O R D I N
cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea
de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin
sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
[Denumirea modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
nr. 98 din 28.11.2005
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.13-15/39 din 24.01.2006
* * *
Notă: În tot textul Normelor, inclusiv în anexe, cuvintele “mijloacele şi fondurile speciale” se substituie prin “mijloacele speciale şi fondurile speciale”, “cont trezorerial de venituri” se substituie prin “cont trezorerial de încasări”, “Notă de transfer trezorerială” se substituie prin “Notă de transfer”, conform Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007
Notă: Pe tot parcursul textului au fost substituite unele cuvinte. Vezi Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06
Întru realizarea prevederilor stabilite în Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.39 din 10 martie 1993, cu privire la Trezoreria de Stat; Legea nr.847-XII din 24 mai 1996, privind sistemul bugetar şi procesul bugetar; Legea nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, Legea contabilităţii nr.426-XIII din 4 aprilie 1995 (art.9), cu modificările şi completările ulterioare, şi în scopul reglementării operaţiunilor aferente executării de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor,
ORDON:
1. Se aprobă Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor.
2. Prin derogare de la prezentele norme metodologice, componenţa şi termenele de prezentare a rapoartelor şi informaţiilor operative privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional poate fi modificată şi completată în dependenţă de necesităţile utilizatorilor interni şi externi, conform ordinelor sau indicaţiilor aprobate de ministrul finanţelor.
3. Prezentul ordin se pune în aplicare din momentul aprobării.
MINISTRUL FINANŢELOR | Mihail POP |
Chişinău, 28 noiembrie 2005. | |
Nr.98. |
Anexă
la ordinul ministrului finanţelor
nr.98 din 28 noiembrie 2005
Norme metodologice
privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin
Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor
Notă: În tot textul Normelor metodologice se exclude sintagma “, deschise la Banca Naţională a Moldovei” conform Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007
Capitolul I. Sistemul de organizare şi funcţionare a Trezoreriei de Stat
1.1. Dispoziţii generale
1.1.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional se efectuează prin intermediul Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanţelor şi unităţile sale teritoriale, în baza prevederilor Constituţiei Republicii Moldova, Decretului Preşedintelui Republicii Moldova cu privire la Trezoreria de Stat nr.39 din 10 martie 1993, Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, hotărîrilor Guvernului Republicii Moldova, regulamentelor şi instrucţiunilor Băncii Naţionale a Moldovei, Regulamentului Ministerului Finanţelor, Regulamentului Trezoreriei de Stat, hotărîrilor Colegiului Ministerului Finanţelor, ordinelor şi indicaţiilor ministrului finanţelor şi prezentelor Norme metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat (în continuare Norme metodologice), altor acte legislative şi normative în vigoare.
1.1.2. În sensul prezentelor Norme metodologice se utilizează următoarele noţiuni:
Trezoreria de Stat – unitate structurală pe lîngă aparatul central al Ministerului Finanţelor (cu statut de direcţie generală), constituită din Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat (trezoreriile teritoriale), fără statut de persoană juridică, care dispun de ştampile cu Stema de Stat a Republicii Moldova şi denumirea acestora în limba de stat.
Trezoreria Centrală – unitate structurală a Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanţelor.
Trezorerie teritorială – unitate teritorială a Trezoreriei de Stat.
Cont trezorerial – cont deschis la Trezoreria de Stat pentru evidenţa analitică a executării de casă a bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală.
Alocaţie – mijloace aprobate în bugetele de toate nivelurile pentru efectuarea de cheltuieli, cu respectarea dispoziţiilor legale.
Plan de finanţare (repartizări pe luni) – repartizare lunară a alocaţiilor aprobate, care permite deschiderea conturilor trezoreriale şi efectuarea cheltuielilor de către executorul de buget.
Executor de buget – conducător al instituţiei, împuternicit cu dreptul de a efectua cheltuieli în conformitate cu alocaţiile aprobate.
Contribuabil – subiect al impunerii – persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să calculeze şi/sau să achite la buget orice impozite şi taxe, penalităţile şi amenzile respective; persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să reţină sau să perceapă de la altă persoană şi să achite la buget plăţile indicate.
Beneficiarul conturilor trezoreriale de încasări – persoană juridică care asigură evidenţa, controlul şi corectitudinea virării plăţilor la buget.
Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări – lista tuturor conturilor trezoreriale de încasări, elaborate în baza clasificaţiei bugetare şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova.
1.1.3. Trezoreria de Stat exercită executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional şi asigură reflectarea distinctă, transparentă, exactă şi în termen a operaţiunilor trezoreriale.
1.1.4. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional include bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală.
1.1.5. Trezoreria de Stat are următoarele atribuţii de bază:
• exercită executarea de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
• organizează şi asigură evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prin intermediul sistemului trezorerial al Ministerului Finanţelor;
• asigură evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi, încasate la bugetele de toate nivelele, în conformitate cu legislaţia în vigoare;
• efectuează în baza normativelor stabilite delimitarea veniturilor generale de stat cu înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;
• asigură evidenţa decontărilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale;
• efectuează restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la: bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi conturile de decontări ale contribuabililor;
• evaluează necesarul şi asigură disponibilul de mijloace băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;
• elaborează prognoze operative periodice (săptămînale, lunare trimestriale, semestriale) privind gestionarea fluxului de numerar al bugetului de stat;
• asigură controlul efectuării cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat şi mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în limita alocaţiilor aprobate şi a soldului disponibil de mijloace băneşti în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, trezoreriilor teritoriale;
• deschide şi închide conturi bancare în lei moldoveneşti şi în valută străină la Banca Naţională a Moldovei şi la alte instituţii financiare;
• deschide şi închide conturi trezoreriale;
• suspendă la indicaţia conducerii Ministerului Finanţelor operaţiunile trezoreriale, în cazul neprezentării de către executorii de buget a rapoartelor în termenele stabilite, altor documente şi informaţii solicitate;
• blochează cheltuieli în cuantum suficient pentru menţinerea nivelului deficitului aprobat prin legea bugetară anuală, dacă în procesul executării bugetului de stat sporeşte nivelul deficitului;
• gestionează mijloacele bugetului de stat şi mijloacele extrabugetare din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, trezoreriilor teritoriale;
• elaborează metodologia de evidenţă contabilă şi de întocmire a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi a devizelor de cheltuieli în instituţiile publice;
• elaborează şi prezintă spre aprobare ministrului finanţelor formulare tipizate de evidenţă şi rapoarte contabile în sistemul bugetar, precum şi instrucţiuni privind modul de întocmire şi aplicare a acestora;
• efectuează analiza privind executarea de casă a bugetelor de toate nivelurile, elaborează informaţii operative periodice (zilnice, săptămînale) ce ţin de executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului public naţional, restanţele la plata salariilor, datoriile creditoare şi le prezintă conducerii Ministerului Finanţelor, organelor administraţiei publice centrale şi locale în vederea luării deciziilor corespunzătoare, precum şi asigurării transparenţei procesului bugetar;
• prezintă autorităţilor centrale şi plasează pe pagina web a Ministerului Finanţelor informaţia operativă privind executarea bugetului public naţional, bugetului de stat (inclusiv pe toate componentele), bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (inclusiv pe toate componentele), informaţia operativă privind executarea veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, informaţia privind datoriile creditoare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, informaţia privind datoria de stat internă şi externă administrată de Guvern;
• asigură întocmirea rapoartelor lunare, trimestriale, anuale privind executarea de casă a bugetului de stat;
• efectuează consolidarea rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
• perfectează rapoarte şi informaţii solicitate pentru şedinţele Colegiului Ministerului Finanţelor şi şedinţele Guvernului Republicii Moldova pe probleme ce ţin de competenţa Trezoreriei de Stat;
• efectuează controlul privind respectarea legislaţiei Republicii Moldova în procesul executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
• asigură controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plată şi a documentelor justificative prezentate la Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale;
• asigură prelucrarea zilnică a extraselor bancare din conturile bugetelor de toate nivelurile şi formarea extraselor trezoreriale;
• ţine evidenţa titlurilor executorii şi ordinelor incaso ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor înaintate la contul bugetului de stat;
• monitorizează datoriile debitoare şi creditoare ale instituţiilor publice;
• înregistrează şi monitorizează obligaţiunile contractuale ale instituţiilor publice;
• elaborează proiecte de regulamente, indicaţii metodice, instrucţiuni, scrisori instructive, circulare privind evidenţa contabilă în sistemul bugetar;
• elaborează şi avizează proiecte de acte legislative şi normative în partea ce ţine de competenţa Trezoreriei de Stat;
• acordă asistenţă metodologică organelor administraţiei publice centrale şi locale, organelor financiare şi instituţiilor publice în organizarea evidenţei contabile;
• colaborează cu Întreprinderea de Stat "Fintehinform" privind întocmirea şi perfecţionarea programelor informaţionale în scopul asigurării evidenţei veniturilor şi cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, precum şi asigurării evidenţei contabile în Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale;
• asigură respectarea drepturilor şi intereselor financiare ale statului în domeniile ce ţin de competenţa sa;
• îndeplineşte orice alte atribuţii stabilite prin acte normative pentru domeniul său de activitate.
1.2. Documente de plată
Pentru efectuarea operaţiunilor prin intermediul Trezoreriei Centrale şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat se utilizează următoarele documente de plată:
Ordin de plată (tip doc.nr.1), (anexa nr.I-1) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar în lei.
Transferul de credit – reprezintă o serie de operaţiuni care începe prin emiterea de către emitent a ordinului de plată şi executarea de către banca plătitoare a acestuia în scopul punerii la dispoziţia beneficiarului a unei sume de mijloace băneşti şi se finalizează prin înregistrarea de către banca beneficiară a sumei respective în contul beneficiarului.
Transferul de credit poate fi efectuat atît în lei moldoveneşti cît şi în valută străină, conform prevederilor actelor normative în vigoare.
În funcţie de specificul utilizării, transferul de credit se clasifică în transfer ordinar şi transfer bugetar.
Transferul ordinar este utilizat în scopul efectuării tuturor plăţilor, care nu se referă la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.
Transferul bugetar este utilizat în scopul efectuării plăţilor care se referă numai la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.
Ordin de plată (în valută), (anexa nr.I-4) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar în valută străină.
Ordin incaso (tip.doc.2), (anexa nr.I-2) – document emis de către persoana abilitată prin lege cu acest drept pentru perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale contribuabilului/debitorului de către bancă, cu excepţia perceperii în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat.
Notă de transfer (tip.doc.10.TT) – se utilizează de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar (anexa nr.I-3).
Notă de transfer în valută (tip.doc.10TTv) – se utilizează de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar în valută străină (anexa nr.I-3v).
Delegaţie de retragere a numerarului – se utilizează pentru ridicarea numerarului de către instituţiile publice, în scopul efectuării cheltuielilor din bugetele de toate nivelurile şi pentru restituirea plăţilor persoanelor fizice achitate în plus sau incorect la buget (anexa nr.I-5).
Ordin de încasare a numerarului (anexa nr. I-2) – se utilizează la:
- depunerea numerarului la conturile curente ale titularilor de către titularii acestora, şi alte persoane juridice;
- depunerea numerarului ridicat în mod silit de la o terţă persoană de către executorii judecătoreşti în bugetul public naţional;
- pentru achitarea la buget a impozitelor şi taxelor de către persoanele fizice şi juridice, întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, precum şi de perceptorii şi inspectorii fiscali, care recepţionează plăţile de la persoanele fizice (juridice);
- pentru achitarea de către persoanele fizice a serviciilor acordate de către prestatorii de servicii, ş.a.
[Pct.1.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.1.2 completat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.1.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
1.3. Deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale
1.3.1. Formarea şi deschiderea conturilor trezoreriale în Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat se efectuează în baza Cererii de deservire (anexa nr.I-10) a executorilor de buget şi beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări, la care se anexează următoarele documente:
• documentul care confirmă fondarea şi statutul instituţiei;
• decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei, contabilului-şef, sau a persoanelor autorizate să exercite funcţiile respective;
• fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, care legalizează semnăturile persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a documentelor de plată, autentificată de către organul ierarhic superior (anexa nr.I-11) sau de către notar (anexa nr.I-11/1).
• copia certificatului de înregistrare, care confirmă numărul de identificare de stat şi codul fiscal;
• procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale (anexa nr.I-12);
• certificatul despre închiderea conturilor bancare;
• registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări;
• planurile de finanţare;
• repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor;
• repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor pe mijloacele speciale.
Documentele sus-menţionate sînt întocmite şi aprobate în ordinea stabilită şi în conformitate cu:
- Legea bugetului de stat pe anul respectiv aprobată, cu completările şi modificările ulterioare;
- bugetele unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu completările şi modificările ulterioare;
- Clasificaţia bugetară aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu completările şi modificările ulterioare;
- Clasificatorul unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), elaborat de Biroul Naţional de Statistică al Republicii Moldova, aprobat şi pus în aplicare la 3 septembrie 2003 prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 03 septembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;
- Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004;
- Regulamentul privind modul de elaborare, aprobare şi modificare a repartizărilor pe luni a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.13 din 13 februarie 2004;
1.3.2. Contul trezorerial este sistematizat în părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie specială, care formează structura contului trezorerial (anexa nr.I-13).
1.3.3. Deschiderea conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează de către Întreprinderea de Stat “Fintehinform” conform permisiunii Trezoreriei de Stat, fără întocmirea planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni. Trezoreria de Stat asigură evidenţa conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice conform Registrului evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale (anexa nr.I-14a).
[Pct.1.3.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.1.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
1.3.4. Deschiderea conturilor bancare pentru instituţiile publice se efectuează în baza punctului 9.2 al Regulamentului privind deschiderea, modificarea şi închiderea conturilor în băncile autorizate din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.297 din 25 noiembrie 2004, la prezentarea Autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/1), eliberată conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare.
1.3.5. Închiderea conturilor trezoreriale se efectuează în baza documentelor de lichidare sau reorganizare a instituţiilor publice, sau ca urmare a modificării actelor normative, în baza cărora au fost deschise conturile trezoreriale.
Soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, altor mijloace se transferă:
• în cazul reorganizării instituţiei publice – la contul trezorerial al succesorului, dacă legislaţia nu prevede altfel;
• în cazul lichidării instituţiei publice – la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective;
• în cazul modificării bazei normative de deschidere a conturilor trezoreriale – la contul trezorerial nou format al aceleiaşi instituţii.
Închiderea conturilor trezoreriale pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi a conturilor bancare ale acestora se efectuează în baza Înştiinţării de revocare a autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/2).
1.4. Verificarea documentelor de plată şi transmiterea lor la banca deserventă
1.4.1. Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat exercită controlul cameral al documentelor de plată şi documentelor justificative anexate la ele, prezentate de către executorii de buget, urmărind:
• încadrarea plăţilor în soldul la zi de mijloace băneşti ale bugetului respectiv;
• încadrarea plăţilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate conform planurilor de finanţare (repartizărilor pe luni), precum şi în limita soldului disponibil în contul trezorerial al executorului de buget. În cazul cînd documentul de plată nu are acoperire cu alocaţii bugetare, documentul respectiv se restituie executorului de buget cu menţiunea "Lipsă de alocaţii" şi semnătura executorului responsabil;
• corectitudinea atribuirii veniturilor şi cheltuielilor a codurilor Clasificaţiei bugetare;
• încadrarea plăţilor în limita sumelor prevăzute în contractele de achiziţie a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor, înregistrate în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat;
• perfectarea documentelor de plată conform cerinţelor şi prevederilor:
- Regulamentului cu privire la transferul de credit, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.373 din 15 decembrie 2005;
- Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006, cu modificările şi completările ulterioare;
- Regulamentului privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.377 din 16 decembrie 1999, cu modificările şi completările ulterioare;
- Nomenclatorul tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea operaţiunilor bancare, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.168 din 8 iunie 2000, cu modificările şi completările ulterioare.
[Pct.1.4.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
1.4.2. După efectuarea controlului cameral al documentelor de plată şi justificative, Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat perfectează Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la bancă (anexa nr.I-15), pentru fiecare cont bancar în 2 exemplare. Ambele exemplare ale borderoului menţionat se semnează de persoanele împuternicite, aplicînd ştampila rotundă.
La borderou se anexează documentele de plată, selectate în ordinea perfectată în borderou şi se prezintă de către Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat la banca deserventă pe suport de hîrtie şi suport electronic.
După verificarea setului de documente prezentat, banca deserventă remite Trezoreriei Centrale şi unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat un exemplar al borderoului cu menţiunea băncii.
1.4.3. După executarea operaţiunilor în conturile bancare ale Trezoreriei Centrale şi unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, borderoul se confruntă cu extrasele bancare, prezentate de banca deserventă, identificînd documentele neexecutate de bancă şi cauza neexecutării acestora.
1.4.4. Întocmirea documentelor de plată şi evidenţa cheltuielilor cu caracter secret se efectuează conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare, care reglementează caracterul deosebit de activitate al organelor cu regim secret.
1.4.5 Persoanele responsabile din cadrul Trezoreriei Centrale exercită autorizarea documentelor de plată ce ţin de efectuarea operaţiunilor în conturile Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, prin aplicarea semnăturii digitale pe documentele de plată electronice şi a semnăturilor olografe pe documentele pe suport de hîrtie, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.
[Pct.1.4.5 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
Capitolul II. Încasarea şi evidenţa veniturilor bugetului public naţional
2.1. Dispoziţii generale
2.1.1. Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor bugetului public naţional, Trezoreria Centrală întocmeşte Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări, elaborat pentru fiecare an bugetar în baza Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Clasificaţiei bugetare (aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova, nr.969-XIII din 24 iulie 1996) şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM) (aprobat prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 3 septembrie 2003).
2.1.2. Administrator al Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări este Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală.
2.1.3. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări include toate conturile trezoreriale de încasări, formate pentru bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală la nivel de fiecare tip de plată, beneficiar şi localitate.
2.1.4. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se completează pe măsura modificărilor operate în actele legislative şi normative.
2.1.5. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic se transmite de către Trezoreria Centrală Băncii Naţionale a Moldovei, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări băncilor comerciale, iar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină – organelor subordonate pentru călăuză în activitate şi pentru a fi adus la cunoştinţa plătitorilor de impozite, taxe şi alte plăţi.
2.1.6 Anual, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat prezintă Trezoreriei de Stat şi Băncii Naţionale a Moldovei Registrul fiscal de Stat.
Administrator al Registrului fiscal de Stat este Inspectoratul Fiscal Principal de Stat.
2.1.7. Contul trezorerial de încasări este constituit din trei părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.1.8. Pentru onorarea obligaţiilor fiscale contribuabilii care au subdiviziuni vor înscrie în ordinul de plată codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale în rubrica „codul fiscal”, prin bară, după codul fiscal. Structura contului trezorerial de încasări este formată din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.1-13).
[Pct..2.1.8 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
2.1.9. Veniturile instituţiilor publice obţinute din prestarea serviciilor, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi, admise prin acte legislative şi normative, se încasează pe conturi trezoreriale de mijloace speciale ale instituţiilor publice.
2.1.10. Contul trezorerial pentru mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.1.11. Contul trezorerial de transferuri primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri primite cu destinaţie specială pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale, este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.1.12. Veniturile provenite din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, se încasează pe conturi trezoreriale destinate fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.2. Operaţiunile de încasare a plăţilor
2.2.1. Contribuabilii sînt obligaţi să vireze impozitele, taxele şi alte plăţi la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat:
• pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală;
• pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, deschise la băncile comerciale deservente.
2.2.2. Contribuabilii îşi onorează obligaţiile fiscale către bugetele respective utilizînd documentele de plată, aprobate de către Banca Naţională a Moldovei, şi anume:
- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către rezidenţii şi nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1);
- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (în valută) (anexa nr.I-4);
- pentru depunerea numerarului încasat de către organele fiscale şi vamale teritoriale la conturile bancare precum şi pentru achitarea impozitelor şi taxelor în numerar de către persoanele fizice se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).
[Pct..2.2.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
2.2.3. Perceptorii fiscali care recepţionează plăţi de la persoane fizice, depun numerarul încasat de la plătitorii de impozite, taxe şi alte plăţi la bănci comerciale prin Ordinul de încasare a numerarului la nivel de cont trezorerial de încasări, cu indicarea codului fiscal al primăriei respective (anexa nr.I-6).
2.2.4. Pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la bugetele de toate nivelurile de către întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).
2.2.5. Suspendarea operaţiunilor de trecere la scăderi din conturile bancare/trezoreriale ale contribuabililor/debitorilor se efectuează de către băncile comerciale/unităţile Trezoreriei de Stat în baza Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare/trezoreriale ale contribuabilului/debitorului, emisă de către organele împuternicite prin lege cu acest drept.
2.2.6. Pentru perceperea în mod incontestabil din contul contribuabilului/debitorului, fără acordul acestuia, în baza documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevăd dreptul virării incontestabile în contul bugetelor, se utilizează Ordinul incaso (anexa nr.I-2).
2.2.7. Organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare incontestabilă din conturile contribuabililor/debitorilor pe cale extrajudiciară, înaintează ordine incaso la banca unde se deserveşte emitentul, cu indicarea la rubrica "Beneficiar":
- pentru plăţile la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;
- pentru plăţile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Ministerul Finanţelor-trezoreria teritorială, cu indicarea conturilor bancare şi conturilor trezoreriale de încasări respective.
2.2.7.1. Organele nominalizate la punctul 2.2.7. întocmesc ordinele incaso în numărul de exemplare necesare părţilor, în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare ale Băncii Naţionale a Moldovei, le semnează, aplică ştampila rotundă şi le prezintă spre executare la banca unde se deserveşte emitentul.
2.2.7.2 În cazul în care ordinul incaso este întocmită incorect, (contul bancar, contul trezorerial de încasări etc.), ea nu se execută de către bancă, ci se remite emitentului (organelor fiscale, vamale şi altor organe) cu menţiunea despre motivele neexecutării.
2.2.8. Responsabilitatea privind corectitudinea şi autenticitatea datelor indicate în documentele de plată şi virarea plăţilor la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat o poartă contribuabilii.
2.2.9. Pentru a asigura corectitudinea încasării veniturilor în bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, băncile efectuează, în baza Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări, verificarea documentelor de plată la momentul primirii acestora de la contribuabili, şi anume rechizitele beneficiarului (Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală, Ministerul Finanţelor – trezoreria teritorială) codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi destinaţia plăţii.
Responsabili de corectitudinea transmiterii unităţilor Trezoreriei de Stat a documentelor de plată trezoreriale în formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile plătitoare.
2.2.10. În cazul în care contribuabilul a întocmit documentele de plată incorect (codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi altele), banca este obligată să remită acestuia documentele de plată trezoreriale fără executare, aplicînd menţiunea despre motivele neexecutării.
2.2.11. În cazul cînd documentul de plată întocmit incorect este executat de către banca comercială, sumele respective se reflectă la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate".
Responsabili de descifrarea sumelor reflectate la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate" sînt beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, unităţile Trezoreriei de Stat şi executorii de buget.
2.2.12. După înregistrarea sumelor la contul "Încasări neidentificate", beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări înştiinţează contribuabilii despre sumele de venituri încasate incorect, iar unităţile Trezoreriei de Stat – executorii de buget, despre restituirea cheltuielilor transferate incorect.
2.2.13. Mijloacele înscrise la contul “Încasări neidentificate” se restituie plătitorilor, cu excepţia sumelor depuse în numerar incorect de către instituţiile publice, nu mai tîrziu de a doua zi operaţională.
În scopul asigurării controlului asupra sumelor încasate, transferate şi a soldului la contul "Încasări neidentificate", se perfectează în formă electronică Informaţia privind sumele neidentificate încasate şi transferate (anexa nr.II-1), care se imprimă pe suport de hîrtie conform necesităţilor.
[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.2.14. În ultima zi operaţională a anului bugetar, soldul mijloacelor contului "Încasări neidentificate" se transferă la capitolul 122 paragraful 40 "Alte încasări" ale bugetelor respective la nivel de fiecare document de plată.
2.2.15. În cazul cînd după înscrierea mijloacelor "Încasări neidentificate" la contul trezorerial de încasări "Alte încasări" se depistează că, aceste mijloace aparţin altui buget, sau se referă la alt capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare, sau incorect au fost transferate şi înscrise la acest cont, unităţile Trezoreriei de Stat sînt în drept de a efectua aceste modificări conform modului stabilit.
2.2.16. Unităţile Trezoreriei de Stat efectuează zilnic controlul asupra corectitudinii înscrierii mijloacelor la conturile trezoreriale de încasări şi virării la timp de către bănci a mijloacelor bugetare.
2.2.17. Înregistrarea încasărilor Serviciului Vamal la capitolele şi paragrafele respective ale Clasificaţiei veniturilor bugetare, se efectuează conform Informaţiei privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export (anexa nr.II-1v).
[Pct.2.2.17 introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
2.2.18. Unităţile Trezoreriei de Stat informează Banca Naţională a Moldovei, băncile comerciale, Serviciul Fiscal Principal de Stat despre mijloacele incorect transferate şi cazurile de nerespectare a termenului de virare a mijloacelor bugetare la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat de către bănci, pentru întreprinderea măsurilor conform legislaţiei în vigoare.
2.3. Evidenţa veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
2.3.1. Unităţile Trezoreriei de Stat asigură evidenţa strictă a veniturilor încasate în conturile bancare, înscrierea lor concomitentă în conturile trezoreriale de încasări – conturi deschise organelor fiscale, vamale, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină şi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, prin care se asigură evidenţa şi controlul asupra veniturilor.
2.3.2. În scopul reglementării relaţiilor între bugetul de stat şi bugetele raionale, bugetul municipal Bălţi, bugetul municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, prevăzute în Legea bugetului de stat pe anul respectiv, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei Centrale Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-2) şi Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (în continuare Registrul repartizării veniturilor) (anexa nr.II-4).
Direcţiile generale finanţe, după aprobarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în baza deciziei consiliului raional, consiliilor municipale Chişinău, Bălţi şi Adunării Populare a unităţii teritorial autonome cu statut juridic special prezintă spre coordonare Direcţiei generale sinteza bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Normativele defalcărilor din veniturile regularizatoare la bugetele locale (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-3), care ulterior le prezintă Trezoreriei Centrale.
Concomitent, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional şi bugetul local (anexa II-4a), Registrul repartizării veniturilor între bugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul local (anexa II-4b), Registrul repartizării veniturilor între bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local (anexa nr.II-4c).
2.3.3. Registrele repartizării veniturilor şi Normativele defalcărilor se prezintă în termen de 15 zile de la aprobarea bugetelor anuale, fiind semnate de persoanele împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde.
2.3.4. Toate modificările şi completările efectuate pe parcursul anului bugetar în Normativele defalcărilor şi în Registrele repartizării veniturilor sus-menţionate se prezintă şi se coordonează conform modului stabilit în punctul 2.3.2. al prezentelor Norme metodologice.
2.3.5. Trezoreria Centrală transmite Registrele repartizării veniturilor, precum şi Normativele defalcărilor unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, direcţiilor generale finanţe şi organelor fiscale teritoriale.
2.3.6. În cazul în care Legea bugetului de stat pe anul respectiv şi/sau bugetele unităţilor administrativ-teritoriale nu au fost aprobate pînă la începutul anului bugetar, efectuarea defalcărilor de la veniturile generale de stat şi a transferurilor la bugetul respectiv se suspendă pînă la aprobarea bugetului.
[Pct.2.3.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.13 din 09.02.2009, în vigoare 09.02.2009]
2.3.7. După adoptarea Legii bugetului de stat pe anul respectiv/sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, în cazul relevant în punctul 2.3.6., unităţile Trezoreriei de Stat, în baza prezentării de către Direcţia generală sinteza bugetară a noilor normative, sînt obligate să efectueze recalcularea defalcărilor de la începutul anului.
2.3.8. În cazul modificării Legii bugetului de stat pe anul respectiv şi/ sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei Centrale modificări la Normativele defalcărilor, Registrul repartizării veniturilor între bugetele respective şi termenul aplicării lor.
2.3.9. În baza virărilor efectuate la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, băncile, zilnic eliberează extrasele conturilor bancare cu anexarea documentelor justificative pe suport de hîrtie, cu prezentarea concomitentă a informaţiei la nivel de document iniţial de plată pe suport electronic.
2.3.10. După prelucrarea extrasului bancar şi a documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, unităţile Trezoreriei de Stat înscriu zilnic toate operaţiunile în conturile trezoreriale de încasări.
2.3.11. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale, zilnic efectuează defalcări din veniturile respective, în baza normativelor stabilite la nivel de fiecare document de plată.
Sumele defalcărilor destinate bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se transferă de către Trezoreria Centrală la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat.
2.3.12. Trezoreria Centrală, zilnic transmite unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat prin poşta electronică rezultatul delimitării veniturilor generale de stat, transferate la conturile bancare ale acestora.
2.3.13. Unităţile Trezoreriei de Stat întocmesc zilnic Registrul repartizării veniturilor generale de stat, la nivel de unitate administrativ-teritorială, capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare (anexa nr.II-5).
2.3.14. Zilnic, în baza extraselor bancare primite de la bănci şi a documentelor prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, pentru efectuarea operaţiunilor interne (trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul), unităţile Trezoreriei de Stat întocmesc în formă electronică Extrasul din contul trezorerial de încasări bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4), care se imprimă conform necesităţilor.
2.3.15. Beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, inspectoratelor fiscale teritoriale şi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor de toate nivelurile), zilnic li se eliberează extrasele din conturile trezoreriale de încasări, la care se anexează documentele justificative ale operaţiunilor interne pe suport de hîrtie, ştampilate şi semnate de executorii unităţilor Trezoreriei de Stat, iar pe suport electronic se prezintă informaţia la nivel de document de plată.
