BANCA NAŢIONALĂ
Planul de conturi nr. 55/11-01 al evidenţei contabile în
bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova
Nr.HOT din 22.05.97
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.33-34/54 din 22.05.1997
* * *
Procesul-verbal nr.15
din 26 martie 1997
I N T R O D U C E R E
Creşterea rolului şi a gradului de independenţă al instituţiilor
financiare în condiţiile economiei de piaţă, orientarea lor la
utilizarea experienţei, acumulate în practica internaţională, au
determinat trecerea la sistemul de evidenţa şi analiza operaţiunilor
efectuate în baza standardelor internaţionale ale evidenţei.
În scopul reorganizării sistemului evidenţei a fost elaborat Planul
de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare
din Republica Moldova (ulterior - Plan de conturi) şi descrierea
conturilor.
Planul de conturi are drept menire organizarea ţinerii evidenţei
contabile, asigurarea utilizatorilor cu informaţia economică şi
administrativă necesară, precum şi întocmirea dărilor de seamă
financiare şi a altor rapoarte stabilite.
Planul de conturi este elaborat în baza standardelor internaţionale,
normativelor mondiale, regulamentelor şi experienţei evidenţei contabile.
Planul de conturi are următoarea structură:
1. Conturile sînt grupate în clase:
Clasa 1 - Active
Clasa 2 - Obligaţiuni
Clasa 3 - Capital acţionar
Clasa 4 - Venituri
Clasa 5 - Cheltuieli
Clasa 6 - Conturi condiţionale
Clasa 7 - Conturi memorandum
2. Conturile claselor "Active" şi "Cheltuieli" sînt active,
conturile claselor "Obligaţiuni", "Capital acţionar", "Venituri" sînt
pasive.
3. În limita fiecărei clase conturile sînt unite în grupe după
destinaţia lor economică.
4. În clasa "Active" conturile sînt repartizate în ordinea
descreşterii lichidităţii.
5. Pentru evidenţierea în clase a grupelor de conturi, iar în grupe
- a conturilor aparte, este folosit principiul ierarhic.
6. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor e reflectată cu ajutorul
sistemului de notaţii numerice.
7. Pentru notarea conturilor concrete se foloseşte numărul din patru
cifre.
Prima cifră a numărului contului reprezintă clasa contului, indicînd
apartenenţa la active, obligaţiuni, capital acţionar, venituri,
cheltuieli, conturi condiţionale sau conturi memorandum.
A doua şi a treia cifră reprezintă grupa contului, care grupează
conturi cu apartenenţa economică omogenă.
A patra cifră reprezintă obiectul concret al evidenţei.
În cadrul acestei structuri fiecare grupă poate include pînă la 9
conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avînd
conţinut general economic, unele grupe includ un număr mai mare de
conturi. În acelaşi timp, într-o grupă se includ conturile care (după
cifra a doua şi a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe.
8. Conturile sînt multivalutare.
9. Folosirea Planului de conturi se simplifică prin aplicarea
principiului sincronizării ultimelor trei cifre din numerele conturilor
claselor "Venituri" - "Active" şi "Cheltuieli" - "Obligaţiuni".
10. Soldurile conturilor claselor "Active", "Obligaţiuni", "Capital
acţionar" se folosesc la întocmirea "Dării de seamă privind starea
financiară (bilanţul contabil)", iar soldurile conturilor claselor
"Venituri" şi "Cheltuieli" se folosesc pentru întocmirea "Dării de seamă
cu privire la venituri şi cheltuieli".
11. Evidenţa pe conturile primelor cinci clase se efectuează după
metoda dublei înscrieri.
12. Evidenţa pe conturile condiţionale se devizează în conturi
debitoare şi creditoare după destinaţia operaţiunii efectuate. Evidenţa
se ţine prin înscrierea operaţiunilor la debitul/creditul contului şi
trecerea la scăderi prin contabilizarea inversă. Metoda dublei înscrieri
nu se aplică.
13. Pentru evidenţa valorilor si documentelor importante în
activitatea băncii sau consemnate la aceasta sînt destinate conturile
memorandum. Evidenţa pe conturile memorandum se ţine după schema:
întrare, ieşire si sold.
În afară de Planul de conturi şi descrierile conturilor, în
activitatea lor practică băncile trebuie să se conducă si de alte acte
normative ale BNM, reglementînd ţinerea evidenţei contabile, precum si
de Standardele naţionale ale evidenţei contabile.
TERMENI ŞI NOŢIUNI PRINCIPALE
În Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte
instituţii financiare se utilizează următorii termeni şi noţiuni:
Acord "Repo" - acord de comercializare a hârtiilor de valoare cu
condiţia răscumpărării lor la o dată determinată şi cu un preţ anumit.
Acord "Repo-revers" - acord de procurare a hârtiilor de valoare cu
condiţia vânzării lor la o dată determinată şi cu un preţ anumit.
Active nemateriale - active ce nu deţin expresie materială (brevete,
licenţe, mărci de comerţ, invenţii, drepturi de folosire a terenului,
clădirilor etc.).
Active restabilite în proprietate - active retrase de organele
judiciare pentru achitarea beneficiarului de credit cu banca (acţiuni,
alta cota parte în capitalul întreprinderilor pe acţiuni etc.).
Alt imobil - imobilul (clădiri, teren ş.a.) care a fost retras de
organele judiciare pentru achitarea beneficiarului de credit cu banca.
Alte active materiale - bunuri materiale, care se păstrează pentru
utilizarea ulterioară (accesorii de oficiu, materiale de construcţie,
piese de schimb, ambalaj, formulare ş.a.).
Andosament - gir pe cambie, hîrtie de valoare, cec ş.a., ce confirmă
succesiunea drepturilor de deţinere a acestui document către altă
persoană.
Bănci independente - băncile şi alte instituţii financiare, ce nu
fac parte din cele interdependente (vezi definiţia "bănci
interdependente").
Băncile interdependente - băncile, care pot controla o altă parte
sau efectua o influenţă considerabilă asupra hotărîrilor ei
economico-financiare. Controlul se efectuează prin deţinerea (directă
sau indirectă prin întreprinderea subsidiară) a mai mult de jumate de
voturi sau prin influenţa (conform statutului sau acordului) asupra
procesului adoptării de către conducere a hotărîrilor
economico-financiare.
Influenţa considerabilă reprezintă participarea la elaborarea
politicii băncii, însă nu şi controlul asupra promovării acesteia.
Influenţa poate fi exercitată prin diferite căi, mai ales printr-un
reprezentant în Consiliul Director, prin participare la elaborarea
politicii băncii, prin operaţiuni considerabile între companii, prin
schimbul reciproc de experienţă cu personalul de conducere, dependenţa
de informaţia tehnică, proprietatea în cote, prin statut sau acord.
Bancomat (automat bancar) - aparat de casă autonom sau conectat la
reţeaua băncii, destinat eliberării valutei naţionale de pe conturile în
lei sau în valută străină. Bancomatele, de asemenea, în unele cazuri
permit clientelei să depună mijloace pe conturile sale.
Broker - intermediar, ce efectuează operaţiuni de dealing (cumpărare
/ vînzare a hîrtiilor de valoare, valutelor, metalelor preţioase) la
bursă din ordinul clientelei.
Cambii comerciale scontate - titluri de creanţe eliberate la
cumpărarea/vînzarea mărfurilor şi serviciilor, procurate de bancă pînă
la expirarea termenului lor de valabilitate (cu scont).
Card de credit - card ce permite deţinătorului să efectueze plata
sau să încaseze numerarul în limita liniei de credit deschise lui.
Card de debit - card, ce permite deţinătorului să efectueze plata
sau să încaseze numerar în limita soldului de pe cont.
Certificat de depozit - certificat transmisibil, care se emite
persoanelor fizice şi juridice drept confirmare a plasării depozitului.
Companie asociată - întreprindere sau bancă, în care investitorul
poate participa la elaborarea principiilor economico-financiare, dar nu
poate controla aplicarea acestor principii.
Conturi "Loro" - conturile altor bănci în banca dată.
Conturi "Nostro" - conturile băncii date în alte bănci.
Conturi condiţionale - conturi, care se utilizează pentru evidenţa
obligaţiunilor, ce depind de anumite circumstanţe eventuale.
Conturi de economii - tipul contului la vedere cu dobîndă, plasat
pentru economia mijloacelor în anumite scopuri, în baza căruia se
eliberează libret de economii.
Credit expirat - credit cu termenul de rambursare a sumei eliberate
sau a dobînzii la credit expirat. Se consideră expirat în decurs de 90
zile din data scadenţei.
Credit fără dobîndă - creditul, al cărui termen de rambursare a
expirat cu mai mult de 90 de zile şi la care a încetat sporirea dobînzii.
Datorii subordonate - (datorii "secundare") - hârtii de valoare cu
pretenţie de active bancare numai după ce au fost satisfăcute
pretenţiile deţinătorilor hârtiilor de valoare cu o prioritate mai mare.
Decontări documentare - decontări efectuate contra documentelor
financiare şi comerciale (decontări conform acreditivelor documentare,
incasourilor, cecurilor, cambiilor etc.).
Depozite speciale - depozitele atrase cu condiţii speciale, ce
diferă de normele pentru alte depozite.
Depozite-garanţii - depozite primite de la clienţi drept garanţie
băncii la efectuarea operaţiilor de cumpărare/vînzare a hîrtiilor de
valoare, valutelor, metalelor preţioase.
Dobînda sporită, ce urmează să fie plătită - dobînzile, asumate în
perioada gestionară, dar încă neplătite.
Dobînda sporită, ce urmează să fie primită - dobînzile, cîştigate în
perioada gestionară, dar încă neincasate.
Factoring - vînzarea ireversibilă a datoriei de debitor părţii
opuse, ce îşi asumă riscul la încasare; procurarea se efectuează cu
scont.
Fondul de rezervă - rezerve aprobate, cu excepţia reducerilor la
pierderi pentru credite.
Fondul special - fondul, ce se utilizează numai pentru reevaluarea
patrimoniului (în cazul existenţei diferenţei considerabile între
valoarea de evidenţă şi valoarea de piaţă a activelor).
Fonduri fiduciare - mijloace, consemnate (primite pentru acţiunile
ş.a.m.d.) în aşteptarea investiţiilor. Aceste mijloace nu pot fi
utilizate în circuit, exceptînd cazurile cînd ele sunt asigurate de
hîrtii de valoare de stat.
Garanţii emise - instrumente financiare sau documente, emise de
bancă în numele clientelei, ce permite beneficiarului să perfecteze
trată, care va fi achitată, în caz că a fost perfectată conform
condiţiilor stipulate în prealabil.
Hîrtii de valoare investiţionale - hîrtii de valoare, ţinute în
portofoliul băncii pînă la scadenţă: hîrtii de valoare de stat,
certificate de depozit şi de economii, titluri de creanţe şi trate, alte
hîrtii de valoare.
Hîrtii de valoare procurate pentru vînzare - hîrtiile de valoare
procurate cu scopul vînzării ulterioare (hîrtii de valoare de stat,
hîrtii de valoare de participare, alte hîrtii de valoare emise de
agenţii economici, certificate de depozit şi de economii şi altele).
Îmbunătăţirea funciară - procesul de ameliorare şi alte lucrări ce
duc la majorarea fertilităţii solului.
Îmbunătăţirea proprietăţii arendate - cheltuieli capitale, ce aduc
la majorarea valorii mijloacelor fixe arendate. Aceste îmbunătăţiri se
reîntorc la arendator la sfîrşitul perioadei de arendă. Luînd în
consideraţie sumele mari ale cheltuielilor de reparaţie, ele se înscriu
în activ şi treptat se amortizează.
Împrumuturi - instrumente ale pieţei monetare, ce reprezintă
mijloace împrumutate de la bănci sau instituţii financiare
internaţionale pe un termen determinat şi cu o anumită rată a dobînzii.
Leasing financiar - operaţiunea cu privire la darea de către bancă
în arendă pe termen lung a mijloacelor fixe clientelei ca alternativa
acordării de credit pentru procurarea acestui utilaj cu stingerea
treptată a plăţii de arendă.
Metale preţioase monetare - metale preţioase, ca lingouri de aur şi
monede, care pot fi estimate cu preţ de vînzare curent, adică în
momentul vînzării au valoarea declarată.
Operaţiuni de trust - serviciile băncii cu privire la gestiunea
bunurilor (portofoliului hîrtiilor de valoare şi altor active).
Organizaţii subsidiare - întreprindere, activitatea căreia este
controlată de altă organizaţie numită maternă.
Overdraft - situaţia în care împrumutantul foloseşte banii liniei de
credit stabilite din timp sau are sold negativ la cont ca urmarea
plăţilor, ce depăşesc soldul contului.
Overnight - instrument al pieţei monetare, care reprezintă depozit
pe termen scurt - textual - pe o noapte, plasat cu rata dobînzii
coordonată.
Plasări - instrument al pieţei monetare, ce reprezintă credite,
acordat altor bănci în conformitate cu regulile stabilite şi cu o
anumită rată a dobînzii.
Prevederi pentru alte pierderi - reduceri pentru posibila sumă
nerambursată a datorii de debitor, cu excepţia creditelor.
Primă - diferenţa dintre valoarea cursului de cumpărare a hîrtiei de
valoare şi valoarea nominală în cazul în care ultima e mai mică.
Profitul nedistribuit - profitul acumulat, rămas la dispoziţia
băncii după impozitare şi plata dividendelor.
Reduceri pentru pierderi la credite - reduceri pentru posibila sumă
nerambursată a creditelor. În bilanţ valoarea creditelor se reduce cu
suma reducerilor indicate.
Scont - diferenţa intre preţul şi valoarea nominală a hîrtiei de
valoare în cazul, în care ultima este mai mare.
Servicii de consulting - servicii de consultanţă primite sau
acordate.
Subdiviziunea îndepărtată a băncii - subdiviziunea băncii, ce
prezintă interesele băncii pe un teritoriu îndepărtat de la sediul
central, ce efectuează anumite operaţiuni de deservire a clientelei şi
nu are balanţă proprie (reprezentanţa, agenţia).
Surplus de capital - mijloace primite de la acţionari ce depăşesc
valoarea nominală a acţiunilor.
Tranzacţie arbitrară - operaţiune valutară, ce reprezintă
cumpărarea/vînzarea a unei valute străine contra altă valută străină.
Tranzacţii forward - tranzacţii valutare, la care schimbul valutar
se efectuează prin contracte, ce nu necesită transferul de urgenţă al
mijloacelor.
Tranzacţii spot - tranzacţii valutare, la care schimbul valutar se
efectuează prin contracte, ce necesită transferul de urgenţă al
mijloacelor decurs de 1-3 zile.
Trata - instrument al decontărilor internaţionale, ce reprezintă
obligaţiunea cumpărătorului de a efectua plata către vînzător cu suma
stipulată la o anumită dată.
Venituri extraordinare (cheltuieli) - neobişnuite prin natura lor,
venituri (cheltuieli) rar încasate.
