Ordin nr.98 din 28.11.2005 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor

2015 2014 2013 2012 2011 2010 2005

O R D I N

cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea

de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin

sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor

[Denumirea modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

nr. 98 din 28.11.2005

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.13-15/39 din 24.01.2006

* * *

Notă: În tot textul Normelor, inclusiv în anexe, cuvintele “mijloacele şi fondurile speciale” se substituie prin “mijloacele speciale şi fondurile speciale”, “cont trezorerial de venituri” se substituie prin “cont trezorerial de încasări”, “Notă de transfer trezorerială” se substituie prin “Notă de transfer”, conform Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007

Notă: Pe tot parcursul textului au fost substituite unele cuvinte. Vezi Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06

Întru realizarea prevederilor stabilite în Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.39 din 10 martie 1993, cu privire la Trezoreria de Stat; Legea nr.847-XII din 24 mai 1996, privind sistemul bugetar şi procesul bugetar; Legea nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, Legea contabilităţii nr.426-XIII din 4 aprilie 1995 (art.9), cu modificările şi completările ulterioare, şi în scopul reglementării operaţiunilor aferente executării de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor,

ORDON:

1. Se aprobă Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor.

2. Prin derogare de la prezentele norme metodologice, componenţa şi termenele de prezentare a rapoartelor şi informaţiilor operative privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional poate fi modificată şi completată în dependenţă de necesităţile utilizatorilor interni şi externi, conform ordinelor sau indicaţiilor aprobate de ministrul finanţelor.

3. Prezentul ordin se pune în aplicare din momentul aprobării.

MINISTRUL FINANŢELOR	Mihail POP
Chişinău, 28 noiembrie 2005.
Nr.98.

Anexă

la ordinul ministrului finanţelor

nr.98 din 28 noiembrie 2005

Norme metodologice

privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin

Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor

Notă: În tot textul Normelor metodologice se exclude sintagma “, deschise la Banca Naţională a Moldovei” conform Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007

Capitolul I. Sistemul de organizare şi funcţionare a Trezoreriei de Stat

1.1. Dispoziţii generale

1.1.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional se efectuează prin intermediul Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanţelor şi unităţile sale teritoriale, în baza prevederilor Constituţiei Republicii Moldova, Decretului Preşedintelui Republicii Moldova cu privire la Trezoreria de Stat nr.39 din 10 martie 1993, Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, hotărîrilor Guvernului Republicii Moldova, regulamentelor şi instrucţiunilor Băncii Naţionale a Moldovei, Regulamentului Ministerului Finanţelor, Regulamentului Trezoreriei de Stat, hotărîrilor Colegiului Ministerului Finanţelor, ordinelor şi indicaţiilor ministrului finanţelor şi prezentelor Norme metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat (în continuare Norme metodologice), altor acte legislative şi normative în vigoare.

1.1.2. În sensul prezentelor Norme metodologice se utilizează următoarele noţiuni:

Trezoreria de Stat – unitate structurală pe lîngă aparatul central al Ministerului Finanţelor (cu statut de direcţie generală), constituită din Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat (trezoreriile teritoriale), fără statut de persoană juridică, care dispun de ştampile cu Stema de Stat a Republicii Moldova şi denumirea acestora în limba de stat.

Trezoreria Centrală – unitate structurală a Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanţelor.

Trezorerie teritorială – unitate teritorială a Trezoreriei de Stat.

Cont trezorerial – cont deschis la Trezoreria de Stat pentru evidenţa analitică a executării de casă a bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală.

Alocaţie – mijloace aprobate în bugetele de toate nivelurile pentru efectuarea de cheltuieli, cu respectarea dispoziţiilor legale.

Plan de finanţare (repartizări pe luni) – repartizare lunară a alocaţiilor aprobate, care permite deschiderea conturilor trezoreriale şi efectuarea cheltuielilor de către executorul de buget.

Executor de buget – conducător al instituţiei, împuternicit cu dreptul de a efectua cheltuieli în conformitate cu alocaţiile aprobate.

Contribuabil – subiect al impunerii – persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să calculeze şi/sau să achite la buget orice impozite şi taxe, penalităţile şi amenzile respective; persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să reţină sau să perceapă de la altă persoană şi să achite la buget plăţile indicate.

Beneficiarul conturilor trezoreriale de încasări – persoană juridică care asigură evidenţa, controlul şi corectitudinea virării plăţilor la buget.

Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări – lista tuturor conturilor trezoreriale de încasări, elaborate în baza clasificaţiei bugetare şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova.

1.1.3. Trezoreria de Stat exercită executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional şi asigură reflectarea distinctă, transparentă, exactă şi în termen a operaţiunilor trezoreriale.

1.1.4. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional include bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală.

1.1.5. Trezoreria de Stat are următoarele atribuţii de bază:

• exercită executarea de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

• organizează şi asigură evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prin intermediul sistemului trezorerial al Ministerului Finanţelor;

• asigură evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi, încasate la bugetele de toate nivelele, în conformitate cu legislaţia în vigoare;

• efectuează în baza normativelor stabilite delimitarea veniturilor generale de stat cu înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;

• asigură evidenţa decontărilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale;

• efectuează restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la: bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi conturile de decontări ale contribuabililor;

• evaluează necesarul şi asigură disponibilul de mijloace băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;

• elaborează prognoze operative periodice (săptămînale, lunare trimestriale, semestriale) privind gestionarea fluxului de numerar al bugetului de stat;

• asigură controlul efectuării cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat şi mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în limita alocaţiilor aprobate şi a soldului disponibil de mijloace băneşti în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, trezoreriilor teritoriale;

• deschide şi închide conturi bancare în lei moldoveneşti şi în valută străină la Banca Naţională a Moldovei şi la alte instituţii financiare;

• deschide şi închide conturi trezoreriale;

• suspendă la indicaţia conducerii Ministerului Finanţelor operaţiunile trezoreriale, în cazul neprezentării de către executorii de buget a rapoartelor în termenele stabilite, altor documente şi informaţii solicitate;

• blochează cheltuieli în cuantum suficient pentru menţinerea nivelului deficitului aprobat prin legea bugetară anuală, dacă în procesul executării bugetului de stat sporeşte nivelul deficitului;

• gestionează mijloacele bugetului de stat şi mijloacele extrabugetare din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, trezoreriilor teritoriale;

• elaborează metodologia de evidenţă contabilă şi de întocmire a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi a devizelor de cheltuieli în instituţiile publice;

• elaborează şi prezintă spre aprobare ministrului finanţelor formulare tipizate de evidenţă şi rapoarte contabile în sistemul bugetar, precum şi instrucţiuni privind modul de întocmire şi aplicare a acestora;

• efectuează analiza privind executarea de casă a bugetelor de toate nivelurile, elaborează informaţii operative periodice (zilnice, săptămînale) ce ţin de executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului public naţional, restanţele la plata salariilor, datoriile creditoare şi le prezintă conducerii Ministerului Finanţelor, organelor administraţiei publice centrale şi locale în vederea luării deciziilor corespunzătoare, precum şi asigurării transparenţei procesului bugetar;

• prezintă autorităţilor centrale şi plasează pe pagina web a Ministerului Finanţelor informaţia operativă privind executarea bugetului public naţional, bugetului de stat (inclusiv pe toate componentele), bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (inclusiv pe toate componentele), informaţia operativă privind executarea veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, informaţia privind datoriile creditoare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, informaţia privind datoria de stat internă şi externă administrată de Guvern;

• asigură întocmirea rapoartelor lunare, trimestriale, anuale privind executarea de casă a bugetului de stat;

• efectuează consolidarea rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

• perfectează rapoarte şi informaţii solicitate pentru şedinţele Colegiului Ministerului Finanţelor şi şedinţele Guvernului Republicii Moldova pe probleme ce ţin de competenţa Trezoreriei de Stat;

• efectuează controlul privind respectarea legislaţiei Republicii Moldova în procesul executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

• asigură controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plată şi a documentelor justificative prezentate la Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale;

• asigură prelucrarea zilnică a extraselor bancare din conturile bugetelor de toate nivelurile şi formarea extraselor trezoreriale;

• ţine evidenţa titlurilor executorii şi ordinelor incaso ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor înaintate la contul bugetului de stat;

• monitorizează datoriile debitoare şi creditoare ale instituţiilor publice;

• înregistrează şi monitorizează obligaţiunile contractuale ale instituţiilor publice;

• elaborează proiecte de regulamente, indicaţii metodice, instrucţiuni, scrisori instructive, circulare privind evidenţa contabilă în sistemul bugetar;

• elaborează şi avizează proiecte de acte legislative şi normative în partea ce ţine de competenţa Trezoreriei de Stat;

• acordă asistenţă metodologică organelor administraţiei publice centrale şi locale, organelor financiare şi instituţiilor publice în organizarea evidenţei contabile;

• colaborează cu Întreprinderea de Stat "Fintehinform" privind întocmirea şi perfecţionarea programelor informaţionale în scopul asigurării evidenţei veniturilor şi cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, precum şi asigurării evidenţei contabile în Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale;

• asigură respectarea drepturilor şi intereselor financiare ale statului în domeniile ce ţin de competenţa sa;

• îndeplineşte orice alte atribuţii stabilite prin acte normative pentru domeniul său de activitate.

1.2. Documente de plată

Pentru efectuarea operaţiunilor prin intermediul Trezoreriei Centrale şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat se utilizează următoarele documente de plată:

Ordin de plată (tip doc.nr.1), (anexa nr.I-1) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar în lei.

Transferul de credit – reprezintă o serie de operaţiuni care începe prin emiterea de către emitent a ordinului de plată şi executarea de către banca plătitoare a acestuia în scopul punerii la dispoziţia beneficiarului a unei sume de mijloace băneşti şi se finalizează prin înregistrarea de către banca beneficiară a sumei respective în contul beneficiarului.

Transferul de credit poate fi efectuat atît în lei moldoveneşti cît şi în valută străină, conform prevederilor actelor normative în vigoare.

În funcţie de specificul utilizării, transferul de credit se clasifică în transfer ordinar şi transfer bugetar.

Transferul ordinar este utilizat în scopul efectuării tuturor plăţilor, care nu se referă la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.

Transferul bugetar este utilizat în scopul efectuării plăţilor care se referă numai la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.

Ordin de plată (în valută), (anexa nr.I-4) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar în valută străină.

Ordin incaso (tip.doc.2), (anexa nr.I-2) – document emis de către persoana abilitată prin lege cu acest drept pentru perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale contribuabilului/debitorului de către bancă, cu excepţia perceperii în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat.

Notă de transfer (tip.doc.10.TT) – se utilizează de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar (anexa nr.I-3).

Notă de transfer în valută (tip.doc.10TTv) – se utilizează de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar în valută străină (anexa nr.I-3v).

Delegaţie de retragere a numerarului – se utilizează pentru ridicarea numerarului de către instituţiile publice, în scopul efectuării cheltuielilor din bugetele de toate nivelurile şi pentru restituirea plăţilor persoanelor fizice achitate în plus sau incorect la buget (anexa nr.I-5).

Ordin de încasare a numerarului (anexa nr. I-2) – se utilizează la:

- depunerea numerarului la conturile curente ale titularilor de către titularii acestora, şi alte persoane juridice;

- depunerea numerarului ridicat în mod silit de la o terţă persoană de către executorii judecătoreşti în bugetul public naţional;

- pentru achitarea la buget a impozitelor şi taxelor de către persoanele fizice şi juridice, întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, precum şi de perceptorii şi inspectorii fiscali, care recepţionează plăţile de la persoanele fizice (juridice);

- pentru achitarea de către persoanele fizice a serviciilor acordate de către prestatorii de servicii, ş.a.

[Pct.1.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.1.2 completat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.1.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

1.3. Deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale

1.3.1. Formarea şi deschiderea conturilor trezoreriale în Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat se efectuează în baza Cererii de deservire (anexa nr.I-10) a executorilor de buget şi beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări, la care se anexează următoarele documente:

• documentul care confirmă fondarea şi statutul instituţiei;

• decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei, contabilului-şef, sau a persoanelor autorizate să exercite funcţiile respective;

• fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, care legalizează semnăturile persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a documentelor de plată, autentificată de către organul ierarhic superior (anexa nr.I-11) sau de către notar (anexa nr.I-11/1).

• copia certificatului de înregistrare, care confirmă numărul de identificare de stat şi codul fiscal;

• procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale (anexa nr.I-12);

• certificatul despre închiderea conturilor bancare;

• registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări;

• planurile de finanţare;

• repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor;

• repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor pe mijloacele speciale.

Documentele sus-menţionate sînt întocmite şi aprobate în ordinea stabilită şi în conformitate cu:

- Legea bugetului de stat pe anul respectiv aprobată, cu completările şi modificările ulterioare;

- bugetele unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu completările şi modificările ulterioare;

- Clasificaţia bugetară aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu completările şi modificările ulterioare;

- Clasificatorul unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), elaborat de Biroul Naţional de Statistică al Republicii Moldova, aprobat şi pus în aplicare la 3 septembrie 2003 prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 03 septembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;

- Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004;

- Regulamentul privind modul de elaborare, aprobare şi modificare a repartizărilor pe luni a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.13 din 13 februarie 2004;

1.3.2. Contul trezorerial este sistematizat în părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie specială, care formează structura contului trezorerial (anexa nr.I-13).

1.3.3. Deschiderea conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează de către Întreprinderea de Stat “Fintehinform” conform permisiunii Trezoreriei de Stat, fără întocmirea planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni. Trezoreria de Stat asigură evidenţa conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice conform Registrului evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale (anexa nr.I-14a).

[Pct.1.3.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.1.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

1.3.4. Deschiderea conturilor bancare pentru instituţiile publice se efectuează în baza punctului 9.2 al Regulamentului privind deschiderea, modificarea şi închiderea conturilor în băncile autorizate din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.297 din 25 noiembrie 2004, la prezentarea Autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/1), eliberată conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare.

1.3.5. Închiderea conturilor trezoreriale se efectuează în baza documentelor de lichidare sau reorganizare a instituţiilor publice, sau ca urmare a modificării actelor normative, în baza cărora au fost deschise conturile trezoreriale.

Soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, altor mijloace se transferă:

• în cazul reorganizării instituţiei publice – la contul trezorerial al succesorului, dacă legislaţia nu prevede altfel;

• în cazul lichidării instituţiei publice – la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective;

• în cazul modificării bazei normative de deschidere a conturilor trezoreriale – la contul trezorerial nou format al aceleiaşi instituţii.

Închiderea conturilor trezoreriale pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi a conturilor bancare ale acestora se efectuează în baza Înştiinţării de revocare a autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/2).

1.4. Verificarea documentelor de plată şi transmiterea lor la banca deserventă

1.4.1. Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat exercită controlul cameral al documentelor de plată şi documentelor justificative anexate la ele, prezentate de către executorii de buget, urmărind:

• încadrarea plăţilor în soldul la zi de mijloace băneşti ale bugetului respectiv;

• încadrarea plăţilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate conform planurilor de finanţare (repartizărilor pe luni), precum şi în limita soldului disponibil în contul trezorerial al executorului de buget. În cazul cînd documentul de plată nu are acoperire cu alocaţii bugetare, documentul respectiv se restituie executorului de buget cu menţiunea "Lipsă de alocaţii" şi semnătura executorului responsabil;

• corectitudinea atribuirii veniturilor şi cheltuielilor a codurilor Clasificaţiei bugetare;

• încadrarea plăţilor în limita sumelor prevăzute în contractele de achiziţie a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor, înregistrate în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat;

• perfectarea documentelor de plată conform cerinţelor şi prevederilor:

- Regulamentului cu privire la transferul de credit, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.373 din 15 decembrie 2005;

- Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006, cu modificările şi completările ulterioare;

- Regulamentului privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.377 din 16 decembrie 1999, cu modificările şi completările ulterioare;

- Nomenclatorul tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea operaţiunilor bancare, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.168 din 8 iunie 2000, cu modificările şi completările ulterioare.

[Pct.1.4.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

1.4.2. După efectuarea controlului cameral al documentelor de plată şi justificative, Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat perfectează Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la bancă (anexa nr.I-15), pentru fiecare cont bancar în 2 exemplare. Ambele exemplare ale borderoului menţionat se semnează de persoanele împuternicite, aplicînd ştampila rotundă.

La borderou se anexează documentele de plată, selectate în ordinea perfectată în borderou şi se prezintă de către Trezoreria Centrală şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat la banca deserventă pe suport de hîrtie şi suport electronic.

După verificarea setului de documente prezentat, banca deserventă remite Trezoreriei Centrale şi unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat un exemplar al borderoului cu menţiunea băncii.

1.4.3. După executarea operaţiunilor în conturile bancare ale Trezoreriei Centrale şi unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, borderoul se confruntă cu extrasele bancare, prezentate de banca deserventă, identificînd documentele neexecutate de bancă şi cauza neexecutării acestora.

1.4.4. Întocmirea documentelor de plată şi evidenţa cheltuielilor cu caracter secret se efectuează conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare, care reglementează caracterul deosebit de activitate al organelor cu regim secret.

1.4.5 Persoanele responsabile din cadrul Trezoreriei Centrale exercită autorizarea documentelor de plată ce ţin de efectuarea operaţiunilor în conturile Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, prin aplicarea semnăturii digitale pe documentele de plată electronice şi a semnăturilor olografe pe documentele pe suport de hîrtie, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.

[Pct.1.4.5 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

Capitolul II. Încasarea şi evidenţa veniturilor bugetului public naţional

2.1. Dispoziţii generale

2.1.1. Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor bugetului public naţional, Trezoreria Centrală întocmeşte Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări, elaborat pentru fiecare an bugetar în baza Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Clasificaţiei bugetare (aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova, nr.969-XIII din 24 iulie 1996) şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM) (aprobat prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 3 septembrie 2003).

2.1.2. Administrator al Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări este Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală.

2.1.3. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări include toate conturile trezoreriale de încasări, formate pentru bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală la nivel de fiecare tip de plată, beneficiar şi localitate.

2.1.4. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se completează pe măsura modificărilor operate în actele legislative şi normative.

2.1.5. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic se transmite de către Trezoreria Centrală Băncii Naţionale a Moldovei, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări băncilor comerciale, iar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină – organelor subordonate pentru călăuză în activitate şi pentru a fi adus la cunoştinţa plătitorilor de impozite, taxe şi alte plăţi.

2.1.6 Anual, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat prezintă Trezoreriei de Stat şi Băncii Naţionale a Moldovei Registrul fiscal de Stat.

Administrator al Registrului fiscal de Stat este Inspectoratul Fiscal Principal de Stat.

2.1.7. Contul trezorerial de încasări este constituit din trei părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

2.1.8. Pentru onorarea obligaţiilor fiscale contribuabilii care au subdiviziuni vor înscrie în ordinul de plată codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale în rubrica „codul fiscal”, prin bară, după codul fiscal. Structura contului trezorerial de încasări este formată din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.1-13).

[Pct..2.1.8 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

2.1.9. Veniturile instituţiilor publice obţinute din prestarea serviciilor, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi, admise prin acte legislative şi normative, se încasează pe conturi trezoreriale de mijloace speciale ale instituţiilor publice.

2.1.10. Contul trezorerial pentru mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

2.1.11. Contul trezorerial de transferuri primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri primite cu destinaţie specială pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale, este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

2.1.12. Veniturile provenite din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, se încasează pe conturi trezoreriale destinate fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

2.2. Operaţiunile de încasare a plăţilor

2.2.1. Contribuabilii sînt obligaţi să vireze impozitele, taxele şi alte plăţi la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat:

• pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală;

• pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, deschise la băncile comerciale deservente.

2.2.2. Contribuabilii îşi onorează obligaţiile fiscale către bugetele respective utilizînd documentele de plată, aprobate de către Banca Naţională a Moldovei, şi anume:

- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către rezidenţii şi nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1);

- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (în valută) (anexa nr.I-4);

- pentru depunerea numerarului încasat de către organele fiscale şi vamale teritoriale la conturile bancare precum şi pentru achitarea impozitelor şi taxelor în numerar de către persoanele fizice se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).

[Pct..2.2.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

2.2.3. Perceptorii fiscali care recepţionează plăţi de la persoane fizice, depun numerarul încasat de la plătitorii de impozite, taxe şi alte plăţi la bănci comerciale prin Ordinul de încasare a numerarului la nivel de cont trezorerial de încasări, cu indicarea codului fiscal al primăriei respective (anexa nr.I-6).

2.2.4. Pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la bugetele de toate nivelurile de către întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).

2.2.5. Suspendarea operaţiunilor de trecere la scăderi din conturile bancare/trezoreriale ale contribuabililor/debitorilor se efectuează de către băncile comerciale/unităţile Trezoreriei de Stat în baza Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare/trezoreriale ale contribuabilului/debitorului, emisă de către organele împuternicite prin lege cu acest drept.

2.2.6. Pentru perceperea în mod incontestabil din contul contribuabilului/debitorului, fără acordul acestuia, în baza documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevăd dreptul virării incontestabile în contul bugetelor, se utilizează Ordinul incaso (anexa nr.I-2).

2.2.7. Organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare incontestabilă din conturile contribuabililor/debitorilor pe cale extrajudiciară, înaintează ordine incaso la banca unde se deserveşte emitentul, cu indicarea la rubrica "Beneficiar":

- pentru plăţile la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

- pentru plăţile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Ministerul Finanţelor-trezoreria teritorială, cu indicarea conturilor bancare şi conturilor trezoreriale de încasări respective.

2.2.7.1. Organele nominalizate la punctul 2.2.7. întocmesc ordinele incaso în numărul de exemplare necesare părţilor, în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare ale Băncii Naţionale a Moldovei, le semnează, aplică ştampila rotundă şi le prezintă spre executare la banca unde se deserveşte emitentul.

2.2.7.2 În cazul în care ordinul incaso este întocmită incorect, (contul bancar, contul trezorerial de încasări etc.), ea nu se execută de către bancă, ci se remite emitentului (organelor fiscale, vamale şi altor organe) cu menţiunea despre motivele neexecutării.

2.2.8. Responsabilitatea privind corectitudinea şi autenticitatea datelor indicate în documentele de plată şi virarea plăţilor la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat o poartă contribuabilii.

2.2.9. Pentru a asigura corectitudinea încasării veniturilor în bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, băncile efectuează, în baza Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări, verificarea documentelor de plată la momentul primirii acestora de la contribuabili, şi anume rechizitele beneficiarului (Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală, Ministerul Finanţelor – trezoreria teritorială) codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi destinaţia plăţii.

Responsabili de corectitudinea transmiterii unităţilor Trezoreriei de Stat a documentelor de plată trezoreriale în formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile plătitoare.

2.2.10. În cazul în care contribuabilul a întocmit documentele de plată incorect (codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi altele), banca este obligată să remită acestuia documentele de plată trezoreriale fără executare, aplicînd menţiunea despre motivele neexecutării.

2.2.11. În cazul cînd documentul de plată întocmit incorect este executat de către banca comercială, sumele respective se reflectă la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate".

Responsabili de descifrarea sumelor reflectate la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate" sînt beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, unităţile Trezoreriei de Stat şi executorii de buget.

2.2.12. După înregistrarea sumelor la contul "Încasări neidentificate", beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări înştiinţează contribuabilii despre sumele de venituri încasate incorect, iar unităţile Trezoreriei de Stat – executorii de buget, despre restituirea cheltuielilor transferate incorect.

2.2.13. Mijloacele înscrise la contul “Încasări neidentificate” se restituie plătitorilor, cu excepţia sumelor depuse în numerar incorect de către instituţiile publice, nu mai tîrziu de a doua zi operaţională.

În scopul asigurării controlului asupra sumelor încasate, transferate şi a soldului la contul "Încasări neidentificate", se perfectează în formă electronică Informaţia privind sumele neidentificate încasate şi transferate (anexa nr.II-1), care se imprimă pe suport de hîrtie conform necesităţilor.

[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

2.2.14. În ultima zi operaţională a anului bugetar, soldul mijloacelor contului "Încasări neidentificate" se transferă la capitolul 122 paragraful 40 "Alte încasări" ale bugetelor respective la nivel de fiecare document de plată.

2.2.15. În cazul cînd după înscrierea mijloacelor "Încasări neidentificate" la contul trezorerial de încasări "Alte încasări" se depistează că, aceste mijloace aparţin altui buget, sau se referă la alt capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare, sau incorect au fost transferate şi înscrise la acest cont, unităţile Trezoreriei de Stat sînt în drept de a efectua aceste modificări conform modului stabilit.

2.2.16. Unităţile Trezoreriei de Stat efectuează zilnic controlul asupra corectitudinii înscrierii mijloacelor la conturile trezoreriale de încasări şi virării la timp de către bănci a mijloacelor bugetare.

2.2.17. Înregistrarea încasărilor Serviciului Vamal la capitolele şi paragrafele respective ale Clasificaţiei veniturilor bugetare, se efectuează conform Informaţiei privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export (anexa nr.II-1v).

[Pct.2.2.17 introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

2.2.18. Unităţile Trezoreriei de Stat informează Banca Naţională a Moldovei, băncile comerciale, Serviciul Fiscal Principal de Stat despre mijloacele incorect transferate şi cazurile de nerespectare a termenului de virare a mijloacelor bugetare la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat de către bănci, pentru întreprinderea măsurilor conform legislaţiei în vigoare.

2.3. Evidenţa veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

2.3.1. Unităţile Trezoreriei de Stat asigură evidenţa strictă a veniturilor încasate în conturile bancare, înscrierea lor concomitentă în conturile trezoreriale de încasări – conturi deschise organelor fiscale, vamale, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină şi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, prin care se asigură evidenţa şi controlul asupra veniturilor.

2.3.2. În scopul reglementării relaţiilor între bugetul de stat şi bugetele raionale, bugetul municipal Bălţi, bugetul municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, prevăzute în Legea bugetului de stat pe anul respectiv, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei Centrale Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-2) şi Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (în continuare Registrul repartizării veniturilor) (anexa nr.II-4).

Direcţiile generale finanţe, după aprobarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în baza deciziei consiliului raional, consiliilor municipale Chişinău, Bălţi şi Adunării Populare a unităţii teritorial autonome cu statut juridic special prezintă spre coordonare Direcţiei generale sinteza bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Normativele defalcărilor din veniturile regularizatoare la bugetele locale (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-3), care ulterior le prezintă Trezoreriei Centrale.

Concomitent, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional şi bugetul local (anexa II-4a), Registrul repartizării veniturilor între bugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul local (anexa II-4b), Registrul repartizării veniturilor între bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local (anexa nr.II-4c).

2.3.3. Registrele repartizării veniturilor şi Normativele defalcărilor se prezintă în termen de 15 zile de la aprobarea bugetelor anuale, fiind semnate de persoanele împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde.

2.3.4. Toate modificările şi completările efectuate pe parcursul anului bugetar în Normativele defalcărilor şi în Registrele repartizării veniturilor sus-menţionate se prezintă şi se coordonează conform modului stabilit în punctul 2.3.2. al prezentelor Norme metodologice.

2.3.5. Trezoreria Centrală transmite Registrele repartizării veniturilor, precum şi Normativele defalcărilor unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, direcţiilor generale finanţe şi organelor fiscale teritoriale.

2.3.6. În cazul în care Legea bugetului de stat pe anul respectiv şi/sau bugetele unităţilor administrativ-teritoriale nu au fost aprobate pînă la începutul anului bugetar, efectuarea defalcărilor de la veniturile generale de stat şi a transferurilor la bugetul respectiv se suspendă pînă la aprobarea bugetului.

[Pct.2.3.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.13 din 09.02.2009, în vigoare 09.02.2009]

2.3.7. După adoptarea Legii bugetului de stat pe anul respectiv/sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, în cazul relevant în punctul 2.3.6., unităţile Trezoreriei de Stat, în baza prezentării de către Direcţia generală sinteza bugetară a noilor normative, sînt obligate să efectueze recalcularea defalcărilor de la începutul anului.

2.3.8. În cazul modificării Legii bugetului de stat pe anul respectiv şi/ sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei Centrale modificări la Normativele defalcărilor, Registrul repartizării veniturilor între bugetele respective şi termenul aplicării lor.

2.3.9. În baza virărilor efectuate la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, băncile, zilnic eliberează extrasele conturilor bancare cu anexarea documentelor justificative pe suport de hîrtie, cu prezentarea concomitentă a informaţiei la nivel de document iniţial de plată pe suport electronic.

2.3.10. După prelucrarea extrasului bancar şi a documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, unităţile Trezoreriei de Stat înscriu zilnic toate operaţiunile în conturile trezoreriale de încasări.

2.3.11. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale, zilnic efectuează defalcări din veniturile respective, în baza normativelor stabilite la nivel de fiecare document de plată.

Sumele defalcărilor destinate bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se transferă de către Trezoreria Centrală la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat.

2.3.12. Trezoreria Centrală, zilnic transmite unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat prin poşta electronică rezultatul delimitării veniturilor generale de stat, transferate la conturile bancare ale acestora.

2.3.13. Unităţile Trezoreriei de Stat întocmesc zilnic Registrul repartizării veniturilor generale de stat, la nivel de unitate administrativ-teritorială, capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare (anexa nr.II-5).

2.3.14. Zilnic, în baza extraselor bancare primite de la bănci şi a documentelor prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, pentru efectuarea operaţiunilor interne (trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul), unităţile Trezoreriei de Stat întocmesc în formă electronică Extrasul din contul trezorerial de încasări bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4), care se imprimă conform necesităţilor.

