L E G E

privind declararea veniturilor de către

persoanele fizice

nr. 662-XIII  din  23.11.95

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.2-3/20 din 11.01.1996

* * *

Abrogat: 18.09.1997

Legea R.Moldova nr.1164-XIII din 24.04.1997

C U P R I N S

Articolul 1. Subiectele care declară veniturile

Articolul 2. Obiectele ce urmează să fie declarate

Articolul 3. Eliberarea de la declararea veniturilor

Articolul 4. Modul de completare şi depunere a declaraţiei de venituri

Articolul 5. Obligaţiunile de conformitate

Articolul 6. Responsabilitatea pentru contravenţii

Articolul 7. Dispoziţii finale

Parlamentul adoptă prezenta lege.

Articolul 1. Subiectele care declară veniturile

(1) Se consideră subiecte ce declară veniturile persoanele fizice care domiciliază permanent în Republica Moldova şi realizează venituri atît pe teritoriul Republicii Moldova, cît şi peste hotarele ei. Sînt persoane fizice care domiciliază permanent în Republica Moldova persoanele care, în decursul anului calendaristic, s-au aflat în Republica Moldova în total mai mult de 183 de zile.

(2) Persoanele care nu domiciliază permanent în Republica Moldova se consideră subiecte care declară veniturile realizate pe teritoriul Republicii Moldova.

(3) Persoanele fizice (cu excepţia întreprinderilor – persoane fizice care efectuează tranzacţii numai în scop de antreprenoriat) care efectuează tranzacţii în sumă de peste 2000 salarii minime sau care au construit obiecte în sumă de peste 3000 salarii minime se consideră subiecte care declară veniturile.

Articolul 2. Obiectele ce urmează să fie declarate

(1) Pentru persoanele indicate la alin.(1) şi (2) ale art.1 se consideră obiecte ce urmează să fie declarate veniturile realizate în bani şi în natură, inclusiv valoarea bunurilor materiale şi sociale.

(2) Pentru persoanele indicate la alin.(3) al art.1 se consideră obiecte ce urmează să fie declarate veniturile destinate efectuării tranzacţiei sau cheltuite pentru construcţia obiectului.

Articolul 3. Eliberarea de la declararea veniturilor

Persoanele fizice indicate la alin.(1) şi (2) ale art.1 sînt eliberate de la declararea veniturilor sub formă de:

a) pensii şi indemnizaţii plătite de organele de stat;

b) salarii şi alte forme de remunerare primite de la persoane fizice sau juridice pentru munca prestată în conformitate cu contractul individual de muncă la locul de muncă de bază;

c) salarii şi alte drepturi salariale primite pentru munca prestată în afara funcţiei de bază;

d) venituri realizate de la lotul auxiliar, de la lotul pentru legumicultură sau de la lotul întovărăşirilor pomicole;

e) venituri care, conform Legii privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice, nu se includ în venitul impozabil.

Articolul 4. Modul de completare şi depunere a declaraţiei de venituri

(1) Persoanele fizice sînt obligate să indice în declaraţia de venituri venitul global (în bani sau în natură), cheltuielile ce le-au suportat pentru realizarea acestui venit, suma impozitului reţinut la sursa care a achitat-o, confirmate documentar,precum şi venitul net.

(2) Persoanele fizice, veniturile cărora sînt supuse declarării sînt obligate să ţină evidenţa veniturilor realizate în decursul anului calendaristic sau perioadei specificate în prezenta lege şi a cheltuielilor, confirmate documentar, legate de realizarea acestor venituri.

(3) Persoanele fizice, înregistrate în calitate de contribuabili la organele fiscale, sînt obligate să depună, în termen de 15 zile de la data la care a expirat trimestrul, declaraţia de venituri pentru trimestrul expirat, iar pînă la 1 martie al anului imediat următor anului raportat – să depună declaraţia pentru anul expirat. În caz de necesitate,acestea sînt obligate să declare veniturile pentru toate perioadele fiscale, aparte.

(4) Persoanele fizice care pentru prima dată în decursul anului calendaristic au realizat venituri sînt obligate să depună declaraţia respectivă în termen de 5 zile de la încheierea unei luni din ziua apariţiei acestor surse de venit.

(5) În cazurile cînd sursa de venit îşi încetează existenţa, persoanele fizice sînt obligate să depună declaraţia de venituri pentru perioada expirată a anului calendaristic în termen de 15 zile de la data încetării existenţei sursei de venit.

