O R D I N
cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea
de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor
[Denumirea modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
nr. 98 din 28.11.2005
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.13-15/39 din 24.01.2006
* * *
Notă: Pe tot parcursul textului ordinului şi anexei sintagma “executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor” se substituie cu sintagma “executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor”; sintagma “Trezoreria Centrală” se substituie cu sintagma “Trezoreria de Stat”; sintagma “unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat” se substituie cu sintagma “trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor”; sintagma “unităţile Trezoreriei de Stat” se substituie cu sintagma “trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor”; sintagma “Clasificaţia bugetară aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu modificările şi completările ulterioare” se substituie cu sintagma “Clasificaţia bugetară aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008”; Sintagma “raport operativ” se substituie cu sintagma “raport” conform Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014
Notă: În tot textul Normelor, inclusiv în anexe, cuvintele “mijloacele şi fondurile speciale” se substituie prin “mijloacele speciale şi fondurile speciale”, “cont trezorerial de venituri” se substituie prin “cont trezorerial de încasări”, “Notă de transfer trezorerială” se substituie prin “Notă de transfer”, conform Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007
Notă: În tot textul Normelor metodologice se exclude sintagma “, deschise la Banca Naţională a Moldovei” conform Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007
Notă: Pe tot parcursul textului au fost substituite unele cuvinte. Vezi Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06
Întru realizarea prevederilor stabilite în Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.39 din 10 martie 1993, cu privire la Trezoreria de Stat; Legea nr.847-XII din 24 mai 1996, privind sistemul bugetar şi procesul bugetar; Legea nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27 aprilie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi în scopul reglementării operaţiunilor aferente executării de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor,
[Preambulul modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
ORDON:
1. Se aprobă Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor.
2. Prin derogare de la prezentele norme metodologice, componenţa şi termenele de prezentare a rapoartelor şi informaţiilor operative privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional poate fi modificată şi completată în dependenţă de necesităţile utilizatorilor interni şi externi, conform ordinelor sau indicaţiilor aprobate de ministrul finanţelor.
3. Prezentul ordin se pune în aplicare din momentul aprobării.
MINISTRUL FINANŢELOR | Mihail POP |
Chişinău, 28 noiembrie 2005. | |
Nr.98. |
Anexă
la ordinul ministrului finanţelor
nr.98 din 28 noiembrie 2005
Norme metodologice
privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public
naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
Capitolul I. Sistemul de organizare şi funcţionare a Trezoreriei de Stat
1.1. Dispoziţii generale
1.1.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor şi unităţile sale teritoriale, în baza prevederilor Constituţiei Republicii Moldova, Decretului Preşedintelui Republicii Moldova cu privire la Trezoreria de Stat nr.39 din 10 martie 1993, Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, hotărîrilor Guvernului Republicii Moldova, regulamentelor şi instrucţiunilor Băncii Naţionale a Moldovei, Regulamentului Ministerului Finanţelor, Regulamentului Trezoreriei de Stat, hotărîrilor Colegiului Ministerului Finanţelor, ordinelor şi indicaţiilor ministrului finanţelor şi prezentelor Norme metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor (în continuare Norme metodologice), altor acte legislative şi normative în vigoare.
1.1.2. În sensul prezentelor Norme metodologice se utilizează următoarele noţiuni:
Trezoreria de Stat – unitate structurală pe lîngă aparatul central al Ministerului Finanţelor (cu statut de direcţie generală), constituită din Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor (trezoreriile teritoriale), fără statut de persoană juridică, care dispun de ştampile cu Stema de Stat a Republicii Moldova şi denumirea acestora în limba de stat.
Trezoreria de Stat – unitate structurală a Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanţelor.
Trezorerie teritorială – unitate teritorială a Trezoreriei de Stat.
Cont trezorerial – cont deschis la Trezoreria de Stat pentru evidenţa analitică a executării de casă a bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală.
Alocaţie – mijloace aprobate în bugetele de toate nivelurile pentru efectuarea de cheltuieli, cu respectarea dispoziţiilor legale.
Plan de finanţare (repartizări pe luni) – repartizare lunară a alocaţiilor aprobate, care permite deschiderea conturilor trezoreriale şi efectuarea cheltuielilor de către executorul de buget.
Executor de buget – conducător al instituţiei, împuternicit cu dreptul de a efectua cheltuieli în conformitate cu alocaţiile aprobate.
Contribuabil – subiect al impunerii – persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să calculeze şi/sau să achite la buget orice impozite şi taxe, penalităţile şi amenzile respective; persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să reţină sau să perceapă de la altă persoană şi să achite la buget plăţile indicate.
Beneficiarul conturilor trezoreriale de încasări – persoană juridică care asigură evidenţa, controlul şi corectitudinea virării plăţilor la buget.
Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări – lista tuturor conturilor trezoreriale de încasări, elaborate în baza clasificaţiei bugetare şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova.
Proiect finanţat din surse externe – ansamblu de activităţi, finanţate din granturi şi/sau împrumuturi, acordate Guvernului şi/sau autorităţilor publice centrale şi locale, din partea organizaţiilor internaţionale şi a altor donatori externi, pentru atingerea unui obiectiv general şi/sau a mai multe obiective specifice.
1.1.3. Trezoreria de Stat exercită executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional şi asigură reflectarea distinctă, transparentă, exactă şi în termen a operaţiunilor trezoreriale.
1.1.4. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional include bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală.
1.1.5. Trezoreria de Stat are următoarele atribuţii de bază:
• exercită executarea de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
• organizează şi asigură evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prin intermediul sistemului trezorerial al Ministerului Finanţelor;
• asigură evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi, încasate la bugetele de toate nivelele, în conformitate cu legislaţia în vigoare;
• efectuează în baza normativelor stabilite delimitarea veniturilor generale de stat cu înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;
• asigură evidenţa decontărilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale;
• efectuează restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la: bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi conturile de decontări ale contribuabililor;
• evaluează necesarul şi asigură disponibilul de mijloace băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;
• elaborează prognoze operative periodice (săptămînale, lunare trimestriale, semestriale) privind gestionarea fluxului de numerar al bugetului de stat;
• asigură controlul efectuării cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat şi mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în limita alocaţiilor aprobate şi a soldului disponibil de mijloace băneşti în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, trezoreriilor teritoriale;
• deschide şi închide conturi bancare în lei moldoveneşti şi în valută străină la Banca Naţională a Moldovei şi la alte instituţii financiare;
• deschide şi închide conturi trezoreriale;
• suspendă la indicaţia conducerii Ministerului Finanţelor operaţiunile trezoreriale, în cazul neprezentării de către executorii de buget a rapoartelor în termenele stabilite, altor documente şi informaţii solicitate;
• blochează cheltuieli în cuantum suficient pentru menţinerea nivelului deficitului aprobat prin legea bugetară anuală, dacă în procesul executării bugetului de stat sporeşte nivelul deficitului;
• gestionează mijloacele bugetului de stat şi mijloacele extrabugetare din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, trezoreriilor teritoriale;
• elaborează metodologia de evidenţă contabilă şi de întocmire a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi a devizelor de cheltuieli în instituţiile publice;
• elaborează şi prezintă spre aprobare ministrului finanţelor formulare tipizate de evidenţă şi rapoarte contabile în sistemul bugetar, precum şi instrucţiuni privind modul de întocmire şi aplicare a acestora;
• efectuează analiza privind executarea de casă a bugetelor de toate nivelurile, elaborează informaţii operative periodice (zilnice, săptămînale) ce ţin de executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului public naţional, restanţele la plata salariilor, datoriile creditoare şi le prezintă conducerii Ministerului Finanţelor, organelor administraţiei publice centrale şi locale în vederea luării deciziilor corespunzătoare, precum şi asigurării transparenţei procesului bugetar;
• prezintă autorităţilor centrale şi plasează pe pagina web a Ministerului Finanţelor informaţia operativă privind executarea bugetului public naţional, bugetului de stat (inclusiv pe toate componentele), bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (inclusiv pe toate componentele), informaţia operativă privind executarea veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, informaţia privind datoriile creditoare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, informaţia privind datoria de stat internă şi externă administrată de Guvern;
• asigură întocmirea rapoartelor lunare, trimestriale, anuale privind executarea de casă a bugetului de stat;
• efectuează consolidarea rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
• perfectează rapoarte şi informaţii solicitate pentru şedinţele Colegiului Ministerului Finanţelor şi şedinţele Guvernului Republicii Moldova pe probleme ce ţin de competenţa Trezoreriei de Stat;
• efectuează controlul privind respectarea legislaţiei Republicii Moldova în procesul executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
• asigură controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plată şi a documentelor justificative prezentate la Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale;
• asigură prelucrarea zilnică a extraselor bancare din conturile bugetelor de toate nivelurile şi formarea extraselor trezoreriale;
• ţine evidenţa titlurilor executorii şi ordinelor incaso ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor înaintate la contul bugetului de stat;
• monitorizează datoriile debitoare şi creditoare ale instituţiilor publice;
• înregistrează şi monitorizează obligaţiunile contractuale ale instituţiilor publice;
• elaborează proiecte de regulamente, indicaţii metodice, instrucţiuni, scrisori instructive, circulare privind evidenţa contabilă în sistemul bugetar;
• elaborează şi avizează proiecte de acte legislative şi normative în partea ce ţine de competenţa Trezoreriei de Stat;
• acordă asistenţă metodologică organelor administraţiei publice centrale şi locale, organelor financiare şi instituţiilor publice în organizarea evidenţei contabile;
• colaborează cu Întreprinderea de Stat "Fintehinform" privind întocmirea şi perfecţionarea programelor informaţionale în scopul asigurării evidenţei veniturilor şi cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, precum şi asigurării evidenţei contabile în Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale;
• asigură respectarea drepturilor şi intereselor financiare ale statului în domeniile ce ţin de competenţa sa;
• îndeplineşte orice alte atribuţii stabilite prin acte normative pentru domeniul său de activitate.
[Pct.1.1 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.169 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
1.2. Documente de plată
Pentru efectuarea operaţiunilor prin intermediul Trezoreriei de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se utilizează următoarele documente de plată:
Ordin de plată (tip doc.nr.1), (anexa nr.I-1) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar în lei.
Transferul de credit – reprezintă o serie de operaţiuni care începe prin emiterea de către emitent a ordinului de plată şi executarea de către banca plătitoare a acestuia în scopul punerii la dispoziţia beneficiarului a unei sume de mijloace băneşti şi se finalizează prin înregistrarea de către banca beneficiară a sumei respective în contul beneficiarului.
Transferul de credit poate fi efectuat atît în lei moldoveneşti cît şi în valută străină, conform prevederilor actelor normative în vigoare.
în funcţie de specificul utilizării, transferul de credit se clasifică în transfer ordinar şi transfer bugetar.
Transferul ordinar este utilizat în scopul efectuării tuturor plăţilor, care nu se referă la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.
Transferul bugetar este utilizat în scopul efectuării plăţilor care se referă numai la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.
Ordin de plată (în valută), (anexa nr.I-4) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar în valută străină.
Ordin incaso (tip.doc.2), (anexa nr.I-2) – document emis de către persoana abilitată prin lege cu acest drept pentru perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale contribuabilului/debitorului de către bancă, cu excepţia perceperii în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat.
Notă de transfer (tip.doc.10.TT) – se utilizează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar (anexa nr.I-3).
Notă de transfer în valută (tip.doc.10TTv) – se utilizează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar în valută străină (anexa nr.I-3v).
Delegaţie de retragere a numerarului – se utilizează pentru ridicarea numerarului de către instituţiile publice, în scopul efectuării cheltuielilor din bugetele de toate nivelurile şi pentru restituirea plăţilor persoanelor fizice achitate în plus sau incorect la buget (anexa nr.I-5).
Ordin de încasare a numerarului (anexa nr. I-2) – se utilizează la:
- depunerea numerarului la conturile curente ale titularilor de către titularii acestora, şi alte persoane juridice;
- depunerea numerarului ridicat în mod silit de la o terţă persoană de către executorii judecătoreşti în bugetul public naţional;
- pentru achitarea la buget a impozitelor şi taxelor de către persoanele fizice şi juridice, întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, precum şi de perceptorii şi inspectorii fiscali, care recepţionează plăţile de la persoanele fizice (juridice);
- pentru achitarea de către persoanele fizice a serviciilor acordate de către prestatorii de servicii, ş.a.
[Pct.1.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.1.2 completat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.1.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
1.3. Deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale
1.3.1. Formarea şi deschiderea conturilor trezoreriale în Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se efectuează în baza Cererii de deservire (anexa nr.I-10)a executorilor de bugetşibeneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări, la care se anexează următoarele documente:
• documentul care confirmă fondarea şi statutul instituţiei;
• decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei, contabilului-şef, sau a persoanelor autorizate să exercite funcţiile respective;
• fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, care legalizează semnăturile persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a documentelor de plată, autentificată de către organul ierarhic superior (anexa nr.I-11) sau de către notar (anexa nr.I-11/1).
• copia certificatului de înregistrare, care confirmă numărul de identificare de stat şi codul fiscal;
• procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale (anexa nr.I-12);
• certificatul despre închiderea conturilor bancare;
• registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări;
• planurile de finanţare;
• repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor;
• repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor pe mijloacele speciale.
Documentele sus-menţionate sînt întocmite şi aprobate în ordinea stabilită şi în conformitate cu:
- Legea bugetului de stat pe anul respectiv aprobată, cu completările şi modificările ulterioare;
- bugetele unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu completările şi modificările ulterioare;
- Clasificaţia bugetară aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008;
- Clasificatorul unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), elaborat de Biroul Naţional de Statistică al Republicii Moldova, aprobat şi pus în aplicare la 3 septembrie 2003 prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 03 septembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;
- Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004;
- Regulamentul cu privire la devizele de cheltuieli a instituţiilor publice şi repartizarea pe luni a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.117 din 29 decembrie 2007.
[Pct.1.3.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
1.3.2. Contul trezorerial este sistematizat în părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie specială, care formează structura contului trezorerial (anexa nr.I-13).
1.3.3. Deschiderea conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează de către Întreprinderea de Stat “Fintehinform” conform permisiunii Trezoreriei de Stat, fără întocmirea planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni. Trezoreria de Stat asigură evidenţa conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice conform Registrului evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale (anexa nr.I-14a).
[Pct.1.3.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.1.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
1.3.4. Deschiderea conturilor bancare pentru instituţiile publice se efectuează în baza punctului 9.2 al Regulamentului privind deschiderea, modificarea şi închiderea conturilor în băncile autorizate din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.297 din 25 noiembrie 2004, la prezentarea Autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/1), eliberată conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare.
1.3.5. Închiderea conturilor trezoreriale se efectuează în baza documentelor de lichidare sau reorganizare a instituţiilor publice, sau ca urmare a modificării actelor normative, în baza cărora au fost deschise conturile trezoreriale.
Soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, altor mijloace se transferă:
• în cazul reorganizării instituţiei publice – la contul trezorerial al succesorului, dacă legislaţia nu prevede altfel;
• în cazul lichidării instituţiei publice – la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective;
• în cazul modificării bazei normative de deschidere a conturilor trezoreriale – la contul trezorerial nou format al aceleiaşi instituţii.
Închiderea conturilor trezoreriale pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi a conturilor bancare ale acestora se efectuează în baza Înştiinţării de revocare a autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/2).
1.4. Verificarea documentelor de plată şi transmiterea lor la banca deserventă
1.4.1. Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor exercită controlul cameral al documentelor de plată şi documentelor justificative anexate la ele, prezentate de către executorii de buget, urmărind:
• încadrarea plăţilor în soldul la zi de mijloace băneşti ale bugetului respectiv;
• încadrarea plăţilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate conform planurilor de finanţare (repartizărilor pe luni), precum şi în limita soldului disponibil în contul trezorerial al executorului de buget. În cazul cînd documentul de plată nu are acoperire cu alocaţii bugetare, documentul respectiv se restituie executorului de buget cu menţiunea "Lipsă de alocaţii" şi semnătura executorului responsabil;
• corectitudinea atribuirii veniturilor şi cheltuielilor a codurilor Clasificaţiei bugetare;
• încadrarea plăţilor în limita sumelor prevăzute în contractele de achiziţie a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor, înregistrate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor;
• perfectarea documentelor de plată conform cerinţelor şi prevederilor:
- Regulamentului cu privire la transferul de credit, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.157 din 1 august 2013;
- Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006, cu modificările şi completările ulterioare;
- Regulamentului privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.377 din 16 decembrie 1999, cu modificările şi completările ulterioare;
- Regulamentului cu privire la modul de completare a ordinului de plată utilizat la efectuarea transferului bugetar în lei moldoveneşti, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.186 din 24 decembrie 2013.
[Pct.1.4.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Pct.1.4.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
1.4.2. După efectuarea controlului cameral al documentelor de plată şi justificative, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor perfectează Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la bancă (anexa nr.I-15), pentru fiecare cont bancar în 2 exemplare. Ambele exemplare ale borderoului menţionat se semnează de persoanele împuternicite, aplicînd ştampila rotundă.
La borderou se anexează documentele de plată, selectate în ordinea perfectată în borderou şi se prezintă de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor la banca deserventă pe suport de hîrtie şi suport electronic.
După verificarea setului de documente prezentat, banca deserventă remite Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar al borderoului cu menţiunea băncii.
1.4.3. După executarea operaţiunilor în conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, borderoul se confruntă cu extrasele bancare, prezentate de banca deserventă, identificînd documentele neexecutate de bancă şi cauza neexecutării acestora.
1.4.4. Întocmirea documentelor de plată şi evidenţa cheltuielilor cu caracter secret se efectuează conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare, care reglementează caracterul deosebit de activitate al organelor cu regim secret.
1.4.5 Persoanele responsabile din cadrul Trezoreriei de Stat exercită autorizarea documentelor de plată ce ţin de efectuarea operaţiunilor în conturile Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, prin aplicarea semnăturii digitale pe documentele de plată electronice şi a semnăturilor olografe pe documentele pe suport de hîrtie, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.
[Pct.1.4.5 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
Capitolul II. Încasarea şi evidenţa veniturilor bugetului public naţional
2.1. Dispoziţii generale
2.1.1. Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor bugetului public naţional, Trezoreria de Stat întocmeşte Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări, elaborat pentru fiecare an bugetar în baza Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Clasificaţiei bugetare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008 şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM) (aprobat prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 3 septembrie 2003).
2.1.2. Administrator al Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări este Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat.
2.1.3. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări include toate conturile trezoreriale de încasări, formate pentru bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală la nivel de fiecare tip de plată, beneficiar şi localitate.
2.1.4. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se completează pe măsura modificărilor operate în actele legislative şi normative.
2.1.5. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic se transmite de către Trezoreria de Stat Băncii Naţionale a Moldovei, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări băncilor comerciale, iar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină – organelor subordonate pentru călăuză în activitate şi pentru a fi adus la cunoştinţa plătitorilor de impozite, taxe şi alte plăţi.
2.1.6 Anual, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat prezintă Trezoreriei de Stat şi Băncii Naţionale a Moldovei Registrul fiscal de Stat.
Administrator al Registrului fiscal de Stat este Inspectoratul Fiscal Principal de Stat.
2.1.7. Contul trezorerial de încasări este constituit din trei părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.1.8. Pentru onorarea obligaţiilor fiscale contribuabilii care au subdiviziuni vor înscrie în ordinul de plată codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale în rubrica „codul fiscal”, prin bară, după codul fiscal. Structura contului trezorerial de încasări este formată din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.1-13).
[Pct.2.1.8 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
2.1.9. Veniturile instituţiilor publice obţinute din prestarea serviciilor, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi, admise prin acte legislative şi normative, se încasează pe conturi trezoreriale de mijloace speciale ale instituţiilor publice.
2.1.10. Contul trezorerial pentru mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.1.11. Contul trezorerial de transferuri primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri primite cu destinaţie specială pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale, este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.1.12. Veniturile provenite din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, se încasează pe conturi trezoreriale destinate fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
2.2. Operaţiunile de încasare a plăţilor
2.2.1. Contribuabilii sînt obligaţi să vireze impozitele, taxele şi alte plăţi la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor:
• pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat;
• pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, deschise la băncile comerciale deservente.
2.2.2. Contribuabilii îşi onorează obligaţiile fiscale către bugetele respective utilizînd documentele de plată, aprobate de către Banca Naţională a Moldovei, şi anume:
- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către rezidenţii şi nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1);
- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (în valută) (anexa nr.I-4);
- pentru depunerea numerarului încasat de către organele fiscale şi vamale teritoriale la conturile bancare precum şi pentru achitarea impozitelor şi taxelor în numerar de către persoanele fizice se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).
[Pct.2.2.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
2.2.3. Perceptorii fiscali care recepţionează plăţi de la persoane fizice, depun numerarul încasat de la plătitorii de impozite, taxe şi alte plăţi la bănci comerciale prin Ordinul de încasare a numerarului la nivel de cont trezorerial de încasări, cu indicarea codului fiscal al primăriei respective (anexa nr.I-6).
2.2.4. Pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la bugetele de toate nivelurile de către întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).
2.2.5. Suspendarea operaţiunilor de trecere la scăderi din conturile bancare/trezoreriale ale contribuabililor/debitorilor se efectuează de către băncile comerciale/trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare/trezoreriale ale contribuabilului/debitorului, emisă de către organele împuternicite prin lege cu acest drept.
2.2.6. Pentru perceperea în mod incontestabil din contul contribuabilului/debitorului, fără acordul acestuia, în baza documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevăd dreptul virării incontestabile în contul bugetelor, se utilizează Ordinul incaso (anexa nr.I-2).
2.2.7. Organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare incontestabilă din conturile contribuabililor/debitorilor pe cale extrajudiciară, înaintează ordine incaso la banca unde se deserveşte emitentul, cu indicarea la rubrica "Beneficiar":
- pentru plăţile la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;
- pentru plăţile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Ministerul Finanţelor-trezoreria teritorială, cu indicarea conturilor bancare şi conturilor trezoreriale de încasări respective.
Întru stingerea obligaţiilor fiscale pentru contribuabilii care au subdiviziuni, organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare incontestabilă, vor înscrie în ordinul incaso codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale în rubrica “codul fiscal”, prin bară, după codul fiscal.
[Pct.2.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
2.2.7.1. Organele nominalizate la punctul 2.2.7. întocmesc ordinele incaso în numărul de exemplare necesare părţilor, în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare ale Băncii Naţionale a Moldovei, le semnează, aplică ştampila rotundă şi le prezintă spre executare la banca unde se deserveşte emitentul.
2.2.7.2 În cazul în care ordinul incaso este întocmită incorect, (contul bancar, contul trezorerial de încasări etc.), ea nu se execută de către bancă, ci se remite emitentului (organelor fiscale, vamale şi altor organe) cu menţiunea despre motivele neexecutării.
2.2.8. Responsabilitatea privind corectitudinea şi autenticitatea datelor indicate în documentele de plată şi virarea plăţilor la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor o poartă contribuabilii.
2.2.9. Pentru a asigura corectitudinea încasării veniturilor în bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, băncile efectuează, în baza Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări, verificarea documentelor de plată la momentul primirii acestora de la contribuabili, şi anume rechizitele beneficiarului (Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat, Ministerul Finanţelor – trezoreria teritorială) codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi destinaţia plăţii.
Responsabili de corectitudinea transmiterii trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată trezoreriale în formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile plătitoare.
2.2.10. În cazul în care contribuabilul a întocmit documentele de plată incorect (codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi altele), banca este obligată să remită acestuia documentele de plată trezoreriale fără executare, aplicînd menţiunea despre motivele neexecutării.
2.2.11. În cazul cînd documentul de plată întocmit incorect este executat de către banca comercială, sumele respective se reflectă la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate".
Responsabili de descifrarea sumelor reflectate la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate" sînt beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor şi executorii de buget.
2.2.12. După înregistrarea sumelor la contul "Încasări neidentificate", beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări înştiinţează contribuabilii despre sumele de venituri încasate incorect, iar trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor – executorii de buget, despre restituirea cheltuielilor transferate incorect.
2.2.13. Mijloacele înscrise la contul “Încasări neidentificate” se restituie plătitorilor, cu excepţia sumelor depuse în numerar incorect de către instituţiile publice, nu mai tîrziu de a doua zi operaţională.
În scopul asigurării controlului asupra sumelor încasate, transferate şi a soldului la contul "Încasări neidentificate", se perfectează în formă electronică Informaţia privind sumele neidentificate încasate şi transferate (anexa nr.II-1), care se imprimă pe suport de hîrtie conform necesităţilor.
[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.2.14. În ultima zi operaţională a anului bugetar, soldul mijloacelor contului "Încasări neidentificate" se transferă la capitolul 122 paragraful 40 "Alte încasări" ale bugetelor respective la nivel de fiecare document de plată.
2.2.15. În cazul cînd după înscrierea mijloacelor "Încasări neidentificate"la contul trezorerial de încasări "Alte încasări"se depistează că, aceste mijloace aparţin altui buget, sau se referă la alt capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare, sau incorect au fost transferate şi înscrise la acest cont, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a efectua aceste modificări conform modului stabilit.
2.2.16. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează zilnic controlul asupra corectitudinii înscrierii mijloacelor la conturile trezoreriale de încasări şi virării la timp de către bănci a mijloacelor bugetare.
2.2.17. Înregistrarea încasărilor Serviciului Vamal la capitolele şi paragrafele respective ale Clasificaţiei veniturilor bugetare, se efectuează conform Informaţiei privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export (anexa nr.II-1v).
[Pct.2.2.17 introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
2.2.18. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor informează Banca Naţională a Moldovei, băncile comerciale, Serviciul Fiscal Principal de Stat despre mijloacele incorect transferate şi cazurile de nerespectare a termenului de virare a mijloacelor bugetare la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către bănci, pentru întreprinderea măsurilor conform legislaţiei în vigoare.
2.3. Evidenţa veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
2.3.1. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură evidenţa strictă a veniturilor încasate în conturile bancare, înscrierea lor concomitentă în conturile trezoreriale de încasări – conturi deschise organelor fiscale, vamale, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicinăşi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, prin care se asigură evidenţa şi controlul asupra veniturilor.
2.3.2. În scopul reglementării relaţiilor între bugetul de stat şi bugetele raionale, bugetul municipal Bălţi, bugetul municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, prevăzute în Legea bugetului de stat pe anul respectiv, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei de Stat Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-2) şi Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (în continuare Registrul repartizării veniturilor)(anexa nr.II-4).
Direcţiile generale finanţe, după aprobarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în baza deciziei consiliului raional, consiliilor municipale Chişinău, Bălţi şi Adunării Populare a unităţii teritorial autonome cu statut juridic special prezintă spre coordonare Direcţiei generale sinteza bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Normativele defalcărilor din veniturile regularizatoare la bugetele locale (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-3), care ulterior le prezintă Trezoreriei de Stat.
Concomitent, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional şi bugetul local (anexa II-4a), Registrul repartizării veniturilor între bugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul local (anexa II-4b), Registrul repartizării veniturilor între bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local (anexa nr.II-4c).
2.3.3. Registrele repartizării veniturilor şi Normativele defalcărilor se prezintă în termen de 15 zile de la aprobarea bugetelor anuale, fiind semnate de persoanele împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde.
2.3.4. Toate modificările şi completările efectuate pe parcursul anului bugetar în Normativele defalcărilor şi în Registrele repartizării veniturilor sus-menţionate se prezintă şi se coordonează conform modului stabilit în punctul 2.3.2. al prezentelor Norme metodologice.
2.3.5. Trezoreria de Stat transmite Registrele repartizării veniturilor, precum şi Normativele defalcărilor trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, direcţiilor generale finanţe şi organelor fiscale teritoriale.
2.3.6. În cazul în care Legea bugetului de stat pe anul respectiv şi/sau bugetele unităţilor administrativ-teritoriale nu au fost aprobate pînă la începutul anului bugetar, efectuarea defalcărilor de la veniturile generale de stat şi a transferurilor la bugetul respectiv se suspendă pînă la aprobarea bugetului.
[Pct.2.3.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.13 din 09.02.2009, în vigoare 09.02.2009]
2.3.7. După adoptarea Legii bugetului de stat pe anul respectiv/sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, în cazul relevant în punctul 2.3.6., trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în baza prezentării de către Direcţia generală sinteza bugetară a noilor normative, sînt obligate să efectueze recalcularea defalcărilor de la începutul anului.
2.3.8. În cazul modificării Legii bugetului de stat pe anul respectiv şi/ sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei de Stat modificări la Normativele defalcărilor, Registrul repartizării veniturilor între bugetele respective şi termenul aplicării lor.
2.3.9. În baza virărilor efectuate la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, băncile, zilnic eliberează extrasele conturilor bancare cu anexarea documentelor justificative pe suport de hîrtie, cu prezentarea concomitentă a informaţiei la nivel de document iniţial de plată pe suport electronic.
2.3.10. După prelucrarea extrasului bancar şi a documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor înscriu zilnic toate operaţiunile în conturile trezoreriale de încasări.
2.3.11. Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale, zilnic efectuează defalcări din veniturile respective, în baza normativelor stabilite la nivel de fiecare document de plată.
Sumele defalcărilor destinate bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se transferă de către Trezoreria de Stat la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
2.3.12. Trezoreria de Stat, zilnic transmite trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor prin poşta electronică rezultatul delimitării veniturilor generale de stat, transferate la conturile bancare ale acestora.
2.3.13. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor întocmesc zilnic Registrul repartizării veniturilor generale de stat, la nivel de unitate administrativ-teritorială, capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare (anexa nr.II-5).
2.3.14. Zilnic, în baza extraselor bancare primite de la bănci şi a documentelor prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, pentru efectuarea operaţiunilor interne (trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul), trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor întocmesc în formă electronică Extrasul din contul trezorerial de încasări bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4), care se imprimă conform necesităţilor.
2.3.15. Beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, inspectoratelor fiscale teritoriale şi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor de toate nivelurile), zilnic li se eliberează extrasele din conturile trezoreriale de încasări, la care se anexează documentele justificative ale operaţiunilor interne pe suport de hîrtie, ştampilate şi semnate de executorii trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, iar pe suport electronic se prezintă informaţia la nivel de document de plată.
2.3.16. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale, Compania Naţională de Asigurări în Medicină, inspectoratele fiscale teritoriale sînt obligate zilnic să asigure primirea de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a informaţiei despre suma veniturilor încasate.
2.3.17. Persoanele responsabile de primirea-transmiterea zilnică a informaţiei despre suma veniturilor încasate, sînt obligate de a ţine registre, ce confirmă transmiterea şi primirea informaţiei de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări pe suport magnetic, iar pe suport de hîrtie se prezintă Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6), Registrul veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat/ fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-6a) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în două exemplare.
Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări verifică informaţia primită, şi nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare, remit trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar al informaţiei, confirmat prin semnăturile persoanelor responsabile.
În cazul depistării unor divergenţe, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează corectările respective în următoarea zi operaţională.
2.3.18. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, după verificarea şi prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, sînt responsabili de repartizarea şi prezentarea informaţiei date organelor fiscale teritoriale, vamale, agenţiilor teritoriale ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, caselor teritoriale de asigurări sociale ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale pentru reflectare în fişele personale ale contribuabililor.
Modul de încasare a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat
2.3.19. Fondurile speciale, mijloacele speciale şi mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se încasează la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat.
2.3.20. Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe tipul 601 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice”, tipul 602 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice ca garanţie pentru ofertă” şi tipul 603 „Garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public şi acontul pentru bunurile expuse la licitaţie”, conform prevederilor actelor normative în vigoare.
[Pct.2.3.20 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Pct.2.3.20 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
2.3.21. Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (punctul 27, anexa nr.I-13).
[Pct.2.3.19-2.3.21 introduse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.4. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
2.4.1. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, încasate incorect sau în plus la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Borderoului notelor de transfer prezentate spre executare (anexa nr.II-8) (în continuare Borderoul notelor de transfer), Borderoului ordinelor de plată prezentate spre restituire (anexa nr.II-9) (în continuare Borderoul ordinelor de plată), Registrului de evidenţă a certificatelor de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (anexa nr.II-9r).
2.4.2. Restituirea plăţilor se efectuează de la bugetul la care au fost înregistrate aceste plăţi.
2.4.3. Restituirea din contul veniturilor generale de stat se efectuează în baza normativelor defalcărilor din veniturile generale de stat pentru anul curent.
2.4.4. În unele cazuri, cînd suma restituirii depăşeşte soldul la contul trezorerial de încasări dat, atunci la contul trezorerial respectiv se permite sold debitor pe parcursul anului bugetar.