2.3.16. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale, Compania Naţională de Asigurări în Medicină, inspectoratele fiscale teritoriale sînt obligate zilnic să asigure primirea de la unităţile Trezoreriei de Stat a informaţiei despre suma veniturilor încasate.
2.3.17. Persoanele responsabile de primirea-transmiterea zilnică a informaţiei despre suma veniturilor încasate, sînt obligate de a ţine registre, ce confirmă transmiterea şi primirea informaţiei de către unităţile Trezoreriei de Stat beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări pe suport magnetic, iar pe suport de hîrtie se prezintă Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6), Registrul veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat/ fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-6a) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în două exemplare.
Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări verifică informaţia primită, şi nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare, remit unităţilor Trezoreriei de Stat un exemplar al informaţiei, confirmat prin semnăturile persoanelor responsabile.
În cazul depistării unor divergenţe, unităţile Trezoreriei de Stat efectuează corectările respective în următoarea zi operaţională.
2.3.18. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, după verificarea şi prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la unităţile Trezoreriei de Stat, sînt responsabili de repartizarea şi prezentarea informaţiei date organelor fiscale teritoriale, vamale, agenţiilor teritoriale ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, caselor teritoriale de asigurări sociale ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale pentru reflectare în fişele personale ale contribuabililor.
Modul de încasare a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat
2.3.19. Fondurile speciale, mijloacele speciale şi mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se încasează la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală.
2.3.20. Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe tipul 601 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice”, tipul 602 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice ca garanţie pentru ofertă” şi tipul 603 „Garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public şi acontul pentru bunurile expuse la licitaţie”, conform prevederilor actelor normative în vigoare.
[Pct.2.3.20 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Pct.2.3.20 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
2.3.21. Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (punctul 27, anexa nr.I-13).
[Pct.2.3.19-2.3.21 introduse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.4. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
2.4.1. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, încasate incorect sau în plus la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Borderoului notelor de transfer prezentate spre executare (anexa nr.II-8) (în continuare Borderoul notelor de transfer), Borderoului ordinelor de plată prezentate spre restituire (anexa nr.II-9) (în continuare Borderoul ordinelor de plată), Registrului de evidenţă a certificatelor de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (anexa nr.II-9r).
2.4.2. Restituirea plăţilor se efectuează de la bugetul la care au fost înregistrate aceste plăţi.
2.4.3. Restituirea din contul veniturilor generale de stat se efectuează în baza normativelor defalcărilor din veniturile generale de stat pentru anul curent.
2.4.4. În unele cazuri, cînd suma restituirii depăşeşte soldul la contul trezorerial de încasări dat, atunci la contul trezorerial respectiv se permite sold debitor pe parcursul anului bugetar.
Restituirea plăţilor se efectuează în limita soldului disponibil al bugetului.
2.4.5. Pentru operaţiunile de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, documentele se prezintă de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre executare Trezoreriei de Stat.
2.4.6. Plăţile administrate de către Serviciul Fiscal de Stat
2.4.6.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat la Trezoreria de Stat după cum urmează:
- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată, fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;
- pe suport de hîrtie – Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Inspectoratului Fiscal Principal de Stat cu menţiunea despre recepţionare.
2.4.6.2. Repartizarea competentelor în cadrul Serviciului Fiscal de Stat pentru executarea operaţiunilor de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală, sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează după cum urmează:
Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine organelor fiscale, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.
În temeiul documentelor justificative, organul fiscal asigură întocmirea documentelor de plată pe suport electronic şi pe suport de hîrtie în 2 exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.
Primul exemplar al documentului de plată împreună cu documentele justificative, rămîne spre păstrare la organul fiscal şi se va supune verificării din partea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat în cadrul inspectării activităţii organului fiscal.
Al doilea exemplar al documentului de plată, fiind însoţit de borderou se remite Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, după cum urmează:
- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată;
- pe suport de hîrtie – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul se emite în două exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede;
2.4.6.3. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat este responsabil de:
- recepţionarea pe suport electronic şi pe suport de hîrtie a documentelor de plată, însoţite de borderourile respective, un exemplar de borderou pe suport de hîrtie se restituie organului fiscal cu menţiunea despre recepţionare;
- remiterea în mod centralizat către Trezoreria de Stat spre executare a documentelor în modul stabilit la pct.2.4.6.1.;
- remiterea către organele fiscale pe suport electronic a informaţiei cu privire la notele de transfer şi ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.).
2.4.6.4. Pentru operaţiunile de trecere a sumelor achitate la buget în plus sau incorect de contribuabili în cadrul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc şi le transmit spre executare trezoreriilor teritoriale:
- note de transfer pe suport electronic,
- iar pe suport de hîrtie Borderoul notelor de transfer, confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.
2.4.6.5. În cazul restituirii sumelor achitate la buget în plus sau incorect de către contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc ordine de plată în 2 exemplare, semnate de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde umede, şi însoţite de Borderoul ordinelor de plată, semnat de persoanele autorizate cu dreptul la semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde, se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale. După executare, exemplarele doi ale ordinelor de plată cu menţiunea trezoreriilor teritoriale se remit organelor fiscale teritoriale.
2.4.6.6. Pentru restituirea în numerar, din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice, se prezintă spre executare, în format electronic şi pe suport de hîrtie, trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către inspectoratele fiscale de stat teritoriale, Certificatele de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale (în continuare – Certificat) (anexa nr.II-9a) în 2 exemplare, însoţite de Borderoul de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (în continuare – Borderou) (anexa nr.II-9b) în 4 exemplare, confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede pe suport de hîrtie şi semnăturile digitale pe suport electronic.
Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de restituire în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice revine organelor fiscale.
Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale 1 exemplar al Borderoului cu menţiunea despre primirea documentelor spre executare. Exemplarul 2 rămîne la trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor. Exemplarele 3 şi 4 sînt destinate băncii deservente.
Pe măsura primirii de la inspectoratele fiscale a Borderoului, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură prezentarea acestuia băncii deservente, în format electronic şi pe suport de hîrtie.
După executarea restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale exemplarul 2 al Certificatului, cu aplicarea menţiunii despre executare. Certificatele sînt însoţite de Registrul documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9c).
Primul exemplar al Certificatului rămîne la trezorerie.
În cazul neexecutării restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale Certificatele însoţite de Registrul documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9d).
Modul de conlucrare dintre trezoreriile teritoriale şi banca deserventă este reglementat de acordul/ contractul privind prestarea serviciilor bancare.
2.4.7. Plăţile administrate de către Serviciul Vamal
2.4.7.1. Operaţiunile de executare a notelor de transfer se efectuează de către Serviciul Vamal şi se prezintă în aceeaşi zi operaţională Trezoreriei de Stat pe suport electronic, care ulterior se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat. Informaţia prezentată va fi confirmată prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite.
2.4.7.2. Pentru operaţiunile de restituire, documentele se vor prezenta de către Serviciul Vamal la Trezoreria de Stat după cum urmează:
- pe suport electronic – ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;
- pe suport de hîrtie – Borderoul ordinelor de plată confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul pe suport de hîrtie se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Serviciului Vamal cu menţiunea despre recepţionare.
2.4.7.3. Responsabilitatea pentru corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi executarea notelor de transfer revine Serviciului Vamal.
2.4.8. Plăţile administrate de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale
2.4.8.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale (în continuare CNAM / CNAS) la Trezoreria de Stat după cum urmează:
- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată, fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;
- pe suport de hîrtie – Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie CNAM / CNAS cu menţiunea despre recepţionare.
2.4.8.2. Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine CNAM / CNAS, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.
2.4.9. După executare, Trezoreria de Stat transmite către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic după cum urmează:
- informaţia cu privire la notele de transfer (excepţie Serviciul Vamal) / ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.);
- Registrul notelor de transfer executate (Anexa nr.II-8e) (excepţie Serviciul Vamal) şi Registrul ordinelor de plată executate (Anexa nr.II-9e).
2.4.10. În cazul neexecutării documentelor de plată, Trezoreria de Stat prezintă către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic Registrul notelor de transfer remise (Anexa nr.II-8re) / Registrul ordinelor de plată remise (Anexa nr.II-9re), cu indicarea motivului neexecutării.
2.4.11. În cazul cînd apar unele întrebări în procesul executării şi/sau examinării documentelor prezentate spre executare, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a solicita informaţii suplimentare.
2.4.12. Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii efectuării operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de către contribuabili sau trecerii plăţilor de la un tip de plată la altul, o poartă beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări.
2.4.13. În cazul insuficienţei mijloacelor la conturile bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a executa documentele prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre restituire sau trecere din cont în cont prin achitarea lor parţială, perfectînd documentele de plată respective, cu indicarea menţiunii în destinaţia plăţii a documentului perfectat despre executarea parţială a acestora.
2.4.14. Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul economic/persoana fizică se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prin transferul mijloacelor la contul bancar al agentului economic/persoanei fizice, deschis în instituţia financiară, sau prin delegaţie de retragere de numerar.
2.4.14.1. Restituirea mijloacelor din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale persoanelor fizice se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Certificatului de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect.
[Pct.2.4.14 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.155 din 05.12.2012, în vigoare 14.12.2012]
2.4.15. În baza documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul cu înscrierea concomitentă în conturile trezoreriale de încasări.
2.4.16. În scopul întocmirii rapoartelor lunare privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prezintă în a doua zi lucrătoare a lunii următoare perioadei de gestiune Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, inspectoratelor fiscale teritoriale Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în 2 exemplare, semnate şi autentificate prin ştampilă.
Registrele se perfectează cumulativ de la începutul anului, pe tipuri de impozite şi taxe.
2.4.17. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, verifică lunar registrul veniturilor bugetelor respective încasate la conturile trezoreriale de încasări şi le confirmă prin semnătură şi ştampila rotundă, iar în termen de 2 zile prezintă Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar de registru.
În cazul depistării unor divergenţe, beneficiarii conturilor trezoreriale de încasării, de comun acord cu Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, întocmesc Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetele respective după caz:
- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.II-10);
- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul de stat/ bugetul asigurărilor sociale de stat/ fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-10a);
- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local (anexa nr.II-11).
Corectările se efectuează în ziua operaţională curentă.
2.4.18. Modul de restituire a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat
2.4.18.1. Sumele aferente fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat achitate în plus sau incorect, se restituie în baza solicitărilor de restituire a acestora.
Solicitările se depun de către plătitori nemijlocit la instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat beneficiare, cu anexarea documentelor justificative.
Instituţiile publice examinează solicitările şi după caz, întocmesc ordine de plată pentru restituirea sumelor, prezentîndu-le trezoreriei teritoriale deservente.
2.4.18.2. Trezoreriile teritoriale verifică corectitudinea întocmirii ordinelor de plată privind restituirea sumelor achitate în plus sau incorect, le introduc în sistemul informaţional şi le transmit către Trezoreria de Stat.
2.4.18.3. Trezoreria de Stat transferă către trezoreriile teritoriale sumele solicitate pentru efectuarea restituirilor achitate în plus sau incorect, în ordinea stabilită.
[Pct.2.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
[Pct.2.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.5. Distribuirea dobînzilor aferente soldurilor bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat
2.5.1. Lunar, băncile deservente efectuează calculul şi transferul dobînzilor aferente soldurilor zilnice în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat în conformitate cu contractele încheiate cu Ministerul Finanţelor.
2.5.2. Băncile deservente, în conformitate cu condiţiile contractelor încheiate cu Ministerul Finanţelor, pînă la data de 3 a lunii următoare, prezintă unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat:
- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumelor calculate la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, nr.33114001, codul băncii 280101140, cont trezorerial de încasări 12112000100;
- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, înregistrate în luna precedentă, indicate în anexa la contractul privind prestarea serviciilor bancare;
- calculul dobînzilor aferente soldurilor conturilor bancare ale bugetului de stat pentru mijloace speciale şi fonduri speciale înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumei calculate la aceleaşi conturi ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat.
[Pct.2.5.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.5.3. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat transmit la Trezoreria Centrală pînă la data de 10 a lunii următoare de gestiune calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, pentru urmărirea achitării de către băncile comerciale deservente.
2.5.4. Suma dobînzilor pentru soldurile zilnice ale mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat urmează a fi transferată de către banca deserventă la contul respectiv deschis unităţii Trezoreriei de Stat, printr-o dispoziţie de plată, în termenele stabilite conform contractului de prestare a serviciilor bancare.
Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat verifică calculele prezentate de banca deserventă, suma transferată a dobînzii, efectuează înscrierea sumelor dobînzilor în conturile bancare şi în timp de cel mult 3 zile lucrătoare întocmesc calculele de distribuire a dobînzilor (anexa nr.II-12 şi anexa nr.II-13) şi efectuează transferul dobînzilor prin nota de transfer (anexa nr.I-3) la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective şi instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat.
2.5.5. Dobînzile calculate la soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale din conturile bancare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, se virează integral la contul bugetului de stat, cu excepţia cazurilor, cînd în baza dispoziţiilor legale, instituţia publică este autorizată să beneficieze de mijloacele respective. Dobînda la soldurile conturilor curente ale instituţiilor publice respective se calculează conform Calculului sumei dobînzii spre transfer aferente soldurilor de mijloace (anexa nr.II-14).
[Pct.2.5.5 completat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.2.5.5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.5.6. Structura contului trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti disponibile la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat este format din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
Capitolul III. Efectuarea cheltuielilor de casă
3.1. Dispoziţii generale
3.1.1. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează în conformitate cu prevederile:
• Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;
• Clasificaţiei bugetare, aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu modificările şi completările ulterioare;
• Regulamentului privind repartizarea pe luni a veniturilor, cheltuielilor şi surselor de finanţare ale bugetului de stat, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.70 din 29 noiembrie 2004, cu modificările şi completările ulterioare;
• altor acte legislative şi normative în vigoare;
• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.
3.1.2. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează conform:
• Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;
• Bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu modificările şi completările ulterioare;
• Clasificaţiei bugetare, aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu modificările şi completările ulterioare;
• Regulamentului privind modul de elaborare, aprobare şi modificare a repartizărilor pe luni a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.13 din 13 februarie 2004, cu modificările şi completările ulterioare;
• altor acte legislative şi normative în vigoare;
• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.
3.1.3. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează de la conturile bancare respective ale Ministerului Finanţelor – unităţile Trezoreriei de Stat în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza planurilor de finanţare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.
În cazuri excepţionale, Trezoreria Centrală efectuează finanţarea unor instituţii publice, păstrînd conturile bancare ale acestor instituţii.
3.1.4. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează de la conturile bancare respective ale trezoreriilor teritoriale în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza repartizărilor lunare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.
3.2. Structura contului trezorerial pentru cheltuielile
executorilor de buget
3.2.1. Contul trezorerial pentru cheltuieli este constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
3.2.2. Structura contului trezorerial pentru transferuri din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi transferuri cu destinaţie specială este constituită din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
3.3. Distribuirea mijloacelor de la conturile bancare ale unităţilor
Trezoreriei de Stat
3.3.1. Distribuirea surselor financiare ale bugetului de stat încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat pentru fiecare cont bancar, proiectul căreia este elaborat de către Trezoreria Centrală conform necesităţilor de plată pentru acţiuni generale, în baza actelor legislative şi normative în vigoare, precum şi a Informaţiei privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat (anexa III-1a şi anexa III-1b, după caz), perfectate în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru cheltuielile bugetului de stat.
Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat se semnează de către directorul Trezoreriei de Stat, se coordonează cu viceministrul care patronează Trezoreria de Stat şi se aprobă de către ministrul finanţelor, sau de persoanele împuternicite cu dreptul primei semnături pe documentele de plată bancare.
3.3.2. În baza indicaţiilor de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, Trezoreria Centrală perfectează ordine de plată, ordine de plată (în valută) (după caz) pentru efectuarea operaţiunilor pe conturile bancare ale Trezoreriei Centrale şi pentru efectuarea transferurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale în scopul efectuării cheltuielilor instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat cu indicarea destinaţiei acestor mijloace, conform clasificaţiei economice a cheltuielilor bugetare.
3.3.3. Distribuirea surselor financiare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, încasate la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, elaborată de către Direcţia generală finanţe respectivă în baza necesităţilor instituţiilor publice finanţate de la bugetele respective, aprobată de către autoritatea executivă abilitată cu acest drept, care se transmite spre executare (termen 1 zi) unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat.
[Pct.3.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.3.4. În baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, unităţile Trezoreriei de Stat asigură efectuarea cheltuielilor conform documentelor de plată prezentate.
3.3.5. Sumele repartizate conform indicaţiilor, pot rămîne în sold la conturile bancare respective, în cazul cînd:
• executorii de buget nu au prezentat documentele de plată unităţilor Trezoreriei de Stat;
• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget unităţilor Trezoreriei de Stat, depăşeşte soldul alocaţiilor;
• documentele de plată prezentate unităţilor Trezoreriei de Stat nu sînt perfectate în ordinea stabilită;
• lipsesc contractele de achiziţie publică şi prestare a serviciilor;
• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget unităţilor Trezoreriei de Stat, depăşeşte soldul nefinanţat pe contractele de achiziţii.
3.3.6. Sumele de mijloace repartizate conform indicaţiilor şi rămase la conturile bancare, pot fi redistribuite cu altă destinaţie conform ordinii stabilite în punctele 3.3.2., 3.3.3. din prezentele Norme metodologice.
3.3.7. Distribuirea surselor financiare ale bugetelor locale (satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor) se efectuează în baza documentelor de plată, prezentate de către executorii de buget trezoreriei teritoriale deservente.
3.3.8. Persoanele împuternicite cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură din unităţile Trezoreriei de Stat sînt responsabile de efectuarea cheltuielilor în strictă conformitate cu indicaţiile de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, şi cu destinaţia plăţilor indicate în documentele de plată trezoreriale.
3.4. Perfectarea şi verificarea documentelor de plată şi a
documentelor justificative pentru efectuarea cheltuielilor
3.4.1. Pentru efectuarea cheltuielilor, executorii de buget perfectează şi prezintă unităţilor Trezoreriei de Stat Borderoul documentelor de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat (anexa nr.III-1) cu anexarea documentelor de plată şi a documentelor justificative, selectate în ordinea perfectată în Borderou.
Borderoul se perfectează în două exemplare, dintre care unul, cu menţiunea trezoreriei teritoriale, se remite executorului de buget, iar exemplarul al doilea rămîne în unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat care se păstrează în dosarul executorului de buget respectiv.
Efectuarea cheltuielilor prin numerar
3.4.2. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget prezintă unităţilor Trezoreriei de Stat Delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.I-5).
Pentru ridicarea numerarului pentru instituţiile care se deservesc în contabilităţile centralizate, sau deţin mai multe conturi trezoreriale, acestea vor întocmi un cec de numerar în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.III-2).
[Pct.3.4.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.3. Necesităţile pentru finanţarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat în numerar se formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului prezentate trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor. Necesităţile se transmit în format electronic la Trezoreria de Stat în aceeaşi zi de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
În baza necesităţilor de numerar primite de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, Trezoreria de Stat formează ordine de plată şi transferă mijloacele de la contul bancar al Trezoreriei de Stat la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
După primirea de la Trezoreria de Stat a mijloacelor pentru retragerea numerarului, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul la contul bancar respectiv, deschis în banca deserventă.
[Pct.3.4.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.4. Pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului, prezentate de către executorii de buget, cererea despre necesarul de numerar.
A doua zi, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul mijloacelor la contul bancar respectiv, deschis în banca comercială deserventă, pentru retragerea numerarului.
[Pct.3.4.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.41. Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează cererea despre necesarul de numerar, care se prezintă la banca comercială deserventă cu două zile lucrătoare premergătoare zilei retragerii numerarului.
[Pct.3.4.41 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.5. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget anexează la delegaţia de retragere a numerarului următoarele documente justificative :
• Nota justificativă privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.III-6) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii salariilor şi indemnizaţiilor;
• Nota justificativă privind plata burselor (anexa nr.III-7) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii burselor;
• Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare (anexa nr.III-8) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii cheltuielilor de deplasare;
• Nota justificativă privind alte cheltuieli (anexa nr.III-9) – pentru plăţile în numerar, conform calculelor, care argumentează cheltuielile.
[Pct.3.4.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.6. Notele justificative se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură pe documentele de plată, cu aplicarea ştampilei rotunde a executorului de buget.
3.4.7. În notele justificative pentru ridicarea numerarului, în mod obligatoriu se indică numărul şi suma delegaţiei de retragere a numerarului, numărul şi suma ordinului de plată pentru transferurile impozitelor, reţinute din salariu şi a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală, informaţii referitoare la actul juridic, după caz (ordin, decizie, contract, contract de achiziţie etc.), în baza căruia se efectuează operaţiunea.
[Pct.3.4.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.8. Toate notele justificative se prezintă în două exemplare, dintre care exemplarul întîi rămîne în unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, iar exemplarul doi, după efectuarea cheltuielilor menţionate, se restituie executorului de buget cu semnătura şi ştanţa persoanei responsabile din unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat.
3.4.9. Delegaţiile de retragere a numerarului, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, se transmit de către unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat la banca deserventă, la care persoana împuternicită urmează să ridice numerarul.
[Pct.3.4.9 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.10. Transferurile la bugetele respective a impozitelor reţinute din salariu, transferul contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi la fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală se efectuează concomitent cu ridicarea mijloacelor în numerar sau transferul efectuat la cardurile bancare pentru plata salariilor.
[Pct.3.4.11 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.12. Numerarul primit în casieriile instituţiilor publice se utilizează de către acestea în termen de 3 zile lucrătoare, incluzînd ziua de primire a banilor de la instituţia bancară.
3.4.13. După expirarea termenului indicat în punctul 3.4.12., instituţiile publice sînt obligate să depună sumele de numerar neutilizate din casierii, precum şi sumele primite în casieria instituţiei pentru restabilirea cheltuielilor efectuate, la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente, perfectîndu-se Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6), cu indicarea contului trezorerial, articolului şi alineatului de cheltuieli.
3.4.14. Ordinul de încasare a numerarului se întocmeşte în conformitate cu prevederile Regulamentului privind operaţiunile de casă în băncile din Republica Moldova aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.47 din 25.02.2000 cu modificările şi completările ulterioare.
[Pct.3.4.13 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
3.4.15. Soldul numerarului disponibil în casa instituţiei publice, în ultima zi a lunii de gestiune, în mod obligatoriu, se depune la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente în ordinea stabilită în punctul 3.4.13.
Efectuarea plăţilor prin virament
3.4.16. Pentru efectuarea plăţilor prin virament pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate din conturile trezoreriale ale executorilor de buget, se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).
Pentru efectuarea plăţilor de către instituţiile care se deservesc în contabilitatea centralizată, sau care dispun de mai multe conturi trezoreriale, se întocmeşte un ordin de plată în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la ordinul de plată (anexa nr.III-10).
3.4.17. Ordinele de plată se întocmesc de către executorii de buget în conformitate cu actele normative în vigoare în 3 exemplare. Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi şi trei.
Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu aplicarea ştampilei rotunde.
3.4.18. Concomitent cu ordinele de plată se prezintă, după caz, următoarele documente justificative:
• contractele de achiziţie publică a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor;
• facturile fiscale;
• facturile de expediţie;
• actele de primire a lucrărilor efectuate;
• actele de achiziţie;
• alte documente justificative .
Documentele sus-menţionate, după efectuarea cheltuielilor, se restituie executorului de buget.
3.4.19. După verificarea documentelor de plată cu soldul de alocaţii sub aspectul clasificaţiei bugetare, executarea controlului cameral al documentelor justificative (inclusiv soldul pe contractele de achiziţie), persoanele responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat transmit primele două exemplare ale ordinelor de plată, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, la banca deserventă pentru efectuarea plăţilor.
În scopul urgentării prelucrării de către banca deserventă a documentelor de plată trezoreriale, acestea pot fi prezentate băncilor pe etape (de două sau mai multe ori pe zi).
Exemplarul doi al ordinului de plată, legalizat cu semnătura persoanei responsabile, ştanţa băncii şi data executării, se remite alăturat la extrasul din contul bancar al unităţilor Trezoreriei de Stat, drept confirmare a operaţiunilor efectuate.
3.4.20. După prelucrarea extrasului din contul bancar, persoana responsabilă din unitatea Trezoreriei de Stat aplică ştanţa şi semnătura pe exemplarul trei al ordinului de plată, care se remite executorului de buget cu anexarea documentelor justificative prezentate.
3.4.21. Pentru efectuarea transferului de credit în adresa Î.S. "Poşta Moldovei", pe numele unor persoane fizice în cazul achitării pensiilor, pensiilor alimentare, salariilor, cheltuielilor de deplasare, onorarii de autor, etc. se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).
[Pct..3.4.21 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
3.4.22. Ordinul de plată pentru efectuarea transferului de credit în adresa Î.S. "Poşta Moldovei" se prezintă în unităţile Trezoreriei de Stat de către plătitor în patru exemplare, la care, după caz, se anexează două exemplare ale listei destinatarilor mijloacelor băneşti.
Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu aplicarea ştampilei rotunde.
În cazul în care spaţiul de la rubrica „Destinaţia plăţii” din ordinul de plată nu permite introducerea informaţiei complete privind numele, prenumele, suma către plată şi adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti, plătitorul întocmeşte o listă în care se indică numele, prenumele, suma către plată, adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti, numărul şi data ordinului de plată la care se referă.
Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi, trei şi patru.
[Pct..3.4.22 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
Evidenţa contractelor de achiziţii publice
3.4.23. Contractarea de mărfuri, lucrări şi servicii se efectuează în baza Legii nr.96-XVI din 13 aprilie 2007 privind achiziţiile publice, conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul respectiv (dacă acestea există) şi altor acte normative în vigoare, în limita alocaţiilor aprobate.
Pentru achiziţiile de bunuri, lucrări şi servicii a căror perioadă de realizare este mai mare de un an, contractul poate fi încheiat pentru întreaga achiziţie, însă realizarea lui urmează a fi asigurată în limitele alocaţiilor anuale prevăzute în aceste scopuri şi precizate anual în contract.
3.4.24. Contractele de achiziţie, încheiate de către executorii de buget, inclusiv contractele încheiate cu persoane fizice, în mod obligatoriu, se înregistrează în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în Registrul contractelor de achiziţie (anexa nr.III-11) cu atribuirea numărului unic de înregistrare.
3.4.25. Contractele de achiziţii publice încheiate de către executorii de buget, neînregistrate în Trezoreria de Stat sau în una din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în modul stabilit, nu au putere juridică.
3.4.26. Elementele principale ale contractelor de achiziţii publice, care se verifică şi se includ în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor de către persoana responsabilă sînt următoarele:
a) numărul şi data încheierii contractului;
b) numărul şi data înregistrării contractului la trezoreria teritorială;
c) suma contractului şi încadrarea acesteia în limita soldului de alocaţii;
d) termenul de livrare /executare /prestare;
e) termenul de achitare a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor;
f) termenul de valabilitate al contractului;
g) datele bancare ale plătitorului (inclusiv conturile trezoreriale) şi datele bancare ale beneficiarului;
h) clasificaţia bugetară atribuită de către instituţia publică.
3.4.27. Pe ambele exemplare ale contractelor de achiziţie se înscrie numărul unic de înregistrare, data înregistrării, se aplică ştanţa şi semnătura executorului din trezoreria teritorială deserventă. Contractele de achiziţii publice înregistrate se restituie executorilor de buget.
3.4.28. Plăţile pentru mărfurile procurate, lucrările executate şi serviciile prestate instituţiilor publice se efectuează conform contractelor de achiziţii publice, încheiate între executorii de buget şi furnizori în limita soldurilor alocaţiilor disponibile la zi pentru cheltuielile respective.
3.4.281. Executorii de buget sînt responsabili de respectarea actelor legislative şi normative în vigoare privind achiziţiile publice, de încheierea contractelor, modul de achitare şi nivelul preţurilor la mărfurile, lucrările şi serviciile contractate, precum şi de efectuarea achiziţiilor în strictă corespundere cu lista mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor indicate în contracte.
Pentru încălcarea procedurilor de achiziţii publice, executorii de buget poartă răspundere în conformitate cu prevederile Codului contravenţional al Republicii Moldova.
3.4.282. Datoriile creditoare formate la situaţia din 1 ianuarie pot fi acceptate spre plată, în limita alocaţiilor prevăzute în buget pe anul bugetar respectiv, acestea (datoriile) fiind confirmate prin facturi fiscale şi documente care justifică respectarea procedurilor de achiziţii, stabilite prin lege.
3.4.283. Nu se permite executorilor de buget admiterea şi achitarea datoriilor creditoare în urma recepţionării bunurilor, serviciilor şi lucrărilor:
a) fără respectarea procedurilor de achiziţii şi fără a fi încheiat contractul respectiv cu furnizorul;
b) în suma care depăşeşte suma contractului încheiat cu furnizorul;
c) în baza unui contract încheiat cu furnizorul, dar neînregistrat la trezoreria teritorială;
d) în baza contractelor întocmite cu furnizorii şi aprobate de către Agenţia Achiziţii Publice, a căror valoare este mai mare decît alocaţiile aprobate şi precizate a bugetelor respective în anul precedent.
3.4.284. Transferurile curente şi capitale, cît şi transferurile în bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează la conturile bancare ale beneficiarilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate fără contracte de achiziţii publice.
[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” modificată prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Executarea documentelor executorii (titluri executorii şi ordine incaso)
3.4.29. Documentele executorii, eliberate în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti ce ţin de dezafectarea incontestabilă a resurselor bugetare din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, se execută conform prevederilor articolului 36(35) din Legea nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare.