Planul de Conturi
al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare
din Republica Moldova
CLASA 1
ACTIVE
1001 Mijloace băneşti în numerar şi metale preţioase monetare
1001 Numerar în casierie
1002 Numerar în drum
1003 Numerar în case de schimb valutar
1004 Numerar în subdiviziuni îndepărtate ale băncii
1005 Numerar în bancomate
1006 Metale preţioase monetare
1030 Conturi "Nostro"
1031 Contul "Nostro" în BNM
1032 Conturi "Nostro" în bănci
1060 Mijloace plasate overnight
1061 Mijloace plasate overnight în BNM
1062 Mijloace plasate overnight în bănci independente
1063 Mijloace plasate overnight în bănci INTERDEPENDENTE
1090 Plasări la termen scurt în bănci
1091 Plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
1092 Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1
an)
1093 Plasări la termen scurt în bănci independente (1 lună şi mai
puţin)
1094 Plasări la termen scurt în bănci independente (mai mult de 1
lună şi pînă la 1 an)
1095 Plasări la termen scurt în bănci INTERDEPEN- DENTE (1 lună şi
mai puţin)
1096 Plasări la termen scurt în bănci INTERDEPENDENTE (mai mult de 1
lună şi pînă la 1 an)
1097 Rezerve, plasate în BNM
1098 Plasări expirate în bănci
1099 Plasări fără dobîndă în bănci
1150 Hîrtii de valoare, cumpărate pentru vînzare
1151 Hîrtii de valoare de stat, cumpărate pentru vînzare
1152 Acţiuni, cumpărate pentru vînzare
1153 Alte hîrtii de valoare şi comerciale, cumpărate pentru vînzare
1154 Reevaluarea hîrtiilor de valoare şi comerciale, cumpărate
pentru vînzare
1180 Hîrtii de valoare investiţionale
1181 Obligaţiuni ale BNM
1182 Hîrtii de valoare de stat (1 an şi mai puţin)
1183 Hîrtii de valoare de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1184 Hîrtii de valoare de stat (mai mult de 5 ani)
1185 Hîrtii de valoare ipotecate
1186 Alte hîrtii de valoare investiţionale
1187 Investiţii în acţiuni
1188 Hîrtii de valoare, cumpărate conform acordurilor "REPO invers"
1200 Prime şi sconturi la hîrtii de valoare
1201 Prime la hîrtii de valoare investiţionale
1202 Sconturi la hîrtii de valoare emise
1203 Dobînda cumpărată la hîrtii de valoare
1230 Credite acordate agriculturii/industriei alimentare
1231 Credite la termen scurt acordate agriculturii/ industriei
alimentare (1 an şi mai puţin)
1232 Credite la termen mediu acordate agriculturii/ industriei
alimentare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1233 Credite la termen lung acordate agriculturii/ industriei
alimentare (mai mult de 5 ani)
1234 Credite expirate acordate agriculturii/ industriei alimentare
1235 Credite fără dobîndă acordate agriculturii/ industriei
alimentare
1260 Credite acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1261 Credite la termen scurt acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară (1 an şi mai puţin)
1262 Credite la termen mediu acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1263 Credite la termen lung acordate pentru construcţiei, şi
îmbunătăţirea funciară (mai mult de 5 ani)
1264 Credite expirate acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea
funciară
1265 Credite fără dobîndă acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară
1290 Credite de consum
1291 Credite de consum la termen scurt (1 an şi mai puţin)
1292 Credite de consum la termen mediu (mai mult de 1 an şi pînă la
5 ani)
1293 Credite de consum la termen lung (mai mult de 5 ani)
1294 Credite de consum expirate
1295 Credite de consum fără dobîndă
1320 Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului
1321 Credite la termen scurt acordate industriei energetice şi a
combustibilului (1 an şi mai puţin)
1322 Credite la termen mediu acordate industriei energetice şi a
combustibilului (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1323 Credite la termen lung acordate industriei energetice şi a
combustibilului (mai mult de 5 ani)
1324 Credite expirate acordate industriei energetice şi a
combustibilului
1325 Credite fără dobîndă acordate industriei energetice şi a
combustibilului
1350 Credite acordate băncilor
1351 Overdraft băncilor
1352 Credite la termen scurt acordate băncilor independente (1 an şi
mai puţin)
1353 Credite la termen mediu acordate băncilor independente (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1354 Credite la termen lung acordate băncilor independente (mai mult
de 5 ani)
1355 Credite la termen scurt acordate băncilor INTERDEPENDENTE (1 an
şi mai puţin)
1356 Credite la termen mediu acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1357 Credite la termen lung acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai
mult de 5 ani)
1358 Credite expirate acordate băncilor
1359 Credite fără dobîndă acordate băncilor
1380 Credite acordate Guvernului
1381 Credite la termen scurt acordate Guvernului (1 an şi mai puţin)
1382 Credite la termen mediu acordate Guvernului (mai mult de 1 an
şi pînă la 5 ani)
1383 Credite la termen lung acordate Guvernului (mai mult de 5 ani)
1384 Credite expirate acordate Guvernului
1385 Credite fără dobîndă acordate Guvernului
1410 Credite acordate industriei/comerţului
1411 Credite la termen scurt acordate industriei/ comerţului (1 an
şi mai puţin)
1412 Credite la termen mediu acordate industriei/ comerţului (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1413 Credite la termen lung acordate industriei/ comerţului (mai
mult de 5 ani)
1414 Credite expirate acordate industriei/comerţului
1415 Credite fără dobîndă acordate industriei/comerţului
1440 Credite acordate pentru procurarea imobilului
1441 Credite la termen scurt acordate pentru procurarea imobilului
(1 an şi mai puţin)
1442 Credite la termen mediu acordate pentru procurarea imobilului
(mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1443 Credite la termen lung acordate pentru procurarea imobilului
(mai mult de 5 ani)
1444 Credite cu termen expirat acordate pentru procurarea imobilului
1445 Credite fără dobîndă acordate pentru procurarea imobilului
1470 Credite acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare
1471 Credite la termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor
şi transportare (1 an şi mai puţin)
1472 Credite la termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor
şi transportare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1473 Credite la termen lung acordate pentru construcţia drumurilor
şi transportare (mai mult de 5 ani)
1474 Credite expirate acordate pentru construcţia drumurilor şi
transportare
1475 Credite fără dobîndă acordate pentru construcţia drumurilor şi
transportare
1490 Alte credite acordate clienţilor
1491 Overdraft clienţilor
1492 Carduri de credit
1493 Cambii comerciale scontate
1494 Factoring
1495 Cambii
1496 Alte credite acordate clienţilor
1497 Credite expirate acordate clienţilor
1498 Credite fără dobîndă acordate clienţilor
1500 Minus: Reduceri pentru pierderi la credite (contra cont)
1501 Minus: Reduceri pentru pierderi la credite
1530 Cerinţele faţa de bănci privind leasingul financiar
1531 Cerinţele băncilor privind leasingul financiar
1532 Cerinţele clienţilor privind leasingul financiar
1560 Investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate
1561 Investiţii în întreprinderile fiice
1562 Investiţii în organizaţii asociate
1600 Mijloace fixe
1601 Terenuri de pămînt
1602 Mijloace fixe în construcţie
1603 Clădiri şi edificii
1604 Mobilă şi utilaj
1605 Mijloace de transport
1606 Îmbunătăţirea mijloacelor arendate
1607 Mijloace fixe, destinate pentru dare în arendă
1608 Mijloace fixe, primite în arenda financiara
1609 Alte mijloace fixe
1630 Active nemateriale
1631 Active nemateriale
1660 Active de mică valoare şi scurtă durată, nemonetare şi alte
active materiale
1661 Active de mică valoare şi scurtă durată
1662 Metale preţioase nemonetare
1663 Alte active materiale
1680 Minus: Amortizarea acumulată (contra cont)
1683 Minus: Amortizarea acumulată a clădirilor şi edificiilor
1684 Minus: Amortizarea acumulată a mobilei şi utilajului
1685 Minus: Amortizarea acumulată a mijloacelor de transport
1686 Minus: Amortizarea acumulată a îmbunătăţirei mijloacelor
arendate
1687 Minus: Amortizarea acumulată a mijloacelor fixe, destinate
pentru arendă
1688 Minus: Amortizarea acumulată a mijloacelor fixe, primite în
arenda financiara
1689 Minus: Amortizarea acumulată a altor mijloace fixe
1691 Minus: Amortizarea acumulată a activelor nemateriale
1692 Minus: Amortizarea acumulată a activelor de mică valoare şi
scurtă durată
1700 Dobîndă sporită, ce urmează să fie primită
1701 Dobîndă sporită la conturile "Nostro"
1704 Dobîndă sporită la plasările overnight
1707 Dobîndă sporită la plasările la termen scurt la bănci
1711 Dobîndă sporită la hîrtii de valoare, cumpărate pentru vînzare
1713 Dobîndă sporită la hîrtii de valoare investiţionale
1716 Dobîndă sporită la creditele acordate argiculturii/ industriei
alimentare
1719 Dobîndă sporită la creditele acordate pentru construcţii şi
îmbunătăţirea funciară
1722 Dobîndă sporită la creditele de consum
1725 Dobîndă sporită la creditele acordate industriei energetice şi
a combustibilului
1728 Dobîndă sporită la creditele acordate băncilor
1731 Dobîndă sporită la creditele acordate Guvernului
1734 Dobîndă sporită la creditele acordate industriei/ comerţului
1737 Dobîndă sporită la creditele acordate pentru procurarea
imobilului
1741 Dobîndă sporită la creditele acordate pentru construcţia
drumurilor şi transportare
1743 Dobîndă sporită la alte credite acordate clienţilor
1746 Dobîndă sporită la cerinţele băncilor privind leasingul
financiar
1749 Dobînda sporită la investiţii în întreprinderile fiice şi
organizaţiile asociate
1752 Dobîndă sporită la plasările în sediul central al băncii şi în
filiale
1755 Dobînda sporită la datorii expirate
1760 Dobîndă anticipată şi alte cheltuieli anticipate
1761 Dobîndă anticipată pe credite şi depozite primite
1762 Plăţi anticipate în buget
1763 Alte cheltuieli anticipate
1790 Conturi de tranzit şi suspendate
1791 Sume de cliring
1792 Sume la care trebuie de răspuns
1793 Sume cu caracter neidentificat
1800 Alte active
1801 Decontări privind impozitul pe venit
1802 Alte decontări cu bugetul de stat
1803 Debitori pe investiţii capitale
1804 Decontări cu salariaţii băncii
1805 Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
1806 Decontări cu brokerii (pe operaţii de dealing)
1807 Debitori privind decontări documentare
1808 Dividende ce urmează să fie primite
1809 Active restabilite în posesiune
1811 Altă avere imobilă
1812 Alte active
1840 Plasări în sediul central al băncii şi în filiale
1841 Plasări în sediul central al băncii
1842 Plasări în filialele locale
1843 Plasări în filialele băncii de peste hotare
1860 Decontări între filiale şi sediul central al băncii
1861 Decontări între filialele locale şi sediul central al băncii
1862 Decontări între filialele de peste hotare şi sediul central al
băncii
1890 Active temporare sub investigaţie
1891 Active temporare sub investigaţie
CLASA 2
OBLIGAŢIUNI
2030 Conturi "Loro"
2032 Conturi "Loro" în bănci
2033 Overdraft la conturi "Nostro"
2060 Împrumuturi overnight
2061 Împrumuturi overnight de la BNM
2062 Împrumuturi overnight de la bănci
2090 Împrumuturi de la bănci
2091 Împrumuturi la termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
2092 Împrumuturi la termen scurt de la BNM (de la 1 lună şi pînă la
1 an)
2093 Împrumuturi la termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)
2094 Împrumuturi la termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
2095 Împrumuturi la termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
2096 Împrumuturi la termen scurt de la bănci (de la 1 lună şi pînă
la 1 an)
2097 Împrumuturi la termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi
pînă la 5 ani)
2098 Împrumuturi la termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
2099 Obligaţiuni expirate faţă de bănci
2110 Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
2111 Împrumuturi la termen scurt de la organizaţii financiare
internaţionale (1 lună şi mai puţin)
2112 Împrumuturi la termen scurt de la organizaţii financiare
internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
2113 Împrumuturi la termen mediu de la organizaţii financiare
internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2114 Împrumuturi la termen lung de la organizaţii financiare
internaţionale (mai mult 5 ani)
2115 Datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare
internaţionale
2130 Certificate de depozit
2131 Certificate de depozit ale persoanelor juridice
2132 Certificate de depozit ale persoanelor fizice
2180 Hîrtii de valoare emise şi alte obligaţiuni
2181 Hîrtii de valoare emise cu rata dobînzii fixă
2182 Hîrtii de valoare, vîndute conform acordurilor "REPO"
2183 Alte hîrtii de valoare emise
2200 Sconturi şi prime la hîrtii de valoare
2201 Sconturi la hîrtii de valoare investiţionale
2202 Prime la hîrtii de valoare emise
2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite de la clienţi
2221 Mijloacele bugetului de stat
2222 Mijloacele bugetelor locale
2223 Fondul social
2224 Conturi curente ale persoanelor juridice
2225 Conturi curente ale persoanelor fizice
2226 Dispoziţii de plată acceptate
2227 Cecuri de decontare
2228 Mijloace ale bugetului de stat pentru finanţarea investiţiilor
capitale
2229 Mijloace ale bugetelor locale pentru finanţarea investiţiilor
capitale
2231 Fonduri fiduciare
2232 Alte depozite la vedere primite de la persoane juridice
2233 Alte depozite la vedere primite de la persoane fizice
2250 Depozite la vedere cu dobîndă primite de la clienţi
2251 Conturi curente ale persoanelor juridice
2252 Conturi curente ale persoanelor fizice
2254 Depozite speciale ale persoanelor juridice
2255 Depozite speciale ale persoanelor fizice
2256 Depozite-garanţii ale persoanelor juridice
2257 Depozite-garanţii ale persoanelor fizice
2258 Depozite privind carduir de debit ale persoanelor juridice
2259 Depozite privind carduri de debit ale persoanelor fizice
2261 Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor juridice
2262 Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor fizice
2310 Conturi de economii
2311 Conturi de economii ale persoanelor fizice
2312 Conturi de economii ale persoanelor juridice
2340 Depozite la termen primite de la bănci
2341 Depozite la termen scurt primite de la bănci ( 1 lună şi mai
puţin)
2342 Depozite la termen scurt primite de la bănci (de la 1 lună şi
pînă la 1an)
2343 Depozite la termen mediu primite de la bănci (mai mult de 1 an
şi pînă la 5 ani)
2344 Depozite la termen lung primite de la bănci (mai mult de 5 ani)
2370 Depozite la termen primite de la clienţi
2371 Depozite la termen scurt primite de la persoane juridice (1 an
şi mai puţin)
2372 Depozite la termen mediu primite de la persoane juridice (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2373 Depozite la termen lung primite de la persoane juridice (mai
mult de 5 ani)
2374 Depozite la termen scurt primite de la persoane fizice (1 an şi
mai puţin)
2375 Depozite la termen mediu primite de la persoane fizice (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2376 Depozite la termen lung primite de la persoane fizice (mai mult
de 5 ani)
2530 Datorii privind leasingul financiar
2531 Datorii băncilor privind leasingul financiar
2532 Datorii clienţilor privind leasingul financiar
2700 Dobîndă sporită, ce urmează să fie plătită
2701 Dobîndă sporită la conturi "Loro"
2704 Dobîndă sporită la împrumuturi overnight
2707 Dobîndă sporită la împrumuturi de la bănci
2711 Dobîndă sporită la împrumuturi de la organizaţii financiare
internaţionale
2713 Dobîndă sporită la certificatele de depozit
2716 Dobîndă sporită la hîrtii de valoare emise şi alte obligaţiuni
2719 Dobîndă sporită la depozitele la vedere primite de la clienţi
2722 Dobîndă sporită la conturi de economii
2725 Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la bănci
2728 Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la clienţi
2731 Dobîndă sporită la datorii privind leasingul financiar
2734 Dobîndă sporită la datorii subordonate
2737 Dobîndă sporită la acţiuni privilegiate cu termen restrîns
2741 Dobîndă sporită la împrumuturi de la sediul central al băncii
şi filiale
2760 Dobînda necîştigată şi alte venituri anticipate
2761 Dobînda necîştigată primită
2762 Alte venituri anticipate
2770 Prevederi pentru alte pierderi
2771 Prevederi pentru alte pierderi
2790 Conturi de tranzit şi suspendate
2791 Sume la care trebuie de răspuns
2792 Încasări băneşti
2793 Sume cu caracter neidentificate
2794 Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului
2795 Trate avizate şi emise
2800 Alte pasive
2801 Decontări privind impozitul pe venit
2802 Alte decontări cu bugetul de stat
2803 Creditori privind investiţiile capitale
2804 Decontări cu salariaţii băncii
2805 Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
2806 Decontări cu brokerii (pe operaţii de dealing)
2807 Creditori privind decontări documentare
2808 Dividende către plată
2809 Alte pasive
2820 Datorii subordonate
2821 Datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
2822 Datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
2830 Acţiuni privilegiate cu termen limitat
2831 Acţiuni privilegiate cu termen limitat
2840 Împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
2841 Împrumuturi de la sediul central al băncii
2842 Împrumuturi de la filialele locale
2843 Împrumuturi de la filialele de peste hotare
2860 Decontări între sediul central al băncii şi filiale
2861 Decontări între sediul central al băncii şi filialele locale
2862 Decontări între sediul central al băncii şi filialele de peste
hotare
2890 Pasive temporare sub investigaţie
2891 Pasive temporare sub investigaţie
CLASA 3
CAPITAL ACŢIONAR
3000 Capital Acţionar al băncii
3001 Acţiuni simple emise - cota monetară
3002 Acţiuni simple emise - cota de avere (emisia iniţială)
3003 Acţiuni privelegiate emise - cotă monetară
3004 Acţiuni privilegiate emise - cota de avere (emisia iniţială)
3500 Rezerve şi capital de alt fel
3501 Surplus de capital
3502 Fond de rezervă
3503 Fondul de reevaluare (indexare) a mijloacelor fixe
3504 Profitul nedistribuit - anul curent
3505 Profitul nedistribuit - anii anteriori
CLASA 4
VENITURI
4030 Venituri aferente dobînzilor la conturi "Nostro"
4031 Venituri aferente dobînzilor la contul "Nostro" în BNM
4032 Venituri aferente dobînzilor la conturi "Nostro" în bănci
4060 Venituri aferente dobînzilor la plasările overnight
4061 Venituri aferente dobînzilor la plasările overnight în BNM
4062 Venituri aferente dobînzilor la plasările overnight în bănci
independente
4063 Venituri aferente dobînzilor la plasările overnight în bănci
INTERDEPENDENTE
4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen scurt în bănci
4091 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen scurt în BNM
(1 lună şi mai puţin)
4092 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen scurt în BNM
(mai mult de 1 lună şi lună la 1 an)
4093 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen scurt în
bănci independente (1 lună şi mai puţin)
4094 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen scurt în
bănci independente (mai mult de 1 lună şi mai puţin)
4095 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen scurt în
bănci INTERDEPENDENTE (1 lună şi mai puţin)
4096 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen scurt în
bănci INTERDEPENDENTE ( mai mult de lună şi pînă la 1 an)
4097 Venituri aferente dobînzilor la depozitele de rezervă în BNM
4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări expirate în bănci
4150 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare, cumpărate
pentru vînzare
4151 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare de stat,
cumpărate pentru vînzare
4152 Venituri aferente dobînzilor la acţiuni, cumpărate pentru
vînzare
4153 Venituri aferente dobînzilor la alte hîrtii de valoare şi
comerciale, cumpărate pentru vînzare
4180 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare investiţionale
4181 Venituri aferente dobînzilor la obligaţiuni ale BNM
4182 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare de stat (1 an
şi mai puţin)
4183 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare de stat (mai
mult 1 an şi pînă la 5 ani)
4184 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare de stat (mai
mult de 5 ani)
4185 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare ipotecate
4186 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare investiţionale
4187 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în acţiuni
4188 Venituri aferente dobînzilor la alte hîrtii de valoare,
cumpărate conform acordurilor "REPO invers"î
4200 Sporirea sconturilor şi amortizarea primelor la hîrtii de
valoare
4201 Sporirea sconturilor la hîrtii de valoare investiţionale
4202 Amortizarea primelor la hîrtii de valoare emise
4230 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate
agriculturii/industriei alimentare
4231 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate agriculturii/industriei alimentare (1 an şi mai puţin)
4232 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate agriculturii/industriei alimentare (mai mult de 1 an şi
pînă la 5 ani)
4233 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate agriculturii/industriei alimentare (mai mult de 5 ani)
4234 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
agriculturii/industriei alimentare
4235 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a
agriculturii/industriei alimentare
4260 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate pentru
construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4261 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară (1an şi
mai puţin)
4262 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară (mai mult
de 1 an şi pînă la 5 ani)
4263 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară (mai mult
de 5 ani)
4264 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4265 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare pentru
construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4290 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum
4291 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum la termen
scurt (1 an şi mai puţin)
4292 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum la termen
mediu (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4293 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum la termen
lung (mai mult de 5 ani)
4294 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum expirate
4295 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a
consumatorilor
4320 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate industriei
energetice şi a combustibilului
4321 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate industriei energetice şi a combustibilului (1 an şi mai
puţin)
4322 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate industriei energetice şi a combu- stibilului (mai mult
de 1 an şi pînă la 5 ani)
4323 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate industriei energetice şi a combustibilului (mai mult de
5 ani)
4324 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
industriei energetice şi a combustibilului
4325 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a industriei
energetice şi a combustibilului
4350 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate băncilor
4351 Venituri aferente dobînzilor la overdrafte băncilor
4352 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate băncilor independente (1 an şi mai puţin)
4353 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate băncilor independente (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)
4354 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate băncilor independente (mai mult de 5 ani)
4355 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate băncilor INTERDEPENDENTE (1 an şi mai puţin)
4356 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)
4357 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai mult de 5 ani)
4358 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
băncilor
4359 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a băncilor
4380 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate Guvernului
4381 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate Guvernului (1 an şi mai puţin)
4382 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate Guvernului (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4383 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate Guvernului (mai mult de 5 ani)
4384 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
Guvernului
4385 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a Guvernului
4410 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate
industriei/comerţului
4411 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate industriei/comerţului (1 an şi mai puţin)
4412 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate industriei/comerţului (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)
4413 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate industriei/comerţului (mai mult de 5 ani)
4414 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
industriei/comerţului
4415 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a
industriei/comerţului
4440 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate pentru
procurarea imobilului
4441 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate pentru procurarea imobilului (1 an şi mai puţin)
4442 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate pentru procurarea imobilului (mai mult de 1 an şi
pînă la 5 ani).
