L E G E

pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal*

nr. 1164-XIII  din  24.04.1997

Republicat: Monitorul Oficial al R.Moldova, ediţie specială din 08.02.2007

Republicat: Monitorul Oficial al R.Moldova, ediţie specială din 25.03.2005

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.62/524 din 18.09.1997

* * *

C U P R I N S

Articolul 1. Abrogat

Articolul 2. Abrogat

Articolul 3. Abrogat

Articolul 4. Abrogat

Articolul 5. Abrogat

Articolul 6. Abrogat

Articolul 7. Abrogat

Articolul 8. Abrogat

Articolul 9. Abrogat

Articolul 10. Abrogat

Articolul 11. Abrogat

Articolul 12. Abrogat

Capitolul II

Abrogat

Articolul 13. Abrogat

Articolul 14. Abrogat

Articolul 15. Abrogat

Articolul 16. Abrogat

Articolul 17. Abrogat

Articolul 18. Abrogat

Articolul 19. Abrogat

Articolul 20. Abrogat

Capitolul III

DISPOZIŢII FINALE ŞI TRANZITORII

Articolul 21. Intrarea în vigoare

Articolul 22. Abrogarea unor acte legislative

Articolul 23. Modificarea unor acte normative

Articolul 24. Dispoziţii tranzitorii

Capitolul IV

LEGALIZAREA CAPITALULUI ŞI AMNISTIA FISCALĂ

Articolul 25. Relaţiile reglementate de prezentul capitol

Articolul 26. Implementarea prezentului articol

Articolul 27. Noţiuni utilizate

Articolul 28. Subiecţii legalizării capitalului şi amnistiei fiscale

Articolul 29. Obiectul legalizării capitalului şi cel al amnistiei fiscale

Articolul 30. Atribuţiile altor participanţi la procesul de legalizare a capitalului şi de amnistie fiscală

Articolul 31. Perioada legalizării capitalului

Articolul 32. Procedura legalizării capitalului

Articolul 33. Încheierea procedurii de legalizare a capitalului

Articolul 34. Efectuarea amnistiei fiscale

Articolul 35. Garanţii oferite subiecţilor legalizării capitalului

Articolul 36. Restricţii în ceea ce priveşte capitalul subiecţilor legalizării

Articolul 37. Responsabilitatea subiecţilor legalizării capitalului

Articolul 38. Răspunderea persoanelor cu funcţie de răspundere implicate în procesul de legalizare

Articolul 39. Contestarea

Articolul 40. Direcţiile de utilizare a taxelor

Articolul 41. Aplicarea prevederilor prezentului capitol

Anexa nr.1 Lista activităţilor de realizare de programe

Anexa nr.2 Lista ocupaţiilor specifice activităţilor de realizare de programe

Anexa nr.3 Lista activităţilor efective din agricultură

Anexa nr.4 Cerere cu privire la legalizarea mijloacelor băneşti

Anexa nr.5 Cerere cu privire la legalizarea capitalului

Anexa nr.6 Cerere cu privire la legalizarea activelor uzurabile şi activelor de capital

Anexa nr.7 Lista activităţilor efective

Parlamentul adoptă prezenta lege.

Capitolul I

RĂSPUNDEREA PENTRU ÎNCĂLCAREA LEGISLAŢIEI

PRIVIND IMPOZITUL PE VENIT

[Cap.I (art.1-12) abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 1. Calcularea penalităţilor şi dobînzilor

[Art.1 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 2. Aplicarea amenzilor

[Art.2 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 3. Scutirea de amendă

[Art.3 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 4. Amenda pentru sustragerea de la prezentarea declaraţiei fiscale

[Art.4 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 5. Amenda pentru neplata impozitului pe venit

[Art.5 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 6. Amenda pentru neprezentarea documentului sau prezentarea informaţiei neautentice

[Art.6 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 7. Amenda pentru neplata în întregime a impozitului plătit în rate

[Art.7 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 8. Amenda pentru pregătirea necorespunzătoare a declaraţiei fiscale şi a altor documente anexate ei

[Art.8 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 9. Amenda pentru prezentarea intenţionată a informaţiei false sau a informaţiei care induce în eroare

[Art.9 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 10. Amenda pentru neindicarea codului fiscal în documentele fiscale

[Art.10 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 11. Amenda pentru necomunicarea codului fiscal altor persoane

[Art.11 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 12. Tragerea la răspundere penală

[Art.12 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Capitolul II

ADMINISTRAREA IMPOZITULUI PE VENIT

[Cap.II (art.13-20) abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 13. Împuternicirile Serviciului Fiscal de Stat privind determinarea şi perceperea impozitului pe venit

[Art.13 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 14. Termenele pentru determinarea sumei impozitului pe venit, pentru perceperea şi restituirea acestuia

[Art.14 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 15. Cerinţele faţă de ţinerea documentelor de evidenţă şi a altor documente

[Art.15 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 16. Împuternicirile organelor fiscale privind verificarea documentelor

[Art.16 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 17. Chemarea contribuabilului prin citaţie

[Art.17 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 18. Perceperea prin executare silită a impozitului pe venit, a penalităţilor şi amenzilor aferente lui

[Art.18 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 19. Restituirea impozitului pe venit calculat şi perceput eronat

[Art.19 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Articolul 20. Contestarea deciziilor şi acţiunilor organelor Serviciului Fiscal de Stat

[Art.20 abrogat prin Legea nr.408-XV din 26.07.2001, în vigoare 01.07.2002]

Capitolul III

DISPOZIŢII FINALE ŞI TRANZITORII

Articolul 21. Intrarea în vigoare

(1) Titlurile I şi II ale Codului fiscal intră în vigoare la 1 ianuarie 1998.

(2) Prezenta lege intră în vigoare la data publicării, cu excepţia art.1–20 care intră în vigoare la 1 ianuarie 1998.

Articolul 22. Abrogarea unor acte legislative

La data intrării în vigoare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal şi a articolelor 1–20 ale prezentei legi, se abrogă:

Legea nr.1214-XII din 2 decembrie 1992 privind impozitul pe beneficiul întreprinderilor (Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1993, nr.1, art.1; Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.2, art.18; nr.73, art.845);

Legea nr.1218-XII din 3 decembrie 1992 privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice (Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1992, nr.12, art.361; 1993, nr.4, art.95; Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1994, nr.12, art.112; 1995, nr.2, art.21; nr.27, art.302; nr.45-46, art.543; nr.73, art.849);

Legea nr.490-XIII din 8 iunie 1995 privind impozitarea beneficiului băncilor şi al altor instituţii de credit (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.43, art.484; nr.73, art.851; 1996, nr.40-41, art.375);

Legea nr.662-XIII din 23 noiembrie 1995 privind declararea veniturilor de către persoanele fizice (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1996, nr.2-3, art.20).

Articolul 23. Modificarea unor acte normative

(1) Preşedintelui Republicii Moldova i se propune să aducă actele sale normative în concordanţă cu titlurile I şi II ale Codului fiscal.

(2) Guvernul, în termen de 2 luni:

a) va prezenta Parlamentului propuneri pentru aducerea legislaţiei în vigoare în concordanţă cu titlurile I şi II ale Codului fiscal şi cu articolele 1–20 din prezenta lege;

b) va aduce actele sale normative în concordanţă cu titlurile I şi II ale Codului fiscal;

c) va asigura revizuirea şi abrogarea de către ministere şi departamente a actelor lor normative care contravin titlurilor I şi II ale Codului fiscal şi articolelor 1–20 din prezenta lege.