(6) Persoanele fizice indicate la alin.(3)-(5) ale prezentului articol depun declaraţia de venituri la organul fiscal în raza căruia domiciliază permanent.

(7) Persoanele fizice indicate la alin.(3) al art.1 sînt obligate să depună declaraţii privind provenienţa mijloacelor destinate pentru efectuarea tranzacţiei sau cheltuite pentru construcţia obiectului pînă la încheierea tranzacţiei şi înregistrare a obiectului. Asupra acestor declaraţii nu se extind prevederile alin.(1)-(5) ale prezentului articol. În acest caz declaraţia se depune la organul fiscal din raza teritoriului în care se efectuează tranzacţia sau construcţia obiectului. Organul fisc al eliberează persoanei fizice, în ziua în care aceasta a prezentat declaraţia, un certificat.

(8) Certificatul se anexează la documentele tranzacţiei sau la documentele de înregistrare a obiectului construit.

(9) Declaraţiile depuse de către persoanele fizice se păstrează la organele fiscale în raza cărora acestea domiciliază permanent. Declaraţiile prezentate la alte organe fiscale se vor expedia de către acestea, în termen de 5 zile de la data depunerii, organelor fiscale în raza cărora persoanele fizice domiciliază permanent. În cazul cînd este necesară verificarea informaţiei primite, termenul expedierii se prelungeşte pînă la 15 zile.

(10) Modelele declaraţiilor şi certificatului, precum şi modul de ţinere a evidenţei veniturilor şi cheltuielilor se stabilesc de către Ministerul Finanţelor.

Articolul 5. Obligaţiunile de conformitate

(1) Persoanele fizice sau juridice care plătesc persoanelor fizice, ce nu sînt cu ele în relaţii de muncă de bază, diferite remuneraţii (venituri) ori efectuează în beneficiul lor operaţiuni sau prestări de valoare sînt obligate să prezinte organelor fiscale din raza sediului lor informaţii, în scris, despre sumele achitate acestor persoane fizice ori despre costul operaţiunilor sau prestărilor de valoare efectuate în beneficiul lor în termen de 15 zile de la data la care a expirat trimestrul în care au fost efectuate aceste acţiuni.

Prezentarea unei astfel de informaţii se admite şi lunar.

În informaţie se indică domiciliul permanent al persoanelor fizice, data efectuării acţiunilor menţionate, sumele aferente şi impozitele reţinute din acestea.

O astfel de informaţie se prezintă şi referitor la persoanele fizice încadrate în serviciu la locul de muncă de bază, la cererea acestora sau a organelor fiscale.

Modelul informaţiei se stabileşte şi se aprobă de către Ministerul Finanţelor.

Copia autentificată a acestei informaţii rămîne la plătitor, care este obligat să înştiinţeze despre aceasta persoana fizică indicată în ea.

(2) Tranzacţiile în sumă de peste 2000 salarii minime, în care una din părţi sau ambele sînt persoane fizice, pot fi încheiate şi/sau înregistrate în baza prezentării de către persoanele fizice a certificatului organului fiscal.

(3) Organele abilitate cu înregistrarea obiectelor construite care aparţin persoanelor fizice şi dacă costul acestor obiecte depăşeşte 3000 salarii minime sînt obligate, pînă la momentul înregistrării, să recepţioneze de la aceste persoane certificatul organului fiscal.

Articolul 6. Responsabilitatea pentru contravenţii

(1) Persoanele fizice şi juridice care încalcă prezenta lege poartă răspundere în conformitate cu legislaţia în vigoare.

(2) Mijloacele destinate pentru efectuarea tranzacţiei sau cheltuite pentru construcţia obiectului, neconfirmate documentar în declaraţia privind provenienţa veniturilor, se supun de către organele fiscale unui impozit pe venit în cotă de 20 procente din suma lor totală, fără acordarea înlesnirilor fiscale.

Impozitarea şi vărsarea impozitului la buget se efectuează pînă la eliberarea certificatului ce confirmă depunerea la organul fiscal a declaraţiei privind provenienţa veniturilor.

În cazul cînd impozitul nu a fost plătit la locul depunerii declaraţiei, calcularea impozitului respectiv o va face organul fiscal în raza căruia persoana fizică domiciliază permanent, cu respectarea prevederilor prezentului alineat.

Articolul 7. Dispoziţii finale

(1) Prezenta lege intră în vigoare la data publicării.

(2) Guvernul, în termen de 2 luni:

va aduce actele sale normative în corespundere cu legea menţionată;

va asigura reexaminarea şi anularea de către ministere şi departamente a actelor lor normative care contravin prezentei legi.