2.3.15. Beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, inspectoratelor fiscale teritoriale şi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor de toate nivelurile), zilnic li se eliberează extrasele din conturile trezoreriale de încasări, la care se anexează documentele justificative ale operaţiunilor interne pe suport de hîrtie, ştampilate şi semnate de executorii unităţilor Trezoreriei de Stat, iar pe suport electronic se prezintă informaţia la nivel de document de plată.

2.3.16. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale, Compania Naţională de Asigurări în Medicină, inspectoratele fiscale teritoriale sînt obligate zilnic să asigure primirea de la unităţile Trezoreriei de Stat a informaţiei despre suma veniturilor încasate.

2.3.17. Persoanele responsabile de primirea-transmiterea zilnică a informaţiei despre suma veniturilor încasate, sînt obligate de a ţine registre, ce confirmă transmiterea şi primirea informaţiei de către unităţile Trezoreriei de Stat beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări pe suport magnetic, iar pe suport de hîrtie se prezintă Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6), Registrul veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat/ fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-6a) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în două exemplare.

Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări verifică informaţia primită, şi nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare, remit unităţilor Trezoreriei de Stat un exemplar al informaţiei, confirmat prin semnăturile persoanelor responsabile.

În cazul depistării unor divergenţe, unităţile Trezoreriei de Stat efectuează corectările respective în următoarea zi operaţională.

2.3.18. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, după verificarea şi prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la unităţile Trezoreriei de Stat, sînt responsabili de repartizarea şi prezentarea informaţiei date organelor fiscale teritoriale, vamale, agenţiilor teritoriale ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, caselor teritoriale de asigurări sociale ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale pentru reflectare în fişele personale ale contribuabililor.

Modul de încasare a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat

2.3.19. Fondurile speciale, mijloacele speciale şi mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se încasează la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală.

2.3.20. Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe tipul 601 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice”, tipul 602 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice ca garanţie pentru ofertă” şi tipul 603 „Garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public şi acontul pentru bunurile expuse la licitaţie”, conform prevederilor actelor normative în vigoare.

[Pct.2.3.20 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Pct.2.3.20 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

2.3.21. Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (punctul 27, anexa nr.I-13).

[Pct.2.3.19-2.3.21 introduse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

2.4. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

2.4.1. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, încasate incorect sau în plus la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Borderoului notelor de transfer prezentate spre executare (anexa nr.II-8) (în continuare Borderoul notelor de transfer), Borderoului ordinelor de plată prezentate spre restituire (anexa nr.II-9) (în continuare Borderoul ordinelor de plată), Registrului de evidenţă a certificatelor de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (anexa nr.II-9r).

2.4.2. Restituirea plăţilor se efectuează de la bugetul la care au fost înregistrate aceste plăţi.

2.4.3. Restituirea din contul veniturilor generale de stat se efectuează în baza normativelor defalcărilor din veniturile generale de stat pentru anul curent.

2.4.4. În unele cazuri, cînd suma restituirii depăşeşte soldul la contul trezorerial de încasări dat, atunci la contul trezorerial respectiv se permite sold debitor pe parcursul anului bugetar.

Restituirea plăţilor se efectuează în limita soldului disponibil al bugetului.

2.4.5. Pentru operaţiunile de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, documentele se prezintă de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre executare Trezoreriei de Stat.

2.4.6. Plăţile administrate de către Serviciul Fiscal de Stat

2.4.6.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat la Trezoreria de Stat după cum urmează:

- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată, fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;

- pe suport de hîrtie – Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Inspectoratului Fiscal Principal de Stat cu menţiunea despre recepţionare.

2.4.6.2. Repartizarea competentelor în cadrul Serviciului Fiscal de Stat pentru executarea operaţiunilor de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală, sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează după cum urmează:

Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine organelor fiscale, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.

În temeiul documentelor justificative, organul fiscal asigură întocmirea documentelor de plată pe suport electronic şi pe suport de hîrtie în 2 exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.

Primul exemplar al documentului de plată împreună cu documentele justificative, rămîne spre păstrare la organul fiscal şi se va supune verificării din partea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat în cadrul inspectării activităţii organului fiscal.

Al doilea exemplar al documentului de plată, fiind însoţit de borderou se remite Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, după cum urmează:

- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată;

- pe suport de hîrtie – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul se emite în două exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede;

2.4.6.3. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat este responsabil de:

- recepţionarea pe suport electronic şi pe suport de hîrtie a documentelor de plată, însoţite de borderourile respective, un exemplar de borderou pe suport de hîrtie se restituie organului fiscal cu menţiunea despre recepţionare;

- remiterea în mod centralizat către Trezoreria de Stat spre executare a documentelor în modul stabilit la pct.2.4.6.1.;

- remiterea către organele fiscale pe suport electronic a informaţiei cu privire la notele de transfer şi ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.).

2.4.6.4. Pentru operaţiunile de trecere a sumelor achitate la buget în plus sau incorect de contribuabili în cadrul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc şi le transmit spre executare trezoreriilor teritoriale:

- note de transfer pe suport electronic,

- iar pe suport de hîrtie Borderoul notelor de transfer, confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.

2.4.6.5. În cazul restituirii sumelor achitate la buget în plus sau incorect de către contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc ordine de plată în 2 exemplare, semnate de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde umede, şi însoţite de Borderoul ordinelor de plată, semnat de persoanele autorizate cu dreptul la semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde, se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale. După executare, exemplarele doi ale ordinelor de plată cu menţiunea trezoreriilor teritoriale se remit organelor fiscale teritoriale.

2.4.6.6. Pentru restituirea în numerar, din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice, se prezintă spre executare, în format electronic şi pe suport de hîrtie, trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către inspectoratele fiscale de stat teritoriale, Certificatele de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale (în continuare – Certificat) (anexa nr.II-9a) în 2 exemplare, însoţite de Borderoul de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (în continuare – Borderou) (anexa nr.II-9b) în 4 exemplare, confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede pe suport de hîrtie şi semnăturile digitale pe suport electronic.

Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de restituire în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice revine organelor fiscale.

Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale 1 exemplar al Borderoului cu menţiunea despre primirea documentelor spre executare. Exemplarul 2 rămîne la trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor. Exemplarele 3 şi 4 sînt destinate băncii deservente.

Pe măsura primirii de la inspectoratele fiscale a Borderoului, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură prezentarea acestuia băncii deservente, în format electronic şi pe suport de hîrtie.

După executarea restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale exemplarul 2 al Certificatului, cu aplicarea menţiunii despre executare. Certificatele sînt însoţite de Registrul documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9c).

Primul exemplar al Certificatului rămîne la trezorerie.

În cazul neexecutării restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale Certificatele însoţite de Registrul documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9d).

Modul de conlucrare dintre trezoreriile teritoriale şi banca deserventă este reglementat de acordul/ contractul privind prestarea serviciilor bancare.

2.4.7. Plăţile administrate de către Serviciul Vamal

2.4.7.1. Operaţiunile de executare a notelor de transfer se efectuează de către Serviciul Vamal şi se prezintă în aceeaşi zi operaţională Trezoreriei de Stat pe suport electronic, care ulterior se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat. Informaţia prezentată va fi confirmată prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite.

2.4.7.2. Pentru operaţiunile de restituire, documentele se vor prezenta de către Serviciul Vamal la Trezoreria de Stat după cum urmează:

- pe suport electronic – ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;

- pe suport de hîrtie – Borderoul ordinelor de plată confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul pe suport de hîrtie se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Serviciului Vamal cu menţiunea despre recepţionare.

2.4.7.3. Responsabilitatea pentru corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi executarea notelor de transfer revine Serviciului Vamal.

2.4.8. Plăţile administrate de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale

2.4.8.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale (în continuare CNAM / CNAS) la Trezoreria de Stat după cum urmează:

2.4.8.2. Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine CNAM / CNAS, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.

2.4.9. După executare, Trezoreria de Stat transmite către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic după cum urmează:

- informaţia cu privire la notele de transfer (excepţie Serviciul Vamal) / ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.);

- Registrul notelor de transfer executate (Anexa nr.II-8e) (excepţie Serviciul Vamal) şi Registrul ordinelor de plată executate (Anexa nr.II-9e).

2.4.10. În cazul neexecutării documentelor de plată, Trezoreria de Stat prezintă către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic Registrul notelor de transfer remise (Anexa nr.II-8re) / Registrul ordinelor de plată remise (Anexa nr.II-9re), cu indicarea motivului neexecutării.

2.4.11. În cazul cînd apar unele întrebări în procesul executării şi/sau examinării documentelor prezentate spre executare, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a solicita informaţii suplimentare.

2.4.12. Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii efectuării operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de către contribuabili sau trecerii plăţilor de la un tip de plată la altul, o poartă beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări.

2.4.13. În cazul insuficienţei mijloacelor la conturile bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a executa documentele prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre restituire sau trecere din cont în cont prin achitarea lor parţială, perfectînd documentele de plată respective, cu indicarea menţiunii în destinaţia plăţii a documentului perfectat despre executarea parţială a acestora.

2.4.14. Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul economic/persoana fizică se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prin transferul mijloacelor la contul bancar al agentului economic/persoanei fizice, deschis în instituţia financiară, sau prin delegaţie de retragere de numerar.

2.4.14.1. Restituirea mijloacelor din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale persoanelor fizice se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Certificatului de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect.

[Pct.2.4.14 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.155 din 05.12.2012, în vigoare 14.12.2012]

2.4.15. În baza documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul cu înscrierea concomitentă în conturile trezoreriale de încasări.

2.4.16. În scopul întocmirii rapoartelor lunare privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prezintă în a doua zi lucrătoare a lunii următoare perioadei de gestiune Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, inspectoratelor fiscale teritoriale Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în 2 exemplare, semnate şi autentificate prin ştampilă.

Registrele se perfectează cumulativ de la începutul anului, pe tipuri de impozite şi taxe.

2.4.17. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, verifică lunar registrul veniturilor bugetelor respective încasate la conturile trezoreriale de încasări şi le confirmă prin semnătură şi ştampila rotundă, iar în termen de 2 zile prezintă Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar de registru.

În cazul depistării unor divergenţe, beneficiarii conturilor trezoreriale de încasării, de comun acord cu Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, întocmesc Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetele respective după caz:

- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.II-10);

- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul de stat/ bugetul asigurărilor sociale de stat/ fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-10a);

Corectările se efectuează în ziua operaţională curentă.

2.4.18. Modul de restituire a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat

2.4.18.1. Sumele aferente fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat achitate în plus sau incorect, se restituie în baza solicitărilor de restituire a acestora.

Solicitările se depun de către plătitori nemijlocit la instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat beneficiare, cu anexarea documentelor justificative.

Instituţiile publice examinează solicitările şi după caz, întocmesc ordine de plată pentru restituirea sumelor, prezentîndu-le trezoreriei teritoriale deservente.

2.4.18.2. Trezoreriile teritoriale verifică corectitudinea întocmirii ordinelor de plată privind restituirea sumelor achitate în plus sau incorect, le introduc în sistemul informaţional şi le transmit către Trezoreria de Stat.

2.4.18.3. Trezoreria de Stat transferă către trezoreriile teritoriale sumele solicitate pentru efectuarea restituirilor achitate în plus sau incorect, în ordinea stabilită.

[Pct.2.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

[Pct.2.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

2.5. Distribuirea dobînzilor aferente soldurilor bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat

2.5.1. Lunar, băncile deservente efectuează calculul şi transferul dobînzilor aferente soldurilor zilnice în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat în conformitate cu contractele încheiate cu Ministerul Finanţelor.

2.5.2. Băncile deservente, în conformitate cu condiţiile contractelor încheiate cu Ministerul Finanţelor, pînă la data de 3 a lunii următoare, prezintă unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat:

- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumelor calculate la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală, nr.33114001, codul băncii 280101140, cont trezorerial de încasări 12112000100;

- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, înregistrate în luna precedentă, indicate în anexa la contractul privind prestarea serviciilor bancare;

- calculul dobînzilor aferente soldurilor conturilor bancare ale bugetului de stat pentru mijloace speciale şi fonduri speciale înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumei calculate la aceleaşi conturi ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat.

[Pct.2.5.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

2.5.3. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat transmit la Trezoreria Centrală pînă la data de 10 a lunii următoare de gestiune calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, pentru urmărirea achitării de către băncile comerciale deservente.

2.5.4. Suma dobînzilor pentru soldurile zilnice ale mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat urmează a fi transferată de către banca deserventă la contul respectiv deschis unităţii Trezoreriei de Stat, printr-o dispoziţie de plată, în termenele stabilite conform contractului de prestare a serviciilor bancare.

Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat verifică calculele prezentate de banca deserventă, suma transferată a dobînzii, efectuează înscrierea sumelor dobînzilor în conturile bancare şi în timp de cel mult 3 zile lucrătoare întocmesc calculele de distribuire a dobînzilor (anexa nr.II-12 şi anexa nr.II-13) şi efectuează transferul dobînzilor prin nota de transfer (anexa nr.I-3) la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective şi instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat.

2.5.5. Dobînzile calculate la soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale din conturile bancare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, se virează integral la contul bugetului de stat, cu excepţia cazurilor, cînd în baza dispoziţiilor legale, instituţia publică este autorizată să beneficieze de mijloacele respective. Dobînda la soldurile conturilor curente ale instituţiilor publice respective se calculează conform Calculului sumei dobînzii spre transfer aferente soldurilor de mijloace (anexa nr.II-14).

[Pct.2.5.5 completat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.2.5.5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

2.5.6. Structura contului trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti disponibile la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat este format din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

Capitolul III. Efectuarea cheltuielilor de casă

3.1. Dispoziţii generale

3.1.1. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează în conformitate cu prevederile:

• Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;

• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;

• Clasificaţiei bugetare, aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu modificările şi completările ulterioare;

• Regulamentului privind repartizarea pe luni a veniturilor, cheltuielilor şi surselor de finanţare ale bugetului de stat, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.70 din 29 noiembrie 2004, cu modificările şi completările ulterioare;

• altor acte legislative şi normative în vigoare;

• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.

3.1.2. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează conform:

• Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, cu modificările şi completările ulterioare;

• Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;

• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;

• Bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu modificările şi completările ulterioare;

• Clasificaţiei bugetare, aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu modificările şi completările ulterioare;

• Regulamentului privind modul de elaborare, aprobare şi modificare a repartizărilor pe luni a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.13 din 13 februarie 2004, cu modificările şi completările ulterioare;

• altor acte legislative şi normative în vigoare;

• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.

3.1.3. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează de la conturile bancare respective ale Ministerului Finanţelor – unităţile Trezoreriei de Stat în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza planurilor de finanţare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.

În cazuri excepţionale, Trezoreria Centrală efectuează finanţarea unor instituţii publice, păstrînd conturile bancare ale acestor instituţii.

3.1.4. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează de la conturile bancare respective ale trezoreriilor teritoriale în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza repartizărilor lunare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.

3.2. Structura contului trezorerial pentru cheltuielile

executorilor de buget

3.2.1. Contul trezorerial pentru cheltuieli este constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

3.2.2. Structura contului trezorerial pentru transferuri din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi transferuri cu destinaţie specială este constituită din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

3.3. Distribuirea mijloacelor de la conturile bancare ale unităţilor

Trezoreriei de Stat

3.3.1. Distribuirea surselor financiare ale bugetului de stat încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria Centrală se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat pentru fiecare cont bancar, proiectul căreia este elaborat de către Trezoreria Centrală conform necesităţilor de plată pentru acţiuni generale, în baza actelor legislative şi normative în vigoare, precum şi a Informaţiei privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat (anexa III-1a şi anexa III-1b, după caz), perfectate în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru cheltuielile bugetului de stat.

Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat se semnează de către directorul Trezoreriei de Stat, se coordonează cu viceministrul care patronează Trezoreria de Stat şi se aprobă de către ministrul finanţelor, sau de persoanele împuternicite cu dreptul primei semnături pe documentele de plată bancare.

3.3.2. În baza indicaţiilor de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, Trezoreria Centrală perfectează ordine de plată, ordine de plată (în valută) (după caz) pentru efectuarea operaţiunilor pe conturile bancare ale Trezoreriei Centrale şi pentru efectuarea transferurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale în scopul efectuării cheltuielilor instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat cu indicarea destinaţiei acestor mijloace, conform clasificaţiei economice a cheltuielilor bugetare.

3.3.3. Distribuirea surselor financiare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, încasate la conturile bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, elaborată de către Direcţia generală finanţe respectivă în baza necesităţilor instituţiilor publice finanţate de la bugetele respective, aprobată de către autoritatea executivă abilitată cu acest drept, care se transmite spre executare (termen 1 zi) unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat.

[Pct.3.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.3.4. În baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, unităţile Trezoreriei de Stat asigură efectuarea cheltuielilor conform documentelor de plată prezentate.

3.3.5. Sumele repartizate conform indicaţiilor, pot rămîne în sold la conturile bancare respective, în cazul cînd:

• executorii de buget nu au prezentat documentele de plată unităţilor Trezoreriei de Stat;

• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget unităţilor Trezoreriei de Stat, depăşeşte soldul alocaţiilor;

• documentele de plată prezentate unităţilor Trezoreriei de Stat nu sînt perfectate în ordinea stabilită;

• lipsesc contractele de achiziţie publică şi prestare a serviciilor;

• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget unităţilor Trezoreriei de Stat, depăşeşte soldul nefinanţat pe contractele de achiziţii.

3.3.6. Sumele de mijloace repartizate conform indicaţiilor şi rămase la conturile bancare, pot fi redistribuite cu altă destinaţie conform ordinii stabilite în punctele 3.3.2., 3.3.3. din prezentele Norme metodologice.

3.3.7. Distribuirea surselor financiare ale bugetelor locale (satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor) se efectuează în baza documentelor de plată, prezentate de către executorii de buget trezoreriei teritoriale deservente.

3.3.8. Persoanele împuternicite cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură din unităţile Trezoreriei de Stat sînt responsabile de efectuarea cheltuielilor în strictă conformitate cu indicaţiile de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, şi cu destinaţia plăţilor indicate în documentele de plată trezoreriale.

3.4. Perfectarea şi verificarea documentelor de plată şi a

documentelor justificative pentru efectuarea cheltuielilor

3.4.1. Pentru efectuarea cheltuielilor, executorii de buget perfectează şi prezintă unităţilor Trezoreriei de Stat Borderoul documentelor de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat (anexa nr.III-1) cu anexarea documentelor de plată şi a documentelor justificative, selectate în ordinea perfectată în Borderou.

Borderoul se perfectează în două exemplare, dintre care unul, cu menţiunea trezoreriei teritoriale, se remite executorului de buget, iar exemplarul al doilea rămîne în unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat care se păstrează în dosarul executorului de buget respectiv.

Efectuarea cheltuielilor prin numerar

3.4.2. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget prezintă unităţilor Trezoreriei de Stat Delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.I-5).

Pentru ridicarea numerarului pentru instituţiile care se deservesc în contabilităţile centralizate, sau deţin mai multe conturi trezoreriale, acestea vor întocmi un cec de numerar în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.III-2).

[Pct.3.4.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.3. Necesităţile pentru finanţarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat în numerar se formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului prezentate trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor. Necesităţile se transmit în format electronic la Trezoreria de Stat în aceeaşi zi de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

În baza necesităţilor de numerar primite de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, Trezoreria de Stat formează ordine de plată şi transferă mijloacele de la contul bancar al Trezoreriei de Stat la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

După primirea de la Trezoreria de Stat a mijloacelor pentru retragerea numerarului, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul la contul bancar respectiv, deschis în banca deserventă.

[Pct.3.4.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.4. Pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului, prezentate de către executorii de buget, cererea despre necesarul de numerar.

A doua zi, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul mijloacelor la contul bancar respectiv, deschis în banca comercială deserventă, pentru retragerea numerarului.

[Pct.3.4.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.4¹. Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează cererea despre necesarul de numerar, care se prezintă la banca comercială deserventă cu două zile lucrătoare premergătoare zilei retragerii numerarului.

[Pct.3.4.4¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.5. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget anexează la delegaţia de retragere a numerarului următoarele documente justificative :

• Nota justificativă privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.III-6) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii salariilor şi indemnizaţiilor;

• Nota justificativă privind plata burselor (anexa nr.III-7) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii burselor;

• Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare (anexa nr.III-8) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii cheltuielilor de deplasare;

• Nota justificativă privind alte cheltuieli (anexa nr.III-9) – pentru plăţile în numerar, conform calculelor, care argumentează cheltuielile.

[Pct.3.4.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.6. Notele justificative se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură pe documentele de plată, cu aplicarea ştampilei rotunde a executorului de buget.

3.4.7. În notele justificative pentru ridicarea numerarului, în mod obligatoriu se indică numărul şi suma delegaţiei de retragere a numerarului, numărul şi suma ordinului de plată pentru transferurile impozitelor, reţinute din salariu şi a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală, informaţii referitoare la actul juridic, după caz (ordin, decizie, contract, contract de achiziţie etc.), în baza căruia se efectuează operaţiunea.

[Pct.3.4.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.8. Toate notele justificative se prezintă în două exemplare, dintre care exemplarul întîi rămîne în unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, iar exemplarul doi, după efectuarea cheltuielilor menţionate, se restituie executorului de buget cu semnătura şi ştanţa persoanei responsabile din unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat.

3.4.9. Delegaţiile de retragere a numerarului, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, se transmit de către unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat la banca deserventă, la care persoana împuternicită urmează să ridice numerarul.

[Pct.3.4.9 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.10. Transferurile la bugetele respective a impozitelor reţinute din salariu, transferul contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi la fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală se efectuează concomitent cu ridicarea mijloacelor în numerar sau transferul efectuat la cardurile bancare pentru plata salariilor.

[Pct.3.4.11 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.12. Numerarul primit în casieriile instituţiilor publice se utilizează de către acestea în termen de 3 zile lucrătoare, incluzînd ziua de primire a banilor de la instituţia bancară.

3.4.13. După expirarea termenului indicat în punctul 3.4.12., instituţiile publice sînt obligate să depună sumele de numerar neutilizate din casierii, precum şi sumele primite în casieria instituţiei pentru restabilirea cheltuielilor efectuate, la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente, perfectîndu-se Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6), cu indicarea contului trezorerial, articolului şi alineatului de cheltuieli.

3.4.14. Ordinul de încasare a numerarului se întocmeşte în conformitate cu prevederile Regulamentului privind operaţiunile de casă în băncile din Republica Moldova aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.47 din 25.02.2000 cu modificările şi completările ulterioare.

[Pct.3.4.13 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

3.4.15. Soldul numerarului disponibil în casa instituţiei publice, în ultima zi a lunii de gestiune, în mod obligatoriu, se depune la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente în ordinea stabilită în punctul 3.4.13.

Efectuarea plăţilor prin virament

3.4.16. Pentru efectuarea plăţilor prin virament pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate din conturile trezoreriale ale executorilor de buget, se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).

Pentru efectuarea plăţilor de către instituţiile care se deservesc în contabilitatea centralizată, sau care dispun de mai multe conturi trezoreriale, se întocmeşte un ordin de plată în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la ordinul de plată (anexa nr.III-10).

3.4.17. Ordinele de plată se întocmesc de către executorii de buget în conformitate cu actele normative în vigoare în 3 exemplare. Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi şi trei.

Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu aplicarea ştampilei rotunde.

3.4.18. Concomitent cu ordinele de plată se prezintă, după caz, următoarele documente justificative:

• contractele de achiziţie publică a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor;

• facturile fiscale;

• facturile de expediţie;

• actele de primire a lucrărilor efectuate;

• actele de achiziţie;

• alte documente justificative .

Documentele sus-menţionate, după efectuarea cheltuielilor, se restituie executorului de buget.

3.4.19. După verificarea documentelor de plată cu soldul de alocaţii sub aspectul clasificaţiei bugetare, executarea controlului cameral al documentelor justificative (inclusiv soldul pe contractele de achiziţie), persoanele responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat transmit primele două exemplare ale ordinelor de plată, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, la banca deserventă pentru efectuarea plăţilor.

În scopul urgentării prelucrării de către banca deserventă a documentelor de plată trezoreriale, acestea pot fi prezentate băncilor pe etape (de două sau mai multe ori pe zi).

Exemplarul doi al ordinului de plată, legalizat cu semnătura persoanei responsabile, ştanţa băncii şi data executării, se remite alăturat la extrasul din contul bancar al unităţilor Trezoreriei de Stat, drept confirmare a operaţiunilor efectuate.

3.4.20. După prelucrarea extrasului din contul bancar, persoana responsabilă din unitatea Trezoreriei de Stat aplică ştanţa şi semnătura pe exemplarul trei al ordinului de plată, care se remite executorului de buget cu anexarea documentelor justificative prezentate.

3.4.21. Pentru efectuarea transferului de credit în adresa Î.S. "Poşta Moldovei", pe numele unor persoane fizice în cazul achitării pensiilor, pensiilor alimentare, salariilor, cheltuielilor de deplasare, onorarii de autor, etc. se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).

[Pct..3.4.21 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

3.4.22. Ordinul de plată pentru efectuarea transferului de credit în adresa Î.S. "Poşta Moldovei" se prezintă în unităţile Trezoreriei de Stat de către plătitor în patru exemplare, la care, după caz, se anexează două exemplare ale listei destinatarilor mijloacelor băneşti.

Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu aplicarea ştampilei rotunde.

În cazul în care spaţiul de la rubrica „Destinaţia plăţii” din ordinul de plată nu permite introducerea informaţiei complete privind numele, prenumele, suma către plată şi adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti, plătitorul întocmeşte o listă în care se indică numele, prenumele, suma către plată, adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti, numărul şi data ordinului de plată la care se referă.

Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi, trei şi patru.

[Pct..3.4.22 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

Evidenţa contractelor de achiziţii publice

3.4.23. Contractarea de mărfuri, lucrări şi servicii se efectuează în baza Legii nr.96-XVI din 13 aprilie 2007 privind achiziţiile publice, conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul respectiv (dacă acestea există) şi altor acte normative în vigoare, în limita alocaţiilor aprobate.

Pentru achiziţiile de bunuri, lucrări şi servicii a căror perioadă de realizare este mai mare de un an, contractul poate fi încheiat pentru întreaga achiziţie, însă realizarea lui urmează a fi asigurată în limitele alocaţiilor anuale prevăzute în aceste scopuri şi precizate anual în contract.

3.4.24. Contractele de achiziţie, încheiate de către executorii de buget, inclusiv contractele încheiate cu persoane fizice, în mod obligatoriu, se înregistrează în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în Registrul contractelor de achiziţie (anexa nr.III-11) cu atribuirea numărului unic de înregistrare.

3.4.25. Contractele de achiziţii publice încheiate de către executorii de buget, neînregistrate în Trezoreria de Stat sau în una din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în modul stabilit, nu au putere juridică.

3.4.26.Elementele principale ale contractelor de achiziţii publice, care se verifică şi se includ în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor de către persoana responsabilă sînt următoarele:

a) numărul şi data încheierii contractului;

b) numărul şi data înregistrării contractului la trezoreria teritorială;

c) suma contractului şi încadrarea acesteia în limita soldului de alocaţii;

d) termenul de livrare /executare /prestare;

e) termenul de achitare a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor;

f) termenul de valabilitate al contractului;

g) datele bancare ale plătitorului (inclusiv conturile trezoreriale) şi datele bancare ale beneficiarului;

h) clasificaţia bugetară atribuită de către instituţia publică.

3.4.27.Pe ambele exemplare ale contractelor de achiziţie se înscrie numărul unic de înregistrare, data înregistrării, se aplică ştanţa şi semnătura executorului din trezoreria teritorială deserventă. Contractele de achiziţii publice înregistrate se restituie executorilor de buget.

3.4.28. Plăţile pentru mărfurile procurate, lucrările executate şi serviciile prestate instituţiilor publice se efectuează conform contractelor de achiziţii publice, încheiate între executorii de buget şi furnizori în limita soldurilor alocaţiilor disponibile la zi pentru cheltuielile respective.

3.4.28¹. Executorii de buget sînt responsabili de respectarea actelor legislative şi normative în vigoare privind achiziţiile publice, de încheierea contractelor, modul de achitare şi nivelul preţurilor la mărfurile, lucrările şi serviciile contractate, precum şi de efectuarea achiziţiilor în strictă corespundere cu lista mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor indicate în contracte.

Pentru încălcarea procedurilor de achiziţii publice, executorii de buget poartă răspundere în conformitate cu prevederile Codului contravenţional al Republicii Moldova.

3.4.28². Datoriile creditoare formate la situaţia din 1 ianuarie pot fi acceptate spre plată, în limita alocaţiilor prevăzute în buget pe anul bugetar respectiv, acestea (datoriile) fiind confirmate prin facturi fiscale şi documente care justifică respectarea procedurilor de achiziţii, stabilite prin lege.

3.4.28³. Nu se permite executorilor de buget admiterea şi achitarea datoriilor creditoare în urma recepţionării bunurilor, serviciilor şi lucrărilor:

a) fără respectarea procedurilor de achiziţii şi fără a fi încheiat contractul respectiv cu furnizorul;

b) în suma care depăşeşte suma contractului încheiat cu furnizorul;

c) în baza unui contract încheiat cu furnizorul, dar neînregistrat la trezoreria teritorială;

d) în baza contractelor întocmite cu furnizorii şi aprobate de către Agenţia Achiziţii Publice, a căror valoare este mai mare decît alocaţiile aprobate şi precizate a bugetelor respective în anul precedent.

