BANCA NAŢIONALĂ
    privind modificarea  şi completarea Planului de conturi al evidenţei
       contabile  în bănci şi alte instituţii financiare din Republica    
                        Moldova nr.55/11-01

                         Nr.167  din  25.12.97

          Monitorul Oficial al R.Moldova nr.1/7 din 01.01.1998

                                * * *



    Întru executarea  art.11  al Legii cu privire la Banca  Naţională  a
Moldovei  şi  Decretului  Preşedintelui Republicii Moldova  nr.  39  din
10.03.93  "Cu  privirea la Trezoreria de Stat" şi Hotărîrile  Guvernului
Republicii   Moldova   nr.  273  din  18  mai  1993   despre   aprobarea
Regulamentului  cu  privirea  la Trezoreria de Stat şi nr.  683  din  10
decembrie 1996 privind crearea structurilor teritoriale de trezorerie cu
modificările  operate  ulterior  prin  Hotărîrea  Guvernului  Republicii
Moldova nr. 679 din 21 iulie 1997,
    Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei
    HOTĂRĂŞTE :
    1. Se modifică  şi  se  completează Planul de conturi  al  evidenţei
contabile  în bănci şi alte instituţii financiare din Republica  Moldova
nr.55/11-01 cu următorul conţinut:

    1.1. De a modifica denumirea conturilor şi grupelor de conturi:
În clasa    2 Obligaţiuni:
În grupa    2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite
            de la clienţi
            2221"Mijloacele bugetului de stat ale Ministerului
            Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria
            teritorială".
            2228 "Mijloacele extrabugetare ale Ministerului
            Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria
            teritorială".
În clasa 6 Conturi condiţionale:
    6100 Obligaţiuni de procurare a valutei
    6101 Obligaţiuni de procurare a valutei prin tranzacţie
    în numerar
    6102 Obligaţiuni de procurare a valutei prin tranzacţie
    la termen
    6400 Obligaţiuni de vînzare a valutei
    6401 Obligaţiuni de vînzare a valutei prin tranzacţie în
    numerar
    6402 Obligaţiuni de vînzare a valutei prin tranzacţie la
    termen
    6800 Alte conturi condiţionale
    6801 Documente de decontare şi cambii la incaso
1.2. De inclus următoarele conturi noi:
În clasa 2 Obligaţiuni:
În grupa    2250 Depozite la vedere cu dobîndă primite de
            la clienţi
            2263 "Mijloacele bugetului de stat ale
            Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova
            Trezoreria teritorială".
            2264 "Mijloacele extrabugetare ale Ministerului
            Finanţelor al  Republicii Moldova Trezoreria
            teritorială".
În grupa    2700 Dobînda sporită ce urmează să fie plătită
            2721 "Dobînda sporită la mijloacele bugetului
            de stat şi extrabugetare ale Ministerului Finanţelor
            al Republicii Moldova Trezoreria teritorială".
În clasa 3 Capital acţionar şi rezerve:
 În grupa 3500 "Rezerve şi capital de alt fel"
            3506 "Fondul special"
În clasa 5 Cheltuieli
În grupa    5250 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite
            la vedere primite de la clienţi
            5263 "Cheltuieli aferente dobînzilor la mijloacele
            bugetului  de stat ale Ministerului Finanţelor al
            Republicii Moldova Trezoreria teritorială"
            5264 "Cheltuieli aferente dobînzilor la mijloacele
            extrabugetare de stat ale Ministerului Finanţelor
            al Republicii Moldova Trezoreria teritorială".
2. În Descrierea conturilor la Planul de conturi al evidenţei contabile în
bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova nr.55/11-01 de a
efectua următoarele modificări şi completări:

