H O T Ă R Î R E

cu privire la modificarea şi completarea Planului de conturi

al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare

din Republica Moldova

 

Nr. 21  din  26.01.2006

 

Monitorul Oficial al R.Moldova, ediţie specială din 22.03.2006

 

* * *

În contextul perfecţionării continue a evidenţei contabile în sistemul bancar al Republicii Moldova şi în baza art.5, 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

 

HOTĂRĂŞTE:

I. Se modifică şi se completează Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al BNM nr.15 din 26 martie 1997 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.33-34/54 din 22.05.97), cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:

1. În tot textul Planului de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova cuvîntul "sporirea”, "sporită” la cazul respectiv, se substituie cu "calcularea”, "calculată” la cazul respectiv.

 

2. Secţiunile "INTRODUCERE” şi "TERMENI ŞI NOŢIUNI” devin "CAPITOLUL I PREVEDERI GENERALE” care va avea următorul cuprins:

 

"CAPITOLUL I

PREVEDERI GENERALE

1. Prezentul Plan de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova (în continuare - Plan de conturi) este elaborat în conformitate cu art.5, 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, în baza Standardelor Naţionale de Contabilitate şi legislaţiei în vigoare.

2. Prevederile Planului de conturi se extind asupra băncilor şi instituţiilor financiare autorizate de BNM din Republica Moldova, inclusiv asupra sucursalelor băncilor străine autorizate de către Banca Naţională a Moldovei (în continuare - bănci).

3. Planul de conturi se bazează pe clasificarea conturilor după esenţa economică şi cuprinde conturile necesare înregistrării în evidenţa contabilă a operaţiunilor ce pot avea loc în cadrul băncii, conţinutul, destinaţia şi descrierea fiecărui cont.

4. Planul de conturi reprezintă întregul sistem de conturi, în cadrul căruia fiecare cont este delimitat printr-o denumire şi un simbol cifric, încadrat într-o clasă şi grupă, în raport cu un anumit criteriu de clasificare.

5. Planul de conturi conţine 7 clase:

Clasa 1 - Active,

Clasa 2 - Obligaţiuni,

Clasa 3 - Capital şi rezerve,

Clasa 4 - Venituri,

Clasa 5 - Cheltuieli,

Clasa 6 - Conturi condiţionale,

Clasa 7 - Conturi memorandum.

6. Conturile claselor “Active” şi “Cheltuieli” sunt active, conturile claselor “Obligaţiuni”, “Capital şi rezerve”, “Venituri” sunt pasive, cu excepţia contra - conturilor.

7. Conturile din clasa "Active” prevăzute în planul de conturi sunt ordonate în funcţie de descreşterea lichidităţii.

8. Desfăşurarea în analitic a conturilor sintetice prevăzute în planul de conturi este de competenţa fiecărei bănci, în funcţie de necesităţile proprii. Conturile analitice se deschid în baza conturilor sintetice în lei moldoveneşti şi valută străină.

9. Pentru evidenţierea în clase a grupelor de conturi, iar în grupe a conturilor aparte este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectată cu ajutorul sistemului de notaţii numerice din patru cifre:

Prima cifră a numărului contului reprezintă apartenenţa la clasa contului respectiv.

A doua şi a treia cifră reprezintă grupa contului care include conturi cu apartenenţa economică omogenă.

A patra cifră reprezintă obiectul concret al evidenţei.

În cadrul acestei structuri fiecare grupă poate include pînă la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avînd conţinut general economic, unele grupe includ un număr mai mare de conturi. În acelaşi timp, într-o grupă se includ conturile care (după cifrele a doua şi a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe.

10. Soldurile conturilor din planul de conturi se utilizează pentru generalizarea informaţiei care urmează să fie reflectată în rapoartele financiare, întocmite şi prezentate de către bancă.

11. Evidenţa pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilanţ) se efectuează după metoda partidei duble, care reprezintă modul de reflectare a operaţiunilor economice şi evenimentelor în expresie valorică concomitent în debitul unui cont şi creditul altui cont a aceleiaşi sume.

12. Evidenţa pe conturile extrabilanţiere (condiţionale şi memorandum) se efectuează după metoda partidei simple, care reprezintă modul de reflectare unilaterală a operaţiunilor economice.

Conturile condiţionale sunt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor ce depind de anumite circumstanţe eventuale. După destinaţia operaţiunii efectuate conturile condiţionale se divizează în conturi debitoare şi creditoare. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor în debitul /creditul contului şi trecerea la scăderi prin contabilizarea inversă.

Conturile memorandum sunt destinate pentru evidenţa valorilor şi documentelor importante în activitatea băncii sau consemnate la aceasta. Evidenţa pe conturile memorandum se ţine după metoda intrare - ieşire.

13. În Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare se utilizează următorii termeni şi noţiuni:

Active luate în posesie - active (valori mobiliare, patrimoniu, etc.) luate în posesia băncii pentru stingerea obligaţiunilor, privind achitarea creditului, neîndeplinit de către debitor.

Alte active materiale - bunuri materiale care se păstrează pentru utilizarea ulterioară (accesorii de oficiu, materiale de construcţie, piese de schimb, ambalaj, formulare ş.a.).

Alte rezerve - mijloacele băneşti defalcate din profitul nedistribuit al băncii pentru formarea rezervelor suplimentare în conformitate cu legislaţia în vigoare (plata dividendelor fixate la acţiunile preferenţiale şi alte pierderi).

Capital de rezervă - mijloacele băneşti defalcate din profitul nedistribuit al băncii care se utilizează pentru acoperirea altor pierderi (cu excepţia pierderilor cauzate de la nerambursarea creditelor) conform prevederilor Legii privind societăţile pe acţiuni.

Contra - cont - cont pasiv deschis în clasa activelor (sau cont activ - în clasele obligaţiunilor, capitalului şi rezervelor) care micşorează suma activelor (sau obligaţiunilor şi capitalului).

Cont “Loro” - cont curent deschis de bancă pentru o altă bancă, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis în registrul intern al sediului central.

Cont “Nostro” - contul curent al băncii date deschis în altă bancă, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis în registrul intern al filialei.

Depozite de economii - depozite la vedere fără stabilirea sumei iniţiale minime, plasat pentru economia mijloacelor băneşti la care poate fi eliberat libret de economii.

Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) - venitul net (pierdere netă) după deducerea sumei impozitului pe venit curent şi amînat.

Subdiviziunea îndepărtată a băncii - subdiviziunea băncii dependentă de bancă, ce reprezintă interesele băncii pe un teritoriu îndepărtat de la sediul central, ce efectuează anumite operaţiuni de deservire a clientelei şi nu are bilanţ propriu (reprezentanţa, cu excepţia caselor pentru schimbul valutei ale băncilor).

Surplus de capital - mijloace primite de la acţionari ce depăşesc valoarea nominală a acţiunilor.

Venituri /cheltuieli extraordinare - venituri /cheltuieli apărute ca rezultat al evenimentelor sau operaţiunilor rare şi neobişnuite prin natura lor, nelegate de activitatea financiar-economică a băncii."

 

3. Denumirea secţiunii "Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova” se modifică în:

"CAPITOLUL II.

Nomenclatorul conturilor contabile”.

 

4. Capitolul II se modifică şi se completează după cum urmează:

În clasele 2 "Obligaţiuni" şi 5 "Cheltuieli" în denumirea conturilor cuvintele "depozite la termen" se substituie cu cuvintele "depozite pe termen".

În clasa 1 "Active”:

 

Grupa 1000 "Mijloace băneşti în numerar şi metale preţioase monetare” va avea următoarea denumire:

1000 "Numerar în casă şi alte valori monetare”

Conturile 1003 şi 1006 vor avea următoarea denumire:

1003 "Numerar în casa pentru schimbul valutei a băncii"

1006 "Valori monetare”

Se include contul:

1008 "Monede comemorative şi jubiliare”

 

În grupa 1030 Conturi "Nostro” se include contul:

1036 "Contul "Nostro” în BNM pentru operaţiuni cu numerarul”

 

 Se modifică denumirea următoarei grupe de conturi:

1150 "Valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare"

 

Se modifică denumirea următoarei grupe de conturi şi a conturilor:

1230 "Credite acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

1231 "Credite pe termen scurt acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

1232 "Credite pe termen mediu acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

1233 "Credite pe termen lung acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

1235 "Credite în stare de neacumulare acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

 

Se includ următoarele grupe de conturi şi conturile:

1360 "Credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

1361 "Credite pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

1362 "Credite pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

1363 "Credite pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

1365 "Credite în stare de neacumulare acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

 

1370 "Credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

1371 "Credite pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale”

1372 "Credite pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale”

1373 "Credite pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale”

1374 "Credite pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

1375 "Credite pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

1376 "Credite pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

1377 "Credite în stare de neacumulare acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

 

1390 "Credite acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

1391 "Credite pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale”

1392 "Credite pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale”

1393 "Credite pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale”

1394 "Credite pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

1395 "Credite pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

1396 "Credite pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

1397 "Credite în stare de neacumulare acordate unităţilor administrativ-teritoriale /instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

 

Se modifică denumirea următoarelor grupe de conturi şi a conturilor:

1470 "Credite acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

1471 "Credite pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

1472 "Credite pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

1473 "Credite pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

1475 "Credite în stare de neacumulare acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

 

1530 "Leasingul financiar"

1531 "Leasingul financiar băncilor"

1532 "Leasingul financiar clienţilor"

 

În grupa 1660 contul 1662 "Pietre şi metale nemonetare preţioase" va avea următoarea denumire:

1662 "Valori nemonetare”.

 

 Se modifică denumirea următoarei grupe de conturi:

1680 " Contra-cont Uzura /amortizarea activelor materiale /nemateriale"

 

În grupa 1700 "Dobîndă calculată ce urmează să fie primită":

 

 Se modifică denumirea grupei şi a conturilor:

1700 "Dobîndă calculată şi alte venituri ce urmează să fie primite"

1716 "Dobîndă calculată la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

1741 "Dobîndă calculată la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

1746 "Dobînda calculată la leasingul financiar"

1753 "Comisioanele calculate neaferente dobînzilor"

1754 "Venituri calculate neaferente dobînzilor"

Se includ conturile:

1732 "Dobînda calculată la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale /instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

1733 "Dobînda calculată la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

1735 "Dobînda calculată la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat"

 

În grupa 1760 contul 1761 va avea următoarea denumire:

1761" Dobîndă anticipată pe împrumuturi şi depozite primite"

 

În grupa 1790 "Conturi de tranzit şi suspendate” se include contul:

1797 "Operaţiuni cu carduri bancare”

 

În grupa 1800 se modifică denumirea contului 1806 după cum urmează: "Decontări privind procurarea / vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine”

 

În clasa 2 "Obligaţiuni”

 

Se modifică denumirea grupelor de conturi şi a conturilor:

2210 "Depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină /Casei Naţionale de Asigurări Sociale"

2211 "Depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)"

2212 "Depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2213 "Depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)"

2214 "Depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1an şi mai puţin)"

2215 "Depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2216 "Depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)"

2220 "Depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor"

2226 "Documente de plată acceptate"

2232 "Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice"

2233 "Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice"

 

În grupa 2220 "Depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor”:

Se exclud conturile:

2228 "Mijloace speciale şi fonduri speciale”;

2229 "Mijloace ale bugetelor locale pentru finanţarea investiţiilor capitale”

Contul 2234 va avea următoarea denumire:

2234 "Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)”

 

În grupa 2250 "Depozite la vedere cu dobîndă primite de la clienţi”:

Se modifică denumirea grupei de conturi în 2250 "Depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor";

Conturile 2264 şi 2265 vor avea următoarea denumire:

2264 "Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat"

2265 "Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)”

Se includ conturile:

2271 "Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe”

2272 "Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe”

2273 "Garanţiile încasate de serviciul vamal"

 

Se modifică denumirea grupelor de conturi şi a conturilor:

2330 "Depozite overnight ale băncilor"

2331 "Depozite overnight ale băncilor - părţi nelegate"

2332 "Depozite overnight ale băncilor - părţi legate"

2340 "Depozite pe termen ale băncilor"

2341 "Depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)"

2342 "Depozite pe termen scurt ale băncilor (de la 1 lună şi pînă la 1an)"

2343 "Depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2344 "Depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)"

2346 "Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)"

2347 "Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (de la 1 lună şi pînă la 1 an)"

2348 "Depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2349 "Depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)"

2360 "Depozite pe termen aferente bugetului de stat"

2361 "Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"

2362 "Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2363 "Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"

2364 "Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"

2365 "Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2366 "Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"

2367 "Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"

2368 "Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2369 "Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"

2370 "Depozite pe termen ale clienţilor"

2371 "Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)"

2372 "Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2373 "Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)"

2374 "Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)"

2375 "Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2376 "Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)"

2380 "Depozite-garanţii pe termen ale clienţilor"

2381 "Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (pînă la 1 an)"

2382 "Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)"

2383 "Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)"

2384 "Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (pînă la 1 an)"

2385 "Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)"

2386 "Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)"

 

Se include următoarea grupă de conturi şi conturile:

2540 "Depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe”

2541 "Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)”

2542 "Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)”

2544 "Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)”

2545 "Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)”

 

Se modifică denumirea grupei de conturi şi a conturilor"

2560 "Depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale"

2561 "Depozite pe termen scurt ale bugetellor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)"

2562 "Depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

2563 "Depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)"

 

În grupa 2700 "Dobînda calculată, ce urmează să fie plătită”:

Conturile următoare vor avea următoarea denumire:

2717 "Dobînda calculată la depozite pe termen ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină"

2719 "Dobînda calculată la depozitele la vedere ale clienţilor"

2721 "Dobînda calculată la mijloacele bugetului de stat, speciale şi fonduri speciale".

2724 "Dobînda calculată la depozitele overnight ale băncilor"

2725 "Dobînda calculată la depozitele pe termen ale băncilor"

2727 "Dobînda calculată la depozite pe termen aferente bugetului de stat"

2728 "Dobînda calculată la depozitele pe termen ale clienţilor"

2729 "Dobînda calculată la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor"

2733 "Dobînda calculată la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale"

2744 "Cheltuieli calculate neaferente dobînzilor"

Se include contul:

2732 "Dobînda calculată la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe”

 

Se modifică denumirea grupei şi a contului:

2770 "Provizioane pentru alte pierderi"

2771 "Provizioane pentru alte pierderi"

 

În grupa 2800 conturile 2806 şi 2811 vor avea următoarea denumire:

2806 "Decontări privind procurarea /vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine”

2811 "Decontări cu Casa Naţională de Asigurări Sociale /Compania Naţională de Asigurări în Medicină"

 

În clasa 3 “Capital şi rezerve"

 

Se modifică denumirea grupei 3500 după cum urmează:

3500 "Rezerve"

 

În clasa 4 “Venituri”

 

Se modifică denumirea grupei 4150 după cum urmează:

4150 "Venituri din dobînzi la valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare"

 

În grupa 4180 contul 4187 va avea următoarea denumire:

4187 "Venituri din dividende la investiţii în acţiuni”.

 

Se modifică denumirea grupei de conturi şi a conturilor:

4230 "Venituri din dobînzi la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

4231 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

4232 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

4233 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

4235 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii"

 

 Se modifică denumirea următoarelor conturi:

4265 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţire funciară"

4295 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum"

4325 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului"

4335 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor"

4359 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate băncilor"

4385 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului"

4415 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei /comerţului"

 

Se includ următoarele grupe de conturi şi conturile:

4360 "Venituri din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

4361 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

4362 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

4363 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

4365 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat”

 

4370 "Venituri din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

4371 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale”

4372 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale”

4373 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale”

4374 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

4375 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

4376 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

4377 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină”

 

4390 "Venituri din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale /instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

4391 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale”

4392 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale”

4393 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale”

4394 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

4395 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

4396 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

4397 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale”

 

Se modifică denumirea grupei de conturi 4440 şi a conturilor:

4440 "Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru procurarea imobilului"

4441 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului"

4442 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului"

4443 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului"

4445 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea imobilului"

 

 Se modifică denumirea grupei de conturi şi conturilor:

4470 "Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

4471 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

4472 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

4473 "Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

4475 "Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare"

 

Se modifică denumirea următoarelor conturi:

4498 "Comisioane de la alte credite acordate clienţilor"

4499 "Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit"

4531 "Venituri din dobînzi privind leasingul financiar băncilor"

4532 "Venituri din dobînzi privind leasingul financiar clienţilor"

4535 "Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar"

4671 "Comisioanele băncii pentru operaţiunile de clearing"

 

Se modifică denumirea grupei de conturi şi a conturilor:

4950 "Amenzi, penalitţi şi alte sancţiuni primite"

4951 "Amenzi penalităţi şi alte sancţiuni primite"

 

În clasa 5 "Cheltuieli”

 

În grupa 5110 se modifică denumirea contului 5112 după cum urmează "Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)".

 

Se modifică denumirea grupelor de conturi şi conturile:

5210 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină /Casei Naţionale de Asigurări Sociale"

5211 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)"

5212 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5213 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)"

5214 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)"

5215 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5216 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)"

 

5250 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere ale clienţilor"

 În grupa 5250 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere ale clienţilor”:

 

Se modifică denumirea conturilor 5258, 5259, 5264 şi 5265 după cum urmează:

5258 "Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare"

5259 "Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare"

5264 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat"

5265 "Cheltuieli cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)"

 

Se includ conturile:

5271 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe”

5272 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe”

5273 "Cheltuieli cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal"

 

Se modifică denumirea grupelor de conturi şi conturile:

5330 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor"

5331 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor - părţi nelegate"

5332 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor - părţi legate"

 

5340 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale băncilor"

5341 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale băncilor (1 lună şi mai puţin)"

5342 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)"

5343 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5344 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)"

5345 "Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale băncilor"

5346 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)"

5347 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)"

5348 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5349 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)"

 

5360 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat"

5361 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"

5362 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5363 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"

5364 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"

5365 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)”

5366 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"

5367 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"

5368 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5369 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"

 

5370 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale clienţilor"

5371 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (mai puţin de 1 an)"

5372 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5373 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)"

5374 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (mai puţin de 1 an)"

5375 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5376 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)"

5377 "Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienţilor"

 

5380 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor"

5381 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (pînă la 1 an)"

5382 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)"

5383 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)"

5384 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (pînă la 1 an)"

5385 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)"

5386 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)"

 

Se include următoarea grupă de conturi şi conturile:

5540 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe”

5541 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)”

5542 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)”

5544 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)”

5545 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)”

 

Se modifică denumirea grupei şi a conturilor:

5560 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale"

5561 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)"

5562 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"

5563 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)"

 

5730 "Cheltuieli pentru întreţinerea imobilului"

5731 "Cheltuieli de iluminare, încălzire şi alimentare cu apă"

5732 "Cheltuieli privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor"

5733 "Cheltuieli aferente serviciului securităţii"

5734 "Cheltuieli aferente plăţii pentru arendă"

 

5770 "Cheltuieli cu provizioane şi alte contribuţii"

5771 "Cheltuieli cu provizioane pentru alte pierderi"

 

5950 Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni plătite

5950 Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni plătite

 

În clasa 6 "Conturi condiţionale"

 

În grupa 6800 "Alte conturi condiţionale":

 

Se modifică denumirea conturilor după cum urmează:

6801 "Cambii la incaso"

6803 "Cambii realizate cu andosamentul băncii"

Se introduce contul:

6804 "Alte documente primite/acceptate"

 

În clasa 7 "Conturi memorandum"

 

În grupa 7200 "Credite şi dobînzi calculate neachitate":  

 

Se modifică denumirea conturilor după cum urmează:

7201 "Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite"

7202 "Dobîndă calculată la credite neachitate de clienţi"

 

5. Secţiunea "Descrierea conturilor” se modifică în "CAPITOLUL III. Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile” şi va avea următorul cuprins:

 

"CAPITOLUL III.

Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile

 

CLASA 1

 

ACTIVE

 

Conturile clasei 1 "Active” sunt conturi de activ şi reprezintă suma tuturor activelor materiale şi nemateriale deţinute de bancă. Soldurile conturilor de activ sunt debitoare, excepţie făcînd contra - conturile care sunt conturi de pasiv şi au sold creditar. În cazuri excepţionale unele conturi aferente reevaluării pot avea sold negativ.

 

1000 Numerar în casă şi alte valori monetare

 Grupa este destinată pentru evidenţa monedei naţionale şi valutei străine în numerar, aflate în casa băncii, filialei acesteia, în subdiviziunile îndepărtate, în bancomatele care aparţin băncii şi casele pentru schimbul valutei ale băncii, la fel şi pentru evidenţa valorilor monetare, cecurilor de călătorie cumpărate pentru comercializare şi monedelor comemorative şi jubiliare.

 1001 Numerar în casierie

 1002 Numerar în drum

 1003 Numerar în casa pentru schimbul valutei a băncii

 1004 Numerar în subdiviziuni îndepărtate ale băncii

 1005 Numerar în bancomate

 1006 Valori monetare

 1007 Cecuri de călătorie

 1008 Monede comemorative şi jubiliare

 Contul 1001 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării numerarului în monedă naţională şi în valută străină în casa băncii.

 În debitul contului se înregistrează încasarea numerarului în favoarea băncii, clienţilor băncii, bugetului de stat, altor bănci şi altor persoane fizice şi juridice.

 În creditul conturilor se înregistrează eliberarea numerarului în favoarea clienţilor băncii, altor bănci şi altor persoane fizice şi juridice.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în casieria băncii.

 Contul 1002 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti în numerar în monedă naţională şi în valută străină expediate din Banca Naţională în sediul băncii şi invers, din sediul central al băncii în sediul filialei, reprezentanţei, subdiviziunii îndepărtate a băncii şi invers, din bancă în alte bănci şi invers.

 În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti în numerar care se află în drum:

 - expedierea numerarului din bancă pentru alimentarea altor destinatari;

 - expedierea excedentului de numerar din filiale, reprezentanţe, din subdiviziunile îndepărtate ale băncii, din case de schimb valutar, din bancomate la bancă.

 În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti în numerar recepţionate de către destinatari care pot fi: casele pentru schimbul valutei ale băncii, subdiviziunile îndepărtate ale băncii, bancomatele.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti în numerar în drum.

 Contul 1003 este destinat pentru evidenţa numerarului în monedă naţională şi în valută străină în casa pentru schimbul valutei a băncii.

 În debitul contului se înregistrează numerarul în casa pentru schimbul valutei a băncii:

 - alimentarea cu numerar a casei pentru schimbul valutei a băncii;

 - vînzarea /cumpărarea valutei;

 - înregistrarea rezultatelor (veniturilor) obţinute în urma vînzării /cumpărării valutei;

 - vînzarea cecurilor de călătorii.

 În creditul contului se înregistrează:

 - eliberarea numerarului;

 - expedierea excedentului de numerar în casa sediului central al băncii;

 - încasarea comisioanelor obţinute în urma vînzării /cumpărării valutei;

 - înregistrarea rezultatelor (pierderilor) obţinute în urma vînzării /cumpărării valutei.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în casa pentru schimbul valutei a băncii.

 Contul 1004 este destinat pentru evidenţa numerarului în monedă naţională şi în valută străină existent în casieriile subdiviziunilor îndepărtate ale băncii.

 În debitul contului se înregistrează numerarul primit în casieria subdiviziunii îndepărtate a băncii.

 În creditul contului se înregistrează eliberarea numerarului din casieria subdiviziunii îndepărtate a băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în casieria subdiviziunii îndepărtate a băncii.

 Contul 1005 este destinat pentru evidenţa numerarului în monedă naţională aflat în bancomate.

 În debitul contului se înregistrează numerarul depus în bancomatele băncii.

 În creditul contului se înregistrează numerarul extras din bancomatele băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă existenţa numerarului în bancomatele băncii.

 Contul 1006 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării lingourilor, altor metale monetare.

 În debitul contului se înregistrează valoarea de procurare a lingourilor, metalelor monetare procurate, precum şi a celor primite de la clienţi sau persoane terţe cu titlu gratuit.

 În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a lingourilor şi metalelor monetare vîndute sau eliberate cu titlu gratuit (pierderile în urma vînzării).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a metalelor monetare aflate la bancă.

 Contul 1007 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării cecurilor de călătorie în valută străină cumpărate de la banca emitentă pentru vînzare sau procurate de la clienţi cu scopul de a le remite băncilor emitente pentru stingere.

 În debitul contului se înregistrează suma cecurilor de călătorie procurate de la banca emitentă pentru comercializarea ulterioară sau de la clienţi pentru expedierea băncilor străine emitente pentru primirea acoperirii valutare.

 În creditul contului se înregistrează valoarea cecurilor de călătorie vîndute, suma cecurilor remise către plată (stingere) la banca emitentă.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a cecurilor de călătorie deţinute de bancă.

 Contul 1008 este destinat pentru evidenţa valorii nominale a monedelor comemorative şi jubiliare procurate.

 În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare procurate.

 La creditul contului se înregistrează valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare ieşite.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare aflate la bancă.

 

1030 Conturi "Nostro"

 Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în conturile "Nostro" la Banca Naţională a Moldovei şi la alte bănci (în monedă naţională şi în valută străină), precum şi mijloacele rezervate la BNM pentru operaţiuni cu numerarul.

 1031 Contul "Nostro" în BNM

 1032 Contul "Nostro" în bănci

 1034 Conturi "Nostro" pentru operaţiuni cu valori mobiliare

 1035 Conturi "Nostro" pentru operaţiuni cu carduri

 1036 Contul "Nostro” în BNM pentru operaţiuni cu numerarul

 Contul 1031 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în contul "Nostro" la BNM (numai în monedă naţională).

 În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti înregistrate în contul deschis la Banca Naţională.

 În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecute la scăderi din cont atît prin virament cît şi în numerar.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile băncii în contul deschis la BNM, pe parcursul zilei poate avea sold creditor (overdraft permis).

 Contul 1032 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti în valută străină la conturile “Nostro” deschise la băncile autorizate şi străine.

