H O T Ă R Î R E

privind modificarea şi completarea Instrucţiunii cu privire la modul de întocmire

şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare

nr. 49  din  02.03.2006

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.39-42/142 din 10.03.2006

* * *

Abrogat: 01.01.2012

Hotărîrea BNM nr.279 din 01.12.2011

În scopul optimizării controlului, modului de reglementare şi supraveghere a activităţii instituţiilor financiare şi întru executarea art.11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi art.37 şi 40 din Legea instituţiilor financiare, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Se modifică şi se completează Instrucţiunea cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.64-65 art.103 din 02.10.97) după cum urmează:

1.1 Prevederi generale

1.1.1 În punctul 1 cifra "53" se substituie cu cifra "40".

1.2 Raportul 1. Bilanţul contabil (cod 03033/3)

1.2.1 Alineatul doi din rîndul 1.1.1.0. se completează cu contul 1008.

1.2.2 Alineatul doi din rîndul 1.1.3.0. după contul 1031 se completează cu contul 1036.

1.2.3 În alineatul unu din rîndul 1.1.4.0. denumirea şi prima propoziţie vor avea următorul conţinut: "Mijloace plasate şi credite overnight. Se reflectă soldul mijloacelor băneşti peste noapte care sînt plasări şi credite la alte bănci şi care nu au depăşit termenul de rambursare de o zi."

Alineatul doi din rîndul 1.1.4.0. după contul 1061 se completează cu următorul text "parţial conturile", iar după contul 1063 - cu conturile 1331, 1332.

1.2.4 Alineatul unu din rîndul 1.1.6.1. după cuvintele "plasările-garanţii în bănci" se completează cu textul "plasări şi creditele overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi," şi în continuare după text.

Alineatul patru din rîndul 1.1.6.1. după cuvîntul "conturile" se completează cu conturile parţial 1062, parţial 1063; după contul 1359 se completează cu conturile 1361, 1362, 1363, 1365, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, înaintea conturilor 1331 şi 1332 se introduce cuvîntul "parţial", iar după contul 1385 - cu conturile 1391, 1392, 1393, 1394, 1395, 1396, 1397.

1.2.5 Alineatul doi din rîndul 1.1.8.0. după contul 1731 se completează cu conturile 1732 şi 1733, iar după contul 1734 - cu contul 1735.

1.2.6 Alineatul doi din rîndul 1.1.10.0. după contul 1793 se completează cu contul 1797.

1.2.7 Din alineatul doi al rîndului 2.1.1.3. se exclud conturile 2223, 2228, 2229.

1.2.8 Din alineatul doi din rîndul 2.1.2.1. se exclud conturile 2331 şi 2332.

1.2.9 Alineatul doi din rîndul 2.1.2.3. după cuvîntul "conturile" se completează cu conturile 2541, 2542, 2544, 2545, iar după contul 2563 se completează cu conturile 2271, 2272, 2273.

1.2.10 În alineatul unu din rîndul 2.2.2.0. prima propoziţie se completează cu următorul text "..., precum şi depozitele overnight".

Alineatul doi din rîndul 2.2.2.0. după contul 2062 se completează cu conturile 2331, 2332.

1.2.11 Alineatul doi din rîndul 2.2.4.0. după contul 2731 se completează cu contul 2732.

1.3 Raportul 2. Raportul privind rezultatele financiare (cod 03034)

1.3.1 Alineatul unu din rîndul 1.2.0. va avea următorul conţinut: "Venituri aferente dobînzilor la plasări şi credite overnight. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzilor la plasamentele şi creditele overnight (peste noapte) care nu au depăşit termenul de rambursare de o zi"

Alineatul doi din rîndul 1.2.0. după contul 4061 se completează cu cuvintele "parţial conturile", iar după contul 4063 se introduc conturile 4331, 4332, 4335.

1.3.2 În alineatul unu din rîndul 1.5.0. prima propoziţie se completează cu textul: "..., precum şi veniturile aferente depozitelor şi creditelor overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi".

Alineatul trei din rîndul 1.5.0. după cuvîntul "contul" se completează cu conturile parţial 4062, parţial 4063, înaintea conturilor 4331, 4332, 4335 se introduce cuvîntul "parţial", după contul 4359 se completează cu conturile 4361, 4362, 4363, 4365, 4371, 4372, 4373, 4374, 4375, 4376, 4377, iar după contul 4385 se completează cu conturile 4391, 4392, 4393, 4394, 4395, 4396, 4397.

