BANCA NAŢIONALĂ
Hotărîre privind modificarea şi completarea Instrucţiunii
cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către
bănci a rapoartelor financiare
Nr.282 din 07.10.98
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.97-98/198 din 29.10.1998
* * *
Abrogat: 01.01.2012
Hotărîrea BNM nr.279 din 01.12.2011
Întru executarea art.11 şi 44 din Legea cu privire la Banca
Naţională a Moldovei şi art.53 din Legea instituţiilor financiare,
precum şi în scopul optimizării controlului, modului de reglementare şi
supraveghere a activităţii instituţiilor financiare, Consiliul de
Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei
H O T Ă R Ă Ş T E :
1. Se modifică şi se completează Instrucţiunea cu privire la modul
de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare
(hotărîrea CA al BNM nr.36 din 08.08.1997, Monitorul Oficial al RM
nr.64-65 din 02.10.97) după cum urmează:
1.1. Raportul 1. Bilanţul Contabil (cod 03033):
1.1.1. Rîndul 1.1.2.0. Alineatul doi se completează cu conturile
1102 , 1103, 1105, 1106.
1.1.2. Rîndul 1.1.5.1. Alineatul trei se completează cu contul 1155.
1.1.3. Rîndul 1.1.6.1. Alineatul patru se completează cu conturile
1266, 1267.
1.1.4. Rîndul 1.1.10.0. Din ultimul alineat se exclude contul 1891.
1.1.5. Rîndul 2.1.1.3. Alineatul doi se completează cu contul 2234.
1.1.6. Rîndul 2.1.2.3. Alineatul doi se completează cu contul 2265.
1.1.7. Rîndul 2.2.1.0. În denumire cuvintele "conform acordurilor
"REPO" se substituie cu cuvintele "cu răscumpărarea ulterioară".
1.1.8. Rîndul 2.2.5.0. Din ultimul alineat se exclude contul 2891.
1.1.9. Compartimentul 2.3 "Capital acţionar" se expune în următoarea
redacţie:
"2.3. CAPITAL ACŢIONAR
2.3.1. Acţiuni. În acest compartiment se reflectă acţiunile ordinare
şi preferenţiale plasate de bancă, precum şi cele răscumpărate şi
achiziţionate de bancă de la acţionarii săi.
2.3.1.1. Acţiuni ordinare plasate. În acest rînd se reflectă suma
acţiunilor ordinare plasate de bancă.
Contul 3001.
2.3.1.2. Acţiuni preferenţiale plasate. În acest rînd se reflectă
suma acţiunilor preferenţiale plasate de bancă.
Contul 3003.
2.3.1.3. Minus: Acţiuni de tezaur. În acest rînd se reflectă
acţiunile ordinare şi preferenţiale plasate ale băncii, achiziţionate
sau răscumpărate de ea de la acţionarii săi. Suma se reflectă ca valoare
pozitivă fără semnul "-".
Contra conturile 3005, 3006.
2.3.1.9. Total acţiuni în circulaţie. În acest rînd se reflectă
acţiunile ordinare şi preferenţiale plasate ce aparţin acţionarilor
băncii.
Valoarea acestui rînd se obţine prin suma rîndurilor 2.3.1.1-
2.3.1.2 minus rîndul 2.3.1.3.
2.3.2.0. Surplus de capital. În acest rînd se reflectă sumele
suplimentare primite de la realizarea acţiunilor ordinare şi
preferenţiale, precum şi orice ajustări care afectează surplusul de
capital.
Contul 3501.
2.3.3.0. Capital de rezervă. În acest rînd se reflectă capitalul de
rezervă format din defalcări din profitul nedistribuit al băncii.
Contul 3502.
2.3.4.0. Rezerve privind reevaluarea mijloacelor fixe. În acest rînd
se reflectă suma care depăşeşte valoarea de bilanţ a patrimoniului
reevaluat şi reprezintă diferenţa din reevaluarea mijloacelor fixe care
se formează în conformitate cu SNC 16.
Contul 3503.
2.3.5.0. Alte rezerve. În acest rînd se reflectă alte rezerve
formate de către bancă în conformitate cu actele normative sau
recomandările BNM.
Contul 3507.
