BANCA NAŢIONALĂ
       Hotărîre privind modificarea şi completarea Instrucţiunii
        cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către
                    bănci a rapoartelor financiare

                         Nr.98  din  31.03.2005

       Monitorul Oficial al R.Moldova nr.55-58/194 din 08.04.2005

                                * * *

Abrogat: 01.01.2012

Hotărîrea BNM nr.279 din 01.12.2011

    În scopul optimizării   controlului,  modului  de  reglementare   şi
supraveghere  a activităţii instituţiilor financiare şi întru executarea
art.11  şi  44  din Legea cu privire la Banca Naţională  a  Moldovei  şi
art.37   şi   40  din  Legea  instituţiilor  financiare,  Consiliul   de
administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

                              HOTĂRĂŞTE:

    1. Se modifică  şi se completează Instrucţiunea cu privire la  modul
de  întocmire  şi  prezentare de către bănci  a  rapoartelor  financiare
(Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.64-65 din 02.10.97) după cum
urmează:
    1.1. Raportul 1. Bilanţul contabil (cod 03033/3)
    1.1.1. Prima   propoziţie  din  rîndul  1.1.5.1  va  avea  următorul
cuprins:  "În  acest rînd se reflectă valori mobiliare cumpărate  pentru
tranzacţii  şi  vînzare, şi anume, hîrtii de valoare de  stat,  acţiuni,
certificatele   de  depozit,  alte  valori  mobiliare  cumpărate  pentru
tranzacţii şi vînzare."
    1.1.2. Prima   propoziţie  din  rîndul  1.1.5.2  va  avea  următorul
cuprins:  "În acest rînd se reflectă valori mobiliare investiţionale, şi
anume,  hîrtiile  de  valoare emise de BNM, hîrtii de valoare  de  stat,
valori  mobiliare gajate, investiţii în acţiuni şi alte valori mobiliare
cumpărate  în  scopuri  investiţionale,  achiziţionate  şi  păstrate  în
portofoliul   băncii   pînă  la  data  scadenţei,  inclusiv   investiţii
financiare în părţi legate."
    1.1.3. Alineatul   patru  din  rîndul  1.1.6.1.  se  completează  cu
conturile 1331 şi 1332.
    1.1.4. Alineatul  doi  din rîndul 1.1.8.0. se completează cu  contul
1727.
    1.1.5. Din alineatul  doi  din  rîndul 2.1.1.2.  se  exclude  contul
2227/2 şi se introduc cuvintele "parţial 2384 - 2386".
    1.1.6. Alineatul doi din rîndul 2.1.1.3. se completează cu cuvintele
"parţial 2381 - 2383".
    1.1.7. Alineatul doi din rîndul 2.1.2.1. se completează cu conturile
2331, 2332.
    1.1.8. Alineatul doi din rîndul 2.1.2.2. se completează cu cuvintele
"parţial 2384 - 2386".
    1.1.9. Alineatul  doi din rîndul 2.1.2.3 se completează cu cuvintele
"parţial 2381 - 2383".
    1.1.10. Prima  propoziţie  din  rîndul  2.2.3.0  va  avea  următorul
cuprins:  "În acest rînd se reflectă alte împrumuturi aşa ca împrumuturi
de  la BNM şi de la alte bănci, de la Guvern cu scop de recreditare,  de
la organizaţii financiare internaţionale şi de la alţi creditori, valori
mobiliare  emise  cu  rata dobînzii fixă, cambiile,  creanţele  şi  alte
valori  mobiliare emise de către bancă, sconturile şi primele la  aceste
valori  mobiliare,  overdrafturile la conturile "Nostro", iar  alineatul
doi din rîndul dat de completat cu conturile 2101, 2102, 2103, 2104.
    1.1.11. Propoziţia  a  doua  din rîndul 2.2.4.0  va  avea  următorul
cuprins:  "În  acest rînd se reflectă dobînda sporită ce urmează să  fie
plătită   la   conturile   "Loro",  la   împrumuturile   overnight,   la
împrumuturile  de  la  BNM,  de  la  bănci, de  la  Guvern  cu  scop  de
recreditare,  de la instituţii financiare internaţionale, la certificate
de depozit, la valori mobiliare, la datorii privind leasingul financiar,
