vineri, 5 septembrie 2014
Ordin nr.98 din 28.11.2005 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Minist...

O R D I N

cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea

de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul

trezorerial al Ministerului Finanţelor

[Denumirea modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

 

nr. 98  din  28.11.2005

 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.13-15/39 din 24.01.2006

 

* * *

Notă: Pe tot parcursul textului ordinului şi anexei sintagma “executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor” se substituie cu sintagma “executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor”; sintagma “Trezoreria Centrală” se substituie cu sintagma “Trezoreria de Stat”; sintagma “unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat” se substituie cu sintagma “trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor”; sintagma “unităţile Trezoreriei de Stat” se substituie cu sintagma “trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor”; sintagma “Clasificaţia bugetară aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, cu modificările şi completările ulterioare” se substituie cu sintagma “Clasificaţia bugetară aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008”; Sintagma “raport operativ” se substituie cu sintagma “raport” conform Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014

Notă: În tot textul Normelor, inclusiv în anexe, cuvintele “mijloacele şi fondurile speciale” se substituie prin “mijloacele speciale şi fondurile speciale”, “cont trezorerial de venituri” se substituie prin “cont trezorerial de încasări”, “Notă de transfer trezorerială” se substituie prin “Notă de transfer”, conform Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007

Notă: În tot textul Normelor metodologice se exclude sintagma “, deschise la Banca Naţională a Moldovei” conform Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007

Notă: Pe tot parcursul textului au fost substituite unele cuvinte. Vezi Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06

 

Întru realizarea prevederilor stabilite în Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.39 din 10 martie 1993, cu privire la Trezoreria de Stat; Legea nr.847-XII din 24 mai 1996, privind sistemul bugetar şi procesul bugetar; Legea nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27 aprilie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi în scopul reglementării operaţiunilor aferente executării de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor,

[Preambulul modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

ORDON:

1. Se aprobă Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor.

2. Prin derogare de la prezentele norme metodologice, componenţa şi termenele de prezentare a rapoartelor şi informaţiilor operative privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional poate fi modificată şi completată în dependenţă de necesităţile utilizatorilor interni şi externi, conform ordinelor sau indicaţiilor aprobate de ministrul finanţelor.

3. Prezentul ordin se pune în aplicare din momentul aprobării.

 

MINISTRUL FINANŢELORMihail POP

Chişinău, 28 noiembrie 2005.
Nr.98.

 

Anexă

la ordinul ministrului finanţelor

nr.98 din 28 noiembrie 2005

 

Norme metodologice

privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public

naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor

 

Capitolul I. Sistemul de organizare şi funcţionare a Trezoreriei de Stat

 

1.1. Dispoziţii generale

1.1.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor  şi unităţile sale teritoriale, în baza prevederilor Constituţiei Republicii Moldova, Decretului Preşedintelui Republicii Moldova cu privire la Trezoreria de Stat nr.39 din 10 martie 1993, Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, hotărîrilor Guvernului Republicii Moldova, regulamentelor şi instrucţiunilor Băncii Naţionale a Moldovei, Regulamentului Ministerului Finanţelor, Regulamentului Trezoreriei de Stat, hotărîrilor Colegiului Ministerului Finanţelor, ordinelor şi indicaţiilor ministrului finanţelor şi prezentelor Norme metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor  (în continuare Norme metodologice), altor acte legislative şi normative în vigoare.

1.1.2. În sensul prezentelor Norme metodologice se utilizează următoarele noţiuni:

Trezoreria de Stat – unitate structurală pe lîngă aparatul central al Ministerului Finanţelor (cu statut de direcţie generală), constituită din Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor (trezoreriile teritoriale), fără statut de persoană juridică, care dispun de ştampile cu Stema de Stat a Republicii Moldova şi denumirea acestora în limba de stat.

Trezoreria de Stat – unitate structurală a Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanţelor.

Trezorerie teritorială– unitate teritorială a Trezoreriei de Stat.

Cont trezorerial– cont deschis la Trezoreria de Stat pentru evidenţa analitică a executării de casă a bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală.

Alocaţie– mijloace aprobate în bugetele de toate nivelurile pentru efectuarea de cheltuieli, cu respectarea dispoziţiilor legale.

Plan de finanţare (repartizări pe luni) – repartizare lunară a alocaţiilor aprobate, care permite deschiderea conturilor trezoreriale şi efectuarea cheltuielilor de către executorul de buget.

Executor de buget– conducător al instituţiei, împuternicit cu dreptul de a efectua cheltuieli în conformitate cu alocaţiile aprobate.

Contribuabil– subiect al impunerii – persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să calculeze şi/sau să achite la buget orice impozite şi taxe, penalităţile şi amenzile respective; persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să reţină sau să perceapă de la altă persoană şi să achite la buget plăţile indicate.

Beneficiarul conturilor trezoreriale de încasări– persoană juridică care asigură evidenţa, controlul şi corectitudinea virării plăţilor la buget.

Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări– lista tuturor conturilor trezoreriale de încasări, elaborate în baza clasificaţiei bugetare şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova.

Proiect finanţat din surse externeansamblu de activităţi, finanţate din granturi şi/sau împrumuturi, acordate Guvernului şi/sau autorităţilor publice centrale şi locale, din partea organizaţiilor internaţionale şi a altor donatori externi, pentru atingerea unui obiectiv general şi/sau a mai multe obiective specifice.

Administrator de buget – autoritate publică, împuternicită cu dreptul de gestionare a unuia din bugetele componente ale bugetului public naţional.

[Pct.1.1.2 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.197 din 31.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

1.1.3. Trezoreria de Stat exercită executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional şi asigură reflectarea distinctă, transparentă, exactă şi în termen a operaţiunilor trezoreriale.

1.1.4. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional include bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală.

1.1.5. Trezoreria de Stat are următoarele atribuţii de bază:

• exercită executarea de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

• organizează şi asigură evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prin intermediul sistemului trezorerial al Ministerului Finanţelor;

• asigură evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi, încasate la bugetele de toate nivelele, în conformitate cu legislaţia în vigoare;

• efectuează în baza normativelor stabilite delimitarea veniturilor generale de stat cu înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;

• asigură evidenţa decontărilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale;

• efectuează restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la: bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi conturile de decontări ale contribuabililor;

• evaluează necesarul şi asigură disponibilul de mijloace băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;

• elaborează prognoze operative periodice (săptămînale, lunare trimestriale, semestriale) privind gestionarea fluxului de numerar al bugetului de stat;

• asigură controlul efectuării cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat şi mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în limita alocaţiilor aprobate şi a soldului disponibil de mijloace băneşti în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, trezoreriilor teritoriale;

• deschide şi închide conturi bancare în lei moldoveneşti şi în valută străină la Banca Naţională a Moldovei şi la alte instituţii financiare;

• deschide şi închide conturi trezoreriale;

• suspendă la indicaţia conducerii Ministerului Finanţelor operaţiunile trezoreriale, în cazul neprezentării de către executorii de buget a rapoartelor în termenele stabilite, altor documente şi informaţii solicitate;

• blochează cheltuieli în cuantum suficient pentru menţinerea nivelului deficitului aprobat prin legea bugetară anuală, dacă în procesul executării bugetului de stat sporeşte nivelul deficitului;

• gestionează mijloacele bugetului de stat şi mijloacele extrabugetare din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, trezoreriilor teritoriale;

• elaborează metodologia de evidenţă contabilă şi de întocmire a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi a devizelor de cheltuieli în instituţiile publice;

• elaborează şi prezintă spre aprobare ministrului finanţelor formulare tipizate de evidenţă şi rapoarte contabile în sistemul bugetar, precum şi instrucţiuni privind modul de întocmire şi aplicare a acestora;

• efectuează analiza privind executarea de casă a bugetelor de toate nivelurile, elaborează informaţii operative periodice (zilnice, săptămînale) ce ţin de executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului public naţional, restanţele la plata salariilor, datoriile creditoare şi le prezintă conducerii Ministerului Finanţelor, organelor administraţiei publice centrale şi locale în vederea luării deciziilor corespunzătoare, precum şi asigurării transparenţei procesului bugetar;

• prezintă autorităţilor centrale şi plasează pe pagina web a Ministerului Finanţelor informaţia operativă privind executarea bugetului public naţional, bugetului de stat (inclusiv pe toate componentele), bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (inclusiv pe toate componentele), informaţia operativă privind executarea veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, informaţia privind datoriile creditoare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, informaţia privind datoria de stat internă şi externă administrată de Guvern;

• asigură întocmirea rapoartelor lunare, trimestriale, anuale privind executarea de casă a bugetului de stat;

• efectuează consolidarea rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

• perfectează rapoarte şi informaţii solicitate pentru şedinţele Colegiului Ministerului Finanţelor şi şedinţele Guvernului Republicii Moldova pe probleme ce ţin de competenţa Trezoreriei de Stat;

• efectuează controlul privind respectarea legislaţiei Republicii Moldova în procesul executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

• asigură controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plată şi a documentelor justificative prezentate la Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale;

• asigură prelucrarea zilnică a extraselor bancare din conturile bugetelor de toate nivelurile şi formarea extraselor trezoreriale;

• ţine evidenţa titlurilor executorii şi ordinelor incaso ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor înaintate la contul bugetului de stat;

• monitorizează datoriile debitoare şi creditoare ale instituţiilor publice;

• înregistrează şi monitorizează obligaţiunile contractuale ale instituţiilor publice;

• elaborează proiecte de regulamente, indicaţii metodice, instrucţiuni, scrisori instructive, circulare privind evidenţa contabilă în sistemul bugetar;

• elaborează şi avizează proiecte de acte legislative şi normative în partea ce ţine de competenţa Trezoreriei de Stat;

• acordă asistenţă metodologică organelor administraţiei publice centrale şi locale, organelor financiare şi instituţiilor publice în organizarea evidenţei contabile;

• colaborează cu Întreprinderea de Stat "Fintehinform" privind întocmirea şi perfecţionarea programelor informaţionale în scopul asigurării evidenţei veniturilor şi cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, precum şi asigurării evidenţei contabile în Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale;

• asigură respectarea drepturilor şi intereselor financiare ale statului în domeniile ce ţin de competenţa sa;

• îndeplineşte orice alte atribuţii stabilite prin acte normative pentru domeniul său de activitate.

[Pct.1.1 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.169 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

 

1.2. Documente de plată

Pentru efectuarea operaţiunilor prin intermediul Trezoreriei de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se  utilizează următoarele documente de plată:

Ordin de plată (tip doc.nr.1), (anexa nr.I-1) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar în lei.

Transferul de credit – reprezintă o serie de operaţiuni care începe prin emiterea de către emitent a ordinului de plată şi executarea de către banca plătitoare a acestuia în scopul punerii la dispoziţia beneficiarului a unei sume de mijloace băneşti şi se finalizează prin înregistrarea de către banca beneficiară a sumei respective în contul beneficiarului.

Transferul de credit poate fi efectuat atît în lei moldoveneşti cît şi în valută străină, conform prevederilor actelor normative în vigoare.

în funcţie de specificul utilizării, transferul de credit se clasifică în transfer ordinar şi transfer bugetar.

Transferul ordinar este utilizat în scopul efectuării tuturor plăţilor, care nu se referă la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.

Transferul bugetar este utilizat în scopul efectuării plăţilor care se referă numai la bugetul public naţional şi poate fi iniţiat atît de către clientul băncii (titular de cont bancar), cît şi nemijlocit de bancă în nume şi pe cont propriu, precum şi la transferarea sumelor încasate în numerar de la persoanele fizice.

Ordin de plată(în valută), (anexa nr.I-4) – document de plată în baza căruia se efectuează transferul de credit ordinar şi/sau bugetar  în valută străină.

Ordin incaso (tip.doc.2), (anexa nr.I-2) – document emis de către persoana abilitată prin lege cu acest drept  pentru perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale contribuabilului/debitorului de către bancă, cu excepţia perceperii în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat.

Notă de transfer (tip.doc.10.TT) – se utilizează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar (anexa nr.I-3).

Notă de transfer în valută (tip.doc.10TTv) – se utilizează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar în valută străină (anexa nr.I-3v).

Delegaţie de retragere a numerarului – se utilizează pentru ridicarea numerarului de către instituţiile publice, în scopul efectuării cheltuielilor din bugetele de toate nivelurile şi pentru restituirea plăţilor   persoanelor fizice achitate în plus sau incorect la buget (anexa nr.I-5).

Ordin de încasare a numerarului (anexa nr. I-2) – se utilizează  la:

- depunerea numerarului  la  conturile  curente ale  titularilor  de către  titularii  acestora,  şi alte persoane  juridice;

- depunerea numerarului ridicat în mod silit de la o terţă  persoană de către executorii judecătoreşti în bugetul public naţional;

- pentru achitarea la buget a impozitelor şi taxelor de către persoanele fizice şi   juridice, întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, precum şi de perceptorii şi inspectorii fiscali, care recepţionează plăţile de la persoanele fizice (juridice);

- pentru achitarea de către persoanele fizice a serviciilor acordate de către prestatorii de servicii, ş.a.

[Pct.1.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.1.2 completat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.1.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

1.3. Deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale

1.3.1. Formarea şi deschiderea conturilor trezoreriale în Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se efectuează în baza Cererii de deservire (anexa nr.I-10)a executorilor de bugetşibeneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări, la care se anexează următoarele documente:

documentul care confirmă fondarea şi statutul instituţiei;

decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei, contabilului-şef, sau a persoanelor autorizate să exercite funcţiile respective;

fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, care legalizează semnăturile persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a documentelor de plată, autentificată de către organul ierarhic superior (anexa nr.I-11) sau de către notar (anexa nr.I-11/1).

copia certificatului de înregistrare, care confirmă numărul de identificare de stat şi codul fiscal;

procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale (anexa nr.I-12);

certificatul despre închiderea conturilor bancare;

registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări;

planurile de finanţare;

repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor;

repartizările lunare a veniturilor şi cheltuielilor pe mijloacele speciale.

Documentele sus-menţionate sînt întocmite şi aprobate în ordinea stabilită şi în conformitate cu:

- Legea bugetului de stat pe anul respectiv aprobată, cu completările şi modificările ulterioare;

- bugetele unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu completările şi modificările ulterioare;

- Clasificaţia bugetară aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008;

- Clasificatorul unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), elaborat de Biroul Naţional de Statistică al Republicii Moldova, aprobat şi pus în aplicare la 3 septembrie 2003 prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 03 septembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;

- Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004;

- Regulamentul cu privire la devizele de cheltuieli a instituţiilor publice şi repartizarea pe luni a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.117 din 29 decembrie 2007.

[Pct.1.3.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

1.3.2. Contul trezorerial este sistematizat în părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie specială, care formează structura contului trezorerial (anexa nr.I-13).

1.3.3. Deschiderea conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează de către Întreprinderea de Stat “Fintehinform” conform permisiunii Trezoreriei de Stat, fără întocmirea planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni. Trezoreria de Stat asigură evidenţa conturilor trezoreriale pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice conform Registrului evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale (anexa nr.I-14a).

[Pct.1.3.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.1.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

1.3.4. Deschiderea conturilor bancare pentru instituţiile publice se efectuează în baza punctului 9.2 al Regulamentului privind deschiderea, modificarea şi închiderea conturilor în băncile autorizate din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.297 din 25 noiembrie 2004, la prezentarea Autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/1), eliberată conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare.

1.3.5. Închiderea conturilor trezoreriale se efectuează în baza documentelor de lichidare sau reorganizare a instituţiilor publice, sau ca urmare a modificării actelor normative, în baza cărora au fost deschise conturile trezoreriale.

Soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, altor mijloace se transferă:

• în cazul reorganizării instituţiei publice – la contul trezorerial al succesorului, dacă legislaţia nu prevede altfel;

• în cazul lichidării instituţiei publice – la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective;

• în cazul modificării bazei normative de deschidere a conturilor trezoreriale – la contul trezorerial nou format al aceleiaşi instituţii.

Închiderea conturilor trezoreriale pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi a conturilor bancare ale acestora se efectuează în baza Înştiinţării de revocare a autorizaţiei Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova (anexa nr.I-14/2).

 

1.4. Verificarea documentelor de plată şi transmiterea lor la banca deserventă

1.4.1. Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor exercită controlul cameral al documentelor de plată şi documentelor justificative anexate la ele, prezentate de către executorii de buget, urmărind:

• încadrarea plăţilor în soldul la zi de mijloace băneşti ale bugetului respectiv;

• încadrarea plăţilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate conform planurilor de finanţare (repartizărilor pe luni), precum şi în limita soldului disponibil în contul trezorerial al executorului de buget. În cazul cînd documentul de plată nu are acoperire cu alocaţii bugetare, documentul respectiv se restituie executorului de buget cu menţiunea "Lipsă de alocaţii" şi semnătura executorului responsabil;

• corectitudinea atribuirii veniturilor şi cheltuielilor a codurilor Clasificaţiei bugetare;

• încadrarea plăţilor în limita sumelor prevăzute în contractele de achiziţie a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor, înregistrate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor;

• perfectarea documentelor de plată conform cerinţelor şi prevederilor:

- Regulamentului cu privire la transferul de credit, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.157 din 1 august 2013;

- Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006, cu modificările şi completările ulterioare;

- Regulamentului privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.377 din 16 decembrie 1999, cu modificările şi completările ulterioare;

- Regulamentului cu privire la modul de completare a ordinului de plată utilizat la efectuarea transferului bugetar în lei moldoveneşti, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.186 din 24 decembrie 2013.

[Pct.1.4.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Pct.1.4.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

1.4.2. După efectuarea controlului cameral al documentelor de plată şi justificative, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor perfectează Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la bancă (anexa nr.I-15), pentru fiecare cont bancar în 2 exemplare. Ambele exemplare ale borderoului menţionat se semnează de persoanele împuternicite, aplicînd ştampila rotundă.

La borderou se anexează documentele de plată, selectate în ordinea perfectată în borderou şi se prezintă de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor la banca deserventă pe suport de hîrtie şi suport electronic.

După verificarea setului de documente prezentat, banca deserventă remite Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar al borderoului cu menţiunea băncii.

1.4.3. După executarea operaţiunilor în conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, borderoul se confruntă cu extrasele bancare, prezentate de banca deserventă, identificînd documentele neexecutate de bancă şi cauza neexecutării acestora.

1.4.4. Întocmirea documentelor de plată şi evidenţa cheltuielilor cu caracter secret se efectuează conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare, care reglementează caracterul deosebit de activitate al organelor cu regim secret.

1.4.5 Persoanele responsabile din cadrul Trezoreriei de Stat exercită autorizarea documentelor de plată ce ţin de efectuarea operaţiunilor în conturile Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, prin aplicarea semnăturii digitale pe documentele de plată electronice şi a semnăturilor olografe pe documentele pe suport de hîrtie, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.

[Pct.1.4.5 introdus  prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

Capitolul II. Încasarea şi evidenţa veniturilor bugetului public naţional

 

2.1. Dispoziţii generale

2.1.1. Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor bugetului public naţional, Trezoreria de Stat întocmeşte Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări, elaborat pentru fiecare an bugetar în baza Legii bugetului de stat pe anul respectiv, Clasificaţiei bugetare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008 şi Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM) (aprobat prin hotărîrea Serviciului Standardizare şi Metrologie nr.1398-ST din 3 septembrie 2003).

2.1.2. Administrator al Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări este Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat.

2.1.3. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări include toate conturile trezoreriale de încasări, formate pentru bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală la nivel de fiecare tip de plată, beneficiar şi localitate.

2.1.4. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se completează pe măsura modificărilor operate în actele legislative şi normative.

2.1.5. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic se transmite de către Trezoreria de Stat Băncii Naţionale a Moldovei, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări băncilor comerciale, iar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină – organelor subordonate pentru călăuză în activitate şi pentru a fi adus la cunoştinţa plătitorilor de impozite, taxe şi alte plăţi.

2.1.6 Anual, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat prezintă Trezoreriei de Stat şi Băncii Naţionale a Moldovei Registrul fiscal de Stat.

Administrator al Registrului fiscal de Stat este Inspectoratul Fiscal Principal de Stat.

2.1.7. Contul trezorerial de încasări este constituit din trei părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

2.1.8. Pentru onorarea obligaţiilor fiscale contribuabilii  care au subdiviziuni vor înscrie în ordinul de plată codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale în rubrica „codul fiscal”,  prin  bară, după  codul fiscal. Structura contului trezorerial de încasări este formată din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.1-13).

[Pct.2.1.8 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

2.1.9. Veniturile instituţiilor publice obţinute din prestarea serviciilor, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi, admise prin acte legislative şi normative, se încasează pe conturi trezoreriale de mijloace speciale ale instituţiilor publice.

2.1.10. Contul trezorerial pentru mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

2.1.11. Contul trezorerial de transferuri primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri primite cu destinaţie specială pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale, este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

2.1.12. Veniturile provenite din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, se încasează pe conturi trezoreriale destinate fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

 

2.2. Operaţiunile de încasare a plăţilor

2.2.1. Contribuabilii sînt obligaţi să vireze impozitele, taxele şi alte plăţi la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor:

• pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat;

• pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, deschise la băncile comerciale deservente.

2.2.2. Contribuabilii îşi onorează obligaţiile fiscale către bugetele respective utilizînd documentele de plată, aprobate de către  Banca Naţională a Moldovei, şi anume:

- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către rezidenţii şi nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1);

- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Ordinul de plată (în valută) (anexa nr.I-4);

- pentru depunerea numerarului încasat de către organele fiscale şi vamale teritoriale la conturile bancare precum şi pentru achitarea impozitelor şi taxelor în numerar de către persoanele fizice se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).

[Pct.2.2.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

2.2.3. Perceptorii fiscali care recepţionează plăţi de la persoane fizice, depun numerarul încasat de la plătitorii de impozite, taxe şi alte plăţi la bănci comerciale prin Ordinul de încasare a numerarului la nivel de cont trezorerial de încasări, cu indicarea codului fiscal al primăriei respective (anexa nr.I-6).

2.2.4. Pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la bugetele de toate nivelurile de către întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, se utilizează Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6).

2.2.5. Suspendarea operaţiunilor de trecere la scăderi din conturile bancare/trezoreriale ale contribuabililor/debitorilor se efectuează de către băncile comerciale/trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare/trezoreriale ale contribuabilului/debitorului, emisă de către organele împuternicite prin lege cu acest drept.

2.2.6. Pentru perceperea în mod incontestabil din contul contribuabilului/debitorului, fără acordul acestuia, în baza documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevăd dreptul virării incontestabile în contul bugetelor, se utilizează Ordinul incaso (anexa nr.I-2).

2.2.7. Organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare incontestabilă din conturile contribuabililor/debitorilor pe cale extrajudiciară, înaintează ordine incaso la banca unde se deserveşte emitentul, cu indicarea la rubrica "Beneficiar":

- pentru plăţile la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

- pentru plăţile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Ministerul Finanţelor-trezoreria teritorială, cu indicarea conturilor bancare şi conturilor trezoreriale de încasări respective.

Întru stingerea obligaţiilor fiscale pentru contribuabilii care au subdiviziuni, organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare incontestabilă, vor înscrie în ordinul incaso codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale în rubrica “codul fiscal”, prin bară, după codul fiscal.

