duminică, 1 ianuarie 2012
Planul de conturi din 26.03.97 al evidenţei contabile în băncile din Republica Moldova
Printează Descarcă
- ⋯ +
22.05.1997 11.12.2011 01.01.2012 01.11.2012 01.01.2015 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019 22.03.2024
2024 2019 2018 2017 2015 2012 2011 1997

 

Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile

licenţiate din Republica Moldova

[Denumirea modificată prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

 

din 26.03.1997

 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.33-34/54 din 22.05.1997

 

* * *

 

Notă: În denumirea şi în textul Planului de conturi textul “bănci şi alte instituţii financiare” se substituie cu textul “băncile licenţiate”; cuvintele “pînă la 1 lună” se substituie prin cuvintele “1 lună şi mai puţin”; cuvintele “de la 1 lună şi pînă la 1 an” şi “de la 1 lună şi pînă la 1 an ” se substituie prin cuvintele “mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an”; “pînă la 1 an” şi “mai puţin de 1 an” se substituie prin cuvintele “1 an şi mai puţin”; “de la 1 an şi pînă la 5 ani” şi “mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani” se substituie prin cuvintele “mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani”; “mai mult 5 ani” se substituie prin cuvintele “mai mult de 5 ani” conform Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, în vigoare 25.03.2009

Notă:Pe tot parcursul textului Planului de conturi sintagma “Hîrtii de valoare emise de BNM” se substituie cu sintagma “Valori mobiliare emise de BNM”; sintagma “Hîrtii de valoare de stat” se substituie cu sintagma “Valori mobiliare de stat” conform Hot.BNM nr.204 din 09.08.2007, în vigoare 09.09.2007

Notă: În tot textul Planului cuvîntul “extrabugetare” se substituie cu “speciale şi fonduri speciale” conform Hot. BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05

Notă: În tot textul Planului sintagma “Hîrtii de valoare” se substituie cu “Valori mobiliare” cu excepţia “Hîrtii de valoare de stat” conform Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05

Notă: În tot textul Planului cuvintele “bănci interdependente” se substituie prin cuvintele “bănci – părţi legate”; cuvintele “bănci independente” se substituie prin cuvintele “bănci – părţi nelegate”; cuvintele “organizaţii asociate” şi “companii asociate” se substituie prin cuvintele “întreprinderi asociate” confrom Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001

Notă: În tot textul cuvintele “hîrtii de valoare cumpărate pentru vînzare” se substituie prin cuvintele “hîrtii de valoare pentru comercializare”; cuvintele “acţiuni cumpărate pentru vînzare” se substituie prin cuvintele “acţiuni pentru comercializare”; cuvintele “minus” se substituie prin cuvintele “contra cont” conform Hot.BNM nr.181 din 02.07.98

 

Capitolul I

PREVEDERI GENERALE

1. Prezentul Plan de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova (în continuare – Plan de conturi) este elaborat în conformitate cu art.5, 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea Instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, în baza Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (în continuare SIRF) şi legislaţiei în vigoare.

2. Prevederile Planului de conturi se extind asupra băncilor licenţiate de BNM din Republica Moldova, inclusiv asupra sucursalelor băncilor străine licenţiate de către Banca Naţională a Moldovei (în continuare – bănci).

3. Planul de conturi se bazează pe clasificarea conturilor după esenţa economică şi cuprinde conturile necesare înregistrării în evidenţa contabilă a operaţiunilor ce pot avea loc în cadrul băncii, conţinutul, destinaţia şi descrierea fiecărui cont.

4. Planul de conturi reprezintă întregul sistem de conturi, în cadrul căruia fiecare cont este delimitat printr-o denumire şi un simbol cifric, încadrat într-o clasă şi grupă, în raport cu un anumit criteriu de clasificare.

5. Planul de conturi conţine 7 clase:

Clasa 1 – Active,

Clasa 2 – Obligaţiuni,

Clasa 3 – Capital şi rezerve,

Clasa 4 – Venituri,

Clasa 5 – Cheltuieli,

Clasa 6 – Conturi condiţionale,

Clasa 7 – Conturi memorandum.

6. Conturile claselor “Active” şi “Cheltuieli” sînt active, conturile claselor “Obligaţiuni”, “Capital şi rezerve”, “Venituri” sînt pasive, cu excepţia contra-conturilor.

7. Conturile din clasa “Active” prevăzute în planul de conturi sunt ordonate în funcţie de descreşterea lichidităţii.

8. Desfăşurarea în analitic a conturilor sintetice prevăzute în planul de conturi este de competenţa fiecărei bănci, în funcţie de necesităţile proprii. Conturile analitice se deschid în baza conturilor sintetice în lei moldoveneşti şi valută străină.

9. Pentru evidenţierea în clase a grupelor de conturi, iar în grupe a conturilor aparte este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectată cu ajutorul sistemului de notaţii numerice din patru cifre:

Prima cifră a numărului contului reprezintă apartenenţa la clasa contului respectiv.

A doua şi a treia cifră reprezintă grupa contului care include conturi cu apartenenţa economică omogenă.

A patra cifră reprezintă obiectul concret al evidenţei.

În cadrul acestei structuri fiecare grupă poate include pînă la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avînd conţinut general economic, unele grupe includ un număr mai mare de conturi. În acelaşi timp, într-o grupă se includ conturile care (după cifrele a doua şi a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe.

10. Soldurile conturilor din planul de conturi se utilizează pentru generalizarea informaţiei care urmează să fie reflectată în rapoartele financiare, întocmite şi prezentate de către bancă.

11. Evidenţa pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilanţ) se efectuează după metoda partidei duble, care reprezintă modul de reflectare a operaţiunilor economice şi evenimentelor în expresie valorică concomitent în debitul unui cont şi creditul altui cont a aceleiaşi sume.

12. Evidenţa pe conturile extrabilanţiere (condiţionale şi memorandum) se efectuează după metoda partidei simple, care reprezintă modul de reflectare unilaterală a operaţiunilor economice.

Conturile condiţionale sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor ce depind de anumite circumstanţe eventuale. După destinaţia operaţiunii efectuate conturile condiţionale se divizează în conturi debitoare şi creditoare. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor în debitul/creditul contului şi trecerea la scăderi prin contabilizarea inversă.

Conturile memorandum sînt destinate pentru evidenţa valorilor şi documentelor importante în activitatea băncii sau consemnate la aceasta. Evidenţa pe conturile memorandum se ţine după metoda intrare – ieşire.

13. În Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate se utilizează următorii termeni şi noţiuni:

Active transmise în posesiune/achiziţionate pentru vînzare – imobilizări corporale şi cote de participare transmise în posesiune/achiziţionate de către bancă pentru rambursarea creditelor şi a altor datorii şi clasificate ca deţinute pentru vînzare.

Alte rezerve – mijloacele băneşti defalcate din profitul nedistribuit al băncii pentru formarea rezervelor suplimentare în conformitate cu legislaţia în vigoare (plata dividendelor fixate la acţiunile preferenţiale şi alte pierderi).

Capital de rezervă – mijloacele băneşti defalcate din profitul nedistribuit al băncii care se utilizează pentru acoperirea altor pierderi (cu excepţia pierderilor cauzate de la nerambursarea creditelor) conform prevederilor Legii privind societăţile pe acţiuni.

Contra-cont – cont pasiv deschis în clasa activelor (sau cont activ – în clasele obligaţiunilor, capitalului şi rezervelor) care ajustează valoarea activelor (sau obligaţiunilor şi capitalului).

Cont “Loro” – cont curent deschis de bancă pentru o altă bancă, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis în registrul intern al sediului central.

Cont “Nostro” – contul curent al băncii date deschis în altă bancă, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis în registrul intern al filialei.

Depozite de economii – depozite la vedere fără stabilirea sumei iniţiale minime, plasat pentru economia mijloacelor băneşti la care poate fi eliberat libret de economii

Surplus de capital – mijloace primite de la acţionari ce depăşesc valoarea nominală a acţiunilor.

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, în vigoare 01.01.2012]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, în vigoare 11.12.2011]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, în vigoare 16.09.2008]

[Capitolul I în redacţia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.06]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

 

 

Capitolul II

NOMENCLATORUL CONTURILOR CONTABILE

 

CLASA 1

ACTIVE

1000Numerar în casă şi alte valori monetare
1001Numerar în casierie
1002Numerar în drum
1003Numerar în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate
1004Numerar în alte subdiviziuni
1005Numerar în bancomate şi alte dispozitive
1007Cecuri de călătorie
1008Monede comemorative şi jubiliare
1030Conturi “Nostro”
1031Contul “Nostro” în BNM
1032Conturi “Nostro” în bănci
1034Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
1035Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
1036Contul “Nostro” în BNM pentru operaţiuni cu numerarul
1060Mijloace plasate overnight
1061Mijloace plasate overnight în BNM
1062Mijloace plasate overnight în bănci – părţi nelegate
1063Mijloace plasate overnight în bănci – părţi legate
1070Plasări-garanţii la vedere în bănci
1075Plasări-garanţii la vedere
1090Plasări la termen în bănci
1091Plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
1092Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1093Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
1094Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1095Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
1096Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1097Rezerve obligatorii plasate în BNM
1099Plasări fără dobîndă în bănci
1102Plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1103Plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1105Plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
1106Plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
1111Plasări-garanţii la termen în bănci
1150Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1151Valori mobiliare de stat la valoarea justă prin profit sau pierdere
1152Acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere
1153Alte active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1154Valori mobiliare gajate la valoarea justă prin profit sau pierdere
1155Prime la valori mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1156Contra-cont Sconturi la valori mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1157Reevaluarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1160Active financiare disponibile pentru vînzare
1161Valori mobiliare de stat disponibile pentru vînzare
1162Acţiuni şi cote de participare disponibile pentru vînzare
1163Alte active financiare disponibile pentru vînzare
1164Valori mobiliare gajate disponibile pentru vînzare
1165Prime la valori mobiliare disponibile pentru vînzare
1166Contra-cont Sconturi la valori mobiliare disponibile pentru vînzare
1167Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vînzare
1168Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare
1180Active financiare păstrate pînă la scadenţă
1181Valori mobiliare emise de BNM, păstrate pînă la scadenţă
1182Valori mobiliare de stat (pe termen scurt), păstrate pînă la scadenţă
1183Valori mobiliare de stat (pe termen mediu), păstrate pînă la scadenţă
1184Valori mobiliare de stat (pe termen lung), păstrate pînă la scadenţă
1185Valori mobiliare gajate, păstrate pînă la scadenţă
1186Alte active financiare păstrate pînă la scadenţă
1191Prime la valori mobiliare păstrate pînă la scadenţă
1192Contra-cont Sconturi la valori mobiliare păstrate pînă la scadenţă
1193Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare păstrate pînă la scadenţă
1220Acorduri REPO
1221Valori mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO
1230Credite acordate agriculturii
1231Credite pe termen scurt acordate agriculturii
1232Credite pe termen mediu acordate agriculturii
1233Credite pe termen lung acordate agriculturii
1236Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate agriculturii
1237Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate agriculturii şi plăţilor aferente lor
1240Credite acordate industriei alimentare
1241Credite pe termen scurt acordate industriei alimentare
1242Credite pe termen mediu acordate industriei alimentare
1243Credite pe termen lung acordate industriei alimentare
1246Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei alimentare
1247Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei alimentare şi plăţilor aferente lor
1260Credite acordate în domeniul construcţiilor
1261Credite pe termen scurt acordate în domeniul construcţiilor
1262Credite pe termen mediu acordate în domeniul construcţiilor
1263Credite pe termen lung acordate în domeniul construcţiilor
1266Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) în perioada de construcţie
1267Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare
1268Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate în domeniul construcţiilor
1269Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate în domeniul construcţiilor şi plăţilor aferente lor
1290Credite de consum
1291Credite de consum pe termen scurt
1292Credite de consum pe termen mediu
1293Credite de consum pe termen lung
1296Contra-cont Ajustarea valorii creditelor de consum la cost amortizat
1297Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor de consum şi plăţilor aferente lor
1320Credite acordate industriei energetice
1321Credite pe termen scurt acordate industriei energetice
1322Credite pe termen mediu acordate industriei energetice
1323Credite pe termen lung acordate industriei energetice
1326Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei energetice
1327Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei energetice şi plăţilor aferente lor
1330Credite overnight acordate băncilor
1331Credite overnight acordate băncilor – părţi nelegate
1332Credite overnight acordate băncilor – părţi legate
1340Overdraft băncilor
1341Overdraft băncilor
1343Contra-cont Ajustarea valorii overdraftelor băncilor la cost amortizat
1344Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea overdraftelor băncilor şi plăţilor aferente lor
1350Credite acordate băncilor
1351Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
1352Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
1353Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
1354Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
1355Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi legate
1356Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
1358Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate băncilor
1359Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate băncilor şi plăţilor aferente lor
1360Credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1361Credite pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1362Credite pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1363Credite pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1366Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1367Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat şi plăţilor aferente lor
1370Credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1371Credite pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1372Credite pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1373Credite pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1374Credite pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1375Credite pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1376Credite pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1378Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1379Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină şi plăţilor aferente lor
1380Credite acordate Guvernului
1381Credite pe termen scurt acordate Guvernului
1382Credite pe termen mediu acordate Guvernului
1383Credite pe termen lung acordate Guvernului
1386Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Guvernului
1387Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Guvernului şi plăţilor aferente lor
1390Credite acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1391Credite pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1392Credite pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1393Credite pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1394Credite pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1395Credite pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1396Credite pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1398Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1399Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale şi plăţilor aferente lor
1410Credite acordate industriei productive
1411Credite pe termen scurt acordate industriei productive
1412Credite pe termen mediu acordate industriei productive
1413Credite pe termen lung acordate industriei productive
1416Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei productive
1417Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei productive şi plăţilor aferente lor
1420Credite acordate comerţului
1421Credite pe termen scurt acordate comerţului
1422Credite pe termen mediu acordate comerţului
1423Credite pe termen lung acordate comerţului
1426Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate comerţului
1427Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate comerţului şi plăţilor aferente lor
1430Credite acordate mediului financiar nebancar
1431Credite pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar
1432Credite pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar
1433Credite pe termen lung acordate mediului financiar nebancar
1436Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate mediului financiar nebancar
1437Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar şi plăţilor aferente lor
1440Credite acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1441Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1442Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1443Credite pe termen lung acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1446Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1447Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcţia imobilului şi plăţilor aferente lor
1450Credite acordate organizaţiilor necomerciale
1451Credite pe termen scurt acordate organizaţiilor necomerciale
1452Credite pe termen mediu acordate organizaţiilor necomerciale
1453Credite pe termen lung acordate organizaţiilor necomerciale
1456Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate organizaţiilor necomerciale
1457Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate organizaţiilor necomerciale şi plăţilor aferente lor
1460Credite acordate persoanelor fizice care practică activitate
1461Credite pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practică activitate
1462Credite pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practică activitate
1463Credite pe termen lung acordate persoanelor fizice care practică activitate
1466Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice care practică activitate
1467Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice care practică activitate şi plăţilor aferente lor
1470Credite acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1471Credite pe termen scurt acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1472Credite pe termen mediu acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1473Credite pe termen lung acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1476Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1477Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei şi plăţilor aferente lor
1490Alte credite acordate clienţilor
1491Overdraft clienţilor
1492Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
1493Cambii comerciale scontate
1494Factoring
1495Cambii
1496Alte credite acordate clienţilor
1497Contra-cont Ajustarea valorii altor credite la cost amortizat acordate clienţilor
1499Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor credite acordate clienţilor şi plăţilor aferente lor
1510Alte credite acordate persoanelor fizice
1511Overdraft acordat
1512Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
1513Credite acordate pentru necesităţi primordiale
1514Alte credite acordate persoanelor fizice
1516Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice
1517Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice şi plăţilor aferente lor
1530Leasingul financiar
1531Leasingul financiar acordat altor bănci
1532Leasingul financiar acordat clienţilor
1535Contra-cont Ajustarea valorii leasingului financiar acordat la cost amortizat
1536Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat şi plăţilor aferente lor
1550Investiţii imobiliare
1551Investiţii imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
1552Investiţii imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
1553Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea investiţiilor imobiliare
1560Investiţii în părţi legate
1561Investiţii în întreprinderile fiice
1562Investiţii în întreprinderi asociate
1563Investiţii în alte părţi legate
1600Imobilizări corporale
1601Terenuri de pămînt
1602Imobilizări corporale în curs de execuţie
1603Clădiri şi edificii
1604Mobilă şi utilaj
1605Mijloace de transport
1606Îmbunătăţirea mijloacelor arendate
1608Imobilizări corporale, primite în leasingul financiar
1609Alte imobilizări corporale
1611Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor corporale
1630Imobilizări necorporale
1631Imobilizări necorporale
1632Imobilizări necorporale în curs de execuţie
1633Fond comercial
1634Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor necorporale
1660Stocuri de mărfuri şi materiale
1661Active de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare
1662Valori nemonetare
1663Alte stocuri de mărfuri şi materiale
1664 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea stocurilor
1670Contra-cont Amortizarea investiţiilor imobiliare
1671Contra-cont Amortizarea investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
1672Contra-cont Amortizarea investiţiilor imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
1680Contra-cont Amortizarea imobilizărilor corporale/necorporale
1683Contra cont Amortizarea clădirilor şi edificiilor
1684Contra cont Amortizarea mobilei şi utilajului
1685Contra cont Amortizarea mijloacelor de transport
1686Contra cont Amortizarea îmbunătăţirii mijloacelor arendate
1688Contra cont Amortizarea imobilizărilor corporale, primite în leasingul financiar
1689Contra cont Amortizarea altor imobilizări corporale
1691Contra cont Amortizarea imobilizărilor necorporale
1692Contra cont Amortizarea activelor de mică valoare şi scurtă durată
1700Dobîndă calculată şi alte venituri ce urmează să fie primite
1701Dobîndă calculată la conturile “Nostro”
1704Dobîndă calculată la plasările overnight
1706Dobîndă calculată la plasări – garanţii la vedere în bănci
1707Dobîndă calculată la plasări la termen în bănci
1711Dobînda calculată la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1712Dobînda calculată la activele financiare disponibile pentru vînzare
1713Dobînda calculată la activele financiare păstrate pînă la scadenţă
1715Dobîndă calculată la acorduri REPO
1716Dobîndă calculată la creditele acordate agriculturii
1717Dobînda calculată la creditele acordate industriei alimentare
1719Dobîndă calculată la creditele acordate în domeniul construcţiilor
1722Dobîndă calculată la creditele de consum
1723Dobînda calculată la creditele acordate mediului financiar nebancar
1724Dobînda calculată la creditele acordate organizaţiilor necomerciale
1725Dobîndă calculată la creditele acordate industriei energetice
1727Dobînda calculată la creditele overnight acordate băncilor
1728Dobîndă calculată la creditele acordate băncilor
1731Dobîndă calculată la creditele acordate Guvernului
1732Dobînda calculată la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1733Dobînda calculată la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1734Dobîndă calculată la creditele acordate industriei productive
1735Dobînda calculată la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1736Dobînda calculată la creditele acordate comerţului
1737Dobînda calculată la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1741Dobîndă calculată la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1743Dobîndă calculată la alte credite acordate clienţilor
1744Dobînda calculată la creditele acordate sediului central al băncii şi filialelor sale
1746Dobînda calculată la leasingul financiar
1749Dobîndă calculată la investiţii în părţi legate
1751Dobîndă calculată la investiţii imobiliare
1752Dobîndă calculată la plasările în sediul central al băncii şi în filiale
1753Comisioanele calculate neaferente dobînzilor
1754Venituri calculate neaferente dobînzilor
1755Dobînda (scont/primă) ce urmează a fi primită din operaţiunile cu instrumente financiare derivate
1756Dobînda calculată la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate
1757Dobînda calculată la alte credite acordate persoanelor fizice
1758Comisioanele calculate aferente dobînzilor
1760Cheltuieli anticipate
1761Dobîndă anticipată pe împrumuturi şi depozite primite
1762Plăţi anticipate în buget
1763Alte cheltuieli anticipate
1790Conturi de tranzit şi suspendate
1791Sume de tranzit şi cliring
1792Sume la care trebuie de răspuns
1793Sume cu caracter neidentificat
1797Operaţiuni cu carduri bancare
1800Alte active
1801Creanţe curente privind impozitul pe venit
1802Alte decontări cu bugetul
1803Debitori pe investiţii capitale
1804Decontări cu salariaţii băncii
1805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
1806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
1807Debitori privind decontări documentare
1808Dividende ce urmează să fie primite
1809Imobilizări corporale deţinute pentru vînzare
1811Active transmise în posesiune/achiziţionate pentru vînzare
1812Alte active
1813Creanţe amînate privind impozitul pe venit
1814Dobînda cumpărată la valori mobiliare
1815Decontări cu BNM
1816Decontări aferente imobilizărilor necorporale
1820Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sînt credite
1821Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi plăţilor aferente lor
1822Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active şi plăţilor aferente lor
1840Plasări în sediul central al băncii şi în filiale
1841Plasări în sediul central al băncii
1842Plasări în filialele locale
1843Plasări în filialele băncii de peste hotare
1850Credite acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
1851Credite acordate sediului central al băncii
1852Credite acordate filialelor sale locale
1853Credite acordate filialelor sale de peste hotare
1860Conturi “Nostro” ale filialelor
1861Conturi “Nostro” ale filialelor locale
1862Conturi “Nostro” ale filialelor de peste hotare
1870Reevaluarea activelor financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen
1871Reevaluarea valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen
1872Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen
1873Reevaluarea altor active financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen
1880Contra-cont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat
1881Contra-cont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat
 

CLASA 2

OBLIGAŢIUNI

2030Conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
2032Conturi “Loro” ale băncilor
2033Overdraft la conturi “Nostro”
2034Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
2035Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
2060Împrumuturi overnight
2061Împrumuturi overnight de la BNM
2062Împrumuturi overnight de la bănci
2090Împrumuturi de la bănci
2091Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
2092Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
2093Împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2094Împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
2095Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
2096Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
2097Împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2098Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
2099 Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului de la bănci la cost amortizat
2100Împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
2101Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lună şi mai puţin)
2102Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2103Împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2104Împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
2105 Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului obţinut de la Guvern cu scop de recreditare la cost amortizat
2110Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
2111Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
2112Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2113Împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2114Împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
2116 Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului de la organizaţii financiare internaţionale la cost amortizat
2120Împrumuturi de la alţi creditori
2121Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
2122Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
2123Împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2124Împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
2125 Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului de la alţi creditori la cost amortizat
2150Acorduri REPO şi facilităţi de lombard
2151Valori mobiliare vîndute conform acordurilor REPO
2152Valori mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard
2180Valori mobiliare emise
2181Valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
2183Alte valori mobiliare emise
2185Prime la valori mobiliare emise
2186Contra cont Sconturi la valori mobiliare emise
2210Depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină/Casei Naţionale de Asigurări Sociale
2211Depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
2212Depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2213Depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
2214Depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
2215Depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2216Depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
2220Depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor
2224Conturi curente ale persoanelor juridice
2225Conturi curente ale persoanelor fizice
2226Documente de plată acceptate
2231Fonduri de investiţii
2232Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
2233Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
2234Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
2235Depozite-garanţii ale persoanelor juridice
2236Depozite-garanţii ale persoanelor fizice
2250Depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor
2251Conturi curente ale persoanelor juridice
2252Conturi curente ale persoanelor fizice
2254Depozite speciale ale persoanelor juridice
2255Depozite speciale ale persoanelor fizice
2256Depozite-garanţii ale persoanelor juridice
2257Depozite-garanţii ale persoanelor fizice
2258Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2259Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2261Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor juridice
2262Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor fizice
2263Mijloacele bugetului de stat
2264Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
2265Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
2266Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2267Mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2268Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
2269Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special
2271Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
2272Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
2273Garanţiile încasate de serviciul vamal
2290Conturi aferente legalizării capitalului
2291Conturi aferente legalizării mijloacelor băneşti
2310Depozite de economii
2311Depozite de economii ale persoanelor fizice
2312Depozite de economii ale persoanelor juridice
2313Depozite de economii ale persoanelor fizice care practică activitate
2314Depozite de economii ale mediului financiar nebancar
2315Depozite de economii ale organizaţiilor necomerciale
2330Depozite overnight ale băncilor
2331Depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
2332Depozite overnight ale băncilor – părţi legate
2340Depozite pe termen ale băncilor
2341Depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2342Depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
2343Depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2344Depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
2346Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2347Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2348Depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2349Depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
2360Depozite pe termen aferente bugetului de stat
2361Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2362Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2363Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2364Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2365Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2366Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2367Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2368Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2369Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2370Depozite pe termen ale clienţilor
2371Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2372Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2373Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2374Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2375Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2376Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
2380Depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
2381Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2382Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2383Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2384Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2385Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2386Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
2410Depozite pe termen ale organizaţiilor necomerciale
2411Depozite pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
2412Depozite pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2413Depozite pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
2414Depozite-garanţii pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
2415Depozite-garanţii pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2416Depozite-garanţii pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
2420Depozite pe termen ale mediului financiar nebancar
2421Depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
2422Depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2423Depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
2424Depozite-garanţii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
2425Depozite-garanţii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2426Depozite-garanţii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
2430Depozite pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
2431Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
2432Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2433Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
2434Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
2435Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2436Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
2530Datorii privind leasingul financiar
2531Datorii faţă de bănci privind leasingul financiar
2532Datorii faţă de clienţi privind leasingul financiar
2533Contra-cont Ajustarea valorii datoriei faţă de bănci privind leasingul financiar
2534Contra-cont Ajustarea valorii datoriei faţă de clienţi privind leasingul financiar
2540 Depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
2541Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
2542Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2544Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
2545Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2560Depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2561Depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)
2562Depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2563Depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)
2570Datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
2571Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării
2572Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
2700Dobînda calculată ce urmează să fie plătită
2701Dobînda calculată la conturi “Loro”
2704Dobînda calculată la împrumuturi overnight
2707Dobînda calculată la împrumuturi de la bănci
2709Dobînda calculată la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
2711Dobînda calculată la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
2712Dobînda calculată la împrumuturi de la alţi creditori
2715Dobînda calculată la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
2716Dobînda calculată la valori mobiliare emise
2717Dobînda calculată la depozite pe termen ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2719Dobînda calculată la depozitele la vedere ale clienţilor
2721Dobînda calculată la mijloacele bugetului de stat, speciale şi fonduri speciale
2722Dobînda calculată la depozite de economii
2724Dobînda calculată la depozitele overnight ale băncilor
2725Dobînda calculată la depozitele pe termen ale băncilor
2726Dobînda calculată la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
2727Dobînda calculată la depozite pe termen aferente bugetului de stat
2728Dobînda calculată la depozitele pe termen ale clienţilor
2729Dobînda calculată la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
2731Dobînda calculată la datorii privind leasingul financiar
2732Dobînda calculată la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
2733Dobînda calculată la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2734Dobînda calculată la datorii subordonate
2735Dobînda calculată la depozitele pe termen ale organizaţiilor necomerciale
2736Dobînda calculată la depozitele pe termen ale mediului financiare nebancar
2737Dobînda calculată la acţiuni cu termen limitat
2738Dobînda calculată la depozitele pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
2741Dobînda calculată la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
2744Cheltuieli calculate neaferente dobînzilor
2745Dobîndă calculată ce urmează să fie plătită din operaţiunile cu instrumente financiare derivate
2760Venituri anticipate
2761Dobînda necîştigată primită
2762Venituri anticipate aferente subvenţiilor
2763Alte venituri anticipate
2770Provizioane
2771Alte provizioane
2772Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale
2774Provizioane privind beneficiile angajaţilor băncii
2775Provizioane aferente imobilizărilor corporale
2790Conturi de tranzit şi suspendate
2791Sume la care trebuie de răspuns
2792Încasări băneşti
2793Sume cu caracter neidentificate
2794Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului
2795Trate avizate şi emise
2796Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie
2797Operaţiuni cu carduri bancare
2798Cont de conversie şi regularizare
2800Alte obligaţiuni
2801Datorii curente privind impozitul pe venit
2802Alte decontări cu bugetul
2803Creditori privind investiţiile capitale
2804Decontări cu salariaţii băncii
2805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
2806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
2807Creditori privind decontări documentare
2808Dividende către plată
2809Alte pasive
2811Decontări cu Casa Naţională de Asigurări Sociale/Compania Naţională de Asigurări în Medicină
2813Datorii amînate privind impozitul pe venit
2815Decontări cu BNM
2816Decontări aferente imobilizărilor necorporale
2820Datorii subordonate
2821Datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
2822Datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
2830Acţiuni cu termen limitat
2831Acţiuni ordinare cu termen limitat
2832Acţiuni preferenţiale cu termen limitat
2840Împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
2841Împrumuturi de la sediul central al băncii
2842Împrumuturi de la filialele locale
2843Împrumuturi de la filialele de peste hotare
2850Depozite primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
2851Depozite primite de către sediul central al băncii
2852Depozite primite de către filialele sale locale
2853Depozite primite de către filialele sale de peste hotare
2860Conturi “Loro” ale filialelor
2861Conturi “Loro” ale filialelor locale
2862Conturi “Loro” ale filialelor de peste hotare
2870Reevaluarea activelor financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen
2871Reevaluarea valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la termen
2872Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen
2873Reevaluarea altor active financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen
2880Contra-cont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat
2881Contra-cont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat
 

CLASA 3

CAPITAL ŞI REZERVE

3000Capital social al băncii
3001Acţiuni ordinare plasate
3003Acţiuni preferenţiale plasate
3005Contra-cont Acţiuni ordinare de tezaur
3006Contra-cont Acţiuni preferenţiale de tezaur
3500Rezerve
3501Surplus de capital
3502Capital de rezervă
3504Rezultat al exerciţiului curent
3505Rezultat reportat
3507Alte rezerve
3508Contra-cont Dividende plătite în avans
3509Rezerve generale pentru riscuri bancare
3550Capital secundar
3551Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor corporale
3552Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor necorporale
3553Diferenţe din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare
3554Alte elemente de capital
 

CLASA 4

VENITURI

4030Venituri din dobînzi la conturi “Nostro”
4031Venituri din dobînzi la contul “Nostro” în BNM
4032Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” în bănci
4034Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
4035Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
4060Venituri din dobînzi la plasările overnight
4061Venituri din dobînzi la plasările overnight în BNM
4062Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi nelegate
4063Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi legate
4070Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere în bănci
4075Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere
4090Venituri din dobînzi la plasări la termen în bănci
4091Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
4092Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4093Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
4094Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4095Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
4096Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4097Venituri din dobînzi la rezervele obligatorii plasate în BNM
4102Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4103Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
4105Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
4106Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
4111Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la termen în bănci
4150Venituri din dobînzi la active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
4151Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat la valoarea justă prin profit sau pierdere
4152Venituri aferente dividendelor la acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere
4153Venituri din dobînzi la alte active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
4155Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4160Venituri din dobînzi la active financiare disponibile pentru vînzare
4161Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat disponibile pentru vînzare
4162Venituri aferente dividendelor la acţiuni disponibile pentru vînzare
4163Venituri din dobînzi la alte active financiare disponibile pentru vînzare
4165Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate disponibile pentru vînzare
4180Venituri din dobînzi la active financiare, păstrate pînă la scadenţă
4181Venituri din dobînzi la valori mobiliare emise de BNM, păstrate pînă la scadenţă
4182Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen scurt), păstrate pînă la scadenţă
4183Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen mediu), păstrate pînă la scadenţă
4184Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen lung), păstrate pînă la scadenţă
4185Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate, păstrate pînă la scadenţă
4186Venituri din dobînzi la alte active financiare, păstrate pînă la scadenţă
4200Calcularea sconturilor şi amortizarea primelor la valori mobiliare
4201Calcularea sconturilor la valori mobiliare
4202Amortizarea primelor la valori mobiliare emise
4220Venituri din dobînzi la acorduri REPO
4221Venituri din dobînzi la acorduri REPO
4230Venituri din dobînzi la creditele acordate agriculturii
4231Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii
4232Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii
4233Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii
4235Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii
4240Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei alimentare
4241Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei alimentare
4242Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei alimentare
4243Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei alimentare
4245Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei alimentare
4260Venituri din dobînzi la creditele acordate în domeniul construcţiilor
4261Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate în domeniul construcţiilor
4262Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate în domeniul construcţiilor
4263Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate în domeniul construcţiilor
4265Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate în domeniul construcţiilor
4266Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL în perioada de construcţie
4267Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL date în exploatare
4290Venituri din dobînzi la creditele de consum
4291Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen scurt
4292Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen mediu
4293Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen lung
4295Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum
4320Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei energetice
4321Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice
4322Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice
4323Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice
4325Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice
4330Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor
4331Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi nelegate
4332Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi legate
4335Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor
4340Venituri din dobînzi la overdrafte băncilor
4341Venituri din dobînzi la overdrafte băncilor
4342Comisioane de la overdrafte băncilor
4350Venituri din dobînzi la creditele acordate băncilor
4351Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
4352Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
4353Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
4354Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
4355Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor părţi legate
4356Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
4357Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate băncilor
4360Venituri din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4361Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4362Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4363Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4365Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4370 Venituri din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4371Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4372Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4373Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4374Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4375Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4376Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4377Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4380Venituri din dobînzi la creditele acordate Guvernului
4381Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului
4382Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului
4383Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului
4385Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului
4390Venituri din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4391Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4392Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4393Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4394Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4395Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4396Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4397Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4410Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei productive
4411Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei productive
4412Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei productive
4413Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei productive
4415Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei productive
4420Venituri din dobînzi la creditele acordate comerţului
4421Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate comerţului
4422Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate comerţului
4423Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate comerţului
4425Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate comerţului
4430Venituri din dobînzi la creditele acordate mediului financiar nebancar
4431Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar
4432Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar
4433Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate mediului financiar nebancar
4435Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate mediului financiar nebancar
4440Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4441Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4442Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4443Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4445Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4450Venituri din dobînzi la creditele acordate organizaţiilor necomerciale
4451Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate organizaţiilor necomerciale
4452Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate organizaţiilor necomerciale
4453Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate organizaţiilor necomerciale
4455Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate organizaţiilor necomerciale
4460Venituri din dobînzi la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate
4461Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practică activitate
4462Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practică activitate
4463Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate persoanelor fizice care practică activitate
4465Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate
4470Venituri din dobînzi la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4471Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4472Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4473Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4475Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4480Venituri din dobînzi la creditele acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
4481Venituri din dobînzi la creditele acordate sediului central al băncii
4482Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale locale
4483Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale de peste hotare
4490Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor
4491Venituri din dobînzi la overdrafte clienţilor
4492Venituri din dobînzi la creditele acordate prin conturile de card (carduri de credit)
4493Venituri din dobînzi la cambii comerciale scontate
4494Venituri din dobînzi la factoring
4495Venituri din dobînzi la cambii
4496Venituri din dobînzi la alte creditele acordate clienţilor
4498Comisioane de la alte credite acordate clienţilor
4499Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit
4510Venituri din dobînzi la alte credite acordate persoanelor fizice
4511Venituri din dobînzi la overdrafturile acordate
4512Venituri din dobînzi la creditele acordate prin conturile de card
4513Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru necesităţi primordiale
4514Venituri din dobînzi la alte credite acordate persoanelor fizice
4516Comisioane de la alte credite acordate persoanelor fizice
4517Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit
4530Venituri din dobînzi privind leasingul financiar
4531Venituri din dobînzi privind leasingul financiar băncilor
4532Venituri din dobînzi privind leasingul financiar clienţilor
4535Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar
4550Venituri din investiţii imobiliare
4551Venituri din investiţii imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
4552Venituri din investiţii imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
4560Venituri din investiţii în părţi legate
4561Venituri din investiţii în întreprinderi fiice
4562Venituri din investiţii în întreprinderi asociate
4563Venituri din investiţii în alte părţi legate
4650Venituri/pierderi din operaţiunile de comercializare
4651Venituri/pierderi din comercializarea valorilor mobiliare de stat
4652Venituri/pierderi din comercializarea acţiunilor
4653Venituri/pierderi din comercializarea altor valori mobiliare
4654Venituri/pierderi din comercializarea valutei străine
4655Venituri/pierderi din dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate
4660Venituri/pierderi din operaţiunile de reevaluare
4661Venituri/pierderi din reevaluarea valutei străine
4662Venituri/pierderi din reevaluarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
4663Venituri/pierderi din reevaluarea activelor/obligaţiunilor în lei moldoveneşti
4664Venituri/pierderi din reevaluarea investiţiilor imobiliare
4665Venituri/pierderi din reevaluarea altor active
4670Venituri aferente comisioanelor
4671Comisioanele băncii pentru operaţiunile de clearing
4672Comisioanele băncii pentru operaţiunile de asigurare
4673Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valorilor mobiliare
4674Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valutei străine
4675Comisioanele băncii pentru operaţiunile de trust
4676Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor
4677Comisioanele băncii pentru ţinerea conturilor clienţilor
4678Comisioanele băncii pentru serviciile de consulting
4679Alte comisioane ale băncii
4840Venituri din dobînzi la plasări în sediul central al băncii şi în filiale
4841Venituri din dobînzi la plasări la sediul central al băncii
4842Venituri din dobînzi la plasări în filialele locale
4843Venituri din dobînzi la plasări în filialele băncii de peste hotare
4900Alte venituri operaţionale
4901Alte venituri operaţionale
4902Venituri din operaţiuni cu carduri
4903Venituri aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
4920Venituri din ieşirea activelor necomerciale
4921Venituri din ieşirea investiţiilor
4922Venituri de la scoaterea din uz a imobilizărilor corporale
4923Venituri din ieşirea altor active
4930Venituri din subvenţii
4931Venituri din subvenţii
4940Alte venituri
4941Alte venituri
4950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
4951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
 