 În debitul contului se înregistrează sumele mijloacelor băneşti în valută străină la conturile "Nostro" deschise în băncile autorizate şi străine.

 În creditul contului se înregistrează sumele mijloacelor băneşti în valută străină trecute la scăderi din conturile “Nostro” deschise la băncile autorizate şi străine.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile în valută străină ale băncii aflate în conturile "Nostro" deschise în băncile autorizate şi străine.

 Contul 1034 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti în monedă naţională plasate în banca de decontare privind operaţiunile cu valori mobiliare corporative.

 În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti transferate la contul 2034 deschis la Banca de decontare.

 În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecută la scăderi din cont

 Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile băncii în cont.

 Contul 1035 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti în monedă naţională în banca de decontare destinate efectuării operaţiunilor cu carduri bancare.

 În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti înregistrate în cont în alte bănci.

 În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecute la scăderi din cont.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băncii disponibile pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare.

 Contul 1036 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti (în monedă naţională) la efectuarea operaţiunilor cu numerar: depunerea excedentului de numerar, eliberarea numerarului băncilor şi alte operaţiuni cu numerarul.

 La debitul contului se înregistrează rezervarea mijloacelor băneşti de către bancă pentru efectuarea operaţiunilor cu numerar, depunerea excedentului de numerar ş.a.

 La creditul contului se înregistrează eliberarea sau transferul la contul "Nostro" a mijloacelor băneşti şi alte operaţiuni cu numerarul.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti rezervate şi depuse de către bancă.

 

1060 Mijloace plasate overnight

Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate overnight la Banca Naţională a Moldovei, la băncile - părţi nelegate şi la băncile - părţi legate.

1061 Mijloace plasate overnight în BNM

1062 Mijloace plasate overnight în bănci - părţi nelegate

1063 Mijloace plasate overnight în bănci - părţi legate

Contul 1061 este destinat pentru evidenţa existenţii şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight la BNM.

În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor plasate overnight la BNM.

În creditul contului se înregistrează rambursarea de către BNM a mijloacelor băneşti plasate overnight.

Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti plasate overnight la BNM.

Contul 1062 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci - părţi nelegate.

În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate overnight în bănci - părţi nelegate.

În creditul contului se înregistrează rambursarea de către bănci - părţi nelegate a mijloacelor băneşti plasate anterior overnight.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci - părţi nelegate.

Contul 1063 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci - părţi legate.

 În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate overnight în bănci - părţi legate.

 În creditul contului se înregistrează rambursarea de către băncile - părţi legate a mijloacelor băneşti plasate anterior overnight.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci - părţi legate.

 

1070 Plasări garanţii la vedere în bănci

Grupa este destinată pentru evidenţa plasărilor - garanţii la vedere.

1075 Plasări - garanţii la vedere

Contul 1075 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în alte bănci ce servesc drept garanţie pentru anumite tranzacţii (operaţiuni cu carduri bancare, valori mobiliare, etc.).

 În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate ca garanţii ale băncii.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti trecute la scăderi din cont în urma rambursării acestora.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti ale băncii plasate drept garanţie.

 

1090 Plasări la termen în bănci

 Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate la termen în Banca Naţională a Moldovei şi în alte bănci cu distribuirea lor potrivit termenelor de plasare şi locul plasării.

 1091 Plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)

 1092 Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 1093 Plasări la termen scurt în bănci - părţi nelegate (1 lună şi mai puţin),

 1094 Plasări la termen scurt în bănci - părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 1095 Plasări la termen scurt în bănci - părţi legate (1 lună şi mai puţin)

 1096 Plasări la termen scurt în bănci - părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 1097 Rezerve obligatorii plasate în BNM

 1099 Plasări fără dobîndă în bănci

 1102 Plasări la termen mediu în bănci - părţi nelegate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 1103 Plasări la termen mediu în bănci - părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 1105 Plasări la termen lung în bănci - părţi nelegate (mai mult de 5 ani)

 1106 Plasări la termen lung în bănci - părţi legate (mai mult de 5 ani)

 1111 Plasări-garanţii la termen în bănci

 Conturile 1091-1096 sunt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate la termen în Banca Naţională a Moldovei şi în alte bănci pe termen scurt, ţinînd cont de condiţiile contractuale dintre părţi.

 În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti plasate în bănci pe termen scurt.

 În creditul conturilor se înregistrează recepţionarea (încasarea) mijloacelor băneşti anterior plasate pe termen scurt în bănci.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate pe termen scurt la BNM şi în alte bănci.

 Contul 1097 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate şi menţinute ca rezerve obligatorii ale băncii la un cont special la BNM, în corespundere cu prevederile actelor normative.

 În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate şi menţinute ca rezerve obligatorii.

 În creditul contului se înregistrează micşorarea sumelor rezervelor obligatorii plasate în BNM.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma rezervelor obligatorii menţinute în perioada gestionară.

 Contul 1099 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate cu termenul de păstrare expirat şi la care a fost suspendată calcularea dobînzilor.

 În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate anterior în bănci la care a expirat termenul şi pentru care a fost suspendată calcularea dobînzii.

 În creditul contului se înregistrează rambursarea mijloacelor băneşti sau trecerea acestora la depozite la termen (în baza unui nou contract).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate la bănci la care nu se calculează dobînda.

 Conturile 1102-1106 sunt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în bănci pe termen mediu sau termen lung, ţinînd cont de condiţiile contractuale dintre părţi.

 În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti plasate pe termen mediu sau termen lung în bănci.

 În creditul conturilor se înregistrează rambursarea mijloacelor băneşti anterior plasate pe termen mediu sau termen lung în bănci.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma plasărilor efectuate pe termen mediu sau termen lung.

 Contul 1111 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate ca garanţii de către bancă în alte bănci la termen.

 În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate ca garanţii de către bancă în alte bănci.

 În creditul contului se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti plasate anterior ca garanţii sau trecerea acestora la scăderi conform prevederilor contractuale.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma plasărilor-garanţii în alte bănci.

 

1150 Valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare

 Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare, inclusiv a hîrtiilor de valoare de stat, cumpărate cu scop de a fi vîndute într-un termen scurt şi/sau deţinute pentru tranzacţii.

 1151 Hîrtii de valoare de stat pentru tranzacţii şi vînzare

 1152 Acţiuni pentru tranzacţii şi vînzare

 1153 Alte valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare

 1154 Reevaluarea valorilor mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare

 1155 Valori mobiliare gajate

 Contul 1151 este destinat pentru evidenţa bonurilor de trezorerie, bonurilor de acoperire a decalajului de casă, obligaţiunilor de stat şi altor hîrtii de valoare de stat emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova, deţinute de către bancă şi destinate pentru tranzacţii şi vînzare.

 Contul 1152 este destinat pentru evidenţa acţiunilor sau cotei-părţi deţinute de către bancă şi destinate pentru tranzacţii şi vînzare.

 Contul 1153 este destinat pentru evidenţa altor valori mobiliare (valori mobiliare străine, hîrtii de valoare emise de BNM ş.a.) deţinute de către bancă şi destinate pentru tranzacţii şi vînzare.

 În debitul conturilor se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare procurate pentru tranzacţii şi vînzare.

 În creditul conturilor se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare vîndute, răscumpărate de către emitent la data scadenţei sau trecute la pierderi.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare deţinute de bancă.

 Contul 1154 este destinat pentru evidenţa reevaluării valorilor mobiliare deţinute pentru tranzacţii şi vînzare.

 În debitul contului se înregistrează:

 - suma majorării valorilor mobiliare în urma reevaluării la valoarea justă;

 - trecerea la scăderi a sumei micşorării valorilor mobiliare la ieşirea acestora (vînzarea, casarea la pierderi, etc.).

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma micşorării valorilor mobiliare în urma reevaluării la valoarea justă;

 - trecerea la scăderi a sumei majorării valorilor mobiliare la ieşirea acestora (vînzarea, casarea la pierderi, etc.).

 Soldul contului poate fi creditor (în cazul micşorării valorii valorilor mobiliare) sau debitor (în cazul majorării valorii valorilor mobiliare).

 Contul 1155 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul băncii pentru tranzacţii şi vînzare puse în gaj la obţinerea creditelor.

 În debitul contului se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare puse în gaj.

 În creditul contului se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare:

- restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen;

- trecute la scăderi în cazul nerambursării creditului obţinut;

- răscumpărate de către emitent la data scadenţei.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare care la moment sunt puse în gaj.

 

1180 Valori mobiliare investiţionale

Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul investiţional al băncii, păstrate pînă la scadenţa lor sau în scopuri investiţionale. În grupa dată se reflectă primele şi sconturile la valorile mobiliare investiţionale. Vînzarea valorilor mobiliare din portofoliul investiţional nu se permite. În cazuri excepţionale la decizia conducerii băncii (întocmită pentru fiecare tranzacţie) se permite trecerea valorilor mobiliare din portofoliul investiţional în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.

 1181 Hîrtii de valoare emise de BNM

 1182 Hîrtii de valoare de stat (1 an şi mai puţin)

 1183 Hîrtii de valoare de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 1184 Hîrtii de valoare de stat (mai mult de 5 ani)

 1185 Valori mobiliare gajate

 1186 Alte valori mobiliare investiţionale

 1187 Investiţii în acţiuni

 1191 Prime la valori mobiliare investiţionale

 1192 Contra - cont Sconturi la valori mobiliare investiţionale

 Contul 1181 este destinat pentru evidenţa hîrtiilor de valoare emise de BNM.

 În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a hîrtiilor de valoare emise de BNM.

 În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a hîrtiilor de valoare emise de BNM la scadenţa lor sau la trecerea acestora în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea hîrtiilor de valoare emise de BNM în portofoliul băncii.

 Conturile 1182-1184 sunt destinate pentru evidenţa hîrtiilor de valoare de stat emise de către Ministerul Finanţelor al RM cumpărate în scopuri investiţionale şi deţinute pîna la stingerea lor la data scadenţei.

 În debitul conturilor se înregistrează valoarea nominală a hîrtiilor de valoare de stat cumpărate.

 În creditul conturilor se înregistrează valoarea nominală a hîrtiilor de valoare de stat la scadenţa lor sau la trecerea acestora în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea nominală a hîrtiilor de valoare de stat deţinute pînă la scadenţă.

 Contul 1185 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul investiţional puse în gaj la obţinerea creditelor.

 În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare puse în gaj.

 În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare:

- restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen;

- trecute la scăderi în cazul nerambursării creditului obţinut;

- răscumpărate de către emitent la data scadenţei.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a valorilor mobiliare investiţionale care la moment sunt puse în gaj.

 Contul 1186 este destinat pentru evidenţa altor valori mobiliare cumpărate în scopuri investiţionale şi deţinute pînă la scadenţă.

 În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a altor valori mobiliare cumpărate.

 În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a altor valori mobiliare la scadenţa lor sau la trecerea acestora în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a altor valori mobiliare deţinute pînă la scadenţă.

 Contul 1187 este destinat pentru evidenţa acţiunilor altor agenţi economici, cotelor de participare în capitalul statutar al altor întreprinderi obţinute cu scopul de a primi venit.

 În debitul contului se înregistrează preţul de cumpărare a acţiunilor procurate, suma mijloacelor băneşti plasate în cotele de participare în capitalul altor întreprinderi.

 În creditul contului se înregistrează preţul de cumpărare a acţiunilor, cotelor de participare vîndute sau trecute la pierderi.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea acţiunilor cumpărate sau a cotei de participare în activitatea altor întreprinderi.

 Contul 1191 este destinat pentru evidenţa primelor la valorile mobiliare investiţionale.

 În debitul contului se înregistrează suma primelor la valorile mobiliare cumpărate.

 În creditul contului se înregistrează amortizarea lunară a primelor sau transferarea primelor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare investiţionale în portofoliul valorilor mobiliare pentru vînzare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă prima la valori mobiliare investiţionale.

 Contul 1192 este destinat pentru evidenţa sconturilor la valorile mobiliare investiţionale.

 În creditul contului se înregistrează suma sconturilor la valorile mobiliare investiţionale cumpărate.

 În debitul contului se înregistrează amortizarea lunară a sconturilor sau transferarea sconturilor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare investiţionale în portofoliul valorilor mobiliare pentru vînzare.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă scontul la valorile mobiliare investiţionale.

 

1220 Acorduri REPO

Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare cumpărate în cadrul operaţiunilor REPO cu condiţia de a fi revîndute la preţul de cumpărare plus rata dobînzii stipulată.

 1221 Valori mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO

 Contul 1221 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO şi care urmează a fi revîndute.

 În debitul contului se înregistrează valoarea valorilor mobiliare la preţul de cumpărare stabilit în contract cu condiţia de a le revinde.

 În creditul contului se înregistrează:

 - valoarea valorilor mobiliare revîndute sau trecute în portofoliul băncii;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO.

 

1230 Credite acordate agriculturii / industriei alimentare / pisciculturii / silviculturii

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în domeniul agriculturii, industriei alimentare, pisciculturii şi silviculturii. În grupa aceasta se reflectă şi creditele acordate fermierilor, pentru creşterea şi păstrarea recoltei, vînzarea sau păstrarea producţiei agricole, creşterea, îngrăşarea sau vînzarea şeptelului, creditele acordate în scopul achiziţionării echipamentului de fermă, maşinilor şi inventarului, achiziţionările asociate cu întreţinerea sau funcţionarea fermei, aşa ca autovehiculele private sau alte mărfuri de consum vîndute cu amănuntul, etc.. Grupa dată cuprinde (conţine) şi alte cheltuieli aferente dezvoltării pisciculturii şi silviculturii, etc..

 1231 Credite pe termen scurt acordate agriculturii / industriei alimentare / pisciculturii / silviculturii

 1232 Credite pe termen mediu acordate agriculturii / industriei alimentare / pisciculturii / silviculturii

 1233 Credite pe termen lung acordate agriculturii / industriei alimentare / pisciculturii / silviculturii

 1235 Credite în stare de neacumulare acordate agriculturii / industriei alimentare / pisciculturii /silviculturii

 Conturile 1231, 1232, 1233 sunt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în scopul dezvoltării şi menţinerii stării economice a agriculturii / industriei alimentare / pisciculturii / silviculturii.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriei la creditele acordate agriculturii / industriei alimentare / pisciculturii / silviculturii.

 Contul 1235 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru agricultură /industria alimentară /piscicultură /silvicultură trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- stornarea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriei la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii trecute în stare de neacumulare.

 

1260 Credite acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în scopul finanţării construcţiei şi îmbunătăţirii funciare. În grupa aceasta se reflectă creditele acordate pentru construcţia (înălţarea, reconstrucţia, dărîmarea) clădirilor sau proprietăţii rezidenţiale, uzinelor industriale, chimice sau fermelor, clădirilor comerciale sau industriale; hotelurilor, bisericilor, spitalelor, instituţiilor de caritate, zonelor de agrement etc.. În aceasta grupă se reflectă creditele acordate pentru achiziţionarea şi organizarea teritoriului lucrat şi nelucrat, inclusiv ameliorarea terenului. În aceasta grupă de conturi se reflectă creditele eliberate în scopul finanţării de lungă durată a construcţiilor blocurilor locative.

 1261 Credite pe termen scurt acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

 1262 Credite pe termen mediu acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

 1263 Credite pe termen lung acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

 1265 Credite în stare de neacumulare acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

 1266 Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) în perioada de construcţie

 1267 Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare

 Conturile 1261, 1262, 1263 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.

 Contul 1265 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară trecute în stare de neacumulare.

 Contul 1266 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate cooperativei de construcţie locativă pentru efectuarea construcţiei în perioada pînă la darea obiectului construit în exploatare.

 În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat cooperativei de construcţie locativă în perioada de construcţie.

 În creditul contului se înregistrează:

 - rambursarea creditului acordat;

 - transferul creditului în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate cooperativelor de construcţie locativă în perioada de construcţie.

 Contul 1267 este destinat pentru evidenţa creditului anterior acordat cooperativei de construcţie locativă şi care după darea în exploatare a obiectului construit se supune rambursării.

 În debitul contului se înregistrează:

 - suma creditului acordat cooperativei de construcţie.

 În creditul contului se înregistrează:

 - rambursarea creditului;

 - transferul creditului în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare.

 

1290 Credite de consum

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate persoanelor fizice pentru cheltuieli gospodăreşti, de familie şi alte cheltuieli personale (cumpărarea autotransportului personal, aparate de uz casnic, mobilă, reparaţia locuinţelor, cheltuieli legate de studii şi asistenţă medicală, impozite personale, cheltuieli la concediu, cumpărarea de imobil, plăţi pentru overdraft, achitări de datorii ş.a.).

 1291 Credite de consum pe termen scurt

 1292 Credite de consum pe termen mediu

 1293 Credite de consum pe termen lung

 1295 Credite de consum în stare de neacumulare

 Conturile 1291, 1292, 1293 sunt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen persoanelor fizice pentru diferite scopuri primordiale.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru consum.

 Contul 1295 este destinat pentru evidenţa creditului de consum acordat trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditele trecute în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru consum trecute în stare de neacumulare.

 

1320 Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate companiilor angajate în producerea, importul sau exportul, transportarea, distribuirea, păstrarea şi vînzarea resurselor energetice în orice formă (electricitate, petrol, cărbune şi alt combustibil). De asemenea în această grupă se reflectă creditele acordate staţiilor de alimentare cu combustibil.

 1321 Credite pe termen scurt acordate industriei energetice şi a combustibilului

 1322 Credite pe termen mediu acordate industriei energetice şi a combustibilului

 1323 Credite pe termen lung acordate industriei energetice şi a combustibilului

 1325 Credite în stare de neacumulare acordate industriei energetice şi a combustibilului

 Conturile 1321, 1322, 1323 sunt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen industriei energetice şi a combustibilului.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului.

 Contul 1325 este destinat pentru evidenţa creditului acordat industriei energetice şi a combustibilului trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 La creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului trecute în stare de neacumulare.

 

1330 Credite overnight acordate băncilor

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor overnight acordate băncilor.

1331 Credite overnight acordate băncilor - părţi nelegate

1332 Credite overnight acordate băncilor - părţi legate

Conturile 1331, 1332 sunt destinate pentru evidenţa creditelor overnight acordate băncilor - părţi nelegate şi băncilor - părţi legate.

 În debitul conturilor se înregistrează suma creditelor overnight acordate.

 În creditul conturilor se înregistrează rambursarea creditelor overnight acordate anterior, transferul creditelor în cadrul creditelor pe termen acordate băncilor.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele overnight acordate băncilor.

 

1350 Credite acordate băncilor

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, inclusiv overdrafte temporare acordate băncilor.

 1351 Overdraft băncilor

 1352 Credite pe termen scurt acordate băncilor - părţi nelegate

 1353 Credite pe termen mediu acordate băncilor - părţi nelegate

 1354 Credite pe termen lung acordate băncilor - părţi nelegate

 1355 Credite pe termen scurt acordate băncilor - părţi legate

 1356 Credite pe termen mediu acordate băncilor - părţi legate

 1357 Credite pe termen lung acordate băncilor - părţi legate

 1359 Credite în stare de neacumulare acordate băncilor

 Contul 1351 este destinat pentru evidenţa overdraftului permis în contul “Loro” deschis în bancă altei bănci.

 În debitul contului se înregistrează suma overdraftului acordat băncii.

 În creditul contului se înregistrează:

 - restituirea overdraftului;

 - trecerea overdraftului în cadrul creditelor pe termen determinat;

 - trecerea overdraftului la credite în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente overdraftului acordat băncii.

 Conturile 1352-1357 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate băncilor - părţi nelegate şi băncilor părţi - legate, ţinînd cont de condiţiile contractuale între părţi.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele la termen acordate băncilor.

 Contul 1359 este destinat pentru evidenţa creditului acordat băncii trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate băncii trecute în stare de neacumulare.

 

1360 Credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat în diferite scopuri.

 1361 Credite pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 1362 Credite pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 1363 Credite pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 1365 Credite în stare de neacumulare acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 Conturile 1361-1363 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.

 Contul 1365 este destinat pentru evidenţa creditului acordat instituţiei finanţate de la bugetul de stat trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

 - trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

 - rambursarea creditului;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditului la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate instituţiei finanţate din bugetul de stat trecute în stare de neacumulare.

 

1370 Credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină în diferite scopuri.

 1371 Credite pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 1372 Credite pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 1373 Credite pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 1374 Credite pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 1375 Credite pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 1376 Credite pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 1377 Credite în stare de neacumulare acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 Conturile 1371-1376 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

 Contul 1377 este destinat pentru evidenţa creditului acordat Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

 - trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

 - rambursarea creditului;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditului la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină trecute în stare de neacumulare.

 

1380 Credite acordate Guvernului

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate Guvernului în diferite scopuri.

 1381 Credite pe termen scurt acordate Guvernului

 1382 Credite pe termen mediu acordate Guvernului

 1383 Credite pe termen lung acordate Guvernului

 1385 Credite în stare de neacumulare acordate Guvernului

 Conturile 1381-1383 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate Guvernului în diferite scopuri.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele pe termen acordate Guvernului.

 Contul 1385 este destinat pentru evidenţa creditului acordat Guvernului trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecere la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditului la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate Guvernului trecute în stare de neacumulare.

 

1390 Credite acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale în diferite scopuri.

 1391 Credite pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale

 1392 Credite pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale

 1393 Credite pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale

 1394 Credite pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 1395 Credite pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 1396 Credite pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 1397 Credite în stare de neacumulare acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 Conturile 1391-1396 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate acestora.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.

 Contul 1397 este destinat pentru evidenţa creditului acordat unităţii administrativ-teritoriale sau instituţiei subordonate unităţii administrativ-teritoriale trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

 - trecerea creditului în contul respectiv al creditelor la termen;

 - rambursarea creditului;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate unităţii administrativ-teritoriale sau instituţiei subordonate unităţii administrativ-teritoriale trecute în stare de neacumulare.

 

1410 Credite acordate industriei /comerţului

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în scopuri industriale sau comerciale întreprinderilor individuale, societăţilor, corporaţiilor şi altor întreprinderi. În această grupă se reflectă creditele acordate în scopuri comerciale, industriale şi profesionale, companiilor implicate în extragerea mineralelor (resurselor neenergetice), de producere, comunicaţii, comerţul cu amănuntul sau angro, companiilor care prestează servicii hoteliere, de spălătorie, medicale, de restaurant, consultaţii juridice şi de contabilitate, etc..

 1411 Credite pe termen scurt acordate industriei /comerţului

 1412 Credite pe termen mediu acordate industriei /comerţului

 1413 Credite pe termen lung acordate industriei /comerţului

 1415 Credite în stare de neacumulare acordate industriei /comerţului

 Conturile 1411-1413 sunt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în scopul dezvoltării şi menţinerii stării economice a industriei /comerţului.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditului în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei /comerţului.

 Contul 1415 este destinat pentru evidenţa creditului acordat industriei /comerţului trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditule acordate industriei /comerţului trecute în stare de neacumulare.

 

1440 Credite acordate pentru procurarea imobilului

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, acordate persoanelor juridice şi fizice pentru procurarea imobilului.

 1441 Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului

 1442 Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului

 1443 Credite pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului

 1445 Credite în stare de neacumulare acordate pentru procurarea imobilului

 Conturile 1441-1443 sunt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen persoanelor juridice şi fizice pentru finanţarea operaţiunilor legate de procurarea imobilului.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru procurarea imobilului.

 Contul 1445 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru procurarea imobilului trecut în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele trecute în stare de neacumulare.

 

1470 Credite acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în scopul dezvoltării drumurilor publice şi altor căi de transportare.

 1471 Credite pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 1472 Credite pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 1473 Credite pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 1475 Credite în stare de neacumulare acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 Conturile 1471-1473 sunt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen la construcţia drumurilor şi căilor de transportare.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - suma creditelor acordate;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea creditelor;

 - trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

 - transferul creditelor în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.

 Contul 1475 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare trecut în stare de neacumulare.

În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor la termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare trecute în stare de acumulare.

 

1490 Alte credite acordate clienţilor

Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor celorlalte tipuri de credite acordate clienţilor care nu sunt reflectate în alte grupe de conturi separate: overdraft clienţilor, carduri de credit, cambii comerciale scontate, factoring, cambii şi alte credite acordate clientelei.

 1491 Overdraft clienţilor

 1492 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)

 1493 Cambii comerciale scontate

 1494 Factoring

 1495 Cambii

 1496 Alte credite acordate clienţilor

 1498 Credite în stare de neacumulare acordate clienţilor

 Contul 1491 este destinat pentru evidenţa overdraft-ului acordat clienţilor, ce a căpătat forma de credit (stipulat în contract).

 În debitul contului se înregistrează suma overdraft-ului permis clienţilor.

 În creditul contului se înregistrează:

 - restituirea sumelor overdraft acordate clienţilor;

 - trecerea overdraft-ului în cadrul creditelor la termen determinat;

 - trecerea lor la credite în stare de neacumulare;

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente overdraft-ului acordat.

 Contul 1492 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti acordate de bancă la contul de card bancar sub formă unei linii de credit.

 În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti acordate sub formă de credite pentru efectuarea plăţilor cu carduri de credit sau trecerea creditului din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul contului se înregistrează rambursarea de către clienţi a mijloacelor băneşti sau transferul lor în contul creditelor în stare de neacumulare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate la contul de card pentru efectuarea plăţilor cu carduri de credit.

 Contul 1493 este destinat pentru evidenţa resurselor creditare plasate în operaţiunile cu cambiile comerciale scontate. Creditarea posesorului creanţei la cererea acestuia pînă la scadenţa cambiei (obţinînd prin aceasta scontul dobînda şi comisionul).

 În debitul contului se scontează cambiile comerciale (cumpărarea de către bancă a cambiilor de la posesori pînă la expirarea termenelor de plată).

