BANCA NAŢIONALĂ
H O T Ă R Î R E
privind modificarea şi completarea Planului de conturi
al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii
financiare din Republica Moldova
Nr.107 din 24.11.97
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.8/29 din 30.01.1998
* * *
Întru executarea art.11 al Legii cu privire la Banca Naţională a
Moldovei şi luînd în consideraţie propunerile băncilor, în scopul
perfecţionării evidenţei contabile, îndeplinirii Hotărîrilor Consiliului
de Administraţie, procesul-verbal nr. 15 din 27.03.97 şi procesul-verbal
nr. 33 din 11.09.97.
Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei HOTĂRĂŞTE:
1. Se modifică şi se completează Planul de conturi al evidenţei
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova
nr. 55/11-01 cu următorul conţinut:
1.1. se modifică numărul şi/sau denumirea următoarelor conturi şi
grupe de conturi:
ÎN CLASA 1 ACTIVE:
1560 Investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate
1561 Investiţii în întreprinderile fiice
1749 Dobînda sporită la investiţii în întreprinderile fiice şi
organizaţiile asociate
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
2030 Conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro"
2180 Hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
2183 Alte hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
2310 Depozite de economii
2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice
2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice
2722 Dobînda sporită la depozite de economii
2737 Dobînda sporită la acţiuni cu termen limitat
2830 Acţiuni cu termen limitat
2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat
CLASA 3 CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE
3001 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota monetară
3002 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota de avere
(emisia iniţială)
3003 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară
3004 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere
ÎN CLASA 4 VENITURI:
4499 Comisioane la prestarea serviciilor utilizînd cardul de
credit
4560 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile
fiice şi organizaţii asociate
4561 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în
întreprinderile fiice
ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
5030 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro" şi
overdraft la conturi "Nostro"
5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
5311 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
ale persoanelor fizice
5312 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
ale persoanelor juridice
5781 Împozit pe bunuri imobiliare (în varianta limbii ruse)
5787 Taxele percepute în fondul rutier
5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen limitat
5831 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni ordinare cu
termen limitat
ÎN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE:
6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie
în numerar
6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie
la termen
6401 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie
în numerar
6402 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie
la termen
ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
7102 Se transformă în contul 7111 (denumirea conturilor în
varianta limbii de stat)
7103 Se transformă în contul 7112 (denumirea conturilor în
varianta limbii de stat)
7200 Credite şi dobînzi sporite neachitate
7201 Credite achitate din contul reducerilor la pierderi la
credite
7202 Dobînda sporită la credite neachitate de împrumutanţi
7621 Carduri neelibirate
1.2 de a exclude următoarele conturi:
DIN CLASA 1 ACTIVE:
1098 Plasări expirate în bănci
1234 Credite expirate acordate agriculturii/industriei alimentare
1264 Credite expirate acordate pentru construcţie şi
îmbunătăţirea funciară
1294 Credite de consum expirate
1324 Credite expirate acordate industriei energetice şi a
combustibilului
1358 Credite expirate acordate băncilor
1384 Credite expirate acordate Guvernului
1414 Credite expirate acordate industriei/comerţului
1444 Credite cu termen expirat acordate pentru procurarea
imobilului
1474 Credite expirate acordate pentru construcţia drumurilor
şi transportare
1497 Credite expirate acordate clienţilor
1755 Dobînda sporită la datorii expirate
DIN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
2099 Odligaţiuni expirate faţă de bănci
2115 Datorii neachitate la termen faţă de organizaţii
financiare internaţionale
DIN CLASA 4 VENITURI:
4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări expirate în bănci
4234 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate agriculturii/industriei alimentare
4264 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4294 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum
expirate
4324 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate industriei energetice şi a combustibilului
4358 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate băncilor
4384 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate Guvernului
4414 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate industriei/comerţului