2.3.6.0 Profit nedistribuit. În acest rînd se reflectă suma
profitului nedistribuit la data gestionară, precum şi venitul (pierderi)
net din perioada gestionară care este egal cu rîndul 8.0.0 din Raportul
2 "Raportul de profit şi pierderi".
Ajustările rechizitelor de acumulare şi alte evaluări contabile
efectuate în scurt timp după data raportării, care se referă la venitul
şi cheltuielile perioadei de raport (sfîrşitul anului) se reflectă în
rîndurile corespunzătoare ale Raportului de profit şi pierderi.
Conturile 3504, 3505.
2.3.7.0. Fondul special. În acest rînd se indică mijloacele
reflectate în fondul activelor fixe pînă la reformarea evidenţei
contabile.
Contul 3506.
2.3.99.9. Total capital acţionar. Suma acestui rînd este egală sumei
rîndurilor 2.3.1.9 - 2.3.7.0 ale Bilanţului contabil.
2.9.99.9. Total obligaţiuni şi capital acţionar. Suma acestui rînd
este egală sumei rîndurilor 2.2.99.9 şi 2.3.99.9. Suma acestui rînd
trebuie să corespundă cu suma rîndului 1.1.99.9."
1.1.10. Formularul raportului cod. 03033 "Bilanţul contabil" se
abrogă şi se aprobă formularul raportului 03033/1, specimenul căruia se
anexează. Se modifică codul machetei din "0070" în "00701".
1.2. Raportul 2. Raportul de profit şi pierderi (cod 03034):
1.2.1. Rîndul 1.1.0. Alineatul doi se completează cu conturile 4102,
4103, 4105, 4106.
1.2.2. Rîndul 1.3.0. Alineatul doi se completează cu contul 4155.
1.2.3. Rîndul 1.5.0. Alineatul trei se completează cu conturile
4266, 4267.
1.2.4. Rîndul 2.1.3. Alineatul doi se completează cu contul 5265.
1.2.5. Rîndul 2.2.2. Din alineatul doi se exclude contul 5184.
1.2.6. .Rîndul 5.3.0. Din alineatul doi se exclude contul 5713.
1.3. Raportul 3. Credite şi leasing financiar (cod 03035):
Rîndul 4.0 se expune în următoarea redacţie:
"4.0 Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului.
Creditele acordate industriei energetice sînt creditele acordate
companiilor angajate în producerea, importul sau exportul,
transportarea, distribuirea, păstrarea şi vînzarea resurselor energetice
în orice formă. Aceasta include aşa resurse energetice ca
electricitatea, benzina, cărbune şi alt combustibil. Creditele acordate
staţiilor de alimentare cu combustibil se includ în această categorie.
Nu se reflectă creditele pentru extragerea mineralelor sau altor
elemente cu scopuri ne-energetice. Aceste credite trebuie să fie
reflectate în rîndul 7.0 al acestui raport."
1.4. Raportul 7. Credite "mari" (cod 03039):
1.4.1. Clasificarea creditului (coloana 10) se completează cu
următorul cuprins:
"00 - angajamentele contractuale ale băncii de a acorda mijloace
băneşti."
1.4.2. Tipul de gaj (coloana 11) se completează cu următorul cuprins:
"9 - garanţii ale Guvernului Republicii Moldova sau ale Guvernului
unei ţări-membre a Organizaţiei de Colaborare Economică şi Dezvoltare."
1.4.3. Rîndul 1.3. din Note se completează cu cuvintele "şi
înmulţirea la 100".
1.5. Raportul 8. Acordarea creditelor persoanelor afiliate
(cod 03040):
1.5.1. Rata dobînzii (coloana 9) se completează cu cuvintele, în
conformitate cu contractul de credit.
1.5.2. Tipul de gaj (coloana 10) se completează cu următorul cuprins:
"9 - garanţii ale Guvernului Republicii Moldova sau ale Guvernului
unei ţări membre a Organizaţiei de Colaborare Economică şi Dezvoltare."
1.5.3. Clasificarea creditului (coloana 11) se completează cu
următorul cuprins:
"00 - angajamentele contractuale ale băncii de a acorda mijloace
băneşti."