 În creditul contului se înregistrează plata la scadenţa cambiei (la suma nominală a cambiei).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cambiilor comerciale scontate (procurate) şi păstrate pînă la scadenţă.

 Contul 1494 este destinat pentru evidenţa resurselor creditare plasate în operaţiunile de factoring. Factoring prezintă procurarea de către bancă de la întreprinderea - furnizor a dreptului de cerere şi încasare a creanţelor (facturilor) pentru mărfurile livrate şi serviciile prestate de acesta.

 În debitul contului se înregistrează creditele acordate clienţilor ca rezultat al cumpărării datoriilor lor debitoare sau trecerea creditului din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul contului se înregistrează rambursarea creditelor sau transferul lor în contul creditelor în stare de neacumulare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor procurate.

 Contul 1495 este destinat pentru evidenţa cambiilor cumpărate.

 În debitul contului se înregistrează cumpărarea (evidenţa) cambiilor.

 În creditul contului se înregistrează suma plăţii pe cambii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cambiilor procurate şi păstrate pînă la scadenţă.

 Contul 1496 este destinat pentru evidenţa altor credite acordate clienţilor, care nu pot fi reflectate în alte grupe de credite.

 În debitul contului se înregistrează suma altor credite acordate clienţilor sau trecerea creditului din stare de neacumulare în stare de acumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

 - rambursarea creditelor sau transferul lor în contul creditului în stare de neacumulare;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la alte credite acordate clienţilor.

 Contul 1498 este destinat pentru evidenţa altor credite acordate clienţilor trecute în stare de neacumulare.

 În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.

 În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la alte credite acordate clienţilor trecute în stare de neacumulare.

 

1500 Contra - cont Reduceri pentru pierderi la credite

Grupa este destinată pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi la toate creditele care sunt reflectate în bilanţ ca active ale băncii.

 1501 Contra - cont Reduceri pentru pierderi la credite

 Contul 1501 este destinat pentru evidenţa mijloacelor rezervate pentru acoperirea eventualelor riscuri la credite. Reducerile pentru pierderi la credite se formează numai din contul cheltuielilor potrivit actelor normative. În cazul cînd volumul reducerilor se micşorează, suma micşorărilor se restituie în aceleaşi conturi din care a fost constituit.

 În creditul contului se înregistrează sumele acumulate pentru compensarea pierderilor eventuale la credite şi sumele datoriilor restituite de către debitor privind creditele, care anterior au fost acoperite din contul reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc).

 În debitul contului se înregistrează sumele utilizate pentru trecerea la scăderi a creditelor compromise, la fel şi sumele surplusului reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) faţă de mărimea calculată.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi la portofoliul de credite al băncii calculat pentru perioada gestionară.

 

1530 Leasingul financiar

Grupa este destinată pentru evidenţa cerinţelor băncii faţă de alte bănci şi clienţi privind leasingul financiar acordat, conform prevederilor stabilite de legislaţia în vigoare privind leasingul financiar.

 1531 Leasingul financiar băncilor

 1532 Leasingul financiar clienţilor

 Conturile 1531-1532 sunt destinate pentru evidenţa leasingului financiar acordat băncilor şi clienţilor.

 În debitul conturilor se înregistrează cerinţele locatarilor faţă de bancă privind leasingul financiar.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea (stingerea) de către alte bănci şi clienţi a datoriilor;

 - trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

 - stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea cerinţelor privind leasingul financiar acordat de bancă.

 

1550 Investiţii materiale în părţi nelegate

Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţile nelegate.

 1551 Investiţii materiale pe termen scurt în părţi nelegate

 1552 Investiţii materiale pe termen lung în părţi nelegate

 Conturile 1551-1552 sunt destinate pentru evidenţa investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă în părţi nelegate.

 În debitul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă.

 În creditul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor ieşite la răscumpărare (stingere), vînzare sau trecute la pierderi.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea tuturor investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă în părţi nelegate.

 

1560 Investiţii în părţi legate

Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţile legate.

 1561 Investiţii în întreprinderile fiice

 1562 Investiţii în întreprinderi asociate

 1563 Investiţii în alte părţi legate

 Conturile 1561-1563 sunt destinate pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţi legate.

 În debitul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă.

 La creditul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor ieşite la răscumpărare (stingere), vînzare sau trecute la pierderi.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea tuturor investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă în părţi legate.

 

1600 Active materiale pe termen lung

Grupa este destinată pentru evidenţa complexului de obiecte sau a unui obiect ce se determină ca active materiale pe termen lung şi corespund condiţiilor privind valoarea lor mai mare decît limita stabilită de lege şi durata normală de utilizare mai mare de un an. La obiectul activelor materiale pe termen lung ale băncii se referă terenurile, clădirile, edificiile, mobila, utilajele, mijloacele de transport şi alte active materiale în proces de construcţie, destinate pentru dare în arendă, primite în leasingul financiar şi mijloacele destinate îmbunătăţirii mijloacelor arendate. Investiţiile capitale pentru îmbunătăţirea activelor materiale arendate se înregistrează în această grupă.

 1601 Terenuri de pămînt

 1602 Active materiale în curs de execuţie

 1603 Clădiri şi edificii

 1604 Mobilă şi utilaj

 1605 Mijloace de transport

 1606 Îmbunătăţirea mijloacelor arendate

 1607 Active materiale destinate pentru dare în arendă

 1608 Active materiale, primite în leasingul financiar

 1609 Active materiale pe termen lung

 Contul 1601 este destinat pentru evidenţa terenurilor de pămînt aflate în patrimoniul băncii.

 În debitul contului se înregistrează procurarea terenurilor de pămînt la valoarea de cumpărare sau valoarea reevaluată a acestora.

 În creditul contului se înregistrează ieşirea terenurilor la valoarea de bilanţ.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea terenurilor de pămînt.

 Contul 1602 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate de bancă, ca beneficiar al activului material, pentru crearea activelor materiale în decursul unui proces îndelungat: procurarea, montarea şi instalarea utilajului care necesită montaj, a utilajului şi a altor obiecte care nu necesită montaj pînă la momentul punerii în funcţiune, construcţia noilor obiecte, reconstrucţia şi extinderea băncii, modernizarea mijloacelor fixe aflate în funcţiune.

 În debitul contului se înregistrează suma cheltuielilor lucrărilor de construcţie şi montaj aferente creării mijloacelor fixe, inclusiv valoarea utilajului care necesită montaj, a utilajului şi a altor obiecte ce nu necesită montaj pînă la punerea acestora în funcţiune.

 În creditul contului se înregistrează valoarea de intrare a mijloacelor fixe puse în funcţiune, investiţiile capitale ulterioare aferente majorării valorii activelor respective, precum şi trecerea la scăderi a valorii de bilanţ a activelor materiale în curs de execuţie (transmiterea cu titlu gratuit, vînzarea, calamităţi naturale).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor materiale în curs de execuţie.

 Conturile 1603-1605, 1609 sunt destinate pentru evidenţa existenţei, procurării şi altor intrări, comercializării, lichidării şi altor ieşiri ale clădirilor, edificiilor, mobilei, utilajului, mijloacelor de transport şi altor active pe termen lung la valoarea de intrare aflate în patrimoniul băncii.

 În debitul conturilor se înregistrează valoarea de intrare a activelor materiale date în exploatare, achiziţionate sau construite, majorarea valorii în urma capitalizării investiţiilor ulterioare şi majorarea valorii în urma reevaluării.

 În creditul conturilor se înregistrează valoarea activelor materiale ieşite (scoase din uz, vîndute etc.), casarea uzurii acumulate pe parcursul perioadei funcţionării efective a activelor materiale, valoarea activelor materiale utilizabile şi micşorarea valorii în urma reevaluării.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea mijloacelor fixe aflate în patrimoniul băncii.

 Contul 1606 este destinat pentru evidenţa reparaţiei şi altor îmbunătăţiri ale activelor (supuse amortizării) care nu aparţin băncii, luate în leasingul financiar sau în arendă operaţională pe un termen stabilit.

 În debitul contului se înregistrează valoarea îmbunătăţirii mijloacelor luate în leasingul financiar sau arenda operaţională. Suma dată se amortizează pe perioada stabilită în contract.

 În creditul contului se înregistrează trecerea la cheltuieli a valorii îmbunătăţirii mijloacelor luate în leasingul financiar sau operaţional.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea tuturor îmbunătăţirilor efectuate de bancă a activelor luate în leasingul financiar sau arendă operaţională.

 Contul 1607 este destinat pentru evidenţa activelor materiale destinate pentru darea în arendă (arendă operaţională şi leasing financiar).

 În debitul contului se înregistrează:

 - achiziţionarea activelor materiale destinate dării în arendă;

 - transmiterea activelor (destinate pentru dare în arendă) în exploatare;

 - înregistrarea activelor destinate pentru dare în arendă cu titlu gratuit;

 - ecartul de reevaluare a activelor.

 În creditul contului se înregistrează ieşirea activelor, casarea uzurii acumulate, micşorarea valorii acestora în urma reevaluării.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor aflate în patrimoniul băncii destinate pentru darea în arendă.

 Contul 1608 este destinat pentru evidenţa activelor materiale primite în leasingul financiar.

 În debitul contului se înregistrează valoarea contractuală a activelor materiale primite în leasing financiar.

 În creditul contului se înregistrează:

 - trecerea activelor materiale în proprietatea arendaşului după expirarea termenului de leasing;

 - casarea uzurii în cazul restituirii activului material arendatorului după expirarea termenului de leasing;

 - casarea valorii activelor materiale ieşite în urma deteriorării, furtului, calamităţilor naturale etc..

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor materiale luate în leasingul financiar.

 

1630 Active nemateriale

Grupa este destinată pentru evidenţa activelor nemateriale deţinute de bancă (brevete, licenţe, mărci comerciale, invenţii, programele informatice, drepturi de folosire a terenului, edificiilor şi a altor mijloace fixe). În grupa dată se ţine evidenţa activelor nemateriale luate în arendă fie pe termen lung, fie în leasing şi a cheltuielilor de constituire a acestor imobilizări necorporale.

 1631 Active nemateriale

 1632 Active nemateriale în curs de execuţie

 Contul 1631 este destinat pentru evidenţa existenţei, procurării, ieşirii şi altor mişcări ale activelor nemateriale aflate în patrimoniul băncii.

 În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare sau valoarea reevaluată a activelor nemateriale procurate de la terţi şi create de bancă.

 În creditul contului se înregistrează:

 - vînzarea activelor nemateriale;

 - casarea valorii activelor nemateriale ieşite (vînzări, deteriorări, furturi, etc.);

 - casarea valorii activelor nemateriale transmise cu titlu gratuit;

 - reducerea valorii activelor nemateriale în cazul reevaluării acestora.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor nemateriale aflate în proprietatea băncii.

 Contul 1632 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate de bancă pentru crearea activelor nemateriale în decursul unui proces îndelungat.

 În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti investite pentru crearea activelor nemateriale, suma investiţiilor capitale ulterioare.

 În creditul contului se înregistrează valoarea de intrare a activelor nemateriale date în exploatare, transmise cu titlul gratuit sau vîndute.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate privind crearea activului nematerial pînă la punerea în funcţiune.

 

1660 Stocuri de mărfuri şi materiale

Grupa este destinată pentru evidenţa obiectelor de mică valoare şi scurtă durată din depozit şi în exploatare, a construcţiilor provizorii neprevăzute în lista de titluri, edificate de bancă, precum şi a valorilor nemonetare şi a altor stocuri de mărfuri şi materiale.

 1661 Active de mică valoare şi scurtă durată

 1662 Valori nemonetare

 1663 Alte stocuri de mărfuri şi materiale

 Contul 1661 este destinat pentru evidenţa existenţei, procurării şi altor mişcări a activelor de mică valoare şi scurtă durată deţinute de bancă.

 În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a activelor de mică valoare şi scurtă durată procurate, primite cu titlu gratuit, constatarea ca surplus la inventariere.

 În creditul contului se înregistrează trecerea la cheltuieli, a valorii uzurabile a activelor de mică valoare şi scurtă durată, vînzarea acestora, constatarea lipsurilor la inventariere.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea obiectelor de mică valoare şi scurtă durată deţinute de bancă.

 Contul 1662 este destinat pentru evidenţa valorilor nemonetare (pietrelor şi metalelor nemonetare preţioase) deţinute de bancă.

 În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a pietrelor şi metalelor nemonetare preţioase procurate, primite cu titlul gratuit.

 În creditul contului se înregistrează ieşirea acestora prin vînzare, recuperarea de către lucrători în urma defectării (pierderii), scoaterea din uz, deteriorare ş.a.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea pietrelor şi metalelor nemonetare preţioase deţinute de bancă.

 Contul 1663 este destinat pentru evidenţa altor active materiale, îndeosebi combustibilul, materialele de construcţie, piesele de schimb şi articolele de completare aflate în posesia băncii.

 În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a altor active materiale procurate, primite cu titlu gratuit, constatate ca surplus la inventariere.

 În creditul contului se înregistrează valoarea altor active materiale scoase din gestiune prin utilizarea lor, vînzarea activelor materiale de prisos şi inutile, constatarea lipsurilor la inventariere.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea altor active materiale deţinute de bancă.

 

1680 Contra - cont Uzura /amortizarea activelor materiale /nemateriale

Grupa este destinată pentru evidenţa uzurii clădirilor şi edificiilor, mobilei şi utilajului, mijloacelor de transport, valorii îmbunătăţirii mijloacelor arendate, mijloacelor fixe destinate pentru arendă, mijloacelor fixe primite în arenda financiară şi altor active materiale, activelor nemateriale şi activelor de mică valoare şi scurtă durată aflate în posesiunea şi patrimoniul băncii.

 Această grupă este alcătuită din contra-conturi, care sunt scăzute din activele fixe la întocmirea dărilor de seamă financiare.

 1683 Contra - cont Uzura clădirilor şi edificiilor

 1684 Contra - cont Uzura mobilei şi utilajului

 1685 Contra - cont Uzura mijloacelor de transport

 1686 Contra - cont Uzura îmbunătăţirii mijloacelor arendate

 1687 Contra - cont Uzura activelor materiale pentru dare în arendă

 1688 Contra - cont Uzura activelor materiale, primite în leasingul financiar

 1689 Contra - cont Uzura altor active materiale pe termen lung

 1691 Contra - cont Amortizarea activelor nemateriale

 1692 Contra - cont Uzura activelor de mică valoare şi scurtă durată

 Contul 1683 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate a clădirilor şi a edificiilor aflate în patrimoniul băncii.

 În creditul contului se înregistrează:

 - calcularea lunară a uzurii clădirilor şi a edificiilor băncii;

 - recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate a clădirilor şi a edificiilor existente ale băncii.

 Contul 1684 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la mobilă şi utilaj aflate în patrimoniul băncii.

 În creditul contului se înregistrează:

 - calcularea lunară a uzurii mobilei şi utilajului băncii;

 - recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

 În debitul conturilor se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate a mobilei şi a utilajului existent.

 Contul 1685 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la mijloacele de transport aflate în patrimoniul băncii.

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma uzurii calculate lunar la mijloacele de transport;

 - recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

 În debitul conturilor se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la mijloace de transport existente.

 Contul 1686 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la îmbunătăţirea mijloacelor arendate de către bancă.

 În creditul contului se înregistrează suma uzurii calculate lunar la îmbunătăţirea mijloacelor arendate.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii acumulate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la îmbunătăţirea mijloacelor arendate de către bancă.

 Contul 1687 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la activele materiale destinate pentru dare în arendă.

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma uzurii calculate lunar a activelor materiale destinate pentru dare în arendă;

 - transmiterea activelor destinate pentru darea în arendă în conturile activelor pentru folosinţă proprie;

 - recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) activelor.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la activele materiale destinate pentru dare în arendă.

 Contul 1688 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la activele materiale primite în leasingul financiar.

 În creditul contului se înregistrează suma uzurii calculate lunar a activelor materiale luate în leasingul financiar.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calcularea activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Obţinerea dreptului de proprietate (cumpărarea) asupra activelor materiale luate în leasingul financiar.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la activele materiale primite în leasingul financiar.

 Contul 1689 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la alte active materiale pe termen lung.

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma uzurii calculate lunar la mijloacele fixe;

 - transmiterea activelor în folosinţă proprie din contul destinat pentru darea în arendă;

 - recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la alte active materiale.

 Contul 1691 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la activele nemateriale.

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma amortizării calculate lunar la activele nemateriale;

 - recalcularea sumei amortizării calculate la momentul reevaluării valorii activelor nemateriale.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la activele nemateriale.

 Contul 1692 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la activele de mică valoare şi scurtă durată.

 În creditul contului se înregistrează suma uzurii calculată lunar la activele de mică valoare şi scurtă durată la darea lor în exploatare.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la activele de mică valoare şi scurtă durată.

 

1700 Dobîndă calculată şi alte venituri ce urmează să fie primite

Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzii calculate ce urmează să fie încasată de către bancă. Dobînda se calculează pentru toate tipurile de venituri din dobînzi. În aceasta grupă pot fi calculate veniturile (neaferente dobînzilor) la operaţiunile bancare care se efectuează permanent în perioada gestionară (acordarea serviciilor de încasare, deservirea contului etc.).

 1701 Dobînda calculată la conturile "Nostro"

 1704 Dobînda calculată la plasările overnight

 1706 Dobînda calculată la plasări-garanţii la vedere în bănci

 1707 Dobînda calculată la plasări la termen în bănci

 1711 Dobînda calculată la valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare

 1713 Dobînda calculată la valori mobiliare investiţionale

 1715 Dobînda calculată la acorduri REPO

 1716 Dobînda calculată la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii

 1719 Dobînda calculată la creditele acordate pentru construcţii şi îmbunătăţirea funciară

 1722 Dobînda calculată la creditele de consum

 1725 Dobînda calculată la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului

 1727 Dobînda calculată la creditele overnight acordate băncilor

 1728 Dobînda calculată la creditele acordate băncilor

 1731 Dobînda calculată la creditele acordate Guvernului

 1732 Dobînda calculată la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 1733 Dobînda calculată la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 1734 Dobînda calculată la creditele acordate industriei /comerţului

 1735 Dobînda calculată la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 1737 Dobînda calculată la creditele pentru procurarea imobilului

 1741 Dobînda calculată la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 1743 Dobînda calculată la alte credite acordate clienţilor

 1746 Dobînda calculată la leasingul financiar

 1749 Dobînda calculată la investiţii în părţi legate

 1751 Dobînda calculată la investiţii materiale în părţi nelegate

 1752 Dobînda calculată la plasările în sediul central al băncii şi în filiale

 1753 Comisioanele calculate neaferente dobînzilor

 1754 Venituri calculate neaferente dobînzilor

 Contul 1701 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la conturi "Nostro" deschise de către bancă în alte bănci, inclusiv Banca Naţională.

 În debitul contului se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul contului se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la conturi "Nostro", dar încă neprimite.

 Conturile 1704-1707, 1752 sunt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la plasările efectuate de bancă în alte bănci, inclusiv la Banca Naţională.

 În debitul conturilor se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de către bancă.

 În creditul conturilor se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare, anterior inclusă în venit.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la plasările efectuate, dar încă neprimite.

 Conturile 1711, 1713 sunt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la valorile mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare şi la cele investiţionale.

 În debitul conturilor se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul conturilor se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare, anterior inclusă în venit.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la valorile mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare dar încă neprimite.

 Contul 1715 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la acorduri REPO.

 În debitul conturilor se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la acorduri REPO dar încă neprimite.

 Conturile 1716-1743 sunt destinate pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate.

 În debitul conturilor se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau stornarea (efectuarea operaţiunii inverse) sumei calculate în corespondenţă cu veniturile din dobînzi la creditele corespunzătoare.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate dar încă neprimite.

 Contul 1746 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate la leasingul financiar.

 În debitul contului se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul contului se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate la leasingul financiar dar încă neprimite.

 Conturile 1749, 1751 sunt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la investiţii în părţi legate şi investiţii părţi nelegate.

 În debitul contului se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul contului se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la investiţii în părţi legate dar încă neprimite.

 Contul 1753 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării comisioanelor la operaţiunile bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma comisionului.

 În debitul contului se înregistrează calcularea comisioanelor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul contului se înregistrează suma comisioanelor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma comisioanelor calculate dar încă neprimite.

 Contul 1754 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării veniturilor de la operaţiuni bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea venitului care nu rezultă din dobînzi şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma către primire.

 În debitul contului se înregistrează calcularea veniturilor ce urmează să fie primite de bancă.

 În creditul contului se înregistrează primirea veniturilor calculate anterior sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare, anterior inclusă în venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma veniturilor neaferente dobînzilor calculate dar încă neprimite.

 

1760 Cheltuieli anticipate

Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor la împrumuturi şi la depozite plătite anticipat, altor plăţi efectuate anticipat (plata de arendă, plata de abonament pentru ziare, reviste ş.a.), plăţilor anticipate în buget.

 1761 Dobîndă anticipată pe împrumuturi şi depozite primite

 1762 Plăţi anticipate în buget

 1763 Alte cheltuieli anticipate

 Contul 1761 este destinat pentru evidenţa plaţilor anticipate de dobînzi la împrumuturile obţinute şi la depozitele primite care se referă la perioadele viitoare, dar care au avut loc în perioada de gestiune.

 În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate aferente perioadei viitoare.

 În creditul contului se înregistrează trecerea sumelor la cheltuieli în perioada gestionară corespunzătoare (la care se referă) a plăţilor efectuate anticipat.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă plăţile de dobîndă la împrumuturi obţinute şi la depozitele primite efectuate de către bancă anticipat.

 Contul 1762 este destinat pentru evidenţa plaţilor anticipate în buget achitate pe parcursul anului gestionar anterior calculului definitiv al impozitului pe venit.

 În debitul contului se înregistrează plata impozitului pe venit achitată anticipat.

 În creditul contului se înregistrează corectarea calculului definitiv (la sfîrşitul anului) al impozitului pe venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma tuturor plăţilor în buget efectuate de către bancă anticipat.

 Contul 1763 este destinat pentru evidenţa plăţilor perioadei viitoare, dar care au avut loc în perioada dată de gestiune.

 În debitul contului se înregistrează plăţile aferente perioadei viitoare care se produc în perioada dată.

 La creditul conturilor se înregistrează trecerea la cheltuieli în perioada gestionară corespunzătoare (la care se referă) a plăţilor efectuate anticipat.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma altor cheltuieli anticipate.

 

1790 Conturi de tranzit şi suspendate

Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor de tranzit, suspendate şi dubioase pînă la clarificarea lor şi luarea măsurilor corespunzătoare.

 1791 Sume de tranzit şi cliring

 1792 Sume la care trebuie de răspuns

 1793 Sume cu caracter neidentificat

 1797 Operaţiuni cu carduri bancare

 Contul 1791 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti (transferurilor prin sisteme rapide de transfer de bani) depuse sau transferate cu scopul înregistrării ulterioare în contul curent, în alt cont sau eliberarea numerarului.

 În debitul contului se înregistrează sumele de cliring, de tranzit, inclusiv cecurile de călătorie cumpărate de la clienţi şi remise băncilor emitente pentru a primi acoperirea valutară.

 În creditul contului se înregistrează primirea sumelor de cliring, de tranzit care au fost transferate după destinaţie, inclusiv cecurile de călătorie pentru care a fost primită acoperirea valutară.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti necesară a fi transferată după destinaţie.

 Conturile 1792-1793 sunt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti care nu au suficientă descriere pentru a fi prelucrate.

 În debitul conturilor se înregistrează sumele încasate, care temporar nu pot fi reflectate la alte conturi.

 În creditul conturilor se înregistrează sumele transferate după destinaţie sau restituite plătitorului.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti care temporar nu pot fi înregistrate în alte conturi.

 Contul 1797 este destinat pentru evidenţa plăţilor achitate în avans băncilor-participante în cadrul sistemului de procesare a decontărilor cu carduri bancare şi punctelor comerciale la efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare.

 În debitul contului se înregistrează sumele plătite în avans băncilor-participante şi punctelor comerciale la operaţiuni cu carduri bancare.

 În creditul contului se înregistrează trecerea la scăderi a plăţilor anticipate la efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă sumele plăţilor în avans băncilor-participante şi punctelor comerciale la efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare.

 

1800 Alte active

 Grupa este destinată pentru evidenţa altor active, care nu pot fi raportate la conturile sus-menţionate.

 1801 Creanţe curente privind impozitul pe venit

 1802 Alte decontări cu bugetul

 1803 Debitori pe investiţii capitale

 1804 Decontări cu salariaţii băncii

 1805 Decontări cu alte persoane fizice şi juridice

 1806 Decontări privind procurarea /vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine

 1807 Debitori privind decontări documentare

 1808 Dividende ce urmează să fie primite

 1809 Active luate în posesie

 1811 Altă avere imobilă

 1812 Alte active

 1813 Creanţe amînate privind impozitul pe venit

 1814 Dobînda cumpărată la valori mobiliare

 Contul 1801 este destinat pentru evidenţa creanţelor curente privind impozitul pe venit al băncii.

 În debitul contului se înregistrează creanţele curente privind impozitul pe venit.

 În creditul contului se înregistrează achitarea de la bugetul de stat a creanţelor, compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea creanţelor curente ale băncii privind impozitul pe venit.

 Contul 1802 este destinat pentru evidenţa altor decontări cu bugetul privind: taxele generale de stat şi locale (impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de la bunurile vîndute), altor plăţi aferente bugetului (inclusiv sancţiunile economice).

 În debitul contului se înregistrează sumele plătite în avans în buget, sumele TVA aferente facturilor care vor fi recuperate, alte plăţi care urmează să fie primite de către bancă.

 În creditul contului se înregistrează sumele trecute în cont pentru stingerea datoriei, sumele recuperate din buget, compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă creanţele faţă de bancă.

 Contul 1803 este destinat pentru evidenţa plăţilor anticipate furnizorilor, antreprenorilor etc., pentru activele materiale pe termen lung, pentru lucrările executate şi serviciile prestate ce ţin de investiţii capitale, pentru lucrările de construcţie (reconstrucţie) şi montaj aferente creării activelor materiale.