4443 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate pentru procurarea imobilului (mai mult de 5 ani)
4444 Venituri aferente dobînzilor la creditele cu termen expirat
acordate pentru procurarea imobilului
4445 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a procurarării
imobilului
4470 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate pentru
construcţia drumurilor şi transportare
4471 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen scurt
acordate pentru construcţia rumurilor şi transportare ( 1 an
şi mai puţin)
4472 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen mediu
acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare (mai mult
de 1 an şi pînă la 5 ani)
4473 Venituri aferente dobînzilor la creditele la termen lung
acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare ( mai
mult de 5 ani)
4474 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
pentru construcţia drumurilor şi transportare
4475 Comisioane pentru organizarea creditelor pentru construcţia
drumurilor şi transportare
4490 Venituri aferente dobînzilor la alte credite acordate clienţilor
4491 Venituri aferente dobînzilor la overdrafte clienţilor
4492 Venituri aferente dobînzilor la carduri de credit
4493 Venituri aferente dobînzilor la cambii comerciale scontate
4494 Venituri aferente dobînzilor la factoring
4495 Venituri aferente dobînzilor la cambii
4496 Venituri aferente dobînzilor la alte credite acordate clienţilor
4497 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
clienţilor
4498 Comisioane la alte credite acordate clienţilor
4499 Comisioane pe prestarea serviciilor pe cartelele de credit
4530 Venituri aferente dobînzilor privind leasingul financiar
4531 Venituri aferente dobînzilor privind leasingul financiar
acordat băncilor
4532 Venituri aferente dobînzilor privind leasingul financiar
acordat clienţilor
4560 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în organizaţii
subsidiare şi asociate
4561 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în organizaţii
subsidiare
4562 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în organizaţii
asociate
4650 Venituri/pierderi aferente operaţiilor de comercializare
4651 Venituri/pierderi aferente comercializării hîrtiilor de valoare
4652 Venituri/pierderi aferente comercializării acţiunilor
4653 Venituri/pierderi aferente comercializării altor hîrtii de
valoare şi comerciale
4654 Venituri/pierderi aferente comercializării valutelor străine
4655 Venituri/pierderi aferente reevaluării valutelor străine
4656 Venituri/pierderi aferente reevaluării hîrtiilor de valoare
4657 Venituri/pierderi aferente comercializării metalelor preţioase
4670 Venituri aferente comisioanelor
4671 Comisioanele bănicii pentru operaţiunile de cliring
4672 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de asigurare
4673 Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/ cumpărare a
hîrtiilor de valoare
4674 Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/ cumpărare a
valutei străine
4675 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de trust
4676 Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor
4677 Comisioanele băncii pentru ţinerea conturilor clienţilor
4678 Comisioanele băncii pentru serviciile de consulting
4679 Alte comisioane ale băncii
4840 Venituri aferente dobînzilor la plasări în sediul central al
băncii şi în filiale
4841 Venituri aferente dobînzilor la plasări la sediul central al
băncii
4842 Venituri aferente dobînzilor la plasări în filialele locale
4843 Venituri aferente dobînzilor la plasări în filialele băncii de
peste hotare
4900 Alte venituri operaţionale
4901 Alte venituri operaţionale
4920 Venituri de la comercializarea activelor necomerciale
4921 Venituri de la comercializarea investiţiilor în hîrtii de
valoare
4922 Venituri de la comercializarea activelor fixe
4923 Venituri de la comercializarea materialelor
4940 Alte venituri
4941 Alte venituri
4950 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni primite
4951 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni primite
4960 Venituri extraordinare
4961 Venituri extraordinare
4962 Profitul anilor precedenţi, raportat în anul curent
CLASA 5
CHELTUIELI
5030 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro"
5032 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro" în bănci
5033 Cheltuieli aferente dobînzilor la overdraft la conturi "Nostro"
5060 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi overnight
5061 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi overnight de la
BNM
5062 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi overnight de la
bănci
5090 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la bănci
5091 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen scurt
de la BNM (1 lună şi mai puţin)
5092 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen scurt
de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
5093 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen mediu
de la BNM (mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani)
5094 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen lung de
la BNM (mai mult de 5 ani)
5095 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen scurt
de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5096 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen scurt
de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
5097 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen mediu
de la bănci (mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani)
5098 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen lung de
la bănci (mai mult de 5 ani)
5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă de
bănci
5110 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la organizaţii
financiare internaţionale
5111 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen scurt
de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai
puţin)
5112 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturile la termen scurt
de la organizaţii financiare inter- naţionale (mai mult de 1
lună şi pînă la 1 an)
5113 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen mediu
de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an
şi mai puţin de 5 ani)
5114 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi la termen lung de
la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la termen
faţă de organizaţii financiare internaţionale
5130 Cheltuieli aferente dobînzilor la certificatele de depozite
5131 Cheltuieli aferente dobînzilor la certificatele de depozite ale
persoanelor juridice
5132 Cheltuieli aferente dobînzilor la certificatele de depozite ale
persoanelor fizice
5180 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare emise şi
alte obligaţiuni
5181 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare emise cu
rata dobînzii fixă
5182 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare, vîndute
conform acordurilor "REPO"
5183 Cheltuieli aferente dobînzilor la alte hîrtii de valoare emise
5184 Cheltuieli aferente dobînzilor conform acordurilor "REPO
invers"
5200 Amortizarea primelor şi sporirea sconturilor la hîrtii de
valoare
5201 Amortizarea primelor la hîrtii de valoare investiţionale
5202 Sporirea sconturilor la hîrtii de valoare emise
5250 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la vedere primite de
la clienţi
5251 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi curente ale
persoanelor juridice
5252 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi curente ale
persoanelor fizice
5254 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite speciale ale
persoanelor juridice
5255 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite speciale ale
persoanelor fizice
5256 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite-garanţii ale
persoanelor juridice
5257 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite-garanţii ale
persoanelor fizice
5258 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite privind carduri de
debit ale persoanelor juridice
5259 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite privind carduri de
debit ale persoanelor fizice
5261 Cheltuieli aferente dobînzilor la alte depozite la vedere ale
persoanelor juridice
5262 Cheltuieli aferente dobînzilor la alte depozite la vedere ale
persoanelor fizice
5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi de economii
5311 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi de economii ale
persoanelor fizice
5312 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi de economii ale
persoanelor juridice
5340 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen primite de
la bănci
5341 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen scurt
primite de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5342 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen scurt
primite de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5343 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen mediu
primite de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
5344 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen lung
primite de la bănci (mai mult de 5 ani)
5345 Datorii aferente comisioanelor pentru aranjarea depozitelor
primite de la bănci
5370 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen primite de
la clienţi
5371 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen scurt
primite de la persoane juridice (mai puţin de 1 an)
5372 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen mediu
primite de la persoane juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)
5373 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen lung
primite de la persoane juridice (mai mult de 5 ani)
5374 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen scurt
primite de la persoane fizice (mai puţin de 1 an)
5375 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen mediu
primite de la persoane fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)
5376 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la termen lung
primite de la persoane fizice (mai mult de 5 ani)
5377 Datorii aferente comisioanelor pentru aranjarea depozitelor
primite de la clienţi
5500 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
5501 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
5530 Cheltuieli aferente dobînzilor privind leasingul financiar
5531 Cheltuieli aferente dobînzilor privind leasingul financiar
primit de la bănci
5532 Cheltuieli aferente dobînzilor privind leasingul financiar
primit de la clienţi
5680 Cheltuieli de amortizare
5683 Amortizarea clădirilor şi edificiilor
5684 Amortizarea mobilei şi utilajului
5685 Amortizarea mijloacelor de transport
5686 Amortizarea îmbunătăţirii mijloacelor arendate
5687 Amortizarea mijloacelor fixe destinate pentru arendă
5688 Amortizarea mijloacelor fixe primite în arendă financiară
5689 Amortizarea altor mijloace fixe
5691 Amortizarea activelor nemateriale
5692 Amortizarea activelor de mică valoare şi scurtă durată
5710 Cheltuieli aferente remunerării muncii şi defalcărilor
obligatorii
5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii
5712 Primele
5713 Defalcările în fondul de pensii
5714 Asigurarea socială
5715 Alte plăţi
5730 Cheltuieli aferente imobilului
5731 Lumina, încălzirea şi alimentarea cu apă
5732 Reparaţia şi întreţinerea clădirilor
5733 Serviciul securităţii
5734 Plata pentru arendă
5735 Alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
5770 Defalcări pentru prevederi pentru alte pierderi
5771 Defalcări pentru prevederi pentru alte pierderi
5780 Impozite şi taxe
5781 Impozit pe bunuri imobiliare
5782 Impozit funciar
5783 Impozit la valoarea adăugată (IVA)
5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare
5785 Alte impozite de stat
5786 Impozit pe transport
5787 Taxa de drumuri
5788 Alte impozite şi taxe
5820 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii subordonate
5821 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii subordonate cu
termenul achitării 5 ani şi mai puţin
5822 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii subordonate cu
termenul achitării mai mare de 5 ani
5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni privilegiate cu
termen limitat
5831 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni privilegiate cu
termen limitat
5840 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la sediul
central al băncii şi filiale
5841 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la sediul
central al băncii
5842 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la filiale
locale
5843 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la filiale de
peste hotare
5900 Alte cheltuieli operaţionale
5901 Cheltuieli de transport
5902 Plata serviciilor de consulting şi auditing
5903 Cheltuieli aferente reciclării cadrelor
5904 Cheltuieli de deplasare de serviciu
5905 Cheltuieli de reprezentare
5906 Cheltuieli de telecomunicaţii, poştă şi telegraf
5907 Cheltuieli de birou, tipografie
5908 Cheltuieli de reclamă
5909 Cheltuieli pentru acţiuni de binefacere
5911 Reparaţia mobilei şi utilajului
5912 Reparaţia mijloacelor de transport
5913 Plata pentru arenda utilajului
5914 Cheltuieli pe taxe de trust
5915 Comisioane şi taxe plătite
5916 Alte cheltuieli operaţionale
5920 Pierderi de la realizarea şi trecerea la scăderi a activelor
necomerciale
5921 Pierderi de la realizarea hîrtiilor de valoare necomerciale de
investiţii
5922 Pierderi de la realizarea şi trecerea la scăderi a activelor
fixe
5923 Pierderi de la realizarea şi trecerea la scăderi a materialelor
5940 Alte cheltuieli
5941 Alte cheltuieli
5950 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni plătite
5951 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni plătite
5960 Cheltuieli extraordinare
5961 Cheltuieli extraordinare
5962 Pierderile anilor precedenţi, raportate în anul curent
5990 Impozitul pe venit
5991 Impozitul pe venit
CLASA 6
CONTURI CONDIŢIONALE
Conturi condiţionale de debit
6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine
6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri spot
6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri
forward
6103 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri de
arbitraj
6200 Obligaţiuni de primire/procurare
6201 Obligaţiuni de primire a creditelor în viitor
6202 Obligaţiuni de procurare a hîrtiilor de valoare/ instrumentelor
financiare
Conturi condiţionale de credit
6400 Obligaţiuni de realizare a valutei străine
6401 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin acorduri spot
6402 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin acorduri
forward
6500 Acreditive
6501 Acreditive
6600 Obligaţiuni de acordare/realizare
6601 Obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor
6602 Obligaţiuni de realizare a hîrtiilor de valoare/ instrumentelor
financiare
6700 Garanţii eliberate
6701 Garanţii eliberate
6800 Alte
6801 Cecuri şi cambii la incaso
6802 Trate acceptate
6803 Cambiile, realizate cu andosamentul nostru
CLASA 7
CONTURI MEMORANDUM
7100 Obligaţiuni la credite acordate
7101 Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite
7102 Hîrtii de valoare gajate la credite
7103 Patrimoniul primit ca gaj pentru credite
7121 Garanţii şi cauţiuni primite
7200 Credite neachitate
7201 Credite achitate din contul prevederilor pentru pierderi la
credite
7202 Dobînda, calculată la credite neachitate de împrumutaţi
7300 Documente asupra operaţiunilor de decontare
7301 Documente de decontare neplătite la termen
7302 Borderouri de cecuri din carnete de cecuri cu limită în
aşteptarea plăţii
7303 Documente de decontare pe operaţiuni de factoring
7311 Documente de plată la corespondenţi străini
7400 Hîrtii de valoare
7401 Hîrtii de valoare şi creanţe primite la custodie
7402 Hîrtii de valoare şi creanţe primite la nimicire
7403 Hîrtii de valoare de stat materializate amortizate, expediate
pentru control şi nimicire
7500 Diferite valori şi documente
7501 Timbre ale taxei vamale de stat
7502 Diferite valori şi documente
7503 Diferite valori şi documente expediate şi eliberate în gestiune
7511 Mijloace vărsate pentru cota parte în activitatea economică a
agenţilor economici
7512 Mijloace pentru construcţii transmise sub formă de cotă de
participare
7521 Decontările pe creditele în mărfuri acordate Republicii Moldova
de către alte state în cadrul acordurilor interguvernamentale
7600 Formulare
7601 Formulare de hîrtii de valoare şi creanţe în depozit
7602 Formulare de hîrtii de valoare şi creanţe eliberate în gestiune
7603 Formulare de hîrtii de valoare şi creanţe în drum
7611 Formulare de evidenţă strictă
7621 Carduri de credit neutilizate
7700 Datorii trecute la pierderi (cu excepţia creditelor)
7701 Datorii trecute la pierderi
DESCRIEREA CONTURILOR
CLASA 1
ACTIVE
+-------+--------------------------------------------------------------+|
| Grupa | Descrierea conturilor |
+-------+--------------------------------------------------------------+
1000 Mijloace băneşti în numerar şi metale preţioase monetare
Grupa este destinată pentru evidenţa valutei naţionale şi străine,
aflată la bancă, filialele acesteia, în subdiviziunile îndepărtate
ale băncii şi casele de schimb valutar ale băncii, la fel şi
pentru evidenţa metalelor preţioase monetare.
1001 Numerar în casierie
1002 Numerar în tranzit
1003 Numerar în case de schimb valutar
1004 Numerar în agenţiile băncii
1005 Numerar în bancomate
1006 Aur, argint şi alte metale preţioase în lingouri şi monede
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă numerarul primit.
La creditul contului se reflectă numerarul eliberat.
1030 Conturi "Nostro"
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor,
înregistrate şi trecute la scăderi în/din conturile
"Nostro".
1031 Soldul în contul "Nostro" la BNM
1032 Solduri în conturile "Nostro" la alte bănci
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă mijloacele intrate.
La creditul contului se reflectă mijloacele scoase din cont.