[Pct.3.4.29 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.30. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti direct de la bugetul de stat se prezintă de către organul de executare spre executare Ministerului Finanţelor, care este autorizat să achite sumele adjudecate conform acestor documente din contul mijloacelor bugetului de stat, indiferent dacă sînt sau nu aprobate alocaţii în acest scop, iar cele privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat se prezintă de către organul de executare spre executare autorităţilor administraţiei publice centrale, care, împreună cu instituţiile publice din subordine, sînt responsabile de prezentarea la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată pentru achitarea sumelor adjudecate din contul mijloacelor proprii. În cazul neexecutării documentului executoriu în termen de cel mult 6 luni de la data înaintării propunerii de executare benevolă, organul de executare încasează incontestabil din contul debitorului suma adjudecată.
[Pct.3.4.30 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.31. Documentele executorii ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetului de stat, prezentate de către organele abilitate cu acest drept, se execută de către Trezoreria de Stat, după examinarea lor de către Direcţia juridică a Ministerului Finanţelor.
Trezoreria de Stat înregistrează documentele executorii şi perfectează Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii şi a ordinelor incaso (anexa nr.III-12).
Executarea documentelor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat la tipul 305 “Despăgubiri civile”, grupul principal 20 “Activităţile şi serviciile neatribuite la alte grupe principale”, grupul 09 “Cheltuieli neatribuite la alte grupe”, articolul 113 “Plata mărfurilor şi serviciilor”, alineatul 50 “Documente executorii”.
Celelalte segmente ale clasificaţiei cheltuielilor bugetare se atribuie în dependenţă de caracterul cheltuielilor respective.
[Pct.3.4.31 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.32. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti direct de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se prezintă de către organul de executare spre executare autorităţilor executive locale, iar cele privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti ale instituţiilor finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se prezintă de către organul de executare spre executare autorităţilor executive locale, care, împreună cu instituţiile publice din subordine, sînt responsabile de prezentarea la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată pentru achitarea sumei adjudecate din contul mijloacelor proprii. În cazul neexecutării documentului executoriu în termen de cel mult 6 luni de la data înaintării propunerii de executare benevolă, organul de executare încasează incontestabil din contul debitorului suma adjudecată.
[Pct.3.4.32 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.33. Întru executarea prevederilor expuse în punctele 3.4.30. şi 3.4.32., executorii de buget prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor ordine de plată, perfectate şi semnate în ordinea stabilită.
[Pct.3.4.33 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.34. În cazul neprezentării documentelor de plată spre achitare, a titlurilor executorii de către executorii de buget, instanţa de judecată, structurile teritoriale ale Departamentului de executare pe lîngă Ministerul Justiţiei (direcţiile şi oficiile) şi alte organe împuternicite prin lege cu acest drept, aplică sechestrul pe mijloacele băneşti din conturile trezoreriale ale executorilor de buget în baza încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor şi dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.
[Pct.3.4.34 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.35. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură executarea încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi a dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale executorilor de buget, respectînd prevederile Regulamentului privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare.
[Pct.3.4.35 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.36. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, primind spre executare încheierea, notificarea, hotărîrea, ordonanţa privind aplicarea sechestrului pe mijloace băneşti şi dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale executorilor de buget, imediat o înregistrează în Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale (anexa nr.III-3) .
[Pct.3.4.36 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.37. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor informează prin intermediul Comunicatului informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale (anexa nr.III-14) emitentul încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi ale dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale executorilor de buget, despre disponibilul şi acumularea mijloacelor în conturile trezoreriale indicate de organele în cauză.
[Pct.3.4.37 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.38. În cazul lipsei alocaţiilor bugetare respective, hotărîrile judecătoreşti, titlurile executorii ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor din cont se execută de către executorii de buget din contul şi în limita mijloacelor bugetelor proprii şi disponibilului de mijloace băneşti la conturile bancare ale bugetelor respective.
Executarea hotărîrilor judecătoreşti şi titlurilor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetului respectiv la tipul 305 “Despăgubiri civile”, articolul 113 “Plata mărfurilor şi serviciilor”, alineatul 50 “Documente executorii”.
Clasificaţia funcţională şi organizaţională A se atribuie în dependenţă de caracterul cheltuielilor respective.
Pînă la finele anului bugetar urmează a fi efectuate modificările de rigoare în planurile de finanţare (repartizările pe luni) conform ordinii stabilite.
[Pct.3.4.38 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.39. Executarea documentelor executorii ce ţin de dezafectarea incontestabilă din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează analogic punctului 3.4.31., alineatele 2-4.
[Pct.3.4.39 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Operaţiuni trezoreriale interne
3.4.39. Operaţiunile interne în unităţile Trezoreriei de Stat reprezintă operaţiuni între conturi trezoreriale fără trecerea acestora prin conturile bancare.
3.4.40. Pentru efectuarea operaţiunilor interne prin sistemul trezorerial, unităţile Trezoreriei de Stat utilizează Nota de transfer (tip.doc.10 TT), (anexa nr.I-3), pentru operaţiunile interne în valută străină – Nota de transfer în valută (tip.doc.10 TTv), (anexa nr.I-3v).
[Pct.3.4.40 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
3.4.41. Nota de transfer se perfectează în două sau în trei exemplare (în cazul cînd operaţiunea trezorerială internă se efectuează între doi executori de buget) şi se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilelor rotunde de către executorii de buget şi unităţile Trezoreriei de Stat.
Primul exemplar al Notei de transfer rămîne în unitatea Trezoreriei de Stat respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit executorului de buget respectiv.
3.4.411. În cazul resubordonării instituţiilor publice, instituţia publică întocmeşte Informaţia privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice (anexa nr.III-16), care se prezintă organului ierarhic superior. Ulterior, aceasta se prezintă Ministerului Finanţelor pentru aprobare şi executare, în baza căreia se generează note de transfer şi modificările la planurile de finanţare. Notele de transfer şi modificările la planurile de finanţare se transmit instituţiei supuse resubordonării pentru semnare şi aprobare. Ulterior, notele de transfer se remit trezoreriei teritoriale deservente, iar planurile de finanţare se prezintă Direcţiei de ramură a Ministerului Finanţelor.
În cazul cînd instituţia publică, în baza dispoziţiilor legale, transmite o parte din activele şi pasivele sale mai multor instituţii publice, transmiterea operaţiunilor de executare efectuate la data transmiterii de către instituţia supusă reorganizării se efectuează prin întocmirea Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale (formularul nr.4) şi a Raportului privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (formularul nr.2). Rapoartele menţionate se prezintă la nivel de codificator al clasificaţiei bugetare (grupa principală, grupa funcţiei, tipul instituţiei, categoria mijloacelor speciale, program/ subprogram, codul obiectului pentru investiţii capitale şi reparaţii capitale). Adiţional, în formularele date se indică codul instituţiei şi codul trezoreriei deservente.
Instituţia supusă reorganizării întocmeşte două rapoarte:
- cu semnul „minus” – pentru instituţia care transmite activele şi pasivele, şi
- cu semnul „plus” – pentru instituţia care primeşte activele şi pasivele.
Contractele încheiate cu furnizorii de lucrări şi servicii pînă la momentul reorganizării se transmit printr-un Extras privind executarea contractului, eliberat de către trezoreria teritorială deserventă, unde la nivel de fiecare articol şi alineat se indică codul instituţiei, unde urmează a fi transferat contractul în cauză. Divizarea planurilor de finanţare se efectuează conform procedurilor standard de întocmire a acestora.
[Pct.3.4.411 introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Operaţiuni valutare
3.4.42. Operaţiunile ce ţin de rambursarea împrumuturilor şi garanţiilor externe, deservirea acestora, achitarea cotizaţiilor de membru ale Republicii Moldova în organismele internaţionale, finanţarea instituţiilor publice amplasate peste hotarele Republicii Moldova, achiziţiile publice şi alte măsuri prevăzute de legislaţie, se efectuează prin Ordinul plată (în valută) (anexa nr.I-4) de la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor trezoreriale.
3.4.43. Achitarea plăţilor, ce ţin de achiziţiile publice efectuate peste hotarele republicii, se efectuează conform contractelor de achiziţii, în limita soldurilor de alocaţii bugetare, cu înregistrarea lor în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat în ordinea stabilită.
3.4.44. Eliberarea în numerar a valutei străine pentru cheltuielile instituţiilor publice se efectuează în baza Cererii de eliberare a valutei străine ( anexa nr.III-15).
3.4.45. Ordinele de plată (în valută) şi Cererea de eliberare a valutei străine se perfectează în 4 exemplare. Exemplarele 2, 3, 4 se semnează de către executorii de buget, cu aplicarea ştampilei rotunde.
Primul exemplar se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu aplicarea ştampilei rotunde.
3.4.46. În cazul cînd instituţiile publice, amplasate peste hotarele republicii, efectuează cheltuieli pe teritoriul Republicii Moldova, ce ţin de activitatea acestor instituţii, ordinele de plată se prezintă de către executorii de buget unităţilor Trezoreriei de Stat conform ordinii stabilite, la care se anexează documentele justificative şi calculele respective.
3.4.47. Pentru efectuarea cheltuielilor în valută străină, unităţile Trezoreriei de Stat procură valută străină de la băncile deservente la cursul de schimb stabilit de comun acord în contractele de prestare a serviciilor bancare.
3.4.48. Cheltuielile efectuate din conturile valutare ale unităţilor Trezoreriei de Stat se reflectă în evidenţa contabilă în lei moldoveneşti conform cursului de schimb valutar stabilit la data efectuării operaţiunilor.
Capitolul IV. Evidenţa mijloacelor speciale şi fondurilor speciale
4.1. Dispoziţii generale
4.1.1. Evidenţa veniturilor şi cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale se ţine pe conturile trezoreriale deschise executorilor de buget în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat conform prevederilor stabilite în actele normative şi legislative în vigoare, Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004, cu completările şi modificările ulterioare, şi a prezentelor Norme metodologice.
4.2. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale
4.2.1. Gestionarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe categorii de mijloace speciale şi pe fiecare tip de fond special, conform prevederilor actelor normative în vigoare.
4.2.2. În cazul în care instituţia publică nu dispune de cont trezorerial pe mijloace bugetare, pentru deschiderea contului trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se prezintă setul de documente indicat în punctul 1.3.1. al prezentelor Norme metodologice.
4.2.3. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale de către instituţiile publice se efectuează în baza planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită.
4.2.4. Planurile de finanţare pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, precum şi modificările la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează la Trezoreria Centrală şi se transmit spre executare unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat deservente.
4.2.5. Planurile de finanţare, repartizările pe luni şi modificările la ele, pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat.
4.2.6. Contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
4.3. Evidenţa veniturilor încasate în conturile trezoreriale
de mijloace speciale şi fonduri speciale
4.3.1. În baza extrasului din cont bancar şi a documentelor de plată, verificate de către persoana responsabilă din unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, sumele de venituri se înregistrează în conturile trezoreriale de mijloace speciale sau fonduri speciale respective ale instituţiilor publice, în conformitate cu destinaţia acestora.
4.3.2. În cazul în care au fost încasate sume conform documentelor de plată întocmite incorect, aceste sume se înscriu la contul trezorerial "Încasări neidentificate".
Nu mai tîrziu de a doua zi operaţională, persoana responsabilă înştiinţează instituţia publică sau plătitorul referitor la plăţile încasate incorect, sau, după caz, întocmeşte ordine de plată pentru restituirea sumei incorect încasate la contul trezorerial respectiv, cu excepţia persoanelor fizice.
În baza explicaţiilor argumentate în formă scrisă, prezentate de către instituţia publică sau plătitor, după caz, şi a notelor de transfer, unităţile Trezoreriei de Stat efectuează înscrierile contabile respective.
4.3.3. Mijloacele speciale şi veniturile transferate la fondurile speciale, pentru care în anul curent nu au fost prezentate şi înregistrate în unităţile Trezoreriei de Stat planuri de finanţare, repartizări lunare, se înregistrează în conturile trezoreriale respective, deschise în anul precedent.
Dacă astfel de conturi nu există, mijloacele se înregistrează în contul "Încasări neidentificate", fără dreptul de a fi cheltuite pînă la prezentarea planurilor de finanţare, a repartizărilor pe luni şi deschiderea conturilor trezoreriale noi sau se restituie plătitorului.
4.4. Efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale
de mijloace speciale şi fonduri speciale
4.4.1. Cheltuielile din contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează de la conturile bancare respective ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale, în strictă conformitate cu destinaţiile stabilite în planurile de finanţare, repartizările pe luni aprobate şi înregistrate în ordinea stabilită şi în limita soldurilor de mijloace băneşti disponibile.
4.4.2. Pentru efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se aplică ordinea de perfectare, verificare şi prezentare în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat a documentelor de plată, stabilită pentru efectuarea cheltuielilor bugetare (capitolul III al prezentelor Norme metodologice).
4.4.3. Închiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează în conformitate cu prevederile prezentelor Norme metodologice.
Capitolul V. Evidenţa operaţiunilor privind împrumuturile
acordate şi rambursate
5.1. Dispoziţii generale
5.1.1. În procesul executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pentru finanţarea deficitului bugetar sau a decalajului de casă temporar, autorităţile administraţiei publice centrale şi locale pot atrage împrumuturi interne şi externe.
Contractarea, primirea, acordarea, rambursarea împrumuturilor se efectuează conform prevederilor:
• Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii nr.943-XIII din 18 iulie 1996 privind datoria de stat şi garanţiile de stat, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;
• Altor acte legislative şi normative în vigoare.
5.2. Structura contului trezorerial de împrumut
5.2.1. Contul trezorerial de împrumut este constituit din 5 părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
5.2.2. Pentru evidenţa împrumuturilor privind finanţarea deficitului bugetului de stat, codul beneficiarului de împrumut echivalează cu codul direcţiei Ministerului Finanţelor, care deţine registrul mijloacelor împrumutate (interne şi externe).
5.2.3. Pentru evidenţa împrumuturilor din disponibilul conturilor mijloacelor speciale ale executorilor de buget, codul beneficiarului de împrumut coincide cu codul unităţii Trezoreriei de Stat, care efectuează operaţiunile de împrumut.
5.3. Evidenţa împrumuturilor
5.3.1. Împrumuturile efectuate între autorităţile administraţiei publice centrale şi locale sau împrumuturile de la Banca Naţională şi alte instituţii financiare se efectuează în baza contractului de împrumut (acord de credit).
5.3.2. Evidenţa contractelor de împrumuturi bancare şi bugetare (acorduri de credit) este ţinută de către părţile contractante.
5.3.3. În unităţile Trezoreriei de Stat se ţine evidenţa operaţiunilor de casă aferente împrumuturilor contractate de către executorii de buget prin intermediul conturilor trezoreriale .
5.3.4. Pentru deschiderea contului trezorerial de împrumut, executorul de buget prezintă unităţii Trezoreriei de Stat contractul de împrumut şi cererea de deservire (anexa nr.I-10), în care se indică numărul şi data contractului.
5.3.5. După deschiderea contului trezorerial de împrumut, contractul se restituie executorului de buget.
5.3.6. Rambursarea împrumuturilor se efectuează de către executorii de buget, în strictă conformitate cu condiţiile stabilite în contractul de împrumut şi actele normative în vigoare.
5.3.7. Cheltuielile legate de deservirea împrumuturilor se efectuează din contul bugetelor respective, în limita planurilor de finanţare, repartizărilor pe luni şi a modificărilor la ele, aprobate în ordinea stabilită.
Capitolul VI. Depozitarea mijloacelor în instituţii financiare de
către unităţile Trezoreriei de Stat
6.1. Depozitarea mijloacelor bugetare
6.1.1. Mijloacele temporar disponibile la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat pot fi depozitate în instituţii financiare, conform prevederilor actelor normative şi legislative în vigoare.
6.1.2. Pentru plasarea la conturile de depozit în instituţii financiare a mijloacelor temporar disponibile ale bugetului de stat şi ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, este necesar acordul Ministerului Finanţelor sau al autorităţilor publice locale, în care se indică suma propusă spre depozitare şi termenul depozitării.
6.1.3. Dobînzile pentru sumele depozitate se transferă de către instituţia financiară în termenele stabilite în contract la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, conturile trezoreriale indicate în contract.
6.1.4. Suma depozitată se rambursează la conturile respective conform condiţiilor stabilite în contract.
6.2. Depozitarea mijloacelor speciale
6.2.1. Instituţiile publice, posesoare de mijloace speciale sînt în drept, după coordonare cu autorităţile publice ierarhic superioare, să depună sumele de mijloace temporar disponibile la conturi curente de depozite în instituţii financiare.
6.2.2. Depozitarea se efectuează cu respectarea următoarelor condiţii:
• suma solicitată pentru depozitare nu depăşeşte soldul de mijloace băneşti la contul trezorerial, de la care se efectuează operaţiunea;
• încasările ulterioare la contul special vor asigura funcţionarea normală a instituţiei;
• instituţia nu are datorii faţă de furnizorii de mărfuri şi servicii.
6.2.3. Pentru plasarea mijloacelor speciale la conturile de depozit, instituţia înaintează unităţii teritoriale a Trezoreriei de Stat o cerere, în care se indică suma propusă spre depozitare, categoria de mijloace speciale şi termenul depozitării.
6.2.4. Unitatea teritorială ale Trezoreriei de Stat, de comun acord cu instituţia publică, examinează ofertele instituţiilor financiare, selectează cea mai avantajoasă ofertă şi încheie contract de depozitare.
6.2.5. Contractul de depozit se încheie între unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, instituţia publică şi instituţia financiară.
6.2.6. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat înregistrează contractele de depozit în Registrul evidenţei contractelor de depozit (anexa nr.VI-1).
6.2.7. Dobînzile pentru sumele depozitate se transferă de către instituţia financiară conform rechizitelor şi în termenele stabilite în contract.
6.2.8. Mijloacele speciale depozitate, după expirarea termenului, se rambursează la conturile respective, conform condiţiilor stabilite în contract.
6.2.9. Evidenţa achitării dobînzii calculate la conturile trezoreriale de depozit conform condiţiilor contractului, se ţine de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat în tabelul Evidenţa achitării dobînzii calculate (anexa nr.VI-2).
Capitolul VII. Evidenţa contabilă
7.1. Dispoziţii generale
7.1.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Legii contabilităţii nr.426 din 4 aprilie 1995 cu modificările şi completările ulterioare şi în conformitate cu prezentele Norme metodologice.
7.1.2. Pentru a ţine evidenţa contabilă este necesar de a asigura:
• confirmarea documentară, argumentarea juridică, plenitudinea şi continuitatea înregistrării în evidenţă a tuturor operaţiunilor în perioada gestionară;
• corectitudinea atribuirii încasărilor la perioada gestionară, în care ele au fost obţinute, şi a plăţilor la perioada gestionară, în care ele au fost efectuate;
• identitatea datelor evidenţei analitice, totalurilor şi soldurilor pe conturile evidenţei sintetice, precum şi identitatea totalurilor şi soldurilor debitoare şi creditoare la data de întîi a fiecărei luni.
7.1.3. În dependenţă de tehnologiile utilizate, registrele contabile, documentele de plată, rapoartele contabile se îndeplinesc cu pix sau se imprimă pe hîrtie cu mijloace tehnice.
7.1.4. Nu se admit corectări în delegaţii de retragere a numerarului, ordine de plată şi alte documente de plată trezoreriale prezentate de către instituţiile publice.
[Pct.7.1.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.1.5. Greşelile comise în documentele şi registrele contabile utilizate în unităţile Trezoreriei de Stat se corectează prin anularea textului sau a sumelor incorecte, înscriindu-se deasupra textul sau sumele corecte. Anularea se efectuează printr-o linie subţire, astfel ca să se poată citi textul sau cifrele anterioare. Corectarea greşelilor în document se confirmă prin semnătura persoanelor care au semnat documentele, cu indicarea datei corectării.
7.1.6. Documentele primare intrate în contabilitate, în mod obligatoriu, sînt supuse controlului din punct de vedere al formei şi al conţinutului. Pentru veridicitatea datelor ce se conţin în documente, precum şi pentru perfectarea calitativă a documentelor primare, poartă răspundere persoanele care au întocmit şi au semnat aceste documente.
7.1.7. Dreptul la prima semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine ministrului finanţelor şi persoanelor autorizate de către ministru.
Dreptul la prima semnătură în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat îi aparţine şefului trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.
Dreptul la a doua semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine contabilului-şef al Trezoreriei Centrale şi persoanelor autorizate cu acest drept.
Dreptul la a doua semnătură în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat îi aparţine contabilului-şef al trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.
Documentele contabile fără semnăturile respective sînt considerate nule. Se interzice semnarea documentelor fără a fi completate în ele toate elementele necesare.
7.2. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă
a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat
a Ministerului Finanţelor
7.2.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional (bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală) prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor (în continuare Planul de conturi).
Pentru evidenţa contabilă în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate în unitatea teritorială autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) suplimentar se aplică prevederile stabilite în anexa nr.VII-20.
7.2.2. Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate prin unităţile Trezoreriei de Stat se înregistrează în mod cronologic şi sistematic în conturile sintetice de gradul I şi gradul II.
7.2.3. Planul de conturi cuprinde 9 clase de conturi sintetice de gradul I şi gradul II, şi anume:
• Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori
• Clasa 2 Cheltuieli
• Clasa 4 Venituri şi încasări
• Clasa 5 Împrumuturi
• Clasa 6 Decontări între bugete
• Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat
• Clasa 8 Surse de finanţare
• Clasa 9 Rezultate
• Clasa 10 Conturi extrabilanţiere
7.2.4. Evidenţa analitică în unităţile Trezoreriei de Stat se ţine pe conturile trezoreriale (conturi analitice).
7.2.5. Conturile sintetice şi analitice asigură înregistrarea operaţiunilor:
• în conturile curente ale unităţilor Trezoreriei de Stat (intrări şi ieşiri);
• la încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor bugetare;
• la încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;
• privind acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetare şi a surselor de finanţare;
• privind decontările între bugete şi între unităţile Trezoreriei de Stat;
• de încheiere a anului bugetar privind executarea bugetelor de toate nivelurile.
7.2.6 Planul de conturi poate fi modificat şi completat numai de către Ministerul Finanţelor.
7.2.7. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor cuprinde:
Codul contului | Denumirea conturilor | Activ/ Pasiv | |
De gradul I | De gradul II | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI | |||
11 |
Conturile curente ale bugetului de stat | A | |
1101 | Cont curent al bugetului de stat | A | |
1103 | Cont curent al bugetului de stat cu destinaţie specială | A | |
1104 | Cont curent valutar al bugetului de stat | A | |
1105 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | A | |
1106 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în Banca Naţională | A | |
1107 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare în Banca Naţională | A | |
1108 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale | A | |
1109 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare | A | |
12 | Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
1201 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
1203 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, cu destinaţie specială | A | |
1204 | Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
1205 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale | A | |
1206 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru depozite în bănci comerciale | A | |
13 | Conturile curente ale bugetului local | A | |
1301 | Cont curent al bugetului local | A | |
1303 | Cont curent al bugetului local cu destinaţie specială | A | |
1304 | Cont curent valutar al bugetului local | A | |
1305 | Cont curent al bugetului local pentru mijloace speciale | A | |
1306 | Cont curent al bugetului local pentru depozite în bănci comerciale | A | |
14 | Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale | A | |
1401 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale | A | |
1402 | Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloace speciale | A | |
1403 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale | A | |
1404 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat | A | |
1478 | Mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare | A | |
1480 | Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării | A | |
15 | Conturile curente pentru fonduri speciale, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
1501 | Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale | A | |
1502 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale | A | |
1503 | Cont curent al bugetului local pentru fonduri speciale | A | |
1504 | Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat | A | |
1505 | Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale | A | |
1506 | Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale | A | |
1511 | Cont curent pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
1513 | Cont curent valutar pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
16 | Conturile curente pentru alte mijloace | A | |
1601 | Cont curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare | A | |
1602 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru ajutoare umanitare | A | |
1603 | Cont curent al bugetului local pentru ajutoare umanitare | A | |
1604 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
1605 | Cont curent special al Guvernului | A | |
1606 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în Banca Naţională a Moldovei | A | |
1607 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în băncile comerciale | A | |
1608 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat aferent plăţilor curente | A | |
1609 | Cont curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace | A | |
1610 | Cont curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
1613 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat | A | |
1614 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
1615 | Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local | A | |
1616 | Cont curent al bugetului de stat pentru alte mijloace depozitate | A | |
1617 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale | A | |
1618 | Cont curent pentru fonduri speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei | A | |
1619 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice depozitate în Banca Naţională a Moldovei | A | |
1621 | Cont special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | A | |
1622 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută | A | |
1623 | Cont curent pentru mijloacele aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei | A | |
1624 | Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută | A | |
1625 | Cont curent al entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | A | |
1626 | Cont curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A | |
1631 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A | |
1632 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | A | |
1681 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | A | |
1682 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | A | |
1689 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe | A | |
1691 | Acreditive | A | |
1694 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A | |
1695 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | A | |
1696 | Cont curent pentru dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturi curente în bănci comerciale | A | |
1697 | Cont curent pentru dobînzile calculate la mijloacele băneşti | A | |
1698 | Cont curent al bugetului de stat pentru alte încasări | A | |
1699 | Cont curent pentru încasări neidentificate a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
17 | Conturile curente pentru încasări neidentificate | A | |
1701 | Cont curent al bugetului de stat pentru încasări neidentificate | A | |
1702 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru încasări neidentificate | A | |
18 | Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
1801 | Cont curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
19 | Conturile curente pentru sume în drum | A | |
1901 | Cont curent al bugetului de stat pentru sume în drum | A | |
1902 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru sume în drum | A | |
1903 | Cont curent al bugetului local pentru sume în drum | A | |
Clasa 2 CHELTUIELI | |||
21 | Cheltuielile bugetului de stat | A | |
2101 | Cheltuielile bugetului de stat | A | |
2103 | Cheltuielile de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor | A | |
22 | Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
2201 | Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
2205 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
23 | Cheltuielile bugetului local | A | |
2301 | Cheltuielile bugetului local | A | |
2305 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | A | |
24 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | A | |
2401 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | A | |
2478 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | A | |
25 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
2501 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat | A | |
2502 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
2503 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local | A | |
2511 | Cheltuielile din contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
2513 | Cheltuielile din contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
26 | Cheltuielile din contul altor mijloace | A | |
2601 | Cheltuielile bugetului de stat din ajutoare umanitare | A | |
2602 | Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din ajutoare umanitare | A | |
2603 | Cheltuielile bugetului local din ajutoare umanitare | A | |
2604 | Cheltuielile din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
2610 | Cheltuielile din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
2625 | Cheltuielile ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | A | |
2626 | Cheltuieli ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A | |
2631 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A | |
2632 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | A | |
2681 | Cheltuieli ale bugetului de stat din contul mijloacelor granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | A | |
2682 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | A | |
2698 | Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări | A | |
Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI | |||
41 | Veniturile bugetului de stat | P | |
4101 | Veniturile bugetului de stat | P | |
4103 | Veniturile de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor | P | |
42 | Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4201 | Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4205 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
43 | Veniturile bugetului local | P | |
4301 | Veniturile bugetului local | P | |
4305 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | P | |
44 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | P | |
4401 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | P | |
4478 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | P | |
4480 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiei în conturi prin intermediul sistemului bancar în interiorul ţării | P | |
45 | Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4501 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat | P | |
4502 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4503 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local | P | |
4511 | Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4512 | Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4513 | Venituri în valută străină a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
46 | Alte venituri şi încasări | P | |
4601 | Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului de stat | P | |
4602 | Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4603 | Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului local | P | |
4604 | Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4605 | Veniturile contului special al Guvernului | P | |
4610 | Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4613 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat | P | |
4614 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4615 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local | P | |
4621 | Venituri din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | P | |
4622 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută | P | |
4623 | Veniturile aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei | P | |
4624 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută | P | |
4625 | Venituri ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | P | |
4626 | Venituri ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | P | |
4631 | Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | P | |
4632 | Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | P | |
4634 | Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | P | |
4681 | Granturi externe, alte încasări şi transferuri aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | P | |
4682 | Încasări obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | P | |
4683 | Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | P | |
4684 | Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | ||
4685 | Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4687 | Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4688 | Veniturile mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4689 | Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe | P | |
4694 | Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | P | |
4695 | Încasări neidentificate ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | P | |
4696 | Încasările dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în bănci comerciale | P | |
4697 | Încasările dobînzilor calculate la mijloacele băneşti în conturi bancare | P | |
4698 | Alte încasări ale bugetului de stat | P | |
4699 | Încasările neidentificate ale mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
47 | Veniturile calculate de la bugetul de stat | P | |
4701 | Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4703 | Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului local | P | |
4705 | Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru bugetul asigurărilor sociale de stat | P | |
4706 | Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru contul special al Guvernului | P | |
4721 | Veniturile calculate din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | P | |
48 | Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local | P | |
4801 | Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local | P | |
4803 | Veniturile calculate de la bugetul local bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
49 | Încasări neidentificate | P | |
4901 | Încasările neidentificate ale bugetului de stat | P | |
4902 | Încasările neidentificate ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetului local | P | |
Clasa 5 ÎMPRUMUTURI | |||
51 | Împrumuturi agenţilor economici | A-P | |
5101 | Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici | A-P | |
52 | Împrumuturi între bugete | A-P | |
5201 | Împrumuturile acordate de la bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
5202 | Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | A | |
5203 | Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat | A-P | |
5204 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
5205 | Împrumuturile acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local | A-P | |
5206 | Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
5207 | Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
5208 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local | P | |
5209 | Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat | A | |
5210 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local | P | |
5211 | Împrumuturi acordate de către bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
5212 | Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat | P | |
5213 | Împrumuturi acordate de către bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
5214 | Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat | P | |
53 | Alte împrumuturi | A-P | |
5301 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat | A-P | |
5303 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
5305 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local | A-P | |
54 | Garanţii de stat interne | A-P | |
5401 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne | A-P | |
5402 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
55 | Garanţii de stat externe | P | |
5501 | Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe | P | |
Clasa 6 DECONTĂRI ÎNTRE BUGETE | |||
61 | Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor | A-P | |
6101 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul de stat | A | |
6102 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6103 | Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat | P | |
6104 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | A | |
6105 | Transferurile de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, transmise bugetului local | A | |
6106 | Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | P | |
6107 | Transferurile primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6108 | Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
62 | Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
6201 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
6203 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | P | |
6205 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | A | |
6207 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
63 | Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local | A – P | |
6301 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local | A | |
6303 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6305 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
6307 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | P | |
Clasa 7 MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE DE CĂTRE
UNITĂŢILE TREZORERIEI DE STAT | |||
71 | Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat | A-P | |
7101 | Mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat | A-P | |
7102 | Mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
72 | Mijloace transmise între conturi curente | A-P | |
7201 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului de stat | A-P | |
7202 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
7203 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local | A-P | |
7205 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar | A-P | |
73 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | A-P | |
7301 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | A-P | |
7302 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | A-P | |
7303 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | P | |
7305 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar | A-P | |
7306 | Mijloace transmise şi primite aferente plasării/retragerii depozitelor Casei Naţionale de Asigurări Sociale | A-P | |
75 | Mijloace transmise şi primite între conturile bancare în cadrul Contului Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat | ||
7501 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat | A-P | |
7502 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat | A-P | |
Clasa 8 SURSE DE FINANŢARE | |||
81 | Împrumuturi de la bănci | A-P | |
8101 | Împrumuturile primite şi rambursate Băncii Naţionale de către bugetul de stat | A-P | |
8102 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat | A-P | |
8103 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8104 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local | A-P | |
83 | Hîrtii de valoare de stat | A-P | |
8301 | Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat | A-P | |
84 | Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică | ||
8401 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat | P | |
8402 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
8403 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local | P | |
85 | Împrumuturi externe | A-P | |
8501 | Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul de stat | A-P | |
8502 | Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8503 | Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe | A | |
8526 | Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A-P | |
8531 | Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A-P | |
8532 | Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | A-P | |
8581 | Împrumuturile externe, acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor investiţionale | A-P | |
8582 | Credite externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | P | |
86 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale | A-P | |
8601 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi mijloacelor fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului de stat | A-P | |
8602 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului de stat la mijloace speciale şi mijloacele fondurilor speciale | A-P | |
8603 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat | A-P | |
8604 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi rambursate de către bugetul de stat | A-P | |
8605 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8606 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale | A-P | |
8607 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8608 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale | A-P | |
8609 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local | A-P | |
8610 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale | A-P | |
8611 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local | A-P | |
8612 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale | A-P | |
87 | Alte surse de finanţare | A-P | |
8701 | Alte surse interne ale bugetului de stat | A-P | |
8702 | Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8703 | Alte surse interne ale bugetului local | A-P | |
8704 | Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale | P | |
8705 | Plăţi-garanţie de la drepturile de import-export şi drepturi de import-export achitate în avans | P | |
8706 | Alte surse externe ale bugetului de stat | A-P | |
8707 | Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
88 | Diferenţele de curs valutar | A-P | |
8801 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului de stat | A-P | |
8802 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8803 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local | A-P | |
8804 | Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | A-P | |
8805 | Diferenţele de curs valutar la conturile fondurilor speciale | A-P | |
8806 | Diferenţele de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | P | |
8808 | Diferenţa de curs valutar la contul curent al bugetului de stat pentru alte mijloace | A-P | |
8809 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice | A-P | |
8811 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8812 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | A-P | |
8826 | Diferenţa de curs valutar la contul curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A-P | |
8831 | Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A-P | |
8832 | Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | A-P | |
8881 | Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | A-P | |
8882 | Diferenţele de curs valutar la mijloacele obţinute din împrumuturile externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | A-P | |
8883 | Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A-P | |
Clasa 9 REZULTATE | |||
91 | Rezultatele executării bugetului de stat | P | |
9101 | Rezultatele executării bugetului de stat | P | |
9105 | Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | P | |
9106 | Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului de stat | P | |
9107 | Rezultatele executării mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente proiectelor finanţate din surse externe | P | |
9108 | Rezultatele executării ajutoarelor umanitare | P | |
9109 | Rezultatele executării contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender | P | |
9110 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | P | |
9111 | Rezultatele executării plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans | P | |
9112 | Rezultatele executării mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei | P | |
9113 | Rezultatele executării altor surse externe de finanţare ale bugetului de stat | P | |
92 | Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9201 | Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9205 | Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9206 | Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9207 | Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9210 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | P | |
93 | Rezultatele executării bugetului local | P | |
9301 | Rezultatele executării bugetului local | P | |
9305 | Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | P | |
9306 | Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului local | P | |
9307 | Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | P | |
9310 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local | P | |
94 | Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
9401 | Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
95 | Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
9501 | Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
Clasa 10 CONTURI EXTRABILANŢIERE | |||
10 | 1011 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei | |
1012 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare | ||
1013 | Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi | ||
1014 | Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea hîrtiilor de valoare de stat | ||
1015 | Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale) | ||
1016 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale | ||
1017 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale | ||
1018 | Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale | ||
1019 | Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială | ||
1020 | Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare | ||
1021 | Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile | ||
1022 | Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale | ||
1023 | Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier | ||
1024 | Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari | ||
1025 | Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale | ||
1026 | Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare | ||
1027 | Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans | ||
1051 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel | ||
1052 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare | ||
1053 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii | ||
1054 | Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne | ||
1055 | Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe | ||
1056 | Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe | ||
1057 | Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe | ||
1058 | Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate | ||
1059 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiar | ||
1060 | Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici | ||
1061 | Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare |
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 15.07.2011, în vigoare 22.07.2011]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