Restituirea plăţilor se efectuează în limita soldului disponibil al bugetului.
2.4.5. Pentru operaţiunile de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, documentele se prezintă de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre executare Trezoreriei de Stat.
2.4.6. Plăţile administrate de către Serviciul Fiscal de Stat
2.4.6.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat la Trezoreria de Stat după cum urmează:
- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată, fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;
- pe suport de hîrtie – Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Inspectoratului Fiscal Principal de Stat cu menţiunea despre recepţionare.
2.4.6.2. Repartizarea competentelor în cadrul Serviciului Fiscal de Stat pentru executarea operaţiunilor de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală, sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează după cum urmează:
Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine organelor fiscale, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.
În temeiul documentelor justificative, organul fiscal asigură întocmirea documentelor de plată pe suport electronic şi pe suport de hîrtie în 2 exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.
Primul exemplar al documentului de plată împreună cu documentele justificative, rămîne spre păstrare la organul fiscal şi se va supune verificării din partea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat în cadrul inspectării activităţii organului fiscal.
Al doilea exemplar al documentului de plată, fiind însoţit de borderou se remite Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, după cum urmează:
- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată;
- pe suport de hîrtie – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul se emite în două exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede;
2.4.6.3. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat este responsabil de:
- recepţionarea pe suport electronic şi pe suport de hîrtie a documentelor de plată, însoţite de borderourile respective, un exemplar de borderou pe suport de hîrtie se restituie organului fiscal cu menţiunea despre recepţionare;
- remiterea în mod centralizat către Trezoreria de Stat spre executare a documentelor în modul stabilit la pct.2.4.6.1.;
- remiterea către organele fiscale pe suport electronic a informaţiei cu privire la notele de transfer şi ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.).
2.4.6.4. Pentru operaţiunile de trecere a sumelor achitate la buget în plus sau incorect de contribuabili în cadrul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc şi le transmit spre executare trezoreriilor teritoriale:
- note de transfer pe suport electronic,
- iar pe suport de hîrtie Borderoul notelor de transfer, confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.
2.4.6.5. În cazul restituirii sumelor achitate la buget în plus sau incorect de către contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc ordine de plată în 2 exemplare, semnate de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde umede, şi însoţite de Borderoul ordinelor de plată, semnat de persoanele autorizate cu dreptul la semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde, se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale. După executare, exemplarele doi ale ordinelor de plată cu menţiunea trezoreriilor teritoriale se remit organelor fiscale teritoriale.
2.4.6.6. Pentru restituirea în numerar, din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice, se prezintă spre executare, în format electronic şi pe suport de hîrtie, trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către inspectoratele fiscale de stat teritoriale, Certificatele de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale (în continuare – Certificat) (anexa nr.II-9a) în 2 exemplare, însoţite de Borderoul de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (în continuare – Borderou) (anexa nr.II-9b) în 4 exemplare, confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede pe suport de hîrtie şi semnăturile digitale pe suport electronic.
Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de restituire în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice revine organelor fiscale.
Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale 1 exemplar al Borderoului cu menţiunea despre primirea documentelor spre executare. Exemplarul 2 rămîne la trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor. Exemplarele 3 şi 4 sînt destinate băncii deservente.
Pe măsura primirii de la inspectoratele fiscale a Borderoului, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură prezentarea acestuia băncii deservente, în format electronic şi pe suport de hîrtie.
După executarea restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale exemplarul 2 al Certificatului, cu aplicarea menţiunii despre executare. Certificatele sînt însoţite de Registrul documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9c).
Primul exemplar al Certificatului rămîne la trezorerie.
În cazul neexecutării restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale Certificatele însoţite de Registrul documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9d).
Modul de conlucrare dintre trezoreriile teritoriale şi banca deserventă este reglementat de acordul/ contractul privind prestarea serviciilor bancare.
2.4.7. Plăţile administrate de către Serviciul Vamal
2.4.7.1. Operaţiunile de executare a notelor de transfer se efectuează de către Serviciul Vamal şi se prezintă în aceeaşi zi operaţională Trezoreriei de Stat pe suport electronic, care ulterior se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat. Informaţia prezentată va fi confirmată prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite.
2.4.7.2. Pentru operaţiunile de restituire, documentele se vor prezenta de către Serviciul Vamal la Trezoreria de Stat după cum urmează:
- pe suport electronic – ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;
- pe suport de hîrtie – Borderoul ordinelor de plată confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul pe suport de hîrtie se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Serviciului Vamal cu menţiunea despre recepţionare.
2.4.7.3. Responsabilitatea pentru corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi executarea notelor de transfer revine Serviciului Vamal.
2.4.8. Plăţile administrate de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale
2.4.8.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale (în continuare CNAM / CNAS) la Trezoreria de Stat după cum urmează:
- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată, fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;
- pe suport de hîrtie – Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie CNAM / CNAS cu menţiunea despre recepţionare.
2.4.8.2. Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine CNAM / CNAS, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.
2.4.9. După executare, Trezoreria de Stat transmite către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic după cum urmează:
- informaţia cu privire la notele de transfer (excepţie Serviciul Vamal) / ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.);
- Registrul notelor de transfer executate (Anexa nr.II-8e) (excepţie Serviciul Vamal) şi Registrul ordinelor de plată executate (Anexa nr.II-9e).
2.4.10. În cazul neexecutării documentelor de plată, Trezoreria de Stat prezintă către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic Registrul notelor de transfer remise (Anexa nr.II-8re) / Registrul ordinelor de plată remise (Anexa nr.II-9re), cu indicarea motivului neexecutării.
2.4.11. În cazul cînd apar unele întrebări în procesul executării şi/sau examinării documentelor prezentate spre executare, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a solicita informaţii suplimentare.
2.4.12. Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii efectuării operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de către contribuabili sau trecerii plăţilor de la un tip de plată la altul, o poartă beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări.
2.4.13. În cazul insuficienţei mijloacelor la conturile bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a executa documentele prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre restituire sau trecere din cont în cont prin achitarea lor parţială, perfectînd documentele de plată respective, cu indicarea menţiunii în destinaţia plăţii a documentului perfectat despre executarea parţială a acestora.
2.4.14. Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul economic/persoana fizică se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prin transferul mijloacelor la contul bancar al agentului economic/persoanei fizice, deschis în instituţia financiară, sau prin delegaţie de retragere de numerar.
2.4.14.1. Restituirea mijloacelor din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale persoanelor fizice se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Certificatului de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect.
[Pct.2.4.14 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.155 din 05.12.2012, în vigoare 14.12.2012]
2.4.15. În baza documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul cu înscrierea concomitentă în conturile trezoreriale de încasări.
2.4.16. În scopul întocmirii rapoartelor lunare privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prezintă în a doua zi lucrătoare a lunii următoare perioadei de gestiune Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, inspectoratelor fiscale teritoriale Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în 2 exemplare, semnate şi autentificate prin ştampilă.
Registrele se perfectează cumulativ de la începutul anului, pe tipuri de impozite şi taxe.
2.4.17. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, verifică lunar registrul veniturilor bugetelor respective încasate la conturile trezoreriale de încasări şi le confirmă prin semnătură şi ştampila rotundă, iar în termen de 2 zile prezintă Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar de registru.
În cazul depistării unor divergenţe, beneficiarii conturilor trezoreriale de încasării, de comun acord cu Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, întocmesc Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetele respective după caz:
- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.II-10);
- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul de stat/ bugetul asigurărilor sociale de stat/ fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-10a);
- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local (anexa nr.II-11).
Corectările se efectuează în ziua operaţională curentă.
2.4.18. Modul de restituire a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat
2.4.18.1. Sumele aferente fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat achitate în plus sau incorect, se restituie în baza solicitărilor de restituire a acestora.
Solicitările se depun de către plătitori nemijlocit la instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat beneficiare, cu anexarea documentelor justificative.
Instituţiile publice examinează solicitările şi după caz, întocmesc ordine de plată pentru restituirea sumelor, prezentîndu-le trezoreriei teritoriale deservente.
2.4.18.2. Trezoreriile teritoriale verifică corectitudinea întocmirii ordinelor de plată privind restituirea sumelor achitate în plus sau incorect, le introduc în sistemul informaţional şi le transmit către Trezoreria de Stat.
2.4.18.3. Trezoreria de Stat transferă către trezoreriile teritoriale sumele solicitate pentru efectuarea restituirilor achitate în plus sau incorect, în ordinea stabilită.
[Pct.2.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
[Pct.2.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.5. Distribuirea dobînzilor aferente soldurilor bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor
2.5.1. Lunar, băncile deservente efectuează calculul şi transferul dobînzilor aferente soldurilor zilnice în conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor în conformitate cu contractele încheiate cu Ministerul Finanţelor.
2.5.2. Băncile deservente, în conformitate cu condiţiile contractelor încheiate cu Ministerul Finanţelor, pînă la data de 3 a lunii următoare, prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor:
- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumelor calculate la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, nr.33114001, codul băncii 280101140, cont trezorerial de încasări 12112000100;
- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, înregistrate în luna precedentă, indicate în anexa la contractul privind prestarea serviciilor bancare;
- calculul dobînzilor aferente soldurilor conturilor bancare ale bugetului de stat pentru mijloace speciale şi fonduri speciale înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumei calculate la aceleaşi conturi ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
[Pct.2.5.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.5.3. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor transmit la Trezoreria de Stat pînă la data de 10 a lunii următoare de gestiune calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, pentru urmărirea achitării de către băncile comerciale deservente.
2.5.4. Suma dobînzilor pentru soldurile zilnice ale mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat urmează a fi transferată de către banca deserventă la contul respectiv deschis trezoreriei teritoriale ale Ministerului Finanţelor, printr-o dispoziţie de plată, în termenele stabilite conform contractului de prestare a serviciilor bancare.
Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelorverifică calculele prezentate de banca deserventă, suma transferată a dobînzii, efectuează înscrierea sumelor dobînzilor în conturile bancare şi în timp de cel mult 3 zile lucrătoare întocmesc calculele de distribuire a dobînzilor (anexa nr.II-12 şi anexa nr.II-13) şi efectuează transferul dobînzilor prin nota de transfer (anexa nr.I-3) la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective şi instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat.
2.5.5. Dobînzile calculate la soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale din conturile bancare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, se virează integral la contul bugetului de stat, cu excepţia cazurilor, cînd în baza dispoziţiilor legale, instituţia publică este autorizată să beneficieze de mijloacele respective. Dobînda la soldurile conturilor curente ale instituţiilor publice respective se calculează conform Calculului sumei dobînzii spre transfer aferente soldurilor de mijloace (anexa nr.II-14).
[Pct.2.5.5 completat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.2.5.5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
2.5.6. Structura contului trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti disponibile la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor este format din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
Capitolul III. Efectuarea cheltuielilor de casă
3.1. Dispoziţii generale
3.1.1. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează în conformitate cu prevederile:
• Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;
• Clasificaţiei bugetare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008;
• Regulamentului privind repartizarea pe luni a veniturilor, cheltuielilor şi surselor de finanţare ale bugetului de stat, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.154 din 1 decembrie 2010;
• altor acte legislative şi normative în vigoare;
• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.
[Pct.3.1.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
3.1.2. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează conform:
• Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;
• Bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu modificările şi completările ulterioare;
• Clasificaţiei bugetare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008;
• Regulamentului privind modul de elaborare, aprobare şi modificare a repartizărilor pe luni a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.13 din 13 februarie 2004, cu modificările şi completările ulterioare;
• altor acte legislative şi normative în vigoare;
• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.
3.1.3.Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează de la conturile bancare respective ale Ministerului Finanţelor – trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza planurilor de finanţare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.
În cazuri excepţionale, Trezoreria de Stat efectuează finanţarea unor instituţii publice, păstrînd conturile bancare ale acestor instituţii.
3.1.4. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează de la conturile bancare respective ale trezoreriilor teritoriale în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza repartizărilor lunare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.
3.2. Structura contului trezorerial pentru cheltuielile
executorilor de buget
3.2.1. Contul trezorerial pentru cheltuieli este constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
3.2.2. Structura contului trezorerial pentru transferuri din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi transferuri cu destinaţie specială este constituită din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
3.3. Distribuirea mijloacelor de la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor
3.3.1. Distribuirea surselor financiare ale bugetului de stat încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat pentru fiecare cont bancar, proiectul căreia este elaborat de către Trezoreria de Stat conform necesităţilor de plată pentru acţiuni generale, în baza actelor legislative şi normative în vigoare, precum şi a Informaţiei privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat (anexa III-1a şi anexa III-1b, după caz), perfectate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru cheltuielile bugetului de stat.
Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat se semnează de către directorul Trezoreriei de Stat, se coordonează cu viceministrul care patronează Trezoreria de Stat şi se aprobă de către ministrul finanţelor, sau de persoanele împuternicite cu dreptul primei semnături pe documentele de plată bancare.
3.3.2. În baza indicaţiilor de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, Trezoreria de Stat perfectează ordine de plată, ordine de plată (în valută) (după caz) pentru efectuarea operaţiunilor pe conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi pentru efectuarea transferurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale în scopul efectuării cheltuielilor instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat cu indicarea destinaţiei acestor mijloace, conform clasificaţiei economice a cheltuielilor bugetare.
3.3.3. Distribuirea surselor financiare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, încasate la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special,elaborată de către Direcţia generală finanţe respectivă în baza necesităţilor instituţiilor publice finanţate de la bugetele respective, aprobată de către autoritatea executivă abilitată cu acest drept, care se transmite spre executare (termen 1 zi) trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
[Pct.3.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.3.4. În baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură efectuarea cheltuielilor conform documentelor de plată prezentate.
3.3.5. Sumele repartizate conform indicaţiilor, pot rămîne în sold la conturile bancare respective, în cazul cînd:
• executorii de buget nu au prezentat documentele de plată trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor;
• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, depăşeşte soldul alocaţiilor;
• documentele de plată prezentate trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor nu sînt perfectate în ordinea stabilită;
• lipsesc contractele de achiziţie publică şi prestare a serviciilor;
• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, depăşeşte soldul nefinanţat pe contractele de achiziţii.
3.3.6. Sumele de mijloace repartizate conform indicaţiilor şi rămase la conturile bancare, pot fi redistribuite cu altă destinaţie conform ordinii stabilite în punctele 3.3.2., 3.3.3. din prezentele Norme metodologice.
3.3.7. Distribuirea surselor financiare ale bugetelor locale (satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor) se efectuează în baza documentelor de plată, prezentate de către executorii de buget trezoreriei teritoriale deservente.
3.3.8. Persoanele împuternicite cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt responsabile de efectuarea cheltuielilor în strictă conformitate cu indicaţiile de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, şi cu destinaţia plăţilor indicate în documentele de plată trezoreriale.
3.4. Perfectarea şi verificarea documentelor de plată şi a
documentelor justificative pentru efectuarea cheltuielilor
3.4.1. Pentru efectuarea cheltuielilor, executorii de buget perfectează şi prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Borderoul documentelor de plată prezentate trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor (anexa nr.III-1) cu anexarea documentelor de plată şi a documentelor justificative, selectate în ordinea perfectată în Borderou.
Borderoul se perfectează în două exemplare, dintre care unul, cu menţiunea trezoreriei teritoriale, se remite executorului de buget, iar exemplarul al doilea rămîne în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor care se păstrează în dosarul executorului de buget respectiv.
Efectuarea cheltuielilor prin numerar
3.4.2. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.I-5).
Pentru ridicarea numerarului pentru instituţiile care se deservesc în contabilităţile centralizate, sau deţin mai multe conturi trezoreriale, acestea vor întocmi un cec de numerar în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.III-2).
[Pct.3.4.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.3. Necesităţile pentru finanţarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat în numerar se formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului prezentate trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor. Necesităţile se transmit în format electronic la Trezoreria de Stat în aceeaşi zi de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
În baza necesităţilor de numerar primite de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, Trezoreria de Stat formează ordine de plată şi transferă mijloacele de la contul bancar al Trezoreriei de Stat la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
După primirea de la Trezoreria de Stat a mijloacelor pentru retragerea numerarului, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul la contul bancar respectiv, deschis în banca deserventă.
[Pct.3.4.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.4. Pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului, prezentate de către executorii de buget, cererea despre necesarul de numerar.
A doua zi, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul mijloacelor la contul bancar respectiv, deschis în banca comercială deserventă, pentru retragerea numerarului.
[Pct.3.4.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.41. Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează cererea despre necesarul de numerar, care se prezintă la banca comercială deserventă cu două zile lucrătoare premergătoare zilei retragerii numerarului.
[Pct.3.4.41 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.5. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget anexează la delegaţia de retragere a numerarului următoarele documente justificative :
• Nota justificativă privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.III-6) –pentru ridicarea sumelor necesare plăţii salariilor şi indemnizaţiilor;
• Nota justificativă privind plata burselor (anexa nr.III-7) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii burselor;
• Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare (anexa nr.III-8) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii cheltuielilor de deplasare;
• Nota justificativă privind alte cheltuieli (anexa nr.III-9) – pentru plăţile în numerar, conform calculelor, care argumentează cheltuielile.
[Pct.3.4.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.6. Notele justificative se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură pe documentele de plată, cu aplicarea ştampilei rotunde a executorului de buget.
3.4.7. În notele justificative pentru ridicarea numerarului, în mod obligatoriu se indică numărul şi suma delegaţiei de retragere a numerarului, numărul şi suma ordinului de plată pentru transferurile impozitelor, reţinute din salariu şi a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală, informaţii referitoare la actul juridic, după caz (ordin, decizie, contract, contract de achiziţie etc.), în baza căruia se efectuează operaţiunea.
[Pct.3.4.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.8. Toate notele justificative se prezintă în două exemplare, dintre care exemplarul întîi rămîne în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, iar exemplarul doi, după efectuarea cheltuielilor menţionate, se restituie executorului de buget cu semnătura şi ştanţa persoanei responsabile din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor.
3.4.9. Delegaţiile de retragere a numerarului, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, se transmit de către trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor la banca deserventă, la care persoana împuternicită urmează să ridice numerarul.
[Pct.3.4.9 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.10. Transferurile la bugetele respective a impozitelor reţinute din salariu, transferul contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi la fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală se efectuează concomitent cu ridicarea mijloacelor în numerar sau transferul efectuat la cardurile bancare pentru plata salariilor.
[Pct.3.4.11 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
3.4.12. Numerarul primit în casieriile instituţiilor publice se utilizează de către acestea în termen de 3 zile lucrătoare, incluzînd ziua de primire a banilor de la instituţia bancară.
3.4.13. După expirarea termenului indicat în punctul 3.4.12., instituţiile publice sînt obligate să depună sumele de numerar neutilizate din casierii, precum şi sumele primite în casieria instituţiei pentru restabilirea cheltuielilor efectuate, la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente, perfectîndu-se Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6), cu indicarea contului trezorerial, articolului şi alineatului de cheltuieli.
3.4.14. Ordinul de încasare a numerarului se întocmeşte în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006 cu modificările şi completările ulterioare.
[Pct.3.4.14 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Pct.3.4.14 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
3.4.15. Soldul numerarului disponibil în casa instituţiei publice, în ultima zi a lunii de gestiune, în mod obligatoriu, se depune la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente în ordinea stabilită în punctul 3.4.13.
Efectuarea plăţilor prin virament
3.4.16. Pentru efectuarea plăţilor prin virament pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate din conturile trezoreriale ale executorilor de buget, se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).
Pentru efectuarea plăţilor de către instituţiile care se deservesc în contabilitatea centralizată, sau care dispun de mai multe conturi trezoreriale, se întocmeşte un ordin de plată în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la ordinul de plată (anexa nr.III-10).
3.4.17. Ordinele de plată se întocmesc de către executorii de buget în conformitate cu actele normative în vigoare în 3 exemplare. Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi şi trei.
Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, cu aplicarea ştampilei rotunde.
3.4.18. Concomitent cu ordinele de plată se prezintă, după caz, următoarele documente justificative:
• contractele de achiziţie publică a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor;
• facturile fiscale;
• facturile de expediţie;
• actele de primire a lucrărilor efectuate;
• actele de achiziţie;
• alte documente justificative .
Documentele sus-menţionate, după efectuarea cheltuielilor, se restituie executorului de buget.
3.4.19. După verificarea documentelor de plată cu soldul de alocaţii sub aspectul clasificaţiei bugetare, executarea controlului cameral al documentelor justificative (inclusiv soldul pe contractele de achiziţie), persoanele responsabile din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor transmit primele două exemplare ale ordinelor de plată, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, la banca deserventă pentru efectuarea plăţilor.
În scopul urgentării prelucrării de către banca deserventă a documentelor de plată trezoreriale, acestea pot fi prezentate băncilor pe etape (de două sau mai multe ori pe zi).
Exemplarul doi al ordinului de plată, legalizat cu semnătura persoanei responsabile, ştanţa băncii şi data executării, se remite alăturat la extrasul din contul bancar al trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, drept confirmare a operaţiunilor efectuate.
3.4.20. După prelucrarea extrasului din contul bancar, persoana responsabilă din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor aplică ştanţa şi semnătura pe exemplarul trei al ordinului de plată, care se remite executorului de buget cu anexarea documentelor justificative prezentate.
3.4.21. Pentru efectuarea transferului de credit în adresa î.S. "Poşta Moldovei", pe numele unor persoane fizice în cazul achitării pensiilor, pensiilor alimentare, salariilor, cheltuielilor de deplasare, onorarii de autor, etc. se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).
[Pct..3.4.21 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
3.4.22. Ordinul de plată pentru efectuarea transferului de credit în adresa î.S. "Poşta Moldovei" se prezintă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către plătitor în patru exemplare, la care, după caz, se anexează două exemplare ale listei destinatarilor mijloacelor băneşti.
Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, cu aplicarea ştampilei rotunde.
în cazul în care spaţiul de la rubrica „Destinaţia plăţii” din ordinul de plată nu permite introducerea informaţiei complete privind numele, prenumele, suma către plată şi adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti, plătitorul întocmeşte o listă în care se indică numele, prenumele, suma către plată, adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti, numărul şi data ordinului de plată la care se referă.
Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi, trei şi patru.
[Pct..3.4.22 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
Evidenţa contractelor de achiziţii publice
3.4.23. Contractarea de mărfuri, lucrări şi servicii se efectuează în baza Legii nr.96-XVI din 13 aprilie 2007 privind achiziţiile publice, conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul respectiv (dacă acestea există) şi altor acte normative în vigoare, în limita alocaţiilor aprobate.
Pentru achiziţiile de bunuri, lucrări şi servicii a căror perioadă de realizare este mai mare de un an, contractul poate fi încheiat pentru întreaga achiziţie, însă realizarea lui urmează a fi asigurată în limitele alocaţiilor anuale prevăzute în aceste scopuri şi precizate anual în contract.
3.4.24. Contractele de achiziţie, încheiate de către executorii de buget, inclusiv contractele încheiate cu persoane fizice, în mod obligatoriu, se înregistrează în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în Registrul contractelor de achiziţie (anexa nr.III-11) cu atribuirea numărului unic de înregistrare.
3.4.25. Contractele de achiziţii publice încheiate de către executorii de buget, neînregistrate în Trezoreria de Stat sau în una din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în modul stabilit, nu au putere juridică.
3.4.26. Elementele principale ale contractelor de achiziţii publice, care se verifică şi se includ în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor de către persoana responsabilă sînt următoarele:
a) numărul şi data încheierii contractului;
b) numărul şi data înregistrării contractului la trezoreria teritorială;
c) suma contractului şi încadrarea acesteia în limita soldului de alocaţii;
d) termenul de livrare /executare /prestare;
e) termenul de achitare a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor;
f) termenul de valabilitate al contractului;
g) datele bancare ale plătitorului (inclusiv conturile trezoreriale) şi datele bancare ale beneficiarului;
h) clasificaţia bugetară atribuită de către instituţia publică.
3.4.27. Pe ambele exemplare ale contractelor de achiziţie se înscrie numărul unic de înregistrare, data înregistrării, se aplică ştanţa şi semnătura executorului din trezoreria teritorială deserventă. Contractele de achiziţii publice înregistrate se restituie executorilor de buget.
3.4.28. Plăţile pentru mărfurile procurate, lucrările executate şi serviciile prestate instituţiilor publice se efectuează conform contractelor de achiziţii publice, încheiate între executorii de buget şi furnizori în limita soldurilor alocaţiilor disponibile la zi pentru cheltuielile respective.
3.4.281. Executorii de buget sînt responsabili de respectarea actelor legislative şi normative în vigoare privind achiziţiile publice, de încheierea contractelor, modul de achitare şi nivelul preţurilor la mărfurile, lucrările şi serviciile contractate, precum şi de efectuarea achiziţiilor în strictă corespundere cu lista mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor indicate în contracte.
Pentru încălcarea procedurilor de achiziţii publice, executorii de buget poartă răspundere în conformitate cu prevederile Codului contravenţional al Republicii Moldova.
3.4.282. Datoriile creditoare formate la situaţia din 1 ianuarie pot fi acceptate spre plată, în limita alocaţiilor prevăzute în buget pe anul bugetar respectiv, acestea (datoriile) fiind confirmate prin facturi fiscale şi documente care justifică respectarea procedurilor de achiziţii, stabilite prin lege.
3.4.283. Nu se permite executorilor de buget admiterea şi achitarea datoriilor creditoare în urma recepţionării bunurilor, serviciilor şi lucrărilor:
a) fără respectarea procedurilor de achiziţii şi fără a fi încheiat contractul respectiv cu furnizorul;
b) în suma care depăşeşte suma contractului încheiat cu furnizorul;
c) în baza unui contract încheiat cu furnizorul, dar neînregistrat la trezoreria teritorială;
d) în baza contractelor întocmite cu furnizorii şi aprobate de către Agenţia Achiziţii Publice, a căror valoare este mai mare decît alocaţiile aprobate şi precizate a bugetelor respective în anul precedent.
3.4.284. Transferurile curente şi capitale, cît şi transferurile în bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează la conturile bancare ale beneficiarilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate fără contracte de achiziţii publice.
[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” modificată prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Executarea documentelor executorii
3.4.29. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din contul autorităţilor/instituţiilor publice, se execută în conformitate cu prevederile Codului de executare a Republicii Moldova nr.443-XV din 24 decembrie 2004, articolului 361 al Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XII din 24 mai 1996 şi articolului 8 al Legii privind finanţele publice locale nr.397 din 16 octombrie 2003, Regulamentului privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare.
3.4.30. Documentele executorii, ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetului de stat, se transmit în original, spre executare Ministerului Finanţelor (Direcţia juridică).
3.4.31. După examinarea documentelor executorii de către conducerea Ministerului Finanţelor şi luarea deciziei de executare, Direcţia juridică prezintă Trezoreriei de Stat nota-raport cu viza conducerii Ministerului Finanţelor însoţită de documentele executorii în original.
3.4.32. Persoana responsabilă din cadrul Trezoreriei de Stat, în baza datelor din documentele executorii şi nota-raport, întocmeşte ordine de plată în trei exemplare, perfectate şi semnate în ordinea stabilită.
3.4.33. Executarea benevolă a documentelor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat la tipul 214 “Alte cheltuieli”, grupa principală 20 “Activităţi şi servicii neatribuite altor grupuri principale”, grupa 09 “Cheltuieli neatribuite altor grupuri”, articolul 118.00 “Documente executorii”. Celelalte segmente ale Clasificaţiei bugetare (clasificaţia organizaţională a cheltuielilor bugetare A, clasificaţia programelor, clasificaţia categoriilor de mijloace speciale) se atribuie în funcţie de caracterul cheltuielilor respective.
3.4.34. Trezoreria de Stat, după executarea documentelor executorii, perfectează Informaţia privind executarea documentelor executorii şi a ordinelor incaso prin intermediul Trezoreriei de Stat din contul bugetului de stat (anexa nr.III-12c).
3.4.35. Primul exemplar al ordinului de plată şi documentele justificative se anexează la extrasul trezoreriei.
3.4.36. Al doilea exemplar al ordinului de plată se transmite Direcţiei juridice.
3.4.37. Al treilea exemplar al ordinului de plată se transmite solicitantului.
3.4.38. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din contul autorităţilor /instituţiilor publice se prezintă în original de către executorii judecătoreşti la autorităţile /instituţiile publice respective.
3.4.38.1 Autorităţile /instituţiile publice prezintă trezoreriilor teritoriale ordine de plată în două exemplare, perfectate şi semnate în ordinea stabilită, cu anexarea originalului documentelor executorii.
3.4.38.2 Executarea benevolă a documentelor executorii din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se reflectă în executarea de casă a bugetului respectiv la tipul 214 “Alte cheltuieli”, grupa principală 20 “Activităţi şi servicii neatribuite altor grupuri principale”, grupa 09 “Cheltuieli neatribuite altor grupuri”, articolul 118.00 “Documente executorii”. Celelalte segmente ale Clasificaţiei bugetare (clasificaţia organizaţională a cheltuielilor bugetare A, clasificaţia programelor, clasificaţia categoriilor de mijloace speciale) se atribuie în dependenţă de caracterul cheltuielilor respective.
3.4.38.3 Executarea benevolă a documentelor executorii din contul autorităţilor /instituţiilor publice se reflectă în executarea de casă a autorităţii /instituţiei publice la articolul 118.00 “Documente executorii”. Celelalte segmente ale Clasificaţiei bugetare (clasificaţia funcţională a cheltuielilor, clasificaţia organizaţională a cheltuielilor A şi B, clasificaţia programelor, clasificaţia categoriilor de mijloace speciale) se atribuie în funcţie de caracterul cheltuielilor respective.
3.4.38.4 După executarea ordinelor de plată, primul exemplar al ordinului de plată împreună cu copia documentului executoriu se anexează la extrasul trezoreriei;
3.4.38.5 Al doilea exemplar al ordinului de plată şi originalul documentului executoriu se remit plătitorului, autorităţii /instituţiei publice, alăturat la extrasul din cont trezorerial.
3.4.38.6 Plăţile privind achitarea sumelor adjudecate conform documentelor executorii se vor efectua indiferent dacă sînt sau nu aprobate alocaţii în acest scop, dar nu vor depăşi limita de 20 la sută din bugetul aprobat pe anul respectiv.
3.4.38.7 În cazul în care documentul executoriu prezentat executorilor de buget respectivi nu este executat benevol în termen de 6 luni de la data devenirii irevocabile a hotărîrii judecătoreşti în baza căreia a fost emis, creditorul poate solicita executorului judecătoresc iniţierea executării silite conform procedurii stabilite de Codul de executare.
3.4.38.8 Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură executarea încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi a dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, autorităţilor /instituţiilor publice, respectînd prevederile Regulamentului privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare.
3.4.38.9 Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, primesc spre executare încheierea, notificarea, hotărîrea, ordonanţa privind aplicarea sechestrului pe mijloace băneşti şi dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, autorităţilor /instituţiilor publice, o înregistrează în ordine cronologică în Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale (anexa nr.III-13) şi informează în scris autorităţile /instituţiile publice despre aplicarea sechestrului.
3.4.38.10 Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor informează emitentul încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi ale dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, autorităţilor /instituţiilor publice, la solicitarea acestuia, prin intermediul Comunicatului informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale (anexa nr.III-14) despre disponibilul şi acumularea mijloacelor în conturile trezoreriale indicate în documentele executorii, după cum urmează:
a) pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se indică soldurile disponibile de mijloace băneşti în conturile bugetelor respective;
b) pentru autorităţile /instituţiile publice finanţate din bugetul de stat /bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se indică soldurile disponibile de alocaţii aprobate pentru anul curent, separat pe fiecare cont trezorerial de cheltuieli.
Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor suplimentar în Comunicatul informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale (anexa nr.III-14) indică rechizitele tehnice (barele ce delimitează codurile şi codurile ministerului, programelor, subprogramelor, etc.), care urmează a fi indicate în destinaţia plăţii a Ordinului incaso întocmit conform punctului 3.4.38.12 al prezentelor Norme.
3.4.38.11 Pentru perceperea în mod incontestabil din contul bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din contul autorităţilor/instituţiilor publice a sumei adjudecate, fără acordul acestora, se utilizează Ordinul incaso, prezentat de către executorul judecătoresc sau de alt organ abilitat prin lege, Trezoreriei de Stat /trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor.
3.4.38.12 Executorul judecătoresc sau alt organ abilitat prin lege întocmeşte ordinul incaso în numărul de exemplare necesare părţilor, respectînd toate condiţiile stipulate în Regulamentul privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare precum şi cerinţele expuse în punctul 3.4.38.11. Executorul judecătoresc sau alt organ abilitat prin lege semnează, aplică ştampila şi prezintă trezoreriei unde se deserveşte autoritatea /instituţia publică ordinul incaso, însoţit de documentul executoriu în original şi actul care confirmă că, documentul executoriu s-a aflat spre executare la debitor timp de 6 luni de la data devenirii irevocabile a hotărîrii judecătoreşti.