[Pct.2.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

 

2.2.7.1. Organele nominalizate la punctul 2.2.7. întocmesc ordinele incaso în numărul de exemplare necesare părţilor, în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare ale Băncii Naţionale a Moldovei, le semnează, aplică ştampila rotundă şi le prezintă spre executare la banca unde se deserveşte emitentul.

2.2.7.2 În cazul în care ordinul incaso este întocmită incorect, (contul bancar, contul trezorerial de încasări etc.), ea nu se execută de către bancă, ci se remite emitentului (organelor fiscale, vamale şi altor organe) cu menţiunea despre motivele neexecutării.

2.2.8. Responsabilitatea privind corectitudinea şi autenticitatea datelor indicate în documentele de plată şi virarea plăţilor la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor o poartă contribuabilii.

2.2.9. Pentru a asigura corectitudinea încasării veniturilor în bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, băncile efectuează, în baza Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări, verificarea documentelor de plată la momentul primirii acestora de la contribuabili, şi anume rechizitele beneficiarului (Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat, Ministerul Finanţelor – trezoreria teritorială) codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi destinaţia plăţii.

Responsabili de corectitudinea transmiterii trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată trezoreriale în formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile plătitoare.

2.2.10. În cazul în care contribuabilul a întocmit documentele de plată incorect (codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi altele), banca este obligată să remită acestuia documentele de plată trezoreriale fără executare, aplicînd menţiunea despre motivele neexecutării.

2.2.11. În cazul cînd documentul de plată întocmit incorect este executat de către banca comercială, sumele respective se reflectă la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate".

Responsabili de descifrarea sumelor reflectate la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate" sînt beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor şi executorii de buget.

2.2.12. După înregistrarea sumelor la contul "Încasări neidentificate", beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări înştiinţează contribuabilii despre sumele de venituri încasate incorect, iar trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor – executorii de buget, despre restituirea cheltuielilor transferate incorect.

2.2.13. Mijloacele înscrise la contul “Încasări neidentificate” se restituie plătitorilor, cu excepţia sumelor depuse în numerar incorect de către instituţiile publice, nu mai tîrziu de a doua zi operaţională.

În scopul asigurării controlului asupra sumelor încasate, transferate şi a soldului la contul "Încasări neidentificate", se perfectează în formă electronică Informaţia privind sumele neidentificate încasate şi transferate (anexa nr.II-1), care se imprimă pe suport de hîrtie conform necesităţilor.

[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.2.2.13 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

2.2.14. În ultima zi operaţională a anului bugetar, soldul mijloacelor contului "Încasări neidentificate" se transferă la capitolul 122 paragraful 40 "Alte încasări" ale bugetelor respective la nivel de fiecare document de plată.

2.2.15. În cazul cînd după înscrierea mijloacelor "Încasări neidentificate"la contul trezorerial de încasări "Alte încasări"se depistează că, aceste mijloace aparţin altui buget, sau se referă la alt capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare, sau incorect au fost transferate şi înscrise la acest cont, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a efectua aceste modificări conform modului stabilit.

2.2.16. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează zilnic controlul asupra corectitudinii înscrierii mijloacelor la conturile trezoreriale de încasări şi virării la timp de către bănci a mijloacelor bugetare.

2.2.17. Înregistrarea încasărilor Serviciului Vamal la capitolele şi paragrafele respective ale Clasificaţiei veniturilor bugetare, se efectuează conform Informaţiei privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export (anexa nr.II-1v).

[Pct.2.2.17 introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

2.2.18. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor informează Banca Naţională a Moldovei, băncile comerciale, Serviciul Fiscal Principal de Stat despre mijloacele incorect transferate şi cazurile de nerespectare a termenului de virare a mijloacelor bugetare la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către bănci, pentru întreprinderea măsurilor conform legislaţiei în vigoare.  

 

2.3. Evidenţa veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

2.3.1. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură evidenţa strictă a veniturilor încasate în conturile bancare, înscrierea lor concomitentă în conturile trezoreriale de încasări – conturi deschise organelor fiscale, vamale, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicinăşi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, prin care se asigură evidenţa şi controlul asupra veniturilor.

2.3.2. În scopul reglementării relaţiilor între bugetul de stat şi bugetele raionale, bugetul municipal Bălţi, bugetul municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, prevăzute în Legea bugetului de stat pe anul respectiv, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei de Stat Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-2) şi Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (în continuare Registrul repartizării veniturilor)(anexa nr.II-4).

Direcţiile generale finanţe, după aprobarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în baza deciziei consiliului raional, consiliilor municipale Chişinău, Bălţi şi Adunării Populare a unităţii teritorial autonome cu statut juridic special prezintă spre coordonare Direcţiei generale sinteza bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Normativele defalcărilor din veniturile regularizatoare la bugetele locale (în continuare Normativele defalcărilor) (anexa nr.II-3), care ulterior le prezintă Trezoreriei de Stat.

Concomitent, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional şi bugetul local (anexa II-4a), Registrul repartizării veniturilor întrebugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul local (anexa II-4b), Registrul repartizării veniturilor întrebugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local (anexa nr.II-4c).

2.3.3. Registrele repartizării veniturilor şi Normativele defalcărilor se prezintă în termen de 15 zile de la aprobarea bugetelor anuale, fiind semnate de persoanele împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde.

2.3.4. Toate modificările şi completările efectuate pe parcursul anului bugetar în Normativele defalcărilor şi în Registrele repartizării veniturilor sus-menţionate se prezintă şi se coordonează conform modului stabilit în punctul 2.3.2. al prezentelor Norme metodologice.

2.3.5. Trezoreria de Stat transmite Registrele repartizării veniturilor, precum şi Normativele defalcărilor trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, direcţiilor generale finanţe şi organelor fiscale teritoriale.

2.3.6. În cazul în care Legea bugetului de stat pe anul respectiv şi/sau bugetele unităţilor administrativ-teritoriale nu au fost aprobate pînă la începutul anului bugetar, efectuarea defalcărilor de la veniturile generale de stat şi a transferurilor la bugetul respectiv se suspendă pînă la aprobarea bugetului.

[Pct.2.3.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.13 din 09.02.2009, în vigoare 09.02.2009]

 

2.3.7. După adoptarea Legii bugetului de stat pe anul respectiv/sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, în cazul relevant în punctul 2.3.6., trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în baza prezentării de către Direcţia generală sinteza bugetară a noilor normative, sînt obligate să efectueze recalcularea defalcărilor de la începutul anului.

2.3.8. În cazul modificării Legii bugetului de stat pe anul respectiv şi/ sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Direcţia generală sinteza bugetară prezintă Trezoreriei de Stat modificări la Normativele defalcărilor, Registrul repartizării veniturilor între bugetele respective şi termenul aplicării lor.

2.3.9. În baza virărilor efectuate la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, băncile, zilnic eliberează extrasele conturilor bancare cu anexarea documentelor justificative pe suport de hîrtie, cu prezentarea concomitentă a informaţiei la nivel de document iniţial de plată pe suport electronic.

2.3.10. După prelucrarea extrasului bancar şi a documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor înscriu zilnic toate operaţiunile în conturile trezoreriale de încasări.

2.3.11. Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale, zilnic efectuează defalcări din veniturile respective, în baza normativelor stabilite la nivel de fiecare document de plată.

Sumele defalcărilor destinate bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se transferă de către Trezoreria de Stat la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

2.3.12. Trezoreria de Stat, zilnic transmite trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor prin poşta electronică rezultatul delimitării veniturilor generale de stat, transferate la conturile bancare ale acestora.

2.3.13. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor întocmesc zilnic Registrul repartizării veniturilor generale de stat, la nivel de unitate administrativ-teritorială, capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare (anexa nr.II-5).

2.3.14. Zilnic, în baza extraselor bancare primite de la bănci şi a documentelor prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, pentru efectuarea operaţiunilor interne (trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul), trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor întocmesc în formă electronică Extrasul din contul trezorerial de încasări bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4), care se imprimă conform necesităţilor.

2.3.15. Beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, inspectoratelor fiscale teritoriale şi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor de toate nivelurile), zilnic li se eliberează extrasele din conturile trezoreriale de încasări, la care se anexează documentele justificative ale operaţiunilor interne pe suport de hîrtie, ştampilate şi semnate de executorii trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, iar pe suport electronic se prezintă informaţia la nivel de document de plată.

2.3.16. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de Asigurări Sociale, Compania Naţională de Asigurări în Medicină, inspectoratele fiscale teritoriale sînt obligate zilnic să asigure primirea de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a informaţiei despre suma veniturilor încasate în format electronic, iar lunar şi pe hîrtie.

[Pct.2.3.16 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

 

2.3.17. Persoanele responsabile de primirea-transmiterea zilnică a informaţiei despre suma veniturilor încasate, sînt obligate de a ţine registre, ce confirmă transmiterea şi primirea informaţiei de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări pe suport magnetic, iar pe suport de hîrtie se prezintă Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6), Registrul veniturilorbugetuluiasigurărilorsociale de stat/ fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-6a) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în două exemplare.

Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări verifică informaţia primită, şi nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare, remit trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar al informaţiei, confirmat prin semnăturile persoanelor responsabile.

În cazul depistării unor divergenţe, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează corectările respective în următoarea zi operaţională.

2.3.18. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, după verificarea şi prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, sînt responsabili de repartizarea şi prezentarea informaţiei date organelor fiscale teritoriale, vamale, agenţiilor teritoriale ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, caselor teritoriale de asigurări sociale ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale pentru reflectare în fişele personale ale contribuabililor.

Modul de încasare a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat

2.3.19. Fondurile speciale, mijloacele speciale şi mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se încasează la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat.

2.3.20. Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe tipul 601 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice”, tipul 602 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice ca garanţie pentru ofertă” şi tipul 603 „Garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public şi acontul pentru bunurile expuse la licitaţie”, conform prevederilor actelor normative în vigoare.

[Pct.2.3.20 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Pct.2.3.20 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

2.3.21. Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este constituit din patru părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (punctul 27, anexa nr.I-13).

[Pct.2.3.19-2.3.21 introduse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

2.4. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate în plus sau incorect de către contribuabili la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

2.4.1. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, încasate incorect sau în plus la bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Borderoului notelor de transfer prezentate spre executare (anexa nr.II-8) (în continuare Borderoul notelor de transfer), Borderoului ordinelor de plată prezentate spre restituire (anexa nr.II-9) (în continuare Borderoul ordinelor de plată), Registrului de evidenţă a certificatelor de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (anexa nr.II-9r).

2.4.2. Restituirea plăţilor se efectuează de la bugetul la care au fost înregistrate aceste plăţi. Documentele de plată, prezentate la Trezoreria de Stat sau trezoreriile teritoriale pentru restituirea plăţilor şi trecerea în contul altor plăţi, se execută în ordinea cronologică în care au fost prezentate, pe măsura încasării mijloacelor la contul bugetului respectiv, ţinînd cont de priorităţile de finanţare stabilite prin lege.

[Pct.2.4.2 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

 

2.4.3. Restituirea din contul veniturilor generale de stat se efectuează în baza normativelor defalcărilor din veniturile generale de stat pentru anul curent.

2.4.4. În unele cazuri, cînd suma restituirii depăşeşte soldul la contul trezorerial de încasări dat, atunci la contul trezorerial respectiv se permite sold debitor pe parcursul anului bugetar.

Restituirea plăţilor se efectuează în limita soldului disponibil al bugetului.

2.4.5. Pentru operaţiunile de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală / vamală, a sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, documentele se prezintă de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre executare Trezoreriei de Stat.

2.4.6. Plăţile administrate de către Serviciul Fiscal de Stat

2.4.6.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat la Trezoreria de Stat după cum urmează:

- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată, fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;

- pe suport de hîrtie – Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Inspectoratului Fiscal Principal de Stat cu menţiunea despre recepţionare.

2.4.6.2. Repartizarea competentelor în cadrul Serviciului Fiscal de Stat pentru executarea operaţiunilor de trecere / restituire a sumelor a căror restituire este reglementată de legislaţia fiscală, sumelor achitate la buget în plus sau incorect în cadrul / din contul bugetului de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se efectuează după cum urmează:

Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine organelor fiscale, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.

În temeiul documentelor justificative, organul fiscal asigură întocmirea documentelor de plată pe suport electronic şi pe suport de hîrtie în 2 exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.

Primul exemplar al documentului de plată împreună cu documentele justificative, rămîne spre păstrare la organul fiscal şi se va supune verificării din partea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat în cadrul inspectării activităţii organului fiscal.

Al doilea exemplar al documentului de plată, fiind însoţit de borderou se remite Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, după cum urmează:

- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată;

- pe suport de hîrtie – notele de transfer / ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul se emite în două exemplare, ambele fiind semnate de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede;

2.4.6.3. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat este responsabil de:

- recepţionarea pe suport electronic şi pe suport de hîrtie a documentelor de plată, însoţite de borderourile respective, un exemplar de borderou pe suport de hîrtie se restituie organului fiscal cu menţiunea despre recepţionare;

- remiterea în mod centralizat către Trezoreria de Stat spre executare a documentelor în modul stabilit la pct.2.4.6.1.;

- remiterea către organele fiscale pe suport electronic a informaţiei cu privire la notele de transfer şi ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.).

2.4.6.4. Pentru operaţiunile de trecere a sumelor achitate la buget în plus sau incorect de contribuabili în cadrul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc şi le transmit spre executare trezoreriilor teritoriale:

- note de transfer pe suport electronic,

- iar pe suport de hîrtie Borderoul notelor de transfer, confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede.

2.4.6.5. În cazul restituirii sumelor achitate la buget în plus sau incorect de către contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, organele fiscale teritoriale întocmesc ordine de plată în 2 exemplare, semnate de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde umede, şi însoţite de Borderoul ordinelor de plată, semnat de persoanele autorizate cu dreptul la semnătură, cu aplicarea ştampilei rotunde, se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale. După executare, exemplarele doi ale ordinelor de plată cu menţiunea trezoreriilor teritoriale se remit organelor fiscale teritoriale.

2.4.6.6. Pentru restituirea în numerar, din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice, se prezintă spre executare, în format electronic şi pe suport de hîrtie, trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către inspectoratele fiscale de stat teritoriale, Certificatele de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale (în continuare – Certificat) (anexa nr.II-9a) în 2 exemplare, însoţite de Borderoul de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect (în continuare – Borderou) (anexa nr.II-9b) în 4 exemplare, confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături, cu aplicarea ştampilei rotunde umede pe suport de hîrtie şi semnăturile digitale pe suport electronic.

Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de restituire în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice revine organelor fiscale.

Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale 1 exemplar al Borderoului cu menţiunea despre primirea documentelor spre executare. Exemplarul 2 rămîne la trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor. Exemplarele 3 şi 4 sînt destinate băncii deservente.

Pe măsura primirii de la inspectoratele fiscale a Borderoului, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură prezentarea acestuia băncii deservente, în format electronic şi pe suport de hîrtie.

După executarea restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale exemplarul 2 al Certificatului, cu aplicarea menţiunii despre executare. Certificatele sînt însoţite de Registrul documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9c).

Primul exemplar al Certificatului rămîne la trezorerie.

În cazul neexecutării restituirii mijloacelor în numerar, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor remit inspectoratelor fiscale Certificatele însoţite de Registrul documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice (anexa nr.II-9d).

Modul de conlucrare dintre trezoreriile teritoriale şi banca deserventă este reglementat de acordul/ contractul privind prestarea serviciilor bancare.

2.4.7. Plăţile administrate de către Serviciul Vamal

2.4.7.1. Operaţiunile de executare a notelor de transfer se efectuează de către Serviciul Vamal şi se prezintă în aceeaşi zi operaţională Trezoreriei de Stat pe suport electronic, care ulterior se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat. Informaţia prezentată va fi confirmată prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite.

2.4.7.2. Pentru operaţiunile de restituire, documentele se vor prezenta de către Serviciul Vamal la Trezoreria de Stat după cum urmează:

- pe suport electronic – ordinele de plată fiind însoţite de Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;

- pe suport de hîrtie – Borderoul ordinelor de plată confirmat prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul pe suport de hîrtie se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie Serviciului Vamal cu menţiunea despre recepţionare.

2.4.7.3. Responsabilitatea pentru corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi executarea notelor de transfer revine Serviciului Vamal.

2.4.8. Plăţile administrate de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale

2.4.8.1. Pentru operaţiunile de trecere / restituire, documentele se vor prezenta de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale (în continuare CNAM / CNAS) la Trezoreria de Stat după cum urmează:

- pe suport electronic – notele de transfer / ordinele de plată, fiind însoţite de Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată. Borderoul va fi confirmat prin semnăturile digitale ale persoanelor împuternicite;

- pe suport de hîrtie – Borderoul notelor de transfer / Borderoul ordinelor de plată confirmate prin semnăturile persoanelor împuternicite, cu aplicarea ştampilei rotunde umede. Borderoul se emite în două exemplare, dintre care unul se restituie CNAM / CNAS cu menţiunea despre recepţionare.

2.4.8.2. Responsabilitatea de corectitudinea întocmirii documentelor de plată (notelor de transfer şi ordinelor de plată) revine CNAM / CNAS, la care se deservesc contribuabilii sau la care este înregistrată plata în plus.

2.4.9. După executare, Trezoreria de Stat transmite către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic după cum urmează:

- informaţia cu privire la notele de transfer (excepţie Serviciul Vamal) / ordinele de plată executate (ca parte componentă a informaţiei indicate la pct.2.3.14.);

- Registrul notelor de transfer executate (Anexa nr.II-8e) (excepţie Serviciul Vamal) şi Registrul ordinelor de plată executate (Anexa nr.II-9e).

2.4.10. În cazul neexecutării documentelor de plată, Trezoreria de Stat prezintă către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări pe suport electronic Registrul notelor de transfer remise (Anexa nr.II-8re) / Registrul ordinelor de plată remise (Anexa nr.II-9re), cu indicarea motivului neexecutării.

2.4.11. În cazul cînd apar unele întrebări în procesul executării şi/sau examinării documentelor prezentate spre executare, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a solicita informaţii suplimentare.

2.4.12. Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii efectuării operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de către contribuabili sau trecerii plăţilor de la un tip de plată la altul, o poartă beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări.

2.4.13. În cazul insuficienţei mijloacelor la conturile bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt în drept de a executa documentele prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări spre restituire sau trecere din cont în cont prin achitarea lor parţială, perfectînd documentele de plată respective, cu indicarea menţiunii în destinaţia plăţii a documentului perfectat despre executarea parţială a acestora.

2.4.14. Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul economic/persoana fizică se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prin transferul mijloacelor la contul bancar al agentului economic/persoanei fizice, deschis în instituţia financiară, sau prin delegaţie de retragere de numerar.

2.4.14.1. Restituirea mijloacelor din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale persoanelor fizice se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza Certificatului de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar aferente plăţilor achitate în plus sau incorect.

[Pct.2.4.14 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.155 din 05.12.2012, în vigoare 14.12.2012]

 

2.4.15. În baza documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul cu înscrierea concomitentă în conturile trezoreriale de încasări.

2.4.16. În scopul întocmirii rapoartelor lunare privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor prezintă în a doua zi lucrătoare a lunii următoare perioadei de gestiune Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, inspectoratelor fiscale teritoriale Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr.II-6) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr.II-7) în 2 exemplare, semnate şi autentificate prin ştampilă.

Registrele se perfectează cumulativ de la începutul anului, pe tipuri de impozite şi taxe.

2.4.17. Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, verifică lunar registrul veniturilor bugetelor respective încasate la conturile trezoreriale de încasări şi le confirmă prin semnătură şi ştampila rotundă, iar în termen de 2 zile prezintă Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor un exemplar de registru.

În cazul depistării unor divergenţe, beneficiarii conturilor trezoreriale de încasării, de comun acord cu Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, întocmesc Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetele respective după caz:

- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.II-10);

- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul de stat/ bugetul asigurărilor sociale de stat/ fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.II-10a);

- Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local (anexa nr.II-11).

Corectările se efectuează în ziua operaţională curentă.

Anual administratorii conturilor trezoreriale de încasări prezintă Trezoreriei de Stat restanţele privind plăţile pe care le administrează.

[Pct.2.4.17 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

 

2.4.18. Modul de restituire a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat

2.4.18.1. Sumele aferente fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat achitate în plus sau incorect, se restituie în baza solicitărilor de restituire a acestora.

Solicitările se depun de către plătitori nemijlocit la instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat beneficiare, cu anexarea documentelor justificative.

Instituţiile publice examinează solicitările şi după caz, întocmesc ordine de plată pentru restituirea sumelor, prezentîndu-le trezoreriei teritoriale deservente.

2.4.18.2. Trezoreriile teritoriale verifică corectitudinea întocmirii ordinelor de plată privind restituirea sumelor achitate în plus sau incorect, le introduc în sistemul informaţional şi le transmit către Trezoreria de Stat.

2.4.18.3. Trezoreria de Stat transferă către trezoreriile teritoriale sumele solicitate pentru efectuarea restituirilor achitate în plus sau incorect, în ordinea stabilită.

[Pct.2.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

[Pct.2.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.2.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

2.5. Distribuirea dobînzilor aferente soldurilor bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor

2.5.1. Lunar, băncile deservente efectuează calculul şi transferul dobînzilor aferente soldurilor zilnice în conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor în conformitate cu contractele încheiate cu Ministerul Finanţelor.

2.5.2. Băncile deservente, în conformitate cu condiţiile contractelor încheiate cu Ministerul Finanţelor, pînă la data de 3 a lunii următoare, prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor:

- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumelor calculate la contul bancar al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, nr.33114001, codul băncii 280101140, cont trezorerial de încasări 12112000100;

- calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, înregistrate în luna precedentă, indicate în anexa la contractul privind prestarea serviciilor bancare;

- calculul dobînzilor aferente soldurilor conturilor bancare ale bugetului de stat pentru mijloace speciale şi fonduri speciale înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumei calculate la aceleaşi conturi ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

[Pct.2.5.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

2.5.3. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor transmit la Trezoreria de Stat pînă la data de 10 a lunii următoare de gestiune calculul dobînzilor aferente soldurilor în conturile bancare ale bugetului de stat, pentru urmărirea achitării de către băncile comerciale deservente.

2.5.4. Suma dobînzilor pentru soldurile zilnice ale mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat urmează a fi transferată de către banca deserventă la contul respectiv deschis trezoreriei teritoriale ale Ministerului Finanţelor, printr-o dispoziţie de plată, în termenele stabilite conform contractului de prestare a serviciilor bancare.

Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelorverifică calculele prezentate de banca deserventă, suma transferată a dobînzii, efectuează înscrierea sumelor dobînzilor în conturile bancare şi în timp de cel mult 3 zile lucrătoare întocmesc calculele de distribuire a dobînzilor (anexa nr.II-12 şi anexa nr.II-13) şi efectuează transferul dobînzilor prin nota de transfer (anexa nr.I-3) la conturile trezoreriale de încasări ale bugetelor respective şi instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat.

2.5.5. Dobînzile calculate la soldurile mijloacelor speciale şi fondurilor speciale din conturile bancare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, se virează integral la contul bugetului de stat, cu excepţia cazurilor, cînd în baza dispoziţiilor legale, instituţia publică este autorizată să beneficieze de mijloacele respective. Dobînda la soldurile conturilor curente ale instituţiilor publice respective se calculează conform Calculului sumei dobînzii spre transfer aferente soldurilor de mijloace (anexa nr.II-14).