Notă:
Veniturile aferente dobînzilor se reflectă în contul respectiv
din grupa 4030.
1060 Mijloace plasate overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor plasate
overnight la bănci.
1061 Mijloace plasate overnight la BNM
1062 Mijloace plasate overnight la bănci independente
1063 Mijloace plasate overnight la bănci INTERDEPENDENTE
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă sume plasate overnight.
La creditul contului se reflectă sume de mijloace
rambursate, care au fost plasate overnight.
Notă:
Veniturile aferente dobînzilor se înregistrează la creditul
contului respectiv din grupa 4060.
1090 Plasări pe termen scurt la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa plasărilor pe termen
scurt la BNM şi bănci.
1091 Mijloace ale pieţei monetare plasate pe termen scurt la BNM
(1 lună şi mai puţin)
1092 Mijloace ale pieţei monetare plasate pe termen scurt la
BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
1093 Mijloace ale pieţei monetare plasate pe termen scurt la
bănci independente (1 lună şi mai puţin)
1094 Mijloace ale pieţei monetare plasate pe termen scurt la
bănci independente (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
1095 Mijloace ale pieţei monetare plasate pe termen scurt la
bănci INTERDEPENDENTE (1 lună şi mai puţin)
1096 Mijloace ale pieţei monetare plasate pe termen scurt la
bănci INTERDEPENDENTE (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
1097 Rezerve obligatorii, plasate la BNM
1098 Plasări cu termen expirat la bănci
1099 Plasări fără Dobîndă la bănci
Evidenţă:
1091 - 1096 La debitul conturilor se reflectă plasările
efectuate.
La creditul conturilor se reflectă mijloacele
rambursate, care au fost plasate la termen.
1097 La debitul contului se reflectă sume plasate la BNM
drept rezerve obligatorii.
La creditul contului se reflectă sume de reducere a
rezervelor obligatorii.
1098 La debitul contului se reflectă sume ale plasărilor cu
termenul expirat.
La creditul contului se reflectă sume ale plasărilor cu
termenul expirat rambursate.
Notă:
Veniturile aferente dobînzilor din aceste plasări şi
rezerve obligatorii se înregistrează la creditul contului
respectiv din grupa 4090.
1099 La debitul contului se reflectă sume ale plasărilor cu
termenul expirat, la care a fost suspendată calcularea
dobînzilor.
La creditul contului se reflectă sume ale plasărilor
neperformante de dobînzi rambursate sau trecute la scăderi.
1150 Hîrtii de valoare, cumpărate pentru vînzare
Grupa este destinată pentru evidenţa hîrtiilor de valoare,
cumpărate pentru un termen scurt cu comercializarea ulterioară.
Nu se admite înregistrarea hîrtiilor de valoare din această
grupă în grupa 1180 a hîrtiilor de valoare investiţionale.
Hîrtiile de valoare pot fi cumpărate atît pe valoarea
nominală, cît şi cu scont sau primă.
Primele şi sconturile pe aceste hîrtii de valoare nu se
amortizează.
1151 Cambii de stat, obligaţii şi alte hîrtii de valoare, cumpărate
numai pentru vînzare
1152 Acţiuni, cumpărate numai pentru vînzare
1153 Alte hîrtii de valoare şi comerciale, cumpărate pentru vînzare
1154 Reevaluarea hîrtiilor de valoare şi comerciale, cumpărate
pentru vînzare
Evidenţă:
1151-1153 La debitul contului se reflectă valoarea hîrtiilor
de valoare si comerciale cumpărate.
La creditul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de
valoare si comerciale realizate.
1154 La debitul/creditul contului se reflectă suma majorării/
scăderii valorii, hîrtiilor de valoare si comerciale în
rezultatul reevaluării lor.
Se închide pe contul 4656 venituri/pierderi din
reevaluarea hîrtiilor de valoare.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate se creditează în contul respectiv din grupa
4150.
Profitul sau pierderile din comercializarea acestor
hîrtii de valoare se raportă la conturile respective 4651-4653.
1180 Hîrtii de valoare investiţionale (păstrate în portofoliul
băncii)
Grupa este destinată pentru evidenţa hîrtiilor de valoare
investiţionale, cumpărate în portofoliul băncii şi ţinute pînă
la termenul stingerii lor. Nu se admite înregistrarea hîrtiilor
de valoare din această grupă în grupa 1150 a hîrtiilor de valoare,
cumpărate pentru vînzare.
Hîrtiile de valoare investiţionale pot fi cumpărate atît pe
valoare nominală, cît şi scont sau primă.
Primele şi sconturile la hîrtii de valoare investiţionale
(păstrate în portofoliul băncii) se amortizează
1181 Obligaţiuni ale BNM, cumpărate în scopuri investiţionale şi
păstrate pînă la termenul stingerii
1182 Hîrtii de valoare de stat, cumpărate în scopuri investiţionale
şi cu termenul stingerii de 1 an şi mai puţin
1183 Hîrtii de valoare de stat, cumpărate în scopuri investiţionale
şi cu termenul stingerii mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani.
1184 Hîrtii de valoare de stat, cumpărate în scopuri investiţionale
şi cu termenul stingerii mai mult de 5 ani.
1185 Hîrtii de valoare din portofoliul băncii ipotecate
1186 Alte hîrtii de valoare investiţionale, cumpărate în scopuri
investiţionale şi păstrate pînă la termenul stingerii
1187 Acţiuni cumpărate în scopuri investiţionale şi alte cote de
participare
1188 Hîrtii de valoare cumpărate cu condiţia de a fi revîndute la
preţul de cumpărare plus rata dobînzii stipulată.
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă valoarea nominală a hîrtiilor
de valoare cumpărate.
La creditul contului se reflectă valoarea nominală a hîrtiilor
de valoare rambursate.
NotĂ:
La cumpărare primele se înregistrează în contul 1201, iar
scontul în contul 2201.
După cumpărare conturile si primele se amortizează
lunar debitînd contul 5201 pentru amortizarea primelor sau
creditînd contul 4201 pentru sporirea scontului.
Veniturile aferente dobînzilor se înregistrează în contul
respectiv din grupa 4180.
1200 Prime şi sconturi la hîrtii de valoare
Grupa este destinată pentru evidenţa primelor la hîrtii de valoare
cumpărate; sconturilor la hîrtii de valoare emise;
dobînzii cumpărate la procurarea hîrtiilor de valoare. La etapa
primară toate aceste sume se înregistrează în acest cont,
ulterior primele şi sconturile se amortizează lunar.
1201 Prime la hîrtii de valoare investiţionale
1202 Sconturi la hîrtiile de valoare emise
1203 Dobînzi cumpărate la procurarea hîrtiilor de valoare
Evidenţă:
1201 La debitul contului se reflectă primele de la hîrtii de
valoare cumpărate.
La creditul contului se reflectă suma amortizată lunar.
Notă:
Efectuînd formula contabilă la credit, se debitează
concomitent contul respectiv din grupa 5200.
1202 La debitul contului se reflectă sconturi la hîrtiile de
valoare emise.
La creditul contului se reflectă suma amortizată lunar.
NotĂ:
Efectuînd formula contabilă la debit, concomitent se
creditează contul respectiv din grupa 5200.
1203 La debitul contului se reflectă dobînzile cumpărate.
La creditul contului se reflectă rambursarea procentelor
cumpărate.
1230 Credite acordate agriculturii/industriei alimentare
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate în
scopul finanţării producerii în agricultură şi în industria
alimentară.
1231 Credite pe termen scurt acordate agriculturii/industriei
alimentare (1 an şi mai puţin)
1232 Credite pe termen mediu acordate agriculturii/industriei
alimentare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1233 Credite pe termen lung acordate agriculturii/industrei
alimentare (mai mult de 5 ani)
1234 Credite expirate acordate agriculturii/industriei alimentare
1235 Credite fără dobîndă acordate agriculturii/industriei
alimentare
Evidenţă:
1231 - 1233 La debitul conturilor se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1234.
1234 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul lor în contul celor fără dobîndă.
Notă:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4230.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la
credite se înregistrează în contul 4235.
1235 La debitul contului se reflectă creditele care se
transferă la cele fără dobîndă din contul creditelor
expirate.
La creditul contului se reflectă plata sau trecerea la
scăderi a creditului fără dobîndă.
1260 Credite acordate pentru construcţie şi îmbunătăţire funciară
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate
pentru finanţarea construcţiilor şi îmbunătăţirii funciară.
1261 Credite pe termen scurt acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară (1 an şi mai puţin)
1262 Credite pe termen mediu acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1263 Credite pe termen lung acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară (mai mult de 5 ani)
1264 Credite expirate acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea
funciară
1265 Credite fără dobîndă acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară
Evidenţă:
1261 - 1263 La debitul contului se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1264.
1264 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul lor în contul creditelor fără
dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4260.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la
credite se înregistrează în contul 4265.
1265 La debitul contului se reflectă creditele care se
transferă la cele fără dobîndă din contul creditelor
expirate.
La creditul contului se reflectă plata sau trecerea la
scăderi a creditului fără dobîndă.
1290 Credite de consum
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate
persoanelor fizice pentru cheltuieli gospodăreşti, de familie şi
alte cheltuieli personale (cumpărarea autotransportului personal,
aparate de uz casnic, mobilă, reparaţia locuinţelor, cheltuieli
legate de studii şi asistenţă medicală, impozite personale,
cheltuieli la concediu, cumpărarea de imobil, plăţi pentru
overdraft, achitări de datorii ş.a.).
1291 Credite de consum pe termen scurt (1 an şi mai puţin)
1292 Credite de consum pe termen mediu (mai mult de 1 an şi pînă la
5 ani)
1293 Credite de consum pe termen lung (mai mult de 5 ani)
1294 Credite de consum expirate
1295 Credite de consum fără dobîndă.
Evidenţa:
1291 - 1293 La debitul conturilor se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1294.
1294 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul lor în contul celor fără dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4290.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la
credite se înregistrează în contul 4295.
1295 La debitul contului se reflectă creditele care se
transferă la cele fără dobîndă din contul creditelor
expirate.
La creditul contului se reflectă rambursarea sau trecerea
la scăderi a creditului fără dobîndă.
1320 Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor eliberate
pentru finanţarea producerii de resurse energetice şi agenţi
energetici (gaz, benzină, electricitate ş.a.).
1321 Credite pe termen scurt acordate industriei energetice şi a
combustibilului (1 an şi mai puţin)
1322 Credite pe termen mediu acordate industriei energetice şi a
combustibilului (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1323 Credite pe termen lung acordate industriei energetice şi a
combustibilului (mai mult de 5 ani)
1324 Credite expirate, acordate industriei energetice şi a
combustibilului
1325 Credite fără dobîndă acordate industriei energetice şi a
combustibilului
Evidenţă:
1321 - 1323 La debitul contului se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1324.
1324 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul acestora în contul celor fără
dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4320.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la credite
se înregistrează în contul 4325.
1325 La debitul contului se reflectă creditele expirate,
care se transferă în contul celor fără dobîndă .
La creditul contului se reflectă rambursarea sau
trecerea la scăderi a creditului fără dobîndă.
1350 Credite acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor,inclusiv overdrafte
temporare acordate băncilor.
1351 Overdrafte băncilor sancţionate temporar (dacă se stipulează).
1352 Credite pe termen scurt acordate băncilor independente (1 an
şi mai puţin)
1353 Credite pe termen mediu acordate băncilor independente (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1354 Credite pe termen lung acordate băncilor independente (mai
mult de 5 ani)
1355 Credite pe termen scurt acordate băncilor INTERDEPENDENTE
(1 an şi mai puţin)
1356 Credite pe termen mediu acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1357 Credite pe termen lung acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai
mult de 5 ani)
1358 Credite expirate acordate băncilor
1359 Credite fără dobîndă acordate băncilor
Evidenţă:
1351 La debitul contului se reflectă overdrafte permise
băncilor.
La creditul contului se reflectă restituirea
overdraftelor temporare permise băncilor.
1352 - 1357 La debitul conturilor se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1358.
1358 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul acestora în contul celor fără
dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4350.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la
credite se înregistrează în contul 4359.
1359 La debitul contului se reflectă creditele expirate,
care se transferă în contul celor fără dobîndă .
La creditul contului se reflectă rambursarea sau
trecerea la scăderi a creditului fără dobîndă.
1380 Credite acordate Guvernului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate
Guvernului Republicii Moldova şi municipalităţilor.
1381 Credite pe termen scurt acordate Guvernului (1 an şi mai
puţin)
1382 Credite pe termen mediu acordate Guvernului (mai mult de 1
an şi pînă la 5 ani)
1383 Credite pe termen lung acordate Guvernului (mai mult de 5 ani)
1384 Credite expirate acordate Guvernului
1385 Credite fără dobîndă acordate Guvernului
Evidenţă:
1381 - 1383 La debitul conturilor se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1384.
1384 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul acestora în contul celor fără
dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează
în contul respectiv din grupa 4380.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la
credite se înregistrează în contul 4385.
1385 La debitul contului se reflectă creditele expirate,
care se transferă în contul celor fără dobîndă .
La creditul contului se reflectă rambursarea sau
trecerea la scăderi a creditului fără dobîndă.
1410 Credite acordate industriei/comerţului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor eliberate pentru
finanţarea industriei, comerţului şi în scopuri profesionale:
industriei de extragere a mineralelor (neenergetice), altor
întreprinderi industriale, companiilor de producţie şi
comunicaţii; organizaţiilor comerciale angro, cu amănuntul ş.a.;
întreprinderilor prestări de servicii: hotelelor, motelelor,
spălătoriilor, instituţiilor curative ş.a.; consultanţilor pe
întrebările referitor la lege, medicină, evidenţa contabilă ş.a.
1411 Credite pe termen scurt acordate industriei/comerţului (1 an
şi mai puţin)
1412 Credite pe termen mediu acordate industriei/comerţului (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1413 Credite pe termen lung acordate industriei/comerţului (mai
mult de 5 ani)
1414 Credite expirate acordate industriei/comerţului
1415 Credite fără dobîndă acordate industriei/comerţului
Evidenţă:
1411 - 1413 La debitul conturilor se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1414.
1414 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul lor în contul celor fără dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4410.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la credite se
înregistrează în contul 4415.
1415 La debitul contului se reflectă creditele expirate,
care se transferă în contul celor fără dobîndă .
La creditul contului se reflectă rambursarea sau
trecerea la scăderi a creditului fără dobîndă.
1440 Credite acordate pentru procurarea imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor creditelor, eliberate
pentru procurarea imobilului.
1441 Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului
(1 an şi mai puţin)
1442 Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului
(mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1443 Credite pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului
(mai mult de 5 ani)
1444 Credite cu termen expirat acordate pentru procurarea
imobilului
1445 Credite fără dobîndă acordate pentru procurarea imobilului
Evidenţă:
1441 - 1443 La debitul contului se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1444.
1444 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul lor în contul celor fără dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4440 .
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la credite
se înregistrează în contul 4445.
1445 La debitul contului se reflectă creditele expirate,
care se transferă în contul celor fără dobîndă .
La creditul contului se reflectă rambursarea sau
trecerea la scăderi a creditului fără dobîndă.
1470 Credite acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor eliberate pentru
construcţia drumurilor şi dezvoltarea domeniului transportărilor.
1471 Credite pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor
şi transportare (1 an şi mai puţin)
1472 Credite pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor
şi transportare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
1473 Credite pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor
şi transportare (mai mult de 5 ani)
1474 Credite expirate acordate pentru construcţia drumurilor şi
transportare
1475 Credite fără dobîndă acordate pentru construcţia drumurilor şi
transportare
Evidenţă:
1471 - 1473 La debitul conturilor se reflectă creditele
eliberate.
La creditul conturilor se reflectă rambursarea
creditelor sau transferul lor în contul 1474.
1474 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
expirate sau transferul lor în contul celor fără dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4470.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la credite
se înregistrează în contul 4475.
1475 La debitul contului se reflectă creditele expirate,
care se transferă în contul celor fără dobîndă.
La creditul contului se reflectă rambursarea sau
trecerea la scăderi a creditului fără dobîndă.
1490 Alte credite acordate clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor celorlalte tipuri de
credite acordate clienţilor.
1491 Overdrafte temporare permise (dacă se stipulează) acordate
clienţilor.
1492 Carduri de credit
1493 Cambii comerciale scontate
1494 Factoring
1495 Cambii
1496 Alte credite acordate clienţilor
1497 Credite expirate acordate clienţilor
1498 Credite fără dobîndă acordate clienţilor
Evidenţă:
1491 La debitul contului se reflectă overdrafte, permise
clienţilor.
La creditul contului se reflectă restituirea
overdraftelor, permise clienţilor.
1492 La debitul contului se reflectă creditele eliberate
pentru efectuarea de plăţi cu carduri de credit.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
cu carduri de credit.
1493 La debitul contului se scontează cambii comerciale.
La creditul contului se reflectă plaţi pe cambii
comerciale scontate.
1494 La debitul contului se reflectă creditele acordate
clienţilor în rezultatul cumpărării datoriilor lor de
debit.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
sau trecerea lor la scăderi.
1495 La debitul contului se reflectă cumpărarea (evidenţa)
cambiilor.
La creditul contului se reflectă plăţi pe cambii.
1496 La debitul contului se reflectă alte credite
eliberate clienţilor.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
sau trecerea lor la scăderi.
1497 La debitul contului se reflectă creditele cu scadenţa
expirată.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor
sau trecerea lor la scăderi.
