BANCA NAŢIONALĂ
Hotărîre privind modificarea Planului de conturi al evidenţei
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica
Moldova nr.55/11-01 aprobat prin hotărîrea Consiliului de
Administraţie al BNM
Nr.181 din 02.07.98
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.87-89/180 din 24.09.1998
* * *
Întru executarea art.11 al Legii "Cu privire la Banca Naţională a
Moldovei" nr.548-XIII din 21.07.95 şi ţinînd cont de prevederile Legii
"Privind societăţile pe acţiuni"nr.1134-XIII din 02.04.97, Legii
bugetului asigurării sociale de stat nr.1424-XIII din 23.12.97,
solicitările băncilor şi în scopul reformării evidenţei contabile în
sistemul bancar al RM
Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei
H O T Ă R Ă Ş T E :
1. Se modifică Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi
alte instituţii financiare din Republica Moldova cu următorul conţinut:
1.1. În tot textul Planului de conturi al evidenţei contabile în
bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova cuvintele
"hârtii de valoare cumpărate pentru vânzare" se substituie prin
cuvintele "hârtii de valoare pentru comercializare"; cuvintele "acţiuni
cumpărate pentru vânzare" se substituie prin cuvintele "acţiuni pentru
comercializare"; cuvintele "minus" se substituie prin cuvintele "contra
cont".
1.2 În compartimentul "Termeni şi noţiuni principale"
De exclus termenii şi noţiunile principale:
Fondul de rezervă - rezerve aprobate, cu excepţia reducerilor la
pierderi pentru credite.
Credit expirat - credit cu termenul expirat de rambursare a sumei
eliberate sau a dobînzii la credit expirat. Se consideră expirat în
decurs de 90 de zile din data scadenţei.
De modificat termenii şi noţiunile principale:
Depozite de economii - depozit la vedere şi la termen fără
stabilirea sumei iniţiale minime, plasat pentru economia mijloacelor
băneşti şi la care poate fi eliberat libret de economii.
Credit fără dobîndă - credit în stare de neacumulare la care
sporirea dobînzii a fost întreruptă.
Fonduri fiduciare - mijloace (băneşti şi materiale în formă de
hîrtii de valoare, altă avere) primite de bancă în administrare
fiduciară şi destinate pentru investiţii.
Reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) - mijloace
băneşti rezervate pentru acoperirea eventualelor pierderi la credite.
Plasări - instrument al pieţei monetare în formă de depozite plasate
în alte bănci în conformitate cu prevederile contractuale şi cu o rată a
dobînzii stabilită.
De inclus termenii şi noţiunile principale:
Capital de rezervă - mijloacele băneşti defalcate din profitul
nedistribuit al băncii, care se utilizează pentru acoperirea altor
pierderi (cu excepţia pierderilor cauzate de la nerambursarea
creditelor) conform prevederilor Legii privind societăţile pe acţiuni.
Contra cont - cont pasiv deschis în clasa activelor (sau cont activ
- în clasele obligaţiunilor, capitalului şi rezervelor) care micşorează
suma activelor (sau obligaţiunilor şi capitalului).
1.3 În clasa 1 Active:
De exclus grupa şi contul:
Grupa 1890 Active temporare sub investigaţie
1891 "Active temporare sub investigaţie"
De modificat denumirea grupelor şi conturilor:
Grupa 1090 Plasări la termen în bănci
1097 "Rezerve obligatorii plasate în BNM"
În grupa 1180 Hîrtii de valoare investiţionale
1185 "Hârtii de valoare gajate"
Grupa 1530 Cerinţe privind leasingul financiar
1531 "Cerinţe faţă de bănci privind leasingul financiar"
1532 "Cerinţe faţă de clienţi privind leasingul financiar"
În grupa 1700 Dobînda sporită ce urmează să fie primită
1707 "Dobânda sporită la plasări la termen în bănci"
1746 "Dobânda sporită la cerinţe privind leasingul financiar"
În grupa 1790 Conturi de tranzit şi suspendate
1791 "Sume de tranzit şi de cliring"
Grupa 1860 Decontări între sediul central şi filialele băncii
1861 "Decontări între sediul central al băncii şi filialele locale".