3.4.38.13 Trezoreriile teritoriale înregistrează documentele executorii, ordinile incaso şi perfectează Fişierul evidenţei executării documentelor executorii şi a ordinelor incaso (anexa nr.III-12).
3.4.38.14 În ziua primirii de către trezorerie a ordinului incaso, trezoreria înştiinţează în scris autoritatea /instituţia publică despre ordinul incaso prezentat de către executorul judecătoresc sau de către alt organ abilitat prin lege şi îl execută în termen de pînă la 3 zile lucrătoare, cu sau fără acordul autorităţii /instituţiei publice.
3.4.38.15 În cazul primirii ordinului incaso, emis în baza documentului executoriu, pentru care a fost aplicat sechestru pe mijloace băneşti, ordinul incaso se execută din contul mijloacelor băneşti respective.
În cazul primirii ordinului incaso, emis în baza documentului executoriu, în baza căruia a fost aplicat sechestru pe soldurile alocaţiilor aprobate pentru anul curent ale autorităţilor /instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat /bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor execută ordinul incaso în termen de pînă la 3 zile lucrătoare după cum urmează:
a) pentru autorităţile /instituţiile publice finanţate din bugetul de stat - întocmind Informaţia privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat (anexa III-1a şi anexa III-1b, după caz), informînd prin telefon sau fax Trezoreria de Stat şi solicitînd în mod urgent finanţarea necesară pentru achitarea acestuia;
b) pentru instituţiile publice finanţate din bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, ordinul incaso se execută din contul mijloacelor băneşti a bugetelor respective.
3.4.38.16 După executarea ordinului incaso în sumă totală sau parţială, trezoreria indică pe versoul originalului ordinului incaso suma executată, data efectuării plăţii, semnătura funcţionarului responsabil, ştampila trezoreriei şi îl remite emitentului.
3.4.38.17 Executarea ordinelor incaso se reflectă în executarea de casă conform prevederilor punctelor 3.4.33, 3.4.382 şi 3.4.383.
3.4.38.18 Comisionul pentru serviciile de transfer/ ridicare în numerar a mijloacelor băneşti în baza documentelor executorii din contul bugetului de stat sau a bugetelor locale se acoperă din contul bugetelor respective.
3.4.38.19 În cazul lipsei alocaţiilor bugetare respective, documentele executorii se execută la articolul 118.00 “Documente executorii”, fără planuri de finanţare (repartizări pe luni).
Pînă la finele anului bugetar urmează a fi efectuate modificările de rigoare în planurile de finanţare (repartizările pe luni) conform ordinii stabilite.
[Secţiunea "Executarea documentelor executorii" în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
[Secţiunea "Executarea documentelor executorii" modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Operaţiuni trezoreriale interne
3.4.39. Operaţiunile interne în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor reprezintă operaţiuni între conturi trezoreriale fără trecerea acestora prin conturile bancare.
3.4.40. Pentru efectuarea operaţiunilor interne prin sistemul trezorerial, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor utilizează Nota de transfer (tip.doc.10 TT), (anexa nr.I-3), pentru operaţiunile interne în valută străină – Nota de transfer în valută (tip.doc.10 TTv), (anexa nr.I-3v).
[Pct.3.4.40 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
3.4.41. Nota de transfer se perfectează în două sau în trei exemplare (în cazul cînd operaţiunea trezorerială internă se efectuează între doi executori de buget) şi se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilelor rotunde de către executorii de buget şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
Primul exemplar al Notei de transfer rămîne în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit executorului de buget respectiv.
3.4.411. În cazul resubordonării instituţiilor publice, instituţia publică întocmeşte Informaţia privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice (anexa nr.III-16), care se prezintă organului ierarhic superior. Ulterior, aceasta se prezintă Ministerului Finanţelor pentru aprobare şi executare, în baza căreia se generează note de transfer şi modificările la planurile de finanţare. Notele de transfer şi modificările la planurile de finanţare se transmit instituţiei supuse resubordonării pentru semnare şi aprobare. Ulterior, notele de transfer se remit trezoreriei teritoriale deservente, iar planurile de finanţare se prezintă Direcţiei de ramură a Ministerului Finanţelor.
În cazul cînd instituţia publică, în baza dispoziţiilor legale, transmite o parte din activele şi pasivele sale mai multor instituţii publice, transmiterea operaţiunilor de executare efectuate la data transmiterii de către instituţia supusă reorganizării se efectuează prin întocmirea Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale (formularul nr.4) şi a Raportului privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor pe componenta de bază (formularul nr.2). Rapoartele menţionate se prezintă la nivel de codificator al clasificaţiei bugetare (grupa principală, grupa funcţiei, tipul instituţiei, categoria mijloacelor speciale, program/ subprogram, codul obiectului pentru investiţii capitale şi reparaţii capitale). Adiţional, în formularele date se indică codul instituţiei şi codul trezoreriei deservente.
Instituţia supusă reorganizării întocmeşte două rapoarte:
- cu semnul „minus” – pentru instituţia care transmite activele şi pasivele, şi
- cu semnul „plus” – pentru instituţia care primeşte activele şi pasivele.
Contractele încheiate cu furnizorii de lucrări şi servicii pînă la momentul reorganizării se transmit printr-un Extras privind executarea contractului, eliberat de către trezoreria teritorială deserventă, unde la nivel de fiecare articol şi alineat se indică codul instituţiei, unde urmează a fi transferat contractul în cauză. Divizarea planurilor de finanţare se efectuează conform procedurilor standard de întocmire a acestora.
[Pct.3.4.411 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Pct.3.4.411 introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Operaţiuni valutare
3.4.42. Operaţiunile ce ţin de rambursarea împrumuturilor şi garanţiilor externe, deservirea acestora, achitarea cotizaţiilor de membru ale Republicii Moldova în organismele internaţionale, finanţarea instituţiilor publice amplasate peste hotarele Republicii Moldova, achiziţiile publice şi alte măsuri prevăzute de legislaţie, se efectuează prin Ordinul plată (în valută) (anexa nr.I-4) de la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, prin intermediul conturilor trezoreriale.
3.4.43. Achitarea plăţilor, ce ţin de achiziţiile publice efectuate peste hotarele republicii, se efectuează conform contractelor de achiziţii, în limita soldurilor de alocaţii bugetare, cu înregistrarea lor în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în ordinea stabilită.
3.4.44. Eliberarea în numerar a valutei străine pentru cheltuielile instituţiilor publice se efectuează în baza Cererii de eliberare a valutei străine ( anexa nr.III-15).
3.4.45. Ordinele de plată (în valută) şi Cererea de eliberare a valutei străine se perfectează în 4 exemplare. Exemplarele 2, 3, 4 se semnează de către executorii de buget, cu aplicarea ştampilei rotunde.
Primul exemplar se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, cu aplicarea ştampilei rotunde.
3.4.46. În cazul cînd instituţiile publice, amplasate peste hotarele republicii, efectuează cheltuieli pe teritoriul Republicii Moldova, ce ţin de activitatea acestor instituţii, ordinele de plată se prezintă de către executorii de buget trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor conform ordinii stabilite, la care se anexează documentele justificative şi calculele respective.
3.4.47. Pentru efectuarea cheltuielilor în valută străină, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor procură valută străină de la băncile deservente la cursul de schimb stabilit de comun acord în contractele de prestare a serviciilor bancare.
3.4.48. Cheltuielile efectuate din conturile valutare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor se reflectă în evidenţa contabilă în lei moldoveneşti conform cursului de schimb valutar stabilit la data efectuării operaţiunilor.
Capitolul IV. Evidenţa mijloacelor speciale şi fondurilor speciale
4.1. Dispoziţii generale
4.1.1. Evidenţa veniturilor şi cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale se ţine pe conturile trezoreriale deschise executorilor de buget în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor conform prevederilor stabilite în actele normative şi legislative în vigoare, Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004, cu completările şi modificările ulterioare, şi a prezentelor Norme metodologice.
4.2. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale
4.2.1. Gestionarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe categorii de mijloace speciale şi pe fiecare tip de fond special, conform prevederilor actelor normative în vigoare.
4.2.2. În cazul în care instituţia publică nu dispune de cont trezorerial pe mijloace bugetare, pentru deschiderea contului trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se prezintă setul de documente indicat în punctul 1.3.1. al prezentelor Norme metodologice.
4.2.3. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale de către instituţiile publice se efectuează în baza planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită.
4.2.4. Planurile de finanţare pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, precum şi modificările la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează la Trezoreria de Stat şi se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor deservente.
4.2.5. Planurile de finanţare, repartizările pe luni şi modificările la ele, pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
4.2.6. Contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
4.3. Evidenţa veniturilor încasate în conturile trezoreriale
de mijloace speciale şi fonduri speciale
4.3.1. În baza extrasului din cont bancar şi a documentelor de plată, verificate de către persoana responsabilă din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, sumele de venituri se înregistrează în conturile trezoreriale de mijloace speciale sau fonduri speciale respective ale instituţiilor publice, în conformitate cu destinaţia acestora.
4.3.2. În cazul în care au fost încasate sume conform documentelor de plată întocmite incorect, aceste sume se înscriu la contul trezorerial "Încasări neidentificate".
Nu mai tîrziu de a doua zi operaţională, persoana responsabilă înştiinţează instituţia publică sau plătitorul referitor la plăţile încasate incorect, sau, după caz, întocmeşte ordine de plată pentru restituirea sumei incorect încasate la contul trezorerial respectiv, cu excepţia persoanelor fizice.
În baza explicaţiilor argumentate în formă scrisă, prezentate de către instituţia publică sau plătitor, după caz, şi a notelor de transfer, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează înscrierile contabile respective.
4.3.3. Mijloacele speciale şi veniturile transferate la fondurile speciale, pentru care în anul curent nu au fost prezentate şi înregistrate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor planuri de finanţare, repartizări lunare, se înregistrează în conturile trezoreriale respective, deschise în anul precedent.
Dacă astfel de conturi nu există, mijloacele se înregistrează în contul "Încasări neidentificate", fără dreptul de a fi cheltuite pînă la prezentarea planurilor de finanţare, a repartizărilor pe luni şi deschiderea conturilor trezoreriale noi sau se restituie plătitorului.
4.4. Efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale
de mijloace speciale şi fonduri speciale
4.4.1. Cheltuielile din contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează de la conturile bancare respective ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, prin intermediul conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale, în strictă conformitate cu destinaţiile stabilite în planurile de finanţare, repartizările pe luni aprobate şi înregistrate în ordinea stabilită şi în limita soldurilor de mijloace băneşti disponibile.
4.4.2. Pentru efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se aplică ordinea de perfectare, verificare şi prezentare în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată, stabilită pentru efectuarea cheltuielilor bugetare (capitolul III al prezentelor Norme metodologice).
4.4.3. Închiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează în conformitate cu prevederile prezentelor Norme metodologice.
Capitolul V.
Evidenţa operaţiunilor privind împrumuturile acordate şi rambursate
5.1. Dispoziţii generale
5.1.1. În procesul executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pentru finanţarea deficitului bugetar sau a decalajului de casă temporar, autorităţile administraţiei publice centrale şi locale pot atrage împrumuturi interne şi externe.
Contractarea, primirea, acordarea, rambursarea împrumuturilor se efectuează conform prevederilor:
• Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii nr.419-XVI din 22 decembrie 2006 cu privire la datoria publică, garanţiile de stat şi recreditarea de stat, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;
• Altor acte legislative şi normative în vigoare.
[Pct.5.1.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
5.2. Structura contului trezorerial de împrumut
5.2.1. Contul trezorerial de împrumut este constituit din 5 părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).
5.2.2. Pentru evidenţa împrumuturilor privind finanţarea deficitului bugetului de stat, codul beneficiarului de împrumut echivalează cu codul direcţiei Ministerului Finanţelor, care deţine registrul mijloacelor împrumutate (interne şi externe).
5.2.3. Pentru evidenţa împrumuturilor din disponibilul conturilor mijloacelor speciale ale ex ecutorilor de buget, codul beneficiarului de împrumut coincide cu codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor, care efectuează operaţiunile de împrumut.
5.3. Evidenţa împrumuturilor
5.3.1. Împrumuturile efectuate între autorităţile administraţiei publice centrale şi locale sau împrumuturile de la Banca Naţională şi alte instituţii financiare se efectuează în baza contractului de împrumut (acord de credit).
5.3.2. Evidenţa contractelor de împrumuturi bancare şi bugetare (acorduri de credit) este ţinută de către părţile contractante.
5.3.3. În trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se ţine evidenţa operaţiunilor de casă aferente împrumuturilor contractate de către executorii de buget prin intermediul conturilor trezoreriale .
5.3.4. Pentru deschiderea contului trezorerial de împrumut, executorul de buget prezintă trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor contractul de împrumut şi cererea de deservire (anexa nr.I-10), în care se indică numărul şi data contractului.
5.3.5. După deschiderea contului trezorerial de împrumut, contractul se restituie executorului de buget.
5.3.6. Rambursarea împrumuturilor se efectuează de către executorii de buget, în strictă conformitate cu condiţiile stabilite în contractul de împrumut şi actele normative în vigoare.
5.3.7. Cheltuielile legate de deservirea împrumuturilor se efectuează din contul bugetelor respective, în limita planurilor de finanţare, repartizărilor pe luni şi a modificărilor la ele, aprobate în ordinea stabilită.
Capitolul VI.
Gestionarea proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi)
[Cap.VI în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.169 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
6.1. Dispoziţii generale
6.1.1. Mijloacele bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale obţinute din împrumuturi şi/sau granturi pentru diferite proiecte ale autorităţilor/ instituţiilor bugetare sînt gestionate prin sistemul trezorerial.
Gestionarea proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi) se efectuează în conformitate cu prevederile:
- Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;
- Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;
- Altor acte legislative şi normative în vigoare.
6.2. Deschiderea conturilor
6.2.1. La solicitarea executorului de buget, pentru gestionarea mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi), trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor deschid conturi bancare separate în valută străină solicitată/monedă naţională la banca comercială deserventă a Ministerului Finanţelor.
Deschiderea conturilor bancare se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor conform punctului 1.3. capitolul I al prezentelor norme şi în baza următoarelor documente suplimentare:
1) Adresarea din partea instituţiei publice;
2) Cererea de deschidere a contului;
3) Acordul încheiat între autorităţile publice centrale/locale şi organizaţiile internaţionale, precum şi alţi donatori externi.
Trezoreriile teritoriale eliberează executorului de buget confirmare despre datele contului bancar şi trezorerial deschis în baza planului de finanţare cu repartizare pe luni.
6.2.2. La etapa de iniţiere a proiectelor, la solicitarea donatorului, pînă la semnarea acordului şi întocmirea planului de finanţare, trezoreriile teritoriale eliberează certificate de identificare financiară, în care sînt incluse conturile trezoreriale curente ale executorilor de buget.
6.3. Structura conturilor trezoreriale de mijloace ale proiectelor
finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi)
6.3.1. Conturile trezoreriale ale mijloacele obţinute din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe sînt formate din 4 părţi – 14 semne, fiecare dintre ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.1-13).
6.3.1. În baza solicitărilor autorităţilor publice centrale şi locale, beneficiare de proiecte finanţate din surse externe, Ministerul Finanţelor atribuie fiecărui proiect un cod specific, format din 3 semne conform Clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare B. “Tipuri de instituţii, organizaţii şi măsuri finanţate de la buget”.
6.4. Efectuarea cheltuielilor
6.4.1. Procedura de achiziţie a bunurilor, serviciilor şi lucrărilor din mijloacele proiectelor finanţate din împrumuturi şi/sau granturi se efectuează în conformitate cu prevederile acordurilor încheiate.
6.4.2. Contractele de achiziţii se înregistrează la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
6.4.3. Pentru efectuarea plăţilor din mijloacele proiectelor finanţate din împrumuturi şi/sau granturi, executorii de buget perfectează şi prezintă la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în modul stabilit, următoarele documente de plată:
- ordinul de plată însoţit de borderoul documentelor de plată;
- cererea de cumpărare a valutei străine contra lei moldoveneşti;
- cererea de vînzare a valutei străine contra lei moldoveneşti;
- ordinul de plată în valută străină;
- cerere de eliberare a valutei străine în numerar;
- nota de transfer în valută;
- delegaţia de numerar în lei moldoveneşti.
6.5. Dobînzile şi comisionul
6.5.1. Dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile bancare ale proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi) se virează integral la bugetele în componenţa cărora sînt incluse (bugetul de stat sau bugetele unităţilor administrativ-teritoriale), sau pot rămîne la contul proiectului (conform prevederilor legii bugetului/acordului).
6.5.2. Comisionul aferent serviciilor bancare la deservirea conturilor destinate realizării proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi), gestionate prin sistemul trezorerial, se acoperă din contul bugetelor respective, pe bază de contract încheiat de către Ministerului Finanţelor sau autorităţile administraţiei publice locale cu banca comercială deserventă.
6.6. Soldurile de mijloace băneşti provenite din proiecte finanţate
din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi)
6.6.1. Soldurile de mijloace băneşti provenite din proiecte finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi) neutilizate pînă la finele anului bugetar sînt accesibile pentru utilizare în aceleaşi scopuri în anul bugetar următor.
6.6.2. După finalizarea proiectelor conturile bancare şi trezoreriale se închid. Pentru închiderea conturilor bancare şi trezoreriale, instituţia publică beneficiară prezintă trezoreriei confirmarea finalizării proiectului şi cererea de închidere a conturilor.
6.6.3. În cazul cînd la închiderea proiectului sînt înregistrate solduri de mijloace neutilizate, pot fi întreprinse una din următoarele acţiuni:
- se restituie donatorului în conformitate cu prevederile respective din acordul semnat;
- se transferă la contul 122.40 “Alte încasări” ale bugetului de stat sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în baza documentului de plată prezentat de către executorul de buget.
[Cap.VI în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.169 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
Capitolul VI1.
Închiderea ultimei zile operaţionale a anului bugetar, prezentarea rapoartelor privind
executarea bugetelor pe anul de gestiune şi asigurarea finanţării instituţiilor
publice în anul următor perioadei de gestiune
61.1. În ultima zi operaţională a anului bugetar, trezoreriile teritoriale efectuează următoarele:
61.1.1. Asigură expedierea documentelor de plată în sistemul “Client-Trezorerie” (expedierea la bancă) de la ora 815 pînă la ora 1700.
61.1.2. În cazul cînd în conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale 2263 “Mijloacele bugetului de stat” şi 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” sînt înscrise mijloace în contul trezorerial “Încasări neidentificate”, a căror clarificare nu este posibilă, acestea se transferă la contul bancar nr.33114001 al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, la capitolul 122 paragraful 40 “Alte încasări”.
61.1.3. Asigură solduri “zero” în conturile 2263 “Mijloacele bugetului de stat” şi 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” deschise în Contul Unic Trezorerial (TREZMD2X), prin transferul în intervalul de timp stabilit de Direcţia generală Trezoreria de Stat a mijloacelor la conturile bancare respective (33114001 şi 3359502) ale Ministerului Finanţelor – Tezoreria de Stat.
61.1.4. Asigură, de comun cu banca deserventă, solduri “zero” în conturile bancare (în valută naţională) 2263 “Mijloacele bugetului de stat”, 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” şi 2266 “Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale”, deschise în banca deserventă pentru operaţiunile cu numerarul.
61.1.5. Trezoreria Teritorială Comrat asigură transferarea defalcărilor din veniturile UTA Gagauzia în etapa suplimentară (în intervalul de timp stabilit de Direcţia generală Trezoreria de Stat).
61.2. În prima zi operaţională a anului bugetar, trezoreriile teritoriale efectuează următoarele:
61.2.1. Primesc de la banca deserventă, pînă la ora 900, extrasele din conturile bancare 2263 “Mijloacele bugetului de stat”, 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” şi 2266 “Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale” pentru ultima zi bancară a anului bugetar închis (în caz de efectuare a operaţiunilor cu numerarul).
61.2.2. Asigură prelucrarea extraselor din conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale 2263 “Mijloacele bugetului de stat”, 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat”, 2266 “Mijloacele bugetelor administrativ-teritoriale”, 2271 “Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe”, 2272 “Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe” pentru ultima zi operaţională a anului bugetar închis.
61.2.3. În cazul cînd în contul bancar al trezoreriilor teritoriale 2266 “Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale” sînt înscrise mijloace în contul trezorerial “Încasări neidentificate”, clarificarea cărora nu este posibilă, cu data ultimei zile operaţionale a anului bugetar închis întocmesc note de transfer de la contul trezorerial “Încasări neidentificate” la capitolul de venituri 122 paragraful 40 “Alte încasări” a componentei de bază.
61.2.4. Transmit ÎS “Fintehinform” bazele de date privind executarea bugetelor de toate nivelurile pe anul bugetar închis.
61.3. După confirmarea de către ÎS “Fintehinform” referitor la primirea informaţiei privind executarea bugetului respectiv şi corectitudinea acesteia, trezoreriile teritoriale efectuează procedura de trecere a soldurilor pentru noul an bugetar (acces la sold).
61.4. Începînd cu prima zi lucrătoare a anului bugetar, trezoreriile teritoriale asigură recepţionarea documentelor de plată pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor publice, în conformitate cu bugetele aprobate/provizorii pe noul an bugetar.
61.5. În termen de 3 zile lucrătoare de la începerea anului bugetar, trezoreriile teritoriale asigură transmiterea, în format electronic, la Direcţia generală Trezoreria de Stat a rapoartelor privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe anul bugetar.
61.6. Trezoreriile teritoriale asigură efectuarea corectărilor operaţiunilor trezoreriale (după necesitate) şi prezintă la Direcţia generală Trezoreria de Stat rapoartele finale privind executarea bugetelor respective pe anul bugetar, în format electronic şi pe suport de hîrtie, în termenul stabilit prin Ordinul ministrului finanţelor nr.78 din 17 iunie 2010, cu modificările şi completările ulterioare.
[Cap.VI1 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Capitolul VII. Evidenţa contabilă
7.1. Dispoziţii generale
7.1.1. Evidenţa contabilă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se organizează în baza Legii contabilităţii nr.113-XVI din 27 aprilie 2007, cu modificările şi completările ulterioare şi în conformitate cu prezentele Norme metodologice.
[Pct.7.1.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
7.1.2. Pentru a ţine evidenţa contabilă este necesar de a asigura:
• confirmarea documentară, argumentarea juridică, plenitudinea şi continuitatea înregistrării în evidenţă a tuturor operaţiunilor în perioada gestionară;
• corectitudinea atribuirii încasărilor la perioada gestionară, în care ele au fost obţinute, şi a plăţilor la perioada gestionară, în care ele au fost efectuate;
• identitatea datelor evidenţei analitice, totalurilor şi soldurilor pe conturile evidenţei sintetice, precum şi identitatea totalurilor şi soldurilor debitoare şi creditoare la data de întîi a fiecărei luni.
7.1.3. În dependenţă de tehnologiile utilizate, registrele contabile, documentele de plată, rapoartele contabile se îndeplinesc cu pix sau se imprimă pe hîrtie cu mijloace tehnice.
7.1.4. Nu se admit corectări în delegaţii de retragere a numerarului, ordine de plată şi alte documente de plată trezoreriale prezentate de către instituţiile publice.
[Pct.7.1.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.1.5. Greşelile comise în documentele şi registrele contabile utilizate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se corectează prin anularea textului sau a sumelor incorecte, înscriindu-se deasupra textul sau sumele corecte. Anularea se efectuează printr-o linie subţire, astfel ca să se poată citi textul sau cifrele anterioare. Corectarea greşelilor în document se confirmă prin semnătura persoanelor care au semnat documentele, cu indicarea datei corectării.
7.1.6. Documentele primare intrate în contabilitate, în mod obligatoriu, sînt supuse controlului din punct de vedere al formei şi al conţinutului. Pentru veridicitatea datelor ce se conţin în documente, precum şi pentru perfectarea calitativă a documentelor primare, poartă răspundere persoanele care au întocmit şi au semnat aceste documente.
7.1.7. Dreptul la prima semnătură în Trezoreria de Stat îi aparţine ministrului finanţelor şi persoanelor autorizate de către ministru.
Dreptul la prima semnătură în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor îi aparţine şefului trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.
Dreptul la a doua semnătură în Trezoreria de Stat îi aparţine contabilului-şef al Trezoreriei de Stat şi persoanelor autorizate cu acest drept.
Dreptul la a doua semnătură în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor îi aparţine contabilului-şef al trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.
Documentele contabile fără semnăturile respective sînt considerate nule. Se interzice semnarea documentelor fără a fi completate în ele toate elementele necesare.
7.2. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea
de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor
7.2.1. Evidenţa contabilă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se organizează în baza Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional (bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală) prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor (în continuare Planul de conturi).
Pentru evidenţa contabilă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate în unitatea teritorială autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) suplimentar se aplică prevederile stabilite în anexa nr.VII-20.
7.2.2. Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate prin trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se înregistrează în mod cronologic şi sistematic în conturile sintetice de gradul I şi gradul II.
7.2.3. Planul de conturi cuprinde 9 clase de conturi sintetice de gradul I şi gradul II, şi anume:
• Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori
• Clasa 2 Cheltuieli
• Clasa 4 Venituri şi încasări
• Clasa 5 Împrumuturi
• Clasa 6 Decontări între bugete
• Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor
• Clasa 8 Surse de finanţare
• Clasa 9 Rezultate
• Clasa 10 Conturi extrabilanţiere
7.2.4. Evidenţa analitică în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se ţine pe conturile trezoreriale (conturi analitice).
7.2.5. Conturile sintetice şi analitice asigură înregistrarea operaţiunilor:
• în conturile curente ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor (intrări şi ieşiri);
• la încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor bugetare;
• la încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;
• privind acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetare şi a surselor de finanţare;
• privind decontările între bugete şi între trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor;
• de încheiere a anului bugetar privind executarea bugetelor de toate nivelurile.