7.3. Descrierea Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor
7.3.1. Fiecare cont al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor conţine următoarele caracteristici.
7.3.2. Conturile din clasa 1 "Mijloace băneşti şi alte valori" sînt destinate pentru înregistrarea mişcărilor mijloacelor băneşti ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
7.3.3. Conturile din această clasă sînt conturi active.
În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă:
• veniturile bugetului de stat;
• veniturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
• veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat;
• veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală;
• încasarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;
• încasarea surselor de finanţare;
• transferurile primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;
• alte intrări în conturi.
În creditul acestor conturi se reflectă:
• cheltuielile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
• cheltuielile din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;
• restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus şi incorect de către contribuabili la bugetul respectiv;
• transferul defalcărilor din veniturile generale de stat, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
• acordarea împrumuturilor;
• transferurile din fondurile de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;
• rambursarea împrumuturilor şi altor surse atrase pentru finanţarea deficitului;
• alte ieşiri din conturi.
7.3.4. Clasa 1 cuprinde următoarele conturi:
11 Conturile curente ale bugetului de stat;
12 Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi; municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
13 Conturile curente ale bugetului local;
14 Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale;
15 Conturile curente pentru fonduri speciale şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
16 Conturile curente pentru alte mijloace;
17 Conturile curente pentru încasări neidentificate;
18 Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
19 Conturile curente pentru sume în drum.
7.3.5. Contul 17 "Conturile curente pentru încasări neidentificate" reflectă mijloacele băneşti încasate în contul bancar al unităţilor Trezoreriei de Stat, dar care nu prezintă informaţie suficientă la moment pentru a fi identificate.
7.3.6. Contul 19 "Conturile curente pentru sume în drum" reflectă mijloacele băneşti transmise de unele unităţi ale Trezoreriei de Stat, dar neprimite de altele pînă la sfîrşitul perioadei de gestiune, şi anume: defalcările din veniturile generale de stat, transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transferurile cu destinaţie specială, transferurile pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special.
Înscrierile în contul dat se efectuează de către unitatea Trezoreriei de Stat care primeşte mijloacele sus-menţionate numai în ultima zi a perioadei de gestiune, cu reflectarea în rapoartele lunare, trimestriale şi anuale.
7.3.7. Conturile din clasa 2 "Cheltuieli" sînt destinate pentru înregistrarea cheltuielilor de casă ale executorilor de buget.
Conturile din această clasă sînt conturi active.
În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă sumele eliberate pentru efectuarea cheltuielilor.
În creditul acestor conturi se reflectă restituirea cheltuielilor de casă şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.
Tot la aceste conturi se reflectă, respectiv, cheltuielile de casă ale instituţiilor publice, la care a fost modificată subordinea sau sursa de finanţare.
7.3.8. Clasa 2 cuprinde următoarele conturi:
21 Cheltuielile bugetului de stat;
22 Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
23 Cheltuielile bugetului local;
24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;
25 Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
26 Cheltuielile din contul altor mijloace.
7.3.9. Conturile din clasa 4 "Venituri şi încasări" sînt destinate pentru înregistrarea veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat şi altor încasări.
7.3.9.1. Conturile din această clasă sînt conturi pasive.
În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă veniturile încasate şi defalcările din veniturile generale de stat, veniturile din mijloacele speciale şi fondurile speciale, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi alte încasări.
În debitul acestor conturi se înregistrează suma restituirilor de venituri şi a altor încasări, defalcările din veniturile generale de stat transferate, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.3.9.2. Clasa 4 cuprinde următoarele conturi:
41 Veniturile bugetului de stat;
42 Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
43 Veniturile bugetului local;
44 Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;
45 Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
46 Alte venituri şi încasări;
47 Veniturile calculate de la bugetul de stat;
48 Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local;
49 Încasări neidentificate.
7.3.9.3. Contul 49 "Încasări neidentificate" reflectă încasările în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, care nu conţin la moment informaţii suficiente pentru a fi identificate.
7.3.10. Conturile din clasa 5 "Împrumuturi" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor pe termen scurt, precum şi a mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.
În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile acordate şi mijloacele dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne.
În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile rambursate sau restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.
Tot la aceste conturi se reflectă operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.3.10.1. Clasa 5 cuprinde următoarele conturi:
51 Împrumuturi agenţilor economici;
52 Împrumuturi între bugete;
53 Alte împrumuturi;
54 Garanţii de stat interne;
55 Garanţii de stat externe.
7.3.11. Conturile din clasa 6 "Decontări între bugete" sînt destinate pentru înregistrarea decontărilor între bugete.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ sau de pasiv.
În debitul conturilor de activ pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile transmise, iar în creditul acestor conturi – operaţiunile de închidere a anului bugetar.
În creditul conturilor de pasiv pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile primite, iar în debitul acestor conturi – operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.3.11.1. Clasa 6 cuprinde următoarele conturi:
61 Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor;
62 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local.
7.3.12. Conturile din clasa 7 "Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat" sînt destinate pentru înregistrarea mijloacelor băneşti transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, precum şi a mijloacelor transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor respective.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.
În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ mijloacele transmise, iar în credit – mijloacele primite.
Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.
7.3.13. Clasa 7 cuprinde următoarele conturi:
71 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat;
72 Mijloace transmise între conturi curente.
7.3.14. Conturile din clasa 8 "Surse de finanţare" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor contractate de către Guvern şi autorităţile publice locale, operaţiunilor cu hîrtiile de valoare de stat, diferenţei de curs valutar şi altor surse de finanţare.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.
În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ sursele atrase la finanţarea deficitului, iar în debit – rambursarea acestor surse.
Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.
7.3.15. Clasa 8 cuprinde următoarele conturi:
81 Împrumuturi de la bănci;
83 Hîrtii de valoare de stat;
85 Împrumuturi externe;
86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale;
87 Alte surse de finanţare;
88 Diferenţele de curs valutar.
7.3.16. Conturile din clasa 9 "Rezultate" sînt destinate pentru determinarea rezultatelor executării bugetelor de toate nivelurile.
Conturile din această clasă sînt conturi de pasiv.
Soldurile creditoare ale acestor conturi constituie rezultatul executării bugetelor respective şi corespund cu soldurile conturilor din clasa 1.
7.3.16.1 Clasa 9 cuprinde următoarele conturi:
91 Rezultatele executării bugetului de stat;
92 Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
93 Rezultatele executării bugetului local;
94 Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
95 Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat.
7.3.17. Conturile din clasa 10 "Conturi extrabilanţiere" sînt destinate pentru înregistrarea soldurilor datoriilor la împrumuturi bugetare, împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, împrumuturi acordate agenţilor economici şi alte datorii. Evidenţa se asigură în partidă simplă.
7.4. Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor.
7.4.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat se reflectă prin următoarele înscrieri contabile:
Nr. d/o | Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor | |
Debit | Credit | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Venituri de bază | |||
1 | Încasarea veniturilor la bugetul de stat | 1101,1104 | 4101 |
2 | Încasarea veniturilor la bugetul de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 1105 | 4103 |
3 | Încasarea veniturilor la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1201,1204 | 4201 |
4 | Încasarea veniturilor la bugetul local | 1301,1304 | 4301 |
5 | Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate în contul curent (de bază): | ||
- al bugetului de stat | 1901 | 4101 | |
- al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1902 | 4201 | |
- al bugetului local | 1903 | 4301 | |
6 | Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1101 | 4701 |
61 | Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 1101 | 4701 |
7 | Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul local | 1101 | 4703 |
8 | Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat | 1101 | 4705 |
9 | Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la contul special al Guvernului | 1101 | 4706 |
91 | Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului | 1101 | 4706 |
10 | Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | 1101 | 4721 |
11 | Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local | 1201 | 4801 |
12 | Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1301 | 4803 |
13 | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4701 | 1101 |
131 | Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 4701 | 1101 |
14 | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul local | 4703 | 1101 |
15 | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat | 4705 | 1101 |
16 | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special al Guvernului | 4706 | 1101 |
161 | Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului | 4706 | 1101 |
17 | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici, amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | 4721 | 1101 |
18 | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local | 4801 | 1201 |
19 | Defalcarea veniturilor generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4803 | 1301 |
20 | Încasarea plăţilor neidentificate: | ||
- la bugetul de stat | 1701 | 4901 | |
- la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1702 | 4902 | |
- a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 1699 | 4699 | |
201 | Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe | 1689 | 4689 |
21 | Încasarea în luna următoare de gestiune a sumelor ce se consideră în drum, la contul curent (de bază) al: | ||
- bugetului de stat | 1101 | 1901 | |
- bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1201 | 1902 | |
- bugetului local | 1301 | 1903 | |
22 | Restituirea plăţilor de la: | ||
- bugetul de stat | 4101 | 1101, 1104 | |
- bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4201 | 1201, 1204 | |
- bugetul local | 4301 | 1301, 1304 | |
23 | Restituirea plăţilor neidentificate de la: | ||
- bugetul de stat | 4901 | 1701 | |
- bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4902 | 1702 | |
- mijloacele speciale şi fondurile speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 4699 | 1699 | |
231 | Restituirea încasărilor neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe | 4689 | 1689 |
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, alte încasări | |||
24 | Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | 1401, 1402 | 4401 |
25 | Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării | 1477 | 4477 |
26 | Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 1478 | 4478 |
27 | Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 1480 | 4613 |
28 | Încasarea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat | 1501 | 4501 |
29 | Încasarea la contul curent valutar a mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat | 1506 | 4501 |
30 | Încasarea mijloacelor la contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare | 1601 | 4601 |
31 | Încasarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat | 1604 | 4604 |
32 | Încasarea mijloacelor la contul special al Guvernului | 1605 | 4605 |
33 | Încasarea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace | 1609 | 4613 |
34 | Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | 1613 | 4613 |
35 | Încasarea mijloacelor la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender | 1621 | 4621 |
351 | Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută | 1622 | 4622 |
352 | Încasarea mijloacelor aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei | 1623 | 4623 |
353 | Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută | 1624 | 4624 |
36 | Încasarea granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 1681 | 4681 |
37 | Restituirea încasărilor granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 4681 | 1681 |
371 | Încasarea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină | 1609 | 4681 |
372 | Restituirea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină | 4681 | 1609 |
38 | Încasarea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 1682 | 4682 |
381 | Restituirea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 4682 | 1682 |
39 | Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale | 1696 | 4696 |
40 | Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti | 1697 | 4697 |
41 | Alte încasări ale bugetului de stat | 1698, 1609 | 4698 |
411 | Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special | 1631 | 4631 |
412 | Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 1632 | 4632 |
413 | Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special | 4631 | 1631 |
414 | Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 4632 | 1632 |
42 | Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile: | ||
- mijloacelor speciale | 1205 | 4205 | |
- fondurilor speciale | 1502 | 4502 | |
- ajutoarelor umanitare | 1602 | 4602 | |
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor | 1614 | 4614 | |
43 | Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul local la conturile: | ||
- mijloacelor speciale | 1305 | 4305 | |
- fondurilor speciale | 1503 | 4503 | |
- ajutoarelor umanitare | 1603 | 4603 | |
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor | 1615 | 4615 | |
431 | Încasarea şi restituirea mijloacelor entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | ||
- încasarea | 1625 | 4625 | |
- restituirea | 4625 | 1625 | |
432 | Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | 1626 | 4626 |
433 | Restituirea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | 4626 | 1626 |
434 | Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | 1626 | 4694 |
435 | Restituirea încasărilor neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | 4694 | 1626 |
44 | Încasarea primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | 1801 | 4688 |
45 | Virarea veniturilor încasate în bugetul de stat la contul: | ||
- bugetului asigurărilor sociale de stat | 4604 | 1604 | |
- special al Guvernului | 4605 | 1605 | |
451 | Virarea mijloacelor din veniturile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat | 4685 | 1604 |
452 | Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat virate de la bugetul de stat | 1608 | 4685 |
453 | Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat | 1608 | 4687 |
46 | Virarea încasărilor în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 4511 | 1801 |
47 | Formarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | 1511 | 4511 |
471 | Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 1511 | 4512 |
472 | Încasarea la contul curent valutar a mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 1513 | 4513 |
473 | Încasarea şi restituirea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat: | ||
- încasarea | 1610 | 4610 | |
- restituirea | 4610 | 1610 | |
48 | Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | 4401 | 1401,1402 |
481 | Virarea (restituirea) mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 4478 | 1478 |
49 | Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat | 4501 | 1501 |
50 | Restituirea mijloacelor din contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare | 4601 | 1601 |
51 | Restituirea încasărilor din contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii | 4604 | 1604 |
52 | Restituirea mijloacelor de la contul special al Guvernului | 4605 | 1605 |
53 | Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | 4613 | 1613 |
54 | Restituirea mijloacelor încasate la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace | 4613 | 1609 |
541 | Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar pe teritoriul ţării şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 4613 | 1480 |
55 | Restituirea mijloacelor de la contul curent al bugetului de stat pentru alte încasări | 4698 | 1698 |
56 | Restituirea mijloacelor încasate la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender | 4621 | 1621 |
57 | Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4614 | 1614 |
571 | Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută | 4622 | 1622 |
572 | Defalcarea veniturilor de la bugetul de stat la conturile Fondului Republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei | 4623 | 1623 |
573 | Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută | 4624 | 1624 |
58 | Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale | 4696 | 1696 |
59 | Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti | 4697 | 1697 |
60 | Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4205 | 1205 |
61 | Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4502 | 1502 |
62 | Restituirea ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specia | 4602 | 1602 |
63 | Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4614 | 1614 |
64 | Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local | 4305 | 1305 |
65 | Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului local | 4503 | 1503 |
66 | Restituirea ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul local | 4603 | 1603 |
67 | Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local | 4615 | 1615 |
68 | Restituirea încasărilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | 4688 | 1801 |
69 | Restituirea mijloacelor fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | 4511 | 1511 |
691 | Încasarea şi restituirea mijloacelor neidentificate ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | ||
- încasarea | 1695 | 4695 | |
- restituirea | 4695 | 1695 | |
70 | Restituirea plăţilor neidentificate ale fondurilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | 4699 | 1699 |
71 | Restituirea dobînzilor la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale transferate incorect | 4696 | 1696 |
72 | Restituirea sumelor dobînzilor la mijloacele băneşti încasate incorect | 4697 | 1697 |
III. Cheltuieli de bază | |||
73 | Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat | 2101 | 1101, 1103, 1104 |
74 | Cheltuieli ale bugetului de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 2103 | 1105 |
75 | Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 2201 | 1201, 1203, 1204 |
76 | Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului local | 2301 | 1301, 1303, 1304 |
77 | Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului de stat | 1101, 1103, 1104 | 2101 |
78 | Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor incluse în executarea de casă în baza rapoartelor) la conturile curente ale bugetului de stat | 1105 | 2103 |
79 | Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1201, 1203, 1204 | 2201 |
80 | Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului local | 1301, 1303, 1304 | 2301 |
IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe | |||
81 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat: | ||
- mijloace speciale | 2401 | 1401, 1402 | |
- fonduri speciale | 2501 | 1501 | |
- ajutoare umanitare | 2601 | 1601 | |
82 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 2478 | 1478 |
83 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- mijloace speciale | 2205 | 1205 | |
- fonduri speciale | 2502 | 1502 | |
- ajutoare umanitare | 2602 | 1602 | |
84 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul local: | ||
- mijloace speciale | 2305 | 1305 | |
- fonduri speciale | 2503 | 1503 | |
- ajutoare umanitare | 2603 | 1603 | |
85 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat | 2604 | 1608 |
851 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 2631 | 1631 |
852 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 2632 | 1632 |
853 | Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special | 1631 | 2631 |
854 | Restabilirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 1632 | 2632 |
855 | Efectuarea cheltuielilor din contul curent a entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | 2625 | 1625 |
856 | Restabilirea cheltuielilor din contul curent a entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | 1625 | 2625 |
857 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | 2626 | 1626 |
858 | Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | 1626 | 2626 |
86 | Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 2681 | 1681 |
87 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe primite de la proiectele bugetului de stat | 2682 | 1682 |
871 | Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 1682 | 2682 |
88 | Efectuarea cheltuielilor din contul altor încasări ale bugetului de stat | 2698 | 1698, 1609 |
89 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 2511 | 1511 |
891 | Efectuarea cheltuielilor din contul valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 2513 | 1513 |
892 | Efectuarea şi restituirea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat: | ||
- efectuarea | 2610 | 1610 | |
- restituirea | 1610 | 2610 | |
90 | Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente: | ||
- mijloace speciale | 1401, 1402 | 2401 | |
- fonduri speciale | 1501 | 2501 | |
- ajutoare umanitare | 1601 | 2601 | |
91 | Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile curente: | ||
- mijloace speciale | 1205 | 2205 | |
- fonduri speciale | 1502 | 2502 | |
- ajutoare umanitare | 1602 | 2602 | |
92 | Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul local (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente: | ||
- mijloace speciale | 1305 | 2305 | |
- fonduri speciale | 1503 | 2503 | |
- ajutoare umanitare | 1603 | 2603 | |
93 | Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 1511 | 2511 |
931 | Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe | 1681 | 2681 |
932 | Restituirea mijloacelor din contul creditelor externe ale bugetului de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe | 8582 | 1681 |
934 | Încasările restituirilor de cheltuieli şi plăţilor capitalizate la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat | 1608 | 2604 |
935 | Efectuarea plăţilor de la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat | 2604 | 1608 |
936 | Deschiderea acreditivului din contul creditelor externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 1691 | 8582 |
937 | Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe din contul acreditivului | 2681 | 1691 |
938 | Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe la contul acreditivului | 1691 | 2681 |
939 | Efectuarea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale | 2501 | 1506 |
9310 | Restituirea cheltuielilor efectuate din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale | 1506 | 2501 |
V. Operaţiuni de depozitare | |||
94 | Depozitarea mijloacelor bugetului de stat: | ||
- la Banca Naţională a Moldovei | 1106 | 1101, 1103, 1104 | |
- în titluri şi hîrtii de valoare la BNM | 1107 | 1101, 1103, 1104 | |
- în bănci comerciale | 1108 | 1101, 1103, 1104 | |
- în titluri şi hîrtii de valoare | 1109 | 1101, 1103, 1104 | |
95 | Operaţiuni de depozitare din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat: | ||
- la conturile de depozit | 4401 | 1401 | |
1403 | 4401 | ||
- în titluri şi hîrtii de valoare | 4401 | 1401 | |
1404 | 4401 | ||
96 | Operaţiuni de depozitare din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat: | ||
- în titluri şi hîrtii de valoare | 4501 | 1501 | |
1504 | 4501 | ||
- la conturile de depozit | 4501 | 1501 | |
1505 | 4501 | ||
97 | Depozitarea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile de depozit în bănci comerciale | 1206 | 1201, 1203 |
1204, 1205 | |||
98 | Depozitarea mijloacelor bugetului local la conturile de depozit în bănci comerciale | 1306 | 1301, 1303 |
1304, 1305 | |||
981 | Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în Banca Naţională a Moldovei | 7306 | 1604 |
1606 | 7306 | ||
982 | Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în bănci comerciale | 7306 | 1604 |
1607 | 7306 | ||
99 | Depozitarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat la conturi de depozit | 4613 | 1613 |
1616 | 4613 | ||
100 | Retragerea mijloacelor bugetului de stat depozitate: | ||
- în BNM | 1101, 1103, 1104 | 1106 | |
- în titluri şi hîrtii de valoare la BNM | 1101, 1103, 1104 | 1107 | |
- în bănci comerciale | 1101, 1103, 1104 | 1108 | |
- în titluri şi hîrtii de valoare | 1101, 1103, 1104 | 1109 | |
101 | Retragerea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul de stat din contul mijloacelor speciale depozitate: | ||
- la conturi de depozit | 4401 | 1403 | |
1401 | 4401 | ||
- în titluri şi hîrtii de valoare | 4401 | 1404 | |
1401 | 4401 | ||
102 | Retragerea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat depozitate: | ||
- în titluri şi hîrtii de valoare | 4501 | 1504 | |
1501 | 4501 | ||
1021 | Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în Banca Naţională a Moldovei | 1604 | 7306 |
7306 | 1606 | ||
1022 | Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în bănci comerciale | 1604 | 7306 |
7306 | 1607 | ||
1023 | Formarea soldului mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 1801 | 7501 |
1024 | Formarea soldului mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat | 1604 | 7502 |
103 | Retragerea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat depozitate la conturi de depozit | 4613 | 1616 |
1613 | 4613 | ||
104 | Retragerea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special depozitate în bănci comerciale | 1201, 1203 | 1206 |
1204, 1205 | |||
105 | Retragerea mijloacelor bugetului local depozitate în bănci comerciale | 1301, 1303 | 1306 |
1304, 1305 | |||
VI. Împrumuturi | |||
106 | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către agenţii economici: | ||
- acordarea | 5101 | 1101 | |
- rambursarea | 1101 | 5101 | |
107 | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- acordarea | 5201 | 1101 | |
- rambursarea | 1101 | 5201 | |
1071 | Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat: | ||
- acordarea | 5202 | 1681 | |
- rambursarea | 1101 | 5202 | |
1072 | Acordarea şi rambursarea recreditării din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | ||
- acordarea | 5202 | 1101 | |
- rambursarea | 1101 | 5202 | |
108 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat: | ||
- primirea | 1201 | 5203 | |
- rambursarea | 5203 | 1201 | |
1081 | Primirea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat: | ||
- primirea | 1631 | 5204 | |
- rambursarea | 5204 | 1201 | |
109 | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local: | ||
- acordarea | 5205 | 1201 | |
- rambursarea | 1201 | 5205 | |
1091 | Acordarea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local: | ||
- acordarea | 5206 | 1631 | |
- rambursarea | 1201 | 5206 | |
110 | Primirea împrumuturilor de către bugetul local şi rambursarea la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- primirea | 1301 | 5207 | |
- rambursarea | 5207 | 1301 | |
1101 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local: | ||
- primirea | 1632 | 5208 | |
- rambursarea | 5208 | 1301 | |
1102 | Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat: | ||
- acordarea | 5209 | 1681 | |
- rambursarea | 1681 | 5209 | |
1103 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local: | ||
- primirea | 1632 | 5210 | |
- rambursarea | 5210 | 1632 | |
1104 | Împrumuturi acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat: | ||
- acordarea | 5211 | 1101 | |
- rambursarea | 1101 | 5211 | |
1105 | Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat: | ||
- primirea | 1604 | 5212 | |
- rambursarea | 5212 | 1604 | |
1106 | Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală: | ||
- acordarea | 5213 | 1101 | |
- rambursarea | 1101 | 5213 | |
1107 | Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat: | ||
- primirea | 1801 | 5214 | |
- rambursarea | 5214 | 1801 | |
111 | Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii: | ||
- acordarea | 5301 | 1101 | |
- rambursarea | 1101 | 5301 | |
1111 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat: | ||
- primirea | 1401 | 5301 | |
- rambursarea | 5301 | 1401 | |
1112 | Rambursarea altor împrumuturi la contul curent valutar al bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii | 1104 | 5301 |
112 | Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către alte instituţii şi organizaţii: | ||
- acordarea | 5303 | 1201 | |
- rambursarea | 1201 | 5303 | |
1121 | Împrumuturi recreditate din surse externe bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul de stat: | ||
- acordarea | 5202 | 5204 | |
- rambursarea | 5204 | 5202 | |
1122 | Împrumuturi recreditate din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- acordarea | 5206 | 5208 | |
- rambursarea | 5208 | 5206 | |
113 | Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului local de către alte instituţii şi organizaţii: | ||
- acordarea | 5305 | 1301 | |
- rambursarea | 1301 | 5305 | |
114 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne: | ||
- dezafectarea | 5401 | 1101 | |
- restabilirea | 1101 | 5401 | |
1141 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- dezafectarea | 5402 | 1201 | |
- restabilirea | 1201 | 5402 | |
115 | Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe: | ||
- restabilirea | 1101 | 5501 | |
VII. Decontări între bugete | |||
116 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6101 | 1101 |
117 | Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | 1101 | 6101 |
118 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1101 | 6102 |
119 | Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect | 6102 | 1101 |
120 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | 1201 | 6103 |
121 | Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat, anterior transmise incorect | 6103 | 1201 |
122 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | 6104 | 1201 |
123 | Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat, anterior transmise incorect | 1201 | 6104 |
124 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local | 6105 | 1201 |
125 | Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, transmise de către bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local, anterior primite incorect | 1201 | 6105 |
126 | Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | 1201 | 6106 |
127 | Restituirea transferurilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local, anterior transmise incorect | 6106 | 1201 |
128 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1301 | 6107 |
129 | Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect | 6107 | 1301 |
130 | Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6108 | 1301 |
131 | Restituirea transferurilor transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior primite incorect | 1301 | 6108 |
132 | Transferurile cu destinaţie specială, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6201 | 1101 |
133 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | 1101 | 6201 |
1331 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din contul curent al bugetului de stat cu destinaţie specială către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 6201 | 1103 |
1332 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială la contul curent al bugetului de stat cu destinaţie specială de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 1103 | 6201 |
134 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | 1201 | 6203 |
135 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | 6203 | 1201 |
136 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat | 6205 | 1201 |
137 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat | 1201 | 6205 |
138 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1101 | 6207 |
139 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6207 | 1101 |
140 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local | 6301 | 1201 |
141 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local | 1201 | 6301 |
142 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1301 | 6303 |
143 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6303 | 1301 |
144 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6305 | 1301 |
145 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1301 | 6305 |
146 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | 1201 | 6307 |
147 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | 6307 | 1201 |
VIII. Mijloace transmise şi primite | |||
148 | Mijloace transmise şi primite de Trezoreria Centrală către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat | 7101 | 1101 |
1101 | 7101 | ||
149 | Mijloace transmise şi primite de la unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, amplasată în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 7102 | 1201 |
1201 | 7102 | ||
150 | Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat | 1101 | 7201 |
7201 | 1101 | ||
151 | Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului de stat | 7201 | 1101 |
1103 | 7201 | ||
152 | Transmiterea şi primirea mijloacelor acumulate pe contul cu destinaţie specială al bugetului de stat unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat | 7201 | 1103 |
1103 | 7201 | ||
153 | Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale | 1108 | 7201 |
7201 | 1108 | ||
1531 | Mijloace transmise şi primite pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale | 7205 | 1001 |
1001 | 7205 | ||
154 | Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 7202 | 1201 |
1203 | 7202 | ||
155 | Transmiterea şi primirea mijloacelor acumulate pe contul cu destinaţie specială al bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă de către instituţiile finanţate din bugetul respectiv | 7202 | 1203 |
1203 | 7202 | ||
156 | Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului local | 7203 | 1301 |
1303 | 7203 | ||
1561 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 1401 | 7301 |
7301 | 1401 | ||
1562 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 1501 | 7301 |