[Pct.2.5.5 completat  prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.2.5.5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

2.5.6. Structura contului trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti disponibile la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor este format din 3 părţi, 11 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

 

Capitolul III. Efectuarea cheltuielilor de casă

 

3.1. Dispoziţii generale

3.1.1. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează în conformitate cu prevederile:

Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;

• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;

• Clasificaţiei bugetare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008;

• Regulamentului privind repartizarea pe luni a veniturilor, cheltuielilor şi surselor de finanţare ale bugetului de stat, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.154 din 1 decembrie 2010;

• altor acte legislative şi normative în vigoare;

• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.

[Pct.3.1.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

3.1.2. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează conform:

Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996, cu modificările şi completările ulterioare;

Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16 octombrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare;

• Legii bugetului de stat pe anul respectiv, cu modificările şi completările ulterioare;

• Bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu modificările şi completările ulterioare;

• Clasificaţiei bugetare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.91 din 20 octombrie 2008;

• Regulamentului privind modul de elaborare, aprobare şi modificare a repartizărilor pe luni a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor nr.13 din 13 februarie 2004, cu modificările şi completările ulterioare;

• altor acte legislative şi normative în vigoare;

• prezentelor Norme metodologice, cu modificările şi completările ulterioare.

3.1.3.Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează de la conturile bancare respective ale Ministerului Finanţelor – trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza planurilor de finanţare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.

În cazuri excepţionale, Trezoreria de Stat efectuează finanţarea unor instituţii publice, păstrînd conturile bancare ale acestor instituţii.

3.1.4. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează de la conturile bancare respective ale trezoreriilor teritoriale în limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza repartizărilor lunare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin intermediul conturilor trezoreriale.

 

3.2. Structura contului trezorerial pentru cheltuielile

executorilor de buget

3.2.1. Contul trezorerial pentru cheltuieli este constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

3.2.2. Structura contului trezorerial pentru transferuri din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi transferuri cu destinaţie specială este constituită din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

 

3.3. Distribuirea mijloacelor de la conturile bancare ale

trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor

3.3.1. Distribuirea surselor financiare ale bugetului de stat încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat pentru fiecare cont bancar, proiectul căreia este elaborat de către Trezoreria de Stat conform necesităţilor de plată pentru acţiuni generale, în baza actelor legislative şi normative în vigoare, precum şi a Informaţiei privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat (anexa III-1a şi anexa III-1b, după caz), perfectate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru cheltuielile bugetului de stat.

Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat se semnează de către directorul Trezoreriei de Stat, se coordonează cu viceministrul care patronează Trezoreria de Stat şi se aprobă de către ministrul finanţelor, sau de persoanele împuternicite cu dreptul primei semnături pe documentele de plată bancare.

3.3.2. În baza indicaţiilor de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, Trezoreria de Stat perfectează ordine de plată, ordine de plată (în valută) (după caz) pentru efectuarea operaţiunilor pe conturile bancare ale Trezoreriei de Stat şi pentru efectuarea transferurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale în scopul efectuării cheltuielilor instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat cu indicarea destinaţiei acestor mijloace, conform clasificaţiei economice a cheltuielilor bugetare.

3.3.3. Distribuirea surselor financiare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, încasate la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special,elaborată de către Direcţia generală finanţe respectivă în baza necesităţilor instituţiilor publice finanţate de la bugetele respective, aprobată decătre autoritatea executivă abilitată cu acest drept, care se transmite spre executare (termen 1 zi) trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

[Pct.3.3.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.3.4. În baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură efectuarea cheltuielilor conform documentelor de plată prezentate.

3.3.5. Sumele repartizate conform indicaţiilor, pot rămîne în sold la conturile bancare respective, în cazul cînd:

• executorii de buget nu au prezentat documentele de plată trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor;

• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, depăşeşte soldul alocaţiilor;

• documentele de plată prezentate trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor nu sînt perfectate în ordinea stabilită;

• lipsesc contractele de achiziţie publică şi prestare a serviciilor;

• suma documentelor de plată, prezentate de executorii de buget trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, depăşeşte soldul nefinanţat pe contractele de achiziţii.

3.3.6. Sumele de mijloace repartizate conform indicaţiilor şi rămase la conturile bancare, pot fi redistribuite cu altă destinaţie conform ordinii stabilite în punctele 3.3.2., 3.3.3. din prezentele Norme metodologice.

3.3.7. Distribuirea surselor financiare ale bugetelor locale (satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor) se efectuează în baza documentelor de plată, prezentate de către executorii de buget trezoreriei teritoriale deservente.

3.3.8. Persoanele împuternicite cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sînt responsabile de efectuarea cheltuielilor în strictă conformitate cu indicaţiile de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat, bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, şi cu destinaţia plăţilor indicate în documentele de plată trezoreriale.

 

3.4. Perfectarea şi verificarea documentelor de plată şi a

documentelor justificative pentru efectuarea cheltuielilor

3.4.1. Pentru efectuarea cheltuielilor, executorii de buget perfectează şi prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Borderoul documentelor de plată prezentate trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor (anexa nr.III-1) cu anexarea documentelor de plată şi a documentelor justificative, selectate în ordinea perfectată în Borderou.

Borderoul se perfectează în două exemplare, dintre care unul, cu menţiunea trezoreriei teritoriale, se remite executorului de buget, iar exemplarul al doilea rămîne în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor care se păstrează în dosarul executorului de buget respectiv.

Efectuarea cheltuielilor prin numerar

3.4.2. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.I-5).

Pentru ridicarea numerarului pentru instituţiile care se deservesc în contabilităţile centralizate, sau deţin mai multe conturi trezoreriale, acestea vor întocmi un cec de numerar în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.III-2).

[Pct.3.4.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.3. Necesităţile pentru finanţarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat în numerar se formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului prezentate trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor. Necesităţile se transmit în format electronic la Trezoreria de Stat în aceeaşi zi de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

În baza necesităţilor de numerar primite de la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, Trezoreria de Stat formează ordine de plată şi transferă mijloacele de la contul bancar al Trezoreriei de Stat la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

După primirea de la Trezoreria de Stat a mijloacelor pentru retragerea numerarului, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul la contul bancar respectiv, deschis în banca deserventă.

[Pct.3.4.3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.4. Pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul mijloacelor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează în baza delegaţiilor de retragere a numerarului, prezentate de către executorii de buget, cererea despre necesarul de numerar.

A doua zi, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor efectuează transferul mijloacelor la contul bancar respectiv, deschis în banca comercială deserventă, pentru retragerea numerarului.

[Pct.3.4.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.41. Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor formează cererea despre necesarul de numerar, care se prezintă la banca comercială deserventă cu două zile lucrătoare premergătoare zilei retragerii numerarului.

[Pct.3.4.41 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.5. Pentru ridicarea numerarului, executorii de buget anexează la delegaţia de retragere a numerarului următoarele documente justificative :

Nota justificativă privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.III-6) –pentru ridicarea sumelor necesare plăţii salariilor şi indemnizaţiilor;

Nota justificativă privind plata burselor (anexa nr.III-7) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii burselor;

Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare (anexa nr.III-8) – pentru ridicarea sumelor necesare plăţii cheltuielilor de deplasare;

Nota justificativă privind alte cheltuieli (anexa nr.III-9) – pentru plăţile în numerar, conform calculelor, care argumentează cheltuielile.

[Pct.3.4.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.6. Notele justificative se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima semnătură şi dreptul la a doua semnătură pe documentele de plată, cu aplicarea ştampilei rotunde a executorului de buget.

3.4.7. În notele justificative pentru ridicarea numerarului, în mod obligatoriu se indică numărul şi suma delegaţiei de retragere a numerarului, numărul şi suma ordinului de plată pentru transferurile impozitelor, reţinute din salariu şi a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală, informaţii referitoare la actul juridic, după caz (ordin, decizie, contract, contract de achiziţie etc.), în baza căruia se efectuează operaţiunea.

[Pct.3.4.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.8. Toate notele justificative se prezintă în două exemplare, dintre care exemplarul întîi rămîne în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, iar exemplarul doi, după efectuarea cheltuielilor menţionate, se restituie executorului de buget cu semnătura şi ştanţa persoanei responsabile din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor.

3.4.9. Delegaţiile de retragere a numerarului, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, se transmit de către trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor la banca deserventă, la care persoana împuternicită urmează să ridice numerarul.

[Pct.3.4.9 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.10. Transferurile la bugetele respective a impozitelor reţinute din salariu, transferul contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi la fondurile asigurărilor obligatoriii de asistenţă medicală se efectuează concomitent cu ridicarea mijloacelor în numerar sau transferul efectuat la cardurile bancare pentru plata salariilor.

 

[Pct.3.4.11 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

3.4.12. Numerarul primit în casieriile instituţiilor publice se utilizează de către acestea în termen de 3 zile lucrătoare, incluzînd ziua de primire a banilor de la instituţia bancară.

3.4.13. După expirarea termenului indicat în punctul 3.4.12., instituţiile publice sînt obligate să depună sumele de numerar neutilizate din casierii, precum şi sumele primite în casieria instituţiei pentru restabilirea cheltuielilor efectuate, la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente, perfectîndu-se Ordinul de încasare a numerarului (anexa nr.I-6), cu indicarea contului trezorerial, articolului şi alineatului de cheltuieli.

3.4.14. Ordinul de încasare a numerarului  se întocmeşte în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006 cu modificările şi completările ulterioare.

[Pct.3.4.14 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Pct.3.4.14 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

3.4.15. Soldul numerarului disponibil în casa instituţiei publice, în ultima zi a lunii de gestiune, în mod obligatoriu, se depune la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente în ordinea stabilită în punctul 3.4.13.

Efectuarea plăţilor prin virament

3.4.16. Pentru efectuarea plăţilor prin virament pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate din conturile trezoreriale ale executorilor de buget, se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).

Pentru efectuarea plăţilor de către instituţiile care se deservesc în contabilitatea centralizată, sau care dispun de mai multe conturi trezoreriale, se întocmeşte un ordin de plată în sumă totală, la care se anexează Descifrarea la ordinul de plată (anexa nr.III-10).

3.4.17. Ordinele de plată se întocmesc de către executorii de buget în conformitate cu actele normative în vigoare în 3 exemplare. Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi şi trei.

Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, cu aplicarea ştampilei rotunde.

3.4.18. Concomitent cu ordinele de plată se prezintă, după caz, următoarele documente justificative:

• contractele de achiziţie publică a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor;

• facturile fiscale;

• facturile de expediţie;

• actele de primire a lucrărilor efectuate;

• actele de achiziţie;

• alte documente justificative .

Documentele sus-menţionate, după efectuarea cheltuielilor, se restituie executorului de buget.

3.4.19. După verificarea documentelor de plată cu soldul de alocaţii sub aspectul clasificaţiei bugetare, executarea controlului cameral al documentelor justificative (inclusiv soldul pe contractele de achiziţie), persoanele responsabile din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor transmit primele două exemplare ale ordinelor de plată, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, la banca deserventă pentru efectuarea plăţilor.

În scopul urgentării prelucrării de către banca deserventă a documentelor de plată trezoreriale, acestea pot fi prezentate băncilor pe etape (de două sau mai multe ori pe zi).

Exemplarul doi al ordinului de plată, legalizat cu semnătura persoanei responsabile, ştanţa băncii şi data executării, se remite alăturat la extrasul din contul bancar al trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, drept confirmare a operaţiunilor efectuate.

3.4.20. După prelucrarea extrasului din contul bancar, persoana responsabilă din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor aplică ştanţa şi semnătura pe exemplarul trei al ordinului de plată, care se remite executorului de buget cu anexarea documentelor justificative prezentate.

3.4.21. Pentru efectuarea transferului de credit în adresa î.S. "Poşta Moldovei", pe numele unor persoane fizice în cazul achitării pensiilor, pensiilor alimentare, salariilor, cheltuielilor de deplasare, onorarii de autor, etc. se utilizează  Ordinul de plată (tip.doc.1), (anexa nr.I-1).

[Pct..3.4.21 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

3.4.22. Ordinul  de plată  pentru  efectuarea transferului de credit în adresa î.S. "Poşta Moldovei" se prezintă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către plătitor în patru exemplare, la care, după caz, se anexează două exemplare ale listei destinatarilor mijloacelor băneşti.

Primul exemplar al ordinului de plată se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, cu aplicarea ştampilei rotunde.

 în cazul în care spaţiul de la rubrica „Destinaţia plăţii” din ordinul de plată nu permite introducerea informaţiei complete privind numele, prenumele, suma către plată şi adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti, plătitorul întocmeşte o listă în care se indică numele, prenumele, suma către plată, adresa fiecărui destinatar al mijloacelor băneşti,  numărul şi data ordinului de plată la care se referă.

Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila rotundă a instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi, trei şi patru.

[Pct..3.4.22 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

Evidenţa contractelor de achiziţii publice

3.4.23. Contractarea de mărfuri, lucrări şi servicii se efectuează în baza Legii nr.96-XVI din 13 aprilie 2007 privind achiziţiile publice, conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul respectiv (dacă acestea există) şi altor acte normative în vigoare, în limita alocaţiilor aprobate.

Pentru achiziţiile de bunuri, lucrări şi servicii a căror perioadă de realizare este mai mare de un an, contractul poate fi încheiat pentru întreaga achiziţie, însă realizarea lui urmează a fi asigurată în limitele alocaţiilor anuale prevăzute în aceste scopuri şi precizate anual în contract.

3.4.24. Contractele de achiziţie, încheiate de către executorii de buget, inclusiv contractele încheiate cu persoane fizice, în mod obligatoriu, se înregistrează în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în Registrul contractelor de achiziţie (anexa nr.III-11) cu atribuirea numărului unic de înregistrare.

3.4.25. Contractele de achiziţii publice încheiate de către executorii de buget, neînregistrate în Trezoreria de Stat sau în una din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în modul stabilit, nu au putere juridică.

3.4.26.Elementele principale ale contractelor de achiziţii publice, care se verifică şi se includ în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor de către persoana responsabilă sînt următoarele:

a) numărul şi data încheierii contractului;

b) numărul şi data înregistrării contractului la trezoreria teritorială;

c) suma contractului şi încadrarea acesteia în limita soldului de alocaţii;

d) termenul de livrare /executare /prestare;

e) termenul de achitare a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor;

f) termenul de valabilitate al contractului;

g) datele bancare ale plătitorului (inclusiv conturile trezoreriale) şi datele bancare ale beneficiarului;

h) clasificaţia bugetară atribuită de către instituţia publică.

3.4.27.Pe ambele exemplare ale contractelor de achiziţie se înscrie numărul unic de înregistrare, data înregistrării, se aplică ştanţa şi semnătura executorului din trezoreria teritorială deserventă. Contractele de achiziţii publice înregistrate se restituie executorilor de buget.

3.4.28. Plăţile pentru mărfurile procurate, lucrările executate şi serviciile prestate instituţiilor publice se efectuează conform contractelor de achiziţii publice, încheiate între executorii de buget şi furnizori în limita soldurilor alocaţiilor disponibile la zi pentru cheltuielile respective.

3.4.281. Executorii de buget sînt responsabili de respectarea actelor legislative şi normative în vigoare privind achiziţiile publice, de încheierea contractelor, modul de achitare şi nivelul preţurilor la mărfurile, lucrările şi serviciile contractate, precum şi de efectuarea achiziţiilor în strictă corespundere cu lista mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor indicate în contracte.

Pentru încălcarea procedurilor de achiziţii publice, executorii de buget poartă răspundere în conformitate cu prevederile Codului contravenţional al Republicii Moldova.

3.4.282. Datoriile creditoare formate la situaţia din 1 ianuarie pot fi acceptate spre plată, în limita alocaţiilor prevăzute în buget pe anul bugetar respectiv, acestea (datoriile) fiind confirmate prin facturi fiscale şi documente care justifică respectarea procedurilor de achiziţii, stabilite prin lege.

3.4.283. Nu se permite executorilor de buget admiterea şi achitarea datoriilor creditoare în urma recepţionării bunurilor, serviciilor şi lucrărilor:

a) fără respectarea procedurilor de achiziţii şi fără a fi încheiat contractul respectiv cu furnizorul;

b) în suma care depăşeşte suma contractului încheiat cu furnizorul;

c) în baza unui contract încheiat cu furnizorul, dar neînregistrat la trezoreria teritorială;

d) în baza contractelor întocmite cu furnizorii şi aprobate de către Agenţia Achiziţii Publice, a căror valoare este mai mare decît alocaţiile aprobate şi precizate a bugetelor respective în anul precedent.

3.4.284. Transferurile curente şi capitale, cît şi transferurile în bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează la conturile bancare ale beneficiarilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate fără contracte de achiziţii publice.

[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Secţiunea “Evidenţa contractelor de achiziţii publice” modificată prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

Executarea documentelor executorii

3.4.29. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din contul autorităţilor/instituţiilor publice, se execută în conformitate cu prevederile Codului de executare a Republicii Moldova nr.443-XV din 24 decembrie 2004, articolului 361 al Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XII din 24 mai 1996 şi articolului 8 al Legii privind finanţele publice locale nr.397 din 16 octombrie 2003, Regulamentului privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare.

3.4.30. Documentele executorii, ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetului de stat, se transmit în original, spre executare Ministerului Finanţelor (Direcţia juridică).

3.4.31. După examinarea documentelor executorii de către conducerea Ministerului Finanţelor şi luarea deciziei de executare, Direcţia juridică prezintă Trezoreriei de Stat nota-raport cu viza conducerii Ministerului Finanţelor însoţită de documentele executorii în original.

3.4.32. Persoana responsabilă din cadrul Trezoreriei de Stat, în baza datelor din documentele executorii şi nota-raport, întocmeşte ordine de plată în trei exemplare, perfectate şi semnate în ordinea stabilită.

3.4.33. Executarea benevolă a documentelor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetului de stat la tipul 214 “Alte cheltuieli”, grupa principală 20 “Activităţi şi servicii neatribuite altor grupuri principale”, grupa 09 “Cheltuieli neatribuite altor grupuri”, articolul 118.00 “Documente executorii”. Celelalte segmente ale Clasificaţiei bugetare (clasificaţia organizaţională a cheltuielilor bugetare A, clasificaţia programelor, clasificaţia categoriilor de mijloace speciale) se atribuie în funcţie de caracterul cheltuielilor respective.

3.4.34. Trezoreria de Stat, după executarea documentelor executorii, perfectează Informaţia privind executarea documentelor executorii şi a ordinelor incaso prin intermediul Trezoreriei de Stat din contul bugetului de stat (anexa nr.III-12c).

3.4.35. Primul exemplar al ordinului de plată şi documentele justificative se anexează la extrasul trezoreriei.

3.4.36. Al doilea exemplar al ordinului de plată se transmite Direcţiei juridice.

3.4.37. Al treilea exemplar al ordinului de plată se transmite solicitantului.

3.4.38. Documentele executorii privind dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din contul autorităţilor /instituţiilor publice se prezintă în original de către executorii judecătoreşti la autorităţile /instituţiile publice respective.

3.4.38.1 Autorităţile /instituţiile publice prezintă trezoreriilor teritoriale ordine de plată în două exemplare, perfectate şi semnate în ordinea stabilită, cu anexarea originalului documentelor executorii.

3.4.38.2 Executarea benevolă a documentelor executorii din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se reflectă în executarea de casă a bugetului respectiv la tipul 214 “Alte cheltuieli”, grupa principală 20 “Activităţi şi servicii neatribuite altor grupuri principale”, grupa 09 “Cheltuieli neatribuite altor grupuri”, articolul 118.00 “Documente executorii”. Celelalte segmente ale Clasificaţiei bugetare (clasificaţia organizaţională a cheltuielilor bugetare A, clasificaţia programelor, clasificaţia categoriilor de mijloace speciale) se atribuie în dependenţă de caracterul cheltuielilor respective.

3.4.38.3 Executarea benevolă a documentelor executorii din contul autorităţilor /instituţiilor publice se reflectă în executarea de casă a autorităţii /instituţiei publice la articolul 118.00 “Documente executorii”. Celelalte segmente ale Clasificaţiei bugetare (clasificaţia funcţională a cheltuielilor, clasificaţia organizaţională a cheltuielilor A şi B, clasificaţia programelor, clasificaţia categoriilor de mijloace speciale) se atribuie în funcţie de caracterul cheltuielilor respective.

3.4.38.4 După executarea ordinelor de plată, primul exemplar al ordinului de plată împreună cu copia documentului executoriu se anexează la extrasul trezoreriei;

3.4.38.5 Al doilea exemplar al ordinului de plată şi originalul documentului executoriu se remit plătitorului, autorităţii /instituţiei publice, alăturat la extrasul din cont trezorerial.

3.4.38.6 Plăţile privind achitarea sumelor adjudecate conform documentelor executorii se vor efectua indiferent dacă sînt sau nu aprobate alocaţii în acest scop, dar nu vor depăşi limita de 20 la sută din bugetul aprobat pe anul respectiv.

3.4.38.7 În cazul în care documentul executoriu prezentat executorilor de buget respectivi nu este executat benevol în termen de 6 luni de la data devenirii irevocabile a hotărîrii judecătoreşti în baza căreia a fost emis, creditorul poate solicita executorului judecătoresc iniţierea executării silite conform procedurii stabilite de Codul de executare.

3.4.38.8 Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor asigură executarea încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi a dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, autorităţilor /instituţiilor publice, respectînd prevederile Regulamentului privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare.

3.4.38.9 Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, primesc spre executare încheierea, notificarea, hotărîrea, ordonanţa privind aplicarea sechestrului pe mijloace băneşti şi dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, autorităţilor /instituţiilor publice, o înregistrează în ordine cronologică în Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale (anexa nr.III-13) şi informează în scris autorităţile /instituţiile publice despre aplicarea sechestrului.

3.4.38.10 Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor informează emitentul încheierilor, notificărilor, hotărîrilor, ordonanţelor privind aplicarea sechestrului pe mijloacele băneşti şi ale dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor pe conturile trezoreriale ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, autorităţilor /instituţiilor publice, la solicitarea acestuia, prin intermediul Comunicatului informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale (anexa nr.III-14) despre disponibilul şi acumularea mijloacelor în conturile trezoreriale indicate în documentele executorii, după cum urmează:

a) pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se indică soldurile disponibile de mijloace băneşti în conturile bugetelor respective;

b) pentru autorităţile /instituţiile publice finanţate din bugetul de stat /bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se indică soldurile disponibile de alocaţii aprobate pentru anul curent, separat pe fiecare cont trezorerial de cheltuieli.

Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor suplimentar în Comunicatul informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale (anexa nr.III-14) indică rechizitele tehnice (barele ce delimitează codurile şi codurile ministerului, programelor, subprogramelor, etc.), care urmează a fi indicate în destinaţia plăţii a Ordinului incaso întocmit conform punctului 3.4.38.12 al prezentelor Norme.

3.4.38.11 Pentru perceperea în mod incontestabil din contul bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi din contul autorităţilor/instituţiilor publice a sumei adjudecate, fără acordul acestora, se utilizează Ordinul incaso, prezentat de către executorul judecătoresc sau de alt organ abilitat prin lege, Trezoreriei de Stat /trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor.