1.6. Raportul 10. Calculul capitalului normativ total (cod 03042):
1.6.1. Rîndul 1.1 se expune în următoarea redacţie:
"1.1. Acţiuni ordinare în circulaţie. Se reflectă suma totală a
acţiunilor ordinare plasate ce aparţin acţionarilor băncii, care
reprezintă diferenţa dintre acţiunile ordinare plasate şi acţiunile
ordinare de tezaur.
Contul 3001 şi contra contul 3005."
1.6.2. Rîndul 1.2 se expune în următoarea redacţie:
"1.2. Acţiuni preferenţiale necumulative în circulaţie. Se reflectă
suma totală a acţiunilor preferenţiale necumulative plasate ce aparţin
acţionarilor băncii, care reprezintă diferenţa dintre acţiunile
preferenţiale necumulative plasate şi acţiunile preferenţiale
necumulative de tezaur.
Parţial contul 3003 şi parţial contra contul 3006."
1.6.3. Rîndul 2.1. Alineatul doi se completează cu contul 3507.
1.6.4. Rîndul 2.2 se expune în următoarea redacţie:
"2.2. Acţiuni preferenţiale cumulative şi parţial cumulative în
circulaţie şi mijloace în exces. Se reflectă acţiunile preferenţiale
cumulative şi parţial cumulative plasate ce aparţin acţionarilor băncii,
care reprezintă diferenţa dintre acţiunile preferenţiale cumulative şi
parţial cumulative plasate şi acţiunile preferenţiale cumulative şi
parţial cumulative de tezaur, precum şi surplusul atribuit acestora.
Parţial contul 3003, parţial contra contul 3006, parţial contul
3501."
1.6.5. Rîndul 4.0. Alineatul doi după contul 1562 se completează cu
conturile 1152 şi 1809.
1.7. Raportul 11. Evaluarea suficienţei capitalului ponderat la risc
(cod 03043):
1.7.1. Rîndul 2.4. Alineatul unu se completează cu cuvintele "precum
şi plasările cu termen mai mare de un an în băncile Moldovei şi a
ţărilor OCDE". Alineatul doi se completează cu cuvintele "parţial
conturile 1102, 1103, 1105, 1106".
1.7.2. Rîndul 4.3. Din alineatul doi se exclud conturile 1890, 6201
şi se completează cu contul 1155 şi parţial conturile 1102, 1103, 1105,
1106 (în partea plasărilor cu termenul mai mare de un an în băncile
ex-URSS şi a altor ţări).
1.7.3. Rîndul 7.0. Prima propoziţie se completează cu cuvintele "şi
înmulţirea la 100".
1.8. Raportul 13. Analiza venitului aferent dobînzii (cod 03045):
1.8.1. Rîndul 1.2. Alineatul doi se completează cu conturile 4266,
4267.
1.8.2. Rîndurile 2.1 - 2.8. Coloana (1) "Investiţionale" se
completează cu contul 4201. Coloana(2) "Cumpărate pentru vînzare" se
completează cu contul 4155/1.
1.8.3. Rîndul 3.1. Alineatul doi se completează cu conturile
4102,4103,4105,4106.
1.9. Raportul 14. Lichiditatea (cod 03046):
1.9.1. Rîndul 1.1.1. După cuvintele "credite acordate băncilor" şi
după cuvintele "altor bănci" se completează cu cuvintele "şi plasări în
alte bănci". Alineatul doi se completează cu conturile
1102,1103,1105,1106.
1.9.2. Rîndul 1.1.2. Alineatul doi se completează cu conturile
1266,1267.
1.9.3. Rîndul 1.2.4. Alineatul doi după cuvintele "în afară de 2231"
se completează cu conturile 2234 şi 2265.
1.9.4. Rîndul 2.1.4 Alineatul doi după contul 1096 se completează cu
conturile 1102,1103,1105,1106 şi după contul 2098 se completează cu
conturile 1155, 1185 (în partea hîrtiilor de valoare de stat puse în gaj
pentru creditele primite de la alte bănci).
1.9.5. Rîndul 2.3.0. Ultima propoziţie se completează cu cuvintele
"şi înmulţirea la 100".
1.10. Raportul 15. Informaţie diversă (cod 03047):
Rîndul 5.0 se completează cu cuvintele "şi Regulamentul cu privire
la deţinerea de către bănci a cotelor în capitalul unităţilor economice".