1.3.3 Din alineatul doi, rîndul 2.1.1. se exclud conturile 5331 şi 5332.

1.3.4 Alineatul doi din rîndul 2.1.3. după contul 5269 se completează cu conturile 5271, 5272, 5273, iar după contul 5383 se completează cu conturile 5541, 5542, 5544, 5545.

1.3.5. În alineatul doi din rîndul 2.2.1. se introduc conturile 5331, 5332.

1.4. Raportul 5. Anulări contabile ale creditelor, recuperări şi modificări în fondul de risc (cod 03037/1)

1.4.1 În alineatul doi cuvintele "şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc" se înlocuiesc cu cuvintele "şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc)".

1.5. Raportul 6. Clasificarea portofoliului de credite şi formarea fondului de risc (cod 03030)

1.5.1 În a doua propoziţie din primul alineat cuvintele "şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc" se înlocuiesc cu cuvintele "şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc)".

1.6. Raportul 7. Credite "mari" (cod 03039) şi Raportul 8. Acordarea creditelor persoanelor afiliate (cod 03040) se expun în redacţie nouă (se anexează).

1.7. Raportul 11. Evaluarea suficienţei capitalului ponderat la risc (cod 03043/1)

1.7.1. Alineatul doi din rîndul 1.1. se exclude cuvîntul "parţial", textul "(în partea monedelor comemorative)" şi se completează cu contul 1008.

1.7.2. Alineatul doi din rîndul 1.3. după contul 1031 se completează cu contul 1036.

1.7.3. Primul rînd din tabelul la notă se completează cu contul 6804.

1.8. Raportul 13. Analiza venitului aferent dobînzii (cod 03045/1)

1.8.1. Alineatul unu din rîndul 1.5. se completează cu următorul text: "..., precum şi suma veniturilor aferente dobînzilor de la plasările şi creditele overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi."

Alineatul doi după cuvîntul "conturile" se introduc conturile: parţial 4062, parţial 4063, iar înaintea conturilor 4331, 4332 şi 4335 se introduce cuvîntul "parţial".

1.8.2. Alineatul doi din rîndul 1.6. după cuvîntul "conturile" se completează cu conturile 4371, 4372, 4373, 4374, 4375, 4376, 4377, 4391, 4392, 4393, 4394, 4395, 4396, 4397.

1.8.3. Alineatul doi din rîndul 1.9. după contul 4221 se completează cu conturile 4361, 4362, 4363, 4365.

1.9. Raportul 14. Lichiditatea (cod 03046)

1.9.1. Alineatul doi din rîndul 1.1.2. după contul 1323 se completează cu conturile 1362, 1363, 1372, 1373, 1375, 1376, iar după contul 1383 - cu conturile 1392, 1393, 1395, 1396.

1.9.2. Rîndul 2.1.3. după contul "1151" se completează cu cuvintele "parţial 1153 (în partea hîrtiilor de valoare emise de BNM)".

1.10. Raportul 15. Informaţie diversă (cod 03047/6)

1.10.1. După primul alineat se completează cu două rînduri noi, 3.0 şi 4.0 cu următorul conţinut:

"În rîndul 3.0. se reflectă suma tuturor cotelor de participare în capitalul băncii ale căror proprietari (beneficiari) direcţi sau indirecţi sînt persoane rezidente ale ţărilor şi/sau zonelor off-shore, precum şi/sau grupuri de persoane care acţionează în comun, ce au în componenţa lor o persoană din ţările şi/sau zonele menţionate.

În rîndul 4.0. se reflectă suma menţionată în rîndul 3.0. raportată la capitalul social al băncii şi înmulţit la 100."

1.11. Raportul 16. Acţionarii băncii (cod 03038/2)

1.11.1. Pe tot parcursul textului şi specimenului cifra "3%" se substituie cu cifra "1%".

1.11.2. Prima propoziţie din alineatul unu, după cuvintele "Registrul acţionarilor" se completează cu cuvintele "şi în evidenţa deţinătorului nominal al valorilor mobiliare ale băncii".