7301 | 1501 | ||
1563 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 1613 | 7301 |
7301 | 1613 | ||
1564 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe încasări neidentificate ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 1699 | 7301 |
7301 | 1699 | ||
1565 | Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei | 1617 | 7301 |
1566 | Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei | 7301 | 1617 |
1567 | Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei | 1618 | 7301 |
1568 | Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei | 7301 | 1618 |
1569 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 1682 | 7301 |
7301 | 1682 | ||
15610 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat | 7502 | 1608 |
1608 | 7502 | ||
15611 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat | 1625 | 7302 |
7302 | 1625 | ||
15612 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | 1626 | 7303 |
7303 | 1626 | ||
IX. Surse de finanţare | |||
157 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor BNM de către bugetul de stat: | ||
- primirea | 1101 | 8101 | |
- rambursarea | 8101 | 1101 | |
158 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul de stat: | ||
- primirea | 1101 | 8102 | |
- rambursarea | 8102 | 1101 | |
159 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- primirea | 1201 | 8103 | |
- rambursarea | 8103 | 1201 | |
160 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul local: | ||
- primirea | 1301 | 8104 | |
- rambursarea | 8104 | 1301 | |
161 | Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat: | ||
- vînzarea | 1101 | 8301 | |
- răscumpărarea | 8301 | 1101 | |
1611 | Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat | 1101 | 8401 |
1612 | Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat | 8401 | 1101 |
1613 | Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 1201 | 8402 |
1614 | Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 8402 | 1201 |
1615 | Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local | 1301 | 8403 |
1616 | Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local | 8403 | 1301 |
162 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul de stat: | ||
- primirea | 1101,1104 | 8501 | |
- rambursarea | 8501 | 1101, 1104 | |
163 | Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- primirea | 1201, 1204 | 8502 | |
- rambursarea | 8502 | 1201, 1204 | |
164 | Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe: | ||
- dezafectarea | 8503 | 1101, 1104 | |
1641 | Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe | 1101, 1104 | 8503 |
165 | Încasarea creditelor externe la bugetul de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 1681 | 8582 |
1651 | Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 1631 | 8531 |
1652 | Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 1632 | 8532 |
166 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat | 8601 | 1401, 1501 |
1401, 1501 | 8601 | ||
1661 | Intrarea în şi rambursarea din contul bugetului de stat a mijloacelor temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale, mijloacelor fondurilor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice | 1101 | 8601 |
8601 | 1101 | ||
167 | Mijloace temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele speciale | 1101 | 8602 |
8602 | 1101 | ||
168 | Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul de stat | 1101 | 8701 |
8701 | 1101 | ||
169 | Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1201 | 8702 |
8702 | 1201 | ||
1691 | Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 8605 | 1205 |
1205 | 8605 | ||
1692 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale | 1201 | 8606 |
8606 | 1201 | ||
1693 | Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 8607 | 1502 |
1502 | 8607 | ||
1694 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale | 1201 | 8608 |
8608 | 1201 | ||
170 | Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul local | 1301 | 8703 |
8703 | 1301 | ||
1701 | Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local | 8609 | 1305 |
1305 | 8609 | ||
1702 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale | 1301 | 8610 |
8610 | 1301 | ||
1703 | Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local | 8611 | 1503 |
1503 | 8611 | ||
1704 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale | 1301 | 8612 |
8612 | 1301 | ||
171 | Mijloace primite din privatizare conform proiectelor individuale | 1101, 1104 | 8704 |
1711 | Încasarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans | 1101 | 8705 |
1712 | Repartizarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans | 8705 | 1101 |
172 | Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul de stat | 1101, 1104 | 8706 |
8706 | 1101, 1104 | ||
1721 | Diferenţa de curs valutar la contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală: | ||
- pozitivă | 1513 | 8881 | |
- negativă | 8881 | 1513 | |
1721 | Primirea şi rambursarea creditelor externe de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | ||
- primirea | 1626 | 8526 | |
- rambursarea | 8526 | 1626 | |
173 | Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1201, 1204 | 8707 |
8707 | 1201, 1204 | ||
174 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat: | ||
- pozitivă | 1104, 1106, 1107 | 8801 | |
- negativă | 8801 | 1104, 1106, 1107 | |
175 | Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe: | ||
- pozitivă | 1681 | 8881 | |
- negativă | 8881 | 1681 | |
176 | Diferenţa de curs valutar obţinută din împrumuturile externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale: | ||
- pozitivă | 1682 | 8882 | |
- negativă | 8882 | 1682 | |
1761 | Diferenţa de curs valutar la contul acreditivului: | ||
- pozitivă | 1691 | 8881 | |
- negativă | 8881 | 1691 | |
1762 | Diferenţa de curs valutar la contul bugetului asigurărilor sociale de stat: | ||
- pozitivă | 1610 | 8881 | |
- negativă | 8881 | 1610 | |
177 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: | ||
- pozitivă | 1204 | 8802 | |
- negativă | 8802 | 1204 | |
1771 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | ||
- pozitivă | 1205 | 8811 | |
- negativă | 8811 | 1205 | |
178 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local: | ||
- pozitivă | 1304 | 8803 | |
- negativă | 8803 | 1304 | |
1781 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local: | ||
- pozitivă | 1305 | 8812 | |
- negativă | 8812 | 1305 | |
179 | Diferenţa de curs valutar la conturile de mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat: | ||
- pozitivă | 1402 | 8804 | |
- negativă | 8804 | 1402 | |
1791 | Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat: | ||
- pozitivă | 1601 | 8806 | |
- negativă | 8806 | 1601 | |
1792 | Diferenţa de curs valutar obţinută la contul curent valutar al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare: | ||
- pozitivă | 1601 | 8805 | |
- negativă | 8805 | 1601 | |
180 | Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat: | ||
- pozitivă | 1104, 1506 | 8805 | |
- negativă | 8805 | 1104, 1506 | |
1801 | Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | ||
- pozitivă | 1631 | 8831 | |
- negativă | 8831 | 1631 | |
1802 | Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | ||
- pozitivă | 1632 | 8832 | |
- negativă | 8832 | 1632 | |
1803 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace: | ||
- pozitivă | 1609 | 8808 | |
- negativă | 8808 | 1609 | |
1804 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice: | ||
- pozitivă | 1622 | 8809 | |
- negativă | 8809 | 1622 | |
1805 | Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | ||
- pozitivă | 1626 | 8826 | |
- negativă | 8826 | 1626 | |
X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul de stat | |||
181 | Cheltuielile bugetului de stat | 9101 | 2101, 2103 |
182 | Veniturile bugetului de stat | 4101, 4103 | 9101 |
1821 | Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare | 4601 | 9108 |
9108 | 4601 | ||
1822 | Trecerea la rezultate a contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender | 4621 | 9109 |
1823 | Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 4613, 4622 | 9110 |
1824 | Trecerea la rezultate a plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export achitate în avans | 8705 | 9111 |
9111 | 8705 | ||
1825 | Trecerea la rezultate a mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei | 4623 | 9112 |
1826 | Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace speciale | 9105 | 7301 |
7301 | 9105 | ||
1827 | Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe fonduri speciale | 9106 | 7301 |
7301 | 9106 | ||
1828 | Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 9110 | 7301 |
7301 | 9110 | ||
1829 | Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare | 9105 | 7301 |
7301 | 9105 | ||
18210 | Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 9110 | 4613, 4622 |
18211 | Virarea soldurilor mijloacelor speciale valutare ale bugetului de stat | 1402 | 9105 |
18212 | Virarea soldurilor mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută | 1622 | 9110 |
18213 | Modificarea soldului pe ajutoare umanitare | 9108 | 1601 |
183 | Alte încasări ale bugetului de stat | 4698 | 9107 |
1831 | Încasări neidentificate ale bugetului de stat | 4901 | 9101 |
9101 | 4901 | ||
184 | Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări | 9101 | 2698 |
185 | Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici, în dependenţă de sold | 5101cont extrabilanţier 1008 (+) | 9101 |
9101 | 5101 cont extrabilanţier 1008 (-) | ||
186 | Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 5201 cont extrabilanţier 1007(+) | 9101 |
9101 | 5201cont extrabilanţier 1007(-) | ||
1861 | Împrumuturile acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat, (în dependenţă de sold) | 9101 | 5211 |
5211 | 9101 | ||
1862 | Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold) | 5212 | 9501 |
9501 | 5212 | ||
1863 | Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, (în dependenţă de sold) | 9101 | 5213 |
5213 | 9101 | ||
1864 | Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold) | 5214 | 9401 |
9401 | 5214 | ||
1865 | Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | 5202 | 9101 |
9101 | 5202 | ||
187 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat, în dependenţă de sold | 5301 cont extrabilanţier 1010 (+) | 9101 |
9101 | 5301 cont extrabilanţier 1010 (-) | ||
188 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold | 5401 cont extrabilanţier 1009 (+) | 9101 |
9101 | 5401 cont extrabilanţier 1009 (-) | ||
189 | Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold | 5501 cont extrabilanţier 1011 (+) | 9101 |
190 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise din bugetul de stat | 9101 | 6101 |
191 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6102 | 9101 |
192 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9101 | 6201 |
193 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6207 | 9101 |
194 | Mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat | 7101 | 9101 |
9101 | 7101 | ||
195 | Mijloacele transmise şi primite între conturile curente ale bugetului de stat | 7201 | 9101 |
9101 | 7201 | ||
196 | Împrumuturile primite şi rambursate BNM de către bugetul de stat, în dependenţă de sold | 8101 cont extrabilanţier 1001 (+) | 9101 |
9101 | 8101 cont extrabilanţier 1001 (-) | ||
197 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat, în dependenţă de sold | 8102 cont extrabilanţier 1002 (+) | 9101 |
9101 | 8102 cont extrabilanţier 1002 (-) | ||
198 | Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat, în dependenţă de sold | 8301 cont extrabilanţier 1003 (+) | 9101 |
9101 | 8301 cont extrabilanţier 1003 (-) | ||
1981 | Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat | 8401 | 9101 |
199 | Împrumuturile externe, primite şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold | 8501 cont extrabilanţier 1005 (+) | 9101 |
9101 | 8501 cont extrabilanţier 1005 (-) | ||
200 | Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe | 9101 | 8503 cont extrabilanţier 1011 (-) |
201 | Mijloacele temporar primite din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold | 8602 cont extrabilanţier 1004 (+) | 9101 |
9101 | 8602 cont extrabilanţier 1004 (-) | ||
202 | Alte surse interne ale bugetului de stat, în dependenţă de sold | 8701 cont extrabilanţier 1006 (+) | 9101 |
9101 | 8701 cont extrabilanţier 1006 (-) | ||
203 | Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale | 8704 | 9101 |
204 | Alte surse externe ale bugetului de stat, în dependenţă de sold | 8706 cont extrabilanţier 1026 (+) | 9113 |
9113 | 8706 cont extrabilanţier 1026 (-) | ||
205 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat, în dependenţă de sold | 8801 | 9101 |
9101 | 8801 | ||
206 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | 9105 | 2401 |
2401 | 9105 | ||
207 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 9105 | 2478 |
208 | Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | 4401 | 9105 |
209 | Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 4478 | 9105 |
210 | Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării | 4477 | 9105 |
211 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, în dependenţă de sold | 8804 | 9105 |
9105 | 8804 | ||
212 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat | 9106 | 2501 |
213 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat | 4501 | 9106 |
214 | Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | 4601 | 2601 |
215 | Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat, în dependenţă de sold | 8805 | 9106 |
9106 | 8805 | ||
2151 | Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, în dependenţă de sold | 8806 | 9106 |
9106 | 8806 | ||
2152 | Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | 8806 | 9108 |
216 | Mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold | 8601 cont extrabilanţier 1004 (+) | 9101 |
9101 | 8601 cont extrabilanţier 1004 (-) | ||
XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | |||
217 | Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9201 | 2201 |
218 | Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4201 | 9201 |
219 | Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat, în dependenţă de sold | 5203 cont extrabilanţier 1021 (+) | 9201 |
9201 | 5203 cont extrabilanţier 1021 (-) | ||
2191 | Credite recreditate din surse externe primite şi rambursate bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 5204 cont extrabilanţier 1056 (+) | 9201 |
9201 | 5204 cont extrabilanţier 1056 (-) | ||
220 | Împrumuturile acordate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local, în dependenţă de sold | 5205 cont extrabilanţier 1026 (+) | 9201 |
9201 | 5205 cont extrabilanţier 1026 (-) | ||
221 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 5303 | 9201 |
9201 | 5303 | ||
222 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6103 | 9201 |
223 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | 9201 | 6104 |
224 | Transferurile transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local | 9201 | 6105 |
225 | Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | 6106 | 9201 |
226 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul de stat | 6203 | 9201 |
227 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | 9201 | 6205 |
228 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local | 9201 | 6301 |
229 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul local | 6307 | 9201 |
230 | Mijloacele transmise şi primite de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9201 | 7102 |
7102 | 9201 | ||
231 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9201 | 7202 |
7202 | 9201 | ||
232 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 8103 | 9201 |
9201 | 8103 | ||
2321 | Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 8402 | 9201 |
233 | Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 8502 | 9201 |
9201 | 8502 | ||
234 | Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 8702 | 9201 |
9201 | 8702 | ||
235 | Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 8707 | 9201 |
9201 | 8707 | ||
236 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 8802 | 9201 |
9201 | 8802 | ||
2361 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în funcţie de sold | 8811 | 9205 |
9205 | 8811 | ||
237 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9205 | 2205 |
238 | Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4205 | 9205 |
239 | Cheltuielile din fondurile speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9206 | 2502 |
240 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4502 | 9206 |
241 | Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 4602 | 2602 |
2411 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 8605 | 9201 |
9201 | 8605 | ||
2412 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale, în dependenţă de sold | 8606 | 9201 |
9201 | 8606 | ||
2413 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 8607 | 9201 |
9201 | 8607 | ||
2414 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale, în dependenţă de sold | 8608 | 9201 |
9201 | 8608 | ||
XII. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul local | |||
242 | Cheltuielile bugetului local | 9301 | 2301 |
243 | Veniturile bugetului local | 4301 | 9301 |
2431 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local | 4615 | 9310 |
244 | Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold | 5207 | 9301 |
9301 | 5207 | ||
245 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local, în dependenţă de sold | 5305 | 9301 |
9301 | 5305 | ||
2451 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local | 5208 | 9301 |
9301 | 5208 | ||
246 | Transferurile primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6107 | 9301 |
247 | Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9301 | 6108 |
248 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6303 | 9301 |
249 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9301 | 6305 |
250 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local | 9301 | 7203 |
7203 | 9301 | ||
251 | Împrumuturi primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local | 8104 | 9301 |
9301 | 8104 | ||
2511 | Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local | 8403 | 9301 |
252 | Alte surse interne ale bugetului local, în dependenţă de sold | 8703 | 9301 |
9301 | 8703 | ||
253 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local | 9305 | 2305 |
254 | Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local | 4305 | 9305 |
255 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local | 9306 | 2503 |
256 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local | 4503 | 9306 |
257 | Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare ale instituţiilor finanţate de la bugetul local | 4603 | 2603 |
258 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local, în dependenţă de sold | 8803 | 9301 |
9301 | 8803 | ||
2581 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | 8812 | 9305 |
9305 | 8812 | ||
259 | Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta | 9101 | 1101 |
9201 | 1201 | ||
9301 | 1301 | ||
2591 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold | 8609 | 9301 |
9301 | 8609 | ||
2592 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale, în dependenţă de sold | 8610 | 9301 |
9301 | 8610 | ||
2593 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold | 8611 | 9301 |
9301 | 8611 | ||
2594 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale, în dependenţă de sold | 8612 | 9301 |
9301 | 8612 | ||
XIII. Operaţiunile de închidere anuală a fondurilor obligatorii de asistenţă medicală | |||
260 | Veniturile încasate din mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 4688 | 9401 |
261 | Veniturile virate în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 4511 | 9401 |
2611 | Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 4512 | 9401 |
2612 | Veniturile virate în contul valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală | 4513 | 9401 |
262 | Veniturile virate în fondurile de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | 4511 | 9401 |
2621 | Cheltuielile efectuate din mijloacele obţinute de către instituţiile medicale din contul valutar al fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | 9401 | 2513 |
2622 | Diferenţa de curs valutar a mijloacelor fondurilor asigurării obligatoriii de asistenţă medicală: | ||
- pozitivă | 8883 | 9401 | |
- negativă | 9401 | 8883 | |
XIV. Operaţiunile de închidere anuală bugetului asigurărilor sociale de stat | |||
263 | Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat | 4604 | 9501 |
2631 | Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat | 4687 | 9501 |
2632 | Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat | 9501 | 4685 |
2633 | Virarea soldurilor mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în valută | 1610 | 9501 |
2634 | Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat | 4610 | 9501 |
264 | Cheltuieli din bugetul asigurărilor sociale de stat | 9501 | 2604 |
2641 | Cheltuielile efectuate din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat | 9501 | 2610 |
2642 | Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat: | ||
- pozitivă | 8883 | 9501 | |
- negativă | 9501 | 8883 | |
XV. Operaţiunile de închidere a mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe | |||
265 | Închiderea anuală a încasărilor bugetului de stat aferente granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 4681 | 9107 |
266 | Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | 4683 | 9107 |
267 | Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | 4684 | 9107 |
268 | Închiderea anuală a cheltuielilor bugetului de stat efectuate din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 9107 | 1681 |
2681 | Închiderea anuală a mijloacelor transmise şi primite pe mijloacele granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe | 9107 | 7301 |
269 | Cheltuieli din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 9107 | 2682 |
2691 | Închiderea anuală a încasărilor mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | 4682 | 9107 |
270 | Trecerea la rezultate a diferenţei de curs valutar aferente granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | ||
- pozitivă | 8881 | 9107 | |
- negativă | 9107 | 8881 | |
2701 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace: | ||
- pozitivă | 8808 | 9107 | |
- negativă | 9107 | 8808 | |
271 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din împrumuturi externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale | 8882 | 9107 |
9107 | 8882 | ||
272 | Închiderea anuală a creditelor externe acordate bugetului de stat de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | 8582 | 9107 |
273 | Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 4631 | 9207 |
274 | Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 4632 | 9307 |
275 | Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 9207 | 2631 |
2751 | Regularea soldurilor mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special | 9207 | 1631 |
1631 | 9207 | ||
276 | Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 9307 | 2632 |
277 | Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 8531 | 9207 |
278 | Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | 8532 | 9307 |
279 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 8831 | 9207 |
9207 | 8831 | ||
280 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | 8832 | 9307 |
9307 | 8832 | ||
XVI. Alte operaţiuni | |||
281 | Virarea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta: | ||
- mijloace speciale | 9105 | 1401 | |
1401 | 9105 | ||
- fonduri speciale | 9106 | 1501 | |
1501 | 9106 | ||
282 | Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta: | ||
- mijloace speciale | 9205 | 1205 | |
1205 | 9205 | ||
- fonduri speciale | 9206 | 1502 | |
1502 | 9206 | ||
- mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | 9210 | 1614 | |
1614 | 9210 | ||
283 | Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul local în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta: | ||
- mijloace speciale | 9305 | 1305 | |
1305 | 9305 | ||
- fonduri speciale | 9306 | 1503 | |
1503 | 9306 | ||
- mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | 9310 | 1615 | |
1615 | 9310 | ||
284 | Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta: | 9101 | 1101 |
9201 | 1201 | ||
9301 | 1301 | ||
285 | Primirea soldurilor formate la început de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta | 1101 | 9101 |
1201 | 9201 | ||
1301 | 9301 | ||
286 | Virarea soldurilor mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | 1681 | 9107 |
9107 | 1681 | ||
287 | Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor investiţionale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | 1682 | 9107 |
9107 | 1682 | ||
288 | Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor acordate şi rambursate în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat | 5301 | 9105 |
9105 | 5301 |
7.4.2. Executarea de casă a bugetelor raioanelor amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat se reflectă prin înscrieri contabile conform Corespondenţei conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate în cadrul unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-21).
[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]
[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
7.5. Organizarea evidenţei contabile
7.5.1. Evidenţa contabilă a executării de casă a mijloacelor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se ţine de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
[Pct.7.5.1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.2. Zilnic, după prelucrarea extraselor bancare şi înregistrarea operaţiunilor interne, unităţile Trezoreriei de Stat perfectează Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1 şi anexa nr.VII-1S).
7.5.3. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei se verifică de către executorii responsabili ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile din extrasul bancar şi documentele de plată primare, primite de la bancă pe suport de hîrtie şi electronic.
[Pct.7.5.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.4. După verificarea Extrasului Trezoreriei (anexa nr.VII-1) se întocmesc:
• Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2);
• Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3);
• Extras din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4);
• Extras din conturile trezoreriale pe mijloace speciale şi fonduri speciale (anexa nr.VII -5);
• Nota contabilă (anexa nr.VII-6), în dependenţă de conţinutul operaţiunilor:
- Notă contabilă nr.1 – pentru contul curent al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.2 – pentru contul valutar al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.3 – pentru contul curent special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.4 – pentru contul curent valutar special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.5 – pentru operaţiuni incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor;
- Notă contabilă nr.6 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace bugetare;
- Notă contabilă nr.7 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace speciale;
- Nota contabilă nr.8 – pentru operaţiunile cu mijloacele proiectelor finanţate din surse externe;
- Notă contabilă nr.11- pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
- Notă contabilă nr.12 – pentru conturile curente valutare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
- Notă contabilă nr.13 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe mijloace bugetare şi speciale;
- Notă contabilă nr.14 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe alte mijloace;
- Notă contabilă nr.15 – pentru conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
- Notă contabilă nr.16 – pentru conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat;
- Notă contabilă nr.17 – pentru contul special privind contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender;
- Nota contabilă nr.18 – pentru contul curent valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;
- Nota contabilă nr.25 – pentru conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat;
- Nota contabilă nr.31 – pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar.
• Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7);
• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8).
[Pct.7.5.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.5.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
7.5.5. Evidenţa analitică a contului trezorerial se ţine în Fişa contului trezorerial (anexa nr.VII-9) pe fiecare document de plată trezorerial şi operaţiune internă, în ordine cronologică.
Fişa contului trezorerial se formează zilnic, după prelucrarea extrasului bancar şi se imprimă numai la solicitarea executorului de buget în scopul verificării datelor evidenţei contabile.
7.5.6. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2), Extrasul din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3) şi Extrasul din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4) se verifică de către executorii responsabili ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile din Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1).
7.5.7. Corespondenţa conturilor sintetice (de gradul I şi II) se înregistrează în Notele contabile respective, în debitul unui cont şi creditul altui cont, în funcţie de caracterul operaţiilor.
7.5.71. Operaţiunile aferente executării de casă a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală se includ în Notele contabile respective ale Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza rapoartelor prezentate lunar de către Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină.
[Pct.7.5.71 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.8. Notele contabile se semnează de contabilul-şef şi de executorul responsabil al unităţii Trezoreriei de Stat.
7.5.9. Toate notele contabile se înregistrează în Cartea Mare (anexa nr.VII-10). Cartea Mare se ţine pe conturi sintetice.
7.5.91. Operaţiunile de închidere anuală se efectuează în Nota contabilă nr.31 “Pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar”. La sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, toate conturile de venituri (clasa 4) se debitează creditînd conturile respective de rezultate (clasa 9), toate conturile de cheltuieli (clasa 2) se creditează debitînd conturile respective de rezultate (clasa 9). De asemenea, la sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, se închid şi conturile claselor 5, 6, 7 şi 8, în dependenţă de soldul final, în contrapartidă cu conturile respective de rezultate (clasa 9).
[Pct.7.5.91 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.10. Cartea Mare se deschide cu înregistrarea soldurilor la începutul anului, care corespund cu soldurile la finele anului din Bilanţul contabil al anului precedent, cu operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.5.11. Înscrierile în Cartea Mare se efectuează zilnic. La sfîrşitul fiecărei luni, în Cartea Mare se calculează rulajele lunare şi cumulative de la începutul anului pe debitul şi creditul fiecărui cont sintetic (de gradul I şi gradul II) şi se deduce soldul final.
7.5.12. Paginile din Cartea Mare la sfîrşitul anului se numerotează şi se şnuruiesc. La sfîrşitul Cărţii se înscrie numărul total de pagini şi se confirmă prin semnătura conducătorului unităţii Trezoreriei de Stat. Peste capetele aţelor se lipeşte o hîrtie, pe care se aplică ştampila rotundă. Ştampila rotundă aplicată trebuie să cuprindă marginile hîrtiei.
7.5.13. Rulajele şi soldurile din Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7) corespund cu rulajele şi soldurile din Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8), şi cu rulajele şi soldurile pe conturile sintetice (gradul I şi gradul II) din Cartea Mare, şi cu soldul extrasului bancar.
7.6. Rapoarte şi informaţii operative
7.6.1. În baza datelor evidenţei contabile, unităţile Trezoreriei de Stat întocmesc/ formează rapoarte şi informaţii operative privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
7.6.2. Trezoreria Centrală întocmeşte lunar, trimestrial, anual:
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat pe toate componentele (anexa nr.VII-11);
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază (anexa nr.VII-1b);
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-11ms);
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-11fs);
• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8);
• Bilanţul contabil (anexa nr.VII-15).
7.6.3. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat lunar, trimestrial, anual întocmesc:
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat pe toate componentele (anexa nr.VII-11)
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază (anexa nr.VII-11b);
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-11ms);
• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-11fs);
• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe toate componentele (anexa nr.VII-12);
• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-12b) ;
• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului (anexa nr.VII-12b/1);
• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-12b/2);
• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale (anexa VII-12ms);
• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale (anexa VII-12fs);
• Raport operativ privind executarea bugetelor locale pe toate componentele (anexa nr.VII-13);
• Raport operativ privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-13b);
• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/1);
• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/2);
• Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-13ms) ;
• Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-13 fs);
• Raport operativ privind executarea bugetului raional pe toate componentele (anexa nr.VII-14);
• Raport operativ privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-14b);
• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/1);
• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/2)
• Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-14ms);
• Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-14fs);
• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele (anexa nr.VII-16) ;
• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-16b);
• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-16ms);
• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-16fs);
• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ- teritoriale;
• Bilanţul contabil (anexa nr.VII-15) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ- teritoriale.
7.6.4. Anual, la data de 31 decembrie, Trezoreria Centrală întocmeşte Raportul privind situaţia conturilor extrabilanţiere (anexa nr.VII-19).
7.6.5. În scopul verificării corectitudinii soldurilor disponibile de alocaţii bugetare, mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi al reflectării corecte a cheltuielilor de casă conform clasificaţiei economice, unităţile Trezoreriei de Stat, în a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, eliberează executorului de buget în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile:
• Fişa executării cheltuielilor de bază (anexa nr.VII-17);
• Fişa executării mijloacelor speciale (anexa nr.VII-18ms);
• Fişa executării fondurilor speciale (anexa nr.VII-18fs);
• Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (anexa nr.VII-18pi)
• Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice (anexa nr.VII-18mt)
[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
7.6.6. În cazul cînd nu sînt depistate divergenţe între evidenţa contabilă în instituţia publică şi în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, fişele menţionate mai sus se semnează de către executorul de buget.
Un exemplar al fişelor respective se păstrează în contabilitatea executorului de buget, iar un exemplar se restituie, a doua zi, trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor.