3.4.38.12 Executorul judecătoresc sau alt organ abilitat prin lege întocmeşte ordinul incaso în numărul de exemplare necesare părţilor, respectînd toate condiţiile stipulate în Regulamentul privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei nr.375 din 15 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare precum şi cerinţele expuse în punctul 3.4.38.11. Executorul judecătoresc sau alt organ abilitat prin lege semnează, aplică ştampila şi prezintă trezoreriei unde se deserveşte autoritatea /instituţia publică ordinul incaso, însoţit de documentul executoriu în original şi actul care confirmă că, documentul executoriu s-a aflat spre executare la debitor timp de 6 luni de la data devenirii irevocabile a hotărîrii judecătoreşti.

3.4.38.13 Trezoreriile teritoriale înregistrează documentele executorii, ordinile incaso şi perfectează Fişierul evidenţei executării documentelor executorii şi a ordinelor incaso (anexa nr.III-12).

3.4.38.14 În ziua primirii de către trezorerie a ordinului incaso, trezoreria înştiinţează în scris autoritatea /instituţia publică despre ordinul incaso prezentat de către executorul judecătoresc sau de către alt organ abilitat prin lege şi îl execută în termen de pînă la 3 zile lucrătoare, cu sau fără acordul autorităţii /instituţiei publice.

3.4.38.15 În cazul primirii ordinului incaso, emis în baza documentului executoriu, pentru care a fost aplicat sechestru pe mijloace băneşti, ordinul incaso se execută din contul mijloacelor băneşti respective.

În cazul primirii ordinului incaso, emis în baza documentului executoriu, în baza căruia a fost aplicat sechestru pe soldurile alocaţiilor aprobate pentru anul curent ale autorităţilor /instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat /bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor execută ordinul incaso în termen de pînă la 3 zile lucrătoare după cum urmează:

a) pentru autorităţile /instituţiile publice finanţate din bugetul de stat - întocmind Informaţia privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat (anexa III-1a şi anexa III-1b, după caz), informînd prin telefon sau fax Trezoreria de Stat şi solicitînd în mod urgent finanţarea necesară pentru achitarea acestuia;

b) pentru instituţiile publice finanţate din bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, ordinul incaso se execută din contul mijloacelor băneşti a bugetelor respective.

3.4.38.16 După executarea ordinului incaso în sumă totală sau parţială, trezoreria indică pe versoul originalului ordinului incaso suma executată, data efectuării plăţii, semnătura funcţionarului responsabil, ştampila trezoreriei şi îl remite emitentului.

3.4.38.17 Executarea ordinelor incaso se reflectă în executarea de casă conform prevederilor punctelor 3.4.33, 3.4.382 şi 3.4.383.

3.4.38.18 Comisionul pentru serviciile de transfer/ ridicare în numerar a mijloacelor băneşti în baza documentelor executorii din contul bugetului de stat sau a bugetelor locale se acoperă din contul bugetelor respective.

3.4.38.19 În cazul lipsei alocaţiilor bugetare respective, documentele executorii se execută la articolul 118.00 “Documente executorii”, fără planuri de finanţare (repartizări pe luni).

Pînă la finele anului bugetar urmează a fi efectuate modificările de rigoare în planurile de finanţare (repartizările pe luni) conform ordinii stabilite.

[Secţiunea "Executarea documentelor executorii" în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

[Secţiunea "Executarea documentelor executorii" modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Operaţiuni trezoreriale interne

3.4.39. Operaţiunile interne în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor reprezintă operaţiuni între conturi trezoreriale fără trecerea acestora prin conturile bancare.

3.4.40. Pentru efectuarea operaţiunilor interne prin sistemul trezorerial, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor utilizează Nota de transfer (tip.doc.10 TT), (anexa nr.I-3), pentru operaţiunile interne în valută străină – Nota de transfer în valută (tip.doc.10 TTv), (anexa nr.I-3v).

[Pct.3.4.40 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

3.4.41. Nota de transfer se perfectează în două sau în trei exemplare (în cazul cînd operaţiunea trezorerială internă se efectuează între doi executori de buget) şi se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul la prima şi a doua semnătură, cu aplicarea ştampilelor rotunde de către executorii de buget şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

Primul exemplar al Notei de transfer rămîne în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit executorului de buget respectiv.

3.4.411. În cazul resubordonării instituţiilor publice, instituţia publică întocmeşte Informaţia privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice (anexa nr.III-16), care se prezintă organului ierarhic superior. Ulterior, aceasta se prezintă Ministerului Finanţelor pentru aprobare şi executare, în baza căreia se generează note de transfer şi modificările la planurile de finanţare. Notele de transfer şi modificările la planurile de finanţare se transmit instituţiei supuse resubordonării pentru semnare şi aprobare. Ulterior, notele de transfer se remit trezoreriei teritoriale deservente, iar planurile de finanţare se prezintă Direcţiei de ramură a Ministerului Finanţelor.

În cazul cînd instituţia publică, în baza dispoziţiilor legale, transmite o parte din activele şi pasivele sale mai multor instituţii publice, transmiterea operaţiunilor de executare efectuate la data transmiterii de către instituţia supusă reorganizării se efectuează prin întocmirea Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale (formularul nr.4) şi a Raportului privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor pe componenta de bază (formularul nr.2). Rapoartele menţionate se prezintă la nivel de codificator al clasificaţiei bugetare (grupa principală, grupa funcţiei, tipul instituţiei, categoria mijloacelor speciale, program/ subprogram, codul obiectului pentru investiţii capitale şi reparaţii capitale). Adiţional, în formularele date se indică codul instituţiei şi codul trezoreriei deservente.

Instituţia supusă reorganizării întocmeşte două rapoarte:

- cu semnul „minus” – pentru instituţia care transmite activele şi pasivele, şi

- cu semnul „plus” – pentru instituţia care primeşte activele şi pasivele.

Contractele încheiate cu furnizorii de lucrări şi servicii pînă la momentul reorganizării se transmit printr-un Extras privind executarea contractului, eliberat de către trezoreria teritorială deserventă, unde la nivel de fiecare articol şi alineat se indică codul instituţiei, unde urmează a fi transferat contractul în cauză. Divizarea planurilor de finanţare se efectuează conform procedurilor standard de întocmire a acestora.

[Pct.3.4.411 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Pct.3.4.411 introdus prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

Operaţiuni valutare

3.4.42. Operaţiunile ce ţin de rambursarea împrumuturilor şi garanţiilor externe, deservirea acestora, achitarea cotizaţiilor de membru ale Republicii Moldova în organismele internaţionale, finanţarea instituţiilor publice amplasate peste hotarele Republicii Moldova, achiziţiile publice şi alte măsuri prevăzute de legislaţie, se efectuează prin Ordinul plată (în valută) (anexa nr.I-4) de la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, prin intermediul conturilor trezoreriale.

3.4.43. Achitarea plăţilor, ce ţin de achiziţiile publice efectuate peste hotarele republicii, se efectuează conform contractelor de achiziţii, în limita soldurilor de alocaţii bugetare, cu înregistrarea lor în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în ordinea stabilită.

3.4.44. Eliberarea în numerar a valutei străine pentru cheltuielile instituţiilor publice se efectuează în baza Cererii de eliberare a valutei străine ( anexa nr.III-15).

3.4.45. Ordinele de plată (în valută) şi Cererea de eliberare a valutei străine se perfectează în 4 exemplare. Exemplarele 2, 3, 4 se semnează de către executorii de buget, cu aplicarea ştampilei rotunde.

Primul exemplar se semnează de către persoanele autorizate din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, cu aplicarea ştampilei rotunde.

3.4.46. În cazul cînd instituţiile publice, amplasate peste hotarele republicii, efectuează cheltuieli pe teritoriul Republicii Moldova, ce ţin de activitatea acestor instituţii, ordinele de plată se prezintă de către executorii de buget trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor conform ordinii stabilite, la care se anexează documentele justificative şi calculele respective.

3.4.47. Pentru efectuarea cheltuielilor în valută străină, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor procură valută străină de la băncile deservente la cursul de schimb stabilit de comun acord în contractele de prestare a serviciilor bancare.

3.4.48. Cheltuielile efectuate din conturile valutare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor se reflectă în evidenţa contabilă în lei moldoveneşti conform cursului de schimb valutar stabilit la data efectuării operaţiunilor.

 

Capitolul IV. Evidenţa mijloacelor speciale şi fondurilor speciale

 

4.1. Dispoziţii generale

4.1.1. Evidenţa veniturilor şi cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale se ţine pe conturile trezoreriale deschise executorilor de buget în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor conform prevederilor stabilite în actele normative şi legislative în vigoare, Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004, cu completările şi modificările ulterioare, şi a prezentelor Norme metodologice.

 

4.2. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale

4.2.1. Gestionarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe categorii de mijloace speciale şi pe fiecare tip de fond special, conform prevederilor actelor normative în vigoare.

4.2.2. În cazul în care instituţia publică nu dispune de cont trezorerial pe mijloace bugetare, pentru deschiderea contului trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se prezintă setul de documente indicat în punctul 1.3.1. al prezentelor Norme metodologice.

4.2.3. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale de către instituţiile publice se efectuează în baza planurilor de finanţare şi a repartizărilor pe luni, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită.

4.2.4. Planurile de finanţare pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, precum şi modificările la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează la Trezoreria de Stat şi se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor deservente.

4.2.5. Planurile de finanţare, repartizările pe luni şi modificările la ele, pe mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

4.2.6. Contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale este constituit din cinci părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

 

4.3. Evidenţa veniturilor încasate în conturile trezoreriale

de mijloacespeciale şi fonduri speciale

4.3.1. În baza extrasului din cont bancar şi a documentelor de plată, verificate de către persoana responsabilă din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, sumele de venituri se înregistrează în conturile trezoreriale de mijloace speciale sau fonduri speciale respective ale instituţiilor publice, în conformitate cu destinaţia acestora.

4.3.2. În cazul în care au fost încasate sume conform documentelor de plată întocmite incorect, aceste sume se înscriu la contul trezorerial "Încasări neidentificate".

Nu mai tîrziu de a doua zi operaţională, persoana responsabilă înştiinţează instituţia publică sau plătitorul referitor la plăţile încasate incorect, sau, după caz, întocmeşte ordine de plată pentru restituirea sumei incorect încasate la contul trezorerial respectiv, cu excepţia persoanelor fizice.

În baza explicaţiilor argumentate în formă scrisă, prezentate de către instituţia publică sau plătitor, după caz, şi a notelor de transfer, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor efectuează înscrierile contabile respective.

4.3.3. Mijloacele speciale şi veniturile transferate la fondurile speciale, pentru care în anul curent nu au fost prezentate şi înregistrate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor planuri de finanţare, repartizări lunare, se înregistrează în conturile trezoreriale respective, deschise în anul precedent.

Dacă astfel de conturi nu există, mijloacele se înregistrează în contul "Încasări neidentificate", fără dreptul de a fi cheltuite pînă la prezentarea planurilor de finanţare, a repartizărilor pe luni şi deschiderea conturilor trezoreriale noi sau se restituie plătitorului.

 

4.4. Efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale

de mijloace speciale şifonduri speciale

4.4.1. Cheltuielile din contul trezorerial de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează de la conturile bancare respective ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, prin intermediul conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale, în strictă conformitate cu destinaţiile stabilite în planurile de finanţare, repartizările pe luni aprobate şi înregistrate în ordinea stabilită şi în limita soldurilor de mijloace băneşti disponibile.

4.4.2. Pentru efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se aplică ordinea de perfectare, verificare şi prezentare în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a documentelor de plată, stabilită pentru efectuarea cheltuielilor bugetare (capitolul III al prezentelor Norme metodologice).

4.4.3. Închiderea conturilor trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale se efectuează în conformitate cu prevederile prezentelor Norme metodologice.

 

Capitolul V.

Evidenţa operaţiunilor privind împrumuturile acordate şi rambursate

 

5.1. Dispoziţii generale

5.1.1. În procesul executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pentru finanţarea deficitului bugetar sau a decalajului de casă temporar, autorităţile administraţiei publice centrale şi locale pot atrage împrumuturi interne şi externe.

Contractarea, primirea, acordarea, rambursarea împrumuturilor se efectuează conform prevederilor:

Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;

Legii nr.419-XVI din 22 decembrie 2006 cu privire la datoria publică, garanţiile de stat şi recreditarea de stat, cu modificările şi completările ulterioare;

Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;

• Altor acte legislative şi normative în vigoare.

[Pct.5.1.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

5.2. Structura contului trezorerial de împrumut

5.2.1. Contul trezorerial de împrumut este constituit din 5 părţi, 15 semne, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.I-13).

5.2.2. Pentru evidenţa împrumuturilor privind finanţarea deficitului bugetului de stat, codul beneficiarului de împrumut echivalează cu codul direcţiei Ministerului Finanţelor, care deţine registrul mijloacelor împrumutate (interne şi externe).

5.2.3. Pentru evidenţa împrumuturilor din disponibilul conturilor mijloacelor speciale ale ex ecutorilor de buget, codul beneficiarului de împrumut coincide cu codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor, care efectuează operaţiunile de împrumut.

 

5.3. Evidenţa împrumuturilor

5.3.1. Împrumuturile efectuate între autorităţile administraţiei publice centrale şi locale sau împrumuturile de la Banca Naţională şi alte instituţii financiare se efectuează în baza contractului de împrumut (acord de credit).

5.3.2. Evidenţa contractelor de împrumuturi bancare şi bugetare (acorduri de credit) este ţinută de către părţile contractante.

5.3.3. În trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se ţine evidenţa operaţiunilor de casă aferente împrumuturilor contractate de către executorii de buget prin intermediul conturilor trezoreriale .

5.3.4. Pentru deschiderea contului trezorerial de împrumut, executorul de buget prezintă trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor contractul de împrumut şi cererea de deservire (anexa nr.I-10), în care se indică numărul şi data contractului.

5.3.5. După deschiderea contului trezorerial de împrumut, contractul se restituie executorului de buget.

5.3.6. Rambursarea împrumuturilor se efectuează de către executorii de buget, în strictă conformitate cu condiţiile stabilite în contractul de împrumut şi actele normative în vigoare.

5.3.7. Cheltuielile legate de deservirea împrumuturilor se efectuează din contul bugetelor respective, în limita planurilor de finanţare, repartizărilor pe luni şi a modificărilor la ele, aprobate în ordinea stabilită.

 

Capitolul V1.

Evidenţa operaţiunilor privind depozitarea la Banca Naţională

a Moldovei a mijloacelor bugetare

 

51.1. Dispoziţii generale

51.1.1. Soldul mijloacelor băneşti temporar libere ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi şi al doilea, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondului asigurării obligatorii de asistenţă medicală pot fi plasate în depozite la Banca Naţională a Moldovei.

Plasarea depozitelor la termen se efectuează conform prevederilor:

• Legii bugetare anuale;

Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;

• Acordul aferent prestării unor servicii Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova de către Banca Naţională a Moldovei, încheiat la 5 decembrie 2007;

• Regulamentul cu privire la acceptarea depozitelor de la Ministerul Finanţelor, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administrare al Băncii Naţionale a Moldovei nr.358 din 28 decembrie 2006.

 

51.2. Condiţiile de acceptare a solicitării de depozitare

51.2.1. Pentru plasarea la conturile de depozit în Banca Naţională a Moldovei (BNM) a mijloacelor temporar disponibile ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, administratorul de buget înaintează în scris solicitarea de depozitare la Ministerul Finanţelor, conform Anexei nr.V-1 .

51.2.2. Solicitarea de depozitare se prezintă în două exemplare, cu cel puţin trei zile lucrătoare înaintea zilei determinate pentru plasarea depozitului.

51.2.3. Depozitarea mijloacelor se efectuează pe un termen de la 14 (paisprezece) zile pînă la 12 luni, cu data plasării şi data scadenţei depozitului în acelaşi an bugetar.

51.2.4. Administratorul de buget asigură transferul integral al sumei indicate în solicitare, cel tîrziu cu o zi înainte de data depozitării, la un cont bancar, deschis în Contul Unic Trezorerial pentru efectuarea operaţiunilor de depozitare a mijloacelor.

 

51.3. Condiţiile de depozitare

51.3.1. Plasarea mijloacelor la depozit se efectuează în baza contractului de depozit încheiat între Ministerul Finanţelor şi BNM, în care se stipulează suma depozitului, rata dobînzii, data plasării, data scadenţei depozitului, drepturile şi obligaţiile părţilor şi alte condiţii convenite de părţi.

51.3.2. Evidenţa contractelor de depozit se ţine de către părţile contractante.

51.3.3. Pentru depozitele la termen în lei moldoveneşti, se achită o dobîndă reieşind din rata de bază aplicată la principalele operaţiuni de politică monetară pe termen scurt şi variabilă pe durata contractului de depozit, indiferent de termenul de depozitare. În cazul modificării ratei de bază, noua rată a dobînzii se aplică din data intrării în vigoare a acesteia.

51.3.4. Dobînda la depozitele plasate se calculează reieşind din uzanţa de 365 zile.

51.3.5. Plata dobînzii se efectuează de către BNM la contul trezorerial al administratorului de buget în prima zi lucrătoare a lunii imediat următoare celei pentru care se efectuează plata şi la scadenţa depozitului.

 

51.4. Restituirea depozitului

51.4.1. După restituirea sumei integrale a depozitului de către BNM Ministerului Finanţelor, suma depozitului se depune în contul administratorului de buget pînă la data scadenţei acestuia, sau la o altă dată solicitată de administratorul de buget. În cazul în care data scadenţei depozitului plasat este o zi nelucrătoare, Ministerul Finanţelor restituie depozitul în următoarea zi lucrătoare, fără plata dobînzii suplimentare.

51.4.2. Administratorul de buget poate solicita restituirea sumei integrale a depozitului plasat pînă la data scadenţei acestuia, înaintînd Ministerului Finanţelor o cerere scrisă cu 7 zile lucrătoare pînă la rezilierea Contractului de depozit. Dobînda acestui depozit se calculează reieşind din rata medie ponderată a dobînzii pe sistemul bancar la depozite atrase la vedere de la persoanele juridice cu dobîndă în lei moldoveneşti, disponibilă pentru ultimele trei luni precedente fiecărei luni de menţinere.

51.4.3. În cazul restituirii depozitului pînă la data scadenţei se recalculează suma dobînzii pentru perioada menţinută şi în cazul cînd pe parcursul acestei perioade au fost achitate dobînzi, diferenţa de sumă se reţine din suma depozitului şi dobînzii spre restituire.

[Cap.V1 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.197 din 31.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

Capitolul VI.

Gestionarea proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi)

[Cap.VI în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.169 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

 

6.1. Dispoziţii generale

6.1.1. Mijloacele bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale obţinute din împrumuturi şi/sau granturi pentru diferite proiecte ale autorităţilor/ instituţiilor bugetare sînt gestionate prin sistemul trezorerial.

Gestionarea proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi) se efectuează în conformitate cu prevederile:

- Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul şi procesul bugetar, cu modificările şi completările ulterioare;

- Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;

- Altor acte legislative şi normative în vigoare.

 

6.2. Deschiderea conturilor

6.2.1. La solicitarea executorului de buget, pentru gestionarea mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi), trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor deschid conturi bancare separate în valută străină solicitată/monedă naţională la banca comercială deserventă a Ministerului Finanţelor.

Deschiderea conturilor bancare se efectuează de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor conform punctului 1.3. capitolul I al prezentelor norme şi în baza următoarelor documente suplimentare:

1) Adresarea din partea instituţiei publice;

2) Cererea de deschidere a contului;

3) Acordul încheiat între autorităţile publice centrale/locale şi organizaţiile internaţionale, precum şi alţi donatori externi.

Trezoreriile teritoriale eliberează executorului de buget confirmare despre datele contului bancar şi trezorerial deschis în baza planului de finanţare cu repartizare pe luni.

6.2.2. La etapa de iniţiere a proiectelor, la solicitarea donatorului, pînă la semnarea acordului şi întocmirea planului de finanţare, trezoreriile teritoriale eliberează certificate de identificare financiară, în care sînt incluse conturile trezoreriale curente ale executorilor de buget.

 

6.3. Structura conturilor trezoreriale de mijloace ale proiectelor

finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi)

6.3.1. Conturile trezoreriale ale mijloacele obţinute din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe sînt formate din 4 părţi – 14 semne, fiecare dintre ele purtînd o semnificaţie informativă (anexa nr.1-13).

6.3.1. În baza solicitărilor autorităţilor publice centrale şi locale, beneficiare de proiecte finanţate din surse externe, Ministerul Finanţelor atribuie fiecărui proiect un cod specific, format din 3 semne conform Clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare B. “Tipuri de instituţii, organizaţii şi măsuri finanţate de la buget”.

 

6.4. Efectuarea cheltuielilor

6.4.1. Procedura de achiziţie a bunurilor, serviciilor şi lucrărilor din mijloacele proiectelor finanţate din împrumuturi şi/sau granturi se efectuează în conformitate cu prevederile acordurilor încheiate.

6.4.2. Contractele de achiziţii se înregistrează la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

6.4.3. Pentru efectuarea plăţilor din mijloacele proiectelor finanţate din împrumuturi şi/sau granturi, executorii de buget perfectează şi prezintă la trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în modul stabilit, următoarele documente de plată:

- ordinul de plată însoţit de borderoul documentelor de plată;

- cererea de cumpărare a valutei străine contra lei moldoveneşti;

- cererea de vînzare a valutei străine contra lei moldoveneşti;

- ordinul de plată în valută străină;

- cerere de eliberare a valutei străine în numerar;

- nota de transfer în valută;

- delegaţia de numerar în lei moldoveneşti.

 

6.5. Dobînzile şi comisionul

6.5.1. Dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile bancare ale proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi) se virează integral la bugetele în componenţa cărora sînt incluse (bugetul de stat sau bugetele unităţilor administrativ-teritoriale), sau pot rămîne la contul proiectului (conform prevederilor legii bugetului/acordului).

6.5.2. Comisionul aferent serviciilor bancare la deservirea conturilor destinate realizării proiectelor finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi), gestionate prin sistemul trezorerial, se acoperă din contul bugetelor respective, pe bază de contract încheiat de către Ministerului Finanţelor sau autorităţile administraţiei publice locale cu banca comercială deserventă.

 

6.6. Soldurile de mijloace băneşti provenite din proiecte finanţate

din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi)

6.6.1. Soldurile de mijloace băneşti provenite din proiecte finanţate din surse externe (împrumuturi şi/sau granturi) neutilizate pînă la finele anului bugetar sînt accesibile pentru utilizare în aceleaşi scopuri în anul bugetar următor.

6.6.2. După finalizarea proiectelor conturile bancare şi trezoreriale se închid. Pentru închiderea conturilor bancare şi trezoreriale, instituţia publică beneficiară prezintă trezoreriei confirmarea finalizării proiectului şi cererea de închidere a conturilor.

6.6.3. În cazul cînd la închiderea proiectului sînt înregistrate solduri de mijloace neutilizate, pot fi întreprinse una din următoarele acţiuni:

- se restituie donatorului în conformitate cu prevederile respective din acordul semnat;

- se transferă la contul 122.40 “Alte încasări” ale bugetului de stat sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în baza documentului de plată prezentat de către executorul de buget.

[Cap.VI în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.169 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

 

Capitolul VI1.

Închiderea ultimei zile operaţionale a anului bugetar, prezentarea rapoartelor privind

executarea bugetelor pe anul de gestiune şi asigurarea finanţării instituţiilor

publice în anul următor perioadei de gestiune

61.1. În ultima zi operaţională a anului bugetar, trezoreriile teritoriale efectuează următoarele:

61.1.1. Asigură expedierea documentelor de plată în sistemul “Client-Trezorerie” (expedierea la bancă) de la ora 815 pînă la ora 1700.