1.11.3. În alineatul 5 cuvintele "procurării sau achiziţionării" se substituie cu următorul text "înregistrării în registru a dreptului de proprietate al".

1.11.4. Rîndul 3.0. se completează cu textul: "Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 3.1. şi 3.2."

1.11.5. După rîndul 3.2. se introduc două rînduri cu următorul conţinut:

"3.3. Persoane juridice, rezidente ale ţărilor şi/sau zonelor off-shore. În acest rînd se reflectă suma cotelor deţinute de persoane juridice, rezidente ale ţărilor şi/sau zonelor off-shore în capitalul social al băncii, mai mici de 1%.

3.4. Persoane fizice, rezidente ale ţărilor şi/sau zonelor off-shore. În acest rînd se reflectă suma cotelor deţinute de persoane fizice, rezidente ale ţărilor şi/sau zonelor off-shore în capitalul social al băncii, mai mici de 1%."

1.11.6. În prima propoziţie din primul alineat din "Notă" cifra "10%" se substituie cu cifra "5%", iar în propoziţia a doua cuvintele "creditele" se substituie cu cuvintele "expunerile".

1.12. Raportul 17. Cotele de participare în capitalul unităţilor economice (cod 03048/1)

1.12.1. După alineatul şapte se introduce un alineat nou cu următorul cuprins:

"În coloana (7) se indică valoarea de piaţă a cotei de participare (cotate pe piaţa organizată) în capitalul unităţii economice. În cazul în care valoarea de piaţă nu poate fi determinată, aceasta se va calcula prin înmulţirea valorii capitalului propriu al unităţii economice, reflectată la data gestionară precedentă perioadei gestionare, cu valoarea procentuală a cotei de participare în capitalul social al unităţii economice.".

1.13. Raportul 18. Analiza diferenţei scadenţelor (cod 03052)

1.13.1. Alineatul opt după textul "(cu excepţia contului 1359)" se completează cu următorul text "1360 (cu excepţia contului 1365), 1370 (cu excepţia contului 1377)", iar după textul "(cu excepţia contului 1385)" se completează cu textul "1390 (cu excepţia contului 1397)".

1.13.2. Alineatul nouă după grupa de conturi 2530 se completează cu grupa de conturi 2540.

1.14. Se completează cu Raportul 20. Veniturile şi cheltuielile provenite din tranzacţiile cu persoanele afiliate băncii (cod 03054) (se anexează).

2. Se aprobă formularele: Raportului 1. Bilanţul contabil (cod 03033/4), Raportului 2. Raportul privind rezultatele financiare (cod 03034/1), Raportului 7. Expunerile "mari" (cod 03039/1), Raportului 8. Expunerile băncii faţă de persoanele afiliate (cod 03040/1), Raportului 15. Informaţie diversă (cod 03047/7), Raportului 16. Acţionarii băncii (cod 03038/3), Raportului 17. Cotele de participare în capitalul unităţilor economice (cod 03048/2), Raportului 20. Veniturile şi cheltuielile provenite din tranzacţiile cu persoanele afiliate băncii (cod 03054), (specimenele rapoartelor se anexează).

3. Se abrogă formularele: Raportului 1. Bilanţul contabil (cod 03033/3), Raportului 2. Raportul privind rezultatele financiare (cod 03034), Raportului 7. Credite "mari" (cod 03039), Raportului 8. Acordarea creditelor persoanelor afiliate (cod 03040), Raportului 15. Informaţie diversă (cod 03047/6), Raportului 16. Acţionarii băncii (cod 03038/2), Raportului 17. Cotele de participare în capitalul unităţilor economice (cod 03048/1).

4. Prima raportare conform modificărilor prezentei hotărîri, se va efectua la ultima dată gestionară a lunii aprilie 2006 pentru Raportul 1. Bilanţul contabil (cod 03033/4), Raportul 2. Raportul privind rezultatele financiare (cod 03034/1), Raportul 7. Expunerile "mari" (cod 03039/1), Raportul 8. Expunerile băncii faţă de persoanele afiliate (cod 03040/1), Raportul 15. Informaţie diversă (cod 03047/7), Raportul 16. Acţionarii băncii (cod 03038/3) şi Raportul 17. Cotele de participare în capitalul unităţilor economice (cod 03048/2).