3.4.28⁴. Transferurile curente şi capitale, cît şi transferurile în bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează la conturile bancare ale beneficiarilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate fără contracte de achiziţii publice.

[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” modificată prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Executarea documentelor executorii (titluri executorii şi ordine incaso)

3.4.29. Documentele executorii, eliberate în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti ce ţin de dezafectarea incontestabilă a resurselor bugetare din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, se execută conform prevederilor articolului 36(35) din Legea nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare.

[Pct.3.4.29 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.30. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti direct de la bugetul de stat se prezintă de către organul de executare spre executare Ministerului Finanţelor, care este autorizat să achite sumele adjudecate conform acestor documente din contul mijloacelor bugetului de stat, indiferent dacă sînt sau nu aprobate alocaţii în acest scop, iar cele privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat se prezintă de către organul de executare spre executare autorităţilor administraţiei publice centrale, care, împreună cu instituţiile publice din subordine, sînt responsabile de prezentarea la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată pentru achitarea sumelor adjudecate din contul mijloacelor proprii. În cazul neexecutării documentului executoriu în termen de cel mult 6 luni de la data înaintării propunerii de executare benevolă, organul de executare încasează incontestabil din contul debitorului suma adjudecată.

[Pct.3.4.30 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.31. Documentele executorii ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetului de stat, prezentate de către organele abilitate cu acest drept, se execută de către Trezoreria de Stat, după examinarea lor de către Direcţia juridică a Ministerului Finanţelor.

Trezoreria de Stat înregistrează documentele executorii şi perfectează Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii şi a ordinelor incaso (anexa nr.III-12).

Executarea documentelor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat la tipul 305 “Despăgubiri civile”, grupul principal 20 “Activităţile şi serviciile neatribuite la alte grupe principale”, grupul 09 “Cheltuieli neatribuite la alte grupe”, articolul 113 “Plata mărfurilor şi serviciilor”, alineatul 50 “Documente executorii”.

Celelalte segmente ale clasificaţiei cheltuielilor bugetare se atribuie în dependenţă de caracterul cheltuielilor respective.

[Pct.3.4.31 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.32. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti direct de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se prezintă de către organul de executare spre executare autorităţilor executive locale, iar cele privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti ale instituţiilor finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se prezintă de către organul de executare spre executare autorităţilor executive locale, care, împreună cu instituţiile publice din subordine, sînt responsabile de prezentarea la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată pentru achitarea sumei adjudecate din contul mijloacelor proprii. În cazul neexecutării documentului executoriu în termen de cel mult 6 luni de la data înaintării propunerii de executare benevolă, organul de executare încasează incontestabil din contul debitorului suma adjudecată.

[Pct.3.4.32 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.33. Întru executarea prevederilor expuse în punctele 3.4.30. şi 3.4.32., executorii de buget prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor ordine de plată, perfectate şi semnate în ordinea stabilită.

[Pct.3.4.33 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.34. În cazul neprezentării documentelor de plată spre achitare, a titlurilor executorii de către executorii de buget, instanţa de judecată, structurile teritoriale ale Departamentului de executare pe lîngă Ministerul Justiţiei (direcţiile şi oficiile) şi alte organe împuternicite prin lege cu acest drept, aplică sechestrul pe mijloacele băneşti din conturile trezoreriale ale executorilor de buget în baza încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor şi dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.

[Pct.3.4.34 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.35. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură executarea încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi a dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale executorilor de buget, respectînd prevederile Regulamentului privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare.

[Pct.3.4.35 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.36. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, primind spre executare încheierea, notificarea, hotărîrea, ordonanţa privind aplicarea sechestrului pe mijloace băneşti şi dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale executorilor de buget, imediat o înregistrează în Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale (anexa nr.III-3) .

[Pct.3.4.36 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.37. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor informează prin intermediul Comunicatului informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale (anexa nr.III-14) emitentul încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi ale dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale executorilor de buget, despre disponibilul şi acumularea mijloacelor în conturile trezoreriale indicate de organele în cauză.

[Pct.3.4.37 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.38. În cazul lipsei alocaţiilor bugetare respective, hotărîrile judecătoreşti, titlurile executorii ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor din cont se execută de către executorii de buget din contul şi în limita mijloacelor bugetelor proprii şi disponibilului de mijloace băneşti la conturile bancare ale bugetelor respective.

Executarea hotărîrilor judecătoreşti şi titlurilor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetului respectiv la tipul 305 “Despăgubiri civile”, articolul 113 “Plata mărfurilor şi serviciilor”, alineatul 50 “Documente executorii”.

Clasificaţia funcţională şi organizaţională A se atribuie în dependenţă de caracterul cheltuielilor respective.

Pînă la finele anului bugetar urmează a fi efectuate modificările de rigoare în planurile de finanţare (repartizările pe luni) conform ordinii stabilite.

[Pct.3.4.38 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

3.4.39. Executarea documentelor executorii ce ţin de dezafectarea incontestabilă din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează analogic punctului 3.4.31., alineatele 2-4.

[Pct.3.4.39 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Operaţiuni trezoreriale interne

3.4.39. Operaţiunile interne în unităţile Trezoreriei de Stat reprezintă operaţiuni între conturi trezoreriale fără trecerea acestora prin conturile bancare.

3.4.40. Pentru efectuarea operaţiunilor interne prin sistemul trezorerial, unităţile Trezoreriei de Stat utilizează Nota de transfer (tip.doc.10 TT), (anexa nr.I-3), pentru operaţiunile interne în valută străină – Nota de transfer în valută (tip.doc.10 TTv), (anexa nr.I-3v).

[Pct.3.4.40 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

3.4.41. Nota de transfer se perfectează în două sau în trei exemplare (în cazul cînd operaţiunea trezorerială internă se efectuează între doi executori de buget) şi se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilelor rotunde de către executorii de buget şi unităţile Trezoreriei de Stat.

Primul exemplar al Notei de transfer rămîne în unitatea Trezoreriei de Stat respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit executorului de buget respectiv.

3.4.41¹. În cazul resubordonării instituţiilor publice, instituţia publică întocmeşte Informaţia privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice (anexa nr.III-16), care se prezintă organului ierarhic superior. Ulterior, aceasta se prezintă Ministerului Finanţelor pentru aprobare şi executare, în baza căreia se generează note de transfer şi modificările la planurile de finanţare. Notele de transfer şi modificările la planurile de finanţare se transmit instituţiei supuse resubordonării pentru semnare şi aprobare. Ulterior, notele de transfer se remit trezoreriei teritoriale deservente, iar planurile de finanţare se prezintă Direcţiei de ramură a Ministerului Finanţelor.

În cazul cînd instituţia publică, în baza dispoziţiilor legale, transmite o parte din activele şi pasivele sale mai multor instituţii publice, transmiterea operaţiunilor de executare efectuate la data transmiterii de către instituţia supusă reorganizării se efectuează prin întocmirea Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale (formularul nr.4) şi a Raportului privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (formularul nr.2). Rapoartele menţionate se prezintă la nivel de codificator al clasificaţiei bugetare (grupa principală, grupa funcţiei, tipul instituţiei, categoria mijloacelor speciale, program/ subprogram, codul obiectului pentru investiţii capitale şi reparaţii capitale). Adiţional, în formularele date se indică codul instituţiei şi codul trezoreriei deservente.

Instituţia supusă reorganizării întocmeşte două rapoarte:

- cu semnul „minus” – pentru instituţia care transmite activele şi pasivele, şi

- cu semnul „plus” – pentru instituţia care primeşte activele şi pasivele.

Contractele încheiate cu furnizorii de lucrări şi servicii pînă la momentul reorganizării se transmit printr-un Extras privind executarea contractului, eliberat de către trezoreria teritorială deserventă, unde la nivel de fiecare articol şi alineat se indică codul instituţiei, unde urmează a fi transferat contractul în cauză. Divizarea planurilor de finanţare se efectuează conform procedurilor standard de întocmire a acestora.

[Pct.3.4.41¹ introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Operaţiuni valutare

3.4.42. Operaţiunile ce ţin de rambursarea împrumuturilor şi garanţiilor externe, deservirea acestora, achitarea cotizaţiilor de membru ale Republicii Moldova în organismele internaţionale, finanţarea instituţiilor publice amplasate peste hotarele Republicii Moldova, achiziţiile publice şi alte măsuri prevăzute de legislaţie, se efectuează prin Ordinul plată (în valută) (anexa nr.I-4) de la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor trezoreriale.

3.4.43. Achitarea plăţilor, ce ţin de achiziţiile publice efectuate peste hotarele republicii, se efectuează conform contractelor de achiziţii, în limita soldurilor de alocaţii bugetare, cu înregistrarea lor în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat în ordinea stabilită.

3.4.44. Eliberarea în numerar a valutei străine pentru cheltuielile instituţiilor publice se efectuează în baza Cererii de eliberare a valutei străine ( anexa nr.III-15).

3.4.45. Ordinele de plată (în valută) şi Cererea de eliberare a valutei străine se perfectează în 4 exemplare. Exemplarele 2, 3, 4 se semnează de către executorii de buget, cu aplicarea ştampilei rotunde.

Primul exemplar se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu aplicarea ştampilei rotunde.

3.4.46. În cazul cînd instituţiile publice, amplasate peste hotarele republicii, efectuează cheltuieli pe teritoriul Republicii Moldova, ce ţin de activitatea acestor instituţii, ordinele de plată se prezintă de către executorii de buget unităţilor Trezoreriei de Stat conform ordinii stabilite, la care se anexează documentele justificative şi calculele respective.

3.4.47. Pentru efectuarea cheltuielilor în valută străină, unităţile Trezoreriei de Stat procură valută străină de la băncile deservente la cursul de schimb stabilit de comun acord în contractele de prestare a serviciilor bancare.

3.4.48. Cheltuielile efectuate din conturile valutare ale unităţilor Trezoreriei de Stat se reflectă în evidenţa contabilă în lei moldoveneşti conform cursului de schimb valutar stabilit la data efectuării operaţiunilor.

Capitolul IV. Evidenţa mijloacelor speciale şi fondurilor speciale

4.1. Dispoziţii generale

4.1.1. Evidenţa veniturilor şi cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale se ţine pe conturile trezoreriale deschise executorilor de buget în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat conform prevederilor stabilite în actele normative şi legislative în vigoare, Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004, cu completările şi modificările ulterioare, şi a prezentelor Norme metodologice.

4.2. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale

4.2.1. Gestionarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe categorii de mijloace speciale şi pe fiecare tip de fond special, conform prevederilor actelor normative în vigoare.

4.2.2. În cazul în care instituţia publică nu dispune de cont trezorerial pe mijloace bugetare, pentru deschiderea contului trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se prezintă setul de documente indicat în punctul 1.3.1. al prezentelor Norme metodologice.

4.2.3. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale de către instituţiile publice se efectuează în baza planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită.

4.2.4. Planurile de finanţare pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, precum şi modificările la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează la Trezoreria Centrală şi se transmit spre executare unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat deservente.

4.2.5. Planurile de finanţare, repartizările pe luni şi modificările la ele, pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat.

4.2.6. Contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

4.3. Evidenţa veniturilor încasate în conturile trezoreriale

de mijloace speciale şi fonduri speciale

4.3.1. În baza extrasului din cont bancar şi a documentelor de plată, verificate de către persoana responsabilă din unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, sumele de venituri se înregistrează în conturile trezoreriale de mijloace speciale sau fonduri speciale respective ale instituţiilor publice, în conformitate cu destinaţia acestora.

4.3.2. În cazul în care au fost încasate sume conform documentelor de plată întocmite incorect, aceste sume se înscriu la contul trezorerial "Încasări neidentificate".

Nu mai tîrziu de a doua zi operaţională, persoana responsabilă înştiinţează instituţia publică sau plătitorul referitor la plăţile încasate incorect, sau, după caz, întocmeşte ordine de plată pentru restituirea sumei incorect încasate la contul trezorerial respectiv, cu excepţia persoanelor fizice.

În baza explicaţiilor argumentate în formă scrisă, prezentate de către instituţia publică sau plătitor, după caz, şi a notelor de transfer, unităţile Trezoreriei de Stat efectuează înscrierile contabile respective.

4.3.3. Mijloacele speciale şi veniturile transferate la fondurile speciale, pentru care în anul curent nu au fost prezentate şi înregistrate în unităţile Trezoreriei de Stat planuri de finanţare, repartizări lunare, se înregistrează în conturile trezoreriale respective, deschise în anul precedent.

Dacă astfel de conturi nu există, mijloacele se înregistrează în contul "Încasări neidentificate", fără dreptul de a fi cheltuite pînă la prezentarea planurilor de finanţare, a repartizărilor pe luni şi deschiderea conturilor trezoreriale noi sau se restituie plătitorului.

4.4. Efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale

de mijloace speciale şi fonduri speciale

4.4.1. Cheltuielile din contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează de la conturile bancare respective ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale, în strictă conformitate cu destinaţiile stabilite în planurile de finanţare, repartizările pe luni aprobate şi înregistrate în ordinea stabilită şi în limita soldurilor de mijloace băneşti disponibile.

4.4.2. Pentru efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se aplică ordinea de perfectare, verificare şi prezentare în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat a documentelor de plată, stabilită pentru efectuarea cheltuielilor bugetare (capitolul III al prezentelor Norme metodologice).

4.4.3. Închiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează în conformitate cu prevederile prezentelor Norme metodologice.

Capitolul V. Evidenţa operaţiunilor privind împrumuturile

acordate şi rambursate

5.1. Dispoziţii generale

5.1.1. În procesul executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pentru finanţarea deficitului bugetar sau a decalajului de casă temporar, autorităţile administraţiei publice centrale şi locale pot atrage împrumuturi interne şi externe.

Contractarea, primirea, acordarea, rambursarea împrumuturilor se efectuează conform prevederilor:

• Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;

• Legii nr.943-XIII din 18 iulie 1996 privind datoria de stat şi garanţiile de stat, cu modificările şi completările ulterioare;

• Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;

• Altor acte legislative şi normative în vigoare.

5.2. Structura contului trezorerial de împrumut

5.2.1. Contul trezorerial de împrumut este constituit din 5 părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

5.2.2. Pentru evidenţa împrumuturilor privind finanţarea deficitului bugetului de stat, codul beneficiarului de împrumut echivalează cu codul direcţiei Ministerului Finanţelor, care deţine registrul mijloacelor împrumutate (interne şi externe).

5.2.3. Pentru evidenţa împrumuturilor din disponibilul conturilor mijloacelor speciale ale executorilor de buget, codul beneficiarului de împrumut coincide cu codul unităţii Trezoreriei de Stat, care efectuează operaţiunile de împrumut.

5.3. Evidenţa împrumuturilor

5.3.1. Împrumuturile efectuate între autorităţile administraţiei publice centrale şi locale sau împrumuturile de la Banca Naţională şi alte instituţii financiare se efectuează în baza contractului de împrumut (acord de credit).

5.3.2. Evidenţa contractelor de împrumuturi bancare şi bugetare (acorduri de credit) este ţinută de către părţile contractante.

5.3.3. În unităţile Trezoreriei de Stat se ţine evidenţa operaţiunilor de casă aferente împrumuturilor contractate de către executorii de buget prin intermediul conturilor trezoreriale .

5.3.4. Pentru deschiderea contului trezorerial de împrumut, executorul de buget prezintă unităţii Trezoreriei de Stat contractul de împrumut şi cererea de deservire (anexa nr.I-10), în care se indică numărul şi data contractului.

5.3.5. După deschiderea contului trezorerial de împrumut, contractul se restituie executorului de buget.

5.3.6. Rambursarea împrumuturilor se efectuează de către executorii de buget, în strictă conformitate cu condiţiile stabilite în contractul de împrumut şi actele normative în vigoare.

5.3.7. Cheltuielile legate de deservirea împrumuturilor se efectuează din contul bugetelor respective, în limita planurilor de finanţare, repartizărilor pe luni şi a modificărilor la ele, aprobate în ordinea stabilită.

Capitolul VI. Depozitarea mijloacelor în instituţii financiare de

către unităţile Trezoreriei de Stat

6.1. Depozitarea mijloacelor bugetare

6.1.1. Mijloacele temporar disponibile la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat pot fi depozitate în instituţii financiare, conform prevederilor actelor normative şi legislative în vigoare.

6.1.2. Pentru plasarea la conturile de depozit în instituţii financiare a mijloacelor temporar disponibile ale bugetului de stat şi ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, este necesar acordul Ministerului Finanţelor sau al autorităţilor publice locale, în care se indică suma propusă spre depozitare şi termenul depozitării.

6.1.3. Dobînzile pentru sumele depozitate se transferă de către instituţia financiară în termenele stabilite în contract la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, conturile trezoreriale indicate în contract.

6.1.4. Suma depozitată se rambursează la conturile respective conform condiţiilor stabilite în contract.

6.2. Depozitarea mijloacelor speciale

6.2.1. Instituţiile publice, posesoare de mijloace speciale sînt în drept, după coordonare cu autorităţile publice ierarhic superioare, să depună sumele de mijloace temporar disponibile la conturi curente de depozite în instituţii financiare.

6.2.2. Depozitarea se efectuează cu respectarea următoarelor condiţii:

• suma solicitată pentru depozitare nu depăşeşte soldul de mijloace băneşti la contul trezorerial, de la care se efectuează operaţiunea;

• încasările ulterioare la contul special vor asigura funcţionarea normală a instituţiei;

• instituţia nu are datorii faţă de furnizorii de mărfuri şi servicii.

6.2.3. Pentru plasarea mijloacelor speciale la conturile de depozit, instituţia înaintează unităţii teritoriale a Trezoreriei de Stat o cerere, în care se indică suma propusă spre depozitare, categoria de mijloace speciale şi termenul depozitării.

6.2.4. Unitatea teritorială ale Trezoreriei de Stat, de comun acord cu instituţia publică, examinează ofertele instituţiilor financiare, selectează cea mai avantajoasă ofertă şi încheie contract de depozitare.

6.2.5. Contractul de depozit se încheie între unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, instituţia publică şi instituţia financiară.

6.2.6. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat înregistrează contractele de depozit în Registrul evidenţei contractelor de depozit (anexa nr.VI-1).

6.2.7. Dobînzile pentru sumele depozitate se transferă de către instituţia financiară conform rechizitelor şi în termenele stabilite în contract.

6.2.8. Mijloacele speciale depozitate, după expirarea termenului, se rambursează la conturile respective, conform condiţiilor stabilite în contract.

6.2.9. Evidenţa achitării dobînzii calculate la conturile trezoreriale de depozit conform condiţiilor contractului, se ţine de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat în tabelul Evidenţa achitării dobînzii calculate (anexa nr.VI-2).

Capitolul VII. Evidenţa contabilă

7.1. Dispoziţii generale

7.1.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Legii contabilităţii nr.426 din 4 aprilie 1995 cu modificările şi completările ulterioare şi în conformitate cu prezentele Norme metodologice.

7.1.2. Pentru a ţine evidenţa contabilă este necesar de a asigura:

• confirmarea documentară, argumentarea juridică, plenitudinea şi continuitatea înregistrării în evidenţă a tuturor operaţiunilor în perioada gestionară;

• corectitudinea atribuirii încasărilor la perioada gestionară, în care ele au fost obţinute, şi a plăţilor la perioada gestionară, în care ele au fost efectuate;

• identitatea datelor evidenţei analitice, totalurilor şi soldurilor pe conturile evidenţei sintetice, precum şi identitatea totalurilor şi soldurilor debitoare şi creditoare la data de întîi a fiecărei luni.

7.1.3. În dependenţă de tehnologiile utilizate, registrele contabile, documentele de plată, rapoartele contabile se îndeplinesc cu pix sau se imprimă pe hîrtie cu mijloace tehnice.

7.1.4. Nu se admit corectări în delegaţii de retragere a numerarului, ordine de plată şi alte documente de plată trezoreriale prezentate de către instituţiile publice.

[Pct.7.1.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.1.5. Greşelile comise în documentele şi registrele contabile utilizate în unităţile Trezoreriei de Stat se corectează prin anularea textului sau a sumelor incorecte, înscriindu-se deasupra textul sau sumele corecte. Anularea se efectuează printr-o linie subţire, astfel ca să se poată citi textul sau cifrele anterioare. Corectarea greşelilor în document se confirmă prin semnătura persoanelor care au semnat documentele, cu indicarea datei corectării.

7.1.6. Documentele primare intrate în contabilitate, în mod obligatoriu, sînt supuse controlului din punct de vedere al formei şi al conţinutului. Pentru veridicitatea datelor ce se conţin în documente, precum şi pentru perfectarea calitativă a documentelor primare, poartă răspundere persoanele care au întocmit şi au semnat aceste documente.

7.1.7. Dreptul la prima semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine ministrului finanţelor şi persoanelor autorizate de către ministru.

Dreptul la prima semnătură în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat îi aparţine şefului trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.

Dreptul la a doua semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine contabilului-şef al Trezoreriei Centrale şi persoanelor autorizate cu acest drept.

Dreptul la a doua semnătură în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat îi aparţine contabilului-şef al trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.

Documentele contabile fără semnăturile respective sînt considerate nule. Se interzice semnarea documentelor fără a fi completate în ele toate elementele necesare.

7.2. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă

a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat

a Ministerului Finanţelor

7.2.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional (bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală) prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor (în continuare Planul de conturi).

Pentru evidenţa contabilă în unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate în unitatea teritorială autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) suplimentar se aplică prevederile stabilite în anexa nr.VII-20.

7.2.2. Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate prin unităţile Trezoreriei de Stat se înregistrează în mod cronologic şi sistematic în conturile sintetice de gradul I şi gradul II.

7.2.3. Planul de conturi cuprinde 9 clase de conturi sintetice de gradul I şi gradul II, şi anume:

• Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori

• Clasa 2 Cheltuieli

• Clasa 4 Venituri şi încasări

• Clasa 5 Împrumuturi

• Clasa 6 Decontări între bugete

• Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat

• Clasa 8 Surse de finanţare

• Clasa 9 Rezultate

• Clasa 10 Conturi extrabilanţiere

7.2.4. Evidenţa analitică în unităţile Trezoreriei de Stat se ţine pe conturile trezoreriale (conturi analitice).

7.2.5. Conturile sintetice şi analitice asigură înregistrarea operaţiunilor:

• în conturile curente ale unităţilor Trezoreriei de Stat (intrări şi ieşiri);

• la încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor bugetare;

• la încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;

• privind acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetare şi a surselor de finanţare;

• privind decontările între bugete şi între unităţile Trezoreriei de Stat;

• de încheiere a anului bugetar privind executarea bugetelor de toate nivelurile.

7.2.6 Planul de conturi poate fi modificat şi completat numai de către Ministerul Finanţelor.

7.2.7. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor cuprinde:

Codul contului		Denumirea conturilor	Activ/ Pasiv
De gradul I	De gradul II	Denumirea conturilor	Activ/ Pasiv
1	2	3	4
Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI
11	Conturile curente ale bugetului de stat		A
	1101	Cont curent al bugetului de stat	A
	1103	Cont curent al bugetului de stat cu destinaţie specială	A
	1104	Cont curent valutar al bugetului de stat	A
	1105	Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	A
	1106	Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în Banca Naţională	A
	1107	Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare în Banca Naţională	A
	1108	Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale	A
	1109	Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare	A
12	Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special		A
	1201	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	1203	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, cu destinaţie specială	A
	1204	Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	1205	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale	A
	1206	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru depozite în bănci comerciale	A
13	Conturile curente ale bugetului local		A
	1301	Cont curent al bugetului local	A
	1303	Cont curent al bugetului local cu destinaţie specială	A
	1304	Cont curent valutar al bugetului local	A
	1305	Cont curent al bugetului local pentru mijloace speciale	A
	1306	Cont curent al bugetului local pentru depozite în bănci comerciale	A
14	Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale		A
	1401	Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale	A
	1402	Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloace speciale	A
	1403	Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale	A
	1404	Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat	A
	1478	Mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare	A
	1480	Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării	A
15	Conturile curente pentru fonduri speciale, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală		A
	1501	Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale	A
	1502	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale	A
	1503	Cont curent al bugetului local pentru fonduri speciale	A
	1504	Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat	A
	1505	Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale	A
	1506	Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale	A
	1511	Cont curent pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A
	1513	Cont curent valutar pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A
16	Conturile curente pentru alte mijloace		A
	1601	Cont curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare	A
	1602	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru ajutoare umanitare	A
	1603	Cont curent al bugetului local pentru ajutoare umanitare	A
	1604	Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat	A
	1605	Cont curent special al Guvernului	A
	1606	Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în Banca Naţională a Moldovei	A
	1607	Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în băncile comerciale	A
	1608	Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat aferent plăţilor curente	A
	1609	Cont curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace	A
	1610	Cont curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat	A
	1613	Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat	A
	1614	Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	1615	Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local	A
	1616	Cont curent al bugetului de stat pentru alte mijloace depozitate	A
	1617	Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale	A
	1618	Cont curent pentru fonduri speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei	A
	1619	Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice depozitate în Banca Naţională a Moldovei	A
	1621	Cont special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender	A
	1622	Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută	A
	1623	Cont curent pentru mijloacele aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei	A
	1624	Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută	A
	1625	Cont curent al entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	A
	1626	Cont curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	A
	1631	Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	A
	1632	Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	A
	1681	Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	A
	1682	Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	A
	1689	Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe	A
	1691	Acreditive	A
	1694	Cont curent pentru încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	A
	1695	Cont curent pentru încasări neidentificate ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	A
	1696	Cont curent pentru dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturi curente în bănci comerciale	A
	1697	Cont curent pentru dobînzile calculate la mijloacele băneşti	A
	1698	Cont curent al bugetului de stat pentru alte încasări	A
	1699	Cont curent pentru încasări neidentificate a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A
17	Conturile curente pentru încasări neidentificate		A
	1701	Cont curent al bugetului de stat pentru încasări neidentificate	A
	1702	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru încasări neidentificate	A
18	Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală		A
	1801	Cont curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A
19	Conturile curente pentru sume în drum		A
	1901	Cont curent al bugetului de stat pentru sume în drum	A
	1902	Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru sume în drum	A
	1903	Cont curent al bugetului local pentru sume în drum	A
Clasa 2 CHELTUIELI
21	Cheltuielile bugetului de stat		A
	2101	Cheltuielile bugetului de stat	A
	2103	Cheltuielile de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor	A
22	Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special		A
	2201	Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	2205	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
23	Cheltuielile bugetului local		A
	2301	Cheltuielile bugetului local	A
	2305	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local	A
24	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat		A
	2401	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat	A
	2478	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	A
25	Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală		A
	2501	Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat	A
	2502	Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	2503	Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local	A
	2511	Cheltuielile din contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A
	2513	Cheltuielile din contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A
26	Cheltuielile din contul altor mijloace		A
	2601	Cheltuielile bugetului de stat din ajutoare umanitare	A
	2602	Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din ajutoare umanitare	A
	2603	Cheltuielile bugetului local din ajutoare umanitare	A
	2604	Cheltuielile din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat	A
	2610	Cheltuielile din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat	A
	2625	Cheltuielile ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	A
	2626	Cheltuieli ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	A
	2631	Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	A
	2632	Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local	A
	2681	Cheltuieli ale bugetului de stat din contul mijloacelor granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	A
	2682	Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	A
	2698	Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări	A
Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI
41	Veniturile bugetului de stat		P
	4101	Veniturile bugetului de stat	P
	4103	Veniturile de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor	P
42	Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special		P
	4201	Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	4205	Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
43	Veniturile bugetului local		P
	4301	Veniturile bugetului local	P
	4305	Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local	P
44	Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat		P
	4401	Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat	P
	4478	Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	P
	4480	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiei în conturi prin intermediul sistemului bancar în interiorul ţării	P
45	Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală		P
	4501	Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat	P
	4502	Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	4503	Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local	P
	4511	Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	P
	4512	Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	P
	4513	Venituri în valută străină a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	P
46	Alte venituri şi încasări		P
	4601	Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului de stat	P
	4602	Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	4603	Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului local	P
	4604	Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat	P
	4605	Veniturile contului special al Guvernului	P
	4610	Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat	P
	4613	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat	P
	4614	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	4615	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local	P
	4621	Venituri din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender	P
	4622	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută	P
	4623	Veniturile aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei	P
	4624	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută	P
	4625	Venituri ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	P
	4626	Venituri ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	P
	4631	Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	P
	4632	Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local	P
	4634	Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	P
	4681	Granturi externe, alte încasări şi transferuri aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	P
	4682	Încasări obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	P
	4683	Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale	P
	4684	Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale
	4685	Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat	P
	4687	Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat	P
	4688	Veniturile mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	P
	4689	Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe	P
	4694	Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	P
	4695	Încasări neidentificate ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	P
	4696	Încasările dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în bănci comerciale	P
	4697	Încasările dobînzilor calculate la mijloacele băneşti în conturi bancare	P
	4698	Alte încasări ale bugetului de stat	P
	4699	Încasările neidentificate ale mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	P
47	Veniturile calculate de la bugetul de stat		P
	4701	Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	4703	Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului local	P
	4705	Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru bugetul asigurărilor sociale de stat	P
	4706	Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru contul special al Guvernului	P
	4721	Veniturile calculate din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender	P
48	Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local		P
	4801	Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local	P
	4803	Veniturile calculate de la bugetul local bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
49	Încasări neidentificate		P
49	4901	Încasările neidentificate ale bugetului de stat	P
	4902	Încasările neidentificate ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetului local	P
Clasa 5 ÎMPRUMUTURI
51	Împrumuturi agenţilor economici		A-P
51	5101	Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici	A-P
52	Împrumuturi între bugete		A-P
	5201	Împrumuturile acordate de la bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	5202	Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat	A
	5203	Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat	A-P
	5204	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	5205	Împrumuturile acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local	A-P
	5206	Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	5207	Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	5208	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local	P
	5209	Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat	A
	5210	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local	P
	5211	Împrumuturi acordate de către bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat	A
	5212	Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat	P
	5213	Împrumuturi acordate de către bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A
	5214	Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat	P
53	Alte împrumuturi		A-P
	5301	Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat	A-P
	5303	Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	5305	Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local	A-P
54	Garanţii de stat interne		A-P
	5401	Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne	A-P
	5402	Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
55	Garanţii de stat externe		P
	5501	Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe	P
Clasa 6 DECONTĂRI ÎNTRE BUGETE
61	Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor		A-P
	6101	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul de stat	A
	6102	Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	6103	Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat	P
	6104	Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat	A
	6105	Transferurile de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, transmise bugetului local	A
	6106	Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local	P
	6107	Transferurile primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	6108	Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
62	Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special		A-P
	6201	Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	6203	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat	P
	6205	Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat	A
	6207	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
63	Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local		A – P
	6301	Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local	A
	6303	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	6305	Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	6307	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local	P
Clasa 7 MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE DE CĂTRE UNITĂŢILE TREZORERIEI DE STAT
71	Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat		A-P
	7101	Mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat	A-P
	7102	Mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
72	Mijloace transmise între conturi curente		A-P
	7201	Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului de stat	A-P
	7202	Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	7203	Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local	A-P
	7205	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar	A-P
73	Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice		A-P
	7301	Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	A-P
	7302	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	A-P
	7303	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	P
	7305	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar	A-P
	7306	Mijloace transmise şi primite aferente plasării/retragerii depozitelor Casei Naţionale de Asigurări Sociale	A-P
75	Mijloace transmise şi primite între conturile bancare în cadrul Contului Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat
	7501	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat	A-P
	7502	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat	A-P
Clasa 8 SURSE DE FINANŢARE
81	Împrumuturi de la bănci		A-P
	8101	Împrumuturile primite şi rambursate Băncii Naţionale de către bugetul de stat	A-P
	8102	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat	A-P
	8103	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	8104	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local	A-P
83	Hîrtii de valoare de stat		A-P
	8301	Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat	A-P
84	Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică
	8401	Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat	P
	8402	Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	8403	Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local	P
85	Împrumuturi externe		A-P
	8501	Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul de stat	A-P
	8502	Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	8503	Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe	A
	8526	Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	A-P
	8531	Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	A-P
	8532	Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local	A-P
	8581	Împrumuturile externe, acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor investiţionale	A-P
	8582	Credite externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	P
86	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale		A-P
	8601	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi mijloacelor fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului de stat	A-P
	8602	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului de stat la mijloace speciale şi mijloacele fondurilor speciale	A-P
	8603	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat	A-P
	8604	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi rambursate de către bugetul de stat	A-P
	8605	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	8606	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale	A-P
	8607	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	8608	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale	A-P
	8609	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local	A-P
	8610	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale	A-P
	8611	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local	A-P
	8612	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale	A-P
87	Alte surse de finanţare		A-P
	8701	Alte surse interne ale bugetului de stat	A-P
	8702	Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	8703	Alte surse interne ale bugetului local	A-P
	8704	Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale	P
	8705	Plăţi-garanţie de la drepturile de import-export şi drepturi de import-export achitate în avans	P
	8706	Alte surse externe ale bugetului de stat	A-P
	8707	Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
88	Diferenţele de curs valutar		A-P
	8801	Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului de stat	A-P
	8802	Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	8803	Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local	A-P
	8804	Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat	A-P
	8805	Diferenţele de curs valutar la conturile fondurilor speciale	A-P
	8806	Diferenţele de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	P
	8808	Diferenţa de curs valutar la contul curent al bugetului de stat pentru alte mijloace	A-P
	8809	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice	A-P
	8811	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A-P
	8812	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local	A-P
	8826	Diferenţa de curs valutar la contul curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	A-P
	8831	Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	A-P
	8832	Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local	A-P
	8881	Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	A-P
	8882	Diferenţele de curs valutar la mijloacele obţinute din împrumuturile externe pentru realizarea proiectelor investiţionale	A-P
	8883	Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	A-P
Clasa 9 REZULTATE
91	Rezultatele executării bugetului de stat		P
	9101	Rezultatele executării bugetului de stat	P
	9105	Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	P
	9106	Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului de stat	P
	9107	Rezultatele executării mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente proiectelor finanţate din surse externe	P
	9108	Rezultatele executării ajutoarelor umanitare	P
	9109	Rezultatele executării contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender	P
	9110	Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	P
	9111	Rezultatele executării plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans	P
	9112	Rezultatele executării mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei	P
	9113	Rezultatele executării altor surse externe de finanţare ale bugetului de stat	P
92	Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special		P
	9201	Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	9205	Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	9206	Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	9207	Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	9210	Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	P
93	Rezultatele executării bugetului local		P
	9301	Rezultatele executării bugetului local	P
	9305	Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local	P
	9306	Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului local	P
	9307	Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	P
	9310	Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local	P
94	Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală		P
94	9401	Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	P
95	Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat		P
95	9501	Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat	P
Clasa 10 CONTURI EXTRABILANŢIERE
10	1011	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei
	1012	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare
	1013	Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi
	1014	Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea hîrtiilor de valoare de stat
	1015	Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale)
	1016	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale
	1017	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale
	1018	Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
	1019	Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială
	1020	Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare
	1021	Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile
	1022	Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale
	1023	Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier
	1024	Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari
	1025	Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale
	1026	Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare
	1027	Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans
	1051	Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel
	1052	Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare
	1053	Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii
	1054	Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne
	1055	Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe
	1056	Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe
	1057	Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe
	1058	Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate
	1059	Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiar
	1060	Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici
	1061	Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 15.07.2011, în vigoare 22.07.2011]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