1862 "Decontări între sediul central al băncii şi filialele de peste
hotare".
De inclus conturile:
În grupa 1090 Plasări la termen în bănci
1102 "Plasări la termen mediu în bănci independente (mai mult de 1
an şi pînă la 5 ani)"
1103 "Plasări la termen mediu în bănciINTERDEPENDENTE (mai mult de 1
an şi pînă la 5 ani)"
1105 "Plasări la termen lung în bănci independente (mai mult de 5
ani)"
1106 "Plasări la termen lung în bănciINTERDEPENDENTE (mai mult de 5
ani)"
În grupa 1150 Hîrtii de valoare pentru comercializare
1155 "Hârtii de valoare gajate"
În grupa 1260 Credite acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea
funciară
1266 "Credite acordate cooperativelor de construcţie locativă (CCL)
în perioada de construcţie".
1267 "Credite acordate cooperativelor de construcţie locativă (CCL)
date în exploatare".
1.4 În clasa 2 Obligaţiuni:
De exclus grupa şi contul:
Grupa 2890 Pasive temporare sub investigaţie
2891 "Pasive temporare sub investigaţie"
De modificat denumirea grupelor şi contului:
Grupa 2180 Hîrtii de valoare emise
2182 "Hârtii de valoare vândute conform acordurilor "REPO" şi la
obţinerea facilităţilor de lombard".
2183 "Alte hârtii de valoare emise "
În grupa 2700 Dobînda sporită ce urmează să fie plătită
2716 "Dobânda sporită la hârtii de valoare emise".
În grupa 2530 Datorii privind leasingul financiar
2531 "Datorii faţă de bănci privind leasingul financiar"
2532 "Datorii faţă de clienţi privind leasingul financiar"
Grupa 2860 Decontări între sediul central şi filialele băncii
De inclus conturile:
În grupa 2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite de la clienţi
2234 "Acumularea mijloacelor capitalului social"
În grupa 2250 Depozite la vedere cu dobîndă primite de la clienţi
2265 "Acumularea mijloacelor capitalului social"
1.5 În clasa 3
De exclus conturile:
3002 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota de avere (emisia
iniţială)
3004 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere
(emisia iniţială)
De modificat denumirea clasei, grupei şi conturilor:
Clasa 3 Capital şi rezerve
Grupa 3000 Capital social al băncii
3001 "Acţiuni ordinare plasate"
3003 "Acţiuni preferenţiale plasate"
În grupa 3500 Rezerve şi capital de alt fel
3502 "Capital de rezervă"
3503 "Diferenţe din reevaluarea mijloacelor fixe"
De inclus conturile
În grupa 3000 Capital social al băncii
3005 Contra-cont "Acţiuni ordinare de tezaur"
3006 Contra-cont "Acţiuni preferenţiale de tezaur"
În grupa 3500 Rezerve şi capital de alt fel
3507 "Alte rezerve"
1.6 În clasa 4 Venituri
De modificat denumirea grupei şi contului:
Grupa 4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen în bănci
4097 "Venituri aferente dobânzilor la rezervele obligatorii plasate
în BNM"
În grupa 4180 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare
investiţionale
4185 "Venituri aferente dobânzilor la hârtii de valoare gajate"
De inclus conturile:
În grupa 4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen în
bănci
4102 "Venituri aferente dobânzilor la plasări la terme mediu în
bănci independente (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4103 "Venituri aferente dobânzilor la plasări la termen mediu în
bănci INTERDEPENDENTE (mai mult de1 an şi pînă la 5 ani)
4105 "Venituri aferente dobânzilor la plasări la termen lung în
bănci independente (mai mult de 5 ani)
4106 "Venituri aferente dobânzilor la plasări la termen lung în
bănci INTERDEPENDENTE (mai mult de5 ani)
În grupa 4150 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare
pentru comercializare
4155 "Venituri aferente dobânzilor la hârtii de valoare gajate"
În grupa 4260 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate
pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4266 "Venituri aferente dobânzilor la creditele acordate CCL în
perioada de construcţie"
4267 "Venituri aferente dobânzilor la creditele acordate CCL date în
exploatare"
1.7 În clasa 5 Cheltuieli
De exclus conturile:
Din grupa 5180 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare
emise
5184 "Cheltuieli aferente dobânzilor conform acordurilor
"REPO-invers"
Din grupa 5710 Cheltuieli aferente remunerării muncii şi
defalcărilor obligatorii
5713 "Defalcări în fondul de pensii"
De modificat denumirea grupei şi contului:
Grupa 5180 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare emise
5182 "Cheltuieli aferente dobânzilor la hârtii de valoare vândute
conform acordurilor "REPO" şi la obţinerea facilităţilor de lombard".