CLASA 5

CHELTUIELI

5030Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
5032Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” în bănci
5033Cheltuieli cu dobînzi la overdraft la conturi “Nostro”
5034Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
5035Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
5060Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight
5061Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM
5062Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la bănci
5090Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la bănci
5091Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
5092Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5093Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5094Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
5095Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5096Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5097Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5098Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
5099Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la bănci
5100Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
5101Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lună şi mai puţin)
5102Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5103Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5104Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
5105Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
5110Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
5111Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
5112Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mul de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5113Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5114Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
5116Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
5120Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la alţi creditori
5121Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
5122Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5123Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5124Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
5125Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori
5150Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
5151Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO
5152Cheltuieli cu dobînzi la obţinerea facilităţilor de lombard
5180Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise
5181Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
5183Cheltuieli cu dobînzi la alte valori mobiliare emise
5200Amortizarea primelor şi calcularea sconturilor la valori mobiliare
5201Amortizarea primelor la valori mobiliare
5202Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise
5210Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină/ Casei Naţionale de Asigurări Sociale
5211Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
5212Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5213Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
5214Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
5215Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5216Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
5250Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere ale clienţilor
5251Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor juridice
5252Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor fizice
5254Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor juridice
5255Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor fizice
5256Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor juridice
5257Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor fizice
5258Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5259Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5261Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
5262Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
5263Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat
5264Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
5265Cheltuieli cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
5266Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
5267Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
5268Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
5269Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special
5271Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
5272Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
5273Cheltuieli cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal
5310Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii
5311Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor fizice
5312Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor juridice
5313Cheltuieli cu dobînzi la depozitele de economii ale persoanelor fizice care practică activitate
5314Cheltuieli cu dobînzi la depozitele de economii ale mediului financiar nebancar
5315Cheltuieli cu dobînzi la depozitele de economii ale organizaţiilor necomerciale
5330Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor
5331Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
5332Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi legate
5340Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale băncilor
5341Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5342Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5343Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5344Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
5345Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale băncilor
5346Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5347Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5348Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5349Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
5360Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat
5361Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5362Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5363Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
5364Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5365Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5366Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
5367Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5368Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5369Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
5370Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale clienţilor
5371Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5372Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5373Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5374Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5375Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5376Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
5377Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienţilor
5380Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
5381Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5382Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5383Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5384Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5385Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5386Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
5390Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
5391Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii
5392Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale locale
5393Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale de peste hotare
5410Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale organizaţiilor necomerciale
5411Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
5412Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5413Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
5414Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
5415Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5416Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
5420Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale mediului financiar nebancar
5421Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
5422Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5423Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
5424Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
5425Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5426Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
5430Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
5431Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
5432Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5433Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
5434Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
5435Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5436Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
5530Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar
5531Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci
5532Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la clienţi
5540Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
5541Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
5542Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5544Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
5545Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5560Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
5561Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)
5562Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5563Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)
5570Cheltuieli aferente datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
5571Cheltuieli aferente datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
5572Cheltuieli aferente datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
5670Cheltuieli aferente amortizării investiţiilor imobiliare
5671Cheltuieli aferente amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
5672Cheltuieli aferente amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
5680Cheltuieli aferente amortizării
5683Cheltuieli aferente amortizării clădirilor şi edificiilor
5684Cheltuieli aferente amortizării mobilei şi utilajului
5685Cheltuieli aferente amortizării mijloacelor de transport
5686Cheltuieli aferente amortizării îmbunătăţirii mijloacelor arendate
5688Cheltuieli aferente amortizării imobilizărilor corporale primite în leasingul financiar
5689Cheltuieli aferente amortizării altor imobilizări corporale
5691Cheltuieli aferente amortizării imobilizărilor necorporale
5692Cheltuieli aferente amortizării activelor de mică valoare şi scurtă durată
5710Cheltuieli aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii
5711Cheltuieli pentru remunerarea muncii
5712Primele
5714Asigurarea socială
5715Alte plăţi
5716Asigurarea medicală
5730Cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
5731Cheltuieli de iluminare, încălzire şi alimentare cu apă
5732Cheltuieli privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor
5733Cheltuieli aferente serviciului securităţii
5735Alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
5770Cheltuieli cu provizioane şi alte contribuţii
5771Cheltuieli cu alte provizioane
5772Vărsăminte şi contribuţii în fondul de garantare a depozitelor
5773Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiţionale
5774Cheltuieli cu provizioane aferente beneficiilor angajaţilor băncii
5780Impozite şi taxe
5781Impozit pe bunuri imobiliare
5782Impozit funciar
5783Taxa pe valoarea adăugată
5787Taxele percepute în fondul rutier
5788Alte impozite şi taxe
5820Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate
5821Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
5822Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
5830Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni cu termen limitat
5831Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat
5832Cheltueli cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat
5840Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
5841Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii
5842Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale locale
5843Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale de peste hotare
5850Cheltuieli pentru deprecierea activelor financiare
5851Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare disponibile pentru vînzare
5852Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare păstrate pînă la scadenţă
5860Cheltuieli pentru deprecierea creditelor şi plăţilor aferente lor
5861Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate agriculturii şi plăţilor aferente lor
5862Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei alimentare şi plăţilor aferente lor
5863Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate în domeniul construcţiilor şi plăţilor aferente lor
5864Cheltuieli pentru deprecierea creditelor de consum şi plăţilor aferente lor
5865Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei energetice şi plăţilor aferente lor
5866Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate băncilor şi plăţilor aferente lor
5867Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat şi plăţilor aferente lor
5868Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină şi plăţilor aferente lor
5869Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate Guvernului şi plăţilor aferente lor
5871Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale şi plăţilor aferente lor
5872Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei productive şi plăţilor aferente lor
5873Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate comerţului şi plăţilor aferente lor
5874Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar şi plăţilor aferente lor
5875Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcţia imobilului şi plăţilor aferente lor
5876Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate organizaţiilor necomerciale şi plăţilor aferente lor
5877Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei şi plăţilor aferente lor
5878Cheltuieli pentru deprecierea altor credite acordate clienţilor şi plăţilor aferente lor
5879Cheltuieli pentru deprecierea leasingului financiar acordat şi plăţilor aferente lor
5880Cheltuieli pentru deprecierea altor active
5881Cheltuieli pentru deprecierea creanţelor şi plăţilor aferente lor
5882Cheltuieli pentru deprecierea investiţiilor imobiliare
5883Cheltuieli pentru deprecierea imobilizărilor corporale
5884Cheltuieli pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
5885Cheltuieli pentru deprecierea stocurilor
5886Cheltuieli pentru deprecierea altor active care nu sînt credite şi plăţilor aferente lor
5900Alte cheltuieli operaţionale
5901Cheltuieli de transport
5902Plata serviciilor de consulting şi auditing
5903Cheltuieli aferente reciclării cadrelor
5904Cheltuieli de deplasare de serviciu
5905Cheltuieli de reprezentare
5906Cheltuieli de telecomunicaţii, poştă şi telegraf
5907Cheltuieli de birou, tipografie
5908Cheltuieli de reclamă
5909Cheltuieli pentru acţiuni de binefacere
5911Reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului
5912Reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport
5913Plata pentru arendă
5914Cheltuieli pe taxe de trust
5915Comisioane şi taxe plătite
5916Alte cheltuieli operaţionale
5917Cheltuieli din operaţiuni cu carduri
5918Cheltuieli pentru menţinerea imobilizărilor necorporale
5919Cheltuieli aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
5920Cheltuieli din ieşirea activelor necomerciale
5921Cheltuieli din ieşirea investiţiilor
5922Cheltuieli de la scoaterea din uz a imobilizărilor corporale
5923Cheltuieli din ieşirea altor active
5940Alte cheltuieli
5941Alte cheltuieli
5950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
5951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
5990Impozitul pe venit
5991Impozitul pe venit
 

CLASA 6

CONTURI CONDIŢIONALE

Conturi condiţionale de debit
6100Obligaţiuni de procurare a valutei străine
6101Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6102Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen
6110Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită
6111Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la vedere
6112Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen
6120Dobîndă ce urmează să fie primită
6121Dobîndă (scont/primă) ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen
6200Obligaţiuni de primire/procurare
6201Obligaţiuni de primire a creditelor în viitor
6202Obligaţiuni de procurare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare
6203Obligaţiuni de primire a depozitelor în viitor
6204Obligaţiuni de procurare a imobilizărilor corporale şi imobilizărilor necorporale
6230Alte active contingente
6231Alte active contingente
Conturi condiţionale de credit
6400Obligaţiuni de vînzare a valutei străine
6401Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6402Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la termen
6410Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată
6411Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la vedere
6412Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la termen
6420Dobîndă ce urmează să fie plătită
6421Dobîndă (scont/primă) ce urmează să fie plătită din tranzacţiile la termen
6500Acreditive
6501Acreditive
6600Obligaţiuni de acordare/realizare
6601Obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor
6602Obligaţiuni de realizare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare
6603Obligaţiuni de plasare a depozitelor în viitor
6700Garanţii şi cauţiuni
6701Garanţii şi cauţiuni emise
6702Obligaţiuni de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor
6800Alte conturi condiţionale
6801Cambii la incaso
6802Trate acceptate
6803Cambii realizate cu andosamentul băncii
6804Alte documente primite/acceptate
6830Alte datorii contingente
6831Alte datorii contingente
 

CLASA 7

CONTURI MEMORANDUM

7100Obligaţiuni la credite acordate
7101Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite
7102Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj
7103Amanetul primit
7121Garanţii, cauţiuni şi cesiuni primite
7200Active, dobînzi şi comisioane calculate neachitate
7201Credite trecute la scăderi
7202Dobînzi şi comisioane calculate la credite trecute la scăderi
7203Alte active care nu sînt credite şi plăţile aferente lor trecute la scăderi
7204Penalităţi calculate la creditele trecute la scăderi
7205Penalităţi calculate la dobînzi şi comisioane calculate la credite trecute la scăderi
7210Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la active şi angajamente condiţionale
7211Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la credite
7212Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la alte active care nu sînt credite
7213Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la angajamente condiţionale
7214Mărimea neformată a rezervei generale pentru riscuri bancare
7250Obligaţiuni la împrumuturi primite
7251Obligaţiuni sub formă de acorduri la împrumuturi primite
7252Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la împrumuturi primite
7253Amanetul dat de către bancă la împrumuturi primite
7254Gajul depus la împrumutul primit
7300Documente privind operaţiunile de decontare
7303Documente de decontare pe operaţiuni de factoring
7311Documente de decontare la corespondenţi străini
7400Valori mobiliare
7401Valori mobiliare şi creanţe primite la custodie
7402Valori mobiliare şi creanţe primite la nimicire
7403Valori mobiliare de stat materializate amortizate, expediate pentru control şi nimicire
7404Valori mobiliare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitare
7405Valori mobiliare procurate pentru clienţi
7406Valori mobiliare procurate în portofoliul băncii
7409Creanţe procurate de bancă
7500Diferite valori şi documente
7502Diferite valori şi documente
7503Diferite valori şi documente expediate şi eliberate în gestiune
7521Decontările pe creditele în mărfuri acordate Republicii Moldova de către alte state în cadrul acordurilor interguvernamentale
7531Cesiuni primite de la persoane terţe
7532Cesiuni eliberate de către bancă
7600Formulare
7601Formulare de valori mobiliare şi creanţe în depozit
7602Formulare de valori mobiliare şi creanţe eliberate în gestiune
7603Formulare de valori mobiliare şi creanţe în drum
7611Formulare tipizate de documente primare cu regim special în depozit
7612Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune
7621Carduri în depozit
7622Carduri eliberate în gestiune
7700Datorii trecute la pierderi
7701Datorii trecute la pierderi
7702Imobilizări corporale trecute la pierderi
7703Acţiunile altor societăţi pe acţiuni trecute la pierderi
7750Alte mijloace şi datorii
7751Pierderi fiscale nereclamate
7752Imobilizări corporale arendate
7753Imobilizări necorporale arendate
7754Bunurile transmise în posesiune/achiziţionate pentru vînzare
7800Acţiuni
7801Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
7802Acţiuni ordinare neplasate
7804Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota monetară
7805Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)
7811Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
7812Acţiuni preferenţiale neplasate
7814Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota monetară
7815Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)

 

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, în vigoare 01.01.2012]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, în vigoare 11.12.2011]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, în vigoare 01.01.2011]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, în vigoare 25.03.2009]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.225 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Capitolul II completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, în vigoare 24.08.2007]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.285 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.06]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 29.07.2004]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.137 din 07.06.2001]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 25.12.97]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

 

 

Capitolul III

NORME METODOLOGICE DE UTILIZARE A CONTURILOR CONTABILE

 

CLASA 1

ACTIVE

Conturile clasei 1 “Active” sînt conturi de activ şi reprezintă suma tuturor imobilizărilor corporale şi nemateriale deţinute de bancă. Soldurile conturilor de activ sînt debitoare, excepţie făcînd contra-conturile care sînt conturi de pasiv şi au sold creditor. În cazuri excepţionale unele conturi aferente reevaluării pot avea sold negativ.
1000Numerar în casă şi alte valori monetare
Grupa este destinată pentru evidenţa monedei naţionale şi valutei străine în numerar, aflate în casa băncii, în subdiviziunile separate, subdiviziunile structurale interne ale filialei, în bancomate şi alte dispozitive ale băncii, la fel şi pentru evidenţa valorilor monetare, cecurilor de călătorie cumpărate pentru comercializare şi monedelor comemorative şi jubiliare, ce sînt emise ca mijloc de plată, la valoarea nominală.
1001Numerar în casierie
1002Numerar în drum
1003Numerar în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate
1004Numerar în alte subdiviziuni
1005Numerar în bancomate şi alte dispozitive
1007Cecuri de călătorie
1008Monede comemorative şi jubiliare
Contul 1001 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării numerarului în monedă naţională şi în valută străină în casa băncii (filialei).
În debitul contului se înregistrează încasarea numerarului în favoarea băncii, clienţilor băncii, bugetului de stat, altor bănci şi altor persoane fizice şi juridice.
În creditul conturilor se înregistrează eliberarea numerarului în favoarea clienţilor băncii, altor bănci şi altor persoane fizice şi juridice.
Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în casieria băncii.
Contul 1002 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti în numerar în monedă naţională şi în valută străină expediate din Banca Naţională în sediul băncii şi invers, din sediul central al băncii în subdiviziunea separată, subdiviziunea structurală internă şi invers, din subdiviziunea separată în subdiviziunea structurală internă şi invers, din bancă în alte bănci şi invers.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti în numerar care se află în drum:

- expedierea numerarului din bancă pentru alimentarea altor destinatari;

- expedierea excedentului de numerar din subdiviziunea separată, subdiviziunea structurală internă a filialei, din bancomate şi alte dispozitive ale băncii.

În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti în numerar recepţionate de către destinatari.
Soldul contului este debitor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti în numerar în drum.
Contul 1003 este destinat pentru evidenţa numerarului în monedă naţională şi în valută străină în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate.
În debitul contului se înregistrează numerarul în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate:

- alimentarea cu numerar a punctului de schimb valutar al băncii licenţiate;

- vînzarea/cumpărarea valutei străine;

- înregistrarea rezultatelor (veniturilor) obţinute în urma vînzării/cumpărării valutei străine;

- vînzarea cecurilor de călătorii.

În creditul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului;

- expedierea excedentului de numerar;

- înregistrarea rezultatelor (pierderilor) obţinute în urma vînzării/cumpărării valutei străine.

Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate.
Contul 1004 este destinat pentru evidenţa numerarului în monedă naţională şi în valută străină existent în casieriile altor subdiviziuni (reprezentanţe sau agenţii).
În debitul contului se înregistrează numerarul primit în casieria altei subdiviziuni (reprezentanţă sau agenţie).
În creditul contului se înregistrează eliberarea numerarului din casieria altei subdiviziuni (reprezentanţă sau agenţie).
Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în casieria altei subdiviziuni (reprezentanţă sau agenţie).
Contul 1005 este destinat pentru evidenţa numerarului aflat în bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
În debitul contului se înregistrează numerarul depus în bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
În creditul contului se înregistrează numerarul extras din bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
Soldul contului este debitor şi reprezintă existenţa numerarului în bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
Contul 1007 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării cecurilor de călătorie în valută străină cumpărate de la banca emitentă pentru vînzare sau procurate de la clienţi cu scopul de a le remite băncilor emitente pentru stingere.
În debitul contului se înregistrează suma cecurilor de călătorie procurate de la banca emitentă pentru comercializarea ulterioară sau de la clienţi pentru expedierea băncilor străine emitente pentru primirea acoperirii valutare.
În creditul contului se înregistrează valoarea cecurilor de călătorie vîndute, suma cecurilor remise către plată (stingere) la banca emitentă.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a cecurilor de călătorie deţinute de bancă.
Contul 1008 este destinat pentru evidenţa valorii nominale a monedelor comemorative şi jubiliare procurate.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare procurate.
La creditul contului se înregistrează valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare ieşite.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare aflate la bancă.
1030 Conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în conturile “Nostro” la Banca Naţională a Moldovei şi la alte bănci (în monedă naţională şi în valută străină), precum şi mijloacele rezervate la BNM pentru operaţiuni cu numerarul.
1031Contul “Nostro” în BNM
1032Contul “Nostro” în bănci
1034Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
1035Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
1036Contul “Nostro” în BNM pentru operaţiuni cu numerarul
Contul 1031 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în contul “Nostro” la BNM (numai în monedă naţională).
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti înregistrate în contul deschis la Banca Naţională.
În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecute la scăderi din cont atît prin virament cît şi în numerar.
Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile băncii în contul deschis la BNM.
Contul 1032 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti în valută străină la conturile “Nostro” deschise la băncile licenţiate şi străine.
În debitul contului se înregistrează sumele mijloacelor băneşti în valută străină la conturile “Nostro” deschise în băncile licenţiate şi străine.
În creditul contului se înregistrează sumele mijloacelor băneşti în valută străină trecute la scăderi din conturile “Nostro” deschise la băncile licenţiate şi străine.
Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile în valută străină ale băncii aflate în conturile “Nostro” deschise în băncile licenţiate şi străine.
Contul 1034 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti în monedă naţională plasate în banca de decontare privind operaţiunile cu valori mobiliare corporative.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti transferate la contul 2034 deschis la Banca de decontare.
În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecută la scăderi din cont
Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile băncii în cont.
Contul 1035 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti în monedă naţională în banca de decontare destinate efectuării operaţiunilor cu carduri bancare.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti înregistrate în cont în alte bănci.
În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecute la scăderi din cont.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băncii disponibile pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare.
Contul 1036 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti (în monedă naţională) la efectuarea operaţiunilor cu numerar: depunerea excedentului de numerar, eliberarea numerarului băncilor şi alte operaţiuni cu numerarul.
La debitul contului se înregistrează rezervarea mijloacelor băneşti de către bancă pentru efectuarea operaţiunilor cu numerar, depunerea excedentului de numerar ş. a.
La creditul contului se înregistrează eliberarea sau transferul la contul “Nostro” a mijloacelor băneşti şi alte operaţiuni cu numerarul.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti rezervate şi depuse de către bancă.
1060Mijloace plasate overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate overnight la Banca Naţională a Moldovei, la băncile – părţi nelegate şi la băncile – părţi legate.
1061Mijloace plasate overnight în BNM
1062Mijloace plasate overnight în bănci – părţi nelegate
1063Mijloace plasate overnight în bănci – părţi legate
Contul 1061 este destinat pentru evidenţa existenţii şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight la BNM.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor plasate overnight la BNM.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către BNM a mijloacelor băneşti plasate overnight.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti plasate overnight la BNM.
Contul 1062 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi nelegate.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate overnight în bănci – părţi nelegate.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către bănci – părţi nelegate a mijloacelor băneşti plasate anterior overnight.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi nelegate.
Contul 1063 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi legate.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate overnight în bănci – părţi legate.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către băncile – părţi legate a mijloacelor băneşti plasate anterior overnight.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi legate.
1070Plasări garanţii la vedere în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa plasărilor – garanţii la vedere.
1075Plasări – garanţii la vedere
Contul 1075 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în alte bănci ce servesc drept garanţie pentru anumite tranzacţii (operaţiuni cu carduri bancare, valori mobiliare, etc.).
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate ca garanţii ale băncii.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti trecute la scăderi din cont în urma rambursării acestora.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti ale băncii plasate drept garanţie.
1090Plasări la termen în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate la termen în Banca Naţională a Moldovei şi în alte bănci cu distribuirea lor potrivit termenelor de plasare şi locul plasării.
1091Plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
1092Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1093Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
1094Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1095Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
1096Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1097Rezerve obligatorii plasate în BNM
1099Plasări fără dobîndă în bănci
1102Plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1103Plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1105Plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
1106Plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
1111Plasări-garanţii la termen în bănci
Conturile 1091–1096 sînt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate la termen în Banca Naţională a Moldovei şi în alte bănci pe termen scurt, ţinînd cont de condiţiile contractuale dintre părţi.
În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti plasate în bănci pe termen scurt.
În creditul conturilor se înregistrează recepţionarea (încasarea) mijloacelor băneşti anterior plasate pe termen scurt în bănci.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate pe termen scurt la BNM şi în alte bănci.
Contul 1097 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate şi menţinute ca rezerve obligatorii ale băncii la un cont special la BNM, în corespundere cu prevederile actelor normative.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate şi menţinute ca rezerve obligatorii.
În creditul contului se înregistrează micşorarea sumelor rezervelor obligatorii plasate în BNM.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma rezervelor obligatorii menţinute în perioada de gestiune.
Contul 1099 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate cu termenul de păstrare expirat şi la care a fost suspendată calcularea dobînzilor.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate anterior în bănci la care a expirat termenul şi pentru care a fost suspendată calcularea dobînzii.
În creditul contului se înregistrează rambursarea mijloacelor băneşti sau trecerea acestora la depozite la termen (în baza unui nou contract).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate la bănci la care nu se calculează dobînda.
Conturile 1102–1106 sunt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în bănci pe termen mediu sau termen lung, ţinînd cont de condiţiile contractuale dintre părţi.
În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti plasate pe termen mediu sau termen lung în bănci.
În creditul conturilor se înregistrează rambursarea mijloacelor băneşti anterior plasate pe termen mediu sau termen lung în bănci.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma plasărilor efectuate pe termen mediu sau termen lung.
Contul 1111 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate ca garanţii de către bancă în alte bănci la termen.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate ca garanţii de către bancă în alte bănci.
În creditul contului se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti plasate anterior ca garanţii sau trecerea acestora la scăderi conform prevederilor contractuale.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma plasărilor-garanţii în alte bănci.
1150Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
Grupa este destinată pentru evidenţa activelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (activelor financiare deţinute pentru tranzacţii precum şi activelor financiare care la recunoaşterea iniţială sînt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere).
1151Valori mobiliare de stat la valoarea justă prin profit sau pierdere
1152Acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere
1153Alte active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1154Valori mobiliare gajate la valoarea justă prin profit sau pierdere
1155Prime la valori mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1156Contra-cont Sconturi la valori mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere
 1157Reevaluarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
Conturile 1151-1153 sînt destinate pentru evidenţa bonurilor de trezorerie, obligaţiunilor de stat şi a altor valori mobiliare de stat, a acţiunilor, a altor valori mobiliare (valori mobiliare străine, valori mobiliare emise de BNM ş.a.), precum şi altor active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere. În conturile date pot fi reflectate şi primele/sconturile şi sumele reevaluării activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care conform Politicii de contabilitate nu este prevăzută evidenţa distinctă a acestora.
În debitul conturilor se înregistrează:

- valoarea justă la recunoaşterea iniţială a activelor financiare procurate;

- suma reevaluării pozitive a valorilor mobiliare în urma determinării valorii juste în perioada deţinerii acestora sau la ieşirea lor;

- suma amortizării scontului.

În creditul conturilor se înregistrează;

- valoarea justă a activelor financiare vîndute sau trecute la pierderi;

- suma reevaluării negative urmare reevaluării ulterioare a valorilor mobiliare;

- suma amortizării primelor.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Contul 1154 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul băncii la valoarea justă prin profit sau pierdere puse în gaj la obţinerea creditelor/împrumuturilor. În contul dat pot fi reflectate şi primele/sconturile şi sumele reevaluării valorilor mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere puse în gaj, în cazul în care conform Politicii de contabilitate nu este prevăzută evidenţa distinctă a acestora.
În debitul contului se înregistrează:

- valoarea justă la recunoaşterea iniţială a valorilor mobiliare puse în gaj;

- suma reevaluării pozitive în urma determinării valorii juste în perioada deţinerii acestora sau la ieşirea lor;

- suma amortizării scontului.

În creditul contului se înregistrează:

- valoarea justă a valorilor mobiliare puse în gaj: restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen; trecute la scăderi în cazul nerambursării creditului/împrumutului obţinut; răscumpărate de către emitent la data scadenţei

- suma reevaluării negative urmare reevaluării ulterioare;

- suma amortizării primelor.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma valorilor mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere care momentan sînt puse în gaj.
Contul 1155 este destinat pentru evidenţa primelor valorilor mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care conform Politicii de contabilitate este prevăzută evidenţa separată a acestora.
În debitul contului se înregistrează suma primelor valorilor mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere cumpărate sau transferarea primelor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii din portofoliul păstrate pînă la scadenţă în portofoliul activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În creditul contului se înregistrează amortizarea lunară a primelor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă prima la valorile mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Contul 1156 este destinat pentru evidenţa sconturilor la valorile mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere în cazul în care conform Politicii de contabilitate este prevăzută evidenţa separată a acestora.
În creditul contului se înregistrează suma sconturilor la valorile mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere cumpărate sau transferarea sconturilor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii din portofoliul păstrate pînă la scadenţă în portofoliul activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În debitul contului se înregistrează amortizarea lunară a sconturilor.
Soldul contului este creditor şi reprezintă scontul la valorile mobiliare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Contul 1157 este destinat pentru evidenţa reevaluării activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care conform Politicii de contabilitate este prevăzută evidenţa separată a acestora.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a activelor financiare constatată în urma determinării valorii juste în perioada deţinerii acestora sau la ieşirea lor.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a activelor financiare constatată în perioada deţinerii acestora sau la ieşirea lor.
Soldul contului poate fi creditor (în cazul reevaluării negative) sau debitor (în cazul reevaluării pozitive).
1160Active financiare disponibile pentru vînzare
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare disponibile pentru vînzare şi altor active financiare disponibile pentru vînzare.
1161Valori mobiliare de stat disponibile pentru vînzare
1162Acţiuni şi cote de participare disponibile pentru vînzare
1163Alte active financiare disponibile pentru vînzare
1164Valori mobiliare gajate disponibile pentru vînzare
1165Prime la valori mobiliare disponibile pentru vînzare
1166Contra-cont Sconturi la valori mobiliare disponibile pentru vînzare
1167Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vînzare
1168Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare
Conturile 1161–1163 sînt destinate pentru evidenţa valorilor mobiliare de stat, acţiunilor şi cotelor de participare, a altor valori mobiliare (valori mobiliare străine, valori mobiliare emise de BNM ş.a.) precum şi a altor active financiare deţinute de către bancă şi disponibile pentru vînzare. În conturile date pot fi reflectate şi primele/sconturile şi sumele reevaluării activelor financiare disponibile pentru vînzare, în cazul în care conform Politicii de contabilitate nu este prevăzută evidenţa distinctă a acestora.
În debitul conturilor se înregistrează:

- valoarea justă la recunoaşterea iniţială a activelor financiare disponibile pentru vînzare;

- suma reevaluării pozitive;

- suma amortizării scontului.

În creditul conturilor se înregistrează:

- trecerea la scăderi a valorilor mobiliare vîndute, răscumpărate de către emitent la data scadenţei sau trecute la pierderi;

- trecerea la scăderi a altor active financiare vîndute, răscumpărate de către emitent la data scadenţei sau trecute la pierderi;

- suma scăderii de valoare ca rezultat al deprecierii;

- suma reevaluării negative;

- suma amortizării primei.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma activelor financiare disponibile pentru vînzare.
Contul 1164 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul băncii disponibile pentru vînzare puse în gaj la obţinerea creditelor/împrumuturilor. În contul dat pot fi reflectate şi primele/sconturile şi sumele reevaluării valorilor mobiliare gajate disponibile pentru vînzare, în cazul în care conform Politicii de contabilitate nu este prevăzută evidenţa distinctă a acestora.
În debitul contului se înregistrează:

- costul de achiziţie al valorilor mobiliare disponibile pentru vînzare puse în gaj;

- suma reevaluării pozitive;

- suma amortizării scontului.

În creditul contului se înregistrează:

- costul de achiziţie al valorilor mobiliare: restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen; trecute la scăderi în cazul nerambursării creditului obţinut; răscumpărate de către emitent la data scadenţei.