5. Raportările ulterioare pentru Raportul 1. Bilanţul contabil (cod 03033/4), Raportul 2. Raportul privind rezultatele financiare (cod 03034/1), Raportul 15. Informaţie diversă (cod 03047/7), Raportul 16. Acţionarii băncii (cod 03038/3) se vor efectua cu periodicitatea lunară, începînd cu situaţia din 31.05.2006, pentru Raportul 7. Expunerile "mari" (cod 03039/1), Raportul 8. Expunerile băncii faţă de persoanele afiliate (cod 03040/1) şi Raportul 17. Cotele de participare în capitalul unităţilor economice (cod 03048/2) se vor efectua cu periodicitatea trimestrială începînd cu situaţia din 30.06.2006, iar pentru Raportul 20. Veniturile şi cheltuielile provenite din tranzacţiile cu persoanele afiliate băncii (cod 03054) se vor efectua cu periodicitatea semestrială începînd cu situaţia din 30.06.2006.

6. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi intră în vigoare la 28.04.2006.

RAPORTUL 7. EXPUNERI "MARI"

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport este reflectată informaţia despre expunerile "mari" (în continuare expuneri) faţă de o persoană sau grup de persoane acţionînd în comun. Aceasta permite supravegherea expunerilor "mari" a băncii în conformitate cu Regulamentul nr.3/09 cu privire la expunerile "mari".

Regulamentul nr.3/09 cu privire la expunerile "mari" limitează mărimea unei expuneri nete a băncii faţă de o persoană sau un grup de persoane acţionînd în comun la 25% din capitalul normativ total. De asemenea, suma celor mai mari datorii nete la credite excluzînd mărimea fondului de risc format pe aceste credite acordate la 10 persoane, inclusiv grupe de persoane acţionînd în comun, nu trebuie să depăşească 50% din portofoliul total de credite al băncii. Concomitent, suma tuturor expunerilor "mari" nu trebuie să depăşească mai mult de cinci ori capitalul normativ total.

În rîndurile 1-10 banca reflectă toate expunerile "mari" la data raportării. Dacă expunerea "mare" constă din mai multe expuneri, fiecare expunere trebuie să fie numerotată aparte în rîndurile 1-10 etc.

În rîndul 999 se reflectă suma tuturor cifrelor indicate în fiecare rînd (pentru coloanele 3, 4, 5 şi 6), care va reflecta o cifră abstractă. Destinaţia acestui rînd este verificarea integrităţii acestui raport.

Denumirea debitorului/contrapărţii (coloana B). Aici se reflectă denumirea persoanei sau unui grup de persoane acţionînd în comun în condiţiile Regulamentului nr.3/09 cu privire la expunerile "mari".

Numărul grupului (coloana 1). Numerotarea (de la 1 etc.) se efectuează pentru fiecare persoană sau grup de persoane acţionînd în comun. Vom continua acest proces la toate expunerile (pe fiecare rînd), astfel ca fiecare grup sau debitor/contraparte individual să aibă acelaşi număr. De exemplu, dacă grupul A are trei expuneri în spaţiul coloanei 1 în rîndurile 1, 2 şi 3 vom plasa acelaşi număr - 1. Dacă în continuare se reflectă o expunere a unei persoane particulare sau unui grup, în această coloană în rîndul patru se va pune cifra 2. Dacă rîndurile 5 - 9 se vor utiliza pentru reflectarea expunerilor faţă de următorul grup sau următoarea persoană particulară, aceste rînduri vor menţine cifra 3 în această coloană 1.

Vizual aceasta va reprezenta astfel:

Indicele totalului pentru grup (coloana 2). Se indică cifra 9 pentru rîndurile care conţin suma totală pe grupul persoanelor acţionînd în comun.

Expunerea totală (coloana 3). Se reflectă expunerea totală (la data raportării) pe fiecare debitor/contraparte.