7.2.6 Planul de conturi poate fi modificat şi completat numai de către Ministerul Finanţelor.
7.2.7. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor cuprinde:
Codul contului | Denumirea conturilor | Activ/ Pasiv | |
De gradul I | De gradul II | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI | |||
11 |
Conturile curente ale bugetului de stat | A | |
1101 | Cont curent al bugetului de stat | A | |
1103 | Cont curent al bugetului de stat cu destinaţie specială | A | |
1104 | Cont curent valutar al bugetului de stat | A | |
1105 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | A | |
1106 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în Banca Naţională | A | |
1107 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare în Banca Naţională | A | |
1108 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale | A | |
1109 | Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare | A | |
12 | Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special |
A | |
1201 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
1202 | Cont curent pentru veniturile bugetului de stat încasate şi transferate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale | A | |
1203 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, cu destinaţie specială | A | |
1204 | Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
1205 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale | A | |
1206 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru depozite în bănci comerciale | A | |
1207 | Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale | A | |
13 | Conturile curente ale bugetului local |
A | |
1301 | Cont curent al bugetului local | A | |
1303 | Cont curent al bugetului local cu destinaţie specială | A | |
1304 | Cont curent valutar al bugetului local | A | |
1305 | Cont curent al bugetului local pentru mijloace speciale | A | |
1306 | Cont curent al bugetului local pentru depozite în bănci comerciale | A | |
1307 | Cont curent valutar al bugetului local pentru mijloace speciale | A | |
14 | Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale |
A | |
1401 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale | A | |
1402 | Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloace speciale | A | |
1403 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale | A | |
1404 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat | A | |
1478 | Mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare | A | |
1480 | Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării | A | |
15 | Conturile curente pentru fonduri speciale, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală |
A | |
1501 | Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale | A | |
1502 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale | A | |
1503 | Cont curent al bugetului local pentru fonduri speciale | A | |
1504 | Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat | A | |
1505 | Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale | A | |
1506 | Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale | A | |
1507 | Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale | A | |
1508 | Cont curent valutar al bugetului local pentru fonduri speciale | A | |
1511 | Cont curent pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
1513 | Cont curent valutar pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
16 | Conturile curente pentru alte mijloace |
A | |
1601 | Cont curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare | A | |
1602 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru ajutoare umanitare | A | |
1603 | Cont curent al bugetului local pentru ajutoare umanitare | A | |
1604 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
1605 | Cont curent special al Guvernului | A | |
1606 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în Banca Naţională a Moldovei | A | |
1607 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în băncile comerciale | A | |
1608 | Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat aferent plăţilor curente | A | |
1609 | Cont curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace | A | |
1610 | Cont curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
1613 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat | A | |
1614 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
1615 | Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local | A | |
1616 | Cont curent al bugetului de stat pentru alte mijloace depozitate | A | |
1617 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale | A | |
1618 | Cont curent pentru fonduri speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei | A | |
1619 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice depozitate în Banca Naţională a Moldovei | A | |
1621 | Cont special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | A | |
1622 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută | A | |
1623 | Cont curent pentru mijloacele aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei | A | |
1624 | Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută | A | |
1625 | Cont curent pentru mijloace extrabugetare | A | |
1626 | Cont curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A | |
1631 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A | |
1632 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | A | |
1634 | Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A | |
1635 | Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | A | |
1636 | Cont curent valutar al bugetului local pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A | |
1681 | Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | A | |
1682 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | A | |
1689 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe | A | |
1691 | Acreditive | A | |
1694 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A | |
1695 | Cont curent pentru încasări neidentificate de mijloace extrabugetare | A | |
1696 | Cont curent pentru dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturi curente în bănci comerciale | A | |
1697 | Cont curent pentru dobînzile calculate la mijloacele băneşti | A | |
1698 | Cont curent al bugetului de stat pentru alte încasări | A | |
1699 | Cont curent pentru încasări neidentificate a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
17 | Conturile curente pentru încasări neidentificate |
A | |
1701 | Cont curent al bugetului de stat pentru încasări neidentificate | A | |
1702 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru încasări neidentificate | A | |
1704 | Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru încasări neidentificate | A | |
18 | Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală |
A | |
1801 | Cont curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
19 | Conturile curente pentru sume în drum |
A | |
1901 | Cont curent al bugetului de stat pentru sume în drum | A | |
1902 | Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru sume în drum | A | |
1903 | Cont curent al bugetului local pentru sume în drum | A | |
Clasa 2 CHELTUIELI | |||
21 | Cheltuielile bugetului de stat |
A | |
2101 | Cheltuielile bugetului de stat | A | |
2103 | Cheltuielile componentei de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor | A | |
22 | Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special |
A | |
2201 | Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
2205 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
23 | Cheltuielile bugetului local |
A | |
2301 | Cheltuielile bugetului local | A | |
2305 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | A | |
24 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat |
A | |
2401 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | A | |
2478 | Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | A | |
25 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală |
A | |
2501 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat | A | |
2502 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
2503 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local | A | |
2511 | Cheltuielile din contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
2513 | Cheltuielile din contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
26 | Cheltuielile din contul altor mijloace |
A | |
2601 | Cheltuielile bugetului de stat din ajutoare umanitare | A | |
2602 | Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din ajutoare umanitare | A | |
2603 | Cheltuielile bugetului local din ajutoare umanitare | A | |
2604 | Cheltuielile din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
2610 | Cheltuielile din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
2625 | Plăţi din mijloace extrabugetare | A | |
2626 | Cheltuieli ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A | |
2631 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A | |
2632 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | A | |
2681 | Cheltuieli ale bugetului de stat din contul mijloacelor granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | A | |
2682 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | A | |
2698 | Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări | A | |
Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI | |||
41 | Veniturile bugetului de stat |
P | |
4101 | Veniturile bugetului de stat | P | |
4103 | Veniturile componentei de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor | P | |
42 | Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special |
P | |
4201 | Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4205 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
43 | Veniturile bugetului local |
P | |
4301 | Veniturile bugetului local | P | |
4305 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | P | |
44 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat |
P | |
4401 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | P | |
4478 | Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | P | |
4480 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiei în conturi prin intermediul sistemului bancar în interiorul ţării | P | |
45 | Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală |
P | |
4501 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat | P | |
4502 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4503 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local | P | |
4511 | Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4512 | Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4513 | Venituri în valută străină a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
46 | Alte venituri şi încasări |
P | |
4601 | Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului de stat | P | |
4602 | Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4603 | Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului local | P | |
4604 | Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4605 | Veniturile contului special al Guvernului | P | |
4610 | Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4613 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat | P | |
4614 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4615 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local | P | |
4621 | Venituri din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | P | |
4622 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută | P | |
4623 | Veniturile aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei | P | |
4624 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută | P | |
4625 | Încasări de mijloace extrabugetare | P | |
4626 | Venituri ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | P | |
4631 | Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | P | |
4632 | Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | P | |
4634 | Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | P | |
4681 | Granturi externe, alte încasări şi transferuri aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | P | |
4682 | Încasări obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | P | |
4683 | Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | P | |
4684 | Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | ||
4685 | Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4687 | Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat | P | |
4688 | Veniturile mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4689 | Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe | P | |
4694 | Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | P | |
4695 | Încasări neidentificate de mijloace extrabugetare | P | |
4696 | Încasările dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în bănci comerciale | P | |
4697 | Încasările dobînzilor calculate la mijloacele băneşti în conturi bancare | P | |
4698 | Alte încasări ale bugetului de stat | P | |
4699 | Încasările neidentificate ale mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
47 | Veniturile calculate de la bugetul de stat |
P | |
4701 | Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
4702 | Veniturile bugetului de stat încasate şi transferate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale | P | |
4703 | Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului local | P | |
4705 | Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru bugetul asigurărilor sociale de stat | P | |
4706 | Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru contul special al Guvernului | P | |
4721 | Veniturile calculate din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender | P | |
48 | Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local |
P | |
4801 | Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local | P | |
4803 | Veniturile calculate de la bugetul local bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
49 | Încasări neidentificate |
P | |
4901 | Încasările neidentificate ale bugetului de stat | P | |
4902 | Încasările neidentificate ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetului local | P | |
Clasa 5 ÎMPRUMUTURI | |||
51 | Împrumuturi agenţilor economici |
A-P | |
5101 | Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici | A-P | |
52 | Împrumuturi între bugete |
A-P | |
5201 | Împrumuturile acordate de la bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
5202 | Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | A | |
5203 | Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat | A-P | |
5204 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
5205 | Împrumuturile acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local | A-P | |
5206 | Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
5207 | Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
5208 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local | P | |
5209 | Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat | A | |
5210 | Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local | P | |
5211 | Împrumuturi acordate de către bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat | A | |
5212 | Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat | P | |
5213 | Împrumuturi acordate de către bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
5214 | Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat | P | |
53 | Alte împrumuturi |
A-P | |
5301 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat | A-P | |
5303 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
5305 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local | A-P | |
54 | Garanţii de stat interne |
A-P | |
5401 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne | A-P | |
5402 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
5403 | Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului local | A-P | |
55 | Garanţii de stat externe |
P | |
5501 | Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe | P | |
Clasa 6 DECONTĂRI ÎNTRE BUGETE | |||
61 | Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor |
A-P | |
6101 | Transferuri din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul de stat către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul doi | P | |
6102 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6103 | Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat | P | |
6104 | Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | A | |
6105 | Transferurile de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, transmise bugetului local | A | |
6106 | Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | P | |
6107 | Transferurile primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6108 | Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
62 | Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special |
A-P | |
6201 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
6203 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat | P | |
6205 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat | A | |
6207 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
63 | Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local |
A – P | |
6301 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local | A | |
6303 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6305 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A | |
6307 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local | P | |
64 | Transferuri cu destinaţie generală pentru susţinerea financiară a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul I | A-P | |
6401 | Transferurile cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi | A | |
6402 | Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi | P | |
6403 | Transferurile cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat | P | |
6404 | Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat | A | |
65 | Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi | A-P | |
6501 | Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi | A | |
6503 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat | P | |
6505 | Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat | A | |
6507 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi | P | |
Clasa 7 MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE DE CĂTRE
TREZORERIILE TERITORIALE ALE MINISTERULUI FINANŢELOR | |||
71 | Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor |
A-P | |
7101 | Mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat | A-P | |
7102 | Mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
72 | Mijloace transmise între conturi curente |
A-P | |
7201 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului de stat | A-P | |
7202 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
7203 | Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local | A-P | |
7205 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar | A-P | |
73 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice |
A-P | |
7301 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | A-P | |
7302 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente pentru mijloace extrabugetare | A-P | |
7303 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | P | |
7305 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar | A-P | |
7306 | Mijloace transmise şi primite aferente plasării/retragerii depozitelor Casei Naţionale de Asigurări Sociale | A-P | |
74 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A-P | |
7401 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
7402 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale | A-P | |
7403 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale | A-P | |
7404 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A-P | |
7405 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei | A-P | |
7406 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local | A-P | |
7407 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace speciale | A-P | |
7408 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru fonduri speciale | A-P | |
7409 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A-P | |
7410 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei | A-P | |
75 | Mijloace transmise şi primite între conturile bancare în cadrul Contului Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat | ||
7501 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat | A-P | |
7502 |
Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat |
A-P | |
76 | Mijloace transmise ş i primite între conturile bancare de către Trezoreria de Stat | A-P | |
7601 | Mijloace transmise şi primite în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul de stat | A-P | |
Clasa 8 SURSE DE FINANŢARE | |||
81 | Împrumuturi de la bănci |
A-P | |
8101 | Împrumuturile primite şi rambursate Băncii Naţionale de către bugetul de stat | A-P | |
8102 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat | A-P | |
8103 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8104 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local | A-P | |
83 | Hîrtii de valoare de stat |
A-P | |
8301 | Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat | A-P | |
84 | Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică |
||
8401 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat | P | |
8402 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
8403 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local | P | |
85 | Împrumuturi externe |
A-P | |
8501 | Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul de stat | A-P | |
8502 | Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8503 | Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe | A | |
8504 | Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul local | A-P | |
8526 | Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A-P | |
8531 | Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A-P | |
8532 | Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | A-P | |
8581 | Împrumuturile externe, acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor investiţionale | A-P | |
8582 | Credite externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | P | |
86 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale |
A-P | |
8601 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi mijloacelor fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului de stat | A-P | |
8602 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului de stat la mijloace speciale şi mijloacele fondurilor speciale | A-P | |
8603 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat | A-P | |
8604 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi rambursate de către bugetul de stat | A-P | |
8605 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8606 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale | A-P | |
8607 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8608 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale | A-P | |
8609 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local | A-P | |
8610 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale | A-P | |
8611 | Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local | A-P | |
8612 | Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale | A-P | |
87 | Alte surse de finanţare |
A-P | |
8701 | Alte surse interne ale bugetului de stat | A-P | |
8702 | Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8703 | Alte surse interne ale bugetului local | A-P | |
8704 | Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale | P | |
8705 | Plăţi-garanţie de la drepturile de import-export şi drepturi de import-export achitate în avans | P | |
8706 | Alte surse externe ale bugetului de stat | A-P | |
8707 | Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8708 | Mijloace încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay | P | |
8709 | Mijloace încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay pentru mijloace speciale şi fonduri speciale | P | |
8710 | Mijloace încasate la bugetul raional, municipiul Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay | P | |
8712 | Mijloace încasate la bugetul asigurărilor sociale de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay | P | |
8713 | Mijloace încasate la fondul asigurării obligatorii de asistenţă medicală din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay | P | |
88 | Diferenţele de curs valutar |
A-P | |
8801 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului de stat | A-P | |
8802 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8803 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local | A-P | |
8804 | Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat | A-P | |
8805 | Diferenţele de curs valutar la conturile fondurilor speciale | A-P | |
8806 | Diferenţele de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | P | |
8808 | Diferenţa de curs valutar la contul curent al bugetului de stat pentru alte mijloace | A-P | |
8809 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice | A-P | |
8811 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | A-P | |
8812 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | A-P | |
8813 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale | A-P | |
8814 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei | A-P | |
8815 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local pentru fonduri speciale | A-P | |
8816 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei | A-P | |
8826 | Diferenţa de curs valutar la contul curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse | A-P | |
8831 | Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | A-P | |
8832 | Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local | A-P | |
8881 | Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | A-P | |
8882 | Diferenţele de curs valutar la mijloacele obţinute din împrumuturile externe pentru realizarea proiectelor investiţionale | A-P | |
8883 | Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A-P | |
Clasa 9 REZULTATE | |||
91 | Rezultatele executării bugetului de stat |
P | |
9101 | Rezultatele executării bugetului de stat | P | |
9105 | Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat | P | |
9106 | Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului de stat | P | |
9107 | Rezultatele executării mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente proiectelor finanţate din surse externe | P | |
9108 | Rezultatele executării ajutoarelor umanitare | P | |
9109 | Rezultatele executării contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender | P | |
9110 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat | P | |
9111 | Rezultatele executării plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans | P | |
9112 | Rezultatele executării mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei | P | |
9113 | Rezultatele executării altor surse externe de finanţare ale bugetului de stat | P | |
92 | Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special |
P | |
9201 | Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9205 | Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9206 | Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9207 | Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
9210 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | P | |
93 | Rezultatele executării bugetului local |
P | |
9301 | Rezultatele executării bugetului local | P | |
9305 | Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local | P | |
9306 | Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului local | P | |
9307 | Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local | P | |
9310 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local | P | |
94 | Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală |
P | |
9401 |
Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală |
P | |
95 | Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat |
P | |
9501 |
Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat |
P | |
Clasa 10 CONTURI EXTRABILANŢIERE | |||
10 | 1011 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei | |
1012 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare | ||
1013 | Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi | ||
1014 | Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea hîrtiilor de valoare de stat | ||
1015 | Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale) | ||
1016 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale | ||
1017 | Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale | ||
1018 | Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale | ||
1019 | Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială | ||
1020 | Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare | ||
1021 | Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile | ||
1022 | Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale | ||
1023 | Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier | ||
1024 | Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari | ||
1025 | Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale | ||
1026 | Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare | ||
1027 | Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans | ||
1051 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel | ||
1052 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare | ||
1053 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii | ||
1054 | Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne | ||
1055 | Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe | ||
1056 | Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe | ||
1057 | Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe | ||
1058 | Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate | ||
1059 | Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiar | ||
1060 | Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici | ||
1061 | Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare |
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.54 din 23.04.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.42 din 21.03.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 15.07.2011, în vigoare 22.07.2011]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
7.3. Descrierea Planului de conturi al evidenţei contabile privind
executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor
7.3.1. Fiecare cont al Planului de conturi al evidenţei contabile privind
executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor conţine următoarele caracteristici.
7.3.2. Conturile din clasa 1 "Mijloace băneşti şi alte valori" sînt destinate pentru înregistrarea mişcărilor mijloacelor băneşti ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor
speciale şi fondurilor speciale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
7.3.3. Conturile din această clasă sînt conturi active.
În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă:
• veniturile bugetului de stat;
• veniturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
• veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat;
• veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală;
• încasarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;
• încasarea surselor de finanţare;
• transferurile primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;
• alte intrări în conturi.
În creditul acestor conturi se reflectă:
• cheltuielile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
• cheltuielile din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;
• restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus şi incorect de către contribuabili la bugetul respectiv;
• transferul defalcărilor din veniturile generale de stat, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
• acordarea împrumuturilor;
• transferurile din fondurile de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;
• rambursarea împrumuturilor şi altor surse atrase pentru finanţarea deficitului;
• alte ieşiri din conturi.
7.3.4.Clasa 1 cuprinde următoarele conturi:
11 Conturile curente ale bugetului de stat;
12 Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi; municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
13 Conturile curente ale bugetului local;
14 Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale;
15 Conturile curente pentru fonduri speciale şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
16 Conturile curente pentru alte mijloace;
17 Conturile curente pentru încasări neidentificate;
18 Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
19 Conturile curente pentru sume în drum.
7.3.5. Contul 17 "Conturile curente pentru încasări neidentificate" reflectă mijloacele băneşti încasate în contul bancar al
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, dar care nu prezintă informaţie suficientă la moment pentru a fi identificate.
7.3.6. Contul 19 "Conturile curente pentru sume în drum" reflectă mijloacele băneşti transmise de unele
trezorerii teritoriale ale Ministerului Finanţelor, dar neprimite de altele pînă la sfîrşitul perioadei de gestiune, şi anume: defalcările din veniturile generale de stat, transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transferurile cu destinaţie specială, transferurile pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special.
Înscrierile în contul dat se efectuează de către trezoreria teritorială a
Ministerului Finanţelor care primeşte mijloacele sus-menţionate numai în ultima zi a perioadei de gestiune, cu reflectarea în rapoartele lunare, trimestriale şi anuale.
7.3.7. Conturile din clasa 2 "Cheltuieli" sînt destinate pentru înregistrarea cheltuielilor de casă ale executorilor de buget.
Conturile din această clasă sînt conturi active.
În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă sumele eliberate pentru efectuarea cheltuielilor.
În creditul acestor conturi se reflectă restituirea cheltuielilor de casă şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.
Tot la aceste conturi se reflectă, respectiv, cheltuielile de casă ale instituţiilor publice, la care a fost modificată subordinea sau sursa de finanţare.
7.3.8. Clasa 2 cuprinde următoarele conturi:
21 Cheltuielile bugetului de stat;
22 Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
23 Cheltuielile bugetului local;
24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;
25 Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
26 Cheltuielile din contul altor mijloace.
7.3.9. Conturile din clasa 4 "Venituri şi încasări" sînt destinate pentru înregistrarea veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor mijloacelor
speciale şi fondurilor speciale, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat şi altor încasări.
7.3.9.1. Conturile din această clasă sînt conturi pasive.
În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă veniturile încasate şi defalcările din veniturile generale de stat, veniturile din mijloacele
speciale şi fondurile speciale, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi alte încasări.
În debitul acestor conturi se înregistrează suma restituirilor de venituri şi a altor încasări, defalcările din veniturile generale de stat transferate, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.3.9.2. Clasa 4 cuprinde următoarele conturi:
41 Veniturile bugetului de stat;
42 Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
43 Veniturile bugetului local;
44 Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;
45 Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
46 Alte venituri şi încasări;
47 Veniturile calculate de la bugetul de stat;
48 Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local;
49 Încasări neidentificate.
7.3.9.3. Contul 49 "Încasări neidentificate" reflectă încasările în conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, care nu conţin la moment informaţii suficiente pentru a fi identificate.
7.3.10. Conturile din clasa 5 "Împrumuturi" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor pe termen scurt, precum şi a mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.
În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile acordate şi mijloacele dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne.
În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile rambursate sau restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.
Tot la aceste conturi se reflectă operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.3.10.1. Clasa 5 cuprinde următoarele conturi:
51 Împrumuturi agenţilor economici;
52 Împrumuturi între bugete;
53 Alte împrumuturi;
54 Garanţii de stat interne;
55 Garanţii de stat externe.
7.3.11. Conturile din clasa 6 "Decontări între bugete" sînt destinate pentru înregistrarea decontărilor între bugete.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ sau de pasiv.
În debitul conturilor de activ pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile transmise, iar în creditul acestor conturi
– operaţiunile de închidere a anului bugetar.
În creditul conturilor de pasiv pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile primite, iar în debitul acestor conturi
– operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.3.11.1. Clasa 6 cuprinde următoarele conturi:
61 Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor;
62 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal
Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu
statut juridic special şi bugetul local; 64 Transferuri cu destinaţie generală
pentru susţinerea financiară a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de
nivelul întîi; 65 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi. [Pct.7.3.11.1 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.42 din 21.03.2014, în vigoare 01.01.2014]
7.3.12. Conturile din clasa 7 "Mijloace transmise şi primite de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor" sînt destinate pentru înregistrarea mijloacelor băneşti transmise şi primite de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, precum şi a mijloacelor transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor respective.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.
În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ mijloacele transmise, iar în credit
– mijloacele primite.
Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.
7.3.13. Clasa 7 cuprinde următoarele conturi:
71 Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor;
72 Mijloace transmise între conturi curente;
73 Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace
speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor
publice; 74 Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe; 76 Mijloace transmise şi primite între conturile bancare de către Trezoreria
de Stat. [Pct.7.3.13 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]
7.3.14. Conturile din clasa 8 "Surse de finanţare" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor contractate de către Guvern şi autorităţile publice locale, operaţiunilor cu hîrtiile de valoare de stat, diferenţei de curs valutar şi altor surse de finanţare.
Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.
În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ sursele atrase la finanţarea deficitului, iar în debit
– rambursarea acestor surse.
Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.
7.3.15. Clasa 8 cuprinde următoarele conturi:
81 Împrumuturi de la bănci;
83 Hîrtii de valoare de stat;
85 Împrumuturi externe;
86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale;
87 Alte surse de finanţare;
88 Diferenţele de curs valutar.
7.3.16. Conturile din clasa 9 "Rezultate" sînt destinate pentru determinarea rezultatelor executării bugetelor de toate nivelurile.
Conturile din această clasă sînt conturi de pasiv.
Soldurile creditoare ale acestor conturi constituie rezultatul executării bugetelor respective şi corespund cu soldurile conturilor din clasa 1.
7.3.16.1 Clasa 9 cuprinde următoarele conturi:
91 Rezultatele executării bugetului de stat;
92 Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
93 Rezultatele executării bugetului local;
94 Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
95 Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat.
7.3.17. Conturile din clasa 10 "Conturi extrabilanţiere" sînt destinate pentru înregistrarea soldurilor datoriilor la împrumuturi bugetare, împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, împrumuturi acordate agenţilor economici şi alte datorii. Evidenţa se asigură în partidă simplă.
7.4. Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de
casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al
Ministerului Finanţelor.
7.4.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor se reflectă prin următoarele înscrieri contabile: 857 Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local Veniturile bugetului de stat Alte încasări ale bugetului de stat Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 2361 Veniturile bugetului local 2581 2634 7.4.2. Executarea de casă a bugetelor raioanelor amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) prin
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se reflectă prin înscrieri contabile conform Corespondenţei conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate în cadrul unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-21).
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.54 din 23.04.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.42 din 21.03.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]
[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]
7.5. Organizarea evidenţei contabile
7.5.1. Evidenţa contabilă a executării de casă a mijloacelor bugetului de
stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se ţine de către
Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor. [Pct.7.5.1
în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.2. Zilnic, după prelucrarea extraselor bancare şi înregistrarea operaţiunilor interne,
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor perfectează Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1 şi anexa nr.VII-1S).
7.5.3. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei se verifică de către executorii responsabili ai
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor cu înscrierile din extrasul bancar şi documentele de plată primare, primite de la bancă pe suport de hîrtie şi electronic.
[Pct.7.5.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.4. După verificarea Extrasului Trezoreriei (anexa nr.VII-1) se întocmesc:
• Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2);
• Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3);
• Extras din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4);
• Extras din conturile trezoreriale pe mijloace speciale şi fonduri speciale (anexa nr.VII -5);
• Nota contabilă (anexa nr.VII-6), în dependenţă de conţinutul operaţiunilor:
- Notă contabilă nr.1 – pentru contul curent al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.2 – pentru contul valutar al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.3 – pentru contul curent special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.4 – pentru contul curent valutar special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;
- Notă contabilă nr.5 – pentru operaţiuni incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor;
- Notă contabilă nr.6 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace bugetare;
- Notă contabilă nr.7 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace speciale;
- Nota contabilă nr.8 – pentru operaţiunile cu mijloacele
proiectelor finanţate din surse externe; - Notă contabilă nr.11- pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
- Notă contabilă nr.12 – pentru conturile curente valutare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;
- Notă contabilă nr.13 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe mijloace bugetare şi speciale;
- Notă contabilă nr.14 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe alte mijloace;
- Notă contabilă nr.15 – pentru conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;
- Notă contabilă nr.16 – pentru conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat;
- Notă contabilă nr.17 – pentru contul special privind contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender;
- Nota contabilă nr.18 – pentru contul curent valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;
- Nota contabilă nr.25 – pentru conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat;
- Nota contabilă nr.31 – pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar.
• Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7);
• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8).
[Pct.7.5.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.5.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007,
în vigoare 29.12.2007] 7.5.5. Evidenţa analitică a contului trezorerial se ţine în Fişa contului trezorerial (anexa nr.VII-9) pe fiecare document de plată trezorerial şi operaţiune internă, în ordine cronologică.
Fişa contului trezorerial se formează zilnic, după prelucrarea extrasului bancar şi se imprimă numai la solicitarea executorului de buget în scopul verificării datelor evidenţei contabile.
7.5.6. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2), Extrasul din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3) şi Extrasul din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4) se verifică de către executorii responsabili ai
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor cu înscrierile din Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1).
7.5.7. Corespondenţa conturilor sintetice (de gradul I şi II) se înregistrează în Notele contabilerespective, în debitul unui cont şi creditul altui cont, în funcţie de caracterul operaţiilor.
7.5.71. Operaţiunile aferente executării de casă a mijloacelor
bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării
obligatorii de asistenţă medicală se includ în Notele contabile respective
ale Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului
Finanţelor în baza rapoartelor prezentate lunar de către Casa Naţională de
Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină. [Pct.7.5.71
introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.8. Notele contabile se semnează de contabilul-şef şi de executorul responsabil al
trezoreriei teritoriale ale Ministerului Finanţelor.
7.5.9. Toate notele contabile se înregistrează în Cartea Mare (anexa nr.VII-10). Cartea Mare se ţine pe conturi sintetice.
7.5.91. Operaţiunile de închidere anuală se efectuează în Nota contabilă nr.31 “Pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar”. La sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, toate conturile de venituri (clasa 4) se debitează creditînd conturile respective de rezultate (clasa 9), toate conturile de cheltuieli (clasa 2) se creditează debitînd conturile respective de rezultate (clasa 9). De asemenea, la sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, se închid şi conturile claselor 5, 6, 7 şi 8, în dependenţă de soldul final, în contrapartidă cu conturile respective de rezultate (clasa 9).
[Pct.7.5.91 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.5.10. Cartea Mare se deschide cu înregistrarea soldurilor la începutul anului, care corespund cu soldurile la finele anului din Bilanţul contabil al anului precedent, cu operaţiunile de închidere a anului bugetar.
7.5.11. Înscrierile în Cartea Mare se efectuează zilnic. La sfîrşitul fiecărei luni, în Cartea Mare se calculează rulajele lunare şi cumulative de la începutul anului pe debitul şi creditul fiecărui cont sintetic (de gradul I şi gradul II) şi se deduce soldul final.
7.5.12. Paginile din Cartea Mare la sfîrşitul anului se numerotează şi se şnuruiesc. La sfîrşitul Cărţii se înscrie numărul total de pagini şi se confirmă prin semnătura conducătorului
trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor. Peste capetele aţelor se lipeşte o hîrtie, pe care se aplică ştampila rotundă. Ştampila rotundă aplicată trebuie să cuprindă marginile hîrtiei.
7.5.13. Rulajele şi soldurile din Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7) corespund cu rulajele şi soldurile din Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8), şi cu rulajele şi soldurile pe conturile sintetice (gradul I şi gradul II) din Cartea Mare, şi cu soldul extrasului bancar.
7.6. Rapoarte şi informaţii operative
7.6.1. În baza datelor evidenţei contabile, trezoreriile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor întocmesc/ formează rapoarte şi informaţii operative privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
7.6.2. Trezoreria de Stat întocmeşte lunar, trimestrial, anual:
• Raport privind executarea bugetului de stat pe toate componentele
(anexa nr.VII-11);
• Raport privind executarea bugetului de stat la cheltuieli pe componenta
de bază (anexa nr.VII-11b);
• Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta mijloace
speciale (anexa nr.VII-11ms);
• Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta fonduri
speciale (anexa nr.VII-11fs);
• Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8);
• Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta proiecte
finanţate din surse externe (anexa nr.VII-11p); • Bilanţul contabil
(anexa nr.VII-15).
[Pct.7.6.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
7.6.3. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor lunar, trimestrial, anual întocmesc:
• Raport privind executarea bugetului de stat pe toate componentele (anexa nr.VII-11)
• Raport privind executarea bugetului de stat la cheltuieli pe
componenta de bază (anexa nr.VII-11b);
• Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta
mijloace speciale (anexa nr.VII-11ms);
• Raport Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta
fonduri speciale (anexa nr.VII-11fs);
• Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta
proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-11p); • Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe toate componentele (anexa nr.VII-12);
• Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului,
unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta de bază (anexa nr.VII-12b) ;
• Raport privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului (anexa nr.VII-12b/1);
• Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-12b/2);
• Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului,
unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta mijloace
speciale (anexa VII-12ms);
• Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului,
unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta fonduri
speciale (anexa VII-12fs);
• Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului,
unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta proiecte
finanţate din surse externe (anexa nr.VII-12p) • Raport privind executarea bugetelor locale pe toate componentele (anexa nr.VII-13);
• Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta de bază
(anexa nr.VII-13b);
• Raport privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/1);
• Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/2);
• Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta mijloace
speciale (anexa nr.VII-13ms) ;
• Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta fonduri
speciale (anexa nr.VII-13 fs);
• Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta proiecte
finanţate din surse externe (anexa nr.VII-13p); • Raport privind executarea bugetului raional pe toate componentele (anexa nr.VII-14);
• Raport privind executarea bugetului raional pe componenta de bază
(anexa nr.VII-14b);
• Raport privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/1);
• Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/2)
• Raport privind executarea bugetului raional pe componenta
mijloace speciale (anexa nr.VII-14ms);
• Raport privind executarea bugetului raional pe componenta fonduri
speciale (anexa nr.VII-14fs);
• Raport privind executarea bugetului raional pe componenta
proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-14p) • Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele (anexa nr.VII-16) ;
• Raport privind executarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale pe componenta de bază (anexa nr.VII-16b);
• Raport privind executarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale pe componenta mijloace speciale (anexa nr.VII-16ms);
• Raport privind executarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale pe componenta fonduri speciale (anexa nr.VII-16fs);
• Raport privind executarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale pe componenta proiecte finanţate din surse externe
(anexa nr.VII-16p); • Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale;
• Bilanţul contabil (anexa nr.VII-15) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.
[Pct.7.6.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
7.6.4. Anual, la data de 31 decembrie, Trezoreria de Stat întocmeşte Raportul privind situaţia conturilor extrabilanţiere (anexa nr.VII-19).
7.6.5. În scopul verificării corectitudinii soldurilor disponibile de alocaţii bugetare, mijloacelor
speciale, fondurilor speciale, mijloacelor proiectelor finanţate din surse
externe şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi al reflectării corecte a cheltuielilor de casă conform clasificaţiei economice,
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, eliberează executorului de buget în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile:
• Fişa executării cheltuielilor pe componenta de bază (anexa nr.VII-17);
• Fişa executării mijloacelor speciale (anexa nr.VII-18ms);
• Fişa executării fondurilor speciale (anexa nr.VII-18fs); • Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe
(anexa nr.VII-18p)
• Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice
(anexa nr.VII-18mt) [Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007,
în vigoare 29.12.2007] 7.6.6. În cazul cînd nu sînt depistate divergenţe între evidenţa contabilă în instituţia publică şi în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, fişele menţionate mai sus se semnează de către executorul de buget.
Un exemplar al fişelor respective se păstrează în contabilitatea executorului
de buget, iar un exemplar se restituie, a doua zi, trezoreriei teritoriale a
Ministerului Finanţelor.
[Pct.7.6.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.6.7. În cazul în care se constată divergenţe comise de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sau instituţiile publice, corectarea greşelilor se efectuează prin perfectarea Notelor de transfer cu ultima zi lucrătoare a perioadei de gestiune, în termen de 3 zile.
7.6.8. După corectarea greşelilor, trezoreria teritorială a Ministerului
Finanţelor eliberează fişe şi rapoarte.
7.6.9. Termenul şi componenţa rapoartelor privind executarea bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prezentate de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor la Ministerul Finanţelor, Direcţiile generale finanţe, primării, instituţii publice şi alte organe de resort, se stabileşte prin ordin aprobat de către ministrul finanţelor.
7.61. Modul de includere în executarea de casă a operaţiunilor
efectuate în afara sistemului trezorerial
7.61.1. Operaţiunile de casă efectuate în afara sistemului trezorerial se includ în executarea de casă a bugetului respectiv prin prezentarea rapoartelor lunare care se introduc în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor, operaţiunile respective fiind incluse în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial.
7.61.2. Instituţiile publice (inclusiv Unităţile de Implementare a Proiectelor finanţate din surse externe), care se deservesc în bănci comerciale în interiorul ţării, prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, în termen de trei zile lucrătoare ale lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial:
- pentru mijloace speciale în interiorul ţării – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;
- pentru mijloace întrate temporar în posesia instituţiilor – Formularul nr.4mt “Raport privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor”;
- pentru proiecte finanţate din surse externe:
a) pentru bugetul de stat – Formularul nr.2PI “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor din granturi externe, credite externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”;
b) pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Formularul nr.2PI-BUAT “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”.
7.61.3. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.61.2.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii pentru care sînt raportate operaţiunile.
7.61.4. Instituţiile publice, care se deservesc în bănci comerciale peste hotare (ambasade, consulate, reprezentanţe, etc.) prezintă ministerului de ramură, care la rîndul său prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, pînă la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial în luna precedentă:
- pentru mijloace speciale peste hotare – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;
- pentru mijloace cu destinaţie specială – Formularul nr.4ds “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor cu destinaţie specială”.
7.61.5. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.61.4.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii, următoare perioadei de raportare.
7.61.6. În luna decembrie, includerea operaţiunilor efectuate în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial se realizează în trei etape:
- prima etapă – pentru luna noiembrie;
- a doua etapă – operativ pentru luna decembrie (25 decembrie, anual);
- a treia etapă – definitiv, conform datelor din raportul anual.
[Subcap.7.61 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.7. Păstrarea documentelor
7.7.1. Documentele evidenţei contabile se broşează în ordine cronologică în mape, conform Nomenclatorului dosarelor şi se păstrează în ordinea stabilită.
7.7.2. Zilnic, documentele contabile se broşează în mapă, deschisă pentru
fiecare component a bugetului în parte, în următoarea ordine:
- nota contabilă;
- extrasul trezoreriei pe contul deschis în banca comercială deserventă;
- extrasul din contul bancar deschis în banca comercială deserventă;
- borderoul documentelor de plată (Banca Comercială);
- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;
- extrasul trezoreriei pe contul deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);
- extrasul din contul bancar deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);
- borderoul documentelor de plată (CUT);
- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;
- Borderoul notelor de transfer;
- notele de transfer, aranjate în creştere, de la suma mai mică la suma mai
mare. [Pct.7.7.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
7.7.3. Registrele evidenţei analitice se broşează în mape deschise pentru fiecare cont sintetic de gradul I şi gradul II.
Balanţa de verificare pe ziua operaţională se broşează zilnic în mapă separată cu anexarea Notelor contabile pe ziua respectivă.
7.7.4. Broşarea se efectuează fără a fi deteriorat înscrisul din documentele contabile.
Pe coperta mapelor se indică:
• denumirea trezoreriei;
• denumirea şi numărul mapei conform Nomenclatorului dosarelor;
• perioada gestionară – anul şi luna;
• perioada de păstrare;
• numărul de file în dosar (în cazul termenului permanent de păstrare).
7.7.5. Rapoartele se păstrează în mape pentru fiecare buget în parte, în ordine cronologică.
7.7.6. Documentele contabile şi rapoartele se păstrează în dulapuri, sub răspunderea contabilului-şef sau a persoanei numită de el.
7.7.7. Documentele şi registrele pe anul curent se păstrează separat de documentele şi registrele anilor precedenţi, conform nomenclatorului dosarelor.
7.7.8. Predarea documentelor în arhivă se efectuează în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare.
7.7.9. Eliberarea documentelor primare, registrelor contabile, şi a rapoartelor din
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor poate fi efectuată numai la solicitarea organelor abilitate cu acest drept, în conformitate cu actele normative şi legislative în vigoare.
Eliberarea se perfectează printr-un proces-verbal, a cărui copie se înmînează persoanelor responsabile din
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor contra recipisă.
Cu permisiunea şi în prezenţa organelor care solicită eliberarea şi a persoanelor responsabile din
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, se fac copiile documentelor eliberate, care se păstrează în locul documentelor originale.
7.7.10. Pierderea din unele cauze a documentelor contabile, registrelor etc. este perfectată în mod obligatoriu printr-un proces-verbal semnat de şeful
trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor, comunicîndu-se în scris despre pierdere organelor de drept, la locul reşedinţei
trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor şi Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova. Anexa nr.I-1
[Anexa nr.I-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06] Anexa nr.I-2
[Anexa nr.I-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06] Anexa nr.I-3
[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007] [Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06] [Anexa nr.I-3v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007,
în vigoare 29.12.2007] Anexa nr.I-4
[Anexa nr.I-4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06] Anexa nr.I-5 [Anexa nr.I-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-6
[Anexa nr.I-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06] [Anexele nr.I-7, I-8, I-9 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06] Anexa nr.I-10
Cerere de deservire
Către:
_____________________________________________________________________________________________
(denumirea
trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)
De la:
_____________________________________________________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei publice)
Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezoreriale.
În acest scop depunem:
1. Actul de constituire a instituţiei ______________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________
(numărul şi data deciziei de constituire a instituţiei)
2. Decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei
__________________________________________________________________________________________________,
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
a contabilului-şef ____________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei.