 În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor plăţilor anticipate transferate:

- furnizorilor pentru activele pe termen lung ce urmează să fie primite;

- antreprenorilor pentru lucrările, comenzile ce urmează să fie executate;

- alte decontări.

 În creditul contului se înregistrează trecerea la scăderi a avansurilor, plăţilor anticipate la:

- primirea activelor pe termen lung;

- executarea lucrărilor de către antreprenori;

- restituirea mijloacelor băneşti de către furnizori, antreprenori;

- alte decontări.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea creanţelor pe investiţii capitale.

 Contul 1804 este destinat pentru evidenţa plăţilor anticipate salariaţilor băncii.

 În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor de remunerare a muncii, avansurile de deplasare, constatarea sumelor de lipsuri depistate şi datorate de salariaţii vinovaţi şi alte creanţe ale personalului faţă de bancă.

 În creditul contului se înregistrează achitarea creanţelor de către salariaţi, compensarea datoriilor băncii faţă de salariaţi din contul creanţelor.

 Soldul contului reprezintă totalitatea datoriilor salariaţilor în favoarea băncii.

 Contul 1805 este destinat pentru evidenţa decontărilor cu alte persoane fizice şi juridice, plata în avans pentru procurarea activelor nemateriale, materialelor şi serviciilor prestate.

 În debitul contului se înregistrează creanţele persoanelor fizice şi juridice faţă de bancă.

 În creditul contului se înregistrează achitarea creanţelor de către persoanele fizice şi juridice.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor altor persoane fizice şi juridice faţă de bancă.

 Contul 1806 este destinat pentru evidenţa decontărilor pe operaţiuni de procurare /vînzare a valorilor mobiliare şi valutei străine.

 În debitul contului se înregistrează sumele plăţilor anticipate (rezervarea mijloacelor băneşti) transferate.

 În creditul contului se înregistrează rambursarea plăţilor anticipate sau executarea operaţiunilor.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor faţă de bancă ce ţin de operaţiunile de procurare /vînzare a valorilor mobiliare şi valutei străine.

 Contul 1807 este destinat pentru evidenţa creanţelor clientelei şi/sau băncilor corespondente pe operaţiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.).

 În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor, plăţile anticipate, rezervarea acreditivelor documentare şi alte plăţi ale debitorilor aferente decontărilor documentare.

 În creditul contului se înregistrează achitarea sau rambursarea sumelor aferente decontărilor documentare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor clienţilor privind decontările documentare faţă de bancă.

 Contul 1808 este destinat pentru evidenţa dividendelor care au fost calculate, dar nu au fost primite.

 În debitul contului se înregistrează sumele dividendelor calculate, care urmează să fie primite.

 În creditul contului se înregistrează sumele dividendelor primite, trecerea la scăderi a sumelor dividendelor care nu vor fi primite.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor clienţilor privind dividendele ce urmează să fie primite.

 Conturile 1809 şi 1811 sunt destinate pentru evidenţa activelor (valori mobiliare, patrimoniu, edificii, teren ş.a.) luate în posesia băncii în schimbul rambursării creditului.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - luarea gajului în posesia băncii în schimbul rambursării creditului dubios;

 - luarea gajului în posesia băncii în schimbul rambursării creditului acoperit din reduceri pentru pierderi la credite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - vînzarea activelor luate în posesia băncii;

 - reflectarea TVA permise spre deducere în baza facturii fiscale (la luarea gajului în posesia băncii în schimbul rambursării creditului dubios);

 - trecerea activelor în conturile respective în cazul în care banca adoptă decizia de a le lua în proprietatea sa;

 - trecerea activelor la pierderi după expirarea termenului de funcţionare a acestora sau în alte cazuri prevăzute de legislaţie, cu reflectarea concomitentă în contul memorandum 7754

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea activelor luate în posesia băncii pentru achitarea creditului (reflectate în componenţa activelor).

 Contul 1812 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de livrare şi valoare nominală la procurarea /vînzarea monedelor comemorative şi jubiliare şi a altor active care nu pot fi reflectate în alte conturi.

 În debitul contului se înregistrează:

 - achiziţionarea, intrarea altor active cu titlu gratuit;

 - sumele altor active, care nu sunt reflectate la alte conturi din grupa dată.

 În creditul contului se înregistrează:

 - casarea valorii de bilanţ a altor active ieşite în cazul vînzării sau schimbului activelor;

 - casarea valorii activelor transmise cu titlu gratuit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea activelor deţinute de bancă care nu pot fi reflectate la alte conturi.

 Contul 1813 este destinat pentru evidenţa creanţelor amînate privind impozitul pe venit apărute în cazul diferenţei temporare deductibile la cota impozitului pe venit în vigoare.

 În debitul contului se înregistrează suma creanţelor amînate privind impozitul pe venit.

 În creditul contului se înregistrează anularea (achitarea) sau trecerea la scăderi a sumelor amînate privind impozitul pe venit.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creanţelor amînate privind impozitul pe venit la bancă.

 Contul 1814 este destinat pentru evidenţa dobînzilor cumpărate la valori mobiliare.

 În debitul contului se înregistrează suma dobînzilor cumpărate la valorile mobiliare.

 În creditul contului se înregistrează rambursarea dobînzilor cumpărate de către emitent.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea dobînzilor cumpărate la valori mobiliare deţinute de bancă.

 

1840 Plasări în sediul central al băncii şi în filiale

Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în sediul central al băncii sau în filialele băncii la scadenţă cu o anumită rată a dobînzii.

 1841 Plasări în sediul central al băncii

 1842 Plasări în filialele locale

 1843 Plasări în filialele băncii de peste hotare

 Contul 1841 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către filiale în sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).

 În debitul contului se înregistrează sumele plasate în sediul central al băncii.

 În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate în sediul central al băncii de către filialele sale.

 Contul 1842 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).

 În debitul contului se înregistrează sumele plasate în filiale de către sediul central al băncii.

 În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate de sediul central al băncii în filialele locale.

 Contul 1843 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).

 În debitul contului se înregistrează sumele plasate în filialele băncii de peste hotare de către sediul central al băncii.

 În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate de sediul central al băncii în filialele de peste hotare.

 

1860 Conturi "Nostro" ale filialelor

Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor cu sediul central al băncii. Aceste conturi se deschid de către filiale în registrele interne.

 1861 Conturi "Nostro" ale filialelor locale

 1862 Conturi "Nostro" ale filialelor de peste hotare

 Contul 1861 este destinat pentru evidenţa decontărilor filialelor locale cu sediul central al băncii.

 În debitul contului se înregistrează sumele primite de filialele locale de la sediul central al băncii.

 În creditul contului se înregistrează sumele transmise de către filialele locale sediului central al băncii. În sediul central aceste sume se înregistrează prin debitul contului 2861.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti care aparţin filialelor locale.

 Contul 1862 este destinat pentru evidenţa decontărilor filialelor din străinătate cu sediul central al băncii.

 În debitul contului se înregistrează sumele primite de către filialele băncii de peste hotare de la sediul central al băncii.

 În creditul contului se înregistrează sumele transmise de către filialele băncii de peste hotare sediului central al băncii. În sediul central aceste sume se reflectă prin debitul contului 2862.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti care aparţin filialelor din străinătate ale băncii.

 

CLASA 2

 

OBLIGAŢIUNI

Conturile clasei 2 "Obligaţiuni” sunt conturi de pasiv şi reprezintă suma tuturor obligaţiunilor băncii aferente activităţii economico-financiare. Soldurile conturilor de obligaţiuni sunt creditoare, excepţie făcînd contra conturile care sunt conturi de activ şi au sold debitor. Mişcările pe conturile de obligaţiuni în vederea micşorării soldului pot fi făcute doar de bancă, excepţie făcînd conturile curente şi de depozit ale clienţilor, ale căror ieşiri din cont sunt făcute la indicaţiile şi cerinţele clienţilor sau în cazurile prevăzute de legislaţie şi de contract.

 

2030 Conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro"

 Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti ale băncilor corespondente la conturile "Loro" şi overdraft-uri permise la conturi "Nostro" ale acestora.

 2032 Conturi "Loro" ale băncilor

 2033 Overdraft la conturi "Nostro"

 2034 Conturi "Loro" pentru operaţiuni cu valori mobiliare

 2035 Conturi "Loro" pentru operaţiuni cu carduri

 Contul 2032 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în conturile "Loro" deschise la bancă în monedă naţională şi în valută străină de către băncile străine, precum şi în valută străină de către alte bănci autorizate.

 În creditul contului se înregistrează:

 - depunerile în numerar în favoarea băncilor corespondente;

 - împrumuturile obţinute de la organizaţii financiare internaţionale;

 - transferarea mijloacelor băneşti de la o bancă la alta;

 - încasarea mijloacelor băneşti de la vînzarea valorilor mobiliare străine destinate comercializării;

 - achitarea altor datorii băncilor corespondente;

 - restituirea depozitelor la termen de la băncile corespondente;

 - alte operaţiuni.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti:

 - restituirea mijloacelor băneşti băncilor corespondente;

 - transferarea mijloacelor băneşti după destinaţie la indicaţia clientului;

 - restituirea împrumuturilor acordate titularului de cont;

 - alte operaţiuni.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti în conturile "Loro" ale băncilor.

 Contul 2033 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind overdraft-ul permis la conturile "Nostro".

 În creditul contului se înregistrează formarea overdraftu-lui la conturile "Nostro" deschise în alte bănci.

 În debitul contului se înregistrează rambursarea overdraftu-lui la conturile "Nostro".

 Soldul contului este creditor şi reprezintă overdraft-ul existent la conturile "Nostro".

 Contul 2034 este destinat pentru evidenţă la banca de decontare a mijloacelor băneşti în monedă naţională ale altor bănci aferente decontărilor privind operaţiunile cu valori mobiliare.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti primite de la bănci pentru efectuarea tranzacţiilor la Bursa de valori, alte plăţi.

 În debitul contului se înregistrează achitarea plăţilor, restituirea mijloacelor băneşti neutilizate titularului de cont, alte operaţiuni.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti ale băncilor destinate decontărilor privind operaţiunile cu valori mobiliare.

 Contul 2035 este destinat pentru evidenţă la banca de decontare a mijloacelor băneşti în monedă naţională ale altor bănci aferente decontărilor privind operaţiunile cu carduri bancare.

 În creditul contului se înregistrează încasarea mijloacelor băneşti de la alte bănci, alimentarea contului, alte plăţi.

 În debitul contului se înregistrează efectuarea plăţilor către alte bănci-participante la decontările prin carduri bancare în favoarea clientelei acesteia, restituirea surplusurilor, alte plăţi.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti ale băncilor destinate decontărilor privind operaţiunile cu carduri bancare.

 

2060 Împrumuturi overnight

 Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor împrumutate overnight de la BNM şi alte bănci.

 2061 Împrumuturi overnight de la BNM

 2062 Împrumuturi overnight de la bănci

 Contul 2061 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind împrumuturile overnight obţinute de la BNM.

 În creditul contului se înregistrează sumele împrumuturilor overnight obţinute de la BNM.

 În debitul contului se înregistrează rambursarea împrumuturilor overnight (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în bănci).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile overnight primite de la Banca Naţională a Moldovei.

 Contul 2062 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind împrumuturile overnight primite de la alte bănci.

 În creditul contului se înregistrează sumele împrumuturilor overnight obţinute de la bănci.

 În debitul contului se înregistrează rambursarea împrumuturilor overnight primite de la alte băncii.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile overnight primite de la alte bănci.

 

2090 Împrumuturi de la bănci

 Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor de la bănci, cu distribuirea pe tipuri, loc şi termen.

 2091 Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)

 2092 Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (de la 1 lună şi pînă la 1 an)

 2093 Împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2094 Împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)

 2095 Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)

 2096 Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (de la 1 lună şi pînă la 1 an)

 2097 Împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2098 Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2091-2094 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de la BNM pe termen.

 În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor obţinute de la BNM pe termen.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea împrumutului (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în alte bănci sau utilizarea gajului pentru acoperirea împrumuturilor).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile obţinute de la BNM.

 Conturile 2095-2098 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de la bănci pe termen.

 În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor obţinute de la alte bănci pe termen.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea împrumutului (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în alte bănci sau utilizarea gajului pentru acoperirea împrumuturilor).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile obţinute de la alte bănci.

 

2100 Împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare

 Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.

 2101 Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (pînă la 1 lună)

 2102 Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (de la 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)

 2103 Împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

 2104 Împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2101-2104 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.

 În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite de la Guvern.

 În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor sau trecerea la scăderi a lor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la Guvern.

 

2110 Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale

 Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor pe termen obţinute de la organizaţii financiare internaţionale.

 2111 Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)

 2112 Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 2113 Împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2114 Împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult 5 ani)

 Conturile 2111-2114 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor pe termen obţinute de la organizaţii financiare internaţionale.

 În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite pe termen de la organizaţii financiare internaţionale.

 În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la organizaţii internaţionale.

 

2120 Împrumuturi de la alţi creditori

 Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor primite de la alţi creditori.

 2121 Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)

 2122 Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (de la 1 lună şi pînă la 1an)

 2123 Împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2124 Împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2121-2124 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor pe termene diferite obţinute de la alţi creditori.

 În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite.

 În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la alţi creditori.

 

2150 Acorduri REPO şi facilităţi de lombard

 Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare vîndute (cu condiţia răscumpărării) la efectuarea operaţiunilor "REPO" şi la obţinerea facilităţilor de lombard.

 2151 Valori mobiliare vîndute conform acordurilor "REPO"

 2152 Valori mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard

 Contul 2151 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti primite în schimbul valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor "REPO" cu condiţia răscumpărării acestora.

 În creditul contului se înregistrează valoarea contractuală a valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor "REPO".

 În debitul contului se înregistrează valoarea valorilor mobiliare răscumpărate conform acordurilor "REPO".

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor "REPO".

 Contul 2152 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti primite în schimbul valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard cu condiţia răscumpărării acestora.

 În creditul contului se înregistrează valoarea contractuală a valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard.

 În debitul contului se înregistrează valorile mobiliare răscumpărate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard.

 

2180 Valori mobiliare emise

 Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă.

 Valorile mobiliare emise pot fi vîndute la valoarea nominală sau cu primă /scont, care lunar se amortizează /calculează.

 2181 Valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă

 2183 Alte valori mobiliare emise

 2185 Prime la valori mobiliare emise

 2186 Contra - cont Sconturi la valori mobiliare emise

 Contul 2181 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă cu rata dobînzii fixă.

 În creditul contului se înregistrează vînzarea la valoarea nominală a valorilor mobiliare emise.

 În debitul contului se înregistrează răscumpărarea la valoarea nominală a valorilor mobiliare emise.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare emise cu rata dobînzii fixă.

 Contul 2183 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă, care nu se referă la celelalte conturi din această grupă.

 În creditul contului se înregistrează vînzarea la valoarea nominală a altor valori mobiliare emise.

 În debitul contului se înregistrează răscumpărarea la valoarea nominală a altor valori mobiliare emise.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente altor valori mobiliare emise.

 Contul 2185 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de cumpărare a valorilor mobiliare emise şi valoarea nominală în cazul, în care ultima este mai mică, cu amortizarea lunară a acesteia.

 În creditul contului se înregistrează suma primelor la valorile mobiliare emise.

 În debitul contului se înregistrează suma lunară a amortizării primelor.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma primelor la valorile mobiliare emise.

 Contul 2186 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de cumpărare şi valoarea nominală a valorilor mobiliare în cazul, în care ultima este mai mare.

 În debitul contului se înregistrează sconturile la valorile mobiliare emise.

 În creditul contului se înregistrează suma lunară a sconturilor calculate la valorile mobiliare emise.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma sconturilor la valorile mobiliare emise.

 

2210 Depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină /Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină /Casa Naţională de Asigurări Sociale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată. Aceste conturi se deschid în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.

 2211 Depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)

 2212 Depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2213 Depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)

 2214 Depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)

 2215 Depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2216 Depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2211-2213 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.

 În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină.

 Conturile 2214-2216 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată

 În creditul conturilor se înregistrează mijloacelor băneşti primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.

 

2220 Depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere fără dobîndă.

 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice

 2225 Conturi curente ale persoanelor fizice

 2226 Documente de plată acceptate

 2231 Fonduri de investiţii

 2232 Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice

 2233 Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice

 2234 Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu).

 Contul 2224 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse fără dobîndă de către persoane juridice. În acest cont se înregistrează operaţiunile curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.

 În creditul contului se înregistrează:

 - depunerile în numerar;

 - transferurile de mijloace băneşti în favoarea clientului de la alte bănci;

 - mijloace băneşti încasate de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia;

 - mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor;

 - mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

 - alte operaţiuni.

 În debitul contului se înregistrează:

 - eliberarea numerarului titularului de cont;

 - cumpărarea valorilor mobiliare destinate comercializării;

 - transferarea mijloacelor băneşti pentru alimentarea conturilor de card;

 - plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare, pentru deservirea contului;

 - achitarea la scadenţă a dobînzii calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

 - plata în buget a impozitelor, taxelor, defalcărilor în fondul social, asigurarea medicală, etc.;

 - rambursarea avansurilor primite anterior pentru mărfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor;

 - alte operaţiuni.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Contul 2225 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse fără dobîndă de către persoane fizice, persoane fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate. În acest cont se înregistrează operaţiunile curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.

 În creditul contului se înregistrează:

 - depunerile în numerar;

 - mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor;

 - mijloace băneşti încasate de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia;

 - creditele acordate;

 - mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

 - alte operaţiuni.

 În debitul contului se înregistrează:

 - eliberarea numerarului titularului de cont;

 - rambursarea creditelor acordate;

 - rambursarea avansurilor primite anterior pentru vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor;

 - cumpărarea valorilor mobiliare destinate comercializării;

 - transferarea mijloacelor băneşti pentru alimentarea conturilor de card;

 - plata comisionului băncii pentru deservirea contului;

 - plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare;

 - achitarea la scadenţă a dobînzii calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

 - plata în buget a impozitelor, taxelor, defalcărilor în fondul social, asigurarea medicală etc.;

 - alte operaţiuni.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Contul 2226 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti acceptate de bancă spre transferare în baza documentelor de plată acceptate (dispoziţie de plată acceptată /cerere de plată). Transferarea se efectuează conform actelor normative în vigoare.

 În creditul contului se înregistrează sumele încasate din conturile clientelei acceptate spre transfer după destinaţie.

 În debitul contului se înregistrează:

 - trecerea la scăderi a mijloacelor băneşti după destinaţie;

 - restituirea sumei la contul bancar al clientului în caz de respingere a acesteia de către oficiile poştale sau banca beneficiară.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acceptate spre transferare.

 Contul 2231 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti a Fondurilor de investiţii. Sumele din acest cont sunt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi în monedă naţională şi în valută străină şi pot fi retrase de către proprietarii mijloacelor băneşti conform condiţiilor stipulate în contract.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti atrase prin plasarea acţiunilor proprii.

 În debitul contului se înregistrează:

 - investirea mijloacelor băneşti atrase în valori mobiliare ale altor emitenţi;

 - restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti atrase din plasarea acţiunilor proprii.

 Contul 2232 este destinat pentru evidenţa depozitelor fără dobîndă ale persoanelor juridice. Încasările şi plăţile în acest cont sunt specificate şi mijloacele băneşti pot fi retrase în baza condiţiilor stipulate în contract.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti depuse în contul de depozit:

 În debitul contului se înregistrează:

 - eliberarea numerarului titularului de cont;

 - restituirea depozitelor;

 - procurarea valorilor mobiliare;

 - rambursarea creditelor primite;

 - alte operaţiuni.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti depuse de persoanele juridice.

 Contul 2233 este destinat pentru evidenţa depozitelor fără dobîndă ale persoanelor fizice. Încasările şi plăţile în acest cont, precum şi retragerea lor se efectuează în baza condiţiilor stipulate în contract.

 În creditul contului se înregistrează:

 - mijloacele băneşti depuse în contul de depozit.

 În debitul contului se înregistrează:

 - eliberarea numerarului titularului de cont;

 - restituirea depozitelor şi transferarea mijloacelor depozitate după destinaţie;

 - procurarea valorilor mobiliare;

 - rambursarea creditelor primite;

 - procurarea valutei străine la cererea clientului.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti depuse de persoanele fizice.

 Contul 2234 este destinat pentru acumularea mijloacelor băneşti obţinute la formarea iniţială a capitalului social, precum şi la emisiunea publică a valorilor mobiliare efectuată de către societăţile pe acţiuni, cu excepţia băncilor. În acest cont de asemenea se reflectă acumularea mijloacelor băneşti obţinute în procesul emisiunii închise de acţiuni şi obligaţiuni ale băncii.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti acumulate de la subscriitori sau fondatori.

 În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti:

- transferate după înregistrarea de stat (înregistrarea emisiei) în contul curent al clientului sau în capitalul social al băncii (în cazul emisiunii de acţiuni);

- restituite subscriitorilor sau fondatorilor în cazul refuzului de înregistrare a emisiunii sau a înregistrării de stat.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acumulate.

 

2250 Depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere cu dobîndă.

 2251 Conturi curente ale persoanelor juridice

 2252 Conturi curente ale persoanelor fizice

 2254 Depozite speciale ale persoanelor juridice

 2255 Depozite speciale ale persoanelor fizice

 2256 Depozite-garanţii ale persoanelor juridice

 2257 Depozite-garanţii ale persoanelor fizice

 2258 Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare

 2259 Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare

 2261 Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor juridice

 2262 Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor fizice

 2263 Mijloacele bugetului de stat

 2264 Mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat

 2265 Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)

 2266 Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

 2267 Mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 2268 Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 2269 Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special

 2271 Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe

 2272 Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe

 2273 Garanţiile încasate de serviciul vamal

 Conturile 2251-2252 sunt destinate pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi fizice. Sumele din aceste conturi sunt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.

 În creditul contului se înregistrează:

 - depunerile în numerar;

 - mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor;

 - creditele acordate;

 - mijloacelor băneşti de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului;

 - mijloacele băneşti de la conturile de tranzit;

 - mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

 - alte operaţiuni.

 În debitul contului se înregistrează:

 - eliberarea numerarului titularului de cont;

 - efectuarea decontărilor între clientela băncii;

 - transferarea mijloacelor băneşti la contul de card în favoarea clientului;

 - procurarea valorilor mobiliare;

 - rambursarea creditelor primite;

 - achitarea dobînzilor calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

 - plata la buget a impozitelor, taxelor;

 - rambursarea avansurilor primite anterior pentru mărfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor;

 - plata comisioanelor pentru prestarea serviciilor de creditare, deservirea contului;

 - alte operaţiuni.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Conturile 2254-2255 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi fizice cu scopuri determinate (surse proprii, granturi, depozite constituite din dobînzi). Încasările şi plăţile în aceste conturi sunt specificate în contract.

 În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziţiilor stipulate în contract.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Conturile 2256-2257 sunt destinate pentru evidenţa garanţiilor primite sub formă de depozite cu dobîndă de către persoanele juridice şi fizice cu scopul asigurării angajamentelor asumate (pentru licitaţii, credite). Încasările şi plăţile în aceste conturi sunt specificate în contract.

 În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziţiilor stipulate în contract.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Conturile 2258-2259 sunt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse de către persoanele juridice şi fizice pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare, la care se calculează dobîndă în conformitate cu prevederile contractului.

 În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti transferate ca alimentare a contului de card bancar de către clientelă.

 În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti retrase în numerar, mijloacele băneşti transferate pentru achitarea cheltuielilor efectuate.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Conturile 2261-2262 sunt destinate pentru evidenţa altor depozite depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi fizice. Încasările şi plăţile în aceste conturi sunt specificate în contract.

 În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziţiilor stipulate în contract.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Contul 2263 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente bugetului de stat la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti transferate de la Ministerul Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de către instituţiile finanţate de la bugetul de stat, subordonate organelor administraţiei publice centrale, desconcentrate pe teritoriul Republicii Moldova.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Contul 2264 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti obţinute de către instituţiile publice din prestarea serviciilor cu plată, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi admise de actele normative în vigoare, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti obţinute din prestarea serviciilor sau de la desfăşurarea altor activităţi.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Contul 2265 este destinat pentru evidenţa acumulării mijloacelor băneşti la formarea iniţială a capitalului social, precum şi la emisiunea publică a valorilor mobiliare efectuată de către societăţile pe acţiuni, cu excepţia băncilor. În acest cont, de asemenea, se reflectă acumularea mijloacelor băneşti obţinute în procesul emisiunii închise de acţiuni şi obligaţiuni ale băncii.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti acumulate de la subscriitori sau fondatori.

 În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti:

 - transferate după înregistrarea de stat (înregistrarea emisiunii) în contul curent al clientului sau în capitalul social al băncii (în cazul emisiunii de acţiuni);

 - restituite subscriitorilor sau fondatorilor în cazul refuzului de înregistrare a emisiunii sau a înregistrării de stat.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acumulate.

 Contul 2266 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor sau după caz de Direcţia generală finanţe municipală, raională sau a Unităţii teritoriale autonome Găgăuzia.

 În creditul contului se înregistrează:

 - mijloacele băneşti transferate de la Ministerul Finanţelor;

 - plata de către persoanele juridice şi fizice a impozitelor şi taxelor aferente bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

 - mijloacele obţinute de către instituţiile publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, de la prestarea serviciilor cu plată şi lucrărilor efectuate sau de la desfăşurarea altor activităţi admise de acte normative în vigoare.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul contului.

 Contul 2267 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.

 În creditul contului se înregistrează încasarea:

 - mijloacelor băneşti ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor deschise la Banca Naţională a Moldovei;

 - sumelor transferate de la bugetul de stat pentru categoriile de populaţie neasigurate.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

  Contul 2268 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente Casei Naţionale de Asigurări Sociale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.