Conturile parţial 1062 (plasările overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi), parţial 1063 (plasările overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi), 1070, 1090 (cu excepţia plasărilor în BNM şi celor cu termenul de scadenţă ce nu depăşeşte 15 zile), 1111, 1150 şi 1180 (cu excepţia celor emise de BNM, a statului şi deţinute în calitate de agent), 1220, 1230, 1260, 1290, 1320, parţial 1330 (creditele overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi), 1350, 1360, 1370, 1380, 1390, 1410, 1440, 1470, 1490, 1530, 1550, 1560, parţial 6202, 6501, 6601, 6700, 6802, 6803 precum şi alte conturi în care sînt reflectate mijloace care după esenţă corespund definiţiei de credit conform art.3 din Legea instituţiilor financiare şi expunerii conform Regulamentului cu privire la expunerile "mari".

Expunerea netă (coloana 4). Se reflectă expunerea netă (la data raportării) pe fiecare debitor /contraparte.

Total pe grupul persoanelor care acţionează în comun (coloana 5). Se reflectă suma totală a expunerilor "mari" faţă de un grup de persoane acţionînd în comun. Totalul pe un grup de persoane acţionînd în comun se reflectă în ultimul rînd al acestui grup.

Raportul dintre expunerea netă şi capitalul normativ total (coloana 6). Se reflectă ponderea expunerilor "mari" faţă de un grup de persoane acţionînd în comun în capitalul normativ total. Ponderea pe un grup de persoane acţionînd în comun reflectă în ultimul rînd al acestui grup.

Data asumării expunerii (coloana 7). Se reflectă data iniţială a efectuării tranzacţiei care a condus la apariţia expunerii faţă de bancă.

Numărul prolongărilor (coloana 8). Se reflectă numărul prolongărilor expunerilor (creditului sau altor acorduri), similar definiţiei creditului prolongat stipulată în Regulamentul cu privire la creditele expirate.

Data scadenţei (coloana 9). Se reflectă data scadenţei fiecărei expuneri nete sau prolongate.

Clasificarea creditului (coloana 10). Se reflectă categoria riscului la data raportării în dependenţă de clasificarea creditului conform Regulamentului cu privire la clasificarea creditului şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc):

00 - angajamentele contractuale ale băncii de a acorda mijloace băneşti şi alte active care nu sînt credite (valori mobiliare emise de agenţii economici, cu excepţia valorilor mobiliare deţinute de bancă în calitate de agent, cote de participare în capitalul unităţilor economice, mijloace plasate în bănci cu termenul de scadenţă mai mare de 15 zile).

01 - standard

02 - supravegheate

03 - substandard

04 - dubioase

05 - compromise

Tipul de asigurare (coloana 11). Se indică sursa principală de asigurare pentru fiecare expunere aparte, utilizînd sistemul următor de codificare. În cazul în care se folosesc cîteva tipuri de asigurare, în coloana dată se indică tipurile principale de asigurare.

0 - fără asigurare

1 - imobil

2 - averea personală, inclusiv obiecte de giuvaiergerie

3 - automobile personale

4 - utilaj, echipament

5 - depozite bancare

6 - hîrtii de valoare investiţionale

7 - şeptel, produse agricole, vegetale, alimentare

8 - altele

9 - garanţii ale Guvernului RM sau ale Guvernului unei ţări-membre a Organizaţiei de Colaborare Economică şi Dezvoltare

A - hîrtii de valoare de stat

B - garanţiile organismelor financiare internaţionale (BM, BERD, USAID etc.).

Tipul tranzacţiei (coloana 12). Se reflectă tipul acordului încheiat pentru fiecare expunere în parte, utilizînd sistemul următor de codificare:

1 credite

2 plasări la termen

3 valori mobiliare

4 cote de participare în capital

5 altele.

NOTĂ:

1.1. Suma celor zece mai mari datorii nete la credit. Se reflectă suma celor mai mari datorii nete la credit acordate de către bancă la 10 persoane, inclusiv grupurile persoanelor acţionînd în comun, excluzînd fondul de risc format pe aceste credite.

1.2. Portofoliul total al creditelor. Se reflectă suma creditelor băncii şi datoriilor debitoare privind leasingul financiar, minus fondul de risc format la data gestionară. Suma acestui rînd trebuie să fie egală cu suma rîndului 1.1.6.9. din Bilanţul contabil.

1.3. Raportul dintre suma celor zece mai mari datorii nete la credit şi portofoliul total al creditelor. Suma rîndului acesta se obţine prin împărţirea rîndului 1.1. la rîndul 1.2. din Note şi înmulţirea la 100.