7.3. Descrierea Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor

7.3.1. Fiecare cont al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor conţine următoarele caracteristici.

7.3.2. Conturile din clasa 1 "Mijloace băneşti şi alte valori" sînt destinate pentru înregistrarea mişcărilor mijloacelor băneşti ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

7.3.3. Conturile din această clasă sînt conturi active.

În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă:

• veniturile bugetului de stat;

• veniturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

• veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat;

• veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală;

• încasarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;

• încasarea surselor de finanţare;

• transferurile primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;

• alte intrări în conturi.

În creditul acestor conturi se reflectă:

• cheltuielile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

• cheltuielile din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;

• restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus şi incorect de către contribuabili la bugetul respectiv;

• transferul defalcărilor din veniturile generale de stat, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

• acordarea împrumuturilor;

• transferurile din fondurile de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;

• rambursarea împrumuturilor şi altor surse atrase pentru finanţarea deficitului;

• alte ieşiri din conturi.

7.3.4. Clasa 1 cuprinde următoarele conturi:

11 Conturile curente ale bugetului de stat;

12 Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi; municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

13 Conturile curente ale bugetului local;

14 Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale;

15 Conturile curente pentru fonduri speciale şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

16 Conturile curente pentru alte mijloace;

17 Conturile curente pentru încasări neidentificate;

18 Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

19 Conturile curente pentru sume în drum.

7.3.5. Contul 17 "Conturile curente pentru încasări neidentificate" reflectă mijloacele băneşti încasate în contul bancar al unităţilor Trezoreriei de Stat, dar care nu prezintă informaţie suficientă la moment pentru a fi identificate.

7.3.6. Contul 19 "Conturile curente pentru sume în drum" reflectă mijloacele băneşti transmise de unele unităţi ale Trezoreriei de Stat, dar neprimite de altele pînă la sfîrşitul perioadei de gestiune, şi anume: defalcările din veniturile generale de stat, transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transferurile cu destinaţie specială, transferurile pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special.

Înscrierile în contul dat se efectuează de către unitatea Trezoreriei de Stat care primeşte mijloacele sus-menţionate numai în ultima zi a perioadei de gestiune, cu reflectarea în rapoartele lunare, trimestriale şi anuale.

7.3.7. Conturile din clasa 2 "Cheltuieli" sînt destinate pentru înregistrarea cheltuielilor de casă ale executorilor de buget.

Conturile din această clasă sînt conturi active.

În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă sumele eliberate pentru efectuarea cheltuielilor.

În creditul acestor conturi se reflectă restituirea cheltuielilor de casă şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.

Tot la aceste conturi se reflectă, respectiv, cheltuielile de casă ale instituţiilor publice, la care a fost modificată subordinea sau sursa de finanţare.

7.3.8. Clasa 2 cuprinde următoarele conturi:

21 Cheltuielile bugetului de stat;

22 Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

23 Cheltuielile bugetului local;

24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

25 Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

26 Cheltuielile din contul altor mijloace.

7.3.9. Conturile din clasa 4 "Venituri şi încasări" sînt destinate pentru înregistrarea veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat şi altor încasări.

7.3.9.1. Conturile din această clasă sînt conturi pasive.

În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă veniturile încasate şi defalcările din veniturile generale de stat, veniturile din mijloacele speciale şi fondurile speciale, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi alte încasări.

În debitul acestor conturi se înregistrează suma restituirilor de venituri şi a altor încasări, defalcările din veniturile generale de stat transferate, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.3.9.2. Clasa 4 cuprinde următoarele conturi:

41 Veniturile bugetului de stat;

42 Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

43 Veniturile bugetului local;

44 Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

45 Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

46 Alte venituri şi încasări;

47 Veniturile calculate de la bugetul de stat;

48 Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local;

49 Încasări neidentificate.

7.3.9.3. Contul 49 "Încasări neidentificate" reflectă încasările în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, care nu conţin la moment informaţii suficiente pentru a fi identificate.

7.3.10. Conturile din clasa 5 "Împrumuturi" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor pe termen scurt, precum şi a mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.

În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile acordate şi mijloacele dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne.

În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile rambursate sau restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.

Tot la aceste conturi se reflectă operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.3.10.1. Clasa 5 cuprinde următoarele conturi:

51 Împrumuturi agenţilor economici;

52 Împrumuturi între bugete;

53 Alte împrumuturi;

54 Garanţii de stat interne;

55 Garanţii de stat externe.

7.3.11. Conturile din clasa 6 "Decontări între bugete" sînt destinate pentru înregistrarea decontărilor între bugete.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ sau de pasiv.

În debitul conturilor de activ pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile transmise, iar în creditul acestor conturi – operaţiunile de închidere a anului bugetar.

În creditul conturilor de pasiv pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile primite, iar în debitul acestor conturi – operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.3.11.1. Clasa 6 cuprinde următoarele conturi:

61 Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor;

62 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local.

7.3.12. Conturile din clasa 7 "Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat" sînt destinate pentru înregistrarea mijloacelor băneşti transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, precum şi a mijloacelor transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor respective.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.

În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ mijloacele transmise, iar în credit – mijloacele primite.

Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.

7.3.13. Clasa 7 cuprinde următoarele conturi:

71 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat;

72 Mijloace transmise între conturi curente.

7.3.14. Conturile din clasa 8 "Surse de finanţare" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor contractate de către Guvern şi autorităţile publice locale, operaţiunilor cu hîrtiile de valoare de stat, diferenţei de curs valutar şi altor surse de finanţare.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.

În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ sursele atrase la finanţarea deficitului, iar în debit – rambursarea acestor surse.

Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.

7.3.15. Clasa 8 cuprinde următoarele conturi:

81 Împrumuturi de la bănci;

83 Hîrtii de valoare de stat;

85 Împrumuturi externe;

86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale;

87 Alte surse de finanţare;

88 Diferenţele de curs valutar.

7.3.16. Conturile din clasa 9 "Rezultate" sînt destinate pentru determinarea rezultatelor executării bugetelor de toate nivelurile.

Conturile din această clasă sînt conturi de pasiv.

Soldurile creditoare ale acestor conturi constituie rezultatul executării bugetelor respective şi corespund cu soldurile conturilor din clasa 1.

7.3.16.1 Clasa 9 cuprinde următoarele conturi:

91 Rezultatele executării bugetului de stat;

92 Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

93 Rezultatele executării bugetului local;

94 Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

95 Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat.

7.3.17. Conturile din clasa 10 "Conturi extrabilanţiere" sînt destinate pentru înregistrarea soldurilor datoriilor la împrumuturi bugetare, împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, împrumuturi acordate agenţilor economici şi alte datorii. Evidenţa se asigură în partidă simplă.

7.4. Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor.

7.4.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat se reflectă prin următoarele înscrieri contabile:

Nr. d/o	Conţinutul operaţiunii	Simbolul conturilor
Nr. d/o	Conţinutul operaţiunii	Debit	Credit
1	2	3	4
I. Venituri de bază
1	Încasarea veniturilor la bugetul de stat	1101,1104	4101
2	Încasarea veniturilor la bugetul de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	1105	4103
3	Încasarea veniturilor la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1201,1204	4201
4	Încasarea veniturilor la bugetul local	1301,1304	4301
5	Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate în contul curent (de bază):
	- al bugetului de stat	1901	4101
	- al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1902	4201
	- al bugetului local	1903	4301
6	Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1101	4701
6¹	Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	1101	4701
7	Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul local	1101	4703
8	Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat	1101	4705
9	Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la contul special al Guvernului	1101	4706
9¹	Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului	1101	4706
10	Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender	1101	4721
11	Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local	1201	4801
12	Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1301	4803
13	Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4701	1101
13¹	Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	4701	1101
14	Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul local	4703	1101
15	Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat	4705	1101
16	Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special al Guvernului	4706	1101
16¹	Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului	4706	1101
17	Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici, amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender	4721	1101
18	Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local	4801	1201
19	Defalcarea veniturilor generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4803	1301
20	Încasarea plăţilor neidentificate:
	- la bugetul de stat	1701	4901
	- la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1702	4902
	- a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	1699	4699
20¹	Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe	1689	4689
21	Încasarea în luna următoare de gestiune a sumelor ce se consideră în drum, la contul curent (de bază) al:
	- bugetului de stat	1101	1901
	- bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1201	1902
	- bugetului local	1301	1903
22	Restituirea plăţilor de la:
	- bugetul de stat	4101	1101, 1104
	- bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4201	1201, 1204
	- bugetul local	4301	1301, 1304
23	Restituirea plăţilor neidentificate de la:
	- bugetul de stat	4901	1701
	- bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4902	1702
	- mijloacele speciale şi fondurile speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	4699	1699
23¹	Restituirea încasărilor neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe	4689	1689
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, alte încasări
24	Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	1401, 1402	4401
25	Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării	1477	4477
26	Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	1478	4478
27	Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	1480	4613
28	Încasarea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat	1501	4501
29	Încasarea la contul curent valutar a mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat	1506	4501
30	Încasarea mijloacelor la contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare	1601	4601
31	Încasarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat	1604	4604
32	Încasarea mijloacelor la contul special al Guvernului	1605	4605
33	Încasarea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace	1609	4613
34	Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	1613	4613
35	Încasarea mijloacelor la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender	1621	4621
35¹	Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută	1622	4622
35²	Încasarea mijloacelor aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei	1623	4623
35³	Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută	1624	4624
36	Încasarea granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	1681	4681
37	Restituirea încasărilor granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	4681	1681
37¹	Încasarea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină	1609	4681
37²	Restituirea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină	4681	1609
38	Încasarea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	1682	4682
38¹	Restituirea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	4682	1682
39	Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale	1696	4696
40	Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti	1697	4697
41	Alte încasări ale bugetului de stat	1698, 1609	4698
41¹	Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special	1631	4631
41²	Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	1632	4632
41³	Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special	4631	1631
41⁴	Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	4632	1632
42	Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile:
	- mijloacelor speciale	1205	4205
	- fondurilor speciale	1502	4502
	- ajutoarelor umanitare	1602	4602
	- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor	1614	4614
43	Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul local la conturile:
	- mijloacelor speciale	1305	4305
	- fondurilor speciale	1503	4503
	- ajutoarelor umanitare	1603	4603
	- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor	1615	4615
43¹	Încasarea şi restituirea mijloacelor entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat
	- încasarea	1625	4625
	- restituirea	4625	1625
43²	Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	1626	4626
43³	Restituirea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	4626	1626
43⁴	Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	1626	4694
43⁵	Restituirea încasărilor neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	4694	1626
44	Încasarea primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală	1801	4688
45	Virarea veniturilor încasate în bugetul de stat la contul:
	- bugetului asigurărilor sociale de stat	4604	1604
	- special al Guvernului	4605	1605
45¹	Virarea mijloacelor din veniturile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat	4685	1604
45²	Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat virate de la bugetul de stat	1608	4685
45³	Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat	1608	4687
46	Virarea încasărilor în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	4511	1801
47	Formarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală	1511	4511
47¹	Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	1511	4512
47²	Încasarea la contul curent valutar a mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	1513	4513
47³	Încasarea şi restituirea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat:
	- încasarea	1610	4610
	- restituirea	4610	1610
48	Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	4401	1401,1402
48¹	Virarea (restituirea) mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	4478	1478
49	Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat	4501	1501
50	Restituirea mijloacelor din contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare	4601	1601
51	Restituirea încasărilor din contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii	4604	1604
52	Restituirea mijloacelor de la contul special al Guvernului	4605	1605
53	Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	4613	1613
54	Restituirea mijloacelor încasate la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace	4613	1609
54¹	Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar pe teritoriul ţării şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	4613	1480
55	Restituirea mijloacelor de la contul curent al bugetului de stat pentru alte încasări	4698	1698
56	Restituirea mijloacelor încasate la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender	4621	1621
57	Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4614	1614
57¹	Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută	4622	1622
57²	Defalcarea veniturilor de la bugetul de stat la conturile Fondului Republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei	4623	1623
57³	Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută	4624	1624
58	Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale	4696	1696
59	Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti	4697	1697
60	Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4205	1205
61	Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4502	1502
62	Restituirea ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specia	4602	1602
63	Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4614	1614
64	Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local	4305	1305
65	Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului local	4503	1503
66	Restituirea ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul local	4603	1603
67	Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local	4615	1615
68	Restituirea încasărilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală	4688	1801
69	Restituirea mijloacelor fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală	4511	1511
69¹	Încasarea şi restituirea mijloacelor neidentificate ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat
	- încasarea	1695	4695
	- restituirea	4695	1695
70	Restituirea plăţilor neidentificate ale fondurilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală	4699	1699
71	Restituirea dobînzilor la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale transferate incorect	4696	1696
72	Restituirea sumelor dobînzilor la mijloacele băneşti încasate incorect	4697	1697
III. Cheltuieli de bază
73	Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat	2101	1101, 1103, 1104
74	Cheltuieli ale bugetului de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	2103	1105
75	Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	2201	1201, 1203, 1204
76	Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului local	2301	1301, 1303, 1304
77	Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului de stat	1101, 1103, 1104	2101
78	Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor incluse în executarea de casă în baza rapoartelor) la conturile curente ale bugetului de stat	1105	2103
79	Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1201, 1203, 1204	2201
80	Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului local	1301, 1303, 1304	2301
IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
81	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat:
	- mijloace speciale	2401	1401, 1402
	- fonduri speciale	2501	1501
	- ajutoare umanitare	2601	1601
82	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	2478	1478
83	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- mijloace speciale	2205	1205
	- fonduri speciale	2502	1502
	- ajutoare umanitare	2602	1602
84	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
	- mijloace speciale	2305	1305
	- fonduri speciale	2503	1503
	- ajutoare umanitare	2603	1603
85	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat	2604	1608
85¹	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	2631	1631
85²	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	2632	1632
85³	Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special	1631	2631
85⁴	Restabilirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	1632	2632
85⁵	Efectuarea cheltuielilor din contul curent a entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	2625	1625
85⁶	Restabilirea cheltuielilor din contul curent a entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	1625	2625
85⁷	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	2626	1626
85⁸	Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	1626	2626
86	Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	2681	1681
87	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe primite de la proiectele bugetului de stat	2682	1682
87¹	Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	1682	2682
88	Efectuarea cheltuielilor din contul altor încasări ale bugetului de stat	2698	1698, 1609
89	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	2511	1511
89¹	Efectuarea cheltuielilor din contul valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	2513	1513
89²	Efectuarea şi restituirea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat:
	- efectuarea	2610	1610
	- restituirea	1610	2610
90	Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente:
	- mijloace speciale	1401, 1402	2401
	- fonduri speciale	1501	2501
	- ajutoare umanitare	1601	2601
91	Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile curente:
	- mijloace speciale	1205	2205
	- fonduri speciale	1502	2502
	- ajutoare umanitare	1602	2602
92	Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul local (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente:
	- mijloace speciale	1305	2305
	- fonduri speciale	1503	2503
	- ajutoare umanitare	1603	2603
93	Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	1511	2511
93¹	Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe	1681	2681
93²	Restituirea mijloacelor din contul creditelor externe ale bugetului de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe	8582	1681
93⁴	Încasările restituirilor de cheltuieli şi plăţilor capitalizate la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat	1608	2604
93⁵	Efectuarea plăţilor de la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat	2604	1608
93⁶	Deschiderea acreditivului din contul creditelor externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	1691	8582
93⁷	Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe din contul acreditivului	2681	1691
93⁸	Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe la contul acreditivului	1691	2681
93⁹	Efectuarea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale	2501	1506
93¹⁰	Restituirea cheltuielilor efectuate din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale	1506	2501
V. Operaţiuni de depozitare
94	Depozitarea mijloacelor bugetului de stat:
	- la Banca Naţională a Moldovei	1106	1101, 1103, 1104
	- în titluri şi hîrtii de valoare la BNM	1107	1101, 1103, 1104
	- în bănci comerciale	1108	1101, 1103, 1104
	- în titluri şi hîrtii de valoare	1109	1101, 1103, 1104
95	Operaţiuni de depozitare din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat:
	- la conturile de depozit	4401	1401
	- la conturile de depozit	1403	4401
	- în titluri şi hîrtii de valoare	4401	1401
	- în titluri şi hîrtii de valoare	1404	4401
96	Operaţiuni de depozitare din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat:
	- în titluri şi hîrtii de valoare	4501	1501
	- în titluri şi hîrtii de valoare	1504	4501
	- la conturile de depozit	4501	1501
	- la conturile de depozit	1505	4501
97	Depozitarea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile de depozit în bănci comerciale	1206	1201, 1203
97		1206	1204, 1205
98	Depozitarea mijloacelor bugetului local la conturile de depozit în bănci comerciale	1306	1301, 1303
98		1306	1304, 1305
98¹	Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în Banca Naţională a Moldovei	7306	1604
98¹		1606	7306
98²	Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în bănci comerciale	7306	1604
98²		1607	7306
99	Depozitarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat la conturi de depozit	4613	1613
99		1616	4613
100	Retragerea mijloacelor bugetului de stat depozitate:
	- în BNM	1101, 1103, 1104	1106
	- în titluri şi hîrtii de valoare la BNM	1101, 1103, 1104	1107
	- în bănci comerciale	1101, 1103, 1104	1108
	- în titluri şi hîrtii de valoare	1101, 1103, 1104	1109
101	Retragerea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul de stat din contul mijloacelor speciale depozitate:
	- la conturi de depozit	4401	1403
	- la conturi de depozit	1401	4401
	- în titluri şi hîrtii de valoare	4401	1404
	- în titluri şi hîrtii de valoare	1401	4401
102	Retragerea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat depozitate:
	- în titluri şi hîrtii de valoare	4501	1504
	- în titluri şi hîrtii de valoare	1501	4501
102¹	Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în Banca Naţională a Moldovei	1604	7306
102¹		7306	1606
102²	Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în bănci comerciale	1604	7306
102²		7306	1607
102³	Formarea soldului mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	1801	7501
102⁴	Formarea soldului mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat	1604	7502
103	Retragerea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat depozitate la conturi de depozit	4613	1616
103		1613	4613
104	Retragerea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special depozitate în bănci comerciale	1201, 1203	1206
104		1204, 1205	1206
105	Retragerea mijloacelor bugetului local depozitate în bănci comerciale	1301, 1303	1306
105		1304, 1305	1306
VI. Împrumuturi
106	Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către agenţii economici:
	- acordarea	5101	1101
	- rambursarea	1101	5101
107	Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- acordarea	5201	1101
	- rambursarea	1101	5201
107¹	Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat:
	- acordarea	5202	1681
	- rambursarea	1101	5202
107²	Acordarea şi rambursarea recreditării din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat
	- acordarea	5202	1101
	- rambursarea	1101	5202
108	Primirea şi rambursarea împrumuturilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat:
	- primirea	1201	5203
	- rambursarea	5203	1201
108¹	Primirea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat:
	- primirea	1631	5204
	- rambursarea	5204	1201
109	Acordarea şi rambursarea împrumuturilor din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local:
	- acordarea	5205	1201
	- rambursarea	1201	5205
109¹	Acordarea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local:
	- acordarea	5206	1631
	- rambursarea	1201	5206
110	Primirea împrumuturilor de către bugetul local şi rambursarea la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- primirea	1301	5207
	- rambursarea	5207	1301
110¹	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local:
	- primirea	1632	5208
	- rambursarea	5208	1301
110²	Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat:
	- acordarea	5209	1681
	- rambursarea	1681	5209
110³	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local:
	- primirea	1632	5210
	- rambursarea	5210	1632
110⁴	Împrumuturi acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat:
	- acordarea	5211	1101
	- rambursarea	1101	5211
110⁵	Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat:
	- primirea	1604	5212
	- rambursarea	5212	1604
110⁶	Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală:
	- acordarea	5213	1101
	- rambursarea	1101	5213
110⁷	Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat:
	- primirea	1801	5214
	- rambursarea	5214	1801
111	Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii:
	- acordarea	5301	1101
	- rambursarea	1101	5301
111¹	Primirea şi rambursarea împrumuturilor în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat:
	- primirea	1401	5301
	- rambursarea	5301	1401
111²	Rambursarea altor împrumuturi la contul curent valutar al bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii	1104	5301
112	Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către alte instituţii şi organizaţii:
	- acordarea	5303	1201
	- rambursarea	1201	5303
112¹	Împrumuturi recreditate din surse externe bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul de stat:
	- acordarea	5202	5204
	- rambursarea	5204	5202
112²	Împrumuturi recreditate din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- acordarea	5206	5208
	- rambursarea	5208	5206
113	Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului local de către alte instituţii şi organizaţii:
	- acordarea	5305	1301
	- rambursarea	1301	5305
114	Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne:
	- dezafectarea	5401	1101
	- restabilirea	1101	5401
114¹	Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- dezafectarea	5402	1201
	- restabilirea	1201	5402
115	Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe:
115	- restabilirea	1101	5501
VII. Decontări între bugete
116	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6101	1101
117	Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat	1101	6101
118	Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1101	6102
119	Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect	6102	1101
120	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat	1201	6103
121	Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat, anterior transmise incorect	6103	1201
122	Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat	6104	1201
123	Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat, anterior transmise incorect	1201	6104
124	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local	6105	1201
125	Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, transmise de către bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local, anterior primite incorect	1201	6105
126	Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local	1201	6106
127	Restituirea transferurilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local, anterior transmise incorect	6106	1201
128	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1301	6107
129	Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect	6107	1301
130	Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6108	1301
131	Restituirea transferurilor transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior primite incorect	1301	6108
132	Transferurile cu destinaţie specială, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6201	1101
133	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat	1101	6201
133¹	Transferurile cu destinaţie specială transmise din contul curent al bugetului de stat cu destinaţie specială către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	6201	1103
133²	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială la contul curent al bugetului de stat cu destinaţie specială de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	1103	6201
134	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat	1201	6203
135	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat	6203	1201
136	Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat	6205	1201
137	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat	1201	6205
138	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1101	6207
139	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6207	1101
140	Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local	6301	1201
141	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local	1201	6301
142	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1301	6303
143	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6303	1301
144	Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6305	1301
145	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1301	6305
146	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local	1201	6307
147	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local	6307	1201
VIII. Mijloace transmise şi primite
148	Mijloace transmise şi primite de Trezoreria Centrală către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat	7101	1101
148		1101	7101
149	Mijloace transmise şi primite de la unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat, amplasată în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	7102	1201
149		1201	7102
150	Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat	1101	7201
150		7201	1101
151	Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului de stat	7201	1101
151		1103	7201
152	Transmiterea şi primirea mijloacelor acumulate pe contul cu destinaţie specială al bugetului de stat unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat	7201	1103
152		1103	7201
153	Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale	1108	7201
153		7201	1108
153¹	Mijloace transmise şi primite pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale	7205	1001
153¹		1001	7205
154	Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	7202	1201
154		1203	7202
155	Transmiterea şi primirea mijloacelor acumulate pe contul cu destinaţie specială al bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă de către instituţiile finanţate din bugetul respectiv	7202	1203
155		1203	7202
156	Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului local	7203	1301
156		1303	7203
156¹	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	1401	7301
156¹		7301	1401
156²	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	1501	7301
156²		7301	1501
156³	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	1613	7301
156³		7301	1613
156⁴	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe încasări neidentificate ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	1699	7301
156⁴		7301	1699
156⁵	Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei	1617	7301
156⁶	Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei	7301	1617
156⁷	Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei	1618	7301
156⁸	Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei	7301	1618
156⁹	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	1682	7301
156⁹		7301	1682
156¹⁰	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat	7502	1608
156¹⁰		1608	7502
156¹¹	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat	1625	7302
156¹¹		7302	1625
156¹²	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse	1626	7303
156¹²		7303	1626
IX. Surse de finanţare
157	Primirea şi rambursarea împrumuturilor BNM de către bugetul de stat:
	- primirea	1101	8101
	- rambursarea	8101	1101
158	Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul de stat:
	- primirea	1101	8102
	- rambursarea	8102	1101
159	Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- primirea	1201	8103
	- rambursarea	8103	1201
160	Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul local:
	- primirea	1301	8104
	- rambursarea	8104	1301
161	Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat:
	- vînzarea	1101	8301
	- răscumpărarea	8301	1101
161¹	Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat	1101	8401
161²	Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat	8401	1101
161³	Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	1201	8402
161⁴	Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	8402	1201
161⁵	Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local	1301	8403
161⁶	Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local	8403	1301
162	Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul de stat:
	- primirea	1101,1104	8501
	- rambursarea	8501	1101, 1104
163	Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- primirea	1201, 1204	8502
	- rambursarea	8502	1201, 1204
164	Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe:
164	- dezafectarea	8503	1101, 1104
164¹	Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe	1101, 1104	8503
165	Încasarea creditelor externe la bugetul de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	1681	8582
165¹	Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	1631	8531
165²	Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	1632	8532
166	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat	8601	1401, 1501
166		1401, 1501	8601
166¹	Intrarea în şi rambursarea din contul bugetului de stat a mijloacelor temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale, mijloacelor fondurilor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice	1101	8601
166¹		8601	1101
167	Mijloace temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele speciale	1101	8602
167		8602	1101
168	Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul de stat	1101	8701
168		8701	1101
169	Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1201	8702
169		8702	1201
169¹	Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	8605	1205
169¹		1205	8605
169²	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale	1201	8606
169²		8606	1201
169³	Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	8607	1502
169³		1502	8607
169⁴	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale	1201	8608
169⁴		8608	1201
170	Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul local	1301	8703
170		8703	1301
170¹	Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local	8609	1305
170¹		1305	8609
170²	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale	1301	8610
170²		8610	1301
170³	Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local	8611	1503
170³		1503	8611
170⁴	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale	1301	8612
170⁴		8612	1301
171	Mijloace primite din privatizare conform proiectelor individuale	1101, 1104	8704
171¹	Încasarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans	1101	8705
171²	Repartizarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans	8705	1101
172	Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul de stat	1101, 1104	8706
172		8706	1101, 1104
172¹	Diferenţa de curs valutar la contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală:
	- pozitivă	1513	8881
	- negativă	8881	1513
172¹	Primirea şi rambursarea creditelor externe de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse
	- primirea	1626	8526
	- rambursarea	8526	1626
173	Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1201, 1204	8707
173		8707	1201, 1204
174	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat:
	- pozitivă	1104, 1106, 1107	8801
	- negativă	8801	1104, 1106, 1107
175	Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe:
	- pozitivă	1681	8881
	- negativă	8881	1681
176	Diferenţa de curs valutar obţinută din împrumuturile externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale:
	- pozitivă	1682	8882
	- negativă	8882	1682
176¹	Diferenţa de curs valutar la contul acreditivului:
	- pozitivă	1691	8881
	- negativă	8881	1691
176²	Diferenţa de curs valutar la contul bugetului asigurărilor sociale de stat:
	- pozitivă	1610	8881
	- negativă	8881	1610
177	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
	- pozitivă	1204	8802
	- negativă	8802	1204
177¹	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
	- pozitivă	1205	8811
	- negativă	8811	1205
178	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local:
	- pozitivă	1304	8803
	- negativă	8803	1304
178¹	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
	- pozitivă	1305	8812
	- negativă	8812	1305
179	Diferenţa de curs valutar la conturile de mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat:
	- pozitivă	1402	8804
	- negativă	8804	1402
179¹	Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat:
	- pozitivă	1601	8806
	- negativă	8806	1601
179²	Diferenţa de curs valutar obţinută la contul curent valutar al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare:
	- pozitivă	1601	8805
	- negativă	8805	1601
180	Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat:
	- pozitivă	1104, 1506	8805
	- negativă	8805	1104, 1506
180¹	Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special
	- pozitivă	1631	8831
	- negativă	8831	1631
180²	Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local
	- pozitivă	1632	8832
	- negativă	8832	1632
180³	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace:
	- pozitivă	1609	8808
	- negativă	8808	1609
180⁴	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice:
	- pozitivă	1622	8809
	- negativă	8809	1622
180⁵	Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse
	- pozitivă	1626	8826
	- negativă	8826	1626
X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul de stat
181	Cheltuielile bugetului de stat	9101	2101, 2103
182	Veniturile bugetului de stat	4101, 4103	9101
182¹	Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare	4601	9108
182¹	Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare	9108	4601
182²	Trecerea la rezultate a contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender	4621	9109
182³	Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	4613, 4622	9110
182⁴	Trecerea la rezultate a plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export achitate în avans	8705	9111
182⁴		9111	8705
182⁵	Trecerea la rezultate a mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei	4623	9112
182⁶	Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace speciale	9105	7301
182⁶		7301	9105
182⁷	Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe fonduri speciale	9106	7301
182⁷		7301	9106
182⁸	Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	9110	7301
182⁸		7301	9110
182⁹	Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare	9105	7301
182⁹	Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare	7301	9105
182¹⁰	Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	9110	4613, 4622
182¹¹	Virarea soldurilor mijloacelor speciale valutare ale bugetului de stat	1402	9105
182¹²	Virarea soldurilor mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută	1622	9110
182¹³	Modificarea soldului pe ajutoare umanitare	9108	1601
183	Alte încasări ale bugetului de stat	4698	9107
183¹	Încasări neidentificate ale bugetului de stat	4901	9101
183¹	Încasări neidentificate ale bugetului de stat	9101	4901
184	Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări	9101	2698
185	Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici, în dependenţă de sold	5101cont extrabilanţier 1008 (+)	9101
185		9101	5101 cont extrabilanţier 1008 (-)
186	Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	5201 cont extrabilanţier 1007(+)	9101
186		9101	5201cont extrabilanţier 1007(-)
186¹	Împrumuturile acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat, (în dependenţă de sold)	9101	5211
186¹		5211	9101
186²	Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold)	5212	9501
186²		9501	5212
186³	Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, (în dependenţă de sold)	9101	5213
186³		5213	9101
186⁴	Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold)	5214	9401
186⁴		9401	5214
186⁵	Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat	5202	9101
186⁵		9101	5202
187	Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat, în dependenţă de sold	5301 cont extrabilanţier 1010 (+)	9101
187		9101	5301 cont extrabilanţier 1010 (-)
188	Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold	5401 cont extrabilanţier 1009 (+)	9101
188		9101	5401 cont extrabilanţier 1009 (-)
189	Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold	5501 cont extrabilanţier 1011 (+)	9101
190	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise din bugetul de stat	9101	6101
191	Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6102	9101
192	Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9101	6201
193	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6207	9101
194	Mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat	7101	9101
194		9101	7101
195	Mijloacele transmise şi primite între conturile curente ale bugetului de stat	7201	9101
195		9101	7201
196	Împrumuturile primite şi rambursate BNM de către bugetul de stat, în dependenţă de sold	8101 cont extrabilanţier 1001 (+)	9101
196		9101	8101 cont extrabilanţier 1001 (-)
197	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat, în dependenţă de sold	8102 cont extrabilanţier 1002 (+)	9101
197		9101	8102 cont extrabilanţier 1002 (-)
198	Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat, în dependenţă de sold	8301 cont extrabilanţier 1003 (+)	9101
198		9101	8301 cont extrabilanţier 1003 (-)
198¹	Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat	8401	9101
199	Împrumuturile externe, primite şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold	8501 cont extrabilanţier 1005 (+)	9101
199		9101	8501 cont extrabilanţier 1005 (-)
200	Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe	9101	8503 cont extrabilanţier 1011 (-)
201	Mijloacele temporar primite din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold	8602 cont extrabilanţier 1004 (+)	9101
201		9101	8602 cont extrabilanţier 1004 (-)
202	Alte surse interne ale bugetului de stat, în dependenţă de sold	8701 cont extrabilanţier 1006 (+)	9101
202		9101	8701 cont extrabilanţier 1006 (-)
203	Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale	8704	9101
204	Alte surse externe ale bugetului de stat, în dependenţă de sold	8706 cont extrabilanţier 1026 (+)	9113
204		9113	8706 cont extrabilanţier 1026 (-)
205	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat, în dependenţă de sold	8801	9101
205		9101	8801
206	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat	9105	2401
206		2401	9105
207	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	9105	2478
208	Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	4401	9105
209	Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	4478	9105
210	Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării	4477	9105
211	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, în dependenţă de sold	8804	9105
211		9105	8804
212	Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat	9106	2501
213	Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat	4501	9106
214	Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	4601	2601
215	Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat, în dependenţă de sold	8805	9106
215		9106	8805
215¹	Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, în dependenţă de sold	8806	9106
215¹		9106	8806
215²	Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	8806	9108
216	Mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold	8601 cont extrabilanţier 1004 (+)	9101
216		9101	8601 cont extrabilanţier 1004 (-)
XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
217	Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9201	2201
218	Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4201	9201
219	Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat, în dependenţă de sold	5203 cont extrabilanţier 1021 (+)	9201
219		9201	5203 cont extrabilanţier 1021 (-)
219¹	Credite recreditate din surse externe primite şi rambursate bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	5204 cont extrabilanţier 1056 (+)	9201
219¹		9201	5204 cont extrabilanţier 1056 (-)
220	Împrumuturile acordate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local, în dependenţă de sold	5205 cont extrabilanţier 1026 (+)	9201
220		9201	5205 cont extrabilanţier 1026 (-)
221	Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	5303	9201
221		9201	5303
222	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6103	9201
223	Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat	9201	6104
224	Transferurile transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local	9201	6105
225	Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local	6106	9201
226	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul de stat	6203	9201
227	Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat	9201	6205
228	Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local	9201	6301
229	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul local	6307	9201
230	Mijloacele transmise şi primite de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9201	7102
230		7102	9201
231	Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9201	7202
231		7202	9201
232	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	8103	9201
232		9201	8103
232¹	Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	8402	9201
233	Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	8502	9201
233		9201	8502
234	Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	8702	9201
234		9201	8702
235	Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	8707	9201
235		9201	8707
236	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	8802	9201
236		9201	8802
236¹	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în funcţie de sold	8811	9205
236¹		9205	8811
237	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9205	2205
238	Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4205	9205
239	Cheltuielile din fondurile speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9206	2502
240	Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4502	9206
241	Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	4602	2602
241¹	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	8605	9201
241¹		9201	8605
241²	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale, în dependenţă de sold	8606	9201
241²		9201	8606
241³	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	8607	9201
241³		9201	8607
241⁴	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale, în dependenţă de sold	8608	9201
241⁴		9201	8608
XII. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul local
242	Cheltuielile bugetului local	9301	2301
243	Veniturile bugetului local	4301	9301
243¹	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local	4615	9310
244	Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold	5207	9301
244		9301	5207
245	Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local, în dependenţă de sold	5305	9301
245		9301	5305
245¹	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local	5208	9301
245¹		9301	5208
246	Transferurile primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6107	9301
247	Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9301	6108
248	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6303	9301
249	Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9301	6305
250	Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local	9301	7203
250		7203	9301
251	Împrumuturi primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local	8104	9301
251		9301	8104
251¹	Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local	8403	9301
252	Alte surse interne ale bugetului local, în dependenţă de sold	8703	9301
252		9301	8703
253	Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local	9305	2305
254	Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local	4305	9305
255	Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local	9306	2503
256	Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local	4503	9306
257	Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare ale instituţiilor finanţate de la bugetul local	4603	2603
258	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local, în dependenţă de sold	8803	9301
258		9301	8803
258¹	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local	8812	9305
258¹		9305	8812
259	Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta	9101	1101
		9201	1201
		9301	1301
259¹	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold	8609	9301
259¹		9301	8609
259²	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale, în dependenţă de sold	8610	9301
259²		9301	8610
259³	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold	8611	9301
259³		9301	8611
259⁴	Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale, în dependenţă de sold	8612	9301
259⁴		9301	8612
XIII. Operaţiunile de închidere anuală a fondurilor obligatorii de asistenţă medicală
260	Veniturile încasate din mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală	4688	9401
261	Veniturile virate în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	4511	9401
261¹	Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală	4512	9401
261²	Veniturile virate în contul valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală	4513	9401
262	Veniturile virate în fondurile de asigurare obligatorie de asistenţă medicală	4511	9401
262¹	Cheltuielile efectuate din mijloacele obţinute de către instituţiile medicale din contul valutar al fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală	9401	2513
262²	Diferenţa de curs valutar a mijloacelor fondurilor asigurării obligatoriii de asistenţă medicală:
	- pozitivă	8883	9401
	- negativă	9401	8883
XIV. Operaţiunile de închidere anuală bugetului asigurărilor sociale de stat
263	Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat	4604	9501
263¹	Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat	4687	9501
263²	Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat	9501	4685
263³	Virarea soldurilor mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în valută	1610	9501
263⁴	Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat	4610	9501
264	Cheltuieli din bugetul asigurărilor sociale de stat	9501	2604
264¹	Cheltuielile efectuate din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat	9501	2610
264²	Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat:
	- pozitivă	8883	9501
	- negativă	9501	8883
XV. Operaţiunile de închidere a mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
265	Închiderea anuală a încasărilor bugetului de stat aferente granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	4681	9107
266	Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale	4683	9107
267	Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale	4684	9107
268	Închiderea anuală a cheltuielilor bugetului de stat efectuate din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	9107	1681
268¹	Închiderea anuală a mijloacelor transmise şi primite pe mijloacele granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe	9107	7301
269	Cheltuieli din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	9107	2682
269¹	Închiderea anuală a încasărilor mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	4682	9107
270	Trecerea la rezultate a diferenţei de curs valutar aferente granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe
	- pozitivă	8881	9107
	- negativă	9107	8881
270¹	Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace:
	- pozitivă	8808	9107
	- negativă	9107	8808
271	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din împrumuturi externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale	8882	9107
271		9107	8882
272	Închiderea anuală a creditelor externe acordate bugetului de stat de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe	8582	9107
273	Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	4631	9207
274	Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	4632	9307
275	Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	9207	2631
275¹	Regularea soldurilor mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special	9207	1631
275¹		1631	9207
276	Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	9307	2632
277	Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	8531	9207
278	Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local	8532	9307
279	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	8831	9207
279		9207	8831
280	Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	8832	9307
280		9307	8832
XVI. Alte operaţiuni
281	Virarea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta:
	- mijloace speciale	9105	1401
	- mijloace speciale	1401	9105
	- fonduri speciale	9106	1501
	- fonduri speciale	1501	9106
282	Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta:
	- mijloace speciale	9205	1205
	- mijloace speciale	1205	9205
	- fonduri speciale	9206	1502
	- fonduri speciale	1502	9206
	- mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice	9210	1614
		1614	9210
283	Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul local în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta:
	- mijloace speciale	9305	1305
	- mijloace speciale	1305	9305
	- fonduri speciale	9306	1503
	- fonduri speciale	1503	9306
	- mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice	9310	1615
		1615	9310
284	Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta:	9101	1101
		9201	1201
		9301	1301
285	Primirea soldurilor formate la început de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta	1101	9101
		1201	9201
		1301	9301
286	Virarea soldurilor mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat	1681	9107
286		9107	1681
287	Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor investiţionale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat	1682	9107
287		9107	1682
288	Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor acordate şi rambursate în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat	5301	9105
288		9105	5301