1498 La debitul contului se reflectă creditele fără dobîndă
La creditul contului se reflectă rambursarea
creditelor, trecerea lor la scăderi sau transferul lor
în contul celor cu dobîndă.
NotĂ:
Dobînzile cîştigate la aceste credite se înregistrează în
contul respectiv din grupa 4490.
Comisionul cîştigat din prestarea serviciilor la
credite se înregistrează în contul 4497.
1500 Minus: Reduceri pentru pierderi la credite (contra cont a
creditelor)
Grupa este destinată pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi la
credite compromise care trebuie trecute la scăderi. Această grupă
de contra conturi se reflectă în active. Suma reducerilor trebuie
scăzută din suma totală a creditelor eliberate la întocmirea
dărilor de seamă financiare.
1501 Suma reducerilor acumulate pentru pierderi eventuale
prognozate la credite
Evidenţă:
1501 La creditul contului se reflectă sumele lunare acumulate
pentru pierderi prognozate la credite.
NotĂ:
Acest cont corespondează cu contul 5501 al rezervelor
pentru pierderi la credite.
La debitul contului se reflectă sumele utilizate pentru
trecerea la scăderi a creditelor compromise.
1530 Cerinţele băncii privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa datoriilor privind leasingul
financiar acordat băncilor şi altor clienţi.
1531 Datorii debitoare ale băncilor privind leasingul financiar
1532 Datorii debitoare ale clienţilor privind leasingul financiar
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă suma totală a datoriilor
de debit plus valoarea rămasă obţinută de la arendator
la finele termenului de arendă.
NotĂ:
Valoarea curentă a utilajului predat în arendă se
înregistrează în contul respectiv al mijloacelor fixe.
Dobînzile necîştigate se înregistreză în contul 2761 "Dobînzi
necîştigate primite".
Dobînzile necîştigate se amortizează lunar, debitînd contul
2761 şi creditînd contul respectiv al veniturilor grupei 4530.
1560 Investiţii în organizaţii subsidiare şi companii asociate
Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor de mijloace în
organizaţii-fiică şi companii asociate.
1561 Investiţii în organizaţii-subsidiare.
1562 Investiţii în companii asociate.
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă sumele mijloacelor
investite.
La creditul contului se reflectă sumele investiţiilor
vîndute.
NotĂ:
Veniturile obţinute se înregistrează în contul respectiv din
grupa 4560.
1600 Mijloace fixe
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor fixe
(teren, edificii, utilaj etc.)
Cheltuielile capitale pentru mijloacele fixe în construcţie
şi creşterea costului patrimoniului arendat, de asemenea se
înregistrează în această grupă.
1601 Valoarea iniţială a terenurilor de pămînt cumpărate
1602 Cheltuieli pentru mijloace fixe în construcţie
1603 Valoarea iniţială a clădirilor şi edificiilor
1604 Valoarea iniţială a mobilei şi utilajului
1605 Valoarea iniţială a mijloacelor de transport
1606 Valoarea iniţială a îmbunătăţirilor mijloacelor arendate
1607 Valoarea iniţială a mijloacelor fixe, destinate pentru
arendă
1608 Valoarea mijloacelor fixe, primite în arendă financiară
1609 Valoarea iniţială a altor mijloace fixe
Evidenţă:
1602 La debitul contului se reflectă cheltuielile pentru
construcţii conform situaţiei curente.
1601,1603- 1609 La debitul conturilor se reflectă valoarea
totală a mijloacelor fixe.
NotĂ:
Conturile din această grupă corespondează cu contul de
numerar, contul de cec sau cu contul clientului.
La creditul contului se reflectă valoarea mijloacelor fixe
scoase din uz.
1630 Active nemateriale
Grupa este destinată pentru evidenţa activelor nemateriale deţinute
de bancă (brevete, licenţe, mărci comerciale, invenţii, drepturi de
folosire a terenului, edificiilor etc.).
1631 Valoarea activelor nemateriale deţinute de bancă.
Evidenţă:
1631 La debitul contului se reflectă valoarea activelor
nemateriale.
La creditul contului se reflectă valoarea activelor
nemateriale, scoase din uz.
1660 Active de mică valoare şi scurtă durată, nemonetare şi alte
active materiale
Grupa este destinată pentru evidenţa obiectelor de mică valoare şi
scurtă durată, metalelor preţioase nemonetare şi altor active
materiale
1661 Valoarea iniţială a activelor de mică valoare şi scurtă durată
1662 Metale preţioase nemonetare
1663 Alte active materiale
Evidenţă:
La debitul conturilor se reflectă valoarea totală a
activelor materiale.
La creditul contului se reflectă scoaterea din uz a
activelor materiale.
1680 Minus: Amortizarea acumulată (contra cont al contului
mijloacelor fixe)
Grupa este destinată pentru evidenţa amortizării acumulate pe
mijloacele fixe, nemateriale şi alte active. Această grupă este
alcătuită din contra-conturi, care sunt scăzute din activele fixe
la întocmirea dărilor de seamă financiare.
1683 Amortizarea acumulată pe clădiri şi edificii
1684 Amortizarea acumulată pe mobilă şi utilaj
1685 Amortizarea acumulată pe mijloace de transport
1686 Amortizarea acumulată pe îmbunătăţirea mijloacelor arendate
1687 Amortizarea acumulată pe mijloace fixe, destinate pentru arendă
1688 Amortizarea acumulată pe mijloace fixe, primite în arendă
finanţată
1689 Amortizarea acumulată pe mijloace fixe
1691 Amortizarea acumulată pe active nemateriale
1692 Amortizarea acumulată pe obiecte de mică valoare şi scurtă
durată
Evidenţă:
La creditul conturilor se reflectă amortizarea lunară
raportată la articolul respectiv de cheltuieli.
NotĂ:
Acest cont corespondează cu contul respectiv al
cheltuielilor de amortizare din grupa 5680.
La debitul contului se reflectă trecerea la scăderi a
amortizării acumulate la scoaterea din uz a obiectului sau
reducerea valorii de amortizare.
Notă:
Debitul conturilor respective din grupa Amortizarea - 5680.
1700 Dobîndă sporită, ce urmează să fie primită
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzii sporite (calculate),
care încă nu sînt primite în perioada gestionară. Dobînzile
cîştigate, dar neprimite, se trec la debitul contului respectiv din
aceasta grupă şi la creditul contului respectiv al veniturilor
din dobînzi, astfel ca veniturile din dobînzi să fie reflectate în
perioada gestionară respectivă.
1701 Dobîndă sporită la conturile "Nostro"
1704 Dobîndă sporită la plasări overnight
1707 Dobîndă sporită la plasări pe termen scurt la bănci
1711 Dobîndă sporită la hîrtii de valoare comerciale, cumpărate şi
ţinute pentru vînzare
1713 Dobîndă sporită la hîrtii de valoare investiţionale
1716 Dobîndă sporită la creditele acordate agriculturii/industriei
alimentare
1719 Dobîndă sporită la creditele acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţire a solului
1722 Dobîndă sporită la creditele de consum
1725 Dobîndă sporită la creditele acordate industriei energetice şi
a combustibilului
1728 Dobîndă sporită la creditele acordate băncilor
1731 Dobîndă sporită la creditele acordate Guvernului
1734 Dobîndă sporită la creditele acordate industriei/comerţului
1737 Dobîndă sporită la creditele pentru procurarea imobilului
1741 Dobîndă sporită la creditele acordate pentru construcţia
drumurilor şi transportare
1743 Dobîndă sporită la alte credite acordate clienţilor
1746 Dobîndă sporită la cerinţele băncii privind leasingul financiar
1749 Dobîndă sporită la investiţii în organizaţii subsidiare şi
companii asociate
1752 Dobîndă sporită la plasările în sediul central al băncii şi în
filiale
1755 Dobîndă sporită la datoriile expirate
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă dobînzile sporite
(calculate) lunar, adică veniturile din dobînzi cîştigate,
dar neprimite.
NotĂ:
Concomitent se efectuează înregistrarea la creditul
contului respectiv de venituri.
La creditul contului se reflectă plata dobînzii sporite
anterior.
NotĂ:
Dobînzile sporite neprimite trebuie trecute la scăderi,
debitînd contul respectiv al veniturilor aferente
dobînzilor (la transferul creditului în contul celor fără
dobîndă) şi creditînd contul respectiv al dobînzii sporite.
1760 Dobîndă anticipată şi alte cheltuieli anticipate
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor plătite anticipat şi
altor plăţi anticipate. Plăţile anticipate, care se referă la
perioadele ulterioare, cum ar fi dobînzile la credite scontate
ş.a., lunar se trec la cheltuieli (se debitează contul respectiv
al cheltuielilor şi se creditează contul acestei grupe pînă la
utilizarea întregii sume).
1761 Dobîndă plătită anticipat pe credite şi depozite primite
1762 Plăţi anticipate în buget
1763 Alte cheltuieli anticipate
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă plata anticipată.
La creditul contului se reflectă utilizarea totală sau
parţială a plăţii anticipate, ce se referă la
cheltuielile lunii curente.
1790 Conturi de tranzit şi suspendate
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor de tranzit, suspendate
şi dubioase pînă la clarificarea lor şi luarea măsurilor
corespunzătore.
1791 Sume de cliring
1792 Sume cu caracter clarificat, care urmează să fie prelucrate.
1793 Sume neclarificate, care nu au suficientă descriere pentru a fi
prelucrate.
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă sumele încasate, care
temporar nu pot fi raportate la alte conturi.
La creditul contului se reflectă sumele raportate la
destinaţie.
1800 Alte active
Grupa este destinată pentru evidenţa altor active, care nu pot fi
raportate la conturile sus menţionate.
1801 Decontări privind impozitul pe venit
1802 Alte decontări cu bugetul de stat
1803 Debitori privind investiţiile capitale
1804 Decontări cu salariaţii băncii
1805 Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
1806 Decontări cu brokerii (pe operaţii de dealing)
1807 Datorii debitoare ale clienţilor şi băncilor - corespondente pe
operaţii documentare
1808 Dividende calculate, dar încă neprimite
1809 Acţiuni, alte cote-părţi în capitalul întreprinderilor şi alt
patrimoniu confiscat de organele judecătoreşti pentru achitarea
beneficiarului de credit cu banca
1811 Imobil (edificii, teren ş.a.), care a fost confiscat de
organele judecătoreşti pentru achitarea beneficiarului de
credit cu banca.
1812 Alte active
Evidenţă:
1801 - 1808 La debitul contului se reflectă sumele, care
urmează să le primească banca.
La creditul contului se reflectă sumele primite.
1809 - 1811 La debitul contului se reflectă imobilul sau alte
active trecute în proprietatea băncii .
La creditul contului se reflectă comercializarea
activelor sus-numite.
1812 La debitul contului se reflectă sumele încasate pe alte
active.
La creditul contului se reflectă sumele trecute la
scăderi pe alte active.
1840 Plasări în sediul central al băncii şi în filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor plasate în sediul
central al băncii sau în filiale la scadenţă cu o anumită rată a
dobînzii.
1841 Plasări în sediul central al băncii
1842 Plasări în filiale locale
1843 Plasări în filialele băncii de peste hotare
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă sumele plasate de sediul
central al băncii sau filială.
La creditul contului se reflectă sumele rambursate.
NotĂ:
Veniturile aferente dobînzilor de la aceste plasări se
raportă la contul respectiv din grupa 4840.
1860 Decontări între filiale şi sediul central al băncii
Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor cu
sediul central al băncii.
1861 Decontări între filiale locale şi sediul central al băncii
1862 Decontări între filialele de peste hotare şi sediul
central al băncii
Evidenţă:
1861 La debitul contului se reflectă sumele primite de
filialele locale de la sediul central al băncii.
La creditul contului se reflectă sumele plătite de către
filialele locale sediului central al băncii.
1862 La debitul contului se reflectă sumele primite de
către filialele băncii de peste hotare de la sediul
central al băncii.
La creditul contului se reflectă sumele plătite de către
filialele băncii de peste hotare sediului central al
băncii.
1890 Active temporare sub investigaţie
Grupa este destinată pentru evidenţa activelor care la momentul
implementării noului plan de conturi nu au putut fi luate la
evidenţă în conturi active. Trebuie de investigat în
continuare în vederea stabilirii destinaţiei acestor sume şi
închiderii grupei în decurs de 30 de zile calendaristice din ziua
trecerii la noul plan de conturi.
1891 Active temporare sub investigaţie
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă activele care la
momentul implementării noului plan de conturi
nu au putut fi luate la evidenţă pe conturi active.
La creditul contului se reflectă sumele ce se iau la
evidenţă în conturile de activ corespunzătoare.
CLASA 2
OBLIGAŢIUNI
2030 Conturi "Loro"
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor la conturi "Loro"
şi overdraft permis la conturi "Nostro"
2032 Mijloace la conturi "Loro" altor bănci.
2033 Overdraft la conturi "Nostro".
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă mijloacele intrate
La debitul contului se reflectă mijloacele scoase din
cont
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5030.
2060 Împrumuturi overnight
Grupa este destinată pentru evidenţă mijloacelor împrumutate
overnight de la BNM şi alte bănci.
2061 Împrumuturi overnight de la BNM
2062 Împrumuturi overnight de la bănci
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă mijloacele împrumutate
overnight.
La debitul contului se reflectă mijloacele plătite.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5060
2090 Împrumuturi de la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor de la bănci
2091 Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
2092 Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi
pînă la 1 an)
2093 Împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)
2094 Împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mare de 5 ani)
2095 Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
2096 Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi
pînă la 1 an)
2097 Împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi
pînă la 5 ani)
2098 Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mare de 5 ani)
2099 Obligaţiuni expirate faţă de bănci
Evidenţa:
2091-2098 La creditul contului se reflectă împrumuturile
primite.
La debitul contului se reflectă rambursarea împrumutului.
2099 La creditul contului se reflectă împrumuturile la
care a expirat termenul de plată
La debitul contului se reflectă rambursarea
împrumuturilor cu termenul expirat.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5090
2110 Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor primite de la
organizaţii financiare internaţionale.
2111 Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare
internaţionale (1 lună şi mai puţin)
2112 Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare
internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
2113 Împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare
internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2114 Împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare
internaţionale (mai mult de 5 ani)
2115 Datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare
internaţionale
Evidenţă:
2111-2114 La creditul contului se reflectă împrumuturile
primite.
La debitul contului se reflectă rambursarea împrumutului.
2115 La creditul contului se reflectă împrumuturile la
care a expirat termenul de rambursare
La debitul contului se reflectă rambursarea
împrumuturilor cu termenul expirat.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5110.
2130 Certificate de depozit
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite pe un
termen anumit cu rata dobînzii determinată pentru care clienţii
primesc certificate.
2131 Depozite cu dobîndă ale persoanelor juridice pentru care au
fost eliberate certificate
2132 Depozite cu dobîndă ale persoanelor fizice pentru care au fost
eliberate certificate
Evidenţă:
La creditul contului se trece primirea depozitului şi
eliberarea certificatelor clienţilor
La debitul contului se reflectă achitarea depozitului
la primirea certificatului.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5130.
2180 Hîrtii de valoare emise şi alte obligaţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa creanţelor, cambiilor şi altor
hîrtii de valoare, emise de bancă. Hîrtii de valoare vîndute
prin acordul REPO invers deasemenea se referă la grupul de conturi
dat.
2181 Hîrtii de valoare emise cu rata dobînzii fixă
2182 Hîrtii de valoare, vîndute la preţul de piaţă cu condiţia de
răscumpărate la data concretă cu acelaş preţ plus rata
determinată a dobînzii.
2183 Alte hîrtii de valoare emise
Evidenţă:
2181 şi 2183 La creditul conturilor se reflectă valoarea
nominală a hîrtiilor de valoare emise.
La debitul contului se reflectă valoarea nominală a
hîrtiilor de valoare răscumpărate.
NotĂ:
Hîrtii de valoare pot fi emise la valoarea nominală, cu primă
sau scont.
Primele se înregistrează la contul 2202.
Sconturile se înregistrează la contul 1202.
Primele lunar se amortizează, sconturile - se cresc
La creditul contului de venituri 4202 se reflectă
amortizarea primelor
La debitul contului de cheltuieli 5202 se reflectă
creşterea sconturilor.
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupul 5180 (cheltuielile).
2182 La creditul contului se reflectă valoarea de piaţa
hîrtiilor de valoare vîndute sub acord "REPO"
La debitul contului se reflectă răscumpărare hîrtiilor
de valoare vîndute sub acord "REPO".
2200 Sconturi şi prime la hîrtii de valoare
Grupa este destinată pentru evidenţa: sconturilor la hîrtii de
valoare cumpărate, primelor la hîrtii de valoare emise. La
etapa începătoare la acest cont se înregistrează suma totală, apoi
sconturile şi primele se amortizează lunar.
2201 Sconturi la hîrtii de valoare investiţionale (păstrate în
portofoliul băncii pînă la stingere)
2202 Prime la hîrtii de valoare emise
Evidenţă:
2201 La creditul contului se reflectă sconturile la
hîrtii de valoare cumpărate.
La debitul contului se reflectă suma amortizată lunar
NotĂ:
Concomitent suma trece la creditul contului corespunzător din
grupul 4200 (venituri)
2202 La creditul contului se reflectă prime la hîrtii de
valoare emise
La debitul contului se reflectă suma amortizată lunar.
NotĂ:
Concomitent suma trece la creditul contului corespunzător din
grupa 4200 (venituri).