De inclus contul:
În grupa 5250 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la vedere a
clienţilor
5265 "Cheltuieli aferente dobânzilor la acumularea mijloacelor
capitalului social"
1.8 În clasa 7 Conturi memorandum
De exclus conturile:
Din grupa 7800 Acţiuni
7803 "Acţiuni ordinare de tezaur"
7813 "Acţiuni preferenţiale de tezaur"
De modificat denumirea grupei şi conturilor:
Grupa 7300 Documente privind operaţiunile de decontare
7311 "Documente de decontare la corespondenţi străini".
În grupa 7600 Formulare
7611 "Formulare tipizate de documente primare cu regim special".
De inclus conturile:
În grupa 7800 Acţiuni
7804 "Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota monetară"
7805 "Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota de avere (emisia
iniţială)"
7814 "Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară"
7815 "Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere
(emisia iniţială)"
2. În Descrierea conturilor la Planul de conturi al evidenţei
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova
să se efectueze următoarele modificări şi completări:
2.1 În clasa 1 Active:
De exclus descrierea grupei şi contului:
Grupa 1890 Active temporare sub investigaţie
1891 "Active temporare sub investigaţie"
De modificat descrierea grupei şi conturilor:
În grupa 1000 Mijloace băneşti în numerar şi metale preţioase
monetare
1007 Cecuri de călătorie cumpărate pentru comercializare.
Evidenţa:
1007 La debitul contului se reflectă sumele cecurilor de călătorie
cumpărate de bancă de la banca-emitentă pentru comercializarea
ulterioară.
La creditul contului se reflectă sumele cecurilor de călătorie
vîndute clienţilor.
(Evidenţa analitică de exclus)
Grupa 1090 Plasări la termen în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa plasărilor (depozitelor) la
termen în BNM şi alte bănci.
Evidenţa:
1091-1106 La debitul conturilor se reflectă plasările efectuate.
La creditul conturilor se reflectă mijloacele rambursate, care
anterior au fost plasate la termen.
În grupa 1180 Hîrtii de valoare investiţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa hîrtiilor de valoare
investiţionale, păstrate în portofoliul băncii pînă la scadenţă sau
acţiunilor cumpărate în scopul investiţional. Înregistrarea hîrtiilor de
valoare investiţionale din această grupă în grupa 1150 a hîrtiilor de
valoare pentru comercializare se admite numai după aprobarea hotărîrii
corespunzătoare de către conducerea băncii
1185 Hîrtii de valoare din portofoliul băncii gajate la obţinerea
creditelor.
Evidenţa:
1181-1184,1186 La debitul conturilor se reflectă valoarea hîrtiilor
de valoare cumpărate
La creditul conturilor se reflectă valoarea nominală a hîrtiilor de
valoare la scadenţa lor sau valoarea hîrtiilor de valoare trecute în
portofoliul pentru comercializare
1185 La debitul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de valoare
gajate la obţinerea creditelor.
La creditul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de valoare
eliberate din gaj.
1187 La debitul contului se reflectă valoarea acţiunilor cumpărate
(cota de participare)
La creditul contului se reflectă valoarea acţiunilor vîndute.