7.4.2. Executarea de casă a bugetelor raioanelor amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat se reflectă prin înscrieri contabile conform Corespondenţei conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate în cadrul unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-21).

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

7.5. Organizarea evidenţei contabile

7.5.1. Evidenţa contabilă a executării de casă a mijloacelor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se ţine de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

[Pct.7.5.1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.5.2. Zilnic, după prelucrarea extraselor bancare şi înregistrarea operaţiunilor interne, unităţile Trezoreriei de Stat perfectează Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1 şi anexa nr.VII-1S).

7.5.3. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei se verifică de către executorii responsabili ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile din extrasul bancar şi documentele de plată primare, primite de la bancă pe suport de hîrtie şi electronic.

[Pct.7.5.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.5.4. După verificarea Extrasului Trezoreriei (anexa nr.VII-1) se întocmesc:

• Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2);

• Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3);

• Extras din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4);

• Extras din conturile trezoreriale pe mijloace speciale şi fonduri speciale (anexa nr.VII -5);

• Nota contabilă (anexa nr.VII-6), în dependenţă de conţinutul operaţiunilor:

- Notă contabilă nr.1 – pentru contul curent al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.2 – pentru contul valutar al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.3 – pentru contul curent special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.4 – pentru contul curent valutar special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.5 – pentru operaţiuni incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor;

- Notă contabilă nr.6 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace bugetare;

- Notă contabilă nr.7 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace speciale;

- Nota contabilă nr.8 – pentru operaţiunile cu mijloacele proiectelor finanţate din surse externe;

- Notă contabilă nr.11- pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

- Notă contabilă nr.12 – pentru conturile curente valutare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

- Notă contabilă nr.13 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe mijloace bugetare şi speciale;

- Notă contabilă nr.14 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe alte mijloace;

- Notă contabilă nr.15 – pentru conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

- Notă contabilă nr.16 – pentru conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat;

- Notă contabilă nr.17 – pentru contul special privind contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender;

- Nota contabilă nr.18 – pentru contul curent valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;

- Nota contabilă nr.25 – pentru conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat;

- Nota contabilă nr.31 – pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar.

• Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7);

• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8).

[Pct.7.5.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.5.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

7.5.5. Evidenţa analitică a contului trezorerial se ţine în Fişa contului trezorerial (anexa nr.VII-9) pe fiecare document de plată trezorerial şi operaţiune internă, în ordine cronologică.

Fişa contului trezorerial se formează zilnic, după prelucrarea extrasului bancar şi se imprimă numai la solicitarea executorului de buget în scopul verificării datelor evidenţei contabile.

7.5.6. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2), Extrasul din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3) şi Extrasul din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4) se verifică de către executorii responsabili ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile din Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1).

7.5.7. Corespondenţa conturilor sintetice (de gradul I şi II) se înregistrează în Notele contabile respective, în debitul unui cont şi creditul altui cont, în funcţie de caracterul operaţiilor.

7.5.7¹. Operaţiunile aferente executării de casă a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală se includ în Notele contabile respective ale Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza rapoartelor prezentate lunar de către Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină.

[Pct.7.5.7¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.5.8. Notele contabile se semnează de contabilul-şef şi de executorul responsabil al unităţii Trezoreriei de Stat.

7.5.9. Toate notele contabile se înregistrează în Cartea Mare (anexa nr.VII-10). Cartea Mare se ţine pe conturi sintetice.

7.5.9¹. Operaţiunile de închidere anuală se efectuează în Nota contabilă nr.31 “Pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar”. La sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, toate conturile de venituri (clasa 4) se debitează creditînd conturile respective de rezultate (clasa 9), toate conturile de cheltuieli (clasa 2) se creditează debitînd conturile respective de rezultate (clasa 9). De asemenea, la sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, se închid şi conturile claselor 5, 6, 7 şi 8, în dependenţă de soldul final, în contrapartidă cu conturile respective de rezultate (clasa 9).

[Pct.7.5.9¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.5.10. Cartea Mare se deschide cu înregistrarea soldurilor la începutul anului, care corespund cu soldurile la finele anului din Bilanţul contabil al anului precedent, cu operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.5.11. Înscrierile în Cartea Mare se efectuează zilnic. La sfîrşitul fiecărei luni, în Cartea Mare se calculează rulajele lunare şi cumulative de la începutul anului pe debitul şi creditul fiecărui cont sintetic (de gradul I şi gradul II) şi se deduce soldul final.

7.5.12. Paginile din Cartea Mare la sfîrşitul anului se numerotează şi se şnuruiesc. La sfîrşitul Cărţii se înscrie numărul total de pagini şi se confirmă prin semnătura conducătorului unităţii Trezoreriei de Stat. Peste capetele aţelor se lipeşte o hîrtie, pe care se aplică ştampila rotundă. Ştampila rotundă aplicată trebuie să cuprindă marginile hîrtiei.

7.5.13. Rulajele şi soldurile din Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7) corespund cu rulajele şi soldurile din Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8), şi cu rulajele şi soldurile pe conturile sintetice (gradul I şi gradul II) din Cartea Mare, şi cu soldul extrasului bancar.

7.6. Rapoarte şi informaţii operative

7.6.1. În baza datelor evidenţei contabile, unităţile Trezoreriei de Stat întocmesc/ formează rapoarte şi informaţii operative privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

7.6.2. Trezoreria Centrală întocmeşte lunar, trimestrial, anual:

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat pe toate componentele (anexa nr.VII-11);

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază (anexa nr.VII-1b);

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-11ms);

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-11fs);

• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8);

• Bilanţul contabil (anexa nr.VII-15).

7.6.3. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat lunar, trimestrial, anual întocmesc:

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat pe toate componentele (anexa nr.VII-11)

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază (anexa nr.VII-11b);

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-11ms);

• Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-11fs);

• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe toate componentele (anexa nr.VII-12);

• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-12b) ;

• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului (anexa nr.VII-12b/1);

• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-12b/2);

• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale (anexa VII-12ms);

• Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale (anexa VII-12fs);

• Raport operativ privind executarea bugetelor locale pe toate componentele (anexa nr.VII-13);

• Raport operativ privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-13b);

• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/1);

• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/2);

• Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-13ms) ;

• Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-13 fs);

• Raport operativ privind executarea bugetului raional pe toate componentele (anexa nr.VII-14);

• Raport operativ privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-14b);

• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/1);

• Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/2)

• Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-14ms);

• Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-14fs);

• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele (anexa nr.VII-16) ;

• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe venituri şi cheltuieli de bază (anexa nr.VII-16b);

• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul mijloacelor speciale (anexa nr.VII-16ms);

• Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul fondurilor speciale (anexa nr.VII-16fs);

• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ- teritoriale;

• Bilanţul contabil (anexa nr.VII-15) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ- teritoriale.

7.6.4. Anual, la data de 31 decembrie, Trezoreria Centrală întocmeşte Raportul privind situaţia conturilor extrabilanţiere (anexa nr.VII-19).

7.6.5. În scopul verificării corectitudinii soldurilor disponibile de alocaţii bugetare, mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi al reflectării corecte a cheltuielilor de casă conform clasificaţiei economice, unităţile Trezoreriei de Stat, în a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, eliberează executorului de buget în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile:

• Fişa executării cheltuielilor de bază (anexa nr.VII-17);

• Fişa executării mijloacelor speciale (anexa nr.VII-18ms);

• Fişa executării fondurilor speciale (anexa nr.VII-18fs);

• Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (anexa nr.VII-18pi)

• Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice (anexa nr.VII-18mt)

[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

7.6.6. În cazul cînd nu sînt depistate divergenţe între evidenţa contabilă în instituţia publică şi în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, fişele menţionate mai sus se semnează de către executorul de buget.

Un exemplar al fişelor respective se păstrează în contabilitatea executorului de buget, iar un exemplar se restituie, a doua zi, trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor.

[Pct.7.6.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.6.7. În cazul în care se constată divergenţe comise de către unităţile Trezoreriei de Stat sau instituţiile publice, corectarea greşelilor se efectuează prin perfectarea Notelor de transfer cu ultima zi lucrătoare a perioadei de gestiune, în termen de 3 zile.

7.6.8. După corectarea greşelilor, unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat eliberează fişe şi rapoarte operative.

7.6.9. Termenul şi componenţa rapoartelor privind executarea bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prezentate de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat la Ministerul Finanţelor, Direcţiile generale finanţe, primării, instituţii publice şi alte organe de resort, se stabileşte prin ordin aprobat de către ministrul finanţelor.

7.6¹. Modul de includere în executarea de casă a operaţiunilor

efectuate în afara sistemului trezorerial

7.6¹.1. Operaţiunile de casă efectuate în afara sistemului trezorerial se includ în executarea de casă a bugetului respectiv prin prezentarea rapoartelor lunare care se introduc în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor, operaţiunile respective fiind incluse în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial.

7.6¹.2. Instituţiile publice (inclusiv Unităţile de Implementare a Proiectelor finanţate din surse externe), care se deservesc în bănci comerciale în interiorul ţării, prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, în termen de trei zile lucrătoare ale lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial:

- pentru mijloace speciale în interiorul ţării – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;

- pentru mijloace întrate temporar în posesia instituţiilor – Formularul nr.4mt “Raport privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor”;

- pentru proiecte finanţate din surse externe:

a) pentru bugetul de stat – Formularul nr.2PI “Raport operativ privind încasarea şi utilizarea mijloacelor din granturi externe, credite externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”;

b) pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Formularul nr.2PI-BUAT “Raport operativ privind încasarea şi utilizarea mijloacelor pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”.

7.6¹.3. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.6¹.2.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii pentru care sînt raportate operaţiunile.

7.6¹.4. Instituţiile publice, care se deservesc în bănci comerciale peste hotare (ambasade, consulate, reprezentanţe, etc.) prezintă ministerului de ramură, care la rîndul său prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, pînă la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial în luna precedentă:

- pentru mijloace speciale peste hotare – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;

- pentru mijloace cu destinaţie specială – Formularul nr.4ds “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor cu destinaţie specială”.

7.6¹.5. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.6¹.4.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii, următoare perioadei de raportare.

7.6¹.6. În luna decembrie, includerea operaţiunilor efectuate în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial se realizează în trei etape:

- prima etapă – pentru luna noiembrie;

- a doua etapă – operativ pentru luna decembrie (25 decembrie, anual);

- a treia etapă – definitiv, conform datelor din raportul anual.

[Subcap.7.6¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.7. Păstrarea documentelor

7.7.1. Documentele evidenţei contabile se broşează în ordine cronologică în mape, conform Nomenclatorului dosarelor şi se păstrează în ordinea stabilită.

7.7.2. Zilnic, documentele contabile se broşează în mapă, deschisă pentru fiecare component a bugetului în parte, în următoarea ordine:

- nota contabilă;

- extrasul trezoreriei pe contul deschis în banca comercială deserventă;

- extrasul din contul bancar deschis în banca comercială deserventă;

- borderoul documentelor de plată (Banca Comercială);

- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;

- extrasul trezoreriei pe contul deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);

- extrasul din contul bancar deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);

- borderoul documentelor de plată (CUT);

- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;

- Borderoul notelor de transfer;

- notele de transfer, aranjate în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare.

[Pct.7.7.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

7.7.3. Registrele evidenţei analitice se broşează în mape deschise pentru fiecare cont sintetic de gradul I şi gradul II.

Balanţa de verificare pe ziua operaţională se broşează zilnic în mapă separată cu anexarea Notelor contabile pe ziua respectivă.

7.7.4. Broşarea se efectuează fără a fi deteriorat înscrisul din documentele contabile.

Pe coperta mapelor se indică:

• denumirea trezoreriei;

• denumirea şi numărul mapei conform Nomenclatorului dosarelor;

• perioada gestionară – anul şi luna;

• perioada de păstrare;

• numărul de file în dosar (în cazul termenului permanent de păstrare).

7.7.5. Rapoartele se păstrează în mape pentru fiecare buget în parte, în ordine cronologică.

7.7.6. Documentele contabile şi rapoartele se păstrează în dulapuri, sub răspunderea contabilului-şef sau a persoanei numită de el.

7.7.7. Documentele şi registrele pe anul curent se păstrează separat de documentele şi registrele anilor precedenţi, conform nomenclatorului dosarelor.

7.7.8. Predarea documentelor în arhivă se efectuează în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare.

7.7.9. Eliberarea documentelor primare, registrelor contabile, şi a rapoartelor din unităţile Trezoreriei de Stat poate fi efectuată numai la solicitarea organelor abilitate cu acest drept, în conformitate cu actele normative şi legislative în vigoare.

Eliberarea se perfectează printr-un proces-verbal, a cărui copie se înmînează persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat contra recipisă.

Cu permisiunea şi în prezenţa organelor care solicită eliberarea şi a persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat, se fac copiile documentelor eliberate, care se păstrează în locul documentelor originale.

7.7.10. Pierderea din unele cauze a documentelor contabile, registrelor etc. este perfectată în mod obligatoriu printr-un proces-verbal semnat de şeful unităţii Trezoreriei de Stat, comunicîndu-se în scris despre pierdere organelor de drept, la locul reşedinţei unităţii Trezoreriei de Stat şi Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova.