[Pct.7.6.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.6.7. În cazul în care se constată divergenţe comise de către unităţile Trezoreriei de Stat sau instituţiile publice, corectarea greşelilor se efectuează prin perfectarea Notelor de transfer cu ultima zi lucrătoare a perioadei de gestiune, în termen de 3 zile.
7.6.8. După corectarea greşelilor, unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat eliberează fişe şi rapoarte operative.
7.6.9. Termenul şi componenţa rapoartelor privind executarea bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prezentate de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat la Ministerul Finanţelor, Direcţiile generale finanţe, primării, instituţii publice şi alte organe de resort, se stabileşte prin ordin aprobat de către ministrul finanţelor.
7.61. Modul de includere în executarea de casă a operaţiunilor
efectuate în afara sistemului trezorerial
7.61.1. Operaţiunile de casă efectuate în afara sistemului trezorerial se includ în executarea de casă a bugetului respectiv prin prezentarea rapoartelor lunare care se introduc în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor, operaţiunile respective fiind incluse în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial.
7.61.2. Instituţiile publice (inclusiv Unităţile de Implementare a Proiectelor finanţate din surse externe), care se deservesc în bănci comerciale în interiorul ţării, prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, în termen de trei zile lucrătoare ale lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial:
- pentru mijloace speciale în interiorul ţării – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;
- pentru mijloace întrate temporar în posesia instituţiilor – Formularul nr.4mt “Raport privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor”;
- pentru proiecte finanţate din surse externe:
a) pentru bugetul de stat – Formularul nr.2PI “Raport operativ privind încasarea şi utilizarea mijloacelor din granturi externe, credite externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”;
b) pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Formularul nr.2PI-BUAT “Raport operativ privind încasarea şi utilizarea mijloacelor pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”.
7.61.3. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.61.2.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii pentru care sînt raportate operaţiunile.
7.61.4. Instituţiile publice, care se deservesc în bănci comerciale peste hotare (ambasade, consulate, reprezentanţe, etc.) prezintă ministerului de ramură, care la rîndul său prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, pînă la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial în luna precedentă:
- pentru mijloace speciale peste hotare – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;
- pentru mijloace cu destinaţie specială – Formularul nr.4ds “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor cu destinaţie specială”.
7.61.5. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.61.4.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii, următoare perioadei de raportare.
7.61.6. În luna decembrie, includerea operaţiunilor efectuate în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial se realizează în trei etape:
- prima etapă – pentru luna noiembrie;
- a doua etapă – operativ pentru luna decembrie (25 decembrie, anual);
- a treia etapă – definitiv, conform datelor din raportul anual.
[Subcap.7.61 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.7. Păstrarea documentelor
7.7.1. Documentele evidenţei contabile se broşează în ordine cronologică în mape, conform Nomenclatorului dosarelor şi se păstrează în ordinea stabilită.
7.7.2. Zilnic, documentele contabile se broşează în mapă, deschisă pentru fiecare component a bugetului în parte, în următoarea ordine:
- nota contabilă;
- extrasul trezoreriei pe contul deschis în banca comercială deserventă;
- extrasul din contul bancar deschis în banca comercială deserventă;
- borderoul documentelor de plată (Banca Comercială);
- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;
- extrasul trezoreriei pe contul deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);
- extrasul din contul bancar deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);
- borderoul documentelor de plată (CUT);
- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;
- Borderoul notelor de transfer;
- notele de transfer, aranjate în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare.
[Pct.7.7.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.7.3. Registrele evidenţei analitice se broşează în mape deschise pentru fiecare cont sintetic de gradul I şi gradul II.
Balanţa de verificare pe ziua operaţională se broşează zilnic în mapă separată cu anexarea Notelor contabile pe ziua respectivă.
7.7.4. Broşarea se efectuează fără a fi deteriorat înscrisul din documentele contabile.
Pe coperta mapelor se indică:
• denumirea trezoreriei;
• denumirea şi numărul mapei conform Nomenclatorului dosarelor;
• perioada gestionară – anul şi luna;
• perioada de păstrare;
• numărul de file în dosar (în cazul termenului permanent de păstrare).
7.7.5. Rapoartele se păstrează în mape pentru fiecare buget în parte, în ordine cronologică.
7.7.6. Documentele contabile şi rapoartele se păstrează în dulapuri, sub răspunderea contabilului-şef sau a persoanei numită de el.
7.7.7. Documentele şi registrele pe anul curent se păstrează separat de documentele şi registrele anilor precedenţi, conform nomenclatorului dosarelor.
7.7.8. Predarea documentelor în arhivă se efectuează în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare.
7.7.9. Eliberarea documentelor primare, registrelor contabile, şi a rapoartelor din unităţile Trezoreriei de Stat poate fi efectuată numai la solicitarea organelor abilitate cu acest drept, în conformitate cu actele normative şi legislative în vigoare.
Eliberarea se perfectează printr-un proces-verbal, a cărui copie se înmînează persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat contra recipisă.
Cu permisiunea şi în prezenţa organelor care solicită eliberarea şi a persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat, se fac copiile documentelor eliberate, care se păstrează în locul documentelor originale.
7.7.10. Pierderea din unele cauze a documentelor contabile, registrelor etc. este perfectată în mod obligatoriu printr-un proces-verbal semnat de şeful unităţii Trezoreriei de Stat, comunicîndu-se în scris despre pierdere organelor de drept, la locul reşedinţei unităţii Trezoreriei de Stat şi Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova.
Anexa nr.I-1 |
[Anexa nr.I-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
Anexa nr.I-2 |
:----------------------------------------------------------------: :ORDIN INCASO NR.: TIP.DOC. 2 : : DATA EMITERII: : :================================================================: :PLATITI: : : : : : : :================================================================: :PLATITOR CONTUL BANCAR: : : CODUL FISCAL : : : CONTUL TREZORERIAL : : : : :================================================================: :BANCA PLATITOARE CODUL BANCII: : : : :================================================================: :BENEFICIAR CONTUL BANCAR: : : CODUL FISCAL : : : CONTUL TREZORERIAL : : : : :================================================================: :BANCA BENEFICIARA CODUL BANCII: : : : :================================================================: :DESTINATIA PLATII: : : : : : : : : : : : : : L.S. : : : : :============================================: : : DATA PREZENTARII : CODUL TRANZACTIEI: : : : SPRE VERIFICARE : DATA PRIMIRII :___________ : : : : : :___________ : : : DATA EXECUTARII :SEMNATURILE : : ________________ : : :EMITENTULUI : : SEMNATURA BANCII : :-------------------: : : ________________ : : : : SEMNATURA BANCII : : : L.S. : : L.S. : : : : : :----------------------------------------------------------------: |
[Anexa nr.I-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
Anexa nr.I-3 |
[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
[Anexa nr.I-3v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.I-4 |
[Anexa nr.I-4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
Anexa nr.I-5 |
[Anexa nr.I-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-6 |
+----------------------------------------------------------------------------+ | ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI nr. _____ ex. nr. ___ | | _______ ________________ _______ | | data luna anul | | | | +-------------+ | | |tip.doc.| | | | Cod.fiscal/+-------------+ | | Beneficiar _________________________________ nr.proc.exec.| | | | Incasati de la _____________________________ +-------------+ | | denumirea depunatorului Cont.benef| | | | Prin ________________________________________ +-------------+ | | numele, prenumele persoanei imputernicite Cont.trezor| | | | Banca beneficiara____________________________ +-------------+ | | In baza _____________________________________ Cod.tarii| | | | denumirea, nr. si data documentului +-------------+ | | Continutul operatiunii ______________________ Cod.operat.| | | | +-------------+ | | Document confirmativ: _______________________ Cod. bancii| | | | beneficiare+-------------+ | | | | | | Curs oficial: ___:____ Curs tranzac: _______ Simb.operat.+-------------+ | | | | +------------------------------------------------------------------------+ | | | Codul | Debit | Codul | Credit | SUMA in cifre | | | | valutei | nr.contului | valutei | nr.contului |-------------+----------| | | | | | | | IN VALUTA | IN LEI | | | +---------+-------------+---------+-------------+-------------+----------+ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +------------------------------------------------------------------------+ | | Suma in litere ___________________________________________ | | ___________________________________________ | | L.S. Semnaturi: | | | | Depunator ___________ Controlor __________ | | | | Executor ___________ Casier __________ | | | +----------------------------------------------------------------------------+ |
[Anexa nr.I-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
[Anexele nr.I-7, I-8, I-9 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
Anexa nr.I-10
Cerere de deservire Către: _____________________________________________________________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la: _____________________________________________________________________________________________ (denumirea, adresa instituţiei publice)
Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezoreriale. În acest scop depunem: 1. Actul de constituire a instituţiei ______________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________ (numărul şi data deciziei de constituire a instituţiei)
2. Decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei __________________________________________________________________________________________________, (numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie) a contabilului-şef ____________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________ (numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei. 4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal. 5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale. Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm. | ||
Conducătorul instituţiei publice L.Ş. Contabilul-şef al instituţiei bugetare |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
____________________ (numele, prenumele) ____________________ (numele, prenumele) |
Nota unităţii Trezoreriei de Stat
Documentele privind deschiderea contului au fost verificate. Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale: | ||
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabilul-şef al unităţii Trezoreriei de Stat |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
Anexa nr.I-11
FIŞA cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei КАРТОЧКА с образцами подписей и оттиска печати
| |
Titularul de cont ____________________________________________________ Владелец счета (denumirea deplină) (полное наименование) _________________________________________________________________ Аdresa Адрес __________________________________________________________ Tel. nr. Tel. № __________________________________________________________________ Denumirea organizaţiei ierarhic superioare Наименование вышестоящей организации __________________________________________________________________ (ministerul, departamentul; министерство, ведомство __________________________________________________________________ sau organizaţia publică; или общественная организация) __________________________________________________________________ Denumirea trezoreriei Наименование казначейства __________________________________________________________________ Sediul trezoreriei Местонахождение казначейства
Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, rugăm să le consideraţi obligatorii efectuînd operaţiuni de cont Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету
Cecuri şi alte dispoziţii de cont ______________________________________ sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: prima şi a doua Чеки и другие распоряжения по счету просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей. |
MENŢIUNEA TREZORERIEI ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА
Autorizarea primirii specimenelor de semnături Разрешение на прием образцов подписей
Contabil şef ___________________ (adjunctul) (semnătura)
Главный бухгалтер ____________ (или его заместители) (подпись)
“_____”__________________200__
ALTE MENŢIUNI ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ |
________________________________________________ (denumirea titularului de cont – наименование владельца счета)
|
Cont. nr.
_______________________ Счет. №
| |||
Funcţia Должность |
Numele, prenumele Фамилия, имя, отчество |
Specimen de semnătură Образец подписи |
Termenul autorizaţiilor funcţionarilor cu drept provizoriu de prima sau a doua semnătură Сроки полномочий должностных лиц временно пользующихся правом первой либо второй подписи | |
Prima semnătură | ||||
A doua semnătură | ||||
L.Ş. organizaţiei care a certificat autorizaţiile şi semnăturile Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи |
“___”____________________200__
Conducător ________________ Руководитель
Contabil şef ________________ Главный бухгалтер |
Înscrierea de legalizare a notarului* Удостоверительная подпись нотариуса* Subsemnatul, notarul de stat ________________ Я, государственный нотариус ________________________________ (numele, prenumele – фамилия, имя, отчество) Legalizez persoana cetăţenilor _____________ Свидетельствую самоличность граждан ___________________________________________ (se află conducătorul şi contabilul şef (superior) al organizaţiei) ___________________________________________ (указывается руководитель и главный (старший бухгалтер) организации–владельца счета и подлинность их подписей) |
Autorizaţiile şi semnăturile conducătorului şi contabilului şef, acţionînd conform Statutului, instrucţiunii, legalizez ______________________________________________ (funcţia si semnătura conduc. sau ad. a organului ierarhic superior) Полномочия и подпись руководителя и главного бухгалтера, _______________________________________ действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю ________________________________________________ (долж. и подпись руковод. или зам. руковод. вышест.организации)
| ||||||
Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки | |||||||
data дата |
de la nr. с № |
pînă la nr. по № |
data дата |
de la nr. с № |
pînă la nr. по № | ||
Încasat Взыскано
L.Ş. М.П.
Registru nr. ____ По реестру № |
Lei. Taxa de stat în timbre fiscale Лей. Госпошлины марками
Or. ______________________ Гор.
Notarul ___________________ Нотариус (semnătura) (подпись) | ||||||
* Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, daca autorizaţiile şi semnăturile nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară * Требуется по счетам организаций если, полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией |
Anexa nr.I-11/1
FIŞA CU SPECIMENE DE SEMNĂTURI ŞI AMPRENTA ŞTAMPILEI
Titularul de cont _______________________________________________________________________________ Denumirea completă Codul fiscal ___________________________________________________________________________________ Adresa _____________________________________________________e-mail_____________________________ Nr. tel __________________________________ Nr. fax _______________________________________________ Nr. contului ___________________________________________________________________________________
| ||||
Numele, prenumele |
Specimenul de semnătură |
Termenul autorizaţiei persoanelor cu drept provizoriu de semnătură
Specimenul amprentei ştampilei | ||
Prima semnătură | ||||
A doua semnătură | ||||
Ştampila şi semnăturile titularului de cont |
___________________ Conducător __________________ Contabil-şef __________________ |
Menţiunile băncii Autorizarea privind specimenele de semnături | ||
Contabil-şef (persoana împuternicită) | (semnătura) |
Cecuri băneşti eliberate “___”_______________20___
| ||||||||
Data |
De la nr. |
Pînă |
Data |
De la nr. |
Pînă |
Data |
De la nr. |
Pînă |
Carnetul de cecuri de numerar neutilizate (de la Nr. ______ pînă la Nr._______ ) a fost restituit băncii la data de “___”______________20__ | ||||||||
A restituit
A primit |
Contabil-şef (al titularului de cont) (sau persoana împuternicită)
Contabil-şef (al băncii) (sau persoana împuternicită) |
_______________
_______________ |
_________________________________________________________________________________________
Republica Moldova Biroul notarial _________________________________________ Sediul _______________________________________________ Anul _________ luna _______ ziua________ În faţa mea notar ____________________ pentru legalizarea semnăturii s-au prezentat
| |
1. _______________________________________________ (numele, prenumele) _________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
2. _______________________________________________ (numele, prenumele) _________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
3. _______________________________________________ (numele, prenumele) _________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
4. _______________________________________________ (numele, prenumele) _________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
5. _______________________________________________ (numele, prenumele) _________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
6. _______________________________________________ (numele, prenumele) _________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
|
domiciliat ___________________________________ (adresa) identificat prin ________________________________
de către ____________________________________
domiciliat ___________________________________ (adresa) identificat prin ________________________________
de către ____________________________________
domiciliat ___________________________________ (adresa) identificat prin ________________________________
de către ____________________________________
domiciliat ___________________________________ (adresa) identificat prin ________________________________
de către ____________________________________
domiciliat ___________________________________ (adresa) identificat prin ________________________________
de către ____________________________________
domiciliat ___________________________________ (adresa) identificat prin ________________________________
de către ____________________________________ |
şi au semnat _______ exemplare de înscrisuri al căror conţinut le este cunoscut.
În temeiul art.37 p.e., art.66 din Legea cu privire nr.1453-XVdin 08.11.2002 se legalizează semnătura pe acest înscris.
| |
S-a înregistrat cu nr. _____________ Notar |
S-a încasat onorariul ___________ lei |
Anexa nr.I-12
Procură de primire a extraselor din conturile trezoreriale
Către: ______________________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la: ____________________________________________________ (denumirea, adresa instituţiei publice)
Autorizăm Dl (Dna) __________________________________________________________________________________ (numele, prenumele, funcţia persoanei) __________________________________________________________________________________________________
să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele.
Semnătura o certificăm _______________________________________________________________________________ (semnătura persoanei autorizate să primească extrasele)
Procura e valabilă pînă la ______________________________________________________________________________ | ||
Conducătorul instituţiei publice L.Ş. Contabilul-şef al instituţiei bugetare |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
____________________ (numele, prenumele) ____________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.I -13
STRUCTURA CONTURILOR TREZORERIALE
Conturile trezoreriale de încasări
1) Contul trezorerial de încasări ale bugetelor de toate nivelurile este format din 3 părţi – 11 semne:
ХХХ ХХ | ХХ | ХХХХ |
I | II | III |
I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (organele fiscale teritoriale, birourile vamale, posturile vamale de control, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină );
III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii, unde este amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.
[Pct.2 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
[Pct.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
3) Contul trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare de mijloace bugetare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat:
ХХХ ХХ | ХХ | ХХХХ |
I | II | III |
I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele două semne – codul paragrafului;
II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări;
III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii.
4) Contul trezorerial de încasări din dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile de depozit pe mijloace speciale şi fonduri speciale depozitate este format din 2 părţi – 15 semne:
XXXX | XXXXXXXXXXX |
I | II |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 11 semne – "zero".
Contul trezorerial de cheltuieli
5) Contul trezorerial de cheltuieli al bugetului este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul executorului de buget.
Contul trezorerial de mijloace speciale/fonduri speciale
6) Contul trezorerial de încasări ale mijloacelor speciale/ fondurilor speciale este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.
[Pct.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
61) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele speciale /fondurile speciale este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.
[Pct.61 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Conturile trezoreriale de transferuri
7) Contul trezorerial de transferuri din contul fondului de susţinere financiară a teritoriilor, pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri cu destinaţie specială, pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale este format din 4 părţi – 15 semne
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
III parte – 4 semne – codul beneficiarului;
IV parte – 2 semne – "zero".
8) Contul trezorerial pentru transferuri transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
9) Contul trezorerial pentru transferuri primite la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
III parte – 4 semne – codul bugetului raional, bugetului municipal Bălţi, Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
IV parte – 2 semne – "zero".
10) Contul trezorerial pentru transferuri transmise de la bugetul raional, bugetul municipal Chişinău şi Bălţi, şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, la bugetele locale, este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
11) Contul trezorerial pentru transferuri primite la bugetele locale de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
III – 4 semne – codul beneficiarului;
IV – 2 semne – "zero".
Conturile trezoreriale de împrumuturi
12) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare acordate de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
13) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
14) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetelor locale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
15) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele locale de la bugetul raional, bugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
16) Contul trezorerial de împrumuturi bancare şi alte împrumuturi primite şi rambursate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
Contul trezorerial pentru surse de finanţare
17) Contul trezorerial pentru sursele de finanţare a deficitului bugetului de stat este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului sau direcţiei Ministerului Finanţelor, care gestionează mijloacele atrase pentru finanţarea deficitului bugetului de stat.
Contul trezorerial pentru mijloace temporar împrumutate
18) Contul trezorerial pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat este format din 3 părţi – 15 semne:
XXXX | XXXX | XXXXXXX |
I | II | III |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III parte – 7 semne – "zero".
Contul trezorerial pentru mijloace temporar primite
19) Contul trezorerial pentru mijloacele temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele speciale şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat.
191) Structura contului trezorerial pentru mijloace temporar primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local şi rambursate la mijloacele şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul bugetului.
[Pct.191 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
Contul trezorerial pentru mijloace transmise/primite
20) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat este format din 3 părţi – 15 semne:
XXXX | XXXX | XXXXXXX |
I | II | III |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III parte – 7 semne – "zero".
21) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 3 părţi – 15 semne:
XXXX | XXXX | XXXXXXX |
I | II | III |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III parte – 7 semne – "zero".
Contul trezorerial pentru mijloace transmise în conturi curente
22) Contul trezorerial pentru mijloace transmise între conturi curente şi mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat cu destinaţie specială este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХXX | ХХXX | ХХ | Х |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III parte – 4 semne – codul executorului de buget;
IV parte – 2 semne – codul contului;
V parte – 1 semn – "zero".
Contul trezorerial pentru depozite
23) Contul trezorerial pentru depozitarea mijloacelor de către unităţile Trezoreriei de Stat şi retragerea mijloacelor depozitate este format din 3 părţi – 15 semne:
XXXX | XXXX | XXXXXXX |
I | II | III |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III parte – 7 semne – "zero".
Contul trezorerial valutar
24) Structura contului trezorerial valutar de încasări ale mijloacelor speciale /fondurilor speciale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | XXXХХ | XXХХ | ХХ |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.
241) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli pentru mijloace speciale /fonduri speciale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | XXXХХ | XXХХ | ХХ |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – articol /alineat al clasificaţiei bugetare economice;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.
242) Structura contului trezorerial valutar de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | XXXХХ | XXХХ | ХХ |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul instituţiei beneficiară de mijloace;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace (601, 602, 603).
243) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli al bugetului este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | ХХХ | ХХХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul executorului de buget.
[Pct.24 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
25) Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХX | ХХXX | XХ | ХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile;
II parte – 3 semne – codul tipului fondului asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;
III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;
IV parte – 2 semne – "zero";
V parte – 2 semne – "zero".
251) Contul trezorerial valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;
IV parte – 2 semne –“zero”.
[Pct.251 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat
26) Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХX | ХХXX | XХ | ХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 3 semne – codul bugetului asigurărilor sociale de stat
III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale = 0289;
IV parte – 2 semne – "zero";
V parte – 2 semne – "zero".
261) Structura contului trezorerial valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | XXXХХ | XXХХ | ХХ |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale;
IV parte – 2 semne – “zero”.
[Pct.261 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
27) Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară de mijloace;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale (601, 602, 603).
[Pct.27 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.27 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
28) Contul trezorerial pentru transferul necesităţilor de mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat către trezoreriile teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:
ХХХХ | ХХ | ХХ | XXXXХ | ХХ |
I | II | III | IV | V |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul Trezoreriei Centrale;
III parte – 2 semne – codul unităţii teritoriale ale Trezoreriei de Stat;
IV parte – 5 semne „zero”;
V parte – 2 semne – codul codificatorului analitic, care reprezintă componentul mijloacelor bugetului de stat.
Notă: La sfîrşitul contului trezorerial se va introduce un cod în vederea asigurării posibilităţii descifrării mijloacelor băneşti ce sînt transferate şi/sau returnate:
- pentru mijloace speciale – 10;
- pentru fonduri speciale – 20;
- pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor – 30;
- pentru mijloacele neidentificate – 40.
[Pct.28 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
29) Contul trezorerial de încasări ale mijloacele obţinute din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi externe;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern.
[Pct.29 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.29 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
291) Contul trezorerial al mijloacelor obţinute din credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – codul grupei principale /grupei al clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din credite externe;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia organizaţională B; codul donatorului extern.
[Pct.291 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
30) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:
XXXX | XXX XX | XXXX | XX |
I | II | III | IV |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern.
[Pct.30 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.30 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
31) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar este format din 3 părţi – 15 semne:
XXXX | XXXX | XXXXXXX |
I | II | III |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale (TT TT);
III parte – 7 semne – “zero”.
[Pct.31 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
32) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT) este format din 2 părţi – 15 semne:
XXXX | XXXXXXXXXXX |
I | II |
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 11 semne – “zero”.
[Pct.32 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexa nr.I-14 exclusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14/1
AUTORIZAŢIA MINISTERULUI FINANŢELOR AL REPUBLICII MOLDOVA | ||
din “____”_____________________
|
nr._________________________ | |
Se permite deschiderea unui cont bancar _________________________________________________________. (menţiuni despre tipul contului) ____________________________________________________________________________________________ (denumirea instituţiei) ____________________________________________________________________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)
Încasarea şi restituirea mijloacelor se efectuează în baza prevederilor: ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ (se indică numărul şi data actelor normative care reglementează necesitatea contului)
Autorizaţia este valabilă pînă la ___________________________________________________________________ (revocare sau se indică termenul)
| ||
Directorul Trezoreriei de Stat ___________________ (semnătura) Vicedirectorul şef al direcţiei administrarea conturilor _______________________ (semnătura) |
_______________________ (numele, prenumele) L.Ş. _______________________ (numele, prenumele) | |
Menţiunile trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor: Autorizaţia a fost primită ______________________ (data) Contabil-şef ________________________________ (semnătura) L.Ş. |
Menţiunile instituţiei:
Autorizaţia a fost primită ______________________ (data) Contabil-şef ________________________________ (semnătura) L.Ş. | |
Menţiunile instituţiei bancare: L.Ş.
Autorizaţia a fost primită ________________________ (data) Cont nr.______________________________________
Semnătura şi ştampila băncii: ___________________ |
[Anexa nr.I-14/1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14/2
ÎNŞTIINŢARE de revocare a autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova | |
din “____”_____________________
|
nr._________________________ |
Se revocă autorizaţia nr. _______ din ____________ de deschidere a contului:
- trezorerial pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiei nr.___________________________________ - bancar (de mijloace bugetare, speciale şi de depozit) nr.____________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ (denumirea instituţiei) ____________________________________________________________________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)
Înştiinţarea este emisă în temeiul ________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ (se indică actul sau cauza, în baza cărora are loc revocarea)
Înştiinţarea este valabilă, iar contul se închide începînd cu ____________________________________________ (data, luna, anul) | |
Directorul Trezoreriei de Stat ___________________ (semnătura) Vicedirectorul şef al direcţiei administrarea conturilor _______________________ (semnătura) |
_______________________ (numele, prenumele) L.Ş. _______________________ (numele, prenumele) |
Menţiunile ÎS “Fintehinform”: Semnătura persoanei responsabile ______________ (semnătura)
Menţiunile instituţiei: Contabil-şef _________________________________ (semnătura) |
_______________________ (numele, prenumele)
_______________________ (numele, prenumele) |
Menţiunile băncii/trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor Înştiinţarea a fost primită şi a fost închis contul bancar/trezorerial | |
nr. _________________________________ |
_______________________________________________ (data, luna, anul) |
Semnăturile şi ştampila băncii/trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor L.Ş. ____________________________________ (semnătura) |
[Anexa nr.I-14/2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14a
Registrul evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale
Data: ______________________
Perioada: __________________
| |||||||||
Nr. d/o | Data înregistrării permisiunii | Numărul permisiunii | Denumirea instituţiei | Denumirea trezoreriei | Contul trezorerial | Termenul pentru care s-a eliberat permisiunea | Valuta contului | Numărul solicitării de închidere a contului trezorerial | Data solicitării de închidere a contului trezorerial |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Şeful Secţiei _______________________
Executor __________________________ |
[Anexa nr.I-14a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14b
Registrul evidenţei autorizaţiilor pentru deschiderea conturilor bancare/trezoreriale eliberate de către Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat
Data: ______________________
Perioada: __________________
| |||||||||
Nr. d/o | Data înregistrării autorizaţiei | Numărul autorizaţiei | Denumirea instituţiei | Denumirea băncii/ trezoreriei | Contul bancar/ trezorerial | Termenul pentru care s-a eliberat autorizaţia | Valuta contului | Numărul înştiinţării de revocare | Data înştiinţării de revocare |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Şeful Secţiei _______________________
Executor __________________________ |
[Anexa nr.I-14b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-15
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
Cont bancar ____________________________
Borderoul documentelor de plată trezoreriale | ||||||||
prezentate la bancă _____________________ (denumirea băncii) | _______________ (codul băncii) | |||||||
din ___ ________________ 200__
| ||||||||
Nr. d/o | Nr. doc. | Cod. banc. beneficiar. | Contul bancar al beneficiarului | Denumirea executorului de buget | Cont trezorerial | Art. | Al. | Suma |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Total _____________________ documente de plată trezoreriale
Şeful trezoreriei teritoriale ______________________________
L.Ş.
Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _____________________
Menţiunea băncii Au fost primite _________________ documente de plată trezoreriale |
Anexa nr.I-15v
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
Contul ________________________________
Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate _____________________________ din ___ ________________ 200__
| |||||
Nr. d/o | Nr. doc | Data doc. | Contul trezorerial | Codul băncii | Suma |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Total ______________________ documente de plată trezoreriale
Semnăturile: ________________
L.Ş.