Articolul 24. Dispoziţii tranzitorii

(1) Pînă la unificarea şi reglementarea de către Codul fiscal a tuturor impozitelor şi taxelor enumerate la art.6 alin.(5) şi (6) din Codul fiscal, prin textul “şi din alte acte normative adoptate în conformitate cu acesta” din Codul fiscal se înţeleg şi actele legislative, alte acte normative adoptate în conformitate cu acesta referitor la impozitele şi taxele care nu sînt reglementate de titlurile respective ale Codului fiscal, inclusiv actele legislative şi alte acte normative adoptate pînă la punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal, precum şi actele legislative speciale ce anulează total sau parţial suma impozitului, taxei, majorării de întîrziere (penalităţii) şi/sau amenzii ori care modifică termenul de stingere a impozitului, taxei, majorării de întîrziere (penalităţii) şi/sau amenzii. Pe lîngă aceasta, textul respectiv include normele privind impozitarea titularilor patentei de întreprinzător (conform Legii nr.93-XIV din 15 iulie 1998 cu privire la patenta de întreprinzător) şi privind perceperea taxei vamale (conform Legii nr.1380-XIII din 20 noiembrie 1997 cu privire la tariful vamal).

(2) Prevederile actelor legislative indicate la art.22 al prezentei legi sînt aplicabile obligaţiilor fiscale apărute pînă la 1 ianuarie 1998.

(3) Rezidenţii zonelor antreprenoriatului liber, pe parcursul a 5 ani:

a) plătesc impozitul pe venit în mărime de 45% din cota impozitului pe venit stabilită de legislaţie;

b) se scutesc de impozitul pe venitul obţinut de la producţia agricolă produsă în zonă;

c) se scutesc de impozitul pe venit începînd cu trimestrul imediat următor trimestrului în care rezidenţii au investit pentru dezvoltarea zonei un capital echivalent cu cel puţin 250 mii dolari S.U.A.

(4) Agenţii micului business cărora, pînă la intrarea în vigoare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal, le-au fost acordate, conform legislaţiei, înlesniri şi scutiri fiscale au dreptul să beneficieze de acestea pe parcursul perioadei indicate în acordul de creditare încheiat cu inspectoratele fiscale teritoriale. Agenţilor micului business care au beneficiat sau beneficiază de înlesnirile şi scutirile menţionate nu li se aplică prevederile art.49 din Codul fiscal.

(5) Întreprinderile aflate în proces de restructurare sau care urmează a fi restructurate în conformitate cu Legea restructurării întreprinderilor nr.958-XIII din 19 iulie 1996 vor beneficia, conform prevederilor acestei legi, de înlesniri şi scutiri la plata impozitului pe venit în decurs de 5 ani de la data intrării în vigoare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal. Întreprinderile aflate în proces de restructurare şi/sau privatizare ori care urmează a fi restructurate şi/sau privatizate conform altor acte legislative se impun cu impozitul pe venit în conformitate cu Codul fiscal şi cu prezenta lege, ţinîndu-se cont de particularităţile prevăzute de actele legislative ce stabilesc modul de restructurare şi/sau privatizare a acestora.

(6) Anuităţile obţinute în baza contractelor de asigurare a pensiei suplimentare, care au fost încheiate pînă la intrarea în vigoare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal, nu se impozitează.

(7) Nu se impozitează, pînă la 1 ianuarie 2010, dobînzile persoanelor fizice rezidente, cu excepţia celor înregistrate într-o formă de organizare juridică a activităţii de întreprinzător, de la depozitele bancare, valorile mobiliare corporative sub formă de obligaţiuni şi valorile mobiliare, care sînt instrumente ale pieţei monetare, cum ar fi certificatele bancare de depozit şi cambiile bancare, precum şi de la depunerile membrilor pe conturile de economii personale în asociaţiile de economii şi împrumut ale cetăţenilor amplasate pe teritoriul Republicii Moldova.

(8) Nu se impozitează, pînă la 1 ianuarie 2010, dobînzile persoanelor juridice aferente depozitelor bancare depuse pe un termen ce depăşeşte 3 ani şi valorile mobiliare corporative sub formă de obligaţiuni emise pe un termen ce depăşeşte 3 ani.

(9) Dobînzile de la hîrtiile de valoare de stat nu se impozitează pînă la 1 ianuarie 2015.

(10) Veniturile obţinute de către Întreprinderea de Stat "Aeroportul Internaţional Chişinău" de la stabilirea unei plăţi suplimentare, incluse în costul biletului de avion, în scopul creării fondului pentru rambursarea creditului obţinut de la Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare sub garanţia Guvernului Republicii Moldova, nu se impozitează pe perioada stingerii creditului.

(11) Scutirile, stipulate la art.33, 34 şi 35 din Codul fiscal şi nefolosite de către contribuabil în anul fiscal precedent, ca rezultat al neachitării de către patron a salariului, se acordă la data achitării restanţelor la salariu.

(12) În calitate de mijloc de achitare a datoriilor pe impozite se acceptă cambiile emise de Ministerul Finanţelor în favoarea Societăţii pe Acţiuni "Gazprom" din Federaţia Rusă, în condiţiile stabilite prin Regulamentul de emitere, circulaţie şi achitare a cambiilor în scopul reglementării datoriei Republicii Moldova pentru gazele naturale livrate în anul 1996 (anexa la Acordul dintre Republica Moldova şi Societatea pe Acţiuni "Gazprom" din Federaţia Rusă privind reglementarea datoriei Republicii Moldova pentru gazele naturale livrate în anul 1996) şi prin Regulamentul de emitere, circulaţie şi achitare a cambiilor în scopul reglementării datoriei Republicii Moldova pentru gazele naturale livrate în anul 1997 (anexa la Acordul dintre Republica Moldova şi Societatea pe Acţiuni "Gazprom" din Federaţia Rusă privind reglementarea datoriei Republicii Moldova pentru gazele naturale livrate în anul 1997).

(13) Contribuabilii rezidenţi au dreptul la deducerea din venitul brut a mijloacelor băneşti transferate de către aceştia la conturile deschise de Ministerul Finanţelor şi destinate pentru finanţarea măsurilor de lichidare a consecinţelor calamităţilor naturale din 26-28 noiembrie 2000.

(14) Băncile comerciale şi organizaţiile de microfinanţare sînt scutite totalmente de impozit pe venitul obţinut din creditele şi împrumuturile acordate pe un termen de peste 3 ani şi în proporţie de 50% – pe venitul obţinut din creditele şi împrumuturile acordate pe un termen de la 2 la 3 ani. Scutirea menţionată se aplică asupra veniturilor aferente finanţării investiţiilor destinate achiziţionării mijloacelor fixe în scopul utilizării lor în activitatea economică a întreprinderii, contractării lucrărilor de antrepriză şi a serviciilor de engineering, achiziţionării şi prelucrării produselor agricole, proiectării, elaborării, însuşirii şi implementării tehnicii şi tehnologiilor noi, precum şi reprofilării şi retehnologizării procesului de producţie, sădirii şi înnoirii plantaţiilor multianuale, achiziţionării şi punerii la maturaţie a materiei prime şi alcoolului pentru vinuri şi divinuri (coniacuri). Modul şi condiţiile de acordare a scutirii nominalizate se vor stabili conform unui regulament aprobat de Guvern.