1188 La debitul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de valoare
cumpărate cu condiţia de a le revinde
La creditul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de valoare
revîndute.
În grupa 1500 Contra cont Reduceri pentru pierderi la credite
Evidenţa:
1501 La creditul contului se reflectă sumele acumulate pentru
compensarea pierderilor eventuale la credite şi sumele datoriilor
restituite de către debitor privind creditele, care anterior au fost
acoperite din contul reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de
risc)
La debitul contului se reflectă sumele utilizate pentru trecerea la
scăderi a creditelor compromise, la fel şi sumele surplusului
reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) faţă de mărimea
calculată.
Notă: Acest cont corespondează cu contul 5501 "Defalcări pentru
reduceri pentru pierderi la credite" şi cu conturile corespunzătoare ale
creditelor din clasa "Active".
Grupa 1530 Cerinţe privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa cerinţelor faţă de alte bănci
şi clienţi privind leasingul financiar acordat.
În grupa 1700 Dobînda sporită ce urmează să fie primită
1707 Dobînda sporită la plasări la termen în bănci.
În grupa 1790 Conturi de tranzit şi suspendate
1791 Sume de cliring şi de tranzit.
Grupa 1860 Decontări între sediul central şi filialele băncii
Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor între sediul
central al băncii şi filialele sale.
1861 Decontări între sediul central al băncii şi filialele locale.
1862 Decontări între sediul central al băncii şi filialele de peste
hotare.
De inclus descrierea conturilor:
În grupa 1090 Plasări la termen în bănci
1102 Plasări la termen mediu în bănci independente (mai mult de 1 an
şi pînă la 5 ani)
1103 Plasări la termen mediu în bănciINTERDEPENDENTE (mai mult de 1
an şi pînă la 5 ani)
1105 Plasări la termen lung în bănci independente (mai mult de 5 ani)
1106 Plasări la termen lung în bănciINTERDEPENDENTE (mai mult de 5
ani)
În grupa 1150 Hîrtii de valoare pentru comercializare
1155 Hîrtii de valoare din portofoliul băncii gajate la obţinerea
creditelor
Evidenţa:
1155 La debitul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de valoare
gajate la obţinerea creditelor.
La creditul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de valoare
eliberate din gaj.
În grupa 1260 Credite acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea
funciară
1266 Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) în
perioada de construcţie.
1267 Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL)
date în exploatare.
Evidenţa:
1266 La debitul contului se reflectă sumele creditelor acordate
cooperativei de construcţie locativă în perioada de construcţie
La creditul contului se reflectă transferul creditelor în contul
1267.
1267 La debitul contului se reflectă sumele creditelor acordate
cooperativei de construcţie locativă date în exploatare.
La creditul contului se reflectă rambursarea creditelor sau
transferul lor în contul 1265.
2.2 În clasa 2 Obligaţiuni
De exclus descrierea grupei şi conturilor:
Din grupa 2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite de la clienţi
2226 Mijloacele bugetului de stat pentru finanţarea investiţiilor
capitale
Grupa 2890 Pasive temporare sub investigaţie
2891 Pasive temporare sub investigaţie
De modificat descrierea grupei şi conturilor:
Grupa 2180 Hîrtii de valoare emise
Grupa este destinată pentru evidenţa hîrtiilor de valoare, emise de
bancă. În grupa dată, de asemenea se reflectă hîrtiile de valoare
vîndute (cu condiţia de răscumpărare) la efectuarea operaţiunilor "REPO"
şi la obţinerea facilităţilor de lombard
2182 Hîrtii de valoare vîndute la preţul de piaţă cu condiţia
răscumpărării la o data anumită şi la un preţ determinat în contract.
2183 Alte hîrtii de valoare emise
Evidenţa:
2182 La creditul contului se reflectă valoarea de piaţă a hîrtiilor
de valoare vîndute conform acordurilor "REPO" şi la obţinerea
facilităţilor de lombard.
La debitul contului se reflectă valoarea hîrtiilor de valoare
răscumpărate conform acordurilor "REPO" şi facilităţilor de lombard.