Anexa nr.I-1

[Anexa nr.I-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

Anexa nr.I-2

:----------------------------------------------------------------:
:ORDIN INCASO NR.:                                    TIP.DOC. 2 :
:                            DATA EMITERII:                      :
:================================================================:
:PLATITI:               :                                        :
:                                                                :
:                                                                :
:================================================================:
:PLATITOR                     CONTUL BANCAR:                     :
:                             CODUL FISCAL :                     :
:                             CONTUL TREZORERIAL                 :
:                                  :                             :
:================================================================:
:BANCA PLATITOARE                                    CODUL BANCII:
:                                                    :           :
:================================================================:
:BENEFICIAR                   CONTUL BANCAR:                     :
:                             CODUL FISCAL :                     :
:                             CONTUL TREZORERIAL                 :
:                                  :                             :
:================================================================:
:BANCA BENEFICIARA                                   CODUL BANCII:
:                                                    :           :
:================================================================:
:DESTINATIA PLATII:                          :                   :
:                                            :                   :
:                                            :                   :
:                                            :                   :
:                                            :              L.S. :
:                                            :                   :
:============================================:                   :
:  DATA PREZENTARII   : CODUL TRANZACTIEI:   :                   :
:  SPRE VERIFICARE    : DATA PRIMIRII        :___________        :
:  :                  :   :                  :___________        :
:                     : DATA EXECUTARII      :SEMNATURILE        :
:  ________________   :   :                  :EMITENTULUI        :
:  SEMNATURA BANCII   :                      :-------------------:
:                     :   ________________   :                  :
:                     :   SEMNATURA BANCII   :                   :
: L.S.                :                      : L.S.              :
:                     :                      :                   :
:----------------------------------------------------------------:

[Anexa nr.I-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

Anexa nr.I-3

[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

[Anexa nr.I-3v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Anexa nr.I-4

[Anexa nr.I-4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

Anexa nr.I-5

[Anexa nr.I-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.I-6

+----------------------------------------------------------------------------+
|      ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI nr. _____                ex. nr. ___  |
|      _______ ________________ _______                                      |
|       data         luna        anul                                        |
|                                                                            |
|                                                            +-------------+ |
|                                                            |tip.doc.|    | |
|                                                 Cod.fiscal/+-------------+ |
| Beneficiar _________________________________  nr.proc.exec.|             | |
| Incasati de la _____________________________               +-------------+ |
|                   denumirea depunatorului        Cont.benef|             | |
| Prin ________________________________________              +-------------+ |
|     numele, prenumele persoanei imputernicite   Cont.trezor|             | |
| Banca beneficiara____________________________              +-------------+ |
| In baza _____________________________________     Cod.tarii|             | |
|         denumirea, nr. si data documentului                +-------------+ |
| Continutul operatiunii ______________________   Cod.operat.|             | |
|                                                            +-------------+ |
| Document confirmativ: _______________________   Cod. bancii|             | |
|                                                 beneficiare+-------------+ |
|                                                            |             | |
| Curs oficial: ___:____  Curs tranzac: _______  Simb.operat.+-------------+ |
|                                                                            |
| +------------------------------------------------------------------------+ |
| |  Codul  |    Debit    |  Codul  |    Credit   |     SUMA in cifre      | |
| | valutei | nr.contului | valutei | nr.contului |-------------+----------| |
| |         |             |         |             |  IN VALUTA  | IN LEI   | |
| +---------+-------------+---------+-------------+-------------+----------+ |
| |         |             |         |             |             |          | |
| |         |             |         |             |             |          | |
| |         |             |         |             |             |          | |
| |         |             |         |             |             |          | |
| +------------------------------------------------------------------------+ |
|             Suma in litere ___________________________________________     |
|                            ___________________________________________     |
|    L.S.                    Semnaturi:                                      |
|                                                                            |
|                            Depunator ___________  Controlor __________     |
|                                                                            |
|                            Executor  ___________  Casier    __________     |
|                                                                            |
+----------------------------------------------------------------------------+

[Anexa nr.I-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

[Anexele nr.I-7, I-8, I-9 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

Anexa nr.I-10

Cerere de deservire

Către:

_____________________________________________________________________________________________

(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)

De la:

_____________________________________________________________________________________________

(denumirea, adresa instituţiei publice)

Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezoreriale.

În acest scop depunem:

1. Actul de constituire a instituţiei ______________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

_{(numărul şi data deciziei de constituire a instituţiei)}

2. Decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei

__________________________________________________________________________________________________,

_{(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)}

a contabilului-şef ____________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

_{(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)}

3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei.

4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal.

5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale.

Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm.

Conducătorul instituţiei publice

L.Ş.

Contabilul-şef al instituţiei bugetare

_______________

_(semnătura)

_______________

_(semnătura)

____________________

_{(numele, prenumele)}

____________________

_{(numele, prenumele)}

Nota unităţii Trezoreriei de Stat

Documentele privind deschiderea contului au fost verificate.

Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale:

Şeful unităţii Trezoreriei de Stat

Contabilul-şef al unităţii Trezoreriei de Stat

_______________

_(semnătura)

_______________

_(semnătura)

Anexa nr.I-11

FIŞA

cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei

КАРТОЧКА

с образцами подписей и оттиска печати

Titularul de cont ____________________________________________________

Владелец счета

_{(denumirea deplină)}

_{(полное наименование)}

_________________________________________________________________

Аdresa

Адрес __________________________________________________________

Tel. nr.

Tel. №

__________________________________________________________________

Denumirea organizaţiei ierarhic superioare

Наименование вышестоящей организации

__________________________________________________________________

_{(ministerul, departamentul; министерство, ведомство}

__________________________________________________________________

_{sau organizaţia publică; или общественная организация)}

__________________________________________________________________

Denumirea trezoreriei

Наименование казначейства

__________________________________________________________________

Sediul trezoreriei

Местонахождение казначейства

Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, rugăm să le consideraţi obligatorii efectuînd operaţiuni de cont

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету

Cecuri şi alte dispoziţii de cont ______________________________________

sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: prima şi a doua

Чеки и другие распоряжения по счету

просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей.

MENŢIUNEA TREZORERIEI

ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА

Autorizarea primirii specimenelor de semnături

Разрешение на прием образцов подписей

Contabil şef ___________________

_{(adjunctul) (semnătura)}

Главный бухгалтер ____________

_{(или его заместители) (подпись)}

“_____”__________________200__

ALTE MENŢIUNI

ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

_______________________________

________________________________________________ _{(denumirea titularului de cont – наименование владельца счета)}				Cont. nr. _______________________ Счет. №
	Funcţia Должность	Numele, prenumele Фамилия, имя, отчество	Specimen de semnătură Образец подписи	Termenul autorizaţiilor funcţionarilor cu drept provizoriu de prima sau a doua semnătură Сроки полномочий должностных лиц временно пользующихся правом первой либо второй подписи
Prima semnătură


A doua semnătură


L.Ş. organizaţiei care a certificat autorizaţiile şi semnăturile Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи		“___”____________________200__ Conducător ________________ Руководитель Contabil şef ________________ Главный бухгалтер

Înscrierea de legalizare a notarului* Удостоверительная подпись нотариуса* Subsemnatul, notarul de stat ________________ Я, государственный нотариус ________________________________ _{(numele, prenumele – фамилия, имя, отчество)} Legalizez persoana cetăţenilor _____________ Свидетельствую самоличность граждан ___________________________________________ (se află conducătorul şi contabilul şef (superior) al organizaţiei) ___________________________________________ _{(указывается руководитель и главный (старший бухгалтер) организации–владельца счета и подлинность их подписей)}		Autorizaţiile şi semnăturile conducătorului şi contabilului şef, acţionînd conform Statutului, instrucţiunii, legalizez ______________________________________________ _{(funcţia si semnătura conduc. sau ad. a organului ierarhic superior)} Полномочия и подпись руководителя и главного бухгалтера, _______________________________________ действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю ________________________________________________ _{(долж. и подпись руковод. или зам. руковод. вышест.организации)}
		Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки
		data дата	de la nr. с №	pînă la nr. по №	data дата	de la nr. с №	pînă la nr. по №
Încasat Взыскано L.Ş. М.П. Registru nr. ____ По реестру №	Lei. Taxa de stat în timbre fiscale Лей. Госпошлины марками Or. ______________________ Гор. Notarul ___________________ Нотариус ^(semnătura) _{(подпись)}








*** Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, daca autorizaţiile şi semnăturile nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară** * Требуется по счетам организаций если, полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией

Anexa nr.I-11/1 FIŞA CU SPECIMENE DE SEMNĂTURI ŞI AMPRENTA ŞTAMPILEI Titularul de cont _______________________________________________________________________________ _{Denumirea completă} Codul fiscal ___________________________________________________________________________________ Adresa _____________________________________________________e-mail_____________________________ Nr. tel __________________________________ Nr. fax _______________________________________________ Nr. contului ___________________________________________________________________________________
	Numele, prenumele	Specimenul de semnătură	Termenul autorizaţiei persoanelor cu drept provizoriu de semnătură Specimenul amprentei ştampilei
Prima semnătură


A doua semnătură


Ştampila şi semnăturile titularului de cont		___________________ Conducător __________________ Contabil-şef __________________	Menţiunile băncii Autorizarea privind specimenele de semnături
Ştampila şi semnăturile titularului de cont			Contabil-şef _{(persoana împuternicită)}	_(semnătura)

Cecuri băneşti eliberate “___”_______________20___
Data	De la nr.	Pînă	Data	De la nr.	Pînă	Data	De la nr.	Pînă



Carnetul de cecuri de numerar neutilizate (de la Nr. ______ pînă la Nr._______ ) a fost restituit băncii la data de “___”______________20__
		A restituit A primit		Contabil-şef (al titularului de cont) _{(sau persoana împuternicită)} Contabil-şef (al băncii) _{(sau persoana împuternicită)}			_______________ _______________

_________________________________________________________________________________________

Republica Moldova

Biroul notarial _________________________________________

Sediul _______________________________________________

Anul _________ luna _______ ziua________

În faţa mea notar ____________________ pentru legalizarea semnăturii s-au prezentat

1. _______________________________________________

_{(numele, prenumele)}

_________________________________________________

nr. _______________ eliberat ________________________

2. _______________________________________________

_{(numele, prenumele)}

_________________________________________________

nr. _______________ eliberat ________________________

3. _______________________________________________

_{(numele, prenumele)}

_________________________________________________

nr. _______________ eliberat ________________________

4. _______________________________________________

_{(numele, prenumele)}

_________________________________________________

nr. _______________ eliberat ________________________

5. _______________________________________________

_{(numele, prenumele)}

_________________________________________________

nr. _______________ eliberat ________________________

6. _______________________________________________

_{(numele, prenumele)}

_________________________________________________

nr. _______________ eliberat ________________________

domiciliat ___________________________________

_(adresa)

identificat prin ________________________________

de către ____________________________________

domiciliat ___________________________________

_(adresa)

identificat prin ________________________________

de către ____________________________________

domiciliat ___________________________________

_(adresa)

identificat prin ________________________________

de către ____________________________________

domiciliat ___________________________________

_(adresa)

identificat prin ________________________________

de către ____________________________________

domiciliat ___________________________________

_(adresa)

identificat prin ________________________________

de către ____________________________________

domiciliat ___________________________________

_(adresa)

identificat prin ________________________________

de către ____________________________________

şi au semnat _______ exemplare de înscrisuri al căror conţinut le este cunoscut.

În temeiul art.37 p.e., art.66 din Legea cu privire nr.1453-XVdin 08.11.2002 se legalizează semnătura pe acest înscris.

S-a înregistrat cu nr. _____________

Notar

S-a încasat onorariul ___________ lei

Anexa nr.I-12

Procură de primire a extraselor din

conturile trezoreriale

Către:

______________________________________________________

_{(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)}

De la:

____________________________________________________

_{(denumirea, adresa instituţiei publice)}

Autorizăm Dl (Dna) __________________________________________________________________________________

_{(numele, prenumele, funcţia persoanei)}

__________________________________________________________________________________________________

să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele.

Semnătura o certificăm _______________________________________________________________________________

_{(semnătura persoanei autorizate să primească extrasele)}

Procura e valabilă pînă la ______________________________________________________________________________

Conducătorul instituţiei publice

L.Ş.

Contabilul-şef al instituţiei bugetare

_______________

_(semnătura)

_______________

_(semnătura)

____________________

_{(numele, prenumele)}

____________________

_{(numele, prenumele)}

Anexa nr.I -13

STRUCTURA CONTURILOR TREZORERIALE

Conturile trezoreriale de încasări

1) Contul trezorerial de încasări ale bugetelor de toate nivelurile este format din 3 părţi – 11 semne:

ХХХ ХХ	ХХ	ХХХХ
I	II	III

I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (organele fiscale teritoriale, birourile vamale, posturile vamale de control, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină );

III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii, unde este amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.

[Pct.2 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

[Pct.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

3) Contul trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare de mijloace bugetare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat:

ХХХ ХХ	ХХ	ХХХХ
I	II	III

I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele două semne – codul paragrafului;

II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări;

III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii.

4) Contul trezorerial de încasări din dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile de depozit pe mijloace speciale şi fonduri speciale depozitate este format din 2 părţi – 15 semne:

XXXX	XXXXXXXXXXX
I	II

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 11 semne – "zero".

Contul trezorerial de cheltuieli

5) Contul trezorerial de cheltuieli al bugetului este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul executorului de buget.

Contul trezorerial de mijloace speciale/fonduri speciale

6) Contul trezorerial de încasări ale mijloacelor speciale/ fondurilor speciale este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.

[Pct.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

6¹) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele speciale /fondurile speciale este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

[Pct.6¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Conturile trezoreriale de transferuri

7) Contul trezorerial de transferuri din contul fondului de susţinere financiară a teritoriilor, pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri cu destinaţie specială, pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale este format din 4 părţi – 15 semne

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

III parte – 4 semne – codul beneficiarului;

IV parte – 2 semne – "zero".

8) Contul trezorerial pentru transferuri transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

9) Contul trezorerial pentru transferuri primite la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

III parte – 4 semne – codul bugetului raional, bugetului municipal Bălţi, Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

IV parte – 2 semne – "zero".

10) Contul trezorerial pentru transferuri transmise de la bugetul raional, bugetul municipal Chişinău şi Bălţi, şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, la bugetele locale, este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

11) Contul trezorerial pentru transferuri primite la bugetele locale de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

III – 4 semne – codul beneficiarului;

IV – 2 semne – "zero".

Conturile trezoreriale de împrumuturi

12) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare acordate de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

13) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

14) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetelor locale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

15) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele locale de la bugetul raional, bugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

16) Contul trezorerial de împrumuturi bancare şi alte împrumuturi primite şi rambursate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

Contul trezorerial pentru surse de finanţare

17) Contul trezorerial pentru sursele de finanţare a deficitului bugetului de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului sau direcţiei Ministerului Finanţelor, care gestionează mijloacele atrase pentru finanţarea deficitului bugetului de stat.

Contul trezorerial pentru mijloace temporar împrumutate

18) Contul trezorerial pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat este format din 3 părţi – 15 semne:

XXXX	XXXX	XXXXXXX
I	II	III

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;

III parte – 7 semne – "zero".

Contul trezorerial pentru mijloace temporar primite

19) Contul trezorerial pentru mijloacele temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele speciale şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat.

19¹) Structura contului trezorerial pentru mijloace temporar primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local şi rambursate la mijloacele şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul bugetului.

[Pct.19¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

Contul trezorerial pentru mijloace transmise/primite

20) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat este format din 3 părţi – 15 semne:

XXXX	XXXX	XXXXXXX
I	II	III

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;

III parte – 7 semne – "zero".

21) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 3 părţi – 15 semne:

XXXX	XXXX	XXXXXXX
I	II	III

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;

III parte – 7 semne – "zero".

Contul trezorerial pentru mijloace transmise în conturi curente

22) Contul trezorerial pentru mijloace transmise între conturi curente şi mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat cu destinaţie specială este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХXX	ХХXX	ХХ	Х
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;

III parte – 4 semne – codul executorului de buget;

IV parte – 2 semne – codul contului;

V parte – 1 semn – "zero".

Contul trezorerial pentru depozite

23) Contul trezorerial pentru depozitarea mijloacelor de către unităţile Trezoreriei de Stat şi retragerea mijloacelor depozitate este format din 3 părţi – 15 semne:

XXXX	XXXX	XXXXXXX
I	II	III

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul unităţii Trezoreriei de Stat;

III parte – 7 semne – "zero".

Contul trezorerial valutar

24) Structura contului trezorerial valutar de încasări ale mijloacelor speciale /fondurilor speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	XXXХХ	XXХХ	ХХ
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

24¹) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli pentru mijloace speciale /fonduri speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	XXXХХ	XXХХ	ХХ
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – articol /alineat al clasificaţiei bugetare economice;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

24²) Structura contului trezorerial valutar de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	XXXХХ	XXХХ	ХХ
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul instituţiei beneficiară de mijloace;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace (601, 602, 603).

24³) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli al bugetului este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	ХХХ	ХХХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul executorului de buget.

[Pct.24 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

25) Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХX	ХХXX	XХ	ХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile;

II parte – 3 semne – codul tipului fondului asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;

III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;

IV parte – 2 semne – "zero";

V parte – 2 semne – "zero".

25¹) Contul trezorerial valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;

IV parte – 2 semne –“zero”.

[Pct.25¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat

26) Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХX	ХХXX	XХ	ХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 3 semne – codul bugetului asigurărilor sociale de stat

III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale = 0289;

IV parte – 2 semne – "zero";

V parte – 2 semne – "zero".

26¹) Structura contului trezorerial valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	XXXХХ	XXХХ	ХХ
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale;

IV parte – 2 semne – “zero”.

[Pct.26¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

27) Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară de mijloace;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale (601, 602, 603).

[Pct.27 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.27 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

28) Contul trezorerial pentru transferul necesităţilor de mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat către trezoreriile teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

ХХХХ	ХХ	ХХ	XXXXХ	ХХ
I	II	III	IV	V

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul Trezoreriei Centrale;

III parte – 2 semne – codul unităţii teritoriale ale Trezoreriei de Stat;

IV parte – 5 semne „zero”;

V parte – 2 semne – codul codificatorului analitic, care reprezintă componentul mijloacelor bugetului de stat.

Notă: La sfîrşitul contului trezorerial se va introduce un cod în vederea asigurării posibilităţii descifrării mijloacelor băneşti ce sînt transferate şi/sau returnate:

- pentru mijloace speciale – 10;

- pentru fonduri speciale – 20;

- pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor – 30;

- pentru mijloacele neidentificate – 40.

[Pct.28 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

29) Contul trezorerial de încasări ale mijloacele obţinute din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi externe;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern.

[Pct.29 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.29 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

29¹) Contul trezorerial al mijloacelor obţinute din credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codul grupei principale /grupei al clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din credite externe;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia organizaţională B; codul donatorului extern.

[Pct.29¹ introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

30) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:

XXXX	XXX XX	XXXX	XX
I	II	III	IV

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern.

[Pct.30 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.30 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

31) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar este format din 3 părţi – 15 semne:

XXXX	XXXX	XXXXXXX
I	II	III

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale (TT TT);

III parte – 7 semne – “zero”.

[Pct.31 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

32) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT) este format din 2 părţi – 15 semne:

XXXX	XXXXXXXXXXX
I	II

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 11 semne – “zero”.

[Pct.32 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Anexa nr.I-14 exclusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.I-14/1

AUTORIZAŢIA

MINISTERULUI FINANŢELOR AL REPUBLICII MOLDOVA

din “____”_____________________

nr._________________________

Se permite deschiderea unui cont bancar _________________________________________________________.

_{(menţiuni despre tipul contului)}

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea instituţiei)}

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)}

Încasarea şi restituirea mijloacelor se efectuează în baza prevederilor:

____________________________________________________________________________________________

_{(se indică numărul şi data actelor normative care reglementează necesitatea contului)}

Autorizaţia este valabilă pînă la ___________________________________________________________________

_{(revocare sau se indică termenul)}

Directorul Trezoreriei de Stat ___________________

_(semnătura)

Vicedirectorul şef al direcţiei

administrarea conturilor _______________________

_(semnătura)

_______________________

_{(numele, prenumele)}

L.Ş.

_______________________

_{(numele, prenumele)}

Menţiunile trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor:

Autorizaţia a fost primită ______________________

_(data)

Contabil-şef ________________________________

_(semnătura)

L.Ş.

Menţiunile instituţiei:

Autorizaţia a fost primită ______________________

_(data)

Contabil-şef ________________________________

_(semnătura)

L.Ş.

Menţiunile instituţiei bancare:

L.Ş.

Autorizaţia a fost primită ________________________

_(data)

Cont nr.______________________________________

Semnătura şi ştampila băncii: ___________________

[Anexa nr.I-14/1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.I-14/2

ÎNŞTIINŢARE

de revocare a autorizaţiei

Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova

din “____”_____________________

nr._________________________

Se revocă autorizaţia nr. _______ din ____________ de deschidere a contului:

- trezorerial pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiei nr.___________________________________

- bancar (de mijloace bugetare, speciale şi de depozit) nr.____________________________________________

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea instituţiei)}

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)}

Înştiinţarea este emisă în temeiul ________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

_{(se indică actul sau cauza, în baza cărora are loc revocarea)}

Înştiinţarea este valabilă, iar contul se închide începînd cu ____________________________________________

_{(data, luna, anul)}

Directorul Trezoreriei de Stat ___________________

_(semnătura)

Vicedirectorul şef al direcţiei

administrarea conturilor _______________________

_(semnătura)

_______________________

_{(numele, prenumele)}

L.Ş.

_______________________

_{(numele, prenumele)}

Menţiunile ÎS “Fintehinform”:

Semnătura persoanei responsabile ______________

_(semnătura)

Menţiunile instituţiei:

Contabil-şef _________________________________

_(semnătura)

_______________________

_{(numele, prenumele)}

_______________________

_{(numele, prenumele)}

Menţiunile băncii/trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor

Înştiinţarea a fost primită şi a fost închis contul bancar/trezorerial

nr. _________________________________

_______________________________________________

_{(data, luna, anul)}

Semnăturile şi ştampila băncii/trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor

L.Ş.

____________________________________

_(semnătura)

[Anexa nr.I-14/2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.I-14a Registrul evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale Data: ______________________ Perioada: __________________
Nr. d/o	Data înregistrării permisiunii	Numărul permisiunii	Denumirea instituţiei	Denumirea trezoreriei	Contul trezorerial	Termenul pentru care s-a eliberat permisiunea	Valuta contului	Numărul solicitării de închidere a contului trezorerial	Data solicitării de închidere a contului trezorerial
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10







Şeful Secţiei _______________________ Executor __________________________

[Anexa nr.I-14a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.I-14b Registrul evidenţei autorizaţiilor pentru deschiderea conturilor bancare/trezoreriale eliberate de către Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat Data: ______________________ Perioada: __________________
Nr. d/o	Data înregistrării autorizaţiei	Numărul autorizaţiei	Denumirea instituţiei	Denumirea băncii/ trezoreriei	Contul bancar/ trezorerial	Termenul pentru care s-a eliberat autorizaţia	Valuta contului	Numărul înştiinţării de revocare	Data înştiinţării de revocare
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10







Şeful Secţiei _______________________ Executor __________________________

[Anexa nr.I-14b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.I-15 Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ Cont bancar ____________________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale
prezentate la bancă _____________________ _{(denumirea băncii)}				_______________ _{(codul băncii)}
din ___ ________________ 200__
Nr. d/o	Nr. doc.	Cod. banc. beneficiar.	Contul bancar al beneficiarului	Denumirea executorului de buget	Cont trezorerial	Art.	Al.	Suma
1	2	3	4	5	6	7	8	9










Total _____________________ documente de plată trezoreriale Şeful trezoreriei teritoriale ______________________________ L.Ş. Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _____________________ Menţiunea băncii Au fost primite _________________ documente de plată trezoreriale

Anexa nr.I-15v Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ Contul ________________________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate _____________________________ din ___ ________________ 200__
Nr. d/o	Nr. doc	Data doc.	Contul trezorerial	Codul băncii	Suma
1	2	3	4	5	6









Total ______________________ documente de plată trezoreriale Semnăturile: ________________ L.Ş. Menţiunea băncii: Au fost primite ___________________ documente de plată trezoreriale

Anexa nr.II-1

Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ Codul ________________

_(denumirea)

Informaţie

privind sumele neidentificate încasate şi transferate

de la ____________ pînă la _____________

Încasat

Transferat

Data
extra-
sului

Data
doc.
bancar

Plătitorul

Desti-
naţia
plăţii

Cont
arhiv.

SUMA

Tip.
doc.

SUMA

Cont trezo-rerial

Data extra-sului

Data doc. bancar

Cod
fiscal

Denu-
mirea

Desti-
naţia
plăţii

Сodul
băncii

Cod
fiscal

Denu-
mirea

Nr.
doc.
bancar

cont
bancar

Nr. doc. bancar

Sold iniţial la data de _______

TOTAL

Sold final la data de _______

Semnături:

Şeful unităţii Trezoreriei de Stat __________________________

Contabil-şef al unităţii Trezoreriei de Stat __________________

Executor ________________________________________________

Anexa nr.II-1v Informaţia privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export pe perioada ________________________________
Impozitele		Încasat	Calculat	Transferat	Sold
Cap / par	Denumirea	Încasat	Calculat	Transferat	Sold
1	2	3	4	5	6=3-4
11615	Drepturi de import-export achitate în avans	X
11502	TVA la mărfurile importate		X	X
11510	Accize la materialul vinicol		X	X
...	...		...	...
Total general
Semnături: Contabil-şef al Trezoreriei Centrale ________________________ Executor ________________________________________________

[Anexa nr.II-1v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Anexa nr.II-2 Aprobat: Viceministrul finanţelor _________________ Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe anul ________
Denumirea UAT	Capitol___		Capitol___		Capitol___		Capitol___ Paragraf___		Capitol___ Paragraf___
Denumirea UAT	Buget de stat	Bugetul UAT	Buget de stat	Bugetul UAT	Buget de stat	Bugetul UAT	Buget de stat	Bugetul UAT	Buget de stat	Bugetul UAT





Semnături: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară ________________________________ Şeful Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _____________________

Anexa nr.II-3 Normativele defalcărilor din veniturile regularizatoare la bugetele locale _____________________________________ _{(codul şi denumirea unităţilor administrativ-teritoriale)}
Primăria			Cod fiscal	Tipurile de venituri
Denumirea	Tipul localităţii	Cod	Cod fiscal










Semnăturile: Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _________________________________ Coordonat: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________

Anexa nr.II-4 Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _______________________________ _{(codul şi denumirea UAT)}
Venituri			Bugetul raional				Bugetul local
Capitol	Paragraf	Denumirea	Cont de bilanţ	Cont de bilanţ	Cont de bilanţ	Cont de bilanţ	Cont de bilanţ










Semnăturile: Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _________________________________ Coordonat: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________

Anexa nr.II-4a Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetele locale _______________________________ _{(codul şi denumirea UAT)}
Denumirea veniturilor	Codul		Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local deservite în trezoreria teritorială _________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale)					Bugetul raional (dolai) deservit în trezoreriile teritoriale amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special
	Capi- tolul	Para- graful	Venituri proprii		Venituri regularizatoare
	Capi- tolul	Para- graful	Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	Bugetele locale	Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	Bugetele locale	Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local
			cont de bilanţ	cont de bilanţ	cont de bilanţ	cont de bilanţ	cont de bilanţ	cont de bilanţ

Semnăturile:

L.Ş.

Şeful Trezoreriei Centrale ___________________

Contabil-şef al Trezoreriei Centrale ___________

Directorul Direcţiei generale sinteză

bugetară, Ministerul Finanţelor _______________

Coordonat:

Semnăturile:

L.Ş.

Şeful Direcţiei generale finanţe _______________

Şeful Direcţiei bugetare _____________________

[Anexa nr.II-4a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

[Anexele nr.II-4b, II-4c excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

Anexa nr.II-5 Registrul repartizării veniturilor generale de stat de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__ (lei)
Capitol	Paragraf	SUMA TOTALĂ	% regularizării			Rezultatele regularizării (suma)
Capitol	Paragraf	SUMA TOTALĂ	Bugetul de stat	Bugetele UAT	BASS/Fondul special al Guvernului	Bugetul de stat	Bugetele UAT	BASS	Fondul special al Guvernului
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10







Total
Inclusiv pe tipuri de venituri

Semnături: Şeful Secţiei evidenţa încasării veniturilor ______________ Executor: ______________

[Anexa nr.II-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.II-6 REGISTRUL veniturilor bugetului de stat de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
Denumirea indicilor	Total	Inclusiv:
Denumirea indicilor	Total	Mijloace băneşti	Transferuri cu destinaţie specială primite din bugetele UAT	Mijloace în baza rapoartelor (4DS)
1	2	3	4	5






Contabil-şef al Trezoreriei Centrale L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor Executor		__________________ __________________ __________________	______________ ______________ ______________

[Anexa nr.II-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.II-6a REGISTRUL veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat / fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
Denumirea veniturilor			Suma
Capitol	Paragraf	1	2





Total general privind veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat
Total general privind veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
L.Ş.		Şeful Secţiei evidenţa încasărilor ___________________ _____________ Executor ___________________ _____________

[Anexa nr.II-6a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.II-7 Unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat _______________________ (denumirea) Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale ___________________________________________ _{(denumirea UAT)} de la __________ 200__ pînă la _________ 200__ (lei)
Denumirea indicilor	Capitol	Paragraf	Primăria	Încasate
Denumirea indicilor	Capitol	Paragraf	Primăria	TOTAL	Pe conturile trezoreriei teritoriale	Restituiri agenţilor economici	Pe conturile bancare ale bugetelor UAT	Transferuri cu destinaţie specială primite










Semnături: Şeful trezoreriei teritoriale _______________ L.Ş. Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _______ Executor _________________________						Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________ L.Ş. Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor a Inspectoratului Fiscal de Stat ___________

Anexa nr.II-8 ___________________________________ _{(Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)} Borderoul notelor de transfer prezentate spre executare nr. _________ din ________________ (lei)
Nr. d/o	Codul fiscal al plătitorului	Denu- mirea plătito- rului	Contul trezo- rerial al plătito- rului	Codul fiscal al benefi- ciarului	Denu- mirea benefi- ciarului	Contul trezorerial al benefi- ciarului	SUMA	Nr. notei de transfer	Data notei de transfer	Data exe- cutării	Desti- naţia plăţii










Semnături: Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS L.Ş. Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)						Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat: Executor: __________________

Anexa nr.II-8e Trezoreria de Stat __________________________ REGISTRUL notelor de transfer executate la contul _____________ pe perioada de la __________ la __________
Nr. d/o	Codul fiscal al plătito-rului	Denumirea plătitorului	Contul trezo- rerial al plătito- rului	Codul fiscal al benefi- ciarului	Denumirea beneficiarului	Contul trezo- rerial al benefi- ciarului	Suma	Nr. doc.	Data doc.	Data execu- tării	Destinaţia plăţii	Nr. regis- trului
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13


TOTAL
Şeful Secţiei _______________________ Executor __________________________

[Anexa nr.II-8e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.II-8re

___________________________________

_{(denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)}

REGISTRUL

notelor de transfer remise din contul __________

pe perioada de la _________ la _________

(lei)

Nr.
d/o

Data
remiterii

Nr.
doc.