(15) Se scutesc de plata impozitului:

a) atelierele curative de producţie (de muncă) de pe lîngă spitalele de psihiatrie ale Ministerului Sănătăţii, în care muncesc persoane handicapate;

b) Centrul Republican Experimental pentru Protezare, Ortopedie şi Reabilitare al Ministerului Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei;

c) întreprinderile penitenciarelor;

d) oficiile cadastrale teritoriale – pe venitul destinat creării şi funcţionării fondului de garanţie al Agenţiei Naţionale Cadastru, Resurse Funciare şi Geodezie, precum şi pe venitul destinat acumulării de mijloace prevăzute pentru acoperirea cheltuielilor de deservire şi rambursare a creditului extern acordat în vederea implementării Primului Proiect de Cadastru;

e) Societatea pe Acţiuni "Apă-Canal" Chişinău – pe venitul calculat şi reflectat în fondul special pentru serviciul şi rambursarea împrumutului primit de la Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare;

f) Banca Naţională a Moldovei pe veniturile ei.

(16) La calcularea impozitului pe venit, agenţii economici, producţia activităţilor de bază ale cărora se determină conform anexei nr.7, au dreptul la reducerea venitului impozabil cu o sumă calculată prin înmulţirea salariului mediu anual pe ţară din anul precedent anului fiscal de gestiune la creşterea numărului scriptic mediu al salariaţilor în anul fiscal de gestiune faţă de anul precedent, dar nu mai mare de venitul impozabil. Salariul mediu anual pe ţară în anul precedent se stabileşte în baza comunicatului Ministerului Economiei şi Comerţului. Creşterea numărului scriptic mediu al salariaţilor în anul fiscal de gestiune faţă de anul precedent acestuia se determină ca depăşire a numărului scriptic mediu al salariaţilor în anul fiscal de gestiune faţă de numărul scriptic mediu al salariaţilor din anul precedent.

(17) Întreprinderile care au efectuat, în cadrul Acordului de investiţii "Cu privire la Portul Internaţional Liber "Giurgiuleşti"", investiţii capitale în mărime ce depăşeşte suma echivalentă cu 5 milioane dolari SUA se scutesc de plata impozitului pe venit pe o perioadă de 5 ani consecutivi ulteriori perioadei fiscale în care a fost atins volumul indicat de investiţii capitale, începînd cu prima perioadă fiscală în care acestea au declarat venit impozabil.

(18) Întreprinderile menţionate la alin.(17), care au efectuat investiţii capitale suplimentare în mărime ce depăşeşte suma echivalentă cu 5 milioane dolari SUA, se scutesc suplimentar de plata impozitului pe venit pe o perioadă de 2 ani consecutivi ulteriori perioadei fiscale în care a fost atins volumul indicat de investiţii capitale, începînd cu prima perioadă fiscală în care acestea au declarat venit impozabil.

(19) Datoriile de creditor ale întreprinderilor din sectorul electroenergetic anulate, precum şi transmise, în conformitate cu Legea nr.336-XIV din 1 aprilie 1999 privind restructurarea datoriilor întreprinderilor din sectorul energetic, la bilanţul întreprinderii de Stat “Moldtranselectro”, se consideră ca venit neimpozabil, iar sumele creanţelor întreprinderilor din sectorul electroenergetic transmise, în baza legii nominalizate, la bilanţul Întreprinderii de Stat “Moldtranselectro” se consideră pentru acestea ca datorie compromisă deductibilă. Venitul obţinut se utilizează la acoperirea pierderilor din anii precedenţi şi din anul în curs. Cheltuielile Întreprinderii de Stat “Moldtranselectro” legate de primirea la bilanţul său, în baza prezentului articol, a datoriilor întreprinderilor din sectorul electroenergetic se atribuie la deduceri în cadrul determinării de către Întreprinderea de Stat “Moldtranselectro” a obligaţiilor privind impozitul pe venit.

(20) Agenţii economici a căror activitate de bază este realizarea de programe şi corespunde activităţilor din anexa nr.1, după constituirea capitalului social în modul prevăzut de legislaţie şi după prezentarea primei declaraţii cu privire la impozitul pe venit cu înregistrarea venitului impozabil, se scutesc integral de plata impozitului pe venit pe parcursul a 5 perioade fiscale consecutive, în baza unei cereri privind scutirea de impozitul pe venit, al cărei formular este aprobat de Ministerul Finanţelor, depuse de agentul economic la organul teritorial al Serviciului Fiscal de Stat.

Perioada de scutire începe cu perioada fiscală următoare celei în decursul căreia a fost înaintată cererea privind scutirea de plata impozitului pe venit sau de la începutul perioadei fiscale pe parcursul căreia a fost depusă cererea, cu condiţia depunerii ei pînă la 31 martie din perioada fiscală respectivă. Termenul de acordare a scutirii de plata impozitului pe venit nu depinde de faptul dacă a fost obţinut venit impozabil sau au fost suportate pierderi în perioada pentru care este acordată scutirea.

Facilitatea menţionată se acordă dacă agentul economic întruneşte cumulativ următoarele condiţii:

a) a achitat integral, la momentul acordării facilităţii, obligaţiile fiscale şi a efectuat alte plăţi la bugetul public naţional, iar pe parcursul întregii perioade de beneficiere de facilităţi, întîrzierea achitării integrale la bugetul public naţional a obligaţiilor fiscale şi a efectuării altor plăţi declarate, precum şi calculate în urma controlului fiscal, nu va depăşi 30 de zile calendaristice;

b) nu a beneficiat şi/sau nu beneficiază de facilităţile prevăzute în prezentul articol la alin.(3), (4), (14) şi în Codul fiscal la art.49 alin.(1), (10), (13) şi la art.49¹ şi 49²;

c) ponderea venitului din realizarea programelor constituie mai mult de 50% din venitul din vînzări.

(21) Veniturile angajaţilor agenţilor economici de la alin.(20) se consideră venit neimpozabil pe parcursul a 5 perioade fiscale consecutive dacă sînt întrunite cumulativ următoarele condiţii:

a) agenţii economici beneficiază de scutirea de plata impozitului pe venit conform alin.(20);

b) posturile angajaţilor corespund ocupaţiilor menţionate la anexa nr.2;

c) posturile fac parte dintr-un compartiment specializat de informatică, evidenţiat în organigrama angajatorului;

d) angajatul nu transmite scutirea personală soţiei (soţului) prevăzută în Codul fiscal la art.34.

Pentru a beneficia de înlesnirea fiscală la impozitul pe venit prevăzută în prezentul alineat sînt necesare următoarele documente justificative:

- cererea agentului economic privind scutirea de plata impozitului pe venit;

- actul de constituire al agentului economic;

- contractul individual de muncă;

- organigrama angajatorului;

- fişa postului;

- copia legalizată de pe diploma de absolvire eliberată de o instituţie de învăţămînt acreditată din Republica Moldova sau diploma de absolvire eliberată de o instituţie de învăţămînt din străinătate recunoscută pe teritoriul Republicii Moldova conform legislaţiei în vigoare;

- carnetul de muncă sau copia de pe carnetul de muncă;

- statul de plată întocmit pentru angajaţii agentului economic;

- confirmarea scrisă a angajatului privind netransmiterea scutirii personale soţiei (soţului), prevăzute în Codul fiscal la art.34, cu indicarea locului de muncă al soţiei (soţului).