2.1. Capitalul normativ total. Se reflectă capitalul normativ total al băncii, conform Raportului 10.

2.2. Suma tuturor expunerilor "mari". Se reflectă suma tuturor expunerilor "mari" asumate de bancă.

2.3. Rîndul 2.2. împărţit la Rîndul 2.1. Conform capitolului II B.2 din Regulamentul cu privire la expunerile "mari", suma tuturor expunerilor "mari" nu trebuie să depăşească mai mult de cinci ori capitalul normativ total al băncii.

RAPORTUL 8. EXPUNERILE BĂNCII FAŢĂ DE PERSOANELE AFILIATE

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport se reflectă expunerile băncii aferente persoanelor afiliate (în continuare expunere). Conform Regulamentului nr.1/09 privind încheierea tranzacţiilor cu persoane afiliate băncilor (cu modificările şi completările ulterioare), conducerea băncii reglementează tranzacţiile cu persoanele afiliate şi respectă exigenţele Regulamentului nominalizat.

Conform Regulamentului, expunerea băncii faţă de persoana afiliată nu trebuie să depăşească 20% din capitalul normativ total al băncii şi suma totală a expunerilor băncii faţă de persoanele afiliate nu trebuie să depăşească mărimea capitalului de gradul întîi al acestei bănci.

În rîndurile 1-10 (sau, adăugător, 11-70, dacă este necesar) banca trebuie să enumere toate expunerile băncii faţă de persoanele afiliate la data raportării. Recomandările care urmează trebuie să fie utilizate la completarea fiecărei coloane pentru fiecare expunere a băncii faţă de persoana afiliată. Fiecare expunere trebuie să fie enumerată aparte.

În rîndul de control se reflectă suma tuturor cifrelor indicate în fiecare rînd (pentru coloanele 4 şi 5), care va reflecta o cifră abstractă. Destinaţia acestui rînd este verificarea integrităţii acestui raport.

Denumirea persoanei afiliate (coloana B). Aici se reflectă denumirea persoanei afiliate şi denumirea persoanelor enumerate la p.A al capitolului III din Regulamentul nominalizat.

Numărul grupului (coloana 1). Începînd cu primul grup de persoane afiliate sau prima persoană afiliată vom numerota fiecare debitor /contraparte sau grup de debitori /contrapărţi, începînd cu numărul 1. Vom continua aceasta pentru toate expunerile (pe fiecare rînd), astfel, ca fiecărui grup sau debitor /contrapărţi individual să i se atribuie acelaşi număr. De exemplu, dacă Grupul A are trei expuneri, în spaţiul coloanei în rîndurile 1, 2 şi 3 vom plasa acelaşi număr 1. Dacă în continuare se reflectă o expunere a unei persoane particulare sau unui grup, în această coloană în rîndul 4 se va pune cifra 2. Dacă rîndurile 5-9 se vor utiliza pentru reflectarea expunerilor următorului grup sau următoarei persoane particulare, aceste rînduri vor conţine cifra 3 în această coloană.

Vizual aceasta va reprezenta astfel:

Indicele totalului pentru grup (coloana 2). Se indică cifra 9 pentru rîndurile care conţin suma totală a expunerii pe grup.

Data asumării expunerii sau prolongării (coloana 3). Se reflectă data iniţială a expunerii. Dacă aceasta a fost prolongată, se reflectă data prolongării.

Expunerea totală a băncii (coloana 4). Se reflectă suma expunerilor pentru fiecare debitor/contraparte separat.

Suma totală a expunerii băncii faţă de grup (coloana 5). Pentru fiecare grup al persoanei afiliate se va indica suma totală a expunerii băncii în ultimul rînd al grupului dat.

Expunerea băncii raportată la capitalul normativ total (coloana 6). Se reflectă ponderea expunerii băncii aferentă grupului persoanei afiliate în capitalul normativ total. Ponderea (în procente) pe grup se reflectă în ultimul rînd al acestui grup. În această coloană cifra procentului se reflectă rotunjită pînă la două cifre zecimale.

Data scadenţei (coloana 7). Se reflectă data scadenţei fiecărei expuneri sau prolongării acesteia.

Numărul prolongărilor (coloana 8). Se reflectă numărul prolongărilor expunerilor.