Data
doc.

Codul
fiscal
al
plătito-
rului

Denu-
mirea
plăti-
torului

Contul
trezo-
rerial
al
plăti-
torului

Codul
fiscal al
benefi-
ciarului

Denu-
mirea
bene-
ficia-
rului

Contul
trezo-
rerial

SUMA

Destinaţia
plăţii

Nr.
regist-
rului

Motivul
remiterii

TOTAL

Semnături:

Şeful Secţiei

___________________________

L.Ş.

Executor

___________________________

[Anexa nr.II-8re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

Anexa nr.II-9

___________________________________

_{(Denumirea
organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)}

Borderoul

ordinelor de plată prezentate spre restituire

nr. _________ din ________________

lei

Nr.
d/o

Codul
fiscal al
plătitorului

Denu-
mirea
plăti-
torului

Contul trezorerial al plătitorului

Codul
fiscal al
benefi-
ciarului

Denu-
mirea benefi-
ciarului

Contul
bancar
al
benefi-
ciarului

Contul
trezo-
rerial al
benefici-
arului

SUMA

Nr. disp. de plată

Data disp. de plată

Data
exe-
cutării

Desti-
naţia
plăţii

Semnături:

Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS

L.Ş.

Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)

Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat:

Executor: __________________

Forma CD1	Anexa nr.II-9a
Inspectoratul Fiscal de Stat ___________________________________ _ _____________________________________ _{_______________________________________ codul fiscal ___________________________________ denumirea} Certificat de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar din contul bugetului unităţii administrativ teritoriale
Nr. ________	data emiterii _________ . ___________ . _______ _{data ________ luna ________ anul}
Conform prevederilor art.175, 176 din Titlul V al Codului fiscal se confirmă restituirea în numerar din:

PLĂTITOR

CODUL FISCAL plătitorului¹

X X X X X X X X X X X X X

DENUMIREA plătitorului²

MF-TT XXXXXXXX NUMELE, PRE NUMELE

CONTUL BANCAR plătitorului

XXXXXXXXXXXXXXX

CONTUL TREZORERIAL

XXX XX XX XXXX

BANCA plătitoare

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

CODUL BĂNCI

XXXXXXXX

BENEFICIAR

CODUL FISCAL beneficiarului¹

X X X X X X X X X X X X X

DENUMIREA beneficiarului³

NUMELE, PRE NUMELE

A SUMEI DE __________________________ lei ______ bani

________________________________________________________________________________ lei ______ bani

_(litere)

DATE PRIVIND IDENTIFICAREA BENEFICIARULUI

Buletin de identitate seria ____________________ , numărul _________________ , oficiul _____________ ,

data eliberării ____ . __________________ . ____

Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _______________________________________________

_semnătura

Executorul ___________________________

_{numele, prenumele}

__________________________

_semnătura

Semnăturile trezoreriei:

Şef _________________________________

_semnătura

Contabil-şef _______________

_{_________semnătura}

____________________

¹ – codul fiscal al persoanei, ce beneficiază de restituire (“CODUL FISCAL plătitorului” = “CODUL FISCAL beneficiarului”);

² – se indică “Denumirea unităţii teritoriale a Ministerului Finanţelor” respectivă din col.1, anexa nr.4, circularei anuale a Ministerului Finanţelor privind modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial, plus numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire;

³ – numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire.

[Anexa nr.II-9a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

Forma RCD1

Anexa nr.II-9b

Borderoul

de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale

persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect

Nr. _______ din data ___________ . __________ . _______

_{____data _________ luna _________ anul}

Nr.	Cod fiscal (plătitor/ beneficiar)	Denumirea (plătitor/ beneficiar)	Cont trezorerial	Codul băncii	Suma (lei, bani)	Nr. certificatului	Data certificatului

Total

Semnăturile organului fiscal

Semnăturile Trezoreriei

Semnăturile Băncii

L.Ş.

Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _____________

_semnătura

Executorul _________________________________

_semnătura

Şef ___________________

_{______semnătura}

Contabil-şef ____________

_{______semnătura}

Conducător ________________

_semnătura

Contabil-şef ________________

_semnătura

[Anexa nr.II-9b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

Anexa nr.II-9c Registrul documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (lei)
Numele, prenumele	Codul fiscal	Suma (lei)	Nr. cecului	Data executării	Contul trezorerial











Total
Şeful Trezoreriei Teritoriale Contabil-şef Executor Primit IFS _____________________________ _{(numele, prenumele)}

[Anexa nr.II-9c introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

Anexa nr.II-9d Registrul documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (lei)
Numele, prenumele	Codul fiscal	Suma (lei)	Nr. cecului	Data executării	Contul trezorerial











Total
Şeful Trezoreriei Teritoriale Contabil-şef Executor Primit IFS _____________________________ _{(numele, prenumele)}

[Anexa nr.II-9d introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

Anexa nr.II-9e

___________________________

_{(denumirea organului fiscal, vamal)}

REGISTRUL

ordinelor de plată executate din contul______________

pe perioada _________________

(lei)

Nr.
d/o

Data
exe-
cutării

Nr.
doc.

Data
doc.

Contul
trezo-
rerial
plătito-
rului

Cont
trezo-
rerial
benefi-
ciarului

Bene-
ficiarul

Cod
fiscal

Cont
bancar
bene-
ficiar

BIC

SUMA

Destinaţia
plăţii

Nr.
regist-
rului

Total

Semnături:

Şeful Secţiei evidenţa încasărilor

Executor

___________________________

[Anexa nr.II-9e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

Anexa nr.II-9re

______________________________________

_{(denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)}

REGISTRUL

ordinelor de plată remise din _________

pe perioada de la _________ la _________

Nr.
d/o

Data
execu-
tării

Nr.
doc.

Data
doc.

Codul
fiscal
al
plătito-
rului

Denu-
mirea
plăti-
torului

Contul
trezore-
rial al plătito-
rului

Codul
fiscal
al
bene-
ficia-
rului

Denu-
mirea bene-
ficia-
rului

Contul
bancar
al
bene-
ficia-
rului

Contul
trezo-
rerial

SUMA

Desti-
naţia plăţii

Nr.
regist-
rului

Motivul
remiterii

TOTAL

Semnături:

Şeful Secţiei

___________________________

L.Ş.

Executor

___________________________

[Anexa nr.II-9re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

Anexa nr.II-10 Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul raionului, municipiul Bălţi, municipiul Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat şi organele teritoriale ale IFPS) _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada____________________ 200__
Clasificaţia bugetară		Datele trezoreriei teritoriale		Datele organelor teritoriale ale Inspectoratului Fiscal Principal de Stat		Divergenţe (+; -)
Capitol	Paragraf	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă
1	2	3	4	5	6	7	8










Şeful Trezoreriei Teritoriale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale Şeful organului teritorial al IFPS L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor a organului teritorial al IFPS				____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________

[Anexa nr.II-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.II-10a Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul de stat / bugetul asigurărilor sociale de stat / fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală _____________________________________________ _{(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)} pe perioada _______________________ 200 __
Clasificaţia bugetară		Datele Trezoreriei Centrale		Datele IFPS/CNAS/CNAM		Divergenţe (+; -)
Capitol	Paragraf	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă
1	2	3	4	5	6	7	8










Şeful Trezoreriei Centrale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Centrale Conducătorul IFPS / CNAS / CNAM L.Ş. Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor a IFPS / CNAS / CNAM				______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________

[Anexa nr.II-10a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.II-11 Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat, Direcţiile generale finanţe şi Primării) _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada____________________ 200__
Clasificaţia bugetară		Datele trezoreriei teritoriale		Datele Direcţiei generale finanţe/ Primăriei		Divergenţe (+; -)
Capitol	Paragraf	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă	Cumulativ	Inclusiv pe luna curentă
1	2	3	4	5	6	7	8










Şeful Trezoreriei Teritoriale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale Şeful Direcţiei generale finanţe; Primar L.Ş. Contabil-şef				____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________

[Anexa nr.II-11 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.II-12 Calculul dobînzilor aferente soldurilor disponibile la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în unitatea Trezoreriei de Stat _______________________ pentru luna ______________________ 200___
Nr. d/o	Denumirea UAT (executori de buget)	Soldurile conturilor bugetelor UAT, bugetului municipal Chişinău, municipal Bălţi şi bugetelor locale pentru luna_______200_	Suma dobînzii pentru luna_______200_
1	2	3	4
	Total pe bugetele locale
	Soldul total pe bugetele UAT, bugetele municipal Chişinău, municipal Bălţi
	Total pe Trezoreria Teritorială
Notă: Suma soldurilor conturilor executorilor (ordonatorilor) de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale respective (col.3 din anexa II-12) şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12) urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate de către banca comercială deserventă.

Anexa nr.II-13 Calculul sumei soldului contului bugetului _____________________________ (denumirea UAT) pentru luna ________________ 200__
Data (zile calendaristice)	Suma soldului
1	2

Total pentru luna:
Notă: Soldurile conturilor bugetelor unităţilor teritorial-administrative, bugetelor municipiilor Chişinău şi Bălţi, şi a bugetelor locale constituie suma soldurilor formate la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru care se efectuează calculul dobînzii.

Anexa nr.II-14 Trezoreria de Stat __________________________ Calculul sumei dobînzii aferente soldurilor de mijloace la conturile __________________ spre transfer pe perioada de la __________________ la ___________________
Soldurile zilnice la conturile bancare
Data	Cont bancar nr. __________	Cont bancar nr. __________	...	Total
1
2
...
28/29/30/31
Soldul mediu zilnic
Total dobîndă spre transfer
Rata medie ponderată a dobînzii: Luna n-1 __________ Luna n-2 __________ Luna n-3 __________ Rata medie a dobînzii: ___________ Şef al Direcţiei administrarea conturilor ____________________ Executor ____________________________________________

[Anexa nr.II-14 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Anexa nr.II-14 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Anexa nr.III-1 Borderoul documentelor de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat Trezoreria __________________________________________ _(denumirea) Executorul (ordonatorul) de buget _______________________ _(denumirea) Data „____” _______________ 200__
Nr. d/o	Nr. doc.	Contul trezorerial	Clasificaţia economică		Suma (lei)
Nr. d/o	Nr. doc.	Contul trezorerial	articol	alineat	Suma (lei)
1	2	3	4	5	6










Total ____________________________ documente de plată (în litere) Semnături: L.Ş.

Anexa nr.III-1a

Informaţie

privind necesităţile instituţiilor publice

finanţate de la bugetul de stat

la situaţia de la ___________ pînă la ___________

Denumirea solicitantului

Total

Articol /alineat

Total

Conducător ________________

Contabil-şef _______________

Anexa nr.III-1b Informaţie privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat de la ___________ pînă la ___________
Denumirea solicitantului	Codurile				Suma
Denumirea solicitantului	Minister	Instituţie	Articol	Alineat	Suma







Conducător ________________ Contabil-şef _______________

Anexa nr.III-2 Descifrare la delegaţia de retragere a numerarului nr.___________ din “____”________________ 20___
Nr. d/o	Denumirea instituţiei	Cont trezorerial	Articol, alineat	Nr. de înregistrare al contractului	Suma, lei
1	2	3	4	5	6










	TOTAL:
	Conducător _________________ Contabil-şef ________________	L.Ş.

[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Anexele nr.III-3, III-4, III-5 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.III-6 ____________________________________ _{(denumirea instituţiei publice)} Trezoreria teritorială ____________________ _(denumirea) Cont trezorerial _______________________ NOTA JUSTIFICATIVĂ privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe luna _____________________ 200___
Nr. d/o	Indicatori	Calculat
1	2	3
1.	Numărul total de salariaţi
2.	Calculat salariu şi indemnizaţii – total (r.2.1+r.2.2)
*2.1*	*Retribuirea muncii şi alte plăţi calculate (inclusiv avans), total* din care:
2.1.1	Sume (inclusiv în avans) la care nu se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală
2.1.3	Retribuirea muncii (inclusiv avans) la care se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (2.1-2.1.1)
*2.2*	*Indemnizaţii calculate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total* Inclusiv:
2.2.1	În caz de incapacitate temporară de muncă
2.2.2	În caz de sarcină şi lăuzie

3.	Calculat reţineri – total (suma rîndurilor 3.1-3.8)
*3.1*	*Impozit pe venit*
*3.2*	*Cotizaţii sindicale*
*3.3*	*Cotele de asigurare obligatorie*
*3.4*	*Titluri executorii*
*3.5*	*Asigurarea benevolă*
*3.6*	*Prima de asigurare obligatorie de asistenţă medicală*
*3.7*
*3.8*
4.	Sold către plată (r.2-r.3), inclusiv:
*4.1*	*Retribuirea muncii spre plată, total* Inclusiv:
4.1.1	Retribuirea muncii achitată prin numerar (art.111.00)
4.1.2	Retribuirea muncii transferată pe card (art.111.00)
*4.2*	*Indemnizaţii achitate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (r.2.2), (4.2.1+4.2.2)*
4.2.1	Indemnizaţii de asigurări sociale de stat obligatorii achitate în numerar (art.112.00)
4.2.2	Indemnizaţii de asigurări sociale de stat transferate pe card (art.112.00)
5.	Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (5.1-5.2)
5.1	Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat (r.2.1.3) × (cota contribuţiei stabilită prin lege)
5.2	Indemnizaţii din contul contribuţiei la bugetul asigurării sociale de stat spre transfer, total (r.2.2)
6.	Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (art.116.00) (r.2.1.3) × (cota primelor de asigurare stabilită prin lege)

Conducător __________________

_(semnătura)

L.Ş.

______________________

_{(numele, prenumele)}

Contabil-şef __________________

_(semnătura)

______________________

_{(numele, prenumele)}

Menţiunea trezoreriei teritoriale

Executor: _________________________________________________________________________________

_(funcţia)__________________(semnătura)___________{(numele, prenumele)}_____________(telefon)

Delegaţia de retragere a numerarului Nr.__________________Suma ______________

Ordinul de plată________________________Nr.doc.___________Suma___________Art. Alin.

_______________________________________________

[Anexa nr.III-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

______________________ _{(denumirea instituţiei publice)}		Anexa nr.III-7 Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ _(denumirea)
Cont trezorerial ____________________ Nota justificativă privind plata burselor pe luna _________________ 200__
Nr. d/o	Numărul studenţilor	Categoria de bursă	Suma, lei
1	2	3	4





TOTAL	X	X
Conducător __________________ _(semnătura) L.Ş.		______________________ _{(numele, prenumele)}
Contabil-şef __________________ _(semnătura) Menţiunea trezoreriei teritoriale:		______________________ _{(numele, prenumele)}
Executor: ____________________ _(funcţia)	_____________ _(semnătura)	_________________ _{(numele, prenumele)}	_____________ _(telefon)
Cecul bancar Nr. _______________		suma ___________
Ordinul de plată Nr. ____________		suma ___________

Anexa nr.III-8
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ (denumirea)			Instituţia publică ____________________ _(denumirea)
Cont trezorerial ____________________ Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare pe luna _________________ 200___
Nr. d/o	Indicatori	Nr. persoane	Perioada (zile)	Suma, valuta	Curs oficial de schimb valutar	Suma (lei)
1	2	3	4	5	6	7
1.	Diurne Categoria 1 Categoria 2 Categoria 3
2.	Cazare Plafonul A Plafonul B
3.	Transport
4.	Alte cheltuieli
	TOTAL:
Conducător __________________ _(semnătura) L.Ş.			______________________ _{(numele, prenumele)}
Contabil-şef __________________ _(semnătura) Menţiunea unităţii Trezoreriei de Stat			______________________ _{(numele, prenumele)}
Executor: _________________ (funcţia)		_____________ _(semnătura)	________________ _{(numele, prenumele)}		_____________ _(telefon)
Cecul bancar Nr. _______________			suma ___________
Ordinul de plată Nr. ____________			suma ___________

Anexa nr.III-9 Instituţia publică _______________________ _(denumirea) Trezoreria teritorială ____________________ _(denumirea) Cont trezorerial _______________________ Nota justificativă privind alte cheltuieli pe art. ____________ (lei)
Nr. d/o	Denumirea mărfurilor (serviciilor)	Cantitatea (volumul)	Preţul pentru o unitate	Suma totală	Nr. şi data documentului (act de achiziţie, ordin etc.)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
TOTAL:
Conducător __________________ L.Ş. Contabil-şef __________________ Menţiunea trezoreriei teritoriale
Executor: _________________ _(funcţia)		_____________ _(semnătura)	__________________ _{(numele, prenumele)}		_____________ _(telefon)
Cecul de numerar Nr. __________ Reţineri:			suma _____________ _{(în cifre, în litere)}
Ordinul de plată		Nr. doc.	Suma		art. alin.
		_____________	_____________		_____________
		_____________	_____________		_____________
		_____________	_____________		_____________

Anexa nr.III-10 Descifrare la ordinul de plată nr.___________ din “____”________________ 20___
Nr. d/o	Denumirea instituţiei	Cont trezorerial	Articol, alineat	Nr. de înregistrare al contractului	Suma, lei
1	2	3	4	5	6










	TOTAL:
	Conducător _________________ Contabil-şef ________________	L.Ş.

[Anexa nr.III-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

Anexa nr.III-11

Registrul contractelor de achiziţie

pe perioada ___ __________________ 200 ___

Înregistrat la trezorerie

Contract (date iniţiale)

Contul
trezo-
rerial al
instituţiei
publice

Clasificaţia bugetară

Furnizor

Suma
con-
trac-
tului

Inclusiv prin Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare

Finanţat

Sold

Nr.

Data

Nr.

Data

Cod Min.\ Instit.

arti-
col

ali-
neat

Cod
fiscal

Cont
bancar

Codul
băncii

Denu-
mirea

Mij-
loace
buge-
tare
(de
bază)

Mij-
loace
spe-
ciale

Executor ___________________________

Anexa nr.III-12

Unitatea Trezoreriei de Stat _________________

_(denumirea)

Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii

Primite

Executate

Nr.
d/o

Data
primirii

Organul care a emis titlul execut.

Titluri executorii

Denu-
mirea
benefi-
ciarului

Cod fiscal

Contul
bancar
al
bene-
ficiar.

Banca
benefi-
ciară

Plătitor
(denu-
mirea
instituţiei
publice)

Contul
trezore-
rial al
plătito-
rului

Data
exe-
cutării

Suma
exe-
cutată

Sold
privind
suma
neexe-
cutată

Nr.

Data

Suma

Semnătura executorului __________________

[Anexa nr.III-12 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.III-13 Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale Prezentate la unitatea Trezoreriei de Stat ___________________________________ (denumirea) la contul trezorerial nr. __________________________________________________ al contribuabilului/debitorului _________________ codul fiscal__________________
Nr. d/o	Data înregistrării	Dispoziţii de suspendare/ încheierii / notificării / hotărîrii / ordonanţei			Denumirea emitentului	Tipul încălcării	Suma	Data retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei	Temeiul retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei
Nr. d/o	Data înregistrării	Seria	Numărul	Data emiterii	Denumirea emitentului	Tipul încălcării	Suma
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10










Semnătura executorului ____________________

Anexa nr.III-14 Comunicat informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale nr. _______ din___________________
_______________________________ (denumirea titularului de cont) în unitatea Trezoreriei de Stat ____________				________________ _{(cod fiscal)} ________________ _{(cod fiscal)}
conform dispoziţiei de suspendare, încheierii/ notificării/ hotărîrii, ordonanţei seria _______ nr. ___ din __________ _____________________________________________________________________________________________ _{(denumirea emitentului dispoziţiei de suspendare, încheierii/notificării/hotărîrii, ordonanţei)}
Nr. d/o	Data	Numărul contului trezorerial	Suma în lei (se indică în cifre)	Suma în valută străină
Nr. d/o	Data	Numărul contului trezorerial	Suma în lei (se indică în cifre)	Se indică în cifre	Codul alfabetic al valutei străine
1	2	3	4	5	6










Şeful unităţii Trezoreriei de Stat ____________________

Anexa nr.III-15

Anexa nr.III-16

Informaţie privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale

şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea

instituţiilor publice

Cheltuieli de bază

Mijloace speciale

Fonduri speciale

la data _______________________ 200 __

Temeiul _______________________________________________

N/o

Denu-
mirea
insti-
tuţiilor

Codurile precedente

Codurile actuale

Cod trez.

Cod min.

Gr. princ.

Gr.

Categ ms / Tip fs

Tip

Cod progr. / subpr.

Cod
ob-
iect

Cont
tre-
zore-
rial

Cod
in-
stit.

Cod trez.

Cod min.

Gr. princ.

Gr.

Categ ms/ Tip fs

Tip

Cod progr. / subpr.

Cod
ob-
iect

Cont
tre-
zore-
rial

Cod
in-
stit.

Semnăturile:

Executorii primari de buget _________________

Contabil-şef (şef serviciu contabilitate) ________

Direcţia finanţelor de ramură a Ministerului Finanţelor _______

[Anexa nr.III-16 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Anexa nr.IV-1 Registrul încasărilor mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat pentru perioada ___________________ anul 200____ Cont: __________________ Data: __________________ Trezoreria teritorială _____________________
Nr. d/o	Data	Tipul doc.	Nr. doc.	Plătitor			Suma		Beneficiar		Destinaţia plăţii
				cont bancar	cod bancar	cod fiscal	Suma		cont trezorerial	cod fiscal
				cont bancar	cod bancar	cod fiscal	Debit	Credit	cont trezorerial	cod fiscal
				Denumirea			Debit	Credit	Denumirea
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1
2
3
...





TOTAL
Semnături: Contabil-şef ______________________________ Executor _________________________________

[Anexa nr.IV-1 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.IV-3 Informaţia generalizatoare privind necesităţile de mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor, încasări neidentificate şi restituiri de mijloace Data: ________________________ Trezoreria teritorială _____________________ Cont bancar: __________________
N/o	Pe articole şi alineate de cheltuieli	Codurile			Tipul componentului necesităţilor
N/o	Pe articole şi alineate de cheltuieli	Minister	Instituţie	Art. /Al.	Mijloace speciale	Fonduri speciale	Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor	Încasări neidentificate	Total mijloace băneşti necesare
1	2							3
1.
2.
3.





	TOTAL

[Anexa nr.IV-3 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa IV-4 Registrul operaţiunilor de restituire efectuate din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi altor mijloace pe perioada de la _________________ la ______________________ de către ___________________________________ _{(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)}
N/o	Cod fiscal al plătito- rului	Denumirea plătitorului	Contul trezorerial al plătitorului	Codul fiscal al benefi- ciarului	Denu- mirea benefi- ciarului	Cont bancar al benefi- ciarului	Cont trezorerial al benefi- ciarului	Suma	Nr. doc	Data doc.	Data execu- tării	Desti- naţia plăţii	Nr. regist- rului
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14






TOTAL
Contabil-şef ______________________________ Executor _________________________________

[Anexa nr.IV-4 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa IV-5 Trezoreria teritorială _____________________ Registrul soldurilor conform extrasului bancar la __________________________ 200_____
Direcţia finanţe/primăria		Sold iniţial			Rulaje		Sold final
Cod	Denumirea	Data	Debit	Credit	Debit	Credit	Debit	Credit















Şef al Trezoreriei _________________________ Contabil-şef ______________________________

[Anexa nr.IV-5 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VI-1

Trezoreria teritorială ___________________

_(denumirea)

Registrul evidenţei contractelor de depozit pe

perioada anului ____________________

Nr.
d/o

Contract

Denumirea
executorului
de buget

Contul
bancar al
execu-
torului
de buget

Contul
trezo-
rerial al
execu-
torului
de buget

Denumirea
băncii

Contul
bancar
de
depozit

Suma
contrac-
tului

Termenul
plasării

Suma
rambur-
sată

Sold
de
depozit
neram-
bursat

%
dobînzii
(anual)

Număr

Data

Peri-oada

în luni (ani)

Şeful trezoreriei teritoriale ________________

Contabil-şef ______________________________

[Anexa nr.VI-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VI-2 EVIDENŢA achitării dobînzii calculate la contul _________________ pe anul ______
Nr. d/o	Lunile anului	Suma calculată	Achitat			Diferenţa (+; -)
Nr. d/o	Lunile anului	Suma calculată	Data	Nr. docum.	Suma	Diferenţa (+; -)
1	2	3				5
1	Ianuarie
2	Februarie
3	Martie
4	Aprilie
5	Mai
6	Iunie
7	Iulie
8	August
9	Septembrie
10	Octombrie
11	Noiembrie
12	Decembrie
13	Total
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________________ Contabil-şef _______________________________________

Anexa nr.VII-1

Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________

_(denumirea)

Cont bancar nr. __________________

Extrasul Trezoreriei

din “___” _______________200__

data precedentă “___”____________200__

Nr.
d/o

Tipul doc.

Nr. doc. bancar

Cont corespondent bancar

Cont trezorerial

Suma

Formula contabilă

Plătitor/Beneficiar

Destinaţia plăţii

debit

credit

debit

credit

Denumirea

Cod fiscal

Cod bancar

I. Operaţiuni bancare

Sold iniţial

Rulaj pe operaţiuni bancare

Sold final

II. Operaţiuni interne

Rulaj pe operaţiuni interne

Total rulaj la zi

Contabil-şef_______________

(semnătura)

Executor_______________

(semnătura)

Anexa nr.VII-1S

Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________

_(denumirea)

Cont bancar nr. __________________

Extrasul Trezoreriei

din “___” _______________200__

data precedentă “___”____________200__

Nr.
d/o

Tipul doc.

Nr. doc. bancar

Cont corespondent bancar

Cont trezorerial

Suma

Formula contabilă

Plătitor/Beneficiar

Destinaţia plăţii

debit

credit

debit

credit

Denumirea

Cod fiscal

Cod bancar

I. Operaţiuni bancare

Rulaj pe operaţiuni bancare

II. Operaţiuni interne

Rulaj pe operaţiuni interne

Total rulaj la zi

Contabil-şef_______________

(semnătura)

Executor_______________

(semnătura)

Anexa nr.VII-2

Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________

_(denumirea)

Cont bancar nr. __________________

Extrasul Trezoreriei

privind executarea bugetului ________________

(denumirea UAT)

din “___” _______________200__

data precedentă “___”____________200__

Nr.
d/o

Tipul doc.

Nr. doc. bancar

Cont corespondent bancar

Cont trezorerial

Suma

Formula contabilă

Plătitor / Beneficiar

Destinaţia plăţii

debit

credit

debit

credit

Denumirea

Cod fiscal

Cod bancar

I. Operaţiuni bancare

Sold iniţial

Rulaj pe operaţiuni bancare

II. Operaţiuni interne

Rulaj pe operaţiuni interne

Total rulaj la zi

Executor_______________

(semnătura)

Anexa nr.VII-3 Unitatea Trezoreriei de Stat __________________________ _{(denumirea şi codul trezoreriei)} Instituţia publică ___________________________________ _{(denumirea instituţiei publice)} Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare nr._____________ _{(numărul contului)} din “___” _______________200__ data precedentă “___”____________200__ Sold iniţial _________________
Nr. doc. banc.	Cont corespondent bancar	Plătitor / beneficiar		Tipul operaţiunii	Cheltuieli de casă		Articol/ alineat
Nr. doc. banc.	Cont corespondent bancar	Cod fiscal	Codul băncii	Tipul operaţiunii	debit	credit	Articol/ alineat
1	2	3	4	5	6	7	8







Rulaj: Sold final __________________ Executor ________________ _{Loc pentru aplicarea ştanţei}

Anexa nr.VII-4 Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________ _{(denumirea şi codul trezoreriei)} EXTRAS din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului ________________ _(denumirea) Cont trezorerial nr.______________
Data _______________ Operaţiuni la zi:				Sold de intrare _____________
Codul băncii	Contul plătitorului	Cod fiscal	Denumirea contribuabilului	Data procesării de banca plătitoare	Nr. doc	Debit (suma)	Credit (suma)
1	2	3	4	5	6	7	8








Total operaţiuni _____________ Sold rezultativ _____________ _{Stanţa şi semnătura executorului unităţii Trezoreriei de Stat}

Anexa nr.VII-5 Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ _{(denumirea şi codul)} Extras din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale din _____________ 200__ data precedentă ____ _______________ 200__ Ordonator principal de credite ______________________ Grupa principală _________________________________ Grupa funcţiei ___________________________________ Tipul instituţiei ___________________________________ Categoria mijloacelor speciale ______________________ Tipul fondului special ______________________________ Instituţia ________________________________________ Sold de intrare la zi _____________________________
Nr. doc. banc.	Cont corespondent bancar	Plătitor / beneficiar		Tip oper.	Cheltuieli de casă		articol, alineat
Nr. doc. banc.	Cont corespondent bancar	Cod fiscal	Codul băncii	Tip oper.	debit	credit	articol, alineat
Cont trezorerial de încasări _________________________





Total rulaj la zi
Cont trezorerial de cheltuieli _______________________





Total rulaj la zi
SOLD DE IEŞIRE __________

Locul pentru aplicarea ştanţei

Anexa nr.VII-5D

__________________________________________

_{unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat (denumirea şi codul)}

__________________________________________

_{instituţia publică (denumirea şi codul)}

__________________________________________

_{(denumirea ordonatorului principal / secundar)}

EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE ________________________

_{(mijloace speciale şi fonduri speciale)}

din ___ _____________ 200__

data precedentă ____ _____________200___

Nr.
doc.
banc.