 În creditul contului se înregistrează:

 - încasarea mijloacelor bugetului de asigurări sociale de stat transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor deschise la Banca Naţională a Moldovei;

 - restituirea pensiilor.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Contul 2269 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti cu caracter special aferente Casei Naţionale de Asigurări Sociale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.

 În creditul contului se înregistrează:

 - sumele transferate de la bugetul de stat pentru plata alocaţiilor, indemnizaţiilor şi compensaţiilor nominative.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Conturile 2271-2272 sunt destinate pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.

 În creditul conturilor se înregistrează primirea mijloacelor băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.

 În debitul conturilor se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul contului.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.

 Contul 2273 este destinat pentru evidenţa sumelor garanţiilor, echivalente drepturilor de import, încasate de Serviciul Vamal achitate de persoanele fizice aflate în regim de tranzit pe teritoriul Republicii Moldova.

 În creditul contului se înregistrează sumele garanţiilor încasate de Serviciul Vamal.

 În debitul contului se înregistrează sumele garanţiilor restituite de către Serviciul Vamal persoanelor fizice sau transferarea lor la contul de venituri al bugetului de stat deschis în Banca Naţională a Moldovei.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele garanţiilor încasate de Serviciul Vamal.

 

2310 Depozite de economii

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor de economii ale persoanelor fizice şi juridice.

 2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice

 2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice

 Conturile 2311-2312 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor de economii ale persoanelor fizice şi juridice.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor de economii primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - restituirea depozitelor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor de economii ale persoanelor juridice şi fizice.

 

2330 Depozite overnight ale băncilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor overnight plasate de bănci cu o rată a dobînzii determinată.

 2331 Depozite overnight ale băncilor - părţi nelegate

 2332 Depozite overnight ale băncilor - părţi legate

 Conturile 2331-2332 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor overnight plasate de către bănci.

 În creditul conturilor se înregistrează depozitele overnight plasate de bănci.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - restituirea depozitelor overnight plasate de bănci, sau transferarea lor în alte conturi;

 - acoperirea creditelor nerambursate (creanţelor neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor overnight plasate de bănci.

 

2340 Depozite pe termen ale băncilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la bănci pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată.

 De asemenea, în grupa dată se reflectă depozite-garanţii, primite în asigurarea creditelor eliberate cu rată dobînzii şi termenii stabiliţi.

 2341 Depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)

 2342 Depozite pe termen scurt ale băncilor (de la 1 lună şi pînă la 1an)

 2343 Depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2344 Depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)

 2346 Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)

 2347 Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (de la 1 lună şi pînă la 1 an)

 2348 Depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2349 Depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2341-2344 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor primite de la bănci pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor pe termen primite de la bănci;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor pe termen primite de la bănci.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de la bănci.

 Conturile 2346-2349 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor-garanţii primite de la bănci pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor-garanţii la termen primite de la bănci;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor-garanţii pe termen primite de la bănci.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor-garanţii pe termen primite de la bănci.

 

2360 Depozite pe termen aferente bugetului de stat

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare, speciale şi fondurilor speciale ale bugetului de stat, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.

 2361 Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

 2362 Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2363 Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

 2364 Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

 2365 Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2366 Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

 2367 Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

 2368 Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2369 Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2361-2363 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Ministerul Finanţelor pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor pe termen primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijlocele bugetului de stat.

 Conturile 2364-2366 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor pe termen primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijlocele speciale ale bugetului de stat.

 Conturile 2367-2369 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale.

 

2370 Depozite pe termen ale clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la clienţi (persoane fizice şi juridice) pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată

 2371 Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)

 2372 Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2373 Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)

 2374 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)

 2375 Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2376 Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2371-2373 sunt destinate evidenţei depozitelor primite de la persoane juridice pe termen.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor pe termen primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor juridice;

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele juridice.

 Conturile 2374-2376 sunt destinate evidenţei depozitelor primite de la persoane fizice pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - sumele depozitelor primite pe termen;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor fizice.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele fizice.

 

2380 Depozite-garanţii pe termen ale clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor-garanţii primite de la clienţi (persoane fizice şi juridice) pe termen anumit şi cu rată a dobînzii determinată primite în asigurarea creditelor eliberate sau altor creanţe.

 2381 Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (pînă la 1 an)

 2382 Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

 2383 Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)

 2384 Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (pînă la 1 an)

 2385 Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

 2386 Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2381-2383 sunt destinate evidenţei depozitelor-garanţii primite de la persoane juridice pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - depozitele-garanţii pe termen primite,

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - rambursarea depozitelor-garanţii pe termen sau rambursarea creditelor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor-garanţii pe termen constituite de persoane juridice.

 Conturile 2384-2386 sunt destinate evidenţei depozitelor-garanţii primite de la persoane fizice pe termene diferite.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - depozitele-garanţii pe termen primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează rambursarea depozitelor-garanţii pe termen sau utilizarea sumei depozitului-garanţie pentru acoperirea datoriilor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor-garanţii pe termen constituite de persoane fizice.

 

2530 Datorii privind leasingul financiar

 Grupa este destinată evidenţei datoriilor băncii faţă de alte bănci şi faţă de clienţi privind leasingul financiar primit. În această grupă se reflectă numai leasingul financiar, conform prevederilor stabilite de legislaţia privind leasingul financiar.

 2531 Datorii faţă de bănci privind leasingul financiar

 2532 Datoriile faţă de clienţi privind leasingul financiar

 Conturile 2531-2532 sunt destinate pentru evidenţa datoriilor băncii (locatarului) faţă de bănci şi faţă de clienţi privind leasingul financiar primit.

 În creditul conturilor se înregistrează datoriile băncii (locatarului) faţă de bănci şi faţă clienţi (locatori) pentru activele intrate la bancă în baza contractului de leasing.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - achitarea de către bancă a plăţilor locatorului sau restituirea activelor primite pînă la expirarea termenului, conform condiţiilor contractului de leasing.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente leasingului financiar.

 

2540 Depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe

 Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe, pe un anumit termen, cu o rată a dobînzii determinată.

 2541 Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)

 2542 Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2544 Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)

 2545 Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 Conturile 2541-2542 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale, pe un anumit termen, cu o rată a dobînzii determinată, din mijloacele granturilor externe contractate de Guvern.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - depozitele pe termen primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor pe termen unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.

 Conturile 2544-2545 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată, din mijloacele creditelor externe contractate de Guvern.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - depozitele pe termen primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - restituirea depozitelor pe termen.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.

 

2560 Depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

 Grupa este destinată pentru evidenta depozitelor primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.

 Conturile se deschid in baza autorizaţiei, eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei în vigoare.

 2561 Depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)

 2562 Depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 2563 Depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)

 Conturile 2561-2563 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ teritoriale.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - depozitele primite;

 - dobînzile capitalizate.

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - restituirea depozitelor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

 

2700 Dobîndă calculată, ce urmează să fie plătită

 Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor calculate ce urmează să fie plătite de către bancă privind împrumuturile, depozitele ş.a. Dobînda se calculează pentru toate tipurile de cheltuieli din dobînzi. În această grupă pot fi calculate comisioanele şi cheltuielile (neaferente dobînzilor). Calcularea comisioanelor şi cheltuielilor (neaferente dobînzilor) se efectuează numai în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în suportarea cheltuielilor şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma cheltuielilor.

 2701 Dobînda calculată la conturile "Loro"

 2704 Dobînda calculată la împrumuturi overnight

 2707 Dobînda calculată la împrumuturi de la bănci

 2709 Dobînda calculată la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare

 2711 Dobînda calculată la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale

 2712 Dobînda calculată la împrumuturi de la alţi creditori

 2715 Dobînda calculată la acorduri REPO şi facilităţi de lombard

 2716 Dobînda calculată la valori mobiliare emise

 2717 Dobînda calculată la depozite pe termen ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 2719 Dobînda calculată la depozitele la vedere ale clienţilor

 2721 Dobînda calculată la mijloacele bugetului de stat, speciale şi fonduri speciale

 2722 Dobînda calculată la depozite de economii

 2724 Dobînda calculată la depozitele overnight ale băncilor

 2725 Dobînda calculată la depozitele pe termen ale băncilor

 2727 Dobînda calculată la depozite pe termen aferente bugetului de stat

 2728 Dobînda calculată la depozitele pe termen ale clienţilor

 2729 Dobînda calculată la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor

 2731 Dobînda calculată la datorii privind leasingul financiar

 2732 Dobînda calculată la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe

 2733 Dobînda calculată la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

 2734 Dobînda calculată la datorii subordonate

 2737 Dobînda calculată la acţiuni cu termen limitat

 2741 Dobînda calculată la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale

 2744 Cheltuieli calculate neaferente dobînzilor

 Conturile 2701-2741 sunt destinate pentru evidenţa calculării, plăţii şi corectării dobînzilor împrumuturilor, depozitelor ş.a.

 În creditul contului se înregistrează cheltuielile din dobînzi calculate, dar neplătite.

 În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor din dobînzi anterior calculate sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei corespunzătoare care anterior a fost înregistrată ca cheltuială.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma dobînzilor calculate şi neplătite.

 Contul 2744 este destinat pentru evidenţa calculării, plăţii şi corectării unor cheltuieli neaferente dobînzilor.

 În creditul contului se înregistrează cheltuielile (comisioanele) calculate dar neplătite.

 În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor calculate anterior sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei, anterior înregistrată ca cheltuială.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor calculate neaferente dobînzilor şi neplătite.

 

2760 Dobînda necîştigată şi alte venituri anticipate

 Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor şi a altor plăţi încasate anticipat şi care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare.

 2761 Dobînda necîştigată primită

 2762 Alte venituri anticipate

 Contul 2761 este destinat pentru evidenţa dobînzilor încasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar cu înregistrarea acestora la venituri la sosirea datei respective.

 În creditul contului se înregistrează dobînzile primite anticipat.

 În debitul contului se înregistrează trecerea parţială sau totală la venituri a sumei încasate anticipat.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă dobînzile încasate anticipat.

 Contul 2762 este destinat pentru evidenţa altor venituri încasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar cu înregistrarea acestora la venituri la sosirea datei respective.

 În creditul contului se înregistrează veniturile primite anticipat.

 În debitul contului se înregistrează trecerea parţială sau totală la venituri a sumei încasate anticipat.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă veniturile încasate anticipat.

 

2770 Provizioane pentru alte pierderi

 Grupa este destinată pentru evidenţa formării provizioanelor pentru alte pierderi (pierderi civile, juridice şi alte pierderi prevăzute sau neprevăzute), excepţie sunt reducerile pentru pierderi la credite.

 2771 Provizioane pentru alte pierderi

 Contul 2771 este destinat pentru evidenţa constituirii provizioanelor pentru alte pierderi (pierderi civile, juridice şi alte pierderi prevăzute şi neprevăzute).

 În creditul contului se înregistrează formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.

 În debitul contului se înregistrează:

 - diminuarea provizioanelor create pentru alte prevederi.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă prevederi constituite pentru alte pierderi.

 

2790 Conturi de tranzit şi suspendate

 Grupa este destinată pentru evidenţa diverselor sume suspendate, suspecte, stopate pînă la clarificarea lor şi primirea deciziei referitor la sumele date alocate temporar în conturi de tranzit.

 2791 Sume la care trebuie de răspuns

 2792 Încasări băneşti

 2793 Sume cu caracter neidentificate

 2794 Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului

 2795 Trate avizate şi emise

 2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie.

 2797 Operaţiuni cu carduri

 Contul 2791 este destinat pentru evidenţa sumelor care urmează să fie procesate, transferate prin sisteme rapide de transfer de bani, încasarea numerarului de la persoane fizice pentru a fi transferat.

 În creditul contului se înregistrează sumele încasate, care urmează a fi transferate.

 În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care urmează să fie transferate după destinaţie.

 Contul 2792 este destinat pentru evidenţa încasărilor băneşti de la persoanele juridice (clienţi ai băncii) prin intermediul încasatorilor.

 În creditul contului se înregistrează:

 - încasarea mijloacelor băneşti pentru renumărare în favoarea clienţilor băncii.

 În debitul contului se înregistrează:

 - înscrierea la conturile corespunzătoare ale clientului a sumelor încasate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele mijloacelor băneşti încasate pentru a fi transferate la conturile corespunzătoare.

 Contul 2793 este destinat pentru evidenţa sumelor neclarificate, care nu au suficientă descriere pentru a fi prelucrate.

 În creditul contului se înregistrează sumele neclarificate.

 În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele cu caracter neclarificat.

 Contul 2794 este destinat pentru evidenţa sumelor în aşteptarea indicaţiilor clientului.

 În creditul contului se înregistrează sumele care sunt în aşteptarea indicaţiilor clientului.

 În debitul contului se înregistrează transferarea sumelor conform indicaţiilor clientului.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care sunt în aşteptarea indicaţiilor clientului.

 Contul 2795 este destinat pentru evidenţa sumelor avizate de către cumpărător pentru a fi transferate vînzătorului la o anumită dată.

 În creditul contului se înregistrează sumele avizate care trebuie să fie transferate la o anumită dată.

 În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele avizate care trebuie transferate la o anumită dată.

 Contul 2796 este destinat pentru evidenţa plăţilor (ex: gaz, apă, energie electrică, ş.a.) încasate de la persoanele fizice pentru a fi transferate după destinaţie.

 În creditul contului se înregistrează sumele încasate, care trebuie transferate după destinaţie.

 În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care trebuie transferate după destinaţie.

 Contul 2797 este destinat pentru reflectarea datoriilor băncilor participante în cadrul sistemului de procesare a decontărilor cu carduri bancare.

 În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti transferate din conturile "Loro" ale băncilor participante la operaţiuni cu carduri bancare.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a mijloacele băneşti cu înregistrarea lor în conturile "Loro" ale băncilor participante la operaţiuni cu carduri bancare.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncilor participante la operaţiuni cu carduri bancare.

 

2800 Alte obligaţiuni

 Grupa este destinată pentru evidenţa altor pasive care nu pot fi raportate la conturile sus-menţionate.

 2801 Datorii curente privind impozitul pe venit

 2802 Alte decontări cu bugetul

 2803 Creditori privind investiţiile capitale

 2804 Decontări cu salariaţii băncii

 2805 Decontări cu alte persoane fizice şi juridice

 2806 Decontări privind procurarea /vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine

 2807 Creditori privind decontări documentare

 2808 Dividende către plată

 2809 Alte pasive

 2811 Decontări cu Casa Naţională de Asigurări Sociale /Compania Naţională de Asigurări în Medicină

 2813 Datorii amînate privind impozitul pe venit

 Contul 2801 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente privind impozitul pe venit al băncii calculat spre achitare.

 În creditul contului se înregistrează suma impozitului pe venit calculată spre achitare.

 În debitul contului se înregistrează plata impozitului pe venit, compensarea reciprocă cu creanţele băncii privind impozitul pe venit, recalcularea impozitului pe venit al anului gestionar.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile curente privind impozitul pe venit pentru perioada gestionară.

 Contul 2802 este destinat pentru evidenţa altor decontări cu bugetul privind taxele generale de stat şi locale (impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de la bunurile comercializate), altor plăţi aferente bugetului (inclusiv sancţiunile economice).

 În creditul contului se înregistrează sumele, care urmează să fie transferate de către bancă în buget.

 În debitul contului se înregistrează sumele transferate, sau compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile în buget privind impozite, taxe şi alte plăţi.

 Contul 2803 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente către furnizori, antreprenori etc., pentru activele materiale pe termen lung primite, pentru lucrările executate sau pentru serviciile prestate ce ţin de investiţii capitale, pentru lucrările de construcţie (reconstrucţie) aferente creării activelor materiale, inclusiv utilajul ce necesită montaj.

 În creditul contului se înregistrează sumele, care urmează să fie transferate.

 În debitul contului se înregistrează sumele transferate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile către furnizor.

 Contul 2804 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente faţă de salariaţii băncii privind remunerarea muncii şi a altor datorii faţă de personal.

 În creditul contului se înregistrează sumele calculate privind remunerarea muncii, pierderea temporară a capacităţii de muncă, alte plăţi.

 În debitul contului se înregistrează plata salariului, reţinerile din salariu care urmează a fi transferate după destinaţie.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile faţă de salariaţi.

 Contul 2805 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii cu alte persoane fizice şi juridice privind activele nemateriale, materiale primite şi serviciile prestate, alte operaţiuni.

 În creditul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor băncii către plată.

 În debitul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor achitate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii faţă de persoanele juridice şi fizice.

 Contul 2806 este destinat pentru evidenţa decontărilor pe operaţiuni de procurare /vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine.

 În creditul contului se înregistrează rezervarea mijloacelor băneşti de la persoane fizice şi juridice pentru efectuarea operaţiunilor de brokeraj, sau obligaţiunile cauzate de operaţiunile de dealing.

 În debitul contului se înregistrează:

 - transferarea mijloacelor băneşti pentru valorile mobiliare sau valuta străină;

 - restituirea mijloacelor băneşti rezervate;

 - transferul comisioanelor băncii de decontare, Depozitarului Naţional etc..

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii faţă de clienţi.

 Contul 2807 este destinat pentru evidenţa datoriilor asumate faţă de clientelă şi/sau bănci corespondente pe operaţiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.).

 În creditul contului se înregistrează sumele avansurilor plătite anticipat, rezervarea acreditivelor documentare şi alte plăţi ale creditorilor aferente decontărilor documentare.

 În debitul contului se înregistrează transferarea sumelor după destinaţie stipulate în contract sau rambursarea în cazul neexecutării tranzacţiei.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile faţă de clienţi privind decontările documentare.

 Contul 2808 este destinat pentru evidenţa dividendelor calculate către plată, dar care nu au fost plătite încă acţionarilor.

 În creditul contului se înregistrează suma dividendelor calculate către plată.

 În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile privind dividendele ce urmează să fie plătite.

 Contul 2809 este destinat pentru evidenţa altor pasive care nu pot fi reflectate în alte conturi.

 În creditul contului se înregistrează sumele calculate către plată.

 În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă totalitatea pasivelor deţinute de bancă care nu pot fi reflectate în alte conturi.

 Contul 2811 este destinat pentru evidenţa decontărilor cu Compania Naţională de Asigurări în Medicină /Casa Naţională de Asigurări Sociale, defalcărilor obligatorii privind asigurarea medicală şi asigurarea socială.

 În creditul contului se înregistrează sumele calculate către plată.

 În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile care urmează să fie plătite.

 Contul 2813 este destinat pentru evidenţa datoriilor amînate privind impozitul pe venit apărute în cazul diferenţei temporare deductibile la cota impozitului pe venit în vigoare.

 În creditul contului se înregistrează suma datoriilor amînate privind impozitul pe venit.

 În debitul contului se înregistrează achitarea datoriilor amînate privind impozitul pe venit.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă creanţele amînate privind impozitul pe venit.

 

2820 Datorii subordonate

 Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti care corespund condiţiilor de datorii subordonate stipulate în legislaţia în vigoare.

 2821 Datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin

 2822 Datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani

 Conturile 2821-2822 sunt destinate pentru evidenţa datoriilor subordonate în funcţie de termenele scadenţei fixate sau nefixate şi nu sunt recuperabile pînă la scadenţă sau respectiv pînă la cererea deţinătorului.

 În creditul contului se înregistrează sumele încasate a datoriilor subordonate.

 În debitul contului se înregistrează plata datoriilor subordonate

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile subordonate acumulate.

 

2830 Acţiuni cu termen limitat

 Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa "Capital acţionar şi rezerve", deoarece sunt emise pe un termen limitat.

 2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat

 2832 Acţiuni preferenţiale cu termen limitat

 Contul 2831 este destinat pentru evidenţa acţiunilor ordinare cu termen limitat în dependenţă de termenele fixate a scadenţei.

 În creditul contului se înregistrează sumele acţiunilor ordinare cu termen limitat.

 În debitul contului se înregistrează răscumpărarea acţiunilor ordinare cu termenul limitat (de obicei la scadenţă).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă acţiunile cu termen limitat emise de bancă în circulaţie.

 Contul 2832 este destinat pentru evidenţa acţiunilor preferenţiale cu termen limitat în funcţie de termenele fixate ale scadenţei.

 În creditul contului se înregistrează sumele acţiunilor preferenţiale cu termen limitat.

 În debitul contului se înregistrează răscumpărarea acţiunilor preferenţiale cu termen limitat (de obicei la scadenţă).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă acţiunile preferenţiale cu termen limitat în circulaţie.

 

2840 Împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale

 Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de la sediul central al băncii şi de la filiale cu rata dobînzii determinată şi pe un termen anumit.

 2841 Împrumuturi de la sediul central al băncii

 2842 Împrumuturi de la filialele locale

 2843 Împrumuturi de la filialele de peste hotare

 Contul 2841 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către filiale de la sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).

 În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la sediul central al băncii.

 În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la sediul central al băncii.

 Contul 2842 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către sediul central al băncii de la filialele locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).

 În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la filialele locale.

 În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la filialele locale ale băncii.

 Contul 2843 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către sediul central al băncii de la filialele sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).

 În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la filialele de peste hotare.

 În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la filialele băncii de peste hotare.

 

2860 Conturi "Loro" ale filialelor

 Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor prin sediul central al băncii (aceste conturi se deschid numai în registrele interne ale sediului central).

 2861 Conturi “Loro” ale filialelor locale

 2862 Conturi “Loro” ale filialelor de peste hotare

 Contul 2861 este destinat pentru evidenţa decontărilor sediului central al băncii cu filialele locale.

 În creditul contului se înregistrează:

 - sumele transferate filialelor locale (de la alte bănci, de la clientela sediului central, a plăţilor cu caracter de tranzit).

 În debitul contului se înregistrează:

 - sumele transmise de către filialele locale (în favoarea altor bănci, clientelei sediului central, sumele cu caracter de tranzit).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti aferente filialelor locale.

 Contul 2862 este destinat pentru evidenţa decontărilor sediului central al băncii cu filialele de peste hotare.

 În creditul contului se înregistrează:

 - sumele transferate filialelor de peste hotare (de la alte bănci, de la clientela sediului central, plăţile cu caracter de tranzit).

 În debitul contului se înregistrează:

 - sumele transmise de către filialele de peste hotare (în favoarea altor bănci, clientelei de la sediul central, altor filiale de peste hotare).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti aferente filialelor de peste hotare.

 

CLASA 3

 

CAPITAL ŞI REZERVE

 

Conturile clasei 3 "Capital şi rezerve” sunt conturi de pasiv şi reprezintă suma tuturor mijloacelor care aparţin acţionarilor băncii. Soldurile conturilor de capital şi rezerve sunt creditoare, cu excepţia contra - conturilor care sunt conturi de activ şi au sold debitor. Totodată conturile de profit /pierderi pot avea sold creditor şi sold debitor.

 

3000 Capital social al băncii

 Grupa este destinată pentru evidenţa valorii acţiunilor plasate, care se includ în capitalul social şi acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de bancă.

 3001 Acţiuni ordinare plasate

 3003 Acţiuni preferenţiale plasate

 3005 Contra-cont Acţiuni ordinare de tezaur

 3006 Contra-cont Acţiuni preferenţiale de tezaur

 Conturile 3001 şi 3003 sunt destinate pentru evidenţa valorii nominale a acţiunilor ordinare şi respectiv preferenţiale plasate. Acţiuni plasate se consideră cele achitate integral de către acţionari şi a căror emisiune a fost înregistrată conform legislaţiei.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - formarea şi majorarea capitalului social;

 - transferarea în contul capitalului social a dividendelor calculate către plată (capitalizarea dividendelor).

 În debitul conturilor se înregistrează micşorarea capitalului social.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă valoarea acţiunilor plasate.

 Conturile 3005 şi 3006 sunt destinate pentru evidenţa valorii nominale a acţiunilor ordinare şi respectiv preferenţiale de tezaur răscumpărate de bancă de la acţionarii săi. Acţiunile de tezaur micşorează capitalul social al băncii şi nu dau dreptul la primirea dividendelor.

 În debitul conturilor se înregistrează valoarea nominală a acţiunilor de tezaur răscumpărate de bancă de la acţionari săi.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - valoarea nominală a acţiunilor revîndute de către bancă;

 - micşorarea capitalului social în urma anulării acţiunilor retrase din circulaţie;

 - plata dividendelor sub formă de acţiuni cu acţiunile răscumpărate de bănci.

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea acţiunilor de tezaur.

 

3500 Rezerve

 Grupa este destinată pentru evidenţa rezervelor şi capitalului de alt  fel. În această grupă se înregistrează dividendele intermediare către plată (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor plătite în avans micşorează sumă totală a capitalului propriu la întocmirea dărilor de seamă financiare.

 3501 Surplus de capital

 3502 Capital de rezervă

 3504 Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) - anul curent

 3505 Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) - anii precedenţi

 3507 Alte rezerve

 3508 Contra-cont Dividende plătite în avans

 Contul 3501 este destinat pentru evidenţa formării şi utilizării surplusului de capital care este format în urma vînzării acţiunilor proprii la un preţ mai mare decît valoarea nominală a acestora.

 În creditul contului se înregistrează:

 - formarea surplusului de capital în urma plasării acţiunilor proprii cu un preţ mai mare decît valoarea lor nominală (suma diferenţei dintre preţul de vînzare şi valoarea nominală);

 - majorarea surplusului de capital în urma revînzării acţiunilor proprii (de tezaur) la un preţ mai mare decît valoarea lor nominală (suma diferenţei dintre preţul de vînzare şi valoarea nominală).

 - răscumpărarea acţiunilor plasate la un preţ mai mic decît valoarea lor nominală.

 În debitul contului se înregistrează diferenţa apărută în urma:

 - plasării acţiunilor la un preţ mai mic decît valoarea lor nominală;

 - răscumpărarea acţiunilor plasate la un preţ mai mare decît valoarea lor nominală;

 - majorării capitalului social.

 Soldul este creditor şi reprezintă volumul surplusului de capital.