În grupa 2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite de la clienţi
2231 Fonduri fiduciare - mijloace păstrate în aşteptarea
investiţiilor
Utilizarea acestor mijloace în alte scopuri nu se admite cu excepţia
cazurilor prevăzute în legislaţie.
În grupa 2530 Datorii privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa datoriilor băncii privind
leasingul financiar faţă de arendator.
2531 Datorii faţă de bănci privind leasingul financiar
2532 Datorii faţă de clienţi privind leasingul financiar
Evidenţa:
La creditul conturilor se reflectă suma totală a plăţilor ulterioare
către arendator.
În grupa 2700 Dobînda sporită, ce urmează să fie plătită
2716 Dobînda sporită la hîrtii de valoare emise, inclusiv operaţiuni
"REPO" şi obţinerea facilităţilor de lombard.
Grupa 2860 Decontări între sediul central şi filialele băncii
De inclus descrierea conturilor:
În grupa 2220 Depozite la vedere fără dobîndă primite de la clienţi
2234 Acumularea mijloacelor băneşti la formarea iniţială a
capitalului social societăţilor pe acţiuni şi societăţilor cu răspundere
limitată sau majorarea capitalului social a societăţilor pe acţiuni.
Utilizarea acestor mijloace în alte scopuri nu se admite cu excepţia
cazurilor acordării de către bancă sau altă persoană juridică a unei
cauţiuni sau garantări.
Evidenţa:
2234 La creditul contului se reflectă mijloacele băneşti acumulate
La debitul contului se reflectă sumele transferate pentru formarea
(majorarea) capitalului social a societăţilor sau sumele restituite
achizitorilor în caz dacă emisia nu a fost înregistrată
În grupa 2250 Depozite la vedere cu dobîndă primite de la clienţi
2265 Acumularea mijloacelor băneşti la formarea iniţială al
capitalului social societăţilor pe acţiuni şi societăţilor cu răspundere
limitată sau majorarea capitalului social al societăţilor pe acţiuni.
Utilizarea acestor mijloace în alte scopuri nu se admite cu excepţia
cazurilor acordării de către bancă sau altă persoană juridică a unei
cauţiuni sau garantări.
Evidenţa:
2265 La creditul contului se reflectă mijloacele băneşti acumulate
La debitul contului se reflectă sumele transferate pentru formarea
(majorarea) capitalului social al societăţilor sau sumele restituite
achizitorilor în caz dacă emisia nu a fost înregistrată
2.3 În clasa 3 Capital şi rezerve
De exclus descrierea conturilor:
Din grupa 3000 Capital social al băncii
3002 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota de avere (emisia
iniţială)
3004 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere
(emisia iniţială)
De modificat descrierea conturilor:
Grupa 3000 Capital social al băncii
3001 Acţiuni ordinare plasate
3003 Acţiuni preferenţiale plasate
Evidenţa:
3001,3003 La creditul conturilor se reflectă valoarea nominală a
acţiunilor plasate.
La debitul conturilor se reflectă suma reducerii capitalului social
al băncii
În grupa 3500 Rezerve şi capital de alt fel
3502 Capital de rezervă format din defalcări din profitul
nedistribuit
3503 Diferenţe din reevaluarea mijloacelor fixe care se formează în
conformitate cu SNC 16
Evidenţa:
3502 La creditul contului se reflectă suma formării (majorării)
capitalului de rezervă.
La debitul contului se reflectă sumele utilizate pentru acoperirea
pierderilor sau plata dobînzii aferente obligaţiunilor băncii şi altele.
3503 La creditul contului se reflectă suma majorării valorii de
bilanţ a obiectului de mijloc fix reevaluat, precum şi trecerea la
cheltuieli (cu suma micşorării) la scoaterea din uz a obiectului
reevaluat.
La debitul contului se reflectă suma micşorării valorii de bilanţ a
mijlocului fix, precum şi trecerea la venituri (cu suma majorării).