Cont corespondent bancar

Plătitor/Beneficiar

Tip oper.

Sold iniţial

Rulaj

Sold final

Articol/ alineat

Denumirea

Cod fiscal

Cod bancar

debit

credit

debit

credit

debit

credit

Cont trezorerial de încasări nr. ___________________

Total rulaj la zi

Cont trezorerial cheltuieli nr. __________________

Total rulaj la zi

Sold final

Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ _______________

Locul pentru aplicarea ştanţei

Anexa nr.VII-6 Unitatea Trezoreriei de Stat _____________ _(denumirea) NOTA CONTABILĂ Nr.____ Data înscrierii “___” ______________ 200__
Baza (trimiterea la documentele sau conţinutul înscrierii)	debit	credit	Suma

Total
Contabil-şef _____________ _(semnătura) Executor _______________ _(semnătura)

Anexa nr.VII-7 Registrul evidenţei analitice a contului nr.___________________ la data de “____” _______________ 200__
Cont trezorerial	Sold de intrare		Rulaje		Sold de ieşire
Cont trezorerial	debit	credit	debit	credit	debit	credit







Contabil-şef Executor		_________________ (semnătura) _________________ (funcţia)		_________________ (numele, prenumele) _________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-7v Registrul evidenţei analitice a contului trezorerial de încasări ________________ pe perioada ________________________________
Denumirea veniturilor	Capitol	Paragraf	Sold iniţial		Rulaj		Sold final
Denumirea veniturilor	Capitol	Paragraf	debit	credit	debit	credit	debit	credit
1	2	3	4	5	6	7	8	9










Contabil-şef Executor _________________ (funcţia)	_________________ (semnătura) _________________ (semnătura)				_________________ (numele, prenumele) _________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-8
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ _(denumirea)		_____________ _(codul)
Balanţa de verificare
Codul contului	Denumirea contului	Sold iniţial		Rulaj		Sold final
		debit	credit	debit	credit	debit	credit






Balanţă
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat Contabil-şef Executor _________________ (funcţia)		_______________ _(semnătura) _______________ _(semnătura) _______________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)} ________________ _{(numele, prenumele)} _______________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-9
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ _(denumirea)		_____________ _(codul)
Fişa contului trezorerial pe ________________________________________________ _{(bugetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei, de specificat)} de la ____________________ pînă la ______________________
Numărul documentului bancar	Cont corespondent bancar	Denumirea	Plătitor / Beneficiar		Suma		Cod
Numărul documentului bancar	Cont corespondent bancar	Denumirea	Cod fiscal	Cod bancar	debit	credit	Articol	Alineat
Cont trezorerial	xxx xx xx xxxx
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Cont trezorerial	xxx xx xx xxxx
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Contabil-şef Executor _________________ (funcţia)		_________________ _(semnătura) _________________ _(semnătura)			_________________ (numele, prenumele) _________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-10

Trezoreria _______________________

_(denumirea)

_____________

_(codul)

CARTEA MARE

pe anul __________

Luna __________________

Data şi luna

Nr. notei de contabilitate

Suma în nota de contabilitate

Operaţiuni în conturile de gradul II

Cont.nr.

Soldul la ______________________

Rulaj _________________________

Soldul la ______________________

Contabil-şef

Executor _________________

(funcţia)

_________________

_(semnătura)

_________________

_(semnătura)

_________________

_{(numele, prenumele)}

_________________

_{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-11 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului de stat pe toate componentele de la ____________ pînă la _____________ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Codurile							Aprobat	Precizat		Executat	Executat faţă de precizat pe an		Executat faţă de precizat pe perioadă
	grupei princi- pale	gru- pei	minis- teru- lui	tipu- lui insti- tuţiei	insti- tuţiei	arti- col	ali- neat		Pe an	Pe peri- oada gestio- nară
												devieri (+;-)	în %%	devieri (+;-)	în %%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
CHELTUIELI
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat Contabil-şef						_______________ _(semnătura) _______________ _(semnătura)					__________________ _{(numele, prenumele)} __________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-11b

Trezoreria _______________________

_(denumirea)

Raport operativ

privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază

de la ____________ pînă la _____________

Denumirea

Codurile

Aprobat

Precizat

Executat

Executat faţă de precizat pe an

Executat faţă de precizat pe perioadă

grupei
princi-
pale

grupei

minis-
terului

tipului insti-
tuţiei

insti-
tuţiei

arti-
col

ali-
neat

Pe an

Pe peri-
oada
gestio-
nară

devieri (+;-)

în %%

devieri (+;-)

în %%

Şeful unităţii Trezoreriei de Stat

Contabil-şef

_______________

_(semnătura)

_______________

_(semnătura)

__________________

_{(numele, prenumele)}

__________________

_{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-11ms

Raport operativ

privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale

de la ______________ pînă la ______________

Denumirea

Codurile

Apro-bat

Precizat

Exe-
cutat

Executat faţă de precizat pe an

Executat faţă de precizat pe perioadă

capitol
/grupa
princi-
pală

para-
graf/ gru-
pa

mi-
nis-
teru-
lui

tipului insti-
tuţiei

cate-
goria mij-
loa-
celor
spe-
ciale

ins-
ti-
tu-
ţiei

ar-
ti-
col

ali-
ne-
at

Pe an

Pe peri-
oada
gesti-
onară

Devi-
eri
(+;-)

În
%
%

Devi-
eri
(+;-)

În
%
%

1.Venituri total:

Venituri curente

151

Dobînzile aferente soldurilor mijl. băn. la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale

121

Dobînzile de la depunerea mijl. bugetare la conturile depozitare în instituţiile bancare

121

Încasările neidentificate

124

2.Cheltuieli total

Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget

Soldul la 01.01.200_

Soldul la sfîrşitul perioadei

Şeful unităţii Trezoreriei de Stat

Contabil-şef

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

__________________

(numele, prenumele)

__________________

(numele, prenumele)

Anexa nr.VII-11fs

Raport operativ

privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale

de la ______________ pînă la ______________

Denumirea

Codurile

Apro-
bat

Precizat

Exe-
cutat

Executat faţă de precizat pe an

Executat faţă de precizat pe perioadă

capitol
/grupa
princi-
pală

para-
graf/
grupa

minis-
teru-
lui

tipu-
lui
insti-
tuţiei

cate-
goria
mij-
loa-
celor
spe-
ciale

insti-
tuţiei

arti-
col

ali-
neat

Pe
an

Pe peri-
oada
gesti-
onară

Devi-
eri
(+;-)

În
%
%

Devi-
eri
(+;-)

În
%
%

1.Venituri total:

Venituri curente

161

Transferuri

361

362

363

Dobînzi

121

2.Cheltuieli total

Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget

Soldul la 01.01.200_

Soldul la sfîrşitul perioadei

Şeful unităţii Trezoreriei de Stat

Contabil-şef

_______________

_(semnătura)

_______________

_(semnătura)

__________________

(numele, prenumele)

__________________

(numele, prenumele)

Anexa nr.VII-12 Trezoreria _______________________ _(denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (pe toate componentele) la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-12b Trezoreria _______________________ _(denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi-pală	grupa func-ţiei	tipul insti-tuţiei	arti-col	ali-neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-12b/1 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului la __________________ 200__
Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi-pală	grupa func-ţiei	tipul insti-tuţiei	arti-col	ali-neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-12b/2 Trezoreria _______________________ _(denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la __________________ 200__
Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-12ms Trezoreria _______________________ _(denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi-pală	grupa func-ţiei	tipul insti-tuţiei	arti-col	ali-neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-12fs Trezoreria _______________________ _(denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-13 Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale (pe toate componentele) la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi-pală	grupa func-ţiei	tipul insti-tuţiei	arti-col	ali-neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-13b Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi-pală	grupa func-ţiei	tipul insti-tuţiei	arti-col	ali-neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-13b/1 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul întîi la __________________ 200__
Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-13b/2 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la __________________ 200__
Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________ _(semnătura)					________________ _{(numele, prenumele)}			Contabil-şef ___________ _(semnătura)			________________ _{(numele, prenumele)}

Anexa nr.VII-13ms Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-13fs Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi-pală	grupa func-ţiei	tipul insti-tuţiei	arti-col	ali-neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-14 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional pe toate componentele la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-14b Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-14b/1 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul doi la __________________ 200__
Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-14b/2 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi la __________________ 200__
Denumirea	Coduri					Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa func- ţiei	tipul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
										lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef ___________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-14ms Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale la __________________ 200___ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denumirea	Coduri						Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi- pală	grupa funcţiei	tipul insti- tuţiei	codul insti- tuţiei	arti- col	ali- neat
											lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef _________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-14fs Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale la __________________ 200___ (lei sau mii lei)
Denumirea	Coduri		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	capitol	paragraf
							lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
VENITURI

Denu- mirea	Coduri						Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat total	Devieri executat către suma anuală precizată		Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
	grupa princi-pală	grupa funcţiei	tipul insti-tuţiei	codul insti-tuţiei	arti-col	ali-neat
											lei	%	lei	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)					________________ (numele, prenumele)			Contabil-şef _________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-15 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________ (codul şi denumirea) BILANŢUL CONTABIL la_________________ mii lei
Denumirea şi codurile conturilor de bilanţ	Nr.rîndului	Soldul
		La începutul anului	La sfîrşitul anului
		La începutul anului	Pînă la operaţiunile de închidere a anului	După operaţiunile de închidere a anului
1	2	3	4	5
ACTIV
BILANŢ
PASIV
BILANŢ
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat Contabil-şef		_______________ (semnătura) _______________ (semnătura)		________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-16 Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele la ________________ 200__ (mii lei sau lei)
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	capitol	para-graf				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
VENITURI
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	grupa princi-pală	grupa				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)				________________ (numele, prenumele)		Contabil-şef _________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-16b Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe venituri şi cheltuieli de bază la ________________ 200__ (mii lei sau lei)
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	capitol	para-graf				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
VENITURI
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	grupa princi- pală	grupa				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)				________________ (numele, prenumele)		Contabil-şef _________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-16ms Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul mijloacelor speciale la ________________ 200__ (mii lei sau lei)
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	capitol	para-graf				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
VENITURI
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	grupa princi- pală	grupa				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)				________________ (numele, prenumele)		Contabil-şef _________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-16fs Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul fondurilor speciale la ________________ 200__ (mii lei sau lei)
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	capitol	para-graf				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
VENITURI
Denumirea veniturilor	Codul		Suma anuală aprobată în buget	Suma anuală precizată în buget	Suma precizată pe perioada de gestiune	Executat
	grupa princi- pală	grupa				total	inclusiv pe bugetul
							raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special	munici- piului	ora- şelor	satelor (comu- nelor)	dolai
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura)				________________ (numele, prenumele)		Contabil-şef _________ (semnătura)			________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-17
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ (denumirea) Instituţia publică ________________			Codul _______________ Contul trezorerial _______________ (codul)
FIŞA executării cheltuielilor de bază la situaţia din_________________200__
Denumirea articolelor şi alineatelor de cheltuieli	Codurile clasificaţiei bugetare		Plan precizat pe perioada de gestiune	Cheltuieli de casă	Sold disponibil	% executării
Denumirea articolelor şi alineatelor de cheltuieli	Articol	Alineat	Plan precizat pe perioada de gestiune	Cheltuieli de casă	Sold disponibil	% executării
1	2	3	4	5	6	7







Total
Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei) Contabil-şef Instituţia publică Conducător Contabil-şef		_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) _______________ (semnătura)		________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-18 ms Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________ Fişa executării mijloacelor speciale la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget			Executor _____________
Executor primar de buget	(cod*)	(denumirea indicatorului)	Executor _____________
Grupa principală a funcţiei			Data ________________
Grupa principală a funcţiei	(cod*)	(denumirea indicatorului)	Data ________________
Grupa funcţiei			Timpul ______________
Grupa funcţiei	(cod*)	(denumirea indicatorului)	Timpul ______________
Tipul instituţiei			U. m. _______________
Tipul instituţiei	(cod*)	(denumirea indicatorului)
Categoria de mijloace speciale
Categoria de mijloace speciale	(cod*)	(denumirea indicatorului)
Instituţia publică
Instituţia publică	(cod*)	(denumirea indicatorului)

Pagina_____
Denumirea indicatorilor	Codurile					Plan precizat pe perioada de gestiune	Executat pe perioada de gestiune	Sold disponibil la situaţia din ____
Denumirea indicatorilor		Capitol/ articol	Paragraf/ alineat	Program	Subprogram	Plan precizat pe perioada de gestiune	Executat pe perioada de gestiune	Sold disponibil la situaţia din ____
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Venituri total	10





2. Cheltuieli total	20





3. Sold la începutul anului	75
4. Sold la sfîrşitul perioadei	76
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)
Contabil-şef		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)
Executor_____________ (funcţia) Instituţia publică:		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)		____________ (telefon)
Conducător		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)
Contabil-şef		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)

[Anexa nr.VII-18ms în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.VII-18mt Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice pe perioada _____________ 200__ Trezoreria teritorială ____________________ _(denumirea) Contul trezorerial ______________________
	Codul
Executor primar de buget		Executor
Grupa principală a funcţiei		Data
Grupa funcţiei		Timpul
Tipul instituţiei		U.m.
Tipul de mijloace		Pagina
Instituţia publică

Denumirea	Nr. rînd.	Executat
1	2	3
VENITURI, TOTAL	10
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la începutul anului	75
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la sfîrşitul perioadei de gestiune	76

Trezoreria teritorială:

Şeful trezoreriei teritoriale

____________

_(semnătura)

_________________

_{(numele, prenumele)}

Contabil-şef

____________

_(semnătura)

_________________

_{(numele, prenumele)}

Executor_____________

_(funcţia)

Instituţia publică:

____________

_(semnătura)

_________________

_{(numele, prenumele)}

____________

_(telefon)

Conducător

____________

_(semnătura)

_________________

_{(numele, prenumele)}

Contabil-şef

____________

_(semnătura)

_________________

_{(numele, prenumele)}

[Anexa nr.VII-18mt introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VII-18 fs Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________ Fişa executării fondurilor speciale la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget			Executor _____________
Executor primar de buget	(cod*)	(denumirea indicatorului)	Executor _____________
Grupa principală a funcţiei			Data ________________
Grupa principală a funcţiei	(cod*)	(denumirea indicatorului)	Data ________________
Grupa funcţiei			Timpul _______________
Grupa funcţiei	(cod*)	(denumirea indicatorului)	Timpul _______________
Tipul instituţiei			U. m. ________________
Tipul instituţiei	(cod*)	(denumirea indicatorului)
Fondul special
Fondul special	(cod*)	(denumirea indicatorului)
Instituţia publică
Instituţia publică	(cod*)	(denumirea indicatorului)

Pagina_____
Denumirea indicatorilor	Codurile					Plan precizat pe perioada de gestiune	Executat pe perioada de gestiune	Sold disponibil la situaţia din ____
Denumirea indicatorilor		Capitol/ articol	Paragraf/ alineat	Program	Subprogram	Plan precizat pe perioada de gestiune	Executat pe perioada de gestiune	Sold disponibil la situaţia din ____
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Venituri total	10





2. Cheltuieli total	20





3. Sold la începutul anului	75
4. Sold la sfîrşitul perioadei	76
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)
Contabil-şef		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)
Executor_____________ (funcţia) Instituţia publică:		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)		____________ (telefon)
Conducător		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)
Contabil-şef		____________ (semnătura)		_________________ (numele, prenumele)

[Anexa nr.VII-18fs în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

Anexa nr.VII-18 pi Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________ Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget / proiect			Executor ____________
Executor primar de buget / proiect	_(cod*₎	_{(denumirea indicatorului)}	Executor ____________
Grupa principală a funcţiei			Data _______________
Grupa principală a funcţiei	_(cod*₎	_{(denumirea indicatorului)}	Data _______________
Grupa funcţiei			Timpul _____________
Grupa funcţiei	_(cod*₎	_{(denumirea indicatorului)}	Timpul _____________
Tipul instituţiei			U. m. ______________
Tipul instituţiei	_(cod*₎	_{(denumirea indicatorului)}
Instituţia publică
Instituţia publică	_(cod*₎	_{(denumirea indicatorului)}

Pagina_____
Denumirea indicatorilor	Codurile			Plan precizat pe perioada de gestiune	Executat la situaţia pe perioada de gestiune	Sold disponibil la situaţia din ______
Denumirea indicatorilor		Capitol/ articol/ grupa pr.	Paragraf/ alineat/ grupa	Plan precizat pe perioada de gestiune	Executat la situaţia pe perioada de gestiune	Sold disponibil la situaţia din ______
1	2	3	4	5	6	7
1. Venituri total
Alte încasări aferente		122	40
Transferuri între componentele bugetului		360	00
Transferuri între componentele bugetului de stat		361	00
Transferuri între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT		362	00
Transferuri între componentele bugetelor UAT		363	00
Granturi interne		411	00
Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe		412	02
2. Cheltuieli total
Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate		113	45
Transferuri capitale între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT		273	06
Contribuţia din granturi externe		291	02
Contribuţia din credite externe		291	03
Creditarea bugetelor de alt nivel din surse externe		23	01
Excedent / Deficit		25
Acordarea de împrumuturi bugetare		27	01
Diferenţa de curs valutar		27	15
Împrumuturi (credite) acordate de către organizaţiile financiare internaţionale		28	03
4. Sold la începutul anului		75				X
5. Sold la sfîrşitul perioadei		76				X
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale	______________ _(semnătura)			______________ _{(numele, prenumele)}
Contabil-şef	______________ _(semnătura)			______________ _{(numele, prenumele)}
Executor ___________________ _(funcţia)	______________ _(semnătura)			______________ _{(numele, prenumele)}		________ _(telefon)
Unitatea de Implementare:
Manager	______________ _(semnătura)			______________ _{(numele, prenumele)}
Contabil-şef	______________ _(semnătura)			______________ _{(numele, prenumele)}

[Anexa nr.VII-18pi introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Anexa nr.VII-19 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria de Stat RAPORT privind situaţia conturilor extrabilanţiere la _______________________ - mii lei -
Denumirea conturilor extrabilanţiere	Cod conform clasificaţiei bugetare	Sold
Denumirea conturilor extrabilanţiere	Cod conform clasificaţiei bugetare	la începutul anului	la sfîrşitul anului după închiderea operaţiunilor
1	2	3	4
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei (1011)	27.03/27.04
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare (1012)	27.05/27.06
Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi (1013)	27.07
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat emise prin licitaţie (1014)	27.09/27.10
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat convertite (1014)	27.18/27.19
Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale) (1015)	27.11
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale (1016)	28.01
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale (1017)	28.03
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (1018)	20.04
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială (1019)	20.05
Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare (1020)	136.00
Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile (1021)	tipul 305
Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale (1022)	-
Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier (1023)	-
Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari (1024)	-
Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale (1025)	-
Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare (1026)	28.09/28.10
Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans (1027)	76.05/76.06
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel (1051)	23.01/23.02
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare (1052)	23.03/23.04
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii (1053)	23.07/23.08
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne (1054)	23.10
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe (1055)	23.11
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe (1056)	23.13/23.14
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe (1057)	23.13/23.14
Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate (1058)	-
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiare (1059)	23.05/23.06
Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici (1060)	-
Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare (1061)	27.21

Director al Trezoreriei de Stat

Şef al Direcţiei administrarea conturilor

_____________

_(semnătura)

_____________

_(semnătura)

_________________________

_{(numele, prenumele)}

_________________________

_{(numele, prenumele)}

[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

Anexa nr.VII-20 PLAN de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat, amplasate în cadrul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
De gradul		Denumirea conturilor	Activ / Pasiv
I	II	Denumirea conturilor	Activ / Pasiv
1	2	3	4
Clasa I Mijloace băneşti şi alte valori
12	1251	Cont curent al bugetului raional (dolai)	A
	1253	Cont curent al bugetului raional (dolai) cu destinaţie specială	A
	1254	Cont curent valutar al bugetului raional (dolai)	A
	1255	Cont curent al bugetului raional (dolai) pe mijloace speciale	A
	1256	Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru depozite în bănci comerciale	A
15	1552	Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale	A
16	1633	Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	A
	1652	Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru ajutoare umanitare	A
	1657	Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru alte mijloace	A
	1664	Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)	A
	1667	Cont curent pentru depozite ale altor mijloace ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)	A
17	1752	Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului raional (dolai)	A
19	1952	Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru sume în drum	A
Clasa 2 Cheltuieli
22	2251	Cheltuielile bugetului raional (dolai)	A
	2255	Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor speciale	A
25	2552	Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)	A
26	2633	Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	A
	2652	Cheltuielile bugetului raional (dolai) din ajutoare umanitare	A
	2657	Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace	A
Clasa 4 Venituri şi încasări
42	4251	Veniturile bugetului raional (dolai)	P
	4255	Venituri din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)	P
45	4552	Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)	P
46	4633	Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	P
	4652	Încasările din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai)	P
	4657	Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace	P
	4664	Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)	P
48	4851	Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului raional (dolai)	P
48	4853	Veniturile calculate din bugetul local bugetului raional (dolai)	P
Clasa 5 Împrumuturi
52	5255	Împrumuturile acordate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul raional (dolai)	A-P
52	5257	Împrumuturile acordate din bugetul raional (dolai) şi rambursate de către bugetul local	A-P
53	5353	Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional (dolai)	A-P
Clasa 6 Decontări între bugete
61	6151	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	P
	6153	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local	A
	6155	Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	6157	Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local	A
63	6351	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	6353	Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul raional (dolai)	A
	6355	Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai)	A
	6357	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul local	P
Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat
72	7252	Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului raional (dolai)	A-P
Clasa 8 Surse de finanţare
81	8153	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai)	A-P
84	8452	Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai)	P
86	8633	Creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	P
Clasa 9 Rezultate
92	9251	Rezultatele executării bugetului raional (dolai)	P
	9252	Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate de la bugetul raional (dolai)	P
	9255	Rezultatele executării bugetului raional (dolai) pe mijloace speciale	P
	9256	Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul fondurilor speciale	P
	9257	Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace	P
	9258	Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional (dolai)	P
10	1071	Clasa 10 Conturi extrabilanţiere
10	1071	Datoria bugetului raional (dolai) la împrumuturile primite din bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special

[Anexa nr.VII-20 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VII-21 Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate în cadrul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
№ d/o	Conţinutul operaţiunii	Simbolul conturilor
№ d/o	Conţinutul operaţiunii	Debit	Credit
1	2	3	4
I. Venituri de bază
1.	Încasarea veniturilor la contul curent al bugetului raional (dolai)	1251	4251
1.		1254	4251
2.	Restituirea veniturilor de la contul curent al bugetului raional (dolai)	4251	1251
2.		4251	1254
3.	Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai)	7252	1251
3.		1253	7252
4.	Restituirea mijloacelor din contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai)	7252	1253
5.	Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate pe contul curent al bugetului raional (dolai)	1952	4251
6.	Încasarea în luna următoare de gestiune (după prezentarea rapoartelor) pe contul curent al bugetului raional (dolai) a sumelor ce se consideră în drum	1251	1952
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, alte încasări
7.	Încasarea mijloacelor:
	- granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	1633	4633
	- credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	1633	8633
8.	Restituirea mijloacelor:
	- speciale	4255	1255
	- din fonduri speciale	4552	1552
	- alte mijloace	4657	1657
9.	Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)	1664	4664
10.	Depozitarea mijloacelor bugetului raional (dolai) în bănci comerciale	1256	1251
			1253
			1254
			1255
11.	Depozitarea în bănci comerciale a altor mijloace	1667	1657
12.	Retragerea mijloacelor bugetului raional (dolai) depozitate la bănci comerciale	1251	1256
		1253
		1254
		1255
13.	Retragerea altor mijloace depozitate la bănci comerciale	1657	1667
14.	Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)	4664	1664
15.	Defalcarea veniturilor calculate bugetului raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	4851	1201
16.	Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul raional (dolai) bugetului local	4853	1251
III. Cheltuieli
17.	Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional (dolai) (cheltuieli de bază)	2251	1251
18.	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor:
18.	- granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	2633	1633
19.	Efectuarea cheltuielilor din contul altor mijloace	2657	1657
20.	Restabilirea mijloacelor (micşorarea cheltuielilor de bază) la conturile curente ale bugetului raional (dolai)	1251	2251
21	Restabilirea mijloacelor:
	- speciale	1255	2255
	- fondurilor speciale	1552	2552
	- ajutoarelor umanitare	1652	2652
22.	Restabilirea altor mijloace (micşorarea cheltuielilor)	1657	2657
VI. Împrumuturi
23.	Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetelor raionale (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1251	5255
23.		5255	1251
24.	Acordarea şi rambursarea împrumuturilor de la bugetul raional (dolai) bugetului local	5257	1251
24.		1251	5257
25.	Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii	5353	1251
25.		1251	5353
VII. Decontări între bugete
26.	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1251	6151
27.	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul raional (dolai) bugetului local	6153	1251
28.	Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	1251	6155
29.	Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local	6157	1251
30.	Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	1251	6351
31.	Transferurile cu destinaţie specială transmise de către bugetul raional (dolai) bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	6353	1251
32.	Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai)	6355	1251
33.	Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local	1251	6357
34.	Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local	6357	1251
IX. Surse de finanţare
35.	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai)	1251 8153	8153 1251
35.¹	Mijloacele primite din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai)	1251	8452
ХI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional (dolai)
36.	Cheltuielile de casă ale bugetului raional (dolai)	9251	2251
37.	Veniturile bugetului raional (dolai)	4251	9251
38.	Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	9251	5255
38.		5255	9251
39.	Împrumuturile acordate şi rambursate de la bugetul raional (dolai) bugetului local	5257	9251
39.		9251	5257
40.	Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii	9251	5353
40.		5353	9251
41.	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special	6151	9251
42.	Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise din bugetul raional (dolai) bugetului local	9251	6153
43.	Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6155	9251
44.	Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local	9251	6157
45.	Transferuri cu destinaţia specială transmise bugetului raional (dolai) din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	6351	9251
46.	Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai)	9251	6355
47.	Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local	6357	9251
48.	Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional	9251	8153
48.		8153	9251
49.	Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor speciale	9255	2255
50.	Veniturile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor speciale	4255	9255
51.	Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)	9256	2552
52.	Veniturile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)	4552	9256
53.	Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace	9257	2657
53.¹	Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	9252	2633
53.²	Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	4633	9252
53.³	Credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	8633	9252
54.	Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace	4657	9257
55.	Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai)	4652	2652
55.¹	Încasările mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)	4664	9258

[Anexa nr.VII-21 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VII-22 Trezoreria de Stat INFORMAŢIE privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat către trezoreriile teritoriale conform necesităţilor de la ______________ pînă la _______________
Denumirea trezoreriei teritoriale	Total	Restituiri de venituri	Total pe articole	Articol/Alineat
Denumirea trezoreriei teritoriale	Total	Restituiri de venituri	Total pe articole
Total
TT Chişinău – b/s
Mijloace speciale
Fonduri speciale
MITP instituţiilor publice
Încasări neidentificate
TT Anenii Noi
Mijloace speciale
Fonduri speciale
MITP instituţiilor publice
Încasări neidentificate
TT Basarabeasca
...
Contabil-şef ____________________________________ Executor _______________________________________

[Anexa nr.VII-22 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VII-23 Trezoreria teritorială ______________________ INFORMAŢIE privind veniturile mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi altor mijloace ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat de la ______________ pînă la __________________
Componentul	Venituri încasate la contul bancar nr.3359502 al Trezoreriei de Stat (vizualizarea)	Venituri de la trezoreriile teritoriale	Diferenţa
Mijloace speciale (4401)
Fonduri speciale (4501)
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice (4613)
Încasări neidentificate (4699)
Dobînzi calculate la mijloacele băneşti depozitate în bănci comerciale (4697)
Total
Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________ Contabil-şef ____________________________________ Executor _______________________________________ Contrasemnat: Secţia evidenţa încasărilor _______________________

[Anexa nr.VII-23 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VII-24 Trezoreria teritorială _____________________ INFORMAŢIE privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat la trezoreriile teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor de către instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat şi restituirea veniturilor de la _________________ pînă la _________________
Denumirea	Articol	Alineat	Transferat	Executat	Devieri (+;-)
Total	x	x			x
Mijloace speciale
	...
	...
Restituirea veniturilor
Fonduri speciale
	...
	...
Restituirea veniturilor
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice	X	X
Încasări neidentificate	X	X
Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________ Contabil-şef ____________________________________ Executor _______________________________________

[Anexa nr.VII-24 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Anexa nr.VII-25 INFORMAŢIE operativă privind încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice pe perioada _____________ 20___ Trezoreria de Stat ___________________________ _(denumirea)
Denumirea	Codurile				Executat	Sold la începutul perioadei de gestiune	Sold la sfîrşitul perioadei de gestiune
Denumirea	Grupa principală	Grupa	Minister	Tip mijloace/ indicator	Executat	Sold la începutul perioadei de gestiune	Sold la sfîrşitul perioadei de gestiune
1	2	3	4	5	6	7	8
Încasări, total
inclusiv
	601
	602
	603
Şeful Secţiei ___________________________________ Executor _______________________________________

[Anexa nr.VII-25 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

Printează

Descarcă

14.12.2012 31.10.2012 31.03.2012 20.01.2012

↑

Lasă-ne feedback-ul tău! 😊