 Contul 3502 este destinat pentru evidenţa formării şi utilizării capitatului de rezervă al băncii constituit în conformitate cu legislaţia. Capitalul de rezervă se foloseşte doar pentru acoperirea pierderilor băncii şi la majorarea capitalului social.

 În creditul contului se înregistrează suma formării (majorării) capitalului de rezervă.

 În debitul contului se înregistrează utilizarea capitalului de rezervă pentru acoperirea pierderilor sau pentru majorarea capitalului social.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă volumul surplusului de capital.

 Contul 3504 este destinat pentru evidenţa profitului nedistribuit sau a pierderii neacoperite a anului curent şi a sumelor corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor.

 În creditul contului se înregistrează:

 - formarea profitului nedistribuit al anului curent;

 - sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor;

 - compensarea pierderilor din contul profitului anilor anteriori, capitalului de rezervă, altor rezerve şi capitalului social (micşorarea valorii nominale a acţiunilor);

 - transferarea soldului la contul profit /pierderi anii anteriori, după adunarea acţionarilor.

 În debitul contului se înregistrează:

 - pierderile perioadei curente;

 - plata dividendelor;

 - formarea capitalului de rezervă;

 - sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor;

 - transferarea soldului la contul profitului nedistribuit - anii anteriori.

 Soldul contului poate fi creditor (în cazul existenţei profitului nedistribuit) sau debitor (în cazul existenţei pierderii neacoperite).

 Contul 3505 este destinat pentru evidenţa profitului nedistribuit şi/sau pierderii neacoperite - anii anteriori.

 În creditul contului se înregistrează:

 - transferul profitului nedistribuit al anului curent;

 - sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor.

 În debitul contului se înregistrează:

 - stingerea pierderilor perioadei curente;

 - plata dividendelor;

 - formarea capitalului de rezervă;

 - sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor.

 Soldul contului poate fi creditor (în cazul existenţei profitului nedistribuit) sau debitor (în cazul existenţei pierderii neacoperite).

 Contul 3507 este destinat pentru evidenţa rezervelor create în conformitate cu decizia adunării generale a acţionarilor sau consiliului băncii, cu actele normative sau recomandările BNM.

 În creditul contului se înregistrează suma prelevărilor din profit în rezervele prevăzute de statut.

 În debitul contului se înregistrează suma utilizării altor rezerve cu scopul de a:

- plăti dividende;

- majora capitalul social;

- acoperi pierderile;

- reduce contul de alte rezerve.

 Soldul este creditor şi reprezintă volumul altor rezerve.

 Contul 3508 este destinat pentru evidenţa dividendelor intermediare plătite în cursul anului (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor plătite în avans micşorează suma totală a capitalului propriu la întocmirea dărilor de seamă financiare.

 În debitul contului se înregistrează sumele dividendelor plătite în avans.

 În creditul contului se înregistrează sumele dividendelor plătite în avans în cazul decontării definitive la sfîrşitul perioadei gestionare.

 Soldul contului este debitor şi reprezintă volumul dividendelor intermediare plătite acţionarilor.

 

3550 Capital secundar

 Grupa este destinată pentru reflectarea în evidenţă a diferenţelor din reevaluarea activelor materiale pe termen lung, activelor nemateriale şi investiţiilor pe termen lung.

 3551 Diferenţe din reevaluarea activelor materiale pe termen lung

 3552 Diferenţe din reevaluarea activelor nemateriale

 3553 Diferenţe din reevaluarea investiţiilor pe termen lung

 Contul 3551 este destinat pentru evidenţa diferenţei din reevaluarea (majorarea sau micşorarea valorii) activelor materiale pe termen lung.

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma majorării valorii de bilanţ a activului material reevaluat;

 - trecerea la cheltuieli a sumei micşorării valorii activului reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

 În debitul contului se înregistrează:

 - suma micşorării valorii de bilanţ a activului material reevaluat;

 - trecerea la venituri a sumei majorării valorii activului material reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

 Soldul contului poate fi creditor (în cazul în care suma majorării depăşeşte suma reducerii activului material pe termen lung) sau debitor (în cazul cînd suma reducerii depăşeşte suma majorării activului material pe termen lung).

 Contul 3552 este destinat pentru evidenţa diferenţei din reevaluarea (majorarea sau micşorarea valorii de bilanţ) a activelor nemateriale.

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma majorării valorii de bilanţ a activului nematerial reevaluat;

 - trecerea la cheltuieli a sumei micşorării valorii activului nematerial reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

 În debitul contului se înregistrează:

 - suma micşorării valorii de bilanţ a activului nematerial reevaluat;

 - trecerea la venituri a sumei majorării valorii activului nematerial reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

 Soldul contului poate fi creditor (în cazul în care suma majorării depăşeşte suma reducerii activului nematerial) sau debitor (în cazul cînd suma reducerii depăşeşte suma majorării activului nematerial).

 Contul 3553 este destinat pentru evidenţa diferenţei din reevaluarea (majorarea sau micşorarea valorii) investiţiilor pe termen lung.

 În creditul contului se înregistrează:

 - suma majorării valorii investiţiilor reevaluate;

 - trecerea la cheltuieli a sumei micşorării valorii de bilanţ a investiţiilor reevaluate anterior.

 În debitul contului se înregistrează:

 - suma micşorării valorii investiţiilor reevaluate;

 - trecerea la venituri a sumei majorării valorii de bilanţ a investiţiilor reevaluate anterior.

 Soldul contului poate fi creditor (în cazul cînd suma majorării depăşeşte suma reducerii investiţiilor) sau debitor (în cazul cînd suma reducerii depăşeşte suma majorării investiţiilor).

 

CLASA 4

 

VENITURI

 

Conturile clasei 4 "Venituri” sunt conturi de pasiv şi reprezintă suma tuturor venituri obţinute în activitatea economico-financiară a băncii pe parcursului anului de gestiune. Soldurile conturilor de venit sunt creditoare, cu excepţia conturilor grupei de venituri /pierderi care pot avea atît sold creditor în caz de obţinere a veniturilor, cît şi sold debitor în cazul suportării pierderilor. De asemenea, în cazuri excepţionale (stornarea veniturilor aferente creditării în cazul trecerii creditelor în stare de neacumulare) unele conturi aferente veniturilor din creditare (dobînzi şi comisioane) pot avea sold negativ.

 

4030 Venituri din dobînzi la conturi "Nostro"

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la conturile “Nostro” ale băncii deschise la BNM şi alte bănci

 4031 Venituri din dobînzi la contul "Nostro" în BNM

 4032 Venituri din dobînzi la conturi "Nostro" în bănci

 4034 Venituri din dobînzi la conturi "Nostro" pentru operaţiuni cu valori mobiliare

 4035 Venituri din dobînzi la conturi "Nostro" pentru operaţiuni cu carduri

 Conturile 4031- 4035 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bănci la mijloacele băneşti ţinute în conturile "Nostro” în BNM şi în alte bănci comerciale.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire la conturile "Nostro" ale băncilor deschise la BNM şi alte bănci comerciale.

 În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele anului gestionar a dobînzilor calculate pe parcursul anului la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la conturile "Nostro”.

 

4060 Venituri din dobînzi la plasări overnight

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări overnight efectuate în BNM şi alte bănci părţi legate şi nelegate.

 4061 Venituri din dobînzi la plasările overnight în BNM

 4062 Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci - părţi nelegate

 4063 Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci - părţi legate

 

 Conturile 4061- 4063 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma plasărilor overnight efectuate în BNM sau alte bănci părţi legate şi părţi nelegate.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările overnight în BNM şi alte bănci.

 În debitul conturilor se înregistrează trecerea veniturilor din dobînzi la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările overnight în BNM şi alte bănci.

 

4070 Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere în bănci

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere efectuate în bănci cu scopul de a garanta operaţiunile cu carduri bancare, cu valori mobiliare şi alte operaţiuni similare.

 4075 Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere

 Contul 4075 este destinat pentru veniturile din dobînzi obţinute de bancă în urma efectuării plasărilor-garanţii în alte bănci.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi obţinute calculate către primire de bancă la plasările-garanţii la vedere.

 În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere în bănci.

 

4090 Venituri din dobînzi la plasări la termen în bănci

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări la termen în BNM şi în alte bănci.

 4091 Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)

 4092 Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 4093 Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci - părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)

 4094 Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci - părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 4095 Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci - părţi legate (1 lună şi mai puţin)

 4096 Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci - părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 4097 Venituri din dobînzi la rezervele obligatorii plasate în BNM

 4102 Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci - părţi nelegate (mai mult de 1 şi pînă la 5 ani)

 4103 Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci - părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 4105 Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci - părţi nelegate (mai mult de 5 ani)

 4106 Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci - părţi legate (mai mult de 5 ani)

 4111 Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la termen în bănci

 Conturile 4091- 4096, 4102 - 4106 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma efectuării plasărilor la termen în BNM şi în alte bănci părţi legate şi părţi nelegate.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările la termen în bănci şi în BNM.

 În debitul conturilor (conturilor) se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările la termen în BNM şi în alte bănci părţi legate şi nelegate.

 Contul 4097 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la rezervele obligatorii plasate în BNM conform prevederilor legislaţiei în vigoare.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la rezervele obligatorii plasate la BNM.

 În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la rezervele obligatorii plasate în BNM.

 Contul 4111 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări-garanţii la termen efectuate de către bancă cu scop de a garanta operaţiunile cu împrumuturi obţinute şi alte operaţiuni similare.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările garanţii la termen în bănci.

 În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma plasărilor-garanţii.

 

4150 Venituri din dobînzi la valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la valori mobiliare deţinute pentru tranzacţii şi vînzare.

 4151 Venituri din dobînzi la hîrtii de valoare de stat pentru tranzacţii şi vînzare

 4152 Venituri aferente dividendelor la acţiuni pentru tranzacţii şi vînzare

 4153 Venituri din dobînzi la alte valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare

 4155 Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate

 Conturile 4151- 4155 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la hîrtiile de valoare de stat şi alte valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare sau vînzare pînă la termenul de scadenţă a acestora.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi /dividende obţinute (primite şi/sau calculate către primire) la hîrtiile de valoare de stat şi alte valori mobiliare destinate tranzacţionării sau vînzării.

 În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din dobînzi la valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare.

 

4180 Venituri din dobînzi la valori mobiliare investiţionale

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi calculate (primite) la valori mobiliare investiţionale.

 4181 Venituri din dobînzi la hîrtii de valoare emise de BNM

 4182 Venituri din dobînzi la hîrtii de valoare de stat (1 an şi mai puţin)

 4183 Venituri din dobînzi la hîrtii de valoare de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 4184 Venituri din dobînzi la hîrtii de valoare de stat (mai mult de 5 ani)

 4185 Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate

 4186 Venituri din dobînzi la alte valori mobiliare investiţionale

 4187 Venituri din dividende la investiţii în acţiuni

 Conturile 4181- 4187 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la hîrtiile de valoare de stat şi alte valori mobiliare investiţionale care sunt deţinute în portofoliul băncii pînă la termenul de scadenţă.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi /dividende obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă la obligaţiuni ale BNM, hîrtii de valoare de stat, valori mobiliare gajate şi alte valori mobiliare investiţionale.

 În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la valori mobiliare investiţionale obţinute de bancă.

 

4200 Calcularea sconturilor şi amortizarea primelor la valori mobiliare

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din calcularea sconturilor primite la valorile mobiliare investiţionale procurate, precum şi a veniturilor primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de bancă.

 4201 Calcularea sconturilor la valori mobiliare investiţionale

 4202 Amortizarea primelor la valori mobiliare emise

 Contul 4201 este destinat pentru evidenţa veniturilor din calcularea sconturilor la valorile mobiliare investiţionale.

 În creditul contului se înregistrează veniturile primite din calcularea sconturilor la valorile mobiliare investiţionale deţinute de bancă.

 În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma calculării sconturilor la valorile mobiliare investiţionale.

 Contul 4202 este destinat pentru evidenţa veniturilor din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise.

 În creditul contului se înregistrează veniturile primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de bancă.

 În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma amortizării primelor la valori mobiliare emise.

 

4220 Venituri din dobînzi la acorduri REPO

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la acorduri REPO de cumpărare.

 4221 Venituri din dobînzi la acorduri REPO

 Contul 4221 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la acordurile REPO de cumpărare.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la acordurile REPO de cumpărare.

 În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din dobînzi la acorduri REPO la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) sau stornarea acestora.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma angajării acesteia în acordurile REPO de cumpărare.

 

4230 Venituri din dobînzi la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii / silviculturii

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate agriculturii sau industriei alimentare. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4231 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii

 4232 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii

 4233 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii

 4235 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii /industrei alimentare /pisciculturii /silviculturii

 Conturile 4231- 4233 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în agricultură /industria alimentară /pisciculturii /silviculturii.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii.

 Contul 4235 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor pentru agricultură şi industria alimentară /pisciculturii /silviculturii.

 În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor agriculturii sau industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării creditelor agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii.

 

4260 Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru construcţie /îmbunătăţirea funciară

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate pentru construcţie sau îmbunătăţirea funciară. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor respective. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul cînd în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4261 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

 4262 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

 4263 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară

 4265 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţire funciară

 4266 Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL în perioada de construcţie

 4267 Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL date în exploatare

 Conturile 4261- 4263 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în construcţie şi îmbunătăţirea funciară.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării sferei de construcţie şi îmbunătăţirii funciare.

 Contul 4265 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.

 În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.

 Conturile 4266, 4267 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate Cooperativelor de Construcţie a Locuinţelor.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate cooperativelor de construcţie a locuinţelor în perioada de construcţie şi după darea în exploatare a construcţiilor;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării CCL.

 

4290 Venituri din dobînzi la creditele de consum

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele de consum acordate persoanelor fizice. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor de consum. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4291 Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen scurt

 4292 Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen mediu

 4293 Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen lung

 4295 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum

 Conturile 4291- 4293 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele de consum pe termen acordate clienţilor.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele de consum acordate; 

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor de consum.

 Contul 4295 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor de consum persoanelor fizice.

 În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor de consum;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la acordarea creditelor de consum.

 

4320 Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4321 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice şi a combustibilului

 4322 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice şi a combustibilului

 4323 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice şi a combustibilului

 4325 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului

 Conturile 4321- 4323 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în industria energetică şi a combustibilului.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării industriei energetice şi a combustibilului.

 Contul 4325 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului.

 În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor industriei energetice şi a combustibilului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului.

 

4330 Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight.

 4331 Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor - părţi nelegate

 4332 Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor - părţi legate

 4335 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor

 Conturile 4331- 4332 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate pentru necesităţile temporare de mijloace băneşti.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate la credite overnight acordate băncilor - părţi nelegate şi părţi legate.

 În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării altor bănci.

 Contul 4335 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight.

 În creditul contului se înregistrează comisioanele calculate de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane la serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight altor bănci -părţi nelegate şi părţi legate.

 

4350 Venituri din dobînzi la creditele acordate băncilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate băncilor. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate băncilor. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4351 Venituri din dobînzi la overdrafte băncilor

 4352 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor - părţi nelegate

 4353 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor - părţi nelegate

 4354 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor - părţi nelegate

 4355 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor - părţi legate

 4356 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor - părţi legate

 4357 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor - părţi legate

 4359 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate băncilor

 Conturile 4351- 4357 date sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate băncilor, inclusiv şi overdraft-ele pentru necesităţile temporare de mijloace băneşti.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la overdraft-ele acordate băncilor şi creditele acordate băncilor - părţi legate şi băncilor - părţi nelegate;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării altor bănci.

 Contul 4359 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate de la creditele acordate altor bănci.

 În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor băncilor - părţi nelegate şi părţi legate;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane la serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor altor bănci - părţi nelegate şi părţi legate.

 

4360 Venituri din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4361 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 4362 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 4363 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 4365 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

 Conturile 4361- 4363 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

 - trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

 - trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării instituţiilor finanţate din bugetul de stat.

 Contul 4365 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate de la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.

 În creditul contului se înregistrează:

 - comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

 - trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

 - stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

 - trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.

 

4370 Venituri din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4371 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 4372 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 4373 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 4374 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 4375 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 4376 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 4377 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 Conturile 4371- 4376 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină;

 - trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

 - trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

 Contul 4377 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

 În creditul contului se înregistrează:

 - comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină;

 - trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

 - stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

 - trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitul nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale /Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

 

4380 Venituri din dobînzi la creditele acordate Guvernului

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Guvernului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4381 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului

 4382 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului

 4383 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului

 4385 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului

 Conturile 4381- 4383 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate Guvernului.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate Guvernului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de dobînzi la creditele acordate Guvernului.

 Contul 4385 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate Guvernului.

 În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor Guvernului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor sub formă de comisioane obţinute de bancă la creditele acordate Guvernului.

 

4390 Venituri din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale /instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale /instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4391 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale

 4392 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale

 4393 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale

 4394 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 4395 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 4396 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 4397 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

 Conturile 4391- 4396 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate unităţilor administrativ-teritoriale /instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.

 În creditul conturilor se înregistrează:

 - venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale;

 - trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

 - trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.

 Contul 4397 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.

 În creditul contului se înregistrează:

 - comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate unităţilor administrative-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale;

 - trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

 - stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

 - trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor sub formă de comisioane obţinute de bancă în urma creditării unităţilor administrative-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.

 

4410 Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei /comerţului

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate în scopuri industriale sau comerciale întreprinderilor individuale, societăţilor, corporaţiilor şi altor întreprinderi. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4411 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei /comerţului

 4412 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei /comerţului

 4413 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei /comerţului

 4415 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei /comerţului

 Conturile 4411- 4413 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în industrie /comerţ.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate industriei /comerţului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării industriei /comerţului.

 Contul 4415 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate industriei /comerţului.

 În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei /comerţului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor industriei /comerţului.

 

4440 Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru procurarea imobilului

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate persoanelor fizice şi juridice pentru procurarea imobilului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4441 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului

 4442 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului

 4443 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului

 4445 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea imobilului

 Conturile 4441- 4443 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru procurarea imobilului.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate pentru procurarea imobilului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă de la acordarea creditelor pentru procurarea imobilului.

 Contul 4445 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate de la acordarea creditelor pentru procurarea imobilului.

 În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor pentru procurarea imobilului;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din comisioanele primite în urma acordării creditelor pentru procurarea imobilului.

 

4470 Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate în scopul dezvoltării şi menţinerii drumurilor şi căilor de transportare. În această grupă se ţine evidenţa comisioanelor pentru serviciile de la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4471 Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 4472 Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 4473 Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 4475 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare

 Conturile 4471- 4473 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditelor acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.

 Contul 4475 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la acordarea creditelor pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.

 În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.

 

4490 Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi şi recompensărilor pe alte credite acordate clienţilor, cum ar fi overdraft-uri, carduri de credit, credite cambiale ş.a. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la acordarea creditelor. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4491 Venituri din dobînzi la overdrafte clienţilor

 4492 Venituri din dobînzi la carduri de credit

 4493 Venituri din dobînzi la cambii comerciale scontate

 4494 Venituri din dobînzi la factoring

 4495 Venituri din dobînzi la cambii

 4496 Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor

 4498 Comisioane de la alte credite acordate clienţilor

 4499 Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit

 Conturile 4491- 4496 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la alte credite pe termen acordate clienţilor.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la alte credite acordate clienţilor;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării altor credite.

 Conturile 4498 - 4499 sunt destinate pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la creditele acordate clienţilor.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate clienţilor;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea altor credite.

 

4530 Venituri din dobînzi privind leasingul financiar

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la leasingul financiar acordat băncilor sau clienţilor. În această grupă se ţine evidenţa comisioanelor de la prestarea serviciilor de leasing. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada gestionară curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada gestionară precedentă).

 4531 Venituri din dobînzi privind leasingul financiar băncilor

 4532 Venituri din dobînzi privind leasingul financiar clienţilor

 4535 Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar

 Conturile 4531- 4532 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la leasingul financiar acordat băncilor şi clienţilor.

 În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la leasingul financiar băncilor şi clienţilor;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul conturilor se înregistrează:

 - stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite şi trecerea la finele anului gestionar a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă din leasingul financiar băncilor şi clienţilor.

 Contul 4535 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru leasingul financiar băncilor şi clienţilor.

 În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar;

- trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

- trecerea la finele anului gestionar a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea activelor în leasing.

 

4550 Venituri din investiţii materiale în părţi nelegate

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor (din dobînzi şi nu din dobînzi) din investiţii materiale în părţi nelegate.

 4551 Venituri din investiţii materiale pe termen scurt în părţi nelegate

 4552 Venituri din investiţii materiale pe termen lung în părţi nelegate

 Conturile 4551- 4552 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din investiţii materiale părţi nelegate.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma efectuării investiţiilor materiale în părţi nelegate.

 În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din investiţii la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) sau stornarea veniturilor calculate în cazul constatării imposibilităţii primirii acestora.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma efectuării investiţiilor materiale în părţi nelegate.

 

4560 Venituri din investiţii în părţi legate

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din investiţii efectuate în părţi legate, cum ar fi întreprinderile fiice, întreprinderile asociate şi alte părţi legate.

 4561 Venituri din investiţii în întreprinderi fiice

 4562 Venituri din investiţii în întreprinderi asociate

 4563 Venituri din investiţii în alte părţi legate

 Conturile 4561- 4563 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din investiţii în părţi legate.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma efectuării investiţiilor în părţi legate, cum ar fi întreprinderile fiice, întreprinderile asociate şi alte părţi legate.

 În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul anului gestionar a veniturilor din investiţii la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) sau stornarea dobînzii calculate în cazul constatării nerambursării investiţiilor.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma investiţiilor efectuate în părţile legate.

 

4650 Venituri/pierderi din operaţiunile de comercializare şi reevaluare

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor sau cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea (cumpărarea şi/sau vînzarea) valorilor mobiliare destinate pentru vînzare, a valutei străine şi a metalelor preţioase. În grupa dată se înregistrează veniturile şi cheltuielile (pierderile) din diferenţa de curs la conturile valutare şi operaţiuni în valută străină; rezultatele reevaluării valorilor mobiliare disponibile pentru tranzacţii şi vînzare.

 4651 Venituri /pierderi din comercializarea hîrtiilor de valoare de stat

 4652 Venituri /pierderi din comercializarea acţiunilor

 4653 Venituri /pierderi din comercializarea altor valori mobiliare

 4654 Venituri /pierderi din comercializarea valutei străine

 4655 Venituri /pierderi din reevaluarea valutei străine

 4656 Venituri /pierderi din reevaluarea valorilor mobiliare

 4657 Venituri /pierderi din comercializarea metalelor preţioase

 Contul 4651 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea /procurarea hîrtiilor de valoare de stat disponibile pentru comercializare pe piaţa secundară.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea hîrtiilor de valoare de stat şi trecerea cheltuielilor (pierderilor), obţinute din comercializarea hîrtiilor de valoare de stat, trecerea la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea hîrtiilor de valoare de stat şi trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Contul 4652 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea /procurarea acţiunilor disponibile pentru comercializare.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea acţiunilor şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea acţiunilor şi trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Contul 4653 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea /procurarea altor valori mobiliare disponibile pentru comercializare.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea altor valori mobiliare şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea altor valori mobiliare şi trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Contul 4654 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea /procurarea valutei străine în numerar în bancă şi în casele de schimb valutar ale băncii, cecurilor de călătorie şi a valutei străine prin virament, conversia dintr-o valută străină în alta ş.a.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din cumpărarea /vînzarea de către bancă a valutei străine şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din cumpărarea /vînzarea de către bancă a valutei străine şi trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor 4651-4654 poate fi debitor (în cazul obţinerii cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea activelor) sau creditor (în cazul obţinerii veniturilor din comercializarea activelor).

 Contul 4655 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din reevaluarea zilnică a valutei străine aflate atît pe conturile băncii cît şi a clientelei.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din diferenţa de curs din reevaluarea conturilor în valută străină şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din diferenţa de curs din reevaluarea conturilor în valută străină şi trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care pierderile din reevaluarea valutei străine sunt mai mari decît veniturile) sau creditor (în cazul în care veniturile din reevaluarea valutei străine sunt mai mari decît pierderile).

 Contul 4656 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din reevaluarea valorilor mobiliare aflate în posesia băncii destinate comercializării.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din reevaluarea valorilor mobiliare şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din reevaluarea valorilor mobiliare şi trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care valoarea justă a valorilor mobiliare s-a micşorat) sau creditor (în cazul în care valoarea justă a valorilor mobiliare s-a majorat).

 Contul 4657 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din comercializarea metalelor preţioase aflate în posesia băncii.

 În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea metalelor preţioase cumpărate /vîndute de către bancă şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea metalelor preţioase cumpărate /vîndute de către bancă şi trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului poate fi debitor (în cazul suportării cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea metalelor preţioase) sau creditor (în cazul obţinerii veniturilor din comercializarea metalelor preţioase).

 

4670 Venituri aferente comisioanelor

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente comisioanelor primite de bancă în urma acordării unor servicii cum ar fi serviciile de consulting, trust, asigurare, deservirea contului ş.a.

 4671 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de clearing

 4672 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de asigurare

 4673 Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare /cumpărare a hîrtiilor de valoare

 4674 Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare /cumpărare a valutei străine

 4675 Comisioanele băncii pentru operaţiunile de trust

 4676 Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor

 4677 Comisioanele băncii pentru ţinerea conturilor clienţilor

 4678 Comisioanele băncii pentru serviciile de consulting

 4679 Alte comisioane ale băncii

 Conturile 4671- 4679 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane pentru prestarea anumitor servicii clientelei.

 În creditul conturilor se înregistrează comisioanele cîştigate sau calcularea comisioanelor spre încasare la diferite operaţiuni bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului.

 În debitul conturilor se înregistrează trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma acordării unor servicii.