Veniturile, altele decît cele scutite de impozitul pe venit conform prezentului alineat, obţinute de angajaţii de specialităţile indicate la anexa nr.2 se impozitează în modul general prevăzut în Codul fiscal, titlurile I şi II, cu privarea dreptului de a folosi scutirile conform art.33, 34 şi 35 din Codul fiscal.

Înlesnirea fiscală prevăzută în prezentul alineat se acordă la veniturile salariale obţinute la locul de muncă în baza unui contract individual de muncă.

Răspunderea pentru nerespectarea condiţiilor prevăzute la alin.(20) şi în prezentul alineat privind neimpozitarea veniturilor angajaţilor revine exclusiv agentului economic angajator, acesta fiind obligat să achite la buget impozitul pe venit calculat conform principiilor generale, majorările de întîrziere, precum şi sancţiunile fiscale aferente.

(22) Se scutesc, pe un termen de 5 perioade fiscale consecutive, începînd cu 1 ianuarie 2006, de plata impozitului pe veniturile obţinute exclusiv din activitatea de bază efectivă prevăzută la anexa nr.3 agenţii economici producători agricoli, indiferent de forma juridică de organizare. Scutirea menţionată se acordă, începînd cu 1 ianuarie 2006, şi agenţilor economici producători agricoli care beneficiază, în baza art.49 din Codul fiscal, de scutire de plata impozitului pe veniturile obţinute exclusiv din activitatea de bază efectivă prevăzută la anexa nr.3. Asupra agenţilor economici producători agricoli care beneficiază de facilităţi fiscale condiţiile prevăzute la art.8 alin.(1) lit.d) din Codul fiscal nu se extind pe parcursul anului 2006.

(23) Pînă la 1 iulie 2007, persoanele specificate la art.90 alin.(1) din Codul fiscal nu reţin prealabil, ca parte a impozitului pe venit, o sumă în mărime de 5% din plăţile efectuate în folosul persoanei fizice la răscumpărarea acţiunilor în procesul de reorganizare sau lichidare a fondurilor de investiţii nemutuale şi de lichidare a fondurilor de investiţii pentru privatizare în cazul stabilirii preţului de răscumpărare al unei acţiuni nu mai mare decît baza valorică a unei acţiuni plasate.

Fondurile de investiţii nemutuale şi fondurile de investiţii pentru privatizare prezintă inspectoratului fiscal de stat teritorial şi beneficiarului acestor plăţi dările de seamă şi informaţiile în modul prevăzut la art.92 alin.(2)-(4) din Codul fiscal, cu reflectarea în ele a plăţilor efectuate în folosul persoanei fizice.

(24) Prevederile titlurilor I şi II ale Codului fiscal şi prevederile prezentei legi se aplică ţinîndu-se cont de particularităţile impozitării, prevăzute în legea bugetului de stat pe anul respectiv.

(25) Pînă la aducerea actelor normative în vigoare în concordanţă cu titlurile I şi II ale Codului fiscal şi cu articolele 1–20 din prezenta lege, ele se aplică în măsura în care nu contravin titlurilor I şi II ale Codului fiscal şi articolelor 1–20 din prezenta lege.

[Art.24 modificat prin Legea nr.172-XVI din 10.07.2008, în vigoare 10.08.2007]

[Art.24 modificat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

Capitolul IV

LEGALIZAREA CAPITALULUI ŞI AMNISTIA FISCALĂ

[Cap.IV (art.25-41) introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 25. Relaţiile reglementate de prezentul capitol

(1) Prezentul capitol stabileşte principiile şi garanţiile generale, precum şi determină statutul juridic al subiecţilor legalizării capitalului, al subiecţilor amnistiei fiscale şi al autorităţilor administraţiei publice împuternicite, al altor organizaţii şi instituţii ce participă la procesul legalizării capitalului sau amnistiei fiscale sau a căror activitate este legată de procesul legalizării capitalului sau amnistiei fiscale.

(2) Prezentul capitol stabileşte garanţiile prealabile, curente şi ulterioare la legalizarea capitalului, în partea ce ţine de inviolabilitatea acestui capital, şi neurmărirea din partea autorităţilor administraţiei publice împuternicite a persoanelor ce participă la procesul de legalizare a capitalului pentru evitarea plăţilor fiscale sau pentru încălcări fiscale.

(3) Prevederile prezentului capitol nu se extind asupra:

a) capitalului persoanei juridice sau fizice, cu excepţia capitalului persoanei care este subiectul legalizării;

b) capitalului ce cade sau este suspectat că va cădea sub incidenţa Convenţiei privind spălarea banilor, depistarea, sechestrarea şi confiscarea veniturilor provenite din activitatea infracţională (din 8 noiembrie 1990), ratificate prin Legea Republicii Moldova nr.914-XV din 15 martie 2002.

[Art.25 modificat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.25 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 26. Implementarea prezentului articol

Banca Naţională a Moldovei este împuternicită să elaboreze acte normative cu privire la implementarea prezentului capitol, inclusiv instrucţiuni ce ţin de procedurile de prevenire şi combatere a spălării banilor, pe care instituţiile financiare sînt obligate să le execute ca parte componentă a procesului de legalizare a capitalului.

[Art.26 în redacţia Legii nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.26 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 27. Noţiuni utilizate

În scopul prezentului capitol, se utilizează următoarele noţiuni:

legalizare a capitalului – declararea benevolă de către persoanele fizice cetăţeni ai Republicii Moldova sau de către reprezentanţii acestora a mijloacelor băneşti atît din ţară, cît şi de peste hotare, a bunurilor imobiliare, a valorilor mobiliare, a cotelor-părţi, declararea benevolă de către persoanele juridice rezidente, care au relaţii cu sistemul bugetar al Republicii Moldova a bunurilor imobiliare, a valorilor mobiliare, a cotelor-părţi, precum şi a diferenţelor pozitive rezultate din reevaluarea activelor de capital;

mijloace băneşti – monedă naţională sau valută străină, sub formă de numerar sau de depuneri în instituţii financiare;

bunuri imobiliare – terenurile, porţiunile de subsol, obiectele acvatice separate, plantaţiile prinse de rădăcini, clădirile, construcţiile şi orice alte lucrări legate solid de pămînt, precum şi tot ceea ce, în mod natural sau artificial, este încorporat durabil în acestea, adică bunurile a căror deplasare nu este posibilă fără a se cauza prejudicii considerabile destinaţiei lor;

reprezentant – persoană fizică care este reprezentant legal al persoanei fizice sau persoanei juridice subiect al legalizării capitalului, conform prezentului capitol;

nerespectare a confidenţialităţii (secretului) – orice acţiune sau inacţiune care s-a soldat cu transmiterea oricărei informaţii ce se referă la subiectul legalizării şi la capitalul legalizat către persoane terţe, cu excepţia persoanelor cu funcţie de răspundere din Banca Naţională a Moldovei şi din alte organe competente, conform prezentului capitol, actelor normative adoptate de Banca Naţională a Moldovei, sau reprezentanţilor autorităţilor administraţiei publice împuternicite în cazurile prevăzute de art.25 alin.(2);

amnistie fiscală – anularea restanţelor reflectate în sistemul de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat, al Casei Naţionale de Asigurări Sociale, inclusiv în sistemul de evidenţă specială, la situaţia din 1 ianuarie 2007, la impozitele, taxele, la alte plăţi, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului de stat, la contribuţiile de asigurări sociale de stat, la primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, neachitate la data punerii în aplicare a prezentului capitol, inclusiv amînate şi eşalonate (reeşalonate) conform legislaţiei în vigoare;

proprietar nominal – persoană care este deţinătoare de jure de capital, dar care nu este deţinătoare de facto a acestuia.