Menţiunea băncii:
Au fost primite ___________________ documente de plată trezoreriale |
Anexa nr.II-1 Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ Codul ________________ (denumirea)
Informaţie privind sumele neidentificate încasate şi transferate de la ____________ pînă la _____________
| ||||||||||||||||
Încasat | Transferat | |||||||||||||||
Data extra- sului |
Data doc. bancar | Plătitorul |
Desti- naţia plăţii |
Cont arhiv. | SUMA |
Tip. doc. | SUMA | Cont trezo-rerial | Data extra-sului | Data doc. bancar |
Cod fiscal |
Denu- mirea |
Desti- naţia plăţii | |||
Сodul băncii |
Cod fiscal |
Denu- mirea | ||||||||||||||
Nr. doc. bancar | cont
bancar | Nr. doc. bancar | ||||||||||||||
Sold iniţial la data de _______ | ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||
Sold final la data de _______ | ||||||||||||||||
Semnături:
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat __________________________
Contabil-şef al unităţii Trezoreriei de Stat __________________
Executor ________________________________________________ |
Anexa nr.II-1v
Informaţia privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export
pe perioada ________________________________
| |||||
Impozitele | Încasat | Calculat | Transferat | Sold | |
Cap / par | Denumirea | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3-4 |
11615 | Drepturi de import-export achitate în avans | X | |||
11502 | TVA la mărfurile importate | X | X | ||
11510 | Accize la materialul vinicol | X | X | ||
... | ... | ... | ... | ||
Total general | |||||
Semnături:
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale ________________________
Executor ________________________________________________ |
[Anexa nr.II-1v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.II-2
Aprobat: Viceministrul finanţelor _________________
Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe anul ________
| ||||||||||
Denumirea UAT | Capitol___ | Capitol___ | Capitol___ | Capitol___ Paragraf___ | Capitol___ Paragraf___ | |||||
Buget de stat | Bugetul UAT | Buget de stat | Bugetul UAT | Buget de stat | Bugetul UAT | Buget de stat | Bugetul UAT | Buget de stat | Bugetul UAT | |
Semnături:
Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară ________________________________
Şeful Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _____________________ |
Anexa nr.II-3
Normativele defalcărilor din veniturile regularizatoare la bugetele locale
_____________________________________ (codul şi denumirea unităţilor administrativ-teritoriale)
| ||||||||
Primăria | Cod fiscal |
Tipurile de venituri | ||||||
Denumirea | Tipul localităţii | Cod | ||||||
Semnăturile:
Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _________________________________
Coordonat: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________ |
Anexa nr.II-4
Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
_______________________________ (codul şi denumirea UAT)
| |||||||
Venituri | Bugetul raional | Bugetul local | |||||
Capitol | Paragraf | Denumirea | Cont de bilanţ | Cont de bilanţ | Cont de bilanţ | Cont de bilanţ | Cont de bilanţ |
Semnăturile:
Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _________________________________
Coordonat: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________ |
Anexa nr.II-4a
Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetele locale
_______________________________ (codul şi denumirea UAT)
| ||||||||
Denumirea veniturilor | Codul |
Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul
central
al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local deservite în trezoreria teritorială _________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale) |
Bugetul raional (dolai) deservit în trezoreriile teritoriale amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special | |||||
Capi- tolul |
Para- graful | Venituri proprii | Venituri regularizatoare | |||||
Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | Bugetele locale | Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | Bugetele locale | Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local | ||||
cont de bilanţ | cont de bilanţ | cont de bilanţ | cont de bilanţ | cont de bilanţ | cont de bilanţ | |||
Semnăturile:
L.Ş. |
Şeful Trezoreriei Centrale ___________________
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale ___________
Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor _______________ |
Coordonat: | |
Semnăturile:
L.Ş. |
Şeful Direcţiei generale finanţe _______________
Şeful Direcţiei bugetare _____________________ |
[Anexa nr.II-4a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
[Anexele nr.II-4b, II-4c excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
Anexa nr.II-5
Registrul repartizării veniturilor generale de stat
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__ (lei) | |||||||||
Capitol | Paragraf | SUMA TOTALĂ | % regularizării | Rezultatele regularizării (suma) | |||||
Bugetul de stat | Bugetele UAT | BASS/Fondul special al Guvernului | Bugetul de stat | Bugetele UAT | BASS | Fondul special al Guvernului | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Total | |||||||||
Inclusiv pe tipuri de venituri | |||||||||
Semnături:
Şeful Secţiei evidenţa încasării veniturilor ______________
Executor: ______________ |
[Anexa nr.II-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.II-6
REGISTRUL veniturilor bugetului de stat
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
| ||||
Denumirea indicilor | Total | Inclusiv: | ||
Mijloace băneşti | Transferuri cu destinaţie specială primite din bugetele UAT | Mijloace în baza rapoartelor (4DS) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor
Executor | __________________
__________________
__________________ | ______________
______________
______________ |
[Anexa nr.II-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.II-6a REGISTRUL veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat / fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
| |||
Denumirea veniturilor | Suma | ||
Capitol | Paragraf | 1 | 2 |
Total general privind veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat | |||
Total general privind veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | |||
L.Ş. | Şeful Secţiei evidenţa încasărilor ___________________ _____________
Executor ___________________ _____________ |
[Anexa nr.II-6a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.II-7
Unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat _______________________ (denumirea)
Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale ___________________________________________ (denumirea UAT)
de la __________ 200__ pînă la _________ 200__
(lei) | ||||||||
Denumirea indicilor | Capitol | Paragraf | Primăria | Încasate | ||||
TOTAL | Pe conturile trezoreriei teritoriale | Restituiri agenţilor economici | Pe conturile bancare ale bugetelor UAT | Transferuri cu destinaţie specială primite | ||||
Semnături:
Şeful trezoreriei teritoriale _______________ L.Ş. Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _______
Executor _________________________ |
Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________ L.Ş. Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor a Inspectoratului Fiscal de Stat ___________ |
Anexa nr.II-8
___________________________________ (Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
Borderoul notelor de transfer prezentate spre executare nr. _________ din ________________
(lei) | |||||||||||
Nr. d/o | Codul fiscal al plătitorului | Denu- mirea plătito- rului | Contul
trezo- rerial al plătito- rului | Codul fiscal al benefi- ciarului | Denu- mirea benefi- ciarului | Contul trezorerial al benefi- ciarului | SUMA | Nr. notei de transfer | Data notei de transfer | Data
exe- cutării | Desti- naţia plăţii |
Semnături:
Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS L.Ş. Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor) |
Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat:
Executor: __________________ |
Anexa nr.II-8e
Trezoreria de Stat __________________________
REGISTRUL notelor de transfer executate la contul _____________ pe perioada de la __________ la __________
| ||||||||||||
Nr. d/o | Codul fiscal al plătito-rului | Denumirea plătitorului | Contul trezo- rerial al plătito- rului | Codul fiscal al benefi- ciarului | Denumirea beneficiarului | Contul trezo- rerial al benefi- ciarului | Suma | Nr. doc. | Data doc. | Data execu- tării | Destinaţia plăţii | Nr. regis- trului |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
TOTAL | ||||||||||||
Şeful Secţiei _______________________
Executor __________________________ |
[Anexa nr.II-8e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.II-8re
___________________________________ (denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
REGISTRUL notelor de transfer remise din contul __________ pe perioada de la _________ la _________
(lei) |
|||||||||||||
Nr. d/o | Data remiterii | Nr. doc. |
Data doc. | Codul fiscal al plătito- rului |
Denu- mirea plăti- torului | Contul trezo- rerial al plăti- torului |
Codul fiscal al benefi- ciarului | Denu- mirea bene- ficia- rului |
Contul trezo- rerial | SUMA | Destinaţia plăţii | Nr. regist- rului |
Motivul remiterii |
1 | 10 | 10 | 11 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 8 | 9 | 12 | 13 | 14 |
TOTAL | |||||||||||||
Semnături: |
Şeful Secţiei |
___________________________ |
|||||||||||
L.Ş. |
Executor | ___________________________ |
[Anexa nr.II-8re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
Anexa nr.II-9 ___________________________________ (Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
Borderoul ordinelor de plată prezentate spre restituire nr. _________ din ________________
lei | ||||||||||||
Nr. d/o | Codul fiscal al plătitorului | Denu- mirea plăti- torului | Contul trezorerial al plătitorului | Codul fiscal al benefi- ciarului | Denu- mirea benefi- ciarului | Contul bancar al benefi- ciarului | Contul trezo- rerial al benefici- arului | SUMA | Nr. disp. de plată | Data disp. de plată | Data exe- cutării | Desti- naţia plăţii |
Semnături:
Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS L.Ş. Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor) | Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat:
Executor: __________________ |
Forma CD1 | Anexa nr.II-9a |
Inspectoratul Fiscal de Stat ___________________________________ _ _____________________________________ _______________________________________ codul fiscal ___________________________________ denumirea
Certificat de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar din contul bugetului unităţii administrativ teritoriale
| |
Nr. ________ | data emiterii _________ . ___________ . _______ data ________ luna ________ anul |
Conform prevederilor art.175, 176 din Titlul V al Codului fiscal se confirmă restituirea în numerar din: |
PLĂTITOR
| |||||
CODUL FISCAL plătitorului1 |
| ||||
DENUMIREA plătitorului2 |
| ||||
CONTUL BANCAR plătitorului |
| ||||
CONTUL TREZORERIAL |
| ||||
BANCA plătitoare |
| ||||
CODUL BĂNCI |
| ||||
BENEFICIAR | |||||
CODUL FISCAL beneficiarului1 |
| ||||
DENUMIREA beneficiarului3 |
| ||||
A SUMEI DE __________________________ lei ______ bani ________________________________________________________________________________ lei ______ bani (litere) |
DATE PRIVIND IDENTIFICAREA BENEFICIARULUI
Buletin de identitate seria ____________________ , numărul _________________ , oficiul _____________ , data eliberării ____ . __________________ . ____
|
Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _______________________________________________ semnătura
|
| |
Executorul ___________________________ numele, prenumele |
__________________________ semnătura
| |
Semnăturile trezoreriei:
Şef _________________________________ semnătura |
Contabil-şef _______________ _________semnătura |
|
____________________ 1 – codul fiscal al persoanei, ce beneficiază de restituire (“CODUL FISCAL plătitorului” = “CODUL FISCAL beneficiarului”); 2 – se indică “Denumirea unităţii teritoriale a Ministerului Finanţelor” respectivă din col.1, anexa nr.4, circularei anuale a Ministerului Finanţelor privind modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial, plus numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire; 3 – numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire. |
[Anexa nr.II-9a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Forma RCD1 | Anexa nr.II-9b |
Borderoul de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect
Nr. _______ din data ___________ . __________ . _______ ____data _________ luna _________ anul
|
Nr. | Cod fiscal (plătitor/ beneficiar) | Denumirea (plătitor/ beneficiar) | Cont trezorerial | Codul băncii | Suma (lei, bani) | Nr. certificatului | Data certificatului |
Total |
Semnăturile organului fiscal | Semnăturile Trezoreriei | Semnăturile Băncii | ||
L.Ş.
Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _____________ semnătura
semnătura |
______semnătura
______semnătura |
Conducător ________________ semnătura
semnătura |
[Anexa nr.II-9b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Anexa nr.II-9c
Registrul documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice
(lei) | |||||
Numele, prenumele | Codul fiscal | Suma (lei) | Nr. cecului | Data executării | Contul trezorerial |
Total | |||||
Şeful Trezoreriei Teritoriale
Contabil-şef
Executor
Primit IFS _____________________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.II-9c introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Anexa nr.II-9d
Registrul documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice
(lei) | |||||
Numele, prenumele | Codul fiscal | Suma (lei) | Nr. cecului | Data executării | Contul trezorerial |
Total | |||||
Şeful Trezoreriei Teritoriale
Contabil-şef
Executor
Primit IFS _____________________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.II-9d introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Anexa nr.II-9e
___________________________ (denumirea organului fiscal, vamal)
REGISTRUL ordinelor de plată executate din contul______________ pe perioada _________________
(lei) |
||||||||||||
Nr. d/o | Data exe- cutării | Nr. doc. | Data doc. | Contul trezo- rerial plătito- rului | Cont trezo- rerial benefi- ciarului | Bene- ficiarul | Cod fiscal | Cont bancar bene- ficiar | BIC | SUMA | Destinaţia plăţii | Nr. regist- rului |
Total | ||||||||||||
Semnături:
Şeful Secţiei evidenţa încasărilor
Executor |
___________________________
___________________________ |
[Anexa nr.II-9e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
Anexa nr.II-9re
______________________________________ (denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
REGISTRUL ordinelor de plată remise din _________ pe perioada de la _________ la _________
|
||||||||||||||
Nr. d/o | Data execu- tării |
Nr. doc. | Data doc. | Codul fiscal al plătito- rului |
Denu- mirea plăti- torului | Contul trezore- rial al plătito- rului |
Codul fiscal al bene- ficia- rului |
Denu- mirea bene- ficia- rului | Contul bancar al bene- ficia- rului |
Contul trezo- rerial | SUMA | Desti- naţia plăţii | Nr. regist- rului |
Motivul remiterii |
1 | 10 | 11 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 12 | 13 | 14 | |
TOTAL | ||||||||||||||
Semnături: |
Şeful Secţiei |
___________________________ | ||||||||||||
L.Ş. |
Executor | ___________________________ |
[Anexa nr.II-9re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
Anexa nr.II-10
Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul raionului, municipiul Bălţi, municipiul Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat şi organele teritoriale ale IFPS) _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada____________________ 200__
| |||||||
Clasificaţia bugetară | Datele trezoreriei teritoriale | Datele organelor teritoriale ale Inspectoratului Fiscal Principal de Stat | Divergenţe (+; -) | ||||
Capitol | Paragraf | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Şeful Trezoreriei Teritoriale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale
Şeful organului teritorial al IFPS L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor a organului teritorial al IFPS | ____________________________
____________________________
____________________________
____________________________ |
[Anexa nr.II-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.II-10a
Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul de stat / bugetul asigurărilor sociale de stat / fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada _______________________ 200 __
| |||||||
Clasificaţia bugetară | Datele Trezoreriei Centrale | Datele IFPS/CNAS/CNAM | Divergenţe (+; -) | ||||
Capitol | Paragraf | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Şeful Trezoreriei Centrale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Centrale
Conducătorul IFPS / CNAS / CNAM L.Ş. Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor a IFPS / CNAS / CNAM | ______________________________
______________________________
______________________________
______________________________ |
[Anexa nr.II-10a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.II-11
Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat, Direcţiile generale finanţe şi Primării) _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada____________________ 200__
| |||||||
Clasificaţia bugetară | Datele trezoreriei teritoriale | Datele Direcţiei generale finanţe/ Primăriei | Divergenţe (+; -) | ||||
Capitol | Paragraf | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă | Cumulativ | Inclusiv pe luna curentă |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Şeful Trezoreriei Teritoriale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale
Şeful Direcţiei generale finanţe; Primar L.Ş. Contabil-şef | ____________________________
____________________________
____________________________
____________________________ |
[Anexa nr.II-11 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.II-12
Calculul dobînzilor aferente soldurilor disponibile la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în unitatea Trezoreriei de Stat _______________________ pentru luna ______________________ 200___
| |||
Nr. d/o | Denumirea UAT (executori de buget) | Soldurile conturilor bugetelor UAT, bugetului municipal Chişinău, municipal Bălţi şi bugetelor locale pentru luna_______200_ | Suma dobînzii pentru luna_______200_ |
1 | 2 | 3 | 4 |
Total pe bugetele locale | |||
Soldul total pe bugetele UAT, bugetele municipal Chişinău, municipal Bălţi | |||
Total pe Trezoreria Teritorială | |||
Notă: Suma soldurilor conturilor executorilor (ordonatorilor) de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale respective (col.3 din anexa II-12) şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12) urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate de către banca comercială deserventă. |
Anexa nr.II-13
Calculul sumei soldului contului bugetului _____________________________ (denumirea UAT) pentru luna ________________ 200__
| |
Data (zile calendaristice) | Suma soldului |
1 | 2 |
| |
Total pentru luna: | |
Notă: Soldurile conturilor bugetelor unităţilor teritorial-administrative, bugetelor municipiilor Chişinău şi Bălţi, şi a bugetelor locale constituie suma soldurilor formate la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru care se efectuează calculul dobînzii. |
Anexa nr.II-14
Trezoreria de Stat __________________________
Calculul sumei dobînzii aferente soldurilor de mijloace la conturile __________________ spre transfer pe perioada de la __________________ la ___________________
| ||||
Soldurile zilnice la conturile bancare | ||||
Data | Cont bancar nr. __________ | Cont bancar nr. __________ | ... | Total |
1 | ||||
2 | ||||
... | ||||
28/29/30/31 | ||||
Soldul mediu zilnic | ||||
Total dobîndă spre transfer | ||||
Rata medie ponderată a dobînzii: Luna n-1 __________ Luna n-2 __________ Luna n-3 __________
Rata medie a dobînzii: ___________
Şef al Direcţiei administrarea conturilor ____________________
Executor ____________________________________________ |
[Anexa nr.II-14 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexa nr.II-14 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.III-1
Borderoul documentelor de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat
Trezoreria __________________________________________ (denumirea)
Executorul (ordonatorul) de buget _______________________ (denumirea)
Data „____” _______________ 200__
| |||||
Nr. d/o | Nr. doc. | Contul trezorerial | Clasificaţia economică |
Suma (lei) | |
articol | alineat | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Total ____________________________ documente de plată (în litere)
Semnături:
L.Ş. |
Anexa nr.III-1a
Informaţie privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat la situaţia de la ___________ pînă la ___________
| ||||||||||||
Denumirea solicitantului | Total | Articol /alineat | ||||||||||
Total | ||||||||||||
Conducător ________________
Contabil-şef _______________ |
Anexa nr.III-1b
Informaţie privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat de la ___________ pînă la ___________
| |||||
Denumirea solicitantului | Codurile | Suma | |||
Minister | Instituţie | Articol | Alineat | ||
Conducător ________________
Contabil-şef _______________ |
Anexa nr.III-2
Descifrare la delegaţia de retragere a numerarului nr.___________ din “____”________________ 20___
| |||||
Nr. d/o | Denumirea instituţiei | Cont trezorerial | Articol, alineat | Nr. de înregistrare al contractului | Suma, lei |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
TOTAL: | |||||
Conducător _________________
Contabil-şef ________________ |
L.Ş. |
[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexele nr.III-3, III-4, III-5 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.III-6 ____________________________________ (denumirea instituţiei publice)
Trezoreria teritorială ____________________ (denumirea) Cont trezorerial _______________________
NOTA JUSTIFICATIVĂ privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe luna _____________________ 200___
| ||
Nr. d/o | Indicatori | Calculat |
1 | 2 | 3 |
1. | Numărul total de salariaţi | |
2. | Calculat salariu şi indemnizaţii – total (r.2.1+r.2.2) | |
2.1 | Retribuirea muncii şi alte plăţi calculate (inclusiv avans), total din care: | |
2.1.1 | Sume (inclusiv în avans) la care nu se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | |
2.1.3 | Retribuirea muncii (inclusiv avans) la care se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (2.1-2.1.1) | |
2.2 | Indemnizaţii calculate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total Inclusiv: | |
2.2.1 | În caz de incapacitate temporară de muncă | |
2.2.2 | În caz de sarcină şi lăuzie | |
3. | Calculat reţineri – total (suma rîndurilor 3.1-3.8) | |
3.1 | Impozit pe venit | |
3.2 | Cotizaţii sindicale | |
3.3 | Cotele de asigurare obligatorie | |
3.4 | Titluri executorii | |
3.5 | Asigurarea benevolă | |
3.6 | Prima de asigurare obligatorie de asistenţă medicală | |
3.7 | ||
3.8 | ||
4. | Sold către plată (r.2-r.3), inclusiv: | |
4.1 | Retribuirea muncii spre plată, total Inclusiv: | |
4.1.1 | Retribuirea muncii achitată prin numerar (art.111.00) | |
4.1.2 | Retribuirea muncii transferată pe card (art.111.00) | |
4.2 | Indemnizaţii achitate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (r.2.2), (4.2.1+4.2.2) | |
4.2.1 | Indemnizaţii de asigurări sociale de stat obligatorii achitate în numerar (art.112.00) | |
4.2.2 | Indemnizaţii de asigurări sociale de stat transferate pe card (art.112.00) | |
5. | Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (5.1-5.2) | |
5.1 | Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat (r.2.1.3) × (cota contribuţiei stabilită prin lege) | |
5.2 | Indemnizaţii din contul contribuţiei la bugetul asigurării sociale de stat spre transfer, total (r.2.2) | |
6. | Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (art.116.00) (r.2.1.3) × (cota primelor de asigurare stabilită prin lege) |
Conducător __________________ (semnătura) L.Ş. | ______________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef __________________ (semnătura)
|
______________________ (numele, prenumele) |
Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor: _________________________________________________________________________________ (funcţia)_________________(semnătura)__________(numele, prenumele)____________(telefon)
Delegaţia de retragere a numerarului Nr.__________________Suma ______________
Ordinul de plată________________________Nr.doc.___________Suma___________Art. Alin. _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ |
[Anexa nr.III-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
______________________ (denumirea instituţiei publice) |
Anexa nr.III-7
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ (denumirea) | ||
Cont trezorerial ____________________
Nota justificativă privind plata burselor pe luna _________________ 200__
| |||
Nr. d/o | Numărul studenţilor | Categoria de bursă | Suma, lei |
1 | 2 | 3 | 4 |
TOTAL | X | X | |
Conducător __________________ (semnătura) L.Ş. | ______________________ (numele, prenumele) | ||
Contabil-şef __________________ (semnătura)
Menţiunea trezoreriei teritoriale:
| ______________________ (numele, prenumele) | ||
Executor: ____________________ (funcţia)
| _____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) | _____________ (telefon) |
Cecul bancar Nr. _______________
| suma ___________ | ||
Ordinul de plată Nr. ____________ | suma ___________ |
Anexa nr.III-8 | ||||||
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ (denumirea) |
Instituţia publică ____________________ (denumirea) | |||||
Cont trezorerial ____________________
Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare
pe luna _________________ 200___
| ||||||
Nr. d/o | Indicatori | Nr. persoane | Perioada (zile) | Suma, valuta | Curs oficial de schimb valutar | Suma (lei) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. | Diurne Categoria 1 Categoria 2 Categoria 3 | |||||
2. | Cazare Plafonul A Plafonul B | |||||
3. | Transport | |||||
4. | Alte cheltuieli | |||||
TOTAL: | ||||||
Conducător __________________ (semnătura) L.Ş. |
______________________ (numele, prenumele) | |||||
Contabil-şef __________________ (semnătura)
Menţiunea unităţii Trezoreriei de Stat
|
______________________ (numele, prenumele) | |||||
Executor: _________________ (funcţia)
|
_____________ (semnătura) | ________________ (numele, prenumele) | _____________ (telefon) | |||
Cecul bancar Nr. _______________ | suma ___________ | |||||
Ordinul de plată Nr. ____________ | suma ___________ |
Anexa nr.III-9
Instituţia publică _______________________ (denumirea)
Trezoreria teritorială ____________________ (denumirea)
Cont trezorerial _______________________
Nota justificativă privind alte cheltuieli pe art. ____________ (lei) | |||||
Nr. d/o | Denumirea mărfurilor (serviciilor) | Cantitatea (volumul) | Preţul
pentru o unitate | Suma totală | Nr. şi data documentului (act de achiziţie, ordin etc.) |
1. | |||||
2. | |||||
3. | |||||
4. | |||||
5. | |||||
6. | |||||
TOTAL: | |||||
Conducător __________________
L.Ş.