61.1.2. În cazul cînd în conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale 2263 “Mijloacele bugetului de stat” şi 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” sînt înscrise mijloace în contul trezorerial “Încasări neidentificate”, a căror clarificare nu este posibilă, acestea se transferă la contul bancar nr.33114001 al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat, la capitolul 122 paragraful 40 “Alte încasări”.

61.1.3. Asigură solduri “zero” în conturile 2263 “Mijloacele bugetului de stat” şi 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” deschise în Contul Unic Trezorerial (TREZMD2X), prin transferul în intervalul de timp stabilit de Direcţia generală Trezoreria de Stat a mijloacelor la conturile bancare respective (33114001 şi 3359502) ale Ministerului Finanţelor – Tezoreria de Stat.

61.1.4. Asigură, de comun cu banca deserventă, solduri “zero” în conturile bancare (în valută naţională) 2263 “Mijloacele bugetului de stat”, 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” şi 2266 “Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale”, deschise în banca deserventă pentru operaţiunile cu numerarul.

61.1.5. Trezoreria Teritorială Comrat asigură transferarea defalcărilor din veniturile UTA Gagauzia în etapa suplimentară (în intervalul de timp stabilit de Direcţia generală Trezoreria de Stat).

61.2. În prima zi operaţională a anului bugetar, trezoreriile teritoriale efectuează următoarele:

61.2.1. Primesc de la banca deserventă, pînă la ora 900, extrasele din conturile bancare 2263 “Mijloacele bugetului de stat”, 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat” şi 2266 “Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale” pentru ultima zi bancară a anului bugetar închis (în caz de efectuare a operaţiunilor cu numerarul).

61.2.2. Asigură prelucrarea extraselor din conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale 2263 “Mijloacele bugetului de stat”, 2264 “Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat”, 2266 “Mijloacele bugetelor administrativ-teritoriale”, 2271 “Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe”, 2272 “Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe” pentru ultima zi operaţională a anului bugetar închis.

61.2.3. În cazul cînd în contul bancar al trezoreriilor teritoriale 2266 “Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale” sînt înscrise mijloace în contul trezorerial “Încasări neidentificate”, clarificarea cărora nu este posibilă, cu data ultimei zile operaţionale a anului bugetar închis întocmesc note de transfer de la contul trezorerial “Încasări neidentificate” la capitolul de venituri 122 paragraful 40 “Alte încasări” a componentei de bază.

61.2.4. Transmit ÎS “Fintehinform” bazele de date privind executarea bugetelor de toate nivelurile pe anul bugetar închis.

61.3. După confirmarea de către ÎS “Fintehinform” referitor la primirea informaţiei privind executarea bugetului respectiv şi corectitudinea acesteia, trezoreriile teritoriale efectuează procedura de trecere a soldurilor pentru noul an bugetar (acces la sold).

61.4. Începînd cu prima zi lucrătoare a anului bugetar, trezoreriile teritoriale asigură recepţionarea documentelor de plată pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor publice, în conformitate cu bugetele aprobate/provizorii pe noul an bugetar.

61.5. În termen de 3 zile lucrătoare de la începerea anului bugetar, trezoreriile teritoriale asigură transmiterea, în format electronic, la Direcţia generală Trezoreria de Stat a rapoartelor privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe anul bugetar.

61.6. Trezoreriile teritoriale asigură efectuarea corectărilor operaţiunilor trezoreriale (după necesitate) şi prezintă la Direcţia generală Trezoreria de Stat rapoartele finale privind executarea bugetelor respective pe anul bugetar, în format electronic şi pe suport de hîrtie, în termenul stabilit prin Ordinul ministrului finanţelor nr.78 din 17 iunie 2010, cu modificările şi completările ulterioare.

[Cap.VI1 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

Capitolul VII.Evidenţa contabilă

 

7.1. Dispoziţii generale

7.1.1. Evidenţa contabilă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se organizează în baza Legii contabilităţii nr.113-XVI din 27 aprilie 2007, cu modificările şi completările ulterioare şi în conformitate cu prezentele Norme metodologice.

[Pct.7.1.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

7.1.2. Pentru a ţine evidenţa contabilă este necesar de a asigura:

• confirmarea documentară, argumentarea juridică, plenitudinea şi continuitatea înregistrării în evidenţă a tuturor operaţiunilor în perioada gestionară;

• corectitudinea atribuirii încasărilor la perioada gestionară, în care ele au fost obţinute, şi a plăţilor la perioada gestionară, în care ele au fost efectuate;

• identitatea datelor evidenţei analitice, totalurilor şi soldurilor pe conturile evidenţei sintetice, precum şi identitatea totalurilor şi soldurilor debitoare şi creditoare la data de întîi a fiecărei luni.

7.1.3. În dependenţă de tehnologiile utilizate, registrele contabile, documentele de plată, rapoartele contabile se îndeplinesc cu pix sau se imprimă pe hîrtie cu mijloace tehnice.

7.1.4. Nu se admit corectări în delegaţii de retragere a numerarului, ordine de plată şi alte documente de plată trezoreriale prezentate de către instituţiile publice.

[Pct.7.1.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.1.5. Greşelile comise în documentele şi registrele contabile utilizate în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se corectează prin anularea textului sau a sumelor incorecte, înscriindu-se deasupra textul sau sumele corecte. Anularea se efectuează printr-o linie subţire, astfel ca să se poată citi textul sau cifrele anterioare. Corectarea greşelilor în document se confirmă prin semnătura persoanelor care au semnat documentele, cu indicarea datei corectării.

7.1.6. Documentele primare intrate în contabilitate, în mod obligatoriu, sînt supuse controlului din punct de vedere al formei şi al conţinutului. Pentru veridicitatea datelor ce se conţin în documente, precum şi pentru perfectarea calitativă a documentelor primare, poartă răspundere persoanele care au întocmit şi au semnat aceste documente.

7.1.7. Dreptul la prima semnătură în Trezoreria de Stat îi aparţine ministrului finanţelor şi persoanelor autorizate de către ministru.

Dreptul la prima semnătură în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor îi aparţine şefului trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.

Dreptul la a doua semnătură în Trezoreria de Stat îi aparţine contabilului-şef al Trezoreriei de Stat şi persoanelor autorizate cu acest drept.

Dreptul la a doua semnătură în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor îi aparţine contabilului-şef al trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept.

Documentele contabile fără semnăturile respective sînt considerate nule. Se interzice semnarea documentelor fără a fi completate în ele toate elementele necesare.

 

7.2. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea

de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul

trezorerial al Ministerului Finanţelor

7.2.1. Evidenţa contabilă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se organizează în baza Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional (bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală) prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor (în continuare Planul de conturi).

Pentru evidenţa contabilă în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate în unitatea teritorială autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) suplimentar se aplică prevederile stabilite în anexa nr.VII-20.

7.2.2. Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate prin trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se înregistrează în mod cronologic şi sistematic în conturile sintetice de gradul I şi gradul II.

7.2.3. Planul de conturi cuprinde 9 clase de conturi sintetice de gradul I şi gradul II, şi anume:

• Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori

• Clasa 2 Cheltuieli

• Clasa 4 Venituri şi încasări

• Clasa 5 Împrumuturi

• Clasa 6 Decontări între bugete

• Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor

• Clasa 8 Surse de finanţare

• Clasa 9 Rezultate

• Clasa 10 Conturi extrabilanţiere

7.2.4. Evidenţa analitică în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se ţine pe conturile trezoreriale (conturi analitice).

7.2.5. Conturile sintetice şi analitice asigură înregistrarea operaţiunilor:

• în conturile curente ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor (intrări şi ieşiri);

• la încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor bugetare;

• la încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;

• privind acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetare şi a surselor de finanţare;

• privind decontările între bugete şi între trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor;

• de încheiere a anului bugetar privind executarea bugetelor de toate nivelurile.

7.2.6 Planul de conturi poate fi modificat şi completat numai de către Ministerul Finanţelor.

7.2.7. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor cuprinde:

 

Codul contului

Denumirea conturilorActiv/ Pasiv
De gradul I De gradul II
1234
Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI
11

Conturile curente ale bugetului de stat

A
1001 Cont curent pentru numerar A
1101 Cont curent al bugetului de stat A
1103Cont curent al bugetului de stat cu destinaţie specială A
1104Cont curent valutar al bugetului de stat A
1105Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele incluse în executarea de casă în baza rapoartelor A
1106Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în Banca Naţională A
1107Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare în Banca Naţională A
1108Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale A
1109Cont curent al bugetului de stat pentru depozite în titluri şi hîrtii de valoare A
12

Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

A
1201 Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A

1202

Cont curent pentru veniturile bugetului de stat încasate şi transferate de către bugetele unităţilor administrativ-teritorialeA
1203Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, cu destinaţie specială A
1204Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
1205Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale A
1206Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru depozite în bănci comerciale A
1207Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace specialeA
13

Conturile curente ale bugetului local

A
 1301 Cont curent al bugetului local A
1303Cont curent al bugetului local cu destinaţie specială A
1304Cont curent valutar al bugetului local A
1305Cont curent al bugetului local pentru mijloace speciale A
1306Cont curent al bugetului local pentru depozite în bănci comerciale A
1307Cont curent valutar al bugetului local pentru mijloace specialeA
14

Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale

A
1401 Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale A
1402Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloace speciale A
1403Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale A
1404Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat A
1478Mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare A
1480Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării A
15

Conturile curente pentru fonduri speciale, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală

A
1501 Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale A
1502Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale A
1503Cont curent al bugetului local pentru fonduri speciale A
1504Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale depozitate în titluri şi valori mobiliare de stat A
1505Cont curent al bugetului de stat pentru fonduri speciale ale instituţiilor publice, depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale A
1506Cont curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale A
1507Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri specialeA
1508Cont curent valutar al bugetului local pentru fonduri specialeA
1511Cont curent pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală A
1513Cont curent valutar pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală A

1578

Cont curent pentru fonduri speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelorA
16

Conturile curente pentru alte mijloace

A
1601 Cont curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare A
1602Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru ajutoare umanitare A
1603Cont curent al bugetului local pentru ajutoare umanitare A
1604Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat A
1605Cont curent special al Guvernului A
1606Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în Banca Naţională a Moldovei A
1607Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în băncile comerciale A
1608Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat aferent plăţilor curente A
1609Cont curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace A
1610Cont curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat A
1613Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat A
1614Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
1615Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local A
1616Cont curent al bugetului de stat pentru alte mijloace depozitate A
1617Cont curent al bugetului de stat pentru mijloace speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei şi în bănci comerciale A
1618Cont curent pentru fonduri speciale depozitate în Banca Naţională a Moldovei A
1619Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice depozitate în Banca Naţională a Moldovei A
1621Cont special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender A
1622Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută A
1623Cont curent pentru mijloacele aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei A
1624Cont curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută A
1625Cont curent pentru mijloace extrabugetare A
1626Cont curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse A
1631Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special A
1632Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local A
1634Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externeA
1635Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publiceA
1636Cont curent valutar al bugetului local pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externeA
1678Cont curent pentru mijloacele proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor A
1681Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe A
1682Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat A
1689Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe A
1691Acreditive A
1694Cont curent pentru încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse A
1695Cont curent pentru încasări neidentificate de mijloace extrabugetare A
1696Cont curent pentru dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturi curente în bănci comerciale A
1697Cont curent pentru dobînzile calculate la mijloacele băneşti A
1698Cont curent al bugetului de stat pentru alte încasări A
1699Cont curent pentru încasări neidentificate a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală A
17

Conturile curente pentru încasări neidentificate

A
 1701 Cont curent al bugetului de stat pentru încasări neidentificate A
1702Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru încasări neidentificate A
1704Cont curent valutar al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru încasări neidentificateA
18

Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

A
 1801Cont curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală A
19

Conturile curente pentru sume în drum

A
1901Cont curent al bugetului de stat pentru sume în drum A
1902Cont curent al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru sume în drum A
1903Cont curent al bugetului local pentru sume în drum A
Clasa 2 CHELTUIELI
21

Cheltuielile bugetului de stat

A
2101Cheltuielile bugetului de stat A
2103Cheltuielile componentei de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor A
22

Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

A
2201Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
2205Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
23

Cheltuielile bugetului local

A
2301Cheltuielile bugetului local A
2305Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local A
24

Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat

A
2401Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat A
2478Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor A
25

Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

A
2501Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat A
2502Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
2503Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local A
2511Cheltuielile din contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală A
2513Cheltuielile din contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală A

2578

Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelorA
26

Cheltuielile din contul altor mijloace

A
2601Cheltuielile bugetului de stat din ajutoare umanitare A
2602Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din ajutoare umanitare A
2603Cheltuielile bugetului local din ajutoare umanitare A
2604Cheltuielile din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat A
2610Cheltuielile din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat A
2625 Plăţi din mijloace extrabugetare A
2626Cheltuieli ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse A
2631Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special A
2632Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local A
2678Cheltuieli din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor A
2681Cheltuieli ale bugetului de stat din contul mijloacelor granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe A
2682Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat A
2698Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări A
Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI
41

Veniturile bugetului de stat

P
4101Veniturile bugetului de stat P
4103Veniturile componentei de bază incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor P
42

Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

P
4201Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
4205Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
43

Veniturile bugetului local

P
4301Veniturile bugetului local P
4305Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local P
44

Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat

P
4401Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat P
4478Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor P
4480Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiei în conturi prin intermediul sistemului bancar în interiorul ţării P
45

Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

P
4501Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat P
4502Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
4503Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local P
4511Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală P
4512Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală P
4513Venituri în valută străină a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală P

4578

Veniturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelorP
46

Alte venituri şi încasări

P
4601Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului de stat P
4602Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
4603Încasări din ajutoare umanitare ale bugetului local P
4604Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat P
4605Veniturile contului special al Guvernului P
4610Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat P
4613Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat P
4614Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
4615Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local P
4621Venituri din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender P
4622Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută P
4623Veniturile aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei P
4624Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul local în valută P
4625Încasări de mijloace extrabugetare P
4626Venituri ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse P
4631Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special P
4632Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local P
4634Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local P
4678Veniturile mijloacelor obţinute din realizarea proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor P
4681Granturi externe, alte încasări şi transferuri aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe P
4682Încasări obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat P
4683Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale P
4684Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale
4685Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat P
4687Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat P
4688Veniturile mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală P
4689Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe P
4694Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse P
4695Încasări neidentificate de mijloace extrabugetare P
4696Încasările dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în bănci comerciale P
4697Încasările dobînzilor calculate la mijloacele băneşti în conturi bancare P
4698Alte încasări ale bugetului de stat P
4699Încasările neidentificate ale mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală P
47

Veniturile calculate de la bugetul de stat

P
 4701Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P

4702

Veniturile bugetului de stat încasate şi transferate de către bugetele unităţilor administrativ-teritorialeP
4703 Veniturile calculate de la bugetul de stat bugetului local P
4705Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru bugetul asigurărilor sociale de stat P
4706Veniturile calculate de la bugetul de stat pentru contul special al Guvernului P
4721Veniturile calculate din contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender P
48

Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local

P
4801 Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local P
4803Veniturile calculate de la bugetul local bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
49

Încasări neidentificate

P
4901Încasările neidentificate ale bugetului de stat P
 4902Încasările neidentificate ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetului local P
Clasa 5 ÎMPRUMUTURI
51

Împrumuturi agenţilor economici

A-P
5101Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici A-P
52

Împrumuturi între bugete

A-P
5201Împrumuturile acordate de la bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
5202Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat A
5203Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat A-P
5204Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
5205Împrumuturile acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local A-P
5206Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
5207Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
5208Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local P
5209Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat A
5210Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local P
5211Împrumuturi acordate de către bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat A
5212Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat P
5213Împrumuturi acordate de către bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală A
5214Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat P
53

Alte împrumuturi

A-P
5301Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat A-P
5303Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
 5305Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local A-P
54

Garanţii de stat interne

A-P
 5401 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne A-P
5402Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
5403Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului local A-P
55

Garanţii de stat externe

P
 5501Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe P
Clasa 6 DECONTĂRI ÎNTRE BUGETE
61

Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor

A-P
 6101 Transferuri din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul de stat către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul doi P
6102Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
6103Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat P
6104Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat A
6105Transferurile de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, transmise bugetului local A
6106Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local P
6107Transferurile primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
6108Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
62

Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

A-P
6201 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special conform legii bugetului de stat A
6202 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat A
6203 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat conform legii bugetului de stat P
6204 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat P
6205Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat A
6207Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
63

Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local

A – P
6301Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local A
6302Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local A
6303Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
6304Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
6305Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A
6307Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local P
64Transferuri cu destinaţie generală pentru susţinerea financiară a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul IA-P
 6401Transferurile cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîiA
6402Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîiP
6403Transferurile cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de statP
6404Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de statA
65Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîiA-P
 6501 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi conform legii bugetului de statA
6502 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul local conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat A
6503 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat conform legii bugetului de statP
6504 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de statP
6505Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de statA
6507Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîiP
66Transferuri din contul ajutoarelor umanitareA-P
 6601Transferurile din contul ajutoarelor umanitare transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul al doileaA
6602Transferurile din contul ajutoarelor umanitare transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîiA
6603Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul al doilea de la bugetul de statP
6604Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de statP
Clasa 7 MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE DE CĂTRE

TREZORERIILE TERITORIALE ALE MINISTERULUI FINANŢELOR

71

Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor

A-P
 7101 Mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat A-P
7102Mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
7103Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat din contul ajutoarelor umanitare A-P
72

Mijloace transmise între conturi curente

A-P
 7201 Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului de stat A-P
7202Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
7203Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local A-P
7205Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar A-P
73

Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice

A-P
7301 Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat A-P
7302Mijloace transmise şi primite între conturile curente pentru mijloace extrabugetare A-P
7303Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse P
7305Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar A-P
7306Mijloace transmise şi primite aferente plasării/retragerii depozitelor Casei Naţionale de Asigurări Sociale A-P

74

Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe A-P
 7401Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specialA-P
7402Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace specialeA-P
7403Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri specialeA-P
7404Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externeA-P
7405Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţieiA-P
7406Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul localA-P
7407Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace specialeA-P
7408Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru fonduri specialeA-P
7409Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externeA-P
7410Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţieiA-P
75Mijloace transmise şi primite între conturile bancare în cadrul Contului Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat
7501 Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat A-P
7502

Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat

A-P

76

Mijloace transmise ş i primite între conturile bancare de către Trezoreria de Stat A-P

7601

Mijloace transmise şi primite în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul de statA-P
Clasa 8 SURSE DE FINANŢARE
81

Împrumuturi de la bănci

A-P
 8101 Împrumuturile primite şi rambursate Băncii Naţionale de către bugetul de stat A-P
8102Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat A-P
8103Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
8104Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local A-P
83

Hîrtii de valoare de stat

A-P
 8301Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat A-P
84

Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică

8401 Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat P
8402Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
8403Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local P
85

Împrumuturi externe

A-P
 8501 Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul de stat A-P
8502Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
8503Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe A
8504Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul localA-P
8526Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse A-P
8531Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special A-P
8532Credite externe acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local A-P
8578Împrumuturi externe, acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor A-P
8581Împrumuturile externe, acordate de organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor investiţionale A-P
8582Credite externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe P
86

Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale

A-P
8601 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi mijloacelor fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului de stat A-P
8602Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului de stat la mijloace speciale şi mijloacele fondurilor speciale A-P
8603Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat A-P
8604Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi rambursate de către bugetul de stat A-P
8605Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specialA-P
8606Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace specialeA-P
8607Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specialA-P
8608Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri specialeA-P
8609Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului localA-P
8610Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace specialeA-P
8611Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului localA-P
8612Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri specialeA-P
87

Alte surse de finanţare

A-P
8701 Alte surse interne ale bugetului de stat A-P
8702Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
8703Alte surse interne ale bugetului local A-P
8704Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale P
8705Plăţi-garanţie de la drepturile de import-export şi drepturi de import-export achitate în avans P
8706Alte surse externe ale bugetului de stat A-P
8707Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
8708Mijloace încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPayP
8709Mijloace încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay pentru mijloace speciale şi fonduri specialeP
8710Mijloace încasate la bugetul raional, municipiul Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPayP
8712Mijloace încasate la bugetul asigurărilor sociale de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPayP
8713Mijloace încasate la fondul asigurării obligatorii de asistenţă medicală din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPayP
88

Diferenţele de curs valutar

A-P
8801 Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului de stat A-P
8802Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special A-P
8803Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local A-P
8804Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat A-P
8805Diferenţele de curs valutar la conturile fondurilor speciale A-P
8806Diferenţele de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat P
8808Diferenţa de curs valutar la contul curent al bugetului de stat pentru alte mijloace A-P
8809Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publiceA-P
8811Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

A-P

8812Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul localA-P
8813Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri specialeA-P
8814Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţieiA-P
8815Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local pentru fonduri specialeA-P
8816Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţieiA-P
8826Diferenţa de curs valutar la contul curent al instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surseA-P
8831Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special A-P
8832Diferenţe de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul local A-P
8878Diferenţa de curs valutar aferentă mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor A-P
8881Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe A-P
8882Diferenţele de curs valutar la mijloacele obţinute din împrumuturile externe pentru realizarea proiectelor investiţionale A-P
8883Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicalăA-P
Clasa 9 REZULTATE
91

Rezultatele executării bugetului de stat

P
9101 Rezultatele executării bugetului de stat P
9105Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat P
9106Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului de stat P
9107Rezultatele executării mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente proiectelor finanţate din surse externe P
9108Rezultatele executării ajutoarelor umanitare P
9109Rezultatele executării contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender P
9110Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat P
9111Rezultatele executării plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans P
9112Rezultatele executării mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei P
9113Rezultatele executării altor surse externe de finanţare ale bugetului de stat P
92

Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

P
 9201 Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
9205Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
9206Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
9207Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special P
9210Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special P
93

Rezultatele executării bugetului local

P
9301Rezultatele executării bugetului local P
9305Rezultatele executării mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local P
9306Rezultatele executării fondurilor speciale ale bugetului local P
9307Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local P
9310Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local P
94

Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

P
9401

Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

P
95

Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat

P
9501

Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat

P
Clasa 10 CONTURI EXTRABILANŢIERE
101011 Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei
1012Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare
1013Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi
1014Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea hîrtiilor de valoare de stat
1015Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale)
1016Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale
1017Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale
1018Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
1019Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială
1020Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare
1021Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile
1022Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale
1023Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier
1024Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari
1025Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale
1026Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare
1027Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans 
1051Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel
1052Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare
1053Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii
1054Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne
1055Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe
1056Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe
1057Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe
1058Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate
1059Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiar 
1060Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici 
1061Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare 

 

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 04.08.2014, în vigoare 15.08.2014]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.90 din 04.07.2014, în vigoare 18.07.2014]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 17.03.2014, în vigoare 01.04.2014]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.54 din 23.04.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.42 din 21.03.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Pct.7.2.7 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.86 din 15.07.2011, în vigoare 22.07.2011]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.7.2.7 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

7.3. Descrierea Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor

7.3.1. Fiecare cont al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor conţine următoarele caracteristici.

7.3.2. Conturile din clasa 1 "Mijloace băneşti şi alte valori" sînt destinate pentru înregistrarea mişcărilor mijloacelor băneşti ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

7.3.3. Conturile din această clasă sînt conturi active.

În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă:

• veniturile bugetului de stat;

• veniturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

• veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat;

• veniturile fondurilor obligatorii de asistenţă medicală;

• încasarea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;

• încasarea surselor de finanţare;

• transferurile primite din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;

• alte intrări în conturi.