[Art.27 modificat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.27 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 28. Subiecţii legalizării capitalului şi amnistiei fiscale

(1) Subiecţi ai legalizării mijloacelor băneşti, bunurilor imobiliare, valorilor mobiliare, cotelor-părţi în capitalul social, diferenţelor pozitive rezultate din reevaluarea activelor de capital sînt persoanele fizice şi persoanele juridice (cu excepţia legalizării mijloacelor lor băneşti) al căror capital cade sub incidenţa prezentului capitol şi pe care îl declară benevol în condiţiile prezentului capitol.

(2) Subiect al legalizării poate fi cetăţean al Republicii Moldova sau reprezentantul legal (părinte, adoptator, tutore, curator) al acestuia.

(3) Subiect al amnistiei fiscale sînt persoanele juridice şi fizice care au restanţe reflectate în sistemul de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat, al Casei Naţionale de Asigurări Sociale, inclusiv în sistemul de evidenţa specială, la situaţia din 1 ianuarie 2007, la impozitele, taxele, la alte plăţi, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului de stat, la contribuţiile de asigurări sociale de stat, la primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, neachitate la data punerii în aplicare a prezentului capitol, inclusiv amînate şi eşalonate (reeşalonate) conform legislaţiei în vigoare.

[Art.28 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 29. Obiectul legalizării capitalului şi cel al amnistiei fiscale

(1) Obiect al legalizării este capitalul (mijloacele băneşti, bunurile imobiliare, valorile mobiliare, cotele-părţi) subiectului legalizării care nu a fost declarat anterior sau a fost declarat la valoare redusă şi/sau din care nu au fost achitate impozitele şi taxele, contribuţiile de asigurări sociale de stat, primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală.

(2) Obiecte ale amnistiei fiscale sînt sumele restanţelor reflectate în sistemul de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat, al Casei Naţionale de Asigurări Sociale, inclusiv în sistemul de evidenţa specială, la situaţia din 1 ianuarie 2007, la impozitele, taxele, la alte plăţi, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului de stat, la contribuţiile de asigurări sociale de stat, la primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, neachitate la data punerii în aplicare a prezentului capitol, inclusiv amînate şi eşalonate (reeşalonate) conform legislaţiei în vigoare.

[Art.29 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 30. Atribuţiile altor participanţi la procesul de legalizare a capitalului şi de amnistie fiscală

(1) În afară de subiecţii legalizării capitalului şi de reprezentanţii acestora, participanţii la legalizarea capitalului sînt Banca Naţională a Moldovei, instituţiile financiare din Republica Moldova care deţin licenţa Băncii Naţionale a Moldovei (în continuare – instituţii financiare), Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei, Procuratura Generală, care îşi desfăşoară activitatea şi îşi exercită atribuţiile în procesul de legalizare a capitalului conform prevederilor prezentului capitol.

(2) Organele fiscale şi cele vamale, organele cadastrale, alte instituţii şi organizaţii sînt recunoscute în calitate de persoane legate indirect de procesul de legalizare. Orice acţiune a persoanelor cu funcţie de răspundere din autorităţile publice menţionate, din instituţii şi organizaţii nu trebuie să contravină prevederilor prezentului capitol sau să depăşească cadrul acestuia.

[Art.30 modificat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.30 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 31. Perioada legalizării capitalului

(1) Legalizarea capitalului începe la data punerii în aplicare a prezentului capitol şi se încheie la 31 decembrie 2008.

(2) Legalizarea mijloacelor băneşti începe la data punerii în aplicare a prezentului capitol şi a intrării în vigoare a actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, în momentul începerii zilei de muncă a instituţiilor financiare, şi se termină odată cu încheierea zilei de muncă a instituţiilor financiare pe data de 30 decembrie 2008.

[Art.31 completat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.31 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 32. Procedura legalizării capitalului

(1) Persoanele juridice şi fizice legalizează benevol capitalul care nu a fost declarat anterior sau a fost declarat la valoare redusă, din care nu au fost achitate impozitele, taxele, alte plăţi, majorările de întîrziere şi amenzile aferente bugetului de stat, contribuţiile de asigurări sociale de stat, primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, majorările de întîrziere şi amenzile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, reflectate în sistemul de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat, al Casei Naţionale de Asigurări Sociale, inclusiv în evidenţa specială.

(2) Procedura legalizării capitalului se efectuează după cum urmează:

1. De către persoanele fizice – pentru mijloacele băneşti:

a) subiectul legalizării sau reprezentantul acestuia prezintă cerere, conform anexei nr.4, pentru depunerea mijloacelor băneşti pe contul bancar (conturile bancare) din instituţia financiară. Cererea se completează în două exemplare;

b) informaţia indicată de subiectul legalizării sau de reprezentantul acestuia în cererea cu privire la legalizarea mijloacelor băneşti va fi verificată de persoana împuternicită a instituţiei financiare, în prezenţa solicitantului, în ceea ce priveşte identitatea datelor din cerere cu cele din actul de identitate al subiectului legalizării sau al reprezentantului acestuia;

c) persoana împuternicită a instituţiei financiare poate refuza primirea cererii cu privire la legalizarea mijloacelor băneşti numai în cazul în care datele din cerere nu corespund celor din actul de identitate al subiectului legalizării sau al reprezentantului acestuia sau în baza altor prevederi ale actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei;

d) în cazul depistării unor divergenţe între datele din cerere şi cele din actul de identitate al subiectului legalizării sau al reprezentantului acestuia, persoana împuternicită a instituţiei financiare este obligată să anunţe solicitantul despre divergenţele existente, oferindu-i posibilitatea de a le înlătura;

e) la primirea de către instituţia financiară a cererii cu privire la legalizarea mijloacelor băneşti, exemplarul al doilea al cererii, autentificat de reprezentantul împuternicit al instituţiei financiare, se remite subiectului legalizării sau reprezentantului acestuia;

f) la legalizarea mijloacelor băneşti cu depunerea acestora pe contul bancar (conturile bancare), instituţia financiară reţine o taxă în mărime de 5% din suma mijloacelor băneşti legalizate;

g) în cazul legalizării mijloacelor băneşti în valută străină, taxa se reţine ţinîndu-se cont de cursul oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, stabilit de Banca Naţională a Moldovei, valabil la data legalizării mijloacelor băneşti;

h) instituţia financiară transferă taxele reţinute pe conturile trezoreriale respective ale Ministerului Finanţelor.