Rata dobînzii (coloana 9). Se reflectă rata anuală a dobînzii efectivă la data raportării, în conformitate cu contractul încheiat.

Tipurile de asigurare (coloana 10). Se indică sursele principale de asigurare pentru fiecare expunere aparte, utilizînd sistemul următor de codificare. În cazul în care se folosesc cîteva tipuri de asigurări, în coloana dată se indică tipurile principale de asigurări.

0 - fără gaj (neasigurat)

1 - imobil

2 - averea personală, inclusiv obiecte de giuvaergerie

3 - automobile personale

4 - utilaj, echipament

5 - depozite bancare

6 - hîrtii de valoare investiţionale

7 - şeptel, produse agricole, vegetale, alimentare

8 - altele

9 - garanţii ale Guvernului RM sau ale Guvernului unei ţări-membre a Organizaţiei de Colaborare Economică şi Dezvoltare.

A - hîrtii de valoare de stat.

B - garanţiile organismelor financiare internaţionale (BM, BERD, USAID etc.).

Clasificarea creditului (coloana 11). Se reflectă categoria riscului la data raportării în dependenţă de clasificarea creditului conform Regulamentului cu privire la clasificarea creditului şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc):

00 - angajamentele contractuale ale băncii de a acorda mijloace băneşti şi alte active care nu sînt credite (valori mobiliare emise de agenţii economici, cu excepţia valorilor mobiliare deţinute de bancă în calitate de agent, cote de participare în capitalul unităţilor economice, mijloace plasate în bănci cu termenul de scadenţă mai mare de 15 zile).

01 - standard

02 - supravegheate

03 - substandard

04 - dubioase

05 - compromise.

Tipul tranzacţiei (coloana 12). Se reflectă tipul acordului încheiat pentru fiecare tranzacţie în parte, utilizînd sistemul următor de codificare:

1 credite

2 plasări la termen

3 valori mobiliare cu excepţia acţiunilor

4 cote de participare în capital

5 altele.

RAPORTUL 20. VENITURILE ŞI CHELTUIELILE PROVENITE DIN

TRANZACŢIILE CU PERSOANELE AFILIATE BĂNCII

DISPOZIŢII GENERALE

În acest raport se va reflecta informaţia privind natura şi valoarea veniturilor şi cheltuielilor provenite din tranzacţiile cu persoanele afiliate băncii. Modalitatea întocmirii prezentului raport este similară celei de întocmire a raportului privind rezultatele financiare. La întocmirea raportului se includ soldurile conturilor, parţial, în partea veniturilor/cheltuielilor, care au fost obţinute/suportate în urma tranzacţiilor cu persoanele afiliate băncii.

Rîndul 1.0. Venituri aferente şi neaferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă suma totală a veniturilor aferente şi neaferente dobînzilor obţinute de la tranzacţiile cu persoanele afiliate. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 1.1. - 1.5.

Rîndul 1.1. Venituri aferente dobînzilor la mijloace băneşti datorate de bănci. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzilor obţinute de la plasamente, precum şi veniturile aferente plasărilor şi creditelor overnight care nu au depăşit termenul de rambursare de o zi.

Conturile 4032, parţial 4062, parţial 4063, 4093, 4094, 4095, 4096, 4102, 4103, 4105, 4106, parţial 4331, parţial 4332, parţial 4335, 4355.

Rîndul 1.2. Venituri (pierderi) aferente dobînzilor la valori mobiliare şi cote de participare. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzilor obţinute de la valori mobiliare şi cote de participare.

Conturile 4151, 4152, 4153, 4155, 4185, 4186, 4187, 4201, 5201.

Rîndul 1.3. Venituri aferente dobînzilor şi comisioanelor la credite. În acest rînd se reflectă veniturile aferente dobînzilor şi comisioanelor obţinute de la credite, de la leasing financiar, precum şi veniturile aferente depozitelor şi creditelor overnight care au depăşit termenul de rambursare de o zi.

Conturile parţial 4062, parţial 4063, 4075, 4111, 4231, 4232, 4233, 4235, 4261, 4262, 4263, 4265, 4266, 4267, 4291, 4292, 4293, 4295, 4321, 4322, 4323, 4325, parţial 4331, parţial 4332, parţial 4335, 4355, 4356, 4357, 4359, 4361, 4362, 4363, 4365, 4411, 4412, 4413, 4415, 4441, 4442, 4443, 4445, 4471, 4472, 4473, 4475, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4531, 4532, 4535.