4444 Venituri aferente dobînzilor la creditele cu termen
expirat acordate pentru procurarea imobilului
4474 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate pentru procurarea imobilului
4497 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate
acordate clienţilor
4962 Profitul anilor precedenţi raportat în anul curent
DIN CLASA 5 CHELTUIELI:
5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă
de bănci
5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la
termen faţă de organizaţii financiare internaţionale
5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare
5785 Alte impozite de stat
5786 Impozit pe transport
5962 Pierderile anilor precedenţi raportate în anul curent
DIN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE
6103 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri
de arbitraj
DIN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
7301 Documente de decontare neplătite la termen
1.3 de a include următoarele conturi şi grupe de conturi noi:
ÎN CLASA 1 ACTIVE:
1007 Cecuri de călătorie
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie
2832 Acţiuni preferenţiale cu termen limitat
ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
5832 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni preferenţiale
cu termen limitat
ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
7404 Hîrtii de valoare de stat materializate trecute la
scadenţă şi achitate
7800 Acţiuni
7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
7802 Acţiuni ordinare neplasate
7803 Acţiuni ordinare de tezaur
7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
7812 Acţiuni preferenţiale neplasate
7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur
2. În Descrierea conturilor la Planul de conturi al evidenţei
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova
nr. 55/11-01 de a efectua următoarele modificări:
2.1. de a modifica numărul şi/sau denumirea următoarelor conturi şi
grupe de conturi:
ÎN CLASA 1 ACTIVE:
În evidenţa conturilor din grupa 1230 "Credite acordate
agriculturii/industriei alimentare" în textul "La creditul conturilor se
reflectă rambursarea creditelor sau transferul lor în contul 1234"
numărul contului 1234 se substituie prin contul 1235.
În aşa mod se modifică evidenţa conturilor din grupele 1260-1490.
În grupa 1440 Credite acordate pentru procurarea imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate
persoanelor juridice pentru procurarea imobilului.
În grupa 1560 Investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile
asociate:
Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor de mijloace în
întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate.
1561 Investiţii în întreprinderile fiice
În grupa 1700 Dobînda sporită, ce urmează să fie primită
1749 Dobînda sporită la investiţii în întreprinderile fiice
şi organizaţiile asociate
În grupa 1800 Alte active:
1809 Active, aşa ca acţiuni, hîrtii de valoare, alte cote- părţi
în capitalul întreprinderilor şi alt patrimoniu confiscat de organele
judecătoreşti pentru achitarea beneficiarului cu banca.
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
2030 Conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro "
2180 Hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
Grupa este destinată pentru evidenţa creanţelor, cambiilor
şi altor creanţe, emise de bancă.
2183 Alte hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
2310 Depozite de economii
2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice
2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice
Evidenţa:
La creditul contului se reflectă depozite de economii primite de
la persoanele fizice sau juridice. La debitul contului se
reflectă depozite de economii plătite persoanelor fizice sau
juridice.
În grupa 2700 Dobînda sporită, ce urmează să fie plătită:
2722 Dobînda sporită la depozite de economii
2737 Dobînda sporită la acţiuni cu termen limitat
Evidenţa:
La creditul contului se reflectă dobînda sporită zilnic sau
lunar.
La debitul contului se reflectă achitarea dobînzii sporite
anterior (în varianta limbii de stat)
În grupa 2770 Prevederi pentru alte pierderi:
Notă:
Concomitent se efectuează înregistrarea la debitulcontului 5771.
În grupa 2830 Acţiuni cu termen limitat:
Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi
preferenţiale emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în
clasa "Capital acţionar şi rezerve" deoarece sînt emise pe un termen
limitat.
2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă acţiunile ordinare şi
preferenţiale emise cu termen limitat.
La creditul contului se reflectă acţiunile ordinare şi
preferenţiale răscumpărate cu termen limitat.
Notă:
Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător
din grupa 5830 (Cheltuieli).
CLASA 3 CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE:
În grupa 3000 Capital acţionar al băncii.
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor acţiunilor care se
află în posesia publicului. Suma acţiunilor răscumpărate de bancă nu se
reflectă în conturile corespunzătoare ale grupei respective.
3001 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie-cota monetară
(acţiunile vîndute contra mijloace băneşti).