- suma scăderii de valoare ca rezultat al deprecierii;

- suma reevaluării negative;

- suma amortizării primei.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma valorilor mobiliare disponibile pentru vînzare care momentan sînt puse în gaj.
Contul 1165 este destinat pentru evidenţa primelor la valorile mobiliare disponibile pentru vînzare.
În debitul contului se înregistrează suma primelor la valorile mobiliare disponibile pentru vînzare cumpărate sau transferarea primelor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare păstrate pînă la scadenţă în portofoliul activelor financiare disponibile pentru vînzare.
În creditul contului se înregistrează amortizarea lunară a primelor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă prima la valori mobiliare disponibile pentru vînzare.
Contul 1166 este destinat pentru evidenţa sconturilor la valorile mobiliare disponibile pentru vînzare.
În creditul contului se înregistrează suma sconturilor la valorile mobiliare disponibile pentru vînzare cumpărate sau transferarea sconturilor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare păstrate pînă la scadenţă în portofoliul activelor financiare disponibile pentru vînzare.
În debitul contului se înregistrează amortizarea lunară a sconturilor.
Soldul contului este creditor şi reprezintă scontul la valorile mobiliare disponibile pentru vînzare.
Contul 1167 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vînzare.
În creditul contului se înregistrează formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vînzare.
În debitul contului se înregistrează diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vînzare sau anularea acestora urmare trecerii la scăderi a activelor financiare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă reducerile pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vînzare, la data de raportare.
Contul 1168 este destinat pentru evidenţa reevaluării activelor financiare disponibile pentru vînzare, în cazul în care conform Politicii de contabilitate este prevăzută evidenţa separată a acestora.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a activelor financiare constatată în urma determinării valorii juste în perioada deţinerii acestora sau la ieşirea lor.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a activelor financiare constatată în perioada deţinerii acestora sau la ieşirea lor.
Soldul contului poate fi creditor (în cazul reevaluării negative a valorii activelor financiare) sau debitor (în cazul reevaluării pozitive a valorii activelor financiare).
1180Active financiare păstrate pînă la scadenţă
Grupa este destinată pentru evidenţa activelor financiare din portofoliul celor păstrate pînă la scadenţă sau în scopuri investiţionale şi contabilizate la costul amortizat. În grupa dată se reflectă primele şi sconturile la valorile păstrate pînă la scadenţă. Vînzarea valorilor mobiliare din portofoliul celor păstrate pînă la scadenţă nu se permite. În cazuri excepţionale la decizia conducerii băncii (adoptată pentru fiecare tranzacţie) se permite trecerea valorilor mobiliare din portofoliul celor păstrate pînă la scadenţă în portofoliul valorilor mobiliare deţinute pentru tranzacţii şi celor disponibile pentru vînzare.
1181Valori mobiliare emise de BNM, păstrate pînă la scadenţă
1182Valori mobiliare de stat (pe termen scurt), păstrate pînă la scadenţă
1183Valori mobiliare de stat (pe termen mediu), păstrate pînă la scadenţă
1184Valori mobiliare de stat (pe termen lung), păstrate pînă la scadenţă
1185Valori mobiliare gajate, păstrate pînă la scadenţă
1186Alte active financiare păstrate pînă la scadenţă
1191Prime la valori mobiliare păstrate pînă la scadenţă
1192Contra-cont Sconturi la valori mobiliare păstrate pînă la scadenţă
1193Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare păstrate pînă la scadenţă
Contul 1181 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de BNM, cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare emise de BNM, cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare emise de BNM răscumpărate de către emitent la data scadenţei sau trecerea acestora în portofoliul valorilor mobiliare deţinute pentru tranzacţii sau celor disponibile pentru vînzare, precum şi suma scăderii de valoare ca rezultat al deprecierii.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma valorilor mobiliare emise de BNM, cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă în portofoliul băncii.
Conturile 1182-1184 sînt destinate pentru evidenţa valorilor mobiliare de stat emise de către Ministerul Finanţelor al RM cumpărate în scopuri investiţionale şi păstrate pînă la scadenţă.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare de stat cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
În creditul conturilor se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare de stat răscumpărate de către emitent la data scadenţei sau trecerea acestora în portofoliul valorilor mobiliare deţinute pentru tranzacţii sau celor disponibile pentru vînzare, precum şi suma scăderii de valoare ca rezultat al deprecierii.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea nominală a valorilor mobiliare de stat cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1185 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul celor păstrate pînă la scadenţă puse în gaj la obţinerea creditelor.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare din portofoliul celor păstrate pînă la scadenţă puse în gaj.
În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare:

- restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen;

- trecute la scăderi în cazul nerambursării creditului obţinut;

- răscumpărate de către emitent la data scadenţei;

- suma scăderii de valoare ca rezultat al deprecierii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a valorilor mobiliare păstrate pînă la scadenţă care la moment sînt puse în gaj.
Contul 1186 este destinat pentru evidenţa altor active financiare (inclusiv şi cotelor de participare) cumpărate în scopuri investiţionale şi păstrate pînă la scadenţă.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a altor active financiare cumpărate în scopuri investiţionale şi păstrate pînă la scadenţă.
În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a altor active financiare cumpărate în scopuri investiţionale şi răscumpărate de către emitent la data scadenţei sau trecerea acestora în portofoliul activelor financiare deţinute pentru tranzacţii sau celor disponibile pentru vînzare, precum şi suma scăderii de valoare ca rezultat al deprecierii.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a altor active financiare (inclusiv şi cotelor de participare) cumpărate în scopuri investiţionale şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1191 este destinat pentru evidenţa primelor la valorile mobiliare cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
În debitul contului se înregistrează suma primelor la valorile mobiliare cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
În creditul contului se înregistrează amortizarea lunară a primelor sau transferarea primelor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare păstrate pînă la scadenţă în portofoliul valorilor mobiliare deţinute pentru tranzacţii sau celor disponibile pentru vînzare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă prima la valori mobiliare cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1192 este destinat pentru evidenţa sconturilor la valorile mobiliare cumpărate păstrate pînă la scadenţă.
În creditul contului se înregistrează suma sconturilor la valorile mobiliare cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
În debitul contului se înregistrează amortizarea lunară a sconturilor sau transferarea sconturilor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare păstrate pînă la scadenţă în portofoliul valorilor mobiliare deţinute pentru tranzacţii sau celor disponibile pentru vînzare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă scontul la valorile mobiliare cumpărate şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1193 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare păstrate pînă la scadenţă.
În creditul contului se înregistrează formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare păstrate pînă la scadenţă.
În debitul contului se înregistrează diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare păstrate pînă la scadenţă sau anularea acestora ca urmare a trecerii la scăderi a valorilor mobiliare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă reducerile pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare păstrate pînă la scadenţă, la data de raportare.
1220Acorduri REPO
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare cumpărate în cadrul operaţiunilor REPO cu condiţia de a fi revîndute la preţul de cumpărare plus rata dobînzii stipulată.
1221Valori mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO
Contul 1221 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO şi care urmează a fi revîndute.
În debitul contului se înregistrează valoarea valorilor mobiliare la preţul de cumpărare stabilit în contract cu condiţia de a le revinde.
În creditul contului se înregistrează:

- valoarea valorilor mobiliare revîndute sau trecute în portofoliul băncii;

- trecerea la scăderi din contul deprecierea creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO.
1230Credite acordate agriculturii
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în domeniul agriculturii, pisciculturii şi silviculturii. În grupa aceasta se reflectă şi creditele acordate pentru creşterea şi păstrarea recoltei, vînzarea sau păstrarea producţiei agricole, creşterea, îngrăşarea sau vînzarea şeptelului, creditele acordate în scopul achiziţionării echipamentului de fermă, maşinilor şi inventarului, achiziţionările asociate cu întreţinerea sau funcţionarea fermei, aşa ca autovehiculele private sau alte mărfuri de consum vîndute cu amănuntul, etc. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la costul amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate agriculturii precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1231Credite pe termen scurt acordate agriculturii
1232Credite pe termen mediu acordate agriculturii
1233Credite pe termen lung acordate agriculturii
1236Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate agriculturii
1237Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate agriculturii şi plăţilor aferente lor
Conturile 1231, 1232, 1233 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în scopul dezvoltării şi menţinerii stării economice a agriculturii/pisciculturii /silviculturii.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriei la creditele acordate agriculturii /pisciculturii /silviculturii.
Contul 1236 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat agriculturii care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat agriculturii la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1237 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate agriculturii, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate agriculturii, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1240Credite acordate industriei alimentare
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în domeniul industriei alimentare. În această grupă se reflectă creditele acordate în domeniul semiprelucrării, prelucrării şi/sau conservării produselor agroalimentare şi alimentare destinate consumului uman, inclusiv băuturilor, îmbutelierea apei potabile şi apei minerale. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei alimentare, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1241Credite pe termen scurt acordate industriei alimentare
1242Credite pe termen mediu acordate industriei alimentare
1243Credite pe termen lung acordate industriei alimentare
1246Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei alimentare
1247Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei alimentare şi plăţilor aferente lor
Conturile 1241, 1242, 1243 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în scopul dezvoltării şi menţinerii stării economice a industriei alimentare.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei alimentare.
Contul 1246 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat industriei alimentare care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat industriei alimentare la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1247 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei alimentare, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.)

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei alimentare, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1260Credite acordate în domeniul construcţiilor
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în domeniul construcţiilor. În aceasta grupă se reflectă creditele acordate pentru achiziţionarea şi organizarea teritoriului lucrat şi nelucrat, inclusiv ameliorarea terenului. În aceasta grupă de conturi se reflectă creditele eliberate în scopul finanţării de lungă durată a construcţiilor blocurilor locative. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate în domeniul construcţiilor, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1261Credite pe termen scurt acordate în domeniul construcţiilor
1262Credite pe termen mediu acordate în domeniul construcţiilor
1263Credite pe termen lung acordate în domeniul construcţiilor
1266Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) în perioada de construcţie
1267Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare
1268Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate în domeniul construcţiilor
1269Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate în domeniul construcţiilor plăţilor aferente lor
Conturile 1261, 1262, 1263 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen în domeniul construcţiilor.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate în domeniul construcţiilor.
Contul 1266 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate cooperativei de construcţie locativă pentru efectuarea construcţiei în perioada pînă la darea obiectului construit în exploatare.
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat cooperativei de construcţie locativă în perioada de construcţie.
În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea creditului acordat;

- trecerea creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate cooperativelor de construcţie locativă în perioada de construcţie.
Contul 1267 este destinat pentru evidenţa creditului anterior acordat cooperativei de construcţie locativă şi care după darea în exploatare a obiectului construit se supune rambursării.
În debitul contului se înregistrează:

- suma creditului acordat cooperativei de construcţie.

În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea creditului;

- trecerea creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare.
Contul 1268 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat în domeniul construcţiilor care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat în domeniul construcţiilor la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1269 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate în domeniul construcţiilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate în domeniul construcţiilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1290Credite de consum
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate persoanelor fizice pentru cheltuieli gospodăreşti, de familie şi alte cheltuieli personale. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor de consum, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1291Credite de consum pe termen scurt
1292Credite de consum pe termen mediu
1293Credite de consum pe termen lung
1296Contra–cont Ajustarea valorii creditelor de consum la cost amortizat
1297Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor de consum şi plăţilor aferente lor
Conturile 1291, 1292, 1293 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen persoanelor fizice pentru diferite scopuri primordiale.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru consum.
Contul 1296 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului de consum acordat la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustînd-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului de consum acordat la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1297 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor de consum, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderidin deprecierea (pierderea de valoare) creditelor de consum, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1320Credite acordate industriei energetice
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate companiilor angajate în producerea, importul sau exportul, transportarea, distribuirea, păstrarea şi vînzarea resurselor energetice în orice formă (electricitate, petrol, cărbune şi alt combustibil). De asemenea în aceasta grupă se reflectă creditele acordate staţiilor de alimentare cu combustibil. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei energetice, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1321Credite pe termen scurt acordate industriei energetice
1322Credite pe termen mediu acordate industriei energetice
1323Credite pe termen lung acordate industriei energetice
1326Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei energetice
1327Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei energetice şi plăţilor aferente lor
Conturile 1321,1322,1323 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen industriei energetice şi a combustibilului.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului.
Contul 1326 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat industriei energetice care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat industriei energetice la costul amortizat, dar în unele, cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1327 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei energetice, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei energetice, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1330Credite overnight acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor overnight acordate băncilor.
1331Credite overnight acordate băncilor – părţi nelegate
1332Credite overnight acordate băncilor – părţi legate
Conturile 1331, 1332 sînt destinate pentru evidenţa creditelor overnight acordate băncilor – părţi nelegate şi băncilor – părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează suma creditelor overnight acordate.
În creditul conturilor se înregistrează rambursarea creditelor overnight acordate anterior, transferul creditelor în cadrul creditelor pe termen acordate băncilor.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele overnight acordate băncilor.
1340Overdraft băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa overdraftelor temporare acordate băncilor. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a overdraftului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) overdraftelor acordate băncilor, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1341Overdraft băncilor
1343Contra–cont Ajustarea valorii overdraftelor băncilor la cost amortizat
1344Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea overdraftelor băncilor şi plăţilor aferente lor
Contul 1341 este destinat pentru evidenţa overdraftului permis în contul “Loro” deschis în bancă altei bănci.
În debitul contului se înregistrează suma overdraftului acordat băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea overdraftului;

- trecerea overdraftului în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea overdraftului la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente overdraftului acordat băncii.
Contul 1343 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a overdraftului la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea overdraftului la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea overdraftului la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a overdraftului la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1344 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) overdraftului acordat băncilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente acestuia, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea overdraftului acordat băncilor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente overdraftului acordat băncilor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea overdraftului acordat băncilor / plăţilor aferente overdraftului acordat băncilor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea overdraftului acordat băncilor / plăţilor aferente overdraftului acordat, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scăderi a overdraftului acordat băncilor şi a plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) overdraftului acordat băncilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente acestuia, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1350Credite acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate băncilor. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la costul amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate băncilor, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1351Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
1352Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
1353Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
1354Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
1355Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi legate
1356Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
1358Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate băncilor
1359Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate băncilor şi plăţilor aferente lor
Conturile 1351–1356 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate băncilor-părţi nelegate şi băncilor părţi-legate, ţinînd cont de condiţiile contractuale între părţi.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele la termen acordate băncilor.
Contul 1358 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat băncilor, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat băncii la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1359 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate băncilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.)

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate băncilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1360Credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat în diferite scopuri. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1361Credite pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1362Credite pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1363Credite pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1366Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1367Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat şi plăţilor aferente lor
Conturile 1361-1363 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
Contul 1366 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat instituţiilor finanţate de la bugetul de stat la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1367 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1370Credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină în diferite scopuri. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1371Credite pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1372Credite pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1373Credite pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1374Credite pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1375Credite pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1376Credite pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1378Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1379Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină şi plăţilor aferente lor
Conturile 1371-1376 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
Contul 1378 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1379 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1380Credite acordate Guvernului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate Guvernului în diferite scopuri. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Guvernului, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1381Credite pe termen scurt acordate Guvernului
1382Credite pe termen mediu acordate Guvernului
1383Credite pe termen lung acordate Guvernului
1386Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Guvernului
1387Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Guvernului şi plăţilor aferente lor
Conturile 1381-1383 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate Guvernului în diferite scopuri.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele pe termen acordate Guvernului.
Contul 1386 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat Guvernului, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat Guvernului la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1387 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Guvernului, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Guvernului, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1390Credite acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale în diferite scopuri. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1391Credite pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1392Credite pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1393Credite pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1394Credite pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1395Credite pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1396Credite pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1398Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1399Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale şi plăţilor aferente lor
Conturile 1391-1396 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate acestora.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
Contul 1398 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1399 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1410Credite acordate industriei productive
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate industriei. În această grupă se reflectă creditele acordate în scopuri de producţie industrială, inclusiv companiilor implicate în extragerea materiilor prime, a materialelor şi combustibililor, mineralelor (resurselor neenergetice) cu prelucrarea ulterioară a produselor obţinute. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei productive, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1411Credite pe termen scurt acordate industriei productive
1412Credite pe termen mediu acordate industriei productive
1413Credite pe termen lung acordate industriei productive
1416Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei productive
1417 Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei productive şi plăţilor aferente lor
Conturile 1411–1413 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în scopul dezvoltării şi menţinerii stării economice a industriei productive.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei productive.
Contul 1416 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat industriei productive, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat industriei productive, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1417 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierdere din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei productive, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei productive, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1420Credite acordate comerţului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate comerţului. În această grupă se reflectă creditele acordate în domeniul desfăşurării comerţului. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate comerţului, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1421Credite pe termen scurt acordate comerţului
1422Credite pe termen mediu acordate comerţului
1423Credite pe termen lung acordate comerţului
1426Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate comerţului
1427Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate comerţului şi plăţilor aferente lor
Conturile 1421–1423 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen pentru dezvoltarea şi menţinerea stării economice a comerţului.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate în domeniul comerţului.
Contul 1426 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat comerţului, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat comerţului la costul amortizat, dar în unelecazuri poate fi şi debitor.
Contul 1427 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate comerţului, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.)

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate comerţului, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1430Credite acordate mediului financiar nebancar
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate mediului financiar nebancar. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate mediului financiar nebancar, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1431Credite pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar
1432Credite pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar
1433Credite pe termen lung acordate mediului financiar nebancar
1436Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate mediului financiar nebancar
1437Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar şi plăţilor aferente lor
Conturile 1431-1433 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen mediului financiar nebancar.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate mediului financiar nebancar.
Contul 1436 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat mediului financiar nebancar, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat mediului financiar nebancar la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1437 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate mediului financiar nebancar, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.)

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate mediului financiar nebancar, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1440Credite acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, acordate persoanelor fizice pentru procurarea/construcţia imobilului. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate pentru procurarea/construcţia imobilului, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1441Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1442Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1443Credite pe termen lung acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1446Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1447Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcţia imobilului şi plăţilor aferente lor
Conturile 1441-1443 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen persoanelor fizice pentru finanţarea operaţiunilor legate de procurarea/construcţia imobilului.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului.
Contul 1446 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat pentru procurarea/construcţia imobilului, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat pentru procurarea/construcţia imobilului la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1447 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate pentru procurarea/construcţia imobilului, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate pentru procurarea/construcţia imobilului, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1450Credite acordate organizaţiilor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate organizaţiilor necomerciale. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate organizaţiilor necomeriale, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1451Credite pe termen scurt acordate organizaţiilor necomerciale
1452Credite pe termen mediu acordate organizaţiilor necomerciale
1453Credite pe termen lung acordate organizaţiilor necomerciale
1456Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate organizaţiilor necomerciale
1457Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate organizaţiilor necomerciale şi plăţilor aferente lor
Conturile 1451-1453 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen organizaţiilor necomerciale.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate organizaţiilor necomerciale.
Contul 1456 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat organizaţiilor necomerciale, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat organizaţiilor necomerciale la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1457 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate organizaţiilor necomerciale, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.)

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate organizaţiilor necomerciale, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1460Credite acordate persoanelor fizice care practică activitate
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate persoanelor fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt tip de activitate (inclusiv întreprinzătorii individuali, gospodăriile ţărăneşti, deţinătorii de patentă, notari, avocaţi, executori judiciari, etc.). În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice care practică activitate, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1461Credite pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practică activitate
1462Credite pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practică activitate
1463Credite pe termen lung acordate persoanelor fizice care practică activitate
1466Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice care practică activitate
1467Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice care practică activitate şi plăţilor aferente lor
Conturile 1461-1463 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen persoanelor fizice care practică activitate.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate.
Contul 1466 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat persoanelor fizice care practică activitate, care ajustează valoarea acestora la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat persoanelor fizice care practică activitate la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1467 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice care practică activitate, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.)

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice care practică activitate, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1470Credite acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1471Credite pe termen scurt acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1472Credite pe termen mediu acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1473Credite pe termen lung acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1476Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1477Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei şi plăţilor aferente lor
Conturile 1471-1473 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.
Contul 1476 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1477 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1490Alte credite acordate clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa altor credite acordate persoanelor juridice sau persoanelor fizice care practică activitate de întreprinzător, care nu sînt reflectate în alte grupe de conturi separate. În grupa dată se reflectă de asemenea sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor credite acordate clienţilor, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1491Overdraft clienţilor.
1492Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
1493Cambii comerciale scontate
1494Factoring
1495Cambii
1496Alte credite acordate clienţilor
1497Contra–cont Ajustarea valorii altor credite la cost amortizat acordate clienţilor
1499Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor credite acordate clienţilor şi plăţilor aferente lor
Contul 1491 este destinat pentru evidenţa overdraft-ului acordat clienţilor, ce a căpătat forma de credit (stipulat în contract).
În debitul contului se înregistrează suma overdraft-ului permis clienţilor.
În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea sumelor overdraft acordate clienţilor;

- trecerea overdraft-ului în cadrul creditelor la termen determinat.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente overdraft-ului acordat.
Contul 1492 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti acordate de bancă la contul de card bancar sub formă unei linii de credit.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti acordate sub formă de credite pentru efectuarea plăţilor cu carduri de credit.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către clienţi a mijloacelor băneşti.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate la contul de card pentru efectuarea plăţilor cu carduri de credit.
Contul 1493 este destinat pentru evidenţa resurselor creditare plasate în operaţiunile cu cambiile comerciale scontate. Creditarea posesorului creanţei la cererea acestuia pînă la scadenţa cambiei (obţinînd prin aceasta scontul dobînda şi comisionul).
În debitul contului se scontează cambiile comerciale (cumpărarea de către bancă a cambiilor de la posesori pînă la expirarea termenelor de plată).
În creditul contului se înregistrează plata la scadenţa cambiei (la suma nominală a cambiei).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cambiilor comerciale scontate (procurate) şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1494 este destinat pentru evidenţa resurselor creditare plasate în operaţiunile de factoring. Factoring prezintă procurarea de către bancă de la întreprinderea – furnizor a dreptului de cerere şi încasare a creanţelor (facturilor) pentru mărfurile livrate şi serviciile prestate de acesta.
În debitul contului se înregistrează creditele acordate clienţilor ca rezultat al cumpărării datoriilor lor debitoare.
În creditul contului se înregistrează rambursarea creditelor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor procurate.
Contul 1495 este destinat pentru evidenţa cambiilor cumpărate.
În debitul contului se înregistrează cumpărarea (evidenţa) cambiilor.
În creditul contului se înregistrează suma plăţii pe cambii.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cambiilor procurate şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1496 este destinat pentru evidenţa altor credite acordate clienţilor, care nu pot fi reflectate în alte grupe de credite.
În debitul contului se înregistrează suma altor credite acordate clienţilor.
În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea la scăderi a creditelor şi plăţilor aferente lor;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la alte credite acordate clienţilor.
Contul 1497 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a altor credite acordate clienţilor, care ajustează valoarea acestora la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustînd-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustînd-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a altor credite acordate clienţilor la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1499 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor credite acordate clienţilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor credite acordate clienţilor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1510Alte credite acordate persoanelor fizice
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate persoanelor fizice (care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip de activitate), altele decît creditele reflectate în grupele 1290 sau 1440. În grupa dată se reflectă, de asemenea, sumele care ajustează valoarea nominală a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lor altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1511Overdrafturi acordate
1512Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
1513Credite acordate pentru necesităţi primordiale
1514Alte credite acordate persoanelor fizice
1516Contra–cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice
1517Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice şi plăţilor aferente lor
Contul 1511 este destinat pentru evidenţa overdraftului acordat persoanelor fizice, ce a căpătat forma de credit (stipulat în contract).
În debitul contului se înregistrează suma overdraftului acordat persoanelor fizice.
În creditul contului se înregistrează:

- restituirea sumelor overdraft acordate persoanelor fizice;

- trecerea overdraftului în cadrul creditelor la termen determinat.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente overdraft-ului acordat persoanelor fizice.
Contul 1512 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti acordate de bancă persoanei fizice prin intermediul cardul de credit.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti acordate sub formă de credite urmare efectuării operaţiunilor/plăţilor cu carduri de credit.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către persoanele fizice a mijloacelor băneşti.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate persoanelor fizice prin intermediul cardurilor de credit.
Contul 1513 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate persoanelor fizice pentru necesităţi primordiale - fără specificarea scopului concret de utilizare.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti acordate persoanei fizice.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către persoanele fizice a mijloacelor băneşti.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate persoanelor fizice pentru necesităţi primordiale.
Contul 1514 este destinat pentru evidenţa altor credite acordate persoanelor fizice, car nu pot fi reflectate la alte conturi.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către persoanele fizice a mijloacelor băneşti.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la alte credite acordate persoanelor fizice.
Contul 1516 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a creditului acordat persoanelor fizice, care ajustează valoarea acestora la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea creditului, ajustând-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a creditului acordat persoanelor fizice la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1517 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creditelor acordate, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plăţilor aferente creditelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scăderi a creditului şi plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice, precum şi din deprecierea plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1530Leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa cerinţelor băncii faţă de alte bănci şi clienţi privind leasingul financiar acordat, conform prevederilor stabilite de legislaţia în vigoare privind leasingul financiar. În grupa dată se reflectă sumele care ajustează valoarea nominală a leasingului la costul amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) leasingului financiar, precum şi pentru acoperirea pierderii din deprecierea plăţilor aferente lui altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1531Leasingul financiar acordat altor bănci
1532Leasingul financiar acordat clienţilor
1535Contra–cont Ajustarea valorii leasingului financiar acordat la costul amortizat
1536Contra–cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat şi plăţilor aferente lui
Conturile 1531-1532 sînt destinate pentru evidenţa leasingului financiar acordat băncilor şi clienţilor.
În debitul conturilor se înregistrează:

- valoarea leasingului financiar acordat altor bănci şi clienţilor.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea (stingerea) de către alte bănci şi clienţi a datoriilor;

- trecerea la scăderi a leasingului financiar şi plăţilor aferente lui;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea leasingului financiar acordat băncilor şi clienţilor.
Contul 1535 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a leasingului financiar la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea leasingului, ajustînd-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea leasingului, ajustînd-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a leasingului financiar la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.
Contul 1536 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) leasingului financiar acordat, precum şi din deprecierea plăţilor aferente acestuia, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente leasingului financiar acordat, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat / plăţilor aferente leasingului financiar acordat, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat / plăţilor aferente leasingului financiar acordat, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scăderi a leasingului financiar acordat şi a plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) leasingului financiar acordat, precum şi din deprecierea plăţilor aferente acestuia, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1550Investiţii imobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă şi în scopul creşterii valorii capitalului, precum şi pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) investiţiilor imobiliare.
1551Investiţii imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
1552Investiţii imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
1553Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea investiţiilor imobiliare
Conturile 1551-1552 sînt destinate pentru evidenţa investiţiilor imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă şi în scopul creşterii valorii capitalului.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă, în scopul creşterii valorii capitalului şi majorarea valorii în rezultatul reevaluării.
În creditul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor imobiliare ieşite în rezultatul vînzării, trecerii în categoria imobilizărilor corporale sau trecerii la pierderi, şi micşorarea valorii în rezultatul deprecierii.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea tuturor investiţiilor imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă şi în scopul creşterii valorii capitalului.
Contul 1553 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) investiţiilor imobiliare.
În creditul contului se înregistrează formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea investiţiilor imobiliare.
În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea investiţiilor imobiliare;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea investiţiilor imobiliare în cazul scoaterii activelor din uz (scoaterea din exploatare, vînzare, deteriorare).

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderilor de valoare) investiţiilor imobiliare la data de raportare.
1560Investiţii în părţi legate
Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţile legate.
1561Investiţii în întreprinderile fiice
1562Investiţii în întreprinderi asociate
1563Investiţii în alte părţi legate
Conturile 1561-1563 sînt destinate pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă.
La creditul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor ieşite la răscumpărare (stingere), vînzare sau trecute la pierderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea tuturor investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă în părţi legate.
1600Imobilizări corporale
Grupa este destinată pentru evidenţa complexului de obiecte sau a unui obiect ce se determină ca imobilizări corporale şi corespund condiţiilor privind valoarea lor mai mare decît limita stabilită de lege şi durata normală de utilizare mai mare de un an. La obiectul imobilizărilor corporale ale băncii se referă terenurile, clădirile, edificiile, mobila, utilajele, mijloacele de transport şi alte imobilizări corporale în proces de construcţie, primite în leasingul financiar şi mijloacele destinate îmbunătăţirii mijloacelor arendate. Investiţiile capitale pentru îmbunătăţirea imobilizărilor corporale arendate se înregistrează în această grupă. În grupa dată se reflectă reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizărilor corporale.
1601Terenuri de pămînt
1602Imobilizări corporale în curs de execuţie
1603Clădiri şi edificii
1604Mobilă şi utilaj
1605Mijloace de transport
1606Îmbunătăţirea mijloacelor arendate
1608Imobilizări corporale, primite în leasingul financiar
1609Alte active materiale pe termen lung
1611Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor corporale
Contul 1601 este destinat pentru evidenţa terenurilor de pămînt aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează procurarea terenurilor de pămînt la valoarea de cumpărare sau valoarea reevaluată a acestora.
În creditul contului se înregistrează ieşirea terenurilor la valoarea de bilanţ.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea terenurilor de pămînt.
Contul 1602 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate de bancă, ca beneficiar al imobilizări corporale, pentru crearea imobilizărilor corporale în decursul unui proces îndelungat: procurarea, montarea şi instalarea utilajului care necesită montaj, a utilajului şi a altor obiecte care nu necesită montaj pînă la momentul punerii în funcţiune, construcţia noilor obiecte, reconstrucţia şi extinderea băncii, modernizarea imobilizărilor corporale aflate în funcţiune.
În debitul contului se înregistrează suma cheltuielilor lucrărilor de construcţie şi montaj aferente creării imobilizărilor corporale, inclusiv valoarea utilajului care necesită montaj, a utilajului şi a altor obiecte ce nu necesită montaj pînă la punerea acestora în funcţiune.
În creditul contului se înregistrează valoarea de intrare a imobilizărilor corporale puse în funcţiune, investiţiile capitale ulterioare aferente majorării valorii activelor respective precum şi trecerea la scăderi a valorii de bilanţ a imobilizărilor corporale în curs de execuţie (transmiterea cu titlu gratuit, vînzarea, calamităţi naturale).
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea imobilizărilor corporale în curs de execuţie.
Conturile 1603-1605, 1609 sunt destinate pentru evidenţa existenţei, procurării şi altor intrări, comercializării, lichidării şi altor ieşiri ale clădirilor, edificiilor, mobilei, utilajului, mijloacelor de transport şi altor active pe termen lung la valoarea de intrare aflate în patrimoniul băncii.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea de intrare a imobilizărilor corporale date în exploatare, achiziţionate sau construite, majorarea valorii în urma capitalizării investiţiilor ulterioare şi majorarea valorii în urma reevaluării.
În creditul conturilor se înregistrează valoarea imobilizărilor corporale ieşite (scoase din uz, vîndute etc.), casarea amortizării acumulate pe parcursul perioadei funcţionării efective a imobilizărilor corporale, valoarea imobilizărilor corporale utilizabile şi micşorarea valorii în rezultatul deprecierii.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea imobilizărilor corporale aflate în patrimoniul băncii.
Contul 1606 este destinat pentru evidenţa reparaţiei şi altor îmbunătăţiri ale activelor (supuse amortizării) care nu aparţin băncii, luate în leasingul financiar sau în arendă operaţională pe un termen stabilit.
În debitul contului se înregistrează valoarea îmbunătăţirii mijloacelor luate în leasingul financiar sau arenda operaţională. Suma dată se amortizează pe perioada stabilită în contract.
În creditul contului se înregistrează trecerea la cheltuieli a valorii îmbunătăţirii mijloacelor luate în leasingul financiar sau arendă operaţională.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea tuturor îmbunătăţirilor efectuate de bancă a activelor luate în leasingul financiar sau arendă operaţională.
Contul 1608 este destinat pentru evidenţa imobilizărilor corporale primite în leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează valoarea contractuală a imobilizărilor corporale primite în leasing financiar.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea imobilizărilor corporale în proprietatea arendaşului după expirarea termenului de leasing;

- casarea amortizării în cazul restituirii imobilizării corporale arendatorului după expirarea termenului de leasing;

- casarea valorii imobilizărilor corporale ieşite în urma deteriorării, furtului, calamităţilor naturale etc.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea imobilizărilor corporale luate în leasingul financiar.
Contul 1611 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizărilor corporale.
În creditul contului se înregistrează formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor corporale, cu excepţia situaţiei în care activul este contabilizat la valoarea reevaluată.
În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor corporale;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor corporale, în cazul scoaterii activelor din uz (scoaterea din exploatare, vînzare, deteriorare).

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderilor de valoare) imobilizărilor corporale la data de raportare.
1630Imobilizări necorporale
Grupa este destinată pentru evidenţa imobilizărilor necorporale deţinute de bancă (brevete, licenţe, mărci comerciale, invenţii, programele informatice, drepturi de folosire a terenului, edificiilor şi a altor imobilizări corporale). În grupa dată se ţine evidenţa: imobilizărilor necorporale luate în leasing; fondului comercial obţinut în rezultatul fuziunii sau achiziţiei unei entităţi, precum şi evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizărilor necorporale.
1631Imobilizări necorporale
1632Imobilizări necorporale în curs de execuţie
1633Fond comercial
1634Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor necorporale
Contul 1631 este destinat pentru evidenţa existenţei, procurării, ieşirii şi altor mişcări ale imobilizărilor necorporale aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare sau valoarea reevaluată a imobilizărilor necorporale procurate de la terţi şi create de bancă.
În creditul contului se înregistrează:

- vînzarea imobilizărilor necorporale;

- casarea valorii imobilizărilor necorporale ieşite (vînzări, deteriorări, furturi, etc.);

- casarea valorii imobilizărilor necorporale transmise cu titlu gratuit;

- reducerea valorii imobilizărilor necorporale în cazul deprecierii acestora.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea imobilizărilor necorporale aflate în proprietatea băncii.
Contul 1632 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate de bancă pentru crearea imobilizărilor necorporale în decursul unui proces îndelungat.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti investite pentru crearea imobilizărilor necorporale, suma îmbunătăţirilor ulterioare.
În creditul contului se înregistrează valoarea de intrare a imobilizărilor necorporale date în exploatare, transmise cu titlul gratuit sau vîndute.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate privind crearea imobilizării necorporale pînă la punerea în funcţiune.
Contul 1633 este destinat pentru evidenţa fondului comercial obţinut în rezultatul fuziunii sau achiziţiei unei entităţi.
În debitul contului se înregistrează costul fondului comercial obţinut.
În creditul contului se înregistrează deprecierea fondului comercial.
Soldul contului este debitor şi reprezintă costul fondului comercial obţinut.
Contul 1634 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizărilor necorporale.
În creditul conturilor se înregistrează formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor necorporale, cu excepţia situaţiei în care activul este contabilizat la valoarea reevaluată.
În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor necorporale;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizărilor necorporale în cazul scoaterii activelor din uz (scoaterea din exploatare, vînzare, deteriorare).

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizărilor necorporale la data de raportare.
1660Stocuri de mărfuri şi materiale
Grupa este destinată pentru evidenţa obiectelor de mică valoare şi scurtă durată din depozit şi în exploatare, a construcţiilor provizorii neprevăzute în lista de titluri, edificate de bancă, precum şi a valorilor nemonetare şi a altor stocuri de mărfuri şi materiale şi mijloacelor rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor.
1661Active de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare
1662Valori nemonetare
1663Alte stocuri de mărfuri şi materiale
1664Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea stocurilor
Contul 1661 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării obiectelor de mică valoare şi scurtă durată predate exploatare.
În debitul contului se înregistrează valoarea activelor de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare, constatarea ca surplus la inventariere.
În creditul contului se înregistrează ieşirea activelor de mică valoare şi scurtă durată, vînzarea acestora, constatarea lipsurilor la inventariere.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare.
Contul 1662 este destinat pentru evidenţa valorilor nemonetare (pietrelor şi metalelor preţioase nemonetare) deţinute de bancă, precum şi pentru evidenţa diferenţei dintre costul şi valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a pietrelor şi metalelor preţioase nemonetare, precum şi diferenţa dintre costul şi valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare.
În creditul contului se înregistrează ieşirea acestora.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea pietrelor şi metalelor preţioase nemonetare deţinute de bancă, precum şi diferenţa dintre costul şi valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare.
Contul 1663 este destinat pentru evidenţa altor stocuri de mărfuri şi materiale (combustibil, materiale de construcţie, piesele de schimb şi articolele de completare), activelor de mică valoare şi scurtă durată procurate şi aflate în stoc.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a altor stocuri de mărfuri şi materiale, activelor de mică valoare şi scurtă durată procurate, primite cu titlu gratuit, constatate ca surplus la inventariere.
În creditul contului se înregistrează:

- ieşirea altor stocuri de mărfuri şi materiale (vînzarea, stabilirea lipsurilor la inventariere ş.a.);

- trecerea la consumuri sau cheltuieli, la predarea în gestiune prin utilizarea lor, a activelor de mică valoare şi scurtă durată, valoarea unitară a cărora este mai mică de 1/2 din plafonul stabilit;

- predarea în exploatare a activelor de mică valoare şi scurtă durată, valoarea unitară a cărora este mai mare de 1/2 din plafonul stabilit.