4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal.
5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale.
Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm. Conducătorul instituţiei publice L.Ş. Contabilul-şef al instituţiei bugetare _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) ____________________ (numele, prenumele) ____________________ (numele, prenumele) Nota trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
Documentele privind deschiderea contului au fost verificate.
Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale: Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor Contabilul-şef al trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) Anexa nr.I-11
FIŞA
cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei
КАРТОЧКА
с образцами подписей и оттиска печати Titularul de
cont ____________________________________________________
Владелец счета
(denumirea deplină)
(полное наименование)
_________________________________________________________________
Аdresa
Адрес
__________________________________________________________ Tel. nr.
Tel. №
__________________________________________________________________
Denumirea organizaţiei ierarhic superioare
Наименование вышестоящей организации
__________________________________________________________________
(ministerul, departamentul; министерство, ведомство
__________________________________________________________________
sau organizaţia publică; или общественная организация)
__________________________________________________________________
Denumirea trezoreriei
Наименование казначейства
__________________________________________________________________
Sediul trezoreriei
Местонахождение казначейства
Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, rugăm să le consideraţi
obligatorii efectuînd operaţiuni de cont
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при
совершении операций по счету
Cecuri şi alte dispoziţii de
cont ______________________________________
sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: prima şi a doua
Чеки и другие распоряжения по счету
просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй
подписей. MENŢIUNEA TREZORERIEI
ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА
Autorizarea primirii specimenelor de semnături
Разрешение на прием образцов подписей
Contabil şef ___________________
(adjunctul) (semnătura)
Главный бухгалтер ____________
(или его заместители) (подпись)
“_____”__________________200__
ALTE MENŢIUNI
ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
(denumirea titularului de cont
– наименование владельца счета) Счет. № Funcţia
Должность Numele, prenumele
Фамилия, имя, отчество Specimen de semnătură
Образец подписи Termenul autorizaţiilor funcţionarilor cu drept provizoriu de prima
sau a doua semnătură
Сроки полномочий должностных лиц временно пользующихся правом первой
либо второй подписи Prima semnătură A doua semnătură L.Ş. organizaţiei care a certificat autorizaţiile şi semnăturile
Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи “___”____________________200__ Conducător ________________ Руководитель Contabil şef ________________ Главный бухгалтер Удостоверительная
подпись нотариуса* Subsemnatul, notarul de stat ________________ Я, государственный нотариус ________________________________
(numele, prenumele – фамилия, имя, отчество) Legalizez persoana cetăţenilor _____________
Свидетельствую самоличность граждан
___________________________________________
(se află conducătorul şi contabilul şef (superior) al organizaţiei)
___________________________________________
(указывается руководитель и главный (старший бухгалтер)
организации–владельца счета и подлинность их подписей) Autorizaţiile şi semnăturile
conducătorului şi contabilului şef, acţionînd conform Statutului, instrucţiunii,
legalizez
______________________________________________
(funcţia si semnătura
conduc. sau ad. a organului ierarhic superior)
Полномочия и подпись руководителя и
главного бухгалтера, _______________________________________ действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю
________________________________________________
(долж. и подпись руковод. или зам. руковод. вышест.организации)
Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки data
дата de la nr.
с № pînă la nr.
по № data
дата de la nr.
с № pînă la nr.
по № Взыскано L.Ş. М.П. Registru nr. ____ По реестру № Lei. Taxa de stat
în timbre fiscale Лей. Госпошлины марками
Or. ______________________
Гор. Notarul ___________________
Нотариус
(semnătura)
(подпись)
* Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, daca autorizaţiile şi
semnăturile nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară
* Требуется по счетам организаций если, полномочия и подписи не
заверены вышестоящей организацией Anexa nr.I-11/1
FIŞA
CU SPECIMENE DE SEMNĂTURI ŞI AMPRENTA ŞTAMPILEI
Titularul de cont
_______________________________________________________________________________
Denumirea completă
Codul fiscal
___________________________________________________________________________________ Adresa
_____________________________________________________e-mail_____________________________ Nr. tel __________________________________ Nr. fax
_______________________________________________ Nr. contului
___________________________________________________________________________________ Numele, prenumele Specimenul de semnătură Termenul autorizaţiei persoanelor cu drept provizoriu de semnătură
Specimenul amprentei ştampilei Prima
semnătură A doua
semnătură Ştampila şi semnăturile titularului de cont ___________________ Conducător __________________ Contabil-şef __________________ Menţiunile băncii Autorizarea privind specimenele de semnături Contabil-şef (persoana împuternicită)
Cecuri băneşti eliberate “___”_______________20___ Data De la nr. Pînă Data De la nr. Pînă Data De la nr. Pînă Carnetul de cecuri de numerar neutilizate (de la Nr. ______ pînă la
Nr._______ ) a fost restituit băncii la data de “___”______________20__ A restituit A primit Contabil-şef (al titularului de cont) (sau persoana împuternicită) Contabil-şef (al băncii) (sau persoana împuternicită) _______________ _______________
_________________________________________________________________________________________ Republica Moldova
Biroul notarial _________________________________________
Sediul _______________________________________________
Anul _________ luna _______ ziua________
În faţa mea notar ____________________ pentru legalizarea semnăturii
s-au prezentat 1. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
2. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
3. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
4. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
5. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
6. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
(adresa) identificat prin ________________________________ de către ____________________________________ domiciliat ___________________________________
(adresa) identificat prin ________________________________ de către ____________________________________ domiciliat ___________________________________
(adresa) identificat prin ________________________________ de către ____________________________________ domiciliat ___________________________________
(adresa) identificat prin ________________________________ de către ____________________________________ domiciliat ___________________________________
(adresa) identificat prin ________________________________ de către ____________________________________ domiciliat ___________________________________
(adresa) identificat prin ________________________________ de către ____________________________________ şi au semnat _______ exemplare de înscrisuri al căror conţinut le
este cunoscut. În temeiul art.37 p.e., art.66 din
Legea cu privire nr.1453-XVdin
08.11.2002 se legalizează semnătura pe acest înscris.
Notar
S-a încasat onorariul
___________ lei Anexa nr.I-12
Procură de primire a extraselor din
conturile trezoreriale
Către:
______________________________________________________
(denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)
De la:
____________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei publice)
Autorizăm Dl (Dna) __________________________________________________________________________________
(numele, prenumele, funcţia persoanei)
__________________________________________________________________________________________________ să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele. Semnătura o certificăm _______________________________________________________________________________
(semnătura persoanei autorizate să primească extrasele)
Procura e valabilă pînă la ______________________________________________________________________________ Conducătorul instituţiei publice L.Ş. Contabilul-şef al instituţiei bugetare _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) ____________________ (numele, prenumele) ____________________ (numele, prenumele) Anexa nr.I -13
STRUCTURA CONTURILOR TREZORERIALE
Conturile trezoreriale de încasări 1) Contul trezorerial de
încasări ale bugetelor de toate nivelurile este format din 3 părţi – 11 semne:
I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne
– codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de
încasări (organele fiscale teritoriale, birourile vamale, posturile vamale de control, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină );
III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii, unde este amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.
[Pct.2 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în
vigoare 05.04.2007] [Pct.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]
3) Contul trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare de mijloace bugetare ale
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor: I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne
– codul capitolului de venituri, următoarele două semne – codul paragrafului;
II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de
încasări;
III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii.
4) Contul trezorerial de încasări din dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile de depozit pe mijloace
speciale şi fonduri speciale depozitate este format din 2 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 11 semne – "zero".
Contul trezorerial de cheltuieli
5) Contul trezorerial de cheltuieli al bugetului este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul executorului de buget.
Contul trezorerial de mijloace speciale/fonduri speciale
6) Contul trezorerial de încasări ale mijloacelor speciale/ fondurilor speciale este format din 4 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia
bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale
/fondului special; codul donatorului extern. [Pct.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
61) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele speciale /fondurile speciale este format din 4 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia
bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale
/fondului special; codul donatorului extern. [Pct.61
introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Conturile trezoreriale de transferuri
7) Contul trezorerial de transferuri din contul fondului de susţinere financiară a teritoriilor, pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri cu destinaţie specială, pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale este format din 4 părţi
– 15 semne I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne
– codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
III parte – 4 semne – codul beneficiarului;
IV parte – 2 semne – "zero".
8) Contul trezorerial pentru transferuri transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
9) Contul trezorerial pentru transferuri primite la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 4 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne
– codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
III parte – 4 semne – codul bugetului raional, bugetului municipal Bălţi, Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;
IV parte – 2 semne – "zero".
10) Contul trezorerial pentru transferuri transmise de la bugetul raional, bugetul municipal Chişinău şi Bălţi, şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, la bugetele locale, este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
11) Contul trezorerial pentru transferuri primite la bugetele locale de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 4 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne
– codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;
III – 4 semne – codul beneficiarului;
IV – 2 semne – "zero".
Conturile trezoreriale de împrumuturi
12) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare acordate de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
13) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
14) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetelor locale este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
15) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele locale de la bugetul raional, bugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
16) Contul trezorerial de împrumuturi bancare şi alte împrumuturi primite şi rambursate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului.
Contul trezorerial pentru surse de finanţare
17) Contul trezorerial pentru sursele de finanţare a deficitului bugetului de stat este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul beneficiarului sau direcţiei Ministerului Finanţelor, care gestionează mijloacele atrase pentru finanţarea deficitului bugetului de stat.
Contul trezorerial pentru mijloace temporar împrumutate
18) Contul trezorerial pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor
speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat este format din 3 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a
Ministerului Finanţelor;
III parte – 7 semne – "zero".
Contul trezorerial pentru mijloace temporar primite
19) Contul trezorerial pentru mijloacele temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele
speciale şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a
Ministerului Finanţelor.
191) Structura contului trezorerial pentru mijloace temporar primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local şi rambursate la mijloacele şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul bugetului.
[Pct.191 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
Contul trezorerial pentru mijloace transmise/primite
20) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat este format din 3 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a
Ministerului Finanţelor;
III parte – 7 semne – "zero".
21) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 3 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a
Ministerului Finanţelor;
III parte – 7 semne – "zero".
Contul trezorerial pentru mijloace transmise în conturi curente
22) Contul trezorerial pentru mijloace transmise între conturi curente şi mijloace transmise şi primite de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor cu destinaţie specială este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a
Ministerului Finanţelor;
III parte – 4 semne – codul executorului de buget;
IV parte – 2 semne – codul contului;
V parte – 1 semn – "zero".
Contul trezorerial pentru depozite
23) Contul trezorerial pentru depozitarea mijloacelor de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor şi retragerea mijloacelor depozitate este format din 3 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a
Ministerului Finanţelor;
III parte – 7 semne – "zero".
Contul trezorerial valutar
24) Structura contului trezorerial valutar de încasări ale mijloacelor speciale /fondurilor speciale este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.
241) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli pentru mijloace speciale /fonduri speciale este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – articol /alineat al clasificaţiei bugetare economice;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.
242) Structura contului trezorerial valutar de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul instituţiei beneficiară de mijloace;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace (601, 602, 603).
243) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli al bugetului este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;
V parte – 4 semne – codul executorului de buget. [Pct.24 în
redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
25) Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile;
II parte – 3 semne – codul tipului fondului asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;
III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;
IV parte – 2 semne – "zero";
V parte – 2 semne – "zero".
251) Contul trezorerial valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 4 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;
IV parte – 2 semne –“zero”. [Pct.251 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat
26) Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi
– 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 3 semne – codul bugetului asigurărilor sociale de stat
III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale = 0289;
IV parte – 2 semne – "zero";
V parte – 2 semne – "zero".
261) Structura contului trezorerial valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale;
IV parte – 2 semne – “zero”. [Pct.261 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
27)Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 4 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – “zero”;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară de mijloace;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia
bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale
(601, 602, 603).
[Pct.27 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.27 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în
vigoare 05.04.2007] 28) Contul trezorerial pentru transferul necesităţilor de mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, proiecte finanţate din surse externe finanţate de la bugetul de stat către trezoreriile teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne: I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi; II parte – 2 semne – codul Trezoreriei de Stat; III parte – 2 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor; IV parte – 5 semne “zero”; V parte – 2 semne – codul codificatorului analitic, care reprezintă componentul mijloacelor bugetului de stat. Notă: La sfîrşitul contului trezorerial se va introduce un cod în vederea asigurării posibilităţii descifrării mijloacelor băneşti ce sînt transferate şi/sau returnate: - pentru mijloace speciale – 10; - pentru fonduri speciale – 20; - pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor – 30; - pentru mijloacele neidentificate – 40; - pentru proiecte finanţate din surse externe – 50. [Pct.28 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.54 din 23.04.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Pct.28 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în
vigoare 05.04.2007] 29) Contul trezorerial de încasări ale mijloacele obţinute din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi; II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi externe;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia
bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern.
[Pct.29 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.29 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în
vigoare 05.04.2007] 291) Contul trezorerial al mijloacelor obţinute din credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi; II parte – 5 semne – codul grupei principale /grupei al clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din credite externe;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia
organizaţională B; codul donatorului extern. [Pct.291 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
30) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;
III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe;
IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia
bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern. [Pct.30 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Pct.30 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în
vigoare 05.04.2007] 31) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar este format din 3 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale (TT TT);
III parte – 7 semne – “zero”.
[Pct.31 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
32) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT) este format din 2 părţi – 15 semne:
I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;
II parte – 11 semne – “zero”. [Pct.32 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexa nr.I-14 exclusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14/1 AUTORIZAŢIA Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova din nr. Se permite deschiderea unui cont bancar __________________________________________________________ (menţiuni despre tipul contului) ___________________________________________________________________________________________________ (denumirea instituţiei publice) ___________________________________________________________________________________________________
(denumirea instituţiei financiare)
Autorizaţia este emisă în temeiul: _________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________.
(se indică numărul şi data actelor normative care reglementează necesitatea contului) Autorizaţia este valabilă pînă la ___________________________________________________________________ (revocare sau se indică termenul) (semnătura) L.Ş. (numele, prenumele) Direcţia Operaţională, Trezoreria de Stat __________________ (semnătura) ________________________ (numele, prenumele) Menţiunile trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor: Menţiunile instituţiei: Contabil-şef (data, luna, anul) (semnătura) L.Ş. Autorizaţia a fost primită (data, luna, anul)
_________________________ (semnătura) L.Ş. Menţiunile instituţiei financiare: (data, luna, anul) Cont nr.________________________________ Semnătura şi ştampila băncii: ______________ L.Ş [Anexa nr.I-14/1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Anexa nr.I-14/1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14/2
ÎNŞTIINŢARE de revocare a autorizaţiei
Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova nr. Se revocă autorizaţia nr.___din __________________________________de deschidere a contului bancar (de mijloace bugetare, speciale şi de depozit) nr.______________________________ ___________________________________________________________________________________________________ (denumirea instituţiei publice)
___________________________________________________________________________________________________
(denumirea instituţiei financiare)
Înştiinţarea este emisă în temeiul: ___________________________________________________________________________________________________ (se indică actul sau cauza, în baza cărora are loc revocarea) (data, luna, anul) (semnătura) L.Ş. (numele, prenumele) Direcţia Operaţională, Trezoreria de Stat __________________ (semnătura) ________________________ (numele, prenumele) Menţiunile trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor: Menţiunile instituţiei: Contabil-şef (data, luna, anul) (semnătura) L.Ş. Autorizaţia a fost primită (data, luna, anul) _________________________ (semnătura) L.Ş. Menţiunile instituţiei financiare: nr._______________________________________ Semnăturile şi ştampila băncii ________________________________ L.Ş. (semnătura) __________________ (data, luna, anul)
[Anexa nr.I-14/2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
[Anexa nr.I-14/2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14a
Registrul evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale
Data: ______________________
Perioada: __________________
Şeful Secţiei _______________________
Executor __________________________
[Anexa nr.I-14a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-14b
Registrul evidenţei autorizaţiilor pentru deschiderea conturilor bancare/trezoreriale
eliberate de către Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat
Data: ______________________
Perioada: __________________
Şeful Secţiei _______________________
Executor __________________________
[Anexa nr.I-14b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.I-15 Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________ Cont
bancar ____________________________ Borderoul
documentelor de plată trezoreriale prezentate la bancă _____________________
(denumirea băncii)
(codul băncii) din ___ ________________ 200__ Total _____________________ documente de plată trezoreriale
Şeful trezoreriei teritoriale ______________________________ L.Ş.
Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _____________________
Menţiunea băncii
Au fost primite _________________ documente de plată trezoreriale Anexa nr.I-15v Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________ Contul ________________________________ Borderoul
documentelor de plată trezoreriale
prezentate _____________________________
din ___ ________________ 200__ Total ______________________
documente de plată trezoreriale Semnăturile: ________________ L.Ş. Menţiunea băncii: Au fost primite ___________________ documente de plată trezoreriale
Anexa nr.II-1 Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________ Codul
________________ (denumirea) Informaţie
privind sumele neidentificate încasate şi transferate
de la ____________ pînă la _____________
TOTAL Semnături: Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor __________________________ Contabil-şef al trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor __________________ Executor ________________________________________________ Anexa nr.II-1v Informaţia privind sumele încasate şi repartizate
a drepturilor de import-export
pe perioada ________________________________
Impozitele
Total general Semnături: Contabil-şef al Trezoreriei de Stat ________________________ Executor ________________________________________________ [Anexa nr.II-1v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007,
în vigoare 29.12.2007] Anexa nr.II-2
Aprobat: Viceministrul finanţelor _________________ Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional,
municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii
teritorial autonome cu statut juridic special pe anul ________ Semnături:
Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară ________________________________ Şeful Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _____________________ Anexa nr.II-3 Normativele defalcărilor
din veniturile regularizatoare la bugetele locale
_____________________________________ (codul şi denumirea unităţilor administrativ-teritoriale) Tipurile de venituri
Semnăturile: Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _________________________________ Coordonat: Directorul Direcţiei generale
sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________ Anexa nr.II-4 Registrul
repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale _______________________________
(codul şi denumirea UAT) Semnăturile: Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _________________________________ Coordonat: Directorul Direcţiei generale
sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________ Anexa nr.II-4a Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional,
municipal Bălţi,
municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetele locale _______________________________
(codul şi denumirea UAT)
al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul
local deservite în trezoreria teritorială _________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale) Semnăturile: L.Ş. Şeful Trezoreriei de Stat
___________________ Contabil-şef al
Trezoreriei de Stat ___________
Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor _______________
Coordonat: Semnăturile: L.Ş. Şeful
Direcţiei generale finanţe _______________ Şeful Direcţiei bugetare _____________________ [Anexa nr.II-4a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 05.04.2007] [Anexele nr.II-4b, II-4c excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în
vigoare 05.04.2007] Anexa nr.II-5 Registrul
repartizării veniturilor generale de stat de la _____________ 200__ pînă la _____________
200__ (lei)
Total Semnături: Şeful Secţiei evidenţa încasării veniturilor ______________ Executor: ______________ [Anexa nr.II-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 11.05.2007] Anexa nr.II-6 REGISTRUL
veniturilor bugetului de stat de la _____________ 200__ pînă la _____________
200__ Contabil-şef al Trezoreriei
de Stat L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor Executor __________________ __________________ __________________ ______________ ______________ ______________ [Anexa nr.II-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 11.05.2007] Anexa nr.II-6a REGISTRUL
veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat /
fondurilor asigurării
obligatorii de asistenţă medicală de la _____________ 200__ pînă la _____________
200__ L.Ş. Şeful
Secţiei evidenţa încasărilor ___________________ _____________ Executor ___________________ _____________ [Anexa nr.II-6a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 11.05.2007] Anexa nr.II-7 Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _______________________
(denumirea) Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale ___________________________________________
(denumirea UAT) de la __________ 200__ pînă la _________ 200__ (lei) Semnături: Şeful trezoreriei teritoriale _______________ L.Ş. Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _______ Executor _________________________ Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________ L.Ş. Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor a Inspectoratului Fiscal de Stat ___________ Anexa nr.II-8 ___________________________________ (Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS) Borderoul
notelor de transfer prezentate spre executare nr. _________ din ________________ (lei) Semnături: Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS L.Ş. Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor) Semnăturile trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor: Executor: __________________ Anexa nr.II-8e
Trezoreria de Stat __________________________
REGISTRUL
notelor de transfer executate la contul _____________
pe perioada de la __________ la __________
TOTAL Şeful Secţiei _______________________
Executor __________________________ [Anexa nr.II-8e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.II-8re
___________________________________ (denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS) REGISTRUL notelor de transfer remise din contul __________ pe perioada de la _________ la _________ (lei) Semnături: Şeful Secţiei ___________________________ L.Ş. Executor ___________________________
[Anexa nr.II-8re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
Anexa nr.II-9 ___________________________________ (Denumirea
organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS) Borderoul
ordinelor de plată prezentate spre restituire nr. _________ din ________________ lei Semnături: Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS L.Ş. Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)
Semnăturile trezoreriei teritoriale
a Ministerului Finanţelor: Executor: __________________
Forma CD1 Anexa nr.II-9a Inspectoratul Fiscal de Stat ___________________________________ _ _____________________________________ _______________________________________ codul fiscal ___________________________________ denumirea Certificat de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar din contul bugetului unităţii administrativ teritoriale data emiterii _________ . ___________ . _______ data ________ luna ________ anul Conform prevederilor art.175, 176 din Titlul V al Codului fiscal se confirmă restituirea în numerar din:
PLĂTITOR CODUL FISCAL plătitorului1 DENUMIREA plătitorului2 CONTUL BANCAR plătitorului CONTUL TREZORERIAL BANCA plătitoare CODUL BĂNCI
BENEFICIAR
CODUL FISCAL beneficiarului1 X X X X X X X X X X X X X DENUMIREA beneficiarului3
A SUMEI DE __________________________ lei ______ bani
________________________________________________________________________________ lei ______ bani
(litere) DATE PRIVIND IDENTIFICAREA BENEFICIARULUI Buletin de identitate seria ____________________ , numărul _________________ , oficiul _____________ , data eliberării ____ . __________________ . ____
Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _______________________________________________ semnătura Executorul ___________________________ numele, prenumele __________________________ semnătura Semnăturile trezoreriei: Şef _________________________________ semnătura Contabil-şef _______________ _________semnătura ____________________
1 – codul fiscal al persoanei, ce beneficiază de restituire (“CODUL FISCAL plătitorului” = “CODUL FISCAL beneficiarului”);
2 – se indică “Denumirea unităţii teritoriale a Ministerului Finanţelor” respectivă din col.1, anexa nr.4, circularei anuale a Ministerului Finanţelor privind modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial, plus numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire;
3 – numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire. [Anexa nr.II-9a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Forma RCD1 Anexa nr.II-9b Borderoul de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect Nr. _______ din data ___________ . __________ . _______ ____data _________ luna _________ anul Şeful (şef-adjunct al)
Inspectoratului _____________ semnătura
semnătura
______semnătura
______semnătura semnătura
semnătura [Anexa nr.II-9b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Anexa nr.II-9c Registrul documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (lei) Total Şeful Trezoreriei
Teritoriale Contabil-şef Executor Primit IFS _____________________________ (numele, prenumele) [Anexa nr.II-9c introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Anexa nr.II-9d Registrul documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (lei) Total Şeful Trezoreriei
Teritoriale Contabil-şef Executor Primit IFS _____________________________ (numele, prenumele)
[Anexa nr.II-9d introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]
Anexa nr.II-9e ___________________________ (denumirea organului fiscal, vamal)
REGISTRUL ordinelor de plată executate din contul______________ pe perioada _________________ (lei) Semnături: Şeful Secţiei evidenţa încasărilor Executor ___________________________ ___________________________
[Anexa nr.II-9e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
Anexa nr.II-9re
______________________________________ (denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS) REGISTRUL
ordinelor de plată remise din _________ pe perioada de la
_________ la _________ Semnături: Şeful Secţiei ___________________________ L.Ş. Executor ___________________________ [Anexa nr.II-9re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]
Anexa nr.II-10 Act de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raionului, municipiul Bălţi,
municipiul Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic
special
(întocmit de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului
Finanţelor şi
organele teritoriale ale IFPS)
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada____________________ 200__ Şeful Trezoreriei Teritoriale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale Şeful organului teritorial al IFPS L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor a organului teritorial al IFPS
____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________ [Anexa nr.II-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 11.05.2007] Anexa nr.II-10a Act de verificare a veniturilor încasate
la bugetul de stat / bugetul asigurărilor sociale de stat /
fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada _______________________ 200 __ Şeful Trezoreriei de Stat L.Ş.
Contabil-şef al Trezoreriei de Stat Conducătorul IFPS / CNAS / CNAM L.Ş. Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor a IFPS / CNAS / CNAM ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ [Anexa nr.II-10a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 11.05.2007] Anexa nr.II-11 Act de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi,
municipal Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic
special
(întocmit de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului
Finanţelor,
Direcţiile generale finanţe şi Primării)
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada____________________ 200__ Şeful Trezoreriei Teritoriale L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale Şeful Direcţiei generale finanţe; Primar L.Ş. Contabil-şef
____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________ [Anexa nr.II-11 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.II-12
Calculul dobînzilor aferente soldurilor disponibile la conturile
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în
trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________ pentru luna ______________________ 200___ Notă: Suma soldurilor conturilor executorilor (ordonatorilor) de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale respective (col.3 din anexa II-12) şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12) urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate de către banca comercială deserventă.
Anexa nr.II-13 Calculul sumei soldului contului bugetului _____________________________
(denumirea UAT) pentru luna ________________ 200__
Notă: Soldurile conturilor bugetelor unităţilor teritorial-administrative, bugetelor municipiilor Chişinău şi Bălţi, şi a bugetelor locale constituie suma soldurilor formate la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru care se efectuează calculul dobînzii.
Anexa nr.II-14
Trezoreria de Stat __________________________
Calculul sumei dobînzii aferente soldurilor de mijloace
la conturile __________________ spre transfer pe perioada
de la __________________ la ___________________ Soldurile zilnice la conturile bancare Data Rata medie ponderată a dobînzii:
Luna n-1 __________
Luna n-2 __________
Luna n-3 __________
Rata medie a dobînzii: ___________
Şef al Direcţiei administrarea conturilor ____________________
Executor ____________________________________________
[Anexa nr.II-14 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexa nr.II-14 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007,
în vigoare 29.12.2007] Anexa nr.III-1 Borderoul
documentelor de plată prezentate trezoreriei teritoriale ale Ministerului Finanţelor
Trezoreria __________________________________________
(denumirea)
Executorul (ordonatorul) de buget _______________________
(denumirea)
Data „____” _______________ 200__
Total ____________________________ documente de plată (în litere) Semnături: L.Ş. Anexa nr.III-1a Informaţie
privind necesităţile instituţiilor
publice
finanţate de la bugetul de stat
la situaţia de la ___________ pînă la ___________ Total Conducător ________________ Contabil-şef _______________ Anexa nr.III-1b Informaţie privind necesităţile instituţiilor
publice
finanţate de la bugetul de stat
de la ___________ pînă la ___________ Conducător ________________ Contabil-şef _______________
Anexa nr.III-2
Descifrare la delegaţia de retragere a numerarului
nr.___________ din “____”________________ 20___
TOTAL: Conducător _________________ Contabil-şef ________________ L.Ş.
[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexele nr.III-3, III-4, III-5 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.III-6
____________________________________
(denumirea instituţiei publice)
Trezoreria teritorială ____________________
(denumirea)
Cont trezorerial _______________________
NOTA JUSTIFICATIVĂ
privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor
la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile
asigurării obligatorii de asistenţă medicală
pe luna _____________________ 200___
din care: Inclusiv: Inclusiv:
Conducător __________________
(semnătura) L.Ş. ______________________
(numele, prenumele) Contabil-şef __________________ (semnătura) ______________________
(numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale
Executor: _________________________________________________________________________________ (funcţia)_________________(semnătura)__________(numele, prenumele)____________(telefon) Delegaţia de retragere a numerarului Nr.__________________Suma ______________ Ordinul de plată________________________Nr.doc.___________Suma___________Art. Alin. _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ [Anexa nr.III-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
______________________ (denumirea instituţiei publice) Anexa nr.III-7 Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________
(denumirea) Cont trezorerial ____________________ Nota justificativă privind plata burselor
pe luna _________________ 200__ Conducător __________________
(semnătura) L.Ş. ______________________
(numele, prenumele) Contabil-şef __________________
(semnătura) Menţiunea trezoreriei teritoriale:
______________________ (numele, prenumele)
(funcţia)
(semnătura)
(numele, prenumele)
(telefon) Anexa nr.III-8 Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor
_________________ (denumirea) Instituţia publică ____________________
(denumirea) Cont trezorerial ____________________ Nota justificativă
privind cheltuielile de deplasare pe luna _________________ 200___ Categoria 1 Categoria 2 Categoria 3
Plafonul A Plafonul B
Conducător __________________
(semnătura) L.Ş. ______________________ (numele, prenumele)
Contabil-şef __________________ (semnătura) Menţiunea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor ______________________ (numele, prenumele)
(funcţia) _____________ (semnătura)
(numele, prenumele)
(telefon) Anexa nr.III-9 Instituţia publică _______________________
(denumirea) Trezoreria teritorială ____________________
(denumirea) Cont trezorerial _______________________ Nota justificativă
privind alte cheltuieli
pe art. ____________ (lei)
TOTAL:
Conducător __________________
L.Ş. Contabil-şef __________________
Menţiunea trezoreriei teritoriale
(funcţia)
(semnătura) (numele, prenumele)
(telefon) Reţineri: (în cifre, în litere) Anexa nr.III-10 Descifrare la ordinul de plată
nr.___________ din “____”________________ 20___ TOTAL: Conducător _________________ Contabil-şef ________________ L.Ş.