În creditul acestor conturi se reflectă:

• cheltuielile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

• cheltuielile din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale;

• restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus şi incorect de către contribuabili la bugetul respectiv;

• transferul defalcărilor din veniturile generale de stat, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

• acordarea împrumuturilor;

• transferurile din fondurile de susţinere financiară a teritoriilor şi cu destinaţie specială;

• rambursarea împrumuturilor şi altor surse atrase pentru finanţarea deficitului;

• alte ieşiri din conturi.

7.3.4.Clasa 1 cuprinde următoarele conturi:

11 Conturile curente ale bugetului de stat;

12 Conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi; municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

13 Conturile curente ale bugetului local;

14 Conturile curente ale bugetului de stat pentru mijloace speciale;

15 Conturile curente pentru fonduri speciale şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

16 Conturile curente pentru alte mijloace;

17 Conturile curente pentru încasări neidentificate;

18 Contul curent pentru mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

19 Conturile curente pentru sume în drum.

7.3.5. Contul 17 "Conturile curente pentru încasări neidentificate" reflectă mijloacele băneşti încasate în contul bancar al trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, dar care nu prezintă informaţie suficientă la moment pentru a fi identificate.

7.3.6. Contul 19 "Conturile curente pentru sume în drum" reflectă mijloacele băneşti transmise de unele trezorerii teritoriale ale Ministerului Finanţelor, dar neprimite de altele pînă la sfîrşitul perioadei de gestiune, şi anume: defalcările din veniturile generale de stat, transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transferurile cu destinaţie specială, transferurile pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special.

Înscrierile în contul dat se efectuează de către trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor care primeşte mijloacele sus-menţionate numai în ultima zi a perioadei de gestiune, cu reflectarea în rapoartele lunare, trimestriale şi anuale.

7.3.7. Conturile din clasa 2 "Cheltuieli" sînt destinate pentru înregistrarea cheltuielilor de casă ale executorilor de buget.

Conturile din această clasă sînt conturi active.

În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă sumele eliberate pentru efectuarea cheltuielilor.

În creditul acestor conturi se reflectă restituirea cheltuielilor de casă şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.

Tot la aceste conturi se reflectă, respectiv, cheltuielile de casă ale instituţiilor publice, la care a fost modificată subordinea sau sursa de finanţare.

7.3.8. Clasa 2 cuprinde următoarele conturi:

21 Cheltuielile bugetului de stat;

22 Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

23 Cheltuielile bugetului local;

24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

25 Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

26 Cheltuielile din contul altor mijloace.

7.3.9. Conturile din clasa 4 "Venituri şi încasări" sînt destinate pentru înregistrarea veniturilor bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat şi altor încasări.

7.3.9.1. Conturile din această clasă sînt conturi pasive.

În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă veniturile încasate şi defalcările din veniturile generale de stat, veniturile din mijloacele speciale şi fondurile speciale, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat şi alte încasări.

În debitul acestor conturi se înregistrează suma restituirilor de venituri şi a altor încasări, defalcările din veniturile generale de stat transferate, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.3.9.2. Clasa 4 cuprinde următoarele conturi:

41 Veniturile bugetului de stat;

42 Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

43 Veniturile bugetului local;

44 Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

45 Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

46 Alte venituri şi încasări;

47 Veniturile calculate de la bugetul de stat;

48 Veniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local;

49 Încasări neidentificate.

7.3.9.3. Contul 49 "Încasări neidentificate" reflectă încasările în conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor, care nu conţin la moment informaţii suficiente pentru a fi identificate.

7.3.10. Conturile din clasa 5 "Împrumuturi" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor pe termen scurt, precum şi a mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.

În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile acordate şi mijloacele dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne.

În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile rambursate sau restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne şi externe.

Tot la aceste conturi se reflectă operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.3.10.1. Clasa 5 cuprinde următoarele conturi:

51 Împrumuturi agenţilor economici;

52 Împrumuturi între bugete;

53 Alte împrumuturi;

54 Garanţii de stat interne;

55 Garanţii de stat externe.

7.3.11. Conturile din clasa 6 "Decontări între bugete" sînt destinate pentru înregistrarea decontărilor între bugete.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ sau de pasiv.

În debitul conturilor de activ pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile transmise, iar în creditul acestor conturi – operaţiunile de închidere a anului bugetar.

În creditul conturilor de pasiv pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile primite, iar în debitul acestor conturi – operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.3.11.1. Clasa 6 cuprinde următoarele conturi:

61 Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor;

62 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local;

64 Transferuri cu destinaţie generală pentru susţinerea financiară a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi;

65 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi;

66 Transferuri din contul ajutoarelor umanitare.

[Pct.7.3.11.1 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.90 din 04.07.2014, în vigoare 18.07.2014]

[Pct.7.3.11.1 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.42 din 21.03.2014, în vigoare 01.01.2014]

 

7.3.12. Conturile din clasa 7 "Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor" sînt destinate pentru înregistrarea mijloacelor băneşti transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, precum şi a mijloacelor transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor respective.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.

În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ mijloacele transmise, iar în credit – mijloacele primite.

Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.

7.3.13. Clasa 7 cuprinde următoarele conturi:

71 Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor;

72 Mijloace transmise între conturi curente;

73 Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice;

74 Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe;

76 Mijloace transmise şi primite între conturile bancare de către Trezoreria de Stat.

[Pct.7.3.13 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]

 

7.3.14. Conturile din clasa 8 "Surse de finanţare" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor contractate de către Guvern şi autorităţile publice locale, operaţiunilor cu hîrtiile de valoare de stat, diferenţei de curs valutar şi altor surse de finanţare.

Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv.

În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ sursele atrase la finanţarea deficitului, iar în debit – rambursarea acestor surse.

Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective.

7.3.15. Clasa 8 cuprinde următoarele conturi:

81 Împrumuturi de la bănci;

83 Hîrtii de valoare de stat;

85 Împrumuturi externe;

86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale;

87 Alte surse de finanţare;

88 Diferenţele de curs valutar.

7.3.16. Conturile din clasa 9 "Rezultate" sînt destinate pentru determinarea rezultatelor executării bugetelor de toate nivelurile.

Conturile din această clasă sînt conturi de pasiv.

Soldurile creditoare ale acestor conturi constituie rezultatul executării bugetelor respective şi corespund cu soldurile conturilor din clasa 1.

7.3.16.1 Clasa 9 cuprinde următoarele conturi:

91 Rezultatele executării bugetului de stat;

92 Rezultatele executării bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

93 Rezultatele executării bugetului local;

94 Rezultatele executării veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

95 Rezultatele executării veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat.

7.3.17. Conturile din clasa 10 "Conturi extrabilanţiere" sînt destinate pentru înregistrarea soldurilor datoriilor la împrumuturi bugetare, împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, împrumuturi acordate agenţilor economici şi alte datorii. Evidenţa se asigură în partidă simplă.

 

7.4. Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor.

7.4.1. Executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor  se reflectă prin următoarele înscrieri contabile:

 

Nr. d/oConţinutul operaţiuniiSimbolul conturilor
DebitCredit
1 234
I. Venituri de bază
1Încasarea veniturilor la bugetul de stat1101, 11044101
2Încasarea veniturilor la bugetul de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor11054103
3Încasarea veniturilor la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special1201, 12044201
4 Încasarea veniturilor la bugetul local1301, 13044301
5Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate în contul curent (de bază):
- al bugetului de stat19014101
- al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special19024201
- al bugetului local19034301
6Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special11014701
61Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special11014701
62Încasarea la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale a cotei părţi a bugetului de stat din veniturile generale regularizatoare12024702
7Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul local11014703
8Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat11014705
9Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul de stat la contul special al Guvernului11014706
91Calcularea cotei-părţi din mijloacele încasate din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului11014706
10Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender11014721
11Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local12014801
12Calcularea cotei-părţi din veniturile generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special13014803
13Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special47011101
131Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special47011101
132Transferului cotei părţi a bugetului de stat din veniturile generale de stat regularizatoare de la trezoreriile teritoriale către Trezoreria de Stat47021202
14Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul local47031101
15Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la bugetul asigurărilor sociale de stat47051101
16Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special al Guvernului47061101
161Defalcarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică de la bugetul de stat la contul special al Guvernului47061101
17Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul de stat la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici, amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender47211101
18Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local48011201
19Defalcarea veniturilor generale de stat de la bugetul local la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special48031301
20Încasarea plăţilor neidentificate:
- la bugetul de stat17014901
- la bugetele locale de nivelul I şi nivelul II1702, 17044902
- a mijloacelor speciale şi fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală16994699
201Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe 16894689
21Încasarea în luna următoare de gestiune a sumelor ce se consideră în drum, la contul curent (de bază) al:
- bugetului de stat11011901
- bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special12011902
- bugetului local13011903
22Restituirea plăţilor de la:
- bugetul de stat41011101, 1104
- bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special42011201, 1204
- bugetul local43011301, 1304
23Restituirea plăţilor neidentificate de la:
- bugetul de stat49011701
- bugetele locale de nivelul I şi nivelul II49021702, 1704
- mijloacele speciale şi fondurile speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală46991699
231Restituirea încasărilor neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe46891689
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice,
granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, venituri ale bugetului
asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, alte încasări
24Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat1401, 14024401
25Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării14774477
26Încasarea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor14784478
27Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor14804613
28Încasarea mijloacelor fondurilor speciale alebugetului de stat15014501
29Încasarea la contul curent valutar a mijloacelor fondurilor speciale alebugetului de stat15064501
30Încasarea mijloacelor la contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare16014601
31Încasarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat16044604
32Încasarea mijloacelor la contul special al Guvernului16054605
33Încasarea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace16094613
34 Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat16134613
35Încasarea mijloacelor la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender16214621
351Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută16224622
352Încasarea mijloacelor aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei16234623
353Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută16244624
36Încasarea granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe16814681
37Restituirea încasărilor granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe46811681
371Încasarea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină16094681
372Restituirea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe în valută străină46811609
38Încasarea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat16824682
381Restituirea mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat46821682
39Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale16964696
40Încasarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti16974697
41Alte încasări ale bugetului de stat1698, 16094698
411Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:1631, 16344631
412Încasarea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local1632, 16364632
413Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special46311631, 1634
414Restituirea mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local46321632, 1636
415Încasarea mijloacelor obţinute din realizarea proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 16784678
416Restituirea mijloacelor obţinute din realizarea proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 46781678
42Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile:
- mijloacelor speciale1205, 12074205
- fondurilor speciale1502, 15074502
- ajutoarelor umanitare16024602
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice1614, 16354614
43Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul local la conturile:
- mijloacelor speciale1305, 13074305
- fondurilor speciale1503, 15084503
- ajutoarelor umanitare16034603
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice1615, 16244615
431Încasări de mijloace extrabugetare16254625
432Încasarea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse16264626
433Restituirea mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse46261626
434Încasări neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse16264694
435Restituirea încasărilor neidentificate ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse46941626
44Încasarea primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală18014688
45Virarea veniturilor încasate în bugetul de stat la contul:
- bugetului asigurărilor sociale de stat46041604
- special al Guvernului46051605
451Virarea mijloacelor din veniturile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat46851604
452Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat virate de la bugetul de stat16084685
453Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat16084687
46Virarea încasărilor în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală45111801
47Formarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală15114511
471Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală15114512
472Încasarea şi restituirea mijloacelor la contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medical:15134513
- încasarea15134513
- restituirea45131513
473Încasarea şi restituirea mijloacelor la contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat:
- încasarea16104610
- restituirea46101610

474

Încasarea mijloacelor fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor15784578
48Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat44011401,1402
481Virarea (restituirea) mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor44781478
49Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat45011501
50Restituirea mijloacelor din contul curent al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare46011601
51Restituirea încasărilor din contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii46041604
52Restituirea mijloacelor de la contul special al Guvernului46051605
53Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat4613 1613
54Restituirea mijloacelor încasate la contul curent valutar al bugetului de stat pentru alte mijloace46131609
541Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar pe teritoriul ţării şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor46131480
55Restituirea mijloacelor de la contul curent al bugetului de stat pentru alte încasări46981698
56Restituirea mijloacelor încasate la contul special pentru contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender46211621
57Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special46141614
571Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat în valută46221622
572Defalcarea veniturilor de la bugetul de stat la conturile Fondului Republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei46231623
573Virarea (restituirea) mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul local în valută46241624
58Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale4696 1696
59Repartizarea dobînzilor calculate la soldurile mijloacelor băneşti46971697
60Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special42051205, 1207
61Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special45021502, 1507
62Restituirea ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specia46021602
63Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special46141614, 1635
64Restituirea mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local43051305, 1307
65Restituirea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului local45031503, 1508
67Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local46151615, 1624
68Restituirea încasărilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală46881801
69Restituirea mijloacelor fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală45111511
691Încasarea şi restituirea mijloacelor extrabugetare neidentificate:
- încasarea16954695
- restituirea46951695
70Restituirea plăţilor neidentificate ale fondurilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală46991699
71Restituirea dobînzilor la soldurile mijloacelor băneşti în conturile curente în băncile comerciale transferate incorect46961696
72Restituirea sumelor dobînzilor la mijloacele băneşti încasate incorect46971697
III. Cheltuieli de bază
73 Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat21011101, 1104
74Cheltuieli ale bugetului de stat incluse în executarea de casă în baza rapoartelor21031105
75Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special22011201, 1203, 1204
76Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului local23011301, 1303, 1304
77 Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului de stat1101, 11042101
78Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor incluse în executarea de casă în baza rapoartelor) la conturile curente ale bugetului de stat11052103
79Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special1201, 1203, 12042201
80Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului local1301, 1303, 13042301
IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării
obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi
şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
81Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat:
- mijloace speciale24011401, 1402
- fonduri speciale25011501
- ajutoare umanitare26011601
82Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor24781478
83Efectuarea cheltuielilor din conturile curente ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- mijloacelor speciale22051205, 1207
- fondurilor speciale25021502, 1507
- ajutoarelor umanitare26021602
84Efectuarea cheltuielilor din conturile curente ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
- mijloacelor speciale23051305, 1307
- fondurilor speciale25031503, 1508
- ajutoarelor umanitare26031603
85Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat26041608
851Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special26311631, 1634
852Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local26321632, 1636
853Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special1631, 16342631
854Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local1632, 16362632
855Efectuarea plăţilor din contul curent de mijloace extrabugetare26251625
856Restabilirea plăţilor la contul curent de mijloace extrabugetare16252625

857

Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse26261626
858Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse16262626
86Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe26811681
861Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 26781678
862Restituirea cheltuielilor din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor 16782678
87Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe primite de la proiectele bugetului de stat26821682
871Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat16822682
88Efectuarea cheltuielilor din contul altor încasări ale bugetului de stat26981698, 1609
89Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală25111511
891Efectuarea şi restituirea cheltuielilor din contul curent valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medical  
- efectuarea25131513
- restituirea15132513
892Efectuarea şi restituirea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat:
- efectuarea26101610
- restituirea16102610

893

Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor25781578
90Restabilirea mijloacelor speciale şi fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente:
- mijloace speciale1401, 14022401
- fonduri speciale15012501
- ajutoare umanitare16012601
91Restituirea cheltuielilor ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile curente:
- mijloacelor speciale1205, 12072205
- fondurilor speciale1502, 15072502
- ajutoarelor umanitare16022602
92Restituirea cheltuielilor ale instituţiilor finanţate din bugetul local la conturile curente:
- mijloacelor speciale1305, 13072305
- fondurilor speciale1503, 15082503
- ajutoarelor umanitare16032603
93Restituirea cheltuielilor efectuate din contul mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală15112511
931Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe16812681
932Restituirea mijloacelor din contul creditelor externe ale bugetului de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe85821681
934Încasările restituirilor de cheltuieli şi plăţilor capitalizate la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat16082604
935Efectuarea plăţilor de la conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat26041608
936Deschiderea acreditivului din contul creditelor externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe16918582
937Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe din contul acreditivului26811691
938Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat pentru mijloacele granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe la contul acreditivului16912681
939Efectuarea cheltuielilor din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale25011506
9310Restituirea cheltuielilor efectuate din contul curent valutar al bugetului de stat pentru mijloacele fondurilor speciale15062501
V. Operaţiuni de depozitare
94 Depozitarea mijloacelor bugetului de stat:
- la Banca Naţională a Moldovei11061101, 1104
- în titluri şi hîrtii de valoare la BNM11071101, 1104
- în bănci comerciale11081101, 1104
- în titluri şi hîrtii de valoare11091101, 1104
95Operaţiuni de depozitare din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat:
- la conturile de depozit 44011401
14034401
- în titluri şi hîrtii de valoare44011401
14044401
96Operaţiuni de depozitare din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat:
- în titluri şi hîrtii de valoare 45011501
15044501
- la conturile de depozit 45011501
15054501
97Depozitarea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la conturile de depozit în bănci comerciale12061201, 1203
1204, 1205
98Depozitarea mijloacelor bugetului local la conturile de depozit în bănci comerciale13061301, 1303
1304, 1305
981Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în Banca Naţională a Moldovei73061604
16067306
982Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în bănci comerciale73061604
16077306
99Depozitarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat la conturi de depozit 46131613
16164613
100 Retragerea mijloacelor bugetului de stat depozitate:
- în BNM1101, 11041106
- în titluri şi hîrtii de valoare la BNM1101, 11041107
- în bănci comerciale1101, 11041108
- în titluri şi hîrtii de valoare1101, 11041109
101Retragerea mijloacelor instituţiilor finanţate de la bugetul de stat din contul mijloacelor speciale depozitate:
- la conturi de depozit 44011403
14014401
- în titluri şi hîrtii de valoare44011404
14014401
102Retragerea mijloacelor fondurilor speciale ale bugetului de stat depozitate:
- în titluri şi hîrtii de valoare 45011504
15014501
1021Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în Banca Naţională a Moldovei16047306
73061606
1022Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în bănci comerciale16047306
73061607
1023Formarea soldului mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală18017501
1024Formarea soldului mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat16047502
103Retragerea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul de stat depozitate la conturi de depozit46131616
16134613
104Retragerea mijloacelor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special depozitate în bănci comerciale1201, 12031206
1204, 1205
105Retragerea mijloacelor bugetului local depozitate în bănci comerciale1301, 13031306
1304, 1305
VI. Împrumuturi
106Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către agenţii economici:
- acordarea51011101
- rambursarea11015101
107Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- acordarea52011101
- rambursarea11015201
1071Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat:
- acordarea52021681
- rambursarea11015202
1072Acordarea şi rambursarea recreditării din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat
- acordarea52021101
- rambursarea11015202
108Primirea şi rambursarea împrumuturilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat:
- primirea12015203
- rambursarea52031201
1081Primirea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat:
- primirea16315204
- rambursarea52041201
109Acordarea şi rambursarea împrumuturilor din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local:
- acordarea52051201
- rambursarea12015205
1091Acordarea şi rambursarea creditelor recreditate din surse externe din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local:
- acordarea52061631
- rambursarea12015206
110Primirea împrumuturilor de către bugetul local şi rambursarea la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- primirea13015207
- rambursarea52071301
1101Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local:
- primirea16325208
- rambursarea52081301
1102Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat:
- acordarea52091681
- rambursarea16815209
1103Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local:
- primirea16325210
- rambursarea52101632
1104Împrumuturi acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat:
- acordarea52111101
- rambursarea11015211
1105Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat:
- primirea16045212
- rambursarea52121604
1106Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală:
- acordarea52131101
- rambursarea11015213
1107Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat:
- primirea18015214
- rambursarea52141801
111Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii:
- acordarea53011101
- rambursarea11015301
1111Primirea şi rambursarea împrumuturilor în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat:
- primirea14015301
- rambursarea53011401
1112Rambursarea altor împrumuturi la contul curent valutar al bugetului de stat de către alte instituţii şi organizaţii11045301
112Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către alte instituţii şi organizaţii:
- acordarea53031201
- rambursarea12015303
1121Împrumuturi recreditate din surse externe bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul de stat:
- acordarea52025204
- rambursarea52045202
1122Împrumuturi recreditate din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- acordarea52065208
- rambursarea52085206
113Acordarea şi rambursarea altor împrumuturi bugetului local de către alte instituţii şi organizaţii:
- acordarea53051301
- rambursarea13015305
114Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne:
- dezafectarea54011101
- restabilirea11015401
1141Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- dezafectarea54021201
- restabilirea12015402
1142Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului local
- dezafectarea54031301
- restabilirea1301 5403
115Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat pentru împrumuturile externe:
- restabilirea11015501
VII. Decontări între bugete
116Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special61011101
1161Transferurile cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi64011101
117Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat11016101
1171Restituirea transferurilor cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi11016401
118Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special11016102
1181Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi11016402
119Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor de la bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect61021101
1191Restituirea transferurilor cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi64021101
120Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat12016103
1201Transferurile cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întî din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat13016403
121Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat, anterior transmise incorect61031201
1211Restituirea transferurilor cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întî din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat64031301
122Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat61041201
1221Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat64041301
123Restituirea transferurilor în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat, anterior transmise incorect12016104
1231Restituirea transferurilor cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat13016404
124Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local61051201
125Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, transmise de către bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local, anterior primite incorect12016105
126Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local12016106
127Restituirea transferurilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local, anterior transmise incorect61061201
128Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special13016107
129Restituirea transferurilor din fondul de susţinere financiară, primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior transmise incorect61071301
130

Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

61081301
131Restituirea transferurilor transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, anterior primite incorect13016108
132 Transferurile cu destinaţie specială, transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special conform legii bugetului de stat62011101
1321 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi conform legii bugetului de stat65011101
1322 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul de stat bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat62021101
1323 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat11016202
133 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat conform legii bugetului de stat11016201
1333 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi conform legii bugetului de stat11016501
134 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat conform legii bugetului de stat12016203
1341 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat conform legii bugetului de stat13016503
135 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat conform legii bugetului de stat62031201
1351 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat conform legii bugetului de stat65031301
1352 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat12016204
1353 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat62041201
136Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat62051201
1361Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat65051301
137Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului de stat12016205
1371Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat13016505
138

Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

11016207
1381Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi11016507
139Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special62071101
1391Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi65071101
140Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local63011201
141Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local12016301
1415 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local 63021201
1416 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului local12016302
142

Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

13016303
143Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special63031301
1431 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special13016304
1432 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special63041301
144Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special63051301
145Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul local bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special13016305
146

Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local

12016307
147Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local63071201
1471Transferurile din contul ajutoarelor umanitare transmise de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrative-teritoriale de nivelul al doilea66011601
1472Restituirea transferurilor din contul ajutoarelor umanitare de la bugetele unităţilor administrative-teritoriale de nivelul al doilea la bugetul de stat16016601
1473Transferurile din contul ajutoarelor umanitare transmise de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrativ teritoriale de nivelul întîi66021601
1474Restituirea transferurilor din contul ajutoarelor umanitare de la bugetele unităţilor administrativ teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat16016602
1475Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrative-teritoriale de nivelul al doilea de la bugetul de stat16026603
1476Restituirea transferurilor din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrative-teritoriale de nivelul al doilea de la bugetul de stat66031602
1477Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat16036604
1478Restituirea transferurilor din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat66041603
1471 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul de stat la bugetul local conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat65021101
1472 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise de la bugetul de stat la bugetul local conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat11016502
1473 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat13016504
1474 Restituirea transferurilor cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat65041301
VIII. Mijloace transmise şi primite
148Mijloace transmise şi primite de Trezoreria de Stat către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat71011101
11017101
149Mijloace transmise şi primite de la trezoreria teritoriale a Ministerului Finanţelor, amplasată în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special71021201
12017102