Contul 1664 este destinat pentru evidenţa mijloacelor rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor.
În creditul contului se înregistrează mijloacele rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor.
În debitul contului se înregistrează reluarea reducerii valorii contabile a stocurilor şi tuturor pierderilor de stocuri.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor la data de raportare.
1670Contra-cont Amortizarea investiţiilor imobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă şi investiţiilor imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului, precum şi pentru evidenţa altor plăţi cumulate care modifică valoarea contabilă a investiţiilor imobiliare.
Această grupă constă din contra-conturi, care diminuează valoarea investiţiilor imobiliare la întocmirea dărilor de seamă financiare.
1671Contra-cont Amortizarea investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
1672Conta-cont Amortizarea investiţiilor imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
Conturile 1671, 1672 sînt destinate pentru evidenţa amortizării calculate la investiţiile imobiliare destinate pentru dare în arendă şi investiţiilor imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- suma amortizării calculate lunar a investiţiilor imobiliare;

- recalcularea sumei amortizării în momentul reevaluării (majorării) investiţiilor imobiliare în cazul contabilizării acestora la valoarea reevaluată;

- evidenţa altor plăţi cumulate care modifică valoarea contabilă a investiţiilor imobiliare.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a investiţiilor imobiliare în momentul ieşirii acestora;

- transmiterea activelor destinate pentru darea în arendă în conturile activelor pentru folosinţă proprie.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la investiţiile imobiliare deţinute în scopul dării în arendă şi investiţiilor imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului, precum şi suma altor plăţi cumulate care modifică valoarea contabilă a investiţiilor imobiliare respective.
1680Contra-cont Amortizarea imobilizărilor corporale/necorporale
Grupa este destinată pentru evidenţa amortizării clădirilor şi edificiilor, mobilei şi utilajului, mijloacelor de transport, valorii îmbunătăţirii mijloacelor arendate, imobilizărilor corporale primite în arenda financiară şi altor imobilizări corporale, imobilizărilor necorporale şi activelor de mică valoare şi scurtă durată aflate în posesiunea şi patrimoniul băncii, precum şi pentru evidenţa altor plăţi cumulate care modifică valoarea contabilă a activului.
Această grupă este alcătuită din contra-conturi, care sunt scăzute din imobilizările corporale la întocmirea dărilor de seamă financiare.
1683Contra-cont Amortizarea clădirilor şi edificiilor
1684Contra-cont Amortizarea mobilei şi utilajului
1685Contra-cont Amortizarea mijloacelor de transport
1686Contra-cont Amortizarea îmbunătăţirii mijloacelor arendate
1688Contra-cont Amortizarea imobilizărilor corporale, primite în leasingul financiar
1689Contra-cont Amortizarea altor imobilizări corporale
1691Contra-cont Amortizarea imobilizărilor necorporale
1692Contra-cont Amortizarea activelor de mică valoare şi scurtă durată
Contul 1683 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate a clădirilor şi a edificiilor aflate în patrimoniul băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- calcularea lunară a amortizării clădirilor şi a edificiilor băncii;

- recalcularea sumei amortizării calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate a clădirilor şi a edificiilor existente ale băncii.
Contul 1684 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la mobilă şi utilaj aflate în patrimoniul băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- calcularea lunară a amortizării mobilei şi utilajului băncii;

- recalcularea sumei amortizării calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate a mobilei şi a utilajului existent.
Contul 1685 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la mijloacele de transport aflate în patrimoniul băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- suma amortizării calculate lunar la mijloacele de transport;

- recalcularea sumei amortizării calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la mijloace de transport existente.
Contul 1686 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la îmbunătăţirea mijloacelor arendate de către bancă.
În creditul contului se înregistrează suma amortizării calculate lunar la îmbunătăţirea mijloacelor arendate.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării acumulate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la îmbunătăţirea mijloacelor arendate de către bancă.
Contul 1688 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la imobilizările corporale primite în leasingul financiar.
În creditul contului se înregistrează suma amortizării calculate lunar a imobilizărilor corporale luate în leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calcularea activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Obţinerea dreptului de proprietate (cumpărarea) asupra imobilizărilor corporale luate în leasingul financiar.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la imobilizările corporale primite în leasingul financiar.
Contul 1689 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la alte imobilizări corporale.
În creditul contului se înregistrează:

- suma amortizării calculate lunar la imobilizările corporale;

- transmiterea activelor în folosinţă proprie din contul destinat pentru darea în arendă;

- recalcularea sumei amortizării calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la alte imobilizări corporale.
Contul 1691 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la imobilizările necorporale.
În creditul contului se înregistrează:

- suma amortizării calculate lunar la imobilizările necorporale;

- recalcularea sumei amortizării calculate la momentul reevaluării valorii imobilizărilor necorporale.

În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la imobilizările necorporale.
Contul 1692 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la activele de mică valoare şi scurtă durată.
În creditul contului se înregistrează suma amortizării calculată lunar la activele de mică valoare şi scurtă durată la darea lor în exploatare.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la activele de mică valoare şi scurtă durată.
1700Dobîndă calculată şi alte venituri ce urmează să fie primite
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzii calculate ce urmează să fie încasată de către bancă. Dobînda se calculează pentru toate tipurile de venituri din dobînzi. În aceasta grupă pot fi calculate veniturile (neaferente dobînzilor) la operaţiunile bancare care se efectuează permanent în perioada de gestiune (acordarea serviciilor de încasare, deservirea contului etc).
1701Dobînda calculată la conturile “Nostro”
1704Dobînda calculată la plasările overnight
1706Dobînda calculată la plasări-garanţii la vedere în bănci
1707Dobînda calculată la plasări la termen în bănci
1711Dobînda calculată la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
1712Dobînda calculată la activele financiare disponibile pentru vînzare
1713Dobînda calculată la activele financiare păstrate pînă la scadenţă
1715Dobînda calculată la acorduri REPO
1716Dobînda calculată la creditele acordate agriculturii
1717Dobînda calculată la creditele acordate industriei alimentare
1719Dobînda calculată la creditele acordate în domeniul construcţiilor
1722Dobînda calculată la creditele de consum
1723Dobînda calculată la creditele acordate mediului financiar nebancar
1724Dobînda calculată la creditele acordate organizaţiilor necomerciale
1725Dobînda calculată la creditele acordate industriei energetice
1727Dobînda calculată la creditele overnight acordate băncilor
1728Dobînda calculată la creditele acordate băncilor
1731Dobînda calculată la creditele acordate guvernului
1732Dobînda calculată la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1733Dobînda calculată la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1734Dobînda calculată la creditele acordate industriei productive
1735Dobînda calculată la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1736Dobînda calculată la creditele acordate comerţului
1737Dobînda calculată la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
1741Dobînda calculată la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
1743Dobînda calculată la alte credite acordate clienţilor
1744Dobînda calculată la creditele acordate sediului central al băncii şi filialelor sale
1746Dobînda calculată la leasingul financiar
1749Dobînda calculată la investiţii în părţi legate
1751Dobînda calculată la investiţii imobiliare
1752Dobînda calculată la plasările în sediul central al băncii şi în filiale
1753Comisioanele calculate neaferente dobînzilor
1754Venituri calculate neaferente dobînzilor
1755Dobînda (scont/primă) ce urmează a fi primită din operaţiunile cu instrumente financiare derivate
1756Dobînda calculată la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate
1757Dobînda calculată la alte creditele acordate persoanelor fizice
1758Comisioanele calculate aferente dobînzilor
Contul 1701 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la conturi “Nostro” deschise de către bancă în alte bănci, inclusiv Banca Naţională.
În debitul contului se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la conturi “Nostro”, dar încă neprimite.
Conturile 1704-1707, 1752 sînt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la plasările efectuate de bancă în alte bănci, inclusiv la Banca Naţională.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de către bancă.
În creditul conturilor se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la scăderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la plasările efectuate, dar încă neprimite.
Conturile 1711–1713 sînt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, disponibile pentru vînzare şi la valorile mobiliare păstrate pînă la scadenţă.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la scăderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, disponibile pentru vînzare şi la valorile mobiliare păstrate pînă la scadenţă, dar încă neprimite.
Contul 1715 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la acorduri REPO.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la acorduri REPO dar încă neprimite.
Contul 1716-1743 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la scăderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate dar încă neprimite.
Contul 1744 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate între sediul central al băncii şi filialele sale.
În debitul contului se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de către sediul central al băncii de la filialele sale.
În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate sediului central al băncii şi filialelor sale, dar încă neprimite.
Contul 1746 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate la leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate la leasingul financiar dar încă neprimite.
Conturile 1749, 1751 sînt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la investiţii în părţi legate şi investiţii imobiliare.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la scăderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate dar încă neprimite la investiţii în părţi legate şi investiţii imobiliare.
Contul 1753 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării comisioanelor la operaţiunile bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma comisionului.
În debitul contului se înregistrează calcularea comisioanelor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează suma comisioanelor calculate încasate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma comisioanelor calculate dar încă neprimite.
Contul 1754 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării veniturilor de la operaţiuni bancare (darea în arendă şi alte servicii acordate de bancă) în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea venitului care nu rezultă din dobînzi şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma către primire.
În debitul contului se înregistrează calcularea veniturilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează primirea veniturilor calculate anterior sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma veniturilor neaferente dobînzilor calculate dar încă neprimite.
Contul 1755 este destinat pentru evidenţa dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează a fi primite în moneda naţională sau valută străină din operaţiunile cu instrumente financiare derivate.
În debitul contului se înregistrează sumele dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează a fi primite în moneda naţională sau valută străină din operaţiunile cu instrumente financiare derivate.
În creditul contului se înregistrează sumele dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează a fi primite în moneda naţională sau valută străină din operaţiunile cu instrumente financiare derivate trecute în contul de conversie şi regularizare la data decontării.
Soldul contului este debitor şi reprezintă sumele dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează a fi primite în moneda naţională sau valută străină din operaţiunile cu instrumente financiare derivate.
Contul 1756 este destinat pentru evidenţa dobînzilor calculate la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate.
În debitul contului se înregistrează suma dobînzii calculate de urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate care urmează să fie primită.
Contul 1757 este destinat pentru evidenţa dobînzilor calculate la alte creditele acordate persoanelor fizice.
În debitul contului se înregistrează suma dobînzii calculate de urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate care urmează să fie primită.
Contul 1758 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării comisioanelor aferente dobînzilor la operaţiunile bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma comisionului.
În debitul contului se înregistrează calcularea comisioanelor aferente dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează suma comisioanelor încasate sau trecerea la scăderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma comisioanelor calculate, dar încă neprimite.
1760Cheltuieli anticipate
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor la împrumuturi şi la depozite plătite anticipat, altor plăţi efectuate anticipat (plata de arendă, plata de abonament pentru ziare, reviste ş.a.), plăţilor anticipate în buget.
1761Dobîndă anticipată pe împrumuturi şi depozite primite
1762Plăti anticipate în buget
1763Alte cheltuieli anticipate
Contul 1761 este destinat pentru evidenţa plaţilor anticipate de dobînzi la împrumuturile obţinute şi la depozitele primite care se referă la perioadele viitoare, dar care au avut loc în perioada de gestiune.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate aferente perioadei viitoare.
În creditul contului se înregistrează trecerea sumelor la cheltuieli în perioada de gestiune corespunzătoare (la care se referă) a plăţilor efectuate anticipat.
Soldul contului este debitor şi reprezintă plăţile de dobîndă la împrumuturi obţinute şi la depozitele primite efectuate de către bancă anticipat.
Contul 1762 este destinat pentru evidenţa plaţilor anticipate în buget achitate pe parcursul perioadei de gestiune anterior calculului definitiv al impozitului pe venit.
În debitul contului se înregistrează plata impozitului pe venit achitată anticipat.
În creditul contului se înregistrează corectarea calculului definitiv (la sfîrşitul anului) al impozitului pe venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma tuturor plăţilor în buget efectuate de către bancă anticipat.
Contul 1763 este destinat pentru evidenţa altor cheltuieli anticipate (plaţilor perioadei viitoare, dar care au avut loc în perioada dată de gestiune; valoarea acumulatoarelor şi anvelopelor date în exploatare etc.).
În debitul contului se înregistrează:

- plăţile aferente perioadei viitoare care se produc în perioada dată de gestiune;

- valoarea acumulatoarelor şi anvelopelor date în exploatare;

- suma altor cheltuieli anticipate.

În creditul conturilor se înregistrează:

- trecerea la cheltuieli în perioada de gestiune corespunzătoare (la care se referă) a cheltuielilor anticipate;

- repartizarea la cheltuieli a cotei valorii acumulatoarelor şi anvelopelor utilizate;

- valoarea acumulatoarelor şi anvelopelor ieşite.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma altor cheltuieli anticipate.
1790Conturi de tranzit şi suspendate
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor de tranzit, suspendate şi dubioase pînă la clarificarea lor şi luarea măsurilor corespunzătore.
1791Sume de tranzit şi cliring
1792Sume la care trebuie de răspuns
1793Sume cu caracter neidentificat
1797Operaţiuni cu carduri bancare
Contul 1791 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente transferurilor prin sisteme rapide de transfer de bani şi a altor mijloace băneşti depuse şi/sau transferate cu scopul înregistrării ulterioare în contul curent, în alt cont sau eliberarea numerarului.
În debitul contului se înregistrează sumele de cliring, de tranzit, inclusiv cecurile de călătorie cumpărate de la clienţi şi remise băncilor emitente pentru a primi acoperirea valutară.
În creditul contului se înregistrează primirea sumelor de cliring, de tranzit care au fost transferate după destinaţie, inclusiv cecurile de călătorie pentru care a fost primită acoperirea valutară.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti necesară a fi transferată după destinaţie.
Conturile 1792-1793 sînt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti care nu au suficientă descriere pentru a fi prelucrate.
În debitul conturilor se înregistrează sumele încasate, care temporar nu pot fi reflectate la alte conturi.
În creditul conturilor se înregistrează sumele transferate după destinaţie sau restituite plătitorului.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti care temporar nu pot fi înregistrate în alte conturi.
Contul 1797 este destinat pentru evidenţa creanţelor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În debitul contului se înregistrează sumele creanţelor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează achitarea/trecerea la scăderi a creanţelor aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creanţelor aferente operaţiunilor cu cardurile bancare.
1800Alte active
Grupa este destinată pentru evidenţa altor active, care nu pot fi raportate la conturile sus-menţionate.
1801Creanţe curente privind impozitul pe venit
1802Alte decontări cu bugetul
1803Debitori pe investiţii capitale
1804Decontări cu salariaţii băncii
1805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
1806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
1807Debitori privind decontări documentare
1808Dividende ce urmează să fie primite
1809Imobilizări corporale deţinute pentru vînzare
1811Active transmise în posesiune/achiziţionate pentru vînzare
1812Alte active
1813Creanţe amînate privind impozitul pe venit
1814Dobînda cumpărată la valori mobiliare
1815Decontări cu BNM
1816Decontări aferente imobilizărilor necorporale
Contul 1801 este destinat pentru evidenţa creanţelor curente privind impozitul pe venit.
În debitul contului se înregistrează creanţele curente privind impozitul pe venit.
În creditul contului se înregistrează achitarea de la bugetul de stat a creanţelor, compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea creanţelor curente ale băncii privind impozitul pe venit.
Contul 1802 este destinat pentru evidenţa altor decontări cu bugetul privind: taxele generale de stat şi locale(impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de recuperat), altor plăţi aferente bugetului (inclusiv sancţiunile economice).
În debitul contului se înregistrează sumele plătite în avans în buget, sumele TVA aferente facturilor care vor fi recuperate, alte plăţi care urmează să fie primite de către bancă.
În creditul contului se înregistrează sumele trecute în cont pentru stingerea datoriei, sumele recuperate din buget, compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă creanţele faţă de bancă.
Contul 1803 este destinat pentru evidenţa plăţilor anticipate furnizorilor, antreprenorilor etc., pentru imobilizările corporale, pentru lucrările executate şi serviciile prestate ce ţin de investiţii capitale, pentru lucrările de construcţie (reconstrucţie) şi montaj aferente creării imobilizărilor corporale.
În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor plăţilor anticipate transferate:

- furnizorilor pentru activele pe termen lung ce urmează să fie primite;

- antreprenorilor pentru lucrările, comenzile ce urmează să fie executate;

- alte decontări.

În creditul contului se înregistrează trecerea la scăderi a avansurilor, plăţilor anticipate la:

- primirea activelor pe termen lung;

- executarea lucrărilor de către antreprenori;

- restituirea mijloacelor băneşti de către furnizori, antreprenori;

- alte decontări.

Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea creanţelor pe investiţii capitale.
Contul 1804 este destinat pentru evidenţa plăţilor anticipate salariaţilor băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor de remunerare a muncii, avansurile de deplasare, constatarea sumelor de lipsuri depistate şi datorate de salariaţii vinovaţi şi alte creanţe ale personalului faţă de bancă.
În creditul contului se înregistrează achitarea creanţelor de către salariaţi, compensarea datoriilor băncii faţă de salariaţi din contul creanţelor.
Soldul contului reprezintă totalitatea datoriilor salariaţilor în favoarea băncii.
Contul 1805 este destinat pentru evidenţa decontărilor cu alte persoane fizice şi juridice, plata în avans pentru procurarea materialelor şi serviciilor prestate.
În debitul contului se înregistrează creanţele persoanelor fizice şi juridice faţă de bancă.
În creditul contului se înregistrează achitarea creanţelor de către persoanele fizice şi juridice.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor altor persoane fizice şi juridice faţă de bancă.
Contul 1806 este destinat pentru evidenţa decontărilor pe operaţiuni de procurare/vînzare a valorilor mobiliare şi valutei străine.
În debitul contului se înregistrează sumele plăţilor anticipate (rezervarea mijloacelor băneşti) transferate.
În creditul contului se înregistrează rambursarea plăţilor anticipate sau executarea operaţiunilor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor faţă de bancă ce ţin de operaţiunile de procurare/vînzare a valorilor mobiliare şi valutei străine.
Contul 1807 este destinat pentru evidenţa creanţelor clientelei şi/sau băncilor corespondente pe operaţiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.).
În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor, plăţile anticipate, rezervarea acreditivelor documentare şi alte plăţi ale debitorilor aferente decontărilor documentare.
În creditul contului se înregistrează achitarea sau rambursarea sumelor aferente decontărilor documentare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor clienţilor privind decontările documentare faţă de bancă.
Contul 1808 este destinat pentru evidenţa dividendelor care au fost calculate, dar nu au fost primite.
În debitul contului se înregistrează sumele dividendelor calculate, care urmează să fie primite.
În creditul contului se înregistrează sumele dividendelor primite, trecerea la scăderi a sumelor dividendelor care nu vor fi primite.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor clienţilor privind dividendele ce urmează să fie primite.
Contul 1809 este destinat pentru evidenţa imobilizărilor corporale ale băncii clasificate ca deţinute pentru vînzare şi pot fi supuse reclasificării ca fiind deţinute pentru utilizare la conturile respective de activ. Un activ imobilizat clasificat ca deţinut pentru vînzare va fi evaluat la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus eventualele costuri generate de vînzare.
În debitul contului se înregistrează valoarea imobilizărilor corporale clasificate ca deţinute pentru vînzare.
În creditul contului se înregistrează vînzarea imobilizărilor corporale clasificate ca deţinute pentru vînzare sau încetarea clasificării imobilizărilor corporale ca fiind deţinute de bancă pentru vînzare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea imobilizărilor corporale ale băncii clasificate ca deţinute pentru vînzare.
Contul 1811 este destinat pentru evidenţa imobilizărilor corporale şi a cotelor de participare în capitalul unităţilor economice (în continuare - active) transmise băncii în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii şi clasificate ca deţinute pentru vînzare, în cazul în care aceste bunuri sunt recunoscute în bilanţ, conform prevederilor cadrului legal în vigoare aferent gajului. Un activ transmis/achiziţionat în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii, clasificat ca deţinut pentru vînzare se reflectă la valoarea cea mai mică dintre valoarea totală a creditului sau a datoriei (soldul datoriei, dobînzile calculate şi reflectate în bilanţul contabil, comisioanele, penalităţile şi alte creanţe aferente creditului sau datoriei) şi valoarea justă (valoarea de piaţă) a activelor menţionate minus eventualele costuri generate de vînzare. În analitic va fi asigurată evidenţa distinctă a activelor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii în termen şi a activelor respective calificate cu termenul de vînzare depăşit (conform actelor normative ale BNM).
În debitul contului se înregistrează:

- valoarea activelor transmise în posesiune/achiziţionate şi clasificate ca deţinute pentru vînzare în schimbul rambursării creditelor sau a altor datorii;

- valoarea activelor transmise în posesiune/achiziţionate şi clasificate ca deţinute pentru vînzare în schimbul rambursării creditelor sau altor datorii acoperite din contul reduceri pentru pierderi din depreciere;

- calificarea activelor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii ca active cu termenul de vînzare depăşit.

În creditul contului se înregistrează:

- vînzarea activelor transmise în posesiune/achiziţionate şi clasificate ca deţinute pentru vînzare;

- încetarea clasificării activelor transmise în posesiune/achiziţionate ca deţinute pentru vînzare;

- calificarea activelor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii ca active cu termenul de vînzare depăşit.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii şi clasificate ca deţinute pentru vînzare.
Contul 1812 este destinat pentru evidenţa costului carnetelor de cecuri de numerar şi a altor active care nu pot fi reflectate în alte conturi.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrarea a altor active.
În creditul contului se înregistrează ieşirea altor active.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea activelor deţinute de bancă care nu pot fi reflectate la alte conturi.
Contul 1813 este destinat pentru evidenţa creanţelor amînate privind impozitul pe venit apărute în cazul diferenţei temporare deductibile la cota impozitului pe venit în vigoare.
În debitul contului se înregistrează suma creanţelor amînate privind impozitul pe venit.
În creditul contului se înregistrează anularea (achitarea) sau trecerea la scăderi a sumelor amînate privind impozitul pe venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creanţelor amînate privind impozitul pe venit la bancă.
Contul 1814 este destinat pentru evidenţa dobînzilor cumpărate la valori mobiliare.
În debitul contului se înregistrează suma dobînzilor cumpărate la valorile mobiliare.
În creditul contului se înregistrează rambursarea dobînzilor cumpărate de către emitent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea dobînzilor cumpărate la valori mobiliare deţinute de bancă.
Contul 1815 este destinat pentru evidenţa operaţiunilor cu BNM.
În debitul contului se înregistrează sumele percepute de BNM, conform reglementărilor BNM.
În creditul contului se înregistrează finalizarea înregistrării sumelor aferente operaţiunilor cu BNM.
Soldul contului este debitor şi reprezintă sumele percepute de BNM.
Contul 1816 este destinat pentru evidenţa plăţilor anticipate pentru imobilizările necorporale (inclusiv în curs de execuţie), a lucrărilor executate şi serviciilor prestate ce urmează a fi incluse în costul imobilizărilor necorporale, a lucrărilor aferente creării imobilizărilor necorporale.
În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor plăţilor anticipate transferate:

- furnizorilor pentru imobilizările necorporale ce urmează să fie primite;

- antreprenorilor pentru lucrările, comenzile ce urmează să fie executate;

- alte decontări.

În creditul contului se înregistrează trecerea la scăderi a avansurilor, plăţilor anticipate la:

- primirea imobilizărilor necorporale;

- executarea lucrărilor de către antreprenori;

- restituirea mijloacelor băneşti de către furnizori, antreprenori;

- alte decontări.

Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea plăţilor anticipate pentru imobilizările necorporale (inclusiv în curs de execuţie).
1820Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sînt credite
Grupa este destinată pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creanţelor, altor active care nu sunt credite şi plăţilor aferente, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
1821Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi plăţilor aferente lor
1822Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active şi plăţilor aferente lor
Contul 1821 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creanţelor şi plăţilor aferente creanţelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente creanţelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor / plăţilor aferente creanţelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor / plăţilor aferente creanţelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scăderi a creanţelor şi a plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creanţelor, precum şi din deprecierea plăţilor aferente creanţelor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
Contul 1822 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor active care nu sunt credite şi plăţilor aferente, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sunt credite;

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plăţilor aferente altor active care nu sunt credite, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sunt credite / plăţilor aferente altor active care nu sunt credite, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), faţă de mărimea calculată anterior;

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sunt credite / plăţilor aferente altor active care nu sunt credite, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scăderi a altor active care nu sunt credite şi a plăţilor respective.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor active care nu sunt credite, precum şi din deprecierea plăţilor aferente acestora, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.) la data de raportare.
1840Plasări în sediul central al băncii şi în filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în sediul central al băncii sau în filialele băncii la scadenţă cu o anumită rată a dobînzii.
1841Plasări în sediul central al băncii
1842Plasări în filialele locale
1843Plasări în filialele băncii de peste hotare
Contul 1841 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către filiale în sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează sumele plasate în sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate în sediul central al băncii de către filialele sale.
Contul 1842 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează sumele plasate în filiale de către sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate de sediul central al băncii în filialele locale.
Contul 1843 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează sumele plasate în filialele băncii de peste hotare de către sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate de sediul central al băncii în filialele de peste hotare.
1850Credite acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate sediului central al băncii de către filialele sale, precum şi creditele acordate de către filialele sale sediului central al băncii.
1851Credite acordate sediului central al băncii
1852Credite acordate filialelor sale locale
1853Credite acordate filialelor sale de peste hotare
Contul 1851 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate de către filialele sale sediului central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat sediului central al băncii.
În creditul contului se înregistrează suma creditului rambursată.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creditului acordată sediului central al băncii de către filialele sale.
Contul 1852 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate de către sediul central al băncii filialelor sale locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat filialelor sale locale.
În creditul contului se înregistrează suma creditului rambursat.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creditului acordat de către sediul central al băncii filialelor sale locale.
Contul 1853 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate de către sediul central al băncii filialelor sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat filialelor sale de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează suma creditului rambursat.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creditului acordat de către sediul central al băncii filialelor sale de peste hotare.
1860Conturi “Nostro” ale filialelor
Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor cu sediul central al băncii. Aceste conturi se deschid de către filiale în registrele interne.
1861Conturi “Nostro” ale filialelor locale
1862Conturi “Nostro” ale filialelor de peste hotare
Contul 1861 este destinat pentru evidenţa decontărilor filialelor locale cu sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele primite de filialele locale de la sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele transmise de către filialele locale sediului central al băncii. În sediul central aceste sume se înregistrează prin debitul contului 2861.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti care aparţin filialelor locale.
Contul 1862 este destinat pentru evidenţa decontărilor filialelor din străinătate cu sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele primite de către filialele băncii de peste hotare de la sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele transmise de către filialele băncii de peste hotare sediului central al băncii. În sediul central aceste sume se reflectă prin debitul contului 2862.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti care aparţin filialelor din străinătate ale băncii.
1870Reevaluarea activelor financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen
Grupa este destinată pentru evidenţa reevaluării activelor financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen.
1871Reevaluarea valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen
1872Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen
1873Reevaluarea altor active financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen
Contul 1871 este destinat pentru evidenţa reevaluării valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen în moneda naţională, la cursul oficial al leului moldovenesc.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen, în moneda naţională, la cursul oficial al leului moldovenesc pînă la data decontării, precum şi trecerea la contul de conversie a sumei reevaluării negative la data decontării.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen, în moneda naţională, la cursul oficial al leului moldovenesc pînă la data decontării, precum şi trecerea la contul de conversie a sumei reevaluării pozitive la data decontării.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul reevaluării pozitive a valutei străine ce urmează să fie primită) sau creditor (în cazul reevaluării negative a valutei străine ce urmează să fie primită).
Contul 1872 este destinat pentru evidenţa reevaluării valorilor mobiliare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a valorilor mobiliare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a valorilor mobiliare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul reevaluării pozitive a valorilor mobiliare ce urmează să fie primite) sau creditor (în cazul reevaluării negative a valorilor mobiliare ce urmează să fie primite).
Contul 1873 este destinat pentru evidenţa reevaluării altor active financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a altor active financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a altor active financiare ce urmează să fie primite din tranzacţiile la termen.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul reevaluării pozitive a altor active financiare ce urmează să fie primite) sau creditor (în cazul reevaluării negative a altor active financiare ce urmează să fie primite).
1880Contra–cont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a altor active la costul amortizat.
1881Contra–cont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat
Contul 1881 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a altor active (pentru care nu sînt prevăzute contra-conturi pentru ajustarea valorii la costul amortizat) la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele ce diminuează valoarea nominală a altor active, ajustînd-o la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele ce majorează valoarea nominală a altor active, ajustînd-o la costul amortizat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a altor active la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi debitor.

 

 

CLASA 2

OBLIGAŢIUNI

Conturile clasei 2 “Obligaţuni” sunt conturi de pasiv şi reprezintă valoarea tuturor obligaţiunilor băncii: împrumuturile, depozitele, datoriile, provizioanele şi alte obligaţiuni. Soldurile conturilor de obligaţiuni sunt creditoare, excepţie făcînd doar contra-conturile care sunt conturi de activ şi au sold debitor.
2030Conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti ale băncilor corespondente la conturile “Loro” şi overdraft-uri permise la conturi “Nostro” ale acestora.
2032Conturi “Loro” ale băncilor
2033Overdraft la conturi “Nostro”
2034Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
2035Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
Contul 2032 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în conturile “Loro” deschise la bancă în monedă naţională şi în valută străină de către băncile străine, precum şi în valută străină de către alte bănci licenţiate.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar în favoarea băncilor corespondente;

- împrumuturile obţinute de la organizaţii financiare internaţionale;

- transferarea mijloacelor băneşti de la o bancă la alta;

- încasarea mijloacelor băneşti de la vînzarea valorilor mobiliare străine destinate comercializării;

- achitarea altor datorii băncilor corespondente;

- restituirea depozitelor la termen de la băncile corespondente;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti:

- restituirea mijloacelor băneşti băncilor corespondente;

- transferarea mijloacelor băneşti după destinaţie la indicaţia clientului;

- restituirea împrumuturilor acordate titularului de cont;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti în conturile “Loro” ale băncilor.
Contul 2033 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind overdraft-ul permis la conturile “Nostro”.
În creditul contului se înregistrează formarea overdraftu-lui la conturile “Nostro” deschise în alte bănci.
În debitul contului se înregistrează rambursarea overdraftu-lui la conturile “Nostro”.
Soldul contului este creditor şi reprezintă overdraft-ul existent la conturile “Nostro”.
Contul 2034 este destinat pentru evidenţă la banca de decontare a mijloacelor băneşti în monedă naţională ale altor bănci aferente decontărilor privind operaţiunile cu valori mobiliare.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti primite de la bănci pentru efectuarea tranzacţiilor la Bursa de valori, alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează achitarea plăţilor, restituirea mijloacelor băneşti neutilizate titularului de cont, alte operaţiuni.
Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti ale băncilor destinate decontărilor privind operaţiunile cu valori mobiliare.
Contul 2035 este destinat pentru evidenţă la banca de decontare a mijloacelor băneşti în monedă naţională ale altor bănci aferente decontărilor privind operaţiunile cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează încasarea mijloacelor băneşti de la alte bănci, alimentarea contului, alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează efectuarea plăţilor către alte bănci-participante la decontările prin carduri bancare în favoarea clientelei acesteia, restituirea surplusurilor, alte plăţi.
Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti ale băncilor destinate decontărilor privind operaţiunile cu carduri bancare.
2060Împrumuturi overnight
Grupa este destinată pentru evidenţă mijloacelor împrumutate overnight de la BNM şi alte bănci.
2061Împrumuturi overnight de la BNM
2062Împrumuturi overnight de la bănci
Contul 2061 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind împrumuturile overnight obţinute de la BNM.
În creditul contului se înregistrează sumele împrumuturilor overnight obţinute de la BNM.
În debitul contului se înregistrează rambursarea împrumuturilor overnight (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în bănci).
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile overnight primite de la Banca Naţională a Moldovei.
Contul 2062 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind împrumuturile overnight primite de la alte bănci.
În creditul contului se înregistrează sumele împrumuturilor overnight obţinute de la bănci.
În debitul contului se înregistrează rambursarea împrumuturilor overnight primite de la alte băncii.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile overnight primite de la alte bănci.
2090Împrumuturi de la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor de la bănci, cu distribuirea pe tipuri, loc şi termen, precum şi sumele, care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
2091Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
2092Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2093Împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2094Împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
2095Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
2096Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2097Împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2098Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
2099Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului de la bănci la cost amortizat
Conturile 2091-2094 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de la BNM pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor obţinute de la BNM pe termen.
În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea împrumutului (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în alte bănci sau utilizarea gajului pentru acoperirea împrumuturilor).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile obţinute de la BNM.
Conturile 2095-2098 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de la bănci pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor obţinute de la alte bănci pe termen.
În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea împrumutului (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în alte bănci sau utilizarea gajului pentru acoperirea împrumuturilor).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile obţinute de la alte bănci.
Contul 2099 este destinat pentru evidenţa sumelorcare ajustează valoarea împrumutului obţinut de la bănci la cost amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea împrumutului obţinut, ajustînd-o la cost amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea împrumutului obţinut , ajustînd-o la cost amortizat.
Soldul este debitor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea împrumutului obţinut de la bănci la costul amortizat.
2100Împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale, precum şi sumele, care ajustează valoarea acestuia la cost amortizat.
2101Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2102Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2103Împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2104Împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
2105Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului obţinut de la Guvern cu scop de recreditare la cost amortizat
Conturile 2101-2104 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite de la Guvern.
În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor sau trecerea la scăderi a lor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la Guvern.
Contul 2105 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea împrumutului obţinut de la Guvern cu scop de recreditare la cost amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea împrumutului obţinut, ajustînd-o la cost amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea împrumutului obţinut , ajustînd-o la cost amortizat.
Soldul este debitor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea împrumutului obţinut de la Guvern cu scop de recreditare la costul amortizat.
2110Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor pe termen obţinute de la organizaţii financiare internaţionale, precum şi sumele, care ajustează valoarea acestuia la cost amortizat.
2111Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
2112Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2113Împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2114Împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
2116Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului de la organizaţii financiare internaţionale la cost amortizat
Conturile 2111-2114 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor pe termen obţinute de la organizaţii financiare internaţionale.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite pe termen de la organizaţii financiare internaţionale.
În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la organizaţii internaţionale.
Contul 2116 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea împrumutului obţinut de la organizaţii financiare internaţionale la cost amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea împrumutului obţinut, ajustînd-o la cost amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea împrumutului obţinut , ajustînd-o la cost amortizat.
Soldul este debitor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea împrumutului obţinut de la organizaţii financiare internaţionale la costul amortizat.
2120 Împrumuturi de la alţi creditori
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor primite de la alţi creditori, precum şi sumele, care ajustează valoarea acestuia la cost amortizat.
2121Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
2122Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2123Împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2124Împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
2125Contra-cont Ajustarea valorii împrumutului de la alţi creditori la cost amortizat
Conturile 2121-2124 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor pe termene diferite obţinute de la alţi creditori.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite.
În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la alţi creditori.
Contul 2125 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea împrumutului obţinut de la alţi creditori la cost amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea împrumutului obţinut, ajustînd-o la cost amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea împrumutului obţinut , ajustînd-o la cost amortizat.
Soldul este debitor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea împrumutului obţinut de la alţi creditori la costul amortizat.
2150Acorduri REPO şi facilităţi de lombard
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare vîndute (cu condiţia răscumpărării) la efectuarea operaţiunilor “REPO” şi la obţinerea facilităţilor de lombard.
2151Valori mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO”
2152Valori mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard
Contul 2151 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti primite în schimbul valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO” cu condiţia răscumpărării acestora.
În creditul contului se înregistrează valoarea contractuală a valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO”.
În debitul contului se înregistrează valoarea valorilor mobiliare răscumpărate conform acordurilor “REPO”.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO”.
Contul 2152 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti primite în schimbul valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard cu condiţia răscumpărării acestora.
În creditul contului se înregistrează valoarea contractuală a valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard.
În debitul contului se înregistrează valorile mobiliare răscumpărate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard.
2180Valori mobiliare emise
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă.
Valorile mobiliare emise pot fi vîndute la valoarea nominală sau cu primă/scont, care lunar se amortizează/calculează.
2181Valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
2183Alte valori mobiliare emise
2185Prime la valori mobiliare emise
2186Contra-cont Sconturi la valori mobiliare emise
Contul 2181 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă cu rata dobînzii fixă.
În creditul contului se înregistrează vînzarea la valoarea nominală a valorilor mobiliare emise.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea la valoarea nominală a valorilor mobiliare emise.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare emise cu rata dobînzii fixă.
Contul 2183 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă, care nu se referă la celelalte conturi din această grupă.
În creditul contului se înregistrează vînzarea la valoarea nominală a altor valori mobiliare emise.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea la valoarea nominală a altor valori mobiliare emise.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente altor valori mobiliare emise.
Contul 2185 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de cumpărare a valorilor mobiliare emise şi valoarea nominală în cazul, în care ultima este mai mică, cu amortizarea lunară a acesteia.
În creditul contului se înregistrează suma primelor la valorile mobiliare emise.
În debitul contului se înregistrează suma lunară a amortizării primelor.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma primelor la valorile mobiliare emise.
Contul 2186 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de cumpărare şi valoarea nominală a valorilor mobiliare în cazul, în care ultima este mai mare.
În debitul contului se înregistrează sconturile la valori mobiliare emise.
În creditul contului se înregistrează suma lunară a sconturilor calculate la valorile mobiliare emise.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma sconturilor la valorile mobiliare emise.
2210Depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină/ Casei Naţionale de Asigurări Sociale
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină/ Casa Naţională de Asigurări Sociale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată. Aceste conturi se deschid în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
2211Depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
2212Depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2213Depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
2214Depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
2215Depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2216Depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
Conturile 2211-2213 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină.
Conturile 2214-2216 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată
În creditul conturilor se înregistrează mijloacelor băneşti primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.
2220Depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere fără dobîndă.
2224Conturi curente ale persoanelor juridice
2225Conturi curente ale persoanelor fizice
2226Documente de plată acceptate
2231Fonduri de investiţii
2232Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
2233Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
2234Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu).
2235Depozite-garanţii ale persoanelor juridice
2236Depozite-garanţii ale persoanelor fizice
Contul 2224 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse fără dobîndă de către persoane juridice şi persoane fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate. În acest cont se înregistrează operaţiunile curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- transferurile de mijloace băneşti în favoarea clientului de la alte bănci;