3002 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie-cota de avere
(acţiuni vîndute contra patrimoniului; emisia iniţială)
3003 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară
(acţiunile vîndute contra mijloace băneşti).
3004 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere
(acţiuni vîndute contra patrimoniului; emisia iniţială)
În grupa 3500 Rezerve şi capital de alt fel:
În evidenţă:
3503 - in evidenţă analitică se ţin două conturi personale separate:
1) "Fondul de reevaluare (indexare) a mijloacelor fixe"
La creditul contului se reflectă suma depaşirii costului curent a
partimoniului la efectuarea reevaluării.
La debitul contului se reflectă suma micşorării costului curent a
patrimoniului la efectuarea reevaluării.
2) "Fondul de compensare a cheltuielilor ce ţin de calcularea uzurii
curente"
La creditul contului se reflectă suma fondului format conform
calculelor efectuate
La debitul contului se reflectă suma scadenţei uzurii în limitele
stabilite
ÎN CLASA 4 VENITURI:
În grupa 4490 Venituri aferente dobînzilor la alte credite acordate
clienţilor
4499 Comisioane la prestarea serviciilor utilizînd cardul de
credit
4560 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile
fiice şi organizaţii asociate
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor
la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate.
4561 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în
întreprinderile fiice
Evidenţa:
La creditul contului se reflectă dodînzile cîştigate la investiţii
în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate.
În grupa 4960 Venituri extraordinare
In evidenţa contului 4961 Venituri exstraordinare:
4761 se transformă contul 4961 (în varianta limbii de stat)
ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
5030 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro" şi overdraft
la conturi "Nostro"
5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor
aferente dobînzilor la depozite de economii
5311 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
ale persoanelor fizice
5312 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
ale persoanelor juridice
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la
depozite de economii.
În grupa 5780 Impozite şi taxe
5781 Impozit pe bunuri imobiliare (în varianta limbii ruse)
5787 Taxele percepute în fondul rutier
5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente
dobinzilor la acţiuni ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat.
5831 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni ordinare cu
termen limitat
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la
acţiuni ordinare şi preferenţiale cu termen limitat.
Concomitent dobînda sporită se reflectă în corespondenţa cu creditul
contului 2737 pînă la efectuarea plăţii (în varianta limbii de stat).
ÎN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE:
În grupa 6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine:
Grupa este destinată pentru evidenţa afacerilor întocmite (prin
tranzacţie în numerar şi/sau la termen) la procurarea valutei străine.
La primirea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile
lucrătoare, se face înregistrarea contabilă inversă.
6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie
în numerar
6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie
la termen
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă obligaţiunile băncii de procurare a
valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen.
La creditul contului se reflectă trecerea la scăderi a
obligaţiunilor băncii de procurare a valutei străine prin tranzacţie în
numerar sau la termen.
În grupa 6400 Obligaţiuni de realizare a valutei străine
Grupa este destinată pentru evidenţa afacerilor încheiate (prin
tranzacţie în numerar şi/sau la termen) de realizare a valutei străine.
La realizarea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile
lucrătoare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6401 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie
în numerar.
6402 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie
la termen.
Evidenţa:
La creditul contului se reflectă obligaţiunile băncii de realizare a
valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen.
La debitui contului se reflectă trecerea la scăderi a obligaţiunilor
băncii de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la
termen.
În grupa 6600 Obligaţiuni de acordare/realizare
6601 Obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor
ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
7200 Credite şi dobînzi sporite neachitate
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor achitate din contul
reducerilor la pierderi la credite (fondul de risc) şi dobînzii sporite
neachitate de împrumutant.
7201 Credite achitate din contul reducerilor la pierderi la
credite
7202 Dobînda sporită la credite neachitate a împrumutanţilor
Evidenţa:
La intrare în cont se reflectă sumele creditelor achitate din
contul reducerilor la pierderi la credite şi dobînzii sporite
neachitate de împrumutant.
La ieşire din cont se reflectă sumele datoriei, rambursate de
împrumutant.
În grupa 7600 Formulare.