 

4840 Venituri din dobînzi la plasări în sediul central al băncii şi în filiale

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la mijloace băneşti plasate de către filiale în sediul central al băncii, precum şi a veniturilor din dobînzi la mijloace băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale.

 4841 Venituri din dobînzi la plasări la sediul central al băncii

 4842 Venituri din dobînzi la plasări în filialele locale

 4843 Venituri din dobînzi la plasări în filialele băncii de peste hotare

 Conturile 4841- 4843 sunt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute atît de sediul central cît şi de filialele băncii de la plasările efectuate în filiale sau în sediul central.

 În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de dobîndă în urma plasamentelor efectuate de bancă în filialele sale sau de filiale în sediul central.

 În debitul conturilor se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei gestionare.

 Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma efectuării plasamentelor în sediul central al băncii şi în filiale.

 

4900 Alte venituri operaţionale

 Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri operaţionale generate în procesul de lucru obişnuit, dar care nu sunt indicate în conturile anterioare. În această grupă sunt incluse comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma operaţiunilor cu carduri bancare.

 4901 Alte venituri operaţionale

 4902 Venituri din operaţiuni cu carduri

 Contul 4901 este destinat pentru evidenţa altor venituri operaţionale ale băncii, dar care nu sunt indicate în alte conturi.

 În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din alte activităţi operaţionale.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la finele anului gestionar a altor venituri operaţionale la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din activitatea operaţională.

 Contul 4902 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii sub forma de comisioane obţinute din activitatea cu carduri bancare.

 În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din activitatea cu cardurile bancare.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la finele anului gestionar a veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma operaţiunilor cu carduri bancare.

 

4920 Venituri din ieşirea activelor necomerciale

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor generate din ieşirea /scoaterea din uz (vînzarea, deteriorarea ş.a.) activelor necomerciale. În aceasta grupă se înregistrează veniturile din reevaluarea activelor constatate la momentul scoaterii lor din uz.

 4921 Venituri din ieşirea investiţiilor

 4922 Venituri de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung

 4923 Venituri din ieşirea altor active

 Contul 4921 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea investiţiilor.

 În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din ieşirea investiţiilor.

 În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) băncii la sfîrşitul perioadei gestionare.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma ieşirii investiţiilor.

 Contul 4922 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea /scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung.

 În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma ieşirii (vînzării etc.) activelor materiale pe termen lung.

 În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei gestionare.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din ieşirea /scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung.

 Contul 4923 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea altor active (active nemateriale, stocuri de mărfuri şi materiale etc.).

 În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din ieşirea sau scoaterea din uz a altor active ale băncii.

 În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei gestionare.

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din ieşirea altor active.

 

4940 Alte venituri

 Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri, negenerate în procesul de lucru obişnuit.

 4941 Alte venituri

 Contul 4941 este destinat pentru evidenţa altor venituri obţinute de bancă din prestarea unor servicii care nu ţin de activitatea de bază.

 În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din alte activităţi, care nu sunt legate de procesul obişnuit de lucru.

 În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă.

 

4950 Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni primite

 Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalităţilor, sancţiunilor şi a altor sume primite.

 4951 Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni primite

 Contul 4951 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute (primite şi/sau calculate către primire) sub formă de penalităţi de la neîndeplinirea prevederilor contractelor, amenzilor plătite în favoarea băncii şi alte sancţiuni primite.

 În creditul contului se înregistrează amenzi, penalităţi, sancţiuni şi alte sume plătite în favoarea băncii sau calculate către plată.

 În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă.

 

4960 Venituri extraordinare

 Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor obţinute sub formă de recuperare a pierderilor din calamităţi naturale, perturbări politice şi alte evenimente excepţionale. În această grupă se includ veniturile obţinute în rezultatul operaţiunilor nelegate de activitatea financiar-economică.

 4961 Venituri extraordinare

 Contul 4961 este destinat pentru evidenţa veniturilor obţinute sub formă de recuperare a pierderilor de pe urma calamităţilor naturale, perturbărilor politice şi altor evenimente excepţionale. Acest cont este destinat pentru evidenţa veniturilor obţinute în urma operaţiunilor nelegate de activitatea financiar-economică.

 În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la finele anului gestionar a veniturilor extraordinare la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite)

 Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor extraordinare obţinute de bancă.

 

CLASA 5

 

CHELTUIELI

 

Conturile clasei 5 "Cheltuieli” sunt conturi de activ şi reprezintă suma tuturor cheltuielilor suportate în activitatea economico-financiară a băncii pe parcursul anului de gestiune. Soldurile conturilor de cheltuieli sunt debitoare.

 

5030 Cheltuieli cu dobînzi la conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro"

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la conturi "Loro" ale băncilor şi overdraft la conturi "Nostro".

 5032 Cheltuieli cu dobînzi la conturi "Loro" în bănci

 5033 Cheltuieli cu dobînzi la overdraft la conturi "Nostro"

 5034 Cheltuieli cu dobînzi la conturi "Loro" pentru operaţiuni cu valori mobiliare

 5035 Cheltuieli cu dobînzi la conturi "Loro" pentru operaţiuni cu carduri

 Conturile 5032- 5035 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la conturile "Loro" deschise la BNM şi la alte bănci şi overdraft la conturi "Nostro" în bănci.

 În debitul conturilor se înregistrează:

- cheltuieli cu dobînzi calculate la conturile "Loro" deschise la BNM şi alte bănci;

- cheltuieli cu dobînzi calculate la overdraft la conturile "Nostro".

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea dobînzilor calculate la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la conturile "Loro" deschise la BNM şi alte bănci şi overdraft la conturi Nostro în bănci.

 

5060 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM şi de la bănci.

 5061 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM

 5062 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la bănci

 Conturile 5061- 5062 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM şi de la bănci.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate la împrumuturi overnight de la BNM şi de la alte bănci.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile overnight primite.

 

5090 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la bănci

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi calculate şi/sau plătite la împrumuturile obţinute de la alte bănci.

 5091 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)

 5092 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 5093 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani)

 5094 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)

 5095 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)

 5096 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 5097 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani)

 5098 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)

 5099 Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la bănci

 Conturile 5091- 5098 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la alte bănci.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile pe termen.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute.

 Contul 5099 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile de la bănci.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor la împrumuturile de la bănci.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la bănci.

 

5100 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.

 5101 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (pînă la 1 lună)

 5102 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (de la 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)

 5103 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

 5104 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)

 5105 Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare

 Conturile 5101- 5104 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuieli cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.

 Contul 5105 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.

 În debitul conturilor se înregistrează comisioanele calculate (plătite) la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.

 

5110 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi primite de la organizaţii financiare internaţionale.

 5111 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)

 5112 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 5113 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani)

 5114 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)

 5116 Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale

 Conturile 5111- 5114 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen primite de la organizaţii financiare internaţionale.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen primite de la organizaţiile financiare internaţionale.

 Contul 5116 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile primite de la organizaţiile financiare internaţionale.

 

5120 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la alţi creditori

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi şi comisioanelor la împrumuturile de la alţi creditori.

 5121 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)

 5122 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (de la 1 lună şi pînă la 1an)

 5123 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5124 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)

 5125 Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori

 Conturile 5121- 5124 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi pe termen obţinute de la alţi creditori.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate la împrumuturile de la alţi creditori.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la alţi creditori.

 Contul 5125 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor calculate (plătite) la împrumuturile de la alţi creditori.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la alţi creditori.

 

5150 Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO şi facilităţi de lombard

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile efectuate prin acorduri REPO şi facilităţi de lombard.

 5151 Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO

 5152 Cheltuieli cu dobînzi la obţinerea facilităţilor de lombard

 Conturile 5151- 5152 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile efectuate prin acorduri REPO şi obţinerea facilităţilor de lombard.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la operaţiuni efectuate prin acorduri REPO sau la obţinerea facilităţilor de lombard.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile aferente acordurilor REPO şi facilităţi de lombard.

 

5180 Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la valori mobiliare emise.

 5181 Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă

 5183 Cheltuieli cu dobînzi la alte valori mobiliare emise

 Conturile 5181- 5183 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la valori mobiliare emise.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă precum şi la alte valori mobiliare emise.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la valorile mobiliare emise.

 

5200 Amortizarea primelor şi calcularea sconturilor la valori mobiliare

 Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor amortizării primelor la valori mobiliare procurate pentru investiţii şi calcularea sconturilor la valori mobiliare emise.

 5201 Amortizarea primelor la valori mobiliare investiţionale

 5202 Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise

 Conturile 5201- 5202 sunt destinate pentru evidenţa amortizării primelor şi calculării sconturilor la valorile mobiliare investiţionale şi emise.

 În debitul conturilor se înregistrează amortizarea primelor la valori mobiliare investiţionale şi calcularea sconturilor la valori mobiliare emise.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării primelor şi calculării sconturilor la valorile mobiliare investiţionale şi emise.

 

5210 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină / Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM şi CNAS.

 5211 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)

 5212 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5213 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)

 5214 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)

 5215 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5216 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)

 Conturile 5211- 5213 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la CNAM.

 Conturile 5214- 5216 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAS.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAS.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la CNAS.

 

5250 Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere ale clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite la vedere primite de la clienţi.

 5251 Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor juridice

 5252 Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor fizice

 5254 Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor juridice

 5255 Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor fizice

 5256 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor juridice

 5257 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor fizice

 5258 Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare

 5259 Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare

 5261 Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice

 5262 Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice

 5263 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat

 5264 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat

 5265 Cheltuieli cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)

 5266 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

 5267 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

 5268 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale

 5269 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special

 5271 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe

 5272 Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe

 5273 Cheltuieli cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal

 Conturile 5251- 5262 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.

 Conturile 5263- 5264 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, la mijloacele speciale şi fondurile speciale.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale şi fondurile speciale.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale şi fondurile speciale.

 Contul 5265 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Contul 5266 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.

 Contul 5267 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAM.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAM.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAM.

 Contul 5268 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAS.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS.

 Contul 5269 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.

 Conturile 5271- 5272 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern.

 Contul 5273 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la garanţiile încasate de către Serviciul Vamal.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal.

 

5310 Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite de economii.

 5311 Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor fizice

 5312 Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor juridice

 Conturile 5311- 5312 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele de economii ale persoanelor juridice şi fizice.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele de economii ale persoanelor juridice şi fizice.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele de economii.

 

5330 Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.

 5331 Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor - părţi nelegate

 5332 Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor - părţi legate

 Conturile 5331- 5332 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci - părţi nelegate şi părţi legate.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.

 

5340 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale băncilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la bănci

 5341 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)

 5342 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)

 5343 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5344 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)

 5345 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale băncilor

 5346 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)

 5347 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an)

 5348 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5349 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)

 Conturile 5341- 5344 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci pe termene.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bănci.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bănci.

 Contul 5345 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la depozite primite de la bănci.

 În debitul contului se înregistrează sumele cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele pe termen primite de la bănci.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la bănci.

 Conturile 5346- 5349 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci în calitate de garanţii.

 În debitul conturilor se înregistrează sumele cheltuielilor cu dobînzi la depozitele-garanţii pe termen primite de la bănci.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci în calitate de garanţii.

 

5360 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare, speciale şi fondurilor speciale ale bugetului de stat.

 5361 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

 5362 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5363 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

 5364 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

 5365 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5366 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

 5367 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

 5368 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5369 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

 Conturile 5361- 5363 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.

 Conturile 5364- 5366 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.

 Conturile 5367- 5369 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.

 

5370 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe un termen anumit primite de la persoane juridice şi fizice.

 5371 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (mai puţin de 1 an)

 5372 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5373 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)

 5374 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (mai puţin de 1 an)

 5375 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5376 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)

 5377 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienţilor

 Conturile 5371- 5373 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la clienţi.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.

 Conturile 5374- 5376 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la clienţi.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.

 Contul 5377 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice şi fizice.

 În debitul contului se înregistrează suma comisioanelor calculate către plată.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice şi fizice.

 

5380 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la depozite pe termen primite de la clienţi.

 5381 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (pînă la 1 an)

 5382 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

 5383 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)

 5384 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (pînă la 1an)

 5385 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (de la 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

 5386 Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)

 Conturile 5381- 5383 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele-garanţii pe termen primite de la persoane juridice.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele-garanţii pe termen primite de la persoane juridice.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor acumulate la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.

 Conturile 5384- 5386 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele-garanţii primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele-garanţii pe termen primite de la persoane fizice.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor acumulate la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.

 

5500 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la formarea fondului de risc pentru pierderi la creditele acordate.

 5501 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite

 Contul 5501 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate la formarea provizioanelor pentru pierderi la credite.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile la formarea provizioanelor pentru pierderi la credite.

 În creditul contului se înregistrează sumele virate din contul 1501 ”Reduceri pentru pierderi la credite”.

 Soldul contului este debitor, dar poate fi şi creditor (în cazul restituirii creditelor care anterior au fost trecute la scăderi din contul reducerilor pentru pierderi la credite sau în cazul micşorării /îmbunătăţirii calităţii portofoliului de credite).

 

5530 Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii privind leasingul financiar.

 5531 Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar, primit de la bănci.

 5532 Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar, primit de la clienţi

 Conturile 5531- 5532 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clienţi.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la activele luate în leasing de la bănci şi clienţi.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clienţi.

 

5540 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.

 5541 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)

 5542 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5544 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)

 5545 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 Conturile 5541- 5542 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din granturi externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din granturi externe contractate de Guvern.

 Conturile 5544- 5545 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe.

 

5560 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

 5561 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)

 5562 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)

 5563 Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)

 Conturile 5561- 5563 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

 

5680 Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii şi amortizării clădirilor şi edificiilor, mobilei şi utilajului, mijloacelor de transport, îmbunătăţirii mijloacelor arendate, mijloacelor fixe destinate pentru arendă, activelor materiale primite în leasingul financiar, şi altor active materiale, activelor nemateriale, activelor de mică valoare şi scurtă durată aflate în posesia şi patrimoniul băncii.

 5683 Cheltuieli aferente uzurii clădirilor şi edificiilor

 5684 Cheltuieli aferente uzurii mobilei şi utilajului

 5685 Cheltuieli aferente uzurii mijloacelor de transport

 5686 Cheltuieli aferente uzurii îmbunătăţirii mijloacelor arendate

 5687 Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale pentru dare în arendă

 5688 Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale primite în leasingul financiar

 5689 Cheltuieli aferente uzurii altor active materiale pe termen lung

 5691 Cheltuieli aferente amortizării activelor nemateriale

 5692 Cheltuieli aferente uzurii activelor de mică valoare şi scurtă durată

 Contul 5683 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor uzurii clădirilor şi edificiilor aflate în patrimoniul băncii.

 În debitul contului se înregistrează uzura clădirilor şi edificiilor calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării clădirilor şi edificiilor aflate în patrimoniul băncii.

 Contul 5684 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii mobilei şi utilajului aflat în patrimoniul băncii.

 În debitul contului se înregistrează uzura mobilei şi utilajului calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii mobilei şi utilajului aflat în patrimoniul băncii.

 Contul 5685 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii mijloacelor de transport aflate în patrimoniul băncii.

 În debitul contului se înregistrează uzura la mijloacele de transport calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii mijloacelor de transport aflate în patrimoniul băncii.

 Contul 5686 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii îmbunătăţirii mijloacelor arendate de către bancă.

 În debitul contului se înregistrează uzura îmbunătăţirii mijloacelor arendate calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente îmbunătăţirii mijloacelor arendate de către bancă.

 Contul 5687 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii activelor materiale destinate pentru darea în arendă.

 În debitul contului se înregistrează uzura activelor materiale destinate pentru darea în arendă calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii activelor materiale destinate pentru darea în arendă.

 Contul 5688 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii activelor luate în leasingul financiar.

 În debitul contului se înregistrează uzura activelor luate în leasingul financiar calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii activelor luate în leasingul financiar.

 Contul 5689 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii altor active materiale pe termen lung.

 În debitul contului se înregistrează uzura altor active materiale pe termen lung calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor aferente uzurii la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii altor active materiale.

 Contul 5691 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor amortizării activelor nemateriale.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente amortizării activelor nemateriale calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării activelor nemateriale.

 Contul 5692 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii activelor de mică valoare şi scurtă durată.

 În debitul contului se înregistrează uzura activelor de mică valoare şi scurtă durată calculată în perioada gestionară.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii activelor de mică valoare şi scurtă durată.

 

5710 Cheltuieli aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii.

 5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii

 5712 Primele

 5714 Asigurarea socială

 5715 Alte plăţi

 5716 Asigurarea medicală

 Contul 5711 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind remunerarea muncii personalului.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind remunerarea muncii.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente remunerării muncii personalului băncii.

 Contul 5712 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind primele.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind primele.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind primele plătite salariaţilor băncii.

 Contul 5714 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind asigurarea socială.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind defalcările obligatorii.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind asigurarea socială.

 Contul 5715 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte plăţi.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind alte plăţi.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind alte plăţi.

 Contul 5716 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind asigurarea medicală.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind defalcările obligatorii.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind asigurarea medicală.

 

5730 Cheltuieli pentru întreţinerea imobilului

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor pentru întreţinerea edificiilor, lumină, încălzirea şi alimentarea cu apă, reparaţia clădirilor, serviciul securităţii, plata pentru arendă, alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului.

 5731 Cheltuieli de iluminare, încălzire şi alimentare cu apă

 5732 Cheltuieli privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor

 5733 Cheltuieli aferente serviciului securităţii

 5734 Cheltuieli aferente plăţii pentru arendă

 5735 Alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului

 Contul 5731 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.

 Contul 5732 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru reparaţia şi întreţinerea clădirilor.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor băncii (clădirile proprii ale băncii şi cele arendate).

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru reparaţia şi întreţinerea clădirilor.

 Contul 5733 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind serviciile securităţii.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor.

 Contul 5734 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata pentru arendă.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata pentru arendă.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind plata pentru arendă.

 Contul 5735 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru întreţinerea imobilului.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind întreţinerea imobilului.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru întreţinerea imobilului.

 

5770 Cheltuieli cu provizioane şi alte contribuţii

 Grupa este destinată pentru generalizarea informaţiei privind evidenţa cheltuielilor la formarea provizioanelor pentru alte pierderi, precum şi efectuarea plăţilor conform legislaţiei în vigoare privind garantarea depozitelor în sistemul bancar.

 5771 Cheltuieli cu provizioane pentru alte pierderi

 5772 Vărsăminte şi contribuţii în fondul de garantare a depozitelor

 Contul 5771 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor la formarea provizioanelor pentru alte pierderi.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile la formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile la formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.

 Contul 5772 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor ce ţin de vărsămintele obligatorii anuale, contribuţiile iniţiale, trimestriale şi speciale în fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile ce ţin de vărsămintele şi contribuţiile băncii în fondul de garantare a depozitelor.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile la formarea fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

 

5780 Impozite şi taxe

 Grupa este destinată pentru evidenţa impozitelor şi taxelor conform legislaţiei în vigoare, precum şi valoarea adăugată şi accizele nerecuperabile, cu excepţia impozitului pe venit.

 5781 Impozit pe bunuri imobiliare

 5782 Impozit funciar

 5783 Taxa pe valoarea adăugată

 5787 Taxele percepute în fondul rutier

 5788 Alte impozite şi taxe

 Contul 5781 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor curente privind impozitul pe bunuri imobiliare.

 În debitul contului se înregistrează plăţile privind impozitul pe bunurile imobiliare.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind impozitul pe bunuri imobiliare.

 Contul 5782 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind impozitul funciar.

 În debitul contului se înregistrează plăţile privind impozitul funciar.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind impozitul funciar.

 Contul 5783 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxa pe valoare adăugată.

 În debitul contului se înregistrează plăţile privind taxa pe valoarea adăugată.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind taxa pe valoare adăugată.

 Contul 5787 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxele percepute în fondul rutier.

 În debitul contului se înregistrează plăţile privind taxele percepute în fondul rutier.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind taxele percepute în fondul rutier.

 Contul 5788 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte impozite şi taxe.

 În debitul contului se înregistrează plăţile privind alte impozite şi taxe.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind alte impozite şi taxe.

 

5820 Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate

 Grupa este destinată pentru generalizarea informaţiei privind evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.

 5821 Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin

 5822 Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani

 Conturile 5821- 5822 sunt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.

 În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate.

 În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.

 

5830 Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni cu termen limitat

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat.

 5831 Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat

 5832 Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat

 Contul 5831 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acţiunile ordinare cu termen limitat.

 În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la acţiunile ordinare cu termen limitat.

 Contul 5832 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la acţiunile preferenţiale cu termen limitat.

 În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente dobînzilor la acţiunile preferenţiale cu termen limitat.

 

5840 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi obţinute de către filiale de la sediul central al băncii, precum şi la împrumuturi obţinute de către sediul central al băncii de la filiale.

 5841 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii

 5842 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale locale

 5843 Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale de peste hotare

 Contul 5841 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile de la sediul central al băncii.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile de la sediul central al băncii.

 Contul 5842 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele locale.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturi de la filialele locale.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele locale.

 Contul 5843 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele de peste hotare.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile de la filialele de peste hotare.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele de peste hotare.

 

5900 Alte cheltuieli operaţionale

 Grupa este destinată pentru evidenţa altor cheltuieli operaţionale.

 5901 Cheltuieli de transport

 5902 Plata serviciilor de consulting şi auditing

 5903 Cheltuieli aferente reciclării cadrelor

 5904 Cheltuieli de deplasare de serviciu

 5905 Cheltuieli de reprezentare

 5906 Cheltuieli de telecomunicaţii, poştă şi telegraf

 5907 Cheltuieli de birou, tipografie

 5908 Cheltuieli de reclamă

 5909 Cheltuieli pentru acţiuni de binefacere

 5911 Reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului

 5912 Reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport

 5913 Plata pentru arenda utilajului

 5914 Cheltuieli pe taxe de trust

 5915 Comisioane şi taxe plătite

 5916 Alte cheltuieli operaţionale

 5917 Cheltuieli din operaţiuni cu carduri

 5918 Cheltuieli pentru menţinerea activelor nemateriale

 Contul 5901 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de transport (pentru transportarea numerarului etc.).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile de transport.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de transport.

 Contul 5902 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata serviciilor de consulting şi auditing (sumele plătite consultanţilor şi auditului pentru serviciile prestate, organizaţiilor consultative, juridice, informaţionale).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile de consulting şi auditing.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata serviciilor de consulting şi auditing.

 Contul 5903 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru pregătirea şi reciclarea personalului.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente reciclării cadrelor.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru pregătirea şi reciclarea personalului.

 Contul 5904 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind deplasări de serviciu.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente deplasărilor de serviciu.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind deplasările de serviciu.

 Contul 5905 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de reprezentare.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile de reprezentare.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de reprezentare.

 Contul 5906 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de telecomunicaţii, poştă şi telegraf.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile de telecomunicaţii, poştă şi telegraf.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile aferente telecomunicaţiilor, poştă şi telegraf.

 Contul 5907 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de birou, tipografie.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile de birou, tipografie.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de birou, tipografie.

 Contul 5908 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de reclamă.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile de reclamă, protocol şi publicitatea serviciilor bancare.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reclamă, protocol şi publicitate.

 Contul 5909 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind acţiuni de binefacere.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile pentru acţiuni de binefacere.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru acţiuni de binefacere.

 Contul 5911 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind reparaţia mobilei şi utilajului.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.

 Contul 5912 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind reparaţia mijloacelor de transport.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia mijloacelor de transport.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reparaţia mijloacelor de transport.

 Contul 5913 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata pentru arenda utilajului.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata pentru arenda utilajului.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata pentru arenda utilajului.

 Contul 5914 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxele de trust.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata taxelor de trust.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata taxelor de trust.

 Contul 5915 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru comisioane şi taxe plătite.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata comisioanelor şi taxelor.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind comisioanele şi taxele plătite.

 Contul 5916 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte cheltuieli operaţionale.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata altor cheltuieli operaţionale suportate de către bancă.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă alte cheltuieli operaţionale.

 Contul 5917 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind operaţiunile cu carduri bancare.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile din operaţiunile cu carduri bancare.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile aferente operaţiunilor cu carduri bancare.

 Contul 5918 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind menţinerea activelor nemateriale.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind menţinerea activelor nemateriale.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind menţinerea activelor nemateriale.

 

5920 Cheltuieli din ieşirea activelor necomerciale

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor (pierderilor) suportate în urma ieşirii (vînzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea ş.a) activelor necomerciale. În această grupă, se reflectă suma micşorării valorii de bilanţ a activului reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia.

 5921 Cheltuieli din ieşirea investiţiilor

 5922 Cheltuieli de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung

 5923 Cheltuieli din ieşirea altor active

 Contul 5921 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor din ieşirea investiţiilor.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea investiţiilor.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate la ieşirea investiţiilor.

 Contul 5922 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind ieşirea /scoaterea din uz (vînzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea) a activelor materiale pe termen lung.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea /scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung.

 Contul 5923 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind ieşirea /scoaterea din uz (vînzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea) a altor active (active nemateriale, stocuri de mărfuri şi materiale etc.).

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea /scoaterea din uz a altor active.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate de la ieşirea /scoaterea din uz a altor active.

 

5940 Alte cheltuieli

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor suportate în urma operaţiunilor neobişnuite în activitatea bancară.

 5941 Alte cheltuieli

 Contul 5941 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor care parvin în urma operaţiunilor nespecifice activităţii bancare.

 În debitul contului se înregistrează alte cheltuieli.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile suportate în rezultatul operaţiunilor nespecifice activităţii bancare.

 

5950 Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni plătite

 Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalizărilor şi altor sancţiuni plătite.

 5951 Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni plătite

 Contul 5951 este destinat pentru evidenţa amenzilor, penalităţilor şi altor sancţiuni plătite.