1491

Mijloace transmise şi primite de către Trezoreria de Stat trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat din contul ajutoarelor umanitare71031601
16017103
150Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat11017201
72011101
153Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului de stat pentru depozite în bănci comerciale11087201
72011108
1531Mijloace transmise şi primite pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale72051001
10017205
154Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special72021201
12037202
155Transmiterea şi primirea mijloacelor acumulate pe contul cu destinaţie specială al bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate pe teritoriul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru efectuarea cheltuielilor de casă de către instituţiile finanţate din bugetul respectiv72021203
12037202
156Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului local72031301
13037203
1561Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat14017301
73011401
1562Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat15017301
73011501
1563Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat16137301
73011613
1564Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe încasări neidentificate ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat16997301
73011699
1565Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei16177301
1566Mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei73011617
1567Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat transmise la contul de depozit în Banca Naţională a Moldovei16187301
1568Mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat retrase de la contul de depozit din Banca Naţională a Moldovei73011618
1569Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale Trezoreriei de Stat pe mijloace privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat16827301
73011682
15610Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat75021608
16087502
15611Mijloace transmise şi primite între conturile curente pentru mijloace extrabugetare16257302
73021625
15612Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale instituţiilor finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse16267303
73031626
15613Mijloace transmise şi primite de la Trezoreria de Stat către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor din granturi externe şi credite externe aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe16817301
73011681
15614Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special74011201, 1204
1201, 12047401
15615Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace speciale74021205, 1207
1205, 12077402
15616Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru fonduri speciale74031502, 1507
1502, 15077403
15617Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace obţinute din granturile, creditele/ împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe74041631, 1634
1631, 16347404
15618Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei74051614, 1635
1614, 16357405
15619Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local74061301, 1304
1301, 13047406
15620Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace speciale74071305, 1307
1305, 13077407
15621Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru fonduri speciale74081503, 1508
1503, 15087408
15622Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe74091632, 1636
1632, 16367409
15623Mijloacele transmise şi primite între conturile curente în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei74101615, 1624
1615, 16247410
15624Mijloace transmise şi primite de la BNM către Trezoreria de Stat din granturi externe şi credite externe aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe16817601
76011681
IX. Surse de finanţare
157 Primirea şi rambursarea împrumuturilor BNM de către bugetul de stat:
- primirea11018101
- rambursarea81011101
158Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul de stat:
- primirea11018102
- rambursarea81021101
159Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- primirea12018103
- rambursarea81031201
160Primirea şi rambursarea împrumuturilor băncilor comerciale de către bugetul local:
- primirea13018104
- rambursarea81041301
161Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat:
- vînzarea11018301
- răscumpărarea83011101
1611Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat11018401
1612Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat84011101
1613Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special12018402
1614Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special84021201
1615Încasarea mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local13018403
1616Virarea (restituirea) mijloacelor din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local84031301
162Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul de stat:
- primirea1101,11048501
- rambursarea85011101, 1104
163Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- primirea1201, 12048502
- rambursarea85021201, 1204
1631Primirea şi rambursarea împrumuturilor organismelor internaţionale de către bugetul local:
- primirea1301, 13048504
- rambursarea85041301, 1304
164Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe:
- dezafectarea85031101, 1104
1641Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe1101, 11048503
165Încasarea creditelor externe la bugetul de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe16818582
1651Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special1631, 16348531
1652Credite primite de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local1632, 16368532
1653Încasarea împrumuturilor externe, acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor16788578
166Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat86011401, 1501
1401, 15018601
1661Intrarea în şi rambursarea din contul bugetului de stat a mijloacelor temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale, mijloacelor fondurilor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice11018601
86011101
167Mijloace temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele speciale11018602
86021101
168Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul de stat11018701
87011101
169Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special12018702
87021201
1691Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special86051205
12058605
1692Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale12018606
86061201
1693Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special86071502
15028607
1694Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale12018608
86081201
170Primirea şi rambursarea altor surse interne de finanţare de către bugetul local13018703
87031301
1701Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local86091305
13058609
1702Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale13018610
86101301
1703Mijloace temporar împrumutate şi restituite din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local86111503
15038611
1704Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale13018612
86121301
171Mijloace primite din privatizare conform proiectelor individuale1101, 11048704
1711Încasarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans11018705
1712Repartizarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans87051101
1713Încasarea mijloacelor la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay11018708
1714Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay87081101
1715Încasarea mijloacelor la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay pentru mijloace speciale şi fonduri speciale14018709
1716Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay pentru mijloace speciale şi fonduri speciale87091401
1717Încasarea mijloacelor la bugetul raional, municipiul Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay12018710
1718Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul raional, municipiul Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay87101201
1719Încasarea mijloacelor la bugetul asigurărilor sociale de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay16048712
17110Repartizarea mijloacelor încasate la bugetul asigurărilor sociale de stat din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay87121604
17111Încasarea mijloacelor la fondul asigurării obligatorii de asistenţă medicală din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay18018713
17112Repartizarea mijloacelor încasate la fondul asigurării obligatorii de asistenţă medicală din achitarea serviciilor publice prin intermediul serviciului MPay87131801
172Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul de stat1101, 11048706
87061101, 1104
1721Diferenţa de curs valutar la contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală:
- pozitivă15138881
- negativă88811513
1721Primirea şi rambursarea creditelor externe de la organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse
- primirea16268526
- rambursarea85261626
173Primirea şi rambursarea altor surse externe de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special1201, 12048707
87071201, 1204
174Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat:
- pozitivă1104, 1106, 11078801
- negativă88011104, 1106, 1107
175Diferenţa de curs valutar aferentă granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe:
- pozitivă16818881
- negativă88811681
1751Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi externe, împrumuturi externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
- pozitivă16828881
- negativă88811682
1752Diferenţa de curs valutar obţinută din împrumuturi externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor
- pozitivă16788878
- negativă88781678
176Diferenţa de curs valutar obţinută din împrumuturile externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale:
- pozitivă16828882
- negativă88821682
1761Diferenţa de curs valutar la contul acreditivului:
- pozitivă16918881
- negativă88811691
1762Diferenţa de curs valutar la contul bugetului asigurărilor sociale de stat:
- pozitivă16108881
- negativă88811610
177Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă12048802
- negativă88021204
1771Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă12078811
- negativă88111207
1772Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă15078813
- negativă88131507
1773Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei
- pozitivă16358814
- negativă88141635
178Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local:
- pozitivă13048803
- negativă88031304
1781Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
- pozitivă13078812
- negativă88121307
1782Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local:
- pozitivă15088815
- negativă88151508
1783Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei
- pozitivă16248816
- negativă88161624
179Diferenţa de curs valutar la conturile de mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat:
- pozitivă14028804
- negativă88041402
1791Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat:
- pozitivă16018806
- negativă88061601
1792Diferenţa de curs valutar obţinută la contul curent valutar al bugetului de stat pentru ajutoare umanitare:
- pozitivă16018805
- negativă88051601
180Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat:
- pozitivă1104, 15068805
- negativă88051104, 1506
1801Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
- pozitivă16348831
- negativă88311634
1802Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local:
- pozitivă16368832
- negativă88321636
1803Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace: 
- pozitivă16098808
- negativă88081609
1804Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice:
- pozitivă16228809
- negativă88091622
1805Diferenţa de curs valutar obţinută din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională şi din alte surse
- pozitivă16268826
- negativă88261626
X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul de stat
181 Cheltuielile bugetului de stat91012101, 2103
182

Veniturile bugetului de stat

4101, 41039101
1821Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare46019108
91084601
1822Trecerea la rezultate a contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender46219109
1823Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat4613, 46229110
1824Trecerea la rezultate a plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export achitate în avans87059111
91118705
1825Trecerea la rezultate a mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei46239112
1826Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace speciale91057301
73019105
1827Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe fonduri speciale91067301
73019106
1828Trecerea la rezultate a mijloacelor transmise şi primite pe mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat91107301
73019110
1829Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare91057301
73019105
18210Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat91104613, 4622
18211Virarea soldurilor mijloacelor speciale valutare ale bugetului de stat14029105
18212Virarea soldurilor mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat în valută16229110
18213Modificarea soldului pe ajutoare umanitare91081601
183

Alte încasări ale bugetului de stat

46989107
1831Încasări neidentificate ale bugetului de stat49019101
91014901
184

Cheltuielile bugetului de stat din contul altor încasări

91012698
185Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului de stat de către agenţii economici, în dependenţă de sold5101cont extrabilanţier 1008 (+)9101
91015101 cont extrabilanţier 1008 (-)
186Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold5201 cont extrabilanţier 1007(+)9101
91015201cont extrabilanţier 1007(-)
1861Împrumuturile acordate de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat, (în dependenţă de sold)91015211
52119101
1862Împrumuturi primite de către bugetul asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold)52129501
95015212
1863Împrumuturi acordate de la bugetul de stat fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, (în dependenţă de sold)91015213
52139101
1864Împrumuturi primite de către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la bugetul de stat, (în dependenţă de sold)52149401
94015214
1865Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat52029101
91015202
187Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul de stat, în dependenţă de sold5301 cont extrabilanţier 1010 (+)9101
91015301 cont extrabilanţier 1010 (-)
188Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold5401 cont extrabilanţier 1009 (+)9101
91015401 cont extrabilanţier 1009 (-)
189Restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, în dependenţă de sold5501 cont extrabilanţier 1011 (+)9101
190Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise din bugetul de stat91016101
1901Transferurile cu destinaţie generală din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi91016401
191

Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de către bugetul de stat de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

61029101
1911Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi64029101
192 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special conform legii bugetului de stat91016201
1921 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi conform legii bugetului de stat91016501
1922Transferurile din contul ajutoarelor umanitare transmise de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrative-teritoriale de nivelul al doilea91016601
1923Transferurile din contul ajutoarelor umanitare transmise de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrativ teritoriale de nivelul întîi91016602
1922 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat91016202
1923 Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul de stat la bugetul local conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat91016502
193Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special62079101
1931Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi65079101
1932Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrative-teritoriale de nivelul al doilea66039101
1933Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetul de stat de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi66049101
194Mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat71019101
91017101
1941Mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat din contul ajutoarelor umanitare71039101
91017103
195Mijloacele transmise şi primite între conturile curente ale bugetului de stat72019101
91017201
196Împrumuturile primite şi rambursate BNM de către bugetul de stat, în dependenţă de sold8101 cont extrabilanţier 1001 (+)9101
91018101 cont extrabilanţier 1001 (-)
197Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul de stat, în dependenţă de sold8102 cont extrabilanţier 1002 (+)9101
91018102 cont extrabilanţier 1002 (-)
198Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoare de stat, în dependenţă de sold8301 cont extrabilanţier 1003 (+)9101
91018301 cont extrabilanţier 1003 (-)
1981Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului de stat84019101
199Împrumuturile externe, primite şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold8501 cont extrabilanţier 1005 (+)9101
91018501 cont extrabilanţier 1005 (-)
200

Dezafectarea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe

91018503 cont extrabilanţier 1011 (-)
201Mijloacele temporar primite din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold8602 cont extrabilanţier 1004 (+)9101
91018602 cont extrabilanţier 1004 (-)
202Alte surse interne ale bugetului de stat, în dependenţă de sold8701 cont extrabilanţier 1006 (+)9101
91018701 cont extrabilanţier 1006 (-)
203

Mijloacele primite din privatizare conform proiectelor individuale

87049101
204Alte surse externe ale bugetului de stat, în dependenţă de sold8706 cont extrabilanţier
1026 (+)
9113
91138706 cont extrabilanţier
1026 (-)
205Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat, în dependenţă de sold 88019101
91018801
206Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat91052401
24019105
207Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor91052478
208Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat44019105
209Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor44789105
210Încasările din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării44779105
211Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat, în dependenţă de sold88049105
91058804
212

Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului de stat

91062501
2121Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor91062578
213

Veniturile fondurilor speciale ale bugetului de stat

45019106
2131Veniturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor45789106
214Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat46012601
215Diferenţa de curs valutar la conturile fondurilor speciale ale bugetului de stat, în dependenţă de sold88059106
91068805
2151Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, în dependenţă de sold88069106
91068806
2152Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat88069108
216Mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi rambursate de către bugetul de stat, în dependenţă de sold8601 cont extrabilanţier 1004 (+)9101
91018601 cont extrabilanţier 1004 (-)
XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
217

Cheltuielile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

92012201
218

Veniturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

42019201
219Împrumuturile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate bugetului de stat, în dependenţă de sold5203 cont extrabilanţier 1021 (+)9201
92015203 cont extrabilanţier 1021 (-)
2191Credite recreditate din surse externe primite şi rambursate bugetului de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special5204 cont extrabilanţier
1056 (+)
9201
92015204 cont extrabilanţier
1056 (-)
220Împrumuturile acordate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul local, în dependenţă de sold5205 cont extrabilanţier 1026 (+)9201
92015205 cont extrabilanţier 1026 (-)
221Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold53039201
92015303
222Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special61039201
2221Transferurile cu destinaţie generală primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat64039301
223Transferurile în fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat92016104
2231Transferurile cu destinaţie generală în fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat93016404
224Transferurile transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local92016105
225Transferurile primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul local61069201
226 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul de stat conform legii bugetului de stat62039201
2261 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi de la bugetul de stat conform legii bugetului de stat65039301
2262 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat62049201
227Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul de stat92016205
2271Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la bugetul de stat93016505
228Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local92016301
2281 Transferurile cu destinaţie specială transmise de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local92016302
229Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din bugetul local63079201
2291Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrative-teritoriale de nivelul al doilea66039201
230Mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special92017102
71029201
231Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special92017202
72029201
232Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold81039201
92018103
2321Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special84029201
233Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold85029201
92018502
234Alte surse interne ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold87029201
92018702
235Alte surse externe ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold87079201
92018707
236Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold88029201
92018802

2361

Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în funcţie de sold88119205
92058811
2362Diferenţa de curs valutar la conturile pentru fondurile speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special88139206
92068813
2363Diferenţa de curs valutar la conturile pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special88149210
92108814
237Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special92052205
238Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special42059205
239Cheltuielile din fondurile speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special92062502
240Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special4502 9206
241Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special46022602
2411Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold86059201
92018605
2412Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la mijloace speciale, în dependenţă de sold86069201
92018606
2413Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold86079201
92018607
2414Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la fonduri speciale, în dependenţă de sold86089201
92018608
XII. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul local
242 Cheltuielile bugetului local93012301
243

Veniturile bugetului local

43019301
2431Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul local46159310
244Împrumuturile primite de către bugetul local şi rambursate bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, în dependenţă de sold52079301
93015207
245Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul local, în dependenţă de sold53059301
93015305
2451Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local52089301
93015208
2452Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor interne ale bugetului local  
- dezafectarea54039301
- restabilirea93015403
246Transferurile primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special61079301
247Transferurile transmise de la bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special93016108
248Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local din bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special63039301
2481 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat prin intermediul bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special63049301
249Transferurile cu destinaţie specială transmise din bugetul local la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special93016305
2491Transferurile din contul ajutoarelor umanitare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi66049301
2491 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul de stat conform altor acte legislative şi normative decît legea bugetului de stat65049301
250Mijloacele transmise între conturile curente ale bugetului local93017203
72039301
251Împrumuturi primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul local81049301
93018104
2511Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului local84039301
252Alte surse interne ale bugetului local, în dependenţă de sold87039301
93018703
253Cheltuielile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local93052305
254Veniturile din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul local43059305
255Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului local93062503
256Veniturile fondurilor speciale ale bugetului local45039306
257Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare ale instituţiilor finanţate de la bugetul local46032603
258Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local, în dependenţă de sold88039301
93018803

2581

Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul local88129305
93058812
2582Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local pentru fonduri speciale88159306
93068815
2583Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului local pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei88169310
93108816
259Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta91011101
92011201
93011301
2591 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold86099301,
9305
9301,
9305
8609
2592 Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la mijloace speciale, în dependenţă de sold86109301,
9305
9301,
9305
8610
2593Mijloace temporar împrumutate din disponibilul fondurilor speciale pentru efectuarea cheltuielilor la componenta de bază a bugetului local, în dependenţă de sold86119301
93018611
2594Mijloace temporar primite şi rambursate de la componenta de bază a bugetului local la fonduri speciale, în dependenţă de sold86129301
93018612
XIII. Operaţiunile de închidere anuală a fondurilor obligatorii de asistenţă medicală
260Veniturile încasate din mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală46889401
261Veniturile virate în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală45119401
2611Alte încasări în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală45129401
2612Veniturile virate în contul valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală45139401
262Veniturile virate în fondurile de asigurare obligatorie de asistenţă medicală45119401
2621Cheltuielile efectuate din mijloacele obţinute de către instituţiile medicale din contul valutar al fondurilor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală94012513
2622Diferenţa de curs valutar a mijloacelor fondurilor asigurării obligatoriii de asistenţă medicală:
- pozitivă88839401
- negativă94018883
XIV. Operaţiunile de închidere anuală bugetului asigurărilor sociale de stat
263Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat46049501
2631Alte încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat46879501
2632Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat95014685
2633Virarea soldurilor mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în valută16109501

2634

Veniturile în valută străină a bugetului asigurărilor sociale de stat46109501
264Cheltuieli din bugetul asigurărilor sociale de stat95012604
2641Cheltuielile efectuate din contul curent valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat95012610
2642Diferenţa de curs valutar a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat:
- pozitivă88839501
- negativă95018883
XV. Operaţiunile de închidere a mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe
pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
265Închiderea anuală a încasărilor bugetului de stat aferente granturilor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe46819107
2651Închiderea anuală a încasărilor bugetului de stat aferente proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor46789107
266Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale46839107
267Alte încasări aferente împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor investiţionale46849107
268Închiderea anuală a cheltuielilor bugetului de stat efectuate din contul granturilor externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe91071681
2681Închiderea anuală a mijloacelor transmise şi primite pe mijloacele granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe91077301
269Cheltuieli din contul mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat91072682
2691Închiderea anuală a încasărilor mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat46829107
270Trecerea la rezultate a diferenţei de curs valutar aferente granturilor externe, creditelor externe şi altor încasări ale bugetului de stat aferente realizării activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe
- pozitivă88819107
- negativă91078881
2701Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat pentru alte mijloace:
- pozitivă88089107
- negativă91078808
271Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din împrumuturi externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor investiţionale88829107
91078882
2711Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului de stat ale mijloacelor pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe gestionate prin sistemul bancar şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor
- pozitivă88789107
- negativă91078878
272Închiderea anuală a creditelor externe acordate bugetului de stat de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe85829107
273Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special46319207
274Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local46329307
275Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special92072631
2751Regularea soldurilor mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special92071631
16319207
276Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local93072632
277Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special85319207
278Credite externe acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe instituţiilor publice finanţate de la bugetul local85329307
279Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special88319207
92078831
280Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local88329307
93078832
XVI. Alte operaţiuni
281Virarea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta:
- mijloace speciale91051401
14019105
- fonduri speciale91061501
15019106
282Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta:
- mijloace speciale92051205
12059205
- fonduri speciale92061502
15029206
- mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice92101614
16149210
283Transmiterea/ primirea soldurilor instituţiei publice finanţate de la bugetul local în cazul transmiterii acesteia dintr-o subordine în alta:
- mijloace speciale93051305
13059305
- fonduri speciale93061503
15039306
- mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice93101615
16159310
284Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta:91011101
92011201
93011301
285Primirea soldurilor formate la început de an de la un nivel de buget la altul în legătură cu transmiterea unui executor de buget dintr-o subordine în alta11019101
12019201
13019301
286Virarea soldurilor mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat16819107
91071681
287Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor investiţionale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat16829107
91071682
288Virarea soldurilor mijloacelor împrumuturilor acordate şi rambursate în /din contul mijloacelor speciale ale bugetului de stat53019105
91055301

 

7.4.2. Executarea de casă a bugetelor raioanelor amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special (Gagauz-Yeri) prin trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se reflectă prin înscrieri contabile conform Corespondenţei conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional (dolai) prin trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor amplasate în cadrul unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-21).

 

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 04.08.2014, în vigoare 15.08.2014]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.90 din 04.07.2014, în vigoare 18.07.2014]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 17.03.2014, în vigoare 01.04.2014]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.54 din 23.04.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.42 din 21.03.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 21.03.2012, în vigoare 31.03.2012]

[Pct.7.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

[Pct.7.4 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

7.5. Organizarea evidenţei contabile

7.5.1. Evidenţa contabilă a executării de casă a mijloacelor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se ţine de către Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

[Pct.7.5.1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.5.2. Zilnic, după prelucrarea extraselor bancare şi înregistrarea operaţiunilor interne, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor perfectează Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1 şi anexa nr.VII-1S).

7.5.3. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei se verifică de către executorii responsabili ai trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor cu înscrierile din extrasul bancar şi documentele de plată primare, primite de la bancă pe suport de hîrtie şi electronic.

[Pct.7.5.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.5.4. După verificarea Extrasului Trezoreriei (anexa nr.VII-1) se întocmesc:

Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2);

Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3);

Extras din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4);

Extras din conturile trezoreriale pe mijloace speciale şi fonduri speciale (anexa nr.VII -5);

Extras din conturile trezoreriale aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (anexa nr.VII-5pi)

Nota contabilă (anexa nr.VII-6), în dependenţă de conţinutul operaţiunilor:

- Notă contabilă nr.1 – pentru contul curent al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.2 – pentru contul valutar al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.3 – pentru contul curent special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.4 – pentru contul curent valutar special al bugetului de stat şi operaţiuni interne;

- Notă contabilă nr.5 – pentru operaţiuni incluse în executarea de casă a bugetului de stat în baza rapoartelor;

- Notă contabilă nr.6 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace bugetare;

- Notă contabilă nr.7 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace speciale;

- Nota contabilă nr.8 – pentru operaţiunile cu mijloacele proiectelor finanţate din surse externe;

- Notă contabilă nr.11- pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

- Notă contabilă nr.12 – pentru conturile curente valutare ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

- Notă contabilă nr.13 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe mijloace bugetare şi speciale;

- Notă contabilă nr.14 – pentru conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe alte mijloace;

- Notă contabilă nr.15 – pentru conturile curente ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

- Notă contabilă nr.16 – pentru conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat;

- Notă contabilă nr.17 – pentru contul special privind contribuţiile fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi în mun.Bender;

- Nota contabilă nr.18 – pentru contul curent valutar al fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;

- Nota contabilă nr.25 – pentru conturile curente ale entităţilor care nu sînt finanţate de la bugetul de stat;

- Nota contabilă nr.31 – pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar.

Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7);

Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8).

[Pct.7.5.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

[Pct.7.5.4 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.5.4 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

7.5.41. Extrasul din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3), Extrasul din conturile trezoreriale pe mijloace speciale şi fonduri speciale (anexa nr.VII-5) şi Extrasul din conturile trezoreriale aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (anexa nr.VII-5pi) pot fi eliberate la solicitare executorilor de buget şi pe suport electronic.

[Pct.7.5.41 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

 

7.5.5. Evidenţa analitică a contului trezorerial se ţine în Fişa contului trezorerial (anexa nr.VII-9) pe fiecare document de plată trezorerial şi operaţiune internă, în ordine cronologică.

Fişa contului trezorerial se formează zilnic, după prelucrarea extrasului bancar şi se imprimă numai la solicitarea executorului de buget în scopul verificării datelor evidenţei contabile.

7.5.6. Înscrierile din Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului (anexa nr.VII-2), Extrasul din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare (anexa nr.VII-3) şi Extrasul din contul trezorerial pentru venituri bugetare al beneficiarului (anexa nr.VII-4) se verifică de către executorii responsabili ai trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor cu înscrierile din Extrasul Trezoreriei (anexa nr.VII-1).