Notă: 1. Nu se permite compensarea reducerii valorii de bilanţ din
reevaluarea unui activ pe seama majorării valorii de bilanţ a altui
activ.
2. Soldul acestui cont poate fi creditor - în cazul cînd suma
majorării depăşeşte suma reducerii valorii, în caz contrar - soldul
poate fi debitor.
3505 La creditul contului se reflectă profitul nedistribuit al
anilor precedenţi.
La debitul contului se reflectă pierderile perioadei curente, plata
dividendelor, formarea capitalului de rezervă etc.
De inclus descrierea conturilor:
În grupa 3000 Capital social al băncii
Grupa este destinată pentru evidenţa valorii acţiunilor plasate,
care se includ în capitalul social. Pe conturile 3005 si 3006 se
reflectă valoarea acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de
bancă.
3005 Contra cont Acţiuni ordinare de tezaur
3006 Contra cont Acţiuni preferenţiale de tezaur
Evidenţa:
3005,3006 La debitul conturilor se reflectă valoarea nominală a
acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de bancă de la
achizitorii săi.
La creditul conturilor se reflectă valoarea nominală a acţiunilor
înstrăinate sau anulate.
În grupa 3500 Rezerve şi capital de alt fel
3507 Alte rezerve
Evidenţa:
3507 La creditul contului se reflectă suma formării (majorării)
altor rezerve în conformitate cu actele normative sau recomandările BNM.
La debitul contului se reflectă suma utilizării acestor rezerve.
2.4 În clasa 4 Venituri
De modificat descrierea conturilor:
Grupa 4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
la plasări la termen în BNM şi alte bănci.
În grupa 4180 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare
investiţionale
4185 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare gajate
De inclus descrierea conturilor:
În grupa 4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen în
bănci
4102 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen mediu în
bănci independente (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)
4103 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen mediu în
bănci INTERDEPENDENTE (mai mult de1 an şi pînă la 5 ani)
4105 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen lung în bănci
independente (mai mult de 5 ani)
4106 Venituri aferente dobînzilor la plasări la termen lung în bănci
INTERDEPENDENTE (mai mult de5 ani)
În grupa 4150 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare
pentru comercializare
4155 Venituri aferente dobînzilor la hîrtii de valoare gajate
În grupa 4260 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate
pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4266 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate CCL în
perioada de construcţie
4267 Venituri aferente dobînzilor la creditele acordate CCL date în
exploatare
Evidenţa:
4266 La creditul contului se reflectă dobînzile la credite acordate
CCL în perioada de construcţie
4267 La creditul contului se reflectă dobînda cîştigată la creditele
acordate CCL date în exploatare.
Concomitent se debitează contul dobînzilor calculate ce urmează să
fie primite (contul 1719 - pentru contul 4267)
2.5 În clasa 5 Cheltuieli
De exclus descrierea conturilor:
Din grupa 5180 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare
emise
5184 Cheltuieli aferente dobînzilor prin acordul "REPO-invers"
Din grupa 5710 Cheltuieli aferente remunerării muncii şi
defalcărilor obligatorii
5713 Defalcări în fondul de pensii
De modificat descrierea grupei şi conturilor:
Grupa 5180 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare emise
5182 Cheltuieli aferente dobînzilor la hîrtii de valoare vîndute
prin acordul "REPO" şi la obţinerea facilităţilor de lombard.
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor
(pierderi) la hîrtii de valoare emise cu rata dobînzii fixă, la
operaţiuni efectuate prin acordul "REPO", la obţinerea facilităţilor de
lombard, la alte hîrtii de valoare emise.
În grupa 5500 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la formarea
reducerilor pentru pierderi la credite.
5501 Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă cheltuielile la formarea reducerilor
pentru pierderi la credite
La creditul contului se reflectă sumele virate din contul 1501
Contra cont "Reduceri pentru pierderi la credite"
Notă: Soldul acestui cont poate fi creditor - în cazul cînd suma
restituită din Reduceri pentru pierderi la credite depăşeşte
cheltuielile pentru formarea fondului de risc.