[Anexa nr.III-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
Anexa nr.III-11 Registrul
contractelor de achiziţie
pe perioada ___ __________________ 200 ___
Executor ___________________________
Anexa nr.III-12 Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor
_________________ (denumirea)
Fişierul evidenţei executării documentelor executorii şi a ordinelor incaso Semnătura executorului __________________ [Anexa nr.III-12 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
[Anexa nr.III-12 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din
05.04.2007, în vigoare 11.05.2007] Anexa nr.III-12c _____________________ (denumirea trezoreriei şi codul) Informaţie privind executarea documentelor executorii şi a ordinelor incaso prin intermediului Trezoreriei de Stat din contul bugetului de stat ______ la situaţia din ___ __________________ 20___ Documente executorii ş ordine incaso Documentul de plată Soldul neachitat
Nr. d/o Conţinutul operaţiunii Simbolul conturilor Debit Credit 1 2 3 4 I. Venituri de bază 1 Încasarea veniturilor la bugetul de stat 1101,1104 4101 2 Încasarea veniturilor la bugetul de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 1105 4103 3 Încasarea veniturilor la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1201,1204 4201 4 Încasarea veniturilor la bugetul local 1301,1304 4301 5 Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate în contul curent (de bază): - al bugetului de stat 1901 4101 - al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1902 4201 - al bugetului local 1903 4301 6 Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1101 4701 61 Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 1101 4701
62 Încasarea la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale a cotei părţi a bugetului de stat din veniturile generale regularizatoare 1202 4702
7 Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul local 1101 4703 8 Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat 1101 4705 9 Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la contul special al Guvernului 1101 4706 91 Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului 1101 4706 10 Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender 1101 4721 11 Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local 1201 4801 12 Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1301 4803 13 Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4701 1101 131 Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 4701 1101
132 Transferului cotei părţi a bugetului de stat din veniturile generale de stat regularizatoare de la trezoreriile teritoriale către Trezoreria de Stat 4702 1202
14 Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul local 4703 1101 15 Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat 4705 1101 16 Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special al Guvernului 4706 1101
161 Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului 4706 1101 17 Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici, amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender 4721 1101 18 Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local 4801 1201 19 Defalcarea veniturilor generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4803 1301 20 Încasarea plăţilor neidentificate: - la bugetul de stat 1701 4901 - la bugetele locale de nivelul I şi nivelul II 1702, 1704 4902 - a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală 1699 4699 201 Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe
1689 4689 21 Încasarea în luna următoare de gestiune a sumelor ce se consideră în drum, la contul curent (de bază) al: - bugetului de stat 1101 1901 - bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1201 1902 - bugetului local 1301 1903 22 Restituirea plăţilor de la: - bugetul de stat 4101 1101, 1104 - bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4201 1201, 1204 - bugetul local 4301 1301, 1304 23 Restituirea plăţilor neidentificate de la: - bugetul de stat 4901 1701 - bugetele locale de nivelul I şi nivelul II 4902 1702, 1704 - mijloacele speciale şi fondurile speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală 4699 1699 231 Restituirea încasărilor neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe 4689 1689 II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice,
granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, venituri ale bugetului
asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, alte încasări24 Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat 1401, 1402 4401 25 Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării 1477 4477 26 Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 1478 4478 27 Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 1480 4613 28 Încasarea mijloacelor fondurilor speciale alebugetului de stat 1501 4501 29 Încasarea la contul curent valutar a mijloacelor fondurilor speciale alebugetului de stat 1506 4501 30 Încasarea mijloacelor la contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare 1601 4601 31 Încasarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat 1604 4604 32 Încasarea mijloacelor la contul special al Guvernului 1605 4605 33 Încasarea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace 1609 4613 34 Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat 1613 4613 35 Încasarea mijloacelor la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender 1621 4621 351 Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută 1622 4622 352 Încasarea mijloacelor aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei 1623 4623 353 Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută 1624 4624 36 Încasarea granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 1681 4681 37 Restituirea încasărilor granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 4681 1681 371 Încasarea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină 1609 4681 372 Restituirea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină 4681 1609 38 Încasarea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 1682 4682 381 Restituirea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 4682 1682 39 Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale 1696 4696 40 Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti 1697 4697 41 Alte încasări ale bugetului de stat 1698, 1609 4698
411 Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: 1631, 1634 4631
412 Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 1632, 1636 4632
413 Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4631 1631, 1634
414 Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 4632 1632, 1636
42 Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile:
- mijloacelor speciale 1205, 1207 4205
- fondurilor speciale 1502, 1507 4502
- ajutoarelor umanitare 1602 4602
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice 1614, 1635 4614
43 Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul local la conturile:
- mijloacelor speciale 1305, 1307 4305
- fondurilor speciale 1503, 1508 4503
- ajutoarelor umanitare 1603 4603
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice 1615, 1624 4615
431 Încasări de mijloace extrabugetare 1625 4625
432 Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse 1626 4626 433 Restituirea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse 4626 1626 434 Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse 1626 4694 435 Restituirea încasărilor neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse 4694 1626 44 Încasarea primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 1801 4688 45 Virarea veniturilor încasate în bugetul de stat la contul: - bugetului asigurărilor sociale de stat 4604 1604 - special al Guvernului 4605 1605 451 Virarea mijloacelor din veniturile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat 4685 1604 452 Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat virate de la bugetul de stat 1608 4685 453 Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat 1608 4687 46 Virarea încasărilor în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală 4511 1801 47 Formarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 1511 4511 471 Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală 1511 4512 472 Încasarea şi restituirea mijloacelor
la contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă
medical: 1513 4513 - încasarea 1513 4513 - restituirea 4513 1513
473 Încasarea şi restituirea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat:
- încasarea 1610 4610
- restituirea 4610 1610
48 Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat 4401 1401,1402 481 Virarea (restituirea) mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 4478 1478 49 Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat 4501 1501 50 Restituirea mijloacelor din contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare 4601 1601 51 Restituirea încasărilor din contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii 4604 1604 52 Restituirea mijloacelor de la contul special al Guvernului 4605 1605 53 Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat 4613 1613 54 Restituirea mijloacelor încasate la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace 4613 1609 541 Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar pe teritoriul ţării şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 4613 1480 55 Restituirea mijloacelor de la contul curent al bugetului de stat pentru alte încasări 4698 1698 56 Restituirea mijloacelor încasate la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender 4621 1621 57 Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4614 1614 571 Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută 4622 1622 572 Defalcarea veniturilor de la bugetul de stat la conturile Fondului Republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei 4623 1623 573 Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută 4624 1624 58 Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale 4696
1696 59 Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti 4697 1697
60 Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4205 1205, 1207
61 Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4502 1502, 1507
62 Restituirea ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specia 4602 1602
63 Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4614 1614, 1635
64 Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local 4305 1305, 1307
65 Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului local 4503 1503, 1508
67 Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local 4615 1615, 1624
68 Restituirea încasărilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 4688 1801 69 Restituirea mijloacelor fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 4511 1511
691 Încasarea şi restituirea mijloacelor extrabugetare neidentificate:
- încasarea 1695 4695
- restituirea 4695 1695
70 Restituirea plăţilor neidentificate ale fondurilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 4699 1699 71 Restituirea dobînzilor la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale transferate incorect 4696 1696 72 Restituirea sumelor dobînzilor la mijloacele băneşti încasate incorect 4697 1697 III. Cheltuieli de bază 73 Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat 2101 1101, 1103, 1104 74 Cheltuieli ale bugetului de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 2103 1105 75 Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 2201 1201, 1203, 1204 76 Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului local 2301 1301, 1303, 1304 77 Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului de stat 1101, 1103, 1104 2101 78 Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor incluse în executarea de casă în baza rapoartelor) la conturile curente ale bugetului de stat 1105 2103 79 Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1201, 1203, 1204 2201 80 Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului local 1301, 1303, 1304 2301 IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării
obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi
şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
81 Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat: - mijloace speciale 2401 1401, 1402 - fonduri speciale 2501 1501 - ajutoare umanitare 2601 1601 82 Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 2478 1478
83 Efectuarea cheltuielilor din conturile curente ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- mijloacelor speciale 2205 1205, 1207
- fondurilor speciale 2502 1502, 1507
- ajutoarelor umanitare 2602 1602
84 Efectuarea cheltuielilor din conturile curente ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
- mijloacelor speciale 2305 1305, 1307
- fondurilor speciale 2503 1503, 1508
- ajutoarelor umanitare 2603 1603
85 Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat 2604 1608
851 Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 2631 1631, 1634
852 Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 2632 1632, 1636
853 Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1631, 1634 2631
854 Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 1632, 1636 2632
855 Efectuarea plăţilor din contul curent de mijloace extrabugetare 2625 1625
856 Restabilirea plăţilor la contul curent de mijloace extrabugetare 1625 2625
Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse 2626 1626
858 Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse 1626 2626
86 Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 2681 1681 87 Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe primite de la proiectele bugetului de stat 2682 1682 871 Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 1682 2682 88 Efectuarea cheltuielilor din contul altor încasări ale bugetului de stat 2698 1698, 1609 89 Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 2511 1511 891 Efectuarea şi restituirea cheltuielilor din contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medical
- efectuarea 2513 1513
- restituirea 1513 2513
892 Efectuarea şi restituirea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat:
- efectuarea 2610 1610
- restituirea 1610 2610
90 Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente: - mijloace speciale 1401, 1402 2401 - fonduri speciale 1501 2501 - ajutoare umanitare 1601 2601
91 Restituirea cheltuielilor ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile curente:
- mijloacelor speciale 1205, 1207 2205
- fondurilor speciale 1502, 1507 2502
- ajutoarelor umanitare 1602 2602
92 Restituirea cheltuielilor ale instituţiilor finanţate din bugetul local la conturile curente:
- mijloacelor speciale 1305, 1307 2305
- fondurilor speciale 1503, 1508 2503
- ajutoarelor umanitare 1603 2603
93 Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 1511 2511 931 Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe 1681 2681 932 Restituirea mijloacelor din contul creditelor externe ale bugetului de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe 8582 1681 934 Încasările restituirilor de cheltuieli şi plăţilor capitalizate la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat 1608 2604 935 Efectuarea plăţilor de la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat 2604 1608
936 Deschiderea acreditivului din contul creditelor externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 1691 8582
937 Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe din contul acreditivului 2681 1691
938 Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe la contul acreditivului 1691 2681
939 Efectuarea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale 2501 1506
9310 Restituirea cheltuielilor efectuate din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale 1506 2501
V. Operaţiuni de depozitare 94 Depozitarea mijloacelor bugetului de stat: - la Banca Naţională a Moldovei 1106 1101, 1103, 1104 - în titluri şi hîrtii de valoare la BNM 1107 1101, 1103, 1104 - în bănci comerciale 1108 1101, 1103, 1104 - în titluri şi hîrtii de valoare 1109 1101, 1103, 1104 95 Operaţiuni de depozitare din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat: - la conturile de depozit 4401 1401 1403 4401 - în titluri şi hîrtii de valoare 4401 1401 1404 4401 96 Operaţiuni de depozitare din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat: - în titluri şi hîrtii de valoare 4501 1501 1504 4501 - la conturile de depozit 4501 1501 1505 4501 97 Depozitarea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile de depozit în bănci comerciale 1206 1201, 1203 1204, 1205 98 Depozitarea mijloacelor bugetului local la conturile de depozit în bănci comerciale 1306 1301, 1303 1304, 1305 981 Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în Banca Naţională a Moldovei 7306 1604 1606 7306 982 Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în bănci comerciale 7306 1604 1607 7306 99 Depozitarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat la conturi de depozit 4613 1613 1616 4613 100 Retragerea mijloacelor bugetului de stat depozitate: - în BNM 1101, 1103, 1104 1106 - în titluri şi hîrtii de valoare la BNM 1101, 1103, 1104 1107 - în bănci comerciale 1101, 1103, 1104 1108 - în titluri şi hîrtii de valoare 1101, 1103, 1104 1109 101 Retragerea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul de stat din contul mijloacelor speciale depozitate: - la conturi de depozit 4401 1403 1401 4401 - în titluri şi hîrtii de valoare 4401 1404 1401 4401 102 Retragerea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat depozitate: - în titluri şi hîrtii de valoare 4501 1504 1501 4501 1021 Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în Banca Naţională a Moldovei 1604 7306 7306 1606 1022 Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în bănci comerciale 1604 7306 7306 1607 1023 Formarea soldului mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 1801 7501 1024 Formarea soldului mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat 1604 7502 103 Retragerea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat depozitate la conturi de depozit 4613 1616 1613 4613 104 Retragerea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special depozitate în bănci comerciale 1201, 1203 1206 1204, 1205 105 Retragerea mijloacelor bugetului local depozitate în bănci comerciale 1301, 1303 1306 1304, 1305 VI. Împrumuturi 106 Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către agenţii economici: - acordarea 5101 1101 - rambursarea 1101 5101 107 Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: - acordarea 5201 1101 - rambursarea 1101 5201 1071 Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat: - acordarea 5202 1681 - rambursarea 1101 5202 1072 Acordarea şi rambursarea recreditării din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat - acordarea 5202 1101 - rambursarea 1101 5202 108 Primirea şi rambursarea împrumuturilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat: - primirea 1201 5203 - rambursarea 5203 1201 1081 Primirea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat: - primirea 1631 5204 - rambursarea 5204 1201 109 Acordarea şi rambursarea împrumuturilor din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local: - acordarea 5205 1201 - rambursarea 1201 5205
1091 Acordarea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local: - acordarea 5206 1631 - rambursarea 1201 5206 110 Primirea împrumuturilor de către bugetul local şi rambursarea la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: - primirea 1301 5207 - rambursarea 5207 1301 1101 Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local: - primirea 1632 5208 - rambursarea 5208 1301 1102 Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat: - acordarea 5209 1681 - rambursarea 1681 5209 1103 Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local: - primirea 1632 5210 - rambursarea 5210 1632 1104 Împrumuturi acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat: - acordarea 5211 1101 - rambursarea 1101 5211 1105 Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat: - primirea 1604 5212 - rambursarea 5212 1604 1106 Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală: - acordarea 5213 1101 - rambursarea 1101 5213 1107 Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat: - primirea 1801 5214 - rambursarea 5214 1801 111 Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii: - acordarea 5301 1101 - rambursarea 1101 5301
1111 Primirea şi rambursarea împrumuturilor în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat:
- primirea 1401 5301
- rambursarea 5301 1401
1112 Rambursarea altor împrumuturi la contul curent valutar al bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii 1104 5301
112 Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către alte instituţii şi organizaţii: - acordarea 5303 1201 - rambursarea 1201 5303 1121 Împrumuturi recreditate din surse externe bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul de stat: - acordarea 5202 5204 - rambursarea 5204 5202 1122 Împrumuturi recreditate din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: - acordarea 5206 5208 - rambursarea 5208 5206 113 Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului local de către alte instituţii şi organizaţii: - acordarea 5305 1301 - rambursarea 1301 5305 114 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne: - dezafectarea 5401 1101 - restabilirea 1101 5401
1141 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- dezafectarea 5402 1201
- restabilirea 1201 5402
1142 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului local - dezafectarea 5403 1301 - restabilirea 1301
5403 115 Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe: - restabilirea 1101 5501 VII. Decontări între bugete 116 Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6101 1101
1161 Transferurile cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 6401 1101
117 Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat 1101 6101
1171 Restituirea transferurilor cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 1101 6401
118 Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1101 6102
1181 Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 1101 6402
119 Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect 6102 1101
1191 Restituirea transferurilor cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 6402 1101
120 Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat 1201 6103
1201 Transferurile cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întî din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat 1301 6403
121 Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat, anterior transmise incorect 6103 1201
1211 Restituirea transferurilor cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întî din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat 6403 1301
122 Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat 6104 1201
1221 Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat 6404 1301
123 Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat, anterior transmise incorect 1201 6104
1231 Restituirea transferurilor cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat 1301 6404
124 Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local 6105 1201 125 Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, transmise de către bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local, anterior primite incorect 1201 6105 126 Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local 1201 6106 127 Restituirea transferurilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local, anterior transmise incorect 6106 1201 128 Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1301 6107 129 Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect 6107 1301 130
6108 1301 131 Restituirea transferurilor transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior primite incorect 1301 6108 132 Transferurile cu destinaţie specială, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6201 1101
1321 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 6501 1101
133 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat 1101 6201 1331 Transferurile cu destinaţie specială transmise din contul curent al bugetului de stat cu destinaţie specială către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 6201 1103 1332 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială la contul curent al bugetului de stat cu destinaţie specială de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 1103 6201
1333 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 1101 6501
134
1201 6203
1341 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat 1301 6503
135 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat 6203 1201
1351 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat 6503 1301
136 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat 6205 1201
1361 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat 6505 1301
137 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat 1201 6205
1371 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat 1301 6505
138
1101 6207
1381 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 1101 6507
139 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6207 1101
1391 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 6507 1101
140 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local 6301 1201 141 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local 1201 6301 142
1301 6303 143 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6303 1301 144 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6305 1301 145 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1301 6305 146
1201 6307 147 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local 6307 1201 VIII. Mijloace transmise şi primite 148 Mijloace transmise şi primite de
Trezoreria de Stat către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat 7101 1101 1101 7101 149 Mijloace transmise şi primite de la
trezoreria teritoriale a Ministerului Finanţelor, amplasată în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 7102 1201 1201 7102 150 Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat 1101 7201 7201 1101 151 Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului de stat 7201 1101 1103 7201 152 Transmiterea şi primirea mijloacelor acumulate pe contul cu destinaţie specială al bugetului de stat
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat 7201 1103 1103 7201 153 Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale 1108 7201 7201 1108 1531 Mijloace transmise şi primite pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale 7205 1001 1001 7205 154 Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 7202 1201 1203 7202 155 Transmiterea şi primirea mijloacelor acumulate pe contul cu destinaţie specială al bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă de către instituţiile finanţate din bugetul respectiv 7202 1203 1203 7202 156 Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului local 7203 1301 1303 7203 1561 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 1401 7301 7301 1401 1562 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 1501 7301 7301 1501 1563 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 1613 7301 7301 1613 1564 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe încasări neidentificate ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 1699 7301 7301 1699 1565 Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei 1617 7301 1566 Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei 7301 1617 1567 Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei 1618 7301 1568 Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei 7301 1618 1569 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 1682 7301 7301 1682 15610 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat 7502 1608 1608 7502
15611 Mijloace transmise şi primite între conturile curente pentru mijloace extrabugetare 1625 7302
7302 1625
15612 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse 1626 7303
7303 1626
15613 Mijloace transmise şi primite de la Trezoreria de Stat către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor din granturi externe şi credite externe aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 1681 7301
7301 1681
15614 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 7401 1201, 1204
1201, 1204 7401
15615 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale 7402 1205, 1207
1205, 1207 7402
15616 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale 7403 1502, 1507
1502, 1507 7403
15617 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace obţinute din granturile, creditele/ împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe 7404 1631, 1634
1631, 1634 7404
15618 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei 7405 1614, 1635
1614, 1635 7405
15619 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local 7406 1301, 1304
1301, 1304 7406
15620 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace speciale 7407 1305, 1307
1305, 1307 7407
15621 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru fonduri speciale 7408 1503, 1508
1503, 1508 7408
15622 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe 7409 1632, 1636
1632, 1636 7409
15623 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei 7410 1615, 1624
1615, 1624 7410
15624 Mijloace transmise şi primite de la BNM către Trezoreria de Stat din granturi externe şi credite externe aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 1681 7601
7601 1681
IX. Surse de finanţare 157 Primirea şi rambursarea împrumuturilor BNM de către bugetul de stat: - primirea 1101 8101 - rambursarea 8101 1101 158 Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul de stat: - primirea 1101 8102 - rambursarea 8102 1101 159 Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: - primirea 1201 8103 - rambursarea 8103 1201 160 Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul local: - primirea 1301 8104 - rambursarea 8104 1301 161 Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat: - vînzarea 1101 8301 - răscumpărarea 8301 1101 1611 Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat 1101 8401 1612 Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat 8401 1101 1613 Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 1201 8402 1614 Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 8402 1201 1615 Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local 1301 8403 1616 Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local 8403 1301 162 Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul de stat: - primirea 1101,1104 8501 - rambursarea 8501 1101, 1104 163 Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special: - primirea 1201, 1204 8502 - rambursarea 8502 1201, 1204
1631 Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul local:
- primirea 1301, 1304 8504
- rambursarea 8504 1301, 1304
164 Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe: - dezafectarea 8503 1101, 1104 1641 Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe 1101, 1104 8503 165 Încasarea creditelor externe la bugetul de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 1681 8582
1651 Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1631, 1634 8531
1652 Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 1632, 1636 8532
166 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat 8601 1401, 1501 1401, 1501 8601 1661 Intrarea în şi rambursarea din contul bugetului de stat a mijloacelor temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale, mijloacelor fondurilor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice 1101 8601 8601 1101 167 Mijloace temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele speciale 1101 8602 8602 1101 168 Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul de stat 1101 8701 8701 1101 169 Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1201 8702 8702 1201
1691 Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 8605 1205
1205 8605
1692 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale 1201 8606
8606 1201
1693 Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 8607 1502
1502 8607
1694 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale 1201 8608
8608 1201
170 Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul local 1301 8703 8703 1301
1701 Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local 8609 1305
1305 8609
1702 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale 1301 8610
8610 1301
1703 Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local 8611 1503
1503 8611
1704 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale 1301 8612
8612 1301
171 Mijloace primite din privatizare conform proiectelor individuale 1101, 1104 8704 1711 Încasarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans 1101 8705 1712 Repartizarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans 8705 1101
1713 Încasarea mijloacelor la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 1101 8708
1714 Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 8708 1101
1715 Încasarea mijloacelor la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay pentru mijloace speciale şi fonduri speciale 1401 8709
1716 Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay pentru mijloace speciale şi fonduri speciale 8709 1401
1717 Încasarea mijloacelor la bugetul raional, municipiul Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 1201 8710
1718 Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul raional, municipiul Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 8710 1201
1719 Încasarea mijloacelor la bugetul asigurărilor sociale de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 1604 8712
17110 Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul asigurărilor sociale de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 8712 1604
17111 Încasarea mijloacelor la fondul asigurării obligatorii de asistenţă medicală din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 1801 8713
17112 Repartizarea mijloacelor încasate la fondul asigurării obligatorii de asistenţă medicală din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay 8713 1801
172 Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul de stat 1101, 1104 8706 8706 1101, 1104 1721 Diferenţa de curs valutar la contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală: - pozitivă 1513 8881 - negativă 8881 1513
1721 Primirea şi rambursarea creditelor externe de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse
- primirea 1626 8526
- rambursarea 8526 1626
173 Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 1201, 1204 8707 8707 1201, 1204 174 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat: - pozitivă 1104, 1106, 1107 8801 - negativă 8801 1104, 1106, 1107 175 Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe: - pozitivă 1681 8881 - negativă 8881 1681 176 Diferenţa de curs valutar obţinută din împrumuturile externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale: - pozitivă 1682 8882 - negativă 8882 1682
1761 Diferenţa de curs valutar la contul acreditivului:
- pozitivă 1691 8881
- negativă 8881 1691
1762 Diferenţa de curs valutar la contul bugetului asigurărilor sociale de stat:
- pozitivă 1610 8881
- negativă 8881 1610
177 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă 1204 8802
- negativă 8802 1204
1771 Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă 1207 8811
- negativă 8811 1207
1772 Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă 1507 8813
- negativă 8813 1507
1773 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei
- pozitivă 1635 8814
- negativă 8814 1635
178 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local: - pozitivă 1304 8803 - negativă 8803 1304
1781 Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
- pozitivă 1307 8812
- negativă 8812 1307
1782 Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
- pozitivă 1508 8815
- negativă 8815 1508
1783 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei
- pozitivă 1624 8816
- negativă 8816 1624
179 Diferenţa de curs valutar la conturile de mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat: - pozitivă 1402 8804 - negativă 8804 1402 1791 Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat: - pozitivă 1601 8806 - negativă 8806 1601 1792 Diferenţa de curs valutar obţinută la contul curent valutar al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare: - pozitivă 1601 8805 - negativă 8805 1601 180 Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat: - pozitivă 1104, 1506 8805 - negativă 8805 1104, 1506
1801 Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă 1634 8831
- negativă 8831 1634
1802 Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local:
- pozitivă 1636 8832
- negativă 8832 1636
1803 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace: - pozitivă 1609 8808 - negativă 8808 1609
1804 Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice:
- pozitivă 1622 8809
- negativă 8809 1622
1805 Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse
- pozitivă 1626 8826
- negativă 8826 1626
X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul de stat 181 Cheltuielile bugetului de stat 9101 2101, 2103 182
4101, 4103 9101 1821 Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare 4601 9108 9108 4601 1822 Trecerea la rezultate a contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender 4621 9109 1823 Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 4613, 4622 9110 1824 Trecerea la rezultate a plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export achitate în avans 8705 9111 9111 8705 1825 Trecerea la rezultate a mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei 4623 9112 1826 Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace speciale 9105 7301 7301 9105 1827 Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe fonduri speciale 9106 7301 7301 9106 1828 Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 9110 7301 7301 9110 1829 Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare 9105 7301 7301 9105 18210 Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 9110 4613, 4622
18211 Virarea soldurilor mijloacelor speciale valutare ale bugetului de stat 1402 9105
18212 Virarea soldurilor mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută 1622 9110
18213 Modificarea soldului pe ajutoare umanitare 9108 1601
183
4698 9107
1831 Încasări neidentificate ale bugetului de stat 4901 9101
9101 4901
184
9101 2698 185 Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici, în dependenţă de sold 5101cont extrabilanţier 1008 (+) 9101 9101 5101 cont extrabilanţier 1008 (-) 186 Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 5201 cont extrabilanţier 1007(+) 9101 9101 5201cont extrabilanţier 1007(-)
1861 Împrumuturile acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat, (în dependenţă de sold) 9101 5211 5211 9101 1862 Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold) 5212 9501 9501 5212 1863 Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, (în dependenţă de sold) 9101 5213 5213 9101 1864 Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold) 5214 9401 9401 5214
1865 Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat 5202 9101
9101 5202
187 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat, în dependenţă de sold 5301 cont extrabilanţier 1010 (+) 9101 9101 5301 cont extrabilanţier 1010 (-) 188 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold 5401
cont extrabilanţier 1009 (+) 9101 9101 5401 cont extrabilanţier 1009 (-) 189 Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold 5501 cont extrabilanţier
1011 (+) 9101 190 Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise din bugetul de stat 9101 6101
1901 Transferurile cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 9101 6401
191
6102 9101
1911 Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 6402 9101
192
9101 6201
1921 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 9101 6501
193 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6207 9101
1931 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi 6507 9101
194 Mijloacele transmise şi primite de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat 7101 9101 9101 7101 195 Mijloacele transmise şi primite între conturile curente ale bugetului de stat 7201 9101 9101 7201 196 Împrumuturile primite şi rambursate BNM de către bugetul de stat, în dependenţă de sold 8101 cont extrabilanţier
1001 (+) 9101 9101 8101 cont extrabilanţier 1001 (-) 197 Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat, în dependenţă de sold 8102 cont extrabilanţier
1002 (+) 9101 9101 8102 cont extrabilanţier 1002 (-) 198 Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat, în dependenţă de sold 8301 cont extrabilanţier 1003 (+) 9101 9101 8301 cont extrabilanţier 1003 (-) 1981 Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat 8401 9101 199 Împrumuturile externe, primite şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold 8501 cont extrabilanţier 1005 (+) 9101 9101 8501 cont extrabilanţier 1005 (-) 200
9101 8503 cont extrabilanţier 1011 (-) 201 Mijloacele temporar primite din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold 8602 cont extrabilanţier
1004 (+) 9101 9101 8602 cont extrabilanţier 1004 (-) 202 Alte surse interne ale bugetului de stat, în dependenţă de sold 8701 cont extrabilanţier 1006 (+) 9101 9101 8701 cont extrabilanţier 1006 (-) 203
8704 9101 204 Alte surse externe ale bugetului de stat, în dependenţă de sold 8706 cont extrabilanţier
1026 (+)9113 9113 8706 cont extrabilanţier
1026 (-)205 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat, în dependenţă de sold 8801 9101 9101 8801 206 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 9105 2401 2401 9105 207 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 9105 2478 208 Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat 4401 9105 209 Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 4478 9105 210 Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării 4477 9105 211 Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, în dependenţă de sold 8804 9105 9105 8804 212
9106 2501 213
4501 9106 214 Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat 4601 2601 215 Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat, în dependenţă de sold 8805 9106 9106 8805 2151 Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, în dependenţă de sold 8806 9106 9106 8806 2152 Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat 8806 9108 216 Mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold 8601 cont extrabilanţier 1004 (+) 9101 9101 8601 cont extrabilanţier 1004 (-) XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 217
9201 2201 218
4201 9201 219 Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat, în dependenţă de sold 5203 cont extrabilanţier 1021 (+) 9201 9201 5203 cont extrabilanţier 1021 (-) 2191 Credite recreditate din surse externe primite şi rambursate bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 5204 cont extrabilanţier
1056 (+)9201 9201 5204 cont extrabilanţier
1056 (-)220 Împrumuturile acordate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local, în dependenţă de sold 5205 cont extrabilanţier 1026 (+) 9201 9201 5205 cont extrabilanţier 1026 (-) 221 Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 5303 9201 9201 5303 222 Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6103 9201
2221 Transferurile cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat 6403 9301
223 Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat 9201 6104
2231 Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat 9301 6404
224 Transferurile transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local 9201 6105 225 Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local 6106 9201 226 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul de stat 6203 9201
2261 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat 6503 9301
227 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat 9201 6205
2271 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat 9301 6505
228 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local 9201 6301 229 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul local 6307 9201 230 Mijloacele transmise şi primite de către
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 9201 7102 7102 9201 231 Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 9201 7202 7202 9201 232 Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 8103 9201 9201 8103 2321 Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 8402 9201 233 Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 8502 9201 9201 8502 234 Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 8702 9201 9201 8702 235 Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 8707 9201 9201 8707 236 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 8802 9201 9201 8802
Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în funcţie de sold 8811 9205
9205 8811
2362 Diferenţa de curs valutar la conturile pentru fondurile speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 8813 9206
9206 8813
2363 Diferenţa de curs valutar la conturile pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 8814 9210
9210 8814
237 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 9205 2205 238 Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4205 9205 239 Cheltuielile din fondurile speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 9206 2502 240 Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4502
9206 241 Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 4602 2602
2411 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 8605 9201
9201 8605
2412 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale, în dependenţă de sold 8606 9201
9201 8606
2413 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 8607 9201
9201 8607
2414 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale, în dependenţă de sold 8608 9201
9201 8608
XII. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul local 242 Cheltuielile bugetului local 9301 2301 243
4301 9301 2431 Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local 4615 9310 244 Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold 5207 9301 9301 5207 245 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local, în dependenţă de sold 5305 9301 9301 5305
2451 Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local 5208 9301
9301 5208
2452 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului local
- dezafectarea 5403 9301
- restabilirea 9301 5403
246 Transferurile primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6107 9301 247 Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 9301 6108 248 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 6303 9301 249 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special 9301 6305 250 Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local 9301 7203 7203 9301 251 Împrumuturi primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local 8104 9301 9301 8104 2511 Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local 8403 9301 252 Alte surse interne ale bugetului local, în dependenţă de sold 8703 9301 9301 8703 253 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local 9305 2305 254 Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local 4305 9305 255 Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local 9306 2503 256 Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local 4503 9306 257 Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare ale instituţiilor finanţate de la bugetul local 4603 2603 258 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local, în dependenţă de sold 8803 9301 9301 8803
Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local 8812 9305
9305 8812
2582 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local pentru fonduri speciale 8815 9306
9306 8815
2583 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei 8816 9310
9310 8816
259 Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta 9101 1101 9201 1201 9301 1301
2591 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold 8609 9301
9301 8609
2592 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale, în dependenţă de sold 8610 9301
9301 8610
2593 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold 8611 9301
9301 8611
2594 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale, în dependenţă de sold 8612 9301
9301 8612
XIII. Operaţiunile de închidere anuală a fondurilor obligatorii de asistenţă medicală 260 Veniturile încasate din mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 4688 9401 261 Veniturile virate în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală 4511 9401 2611 Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală 4512 9401 2612 Veniturile virate în contul valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală 4513 9401 262 Veniturile virate în fondurile de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 4511 9401 2621 Cheltuielile efectuate din mijloacele obţinute de către instituţiile medicale din contul valutar al fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 9401 2513
2622 Diferenţa de curs valutar a mijloacelor fondurilor asigurării obligatoriii de asistenţă medicală:
- pozitivă 8883 9401
- negativă 9401 8883
XIV. Operaţiunile de închidere anuală bugetului asigurărilor sociale de stat 263 Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat 4604 9501 2631 Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat 4687 9501 2632 Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat 9501 4685
2633 Virarea soldurilor mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în valută 1610 9501
Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat 4610 9501
264 Cheltuieli din bugetul asigurărilor sociale de stat 9501 2604
2641 Cheltuielile efectuate din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat 9501 2610
2642 Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat:
- pozitivă 8883 9501
- negativă 9501 8883
XV. Operaţiunile de închidere a mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe
pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe265 Închiderea anuală a încasărilor bugetului de stat aferente granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 4681 9107 266 Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale 4683 9107 267 Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale 4684 9107 268 Închiderea anuală a cheltuielilor bugetului de stat efectuate din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 9107 1681 2681 Închiderea anuală a mijloacelor transmise şi primite pe mijloacele granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe 9107 7301 269 Cheltuieli din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 9107 2682 2691 Închiderea anuală a încasărilor mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat 4682 9107
270 Trecerea la rezultate a diferenţei de curs valutar aferente granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe - pozitivă 8881 9107 - negativă 9107 8881 2701 Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace: - pozitivă 8808 9107 - negativă 9107 8808 271 Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din împrumuturi externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale 8882 9107 9107 8882 272 Închiderea anuală a creditelor externe acordate bugetului de stat de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe 8582 9107 273 Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 4631 9207 274 Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 4632 9307 275 Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 9207 2631 2751 Regularea soldurilor mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special 9207 1631 1631 9207 276 Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 9307 2632 277 Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 8531 9207 278 Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local 8532 9307 279 Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special 8831 9207 9207 8831 280 Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local 8832 9307 9307 8832 XVI. Alte operaţiuni 281 Virarea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta: - mijloace speciale 9105 1401 1401 9105 - fonduri speciale 9106 1501 1501 9106 282 Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta: - mijloace speciale 9205 1205 1205 9205 - fonduri speciale 9206 1502 1502 9206 - mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice 9210 1614 1614 9210 283 Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul local în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta: - mijloace speciale 9305 1305 1305 9305 - fonduri speciale 9306 1503 1503 9306 - mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice 9310 1615 1615 9310 284 Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta: 9101 1101 9201 1201 9301 1301 285 Primirea soldurilor formate la început de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta 1101 9101 1201 9201 1301 9301 286 Virarea soldurilor mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 1681 9107 9107 1681
287 Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor investiţionale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 1682 9107
9107 1682
288 Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor acordate şi rambursate în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat 5301 9105
9105 5301
:----------------------------------------------------------------:
:ORDIN INCASO NR.: TIP.DOC. 2 :
: DATA EMITERII: :
:================================================================:
:PLATITI: : :
: :
: :
:================================================================:
:PLATITOR CONTUL BANCAR: :
: CODUL FISCAL : :
: CONTUL TREZORERIAL :
: : :
:================================================================:
:BANCA PLATITOARE CODUL BANCII:
: : :
:================================================================:
:BENEFICIAR CONTUL BANCAR: :
: CODUL FISCAL : :
: CONTUL TREZORERIAL :
: : :
:================================================================:
:BANCA BENEFICIARA CODUL BANCII:
: : :
:================================================================:
:DESTINATIA PLATII: : :
: : :
: : :
: : :
: : L.S. :
: : :
:============================================: :
: DATA PREZENTARII : CODUL TRANZACTIEI: : :
: SPRE VERIFICARE : DATA PRIMIRII :___________ :
: : : : :___________ :
: : DATA EXECUTARII :SEMNATURILE :
: ________________ : : :EMITENTULUI :
: SEMNATURA BANCII : :-------------------:
: : ________________ : :
: : SEMNATURA BANCII : :
: L.S. : : L.S. :
: : : :
:----------------------------------------------------------------:
+----------------------------------------------------------------------------+
| ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI nr. _____ ex. nr. ___ |
| _______ ________________ _______ |
| data luna anul |
| |
| +-------------+ |
| |tip.doc.| | |
| Cod.fiscal/+-------------+ |
| Beneficiar _________________________________ nr.proc.exec.| | |
| Incasati de la _____________________________ +-------------+ |
| denumirea depunatorului Cont.benef| | |
| Prin ________________________________________ +-------------+ |
| numele, prenumele persoanei imputernicite Cont.trezor| | |
| Banca beneficiara____________________________ +-------------+ |
| In baza _____________________________________ Cod.tarii| | |
| denumirea, nr. si data documentului +-------------+ |
| Continutul operatiunii ______________________ Cod.operat.| | |
| +-------------+ |
| Document confirmativ: _______________________ Cod. bancii| | |
| beneficiare+-------------+ |
| | | |
| Curs oficial: ___:____ Curs tranzac: _______ Simb.operat.+-------------+ |
| |
| +------------------------------------------------------------------------+ |
| | Codul | Debit | Codul | Credit | SUMA in cifre | |
| | valutei | nr.contului | valutei | nr.contului |-------------+----------| |
| | | | | | IN VALUTA | IN LEI | |
| +---------+-------------+---------+-------------+-------------+----------+ |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| +------------------------------------------------------------------------+ |
| Suma in litere ___________________________________________ |
| ___________________________________________ |
| L.S. Semnaturi: |
| |
| Depunator ___________ Controlor __________ |
| |
| Executor ___________ Casier __________ |
| |
+----------------------------------------------------------------------------+
________________________________________________
Cont. nr.