2. De către persoanele juridice şi fizice – pentru bunurile imobiliare:

a) subiectul legalizării care este proprietarul de facto, dar care a înregistrat juridic dreptul de proprietate pe numele altei persoane, în scopul schimbării subiectului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare:

- încheie cu această persoană un contract de vînzare-cumpărare, cu indicarea valorii tranzacţiei;

- autentifică notarial contractul de vînzare-cumpărare;

- se adresează organelor cadastrale pentru operarea de modificări în Registrul bunurilor imobiliare, cu anexarea contractului de vînzare-cumpărare autentificat notarial;

b) în cererea depusă la organul cadastral, subiectul legalizării poate indica şi bunurile imobiliare care, la momentul legalizării, sînt considerate formal construcţii nefinisate. În temeiul cererii subiectului legalizării şi al documentelor prezentate, persoana împuternicită a organului cadastral operează modificări în Registrul bunurilor imobiliare;

c) către subiectul legalizării, care devine succesor al proprietăţii în urma tranzacţiei de vînzare-cumpărare, se transmit toate obligaţiile în relaţiile cu persoanele terţe;

d) la dorinţa proprietarului de facto subiect al legalizării, la perfectarea contractului şi la înregistrarea dreptului de proprietate în organul cadastral, acesta poate indica valoarea de piaţă reală a bunurilor imobiliare. În caz de necesitate, pentru evaluarea bunurilor imobiliare, subiectul legalizării se poate adresa unui evaluator independent care dispune de licenţă pentru efectuarea activităţii de evaluare a bunurilor imobiliare;

e) după înregistrarea modificărilor în organul cadastral, subiectul legalizării declară valoarea legalizată a bunurilor imobiliare la Serviciul Fiscal de Stat, conform cererii prevăzute în anexa nr.5, achitînd în prealabil taxa de legalizare în conformitate cu lit.f). Cererea se completează în două exemplare: unul – pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul – pentru subiectul legalizării. La cerere se anexează ordinul de plată, ce confirmă faptul achitării taxei de legalizare, contractul de vînzare-cumpărare şi, după caz, documentele ce confirmă înregistrarea obiectului legalizării pe numele proprietarului de jure (proprietarului nominal) al bunurilor imobiliare. Cererea se consideră înregistrată din momentul aplicării ştampilei Serviciului Fiscal de Stat pe ambele exemplare;

f) subiectul legalizării achită taxă în mărime de 5% din diferenţa dintre valoarea declarată şi valoarea contractului de vînzare-cumpărare, conform lit.a), sau valoarea tranzacţiei în urma căreia obiectul legalizării a fost înregistrat pe numele proprietarului nominal. Această taxă se achită, prin intermediul instituţiei financiare, pe contul trezorerial respectiv al Ministerului Finanţelor.

3. De către persoanele juridice şi fizice – pentru valorile mobiliare:

a) persoanele care sînt proprietari de jure de valori mobiliare, dar nu sînt proprietari de facto ai acestor valori, cu excepţia deţinătorilor nominali participanţi profesionişti la piaţa valorilor mobiliare, în scopul legalizării capitalului, pot lua decizia cu privire la transmiterea drepturilor de proprietate asupra valorilor mobiliare proprietarilor de facto cu acordul acestora;

b) persoanele specificate la lit.a) încheie acord de legalizare, cu indicarea valorii de bilanţ a valorilor mobiliare, pentru persoanele juridice, şi a valorii de procurare, pentru persoanele fizice. Acordul se autentifică notarial;

c) subiectul legalizării capitalului depune la Serviciul Fiscal de Stat cerere cu privire la legalizarea capitalului, conform anexei nr.5, cu declararea valorii capitalului legalizat, achitînd în prealabil taxa de legalizare conform lit.d). Declararea valorii capitalului legalizat se efectuează la valoarea de piaţă estimativă a valorilor mobiliare, determinată în conformitate cu legislaţia în vigoare. Cererea se completează în două exemplare: unul – pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul – pentru subiectul legalizării. La cerere se anexează ordinul de plată, ce confirmă achitarea taxei de legalizare, acordul de legalizare, certificatul de estimare a valorilor mobiliare, documentele ce confirmă înregistrarea obiectului legalizării pe numele proprietarului de jure al valorilor mobiliare. Cererea se consideră înregistrată din momentul aplicării ştampilei Serviciului Fiscal de Stat pe ambele exemplare;

d) subiectul legalizării capitalului achită taxa de legalizare în mărime de 5% din diferenţa dintre valoarea estimată declarată şi valoarea tranzacţiei indicată la lit.b). Această taxă se achită, prin intermediul instituţiei financiare, pe contul trezorerial respectiv al Ministerului Finanţelor;

e) prin derogare de la prevederile legislaţiei privind piaţa valorilor mobiliare, după depunerea cererii cu privire la legalizare la Serviciul Fiscal de Stat, persoanele ce legalizează capitalul sînt în drept să efectueze operaţiunile de transmitere a dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare la valoarea lor de bilanţ, pentru persoanele juridice, şi la valoarea de procurare, pentru persoanele fizice, prin operarea modificărilor în registrul deţinătorilor valorilor mobiliare sau prin efectuarea tranzacţiei la Bursa de Valori, inclusiv prin efectuarea tranzacţiilor directe, în conformitate cu regulile bursiere şi cu actele normative ale Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare;

f) nu se consideră legalizare a capitalului operaţiunile de transmitere a valorilor mobiliare în deţinere nominală participantului profesionist la piaţa valorilor mobiliare, precum şi retragerea acestora din deţinere nominală;

g) persoana ce legalizează capitalul, la efectuarea operaţiunilor de transmitere a dreptului de proprietate, prezintă deţinătorului de registru sau companiei de brokeri copia de pe ordinul de plată, ce confirmă achitarea taxei de legalizare, copia de pe cererea cu privire la legalizarea capitalului, depusă la Serviciul Fiscal de Stat, copia de pe acordul de legalizare, indicat la lit.b), şi copia de pe certificatul de estimare a valorilor mobiliare.

4. De către persoanele juridice şi fizice – pentru cotele-părţi în capitalul social al societăţii comerciale:

a) proprietarii nominali ai cotelor-părţi în capitalul social al societăţii comerciale pot întreprinde acţiuni de rambursare a cotelor-părţi proprietarilor de facto. Proprietarii nominali coordonează cu proprietarii de facto rambursarea cotelor-părţi ce le aparţin altor participanţi care au drept preferenţial de cumpărare;

b) subiecţii specificaţi la lit.a), pentru modificarea subiectului dreptului de proprietate asupra cotei-părţi în capitalul social al societăţii comerciale, încheie contract de vînzare-cumpărare, cu indicarea valorii tranzacţiei. Contractul se autentifică notarial;

c) după autentificarea notarială a contractului de vînzare-cumpărare, subiectul legalizării se adresează Camerei Înregistrării de Stat pentru operarea modificărilor în documentele de constituire, cu anexarea contractului de vînzare-cumpărare autentificat notarial;

d) după operarea modificărilor în documentele de constituire, subiectul legalizării depune la Serviciul Fiscal de Stat cererea cu privire la legalizarea capitalului, prevăzută în anexa nr.5, cu declararea benevolă a valorii cotei-părţi în capitalul social al societăţii comerciale, achitînd în prealabil taxa de legalizare conform lit.e). Cererea se completează în două exemplare: unul – pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul – pentru subiectul legalizării. La cerere se anexează ordinul de plată, ce confirmă achitarea taxei de legalizare, contractul de vînzare-cumpărare şi, după caz, documentele ce confirmă înregistrarea obiectului legalizării pe numele proprietarului de jure (proprietarului nominal) al cotelor-părţi. Cererea se consideră înregistrată din momentul aplicării ştampilei Serviciului Fiscal de Stat pe ambele exemplare;

e) persoana care legalizează capitalul achită taxa de legalizare în mărime de 5% din diferenţa dintre valoarea declarată şi valoarea tranzacţiei conform lit.b) sau valoarea tranzacţiei în urma căreia obiectul legalizării a fost înregistrat pe numele proprietarului de jure (proprietarului nominal) al cotelor-părţi. Această taxă se achită, prin intermediul instituţiei financiare, pe contul trezorerial respectiv al Ministerului Finanţelor.