7621 Carduri neeliberate
2.2. de a exclude următoarele conturi şi descrierea la aceste
conturi:
DIN CLASA 1 ACTIVE:
Din grupa 1090 Plasări pe termen scurt la bănci:
1098 Plasări expirate în bănci
Evidenţa:
1098 La debitul contului se reflectă suma plasărilor cu
termenul expirat.
La creditul contului se reflectă suma plasărilor cu termenul
de rambursare exprirat.
Din grupele 1230-1490 se exclud conturile creditelor expirate (1234,
1264, 1294, 1324, 1358, 1384, 1414, 1444, 1474 şi 1497) şi toate
referinţele la aceste conturi descrise în evidenţă.
Din grupa 1700 Dobînda sporită, ce urmează să fie primită
1755 Dobînda sporită la datorii expirate
DIN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
Din grupa 2090 Împrumuturi de la bănci
2099 Odligaţiuni expirate faţă de bănci
Evidenţa:
La creditul contului se reflectă împrumuturile la care a
expirat termenul de plată.
La debitul contului se reflectă rambursarea împrimuturilor cu
termenul expirat.
Din grupa 2110 Împrumuturi de la organizaţii financiare
internaţionale
2115 Datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare
internaţionale
Evidenţa:
2115 La creditul contului se reflectă împrumuturile la care
a expirat termenul de rambursare.
La debitul contului se reflectă rambursarea împrumuturilor
cu termenul expirat.
DIN CLASA 4 VENITURI:
Din grupa 4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen
scurt la bănci
4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări cu termenul expirat
în bănci
Din toate grupele 4230-4490 se exclud conturile veniturilor aferente
dobînzilor la creditele expirate ( 4234, 4264, 4294, 4324, 4358, 4384,
4414, 4444, 4474 şi 4497) şi toate referinţele la aceste conturi
descrise în evidenţă.
Din grupa 4960 Venituri extraordinare
Din textul "Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor
extraordinare, de exemplu, din comercializarea construcţiilor sau din
veniturile anilor trecuţi raportate la veniturile perioadei curente" se
exclude " ...sau din veniturile anilor trecuţi raportate la veniturile
perioadei curente".
4962 Profitul anilor trecuţi raportat în anul curent
Evidenţa:
4962 La creditul contului se reflectă profitul anilor trecuţi
raportat în anul gestionar.
DIN CLASA 5 CHELTUIELI:
Din grupa 5090 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la
bănci
5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă
de bănci
Din grupa 5110 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la
organizaţii financiare internaţionale
5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la
termen faţă de organizaţii financiare internaţionale
Din grupa 5780 Impozite şi taxe
5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare
5785 Alte impozite de stat
5786 Impozitul auto
Din grupa 5960 Cheltuieli extraordinare
Din textul " Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor
care parvin în urma operaţiunilor extraordinare (rar întîlnite), de
exemplu realizarea clădirilor sau cheltuielile anilor precedenţi primite
în anul curent" se exlcude "...sau cheltuielile anilor precedenţi".
5962 Pierderile anilor precedenţi raportate în anul curent
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă pierderile anilor precedenţi,
raportate la anul curent.
DIN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE:
Din grupa 6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine
6103 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri
de arbitraj
DIN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
Din grupa 7300 Documente asupra operaţiunilor de decontare
7301 Documente de decontare neplătite la termen
2.3. de a include următoarele conturi
şi grupe de conturi noi:
În clasa 1 Active:
În grupa 1000 Mijloace băneşti în numerar şi metale preţioase
monetare:
1007 Cecuri de călătorie
Evidenţa:
La debitul contului se reflectă sumele cecurilor de călătorie primite
La creditul contului se reflectă sumele cecurilor de călătorie
eliberate sau expediate
În evidenţa analitică se ţin conturile personale conform
surselor de procurare a cecurilor (de la clienţi sau bănci străine); iar
la fiecare sursă - privind tipul valutei şi a cecurilor de călătorie.
Concomitent evidenţa cecurilor de călătorie procurate de la
bănci se ţine la conturile memorandum 7502 şi/sau 7503 pe fiecare
bancă-emitentă, tipul valutei şi nominalul cecurilor de călătorie.