2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite de la clienţi
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere fără
dobîndă primite de la clienţi.
2221 Conturi la vedere fără dobîndă în favoarea bugetului de stat
2222 Conturi la vedere fără dobîndă în favoarea bugetelor locale
2223 Depozite la vedere fără dobîndă în favoarea Fondului Social
2224 Conturi curente fără dobîndă ale persoanelor juridice
2225 Conturi curente fără dobîndă ale persoanelor fizice
2226 Mijloace depuse pentru plata dispoziţiilor de plată acceptate
2227 Mijloace depuse pentru plata cecurilor de decontare
2226 Mijloacele bugetului de stat pentru finanţarea investiţiilor
capitale
2228 Mijloace ale bugetului de stat pentru finanţarea investiţiilor
capitale-fără dobîndă
2229 Mijloace ale bugetelor locale pentru finanţarea investiţiilor
capitale-fără dobîndă
2231 Fonduri fiduciare-mijloacele păstrate (plăţile clienţilor
pentru acţiunile întreprinderilor etc.) în aşteptarea
investiţiilor. Aceste fonduri nu trebuie să fie folosite în
rotaţie, numai în cazul cînd sînt asigurate cu hîrtii de
valoare de stat
2232 Alte depozite la vedere fără dobîndă, primite de la persoane
juridice
2233 Alte depozite la vedere fără dobîndă, primite de la persoane
fizice
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă depozite fără dobîndă
primite de la clienţi
La debitul contului se reflectă depozitele plătite.
2250 Depozite la vedere cu dobîndă primite de la clienţi
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere primite
de la clienţi - cu dobîndă.
2251 Conturi curente cu dobîndă ale persoanelor juridice
2252 Conturi curente cu dobîndă ale persoanelor fizice
2254 Depozite speciale ale persoanelor juridice atrase cu condiţii
deosebite
2255 Depozite speciale ale persoanelor fizice atrase cu condiţii
deosebite
2256 Depozite-garanţii la efectuarea afacerilor ale persoanelor
juridice
2257 Depozite-garanţii la efectuarea afacerilor ale persoanelor
fizice
2258 Depozite privind carduri de debit ale persoanelor juridice
2259 Depozite privind carduri de debit ale persoanelor fizice
2261 Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
2262 Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă depozite cu dobîndă
primite de la clienţi
La debitul contului se reflectă depozitele plătite.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5250 (cheltuieli)
2310 Conturi de economii
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor de economii ale
persoanelor fizice şi juridice.
2311 Conturi de economii ale persoanelor fizice
2312 Conturi de economii ale persoanelor juridice
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă depozite de economii
primite de la clienţi
La debitul contului se reflectă depozitele plătite.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5310 (cheltuieli)
2340 Depozite pe termen primite de la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la bănci
pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată
2341 Depozite pe termen scurt primite de la bănci ( 1 lună şi mai
puţin)
2342 Depozite pe termen scurt primite de la bănci (de la 1 lună şi
pînă la 1 an)
2343 Depozite pe termen mediu primite de la bănci (mai mult de 1 an
şi pînă la 5 ani)
2344 Depozite pe termen lung primite de la bănci (mai mult de 5 ani)
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă depozite pe termen
primite de la bănci
La debitul contului se reflectă depozitele plătite.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5340 (cheltuieli)
2370 Depozite pe termen primite de la clienţi
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la
clienţi pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată
2371 Depozite pe termen scurt primite de la persoane juridice ( 1 an
şi mai puţin)
2372 Depozite pe termen mediu primite de la persoane juridice (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2373 Depozite pe termen lung primite de la persoane juridice (mai
mult de 5 ani)
2374 Depozite pe termen scurt primite de la persoane fizice ( 1 an
şi mai puţin)
2375 Depozite pe termen mediu primite de la persoane fizice (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
2376 Depozite pe termen lung primite de la persoane fizice (mai mult
de 5 ani)
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă depozite pe termen
primite de la clienţi
La debitul contului se reflectă depozitele plătite.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5370 (cheltuieli)
2530 Datorii privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa datoriilor băncii faţă de
arendaşi privind leasingul financiar pe termen lung.
2531 Datoriile băncilor privind leasingul financiar
2532 Datoriile clienţilor privind leasingul financiar
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă suma totală a plăţilor
ulterioare faţă de arendaşi la costul curent.
NotĂ:
Concomitent se efectuează înregistrarea la debitul
contului respectiv al mijloacelor fixe.
Lunar dobînda calculată se trece la debitul contului
corespunzător al cheltuielilor aferent dobînzilor din grupa
5530 şi la creditul contului corespunzător la datorii
privind leasingul financiar (2531 sau 2532).
La debitul contului se reflectă datoria plătită.
2700 Dobîndă sporită, ce urmează să fie plătită
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor calculate, dar
neachitate. Cheltuielile aferente dobînzilor se trec la creditul
contului corespunzător al acestei grupe şi la debitul contului
corespunzător privind cheltuielile. În aşa mod cheltuielile
aferente dobînzilor vor fi reflectate în perioada gestionară.
2701 Dobîndă sporită la conturile "Loro"
2704 Dobîndă sporită la împrumuturi overnight
2707 Dobîndă sporită la împrumuturi pe termen de la bănci
2711 Dobîndă sporită la împrumuturi de la organizaţii financiare
internaţionale
2713 Dobîndă sporită la certificatele de depozit
2716 Dobîndă sporită la hîrtii de valoare emise şi alte obligaţiuni
2719 Dobîndă sporită la depozitele la vedere primite de la clienţi
2722 Dobîndă sporită la conturile de economii
2725 Dobîndă sporită la depozitele pe termen primite de la bănci
2728 Dobîndă sporită la depozitele pe termen primite de la clienţi
2731 Dobîndă sporită la datorii privind leasingul financiar
2734 Dobîndă sporită la datorii subordonate
2737 Dobînda sporită la acţiuni privilegiate cu termen limitat
2741 Dobîndă sporită la împrumuturi de la sediul central şi filiale
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînda calculată lunar.
NotĂ:
Concomitent se efectuează înregistrarea la debitul contului
corespunzător al cheltuielilor aferente dobînzilor.
La debitul contului se reflectă achitarea dobînzii calculată
anterior
2760 Dobînda necîştigată şi alte venituri anticipate
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor şi altor plăţi
plătite în prealabil şi care nu se referă la data gestionară
2761 Dobînda primită, dar necîştigată (credite, cambii etc. cu
dobînda plătită în prealabil)
2762 Alte venituri anticipate
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă avansul primit.
La debitul contului se reflectă partea cîştigată în luna
curentă şi trecută la conturile corespunzătoare ale
veniturilor
2770 Prevederi pentru alte pierderi
Grupa este destinată pentru evidenţa formării prevederilor pentru
alte pierderi (civile, juridice şi alte pierderi prevăzute sau
neprevăzute).
2771 Prevederi pentru alte pierderi
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă formarea prevederilor
pentru alte pierderi.
NotĂ:
Concomitent se efectuează înregistrarea la debitul contului
5941.
La debitul contului se reflectă sumele trecute la
scăderi în perioada gestionară.
2790 Conturi de tranzit şi suspendate
Grupa este destinată pentru evidenţa conturilor de tranzit,
suspendate şi suspecte, stopate pînă la clarificarea lor şi primirea
deciziei referitor la sumele date.
2791 Sume cu caracter clarificat, care urmează să fie prelucrate.
2792 Încasări băneşti pentru renumărare şi înscrierea la contul
corespunzător al clientului
2793 Sume neclarificate, care nu au suficientă descriere pentru a fi
prelucrate.
2794 Sume în aşteptarea instrucţiunii clientului
2795 Trate avizate şi emise
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă sumele care temporar
nu pot fi raportate la alte conturi.
La debitul contului se reflectă sumele raportate la
destinaţie.
2800 Alte pasive
Grupa este destinată pentru evidenţa altor pasive care nu pot fi
raportate la conturile sus menţionate.
2801 Decontări privind impozitul pe venit
2802 Alte decontări cu bugetul de stat
2803 Creditori privind investiţiile capitale
2804 Decontări cu salariaţii băncii
2805 Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
2806 Decontări cu brokerii (pe operaţii de dealing)
2807 Creditori pe decontări documentare
2808 Dividende către plată
2809 Alte pasive
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă sumele creditoare către
plată
La debitul contului se reflectă sumele creditoare plătite
2820 Datorii subordonate
Hîrtii de valoare cu reclamaţie la activele bancare după
satisfacerea reclamaţiei deţinătorilor hîrtiilor de valoare cu o
prioritate mai avantajoasă.
2821 Datorii subordonate (auxiliare) cu termenul achitării 5 ani şi
mai puţin
2822 Datorii subordonate (auxiliare) cu termenul achitării mai mare
de 5 ani
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă hîrtiile de valoare
realizate.
La debitul contului se reflectă hîrtiile de valoare
răscumpărate.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5820 (cheltuieli).
2830 Acţiuni privilegiate cu termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor privilegiate emise
pe un termen anumit.
Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa "Capital acţionar şi rezerve"
deoarece sînt emise pe un termen limitat.
2831 Acţiuni privilegiate emise cu termen limitat
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă acţiunile privilegiate
emise.
La debitul contului se reflectă acţiunile privilegiate
răscumpărate.
NotĂ:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5830 (cheltuieli).
2840 Împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de la
sediul central al băncii şi filiale cu rata dobînzii determinată şi
pe un termen anumit.
2841 Împrumuturi de la sediul central al băncii
2842 Împrumuturi de la filialele locale
2843 Împrumuturi de la filialele de peste hotare
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă mijloace împrumutate de
la sediul central al băncii sau la filiale.
La debitul contului se reflectă sumele împrumuturilor
restituite.
NotĂ:
Cheltuielile aferente dobînzilor la împrumuturi se trec la
contul corespunzător din grupa 5840 (cheltuieli).
2860 Decontări între filiale şi sediul central al băncii
Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor cu
sediul central al băncii.
2861 Decontări între filialele locale şi sediul central al băncii.
2862 Decontări între filialele de peste hotare şi sediul central al
băncii.
Evidenţă:
2861 La creditul contului se reflectă sumele primite de la
filialele locale
La debitul contului se reflectă sumele restituite
filialelor locale
2862 La creditul contului se reflectă sumele primite de la
filiale de peste hotare
La debitul contului se reflectă sumele restituite
filialelor de peste hotare
2890 Pasive temporare sub investigaţie
Grupa este destinată pentru evidenţa pasivelor care la momentul
implementării noului plan de conturi nu au putut fi luate la
evidenţă în conturi pasive. Trebuie de investigat în
continuare în vederea stabilirii destinaţiei acestor sume şi
închiderii grupei în decurs de 30 de zile calendaristice din ziua
trecerii la noul plan de conturi.
2891 Pasive temporare sub investigaţie
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă obligaţiunile care
la momentul implementării noului plan de conturi
nu au putut fi luate la evidenţă pe conturile
obligaţiunilor.
La debitul contului se reflectă sumele ce se iau la
evidenţă in conturile de obligaţiuni corespunzătoare.
CLASA 3
CAPITAL ACŢIONAR
3000 Capital Acţionar al băncii
Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor care se află în
posesia publicului. Acţiunile răscumpărate de bancă micşorează
soldul conturilor corespunzătoare cu tipul acţiunilor.
3001 Acţiuni simple emise - cota monetară (acţiuni vîndute contra
mijloace băneşti)
3002 Acţiuni simple emise - cota de avere (acţiuni vîndute contra
patrimoniului)
3003 Acţiuni privilegiate emise - cotă monetară (acţiuni vîndute
contra mijloace băneşti)
3004 Acţiuni privilegiate emise-cota de avere (acţiuni vîndute
contra patrimoniului)
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă sumele acţiunilor
vîndute
La debitul contului se reflectă sumele acţiunilor
răscumpărate
3500 Rezerve şi capital de alt fel
Grupa este destinată pentru evidenţa rezervelor şi capitalului de
alt fel
3501 Surplus de capital
3502 Fond de rezervă
3503 Fondul de reevaluare (indexare) a mijloacelor fixe
3504 Profitul nedistribuit - anul curent - beneficiul anului curent
după impozitare, plata dividendelor etc.
3505 Profitul nedistribuit - anii anteriori
Evidenţă:
3501 - La creditul contului se reflectă surplusurile de
capital primite de la realizarea acţiunilor
3502 - La creditul contului se reflectă formarea
rezervelor adăugătoare pentru pierderi la credite
La debitul contului se reflectă trecerea la scăderi a
pierderilor suplimentare, pe lîngă cele prevăzute în
reducerile pentru pierderi la credite şi alte pierderi.
3503 - La creditul contului se reflectă suma care depăşeşte
costul net de evidenţă al patrimoniului reevaluat
NotĂ:
Concomitent suma trece la debitul contului corespunzător
La debitul contului se reflectă suma care micşorează costul
curent al patrimoniului reevaluat
3504 - La creditul contului se reflectă profitul nedistribuit
anului curent.
La debitul contului se reflectă pierderile perioadei
curente, plata dividendelor, formarea rezervelor etc.
3505 - La creditul contului se reflectă profitul nedistribuit
anilor precedenţi
La debitul contului se reflectă plăţile din profitul
nedistribuit al anilor precedenţi
CLASA IV
VENITURI
4030 Venituri aferente dobînzilor la conturile "Nostro"
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
la conturi "Nostro" la BNM şi alte bănci.
4031 Venituri aferente dobînzilor la contul "Nostro" la BNM
4032 Venituri aferente dobînzilor la conturi "Nostro" la bănci
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînzile cîştigate
la conturi "Nostro".
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate
spre încasarea (1701) pînă la primirea dobînzilor.
4060 Venituri aferente dobînzilor la plasări overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
pe plasări overnight.
4061 Venituri aferente dobînzilor la plasările overnight la BNM
4062 Venituri aferente dobînzilor la plasările overnight la bănci
independente
4063 Venituri aferente dobînzilor la plasările overnight la bănci
INTERDEPENDENTE
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînzile cîştigate pe
plasările overnight în BNM şi alte bănci.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate
spre încasarea (1704) pînă la primirea dobînzilor.
4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
pe plasări pe termen scurt la bănci.
4091 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la BNM
(1 lună şi mai puţin)
4092 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la BNM
(mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
4093 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la
bănci independente (1 lună şi mai puţin)
4094 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la
bănci independente (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
4095 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la
bănci UNTERDEPENDENTE (1 lună şi mai puţin)
4096 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la
bănci INTERDEPENDENTE (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
4097 Venituri aferente dobînzilor la rezervele plasate la BNM
4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări cu termenul expirat la
bănci
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă veniturile aferente
dobînzilor cîştigate.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate
spre încasarea (1707) pînă la primirea dobînzilor.
4150 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare, cumpărate
pentru vînzare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
pe hîrtii de valoare, procurate pentru vînzare.
4151 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare cumpărate
pentru vînzare
4152 Venituri aferente dobînzilor la acţiuni, cumpărate pentru
vînzare
4153 Venituri aferente dobînzilor la alte hîrtii de valoare şi
comerciale, cumpărate pentru vînzare
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînzile cîştigate pe
hîrtii de valoare şi acţiuni, procurate pentru vînzare.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate
spre încasare (1711) pînă la primirea dobînzilor.
4180 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare investiţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
pe hîrtii de valoare investiţionale.
4181 Venituri aferente dobînzilor la obligaţiuni ale BNM
4182 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare de stat (1 an
şi mai puţin)
4183 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare de stat ( mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4184 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare de stat ( mai
mult de 5 ani)
4185 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare ipotecate
4186 Venituri aferente dobînzilor la alte hîrtii de valoare
investiţionale
4187 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în acţiuni
4188 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare, cumpărate
conform acordurilor "REPO invers"î
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînzile cîştigate pe
hîrtii de valoare investiţionale.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate
spre încasare (1713) pînă la primirea dobînzilor.
4200 Creşterea sconturilor şi amortizarea primelor la hîrtiile de
valoare
Grupa este destinată pentru evidenţa părţii cîştigate de sconturi
aferente hîrtiilor de valoare procurate, la fel şi
pentru evidenţa părţii cîştigate a primelor aferente hîrtiilor de
valoare emise.
4201 Creşterea sconturilor la hîrtii de valoare investiţionale
4202 Amortizarea primelor la hîrtii de valoare emise
Evidenţă:
4201 La creditul contului se reflectă scontul cîştigat pe
hîrtii de valoare cumpărate.
Concomitent se debitează contul respectiv din grupa 2201.
4202 La creditul contului se reflectă primele cîştigate pe
hîrtiile de valoare emise.
Concomitent se debitează contul respectiv din grupa 2202.
4230 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate
agriculturii/industriei alimentare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
pe credite acordate pentru agricultură
şi industria alimentară.
4231 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen scurt
acordate agriculturii/industriei alimentare (1 an şi mai puţin)
4232 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen mediu
acordate agriculturii/industriei alimentare (mai mult de 1 an
şi pînă la 5 ani)
4233 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen lung
acordate agriculturii/industriei alimentare (mai mult de 5 ani)
4234 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
agriculturii/industriei alimentare
4235 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare
agriculturii/industriei alimentare
Evidenţă:
4231 - 4234 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele, acordate pentru agricultură
şi industria alimentară.
4235 La creditul contului se reflectă comisioane la
prestarea serviciilor de creditare
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasare (1716-pentru 4231-4233,
4235 şi 1755-pentru 4234) pînă la primirea dobînzilor
şi comisioanelor.