2. Departamentul Reglementare şi Supraveghere Bancară să întreprindă
măsurile necesare în vederea îndeplinirii prezentei hotărîri de către
colaboratorii BNM.
3. Controlul asupra îndeplinirii acestei hotărîri se pune în sarcina
Departamentului Reglementare şi Supraveghere Bancară (dl Radu Musteaţa).
4. Prezenta hotărîre intră în vigoare la 2 noiembrie 1998 şi se
publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
Preşedintele
Consiliului de Administraţie
al Băncii Naţionale a Moldovei Leonid TALMACI
Chişinău, 7 octombrie 1998.
Nr. 282.
+----------------+ Codul formularului 03033/1
| | +--------+--------+---------+-------+
+----------------+ | Codul |Periodi-|Tipul | Nr. |
Codul băncii |machetei|citatea |formular.|corect.|
|--------+--------+---------+-------+
------------------- | 00701 | 2 | | |
denumirea băncii +--------+--------+---------+-------+
Se prezintă lunar cel tîrziu la data
de 15 a lunii următoare după perioada
gestionară
Bilanţul contabil
pentru luna ____________199_
(001-lei)
----+----+-----+----+--------------------------------------------+------
Com-|Sub-|Arti-|Sub-| Denumirea indicatorilor | Suma
par.|com-|colul|ar- | |
|par.| |ti- | |
| | |col | |
----+----+-----+----+--------------------------------------------+------
A | B | C | D | E | 1
----+----+-----+----+--------------------------------------------+------
1 ACTIVE X
1 1 0 Mijloace băneşti în numerar
2 0 Mijloace băneşti datorate de bănci
3 0 Mijloace băneşti datorate de Banca
Naţională a Moldovei
4 0 Mijloace plasate overnight
5 Hîrtii de valoare X
1 Hîrtii de valoare cumpărate pentru vînzare
2 Hîrtii de valoare investiţionale
9 Total hîrtii de valoare
6 Credite şi cerinţe privind leasingul finan-
ciar X
1 Credite
2 Cerinţe privind leasingul financiar
3 Minus Reduceri pentru pierderi la credite
9 Credite şi Cerinţe privind leasingul finan-
ciar, net
7 0 Mijloace fixe, net
8 0 Dobînda sporită ce urmează să fie primită
9 0 Altă avere imobilă
10 0 Alte active
1 1 99 9 Total active
2 OBLIGAŢIUNI ŞI CAPITAL ACŢIONAR X
2 1 OBLIGAŢIUNI X
1 Depozite fără dobîndă X
1 1 Mijloace băneşti datorate băncilor
2 Depozite ale persoanelor fizice
3 Depozite ale persoanelor juridice
9 Total depozite fără dobîndă
2 1 2 Depozite cu dobîndă X
1 Mijloace băneşti datorate băncilor
2 Depozite ale persoanelor fizice
3 Depozite ale persoanelor juridice
9 Total depozite cu dobîndă
2 1 99 9 Total depozite
2 2 1 0 Hîrtii de valoare vîndute cu răscumpărarea
ulterioară
2 0 Împrumuturi overnight
3 0 Alte împrumuturi
4 0 Dobînda sporită ce urmează să fie plătită
5 0 Alte obligaţiuni
6 0 Datorii subordonate
2 2 99 9 Total obligaţiuni
2 3 CAPITAL ACŢIONAR X
1 Acţiuni X
1 Acţiuni ordinare plasate
2 Acţiuni preferenţiale plasate
3 Minus: Acţiuni de tezaur
9 Total acţiuni în circulaţie
2 0 Surplus de capital
3 0 Capital de rezervă
4 0 Rezerve privind reevaluarea mijloacelor fixe
5 0 Alte rezerve
6 0 Profit nedistribuit
7 0 Fondul special
2 3 99 9 Total capital acţionar
2 9 99 9 Total obligaţiuni şi capital acţionar
------------------------------------------------------------------------
Conducătorul băncii ________________
Contabil şef ________________ L.Ş.
Data perfectării "_" _______ 199_
Executorul şi numărul telefonului ____________.
-------------------------
Notă: Raportul este întocmit în conformitate cu:
1.
2.
3.
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