(3) Subiectul legalizării – proprietarul de facto, în scopul legalizării (declarării) valorii reale a capitalului, depune la Serviciul Fiscal de Stat cererea prevăzută în anexa nr.5, achitînd în prealabil taxa de legalizare în mărime de 5% din diferenţa dintre valoarea declarată şi valoarea estimată anterior a obiectului legalizării. Cererea se completează în două exemplare: unul – pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul – pentru subiectul legalizării. Cererea se consideră înregistrată din momentul aplicării ştampilei Serviciului Fiscal de Stat pe ambele exemplare.

(4) Subiectul legalizării – persoana juridică care, la decizia sa, efectuează reevaluarea activelor uzurabile şi a activelor de capital la preţul real de piaţă, depune la Serviciul Fiscal de Stat cererea cu privire la legalizarea lor, prevăzută în anexa nr.6, achitînd în prealabil taxa de legalizare în mărime de 5% din diferenţa dintre valoarea estimată declarată şi valoarea de bilanţ a obiectului legalizării. Taxa se achită, prin intermediul instituţiei financiare, pe contul trezorerial respectiv al Ministerului Finanţelor. Cererea se completează în două exemplare: unul – pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul – pentru subiectul legalizării. Cererea se consideră înregistrată din momentul aplicării ştampilei Serviciului Fiscal de Stat pe ambele exemplare.

(5) Proprietarul de jure al capitalului supus procedurii de legalizare, care nu este subiect al legalizării, este scutit de responsabilitatea ce derivă din prevederile prezentului capitol, precum şi de obligaţiile fiscale rezultate din procedura de legalizare.

[Art.32 completat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.32 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 33. Încheierea procedurii de legalizare a capitalului

(1) Capitalul se consideră legalizat:

a) din momentul depunerii mijloacelor băneşti pe contul instituţiei financiare, conform prevederilor art.32 alin.(2) pct.1 şi ale actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, şi achitării taxei de legalizare;

b) pentru proprietarii de facto – din momentul achitării taxei de legalizare şi înregistrării cererii la Serviciul Fiscal de Stat;

c) pentru persoanele ce legalizează bunuri imobiliare – din momentul achitării taxei de legalizare, înregistrării dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare şi înregistrării cererii la Serviciul Fiscal de Stat;

d) pentru persoanele ce legalizează valori mobiliare – din momentul achitării taxei de legalizare, înregistrării dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare şi înregistrării cererii la Serviciul Fiscal de Stat;

e) pentru persoanele ce legalizează cotele-părţi în capitalul social al societăţii comerciale – din momentul achitării taxei de legalizare, înregistrării dreptului de proprietate asupra cotei-părţi şi înregistrării cererii la Serviciul Fiscal de Stat;

f) pentru persoanele fizice ce legalizează diferenţele pozitive rezultate din reevaluarea activelor de capital – din momentul achitării taxei de legalizare şi înregistrării cererii la Serviciul Fiscal de Stat.

(2) În urma legalizării capitalului, subiectul legalizării, la momentul legalizării, este scutit de plata impozitului pe venitul sub formă de creştere a capitalului.

[Art.33 completat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.33 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 34. Efectuarea amnistiei fiscale

(1) Se anulează restanţele reflectate în sistemul de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat, al Casei Naţionale de Asigurări Sociale, inclusiv în sistemul de evidenţă specială, la situaţia din 1 ianuarie 2007, la impozitele, taxele, la alte plăţi, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului de stat, la contribuţiile de asigurări sociale de stat, la primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, la majorările de întîrziere şi la amenzile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, neachitate la data punerii în aplicare a prezentului capitol, inclusiv amînate şi eşalonate (reeşalonate) conform legislaţiei în vigoare.

(2) Reflectarea în sistemul de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat şi cel al Casei Naţionale de Asigurări Sociale a înscrierilor privind executarea amnistiei fiscale se efectuează în modul şi în termenele stabilite de Guvern.

(3) Organele cu atribuţii de administrare fiscală, Casa Naţională de Asigurări Sociale reflectă modificările ce ţin de efectuarea amnistiei fiscale în sistemele de evidenţă în conformitate cu prezentul capitol.

(4) Organele cu atribuţii de administrare fiscală ridică sechestrul aplicat patrimoniului necomercializat al persoanelor juridice şi fizice dacă aceste acţiuni au fost iniţiate în scopul asigurării achitării impozitelor, taxelor, a altor plăţi, a majorărilor de întîrziere şi a amenzilor aferente bugetului de stat, a contribuţiilor de asigurări sociale de stat, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, a majorărilor de întîrziere şi a amenzilor aferente bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, neachitate la data punerii în aplicare a prezentului capitol, inclusiv amînate şi eşalonate (reeşalonate) conform legislaţiei în vigoare.

(5) Autorităţile administraţiei publice locale, în scopul executării prevederilor prezentului capitol, sînt în drept să ia decizii cu privire la efectuarea amnistiei fiscale pentru impozitele şi taxele, pentru majorările de întîrziere şi amenzile aferente bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, la situaţia din 1 ianuarie 2007, neachitate la data intrării în vigoare a deciziilor, inclusiv amînate şi eşalonate (reeşalonate) conform legislaţiei în vigoare, fără a modifica relaţiile cu bugetul de stat.

[Art.34 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 35. Garanţii oferite subiecţilor legalizării capitalului

(1) Statul, în persoana autorităţilor administraţiei publice, garantează subiecţilor legalizării:

a) neurmărirea pentru neachitarea impozitelor, taxelor, a altor plăţi în bugetul de stat, a contribuţiilor de asigurări sociale de stat, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală din capitalul ce nu cade sub incidenţa art.25;

[Lit.b),c) alin.(1) art.35 abrogate prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

d) neadmiterea pe viitor de măsuri discriminatorii în ceea ce priveşte impozitarea subiecţilor legalizării.

[Art.35 modificat prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

[Art.35 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 36. Restricţii în ceea ce priveşte capitalul subiecţilor legalizării

(1) Subiecţii legalizării mijloacelor băneşti dispun liber de mijloacele băneşti legalizate, depuse pe conturile instituţiilor financiare, cu excepţia scoaterii/transferării acestora în afara hotarelor Republicii Moldova, în cadrul operaţiunilor ce ţin de transferul de capital, în conformitate cu reglementările valutare în vigoare (în continuare – procedura transferului de capital), în decursul a 3 ani din momentul legalizării, sau de alte mijloace băneşti în sumă mai mică, echivalentă sau mai mare decît mărimea capitalului legalizat, cu condiţia că prezentul articol nu prevede altfel.

(2) La scoaterea/transferarea de către subiectul legalizării în afara hotarelor Republicii Moldova a mijloacelor băneşti legalizate, conform procedurii transferului de capital, în decursul a 3 ani din momentul legalizării, se reţin taxe în mărime de:

a) 13% din suma mijloacelor băneşti legalizate, la scoaterea/transferarea acestora în primul an de la momentul legalizării, iar la scoaterea/transferarea unei sume mai mici sau mai mari decît suma mijloacelor băneşti legalizate, suma taxei în totalitate nu va depăşi 13% din suma mijloacelor băneşti legalizate scoase/ transferate;

b) 6% din suma mijloacelor băneşti legalizate, la scoaterea/transferarea acestora în al doilea an din momentul legalizării, iar la scoaterea/transferarea unei sume mai mici sau mai mari decît suma mijloacelor băneşti legalizate, suma taxei în totalitate nu va depăşi 6% din suma mijloacelor băneşti legalizate scoase/transferate;

c) 3% din suma mijloacelor băneşti legalizate, la scoaterea/transferarea acestora în al treilea an din momentul legalizării, iar la scoaterea/transferarea unei sume mai mici sau mai mari decît suma mijloacelor băneşti legalizate, suma taxei în totalitate nu va depăşi 3% din suma mijloacelor băneşti legalizate scoase/transferate.