- mijloace băneşti încasate de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia;

- mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor;

- mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- cumpărarea valorilor mobiliare destinate comercializării;

- transferarea mijloacelor băneşti pentru alimentarea conturilor de card;

- plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare, pentru deservirea contului;

- achitarea la scadenţă a dobînzii calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

- plata în buget a impozitelor, taxelor, defalcărilor în fondul social, asigurarea medicală, etc.;

- rambursarea avansurilor primite anterior pentru mărfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2225 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse fără dobîndă de către persoane fizice. În acest cont se înregistrează operaţiunile curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- mijloace băneşti încasate de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia;

- creditele acordate;

- mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- rambursarea creditelor acordate;

- cumpărarea valorilor mobiliare destinate comercializării;

- transferarea mijloacelor băneşti pentru alimentarea conturilor de card;

- plata comisionului băncii pentru deservirea contului;

- plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare;

- achitarea la scadenţă a dobînzii calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

- plata în buget a impozitelor, taxelor, defalcărilor în fondul social, asigurarea medicală etc.;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2226 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti acceptate de bancă spre transferare în baza documentelor de plată acceptate (dispoziţie de plată acceptată/ cerere de plată). Transferarea se efectuează conform actelor normative în vigoare.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate din conturile clientelei acceptate spre transfer după destinaţie.
În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la scăderi a mijloacelor băneşti după destinaţie;

- restituirea sumei la contul bancar al clientului în caz de respingere a acesteia de către oficiile poştale sau banca beneficiară.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acceptate spre transferare.
Contul 2231 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti a Fondurilor de investiţii. Sumele din acest cont sunt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi în monedă naţională şi în valută străină şi pot fi retrase de către proprietarii mijloacelor băneşti conform condiţiilor stipulate în contract.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti atrase prin plasarea acţiunilor proprii.
În debitul contului se înregistrează:

- investirea mijloacelor băneşti atrase în valori mobiliare ale altor emitenţi;

- restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti atrase din plasarea acţiunilor proprii.
Contul 2232 este destinat pentru evidenţa depozitelor fără dobîndă ale persoanelor juridice şi persoanelor fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate. Încasările şi plăţile în acest cont sunt specificate şi mijloacele băneşti pot fi retrase în baza condiţiilor stipulate în contract.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti depuse în contul de depozit:
În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- restituirea depozitelor;

- procurarea valorilor mobiliare;

- rambursarea creditelor primite;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti depuse de persoanele juridice.
Contul 2233 este destinat pentru evidenţa depozitelor fără dobîndă ale persoanelor fizice. Încasările şi plăţile în acest cont, precum şi retragerea lor se efectuează în baza condiţiilor stipulate în contract.
În creditul contului se înregistrează:

- mijloacele băneşti depuse în contul de depozit;

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- restituirea depozitelor şi transferarea mijloacelor depozitate după destinaţie;

- procurarea valorilor mobiliare;

- rambursarea creditelor primite;

- procurarea valutei străine la cererea clientului.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti depuse de persoanele fizice.
Contul 2234 este destinat pentru acumularea mijloacelor băneşti obţinute la formarea iniţială a capitalului social, precum şi la emisiunea publică a valorilor mobiliare efectuată de către societăţile pe acţiuni, cu excepţia băncilor. În acest cont de asemenea se reflectă acumularea mijloacelor băneşti obţinute în procesul emisiunii închise de acţiuni şi obligaţiuni ale băncii.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti acumulate de la subscriitori sau fondatori.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti:

- transferate după înregistrarea de stat (înregistrarea emisiei) în contul curent al clientului sau în capitalul social al băncii (în cazul emisiunii de acţiuni);

- restituite subscriitorilor sau fondatorilor în cazul refuzului de înregistrare a emisiunii sau a înregistrării de stat.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acumulate.
Contul 2235 este destinat pentru evidenţa depozitelor-garanţii primite de la persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate cu scopul asigurării angajamentelor asumate (garanţii de asigurare a executării contractului; credite).
Contul 2236 este destinat pentru evidenţa depozitelor-garanţii primite de la persoanele fizice cu scopul asigurării angajamentelor asumate (garanţii de asigurare a executării contractului; credite).
Încasările şi plăţile în aceste conturi sunt specificate în contract.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti sau transferarea lor conform dispoziţiilor stipulate în contract.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mărimea depozitelor-garanţii constituite de persoanele juridice şi fizice în scopul asigurării angajamentelor asumate.
2250Depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere cu dobîndă.
2251Conturi curente ale persoanelor juridice
2252Conturi curente ale persoanelor fizice
2254Depozite speciale ale persoanelor juridice
2255Depozite speciale ale persoanelor fizice
2256Depozite-garanţii ale persoanelor juridice
2257Depozite-garanţii ale persoanelor fizice
2258Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2259Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2261Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor juridice
2262Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor fizice
2263Mijloacele bugetului de stat
2264Mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
2265Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
2266Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2267Mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2268Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
2269Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special
2271Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
2272Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
2273Garanţiile încasate de serviciul vamal
Contul 2251 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate. Sumele din acest cont sunt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor;

- creditele acordate;

- mijloacelor băneşti de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului;

- mijloacele băneşti de la conturile de tranzit;

- mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- efectuarea decontărilor între clientela băncii;

- transferarea mijloacelor băneşti la contul de card în favoarea clientului;

- procurarea valorilor mobiliare;

- rambursarea creditelor primite;

- achitarea dobînzilor calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

- plata la buget a impozitelor, taxelor;

- rambursarea avansurilor primite anterior pentru mărfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor;

- plata comisioanelor pentru prestarea serviciilor de creditare, deservirea contului;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2252 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse cu dobîndă de către persoanele fizice. Sumele din acest cont sînt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- alte operaţiuni prin virament.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- achitarea dobînzilor calculate la creditele primite;

- rambursarea creditului primit;

- alte operaţiuni.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizatede către titularul de cont.
Contul 2254 este destinat pentru evidenţa depozitelor depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate cu scopuri determinate (surse proprii, granturi, depozite constituite din dobînzi).
  Contul 2255 este destinat pentru evidenţa depozitelor depuse cu dobîndă de către persoanele fizice cu scopuri determinate (surse proprii, granturi, depozite constituite din dobînzi).
  Încasările şi plăţile în aceste conturi sînt specificate în contract.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziţiilor stipulate în contract.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2256 este destinat pentru evidenţa depozitelor-garanţii cu dobîndă primite de la persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate cu scopul asigurării angajamentelor asumate (garanţii de ofertă şi de asigurare a executării contractului; credite).
  Contul 2257 este destinat pentru evidenţa depozitelor-garanţii cu dobîndă primite de la persoanele fizice cu scopul asigurării angajamentelor asumate (garanţii de ofertă şi de asigurare a executării contractului; credite).
  Încasările şi plăţile în aceste conturi sînt specificate în contract.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti sau transferarea lor conform dispoziţiilor stipulate în contract.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mărimea depozitelor-garanţii constituite de persoanele juridice şi fizice în scopul asigurării angajamentelor asumate.
Contul 2258 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse în numerar/transferate de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare, la care se calculează dobîndă în conformitate cu prevederile contractului.
  Contul 2259 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse în numerar/transferate de către persoanele fizice pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare, la care se calculează dobîndă în conformitate cu prevederile contractului.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse în numerar/transferate ca alimentare a contului de card bancar de către clientelă.
În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti retrase în numerar, mijloacele băneşti transferate pentru achitarea cheltuielilor efectuate.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2261 este destinat pentru evidenţa altor depozite depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate.
  Contul 2262 este destinat pentru evidenţa altor depozite depuse cu dobîndă de către persoanele fizice.
  Încasările şi plăţile în aceste conturi sînt specificate în contract.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziţiilor stipulate în contract.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2263 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente bugetului de stat la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti transferate de la Ministerul Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de către instituţiile finanţate de la bugetul de stat, subordonate organelor administraţiei publice centrale, desconcentrate pe teritoriul Republicii Moldova.
În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2264 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti obţinute de către instituţiile publice din prestarea serviciilor cu plată, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi admise de actele normative în vigoare, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti obţinute din prestarea serviciilor sau de la desfăşurarea altor activităţi.
În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2265 este destinat pentru evidenţa acumulării mijloacelor băneşti la formarea iniţială a capitalului social, precum şi la emisiunea publică a valorilor mobiliare efectuată de către societăţile pe acţiuni, cu excepţia băncilor. În acest cont, de asemenea, se reflectă acumularea mijloacelor băneşti obţinute în procesul emisiunii închise de acţiuni şi obligaţiuni ale băncii.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti acumulate de la subscriitori sau fondatori.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti:

- transferate după înregistrarea de stat (înregistrarea emisiunii) în contul curent al clientului sau în capitalul social al băncii (în cazul emisiunii de acţiuni);

- restituite subscriitorilor sau fondatorilor în cazul refuzului de înregistrare a emisiunii sau a înregistrării de stat.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acumulate.
Contul 2266 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente bugetelor unităţilor administrativ teritoriale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează:

- mijloacele băneşti transferate de la Ministerul Finanţelor;

- plata de către persoanele juridice şi fizice a impozitelor şi taxelor aferente bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

- mijloacele obţinute de către instituţiile publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, de la prestarea serviciilor cu plată şi lucrărilor efectuate sau de la desfăşurarea altor activităţi admise de acte normative în vigoare.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul contului.
Contul 2267 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează încasarea:

- mijloacelor băneşti ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor deschise la Banca Naţională a Moldovei;

- sumelor transferate de la bugetul de stat pentru categoriile de populaţie neasigurate;

-  restituirii cheltuielilor.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2268 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente Casei Naţionale de Asigurări Sociale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează:

- încasarea mijloacelor bugetului de asigurări sociale de stat transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor deschise la Banca Naţională a Moldovei

- restituirea pensiilor;

- alte încasări ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2269 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti cu caracter special aferente Casei Naţionale de Asigurări Sociale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele transferate de la bugetul de stat pentru plata alocaţiilor, indemnizaţiilor şi compensaţiilor nominative.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Conturile 2271-2272 sunt destinate pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În creditul conturilor se înregistrează primirea mijloacelor băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.
În debitul conturilor se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul contului.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2273 este destinat pentru evidenţa sumelor garanţiilor, echivalente drepturilor de import,încasate de Serviciul Vamal achitate de persoanele fizice aflate în regim de tranzit pe teritoriul Republicii Moldova.
În creditul contului se înregistrează sumele garanţiilor încasate de Serviciul Vamal.
În debitul contului se înregistrează sumele garanţiilor restituite de către Serviciul vamal persoanelor fizice sau transferarea lor la contul de venituri al bugetului de stat deschis în Banca Naţională a Moldovei.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele garanţiilor încasate de Serviciul Vamal.
2290Conturi aferente legalizării capitalului
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse sau virate, aferent legalizării capitalului.
2291Conturi aferente legalizării mijloacelor băneşti
Contul 2291 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse sau virate de către subiecţi ai legalizării (în condiţiile Legii nr.1164-XIII din 24 aprilie 1997 pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal).
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- încasările prin virament.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- efectuarea transferului la ordinul titularului de cont;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
2310Depozite de economii
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor de economii ale persoanelor fizice, persoanelor fizice care practică activitate, persoanelor juridice, mediului financiar nebancar şi a organizaţiilor necomerciale.
2311Depozite de economii ale persoanelor fizice
2312Depozite de economii ale persoanelor juridice
2313Depozite de economii ale persoanelor fizice care practică activitate
2314Depozite de economii ale mediului financiar nebancar
2315Depozite de economii ale organizaţiilor necomerciale
Conturile 2311-2315 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor de economii primite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor de economii primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează sumele restituite ale depozitelor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor de economii ale clienţilor băncii.
2330Depozite overnight ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor overnight plasate de bănci cu o rată a dobînzii determinată.
2331Depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
2332Depozite overnight ale băncilor – părţi legate
Conturile 2331-2332 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor overnight plasate de către bănci.
În creditul conturilor se înregistrează depozitele overnight plasate de bănci.
În debitul conturilor se înregistrează:

- restituirea depozitelor overnight plasate de bănci, sau transferarea lor în alte conturi;

- acoperirea creditelor nerambursate (creanţelor neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor overnight plasate de bănci.
2340Depozite pe termen ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la bănci pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată.
De asemenea, în grupa dată se reflectă depozite-garanţii, primite în asigurarea creditelor eliberate cu rată dobînzii şi termenii stabiliţi.
2341Depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2342Depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
2343Depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2344Depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
2346Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2347Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2348Depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2349Depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
Conturile 2341-2344 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor primite de la bănci pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite de la bănci;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor pe termen primite de la bănci
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de la bănci.
Conturile 2346-2349 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor – garanţii primite de la bănci pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor garanţii la termen primite de la bănci;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor-garanţii pe termen primite de la bănci.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor – garanţii pe termen primite de la bănci.
2360Depozite pe termen aferente bugetului de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare, speciale şi fondurilor speciale ale bugetului de stat, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.
2361Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2362Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2363Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2364Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2365Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2366Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2367Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2368Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2369Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
Conturile 2361-2363 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Ministerul Finanţelor pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijlocele bugetului de stat.
Conturile 2364-2366 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijlocele speciale ale bugetului de stat.
Conturile 2367-2369 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale.
2370Depozite pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la clienţi (persoane fizice şi juridice) pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată
2371Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2372Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2373Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2374Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2375Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2376Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
Conturile 2371-2373 sunt destinate evidenţei depozitelor primite de la persoane juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor juridice.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele juridice.
Conturile 2374-2376 sunt destinate evidenţei depozitelor primite de la persoane fizice pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor primite pe termen;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor fizice.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele fizice.
2380Depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor-garanţii primite de la clienţi (persoane fizice şi juridice) pe termen anumit şi cu rată a dobînzii determinată primite în asigurarea creditelor eliberate sau altor creanţe.
2381Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2382Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2383Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2384Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2385Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2386Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
Conturile 2381-2383 sunt destinate evidenţei depozitelor-garanţii primite de la persoane juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele-garanţii pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea depozitelor-garanţii pe termen sau rambursarea creditelor.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor-garanţii pe termen constituite de persoane juridice.
Conturile 2384-2386 sunt destinate evidenţei depozitelor-garanţii primite de la persoane fizice pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele-garanţii pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează rambursarea depozitelor-garanţii pe termen sau utilizarea sumei depozitului-garanţie pentru acoperirea datoriilor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor-garanţii pe termen constituite de persoane fizice.
2410Depozite pe termen ale organizaţiilor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor/depozitelor-garanţii ale organizaţiilor necomerciale pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată.
2411Depozite pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
2412Depozite pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2413Depozite pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
2414Depozite-garanţii pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
2415Depozite-garanţii pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2416Depozite-garanţii pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
Conturile 2411-2416 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor/depozitelor-garanţii pe termen, primite de la organizaţiile necomerciale.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor/depozitelor-garanţii pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează sumele restituite ale depozitelor/depozitelor-garanţii.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor/depozitelor-garanţii la termen primite de la organizaţiile necomerciale.
2420Depozite pe termen ale mediului financiar nebancar
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor/depozitelor-garanţii ale mediului financiar nebancar pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată.
2421Depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
2422Depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2423Depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
2424Depozite-garanţii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
2425Depozite-garanţii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2426Depozite-garanţii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
Conturile 2421-2426 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor/depozitelor-garanţii pe termen, primite de la mediul financair nebancar.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor/depozitelor-garanţii pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează sumele restituite ale depozitelor/depozitelor-garanţii.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor/depozitelor-garanţii la termen primite de la mediul financiar nebancar.
2430Depozite pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor/depozitelor-garanţii ale persoanele fizice care practică activitate pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată.
2431Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
2432Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2433Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
2434Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
2435Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2436Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
Conturile 2431-2436 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor/depozitelor-garanţii pe termen, primite de persoanele fizice care practică activitate.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor/depozitelor-garanţii pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează sumele restituite ale depozitelor/depozitelor-garanţii.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor/depozitelor-garanţii la termen primite de la persoanele fizice care practică activitate.
2530Datorii privind leasingul financiar
Grupa este destinată evidenţei datoriilor băncii faţă de alte bănci şi faţă de clienţi privind leasingul financiar primit. În această grupă se reflectă leasingul financiar, conform prevederilor stabilite de legislaţia privind leasingul financiar, precum şi sumele care ajustează valoarea acestuia la costul amortizat.
2531Datorii faţă de bănci privind leasingul financiar
2532Datoriile faţă de clienţi privind leasingul financiar
2533Contra-cont Ajustarea valorii la cost amortizat a datoriei faţă de bănci privind leasingul financiar
2534Contra-cont Ajustarea valorii la costul amortizat a datoriei faţă de clienţi privind leasingul financiar
Conturile 2531-2532 sunt destinate pentru evidenţa datoriilor băncii (locatarului) faţă de bănci şi faţă de clienţi privind leasingul financiar primit.
În creditul conturilor se înregistrează datoriile băncii (locatarului) faţă de bănci şi faţă clienţi (locatori) pentru activele intrate la bancă în baza contractului de leasing.
În debitul conturilor se înregistrează:

- achitarea de către bancă a plăţilor locatorului sau restituirea activelor primite pînă la expirarea termenului, conform condiţiilor contractului de leasing.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente leasingului financiar.
Contul 2533 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea datoriei faţă de bănci privind leasingul financiar la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea datoriei faţă de bănci privind leasingul financiar, ajustînd-o la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea datoriei faţă de bănci privind leasingul financiar, ajustînd-o la costul amortizat.
Soldul este debitor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea datoriei faţă de bănci privind leasingul financiar la costul amortizat.
Contul 2534 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea datoriei faţă de clienţi privind leasingul financiar la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea datoriei faţă de clienţi privind leasingul financiar, ajustînd-o la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea datoriei faţă de bănci privind leasingul financiar, ajustînd-o la costul amortizat.
Soldul este debitor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea datoriei faţă de clienţi privind leasingul financiar la costul amortizat.
2540Depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
Grupa este destinată pentru evidenta depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe, pe un anumit termen, cu o rată a dobînzii determinată.
2541Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
2542Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2544Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
2545Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
Conturile 2541-2542 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale, pe un anumit termen, cu o rată a dobînzii determinată, din mijloacele granturilor externe contractate de Guvern.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor pe termen unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
Conturile 2544-2545 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată, din mijloacele creditelor externe contractate de Guvern.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- restituirea depozitelor pe termen.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
2560Depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenta depozitelor primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.
Conturile se deschid in baza autorizaţiei, eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei in vigoare.
2561Depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)
2562Depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2563Depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)
Conturile 2561-2563 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ teritoriale.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- restituirea depozitelor.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ teritoriale.
2570Datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Grupa este destinată pentru evidenţa datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
2571Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării
2572Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Conturile 2571 şi 2572 sînt destinate pentru evidenţa datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În creditul conturilor se înregistrează suma datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În debitul conturilor se înregistrează rambursarea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum şi trecerea lor la scăderi.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
2700Dobîndă calculată, ce urmează să fie plătită
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor calculate ce urmează să fie plătite de către bancă privind împrumuturile, depozitele ş.a. Dobînda se calculează pentru toate tipurile de cheltuieli din dobînzi. În această grupă pot fi calculate comisioanele şi cheltuielile (neaferente dobînzilor). Calcularea comisioanelor şi cheltuielilor (neaferente dobînzilor) se efectuează numai în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în suportarea cheltuielilor şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma cheltuielilor.
2701Dobînda calculată la conturile “Loro”
2704Dobînda calculată la împrumuturi overnight
2707Dobînda calculată la împrumuturi de la bănci
2709Dobînda calculată la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
2711Dobînda calculată la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
2712Dobînda calculată la împrumuturi de la alţi creditori
2715Dobînda calculată la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
2716Dobînda calculată la valori mobiliare emise
2717Dobînda calculată la depozite pe termen ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2719Dobînda calculată la depozitele la vedere ale clienţilor
2721Dobînda calculată la mijloacele bugetului de stat, speciale şi fonduri speciale
2722Dobînda calculată la depozite de economii
2724Dobînda calculată la depozitele overnight ale băncilor
2725Dobînda calculată la depozitele pe termen ale băncilor
2726Dobînda calculată la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
2727Dobînda calculată la depozite pe termen aferente bugetului de stat
2728Dobînda calculată la depozitele pe termen ale clienţilor
2729Dobînda calculată la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
2731Dobînda calculată la datorii privind leasingul financiar
2732Dobînda calculată la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
2733Dobînda calculată la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2734Dobînda calculată la datorii subordonate
2735Dobînda calculată la depozitele pe termen ale organizaţiilor necomerciale
2736Dobînda calculată la depozitele pe termen ale mediului financiare nebancar
2737Dobînda calculată la acţiuni cu termen limitat
2738Dobînda calculată la depozitele pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
2741Dobînda calculată la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
2744Cheltuieli calculate neaferente dobînzilor
2745Dobîndă calculată ce urmează să fie plătită din operaţiunile cu instrumente financiare derivate
Conturile 2701-2741 sunt destinate pentru evidenţa calculării, plăţii şi corectării dobînzilor împrumuturilor, depozitelor ş.a.
În creditul contului se înregistrează cheltuielile din dobînzi calculate, dar neplătite.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor din dobînzi anterior calculate sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei corespunzătoare care anterior a fost înregistrată ca cheltuială.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma dobînzilor calculate şi neplătite.
Contul 2744 este destinat pentru evidenţa calculării, plăţii şi corectării unor cheltuieli neaferente dobînzilor.
În creditul contului se înregistrează cheltuielile (comisioanele) calculate dar neplătite.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor calculate anterior sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei, anterior înregistrată ca cheltuială.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor calculate neaferente dobînzilor şi neplătite.
Contul 2745 este destinat pentru evidenţa dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează să fie plătite din operaţiunile cu instrumente financiare derivate.
În creditul contului se înregistrează sumele dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează să fie plătite din operaţiunile cu instrumente financiare derivate.
În debitul contului se înregistrează sumele dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează să fie plătite din operaţiunile cu instrumente financiare derivate trecute în contul de conversie şi regularizare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele dobînzilor calculate (scont/primă) ce urmează să fie plătite din operaţiunile cu instrumente financiare derivate.
2760Venituri anticipate
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor, subvenţiilor primite de către bancă şi a altor plăţi încasate anticipat şi care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare.
2761Dobînda necîştigată primită
2762Venituri anticipate aferente subvenţiilor
2763Alte venituri anticipate
Contul 2761 este destinat pentru evidenţa dobînzilor încasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar urmează a fi raportate la venituri în perioadele următoare de gestiune.
În creditul contului se înregistrează dobînzile primite anticipat.
În debitul contului se înregistrează trecerea parţială sau totală la venituri a sumei încasate anticipat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă dobînzile încasate anticipat.
Contul 2762 este destinat pentru evidenţa veniturilor anticipate aferente subvenţiilor.
În creditul contului se înregistrează veniturile anticipate aferente subvenţiilor.
În debitul contului se înregistrează trecerea parţială sau totală la venituri.
Soldul contului este creditor şi reprezintă veniturile anticipate aferente subvenţiilor.
Contul 2763 este destinat pentru evidenţa altor venituri încasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar urmează a fi raportate la venituri în perioadele următoare de gestiune.
În creditul contului se înregistrează veniturile primite anticipat.
În debitul contului se înregistrează trecerea parţială sau totală la venituri a sumei încasate anticipat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă veniturile încasate anticipat.
2770Provizioane
Grupa este destinată pentru evidenţa formării provizioanelor aferente imobilizărilor corporale (pentru reparaţia şi demontarea lor), pentru eventualele pierderi la angajamente condiţionale, pentru beneficiile salariaţilor băncii, precum şi pentru alte provizioane.
2771Alte provizioane
2772Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale
2774Provizioane privind beneficiile angajaţilor băncii
2775Provizioane aferente imobilizărilor corporale
Contul 2771 este destinat pentru evidenţa constituirii altor provizioane (pierderi civile, din litigii, pentru restructurare, etc.).
În creditul contului se înregistrează formarea şi majorarea altor provizioane.
În debitul contului se înregistrează:

- utilizarea provizioanelor;

- decontarea provizionului neutilizat sau excedentului format anterior.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea altor provizioane constituite.
Contul 2772 este destinat pentru evidenţa constituirii provizioanelor pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiţionale. În cazul în care volumul pierderilor se micşorează, suma micşorărilor se restituie la contul din care au fost constituite provizioanele.
În creditul contului se înregistrează formarea şi majorarea provizioanelor pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiţionale.
În debitul contului se înregistrează diminuarea sumei provizioanelor aferente angajamentului condiţional în cazul constatării acestuia ca activ în bilanţul contabil.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea provizioanelor formate pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiţionale calculate de bancă pentru perioada de gestiune.
Contul 2774 este destinat pentru evidenţa constituirii provizioanelor privind beneficiile angajaţilor băncii.
În creditul contului se înregistrează formarea şi majorarea provizioanelor privind beneficiile angajaţilor băncii şi alte cheltuieli aferente.
În debitul contului se înregistrează:

- utilizarea provizioanelor;

- decontarea provizionului neutilizat sau a excedentului format anterior.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea provizioanelor privind beneficiile angajaţilor băncii şi alte cheltuieli aferente.
Contul 2775 este destinat pentru evidenţa constituirii provizioanelor pentru reparaţia şi demontarea imobilizărilor corporale.
În creditul contului se înregistrează formarea şi majorarea provizioanelor pentru reparaţia şi demontarea imobilizărilor corporale.
În debitul contului se înregistrează:

- utilizarea provizioanelor pentru reparaţia şi demontarea imobilizărilor corporale;

- decontarea provizionului neutilizat sau excedentului format anterior.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea provizioanelor constituite pentru reparaţia şi demontarea imobilizărilor corporale.
2790Conturi de tranzit şi suspendate
Grupa este destinată pentru evidenţa diverselor sume suspendate, suspecte, stopate pînă la clarificarea lor şi primirea deciziei referitor la sumele date alocate temporar în conturi de tranzit.
2791Sume la care trebuie de răspuns
2792Încasări băneşti
2793Sume cu caracter neidentificate
2794Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului
2795Trate avizate şi emise
2796Plaţi încasate pentru transfer după destinaţie.
2797Operaţiuni cu carduri bancare
2798Cont de conversie şi regularizare
Contul 2791 este destinat pentru evidenţa sumelor încasate de la persoanele fizice care urmează să fie transferate prin sisteme SWIFT şi rapide de transfer de bani, transferurilor prin SWIFT parvenite în favoarea clienţilor, în cazul în care aceştia nu deţin conturi bancare, acoperirile pentru cecurile nominative acceptate de băncile străine.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate, care urmează a fi transferate.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care urmează să fie transferate după destinaţie.
Contul 2792 este destinat pentru evidenţa încasărilor băneşti de la persoanele juridice (clienţi ai băncii) prin intermediul încasatorilor.
În creditul contului se înregistrează:

- încasarea mijloacelor băneşti pentru renumărare în favoarea clienţilor băncii.

În debitul contului se înregistrează:

- înscrierea la conturile corespunzătoare ale clientului a sumelor încasate.

Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele mijloacelor băneşti încasate pentru a fi transferate la conturile corespunzătoare.
Contul 2793 este destinat pentru evidenţa sumelor neclarificate, care nu au suficientă descriere pentru a fi prelucrate.
În creditul contului se înregistrează sumele neclarificate.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele cu caracter neclarificat.
Contul 2794 este destinat pentru evidenţa sumelor în aşteptarea indicaţiilor clientului.
În creditul contului se înregistrează sumele care sunt în aşteptarea indicaţiilor clientului.
În debitul contului se înregistrează transferarea sumelor conform indicaţiilor clientului.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care sunt în aşteptarea indicaţiilor clientului.
Contul 2795 este destinat pentru evidenţa sumelor avizate de către cumpărător pentru a fi transferate vînzătorului la o anumită dată.
În creditul contului se înregistrează sumele avizate care trebuie să fie transferate la o anumită dată.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele avizate care trebuie transferate la o anumită dată.
Contul 2796 este destinat pentru evidenţa plăţilor (ex: gaz, apă, energie electrică,impozite şi taxe de stat, ş.a.) încasate de la persoanele fizice pentru a fi transferate după destinaţie.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate, care trebuie transferate după destinaţie.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care trebuie transferate după destinaţie.
Contul 2797 este destinat pentru reflectarea obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În debitul contului se înregistrează achitarea/trecerea la scăderi a obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
Contul 2798 este destinat pentru reflectarea operaţiunilor de conversie dintr-o monedă în alta, precum şi alte operaţiuni (între centrală şi altă subdiviziune (reprezentanţă sau agenţie) şi invers).
În creditul contului se înregistrează sumele valutei străine sau monedei naţionale încasate, care urmează să fie convertită, precum şi alte operaţiuni.
În debitul contului se înregistrează sumele valutei străine sau monedei naţionale convertite, precum şi alte operaţiuni.
La sfîrşitul zilei operaţionale contul nu prezintă sold.
2800Alte obligaţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa altor pasive care nu pot fi raportate la conturile sus-menţionate.
2801Datorii curente privind impozitul pe venit
2802Alte decontări cu bugetul
2803Creditori privind investiţiile capitale
2804Decontări cu salariaţii băncii
2805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
2806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
2807Creditori privind decontări documentare
2808Dividende către plată
2809Alte pasive
2811Decontări cu Casa Naţională de Asigurări Sociale /Compania Naţională de Asigurări în Medicină
2813Datorii amînate privind impozitul pe venit
2815Decontări cu BNM
2816Decontări aferente imobilizărilor necorporale
Contul 2801 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente privind impozitul pe venit calculat spre achitare.
În creditul contului se înregistrează suma impozitului pe venit calculată spre achitare
În debitul contului se înregistrează plata impozitului pe venit, compensarea reciprocă cu creanţele băncii privind impozitul pe venit, recalcularea impozitului pe venit al perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile curente privind impozitul pe venit pentru perioada de gestiune.
Contul 2802 este destinat pentru evidenţa altor decontări cu bugetul privind taxele generale de stat şi locale (impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de la bunurile comercializate), altor plăţi aferente bugetului (inclusiv sancţiunile economice).
În creditul contului se înregistrează sumele, care urmează să fie transferate de către bancă în buget.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate, sau compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile în buget privind impozite, taxe şi alte plăţi.
Contul 2803 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente către furnizori, antreprenori etc., pentru imobilizările corporale primite, pentru lucrările executate sau pentru serviciile prestate ce ţin de investiţii capitale, pentru lucrările de construcţie (reconstrucţie) aferente creării imobilizărilor corporale, inclusiv utilajul ce necesită montaj.
În creditul contului se înregistrează sumele, care urmează să fie transferate.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile către furnizor.
Contul 2804 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente faţă de salariaţii băncii privind remunerarea muncii şi a altor datorii faţă de personal.
În creditul contului se înregistrează sumele calculate privind remunerarea muncii, pierderea temporară a capacităţii de muncă, alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează plata salariului, reţinerile din salariu care urmează a fi transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile faţă de salariaţi
Contul 2805 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii cu alte persoane fizice şi juridice privind imobilizările corporale primite şi serviciile prestate, alte operaţiuni.
În creditul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor băncii către plată.
În debitul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor achitate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii faţă de persoanele juridice şi fizice.
Contul 2806 este destinat pentru evidenţa decontărilor pe operaţiuni de procurare/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine.
În creditul contului se înregistrează rezervarea mijloacelor băneşti de la persoane fizice şi juridice pentru efectuarea operaţiunilor de brokeraj, sau obligaţiunile cauzate de operaţiunile de dealing.
În debitul contului se înregistrează:

- transferarea mijloacelor băneşti pentru valorile mobiliare sau valuta străină;

- restituirea mijloacelor băneşti rezervate;

- transferul comisioanelor băncii de decontare, Depozitarului Naţional etc.

Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii faţă de clienţi.
Contul 2807 este destinat pentru evidenţa datoriilor asumate faţă de clientelă şi/sau bănci corespondente pe operaţiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.).
În creditul contului se înregistrează sumele avansurilor plătite anticipat, rezervarea acreditivelor documentare şi alte plăţi ale creditorilor aferente decontărilor documentare.
În debitul contului se înregistrează transferarea sumelor după destinaţie stipulate în contract sau rambursarea în cazul neexecutării tranzacţiei
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile faţă de clienţi privind decontările documentare.
Contul 2808 este destinat pentru evidenţa dividendelor calculate către plată, dar care nu au fost plătite încă acţionarilor.
În creditul contului se înregistrează suma dividendelor calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile privind dividendele ce urmează să fie plătite.
Contul 2809 este destinat pentru evidenţa altor pasive care nu pot fi reflectate în alte conturi.
În creditul contului se înregistrează sumele calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă totalitatea pasivelor deţinute de bancă care nu pot fi reflectate în alte conturi.
Contul 2811 este destinat pentru evidenţa decontărilor cu Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale, defalcărilor obligatorii privind asigurarea medicală şi asigurarea socială.
În creditul contului se înregistrează sumele calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile care urmează să fie plătite.
Contul 2813 este destinat pentru evidenţa datoriilor amînate privind impozitul pe venit apărute în cazul diferenţei temporare deductibile la cota impozitului pe venit în vigoare.
În creditul contului se înregistrează suma datoriilor amînate privind impozitul pe venit.
În debitul contului se înregistrează achitarea datoriilor amînate privind impozitul pe venit.
Soldul contului este creditor şi reprezintă creanţele amînate privind impozitul pe venit.
Contul 2815 este destinat pentru evidenţa sumelor transferate de BNM în favoarea băncii, conform reglementărilor BNM.
În creditul contului se înregistrează sumele transferate de BNM.
În debitul contului se înregistrează finalizarea înregistrării sumelor aferente operaţiunilor cu BNM.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele transferate de BNM în favoarea băncii, conform reglementărilor BNM.
Contul 2816 este destinat pentru evidenţa datoriilor către furnizori, antreprenori etc., a imobilizărilor necorporale (inclusiv în curs de execuţie), a lucrărilor executate şi serviciilor prestate ce ţin de imobilizările necorporale, a lucrărilor aferente creării imobilizărilor necorporale.
În creditul contului se înregistrează sumele care urmează să fie transferate.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile aferente imobilizărilor necorporale (inclusiv în curs de execuţie).
2820Datorii subordonate
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti care corespund condiţiilor de datorii subordonate stipulate în legislaţia în vigoare.
2821Datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
2822Datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
Conturile 2821-2822 sunt destinate pentru evidenţa datoriilor subordonate în funcţie de termenele scadenţei fixate sau nefixate şi nu sunt recuperabile pînă la scadenţă sau respectiv pînă la cererea deţinătorului.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate a datoriilor subordonate.
În debitul contului se înregistrează plata datoriilor subordonate
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile subordonate acumulate.
2830Acţiuni cu termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa “Capital acţionar şi rezerve”, deoarece sînt emise pe un termen limitat.
2831Acţiuni ordinare cu termen limitat
2832Acţiuni preferenţiale cu termen limitat.
Contul 2831 este destinat pentru evidenţa acţiunilor ordinare cu termen limitat în dependenţă de termenele fixate a scadenţei
În creditul contului se înregistrează sumele acţiunilor ordinare cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea acţiunilor ordinare cu termenul limitat (de obicei la scadenţă).
Soldul contului este creditor şi reprezintă acţiunile cu termen limitat emise de bancă în circulaţie.
Contul 2832 este destinat pentru evidenţa acţiunilor preferenţiale cu termen limitat în funcţie de termenele fixate ale scadenţei.
În creditul contului se înregistrează sumele acţiunilor preferenţiale cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea acţiunilor preferenţiale cu termen limitat (de obicei la scadenţă).
Soldul contului este creditor şi reprezintă acţiunile preferenţiale cu termen limitat în circulaţie.
2840Împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de la sediul central al băncii şi de la filiale cu rata dobînzii determinată şi pe un termen anumit.
2841Împrumuturi de la sediul central al băncii
2842Împrumuturi de la filialele locale
2843Împrumuturi de la filialele de peste hotare
Contul 2841 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către filiale de la sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la sediul central al băncii.
Contul 2842 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către sediul central al băncii de la filialele locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la filialele locale.
În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la filialele locale ale băncii.
Contul 2843 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către sediul central al băncii de la filialele sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la filialele de peste hotare.
În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la filialele băncii de peste hotare.
2850Depozite primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de către sediul central al băncii de la filialele sale, precum şi de către filialele sale de la sediul central al băncii.
2851Depozite primite de către sediul central al băncii
2852Depozite primite de către filialele sale locale
2853Depozite primite de către filialele sale de peste hotare
Contul 2851 este destinat pentru evidenţa depozitelor primite de către sediul central al băncii de la filialele sale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează suma depozitului primit de către sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează restituirea sumei depozitului primit de către sediul central al băncii.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile sediului central aferente depozitului primit de la filialele sale.
Contul 2852 este destinat pentru evidenţa depozitelor primite de către filialele sale locale de la sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează suma depozitului primit de către filialele sale locale de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează restituirea sumei depozitului primit de către filialele sale locale.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile filialelor sale locale aferente depozitului primit de la sediul central al băncii.
Contul 2853 este destinat pentru evidenţa depozitelor primite de către filialele sale de peste hotare de la sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează suma depozitului primit de către filialele sale de peste hotare de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează restituirea sumei depozitului primit de către filialele sale de peste hotare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile filialelor sale de peste hotare faţă de sediul central al băncii aferente depozitului primit de la sediul central al băncii.
2860Conturi “Loro” ale filialelor
Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor prin sediul central al băncii (aceste conturi se deschid numai în registrele interne ale sediului central).
2861Conturi “Loro” ale filialelor locale
2862Conturi “Loro” ale filialelor de peste hotare
Contul 2861 este destinat pentru evidenţa decontărilor sediului central al băncii cu filialele locale.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele transferate filialelor locale (de la alte bănci, de la clientela sediului central, a plăţilor cu caracter de tranzit).

În debitul contului se înregistrează:

- sumele transmise de către filialele locale (în favoarea altor bănci, clientelei sediului central, sumele cu caracter de tranzit).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti aferente filialelor locale.
Contul 2862 este destinat pentru evidenţa decontărilor sediului central al băncii cu filialele de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele transferate filialelor de peste hotare (de la alte bănci, de la clientela sediului central, plăţile cu caracter de tranzit).

În debitul contului se înregistrează:

- sumele transmise de către filialele de peste hotare (în favoarea altor bănci, clientelei de la sediul central, altor filiale de peste hotare).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti aferente filialelor de peste hotare.
2870Reevaluarea activelor financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen
Grupa este destinată pentru evidenţa reevaluării activelor financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen.
2871Reevaluarea valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la termen
2872Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen
2873Reevaluarea altor active financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen
Contul 2871 este destinat pentru evidenţa reevaluării valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la termen, în moneda naţională, la cursul oficial al leului moldovenesc.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la termen, în moneda naţională, la cursul oficial al leului moldovenesc pînă la data decontării, precum şi trecerea la contul de conversie a sumei reevaluării pozitive la data decontării.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la termen, în moneda naţională, la cursul oficial al leului moldovenesc, precum şi trecerea la contul de conversie a sumei reevaluării negative la data decontării.
Soldul contului poate fi creditor (în cazul reevaluării negative a valutei străine ce urmează să fie livrată) sau debitor (în cazul reevaluării pozitive a valutei străine ce urmează să fie livrată).
Contul 2872 este destinat pentru evidenţa reevaluării valorilor mobiliare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a valorilor mobiliare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a valorilor mobiliare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen
Soldul contului poate fi creditor (în cazul reevaluării negative a valorilor mobiliare ce urmează să fie livrate) sau debitor (în cazul reevaluării pozitive a valorilor mobiliare ce urmează să fie livrate).
Contul 2873 este destinat pentru evidenţa reevaluării altor active financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării negative a altor active financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen.
În debitul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive a altor active financiare ce urmează să fie livrate din tranzacţiile la termen.
Soldul contului poate fi creditor (în cazul reevaluării negative a altor active financiare ce urmează să fie livrate) sau debitor (în cazul reevaluării pozitive a altor active financiare ce urmează să fie livrate).
2880Contra–cont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a altor pasive la costul amortizat.
2881Contra–cont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat
Contul 2881 este destinat pentru evidenţa sumelor care ajustează valoarea nominală a altor pasive (pentru care nu sînt prevăzute contra-conturi pentru ajustarea valorii la costul amortizat) la costul amortizat.
În debitul contului se înregistrează sumele care diminuează valoarea altor pasive, ajustînd-o la costul amortizat.
În creditul contului se înregistrează sumele care majorează valoarea altor pasive, ajustînd-o la costul amortizat.
Soldul contului este debitor şi reprezintă sumele care ajustează valoarea nominală a altor pasive la costul amortizat, dar în unele cazuri poate fi şi creditor.

 

 

CLASA 3

CAPITAL ŞI REZERVE

Conturile clasei 3 “Capital şi rezerve” sunt conturi de pasiv şi reprezintă suma tuturor mijloacelor care aparţin acţionarilor băncii: capitalul social, rezervele şi capitalul secundar. Soldurile conturilor de capital şi rezerve sunt creditoare. Contra-conturile sunt conturi de activ şi au sold debitor. Conturile “Rezultatul al exerciţiului curent” şi “Rezultatul reportat” pot avea atît sold creditor cît şi sold debitor.
3000Capital social al băncii
Grupa este destinată pentru evidenţa valorii acţiunilor plasate, care se includ în capitalul social şi acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de bancă.
3001Acţiuni ordinare plasate
3003Acţiuni preferenţiale plasate
3005Contra-cont Acţiuni ordinare de tezaur
3006Contra-cont Acţiuni preferenţiale de tezaur
Conturile 3001 şi 3003 sunt destinate pentru evidenţa valorii nominale a acţiunilor ordinare şi respectiv preferenţiale plasate. Acţiuni plasate se consideră cele achitate integral de către acţionari şi a căror emisiune a fost înregistrată conform legislaţiei.
În creditul conturilor se înregistrează:

- formarea şi majorarea capitalului social;

- transferarea în contul capitalului social a dividendelor calculate către plată (capitalizarea dividendelor).

În debitul conturilor se înregistrează micşorarea capitalului social.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă valoarea acţiunilor plasate.
Conturile 3005 şi 3006 sunt destinate pentru evidenţa valorii nominale a acţiunilor ordinare şi respectiv preferenţiale de tezaur răscumpărate de bancă de la acţionarii săi. Acţiunile de tezaur micşorează capitalul social al băncii şi nu dau dreptul la primirea dividendelor.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea nominală a acţiunilor de tezaur răscumpărate de bancă de la acţionari săi.
În creditul conturilor se înregistrează:

- valoarea nominală a acţiunilor revîndute de către bancă;

- micşorarea capitalului social în urma anulării acţiunilor retrase din circulaţie;

- plata dividendelor sub formă de acţiuni cu acţiunile răscumpărate de bănci.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea acţiunilor de tezaur.
3500Rezerve
Grupa este destinată pentru evidenţa rezervelor şi capitalului de alt fel. În această grupă se înregistrează dividendele intermediare către plată (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor plătite în avans micşorează sumă totală a capitalului propriu la întocmirea dărilor de seamă financiare.
3501Surplus de capital
3502Capital de rezervă
3504Rezultat al exerciţiului curent
3505Rezultat reportat
3507Alte rezerve
3508Contra-cont Dividende plătite în avans
3509Rezerve generale pentru riscuri bancare
Contul 3501 este destinat pentru evidenţa formării şi utilizării surplusului de capital care este format în urma vînzării acţiunilor proprii la un preţ mai mare decît valoarea nominală a acestora.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea surplusului de capital în urma plasării acţiunilor proprii cu un preţ mai mare decît valoarea lor nominală (suma diferenţei dintre preţul de vînzare şi valoarea nominală);

- majorarea surplusului de capital în urma revînzării acţiunilor proprii (de tezaur) la un preţ mai mare decît valoarea lor nominală (suma diferenţei dintre preţul de vînzare şi valoarea nominală);

- răscumpărarea acţiunilor plasate la un preţ mai mic decît valoarea lor nominală.

În debitul contului se înregistrează diferenţa apărută în urma:

- plasării acţiunilor la un preţ mai mic decît valoarea lor nominală,

- răscumpărarea acţiunilor plasate la un preţ mai mare decît valoarea lor nominală,

- majorării capitalului social.

Soldul este creditor şi reprezintă volumul surplusului de capital.
Contul 3502 este destinat pentru evidenţa formării şi utilizării capitatului de rezervă al băncii constituit în conformitate cu legislaţia. Capitalul de rezervă se foloseşte doar pentru acoperirea pierderilor băncii şi la majorarea capitalului social.
În creditul contului se înregistrează suma formarii (majorării) capitalului de rezervă.
În debitul contului se înregistrează utilizarea capitalului de rezervă pentru acoperirea pierderilor sau pentru majorarea capitalului social.
Soldul contului este creditor şi reprezintă volumul surplusului de capital.
Contul 3504 este destinat pentru evidenţa profitului nedistribuit sau a pierderii neacoperite a anului curent şi a sumelor corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea profitului nedistribuit al anului curent;

- sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor;

- compensarea pierderilor din contul profitului anilor anteriori, capitalului de rezervă, altor rezerve şi capitalului social (micşorarea valorii nominale a acţiunilor);

- transferul soldului la contul rezultatului reportat;

- reluarea sumei diminuării diferenţelor dintre mărimea deprecierii activelor conform Standardelor de Contabilitate şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active şi angajamente condiţionale, conform reglementărilor prudenţiale.

În debitul contului se înregistrează:

- pierderile perioadei curente;

- plata dividendelor;

- formarea capitalului de rezervă;

- sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor;

- transferul soldului la contul rezultatului reportat;

- sumele rezultate din diferenţele dintre mărimea deprecierii activelor conform Standardelor de Contabilitate şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active şi angajamente condiţionale, conform reglementărilor prudenţiale, în limita soldului creditor.

Soldul contului poate fi creditor (în cazul existenţei profitului nedistribuit) sau debitor (în cazul existenţei pierderii neacoperite).
Contul 3505 este destinat pentru evidenţa sumei profitului sau pierderii neacoperite a anilor precedenţi, rezultatul reportat din corectarea erorilor contabile, din modificările politicilor contabile, surplusului din reevaluare, precum şi rezultatului trecerii la evidenţa contabilă conform SIRF.
În creditul contului se înregistrează:

- transferul profitului nedistribuit al anului curent;

- suma diferenţei pozitive apărute din corectarea erorilor contabile, modificărilor politicilor contabile, precum şi rezultatului trecerii la evidenţa contabilă conform SIRF;

- surplusul din reevaluare aferent imobilizărilor corporale şi necorporale.

În debitul contului se înregistrează:

- stingerea pierderilor perioadei curente;

- pierderea anului curent, neacoperită din rezultatul reportat;

- repartizarea profitului nedistribuit anterior;

- formarea capitalului de rezervă;

- suma diferenţei negative apărute din corectarea erorilor contabile, modificările politicilor contabile, precum şi rezultatul trecerii la evidenţa contabilă conform SIRF;

- sumele rezultate din diferenţele dintre mărimea deprecierii activelor conform Standardelor de Contabilitate şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active şi angajamente condiţionale, conform reglementărilor prudenţiale, în limita soldului creditor şi a insuficienţei soldului creditor al contului 3504.

Soldul contului poate fi creditor (în cazul rezultatului reportat pozitiv) sau debitor (în cazul rezultatului reportat negativ).
Contul 3507 este destinat pentru evidenţa rezervelor create în conformitate cu decizia adunării generale a acţionarilor sau consiliului băncii, cu actele normative sau recomandările BNM.
În creditul contului se înregistrează suma prelevărilor din profit în rezervele prevăzute de statut.
În debitul contului se înregistrează suma utilizării altor rezerve cu scopul de a:

- plăti dividende;

- majora capitalul social;

- acoperi pierderile;

- reduce contul de alte rezerve.

Soldul este creditor şi reprezintă volumul altor rezerve.
Contul 3508 este destinat pentru evidenţa dividendelor intermediare plătite în cursul anului (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor plătite în avans micşorează suma totală a capitalului propriu la întocmirea dărilor de seamă financiare.
În debitul contului se înregistrează sumele dividendelor plătite în avans.
În creditul contului se înregistrează sumele dividendelor plătite în avans în cazul decontării definitive la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este debitor şi reprezintă volumul dividendelor intermediare plătite acţionarilor.
3550Capital secundar
Grupa este destinată pentru evidenţa diferenţelor din reevaluarea imobilizărilor corporale, imobilizărilor necorporale, activelor financiare disponibile pentru vânzare şi a altor elemente de capital.
3551Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor corporale
3552Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor necorporale
3553Diferenţe din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare
3554Alte elemente de capital
Contul 3551 este destinat pentru evidenţa reevaluării imobilizărilor corporale.
În creditul contului se înregistrează suma majorării valorii de bilanţ a imobilizării corporale reevaluate.
În debitul contului se înregistrează:

- scăderea din reevaluarea imobilizării corporale a pierderii din depreciere în limita soldului creditor a acelui activ;

- trecerea la contul rezultatului a sumei majorării valorii imobilizării corporale reevaluate anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma majorării valorii de bilanţ a imobilizării corporale reevaluate.
Contul 3552 este destinat pentru evidenţa reevaluării imobilizărilor corporale.
În creditul contului se înregistrează:

- suma majorării valorii de bilanţ a imobilizării corporale reevaluate.

În debitul contului se înregistrează:

- scăderea din reevaluarea imobilizării necorporale a pierderii din depreciere în limita soldului creditor a acelui activ;

- trecerea la contul rezultatului reportat a sumei majorării valorii imobilizării corporale reevaluate anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma majorării valorii de bilanţ a imobilizării corporale reevaluate.
Contul 3553 este destinat pentru evidenţa reevaluării activelor financiare disponibile pentru vînzare.
În creditul contului se înregistrează rezultatul favorabil din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare.
În debitul contului se înregistrează:

- rezultatul nefavorabil din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare;

- utilizarea rezervei din reevaluarea activelor financiare pentru acoperirea pierderii din depreciere în limita soldului creditor al rezultatului reevaluării anterioare a acelui activ;

- trecerea la venituri a rezultatului reevaluării pozitive a activelor financiare la momentul ieşirii.

Soldul contului poate fi creditor, cînd rezultatul reevaluării este pozitiv, şi debitor, cînd rezultatul reevaluării este negativ.
Contul 3554 este destinat pentru evidenţa altor elemente de capital.
În creditul contului se înregistrează:

- suma diferenţelor pozitive de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare;

- suma diferenţelor pozitive aferent activelor imobilizate deţinute în vederea vînzării;

- suma beneficiilor acordate angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii.

În debitul contului se înregistrează suma diferenţelor negative şi plata beneficiilor acordate angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma altor elemente de capital.

 

 

CLASA 4

VENITURI

Conturile clasei 4 “Venituri” sunt conturi de pasiv şi reprezintă valoarea tuturor veniturilor obţinute în activitatea economico-financiară a băncii pe parcursul anului de gestiune: veniturile din dobînzi, din investiţii, din operaţiuni de comercializare şi reevaluare, din comisioane, din ieşirea activelor necomerciale şi alte venituri. Soldurile conturilor de venit sunt creditoare, cu excepţia conturilor grupei de venituri/pierderi care pot avea atît sold creditor - în caz de obţinere a veniturilor, cît şi sold debitor - în cazul suportării pierderilor.
4030Venituri din dobînzi la conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la conturile “Nostro” ale băncii deschise la BNM şi alte bănci
4031Venituri din dobînzi la contul “Nostro” în BNM
4032Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” în bănci
4034Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
4035Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
Conturile 4031-4035 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bănci la mijloacele băneşti ţinute în conturile “Nostro” în BNM şi în alte bănci comerciale.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire la conturile “Nostro” ale băncilor deschise la BNM şi alte bănci comerciale.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a dobînzilor calculate pe parcursul anului la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la conturile “Nostro”.
4060Venituri din dobînzi la plasări overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări overnight efectuate în BNM şi alte bănci părţi legate şi nelegate.
4061Venituri din dobînzi la plasările overnight în BNM
4062Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi nelegate
4063Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi legate
Conturile 4061-4063 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma plasărilor overnight efectuate în BNM sau alte bănci părţi legate şi părţi nelegate.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările overnight în BNM şi alte bănci.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea veniturilor din dobînzi la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările overnight în BNM şi alte bănci.
4070Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere efectuate în bănci cu scopul de a garanta operaţiunile cu carduri bancare, cu valori mobiliare şi alte operaţiuni similare.
4075Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere
Contul 4075 este destinat pentru veniturile din dobînzi obţinute de bancă în urma efectuării plasărilor-garanţii în alte bănci.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi obţinute calculate către primire de bancă la plasările-garanţii la vedere.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere în bănci.
4090Venituri din dobînzi la plasări la termen în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări la termen în BNM şi în alte bănci.
4091Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
4092Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4093Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
4094Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4095Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
4096Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4097Venituri din dobînzi la rezervele obligatorii plasate în BNM
4102Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1şi pînă la 5 ani)
4103Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
4105Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
4106Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
4111Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la termen în bănci
Conturile 4091-4096, 4102-4106 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma efectuării plasărilor la termen în BNM şi în alte bănci părţi legate şi părţi nelegate.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările la termen în bănci şi în BNM.
În debitul conturilor (conturilor) se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările la termen în BNM şi în alte bănci părţi legate şi nelegate.
Contul 4097 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la rezervele obligatorii plasate în BNM conform prevederilor legislaţiei în vigoare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la rezervele obligatorii plasate la BNM.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la rezervele obligatorii plasate în BNM.
Contul 4111 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări-garanţii la termen efectuate de către bancă cu scop de a garanta operaţiunile cu împrumuturi obţinute şi alte operaţiuni similare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările garanţii la termen în bănci.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma plasărilor-garanţii.
4150Venituri din dobînzi la active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
4151Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat la valoarea justă prin profit sau pierdere
4152Venituri aferente dividendelor la acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere
4153Venituri din dobînzi la alte active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
4155Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Conturile 4151, 4153 şi 4155 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi obţinute (primite şi/sau calculate către primire) la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Contul 4152 este destinat pentru evidenţa veniturilor aferente dividendelor la acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În creditul contului se înregistrează veniturile aferente dividendelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) la acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor aferente dividendelor la acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor aferente dividendelor la acţiuni la valoarea justă prin profit sau pierdere.
4160Venituri din dobînzi la active financiare disponibile pentru vînzare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la active financiare disponibile pentru vînzare.
4161Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat disponibile pentru vînzare
4162Venituri aferente dividendelor la acţiuni disponibile pentru vînzare
4163Venituri din dobînzi la alte active financiare disponibile pentru vînzare
4165Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate disponibile pentru vînzare
Conturile 4161, 4163 şi 4165 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la activele financiare disponibile pentru vînzare.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi obţinute (primite şi/sau calculate către primire) la activele financiare disponibile pentru vînzare.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la activele financiare disponibile pentru vînzare la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la active financiare disponibile pentru vînzare.
Contul 4162 este destinat pentru evidenţa veniturilor aferente dividendelor la acţiuni disponibile pentru vînzare.
În creditul contului se înregistrează veniturile aferente dividendelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) la acţiuni disponibile pentru vînzare.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor aferente dividendelor la acţiuni disponibile pentru vînzare la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor aferente dividendelor la acţiuni disponibile pentru vînzare.
4180Venituri din dobînzi la active financiare, păstrate pînă la scadenţă
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi calculate (primite) la active financiare păstrate pînă la scadenţă.
4181Venituri din dobînzi la valori mobiliare emise de BNM, păstrate pînă la scadenţă
4182Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen scurt), păstrate pînă la scadenţă
4183Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen mediu), păstrate pînă la scadenţă
4184Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen lung), păstrate pînă la scadenţă
4185Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate, păstrate pînă la scadenţă
4186Venituri din dobînzi la alte active financiare, păstrate pînă la scadenţă
Conturile 4181-4186 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la valorile mobiliare şi alte active financiare păstrate pînă la scadenţă.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă la obligaţiuni ale BNM, valori mobiliare de stat, valori mobiliare gajate şi alte active financiare păstrate pînă la scadenţă.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la active financiare păstrate pînă la scadenţă obţinute de bancă.
4200Calcularea sconturilor şi amortizarea primelor la valori mobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din calcularea sconturilor primite la valorile mobiliare procurate, precum şi a veniturilor primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de bancă.
4201Calcularea sconturilor la valori mobiliare
4202Amortizarea primelor la valori mobiliare emise
Contul 4201 este destinat pentru evidenţa veniturilor din calcularea sconturilor la valorile mobiliare
În creditul contului se înregistrează veniturile primite din calcularea sconturilor la valorile mobiliare deţinute de bancă.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite)
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma calculării sconturilor la valorile mobiliare.
Contul 4202 este destinat pentru evidenţa veniturilor din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise.
În creditul contului se înregistrează veniturile primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de bancă.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite)
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma amortizării primelor la valori mobiliare emise.
4220Venituri din dobînzi la acorduri REPO
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la acorduri REPO de cumpărare
4221Venituri din dobînzi la acorduri REPO
Contul 4221 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la acordurile REPO de cumpărare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la acordurile REPO de cumpărare.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la acorduri REPO la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma angajării acesteia în acordurile REPO de cumpărare.
4230Venituri din dobînzi la creditele acordate agriculturii
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate agriculturii. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate agriculturii.
4231Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii
4232Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii
4233Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii
4235Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii
Conturile 4231–4233 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în agricultură/piscicultură/silvicultură.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate agriculturii/ pisciculturii/ silviculturii.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor agriculturii/ pisciculturii /silviculturii.
Contul 4235 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor pentru agricultură/piscicultură/silvicultură.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor agriculturii  /pisciculturii /silviculturii.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării creditelor agriculturii / pisciculturii /silviculturii.
4240Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei alimentare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate industriei alimentare. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate industriei alimentare.
4241Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei alimentare
4242Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei alimentare
4243Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei alimentare
4245Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei alimentare
Conturile 4241–4243 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în industria alimentară.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate industriei alimentare.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor industriei alimentare.
Contul 4245 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor industriei alimentare.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor industriei alimentare.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării creditelor industriei alimentare.
4260Venituri din dobînzi la creditele acordate în domeniul construcţiilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate în domeniul construcţiilor. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor respective.
4261Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate în domeniul construcţiilor
4262Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate în domeniul construcţiilor
4263Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate în domeniul construcţiilor
4265Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate în domeniul construcţiilor
4266Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL în perioada de construcţie
4267Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL date în exploatare
Conturile 4261–4263 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor în domeniul construcţiilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate în domeniul construcţiilor.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării în domeniul construcţiilor.
Contul 4265 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor în domeniul construcţiilor.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor în domeniul construcţiilor.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor în domeniul construcţiilor.
Conturile 4266, 4267 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate Cooperativelor de Construcţie a Locuinţelor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate cooperativelor de construcţie a locuinţelor în perioada de construcţie şi după darea în exploatare a construcţiilor.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării CCL.
4290Venituri din dobînzi la creditele de consum
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele de consum acordate persoanelor fizice. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor de consum.
4291Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen scurt
4292Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen mediu
4293Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen lung
4295Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum
Conturile 4291–4293 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele de consum pe termen acordate clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele de consum acordate.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor de consum.
Contul 4295 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor de consum persoanelor fizice.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor de consum.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la acordarea creditelor de consum.
4320Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei energetice
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului.
4321Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice
4322Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice
4323Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice
4325Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice
Conturile 4321-4323 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în industria energetică şi a combustibilului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării industriei energetice şi a combustibilului.
Contul 4325 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor industriei energetice şi a combustibilului.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului.
4330Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight.
4331Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi nelegate
4332Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi legate
4335Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor
Conturile 4331-4332 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate pentru necesităţile temporare de mijloace băneşti.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate la credite overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării altor bănci.
Contul 4335 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight.
În creditul contului se înregistrează comisioanele calculate de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane la serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight altor bănci părţi nelegate şi părţi legate.
4340Venituri din dobînzi la overdrafte băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi şi recompensărilor aferente overdrafturi. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la overdrafturile băncilor.
4341Venituri din dobînzi la overdrafte băncilor
4342Comisioane de la overdrafte băncilor
Contul 4341 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi aferente overdraftelor băncilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la overdrafturile băncilor.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma la overdraftelor băncilor.
Contul 4342 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu overdrafturile băncilor.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma overdrafturilor băncilor.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma overdrafturilor băncilor.
4350Venituri din dobînzi la creditele acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate băncilor. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate băncilor.
4351Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
4352Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
4353Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
4354Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
4355Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor părţi legate
4356Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
4357Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate băncilor
Conturile 4351-4356 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate băncilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate băncilor părţi legate şi băncilor părţi nelegate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării altor bănci.
Contul 4357 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate de la creditele acordate altor bănci.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor băncilor părţi nelegate şi părţi legate.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane la serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor altor bănci părţi nelegate şi părţi legate.
4360 Venituri din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
4361Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4362Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4363Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4365Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
Conturile 4361-4363 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
În creditul conturilor se înregistrează:

- venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării instituţiilor finanţate din bugetul de stat.
Contul 4365 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate de la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
4370Venituri din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
4371Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4372Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4373Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4374Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4375Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4376Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4377Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
Conturile 4371-4376 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
În creditul conturilor se înregistrează:

- venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
Contul 4377 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
4380Venituri din dobînzi la creditele acordate Guvernului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Guvernului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate.
4381Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului
4382Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului
4383Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului
4385Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului
Conturile 4381-4383 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate Guvernului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate Guvernului.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de dobînzi la creditele acordate Guvernului.
Contul 4385 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor de la serviciile prestate la creditele acordate Guvernului.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor Guvernului.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor sub formă de comisioane obţinute de bancă la creditele acordate Guvernului.
4390Venituri din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
4391Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4392Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4393Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4394Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4395Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4396Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4397Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
Conturile 4391-4396 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul conturilor se înregistrează:

- venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
Contul 4397 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate unităţilor administrative-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor sub formă de comisioane obţinute de bancă în urma creditării unităţilor administrative-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
4410Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei productive
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate în scopuri industriale. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate.
4411Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei productive
4412Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei productive
4413Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei productive
4415Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei productive
Conturile 4411–4413 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în industria productivă.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate industriei productive.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării industriei productive.
Contul 4415 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor de la serviciile prestate la creditele acordate industriei productive.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei productive.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor industriei productive.
4420Venituri din dobînzi la creditele acordate comerţului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate comerţului. În această grupă se reflectă şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate.
4421Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate comerţului
4422Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate comerţului
4423Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate comerţului
4425Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate comerţului
Conturile 4421–4423 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate comerţului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate comerţului.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării comerţului.
Contul 4425 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor de la serviciile prestate la creditele acordate comerţului.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor la creditele acordate comerţului.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea comerţului.
4430Venituri din dobînzi la creditele acordate mediului financiar nebancar
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate mediului financiar nebancar. În această grupă se reflectă şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate mediului financiar nebancar.
4431Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar
4432Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar
4433Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate mediului financiar nebancar
4435Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate mediului financiar nebancar
Conturile 4431–4433 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate mediului financiar nebancar.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate mediului financiar nebancar.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor mediului financiar nebancar.
Contul 4435 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor mediului financiar nebancar.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor mediului financiar nebancar.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării creditelor mediului financiar nebancar.
4440Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate persoanelor fizice pentru procurarea/construcţia imobilului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate.
4441Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4442Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4443Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
4445Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului
Conturile 4441-4443 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru procurarea/construcţia imobilului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate pentru procurarea/construcţia imobilului.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă de la acordarea creditelor pentru procurarea/construcţia imobilului.
Contul 4445 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate de la acordarea creditelor pentru procurarea/construcţia imobilului.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor pentru procurarea/construcţia imobilului.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din comisioanele primite în urma acordării creditelor pentru procurarea/construcţia imobilului.
4450Venituri din dobînzi la creditele acordate organizaţiilor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate organizaţiilor necomerciale. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate organizaţiilor necomerciale.
4451Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate organizaţiilor necomerciale
4452Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate organizaţiilor necomerciale
4453Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate organizaţiilor necomerciale
4455Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate organizaţiilor necomerciale
Conturile 4451–4453 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate organizaţiilor necomerciale.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate organizaţiilor necomerciale.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor organizaţiilor necomerciale.
Contul 4455 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor organizaţiilor necomerciale.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor organizaţiilor necomerciale.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării creditelor organizaţiilor necomerciale.
4460Venituri din dobînzi la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate persoanelor fizice care practică activitate.
4461Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practică activitate
4462Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practică activitate
4463Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate persoanelor fizice care practică activitate
4465Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate
Conturile 4461–4463 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate persoanelor fizice care practică activitate.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate persoanelor fizice care practică activitate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor persoanelor fizice care practică activitate.
Contul 4465 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor persoanelor fizice care practică activitate.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor persoanelor fizice care practică activitate.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării creditelor persoanelor fizice care practică activitate.
4470Venituri din dobînzi la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei. În această grupă se ţine evidenţa comisioanelor pentru serviciile de la creditele acordate.
4471Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4472Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4473Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
4475Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei
Conturile 4471–4473 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.
Contul 4475 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate la acordarea creditelor în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.

În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei.
4480Venituri din dobînzi la creditele acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate de către sediul central al băncii filialelor sale, precum şi a veniturilor din dobînzi la creditele acordate de către filialele sale sediului central al băncii.
4481Venituri din dobînzi la creditele acordate sediului central al băncii
4482Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale locale
4483Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale de peste hotare
Contul 4481 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de către filialele băncii din creditele acordate sediului central al băncii.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de filiale sub formă de dobînzi din creditele acordate sediului central al băncii.
În debitul contului se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de către filialele băncii din creditele acordate sediului central al băncii.
Contul 4482 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de către sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale locale.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de sediul central al băncii sub formă de dobînzi din creditele acordate filialelor sale locale.
În debitul contului se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale locale.
Contul 4483 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de către sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de sediul central al băncii sub formă de dobînzi din creditele acordate filialelor sale de peste hotare.
În debitul contului se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale de peste hotare.
4490Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi şi recompensărilor pe alte credite acordate clienţilor, cum ar fi overdrafturi, carduri de credit, credite cambiale ş. a. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la acordarea creditelor.
4491Venituri din dobînzi la overdrafte clienţilor
4492Venituri din dobînzi la creditele acordate prin conturile de card (carduri de credit)
4493Venituri din dobînzi la cambii comerciale scontate
4494Venituri din dobînzi la factoring
4495Venituri din dobînzi la cambii
4496Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor
4498Comisioane de la alte credite acordate clienţilor
4499Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit
Conturile 4491-4496 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la alte credite pe termen acordate clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la alte credite acordate clienţilor.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării altor credite.
Conturile 4498–4499 sînt destinate pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate la creditele acordate clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate clienţilor.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea altor credite.
4510Venituri din dobînzi la alte creditele acordate persoanelor fizice
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate persoanelor fizice. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate persoanelor fizice.
4511Venituri din dobînzi la overdrafturile acordate
4512Venituri din dobînzi la creditele acordate prin conturile de card
4513Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru necesităţi primordiale
4514Venituri din dobînzi la alte credite acordate persoanelor fizice
4516Comisioane de la alte credite acordate persoanelor fizice
4517Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit
Conturile 4511–4514 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la alte credite acordate persoanelor fizice.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate persoanelor fizice.