_______________________
Înscrierea de legalizare a notarului*
încasat
(semnătura)
domiciliat ___________________________________
S-a înregistrat cu nr. _____________
ХХХ ХХ ХХ ХХХХ I II III
ХХХ ХХ ХХ ХХХХ I II III
XXXX XXXXXXXXXXX I II
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
XXXX XXXX XXXXXXX I II III
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
XXXX XXXX XXXXXXX I II III
XXXX XXXX XXXXXXX I II III
ХХХХ ХХXX ХХXX ХХ Х I II III IV V
XXXX XXXX XXXXXXX I II III
ХХХХ XXXХХ XXХХ ХХ I II III IV
ХХХХ XXXХХ XXХХ ХХ I II III IV
ХХХХ XXXХХ XXХХ ХХ I II III IV
ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V
ХХХХ ХХX ХХXX XХ ХХ I II III IV V
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
ХХХХ ХХX ХХXX XХ ХХ I II III IV V
ХХХХ XXXХХ XXХХ ХХ I II III IV
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
ХХХХ ХХ ХХ XXXXХ ХХ I II III IV V
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV
XXXX XXXX XXXXXXX I II III
XXXX XXXXXXXXXXX I II
Şef Direcţia generală Trezoreria de Stat __________________
________________________
Şef Secţie evidenţa contabilă,
Autorizaţia a fost primită ___________________
_________________________
Autorizaţia a fost primită __________________
din
Înştiinţarea este valabilă, iar contul se închide începînd cu __________________
Şef Direcţia generală Trezoreria de Stat __________________
________________________
Şef Secţie evidenţa contabilă,
Înştiinţarea a fost primită ___________________
_________________________
Înştiinţarea a fost primită şi a fost închis contul bancar
Nr.
d/oData înregistrării permisiunii Numărul
permisiuniiDenumirea
instituţieiDenumirea trezoreriei Contul
trezorerialTermenul
pentru care
s-a eliberat
permisiuneaValuta contului Numărul
solicitării
de închidere
a contului
trezorerialData
solicitării
de închidere
a contului
trezorerial1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Nr.
d/oData
înregistrării
autorizaţieiNumărul
autorizaţieiDenumirea
instituţieiDenumirea
băncii/
trezorerieiContul
bancar/
trezorerialTermenul
pentru
care s-a
eliberat
autorizaţiaValuta
contuluiNumărul
înştiinţării
de
revocareData
înştiinţării
de
revocare1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
_______________
Nr.
d/oNr.
doc.Cod. banc.
beneficiar.Contul bancar
al beneficiaruluiDenumirea executorului
de bugetCont
trezorerialArt. Al.
Suma 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Nr.
d/oNr. doc Data doc.
Contul trezorerial Codul băncii
Suma 1 2
3 4 5
6
Încasat
Transferat
Data
extra-
sului
Data
doc.
bancar
Plătitorul
Desti-
naţia
plăţii
Cont
arhiv.
SUMA
Tip.
doc.
SUMA
Cont trezo-rerial
Data extra-sului
Data doc. bancar
Cod
fiscal
Denu-
mirea
Desti-
naţia
plăţiiСodul
băncii
Cod
fiscal
Denu-
mirea Nr.
doc.
bancar cont
bancarNr. doc. bancar Sold iniţial la data de _______
Sold final la data de _______
Încasat
Calculat Transferat Sold Cap / par Denumirea 1 2 3 4
5 6=3-4 11615 Drepturi de import-export achitate în avans X 11502 TVA la mărfurile importate X X 11510 Accize la materialul vinicol X X ... ... ... ...
Denumirea UAT
Capitol___
Capitol___
Capitol___
Capitol___ Paragraf___
Capitol___ Paragraf___ Buget de stat
Bugetul UAT
Buget de stat
Bugetul UAT
Buget de stat
Bugetul UAT
Buget de stat
Bugetul UAT
Buget de stat
Bugetul UAT
Primăria
Cod fiscal
Denumirea
Tipul localităţii Cod
Venituri
Bugetul raional Bugetul local Capitol
Paragraf
Denumirea
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Denumirea veniturilor
Codul
Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul
central
Bugetul raional (dolai) deservit în trezoreriile teritoriale
amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special
Capi-
tolul
Para-
graful
Venituri proprii
Venituri regularizatoare Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal
Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic
special Bugetele locale Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
Bugetele locale Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local
cont de bilanţ cont de bilanţ
cont de bilanţ cont de bilanţ
cont de bilanţ cont de bilanţ
Capitol
Paragraf
SUMA TOTALĂ
% regularizării
Rezultatele regularizării (suma) Bugetul de stat
Bugetele UAT BASS/Fondul special al Guvernului
Bugetul de stat Bugetele UAT
BASS Fondul special al Guvernului
1 2 3
4 5 6
7 8 9
10
Inclusiv pe tipuri de venituri
Denumirea indicilor
Total
Inclusiv: Mijloace băneşti
Transferuri cu destinaţie specială primite din bugetele UAT
Mijloace în baza rapoartelor (4DS)
1
2
3
4
5
Denumirea veniturilor Suma
Capitol Paragraf 1
2 Total general privind veniturile bugetului asigurărilor sociale de
stat Total general privind veniturile fondurilor asigurării obligatorii
de asistenţă medicală
Denumirea indicilor
Capitol
Paragraf
Primăria
Încasate TOTAL Pe conturile trezoreriei teritoriale
Restituiri agenţilor economici Pe conturile bancare ale bugetelor UAT
Transferuri cu destinaţie specială primite
Nr.
d/oCodul
fiscal al
plătitoruluiDenu-
mirea
plătito-
ruluiContul
trezo-
rerial
al
plătito-
ruluiCodul
fiscal
al
benefi-
ciaruluiDenu-
mirea
benefi-
ciaruluiContul
trezorerial
al benefi-
ciaruluiSUMA Nr.
notei de transfer Data
notei
de
transferData
exe-
cutăriiDesti-
naţia
plăţii
Nr.
d/oCodul
fiscal al
plătito-ruluiDenumirea
plătitoruluiContul
trezo-
rerial
al
plătito-
ruluiCodul
fiscal al
benefi-
ciaruluiDenumirea
beneficiaruluiContul
trezo-
rerial al
benefi-
ciaruluiSuma Nr.
doc.Data
doc.Data
execu-
tăriiDestinaţia
plăţiiNr.
regis-
trului1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Nr.
d/oData
remiteriiNr.
doc.Data
doc.Codul
fiscal
al
plătito-
ruluiDenu-
mirea
plăti-
toruluiContul
trezo-
rerial
al
plăti-
toruluiCodul
fiscal al
benefi-
ciaruluiDenu-
mirea
bene-
ficia-
ruluiContul
trezo-
rerial SUMA
Destinaţia
plăţiiNr.
regist-
ruluiMotivul
remiterii1 10 10
11 2 3
4 5 6
8 9 12
13 14 TOTAL
Nr.
d/oCodul
fiscal al
plătitoruluiDenu-
mirea
plăti-
toruluiContul
trezorerial al plătitorului Codul
fiscal al
benefi-
ciaruluiDenu-
mirea
benefi-
ciaruluiContul
bancar
al
benefi-
ciaruluiContul
trezo-
rerial al
benefici-
aruluiSUMA Nr.
disp. de plată Data
disp. de plată Data
exe-
cutăriiDesti-
naţia
plăţii
Nr. ________
X X X X X X X X X X X X X
MF-TT XXXXXXXX NUMELE, PRE NUMELE
XXXXXXXXXXXXXXX
XXX XX XX XXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXX
NUMELE, PRE NUMELE
Nr. Cod fiscal
(plătitor/ beneficiar) Denumirea
(plătitor/ beneficiar) Cont
trezorerialCodul
bănciiSuma
(lei, bani)Nr.
certificatuluiData
certificatului Total
Semnăturile organului fiscal Semnăturile Trezoreriei Semnăturile Băncii
L.Ş.
Executorul _________________________________
Şef ___________________
Contabil-şef ____________
Conducător ________________
Contabil-şef ________________
Numele, prenumele Codul fiscal Suma
(lei)Nr. cecului Data executării Contul trezorerial
Numele, prenumele Codul fiscal Suma
(lei)Nr. cecului Data executării Contul trezorerial
Nr.
d/oData
exe-
cutăriiNr.
doc.Data
doc.Contul
trezo-
rerial
plătito-
ruluiCont
trezo-
rerial
benefi-
ciaruluiBene-
ficiarulCod
fiscalCont
bancar
bene-
ficiarBIC SUMA Destinaţia
plăţiiNr.
regist-
rului Total
Nr.
d/oData
execu-
tăriiNr.
doc.Data
doc.Codul
fiscal
al
plătito-
ruluiDenu-
mirea
plăti-
toruluiContul
trezore-
rial al plătito-
ruluiCodul
fiscal
al
bene-
ficia-
ruluiDenu-
mirea bene-
ficia-
ruluiContul
bancar
al
bene-
ficia-
ruluiContul
trezo-
rerial SUMA
Desti-
naţia plăţiiNr.
regist-
ruluiMotivul
remiterii1 10
11 2 3
4
5 6 7
8 9 12
13 14 TOTAL
Clasificaţia bugetară
Datele trezoreriei teritoriale
Datele organelor teritoriale ale Inspectoratului Fiscal Principal de
Stat
Divergenţe (+; -) Capitol
Paragraf Cumulativ Inclusiv pe luna curentă
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă
1 2 3
4 5 6
7 8
Clasificaţia bugetară
Datele Trezoreriei de Stat
Datele IFPS/CNAS/CNAM
Divergenţe (+; -) Capitol Paragraf
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă Cumulativ
Inclusiv pe luna curentă 1
2 3 4
5 6 7 8
Clasificaţia bugetară
Datele trezoreriei teritoriale
Datele Direcţiei generale finanţe/ Primăriei
Divergenţe (+; -) Capitol Paragraf
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă
1 2 3
4 5 6
7 8
Nr.
d/oDenumirea UAT
(executori de buget) Soldurile conturilor bugetelor UAT,
bugetului municipal Chişinău, municipal Bălţi şi bugetelor locale pentru luna_______200_
Suma dobînzii pentru luna_______200_
1 2 3
4 Total pe bugetele locale
Soldul total pe bugetele UAT, bugetele municipal Chişinău, municipal Bălţi
Total pe Trezoreria Teritorială
Data (zile calendaristice)
Suma soldului 1 2 Total pentru luna:
Cont bancar
nr. __________Cont bancar
nr. __________... Total 1 2 ... 28/29/30/31 Soldul mediu zilnic Total dobîndă spre transfer
Nr.
d/o
Nr. doc.
Contul trezorerial
Clasificaţia economică
Suma
(lei)articol alineat
1 2 3
4 5 6
Denumirea
solicitantului Total
Articol /alineat
Denumirea
solicitantului
Codurile Suma Minister Instituţie Articol
Alineat
Nr.
d/oDenumirea instituţiei Cont
trezorerialArticol,
alineatNr. de
înregistrare
al contractuluiSuma, lei 1 2 3 4 5 6
Nr.
d/oIndicatori Calculat 1 2 3 1.
Numărul total de salariaţi 2. Calculat salariu şi indemnizaţii – total (r.2.1+r.2.2) 2.1 Retribuirea muncii şi alte plăţi calculate (inclusiv avans), total 2.1.1 Sume (inclusiv în avans) la care nu se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 2.1.3 Retribuirea muncii (inclusiv avans) la care se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (2.1-2.1.1) 2.2 Indemnizaţii calculate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total 2.2.1 În caz de incapacitate temporară de muncă 2.2.2 În caz de sarcină şi lăuzie 3. Calculat reţineri – total (suma rîndurilor 3.1-3.8) 3.1 Impozit pe venit 3.2 Cotizaţii sindicale 3.3 Cotele de asigurare obligatorie 3.4 Titluri executorii 3.5
Asigurarea benevolă 3.6 Prima de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 3.7 3.8 4. Sold către plată (r.2-r.3), inclusiv: 4.1 Retribuirea muncii spre plată, total 4.1.1 Retribuirea muncii achitată prin numerar (art.111.00) 4.1.2
Retribuirea muncii transferată pe card (art.111.00) 4.2
Indemnizaţii achitate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (r.2.2), (4.2.1+4.2.2) 4.2.1
Indemnizaţii de asigurări sociale de stat obligatorii achitate în numerar (art.112.00) 4.2.2
Indemnizaţii de asigurări sociale de stat transferate pe card (art.112.00) 5.
Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (5.1-5.2) 5.1
Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat (r.2.1.3) × (cota contribuţiei stabilită prin lege) 5.2 Indemnizaţii din contul contribuţiei la bugetul asigurării sociale de stat spre transfer, total (r.2.2) 6.
Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (art.116.00) (r.2.1.3) × (cota primelor de asigurare stabilită prin lege)
Nr. d/o Numărul studenţilor
Categoria de bursă Suma, lei
1 2 3
4 TOTAL X X
Executor: ____________________ _____________ _________________ _____________ Cecul bancar Nr. _______________ suma ___________ Ordinul de plată Nr. ____________ suma ___________
Nr.
d/o
Indicatori Nr.
persoane Perioada
(zile) Suma,
valuta Curs oficial
de schimb
valutar Suma
(lei) 1 2 3
4 5 6
7 1. Diurne 2. Cazare 3. Transport
4. Alte cheltuieli
TOTAL:
Executor: _________________
________________ _____________ Cecul bancar Nr. _______________ suma ___________ Ordinul de plată Nr. ____________ suma ___________
Nr.
d/oDenumirea mărfurilor
(serviciilor)Cantitatea
(volumul)Preţul
pentru
o unitateSuma
totală Nr. şi data documentului
(act de achiziţie, ordin etc.)1. 2. 3. 4. 5. 6.
Executor: _________________
_____________
__________________
_____________
Cecul de numerar Nr. __________
suma _____________
Ordinul de plată
Nr. doc.
Suma
art. alin.
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
Nr.
d/oDenumirea instituţiei Cont
trezorerialArticol,
alineatNr. de
înregistrare
al contractuluiSuma, lei 1 2 3 4 5 6
Înregistrat la trezorerie
Contract (date iniţiale)
Contul
trezo-
rerial al
instituţiei
publice
Clasificaţia bugetară
Furnizor
Suma
con-
trac-
tului
Inclusiv prin Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare
Umanitare
Finanţat
Sold Nr. Data Nr.
Data Cod
Min.\
Instit. arti-
colali-
neatCod
fiscalCont
bancarCodul
bănciiDenu-
mireaMij-
loace
buge-
tare
(de
bază)Mij-
loace
spe-
ciale
Primite Executate
Nr.
d/oData
primiriiOrganul care a emis documentele executorii
şi ordinele incaso
Documente executorii şi ordinele incaso Denu-
mirea
benefi-
ciaruluiCod fiscal Contul
bancar
al
bene-
ficiar.Banca
benefi-
ciarăPlătitor
(denu-
mirea
instituţiei
publice)Contul
trezore-
rial al
plătito-
ruluiData
exe-
cutăriiSuma
exe-
cutatăSold
privind
suma
neexe-
cutatăNr. Data
Suma
denumirea
beneficiaruluicod
fiscal al
benefi-
ciaruluicont
ban-
car
al
bene-
ficia-
rului BIC
bancă
al
bene-
ficia-
rului nr.
şi
data
emi-
teriiSUMA orga-
nul
care
a
emis
titluldata
înregis-
trării în
trezo-
rerienr. şi
data
doc.
platădata
exe-
cutăriiSUMA
(echi-
valent
lei)valuta
origi-
nalăechi-
valent
leivaluta
origi-
nalăechi-
valent
lei1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 I. Creditorii-persoane juridice
[Anexa nr.III-12c introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]
Anexa nr.III-13
Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale
Prezentate la trezoreria teritoriale a Ministerului Finanţelor _____________________ (denumirea) la contul trezorerial nr. __________________________________________________
al contribuabilului/debitorului _________________ codul fiscal__________________
| |||||||||
Nr. d/o | Data înregistrării | Dispoziţii de suspendare/ încheierii / notificării / hotărîrii / ordonanţei | Denumirea emitentului | Tipul încălcării | Suma | Data retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei | Temeiul retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei | ||
Seria | Numărul | Data emiterii | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Semnătura executorului ____________________ |
Anexa nr.III-14
Comunicat informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale
nr. _______ din___________________ | |||||
_______________________________ (denumirea titularului de cont)
în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ____________ |
________________ (cod fiscal)
________________ (cod fiscal) | ||||
conform dispoziţiei de suspendare, încheierii/ notificării/ hotărîrii, ordonanţei seria _______ nr. ___ din __________ _____________________________________________________________________________________________ (denumirea emitentului dispoziţiei de suspendare, încheierii/notificării/hotărîrii, ordonanţei)
| |||||
Nr. d/o | Data | Numărul contului trezorerial |
Suma în lei (se indică în cifre) | Suma în valută străină | |
Se indică în cifre | Codul alfabetic al valutei străine | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor ____________________ |
Anexa nr.III-15 |
Anexa nr.III-16
Informaţie privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice
| |||||||||||||||||||||
Cheltuieli de bază | |||||||||||||||||||||
Mijloace speciale | |||||||||||||||||||||
Fonduri speciale | |||||||||||||||||||||
la data _______________________ 200 __
Temeiul _______________________________________________
| |||||||||||||||||||||
N/o | Denu- mirea insti- tuţiilor | Codurile precedente | Codurile actuale | ||||||||||||||||||
Cod trez. | Cod min. | Gr. princ. | Gr. | Categ ms / Tip fs | Tip | Cod progr. / subpr. | Cod ob- iect | Cont tre- zore- rial | Cod in- stit. | Cod trez. | Cod min. | Gr. princ. | Gr. | Categ ms/ Tip fs | Tip | Cod progr. / subpr. | Cod ob- iect | Cont tre- zore- rial | Cod in- stit. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Semnăturile: | |||||||||||||||||||||
Executorii primari de buget _________________
Contabil-şef (şef serviciu contabilitate) ________ | Direcţia finanţelor de ramură a Ministerului Finanţelor _______ |
[Anexa nr.III-16 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.IV-1
Registrul încasărilor mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat pentru perioada ___________________ anul 200____
Cont: __________________
Data: __________________
Trezoreria teritorială _____________________
| |||||||||||
Nr. d/o | Data | Tipul doc. | Nr. doc. | Plătitor | Suma | Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
cont bancar | cod bancar | cod fiscal | cont trezorerial | cod fiscal | |||||||
Debit | Credit | ||||||||||
Denumirea | Denumirea | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | |||||||||||
2 | |||||||||||
3 | |||||||||||
... | |||||||||||
TOTAL | |||||||||||
Semnături:
Contabil-şef ______________________________
Executor _________________________________ |
[Anexa nr.IV-1 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.IV-3
Informaţia generalizatoare privind necesităţile de mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor, încasări neidentificate şi restituiri de mijloace
Data: ________________________
Trezoreria teritorială _____________________
Cont bancar: __________________
| |||||||||
N/o | Pe articole şi alineate de cheltuieli | Codurile | Tipul componentului necesităţilor | ||||||
Minister | Instituţie | Art. /Al. | Mijloace speciale | Fonduri speciale | Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor | Încasări neidentificate | Total mijloace băneşti necesare | ||
1 | 2 | 3 | |||||||
1. | |||||||||
2. | |||||||||
3. | |||||||||
TOTAL |
[Anexa nr.IV-3 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa IV-4
Registrul operaţiunilor de restituire efectuate din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi altor mijloace pe perioada de la _________________ la ______________________ de către ___________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)
| |||||||||||||
N/o | Cod fiscal al plătito- rului | Denumirea plătitorului | Contul trezorerial al plătitorului | Codul fiscal al benefi- ciarului | Denu- mirea benefi- ciarului | Cont bancar al benefi- ciarului | Cont trezorerial al benefi- ciarului | Suma | Nr. doc | Data doc. | Data execu- tării | Desti- naţia plăţii | Nr. regist- rului |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
TOTAL | |||||||||||||
Contabil-şef ______________________________
Executor _________________________________ |
[Anexa nr.IV-4 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa IV-5 Trezoreria teritorială _____________________
Registrul soldurilor conform extrasului bancar la __________________________ 200_____
| ||||||||
Direcţia finanţe/primăria | Sold iniţial | Rulaje | Sold final | |||||
Cod | Denumirea | Data | Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit |
Şef al Trezoreriei _________________________
Contabil-şef ______________________________ |
[Anexa nr.IV-5 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VI-1
Trezoreria teritorială ___________________ (denumirea)
Registrul evidenţei contractelor de depozit pe perioada anului ____________________
| |||||||||||||
Nr. d/o | Contract | Denumirea executorului de buget | Contul bancar al execu- torului de buget | Contul trezo- rerial al execu- torului de buget | Denumirea băncii | Contul bancar de depozit | Suma contrac- tului |
Termenul | Suma rambur- sată | Sold de depozit neram- bursat | % dobînzii (anual) | ||
Număr | Data | Peri-oada | în luni (ani) | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Şeful trezoreriei teritoriale ________________
Contabil-şef ______________________________ |
[Anexa nr.VI-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VI-2
EVIDENŢA achitării dobînzii calculate la contul _________________ pe anul ______
| ||||||
Nr. d/o | Lunile anului | Suma calculată | Achitat |
Diferenţa (+; -) | ||
Data | Nr. docum. | Suma | ||||
1 | 2 | 3 | 5 | |||
1 | Ianuarie | |||||
2 | Februarie | |||||
3 | Martie | |||||
4 | Aprilie | |||||
5 | Mai | |||||
6 | Iunie | |||||
7 | Iulie | |||||
8 | August | |||||
9 | Septembrie | |||||
10 | Octombrie | |||||
11 | Noiembrie | |||||
12 | Decembrie | |||||
13 | Total | |||||
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor _______________________
Contabil-şef _______________________________________ |
Anexa nr.VII-1
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _________________ Codul ______________ (denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
| ||||||||||||
Nr. d/o | Tipul doc. | Nr. doc. bancar | Cont corespondent bancar | Cont trezorerial | Suma | Formula contabilă | Plătitor/Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
debit | credit | debit | credit | Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I. Operaţiuni bancare Sold iniţial | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
Rulaj pe operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Sold final | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
II. Operaţiuni interne | ||||||||||||
Rulaj pe operaţiuni interne | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Total rulaj la zi | ||||||||||||
Contabil-şef_______________ (semnătura) | Executor_______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-1S
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _________________ Codul ______________ (denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
| ||||||||||||
Nr. d/o | Tipul doc. | Nr. doc. bancar | Cont corespondent bancar | Cont trezorerial | Suma | Formula contabilă | Plătitor/Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
debit | credit | debit | credit | Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I. Operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
Rulaj pe operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | |||||
II. Operaţiuni interne | ||||||||||||
Rulaj pe operaţiuni interne | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Total rulaj la zi | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Contabil-şef_______________ (semnătura) | Executor_______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-2
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _________________ Codul ______________ (denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului ________________ (denumirea UAT)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
| ||||||||||||
Nr. d/o | Tipul doc. | Nr. doc. bancar | Cont corespondent bancar | Cont trezorerial | Suma | Formula contabilă | Plătitor / Beneficiar | Destinaţia plăţii | ||||
debit | credit | debit | credit | Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I. Operaţiuni bancare
Sold iniţial | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
Rulaj pe operaţiuni bancare | X | X | X | X | X | X | X | |||||
II. Operaţiuni interne | ||||||||||||
Rulaj pe operaţiuni interne | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Total rulaj la zi | X | X | X | X | X | X | X | |||||
Executor_______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-3
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor __________________________ (denumirea şi codul trezoreriei)
Instituţia publică ___________________________________ (denumirea instituţiei publice)
Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare nr._____________ (numărul contului)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__ Sold iniţial _________________
| |||||||
Nr. doc. banc. | Cont corespondent bancar | Plătitor / beneficiar | Tipul operaţiunii | Cheltuieli de casă | Articol/ alineat | ||
Cod fiscal | Codul băncii | debit | credit | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Rulaj: Sold final __________________ Executor ________________
Loc pentru aplicarea ştanţei |
Anexa nr.VII-4
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _________________________ (denumirea şi codul trezoreriei)
EXTRAS din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului ________________ (denumirea)
Cont trezorerial nr.______________ | |||||||
Data _______________ Operaţiuni la zi:
|
Sold de intrare _____________ | ||||||
Codul băncii | Contul plătitorului | Cod fiscal | Denumirea contribuabilului | Data procesării de banca plătitoare | Nr. doc | Debit (suma) | Credit (suma) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Total operaţiuni _____________
Sold rezultativ _____________
Stanţa şi semnătura executorului trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
|
Anexa nr.VII-5
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _____________________ (denumirea şi codul)
Extras din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale din _____________ 200__ data precedentă ____ _______________ 200__
Ordonator principal de credite ______________________ Grupa principală _________________________________ Grupa funcţiei ___________________________________ Tipul instituţiei ___________________________________ Categoria mijloacelor speciale ______________________ Tipul fondului special ______________________________ Instituţia ________________________________________
Sold de intrare la zi _____________________________
| |||||||
Nr. doc. banc. | Cont corespondent bancar | Plătitor / beneficiar | Tip oper. | Cheltuieli de casă | articol, alineat | ||
Cod fiscal | Codul băncii | debit | credit | ||||
Cont trezorerial de încasări _________________________ | |||||||
Total rulaj la zi | |||||||
Cont trezorerial de cheltuieli _______________________ | |||||||
Total rulaj la zi | |||||||
SOLD DE IEŞIRE __________ |
Locul pentru aplicarea ştanţei
|
Anexa nr.VII-5D __________________________________________ Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor (denumirea şi codul) __________________________________________ instituţia publică (denumirea şi codul) __________________________________________ (denumirea ordonatorului principal / secundar)
EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE ________________________ (mijloace speciale şi fonduri speciale)
din ___ _____________ 200__ data precedentă ____ _____________200___
| ||||||||||||
Nr. doc. banc. | Cont corespondent bancar | Plătitor/Beneficiar | Tip oper. | Sold iniţial | Rulaj | Sold final | Articol/ alineat | |||||
Denumirea | Cod fiscal | Cod bancar | debit | credit | debit | credit | debit | credit | ||||
Cont trezorerial de încasări nr. ___________________ | ||||||||||||
1 | ||||||||||||
2 | ||||||||||||
3 | ||||||||||||
4 | ||||||||||||
Total rulaj la zi | ||||||||||||
Cont trezorerial cheltuieli nr. __________________ | ||||||||||||
1 | ||||||||||||
2 | ||||||||||||
3 | ||||||||||||
4 | ||||||||||||
Total rulaj la zi | ||||||||||||
Sold final | ||||||||||||
Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ _______________ |
Locul pentru aplicarea ştanţei
|
Anexa nr.VII-6
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _____________ (denumirea)
NOTA CONTABILĂ Nr.____
Data înscrierii “___” ______________ 200__
| |||
Baza (trimiterea la documentele sau conţinutul înscrierii) | debit | credit | Suma |
| |||
Total | |||
Contabil-şef _____________ (semnătura)
Executor _______________ (semnătura) |
Anexa nr.VII-7
Registrul evidenţei analitice a contului nr.___________________ la data de “____” _______________ 200__
| ||||||
Cont trezorerial | Sold de intrare | Rulaje | Sold de ieşire | |||
debit | credit | debit | credit | debit | credit | |
Contabil-şef
Executor |
_________________ (semnătura)
_________________ (funcţia) |
_________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-7v
Registrul evidenţei analitice a contului trezorerial de încasări ________________ pe perioada ________________________________
| ||||||||
Denumirea veniturilor | Capitol | Paragraf | Sold iniţial | Rulaj | Sold final | |||
debit | credit | debit | credit | debit | credit | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) |
_________________ (semnătura)
_________________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-8 | |||||||
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _____________________ (denumirea) |
_____________ (codul) | ||||||
Balanţa de verificare
| |||||||
Codul contului | Denumirea contului | Sold iniţial | Rulaj | Sold final | |||
debit | credit | debit | credit | debit | credit | ||
Balanţă | |||||||
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) _______________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-9 | ||||||||
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _____________________ (denumirea) | _____________ (codul) | |||||||
Fişa contului trezorerial pe ________________________________________________ (bugetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei, de specificat) de la ____________________ pînă la ______________________
| ||||||||
Numărul documentului bancar | Cont corespondent bancar | Denumirea | Plătitor / Beneficiar | Suma | Cod | |||
Cod fiscal | Cod bancar | debit | credit | Articol | Alineat | |||
Cont trezorerial | xxx xx xx xxxx | |||||||
Sold iniţial | ||||||||
Rulaj | ||||||||
Sold final | ||||||||
Cont trezorerial | xxx xx xx xxxx | |||||||
Sold iniţial | ||||||||
Rulaj | ||||||||
Sold final | ||||||||
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) | _________________ (semnătura)
_________________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-10 | ||||||||||||||||||
Trezoreria _______________________ (denumirea) |
_____________ (codul) | |||||||||||||||||
CARTEA MARE pe anul __________
Luna __________________
| ||||||||||||||||||
Data şi luna | Nr. notei de contabilitate | Suma în nota de contabilitate | Operaţiuni în conturile de gradul II | |||||||||||||||
Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | Cont.nr. | |||||||||||
Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | Dt | Ct | |||
Soldul la ______________________
| ||||||||||||||||||
Rulaj _________________________
| ||||||||||||||||||
Soldul la ______________________
| ||||||||||||||||||
Contabil-şef
Executor _________________ (funcţia) |
_________________ (semnătura)
_________________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele)
_________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului de stat pe toate componentele de la ____________ pînă la _____________
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | |||||||||
grupei
princi- pale |
gru- pei |
minis- teru- lui |
tipu- lui insti- tuţiei |
insti- tuţiei |
arti- col |
ali- neat | Pe an |
Pe peri- oada gestio- nară | |||||||
devieri (+;-) | în %% | devieri (+;-) | în %% | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
CHELTUIELI | |||||||||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
Contabil-şef |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
__________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11b
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază de la ____________ pînă la _____________
| |||||||||||||||
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | |||||||||
grupei princi- pale | grupei |
minis- terului |
tipului insti- tuţiei |
insti- tuţiei |
arti- col |
ali- neat | Pe an |
Pe peri- oada gestio- nară | |||||||
devieri (+;-) | în %% | devieri (+;-) | în %% | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
Contabil-şef |
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) |
__________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11ms
Raport privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale de la ______________ pînă la ______________
| ||||||||||||||||
Denumirea | Codurile | Apro-bat | Precizat |
Exe- cutat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | ||||||||||
capitol /grupa princi- pală | para- graf/ gru- pa | mi- nis- teru- lui | tipului
insti- tuţiei | cate- goria mij- loa- celor spe- ciale | ins- ti- tu- ţiei | ar- ti- col | ali- ne- at | Pe an | Pe peri- oada gesti- onară | Devi- eri (+;-) | În
% % | Devi- eri (+;-) | În % % | |||
1.Venituri total: | ||||||||||||||||
Venituri curente | 151 | 00 | ||||||||||||||
Dobînzile aferente soldurilor mijl. băn. la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale | 121 | 12 | ||||||||||||||
Dobînzile de la depunerea mijl. bugetare la conturile depozitare în instituţiile bancare | 121 | 15 | ||||||||||||||
Încasările neidentificate | 124 | 00 | ||||||||||||||
2.Cheltuieli total | ||||||||||||||||
Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget | ||||||||||||||||
Soldul la 01.01.200_ | ||||||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | __________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11fs
Raport privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale de la ______________ pînă la ______________
| ||||||||||||||||
Denumirea | Codurile |
Apro- bat | Precizat |
Exe- cutat | Executat faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | ||||||||||
capitol /grupa princi- pală | para- graf/ grupa | minis- teru- lui | tipu- lui insti- tuţiei | cate- goria mij- loa- celor spe- ciale | insti- tuţiei | arti- col | ali- neat | Pe
an | Pe peri- oada gesti- onară | Devi- eri (+;-) | În
% % | Devi- eri (+;-) | În % % | |||
1.Venituri total: | ||||||||||||||||
Venituri curente | 161 | 00 | ||||||||||||||
Transferuri | ||||||||||||||||
361 | 00 | |||||||||||||||
362 | 00 | |||||||||||||||
363 | 00 | |||||||||||||||
Dobînzi | ||||||||||||||||
121 | 12 | |||||||||||||||
121 | 15 | |||||||||||||||
2.Cheltuieli total | ||||||||||||||||
Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget | ||||||||||||||||
Soldul la 01.01.200_ | ||||||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | __________________ (numele, prenumele) __________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-11p
Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta proiecte finanţate din surse externe de la ______________ pînă la ______________
| ||||||||||||||
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat
faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | ||||||||
capitol/ grupa princi- pală | para- graf/ grupa | auto- ritatea publică | tipului insti- tuţiei | articol | alineat | Pe an | Pe peri- oada gesti- onară | Devieri (+;-) | În % % | Devieri (+;-) |
În % % | |||
1. Venituri total: | ||||||||||||||
Alte încasări aferente | 122 | 40 | ||||||||||||
Transferuri | ||||||||||||||
361 | 00 | |||||||||||||
362 | 00 | |||||||||||||
363 | 00 | |||||||||||||
Granturi interne | 411 | 00 | ||||||||||||
Granturi externe | 412 | 00 | ||||||||||||
2. Cheltuieli total | ||||||||||||||
Excedent(+)/ Deficit(-) | ||||||||||||||
Surse de finanţate | ||||||||||||||
Soldul la 01.01.20_ | ||||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef |
_____________________ (semnătura) _____________________(semnătura) |
__________________________ (numele, prenumele) __________________________(numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-11p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-12
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (pe toate componentele) la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12b
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12b/1
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12b/2
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12ms
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12fs
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-12p
Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta proiecte finanţate din surse externe de la ______________ pînă la ______________
| |||||||||||||
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat
faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | |||||||
capitol/ grupa princi- pală | para- graf/ grupa | tipului insti- tuţiei | articol | alineat | Pe an | Pe peri- oada gesti- onară | Devieri (+;-) | În % % | Devieri (+;-) | În % % | |||
1. Venituri total: | |||||||||||||
Alte încasări aferente | 122 | 40 | |||||||||||
Transferuri | |||||||||||||
361 | 00 | ||||||||||||
362 | 00 | ||||||||||||
363 | 00 | ||||||||||||
Granturi interne | 411 | 00 | |||||||||||
Granturi externe | 412 | 00 | |||||||||||
2. Cheltuieli total | |||||||||||||
Excedent(+)/ Deficit (-) | |||||||||||||
Surse de finanţate | |||||||||||||
Soldul la 01.01.20_ | |||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef | _____________________ semnătura) _____________________ (semnătura) | __________________________ (numele, prenumele) __________________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-12p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-13
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport privind executarea bugetelor locale (pe toate componentele) la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13b
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului)
Raport privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13b/1
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul întîi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13b/2
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13ms
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13fs
Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului)
Raport privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi-pală | grupa func-ţiei | tipul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura)
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-13p
Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta proiecte finanţate din surse externe de la ______________ pînă la ______________
| |||||||||||||
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat
faţă de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | |||||||
capitol/ grupa princi- pală | para- graf/ grupa | tipului insti- tuţiei | articol | alineat | Pe an | Pe peri- oada gesti- onară | Devieri (+;-) | În % % | Devieri (+;-) | În % % | |||
1. Venituri total: | |||||||||||||
Alte încasări aferente | 122 | 40 | |||||||||||
Transferuri | |||||||||||||
361 | 00 | ||||||||||||
362 | 00 | ||||||||||||
363 | 00 | ||||||||||||
Granturi interne | 411 | 00 | |||||||||||
Granturi externe | 412 | 00 | |||||||||||
2. Cheltuieli total | |||||||||||||
Excedent(+)/ Deficit(-) | |||||||||||||
Surse de finanţate | |||||||||||||
Soldul la 01.01.20_ | |||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef | _____________________ semnătura) _____________________ (semnătura) | __________________________ (numele, prenumele) __________________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-13p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-14
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raional pe toate componentele la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14b
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14b/1
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul doi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14b/2
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi la __________________ 200__
| |||||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | ||||||