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
În grupa 2790 Conturi de tranzit şi suspendate:
2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie (de exemplu,
plata pentru serviciile comunale)
În grupa 2830 Acţiuni cu termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi
preferenţiale emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în
clasa "Capital acţionar şi rezerve" deoarece sînt emise pe un termen
limitat.
2832 Acţiuni preferenţiale cu termen limitat
ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
În grupa 5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen
limitat
5832 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni preferenţiale cu
termen limitat
ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
În grupa 7400 Hîrtii de valoare:
7404 Hîrtii de valoare de stat materializate trecute la scadenţă
şi achitate
Evidenţa:
La intrare în cont se reflectă sumele hîrtiilor de valoare trecute
la scadenţă şi achitate.
La ieşire din cont se reflectă sumele hîrtiilor de valoare expediate
pentru control şi nimicire.
7800 Acţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa valorii nominale (fixate) şi
numărului acţiunilor emise de bancă: autorizate spre plasare, neplasate
şi de tezaur.
7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
7802 Acţiuni ordinare neplasate
7803 Acţiuni ordinare de tezaur
7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
7812 Acţiuni preferenţiale neplasate
7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur
Evidenţa:
7801, 7802, 7811, 7812 La intrare în conturi se reflectă valoarea
nominală (fixată) şi numărul acţiunilor corespunzătoare din fiecare
emisie.
La ieşire din conturi valoarea nominală (fixată) şi numărul
acţiunilor corespunzătoare anulate sau vîndute.
7803, 7813 La intrare în conturi se reflectă valoarea nominală
(fixată) şi numărul acţiunilor de tezaur. La ieşire din conturi valoarea
nominală (fixată) şi numărul acţiunilor corespunzătoare anulate sau
vîndute.
În evidenţa analitică se ţin conturi personale conform scopului de
procurare a acţiunilor (reducerea capitalului şi altele).
3. Să se includă modificările în schema reflectării planului de
conturi în vigoare în planul nou de conturi reflectate în anexă.
4. În capitolul "Termeni şi noţiuni principale" din Planul de
conturi a evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare ale
Republicii Moldova nr. 55/11-01:
4.1. să se modifice conţinutul următorilor termeni:
-termenul "organizaţii subsidiare" în termenul "întreprinderi fiice"
cu conţinutul respectiv:
Întreprinderi fiice -întreprinderi, activitatea cărora este
controlată de altă organizaţie numită maternă.
- termenul "conturi de economii" în termenul "depozite de economii"
cu conţinutul respectiv:
Depozite de economii -tipul contului la vedere cu dobîndă, plasat
pentru economia mijloacelor în anumite scopuri, în baza căruia se
eliberează libret de economii.
- să se includă termeni şi noţiuni noi:
4.2. să se includă termeni şi noţiuni noi:
Acţiuni autorizate spre plasare - acţiunile stabilite de adunarea
fondatorilor sau de adunarea generală a acţionarilor societăţii
înregistrate în Registrul de stat al hîrtiilor de valoare pe care
societatea este în drept să le emită ca acţiuni suplimentare.
Actiuni plasate - acţiunile achitate în întregime de primii lor
acţionari (subscriitori), înregistrate în Registrul de stat al hîrtiilor
de valoare şi în registrul acţionarilor societăţii.
Acţiuni aflate în circulaţie - acţiunile plasate ce aparţin
acţionarilor societăţii.
Acţiuni de tezaur - acţiuni plasate ale societăţii, achiziţionate
sau răscumpărate de ea de la acţionarii societăţii.
Mijloace băneşti în numerar - numerarul în lei moldoveneşti, valută
străină şi cecurile de călătorie în valută străină.
5. Departamentul Contabilitate şi Decontari (dna Olga Osadciuc):
- va familiariza colaboratorii Băncii Naţionale implicaţi în
implementarea şi aplicarea noului Plan de conturi al evidenţei contabile
în bănci şi alte instituţii financiare cu conţinutul şi
particularităţile acestei hotărîri.