În debitul conturilor se înregistrează:

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării altor credite persoanelor fizice.
Conturile 4516-4517 sunt destinate pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea altor credite persoanelor fizice.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării altor credite persoanelor fizice.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării altor credite persoanelor fizice.
4530Venituri din dobînzi privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la leasingul financiar acordat băncilor sau clienţilor. În această grupă se ţine evidenţa comisioanelor de la prestarea serviciilor de leasing.
4531Venituri din dobînzi privind leasingul financiar băncilor
4532Venituri din dobînzi privind leasingul financiar clienţilor
4535Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar
Conturile 4531-4532 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la leasingul financiar acordat băncilor şi clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la leasingul financiar acordat băncilor şi clienţilor.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă din leasingul financiar băncilor şi clienţilor.
Contul 4535 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane neaferente dobînzilor pentru leasingul financiar băncilor şi clienţilor.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea activelor în leasing.
4550Venituri din investiţii imobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente investiţiilor imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă şi în scopul creşterii valorii capitalului.
4551Venituri din investiţii imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
4552Venituri din investiţii imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
Conturile 4551-4552 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din investiţii imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă şi în scopul creşterii valorii capitalului.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente investiţiilor imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă şi în scopul creşterii valorii capitalului.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din investiţii imobiliare la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă aferente investiţiilor imobiliare deţinute de bancă în scopul dării în arendă şi în scopul creşterii valorii capitalului.
4560Venituri din investiţii în părţi legate
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din investiţii efectuate în părţi legate, cum ar fi întreprinderile fiice, întreprinderile asociate şi alte părţi legate.
4561Venituri din investiţii în întreprinderi fiice
4562Venituri din investiţii în întreprinderi asociate
4563Venituri din investiţii în alte părţi legate
Conturile 4561-4563 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din investiţii în părţi legate.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma efectuării investiţiilor în părţi legate, cum ar fi întreprinderile fiice, întreprinderile asociate şi alte părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din investiţii la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma investiţiilor efectuate în părţile legate.
4650Venituri/pierderi din operaţiunile de comercializare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor sau a cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea (cumpărarea şi/sau vînzarea) valorilor mobiliare disponibile pentru comercializare şi valutei străine. În grupa dată se înregistrează de asemenea veniturile şi cheltuielile (pierderile) din dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate.
4651Venituri/pierderi din comercializarea valorilor mobiliare de stat
4652Venituri/pierderi din comercializarea acţiunilor
4653Venituri/pierderi din comercializarea altor valori mobiliare
4654Venituri/pierderi din comercializarea valutei străine
4655Venituri/pierderi din dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate
Contul 4651 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea valorilor mobiliare de stat disponibile pentru comercializare pe piaţa secundară.
În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea valorilor mobiliare de stat şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea valorilor mobiliare de stat şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Contul 4652 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea acţiunilor disponibile pentru comercializare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea acţiunilor şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea acţiunilor şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Contul 4653 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea altor valori mobiliare disponibile pentru comercializare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea altor valori mobiliare şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea altor valori mobiliare şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Contul 4654 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea valutei străine în numerar în bancă şi în punctele de schimb valutar ale băncii licenţiate, a cecurilor de călătorie şi a valutei străine prin virament, conversia dintr-o valută străină în alta ş.a.
În creditul contului se înregistrează veniturile din cumpărarea/vînzarea de către bancă a valutei străine şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din cumpărarea/vînzarea de către bancă a valutei străine şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor 4651-4654 poate fi debitor (în cazul obţinerii cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea activelor) sau creditor (în cazul obţinerii veniturilor din comercializarea activelor).
Contul 4655 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor din dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) cu dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care cheltuielile (pierderile) cu dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate sînt mai mari ca veniturile) sau creditor (în cazul în care veniturile din dobînzi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate sînt mai mari decît cheltuielile (pierderile).
4660Venituri/pierderi din operaţiunile de reevaluare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor sau cheltuielilor (pierderilor) din diferenţa de curs la conturile în valută străină şi operaţiuni în valută străină; rezultatele reevaluării activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, activelor/obligaţiunilor în lei moldoveneşti, investiţiilor imobiliare şi altor active.
4661Venituri/pierderi din reevaluarea valutei străine
4662Venituri/pierderi din reevaluarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
4663Venituri/pierderi din reevaluarea activelor/obligaţiunilor în lei moldoveneşti
4664Venituri/pierderi din reevaluarea investiţiilor imobiliare
4665Venituri/pierderi din reevaluarea altor active
Contul 4661 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor obţinute din reevaluarea zilnică a valutei străine aflate atît pe conturile băncii cît şi ale clientelei.
În creditul contului se înregistrează veniturile din diferenţa de curs din reevaluarea conturilor în valută străină şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din diferenţa de curs din reevaluarea conturilor în valută străină şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care pierderile din reevaluarea valutei străine sunt mai mari decît veniturile) sau creditor (în cazul în care veniturile din reevaluarea valutei străine sunt mai mari decît pierderile).
Contul 4662 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din reevaluarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În creditul contului se înregistrează veniturile din reevaluarea activelor financiare şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din reevaluarea activelor financiare şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care valoarea justă a activelor financiare s-a micşorat) sau creditor (în cazul în care valoarea justă a activelor financiare s-a majorat).
Contul 4663 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor obţinute din diferenţa de curs a reevaluării activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute din diferenţa de curs a reevaluării activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine şi trecerea pierderilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedestribuit (pierderii neacoperite).
În debitul contului se înregistrează pierderile obţinute din diferenţa de curs a reevaluării activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care pierderile din reevaluarea activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine sînt mai mari decît veniturile) sau creditor (în cazul în care veniturile din reevaluarea activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine sînt mai mari decît pierderile).
Contul 4664 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor obţinute din reevaluarea investiţiilor imobiliare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din reevaluarea investiţiilor imobiliare şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din reevaluarea investiţiilor imobiliare şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care pierderile din reevaluarea investiţiilor imobiliare sunt mai mari decît veniturile) sau creditor (în cazul în care veniturile din reevaluarea investiţiilor imobiliare sunt mai mari decît pierderile).
Contul 4665 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau a pierderilor obţinute din reevaluarea altor active care nu pot fi reflectate în alte conturi.
În creditul contului se înregistrează veniturile din reevaluarea altor active şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din reevaluarea altor active şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care pierderile din reevaluarea altor active sunt mai mari decît veniturile) sau creditor (în cazul în care veniturile din reevaluarea altor active sunt mai mari decît pierderile).
4670Venituri aferente comisioanelor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente comisioanelor primite de bancă în urma acordării unor servicii cum ar fi serviciile de consulting, trust, asigurare, deservirea contului ş. a.
4671Comisioanele băncii pentru operaţiunile de clearing
4672Comisioanele băncii pentru operaţiunile de asigurare
4673Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valorilor mobiliare
4674Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valutei străine
4675Comisioanele băncii pentru operaţiunile de trust
4676Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor
4677Comisioanele băncii pentru ţinerea conturilor clienţilor
4678Comisioanele băncii pentru serviciile de consulting
4679Alte comisioane ale băncii
Conturile 4671-4673 şi 4675-4679 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane pentru prestarea anumitor servicii clientelei.
În creditul conturilor se înregistrează comisioanele cîştigate sau calcularea comisioanelor spre încasare la diferite operaţiuni bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma acordării unor servicii.
Contul 4674 este destinat pentru evidenţa veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valutei străine (cu excepţia operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar).
În creditul contului se înregistrează comisioanele cîştigate sau calcularea comisioanelor spre încasare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valutei străine (cu excepţia operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar).
4840Venituri din dobînzi la plasări în sediul central al băncii şi în filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la mijloace băneşti plasate de către filiale în sediul central al băncii, precum şi a veniturilor din dobînzi la mijloace băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale.
4841Venituri din dobînzi la plasări la sediul central al băncii
4842Venituri din dobînzi la plasări în filialele locale
4843Venituri din dobînzi la plasări în filialele băncii de peste hotare
Conturile 4841-4843 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute atît de sediul central cît şi de filialele băncii de la plasările efectuate în filiale sau în sediul central.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de dobîndă în urma plasamentelor efectuate de bancă în filialele sale sau de filiale în sediul central.
În debitul conturilor se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma efectuării plasamentelor în sediul central al băncii şi în filiale.
4900Alte venituri operaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri operaţionale generate în procesul de lucru obişnuit, dar care nu sînt indicate în conturile anterioare. De asemenea în această grupă sînt incluse veniturile băncii sub formă de comisioane obţinute aferente activităţii cu carduri bancare şi operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
4901Alte venituri operaţionale
4902Venituri din operaţiuni cu carduri
4903Venituri aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
Contul 4901 este destinat pentru evidenţa altor venituri operaţionale a băncii, dar care nu sunt indicate în alte conturi.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din alte activităţi operaţionale.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a altor venituri operaţionale la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din activitatea operaţională.
Contul 4902 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii sub forma de comisioane obţinute din activitatea cu carduri bancare, cu excepţia operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar, cu excepţia operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din activitatea cu cardurile bancare.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma operaţiunilor cu carduri bancare.
Contul 4903 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii sub formă de comisioane pentru serviciile prestate aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar (cu bănci, bancă şi subdiviziunile ei, cu clienţii).
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În debitul contului se înregistrează trecere la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul profitului nedestribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor băncii sub formă de comisioane obţinute aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
4920Venituri din ieşirea activelor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor generate din ieşirea/scoaterea din uz (vînzarea, deteriorarea ş.a.) activelor necomerciale. În aceasta grupă se înregistrează veniturile din reevaluarea activelor constatate la momentul scoaterii lor din uz.
4921Venituri din ieşirea investiţiilor
4922Venituri de la scoaterea din uz a imobilizărilor corporale
4923Venituri din ieşirea altor active
Contul 4921 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea investiţiilor.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din ieşirea investiţiilor.
În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent băncii la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma ieşirii investiţiilor.
Contul 4922 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea/scoaterea din uz a imobilizărilor corporale.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma ieşirii (vînzării etc.) imobilizărilor corporale.
În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din ieşirea/scoaterea din uz a imobilizărilor corporale.
Contul 4923 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea altor active (imobilizări necorporale, stocuri de mărfuri şi materiale etc.) inclusiv a monedelor comemorative şi jubiliare.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din ieşirea sau scoaterea din uz a altor active ale băncii;

- suma diferenţei dintre valoarea de realizare şi valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare la comercializarea acestora.

În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din ieşirea altor active.
4930Venituri din subvenţii
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor obţinute de bancă sub formă de subvenţii.
4931Venituri din subvenţii
Contul 4931 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii sub formă de subvenţii.
În creditul contului se înregistrează veniturile din subvenţii.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de subvenţii.
4940Alte venituri
Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri obţinute de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
4941Alte venituri
Contul 4941 este destinat pentru evidenţa altor venituri obţinute de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din alte activităţi, ce nu ţin de activitatea de bază.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din alte activităţi, ce nu ţin de activitatea de bază.
4950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalităţilor şi altor sancţiuni.
4951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Contul 4951 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute (primite şi/sau calculate către primire) sub formă de penalităţi de la neîndeplinirea prevederilor contractelor, amenzi în favoarea băncii şi alte sancţiuni.
În creditul contului se înregistrează amenzi, penalităţi, sancţiuni şi alte sume plătite în favoarea băncii sau calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă.

 

 

CLASA 5

CHELTUIELI

Conturile clasei 5 “Cheltuieli” sunt conturi de activ şi reprezintă valoarea tuturor cheltuielilor suportate în activitatea economico-financiară a băncii pe parcursul perioadei de gestiune: cu dobînzi, din investiţii, aferente remunerării muncii, pentru întreţinerea imobilului, din operaţiuni de depreciere, cu impozite şi taxe, din ieşirea activelor necomerciale, precum şi alte cheltuieli. Soldurile conturilor de cheltuieli sunt debitoare, dar în unele cazuri pot fi şi creditoare.
5030Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la conturi “Loro” ale băncilor şi overdraft la conturi “Nostro”.
5032Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” în bănci
5033Cheltuieli cu dobînzi la overdraft la conturi “Nostro”
5034Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
5035Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
Conturile 5032-5035 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la conturile “Loro” deschise la BNM şi la alte bănci şi overdraft la conturi “Nostro” în bănci.
În debitul conturilor se înregistrează:

- cheltuieli cu dobînzi calculate la conturile “Loro” deschise la BNM şi alte bănci;

- cheltuieli cu dobînzi calculate la overdraft la conturile “Nostro”.

În creditul conturilor se înregistrează trecerea dobînzilor calculate la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la conturile “Loro” deschise la BNM şi alte bănci şi overdraft la conturi Nostro în bănci.
5060Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM şi de la bănci.
5061Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM
5062Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la bănci
Conturile 5061-5062 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM şi de la bănci.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate la împrumuturi overnight de la BNM şi de la alte bănci.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile overnight primite.
5090Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi calculate şi/sau plătite la împrumuturile obţinute de la alte bănci.
5091Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
5092Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5093Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5094Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
5095Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5096Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5097Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5098Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
5099Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la bănci
Conturile 5091-5098 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la alte bănci.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute.
Contul 5099 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile de la bănci.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor la împrumuturile de la bănci.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la bănci.
5100Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.
5101Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lună şi mai puţin)
5102Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5103Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5104Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
5105Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
Conturile 5101-5104 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuieli cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
Contul 5105 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În debitul conturilor se înregistrează comisioanele calculate (plătite) la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
5110Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi primite de la organizaţii financiare internaţionale.
5111Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
5112Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5113Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5114Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
5116Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
Conturile 5111-5114 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen primite de la organizaţii financiare internaţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen primite de la organizaţiile financiare internaţionale.
Contul 5116 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile primite de la organizaţiile financiare internaţionale.
5120Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la alţi creditori
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi şi comisioanelor la împrumuturile de la alţi creditori.
5121Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
5122Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5123Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5124Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
5125Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori
Conturile 5121-5124 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi pe termen obţinute de la alţi creditori.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate la împrumuturile de la alţi creditori.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la alţi creditori.
Contul 5125 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor calculate (plătite) la împrumuturile de la alţi creditori.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la alţi creditori.
5150Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile efectuate prin acorduri REPO şi facilităţi de lombard.
5151Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO
5152Cheltuieli cu dobînzi la obţinerea facilităţilor de lombard
Conturile 5151-5152 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile efectuate prin acorduri REPO şi obţinerea facilităţilor de lombard.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la operaţiuni efectuate prin acorduri REPO sau la obţinerea facilităţilor de lombard.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile aferente acordurilor REPO şi facilităţi de lombard.
5180Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la valori mobiliare emise.
5181Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
5183Cheltuieli cu dobînzi la alte valori mobiliare emise
Conturile 5181-5183 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la valori mobiliare emise.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă precum şi la alte valori mobiliare emise.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la valorile mobiliare emise.
5200Amortizarea primelor şi calcularea sconturilor la valori mobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor amortizării primelor la valori mobiliare procurate pentru investiţii şi calcularea sconturilor la valori mobiliare emise.
5201Amortizarea primelor la valori mobiliare
5202Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise
Conturile 5201-5202 sînt destinate pentru evidenţa amortizării primelor şi calculării sconturilor la valorile mobiliare emise.
În debitul conturilor se înregistrează amortizarea primelor la valori mobiliare investiţionale şi calcularea sconturilor la valori mobiliare emise.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării primelor şi calculării sconturilor la valorile mobiliare emise.
5210Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină / Casei Naţionale de Asigurări Sociale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM şi CNAS.
5211Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
5212Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5213Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
5214Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
5215Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5216Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
Conturile 5211-5213 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la CNAM.
Conturile 5214-5216 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAS.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAS
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la CNAS.
5250Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite la vedere primite de la clienţi.
5251Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor juridice
5252Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor fizice
5254Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor juridice
5255Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor fizice
5256Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor juridice
5257Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor fizice
5258Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5259Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5261Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
5262Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
5263Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat
5264Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
5265Cheltuieli cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
5266Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
5267Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
5268Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
5269Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special
5271Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
5272Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
5273Cheltuieli cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal
Conturile 5251-5262 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.
Conturile 5263-5264 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, la mijloacele speciale şi fondurile speciale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale şi fondurile speciale.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale şi fondurile speciale.
Contul 5265 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti
Contul 5266 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.
Contul 5267 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAM.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAM.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAM.
Contul 5268 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAS.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS.
Contul 5269 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.
Conturile 5271-5272 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern.
Contul 5273 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la garanţiile încasate de către Serviciul Vamal.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal.
5310 Cheltuieli cu dobînzi la depozitele de economii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi aferente depozitelor de economii ale clientelei.
5311Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor fizice
5312Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor juridice
5313Cheltuieli cu dobînzi la depozitele de economii ale persoanelor fizice care practică activitate
5314Cheltuieli cu dobînzi la depozitele de economii ale mediului financiar nebancar
5315Cheltuieli cu dobînzi la depozitele de economii ale organizaţiilor necomerciale
Conturile 5311-5315 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele de economii ale clientelei.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele de economii ale clientelei.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele de economii ale clientelei.
5330Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.
5331Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
5332Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi legate
Conturile 5331-5332 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci – părţi nelegate şi părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.
5340Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la bănci
5341Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5342Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5343Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5344Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
5345Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale băncilor
5346Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5347Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5348Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5349Cheltuieli cu dobînzi la depozite – garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
Conturile 5341-5344 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci pe termene.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bănci.
În creditul conturilorse înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bănci.
Contul 5345 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la depozite primite de la bănci.
În debitul contului se înregistrează sumele cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele pe termen primite de la bănci.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la bănci.
Conturile 5346-5349 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci în calitate de garanţii.
În debitul conturilor se înregistrează sumele cheltuielilor cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la bănci.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci în calitate de garanţii.
5360Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare, speciale şi fondurilor speciale ale bugetului de stat.
5361Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5362Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5363Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
5364Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5365Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5366Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
5367Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5368Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5369Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
Conturile 5361-5363 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
Conturile 5364-5366 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
Conturile 5367-5369 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.
5370Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe un termen anumit primite de la persoane juridice şi fizice.
5371Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5372Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5373Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5374Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5375Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5376Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
5377Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienţilor
Conturile 5371-5373 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la clienţi.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.
Conturile 5374-5376 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la clienţi.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
Contul 5377 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice şi fizice.
În debitul contului se înregistrează suma comisioanelor calculate către plată.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice şi fizice.
5380Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la depozite pe termen primite de la clienţi.
5381Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5382Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5383Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5384Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5385Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5386Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
Conturile 5381-5383 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la persoane juridice.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la persoane juridice.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor acumulate la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.
Conturile 5384-5386 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele-garanţii primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la persoane fizice.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor acumulate la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
5390Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii de la filialele sale, precum şi la depozitele primite de către filiale sale de la sediul central al băncii.
5391Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii
5392Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale locale
5393Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale de peste hotare
Contul 5391 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii de la filialele sale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii.
Contul 5392 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele locale de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele primite de către filialele locale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele locale.
Contul 5393 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale de peste hotare de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele primite de către filialele de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele de peste hotare.
5410Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale organizaţiilor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi aferente depozitelor/ depozitelor-garanţii pe termen ale organizaţiilor necomerciale.
5411Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
5412Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5413Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
5414Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale organizaţiilor necomerciale (1 an şi mai puţin)
5415Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5416Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale organizaţiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)
Conturile 5411-5416 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele/ depozite-garanţii pe termen ale organizaţiilor necomerciale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele/ depozite-garanţii pe termen ale organizaţiilor necomerciale.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele/ depozite-garanţii pe termen ale organizaţiilor necomerciale.
5420Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale mediului financiar nebancar
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi aferente depozitelor/depozite-garanţii pe termen ale mediului financiare nebancar.
5421Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
5422Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5423Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
5424Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an şi mai puţin)
5425Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5426Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani)
Conturile 5421-5426 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen ale mediului financiare nebancar.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele/depozite-garanţii pe termen ale mediului financiare nebancar.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele/depozite-garanţii pe termen ale mediului financiare nebancar.
5430Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi aferente depozitelor/depozite-garanţii pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate.
5431Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
5432Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5433Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
5434Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practică activitate (1 an şi mai puţin)
5435Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5436Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice care practică activitate (mai mult de 5 ani)
Conturile 5431-5436 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele/depozite-garanţii pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele/depozite-garanţii pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele/depozite-garanţii pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate.
5530Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii privind leasingul financiar.
5531Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar, primit de la bănci.
5532Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar, primit de la clienţi
Conturile 5531-5532 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clienţi.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la activele luate în leasing de la bănci şi clienţi.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clienţi.
5540Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.
5541Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
5542Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5544Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
5545Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
Conturile 5541-5542 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din granturi externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din granturi externe contractate de Guvern.
Conturile 5544-5545 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe.
5560Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ – teritoriale.
5561Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)
5562Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5563Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)
Conturile 5561-5563 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ -teritoriale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ – teritoriale.
5570Cheltuieli aferente datorilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
5571Cheltuieli aferente datorilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
5572Cheltuieli aferente datorilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Conturile 5571 şi 5572 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor aferente datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile aferente datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile aferente datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
5670Cheltuieli aferente amortizării investiţiilor imobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă şi deţinute în scopul creşterii valorii capitalului, precum şi pentru evidenţa pierderilor cumulate (din depreciere).
5671Cheltuieli aferente amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă
5672Cheltuieli aferente amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul creşterii valorii capitalului
Conturile 5671, 5672 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă şi deţinute în scopul creşterii valorii capitalului, precum şi pentru evidenţa pierderilor cumulate (din depreciere).
În debitul conturilor se înregistrează amortizarea investiţiilor imobiliare calculată în perioada de gestiune.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării investiţiilor imobiliare deţinute în scopul dării în arendă şi deţinute în scopul creşterii valorii capitalului, precum şi suma pierderilor cumulate (din depreciere).
5680Cheltuieli aferente amortizării
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării clădirilor şi edificiilor, mobilei şi utilajului, mijloacelor de transport, îmbunătăţirii mijloacelor arendate, imobilizărilor corporale primite în leasingul financiar, şi altor imobilizări corporale, imobilizărilor necorporale, activelor de mică valoare şi scurtă durată aflate în posesia şi patrimoniul băncii, precum şi pentru evidenţa pierderilor cumulate (din depreciere).
5683Cheltuieli aferente amortizării clădirilor şi edificiilor
5684Cheltuieli aferente amortizării mobilei şi utilajului
5685Cheltuieli aferente amortizării mijloacelor de transport
5686Cheltuieli aferente amortizării îmbunătăţirii mijloacelor arendate
5688Cheltuieli aferente amortizării imobilizărilor corporale primite în leasingul financiar
5689Cheltuieli aferente amortizării altor imobilizări corporale
5691Cheltuieli aferente amortizării imobilizărilor necorporale
5692Cheltuieli aferente amortizării activelor de mică valoare şi scurtă durată
Contul 5683 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor amortizării clădirilor şi edificiilor aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează amortizarea clădirilor şi edificiilor calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării clădirilor şi edificiilor aflate în patrimoniul băncii.
Contul 5684 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării mobilei şi utilajului aflat în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează amortizarea mobilei şi utilajului calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării mobilei şi utilajului aflat în patrimoniul băncii.
Contul 5685 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării mijloacelor de transport aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează amortizarea la mijloacele de transport calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării mijloacelor de transport aflate în patrimoniul băncii.
Contul 5686 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării îmbunătăţirii mijloacelor arendate de către bancă.
În debitul contului se înregistrează amortizarea îmbunătăţirii mijloacelor arendate calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente îmbunătăţirii mijloacelor arendate de către bancă.
Contul 5688 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării activelor luate în leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează amortizarea activelor luate în leasingul financiar calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării activelor luate în leasingul financiar.
Contul 5689 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării altor imobilizări corporale.
În debitul contului se înregistrează amortizarea altor imobilizări corporale calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor aferente amortizării la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării altor imobilizări corporale.
Contul 5691 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor amortizării imobilizărilor necorporale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente amortizării imobilizărilor necorporale calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării imobilizărilor necorporale.
Contul 5692 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente amortizării activelor de mică valoare şi scurtă durată.
În debitul contului se înregistrează amortizarea activelor de mică valoare şi scurtă durată calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării activelor de mică valoare şi scurtă durată.
5710Cheltuieli aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii.
5711Cheltuieli pentru remunerarea muncii
5712Primele
5714Asigurarea socială
5715Alte plăţi
5716Asigurarea medicală
Contul 5711 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind remunerarea muncii personalului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind remunerarea muncii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente remunerării muncii personalului băncii.
Contul 5712 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind primele.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind primele.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind primele plătite salariaţilor băncii.
Contul 5714 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind asigurarea socială.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind defalcările obligatorii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind asigurarea socială.
Contul 5715 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind alte plăţi.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind alte plăţi.
Contul 5716 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind asigurarea medicală.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind defalcările obligatorii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind asigurarea medicală.
5730Cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor pentru întreţinerea edificiilor, lumină, încălzirea şi alimentarea cu apă, reparaţia clădirilor, serviciul securităţii, plata pentru arendă, alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului.
5731Cheltuieli de iluminare, încălzire şi alimentare cu apă
5732Cheltuieli privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor
5733Cheltuieli aferente serviciului securităţii
5735Alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
Contul 5731 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.
Contul 5732 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru reparaţia şi întreţinerea clădirilor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor băncii (clădirile proprii ale băncii şi cele arendate).
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru reparaţia şi întreţinerea clădirilor.
Contul 5733 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind serviciile securităţii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor.
Contul 5735 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru întreţinerea imobilului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind întreţinerea imobilului.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru întreţinerea imobilului.
5770Cheltuieli cu provizioane şi alte contribuţii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la formarea provizioanelor pentru eventualele pierderi aferente angajamentelor condiţionale, efectuarea plăţilor conform legislaţiei în vigoare, pentru plata concediilor salariaţilor băncii, precum şi pentru evidenţa cheltuielilor la formarea altor provizioane. Această grupă este destinată şi pentru evidenţa cheltuielilor ce ţin de vărsămintele în fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
5771Cheltuieli cu alte provizioane
5772Vărsăminte şi contribuţii în fondul de garantare a depozitelor
5773Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiţionale
5774Cheltuieli cu provizioane aferente beneficiilor angajaţilor băncii
Contul 5771 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor la formarea altor provizioane.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile la formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.
În creditul contului se înregistrează diminuarea provizioanelor formate şi trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile la formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.
Contul 5772 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor ce ţin de vărsămintele obligatorii anuale, contribuţiile iniţiale, trimestriale şi speciale în fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile ce ţin de vărsămintele şi contribuţiile băncii în fondul de garantare a depozitelor.
În creditul contului se înregistrează diminuarea provizioanelor formate şi trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile la formarea fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
Contul 5773 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate la formarea şi majorarea provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate la formarea şi majorarea provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale.
În creditul contului se înregistrează sumele restituite din contul 2772 “Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale” şi trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor, dar poate fi şi creditor (în cazul micşorării provizioanelor aferente angajamentelor condiţionale).
Contul 5774 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor la formarea provizioanelor privind beneficiile angajaţilor băncii.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind formarea şi majorarea provizioanelor privind beneficiile angajaţilor băncii şi alte cheltuieli aferente.
În creditul contului se înregistrează diminuarea provizioanelor formate şi trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor, dar poate fi şi creditor (în cazul micşorării provizioanelor) şi reprezintă cheltuielile pentru formarea şi majorarea provizioanelor privind beneficiile angajaţilor băncii şi alte cheltuieli aferente.
5780Impozite şi taxe
Grupa este destinată pentru evidenţa impozitelor şi taxelor conform legislaţiei în vigoare, precum şi valoarea adăugată şi accizele nerecuperabile, cu excepţia impozitului pe venit.
5781Impozit pe bunuri imobiliare
5782Impozit funciar
5783Taxa pe valoarea adăugată
5787Taxele percepute în fondul rutier
5788Alte impozite şi taxe
Contul 5781 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor curente privind impozitul pe bunuri imobiliare.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind impozitul pe bunurile imobiliare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind impozitul pe bunuri imobiliare.
Contul 5782 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind impozitul funciar.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind impozitul funciar.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind impozitul funciar.
Contul 5783 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxa pe valoare adăugată.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind taxa pe valoarea adăugată.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind taxa pe valoare adăugată.
Contul 5787 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxele percepute în fondul rutier.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind taxele percepute în fondul rutier.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind taxele percepute în fondul rutier.
Contul 5788 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte impozite şi taxe.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind alte impozite şi taxe.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind alte impozite şi taxe.
5820Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate
Grupa este destinată pentru generalizarea informaţiei privind evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.
5821Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
5822Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
Conturile 5821-5822 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.
5830Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni cu termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat.
5831Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat
5832Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat
Contul 5831 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acţiunile ordinare cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la acţiunile ordinare cu termen limitat.
Contul 5832 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la acţiunile preferenţiale cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente dobînzilor la acţiunile preferenţiale cu termen limitat.
5840Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi obţinute de către filiale de la sediul central al băncii, precum şi la împrumuturi obţinute de către sediul central al băncii de la filiale.
5841Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii
5842Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale locale
5843Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale de peste hotare
Contul 5841 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile de la sediul central al băncii.
Contul 5842 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele locale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturi de la filialele locale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturilele obţinute de la filialele locale.
Contul 5843 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele de peste hotare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile de la filialele de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele de peste hotare.
5850Cheltuieli pentru deprecierea activelor financiare
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor de acoperire a pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vînzare şi valorilor mobiliare păstrate pînă la scadenţă.
5851Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare disponibile pentru vînzare
5852Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare păstrate pînă la scadenţă
Contul 5851 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vînzare (clasificate ca instrumente de datorie).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vînzare.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele reluării pierderii din depreciere;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vînzare (clasificate ca instrumente de datorie), dar în unele cazuri poate fi şi creditor.
Contul 5852 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare păstrate pînă la scadenţă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea activelor financiare păstrate pînă la scadenţă.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele reluării pierderii din depreciere;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare păstrate pînă la scadenţă, dar în unele cazuri poate fi şi creditor.
5860Cheltuieli pentru deprecierea creditelor şi plăţilor aferente lor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor şi plăţilor aferente acestora.
5861Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate agriculturii şi plăţilor aferente lor
5862Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei alimentare şi plăţilor aferente lor
5863Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate în domeniul construcţiilor şi plăţilor aferente lor
5864Cheltuieli pentru deprecierea creditelor de consum şi plăţilor aferente lor
5865Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei energetice şi plăţilor aferente lor
5866Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate băncilor şi plăţilor aferente lor
5867Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat şi plăţilor aferente lor
5868Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină şi plăţilor aferente lor
5869Cheltuieli pentru deprecierea creditelor la cost amortizat acordate Guvernului şi plăţilor aferente lor
5871Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale/instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale şi plăţilor aferente lor
5872Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei productive şi plăţilor aferente lor
5873Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate comerţului şi plăţilor aferente lor
5874Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar şi plăţilor aferente lor
5875Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcţia imobilului şi plăţilor aferente lor
5876Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate organizaţiilor necomerciale şi plăţilor aferente lor
5877Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate în domeniul transport, telecomunicaţii şi dezvoltarea reţelei şi plăţilor aferente lor
5878Cheltuieli pentru deprecierea altor credite acordate clienţilor şi plăţilor aferente lor
5879Cheltuieli pentru deprecierea leasingului financiar acordat şi plăţilor aferente lor
Conturile 5861-5877 şi 5879 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor şi plăţilor aferente acestora altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea creditelor şi plăţilor aferente acestora, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele reluării pierderii din depreciere;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor şi plăţilor aferente acestora, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), dar în unele cazuri poate fi şi creditor.
Contul 5878 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor (acordate persoanelor fizice care practică activitate, altor persoane fizice etc.) şi plăţilor aferente acestora, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea creditelor şi plăţilor aferente acestora, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele reluării pierderii din depreciere;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor şi plăţilor aferente acestora, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.), dar în unele cazuri poate fi şi creditor.
5880Cheltuieli pentru deprecierea altor active
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creanţelor şi plăţilor aferente lor, investiţiilor imobiliare, imobilizărilor corporale şi necorporale, stocurilor şi altor active care nu sînt credite şi plăţilor aferente lor, altele decît principalul (dobînzi, comisioane etc.).
5881Cheltuieli pentru deprecierea creanţelor şi plăţilor aferente lor
5882Cheltuieli pentru deprecierea investiţiilor imobiliare
5883Cheltuieli pentru deprecierea imobilizărilor corporale
5884Cheltuieli pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
5885Cheltuieli pentru deprecierea stocurilor
5886Cheltuieli pentru deprecierea altor active care nu sînt credite şi plăţilor aferente lor
Contul 5881 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creanţelor şi plăţilor aferente lor.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea creanţelor şi plăţilor aferente lor.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele reluării pierderii din depreciere;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creanţelor şi plăţilor aferente lor, dar în unele cazuri poate fi şi creditor.
Conturile 5882-5884, 5886 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) investiţiilor imobiliare, imobilizărilor corporale şi necorporale şi altor active care nu sînt credite şi plăţilor aferente lor şi care nu pot fi reflectate în alte conturi.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea investiţiilor imobiliare, imobilizărilor corporale şi necorporale, altor active care nu sînt credite şi plăţilor aferente lor şi suma pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale şi necorporale neacoperită din contul diferenţelor din reevaluarea activului respectiv, în cazul contabilizării activului la valoarea reevaluată.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele reluării pierderii din depreciere;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) investiţiilor imobiliare, imobilizărilor corporale şi necorporale, precum şi suma pierderilor din deprecierea altor active care nu sînt credite şi plăţilor aferente lor şi care nu pot fi reflectate în alte conturi şi neacoperită din contul diferenţelor din reevaluarea activului respectiv, în cazul contabilizării activului la valoarea reevaluată, dar în unele cazuri poate fi şi creditor.
Contul 5885 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din reducerea valorii contabile a stocurilor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din reducerea valorii contabile a stocurilor.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele reluării pierderii din depreciere;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciţiului curent.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din reducerea valorii contabile a stocurilor, dar în unele cazuri poate fi şi creditor.
5900Alte cheltuieli operaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa altor cheltuieli operaţionale.
5901Cheltuieli de transport
5902Plata serviciilor de consulting şi auditing
5903Cheltuieli aferente reciclării cadrelor
5904Cheltuieli de deplasare de serviciu
5905Cheltuieli de reprezentare
5906Cheltuieli de telecomunicaţii, poştă şi telegraf
5907Cheltuieli de birou, tipografie
5908Cheltuieli de reclamă
5909Cheltuieli pentru acţiuni de binefacere
5911Reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului
5912Reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport
5913Plata pentru arendă
5914Cheltuieli pe taxe de trust
5915Comisioane şi taxe plătite
5916Alte cheltuieli operaţionale
5917Cheltuieli din operaţiuni cu carduri
5918Cheltuieli pentru menţinerea imobilizărilor necorporale
5919Cheltuieli aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
Contul 5901 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de transport (pentru serviciile de transport prestate de terţi).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de transport.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de transport.
Contul 5902 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata serviciilor de consulting şi auditing (sumele plătite consultanţilor şi auditului pentru serviciile prestate, organizaţiilor consultative, juridice).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de consulting şi auditing.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata serviciilor de consulting şi auditing.
Contul 5903 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru pregătirea şi reciclarea personalului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente reciclării cadrelor.
În creditul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru pregătirea şi reciclarea personalului.
Contul 5904 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind deplasări de serviciu.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente deplasărilor de serviciu.
În creditul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind deplasările de serviciu.
Contul 5905 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de reprezentare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de reprezentare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de reprezentare.
Contul 5906 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de telecomunicaţii, poştă şi telegraf.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de telecomunicaţii, poştă şi telegraf
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile aferente telecomunicaţiilor, poştă şi telegraf.
Contul 5907 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de birou, tipografie.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de birou, tipografie.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de birou, tipografie.
Contul 5908 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de reclamă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de reclamă, protocol şi publicitatea serviciilor bancare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reclamă, protocol şi publicitate.
Contul 5909 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind acţiuni de binefacere.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile pentru acţiuni de binefacere.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru acţiuni de binefacere.
Contul 5911 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.
Contul 5912 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport.
Contul 5913 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata pentru arendă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata pentru arendă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata pentru arendă.
Contul 5914 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxele de trust.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata taxelor de trust.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata taxelor de trust.
Contul 5915 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru comisioane şi taxe plătite.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata comisioanelor şi taxelor.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind comisioanele şi taxele plătite.
Contul 5916 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte cheltuieli operaţionale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata altor cheltuieli operaţionale suportate de către bancă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă alte cheltuieli operaţionale.
Contul 5917 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind operaţiunile cu carduri bancare, cu excepţia operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile din operaţiunile cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
Contul 5918 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind menţinerea imobilizărilor necorporale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind menţinerea imobilizărilor necorporale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind menţinerea imobilizărilor necorporale.
Contul 5919 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata comisioanelor pentru serviciile prestate aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar (cu BNM, bănci, bancă şi subdiviziunile ei, cu clienţii).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
5920Cheltuieli din ieşirea activelor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor (pierderilor) suportate în urma ieşirii (vînzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea ş.a) activelor necomerciale. În această grupă, se reflectă suma micşorării valorii de bilanţ a activului reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia.
5921Cheltuieli din ieşirea investiţiilor
5922Cheltuieli de la scoaterea din uz a imobilizărilor corporale
5923Cheltuieli din ieşirea altor active
Contul 5921 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor din ieşirea investiţiilor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea investiţiilor.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate la ieşirea investiţiilor.
Contul 5922 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind ieşirea/scoaterea din uz (vînzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea) a imobilizărilor corporale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea /scoaterea din uz a imobilizărilor corporale, precum şi suma amortizării necalculate a imobilizărilor corporale ieşite.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de la scoaterea din uz a imobilizărilor corporale.
Contul 5923 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind ieşirea/ scoaterea din uz (casarea, vînzarea,transmiterea cu titlu gratuit) a altor active (imobilizări necorporale, imobilizări corporale transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditului sau a altei datorii, stocuri de mărfuri şi materiale, obiecte de mică valoare şi scurtă durată a căror valoare unitară este mai mică de 1/2 din plafonul stabilit) inclusiv a monedelor comemorative şi jubiliare.
În debitul contului se înregistrează:

- cheltuielile suportate de bancă la ieşirea /scoaterea din uz a altor active, precum şi suma amortizării necalculate;

- suma diferenţei dintre costul şi valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare la comercializarea acestora.