 În debitul contului se înregistrează amenzile, penalităţile şi alte sancţiuni plătite.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind amenzile, penalităţile şi alte sancţiuni plătite.

 

5960 Cheltuieli extraordinare

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor (pierderilor) rezultate din calamităţi naturale, perturbări politice, modificări ale legislaţiei şi alte evenimente excepţionale.

 5961 Cheltuieli extraordinare

 Contul 5961 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu privire la pierderile rezultate din calamităţi naturale, perturbări politice, modificări ale legislaţiei şi alte evenimente excepţionale.

 În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă.

 În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

 Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile extraordinare suportate în urma unor evenimente excepţionale.

 

5990 Impozitul pe venit

 Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune.

 5991 Impozitul pe venit

 Contul 5991 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune.

 În debitul contului se înregistrează calcularea datoriilor curente şi amînate privind impozitul pe venit.

 În creditul contului se înregistrează calcularea creanţelor amînate privind impozitul pe venit şi trecerea la finele anului gestionar a cheltuielilor privind impozitul pe venit la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

 Soldul contului poate fi debitor (în cazul existenţei cheltuielilor privind impozitul pe venit) sau creditor (în cazul existenţei economiei privind impozitul pe venit).

 

CLASA 6

 

CONTURI CONDIŢIONALE

 

Conturile clasei 6 "Conturi condiţionale” sunt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor ce depind de anumite circumstanţe eventuale. Evidenţa pe conturile condiţionale se divizează în conturi debitoare şi creditoare după destinaţia operaţiunilor efectuate. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor la debitul /creditul contului şi trecerea la scăderi prin contabilitatea inversă. Metoda dublei înscrieri nu se aplică. Astfel, conturile condiţionale nu corespondează cu nici un cont.

 

 Conturi condiţionale de debit

 

6100 Obligaţiuni de procurare a valutei

 Grupa este destinată pentru evidenţa tranzacţiilor la vedere şi/sau la termen pentru procurarea valutei străine. La primirea valutei se face înregistrarea contabilă inversă.

 6101 Obligaţiuni de procurare a valutei prin tranzacţie în numerar

 6102 Obligaţiuni de procurare a valutei prin tranzacţie la termen

 Conturile 6101, 6102 sunt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor de procurare a valutei străine.

 În debitul conturilor se înregistrează obligaţiunile băncii de a procura valută străină la vedere (spot) şi respectiv la termen (forward, futures, opţion ş.a.).

 În creditul conturilor se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de procurare a valutei străine sau rezilierea contractului.

 

6200 Obligaţiuni de primire /procurare

 Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor băncii de a primi în viitor credite sau de a procura valori mobiliare şi alte instrumente financiare. La primirea creditelor, valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare se face înregistrarea contabilă inversă.

 6201 Obligaţiuni de primire a creditelor în viitor

 6202 Obligaţiuni de procurare a valorilor mobiliare /instrumentelor financiare

 Contul 6201 este destinat pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de a primi în viitor credite.

 În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a primi credite în viitor.

 În creditul contului se înregistrează primirea creditului sau rezilierea contractului aferent obţinerii creditului în viitor.

 Contul 6202 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare.

 În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a procura valori mobiliare sau alte instrumente financiare.

 În creditul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau a instrumentelor financiare sau rezilierea contractului privind procurarea acestora.

 

Conturi condiţionale de credit

 

6400 Obligaţiuni de vînzare a valutei

 Grupa este destinată pentru evidenţa tranzacţiilor la vedere şi/sau la termen de vînzare a valutei străine. La vînzarea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile lucrătoare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.

 6401 Obligaţiuni de vînzare a valutei prin tranzacţie în numerar

 6402 Obligaţiuni de vînzare a valutei prin tranzacţie la termen

 Conturile 6401, 6402 sunt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor de vînzare a valutei străine.

 În creditul conturilor se înregistrează obligaţiunile băncii de a vinde valută străină la vedere (spot) şi respectiv la termen (forward, futures, opţion ş.a.).

 În debitul conturilor se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de vînzare a valutei străine sau rezilierea contractului.

 

6500 Acreditive

 Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor acreditivelor deschise de bancă. La efectuarea plăţilor parţiale sau la închiderea acreditivului (la plata deplină), soldul contului dat se micşorează în suma plăţii parţiale sau a acreditivului închis şi se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.

 6501 Acreditive

 Contul 6501 este destinat pentru evidenţa acreditivelor.

 În creditul contului se înregistrează sumele acreditivelor de import acoperite deschise şi majorarea acestora conform documentelor clienţilor.

 În debitul contului se înregistrează sumele micşorării acreditivelor sau anulării acestora.

 

6600 Obligaţiuni de acordare/realizare

 Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de a acorda credite sau de a vinde valori mobiliare şi alte instrumente financiare. La acordarea creditului sau la vînzarea valorilor mobiliare /instrumentelor financiare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.

 6601 Obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor

 6602 Obligaţiuni de vînzare a valorilor mobiliare /instrumentelor financiare

 Contul 6601 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii de a acorda credite în viitor.

 În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunii băncii de a acorda credite în viitor.

 În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de acordare a creditului sau rezilierea contractului de acordare în viitor a creditului.

 Contul 6602 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de vînzare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare.

 În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor băncii de a vinde valori mobiliare sau alte instrumente financiare clientului.

 În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de vînzare a valorilor mobiliare şi/sau instrumentelor financiare sau rezilierea contractului semnat anterior.

 

6700 Garanţii şi cauţiuni emise

 Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor garanţiilor şi cauţiunilor emise, prin care banca garantează celeilalte părţi executarea unei obligaţii. La emiterea garanţiilor şi cauţiunilor se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.

 6701 Garanţii şi cauţiuni emise

 Contul 6701 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii aferente garanţiilor şi cauţiunilor emise.

 În creditul contului se înregistrează sumele garanţiilor şi cauţiunilor emise şi majorarea sumei cauţiunilor şi garanţiilor emise.

 În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumelor garanţiilor şi cauţiunilor emise.

 

6800 Alte conturi condiţionale

 Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor cecurilor şi cambiilor care au fost primite şi trimise la incaso, tratelor acceptate de bancă, şi a cambiilor vîndute cu andosamentul băncii precum şi altor documente primite /acceptate de bancă (cereri de plată ş.a.).

 6801 Cambii la incaso

 6802 Trate acceptate

 6803 Cambiile, realizate cu andosamentul băncii

 6804 Alte documente primite /acceptate

 Contul 6801 este destinat pentru evidenţa cambiilor la incaso.

 În creditul contului se înregistrează suma cambiilor care au fost primite de bancă şi trimise la incaso.

 În debitul contului se înregistrează încasarea cambiilor date la incaso.

 Contul 6802 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor aferente tratelor acceptate.

 În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor necondiţionate a băncii de a plăti prezentatorului tratei.

 În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de către bancă aferente tratei.

 Contul 6803 este destinat pentru evidenţa cambiilor, vîndute cu andosamentul băncii.

 În creditul contului se înregistrează cambiile vîndute de bancă pînă la termenul acestora de scadenţă cu girul băncii.

 În debitul contului se înregistrează încasarea plăţii aferente cambiei andosate de către creditor.

 Contul 6804 este destinat pentru evidenţa altor documente primite /acceptate (cereri de plată primite/ acceptate de bancă ş.a.)

 În creditul contului se înregistrează suma documentelor primite /acceptate.

 În debitul contului se înregistrează suma documentelor executate.

 

CLASA 7

 

CONTURI MEMORANDUM

 

Conturile clasei 7 "Conturi memorandum” sunt destinate pentru evidenţa extrabilanţieră a valorilor şi documentelor importante în activitatea băncii sau consemnate la aceasta. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor la intrare şi ieşire. Metoda dublei înscrieri nu se aplică. Astfel conturile memorandum nu corespondează cu nici un cont.

 

7100 Obligaţiuni la credite acordate

 Grupa este destinată pentru evidenţa obligaţiunilor la credite acordate sub formă de acorduri la credite şi de acorduri de gaj la credite acordate, proprietăţii primite ca gaj, la fel şi garanţiilor şi cauţiunilor primite de bancă.

 7101 Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite

 7102 Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate

 7103 Amanetul primit la credite acordate

 7121 Garanţii, cauţiuni şi cesiuni primite

 Conturile 7101, 7102 sunt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor sub formă de acorduri la creditele acordate şi acorduri de gaj la creditele acordate.

 La intrare în cont se înregistrează obligaţiunile clientului faţă de bancă în suma indicată în acorduri la credite acordate sau în acordul de gaj.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei totale a obligaţiunilor (la rambursarea creditului sau în bază hotărîrii organelor judiciare (gajul înregistrat).

 Contul 7103 este destinat pentru evidenţa proprietăţii primite sub formă de gaj şi care se păstrează la bancă în schimbul creditului acordat.

 La intrare în cont se înregistrează valoarea de piaţă şi cantitatea amanetului primit în gaj de bancă, care se păstrează în incinta băncii.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei şi cantităţii amanetului primit în gaj de bancă (la rambursarea creditului sau în bază acordului bilateral privind amanetul).

 Contul 7121 este destinat pentru evidenţa garanţiilor primite, sumelor de bani depuşi pentru garantarea executării de către debitor a unei obligaţii, şi cesiunilor primite de către bancă.

 La intrare în cont se înregistrează sumele garanţiilor şi cauţiunilor primite. Suma cesiunii se înregistrează la valoarea ce acoperă partea creditului acordat.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a garanţiilor, cauţiunilor şi cesiunilor primite.

 

7200 Credite şi dobînzi calculate neachitate

 Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) şi dobînzi calculate neachitate de împrumutant.

 7201 Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite

 7202 Dobîndă calculată la credite neachitate de clienţi

 Contul 7201 este destinat pentru evidenţa creditelor nerambursate şi achitate din contul reducerilor la pierderi.

 La intrare în conturi se înregistrează sumele creditelor trecute la scăderi din contul reducerilor la pierderi la credite

 La ieşire din conturi se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la scăderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.

 Contul 7202 este destinat pentru evidenţa dobînzilor calculate aferente creditelor acordate dar neachitate de către debitor.

 La intrare în conturi se înregistrează sumele dobînzilor calculate dar neachitate de către debitor.

 La ieşire din conturi se înregistrează sumele dobînzilor calculate dar neachitate rambursate de către debitor sau trecerea lor la scăderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.

 

7250 Obligaţiuni la împrumuturi primite

 Grupa este destinată pentru evidenţa obligaţiunilor (sub formă de acorduri la împrumuturi şi de contracte de gaj la împrumuturi), proprietăţii gajate de către bancă, prin care banca garantează altei părţi executarea unei obligaţiuni.

 7251 Obligaţiuni sub formă de acorduri la împrumuturi primite

 7252 Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la împrumuturi primite

 7253 Amanetul dat de către bancă la împrumuturi primite

 7254 Gajul depus la împrumutul primit

 Conturile 7251, 7252 sunt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor băncii sub formă de acorduri şi acorduri de gaj la împrumuturile obţinute.

 La intrare în conturi se înregistrează suma obligaţiunilor sub formă de acorduri la împrumuturile primite şi acorduri de gaj la împrumuturile primite.

 La ieşire din conturi se înregistrează trecerea la scăderi a sumei totale a obligaţiunilor sub formă de acorduri la împrumuturile primite şi acorduri de gaj la împrumuturile primite.

 Contul 7253 este destinat pentru evidenţa amanetului depus de către bancă ca gaj pentru împrumutul obţinut.

 La intrare în cont se înregistrează suma amanetului depus ca gaj de către bancă, care se păstrează la creditor.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amanetului depus de către bancă (la rambursarea creditului sau în baza acordului bilateral privind amanetul).

 Contul 7254 este destinat pentru evidenţa gajului depus de către bancă la împrumutul primit.

 La intrare în cont se înregistrează valoarea gajului (imobil sau mobil cu excepţia amanetului) depus de bancă la obţinerea împrumutului sau operaţiuni similare.

 La ieşire din cont se înregistrează valoarea gajului la momentul achitării datoriei sau trecerea la scăderi la decizia conducerii băncii.

 

7300 Documente privind operaţiunile de decontare.

 Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor la documentele de decontare.

 7303 Documente de decontare pe operaţiuni de factoring

 7311 Documente de decontare la corespondenţii străini

 Contul 7303 este destinat pentru evidenţa documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring.

 La intrare în cont se înregistrează sumele a tuturor contractelor de factoring.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei contractelor de factoring în cazul achitării creanţelor sau cesionării acestora.

 Contul 7311 este destinat pentru evidenţa documentelor de decontare la corespondenţii străini.

 La intrare în cont se înregistrează sumele documentelor de decontare la corespondenţii străini.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei documentelor de decontare la corespondenţii străini.

 

7400 Valori mobiliare

 Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare materializate şi nematerializate primite în custodie sau spre control şi nimicire. În grupa dată se ţine evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul băncii, precum şi a clientelei.

 7401 Valori mobiliare şi creanţe primite în custodie

 7402 Valori mobiliare şi creanţe primite la nimicire

 7403 Hîrtii de valoare de stat materializate amortizate, expediate pentru control şi nimicire

 7404 Hîrtii de valoare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitate

 7405 Valori mobiliare procurate pentru clienţi

 7406 Valori mobiliare procurate în portofoliul băncii

 7409 Creanţe procurate de bancă

 Contul 7401 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare şi creanţelor primite la păstrare în bancă.

 La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare şi creanţele clienţilor primite în custodie.

 La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare restituite sau nimicite.

 Contul 7402 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare şi a creanţelor clienţilor primite pentru a fi nimicite.

 La intrare în cont se înregistrează suma valorilor mobiliare şi a creanţelor clienţilor primite pentru a fi nimicite.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi în urma nimicirii a sumei valorilor mobiliare şi creanţelor primite anterior de la clienţi.

 Contul 7403 este destinat pentru evidenţa hîrtiilor de valoare de stat materializate care au ajuns la scadenţă şi au fost expediate pentru control şi apoi se supun nimicirii.

 La intrare în cont se înregistrează suma hîrtiilor de valoare de stat materializate care au fost amortizate şi după termenul de scadenţă au fost expediate la bănci pentru control şi nimicire.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi în urma nimicirii hîrtiilor de valoare de stat materializate amortizare primite anterior de la clienţi.

 Contul 7404 este destinat pentru evidenţa hîrtiilor de valoare de stat materializate care au ajuns la termenul scadenţei şi au fost achitate.

 La intrare în cont se înregistrează hîrtiile de valoare de stat  trecute la scadenţă şi achitate.

 La ieşire din cont se înregistrează hîrtiile de valoare de stat expediate pentru control şi nimicire.

 Contul 7405 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare ale clienţilor cumpărate din ordinul acestora, precum şi valorile mobiliare ale clienţilor destinate vînzării de către banca-broker la ordinul clienţilor.

 La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare ale clienţilor.

 La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare ale clienţilor stinse la scadenţă sau vîndute.

 Conturile 7406, 7409 sunt destinate pentru evidenţa valorilor mobiliare şi a creanţelor procurate în portofoliul băncii.

 La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare şi creanţele procurate de bancă.

 La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare sau creanţele stinse la scadenţă sau vîndute.

 

7500 Diferite valori şi documente

 Grupa este destinată pentru evidenţa diferitelor valori şi documente, cum ar fi timbre ale taxei vamale de stat, cesiuni primite şi eliberate, specimene şi alte valori şi documente. Unele valori se ţin la un preţ convenţional (1 leu).

 7501 Timbre ale taxei vamale de stat

 7502 Diferite valori şi documente

 7503 Diferite valori şi documente expediate şi eliberate în gestiune

 7521 Decontările pe creditele în mărfuri acordate Republicii Moldova de către alte state în cadrul Acordurilor interguvernamentale

 7531 Cesiuni primite de la persoane terţe

 7532 Cesiuni eliberate de către bancă

 Contul 7501 este destinat pentru evidenţa timbrelor ale taxei vamale de stat.

 La intrare în cont se înregistrează sumele timbrelor ale taxei vamale de stat.

 La ieşire din cont se înregistrează ieşirea timbrelor taxei vamale de stat în urma utilizării sau comercializării acestora.

 Contul 7502 este destinat pentru evidenţa diferitelor valori şi documente (contracte ş.a.) care se păstrează la bancă. Unele valori (specimenele bancnotelor şi alte valori similare) se ţin la preţ convenţional (un specimen - 1 leu).

 La intrare în cont se înregistrează valoarea documentelor sau altor valori care se păstrează în bancă.

 La ieşire din cont se înregistrează sumele documentelor sau altor valori reîntoarse, date în gestiune sau casate.

 Contul 7503 este destinat pentru evidenţa diferitor valori şi documente care au fost expediate şi eliberate în gestiune la bancă. Unele valori (specimenele bancnotelor şi alte valori similare) se ţin la preţ convenţional (un specimen - 1 leu).

 La intrare în cont se înregistrează valoarea documentelor sau altor valori care au fost eliberate în gestiune pentru a fi utilizate sau comercializate.

 La ieşire din cont se înregistrează sumele documentelor (valorilor) reîntoarse, utilizate, comercializate sau casate.

 Contul 7521 este destinat pentru evidenţa sumelor decontărilor pe credite primite în mărfuri de la alte state.

 La intrare în cont se înregistrează sumele creditelor în mărfuri primite.

 La ieşire din cont se înregistrează sumele creditelor în mărfuri rambursate.

 Contul 7531 este destinat pentru evidenţa cesiunilor primite de bancă de la persoane terţe privind achitarea creditelor oferite.

 La intrare în cont se înregistrează suma cesiunii primită de către bancă privind acordul persoanei terţe de a plăti datoriile (inclusiv creditele) împrumutatului.

 La ieşire din cont se înregistrează suma cesiunii la momentul achitării datoriei sau trecerea la scăderi a sumei cesiunii la decizia conducerii băncii.

 Contul 7532 este destinat pentru evidenţa cesiunilor eliberate de către bancă privind rambursarea creditelor antrenate de către clienţii săi.

 La intrare în cont se înregistrează suma cesiunii eliberată de către bancă la valoarea datoriei neacoperite.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei cesiunii.

 

7600 Formulare

 Grupa este destinată pentru evidenţa formularelor valorilor mobiliare, formularelor tipizate de documente primare cu regim special şi cardurilor neeliberate (la preţ convenţional: 1 formular-leu)

 7601 Formulare de valori mobiliare şi creanţe în depozit

 7602 Formulare de valori mobiliare şi creanţe, eliberate în gestiune

 7603 Formulare de valori mobiliare şi creanţe în drum

 7611 Formulare tipizate de documente primare cu regim special în depozit

 7612 Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune

 7621 Carduri la depozit

 7622 Carduri eliberate în gestiune

 Contul 7601 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor care se află la depozit la bancă.

 La intrare în cont se înregistrează primirea în depozit a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.

 La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor valorilor mobiliare şi creanţe în drum sau în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.

 Contul 7602 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor eliberate în gestiune lucrătorilor bancari.

 La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit sau din drum a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.

 La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor de valori mobiliare şi creanţe clienţilor sau utilizarea acestora de către lucrătorii bancari.

 Contul 7603 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor care se află la momentul de faţă în drum, adică, nici la depozit nici în gestiune.

 La intrare în cont se înregistrează transmiterea spre transportare a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.

 La ieşire din cont se înregistrează predarea la depozit sau în gestiune a formularelor de valori mobiliare şi creanţe sau trecerea la pierderi a acestora.

 Contul 7611 este destinat pentru evidenţa formularelor tipizate de documente primare cu regim special care se află la depozit la bancă.

 La intrare în cont se înregistrează primirea în depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special.

 La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.

 Contul 7612 este destinat pentru evidenţa formularelor tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune lucrătorilor bancari.

 La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special.

 La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special clienţilor sau utilizarea acestora de către lucrătorii bancari.

 Contul 7621 este destinat pentru evidenţa cardurilor bancare care se află la depozit la bancă.

 La intrare în cont se înregistrează primirea la depozit a cardurilor bancare.

 La ieşire din cont se înregistrează eliberarea cardurilor bancare în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.

 Contul 7622 este destinat pentru evidenţa cardurilor bancare eliberate în gestiune lucrătorilor bancari pentru a fi personalizate.

 La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit a cardurilor bancare.

 La ieşire din cont se înregistrează eliberarea cardurilor bancare personalizate clienţilor sau trecerea la pierderi a acestora.

 

7700 Datorii trecute la pierderi

 Grupa de conturi este destinată pentru evidenţa datoriilor debitoare trecute la pierderi. În aceasta grupă de conturi se înregistrează activele trecute la pierderi după expirarea termenului stabilit de legislaţie care anterior au fost luate în posesia băncii în schimbul rambursării creditelor.

 7701 Datorii trecute la pierderi

 7702 Active materiale trecute la pierderi

 7703 Acţiunile altor societăţi pe acţiuni trecute la pierderi

 Contul 7701 este destinat pentru evidenţa datoriilor debitoare altele decît creditele care au fost trecute la pierderi.

 La intrare în cont se înregistrează sumele datoriilor debitoare trecute la pierderi.

 La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor debitoare achitate de către debitor sau de persoana terţă; sumele datoriilor debitoare care potrivit hotărîrii conducerii băncii trec la scăderi.

 Contul 7702 este destinat pentru evidenţa activelor materiale luate în posesia băncii care au fost trecute la pierderi.

 La intrare în cont se înregistrează valoarea activelor materiale trecute la pierderi care anterior au fost luate în posesia băncii.

 La ieşire din cont se înregistrează valoarea activelor materiale vîndute sau potrivit conducerii băncii scoase din evidenţă.

 Contul 7703 este destinat pentru evidenţa acţiunilor altor societăţi pe acţiuni care anterior au fost luate în posesia băncii şi sunt trecute la pierderi.

 La intrare în cont se înregistrează valoarea acţiunilor altor societăţi pe acţiuni care anterior au fost luate în posesia băncii şi trecute la pierderi.

 La ieşire din cont se înregistrează valoarea acţiunilor vîndute sau potrivit hotărîrii conducerii băncii scoase din evidenţă.

 

7750 Alte mijloace şi datorii

 Grupa de conturi este destinată pentru evidenţa altor mijloace şi datorii reflectate în conturile memorandum.

 7751 Pierderi fiscale nereclamate

 7752 Active materiale arendate

 7753 Active nemateriale arendate

 7754 Patrimoniul luat în posesie

 Contul 7751 este destinat pentru evidenţa pierderilor fiscale nereclamate ale băncii, care potrivit Codului fiscal, pot fi reportate la perioadele următoare (pe o perioadă de pînă la trei ani) pentru micşorarea venitului impozabil.

 La intrare în cont se înregistrează suma pierderilor fiscale nereclamate în perioada de gestiune.

 La ieşire din cont se înregistrează suma pierderilor fiscale reclamate sau trecerea la scăderi a sumei nereclamate la expirarea termenului stabilit.

 Conturile 7752, 7753 sunt destinate pentru evidenţa activelor materiale (mijloace fixe, terenuri etc.) şi activelor nemateriale (brevete, licenţe, programe informatice etc.) luate de către bancă în arenda operaţională.

 La intrare în conturi se înregistrează activele materiale şi nemateriale arendate.

 La ieşire din conturi se înregistrează activele materiale şi nemateriale transmise arendatorului la expirarea termenului de arendă.

 Contul 7754 este destinat pentru evidenţa patrimoniului care conform contractului şi hotărîrii judecăţii este luat în posesia băncii în schimbul rambursării creditului, precum şi trecerea activelor la pierderi după expirarea termenului de funcţionare a acestora sau în alte cazuri prevăzute de legislaţie.

 La intrare în cont se înregistrează valoarea patrimoniului luat în posesia băncii în schimbul rambursării creditului neacoperit.

 La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a valorii patrimoniului la momentul vinderii acestuia, achitării de către împrumutat sau de persoana terţă a datoriei neacoperite sau la decizia conducerii băncii (în cazul deteriorării, furtului etc.).

 

7800 Acţiuni

 Grupa este destinată pentru evidenţa valorii nominale (fixate) şi numărul acţiunilor emise de bancă: autorizate spre plasare, neplasate şi de tezaur.

 7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare

 7802 Acţiuni ordinare neplasate

 7804 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota monetară

 7805 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota de avere (emisia iniţială)

 7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare

 7812 Acţiuni preferenţiale neplasate

 7814 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară

 7815 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere (emisia iniţială)

 Conturile 7801, 7811 sunt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale care sunt destinate pentru a fi plasate pe piaţa primară.

 La intrare în conturi se înregistrează acţiunile destinate spre plasare pe piaţa primară după autorizarea emisiei de către BNM şi CNVM.

 La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor destinate spre plasare după înregistrarea sau neînregistrarea emisiunii de către organele competente.

 Conturile 7802, 7812 sunt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale care sunt destinate pentru a fi plasate pe piaţa primară dar pe perioada plasării încă nu au fost subscrise.

 La intrare în conturi se înregistrează acţiunile nesubscrise destinate plasării.

 La ieşire din conturi se înregistrează subscrierea acţiunilor destinate plasării sau anularea acţiunilor neplasate destinate spre plasare după neînregistrarea emisiunii de către organele competente.

 Conturile 7804, 7814 sunt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale aflate în circulaţie şi care reprezintă cotă monetară.

 La intrare în conturi se înregistrează acţiunile în formă monetară plasate.

 La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor conform legislaţiei în vigoare.

 Conturile 7805, 7815 sunt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale aflate în circulaţie şi care reprezintă cotă de avere.

 La intrare în conturi se înregistrează acţiunile în formă nemonetară plasate la emisiunea iniţială.

 La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor conform legislaţiei în vigoare.

 

6. Secţiunea "ÎNCHEIERE" va avea următorul cuprins:

 

 CAPITOLUL IV

 DISPOZIŢII FINALE

 1. Băncile autorizate, de sine stătător, elaborează procedurile interne de reflectare în evidenţa contabilă a băncii a operaţiunilor economico-financiare, în conformitate cu prevederile Planului de conturi şi a legislaţiei în vigoare.

 

II. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial şi intră în vigoare la 01 aprilie 2006.