- Departamentele şi Direcţiile Băncii Naţionale vor face propuneri
pentru modificările în actele normative ale BNM, care conţin referinţe
la conturile evidenţei contabile pentru a fi aprobate de către Consiliul
de Administraţie al Băncii Naţionale pînă la 15.12.97.
- va aduce la cunoştinţa băncilor şi altor instituţii financiare
informaţia menţionată mai sus;
- va efectua controlul asupra îndeplinirii prezentei hotărîri.
6. Prezenta hotărîre întră în vigoare din 01.01.98. concomitent cu
implementarea noului Plan de conturi al evidenţei contabile în bănci şi
alte instituţii financiare din Republica Moldova nr. 55/11-01.
PREŞEDINTELE CONSILIULUI
DE ADMINISTRAŢIE AL BĂNCII
NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI
Chişinău, 24 noiembrie 1997.
Nr. 107.
Suplimentul nr.1 la schema reflectării
a planului de conturi curent pe planul
nou de conturi
-------------------+-----+-----------------------------------------------
Planul de conturi | | Planul de conturi noi
vechi | |
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
N |Conturile vechi|Grupa| Nr. | Denumirea contului
| |contu|con- |
| |rilor|tului|
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
CLASA 1
ACTIVE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
1 | |1000 | | Mijloace băneşti în numerar şi metale
| | | | preţioase monetare
2 |060 parţial | |1007 | Cecuri de călătorie
|067 parţial | | |
CLASA 2
PASIVE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
3 | |2220 | | Depozite la vedere fără dobîndă primite
| | | | de la clienţi
4 | | |2221 | Mijlocele bugetului de stat - cont
| | | | sintetic, prevedere patru grupe de
| | | | conturi
| | | |
| | | | Prima grupă de conturi e prevăzută
| | | | pentru asigurarea evidenţei mijloacelor
| | | | bugetului de stat:
|100(P) | | | - conturi personale de pasiv pentru
| | | | evidenţa detaliată a mijloacelor (con-
| | | | form simbolurilor) încasate în venituri-
| | | | le bugetului de stat;
| | | | - contul personal de activ pentru
| | | | evidenţa operaţiunilor la transferul
| | | | zilnic a mijloacelor pe contul de
| | | | venit a Ministerului Finanţelor în
| | | | Banca Naţională, în limita sumelor
| | | | încasate pe conturile personale de pa-
| | | | siv.
| | | | A doua grupă de conturi e prevăzută
| | | | pentru evidenţa veniturilor, reparti-
| | | | zate între bugete:
| | | | - conturi personale de pasiv pentru
| | | | evidenţa detaliată a mijloacelor înca-
| | | | sate ca venituri repartizate între
| | | | bugete;
| | | | - contul personal de activ pentru
| | | | evidenţa operaţiunilor la repartizare
| | | | zilnică a mijloacelor în veniturile
| | | | bugetelor de stat şi locale, în limita
| | | | sumelor încasate pe conturile perso-
| | | | nale de pasiv.
| | | | A treia grupă de conturi e prevăzută
| | | | pentru evidenţa plăţilor şi încasărilor
| | | | în Fondul rutier:
| | | | - conturi personale de pasiv pentru
| | | | evidenţa detaliată a mijloacelor pri-
| | | | mite sub formă de plăţi şi încasări
| | | | în Fondul rutier;
| | | | - contul personal de activ pentru
| | | | evidenţa viramentului zilnic a
| | | | mijloacelor pe contul Ministerului
| | | | Finanţelor în Banca Naţională, în
| | | | limita sumelor încasate pe conturile
| | | | personale de pasiv.
| | | | A patra grupă de conturi e prevăzută
| | | | pentru evidenţa mijloacelor bugetu-
| | | | lui de stat, transferate de Ministe-
| | | | rul Finanţelor prin conturile cores-
| | | | punzătoare ale ministerelor şi de-
| | | | partamentelor pentru finanţarea
| | | | instituţiilor subordonate la nivel
| | | | republican.
| | | | Pentru fiecare instituţie şi orga-
| | | | nizaţie bugetară se deschid conturi
| | | | de pasiv separate (conturi curente).