De inclus descrierea conturilor:
În grupa 5250 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite la vedere
cu dobîndă primite de la clienţi
5265 Cheltuieli aferente dobînzilor la acumularea mijloacelor
capitalului social
2.6 În clasa 6 Conturi condiţionale
De modificat descrierea conturilor:
În grupa 6200 Obligaţiuni de primire/procurare
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor băncii
de a primi în viitor credite sau de a procura hîrtii de valoare şi alte
instrumente financiare.
6201 Obligaţiunile băncii de a primi credite în viitor de la alte
bănci sau instituţii financiare
Evidenţa:
La debitul conturilor se reflectă obligaţiunile băncii de a primi
credite sau de a procura hîrtii de valoare şi alte instrumente
financiare în suma indicată în acordul încheiat.
La creditul conturilor se reflectă trecerea la scăderi a
obligaţiunilor băncii (în suma totală sau parţială) la primirea
creditului sau procurarea hîrtiilor de valoare şi altor instrumente
financiare
2.7 În clasa 7 Conturi memorandum
De exclus descrierea conturilor:
Din grupa 7800 Acţiuni
7803 Acţiuni ordinare de tezaur
7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur
De modificat descrierea grupei şi conturilor:
În grupa 7100 Obligaţiuni la credite acordate
Evidenţa:
La intrare în cont se reflectă obligaţiunile agentului economic în
suma indicată în acordul de credit, eliberată de bancă
La ieşire din cont se reflectă trecerea la scăderi a sumei totale a
obligaţiunilor (la rambursarea creditului sau în baza hotărîrii
organelor judiciare)
Grupa 7300 Documente privind operaţiunile de decontare
7311 Documente de decontare la corespondenţi străini.
În grupa 7600 Formulare
Grupa este destinată pentru evidenţa formularelor hîrtiilor de
valoare, formularelor tipizate de documente primare cu regim special şi
cardurilor neeliberate (la preţ convenţional:1 formular - 1 leu)
7611 Formulare tipizate de documente primare cu regim special.
Evidenţa:
La intrare în cont se reflectă primirea formularelor hîrtiilor de
valoare, formularelor tipizate de documente primare cu regim special şi
cardurilor neeliberate.
La ieşire din cont se reflectă eliberarea formularelor hîrtiilor de
valoare, formularelor tipizate de documente primare cu regim special şi
cardurilor neeliberate.
De inclus descrierea conturilor:
În grupa 7800 Acţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor emise de bancă:
autorizate spre plasare, neplasate şi aflate în circulaţie.
7804 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota monetară
7805 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota de avere (emisia
iniţială)
7814 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară
7815 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere
(emisia iniţială)
Evidenţa:
7804, 7805, 7814, 7815 La intrare în conturi se reflectă valoarea
acţiunilor vîndute
La ieşire din conturi se reflectă valoarea nominală a acţiunilor
răscumpărate
(Evidenţa analitică de exclus)
3. Departamentul Contabilitate şi Decontări(dna Olga Osadciuc)
- să familiarizeze colaboratorii Băncii Naţionale implicaţi în
aplicarea Planului de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte
instituţii financiare cu conţinutul acestei hotărîri;
- să efectueze controlul asupra îndeplinirii acestei hotărîri.
4. Departamentele şi Direcţiile Băncii Naţionale a Moldovei:
- să înainteze propuneri privind modificările în actele normative
ale BNM, care conţin referinţe la conturile evidenţei contabile;
- să aducă la cunoştinţa băncilor şi altor instituţii financiare
informaţia sus-menţionată.
5. Direcţia Administrativă (dl Nicolae Perciun) să prezinte în
termen de 10 zile Direcţiei de Stat "Moldpres" modificările la Planul de
conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare
din Republica Moldova pentru publicare.
6. Prezenta hotărîre intră în vigoare la 2 noiembrie 1998.
Preşedintele
Consiliului de Administraţie
al Băncii Naţionale a Moldovei Leonid TALMACI
Chişinău, 2 iulie 1998.
Nr. 181.
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