2.1 De a modifica descrierea conturilor şi grupelor de conturi:
În clasa 2 Obligaţiuni:
În grupa    2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite
            de la clienţi
            2221 Mijloacele bugetului de stat ale Ministerului
            Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria
            teritorială.
            2228 Mijloacele extrabugetare ale Ministerului
            Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria
            teritorială
Evidenţa:
            2221 La creditul contului se reflectă mijloacele
            bugetului de stat ale Ministerului Finanţelor al
            Republicii Moldova primite de la Trezoreria
            Centrală
            La debitul contului se reflectă cheltuielile
            efectuate.
            2228 La creditul contului se reflectă mijloacele
            extrabugetare ale Ministerului Finanţelor al
            Republicii Moldova primite de la clienţi pentru
            serviciile prestate.
            La debitul contului se reflectă cheltuielile
            efectuate.
În clasa 6 Conturi condiţionale:
            6100 Obligaţiuni de procurare a valutei
            6101 Obligaţiuni de procurare a valutei prin
            tranzacţie în numerar
            6102 Obligaţiuni de procurare a valutei prin
            tranzacţie la termen
 Evidenţa:
            La debitul contului se reflectă obligaţiunile
            băncii de procurare a valutei.
            La creditul contului se reflectă trecerea la scăderi
            a obligaţiunilor băncii de procurare a valutei.
            6400 Obligaţiuni de vînzare a valutei
            6401 Obligaţiuni de vînzare a valutei prin
            tranzacţie în numerar
            6402 Obligaţiuni de vînzare a valutei prin
            tranzacţie la termen
Evidenţa:
            La creditul contului se reflectă obligaţiunile
            băncii de vînzare a valutei.
            La debitul contului se reflectă trecerea la scăderi
            a obligaţiunilor băncii de vînzare a valutei.
 În grupa   6800 Alte conturi condiţionale
            6801 Documente de decontare şi cambii la incaso
Evidenţa:
            La creditul contului se reflectă sumele
            documentelor de decontare/cambii trimise la
            incaso
            La debitul contului se reflectă sumele
            documentelor de decontare/cambii la primirea
            plăţii
În clasa 7  Conturi Memorandum:
În grupa    7500 Diferite valori şi documente
Evidenţa:
            La ieşire din cont se reflectă sumele
            documentelor reîntoarse sau achitate.
2.2 De a include descrierea conturilor noi:
În clasa 2 Obligaţiuni:
În grupa    2250 Depozite la vedere cu dobîndă primite de
            la clienţi
            2263 Mijloacele bugetului de stat ale Ministerului
            Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria
            teritorială
            2264 Mijloacele extrabugetare ale Ministerului
            Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria
            teritorială
Evidenţa:
            2263 La creditul contului se reflectă mijloacele
            bugetului de stat ale Ministerului Finanţelor al
            Republicii Moldova primite de la Trezoreria
            Centrală
            La debitul contului se reflectă cheltuielile
            efectuate.
            2264 La creditul contului se reflectă mijloacele
            extrabugetare ale Ministerului Finanţelor al
            Republicii Moldova primite de la clienţi pentru
            serviciile prestate.
            La debitul contului se reflectă cheltuielile
            efectuate.
În grupa    2700 Dobînda sporită ce urmează să fie plătită
            2721 Dobînda sporită la mijloacele bugetului
            de stat şi extrabugetare ale Ministerului Finanţelor
            al Republicii Moldova Trezoreria teritorială.
În clasa 3 Capital acţionar şi rezerve:
În grupa    3500 Rezerve şi capital de alt fel
            3506 Mijloacele reflectate în fondul activelor
            fixe pînă la reformarea evidenţei contabile
Evidenţa:
            La creditul contului se reflectă mijloacele
            fondului format anterior.
            La debitul contului se reflectă trecerea la scăderi
            a fondului în modul stabilit de BNM.
În clasa 5 Cheltuieli
În grupa    5250 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite
            la vedere primite de la clienţi.
            5263 Cheltuieli aferente dobînzilor la mijloacele
            bugetului de stat ale Ministerului Finanţelor al
            Republicii Moldova Trezoreria teritorială
            5264 Cheltuieli aferente dobînzilor la mijloacele
            extrabugetare de stat ale Ministerului Finanţelor
            al Republicii Moldova Trezoreria teritorială.
Evidenţa
            5263 La debitul contului se reflectă cheltuielile
            aferente dobînzilor la mijloacele bugetului de
            stat ale Ministerului Finanţelor al Republicii
            Moldova Trezoreria teritorială.
            Concomitent dobînda calculată către plată se
            trece la  creditul contului 2721 pînă la efectuarea
            plăţii
            5264 La debitul contului se reflectă cheltuielile
            aferente dobînzilor la mijloacele extrabugetare
            de stat ale Ministerului Finanţelor al Republicii
            Moldova Trezoreria teritorială.
            Concomitent dobînda calculată către plată se
            trece la creditul contului 2721 pînă la efectuarea plăţii
3. Departamentul Contabilitate şi Decontări
(dna O. Osadciuc):
    -va familiariza   colaboratorii   Băncii  Naţionale   implicaţi   în
implementarea şi aplicarea noului Plan de conturi al evidenţei contabile
în    bănci   şi   alte   instituţii   financiare   cu   conţinutul   şi
particularităţile acestei hotărîri;
    - Departamentele  şi Direcţiile Băncii Naţionale vor face  propuneri
pentru  modificările în actele normative ale BNM, care conţin  referinţe
la conturile evidenţei contabile pentru a fi aprobate de către Consiliul
de Administraţie al Băncii Naţionale pînă la 01.01.98;
    -va aduce la  cunoştinţa  băncilor  şi altor  instituţii  financiare
informaţia menţionată mai sus;
    -va efectua controlul asupra îndeplinirii acestei hotărîri.
    4. Prezenta hotărîre  intră  în vigoare din 01.01.98 concomitent  cu
implementarea  noului Plan de conturi al evidenţei contabile în bănci şi
alte instituţii financiare din Republica Moldova nr. 55/11-01.


    Preşedintele
    Consiliului de Administraţie
    al Băncii Naţionale a Moldovei          Leonid TALMACI

    Chişinău, 25 decembrie 1997.
    Nr. 167.