4260 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate pentru
construcţie şi îmbunătăţirea solului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
pe creditele acordate pentru construcţii şi îmbunătăţirea solului.
4261 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen scurt
acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea solului (1 an
şi mai puţin)
4262 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen mediu
acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea solului (mai
mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4263 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen lung
acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea solului (mai
mult de 5 ani)
4264 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
pentru construcţie şi îmbunătăţirea solului
4265 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare pentru
construcţie şi îmbunătăţirea solului
Evidenţă:
4261 - 4264 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele acordate pentru construcţie
şi îmbunătăţirea solului.
4265 La creditul contului se reflectă comisioane la
prestarea serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturilor dobînzile
calculate spre încasare (1719-pentru 4261-4263, 4265
şi 1755-pentru 4264) pînă la obţinerea dobînzilor şi
comisioanelor.
4290 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
pe creditele de consum.
4291 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum pe termen
scurt (1 an şi mai puţin)
4292 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum pe termen
mediu (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4293 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum pe termen
lung (mai mult de 5 ani)
4294 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum expirate
4295 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare de consum
Evidenţă:
4291 - 4294 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele de consum.
4295 La creditul contului se reflectă comisioane la
prestarea serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasare (1722-pentru 4291-4293, 4295
şi 1755-pentru 4294) pînă la primirea dobînzilor şi
comisioanelor.
4320 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate industriei
energetice şi a combustibilului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe creditele acordate industriei energetice
si a combustibilului.
4321 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
scurt acordate industriei energetice şi a combustibilului (1
an şi mai puţin)
4322 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen mediu
acordate industriei energetice şi a combustibilului (mai mult
de 1 an şi pînă la 5 ani)
4323 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen lung
acordate industriei energetice şi a combustibilului (mai mult
de 5 ani)
4324 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate
industriei energetice şi a combustibilului
4325 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare industriei
energetice şi a combustibilului
Evidenţă:
4321 - 4324 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele acordate industriei energetice
si a combustibilului.
4325 La creditul contului se reflectă comisioane la prestarea
serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor calculate
spre încasare (1725-pentru 4321-4323, 4325 şi
1755-pentru 4324) pînă la primirea dobînzilor şi
comisioanelor.
4350 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe creditele acordate băncilor
4351 Venituri aferente dobînzilor la overdraft băncilor
4352 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen scurt
acordate băncilor independente (1 an şi mai puţin)
4353 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen mediu
acordate băncilor independente (mai mult de 1 an şi pînă la
5 ani)
4354 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
lung acordate băncilor independente (mai mult de 5 ani)
4355 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen scurt
acordate băncilor INTERDEPENDENTE (1 an şi mai puţin)
4356 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen mediu
acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai mult de 1 an şi
pînă la 5 ani)
4357 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen lung
acordate băncilor INTERDEPENDENTE (mai mult de 5 ani)
4358 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate băncilor
4359 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare
acordate băncilor
Evidenţă:
4351 - 4358 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele acordate băncilor.
4359 La creditul contului se reflectă comisioane la
prestarea serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasare (1728-pentru 4351-4357, 4359
şi 1755-pentru 4358) pînă la primirea dobînzilor şi
comisioanelor.
4380 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate Guvernului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe creditele acordate Guvernului.
4381 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
scurt acordate Guvernului (1 an şi mai puţin)
4382 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
mediu acordate Guvernului (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4383 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
lung acordate Guvernului (mai mult de 5 ani)
4384 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate Guvernului
4385 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare
acordate Guvernului
Evidenţă:
4381 - 4384 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele acordate Guvernului.
4385 La creditul contului se reflectă comisioanele la
prestarea serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasare (1731-pentru 4383, 4385 şi 1755-
pentru 4384) pînă la primirea dobînzilor şi comisioanelor.
4410 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate
industriei/comerţului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe creditele acordate industriei/comerţului.
4411 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
scurt acordate industriei/comerţului (1 an şi mai puţin)
4412 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
mediu acordate industriei/comerţului (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)
4413 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
lung acordate industriei/comerţului (mai mult de 5 ani)
4414 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate industriei/comerţului
4415 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare
acordate industriei/comerţului
Evidenţă:
4411 - 4414 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele acordate industriei/comerţului.
4415 La creditul contului se reflectă comisioane la
prestarea serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasare (1734-pentru 4411-4413, 4415
şi 1755-pentru 4414) pînă la primirea dobînzilor şi
comisioanelor.
4440 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate pentru
procurarea imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe creditele acordate pentru procurarea imobilului.
4441 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
scurt acordate pentru procurarea imobilului (1 an şi mai
puţin)
4442 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
mediu acordate pentru procurarea imobilului (mai mult de 1 an
şi pînă la 5 ani)
4443 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
lung acordate pentru procurarea imobilului (mai mult de 5 ani)
4444 Venituri aferente dobînzilor la creditele cu termen
expirat acordate pentru procurarea imobilului
4445 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare la
procurarea imobilului
Evidenţă:
4441 - 4444 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele acordate pentru procurarea
imobilului.
4445 La creditul contului se reflectă comisioane
la prestarea serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasare (1737-pentru 4441-4443, 4445 şi
1755- pentru 4444) pînă la primirea dobînzilor şi
comisioanelor.
4470 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate pentru
construcţia drumurilor şi transportare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe creditele acordate pentru construcţia
drumurilor şi transportare.
4471 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare
(1 an şi mai puţin)
4472 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi
transportare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4473 Venituri aferente dobînzilor la creditele pe termen
lung acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare (
mai mult de 5 ani)
4474 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare
4475 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare
pentru construcţia drumurilor şi transportare
Evidenţă:
4471 - 4474 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe creditele acordate pentru construcţia
drumurilor şi transportare.
4475 La creditul contului se reflectă comisioane la
prestarea serviciilor de creditare.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasarea (1741 pentru 4471-4473,4475)
şi 1755-pentru 4474) pînă la primirea dobînzilor şi
comisioanelor.
4490 Venituri aferente dobînzilor la alte credite acordate
clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor şi recompensărilor pe alte credite acordate clienţilor
4491 Venituri aferente dobînzilor la overdrafte clienţilor
4492 Venituri aferente dobînzilor la carduri de credit
4493 Venituri aferente dobînzilor la cambii comerciale scontate
4494 Venituri aferente dobînzilor la factoring
4495 Venituri aferente dobînzilor la credite cambiale
4496 Venituri aferente dobînzilor la alte credite acordate
clienţilor
4497 Venituri aferente dobînzilor la credite expirate
acordate clienţilor
4498 Comisioane la alte credite acordate clienţilor
4499 Comision pe prestarea de servicii pe carduri de credit
Evidenţă:
4491 - 4497 La creditul contului se reflectă dobînzile
cîştigate pe overdrafte temporare, carduri de credit,
cambii comerciale scontate şi alte credite acordate
clienţilor.
4498-4499 La creditul contului se reflectă comisioane la
prestarea serviciilor de creditare acordate clienţilor.
Concomitent se debitează conturile dobînzilor
calculate spre încasare şi comisioanele (1743-pentru
conturile 4491-4496, 4498-4499) şi 1755-pentru 4497)
pînă la primirea dobînzilor şi comisioanelor.
4530 Venituri aferente dobînzilor privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe leasingul financiar.
4531 Venituri aferente dobînzilor la creanţe ale băncilor
pe leasingul financiar
4532 Venituri aferente dobînzilor la creanţe ale clienţilor
pe leasingul financiar
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînzile cîştigate pe
leasingul financiar.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate spre
încasarea (1746) pînă la primirea dobînzilor.
4560 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în organizaţii
subsidiare şi companii asociate
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe investiţii în organizaţii subsidiare şi
companii asociate.
4561 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în organizaţii
subsidiare
4562 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în companii
asociate
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînzile cîştigate
pe investiţii în organizaţii subsidiare şi companii
asociate.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate
spre încasarea (1749) pînă la primirea dobînzilor.
4650 Venituri/pierderi aferente operaţiilor de comercializare
Grupa este destinată pentru evidenţa profitului sau
pierderilor aferente comercializării hîrtiilor de valoare,
acţiunilor, valutei străine şi metalelor preţioase monetare.
Venituri/pierderi din reevaluarea hîrtiilor de valoare de asemenea
se înregistrează în această grupa.
4651 Venituri/pierderi aferente comercializării hîrtiilor de
valoare
4652 Venituri/pierderi aferente comercializării acţiunilor
4653 Venituri/pierderi aferente comercializării altor hîrtii
de valoare şi comerciale
4654 Venituri/pierderi aferente comercializării valutelor străine
4655 Venituri/pierderi aferente reevaluării valutelor străine
4656 Venituri/pierderi aferente reevaluării hîrtiilor de valoare
4657 Venituri/pierderi aferente comercializării metalelor preţioase
Evidenţă:
4651 - 4653 La creditul (sau debitul) conturilor se reflectă
venituri (sau pierderi) pe hîrtiilor de valoare şi
acţiuni sau alte hîrtii de valoare comerciale,
cumpărate/vîndute in scopuri comerciale.
4654 La creditul (sau debitul) contului se reflectă venituri
(sau pierderi) pe valute străine, cumpărate/ vîndute de
către bancă.
4655 - 4656 La creditul (sau debitul) conturilor se
reflectă venituri (sau pierderi) din reevaluarea
hîrtiilor de valoare şi valutelor străine.
4657 La creditul (sau debitul) conturilor se reflectă
venituri (sau pierderi) pe metale preţioase
cumpărate/vîndute de către bancă.
4670 Venituri aferente comisioanelor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor
aferente comisioanelor.
4671 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de cliring
4672 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de asigurare
4673 Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a
hîrtiilor de valoare
4674 Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a
valutei străine
4675 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de trust
4676 Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor
4677 Comisioanele băncii pentru ţinerea conturilor clienţilor
4678 Comisioanele băncii pentru serviciile de consulting
4679 Alte comisioane ale băncii
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă comisioanele cîştigate.
Concomitent se debitează contul clientului, de numerar
şi altele.
4840 Venituri aferente dobînzilor la plasări în sediul central al
băncii şi în filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente
dobînzilor pe mijloacele, amplasate în sediul central
al băncii şi filiale.
4841 Venituri aferente dobînzilor la plasări la sediul central
al băncii
4842 Venituri aferente dobînzilor la plasări în filialele locale
4843 Venituri aferente dobînzilor la plasări în filialele băncii de
peste hotare
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă dobînzile cîştigate pe
plasări în filiale.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate
spre încasare (1752) pînă la primirea dobînzilor.
4900 Alte venituri operaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri operaţionale,
generate în ciclul de lucru obişnuit care nu pot fi raportate la
oricare din conturile sus-numite.
4901 Alte venituri operaţionale
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă alte venituri
operaţionale încasate.
Concomitent se debitează contul clientului, de numerar
şi altele.
4920 Venituri de la comercializarea activelor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor generate de
realizarea a astfel de active necomerciale cum ar fi hîrtiile
de valoare investiţionale, mijloacele fixe şi alte materiale.
4921 Venituri de la comercializarea investiţiilor în hîrtii de
valoare
4922 Venituri de la comercializarea activelor fixe
4923 Venituri de la comercializarea materialelor
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă veniturile încasate.
Concomitent se debitează contul clientului de numerar şi
altele.
4940 Alte venituri
Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri, negenerate în
ciclu de lucru obişnuit.
4941 Alte venituri, care nu pot fi raportate la oricare din
conturile sus-numite.
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă alte venituri încasate.
Concomitent se debitează contul clientului, de numerar
şi altele.
4950 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni primite
Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalizărilor,
sancţiunilor şi altor sume primite.
4951 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni primite
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă amenzi, penalizări,
sancţiuni şi alte sume primite.
Concomitent se debitează contul clientului, de numerar
şi altele.
4960 Venituri extraordinare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor extraordinare, de
exemplu, din comercializarea construcţiilor sau din veniturile
anilor trecuţi raportate la veniturile perioadei curente.
4961 Venituri extraordinare
4962 Profitul anilor trecuţi, raportat în anul curent
Evidenţă:
4761 La creditul contului se reflectă venituri extraordinare.
4762 La creditul contului se reflectă profitul anilor
trecuţi, constatat în anul gestionar.
Concomitent se debitează contul clientului de numerar şi
altele.
CLASA 5
CHELTUIELI
5030 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro"
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor la conturi "Loro" ale băncilor şi overdraft la
conturi "Nostro".
5032 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro" ale băncilor
5033 Cheltuieli aferente dobînzilor la overdraft la conturi
"Nostro" în bănci
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuieli aferente
dobînzilor la conturi "Loro" şi pe overdraft la conturi
"Nostro".
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2701 pînă la efectuarea plăţii.
5060 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe împrumuturi overnight de la BNM şi bănci
5061 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi overnight de la
BNM
5062 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi overnight de la
bănci
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe împrumuturi overnight de la BNM şi alte
bănci.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2704 pînă la efectuarea plăţii.
5090 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe împrumuturi primite de la bănci.
5091 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen scurt
de la BNM (1 lună şi mai puţin)
5092 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen scurt
de la BNM (de la 1 lună şi pînă la 1 an)
5093 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen mediu
de la BNM (mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani)
5094 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen lung
de la BNM (mai mult de 5 ani)
5095 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen scurt
de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5096 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen scurt
de la bănci (de la 1 lună şi pînă la 1 an)
5097 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen mediu
de la bănci (mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani)
5098 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen lung
de la bănci (mai mult de 5 ani)
5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă de
bănci
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe împrumuturi primite de la bănci
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2707 pînă la efectuarea plăţii.
5110 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la organizaţii
financiare internaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe împrumuturi de la organizaţii financiare
internaţionale
5111 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen scurt
de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai
puţin)
5112 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturile pe termen
scurt de la organizaţii financiare internaţionale (de la 1
lună şi pînă la 1 an)
5113 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen mediu
de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an
şi mai puţin de 5 ani)
5114 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi pe termen lung
de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5
ani)
5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la termen
faţă de organizaţii financiare internaţionale
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe împrumuturi pe termen de la organizaţii
financiare internaţionale
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2711 pînă la efectuarea plăţii.
5130 Cheltuieli aferente dobînzilor la certificate de depozit
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe certificate de depozit.
5131 Cheltuieli aferente dobînzilor la certificate de depozit
eliberate persoanelor juridice
5132 Cheltuieli aferente dobînzilor la certificate de depozit
eliberate persoanelor fizice
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe certificate de depozit.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2713 pînă la efectuarea plăţii.
5180 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare emise şi
alte obligaţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe hîrtii de valoare emise şi alte obligaţiuni.
5181 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare emise cu
rata dobînzii fixă
5182 Pierderi aferente dobînzilor pe operaţiuni efectuate prin
acordul "REPO"
5183 Cheltuieli aferente dobînzilor la alte hîrtii de valoare emise
5184 Cheltuieli aferente dobînzilor prin acordul "REPO invers"
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor (pierderi) pe hîrtii de valoare emise
cu rata dobînzii fixă, pe operaţiuni efectuate prin
acordul REPO şi "REPO invers", pe alte hîrtii de valoare
emise.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2716 pînă la efectuarea plăţii.
5200 Amortizarea primelor şi creşterea sconturilor la hîrtiile de
valoare
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor amortizării primelor
la hîrtii de valoare de investiţii procurate şi creşterea
sconturilor la hîrtii de valoare emise.
5201 Amortizarea primelor la hîrtii de valoare de investiţii
(păstrate în portofoliul băncii pînă la termenul rambursării)
5202 Creşterea sconturilor la hîrtii de valoare emise
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă amortizarea primelor la
hîrtiile de valoare de investiţii şi creşterea
sconturilor la hîrtii de valoare emise.
Concomitent mijloacele se trec la creditul contului
corespunzător din grupa 1200.
5250 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la vedere a
clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe depozite la vedere primite de la clienţi.
5251 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi curente ale
persoanelor juridice
5252 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi curente ale
persoanelor fizice
5254 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite speciale ale
persoanelor juridice
5255 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite speciale ale
persoanelor fizice
5256 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite-garanţii ale
persoanelor juridice
5257 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite-garanţii ale
persoanelor fizice
5258 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite privind carduri de
debit ale persoanelor juridice
5259 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite privind carduri de
debit ale persoanelor fizice
5261 Cheltuieli aferente dobînzilor la alte depozite la vedere ale
persoanelor juridice
5262 Cheltuieli aferente dobînzilor la alte depozite la vedere ale
persoanelor fizice
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe depozite la vedere primite de la clienţi.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2719 pînă la efectuarea plăţii.
5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi de economii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor la conturi de economii.
5311 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi de economii ale
persoanelor fizice
5312 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi de economii ale
persoanelor juridice
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor la conturi de economii
Concomitent dobînda calculată către plată se
trece la creditul contului 2722 pînă la efectuarea
plăţii.
5340 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen primite de
la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe depozite la termen primite de la bănci.
5341 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen scurt
primite de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5342 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen scurt
primite de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)
5343 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen mediu
primite de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
5344 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen lung
primite de la bănci (mai mult de 5 ani)
5345 Datorii aferente comisioanelor pentru aranjarea depozitelor
primite de la bănci (grupa 2340)
Evidenţă:
5341 - 5344 La debitul contului se reflectă cheltuielile
aferente dobînzilor pe depozite la termen primite de la
bănci
5345 La debitul contului se reflectă comisioanele către plată
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2725 pînă la efectuarea plăţii.
5370 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen primite de
la clienţi
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe depozite la termen primite de la clienţi.