grupa princi- pală |
grupa func- ţiei |
tipul insti- tuţiei |
arti- col | ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
CHELTUIELI
| |||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14ms
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale la __________________ 200___
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||||||
grupa princi- pală | grupa funcţiei |
tipul insti- tuţiei |
codul insti- tuţiei |
arti- col |
ali- neat | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14fs
Trezoreria _______________________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale la __________________ 200___
(lei sau mii lei) | ||||||||||
Denumirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||
capitol | paragraf | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
VENITURI |
Denu- mirea | Coduri | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat total | Devieri executat către suma anuală precizată | Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune | |||||||
grupa princi-pală | grupa funcţiei | tipul insti-tuţiei | codul insti-tuţiei | arti-col | ali-neat | |||||||||
lei | % | lei | % | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei | ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-14p
Raport privind executarea bugetului raional pe componenta proiecte finanţate din surse externe de la ______________ pînă la ______________
| |||||||||||||
Denumirea | Codurile | Aprobat | Precizat | Executat | Executat faţă
de precizat pe an | Executat faţă de precizat pe perioadă | |||||||
capitol/ grupa princi- pală | para- graf/ grupa | tipu- lui insti- tuţiei | articol | alineat | Pe an | Pe peri- oada gesti- onară | Devieri (+;-) | În % % | Devieri (+;-) | În % % | |||
1. Venituri total: | |||||||||||||
Alte încasări aferente | 122 | 40 | |||||||||||
Transferuri | |||||||||||||
361 | 00 | ||||||||||||
362 | 00 | ||||||||||||
363 | 00 | ||||||||||||
Granturi interne | 411 | 00 | |||||||||||
Granturi externe | 412 | 00 | |||||||||||
2. Cheltuieli total | |||||||||||||
Excedent(+)/ Deficit(-) | |||||||||||||
Surse de finanţate | |||||||||||||
Soldul la 01.01.20_ | |||||||||||||
Soldul la sfîrşitul perioadei | |||||||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef | _____________________ semnătura) _____________________ (semnătura) | __________________________ (numele, prenumele) __________________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-14p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-15
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _________________________ (codul şi denumirea)
BILANŢUL CONTABIL la_________________
mii lei | ||||
Denumirea şi codurile conturilor de bilanţ | Nr.rîndului | Soldul | ||
La începutul anului | La sfîrşitul anului | |||
Pînă la operaţiunile de închidere a anului | După operaţiunile de închidere a anului | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
ACTIV | ||||
BILANŢ | ||||
PASIV | ||||
BILANŢ | ||||
Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-16
Trezoreria __________________ Bugetul raionului _____________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele la ________________ 20___
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capi- tol | para- graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | oraşelor | satelor (comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI |
Denumirea cheltuielilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | |||||||||
grupa princi- pală | grupa | tipul insti- tuţiei | arti- col | ali- neat | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor (comu- nelor) | dolai | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__ Soldul la sfîrşitul perioadei
| ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
_______________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
______________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-16 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16b
Trezoreria __________________ Bugetul raionului ____________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe component de bază la _______________ 20___
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capi- tol | para- graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | oraşelor | satelor (comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI |
Denumirea cheltuielilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | |||||||||
grupa princi- pală | grupa | tipul insti- tuţiei | arti- col | ali- neat | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor (comu- nelor) | dolai | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT/ DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__ Soldul la sfîrşitul perioadei
| ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
_______________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
______________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-16b în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16ms
Trezoreria __________________ Bugetul raionului _____________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta mijloace speciale la _______________ 20___
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capi- tol | para- graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | oraşelor | satelor (comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI |
Denumirea cheltuielilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | |||||||||
grupa princi- pală | grupa | tipul insti- tuţiei | arti- col | ali- neat | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor (comu- nelor) | dolai | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__ Soldul la sfîrşitul perioadei
| ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
_______________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
______________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-16ms în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16fs
Trezoreria __________________ Bugetul raionului ____________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta fonduri speciale la _______________ 20___
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capi- tol | para- graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | oraşelor | satelor (comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI |
Denumirea cheltuielilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | |||||||||
grupa princi- pală | grupa | tipul insti- tuţiei | arti- col | ali- neat | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor (comu- nelor) | dolai | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT/ DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__ Soldul la sfîrşitul perioadei
| ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
_______________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
______________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-16fs în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16p
Trezoreria ___________________ Bugetul raionului _____________ (denumirea)
Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta proiecte finanţate din surse externe la _______________ 20___
(mii lei sau lei) | |||||||||||
Denumirea veniturilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | ||||||
capi- tol | para- graf | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | oraşelor | satelor (comu- nelor) | dolai | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
VENITURI |
Denumirea cheltuielilor | Codul | Suma anuală aprobată în buget | Suma anuală precizată în buget | Suma precizată pe perioada de gestiune | Executat | |||||||||
grupa princi- pală | grupa | tipul insti- tuţiei | arti- col | ali- neat | total | inclusiv pe bugetul | ||||||||
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. special | munici- piului | ora- şelor | satelor (comu- nelor) | dolai | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
CHELTUIELI
EXCEDENT/DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__ Soldul la sfîrşitul perioadei
| ||||||||||||||
Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) |
_______________ (numele, prenumele) |
Contabil-şef _________ (semnătura) |
______________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-16p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-17 | ||||||
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________ (denumirea)
Instituţia publică ________________ | Codul _______________
Contul trezorerial _______________ (codul) | |||||
FIŞA executării cheltuielilor de bază la situaţia din_________________200__
| ||||||
Denumirea articolelor şi alineatelor de cheltuieli | Codurile clasificaţiei bugetare | Plan precizat pe perioada de gestiune | Cheltuieli de casă | Sold disponibil | % executării | |
Articol | Alineat | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Total | ||||||
Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei)
Contabil-şef
Instituţia publică
Conducător
Contabil-şef | _______________ (semnătura) _______________ (semnătura)
_______________ (semnătura) _______________ (semnătura) | ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele)
________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) |
Anexa nr.VII-18 ms
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor speciale la situaţia din ____________ 200__
| |||||
Executor primar de buget | Executor _____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa principală a funcţiei | Data ________________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa funcţiei | Timpul ______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Tipul instituţiei | U. m. _______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Categoria de mijloace speciale | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Instituţia publică | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) |
Pagina_____
| ||||||||
Denumirea indicatorilor |
Codurile | Plan precizat pe perioada de gestiune | Executat pe perioada de gestiune | Sold disponibil la situaţia din ____ | ||||
Capitol/ articol | Paragraf/ alineat | Program | Subprogram | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. Venituri total |
10 | |||||||
2. Cheltuieli total |
20 | |||||||
3. Sold la începutul anului | 75 | |||||||
4. Sold la sfîrşitul perioadei | 76 | |||||||
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor: | ||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Executor_____________ (funcţia)
Instituţia publică: | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ____________ (telefon) | |||||
Conducător | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18ms în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.VII-18mt
Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice pe perioada _____________ 200__
Trezoreria teritorială ____________________ (denumirea) Contul trezorerial ______________________
| |||
Codul |
| ||
Executor primar de buget | Executor | ||
Grupa principală a funcţiei | Data | ||
Grupa funcţiei | Timpul | ||
Tipul instituţiei | U.m. | ||
Tipul de mijloace | Pagina | ||
Instituţia publică |
Denumirea | Nr. rînd. | Executat |
1 | 2 | 3 |
VENITURI, TOTAL | 10 | |
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la începutul anului | 75 | |
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la sfîrşitul perioadei de gestiune | 76 |
Trezoreria teritorială: | |||
Şeful trezoreriei teritoriale |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) |
|
Contabil-şef |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | |
Executor_____________ (funcţia)
Instituţia publică: |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) |
____________ (telefon) |
Conducător |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | |
Contabil-şef |
____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18mt introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-18 fs
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării fondurilor speciale la situaţia din ____________ 200__
| |||||
Executor primar de buget | Executor _____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa principală a funcţiei | Data ________________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa funcţiei | Timpul _______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Tipul instituţiei | U. m. ________________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Fondul special | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Instituţia publică | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) |
Pagina_____
| ||||||||
Denumirea indicatorilor |
Codurile | Plan precizat pe perioada de gestiune | Executat pe perioada de gestiune | Sold disponibil la situaţia din ____ | ||||
Capitol/ articol | Paragraf/ alineat | Program | Subprogram | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. Venituri total |
10 | |||||||
2. Cheltuieli total |
20 | |||||||
3. Sold la începutul anului | 75 | |||||||
4. Sold la sfîrşitul perioadei | 76 | |||||||
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor: | ||||||||
Şeful trezoreriei teritoriale | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ||||||
Executor_____________ (funcţia)
Instituţia publică: | ____________ (semnătura) |
_________________ (numele, prenumele) | ____________ (telefon) | |||||
Conducător | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) | ||||||
Contabil-şef | ____________ (semnătura) | _________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18fs în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]
Anexa nr.VII-18 pi
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe la situaţia din ____________ 200__
| |||||
Executor primar de buget / proiect | Executor ____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa principală a funcţiei | Data _______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Grupa funcţiei | Timpul _____________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Tipul instituţiei | U. m. ______________ | ||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) | ||||
Instituţia publică | |||||
(cod*) | (denumirea indicatorului) |
Pagina_____
| ||||||
Denumirea indicatorilor | Codurile | Plan precizat pe perioada de gestiune | Executat la situaţia pe perioada de gestiune | Sold disponibil la situaţia din ______ | ||
Capitol/ articol/ grupa pr. | Paragraf/ alineat/ grupa | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Venituri total | ||||||
Alte încasări aferente | 122 | 40 | ||||
Transferuri între componentele bugetului | 360 | 00 | ||||
Transferuri între componentele bugetului de stat | 361 | 00 | ||||
Transferuri între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT | 362 | 00 | ||||
Transferuri între componentele bugetelor UAT | 363 | 00 | ||||
Granturi interne | 411 | 00 | ||||
Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe | 412 | 02 | ||||
2. Cheltuieli total | ||||||
Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate | 113 | 45 | ||||
Transferuri capitale între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT | 273 | 06 | ||||
Contribuţia din granturi externe | 291 | 02 | ||||
Contribuţia din credite externe | 291 | 03 | ||||
Creditarea bugetelor de alt nivel din surse externe | 23 | 01 | ||||
Excedent / Deficit | 25 | |||||
Acordarea de împrumuturi bugetare | 27 | 01 | ||||
Diferenţa de curs valutar | 27 | 15 | ||||
Împrumuturi (credite) acordate de către organizaţiile financiare internaţionale | 28 | 03 | ||||
4. Sold la începutul anului | 75 | X | ||||
5. Sold la sfîrşitul perioadei | 76 | X | ||||
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor: | ||||||
Şeful trezoreriei teritoriale | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ||||
Contabil-şef | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ||||
Executor ___________________ (funcţia) | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ________ (telefon) | |||
Unitatea de Implementare: | ||||||
Manager | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) | ||||
Contabil-şef | ______________ (semnătura) | ______________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-18pi introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.VII-19
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Trezoreria de Stat
RAPORT privind situaţia conturilor extrabilanţiere la _______________________ - mii lei - | |||
Denumirea conturilor extrabilanţiere | Cod conform clasificaţiei bugetare | Sold | |
la începutul anului | la sfîrşitul anului după închiderea operaţiunilor | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei (1011) | 27.03/27.04 | ||
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare (1012) | 27.05/27.06 | ||
Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi (1013) | 27.07 | ||
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat emise prin licitaţie (1014) | 27.09/27.10 | ||
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat convertite (1014) | 27.18/27.19 | ||
Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale) (1015) | 27.11 | ||
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale (1016) | 28.01 | ||
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale (1017) | 28.03 | ||
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (1018) | 20.04 | ||
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială (1019) | 20.05 | ||
Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare (1020) | 136.00 | ||
Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile (1021) | tipul 305 | ||
Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale (1022) | - | ||
Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier (1023) | - | ||
Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari (1024) | - | ||
Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale (1025) | - | ||
Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare (1026) | 28.09/28.10 | ||
Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans (1027) | 76.05/76.06 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel (1051) | 23.01/23.02 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare (1052) | 23.03/23.04 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii (1053) | 23.07/23.08 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne (1054) | 23.10 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe (1055) | 23.11 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe (1056) | 23.13/23.14 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe (1057) | 23.13/23.14 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate (1058) | - | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiare (1059) | 23.05/23.06 | ||
Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici (1060) | - | ||
Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare (1061) | 27.21 |
Director al Trezoreriei de Stat
Şef al Direcţiei administrarea conturilor | _____________ (semnătura)
_____________ (semnătura) | _________________________ (numele, prenumele)
_________________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]
[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]
Anexa nr.VII-20
PLAN de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, amplasate în cadrul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
| |||
De gradul | Denumirea conturilor | Activ / Pasiv | |
I | II | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Clasa I Mijloace băneşti şi alte valori | |||
12 | 1251 | Cont curent al bugetului raional (dolai) | A |
1253 | Cont curent al bugetului raional (dolai) cu destinaţie specială | A | |
1254 | Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) | A | |
1255 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pe mijloace speciale | A | |
1256 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru depozite în bănci comerciale | A | |
1257 |
Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru mijloace speciale | A | |
15 | 1552 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale | A |
1557 | Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale | A | |
16 | 1633 | Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | A |
1652 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru ajutoare umanitare | A | |
1653 | Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A | |
1655 | Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | A | |
1657 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru alte mijloace | A | |
1664 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | A | |
1667 | Cont curent pentru depozite ale altor mijloace ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | A | |
17 | 1752 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului raional (dolai) | A |
1753 | Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru încasări neidentificate | A | |
19 | 1952 | Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru sume în drum | A |
Clasa 2 Cheltuieli | |||
22 | 2251 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) | A |
2255 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor speciale | A | |
25 | 2552 | Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | A |
26 | 2633 | Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | A |
2652 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din ajutoare umanitare | A | |
2657 | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | A | |
Clasa 4 Venituri şi încasări | |||
42 | 4251 | Veniturile bugetului raional (dolai) | P |
4255 | Venituri din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | P | |
45 | 4552 | Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | P |
46 | 4633 | Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | P |
4652 | Încasările din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai) | P | |
4657 | Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | P | |
4664 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai) | P | |
48 | 4851 | Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului raional (dolai) | P |
4853 |
Veniturile calculate din bugetul local bugetului raional (dolai) | P | |
49 | 4952 | Încasările neidentificate ale bugetului raional (dolai) | P |
Clasa 5 Împrumuturi | |||
52 | 5255 | Împrumuturile acordate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul raional (dolai) | A-P |
5257 |
Împrumuturile acordate din bugetul raional (dolai) şi rambursate de către bugetul local | A-P | |
53 | 5353 | Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional (dolai) | A-P |
Clasa 6 Decontări între bugete | |||
61 | 6151 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | P |
6153 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | A | |
6155 | Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P | |
6157 | Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | A | |
63 | 6351 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | P |
6353 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul raional (dolai) | A | |
6355 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai) | A | |
6357 | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul local | P | |
Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor | |||
72 | 7252 | Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului raional (dolai) | A-P |
74 | 7451 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) | A-P |
7452 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru mijloace speciale | A-P | |
7453 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru fonduri speciale | A-P | |
7454 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A-P | |
7455 | Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei | A-P | |
Clasa 8 Surse de finanţare | |||
81 | 8153 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai) | A-P |
84 | 8452 | Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai) | P |
85 | 8533 | Credite externe ale bugetului raional (dolai) acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe | P |
8552 | Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional (dolai) | A-P | |
86 | 8633 | Creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | P |
88 | 8817 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) | A-P |
8818 | Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul raional (dolai) | A-P | |
8819 | Diferenţele de curs valutar la conturile fondurilor speciale instituţiilor publice finanţate din bugetul raional (dolai) | A-P | |
8820 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloacele obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | A-P | |
8821 | Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | A-P | |
Clasa 9 Rezultate | |||
92 | 9251 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) | P |
9252 | Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate de la bugetul raional (dolai) | P | |
9255 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) pe mijloace speciale | P | |
9256 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul fondurilor speciale | P | |
9257 | Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | P | |
9258 | Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional (dolai) | P | |
10 | 1071 |
Clasa 10 Conturi extrabilanţiere | |
Datoria bugetului raional (dolai) la împrumuturile primite din bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special |
[Anexa nr.VII-20 completată prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Anexa nr.VII-20 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-21
Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat amplasate în cadrul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
|
|||
№ d/o | Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor | |
Debit | Credit | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Venituri de bază | |||
1. | Încasarea veniturilor la contul curent al bugetului raional (dolai) | 1251 | 4251 |
1254 | |||
2. | Restituirea veniturilor de la contul curent al bugetului raional (dolai) | 4251 | 1251 |
1254 | |||
3. | Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai) | 7252 | 1251 |
1253 | 7252 | ||
4. | Restituirea mijloacelor din contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai) | 7252 | 1253 |
5. | Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate pe contul curent al bugetului raional (dolai) | 1952 | 4251 |
6. | Încasarea în luna următoare de gestiune (după prezentarea rapoartelor) pe contul curent al bugetului raional (dolai) a sumelor ce se consideră în drum | 1251 | 1952 |
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate
temporar
în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, alte încasări | |||
7 | Încasarea mijloacelor la bugetul raional (dolai), la conturile: | ||
- mijloacelor speciale | 1255, 1257 | 4255 | |
- fondurilor speciale | 1552, 1557 | 4552 | |
- granturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | 1633, 1653 | 4633 | |
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice | 1655, 1664 | 4664 | |
- plăţilor neidentificate | 1752, 1753 | 4952 | |
8 | Restituirea mijloacelor de la bugetul raional (dolai), din conturile: | ||
- mijloacelor speciale | 4255 | 1255, 1257 | |
- fondurilor speciale | 4552 | 1552, 1557 | |
- granturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | 4633 | 1633, 1653 | |
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice | 4664 | 1655, 1664 | |
- plăţilor neidentificate | 4952 | 1752, 1753 | |
10. | Depozitarea mijloacelor bugetului raional (dolai) în bănci comerciale | 1256 | 1251 |
1253 | |||
1254 | |||
1255 | |||
11. | Depozitarea în bănci comerciale a altor mijloace | 1667 | 1657 |
12. | Retragerea mijloacelor bugetului raional (dolai) depozitate la bănci comerciale | 1251 | 1256 |
1253 | |||
1254 | |||
1255 | |||
13. | Retragerea altor mijloace depozitate la bănci comerciale | 1657 | 1667 |
15. | Defalcarea veniturilor calculate bugetului raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 4851 | 1201 |
16. | Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 4853 | 1251 |
III. Cheltuieli | |||
17 | Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional (dolai): | 2251 | 1251, 1254 |
18 | Efectuarea cheltuielilor din conturile curente ale bugetului raional (dolai): | ||
- mijloacelor speciale | 2255 | 1255, 1257 | |
- fondurilor speciale | 2552 | 1552, 1557 | |
- granturilor şi creditelor / împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | 2633 | 1633, 1653 | |
19. | Efectuarea cheltuielilor din contul altor mijloace | 2657 | 1657 |
20 | Restabilirea mijloacelor (micşorarea cheltuielilor de bază) la conturile curente ale bugetului raional (dolai): | 1251, 1254 | 2251 |
21 | Restabilirea mijloacelor: | ||
- mijloacelor speciale | 1255, 1257 | 2255 | |
- fondurilor speciale | 1552, 1557 | 2552 | |
- granturilor şi creditelor / împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | 1633, 1653 | 2633 | |
- ajutoarelor umanitare | 1652 | 2652 | |
22. | Restabilirea altor mijloace (micşorarea cheltuielilor) | 1657 | 2657 |
VI. Împrumuturi | |||
23. | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetelor raionale (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1251 | 5255 |
5255 | 1251 | ||
24. | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 5257 | 1251 |
1251 | 5257 | ||
25. | Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii | 5353 | 1251 |
1251 | 5353 | ||
VII. Decontări între bugete | |||
26. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1251 | 6151 |
27. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 6153 | 1251 |
28. | Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 1251 | 6155 |
29. | Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | 6157 | 1251 |
30. | Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 1251 | 6351 |
31. | Transferurile cu destinaţie specială transmise de către bugetul raional (dolai) bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 6353 | 1251 |
32. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai) | 6355 | 1251 |
33. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local | 1251 | 6357 |
34. | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local | 6357 | 1251 |
341 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) | 7451 | 1251, 1254 |
1251, 1254 | 7451 | ||
342 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru mijloace speciale | 7452 | 1255, 1257 |
1255, 1257 | 7452 | ||
343 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale | 7453 | 1552, 1557 |
1552, 1557 | 7453 | ||
344 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru mijloace obţinute din granturile, creditele/ împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe | 7454 | 1633, 1653 |
1633, 1653 | 7454 | ||
345 | Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei | 7455 | 1655, 1664 |
1655, 1664 | 7455 | ||
IX. Surse de finanţare | |||
35. | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai) | 1251 8153 | 8153 1251 |
35.1 | Mijloacele primite din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai) | 1251 | 8452 |
352 | Împrumuturile primite şi rambursate organismelor internaţionale de către bugetul raional (dolai) | ||
- primirea | 1251, 1254 | 8552 | |
- rambursarea | 8552 | 1251, 1254 | |
353 | Încasarea şi restituirea mijloacelor din credite externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale bugetului raional (dolai): | ||
- încasarea | 1633, 1653 | 8533 | |
- restituirea | 8533 | 1633, 1653 | |
354 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai): | ||
- pozitivă | 1254 | 8817 | |
- negativă | 8817 | 1254 | |
355 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace speciale: | ||
- pozitivă | 1257 | 8818 | |
- negativă | 8818 | 1257 | |
356 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale: | ||
- pozitivă | 1557 | 8819 | |
- negativă | 8819 | 1557 | |
357 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace obţinute din granturile, creditele/ împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe: | ||
- pozitivă | 1653 | 8820 | |
- negativă | 8820 | 1653 | |
358 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei: | ||
- pozitivă | 1655 | 8821 | |
- negativă | 8821 | 1655 | |
ХI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional (dolai) | |||
36. | Cheltuielile de casă ale bugetului raional (dolai) | 9251 | 2251 |
37. | Veniturile bugetului raional (dolai) | 4251 | 9251 |
38. | Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 9251 | 5255 |
5255 | 9251 | ||
39. | Împrumuturile acordate şi rambursate de la bugetul raional (dolai) bugetului local | 5257 | 9251 |
9251 | 5257 | ||
40. | Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii | 9251 | 5353 |
5353 | 9251 | ||
41. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special | 6151 | 9251 |
42. | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise din bugetul raional (dolai) bugetului local | 9251 | 6153 |
43. | Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6155 | 9251 |
44. | Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local | 9251 | 6157 |
45. | Transferuri cu destinaţia specială transmise bugetului raional (dolai) din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special | 6351 | 9251 |
46. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai) | 9251 | 6355 |
47. | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local | 6357 | 9251 |
48. | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional | 9251 | 8153 |
8153 | 9251 | ||
49. | Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor speciale | 9255 | 2255 |
50. | Veniturile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor speciale | 4255 | 9255 |
51. | Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | 9256 | 2552 |
52. | Veniturile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai) | 4552 | 9256 |
53. | Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | 9257 | 2657 |
53.1 | Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 9252 | 2633 |
53.2 | Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 4633 | 9252 |
53.3 | Credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 8633 | 9252 |
54. | Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace | 4657 | 9257 |
55. | Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai) | 4652 | 2652 |
55.1 | Încasările mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai) | 4664 | 9258 |
56 | Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai), în dependenţă de sold | ||
- pozitivă | 8817 | 9251 | |
- negativă | 9251 | 8817 | |
57 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional (dolai), în dependenţă de sold | ||
- pozitivă | 8818 | 9255 | |
- negativă | 9255 | 8818 | |
58 | Diferenţa de curs valutar la conturile fondurile speciale ale instituţiilor bugetului raional (dolai), în dependenţă de sold | ||
- pozitivă | 8819 | 9256 | |
- negativă | 9256 | 8819 | |
59 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai), în dependenţă de sold | ||
- pozitivă | 8820 | 9252 | |
- negativă | 9252 | 8820 | |
60 | Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul raional (dolai), în dependenţă de sold | ||
- pozitivă | 8821 | 9258 | |
- negativă | 9258 | 8821 |
[Anexa nr.VII-21 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]
[Anexa nr.VII-21 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-22
Trezoreria de Stat
INFORMAŢIE privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat către trezoreriile teritoriale conform necesităţilor de la ______________ pînă la _______________
| |||||||||
Denumirea trezoreriei teritoriale | Total | Restituiri de venituri | Total pe articole | Articol/Alineat | |||||
Total | |||||||||
TT Chişinău – b/s | |||||||||
Mijloace speciale | |||||||||
Fonduri speciale | |||||||||
MITP instituţiilor publice | |||||||||
Încasări neidentificate | |||||||||
TT Anenii Noi | |||||||||
Mijloace speciale | |||||||||
Fonduri speciale | |||||||||
MITP instituţiilor publice | |||||||||
Încasări neidentificate | |||||||||
TT Basarabeasca | |||||||||
... | |||||||||
Contabil-şef ____________________________________
Executor _______________________________________ |
[Anexa nr.VII-22 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-23
Trezoreria teritorială ______________________
INFORMAŢIE privind veniturile mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi altor mijloace ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat de la ______________ pînă la __________________
| |||
Componentul | Venituri încasate la contul bancar nr.3359502 al Trezoreriei de Stat (vizualizarea) | Venituri de la trezoreriile teritoriale | Diferenţa |
Mijloace speciale (4401) | |||
Fonduri speciale (4501) | |||
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice (4613) | |||
Încasări neidentificate (4699) | |||
Dobînzi calculate la mijloacele băneşti depozitate în bănci comerciale (4697) | |||
Total | |||
Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________
Contabil-şef ____________________________________
Executor _______________________________________
Contrasemnat: Secţia evidenţa încasărilor _______________________ |
[Anexa nr.VII-23 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-24
Trezoreria teritorială _____________________
INFORMAŢIE privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat la trezoreriile teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor de către instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat şi restituirea veniturilor de la _________________ pînă la _________________
| |||||
Denumirea | Articol | Alineat | Transferat | Executat | Devieri (+;-) |
Total | x | x | x | ||
Mijloace speciale | |||||
... | |||||
... | |||||
Restituirea veniturilor | |||||
Fonduri speciale | |||||
... | |||||
... | |||||
Restituirea veniturilor | |||||
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice | X | X | |||
Încasări neidentificate | X | X | |||
Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________
Contabil-şef ____________________________________
Executor _______________________________________ |
[Anexa nr.VII-24 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
Anexa nr.VII-25
INFORMAŢIE operativă privind încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice pe perioada _____________ 20___
Trezoreria de Stat ___________________________ (denumirea)
| |||||||
Denumirea | Codurile | Executat | Sold la începutul perioadei de gestiune | Sold la sfîrşitul perioadei de gestiune | |||
Grupa principală | Grupa | Minister | Tip mijloace/ indicator | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Încasări, total | |||||||
inclusiv | |||||||
601 | |||||||
602 | |||||||
603 | |||||||
Şeful Secţiei ___________________________________
Executor _______________________________________ |
[Anexa nr.VII-25 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]