| | | | Cheltuielile pe conturile curente se
| | | | efectuiază în limitele mijloacelor,
| | | | încasate pe aceste conturi.*
| | | | * Note la contul 2221
| | | | 1. Efectuarea evidenţei a grupelor
| | | | sus menţionate poate fi asigurată în
| | | | corespundere cu conturile personale
| | | | a organizaţiilor respective din fiecare
| | | | grupă.
| | | | 2. Gruparea dată a conturilor permite
| | | | întocmirea dării de seamă F. nr.412
| | | | Pentru efectuarea controlului de către
| | | | Banca Naţională a corectitudinii întoc-
| | | | mirii acestui formular (F.nr.412) la
| | | | data dării de seamă, băncile trebuie
| | | | să prezinte concomitent cu darea de
| | | | seamă indicată reeşind din datele
| | | | evidenţei analitice următoarele date:
| | | | a) Suma totală a veniturilor bugetului
| | | | de stat;
| | | | b) Suma totală a veniturilor repartizate
| | | | între bugete;
| | | | c) Suma totală încasată în Fondul rutier;
| | | | d) Soldurile conturilor a instituţiilor
| | | | şi organizaţiilor subordonate bugetului
| | | | de stat.
5 |173 | | 2228| Mijloace ale budetului de sat pentru fi-
| | | | nanţarea invastiţiilor capitale
6 |171, 172, 174, | | 2232| Alte depozite la vedere primite de la
|176,178 | | | persoane juridice
7 | | 2790| | Conturi de tranzit şi suspendate
8 |904 parţial | | 2796| Plăţi încasate pentru transfer după des-
| | | | tinaţie
9 | | 2800| | Alte pasive
10 |720 | | 2807| Creditori privind decontări documentare
11 | | 2830| | Acţiuni cu termrmen limitat
12 | | | 2831| Acţiuni ordinare cu termrn limitat
| | | 2832| Acţiuni preferinţiale cu termen limitat
| | | |
CLASA 3
CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
14 | |3500 | Rezerve de capital de alt fel
15 | | |3504 | Profitul nedestribuit - anii anteriori
| | | |
16 | | |3505 | Profitul nedistribuit - anii anteriori
| | | |
17 | |4900 |Alte venituri operaţionale
18 |980 | |4901 |Alte venituri operaţionale
CLASA 5
CHELTUIELI
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
19 | |5830 | Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni
| | | cu termen limitat
20 | | |2831 | Cheltuieli aferente dobînzilor la ac-
| | | | ţiuni ordinare cu termen limitat
21 | | |2832 | Cheltuieli aferente dobînzilor la acţi-
| | | | uni preferenţiale cu termen limitat
22 | |5900 |Alte cheltuieli operaţionale
23 |980 | |5901 |Cheltuieli de transport
CLASA 6
CONTURI CONDIŢIONALE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
| |Conturi condiţionale de debit
24 | |6100 | Obligaţiuni de procurare a valutei străine
25 | | |6101 | Obligaţiuni de procurare a valutei stră-
| | | | ine prin tranzacţie în numerar
16 | | |6102 | Obligaţiuni de procurare a valutei stră-
| | | | ine prin tranzacţie de termen
| | | |
| |Conturi condiţionale de credit
27 | |6400 | Obligaţiuni de realizare a valutei străine
28 | | |6101 | Obligaţiuni de realizare a valutei stră-
| | | | ine prin tranzacţie în numerar
29 | | |6102 | Obligaţiuni de realizare a valutei stră-
| | | | ine prin tranzacţie de termen
CLASA 7
CONTURI MEMORANDUM
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
30 | |7400 | Hîrtii de valoare
31 | | |7404 | Hîrtii de valoare de stat materializate
| | | | trecute la scadenţă şi achitate
32 | |7800 |Acţiuni
33 | | |7801 | Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
34 | | |7802 | Acţiuni ordinare neplasate
35 | | |7803 | Acţiuni ordinare de tezaur
36 | | |7811 | Acţiuni preferenţiale autorizate spre
| | | | plasare
37 | | |7812 | Acţiuni preferenţiale neplasate
38 | | |7813 | Acţiuni preferenţiale de tezaur
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