Contabil-şef __________________
Menţiunea trezoreriei teritoriale
| |||||
Executor: _________________ (funcţia)
|
_____________ (semnătura) |
__________________ (numele, prenumele) |
_____________ (telefon) | ||
Cecul de numerar Nr. __________
Reţineri:
|
suma _____________ (în cifre, în litere) | ||||
Ordinul de plată | Nr. doc. | Suma | art. alin. | ||
_____________ | _____________ | _____________ | |||
_____________ | _____________ | _____________ | |||
_____________ | _____________ | _____________ |
Anexa nr.III-10
Descifrare la ordinul de plată nr.___________ din “____”________________ 20___
| |||||
Nr. d/o | Denumirea instituţiei | Cont trezorerial | Articol, alineat | Nr. de înregistrare al contractului | Suma, lei |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
TOTAL: | |||||
Conducător _________________
Contabil-şef ________________ |
L.Ş. |
[Anexa nr.III-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
Anexa nr.III-11
Registrul contractelor de achiziţie pe perioada ___ __________________ 200 ___
| ||||||||||||||||
Înregistrat la trezorerie | Contract (date iniţiale) |
Contul trezo- rerial al instituţiei publice | Clasificaţia bugetară | Furnizor |
Suma con- trac- tului | Inclusiv prin Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare | Finanţat | Sold | ||||||||
Nr. | Data | Nr. | Data | Cod Min.\ Instit. | arti- col | ali- neat | Cod fiscal | Cont bancar | Codul băncii | Denu- mirea | Mij- loace buge- tare (de bază) | Mij- loace spe- ciale | ||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
Executor ___________________________ |
Anexa nr.III-12
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ (denumirea)
Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii
| ||||||||||||||
Primite | Executate | |||||||||||||
Nr. d/o | Data primirii | Organul care a emis titlul execut. | Titluri executorii | Denu- mirea benefi- ciarului | Cod fiscal | Contul bancar al bene- ficiar. | Banca benefi- ciară | Plătitor (denu- mirea instituţiei publice) | Contul trezore- rial al plătito- rului | Data exe- cutării | Suma exe- cutată | Sold privind suma neexe- cutată | ||
Nr. | Data | Suma | ||||||||||||
Semnătura executorului __________________ |
[Anexa nr.III-12 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.III-13
Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale
Prezentate la unitatea Trezoreriei de Stat ___________________________________ (denumirea) la contul trezorerial nr. __________________________________________________
al contribuabilului/debitorului _________________ codul fiscal__________________
| |||||||||
Nr. d/o | Data înregistrării | Dispoziţii de suspendare/ încheierii / notificării / hotărîrii / ordonanţei | Denumirea emitentului | Tipul încălcării | Suma | Data retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei | Temeiul retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei | ||
Seria | Numărul | Data emiterii | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Semnătura executorului ____________________ |
Anexa nr.III-14
Comunicat informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale
nr. _______ din___________________ | |||||
_______________________________ (denumirea titularului de cont)
în unitatea Trezoreriei de Stat ____________ |
________________ (cod fiscal)
________________ (cod fiscal) | ||||
conform dispoziţiei de suspendare, încheierii/ notificării/ hotărîrii, ordonanţei seria _______ nr. ___ din __________ _____________________________________________________________________________________________ (denumirea emitentului dispoziţiei de suspendare, încheierii/notificării/hotărîrii, ordonanţei)
| |||||
Nr. d/o | Data | Numărul contului trezorerial |
Suma în lei (se indică în cifre) | Suma în valută străină | |
Se indică în cifre | Codul alfabetic al valutei străine | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat ____________________ |
Anexa nr.III-15 |
Anexa nr.III-16
Informaţie privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice
| |||||||||||||||||||||
Cheltuieli de bază | |||||||||||||||||||||
Mijloace speciale | |||||||||||||||||||||
Fonduri speciale | |||||||||||||||||||||
la data _______________________ 200 __
Temeiul _______________________________________________
| |||||||||||||||||||||
N/o | Denu- mirea insti- tuţiilor | Codurile precedente | Codurile actuale | ||||||||||||||||||
Cod trez. | Cod min. | Gr. princ. | Gr. | Categ ms / Tip fs | Tip | Cod progr. / subpr. | Cod ob- iect | Cont tre- zore- rial | Cod in- stit. | Cod trez. | Cod min. | Gr. princ. | Gr. | Categ ms/ Tip fs | Tip | Cod progr. / subpr. | Cod ob- iect | Cont tre- zore- rial | Cod in- stit. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Semnăturile: | |||||||||||||||||||||
Executorii primari de buget _________________
Contabil-şef (şef serviciu contabilitate) ________ | Direcţia finanţelor de ramură a Ministerului Finanţelor _______ |
[Anexa nr.III-16 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.IV-1
Registrul încasărilor mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat pentru perioada ___________________ anul 200____
Cont: __________________
Data: __________________
Trezoreria teritorială _____________________
| |||||||||||
Nr. d/o | Data | Tipul doc. | Nr. doc. | Plătitor | Suma | Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
cont bancar | cod bancar | cod fiscal | cont trezorerial | cod fiscal | |||||||
Debit | Credit | ||||||||||
Denumirea | Denumirea | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | |||||||||||
2 | |||||||||||
3 | |||||||||||
... | |||||||||||
TOTAL | |||||||||||
Semnături:
Contabil-şef ______________________________
Executor _________________________________ |
[Anexa nr.IV-1 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.IV-3
Informaţia generalizatoare privind necesităţile de mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor, încasări neidentificate şi restituiri de mijloace
Data: ________________________
Trezoreria teritorială _____________________
Cont bancar: __________________
| |||||||||
N/o | Pe articole şi alineate de cheltuieli | Codurile | Tipul componentului necesităţilor | ||||||
Minister | Instituţie | Art. /Al. | Mijloace speciale | Fonduri speciale | Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor | Încasări neidentificate | Total mijloace băneşti necesare | ||
1 | 2 | 3 | |||||||
1. | |||||||||
2. | |||||||||
3. | |||||||||
TOTAL |
[Anexa nr.IV-3 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa IV-4
Registrul operaţiunilor de restituire efectuate din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi altor mijloace pe perioada de la _________________ la ______________________ de către ___________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
| |||||||||||||
N/o | Cod fiscal al plătito- rului | Denumirea plătitorului | Contul trezorerial al plătitorului | Codul fiscal al benefi- ciarului | Denu- mirea benefi- ciarului | Cont bancar al benefi- ciarului | Cont trezorerial al benefi- ciarului | Suma | Nr. doc | Data doc. | Data execu- tării | Desti- naţia plăţii | Nr. regist- rului |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
TOTAL | |||||||||||||
Contabil-şef ______________________________
Executor _________________________________ |
[Anexa nr.IV-4 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa IV-5 Trezoreria teritorială _____________________
Registrul soldurilor conform extrasului bancar la __________________________ 200_____
| ||||||||
Direcţia finanţe/primăria | Sold iniţial | Rulaje | Sold final | |||||
Cod | Denumirea | Data | Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit |
Şef al Trezoreriei _________________________
Contabil-şef ______________________________ |
[Anexa nr.IV-5 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VI-1
Trezoreria teritorială ___________________ (denumirea)
Registrul evidenţei contractelor de depozit pe perioada anului ____________________
| |||||||||||||
Nr. d/o | Contract | Denumirea executorului de buget | Contul bancar al execu- torului de buget | Contul trezo- rerial al execu- torului de buget | Denumirea băncii | Contul bancar de depozit | Suma contrac- tului |
Termenul | Suma rambur- sată | Sold de depozit neram- bursat | % dobînzii (anual) | ||
Număr | Data | Peri-oada | în luni (ani) | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Şeful trezoreriei teritoriale ________________
Contabil-şef ______________________________ |
[Anexa nr.VI-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VI-2
EVIDENŢA achitării dobînzii calculate la contul _________________ pe anul ______
| ||||||
Nr. d/o | Lunile anului | Suma calculată | Achitat |
Diferenţa (+; -) | ||
Data | Nr. docum. | Suma | ||||
1 | 2 | 3 | 5 | |||
1 | Ianuarie | |||||
2 | Februarie | |||||
3 | Martie | |||||
4 | Aprilie | |||||
5 | Mai | |||||
6 | Iunie | |||||
7 | Iulie | |||||
8 | August | |||||
9 | Septembrie | |||||
10 | Octombrie | |||||
11 | Noiembrie | |||||
12 | Decembrie | |||||
13 | Total | |||||
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________________
Contabil-şef _______________________________________ |
Anexa nr.VII-1
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________ (denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
| ||||||||||||
Nr. d/o | Tipul doc. | Nr. doc. bancar | Cont corespondent bancar | Cont trezorerial | Suma | Formula contabilă | Plătitor/Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
debit | credit | debit | credit | Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I. Operaţiuni bancare Sold iniţial | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
Rulaj pe operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Sold final | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
II. Operaţiuni interne | ||||||||||||
Rulaj pe operaţiuni interne | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Total rulaj la zi | ||||||||||||
Contabil-şef_______________ (semnătura) | Executor_______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-1S
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________ (denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
| ||||||||||||
Nr. d/o | Tipul doc. | Nr. doc. bancar | Cont corespondent bancar | Cont trezorerial | Suma | Formula contabilă | Plătitor/Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
debit | credit | debit | credit | Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I. Operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
Rulaj pe operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | |||||
II. Operaţiuni interne | ||||||||||||
Rulaj pe operaţiuni interne | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Total rulaj la zi | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Contabil-şef_______________ (semnătura) | Executor_______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-2
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________ (denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului ________________ (denumirea UAT)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
| ||||||||||||
Nr. d/o | Tipul doc. | Nr. doc. bancar | Cont corespondent bancar | Cont trezorerial | Suma | Formula contabilă | Plătitor / Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
debit | credit | debit | credit | Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I. Operaţiuni bancare
Sold iniţial | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
Rulaj pe operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | |||||
II. Operaţiuni interne | ||||||||||||
Rulaj pe operaţiuni interne | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Total rulaj la zi | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Executor_______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-3
Unitatea Trezoreriei de Stat __________________________ (denumirea şi codul trezoreriei)
Instituţia publică ___________________________________ (denumirea instituţiei publice)
Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare nr._____________ (numărul contului)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__ Sold iniţial _________________
| |||||||
Nr. doc. banc. | Cont corespondent bancar | Plătitor / beneficiar | Tipul operaţiunii | Cheltuieli de casă | Articol/ alineat | ||
Cod fiscal | Codul băncii | debit | credit | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Rulaj: Sold final __________________ Executor ________________
Loc pentru aplicarea ştanţei |
Anexa nr.VII-4
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________ (denumirea şi codul trezoreriei)
EXTRAS din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului ________________ (denumirea)
Cont trezorerial nr.______________ | |||||||
Data _______________ Operaţiuni la zi:
|
Sold de intrare _____________ | ||||||
Codul băncii | Contul plătitorului | Cod fiscal | Denumirea contribuabilului | Data procesării de banca plătitoare | Nr. doc | Debit (suma) | Credit (suma) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Total operaţiuni _____________
Sold rezultativ _____________
Stanţa şi semnătura executorului unităţii Trezoreriei de Stat |
Anexa nr.VII-5
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ (denumirea şi codul)
Extras din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale din _____________ 200__ data precedentă ____ _______________ 200__
Ordonator principal de credite ______________________ Grupa principală _________________________________ Grupa funcţiei ___________________________________ Tipul instituţiei ___________________________________ Categoria mijloacelor speciale ______________________ Tipul fondului special ______________________________ Instituţia ________________________________________
Sold de intrare la zi _____________________________
| |||||||
Nr. doc. banc. | Cont corespondent bancar | Plătitor / beneficiar | Tip oper. | Cheltuieli de casă | articol, alineat | ||
Cod fiscal | Codul băncii | debit | credit | ||||
Cont trezorerial de încasări _________________________ | |||||||
Total rulaj la zi | |||||||
Cont trezorerial de cheltuieli _______________________ | |||||||
Total rulaj la zi | |||||||
SOLD DE IEŞIRE __________ |
Locul pentru aplicarea ştanţei
|
Anexa nr.VII-5D __________________________________________ unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat (denumirea şi codul) __________________________________________ instituţia publică (denumirea şi codul) __________________________________________ (denumirea ordonatorului principal / secundar)
EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE ________________________ (mijloace speciale şi fonduri speciale)
din ___ _____________ 200__ data precedentă ____ _____________200___
| ||||||||||||
Nr. doc. banc. | Cont corespondent bancar | Plătitor/Beneficiar | Tip oper. | Sold iniţial | Rulaj | Sold final | Articol/ alineat | |||||
Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | debit | credit | debit | credit | debit | credit | ||||
Cont trezorerial de încasări nr. ___________________ | ||||||||||||
1 | ||||||||||||
2 | ||||||||||||
3 | ||||||||||||
4 | ||||||||||||
Total rulaj la zi | ||||||||||||
Cont trezorerial cheltuieli nr. __________________ | ||||||||||||
1 | ||||||||||||
2 | ||||||||||||
3 | ||||||||||||
4 | ||||||||||||
Total rulaj la zi | ||||||||||||
Sold final | ||||||||||||
Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ _______________ |
Locul pentru aplicarea ştanţei
|
Anexa nr.VII-6
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________ (denumirea)
NOTA CONTABILĂ Nr.____
Data înscrierii “___” ______________ 200__
| |||
Baza (trimiterea la documentele sau conţinutul înscrierii) | debit | credit | Suma |
| |||
Total | |||
Contabil-şef _____________ (semnătura)
Executor _______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-7
Registrul evidenţei analitice a contului nr.___________________ la data de “____” _______________ 200__
| ||||||
Cont trezorerial | Sold de intrare | Rulaje | Sold de ieşire | |||
debit | credit | debit | credit | debit | credit | |
Contabil-şef
Executor |
_________________ (semnătura)
_________________ (funcţia) |
_________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-7v
Registrul evidenţei analitice a contului trezorerial de încasări ________________ pe perioada ________________________________
| ||||||||
Denumirea veniturilor | Capitol | Paragraf | Sold iniţial | Rulaj | Sold final | |||
debit | credit | debit | credit | debit | credit | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) |
_________________ (semnătura)
_________________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-8 | |||||||
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ (denumirea) |
_____________ (codul) | ||||||
Balanţa de verificare
| |||||||
Codul contului | Denumirea contului | Sold iniţial | Rulaj | Sold final | |||
debit | credit | debit | credit | debit | credit | ||
Balanţă | |||||||
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) _______________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-9 | ||||||||
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ (denumirea) | _____________ (codul) | |||||||
Fişa contului trezorerial pe ________________________________________________ (bugetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei, de specificat) de la ____________________ pînă la ______________________
| ||||||||
Numărul documentului bancar | Cont corespondent bancar | Denumirea | Plătitor / Beneficiar | Suma | Cod | |||
Cod fiscal | Cod bancar | debit | credit | Articol | Alineat | |||
Cont trezorerial | xxx xx xx xxxx | |||||||
Sold iniţial | ||||||||
Rulaj | ||||||||
Sold final | ||||||||
Cont trezorerial | xxx xx xx xxxx | |||||||
Sold iniţial | ||||||||
Rulaj | ||||||||
Sold final | ||||||||
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) | _________________ (semnătura)
_________________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-10 | ||||||||||||||||||
Trezoreria _______________________ (denumirea) |
_____________ (codul) | |||||||||||||||||
CARTEA MARE pe anul __________
Luna __________________
| ||||||||||||||||||
Data şi luna | Nr. notei de contabilitate | Suma în nota de contabilitate | Operaţiuni în conturile de gradul II | |||||||||||||||
Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | |||||||||||
Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | |||
Soldul la ______________________
| ||||||||||||||||||
Rulaj _________________________
| ||||||||||||||||||
Soldul la ______________________
| ||||||||||||||||||
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) |
_________________ (semnătura)
_________________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului de stat pe toate componentele de la ____________ pînă la _____________
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | |||||||||
grupei
princi- pale |
gru- pei |
minis- teru- lui |
tipu- lui insti- tuţiei |
insti- tuţiei |
arti- col |
ali- neat | Pe an |
Pe peri- oada gestio- nară | |||||||
devieri (+;-) | în %% | devieri (+;-) | în %% | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
CHELTUIELI | |||||||||||||||
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
__________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11b
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază de la ____________ pînă la _____________
| |||||||||||||||
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | |||||||||
grupei princi- pale | grupei |
minis- terului |
tipului insti- tuţiei |
insti- tuţiei |
arti- col |
ali- neat | Pe an |
Pe peri- oada gestio- nară | |||||||
devieri (+;-) | în %% | devieri (+;-) | în %% | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
__________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11ms
Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale de la ______________ pînă la ______________
| ||||||||||||||||
Denumirea | Codurile | Apro-bat | Precizat |
Exe- cutat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | ||||||||||
capitol /grupa princi- pală | para- graf/ gru- pa | mi- nis- teru- lui | tipului
insti- tuţiei | cate- goria mij- loa- celor spe- ciale | ins- ti- tu- ţiei | ar- ti- col | ali- ne- at | Pe an | Pe peri- oada gesti- onară | Devi- eri (+;-) | În
% % | Devi- eri (+;-) | În % % | |||
1.Venituri total: | ||||||||||||||||
Venituri curente | 151 | 00 | ||||||||||||||
Dobînzile aferente soldurilor mijl. băn. la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale | 121 | 12 | ||||||||||||||
Dobînzile de la depunerea mijl. bugetare la conturile depozitare în instituţiile bancare | 121 | 15 | ||||||||||||||
Încasările neidentificate | 124 | 00 | ||||||||||||||
2.Cheltuieli total | ||||||||||||||||
Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget | ||||||||||||||||
Soldul la 01.01.200_ | ||||||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||||
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | __________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11fs
Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale de la ______________ pînă la ______________
| ||||||||||||||||
Denumirea | Codurile |
Apro- bat | Precizat |
Exe- cutat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | ||||||||||
capitol /grupa princi- pală | para- graf/ grupa | minis- teru- lui | tipu- lui insti- tuţiei | cate- goria mij- loa- celor spe- ciale | insti- tuţiei | arti- col | ali- neat | Pe
an | Pe peri- oada gesti- onară | Devi- eri (+;-) | În
% % | Devi- eri (+;-) | În % % | |||
1.Venituri total: | ||||||||||||||||
Venituri curente | 161 | 00 | ||||||||||||||
Transferuri | ||||||||||||||||
361 | 00 | |||||||||||||||
362 | 00 | |||||||||||||||
363 | 00 | |||||||||||||||
Dobînzi | ||||||||||||||||
121 | 12 | |||||||||||||||
121 | 15 | |||||||||||||||
2.Cheltuieli total | ||||||||||||||||
Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget | ||||||||||||||||
Soldul la 01.01.200_ | ||||||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||||
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | __________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (pe toate componentele) la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12b
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12b/1
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12b/2
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12ms
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12fs
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale (pe toate componentele) la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13b
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului)
Raport operativ privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13b/1
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul întîi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13b/2
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13ms
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13fs
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului)
Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raional pe toate componentele la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14b
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14b/1
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul doi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14b/2
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14ms
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale la __________________ 200___
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||||||
grupa princi- pală | grupa funcţiei |
tipul insti- tuţiei |
codul insti- tuţiei |
arti- col |
ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14fs
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale la __________________ 200___
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denu- mirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||||||
grupa princi-pală | grupa funcţiei | tipul insti-tuţiei | codul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-15
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________ (codul şi denumirea)
BILANŢUL CONTABIL la_________________
mii lei | ||||
Denumirea şi codurile conturilor de bilanţ | Nr.rîndului | Soldul | ||
La începutul anului | La sfîrşitul anului | |||
Pînă la operaţiunile de închidere a anului | După operaţiunile de închidere a anului | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
ACTIV | ||||
BILANŢ | ||||
PASIV | ||||
BILANŢ | ||||
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-16
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele la ________________ 200__
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capitol | para-graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI
| |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
grupa princi-pală | grupa | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-16b
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe venituri şi cheltuieli de bază la ________________ 200__
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capitol | para-graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI
| |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
grupa princi- pală | grupa | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-16ms
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul mijloacelor speciale la ________________ 200__
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capitol | para-graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI
| |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
grupa princi- pală | grupa | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-16fs
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________ (denumirea)
Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul fondurilor speciale la ________________ 200__
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capitol | para-graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI
| |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
grupa princi- pală | grupa | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor
(comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-17 | ||||||
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ (denumirea)
Instituţia publică ________________ | Codul _______________
Contul trezorerial _______________ (codul) | |||||
FIŞA executării cheltuielilor de bază la situaţia din_________________200__
| ||||||
Denumirea articolelor şi alineatelor de cheltuieli | Codurile clasificaţiei bugetare | Plan precizat pe perioada de gestiune | Cheltuieli de casă | Sold disponibil | % executării | |
Articol | Alineat | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Total | ||||||
Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei)
Contabil-şef
Instituţia publică
Conducător
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura)
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-18 ms
Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor speciale la situaţia din ____________ 200__
| |||||
Executor primar de buget | Executor _____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa principală a funcţiei | Data ________________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa funcţiei | Timpul ______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Tipul instituţiei | U. m. _______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Categoria de mijloace speciale | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Instituţia publică | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) |
Pagina_____
| ||||||||
Denumirea indicatorilor |
Codurile | Plan precizat pe perioada de gestiune | Executat pe perioada de gestiune | Sold disponibil la situaţia din ____ | ||||
Capitol/ articol | Paragraf/ alineat | Program | Subprogram | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. Venituri total |
10 | |||||||
2. Cheltuieli total |
20 | |||||||
3. Sold la începutul anului | 75 | |||||||
4. Sold la sfîrşitul perioadei | 76 | |||||||
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Unitatea Trezoreriei de Stat: | ||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Executor_____________ (funcţia)
Instituţia publică: | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ____________ (telefon) | |||||
Conducător | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18ms în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.VII-18mt
Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice pe perioada _____________ 200__
Trezoreria teritorială ____________________ (denumirea) Contul trezorerial ______________________
| |||
Codul |
| ||
Executor primar de buget | Executor | ||
Grupa principală a funcţiei | Data | ||
Grupa funcţiei | Timpul | ||
Tipul instituţiei | U.m. | ||
Tipul de mijloace | Pagina | ||
Instituţia publică |
Denumirea | Nr. rînd. | Executat |
1 | 2 | 3 |
VENITURI, TOTAL | 10 | |
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la începutul anului | 75 | |
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la sfîrşitul perioadei de gestiune | 76 |
Trezoreria teritorială: | |||
Şeful trezoreriei teritoriale |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) |
|
Contabil-şef |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | |
Executor_____________ (funcţia)
Instituţia publică: |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) |
____________ (telefon) |
Conducător |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | |
Contabil-şef |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18mt introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-18 fs
Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării fondurilor speciale la situaţia din ____________ 200__
| |||||
Executor primar de buget | Executor _____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa principală a funcţiei | Data ________________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa funcţiei | Timpul _______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Tipul instituţiei | U. m. ________________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Fondul special | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Instituţia publică | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) |
Pagina_____
| ||||||||
Denumirea indicatorilor |
Codurile | Plan precizat pe perioada de gestiune | Executat pe perioada de gestiune | Sold disponibil la situaţia din ____ | ||||
Capitol/ articol | Paragraf/ alineat | Program | Subprogram | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. Venituri total |
10 | |||||||
2. Cheltuieli total |
20 | |||||||
3. Sold la începutul anului | 75 | |||||||
4. Sold la sfîrşitul perioadei | 76 | |||||||
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Unitatea Trezoreriei de Stat: | ||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Executor_____________ (funcţia)
Instituţia publică: | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ____________ (telefon) | |||||
Conducător | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18fs în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.VII-18 pi
Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe la situaţia din ____________ 200__
| |||||
Executor primar de buget / proiect | Executor ____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa principală a funcţiei | Data _______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa funcţiei | Timpul _____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Tipul instituţiei | U. m. ______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Instituţia publică | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) |
Pagina_____
| ||||||
Denumirea indicatorilor | Codurile | Plan precizat pe perioada de gestiune | Executat la situaţia pe perioada de gestiune | Sold disponibil la situaţia din ______ | ||
Capitol/ articol/ grupa pr. | Paragraf/ alineat/ grupa | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Venituri total | ||||||
Alte încasări aferente | 122 | 40 | ||||
Transferuri între componentele bugetului | 360 | 00 | ||||
Transferuri între componentele bugetului de stat | 361 | 00 | ||||
Transferuri între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT | 362 | 00 | ||||
Transferuri între componentele bugetelor UAT | 363 | 00 | ||||
Granturi interne | 411 | 00 | ||||
Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe | 412 | 02 | ||||
2. Cheltuieli total | ||||||
Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate | 113 | 45 | ||||
Transferuri capitale între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT | 273 | 06 | ||||
Contribuţia din granturi externe | 291 | 02 | ||||
Contribuţia din credite externe | 291 | 03 | ||||
Creditarea bugetelor de alt nivel din surse externe | 23 | 01 | ||||
Excedent / Deficit | 25 | |||||
Acordarea de împrumuturi bugetare | 27 | 01 | ||||
Diferenţa de curs valutar | 27 | 15 | ||||
Împrumuturi (credite) acordate de către organizaţiile financiare internaţionale | 28 | 03 | ||||
4. Sold la începutul anului | 75 | X | ||||
5. Sold la sfîrşitul perioadei | 76 | X | ||||
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Unitatea Trezoreriei de Stat: | ||||||
Şeful trezoreriei teritoriale | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ||||
Contabil-şef | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ||||
Executor ___________________ (funcţia) | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ________ (telefon) | |||
Unitatea de Implementare: | ||||||
Manager | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ||||
Contabil-şef | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18pi introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.VII-19
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Trezoreria de Stat
RAPORT privind situaţia conturilor extrabilanţiere la _______________________ - mii lei - | |||
Denumirea conturilor extrabilanţiere | Cod conform clasificaţiei bugetare | Sold | |
la începutul anului | la sfîrşitul anului după închiderea operaţiunilor | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei (1011) | 27.03/27.04 | ||
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare (1012) | 27.05/27.06 | ||
Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi (1013) | 27.07 | ||
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat emise prin licitaţie (1014) | 27.09/27.10 | ||
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat convertite (1014) | 27.18/27.19 | ||
Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale) (1015) | 27.11 | ||
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale (1016) | 28.01 | ||
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale (1017) | 28.03 | ||
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (1018) | 20.04 | ||
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială (1019) | 20.05 | ||
Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare (1020) | 136.00 | ||
Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile (1021) | tipul 305 | ||
Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale (1022) | - | ||
Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier (1023) | - | ||
Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari (1024) | - | ||
Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale (1025) | - | ||
Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare (1026) | 28.09/28.10 | ||
Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans (1027) | 76.05/76.06 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel (1051) | 23.01/23.02 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare (1052) | 23.03/23.04 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii (1053) | 23.07/23.08 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne (1054) | 23.10 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe (1055) | 23.11 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe (1056) | 23.13/23.14 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe (1057) | 23.13/23.14 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate (1058) | - | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiare (1059) | 23.05/23.06 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici (1060) | - | ||
Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare (1061) | 27.21 |
Director al Trezoreriei de Stat
Şef al Direcţiei administrarea conturilor | _____________ (semnătura)
_____________ (semnătura) | _________________________ (numele, prenumele)
_________________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.VII-20
PLAN de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat, amplasate în cadrul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
| |||
De gradul | Denumirea conturilor | Activ / Pasiv | |
I | II | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Clasa I Mijloace băneşti şi alte valori | |||
12 | 1251 | Cont curent al bugetului raional (dolai) | A |
1253 | Cont curent al bugetului raional (dolai) cu destinaţie specială | A | |
1254 | Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) | A | |
1255 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pe mijloace speciale | A | |
1256 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru depozite în bănci comerciale | A | |
15 | 1552 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale | A |
16 | 1633 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | A |
1652 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru ajutoare umanitare | A | |
1657 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru alte mijloace | A | |
1664 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | A | |
1667 | Cont curent pentru depozite ale altor mijloace ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | A | |
17 | 1752 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului raional (dolai) | A |
19 | 1952 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru sume în drum | A |
Clasa 2 Cheltuieli | |||
22 | 2251 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) | A |
2255 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor speciale | A | |
25 | 2552 | Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | A |
26 | 2633 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | A |
2652 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din ajutoare umanitare | A | |
2657 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | A | |
Clasa 4 Venituri şi încasări | |||
42 | 4251 | Veniturile bugetului raional (dolai) | P |
4255 | Venituri din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | P | |
45 | 4552 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | P |
46 | 4633 | Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | P |
4652 | Încasările din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai) | P | |
4657 | Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | P | |
4664 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | P | |
48 | 4851 | Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului raional (dolai) | P |
4853 | Veniturile calculate din bugetul local bugetului raional (dolai) | P | |
Clasa 5 Împrumuturi | |||
52 | 5255 | Împrumuturile acordate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul raional (dolai) | A-P |
5257 | Împrumuturile acordate din bugetul raional (dolai) şi rambursate de către bugetul local | A-P | |
53 | 5353 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional (dolai) | A-P |
Clasa 6 Decontări între bugete | |||
61 | 6151 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | P |
6153 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | A | |
6155 | Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6157 | Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | A | |
63 | 6351 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P |
6353 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul raional (dolai) | A | |
6355 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai) | A | |
6357 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul local | P | |
Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat | |||
72 | 7252 | Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului raional (dolai) | A-P |
Clasa 8 Surse de finanţare | |||
81 | 8153 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai) | A-P |
84 | 8452 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai) | P |
86 | 8633 | Creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | P |
Clasa 9 Rezultate | |||
92 | 9251 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) | P |
9252 | Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate de la bugetul raional (dolai) | P | |
9255 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) pe mijloace speciale | P | |
9256 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul fondurilor speciale | P | |
9257 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | P | |
9258 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional (dolai) | P | |
10 | 1071 |
Clasa 10 Conturi extrabilanţiere | |
Datoria bugetului raional (dolai) la împrumuturile primite din bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special |
[Anexa nr.VII-20 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-21
Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate în cadrul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
|
|||
№ d/o | Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor | |
Debit | Credit | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Venituri de bază | |||
1. | Încasarea veniturilor la contul curent al bugetului raional (dolai) | 1251 | 4251 |
1254 | |||
2. | Restituirea veniturilor de la contul curent al bugetului raional (dolai) | 4251 | 1251 |
1254 | |||
3. | Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai) | 7252 | 1251 |
1253 | 7252 | ||
4. | Restituirea mijloacelor din contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai) | 7252 | 1253 |
5. | Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate pe contul curent al bugetului raional (dolai) | 1952 | 4251 |
6. | Încasarea în luna următoare de gestiune (după prezentarea rapoartelor) pe contul curent al bugetului raional (dolai) a sumelor ce se consideră în drum | 1251 | 1952 |
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate
temporar
în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, alte încasări | |||
7. | Încasarea mijloacelor: | ||
- granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 1633 | 4633 | |
- credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 1633 | 8633 | |
8. | Restituirea mijloacelor: | ||
- speciale | 4255 | 1255 | |
- din fonduri speciale | 4552 | 1552 | |
- alte mijloace | 4657 | 1657 | |
9. | Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | 1664 | 4664 |
10. | Depozitarea mijloacelor bugetului raional (dolai) în bănci comerciale | 1256 | 1251 |
1253 | |||
1254 | |||
1255 | |||
11. | Depozitarea în bănci comerciale a altor mijloace | 1667 | 1657 |
12. | Retragerea mijloacelor bugetului raional (dolai) depozitate la bănci comerciale | 1251 | 1256 |
1253 | |||
1254 | |||
1255 | |||
13. | Retragerea altor mijloace depozitate la bănci comerciale | 1657 | 1667 |
14. | Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | 4664 | 1664 |
15. | Defalcarea veniturilor calculate bugetului raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 4851 | 1201 |
16. | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 4853 | 1251 |
III. Cheltuieli | |||
17. | Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional (dolai) (cheltuieli de bază) | 2251 | 1251 |
18. | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor: | ||
- granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 2633 | 1633 | |
19. | Efectuarea cheltuielilor din contul altor mijloace | 2657 | 1657 |
20. | Restabilirea mijloacelor (micşorarea cheltuielilor de bază) la conturile curente ale bugetului raional (dolai) | 1251 | 2251 |
21 | Restabilirea mijloacelor: | ||
- speciale | 1255 | 2255 | |
- fondurilor speciale | 1552 | 2552 | |
- ajutoarelor umanitare | 1652 | 2652 | |
22. | Restabilirea altor mijloace (micşorarea cheltuielilor) | 1657 | 2657 |
VI. Împrumuturi | |||
23. | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetelor raionale (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1251 | 5255 |
5255 | 1251 | ||
24. | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 5257 | 1251 |
1251 | 5257 | ||
25. | Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii | 5353 | 1251 |
1251 | 5353 | ||
VII. Decontări între bugete | |||
26. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1251 | 6151 |
27. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 6153 | 1251 |
28. | Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 1251 | 6155 |
29. | Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | 6157 | 1251 |
30. | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1251 | 6351 |
31. | Transferurile cu destinaţie specială transmise de către bugetul raional (dolai) bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 6353 | 1251 |
32. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai) | 6355 | 1251 |
33. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local | 1251 | 6357 |
34. | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local | 6357 | 1251 |
IX. Surse de finanţare | |||
35. | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai) | 1251 8153 | 8153 1251 |
35.1 | Mijloacele primite din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai) | 1251 | 8452 |
ХI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional (dolai) | |||
36. | Cheltuielile de casă ale bugetului raional (dolai) | 9251 | 2251 |
37. | Veniturile bugetului raional (dolai) | 4251 | 9251 |
38. | Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9251 | 5255 |
5255 | 9251 | ||
39. | Împrumuturile acordate şi rambursate de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 5257 | 9251 |
9251 | 5257 | ||
40. | Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii | 9251 | 5353 |
5353 | 9251 | ||
41. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 6151 | 9251 |
42. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise din bugetul raional (dolai) bugetului local | 9251 | 6153 |
43. | Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6155 | 9251 |
44. | Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | 9251 | 6157 |
45. | Transferuri cu destinaţia specială transmise bugetului raional (dolai) din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6351 | 9251 |
46. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai) | 9251 | 6355 |
47. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local | 6357 | 9251 |
48. | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional | 9251 | 8153 |
8153 | 9251 | ||
49. | Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor speciale | 9255 | 2255 |
50. | Veniturile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor speciale | 4255 | 9255 |
51. | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | 9256 | 2552 |
52. | Veniturile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | 4552 | 9256 |
53. | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | 9257 | 2657 |
53.1 | Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 9252 | 2633 |
53.2 | Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 4633 | 9252 |
53.3 | Credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 8633 | 9252 |
54. | Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | 4657 | 9257 |
55. | Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai) | 4652 | 2652 |
55.1 | Încasările mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 4664 | 9258 |
[Anexa nr.VII-21 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-22
Trezoreria de Stat
INFORMAŢIE privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat către trezoreriile teritoriale conform necesităţilor de la ______________ pînă la _______________
| |||||||||
Denumirea trezoreriei teritoriale | Total | Restituiri de venituri | Total pe articole | Articol/Alineat | |||||
Total | |||||||||
TT Chişinău – b/s | |||||||||
Mijloace speciale | |||||||||
Fonduri speciale | |||||||||
MITP instituţiilor publice | |||||||||
Încasări neidentificate | |||||||||
TT Anenii Noi | |||||||||
Mijloace speciale | |||||||||
Fonduri speciale | |||||||||
MITP instituţiilor publice | |||||||||
Încasări neidentificate | |||||||||
TT Basarabeasca | |||||||||
... | |||||||||
Contabil-şef ____________________________________
Executor _______________________________________ |
[Anexa nr.VII-22 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-23
Trezoreria teritorială ______________________
INFORMAŢIE privind veniturile mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi altor mijloace ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat de la ______________ pînă la __________________
| |||
Componentul | Venituri încasate la contul bancar nr.3359502 al Trezoreriei de Stat (vizualizarea) | Venituri de la trezoreriile teritoriale | Diferenţa |
Mijloace speciale (4401) | |||
Fonduri speciale (4501) | |||
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice (4613) | |||
Încasări neidentificate (4699) | |||
Dobînzi calculate la mijloacele băneşti depozitate în bănci comerciale (4697) | |||
Total | |||
Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________
Contabil-şef ____________________________________
Executor _______________________________________
Contrasemnat: Secţia evidenţa încasărilor _______________________ |
[Anexa nr.VII-23 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-24
Trezoreria teritorială _____________________
INFORMAŢIE privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat la trezoreriile teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor de către instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat şi restituirea veniturilor de la _________________ pînă la _________________
| |||||
Denumirea | Articol | Alineat | Transferat | Executat | Devieri (+;-) |
Total | x | x | x | ||
Mijloace speciale | |||||
... | |||||
... | |||||
Restituirea veniturilor | |||||
Fonduri speciale | |||||
... | |||||
... | |||||
Restituirea veniturilor | |||||
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | X | X | |||
Încasări neidentificate | X | X | |||
Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________
Contabil-şef ____________________________________
Executor _______________________________________ |
[Anexa nr.VII-24 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-25
INFORMAŢIE operativă privind încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice pe perioada _____________ 20___
Trezoreria de Stat ___________________________ (denumirea)
| |||||||
Denumirea | Codurile | Executat | Sold la începutul perioadei de gestiune | Sold la sfîrşitul perioadei de gestiune | |||
Grupa principală | Grupa | Minister | Tip mijloace/ indicator | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Încasări, total | |||||||
inclusiv | |||||||
601 | |||||||
602 | |||||||
603 | |||||||
Şeful Secţiei ___________________________________
Executor _______________________________________ |
[Anexa nr.VII-25 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