la  datorii subordonate, la acţiuni preferenţiale cu termen limitat,  la
împrumuturi  de  la  sediul central şi filialele băncii,  la  depozitele
overnight primite de la bănci, la depozite-garanţii la termen primite de
la  clienţi.",  iar  alineatul  trei din rîndul dat  se  completează  cu
conturile 2709, 2724, 2729.
    1.1.12. Ultimul alineat din rîndul 2.2.5.0. se completează cu contul
2811.
    1.2. Raportul 2. Raportul privind rezultatele financiare (cod 03034)
    1.2.1. În prima  propoziţie  din rîndul 1.3.0. cuvintele "hîrtii  de
valoare  cumpărate  pentru vînzare" de substituit cu cuvintele:  "valori
mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare."
    1.2.2. În prima  propoziţie  din rîndul 1.4.0. cuvintele "hîrtii  de
valoare  investiţionale"  se substituie cu cuvintele: "valori  mobiliare
investiţionale."
    1.2.3. Alineatul  trei din rîndul 1.5.0. se completează cu conturile
4331, 4332, 4335, 4535.
    1.2.4. Alineatul  doi din rîndul 2.1.1. se completează cu  conturile
5331, 5332.
    1.2.5. Alineatul  doi din rîndul 2.1.2. se completează cu  conturile
5384, 5385, 5386.
    1.2.6. Alineatul  doi  din rîndul 2.1.3 se completează cu  conturile
5381, 5382, 5383.
    1.2.7. Prima propoziţie din rîndul 2.2.2. va avea următorul cuprins:
"În acest rînd se reflectă cheltuielile cu dobînzi şi comisioane la alte
împrumuturi  aşa ca împrumuturi de la BNM, de la bănci, de la Guvern  cu
scop de recreditare, de la organizaţii financiare internaţionale, precum
şi  cheltuieli  aferente  dobînzilor la valori mobiliare,  la  creşterea
sconturilor,  la datorii privind leasingul financiar primit de la  bănci
şi  de  la clientelă, la datorii subordonate şi amortizarea primelor  la
valori   mobiliare  emise.",  iar  alineatul  doi  din  rîndul  dat   se
completează cu conturile 5099, 5102, 5103, 5104, 5105.
    1.3. Raportul 7. Credite "mari" (cod 03039)
    1.3.1. Alineatul  doi din rîndul "datoria totală la credit  (coloana
3)" se completează cu grupa de conturi 1330.
    1.4. Raportul 11. Evaluarea suficienţei capitalului ponderat la risc
(cod 03043/1)
    1.4.1. Alineatul doi din rîndul 2.3 se completează cu conturile 1331,
1332.
    1.5. Raportul 13. Analiza venitului aferent dobînzii (cod 03045/1)
    1.5.1. Alineatul  doi  din rîndurile 1.1., 1.2., 1.3.,  1.4.,  1.6.,
1.7. şi 1.8. se completează cu cuvintele "parţial 4535".
    1.5.2. Alineatul  doi  din  rîndul 1.5 se completează  cu  conturile
4331, 4332, 4335, 4535.
    1.6. Raportul 14. Lichiditatea (cod 03046)
    1.6.1. Alineatul doi din rîndul 1.2.2 şi rîndul 1.2.3 se completează
cu conturile 2103, 2104, 2382, 2383, 2385, 2386.
    1.6.2. Alineatul  doi din rîndul 2.1.4. după conturile 1102-1106  se
completează  cu  conturile 1331, 1332, iar după conturile  2095-2098  se
introduc conturile 2331, 2332.
    1.7. Raportul 18. Analiza diferenţei scadenţelor (cod 03052)
    1.7.1. Rîndul "În coloana 1" se completează cu contul 1330.
    1.7.2. Rîndul  "În coloana 2" se completează cu grupurile de conturi
2100, 2330, 2380.
    2. Prima raportare   conform  modificărilor  prezentei  hotărîri  se
efectuează la ultima dată gestionară a lunii aprilie 2005.
    3. Controlul   asupra  executării  prezentei  hotărîri  îl  exercită
Departamentul reglementare şi supraveghere bancară.
    4. Prezenta hotărîre   intră  în  vigoare  la  data  publicării   în
Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

    PREŞEDINTELE
    CONSILIULUI DE ADNINISTRAŢIE
    AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI              Leonid TALMACI

    Chişinău, 31 martie 2005.
    Nr.98.