În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate de la ieşirea /scoaterea din uz a altor active.
5940Alte cheltuieli
Grupa este destinată pentru evidenţa altor cheltuieli suportate de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
5941Alte cheltuieli
Contul 5941 este destinat pentru evidenţa altor cheltuieli suportate de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă din alte activităţi, ce nu ţin de activitatea de bază.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor suportate de bancă din alte activităţi ce nu ţin de activitatea de bază.
5950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalizărilor şi altor sancţiuni.
5951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Contul 5951 este destinat pentru evidenţa amenzilor, penalităţilor şi altor sancţiuni.
În debitul contului se înregistrează amenzile, penalităţile şi alte sancţiuni.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciţiului curent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind amenzile, penalităţile şi alte sancţiuni.
5990Impozitul pe venit
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune.
5991Impozitul pe venit
Contul 5991 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune.
În debitul contului se înregistrează calcularea datoriilor curente şi amînate privind impozitul pe venit.
În creditul contului se înregistrează calcularea creanţelor amînate privind impozitul pe venit şi trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor privind impozitul pe venit la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului poate fi debitor (în cazul existenţei cheltuielilor privind impozitul pe venit) sau creditor (în cazul existenţei economiei privind impozitul pe venit).

 

 

CLASA 6

CONTURI CONDIŢIONALE

Conturile clasei 6 “Conturi condiţionale” sunt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor ce depind de anumite circumstanţe eventuale: obligaţiuni diverse, garanţiile şi cauţiunile, precum şi alte conturi condiţionale. Evidenţa pe conturile condiţionale se divizează în conturi debitoare şi creditoare după destinaţia operaţiunilor efectuate, iar înscrierea operaţiunilor în aceste conturi se face la debitul/creditul contului. Trecerea la scăderi se face prin contabilitatea inversă şi nu prin utilizarea metodei dublei înregistrări.
Conturi condiţionale de debit
6100Obligaţiuni de procurare a valutei străine
Grupa este destinată pentru evidenţa tranzacţiilor la vedere şi/sau la termen pentru procurarea valutei străine. La primirea valutei se face înregistrarea contabilă inversă.
6101Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6102Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen
Conturile 6101, 6102 sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor de procurare a valutei străine.
În debitul conturilor se înregistrează obligaţiunile băncii de a procura valută străine la vedere (spot) şi respectiv la termen (forward, futures, opţion ş.a.).
În creditul conturilor se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de procurare a valutei străine sau rezilierea contractului.
6110Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită
Grupa este destinată pentru evidenţa contravalorii în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la vedere şi la termen. La primirea valutei străine se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6111Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la vedere
6112Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen
Conturile 6111, 6112 sînt destinate pentru evidenţa contravalorii în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită din tranzacţiile la vedere şi la termen.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma contravalorii în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie primită la data efectuării tranzacţiilor la vedere şi respectiv la termen;

- rezultatele reevaluărilor pozitive ulterioare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- suma contravalorii în monedă naţională a valutei străine primite la data decontării tranzacţiilor la vedere şi respectiv la termen;

- rezultatele reevaluărilor negative ulterioare.

6120 Dobîndă ce urmează să fie primită
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzii (scont/primă) ce urmează să fie primită din tranzacţiile de procurare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen.
6121Dobîndă (scont/primă) ce urmează să fie primită din tranzacţiile la termen
Contul 6121 este destinat pentru evidenţa sumei dobînzii (scont/primă) ce urmează să fie primită din tranzacţiile de procurare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen la data tranzacţionării.
În debitul contului se înregistrează suma dobînzii (scont/primă) ce urmează să fie primită din tranzacţiile de procurare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen la data tranzacţionării.
În creditul contului se înregistrează suma dobînzii (scont/primă) primite din tranzacţiile de procurare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen la data decontării.
6200Obligaţiuni de primire/procurare
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor băncii de a primi în viitor credite/depozite sau de a procura valori mobiliare şi alte instrumente financiare, precum şi imobilizări corporale şi imobilizări necorporale. La primirea creditelor/depozitelor, valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare se face înregistrarea contabilă inversă.
6201Obligaţiuni de primire a creditelor în viitor
6202Obligaţiuni de procurare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare
6203Obligaţiuni de primire a depozitelor în viitor
6204Obligaţiuni de procurare a imobilizărilor corporale şi imobilizărilor necorporale
Contul 6201 este destinat pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de a primi în viitor credite.
În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a primi credite în viitor.
În creditul contului se înregistrează primirea creditului sau rezilierea contractului aferent obţinerii creditului în viitor.
Contul 6202 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare.
În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a procura valori mobiliare sau alte instrumente financiare.
În creditul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau a instrumentelor financiare sau rezilierea contractului privind procurarea acestora.
Contul 6203 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de a primi în viitor depozite.
În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a primi depozite în viitor.
În creditul contului se înregistrează primirea depozitului sau rezilierea contractului/acordului aferent primirii depozitului în viitor.
Contul 6204 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor contractuale de procurare a imobilizărilor corporale şi imobilizărilor necorporale.
În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de procurare a imobilizărilor corporale şi imobilizărilor necorporale.
În creditul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor băncii de procurare a imobilizărilor corporale şi imobilizărilor necorporale sau rezilierea contractului privind procurarea acestora.
6230Alte active contingente
Grupa este destinată pentru evidenţa altor active contingente care nu pot fi reflectate la alte conturi.
6231Alte active contingente
Contul 6231 este destinat pentru evidenţa altor active contingente.
În debitul contului se înregistrează valoarea activelor contingente.
În creditul contului se înregistrează suma activelor contingente ieşite.
Conturi condiţionale de credit
6400Obligaţiuni de vînzare a valutei străine
Grupa este destinată pentru evidenţa tranzacţiilor la vedere şi/sau la termen de vînzare a valutei străine. La vînzarea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile lucrătoare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6401Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6402Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la termen
Conturile 6401, 6402 sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor de vînzare a valutei străine.
În creditul conturilor se înregistrează obligaţiunile băncii de a vinde valută străină la vedere (spot) şi respectiv la termen (forward, futures, opţion ş.a.).
În debitul conturilor se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de vînzare a valutei străine sau rezilierea contractului.
6410Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată
Grupa este destinată pentru evidenţa contravalorii în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la vedere şi la termen. La livrarea valutei străine se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6411Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la vedere
6412Contravaloarea în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la termen
Conturile 6411, 6412 sînt destinate pentru evidenţa contravalorii în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată din tranzacţiile la vedere şi la termen.
În creditul conturilor se înregistrează:

- suma contravalorii în monedă naţională a valutei străine ce urmează să fie livrată la data efectuării tranzacţiilor la vedere şi respectiv la termen;

- rezultatele reevaluărilor pozitive ulterioare.

În debitul conturilor se înregistrează:

- suma contravalorii în monedă naţională a valutei străine livrate la data decontării tranzacţiilor la vedere şi respectiv la termen;

- rezultatele reevaluărilor negative ulterioare.

6420Dobîndă ce urmează să fie plătită
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzii (scont/primă) ce urmează să fie plătită din tranzacţiile de vînzare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen.
6421Dobîndă (scont/primă) ce urmează să fie plătită din tranzacţiile la termen
Contul 6421 este destinat pentru evidenţa sumei dobînzii (scont/primă) ce urmează să fie plătită din tranzacţiile de vînzare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen la data tranzacţionării.
În creditul contului se înregistrează suma dobînzii (scont/primă) ce urmează să fie plătită din tranzacţiile de vînzare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen la data tranzacţionării.
În debitul contului se înregistrează suma dobînzii (scont/primă) plătite din tranzacţiile de vînzare a valutei străine contra altei valute străine sau monedei naţionale la termen la data decontării
6500Acreditive
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor acreditivelor deschise de bancă. La efectuarea plăţilor parţiale sau la închiderea acreditivului (la plată deplină), soldul contului dat se micşorează în suma plăţii parţiale sau a acreditivului închis şi se întocmeşte înregistrarea contabila inversă.
6501Acreditive
Contul 6501 este destinat pentru evidenţa acreditivelor.
În creditul contului se înregistrează sumele acreditivelor deschise şi majorarea acestora conform documentelor clienţilor.
În debitul contului se înregistrează sumele micşorării acreditivelor sau anulării acestora.
6600Obligaţiuni de acordare/realizare
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de a acorda credite sau de a vinde valori mobiliare şi alte instrumente financiare. La acordarea creditului sau la vînzarea valorilor mobiliare/instrumentelor financiare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6601Obligaţiunile de acordare a creditelor în viitor.
6602Obligaţiuni de vînzare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare
6603Obligaţiuni de plasare a depozitelor în viitor
Contul 6601 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii de a acorda credite în viitor.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunii băncii de a acorda credite în viitor.
În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de acordare a creditului sau rezilierea contractului de acordare în viitor a creditului.
Contul 6602 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de vînzare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor băncii de a vinde valori mobiliare sau alte instrumente financiare clientului.
În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de vînzare a valorilor mobiliare şi/sau instrumentelor financiare sau rezilierea contractului semnat anterior.
Contul 6603 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de plasare a depozitelor în viitor.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor băncii de a plasa depozite în viitor.
În debitul contului se înregistrează plasarea depozitului sau rezilierea contractului/acordului aferent plasării depozitului în viitor.
6700Garanţii şi cauţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor garanţiilor şi cauţiunilor emise, precum şi a obligaţiunilor aferent emiterii acestora, prin care banca garantează celeilalte părţi executarea unei obligaţii.
6701Garanţii şi cauţiuni emise
6702Obligaţiuni de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor
Contul 6701 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii aferente garanţiilor şi cauţiunilor emise.
În creditul contului se înregistrează sumele garanţiilor şi cauţiunilor emise şi majorarea sumei cauţiunilor şi garanţiilor emise.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumelor garanţiilor şi cauţiunilor emise.
Contul 6702 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor băncii de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor.
În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor băncii de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor sau rezilierea contractului de emitere a acestora.
6800Alte conturi condiţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor cecurilor şi cambiilor care au fost primite şi trimise la incaso, tratelor acceptate de bancă, şi a cambiilor vîndute cu andosamentul băncii precum şi altor documente primite/acceptate de bancă (cereri de plată ş.a.).
6801Cambii la incaso
6802Trate acceptate
6803Cambiile, realizate cu andosamentul băncii
6804Alte documente primite/acceptate
Contul 6801 este destinat pentru evidenţa cambiilor la incaso.
În creditul contului se înregistrează suma cambiilor care au fost primite de bancă şi trimise la incaso.
În debitul contului se înregistrează încasarea cambiilor date la incaso.
Contul 6802 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor aferente tratelor acceptate.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor necondiţionate a băncii de a plăti prezentatorului tratei.
În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de către bancă aferente tratei.
Contul 6803 este destinat pentru evidenţa cambiilor, vîndute cu andosamentul băncii.
În creditul contului se înregistrează cambiile vîndute de bancă pînă la termenul acestora de scadenţă cu girul băncii.
În debitul contului se înregistrează încasarea plăţii aferente cambiei andosate de către creditor.
Contul 6804 este destinat pentru evidenţa altor documente primite/acceptate (cereri de plată primite/ acceptate de bancă ş. a.)
În creditul contului se înregistrează suma documentelor primite/acceptate.
În debitul contului se înregistrează suma documentelor executate.
6830Alte datorii contingente
Grupa este destinată pentru evidenţa altor datorii contingente care nu pot fi reflectate la alte conturi.
6831Alte datorii contingente
Contul 6831 este destinat pentru evidenţa altor datorii contingente.
În creditul contului se înregistrează valoarea datoriilor contingente.
În debitul contului se înregistrează suma datoriilor contingente ieşite.

 

 

CLASA 7

CONTURI MEMORANDUM

Conturile clasei 7 “Conturi memorandum” sunt destinate pentru evidenţa extrabilanţieră a valorilor şi documentelor importante în activitatea bancii sau consemnate la aceasta: diverse tipuri de obligaţiuni, active, dobînzi calculate şi neachitate, diferite valori, documente, precum şi alte mijloace, datorii. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor la intrare şi ieşire. Metoda dublei înscrieri nu se aplică. Astfel, conturile de memorandum nu corespondează cu nici un cont.
7100Obligaţiuni la credite acordate.
Grupa este destinată pentru evidenţa obligaţiunilor sub formă de acorduri la credite şi de acorduri de gaj la credite acordate, proprietăţii primite ca gaj, la fel şi garanţiilor şi cauţiunilor primite de bancă.
7101Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite
7102Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj
7103Amanetul primit
7121Garanţii, cauţiuni şi cesiuni primite
Contul 7101 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor sub formă de acorduri la creditele acordate.
La intrare în cont se înregistrează obligaţiunile clientului faţă de bancă în suma indicată în acorduri la credite acordate.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei obligaţiunilor.
Contul 7102 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor sub formă de acorduri de gaj
La intrare în cont se înregistrează obligaţiunile clientului faţă de bancă în suma indicată în acordul de gaj.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei obligaţiunilor.
Contul 7103 este destinat pentru evidenţa proprietăţii primite sub forma de gaj şi care se păstrează la banca în schimbul creditului acordat
La intrare în cont se înregistrează valoarea amanetului, prevăzută în contractul de amanet, primit în gaj de bancă, care se păstrează în incinta băncii.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a valorii amanetului primit în gaj de bancă (la rambursarea creditului sau în bază acordului bilateral privind amanetul).
Contul 7121 este destinat pentru evidenţa garanţiilor primite, sumelor de bani depuşi pentru garantarea executării de către debitor a unei obligaţii, şi cesiunilor primite de către bancă.
La intrare în cont se înregistrează sumele garanţiilor şi cauţiunilor primite. Suma cesiunii se înregistrează la valoarea ce acoperă partea creditului acordat.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a garanţiilor, cauţiunilor şi cesiunilor primite.
7200Active, dobînzi şi comisioane calculate neachitate
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, dobînzilor şi comisioanelor, altor active care nu sînt credite şi plăţilor aferente lor, penalităţilor neachitate de către debitor şi trecute la scăderi.
7201Credite trecute la scăderi
7202Dobînzi şi comisioane calculate la credite trecute la scăderi
7203Alte active care nu sunt credite şi plăţile aferente lor trecute la scăderi
7204Penalităţi calculate la creditele trecute la scăderi
7205Penalităţi calculate la dobînzi şi comisioane calculate la credite trecute la scăderi
Contul 7201 este destinat pentru evidenţa creditelor trecute la scăderi.
La intrare în cont se înregistrează sumele creditelor trecute la scăderi.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7202 este destinat pentru evidenţa dobînzilor şi comisioanelor calculate, dar neprimite la creditele trecute la scăderi.
La intrare în cont se înregistrează sumele dobînzilor şi comisioanelor calculate, dar neprimite la creditele trecute la scăderi.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7203 este destinat pentru evidenţa altor active (creanţe şi alte active care nu sunt credite) şi plăţile aferente lor trecute la scăderi.
La intrare în cont se înregistrează sumele altor active (creanţe şi alte active care nu sunt credite) şi plăţile aferente lor trecute la scăderi.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7204 este destinat pentru evidenţa penalităţilor calculate aferente creditelor trecute la scăderi.
La intrare în cont se înregistrează sumele penalităţilor calculate aferente creditelor trecute la scăderi.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7205 este destinat pentru evidenţa penalităţilor aferente dobînzilor şi comisioanelor calculate la creditele trecute la scăderi.
La intrare în cont se înregistrează sumele penalităţilor aferente dobînzilor şi comisioanelor calculate la creditele trecute la scăderi.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
7210Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la active şi angajamentele condiţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor calculate în scop prudenţial pentru acoperirea pierderilor la credite şi alte active care nu sînt credite, precum şi pentru angajamentele condiţionale conform prevederilor reglementărilor BNM.
7211Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la credite
7212Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la alte active care nu sunt credite
7213Reduceri calculate în scop prudenţial pentru pierderi la angajamentele condiţionale
7214Mărimea neformată a rezervei generale pentru riscuri bancare
Contul 7211 este destinat pentru evidenţa mijloacelor calculate în scop prudenţial pentru acoperirea eventualelor pierderi la credite, conform actelor normative în domeniu.
La intrare în cont se înregistrează formarea/majorarea mărimii reducerilor pentru pierderi în scop prudenţial pentru acoperirea pierderilor eventuale la credite.
La ieşire din cont se înregistrează diminuarea/anularea mărimii reducerilor pentru pierderi în scop prudenţial pentru acoperirea pierderilor eventuale la credite.
Contul 7212 este destinat pentru evidenţa mijloacelor calculate în scop prudenţial pentru acoperirea eventualelor pierderi la alte active care nu sunt credite, conform actelor normative în domeniu.
La intrare în cont se înregistrează formarea/majorarea mărimii reducerilor pentru pierderi în scop prudenţial pentru acoperirea pierderilor eventuale la alte active care nu sunt credite.
La ieşire din cont se înregistrează diminuarea/anularea mărimii reducerilor pentru pierderi în scop prudenţial pentru acoperirea pierderilor eventuale la alte active care nu sunt credite.
Contul 7213 este destinat pentru evidenţa mijloacelor calculate în scop prudenţial pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamentele condiţionale, conform actelor normative în domeniu.
La intrare în cont se înregistrează formarea/majorarea mărimii reducerilor pentru pierderi în scop prudenţial pentru acoperirea pierderilor la angajamentele condiţionale.
La ieşire din cont se înregistrează diminuarea/anularea mărimii reducerilor pentru pierderi în scop prudenţial pentru acoperirea pierderilor eventuale la angajamentele condiţionale.
Contul 7214 este destinat pentru evidenţa deficitului de rezervă generală pentru acoperirea pierderilor bancare, format în cazul insuficienţei profitului nedistribuit pentru acoperirea nivelului necesar de rezervă generală.
La intrare în cont se înregistrează valoarea mărimii neformate a rezervei generale pentru acoperirea pierderilor bancare.
La ieşire din cont se înregistrează valoarea acoperită a deficitului din contul profitului nedistribuit; diminuarea valorii mărimii neformate a rezervei generale pentru acoperirea pierderilor bancare.
7250Obligaţiuni la împrumuturi primite
Grupa este destinată pentru evidenţa obligaţiunilor (sub formă de acorduri la împrumuturi şi de contracte de gaj la împrumuturi), proprietăţii gajate de către bancă, prin care banca garantează altei părţi executarea unei obligaţiuni.
7251Obligaţiuni sub formă de acorduri la împrumuturi primite
7252Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la împrumuturi primite
7253Amanetul dat de către bancă la împrumuturi primite
7254Gajul depus la împrumutul primit
Conturile 7251, 7252 sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor băncii sub formă de acorduri şi acorduri de gaj la împrumuturile obţinute
La intrare în conturi se înregistrează suma obligaţiunilor sub formă de acorduri la împrumuturile primite şi acorduri de gaj la împrumuturile primite.
La ieşire din conturi se înregistrează trecerea la scăderi a sumei totale a obligaţiunilor sub formă de acorduri la împrumuturile primite şi acorduri de gaj la împrumuturile primite.
Contul 7253 este destinat pentru evidenţa amanetului depus de către banca ca gaj pentru împrumutul obţinut
La intrare în cont se înregistrează suma amanetului depus ca gaj de către bancă, care se păstrează la creditor.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amanetului depus de către bancă (la rambursarea creditului sau baza acordului bilateral privind amanetul).
Contul 7254 este destinat pentru evidenţa gajului depus de către bancă la împrumutul primit.
La intrare în cont se înregistrează valoarea gajului (imobil sau mobil cu excepţia amanetului) depus de bancă la obţinerea împrumutului sau operaţiuni similare.
La ieşire din cont se înregistrează valoarea gajului la momentul achitării datoriei sau trecerea la scăderi la decizia conducerii băncii.
7300Documente privind operaţiunile de decontare.
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor la documentele de decontare.
7303Documente de decontare pe operaţiuni de factoring
7311Documente de decontare la corespondenţii străini
Contul 7303 este destinat pentru evidenţa documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring
La intrare în cont se înregistrează sumele a tuturor documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring (facturi)
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring (facturi) în cazul achitării creanţelor sau cesionării acestora
Contul 7311 este destinat pentru evidenţa documentelor de decontare la corespondenţii străini
La intrare in cont se înregistrează sumele documentelor de decontare la corespondenţii străini
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei documentelor de decontare la corespondenţii străini
7400Valori mobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare materializate şi nematerializate primite în custodie sau spre control şi nimicire. În grupa dată se ţine evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul băncii, precum şi a clientelei.
7401Valori mobiliare şi creanţe primite în custodie
7402Valori mobiliare şi creanţe primite la nimicire
7403Valori mobiliare de stat materializate amortizate, expediate pentru control şi nimicire
7404Valori mobiliare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitate
7405Valori mobiliare procurate pentru clienţi
7406Valori mobiliare procurate în portofoliul băncii
7409Creanţe procurate de bancă
Contul 7401 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare şi creanţelor primite la păstrare în bancă
La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare şi creanţele clienţilor primite în custodie.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare restituite sau nimicite.
Contul 7402 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare şi a creanţelor clienţilor primite pentru a fi nimicite
La intrare în cont se înregistrează suma valorilor mobiliare şi a creanţelor clienţilor primite pentru a fi nimicite.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi în urma nimicirii a sumei valorilor mobiliare şi creanţelor primite anterior de la clienţi.
Contul 7403 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare de stat materializate care au ajuns la scadenţă şi au fost expediate pentru control şi apoi se supun nimicirii.
La intrare în cont se înregistrează suma valorilor mobiliare de stat materializate care au fost amortizate şi după termenul de scadenţă au fost expediate la bănci pentru control şi nimicire.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi în urma nimicirii valorilor mobiliare de stat materializate amortizare primite anterior de la clienţi.
Contul 7404 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare de stat materializate care au ajuns la termenul scadenţei şi au fost achitate.
La intrare în cont se înregistrează valori mobiliare de stat trecute la scadenţă şi achitate.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare de stat expediate pentru control si nimicire.
Contul 7405 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare ale clienţilor cumpărate din ordinul acestora, precum şi valorile mobiliare ale clienţilor destinate vînzării de către banca – broker la ordinul clienţilor.
La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare ale clienţilor.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare ale clienţilor stinse la scadenţă sau vîndute.
Conturile 7406, 7409 sînt destinate pentru evidenţa valorilor mobiliare şi a creanţelor procurate în portofoliul băncii
La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare şi creanţele procurate de bancă.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare sau creanţele stinse la scadenţă sau vîndute.
7500Diferite valori şi documente.
Grupa este destinată pentru evidenţa diferitelor valori şi documente, cum ar fi cesiuni primite şi eliberate, specimene şi alte valori şi documente. Unele valori se ţin la un preţ convenţional (1 leu).
7502Diferite valori şi documente.
7503Diferite valori şi documente expediate şi eliberate în gestiune.
7521Decontările pe creditele în mărfuri acordate Republicii Moldova de către alte state în cadrul Acordurilor interguvernamentale.
7531Cesiuni primite de la persoane terţe
7532Cesiuni eliberate de către bancă
Contul 7502 este destinat pentru evidenţa diferitelor valori şi documente (contracte ş.a.) care se păstrează la bancă. Unele valori (specimenele bancnotelor şi alte valori similare) se ţin la preţ convenţional (un specimen – 1 leu)
La intrare în cont se înregistrează valoarea documentelor sau altor valori care se păstrează în bancă.
La ieşire din cont se înregistrează sumele documentelor sau altor valori reîntoarse, date în gestiune sau casate.
Contul 7503 este destinat pentru evidenţa diferitor valori şi documente care au fost expediate şi eliberate în gestiune la bancă. Unele valori (specimenele bancnotelor şi alte valori similare) se ţin la preţ convenţional (un specimen – 1 leu)
La intrare în cont se înregistrează valoarea documentelor sau altor valori care au fost eliberate în gestiune pentru a fi utilizate sau comercializate.
La ieşire din cont se înregistrează sumele documentelor (valorilor) reîntoarse, utilizate, comercializate sau casate.
Contul 7521 este destinat pentru evidenţa sumelor decontărilor pe credite primite în mărfuri de la alte state.
La intrare în cont se înregistrează sumele creditelor în mărfuri primite.
La ieşire din cont se înregistrează sumele creditelor în mărfuri rambursate.
Contul 7531 este destinat pentru evidenţa cesiunilor primite de bancă de la persoane terţe privind achitarea creditelor oferite.
La intrare în cont se înregistrează suma cesiunii primită de către bancă privind acordul persoanei terţe de a plăti datoriile (inclusiv creditele) împrumutatului.
La ieşire din cont se înregistrează suma cesiunii la momentul achitării datoriei sau trecerea la scăderi a sumei cesiunii la decizia conducerii băncii.
Contul 7532 este destinat pentru evidenţa cesiunilor eliberate de către bancă privind rambursarea creditelor antrenate de către clienţii săi.
La intrare în cont se înregistrează suma cesiunii eliberată de către bancă la valoarea datoriei neacoperite.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei cesiunii.
7600Formulare
Grupa este destinată pentru evidenţa formularelor valorilor mobiliare, formularelor tipizate de documente primare cu regim special şi cardurilor neeliberate (la preţ convenţional: 1 formular-leu)
7601Formulare de valori mobiliare şi creanţe în depozit
7602Formulare de valori mobiliare şi creanţe, eliberate în gestiune
7603Formulare de valori mobiliare şi creanţe în drum
7611Formulare tipizate de documente primare cu regim special în depozit
7612Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune
7621Carduri la depozit
7622Carduri eliberate în gestiune
Contul 7601 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor care se află la depozit la bancă.
La intrare în cont se înregistrează primirea în depozit a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor valorilor mobiliare şi creanţe în drum sau în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7602 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor eliberate în gestiune lucrătorilor bancari.
La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit sau din drum a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor de valori mobiliare şi creanţe clienţilor sau utilizarea acestora de către lucrătorii bancari.
Contul 7603 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor care se află la momentul de faţă în drum, adică nici la depozit nici în gestiune.
La intrare în cont se înregistrează transmiterea spre transportare a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.
La ieşire din cont se înregistrează predarea la depozit sau în gestiune a formularelor de valori mobiliare şi creanţe sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7611 este destinat pentru evidenţa formularelor tipizate de documente primare cu regim special care se află la depozit la bancă.
La intrare în cont se înregistrează primirea în depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7612 este destinat pentru evidenţa formularelor tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune lucrătorilor bancari.
La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special clienţilor sau utilizarea acestora de către lucrătorii bancari.
Contul 7621 este destinat pentru evidenţa cardurilor bancare care se află la depozit la bancă.
La intrare în cont se înregistrează primirea la depozit a cardurilor bancare.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea cardurilor bancare în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7622 este destinat pentru evidenţa cardurilor bancare eliberate în gestiune lucrătorilor bancari pentru a fi personalizate.
La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit a cardurilor bancare.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea cardurilor bancare personalizate clienţilor sau trecerea la pierderi a acestora.
7700Datorii trecute la pierderi
Grupa de conturi este destinată pentru evidenţa datoriilor debitoare trecute la pierderi. În aceasta grupă de conturi se înregistrează activele trecute la pierderi după expirarea termenului stabilit de legislaţie care anterior au fost luate în posesia băncii în schimbul rambursării creditelor.
7701Datorii trecute la pierderi
7702Imobilizări corporale trecute la pierderi
7703Acţiunile altor societăţi pe acţiuni trecute la pierderi
Contul 7701 este destinat pentru evidenţa datoriilor debitoare trecute la pierderi, dar care nu sînt indicate în alte conturi.
La intrare în cont se înregistrează sumele datoriilor debitoare trecute la pierderi.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor debitoare achitate de către debitor sau de persoană terţă; sumele datoriilor debitoare care potrivit hotărîrii conducerii băncii trec la scăderi.
Contul 7702 este destinat pentru evidenţa imobilizărilor corporale luate în posesia băncii care au fost trecute la pierderi.
La intrare în cont se înregistrează valoarea imobilizărilor corporale trecute la pierderi care anterior au fost luate în posesia băncii.
La ieşire din cont se înregistrează valoarea imobilizărilor corporale vîndute sau potrivit conducerii băncii scoase din evidenţă.
Contul 7703 este destinat pentru evidenţa acţiunilor altor societăţi pe acţiuni care anterior au fost luate în posesia băncii şi sînt trecute la pierderi.
La intrare în cont se înregistrează valoarea acţiunilor altor societăţi pe acţiuni care anterior au fost luate în posesia băncii şi trecute la pierderi.
La ieşire din cont se înregistrează valoarea acţiunilor vîndute sau potrivit hotărîrii conducerii băncii scoase din evidenţă.
7750Alte mijloace şi datorii
Grupa de conturi este destinată pentru evidenţa altor mijloace şi datorii reflectate în conturile memorandum.
7751Pierderi fiscale nereclamate
7752Imobilizări corporale arendate
7753Imobilizări necorporale arendate
7754Bunurile transmise în posesiune/achiziţionate pentru vînzare
Contul 7751 este destinat pentru evidenţa pierderilor fiscale ale băncii care, potrivit Codului fiscal, pot fi raportate eşalonat, în părţi egale prin micşorarea venitului impozabil.
La intrare în cont se înregistrează suma pierderilor fiscale nereclamate în perioada de gestiune.
La ieşire din cont se înregistrează suma pierderilor fiscale reclamate sau trecerea la scăderi a sumei nereclamate la expirarea termenului stabilit.
Conturile 7752 şi 7753 sînt destinate pentru evidenţa imobilizărilor corporale şi necorporale luate în arenda operaţională de către bancă, în baza contractelor încheiate în acest scop. La intrare în conturi se înregistrează suma totală a plăţilor viitoare rezultate din contractul irevocabil de arendă.
La intrare în conturi se înregistrează valoarea prevăzută în contractul de arendă a imobilizărilor corporale şi necorporale arendate.
La ieşire din conturi se înregistrează suma plăţilor achitate conform contractului irevocabil de arendă la data de raportare sau la expirarea termenului de arendă.
Contul 7754 este destinat pentru evidenţa imobilizărilor corporale şi a cotelor de participare în capitalul unităţilor economice (în continuare - active) transmise băncii în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii şi clasificate ca deţinute pentru vînzare în cazul în care aceste bunuri nu sînt recunoscute în bilanţ şi pentru evidenţa activelor transmise băncii în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii care au termenul de vînzare depăşit. Un activ transmis/achiziţionat în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii, clasificat ca deţinut pentru vînzare se reflectă la valoarea cea mai mică dintre valoarea totală a creditului sau a datoriei (soldul datoriei, dobînzile calculate şi reflectate în bilanţul contabil, comisioanele, penalităţile şi alte creanţe aferente creditului sau datoriei) şi valoarea justă (valoarea de piaţă) a activelor menţionate minus eventualele costuri generate de vînzare.
La intrare în cont se înregistrează valoarea activelor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii şi clasificate ca deţinute pentru vînzare şi evidenţa activelor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditului şi a altor datorii care au termenul de vînzare depăşit.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a valorii activelor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a altor datorii şi clasificate ca deţinute pentru vînzare la momentul vînzării acestora, achitarea de către debitor sau de persoana terţă a datoriei neacoperite, trecerea activelor la pierderi după expirarea termenului de deţinere, conform procedurilor băncii.
7800Acţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa valorii nominale (fixate) a acţiunilor emise de bancă: autorizate spre plasare, neplasate şi de tezaur.
7801Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
7802Acţiuni ordinare neplasate
7804Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota monetară
7805Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)
7811Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
7812Acţiuni preferenţiale neplasate
7814Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota monetară
7815Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)
Conturile 7801, 7811 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale care sînt destinate pentru a fi plasate pe piaţa primară.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile destinate spre plasare pe piaţa primară după autorizarea emisiei de către BNM şi CNPF.
La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor destinate spre plasare după înregistrarea sau neînregistrarea emisiunii de către organele competente.
Conturile 7802, 7812 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale care sînt destinate pentru a fi plasate pe piaţa primară dar pe perioada plasării încă nu au fost subscrise.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile nesubscrise destinate plasării.
La ieşire din conturi se înregistrează subscrierea acţiunilor destinate plasării sau anularea acţiunilor neplasate destinate spre plasare după neînregistrarea emisiunii de către organele competente.
Conturile 7804, 7814 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale aflate în circulaţie şi care reprezintă cotă monetară.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile în formă monetară plasate.
La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor conform legislaţiei în vigoare.
Conturile 7805, 7815 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale aflate în circulaţie şi care reprezintă cotă de avere.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile în formă nemonetară plasate la emisiunea iniţială.
La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor conform legislaţiei în vigoare.

 

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, în vigoare 01.01.2012]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, în vigoare 11.12.2011]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, în vigoare 01.01.2011]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, în vigoare 25.03.2009]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, în vigoare 16.09.2008]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.225 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Capitolul III completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, în vigoare 24.08.2007]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.285 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

[Capitolul III în redacţia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.06]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.190 din 29.07.2004]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.137 din 07.06.2001]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.167 din 25.12.97]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

 

 

Capitolul IV

DISPOZIŢII FINALE

1. Băncile licenţiate, de sine stătător, elaborează procedurile interne de reflectare în evidenţa contabilă a băncii a operaţiunilor economico-financiare, în conformitate cu prevederile Planului de conturi şi a legislaţiei în vigoare.

[Capitolul IV modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, în vigoare 16.09.2008]

[Capitolul IV în redacţia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.2006

 

Printează Descarcă
01.11.2012 01.01.2012
↑