Rîndul 1.4. Alte venituri aferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă alte venituri aferente dobînzilor obţinute de la alte tranzacţii cu persoanele afiliate care nu sînt reflectate în rîndurile 1.1. - 1.3.

Conturile 4551, 4552, 4561, 4562, 4563.

Rîndul 1.5. Venituri (pierderi) neaferente dobînzilor de la valori mobiliare şi cote de participare. În acest rînd se reflectă veniturile neaferente dobînzilor obţinute de la valori mobiliare şi cote de participare.

Conturile 4652, 4653, 4656, 4921, 5921.

Rîndul 2.0. Cheltuieli aferente şi neaferente dobînzilor. În acest rînd se reflectă suma totală a cheltuielilor aferente şi neaferente dobînzilor suportate de la tranzacţiile cu persoanele afiliate. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 2.1. - 2.6.

Rîndul 2.1. Cheltuieli aferente dobînzilor la mijloace băneşti datorate băncilor. În acest rînd se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la conturile "Loro" şi la depozitele băncilor.

Conturile 5032, 5033, 5341, 5342, 5343, 5344, 5345, 5346, 5347, 5348, 5349.

Rîndul 2.2. Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite. În acest rînd se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la depozitele acceptate de la persoane fizice şi juridice, cu excepţia băncilor.

Conturile 5251, 5252, 5254, 5255, 5256, 5257, 5258, 5259, 5261, 5262, 5271, 5272, 5273, 5311, 5312, 5361, 5362, 5363, 5364, 5365, 5366, 5367, 5368, 5369, 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5381, 5382, 5383, 5384, 5385, 5386, 5541, 5542, 5544, 5545.

Rîndul 2.3. Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi. În acest rînd se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la împrumuturile obţinute.

Conturile 5062, 5095, 5096, 5097, 5098, 5099, 5111, 5112, 5113, 5114, 5116, 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5151, 5152, 5331, 5332, 5531, 5532.

Rîndul 2.4. Cheltuieli aferente dobînzilor la datoriile subordonate

Conturile 5821, 5822.

Rîndul 2.5. Cheltuieli privind remunerarea muncii, primele. În acest rînd se reflectă cheltuielile ce ţin de remunerarea muncii şi primele plătite salariaţilor şi administratorilor băncii care sînt persoane afiliate acesteia.

Conturile 5711, 5712.

Rîndul 2.6. Cheltuieli privind mijloacele fixe. În acest rînd se reflectă cheltuielile suportate de bancă ca urmare a tranzacţiilor cu persoanele afiliate privind plata pe arendă, îmbunătăţirea, întreţinerea mijloacelor fixe.

Conturile 5732, 5734, 5735, 5911, 5912, 5913.

NOTA 1: Tranzacţii privind obligaţiunile băncii aferente persoanelor afiliate

În prezenta notă se reflectă obligaţiunile băncii faţă de persoana afiliată (mijloacele băneşti datorate băncilor, depozitele acceptate, împrumuturile primite, datorii subordonate) la data raportării. Modalitatea întocmirii prezentei note este similară celei de întocmire a raportului 1 Bilanţul contabil.

În coloana (1) se indică suma obligaţiunilor băncii faţă de persoanele afiliate la data raportării.

Rîndul nr.

1. Mijloace băneşti datorate băncilor.

În rîndul 1 se reflectă suma tuturor mijloacelor băneşti datorate băncilor.

2. Depozite.

În rîndul 2. se reflectă suma tuturor depozitelor acceptate de la persoane fizice şi juridice cu excepţia băncilor.

3. Împrumuturi.

În rîndul 3 se reflectă suma tuturor împrumuturilor obţinute de către bancă de la persoanele sale afiliate.

4. Datorii subordonate.

În rîndul 4 se reflectă suma tuturor datoriilor subordonate.

9. Rînd de control. Se reflectă suma tuturor cifrelor indicate în fiecare rînd (pentru coloana 1). Destinaţia acestui rînd este verificarea integrităţii acestui raport.