(3) Taxa prevăzută la alin.(2) se reţine şi se transferă pe contul trezorerial al Ministerului Finanţelor de către:

a) instituţia financiară, cu condiţia respectării prevederilor actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei şi conform art.90 alin.(3) din Codul fiscal;

b) subiectul legalizării, la scoaterea mijloacelor băneşti în numerar, conform procedurii transferului de capital, pînă la obţinerea autorizaţiei Băncii Naţionale a Moldovei.

(4) Instituţiile financiare ţin evidenţa subiecţilor legalizării mijloacelor băneşti şi asigură corectitudinea perceperii taxei prevăzute la alin.(3), iar Banca Naţională a Moldovei ţine evidenţa capitalului scos în afara hotarelor Republicii Moldova.

[Art.36 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 37. Responsabilitatea subiecţilor legalizării capitalului

În cazul în care la subiectul legalizării, care a efectuat legalizarea capitalului conform prevederilor prezentului capitol, se constată circumstanţele prevăzute la art.25 alin.(3), în privinţa acestuia se întrerupe acţiunea garanţiilor prevăzute la art.35 şi se aplică, în modul stabilit, prevederile legislaţiei în vigoare.

[Art.37 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 38. Răspunderea persoanelor cu funcţie de răspundere implicate în procesul de legalizare

Faţă de persoanele cu funcţie de răspundere din instituţiile financiare care au comis încălcări ale procedurii de legalizare a capitalului se aplică:

a) sancţiunea pentru persoanele cu funcţie de răspundere prevăzută de art.175 din Codul cu privire la contravenţiile administrative sau răspundere penală dacă acţiunea, prin caracterul său, conţine elemente constitutive ale infracţiunii – în cazul încălcării procedurii şi/sau termenelor legalizării capitalului;

[Lit.b) art.38 abrogată prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

c) sancţiunea prevăzută de art.163² alin.2 din Codul cu privire la contravenţiile administrative – în cazul neefectuării reţinerii prealabile, integral sau parţial, a taxei conform art.36 alin.(3) lit.a).

[Art.38 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 39. Contestarea

Subiectul legalizării capitalului, precum şi persoanele prevăzute la art.30 au dreptul să conteste deciziile adoptate şi acţiunile întreprinse (inacţiunile) în conformitate cu prezentul capitol, în modul stabilit de legislaţie, inclusiv pe cale judiciară.

[Art.39 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 40. Direcţiile de utilizare a taxelor

Taxele percepute de la subiecţii legalizării pentru legalizarea mijloacelor băneşti se transferă pe contul trezorerial al Ministerului Finanţelor şi se repartizează în modul următor:

- 30% rămîn în bugetul de stat;

- 70% se transferă în bugetul asigurărilor sociale de stat.

[Art.40 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Articolul 41. Aplicarea prevederilor prezentului capitol

(1) Legislaţia în vigoare se aplică ţinîndu-se seama de prevederile prezentului capitol.

(2) Faţă de subiecţii legalizării capitalului şi faţă de capitalul legalizat în conformitate cu prezentul capitol, cu condiţia neapariţiei circumstanţelor prevăzute la art.25 alin.(3), nu se aplică prevederile următoarelor acte legislative:

a) art.244 şi 249 din Codul penal;

[Lit.b) alin.(2) art.41 abrogată prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

c) art.83, cap.5-9, 11-16 din titlul V al Codului fiscal;

d) cap.III, V, VII şi X ale Codului vamal;

e) art.28, 30, 35 şi 51 din Legea cu privire la sistemul public de asigurări sociale şi prevederile respective ale legii cu privire la bugetul asigurărilor sociale de stat pentru anul respectiv;

f) art.152⁹, 162¹, 162², 163, 163⁴, 163⁵, 163⁶, 193 alin.(14) din Codul cu privire la contravenţiile administrative;

g) art.60 din Legea cu privire la piaţa valorilor mobiliare.

(3) Prevederile alin.(2) nu se aplică veniturilor obţinute după 1 ianuarie 2007.

(4) Prevederile art.84 alin.(5)-(11) din Legea privind societăţile pe acţiuni produc efecte juridice la expirarea a unui an calendaristic de la momentul legalizării.

[Art.41 introdus prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Anexa nr.4 introdusă prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Anexa nr.5 introdusă prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Anexa nr.6 introdusă prin Legea nr.111-XVI din 27.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Anexa nr.7 introdusă prin Legea nr.177-XVI din 20.07.2007, în vigoare 10.08.2007]

________________

* Republicat în temeiul Hotărîrii Parlamentului nr.1546-XIII din 25.02.1998 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.26-27, art.176.

Modificat şi completat prin legile Republicii Moldova:

1) Legea nr.1570-XIII din 26.02.1998 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.38-39, art.272;

2) Legea nr.112-XIV din 29.07.1998 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.84, art.557;

3) Legea nr.890-XIV din 23.03.2000 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000, nr.39-41, art.290;

4) Legea nr.1064-XIV din 16.06.2000 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000, nr.127-129, art.888;

5) Legea nr.1389-XIV din 30.11.2000 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000, nr.166-168, art.1211;

6) Legea nr.408-XV din 26.07.2001 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.1-3, art.4;

7) Legea nr.646-XV din 16.11.2001 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.161, art.1299;

8) Legea nr.1163-XV din 27.06.2002 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.100-101, art.747;

9) Legea nr.1440-XV din 08.11.2002 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.178-181, art.1354;

10) Legea nr.272-XV din 03.07.2003 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003, nr.163-166, art.652;

11) Legea nr.430-XV din 31.10.2003 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003, nr.239-242, art.956;

12) Legea nr.501-XV din 11.12.2003 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.6-12, art.54;

13) Legea nr.224-XV din 01.07.2004 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.132-137, art.700;

14) Legea nr.296-XV din 28.07.2004 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.132-137, art.726;

15) Legea nr.350-XV din 21.10.2004 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.208-211, art.930;

16) Legea nr.422-XV din 16.12.2004 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.242-245, art.1060;

17) Legea nr.427-XV din 24.12.2004 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.1-4, art.18;

18) Legea nr.448-XV din 30.12.2004 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.20-23, art.71;

19) Legea nr.10-XV din 17.02.2005 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.36-38, art.120;

20) Legea nr.73-XVI din 12.05.2005 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.77-79, art.335;

21) Legea nr.154-XVI din 21.07.2005 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.126-128, art.611;

22) Legea nr.247-XVI din 21.10.2005 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.154-156, art.769;

23) Legea nr.261-XVI din 27.10.2005 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.157-160, art.782;

24) Legea nr.348-XVI din 22.12.2005 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.1-4, art.30;

25) Legea nr.268-XVI din 28.07.2006 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.142-145, art.702;

26) Legea nr.428-XVI din 27.12.2006 – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.10-13, art.23;