la 1230" de
înlocuit cu cuvintele "de la 1220".
1.8.7. Rîndul 4.3. Din alineatul doi se exclud conturile 1188, 1200
şi se completează cu conturile 1111, 1191, 1192, precum şi cuvintele "în
băncile ex-URSS şi a altor ţări" se substituie cu cuvintele "în băncile
altor ţări (cu excepţia OCDE şi Republicii Moldova".
1.9. Raportul 13. Analiza veniturilor aferente dobînzii(cod 03045):
1.9.1. Rîndul 1.9. Alineatul doi se completează cu contul 4221.
1.9.2. Rîndul 2.7. Din alineatul doi se exclude contul 4188.
1.9.3. Rîndul 3.1. Alineatul doi se completează cu contul 4111.
1.10. Raportul 14. Lichiditatea (cod 03046):
1.10.1. Rîndul 1.1.1. Alineatul doi se completează cu contul 1111.
1.10.2. Rîndul 1.1.5. Din alineatul doi se exclude contul 1188.
1.10.3. Rîndul 1.1.7. Din denumire şi din prima propoziţie se exclud
cuvintele "rezervele pentru reevaluare". Din alineatul doi se exclude
contul 3503.
1.10.4. Rîndul 1.2.2. Alineatul doi se completează cu conturile
2123, 2124, 2348 şi 2349.
1.10.5. Rîndul 1.2.3. Alineatul doi se completează cu conturile
2123, 2124, 2348 şi 2349.
1.10.6. Rîndul 1.2.8. Se exclude contul 2180. Alineatul doi se
completează cu conturile 2181 şi 2183.
1.10.7. Rîndul 1.2.9. Se exclude contul 2180. Alineatul doi se
completează cu conturile 2181 şi 2183.
1.10.8. Rîndul 2.1.3. În alineatul unu, după cuvintele "hîrtii de
valoare" se completează cu cuvintele "de stat".
În alineatul doi cuvintele "1188 minus 2182" se înlocuiesc cu
cuvintele "parţial contul 1220 minus parţial contul 2150".
1.10.9. Rîndul 2.1.4. Primul alineat se completează cu următorul
cuprins: "În acest rînd nu se includ mijloacele băneşti de pe conturile
deschise de către bancă în alte bănci care nu pot fi utilizate de către
aceasta (de ex. în cazul ţinerii mijloacelor pe un cont într-o bancă la
care a fost retrasă autorizaţia etc.)."
Alineatul doi se expune în redacţie nouă: "Parţial conturile 1032,
1062, 1063, 1093-1096, 1102-1106, 1351-1357, 1531 minus (parţial
conturile 2032, 2033, 2062, 2095-2098, 2341-2344, 2531 minus parţial
conturile 1155, 1185(în partea hîrtiilor de valoare de stat puse în gaj
pentru creditele primite de la bănci)".
2. Departamentul Reglementare şi Supraveghere Bancară, Direcţia
Statistică şi Direcţia Tehnologii Computerizate să întreprindă măsurile
necesare pentru asigurarea îndeplinirii hotărîrii în cauză de către
colaboratorii Băncii Naţionale a Moldovei.
3. Controlul asupra îndeplinirii prezentei hotărîri îl exercită
Departamentul Reglementare şi Supraveghere Bancară(dl Radu Musteaţa).
4. Prezenta hotărîre intră în vigoare la 1 octombrie 1999 şi se
publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
VICEPREŞEDINTELE
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Dumitru URSU
Chişinău, 18 august 1999.
Nr. 219.
+----------------+ Codul formularului 03033/2
| | +--------+--------+---------+-------+
+----------------+ | Codul |Periodi-|Tipul | Nr. |
Codul băncii |machetei|citatea |formular.|corect.|
|--------+--------+---------+-------+
------------------- | 00701 | 2 | | |
denumirea băncii +--------+--------+---------+-------+
Se prezintă lunar cel tîrziu la data
de 15 a lunii următoare după perioada
gestionară
Bilanţul contabil
pentru luna ____________199_
(001-lei)
----+----+-----+----+-----------------------------------------+---------
Com-|Sub-|Arti-|Sub-| Denumirea indicatorilor | Suma
par.|com-|colul|ar- | |
|par.| |ti- | |
| | |col | |
----+----+-----+----+-----------------------------------------+---------
A | B | C | D | E | 1
----+----+-----+----+-----------------------------------------+---------
1 ACTIVE X
1 1 0 Mijloace băneşti în numerar
2 0 Mijloace băneşti datorate de bănci
3 0 Mijloace băneşti datorate de Banca
Naţională a Moldovei
4 0 Mijloace plasate overnight
5 Hîrtii de valoare X
1 Hîrtii de valoare cumpărate pentru
vînzare
2 Hîrtii de valoare investiţionale
9 Total hîrtii de valoare
6 Credite şi cerinţe privind leasingul
financiar X
1 Credite
2 Cerinţe privind leasingul financiar
3 Minus Reduceri pentru pierderi la credite
9 Credite şi Cerinţe privind leasingul
financiar, net
7 0 Mijloace fixe, net
8 0 Dobînda sporită ce urmează să fie primită
9 0 Altă avere imobilă
10 0 Alte active
1 1 99 9 Total active
2 OBLIGAŢIUNI ŞI CAPITAL ACŢIONAR X
2 1 OBLIGAŢIUNI X
1 Depozite fără dobîndă X
1 1 Mijloace băneşti datorate băncilor
2 Depozite ale persoanelor fizice
3 Depozite ale persoanelor juridice
9 Total depozite fără dobîndă
2 1 2 Depozite cu dobîndă X
1 Mijloace băneşti datorate băncilor
2 Depozite ale persoanelor fizice
3 Depozite ale persoanelor juridice
9 Total depozite cu dobîndă
2 1 99 9 Total depozite
2 2 1 0 Hîrtii de valoare vîndute cu răscumpărarea
ulterioară
2 0 Împrumuturi overnight
3 0 Alte împrumuturi
4 0 Dobînda sporită ce urmează să fie plătită
5 0 Alte obligaţiuni
6 0 Datorii subordonate
2 2 99 9 Total obligaţiuni
2 3 CAPITAL ACŢIONAR X
1 Acţiuni X
1 Acţiuni ordinare plasate
2 Acţiuni preferenţiale plasate
3 Minus: Acţiuni de tezaur
9 Total acţiuni în circulaţie
2 0 Surplus de capital
3 0 Capital de rezervă
4 0 Rezerve privind reevaluarea mijloacelor fixe
5 0 Alte rezerve
6 0 Profit nedistribuit
2 3 99 9 Total capital acţionar
2 9 99 9 Total obligaţiuni şi capital
acţionar
-----------------------------------------------------------------------
Conducătorul băncii ________________
Contabil şef ________________ L.Ş.
Data perfectării "_" _______ 199_
Executorul şi numărul telefonului ____________.
-----------------------------
Notă: Raportul este întocmit în conformitate cu:
1.
2.
3.
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