5371 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen scurt
primite de la persoane juridice (mai puţin de 1 an)
5372 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen mediu
primite de la persoane juridice (mai mult de 1 an şi pînă la
5 ani)
5373 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen lung
primite de la persoane juridice (mai mult de 5 ani)
5374 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen scurt
primite de la persoane fizice (mai puţin de 1 an)
5375 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen mediu
primite de la persoane fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)
5376 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite pe termen lung
primite de la persoane fizice (mai mult de 5 ani)
5377 Datorii aferente comisioanelor pentru aranjarea depozitelor
primite de la clienţi
Evidenţa:
5371 - 5376 La debitul contului se reflectă cheltuielile
aferente dobînzilor pe depozite la termen primite de
la clienţi.
5377 La debitul contului se reflectă comisioanele către plată.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2728 pînă la efectuarea plăţii.
5500 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la formarea
prevederilor pentru pierderi la credite.
5501 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile la
formarea prevederilor pentru pierderi la credite.
Concomitent suma se trece la creditul contului 1501 pînă
la trecerea creditului la scăderi.
5530 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii privind leasingul
financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe datorii privind leasingul financiar.
5531 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii privind leasingul
financiar, primit de la bănci.
5532 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii privind leasingul
financiar, primit de la clienţi.
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor la mijloacele primite în arendă de la bănci
şi clienţi.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2731 pînă la efectuarea plăţii.
5680 Cheltuieli de amortizare
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor de amortizare
ale mijloacelor fixe.
5683 Amortizarea clădirilor şi edificiilor
5684 Amortizarea mobilei şi utilajului
5685 Amortizarea mijloacelor de transport
5686 Amortizarea îmbunătăţirii mijloacelor arendate
5687 Amortizarea mijloacelor fixe destinate pentru arendă
5688 Amortizarea mijloacelor fixe primite în arendă financiară
5689 Amortizarea activelor nemateriale
5691 Amortizarea activelor nemateriale
5692 Amortizarea activelor de mică valoare şi scurtă durată
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuieli de
amortizare ale activelor fixe.
Concomitent suma amortizării se trece la creditul
contului 1680.
5710 Cheltuieli aferente remunerării muncii şi defalcărilor
obligatorii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor privind
remunerarea muncii.
5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii
5712 Primele
5713 Defalcările în fondul de pensii
5714 Asigurarea socială
5715 Alte plăţi
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile
corespunzătoare privind remunerarea muncii şi defalcările
obligatorii.
Concomitent suma se trece la creditul contului
numerarului, clienţilor, cecurilor etc.
5730 Cheltuieli aferente imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa plăţilor pentru arendă şi
cheltuielilor pentru întreţinerea edificiilor.
5731 Lumina, încălzirea şi alimentarea cu apa
5732 Reparaţia şi întreţinerea clădirilor ale băncii (clădirile
proprii ale băncii şi cele arendate)
5733 Serviciul securităţii (toate cheltuielile referitor la
asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor).
5734 Plata efectuată pentru arendă
5735 Alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile
corespunzătoare privind întreţinerea edificiilor.
Concomitent suma se trece la creditul contului
numerarului, clienţilor, cecurilor etc.
5770 Defalcări pentru prevederi pentru alte pierderi
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la formarea
rezervelor pentru alte pierderi.
5771 Defalcări pentru prevederi pentru alte pierderi
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile la
formarea prevederilor pentru alte pierderi.
Concomitent suma se trece la creditul contului 2771 pînă
la trecerea rezervelor formate la scăderi.
5780 Impozite şi taxe
Grupa este destinată pentru evidenţa impozitelor şi taxelor plătite
cu excepţia impozitului pe venit.
5781 Impozit pe bunuri imobiliare
5782 Impozit funciar
5783 Impozit la valoarea adăugată (IVA)
5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare
5785 Alte impozite de stat
5786 Impozitul auto
5787 Taxa de drumuri
5788 Alte impozite şi taxe
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă plăţile impozitului
corespunzător.
Concomitent suma se trece la creditul contului
numerarului, clienţilor, cecurilor etc.
5820 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii subordonate
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe datorii subordonate.
5821 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii subordonate cu
termenul achitării 5 ani şi mai puţin
5822 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii subordonate cu
termenul achitării mai mare de 5 ani
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe datorii subordonate.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2734 pînă la efectuarea plăţii.
5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni privilegiate cu
termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe acţiuni privilegiate emise cu termen limitat.
5831 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni privilegiate cu
termen limitat
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe acţiuni privilegiate cu termen limitat .
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2737 pînă la efectuarea plăţii.
5840 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la sediul
central al băncii şi filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobînzilor pe împrumuturi de la sediul central al băncii şi
filiale.
5841 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la sediul
central al băncii
5842 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la filiale
locale
5843 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la filiale
peste hotare
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente
dobînzilor pe împrumuturi de la sediul central al
băncii şi filiale.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece
la creditul contului 2740 pînă la efectuarea plăţii.
5900 Alte cheltuieli operaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa altor cheltuieli operaţionale.
5901 Cheltuieli de transport (cheltuieli pentru transportarea
numerarului etc.)
5902 Plata serviciilor de consulting şi auditing (sumele plătite
consultanţilor şi auditului pentru serviciile prestate)
5903 Cheltuieli aferente reciclării cadrelor
5904 Cheltuieli de deplasare de serviciu
5905 Cheltuieli de reprezentare
5906 Cheltuieli de telegraf, poştă, telex-telefon, legătura prin
fax şi satelit şi alte servicii de telecomunicaţii
5907 Cheltuieli de birou, tipografie
5908 Cheltuieli de reclamă (reclama serviciilor bancare)
5909 Cheltuieli pentru acţiuni de binefacere
5911 Reparaţia mobilei şi utilajului
5912 Reparaţia mijloacelor de transport
5913 Plata pentru arenda utilajului
5914 Cheltuieli pe taxe de trust
5915 Comisioane şi taxe plătite (de asemenea comisioane plătite
băncilor-corespondente)
5916 Alte cheltuieli operaţionale
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă alte cheltuieli
operaţionale.
Concomitent suma se trece la creditul contului
numerarului, clienţilor, cecurilor etc.
5920 Pierderi de la realizarea şi trecerea la scăderi a activelor
necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa pierderilor parvenite în urma
scoaterii din uz a activelor nemateriale: hîrtii de
valoare necomerciale, mijloace fixe şi alte materiale.
5921 Pierderi de la realizarea hîrtiilor de valoare necomerciale de
investiţii
5922 Pierderi de la realizarea şi trecerea la scăderi a activelor
fixe
5923 Pierderi de la realizarea şi trecerea la scăderi a
materialelor
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă pierderi din realizarea
şi scoaterea la scăderi a activelor necomerciale.
Concomitent se trece la creditul contului corespunzător
al hîrtiilor de valoare sau mijloacelor fixe.
5940 Alte cheltuieli
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor care parvin în
urma operaţiunilor neobişnuite în lucru bancar.
5941 Alte cheltuieli
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă alte cheltuieli.
Concomitent suma se trece la creditul contului
numerarului, clienţilor, cecurilor etc.
5950 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni plătite
Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalizărilor şi
altor sancţiuni plătite.
5951 Amenzi, penalizări şi alte sancţiuni plătite
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă amenzile, penalizările
şi alte sancţiuni plătite.
Concomitent suma se trece la creditul contului
numerarului, clienţilor, cecurilor etc.
5960 Cheltuieli extraordinare
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor care parvin în
urma operaţiunilor extraordinare (rar întîlnite), de exemplu:
realizarea clădirilor sau cheltuielile anilor precedenţi primite
în anul curent.
5961 Cheltuieli extraordinare
5962 Pierderile anilor precedenţi, raportate în anul curent
Evidenţă:
5961 La debitul contului se reflectă cheltuieli
extraordinare plătite.
5962 La debitul contului se reflectă pierderile anilor
precedenţi, raportate la anul curent.
Concomitent suma se trece la creditul contului
numerarului, clienţilor, cecurilor etc.
5990 Impozitul pe venit
Grupa este destinată pentru evidenţa impozitului pe venit
(impozitului pe beneficiu) plătit de către bancă.
5991 Impozitul pe venit
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă impozitul pe venit
plătit.
Concomitent suma se trece la creditul contului
1762 pentru rambursarea sumelor plătite lunar în
prealabil.
CLASA 6
CONTURI CONDIŢIONALE
Conturi condiţionale de debit
6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine
Grupa este destinată pentru evidenţa afacerilor întocmite (prin
acorduri spot şi forward) la procurarea valutei străine. La
primirea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile
lucrătoare, se face înregistrarea contabilă inversă.
6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri spot.
6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri
forward.
6103 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri de
arbitraj.
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă obligaţiunile băncii de
procurare a valutei străine.
La creditul contului se reflectă trecerea la scăderi a
obligaţiunilor băncii de procurare a valutei străine.
6200 Obligaţiuni de primire/procurare
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de
primire a creditelor sau de procurare a hîrtiilor de valoare şi
altor instrumente financiare. La încasarea creditului sau la
procurarea instrumentelor financiare, se efectuează înregistrarea
contabilă inversă.
6201 Obligaţiunile băncii de a primi creditele altor bănci în
viitor.
6202 Obligaţiunile băncii de a procura hîrtiile de valoare şi alte
instrumente financiare în viitor.
Evidenţă:
La debitul contului se reflectă obligaţiunile de primire
a creditului sau de procurare a hîrtiilor de valoare şi
a altor instrumente financiare.
La creditul contului se reflectă trecerea la cheltuieli
a obligaţiunilor băncii de a primi creditul sau de a
procura hîrtii de valoare şi alte instrumente financiare.
Conturi convenţionale de credit
6400 Obligaţiuni de realizare a valutei străine
Grupa este destinată pentru evidenţa afacerilor încheiate (prin
acorduri spot şi forward) de realizare a valutei străine. La
realizarea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile
lucrătoare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6401 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin acorduri spot.
6402 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin acorduri
forward.
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă obligaţiunile băncii de
realizare a valutei străine.
La debitul contului se reflectă trecerea la cheltuieli
a obligaţiunilor băncii de realizare a valutei străine.
6500 Acreditive
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor acreditivelor deschise
de bancă. La efectuarea plăţilor parţiale sau la închiderea
acreditivului (la plată deplină), soldul contului dat se micşorează
în suma plăţii parţiale sau a acreditivului închis.
6501 Toate acreditivele deschise de bancă.
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă acreditivele deschise
de bancă.
La debitul contului se reflectă plăţile la acreditivele
deschise.
6600 Obligaţiuni de acordare/realizare
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de a
acorda credite sau de a realiza hîrtii de valoare şi alte
instrumente financiare. La acordarea creditului sau la realizarea
instrumentelor financiare, se întocmeşte înregistrarea contabilă
inversă.
6601 Obligaţiunile băncii de a acorda credite altor bănci în
viitor.
6602 Obligaţiunile băncii de a realiza hîrtii de valoare şi alte
instrumente financiare în viitor.
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă obligaţiunile de a
acorda credit sau de a realiza hîrtiile de valoare şi
alte instrumente financiare.
La debitul contului se reflectă trecerea la scăderi a
obligaţiunilor băncii de a acorda credit sau de a
realiza hîrtiile de valoare şi alte instrumente
financiare.
6700 Garanţii eliberate
Grupa este destinată pentru evidenţa garanţiilor, eliberate în
asigurarea obligaţiunilor clientelei.
6701 Garanţii eliberate.
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă garanţiile eliberate.
La debitul contului se reflectă trecerea la scăderi a
garanţiilor eliberate.
6800 Alte
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor cecurilor şi
cambiilor, care au fost primite şi trimise la incaso, tratelor
acceptate de bancă, la fel şi evidenţei cambiilor, realizate cu
indosamentul băncii.
6801 Cecuri şi cambii la incaso.
6802 Trate acceptate
6803 Cambiile, realizate cu indosamentul nostru.
Evidenţă:
La creditul contului se reflectă cecuri/cambii, trimise
la incaso.
La debitul contului se reflectă cecuri/cambii la
primirea plăţii.
CLASA 7
CONTURI MEMORANDUM
7100 Obligaţiuni la credite acordate.
Grupa este destinată pentru evidenţa obligaţiunilor la credite
eliberate sub formă de acorduri la credite, hîrtii de valoare şi
patrimoniul, primite în gaj, la fel şi garanţiilor şi cauţiunilor,
primite de bancă.
7101 Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite.
7111 Hîrtii de valoare gajate la credite.
7112 Patrimoniul primit ca gaj pentru credite
7121 Garanţii şi cauţiuni primite.
Evidenţă:
La întrare în cont se reflectă obligaţiunile la
creditele eliberate, primite de bancă.
La ieşire din cont se reflectă trecerea la scăderi a
obligaţiunilor primite la rambursarea deplină a
creditului.
7200 Credite neachitate
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor şi dobînzii
calculate la ele, stinse din contul prevederilor la pierderi de la
credite (fondul de risc).
7201 Credite achitate din contul prevederilor pentru pierderi la
credite (fondul de risc).
7202 Dobînda, calculată la credite neachitate de împrumutaţi.
Evidenţă:
La întrare în cont se reflectă sumele creditelor
şi dobînda calculată la ele, neachitate de împrumutant,
şi stinse din fondul de risc.
La ieşire din cont se reflectă sumele datoriei,
rambursate de împrumutant.
7300 Documente asupra operaţiunilor de decontare.
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor la documentele de
decontare.
7301 Documente de decontare neplătite la termen.
7302 Borderouri de cecuri din carnete de cecuri cu limită în
aşteptarea plăţii.
7303 Documente de decontare pe operaţiuni de factoring
7311 Documente de plată la corespondenţii străini.
Evidenţă:
La întrare în cont se reflectă sumele documentelor în
aşteptarea plăţii.
La ieşire din cont se reflectă sumele documentelor
achitate.
7400 Hîrtii de valoare
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor la hîrtiile de valoare
şi creanţe, primite şi expediate în custodie, pentru control şi
nimicire.
7401 Hîrtii de valoare şi creanţe primite în custodie.
7402 Hîrtii de valoare şi creanţe primite la nimicire.
7403 Hîrtii de valoare de stat materializate amortizate,
expediate pentru control şi nimicire.
Evidenţă:
La întrare în cont se reflectă sumele hîrtiilor de
valoare primite şi expediate în scopuri susmenţionate.
La ieşire din cont se reflectă sumele hîrtiilor
de valoare reîntoarse sau nimicite.
7500 Diferite valori şi documente.
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor timbrelor ale taxei
vamale de stat, diferitor valori şi documente.
7501 Timbre ale taxei vamale de stat.
7502 Diferite valori şi documente.
7503 Diferite valori şi documente expediate şi eliberate în
gestiune.
Evidenţă:
La întrare în cont se reflectă sumele documentelor
primite.
La ieşire din cont se reflectă sumele documentelor
reîntoarse.
7511 Mijloace vărsate pentru cota parte în activitatea economică a
agenţilor economici.
7512 Mijloace pentru construcţii transmise sub formă de cotă de
participare.
Evidenţă:
La întrare în cont se reflectă mijloacele transferate sub
formă de cotă de participare.
La ieşire din cont se reflectă trecerea la scăderi a
cotei de participare.
7521 Decontările pe creditele în mărfuri acordate Republicii
Moldova de către alte state în cadrul Acordurilor
interguvernamentale.
Evidenţă:
La întrare în cont se reflectă sumele creditelor în
mărfuri primite.
La ieşire din cont se reflectă sumele creditelor
în mărfuri rambursate.
7600 Formulare.
Grupa este destinată pentru evidenţa formularelor hîrtiilor de
valoare, de evidenţă strictă şi cartelelor de credit neutilizate
(cu preţ convenţional - 1 leu).
7601 Formulare de hîrtii de valoare şi creanţe în depozit.
7602 Formulare de hîrtii de valoare şi creanţe, eliberate în
gestiune.
7603 Formulare de hîrtii de valoare şi creanţe în drum.
7611 Formulare de evidenţă strictă.
7621 Carduri de credit neutilizate.
Evidenţă:
La intrare în cont se reflectă formularea hîrtiilor
de valoare primite.
La ieşire din cont se reflectă formularea hîrtiilor de
valoare eliberate.
7700 Datorii trecute la pierderi (cu excepţia creditelor)
Grupa este destinată pentru evidenţa datoriilor,trecute la scăderi,
pentru a observa apariţia posibilităţii de a le încasa.
7701 Datorii trecute la pierderi (cu excepţia creditelor)
Evidenţă:
La intrare în cont se reflectă sumele datoriilor
indicate concomitent cu trecerea lor la pierderi.
La ieşire din cont se reflectă sumele destinate
stingerii dat oriilor.
* * *
Î N C H E I E R E
De la 1 octombrie 1997 se abrogă următoarele documente:
- Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte
instituţii financiare din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea
Consiliului de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei,
proces-verbal nr.52 din 30 septembrie 1992 cu suplimentele 1-15;
- instrucţiunile Băncii Naţionale a Moldovei cu privire la aplicarea
lui;
- instrucţiunea fostei Bănci de Stat a URSS din 18 noiembrie 1987
nr.1027 "Cu privire la indicaţiile referitor la aplicarea Planului de
conturi al evidenţei contabile în băncile URSS";
- regulamentul fostei Bănci de Stat a URSS din 30 septembrie 1987
nr.7 "Privind evidenţa contabilă şi dările de seamă în instituţiile
bancare ale URSS".
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