7.5.7. Corespondenţa conturilor sintetice (de gradul I şi II) se înregistrează în Notele contabilerespective, în debitul unui cont şi creditul altui cont, în funcţie de caracterul operaţiilor.

7.5.71. Operaţiunile aferente executării de casă a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat şi a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală se includ în Notele contabile respective ale Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor în baza rapoartelor prezentate lunar de către Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină.

[Pct.7.5.71 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.5.8. Notele contabile se semnează de contabilul-şef şi de executorul responsabil al trezoreriei teritoriale ale Ministerului Finanţelor.

7.5.9. Toate notele contabile se înregistrează în Cartea Mare (anexa nr.VII-10). Cartea Mare se ţine pe conturi sintetice.

7.5.91. Operaţiunile de închidere anuală se efectuează în Nota contabilă nr.31 “Pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar”. La sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, toate conturile de venituri (clasa 4) se debitează creditînd conturile respective de rezultate (clasa 9), toate conturile de cheltuieli (clasa 2) se creditează debitînd conturile respective de rezultate (clasa 9). De asemenea, la sfîrşitul anului bugetar, în ultima zi operaţională, după închiderea zilei bancare, se închid şi conturile claselor 5, 6, 7 şi 8, în dependenţă de soldul final, în contrapartidă cu conturile respective de rezultate (clasa 9).

[Pct.7.5.91 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.5.10. Cartea Mare se deschide cu înregistrarea soldurilor la începutul anului, care corespund cu soldurile la finele anului din Bilanţul contabil al anului precedent, cu operaţiunile de închidere a anului bugetar.

7.5.11. Înscrierile în Cartea Mare se efectuează zilnic. La sfîrşitul fiecărei luni, în Cartea Mare se calculează rulajele lunare şi cumulative de la începutul anului pe debitul şi creditul fiecărui cont sintetic (de gradul I şi gradul II) şi se deduce soldul final.

7.5.12. Paginile din Cartea Mare la sfîrşitul anului se numerotează şi se şnuruiesc. La sfîrşitul Cărţii se înscrie numărul total de pagini şi se confirmă prin semnătura conducătorului trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor. Peste capetele aţelor se lipeşte o hîrtie, pe care se aplică ştampila rotundă. Ştampila rotundă aplicată trebuie să cuprindă marginile hîrtiei.

7.5.13. Rulajele şi soldurile din Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7) corespund cu rulajele şi soldurile din Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8), şi cu rulajele şi soldurile pe conturile sintetice (gradul I şi gradul II) din Cartea Mare, şi cu soldul extrasului bancar.

7.5.14. Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr.VII-7) se întocmeşte zilnic în format electronic, iar lunar, trimestrial, anual şi pe suport de hîrtie.

[Pct.7.5.14 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

 

 

7.6. Rapoarte şi informaţii operative

7.6.1. În baza datelor evidenţei contabile, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor întocmesc/ formează rapoarte şi informaţii operative privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

7.6.2. Trezoreria de Stat întocmeşte lunar, trimestrial, anual:

Raport privind executarea bugetului de stat pe toate componentele (anexa nr.VII-11);

Raport privind executarea bugetului de stat la cheltuieli pe componenta de bază (anexa nr.VII-11b);

Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta mijloace speciale (anexa nr.VII-11ms);

Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta fonduri speciale (anexa nr.VII-11fs);

Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8);

Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-11p);

Bilanţul contabil (anexa nr.VII-15).

[Pct.7.6.2 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

7.6.3. Trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor lunar, trimestrial, anual întocmesc:

Raport privind executarea bugetului de stat pe toate componentele (anexa nr.VII-11)

Raport privind executarea bugetului de stat la cheltuieli pe componenta de bază (anexa nr.VII-11b);

Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta mijloace speciale (anexa nr.VII-11ms);

Raport Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta fonduri speciale (anexa nr.VII-11fs);

Raport privind executarea bugetului de stat pe componenta proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-11p);

Raport  privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe toate componentele (anexa nr.VII-12);

Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta de bază (anexa nr.VII-12b) ;

Raport privind utilizarea mijloacelor fondului derezervă al Guvernului (anexa nr.VII-12b/1);

Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (anexa nr.VII-12b/2);

Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta mijloace speciale (anexa VII-12ms);

Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta fonduri speciale (anexa VII-12fs);

Raport privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe componenta proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-12p)

Raport privind executarea bugetelor locale pe toate componentele (anexa nr.VII-13);

Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta de bază (anexa nr.VII-13b);

Raport privind utilizarea mijloacelor fondului derezervă al Guvernuluide către autorităţile publice locale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/1);

Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor derezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi (anexa nr.VII-13 b/2);

Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta mijloace speciale (anexa nr.VII-13ms) ;

Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta fonduri speciale (anexa nr.VII-13 fs);

Raport privind executarea bugetelor locale pe componenta proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-13p);

Raport privind executarea bugetului raionalpe toate componentele (anexa nr.VII-14);

Raport privind executarea bugetului raional pe componenta de bază (anexa nr.VII-14b);

Raport privind utilizarea mijloacelor fondului derezervă al Guvernuluide către autorităţile publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/1);

Raport privind utilizarea mijloacelor fondurilor derezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi (anexa nr.VII-14b/2)

Raport privind executarea bugetului raional pe componenta mijloace speciale (anexa nr.VII-14ms);

• Raport privind executarea bugetului raional pe componenta fonduri speciale (anexa nr.VII-14fs);

• Raport privind executarea bugetului raional pe componenta proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-14p)

Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele (anexa nr.VII-16) ;

Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta de bază (anexa nr.VII-16b);

Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta mijloace speciale (anexa nr.VII-16ms);

Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta fonduri speciale (anexa nr.VII-16fs);

Raport privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta proiecte finanţate din surse externe (anexa nr.VII-16p);

Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale;

Bilanţul contabil (anexa nr.VII-15) – separat pe bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

[Pct.7.6.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

7.6.4. Anual, la data de 31 decembrie, Trezoreria de Stat întocmeşte Raportul privind situaţia conturilor extrabilanţiere (anexa nr.VII-19).

7.6.5. În scopul verificării corectitudinii soldurilor disponibile de alocaţii bugetare, mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi al reflectării corecte a cheltuielilor de casă conform clasificaţiei economice, trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, eliberează executorului de buget pe suport electronic, iar trimestrial şi anual în două exemplare şi pe hîrtie, cu semnăturile persoanelor responsabile:

Fişa executării cheltuielilor pe componenta de bază (anexa nr.VII-17);

Fişa executării mijloacelor speciale (anexa nr.VII-18ms);

Fişa executării fondurilor speciale (anexa nr.VII-18fs);

Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (anexa nr.VII-18p)

• Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice (anexa nr.VII-18mt)

[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.7.6.5 modificat prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

7.6.6. În cazul cînd nu sînt depistate divergenţe între evidenţa contabilă în instituţia publică şi în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor, fişele menţionate mai sus se semnează de către executorul de buget.

Un exemplar al fişelor respective se păstrează în contabilitatea executorului de buget, iar un exemplar se restituie, a doua zi, trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor.

[Pct.7.6.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.6.7. În cazul în care se constată divergenţe comise de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor sau instituţiile publice, corectarea greşelilor se efectuează prin perfectarea Notelor de transfer cu ultima zi lucrătoare a perioadei de gestiune, în termen de 3 zile.

7.6.8. După corectarea greşelilor, trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor eliberează fişe şi rapoarte.

7.6.9. Termenul şi componenţa rapoartelor privind executarea bugetului de stat şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prezentate de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor la Ministerul Finanţelor, Direcţiile generale finanţe, primării, instituţii publice şi alte organe de resort, se stabileşte prin ordin aprobat de către ministrul finanţelor.

 

7.61. Modul de includere în executarea de casă a operaţiunilor

efectuate în afara sistemului trezorerial

7.61.1. Operaţiunile de casă efectuate în afara sistemului trezorerial se includ în executarea de casă a bugetului respectiv prin prezentarea rapoartelor lunare care se introduc în sistemul informaţional al Ministerului Finanţelor, operaţiunile respective fiind incluse în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial.

7.61.2. Instituţiile publice (inclusiv Unităţile de Implementare a Proiectelor finanţate din surse externe), care se deservesc în bănci comerciale în interiorul ţării, prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, în termen de trei zile lucrătoare ale lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial:

- pentru mijloace speciale în interiorul ţării – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;

- pentru mijloace întrate temporar în posesia instituţiilor – Formularul nr.4mt “Raport privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor”;

- pentru proiecte finanţate din surse externe:

a) pentru bugetul de stat – Formularul nr.2PI “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor din granturi externe, credite externe şi alte încasări aferente pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”;

b) pentru bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – Formularul nr.2PI-BUAT “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe”.

7.61.3. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.61.2.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lunii pentru care sînt raportate operaţiunile.

7.61.4. Instituţiile publice, care se deservesc în bănci comerciale peste hotare (ambasade, consulate, reprezentanţe, etc.) prezintă ministerului de ramură, care la rîndul său prezintă Ministerului Finanţelor, lunar, pînă la data de 10 a lunii următoare perioadei de raportare, informaţiile privind operaţiunile efectuate în afara sistemului trezorerial în luna precedentă:

- pentru mijloace speciale peste hotare – Formularul nr.4 “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”;

- pentru mijloace cu destinaţie specială – Formularul nr.4ds “Raport privind încasarea şi utilizarea mijloacelor cu destinaţie specială”;

- pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor – Formularul nr.4-mt “Raport privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor”.

7.61.5. Operaţiunile efectuate de către instituţiile publice (punctul 7.61.4.) se includ în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial cu ultima zi lucrătoare a lperioadei de raportare.

7.61.6. La situaţia din 31 decembrie, includerea operaţiunilor efectuate în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial se realizează în 2 etape:

- prima etapă – operativ, la data de 10 ianuarie a anului următor anului de gestiune;

- a doua etapă – definitiv, conform datelor din raportul anual.

[Subcap.7.61 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.37 din 17.03.2014, în vigoare 01.04.2014]

[Subcap.7.61 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.7. Păstrarea documentelor

7.7.1. Documentele evidenţei contabile se broşează în ordine cronologică în mape, conform Nomenclatorului dosarelor şi se păstrează în ordinea stabilită.

7.7.2. Zilnic, documentele contabile se broşează în mapă, deschisă pentru fiecare component a bugetului în parte, în următoarea ordine:

- nota contabilă;

- extrasul trezoreriei pe contul deschis în banca comercială deserventă;

- extrasul din contul bancar deschis în banca comercială deserventă;

- borderoul documentelor de plată (Banca Comercială);

- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;

- extrasul trezoreriei pe contul deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);

- extrasul din contul bancar deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT);

- borderoul documentelor de plată (CUT);

- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;

- Borderoul notelor de transfer;

- notele de transfer, aranjate în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare.

[Pct.7.7.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

7.7.3. Registrele evidenţei analitice se broşează în mape deschise pentru fiecare cont sintetic de gradul I şi gradul II.

Balanţa de verificare pe ziua operaţională se broşează zilnic în mapă separată cu anexarea Notelor contabile pe ziua respectivă.

7.7.4. Broşarea se efectuează fără a fi deteriorat înscrisul din documentele contabile.

Pe coperta mapelor se indică:

• denumirea trezoreriei;

• denumirea şi numărul mapei conform Nomenclatorului dosarelor;

• perioada gestionară – anul şi luna;

• perioada de păstrare;

• numărul de file în dosar (în cazul termenului permanent de păstrare).

7.7.5. Rapoartele se păstrează în mape pentru fiecare buget în parte, în ordine cronologică.

7.7.6. Documentele contabile şi rapoartele se păstrează în dulapuri, sub răspunderea contabilului-şef sau a persoanei numită de el.

7.7.7. Documentele şi registrele pe anul curent se păstrează separat de documentele şi registrele anilor precedenţi, conform nomenclatorului dosarelor.

7.7.8. Predarea documentelor în arhivă se efectuează în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare.

7.7.9. Eliberarea documentelor primare, registrelor contabile, şi a rapoartelor din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor poate fi efectuată numai la solicitarea organelor abilitate cu acest drept, în conformitate cu actele normative şi legislative în vigoare.

Eliberarea se perfectează printr-un proces-verbal, a cărui copie se înmînează persoanelor responsabile din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor contra recipisă.

Cu permisiunea şi în prezenţa organelor care solicită eliberarea şi a persoanelor responsabile din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, se fac copiile documentelor eliberate, care se păstrează în locul documentelor originale.

7.7.10. Pierderea din unele cauze a documentelor contabile, registrelor etc. este perfectată în mod obligatoriu printr-un proces-verbal semnat de şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor, comunicîndu-se în scris despre pierdere organelor de drept, la locul reşedinţei trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor şi Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova.

 

Anexa nr.I-1

 

 

[Anexa nr.I-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.118 din 04.08.2014, în vigoare 15.08.2014]

[Anexa nr.I-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

Anexa nr.I-2

 

:----------------------------------------------------------------:
:ORDIN INCASO NR.:                                    TIP.DOC. 2 :
:                            DATA EMITERII:                      :
:================================================================:
:PLATITI:               :                                        :
:                                                                :
:                                                                :
:================================================================:
:PLATITOR                     CONTUL BANCAR:                     :
:                             CODUL FISCAL :                     :
:                             CONTUL TREZORERIAL                 :
:                                  :                             :
:================================================================:
:BANCA PLATITOARE                                    CODUL BANCII:
:                                                    :           :
:================================================================:
:BENEFICIAR                   CONTUL BANCAR:                     :
:                             CODUL FISCAL :                     :
:                             CONTUL TREZORERIAL                 :
:                                  :                             :
:================================================================:
:BANCA BENEFICIARA                                   CODUL BANCII:
:                                                    :           :
:================================================================:
:DESTINATIA PLATII:                          :                   :
:                                            :                   :
:                                            :                   :
:                                            :                   :
:                                            :              L.S. :
:                                            :                   :
:============================================:                   :
:  DATA PREZENTARII   : CODUL TRANZACTIEI:   :                   :
:  SPRE VERIFICARE    : DATA PRIMIRII        :___________        :
:  :                  :   :                  :___________        :
:                     : DATA EXECUTARII      :SEMNATURILE        :
:  ________________   :   :                  :EMITENTULUI        :
:  SEMNATURA BANCII   :                      :-------------------:
:                     :   ________________   :                  :
:                     :   SEMNATURA BANCII   :                   :
: L.S.                :                      : L.S.              :
:                     :                      :                   :
:----------------------------------------------------------------:

[Anexa nr.I-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

 

Anexa nr.I-3

 

 

[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.118 din 04.08.2014, în vigoare 15.08.2014]

[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Anexa nr.I-3 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

 

 

[Anexa nr.I-3v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

Anexa nr.I-4

 

[Anexa nr.I-4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

Anexa nr.I-5

 

[Anexa nr.I-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.I-6

 

+----------------------------------------------------------------------------+
|      ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI nr. _____                ex. nr. ___  |
|      _______ ________________ _______                                      |
|       data         luna        anul                                        |
|                                                                            |
|                                                            +-------------+ |
|                                                            |tip.doc.|    | |
|                                                 Cod.fiscal/+-------------+ |
| Beneficiar _________________________________  nr.proc.exec.|             | |
| Incasati de la _____________________________               +-------------+ |
|                   denumirea depunatorului        Cont.benef|             | |
| Prin ________________________________________              +-------------+ |
|     numele, prenumele persoanei imputernicite   Cont.trezor|             | |
| Banca beneficiara____________________________              +-------------+ |
| In baza _____________________________________     Cod.tarii|             | |
|         denumirea, nr. si data documentului                +-------------+ |
| Continutul operatiunii ______________________   Cod.operat.|             | |
|                                                            +-------------+ |
| Document confirmativ: _______________________   Cod. bancii|             | |
|                                                 beneficiare+-------------+ |
|                                                            |             | |
| Curs oficial: ___:____  Curs tranzac: _______  Simb.operat.+-------------+ |
|                                                                            |
| +------------------------------------------------------------------------+ |
| |  Codul  |    Debit    |  Codul  |    Credit   |     SUMA in cifre      | |
| | valutei | nr.contului | valutei | nr.contului |-------------+----------| |
| |         |             |         |             |  IN VALUTA  | IN LEI   | |
| +---------+-------------+---------+-------------+-------------+----------+ |
| |         |             |         |             |             |          | |
| |         |             |         |             |             |          | |
| |         |             |         |             |             |          | |
| |         |             |         |             |             |          | |
| +------------------------------------------------------------------------+ |
|             Suma in litere ___________________________________________     |
|                            ___________________________________________     |
|    L.S.                    Semnaturi:                                      |
|                                                                            |
|                            Depunator ___________  Controlor __________     |
|                                                                            |
|                            Executor  ___________  Casier    __________     |
|                                                                            |
+----------------------------------------------------------------------------+

[Anexa nr.I-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

[Anexele nr.I-7, I-8, I-9 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

Anexa nr.I-10

 

Cerere de deservire

Către:

_____________________________________________________________________________________________

(denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)

 

De la:

_____________________________________________________________________________________________

(denumirea, adresa instituţiei publice)

 

Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezoreriale.

În acest scop depunem:

1. Actul de constituire a instituţiei ______________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

(numărul şi data deciziei de constituire a instituţiei)

 

2. Decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei

__________________________________________________________________________________________________,

(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)

a contabilului-şef ____________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)

 

3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei.

4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal.

5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale.

Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm.

 

Conducătorul instituţiei publice

L.Ş.

Contabilul-şef al instituţiei bugetare

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

____________________

(numele, prenumele)

____________________

(numele, prenumele)

 

Nota trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor

 

Documentele privind deschiderea contului au fost verificate.

Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale:

 

Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor

 

Contabilul-şef al trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

 

Anexa nr.I-11

 

FIŞA

cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei

КАРТОЧКА

с образцами подписей и оттиска печати

 

Titularul de cont ____________________________________________________

Владелец счета

(denumirea deplină)

(полное наименование)

_________________________________________________________________

Аdresa

Адрес __________________________________________________________

Tel. nr.

Tel. №

__________________________________________________________________

Denumirea organizaţiei ierarhic superioare

Наименование вышестоящей организации

__________________________________________________________________

(ministerul, departamentul; министерство, ведомство

__________________________________________________________________

sau organizaţia publică; или общественная организация)

__________________________________________________________________

Denumirea trezoreriei

Наименование казначейства

__________________________________________________________________

Sediul trezoreriei

Местонахождение казначейства

 

Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, rugăm să le consideraţi obligatorii efectuînd operaţiuni de cont

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету

 

Cecuri şi alte dispoziţii de cont ______________________________________

sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: prima şi a doua

Чеки и другие распоряжения по счету

просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей.

MENŢIUNEA TREZORERIEI

ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА

 

Autorizarea primirii specimenelor de semnături

Разрешение на прием образцов подписей

 

Contabil şef ___________________

(adjunctul) (semnătura)

 

Главный бухгалтер ____________

(или его заместители) (подпись)

 

“_____”__________________200__

 

ALTE MENŢIUNI

ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

 

 

________________________________________________

(denumirea titularului de cont – наименование владельца счета)

 

Cont. nr. _______________________

Счет. №

 

Funcţia

Должность

Numele, prenumele

Фамилия, имя, отчество

Specimen de semnătură

Образец подписи

Termenul autorizaţiilor funcţionarilor cu drept provizoriu de prima sau a doua semnătură

Сроки полномочий должностных лиц временно пользующихся правом первой либо второй подписи

Prima semnătură

 
 
 

A doua semnătură

 
 
 

 

L.Ş. organizaţiei care a certificat autorizaţiile şi semnăturile

Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи

 

“___”____________________200__

 

Conducător ________________

Руководитель

 

Contabil şef ________________

Главный бухгалтер

 

 

Înscrierea de legalizare a notarului*

Удостоверительная подпись нотариуса*

Subsemnatul, notarul de stat ________________

Я, государственный нотариус

________________________________

(numele, prenumele – фамилия, имя, отчество)

Legalizez persoana cetăţenilor _____________

Свидетельствую самоличность граждан

___________________________________________

(se află conducătorul şi contabilul şef (superior) al organizaţiei)

___________________________________________

(указывается руководитель и главный (старший бухгалтер) организации–владельца счета и подлинность их подписей)

Autorizaţiile şi semnăturile conducătorului şi contabilului şef, acţionînd conform Statutului, instrucţiunii, legalizez

______________________________________________

(funcţia si semnătura conduc. sau ad. a organului ierarhic superior)

Полномочия и подпись руководителя и главного бухгалтера, _______________________________________ действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю

 ________________________________________________

(долж. и подпись руковод. или зам. руковод. вышест.организации)

 

Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки

data

дата

de la nr.

с №

pînă la nr.

по №

data

дата

de la nr.

с №

pînă la nr.

по №

încasat

Взыскано

 

 

L.Ş.

М.П.

 

Registru nr. ____

По реестру №

Lei. Taxa de stat

în timbre fiscale

Лей. Госпошлины марками

 

Or. ______________________

Гор.

 

Notarul ___________________

Нотариус   (semnătura)

(подпись)

      
      
      
      
      
      
      
      
      

 

* Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, daca autorizaţiile şi semnăturile nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară

* Требуется по счетам организаций если, полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией

 

 

Anexa nr.I-11/1

 

FIŞA

CU SPECIMENE DE SEMNĂTURI ŞI AMPRENTA ŞTAMPILEI

 

Titularul de cont _______________________________________________________________________________

Denumirea completă

Codul fiscal ___________________________________________________________________________________

Adresa _____________________________________________________e-mail_____________________________

Nr. tel __________________________________ Nr. fax _______________________________________________

Nr. contului ___________________________________________________________________________________

 

Numele, prenumele

Specimenul de semnătură

Termenul autorizaţiei persoanelor cu drept provizoriu de semnătură

 

 

 

Specimenul amprentei ştampilei

Prima

semnătură

A doua

semnătură

 

Ştampila şi semnăturile

titularului de cont

___________________

Conducător __________________

 Contabil-şef __________________

 

 

Menţiunile băncii

Autorizarea privind specimenele de semnături

Contabil-şef

(persoana împuternicită)

(semnătura)

 

 

Cecuri băneşti eliberate “___”_______________20___

 

Data

De la nr.

Pînă

Data

De la nr.

Pînă

Data

De la nr.

Pînă

 
 
 
 

Carnetul de cecuri de numerar neutilizate (de la Nr. ______ pînă la Nr._______ ) a fost restituit băncii la data de “___”______________20__

   

A restituit

 

 

A primit

 

Contabil-şef (al titularului de cont)

(sau persoana împuternicită)

 

Contabil-şef (al băncii)

(sau persoana împuternicită)

 

_______________

 

 

_______________

 

_________________________________________________________________________________________

 

Republica Moldova

Biroul notarial _________________________________________

Sediul _______________________________________________

Anul _________ luna _______ ziua________

În faţa mea notar ____________________ pentru legalizarea semnăturii s-au prezentat

 

1. _______________________________________________

(numele, prenumele)

_________________________________________________

 

nr. _______________ eliberat ________________________

 

2. _______________________________________________

(numele, prenumele)

_________________________________________________

 

nr. _______________ eliberat ________________________

 

3. _______________________________________________

(numele, prenumele)

_________________________________________________

 

nr. _______________ eliberat ________________________

 

4. _______________________________________________

(numele, prenumele)

_________________________________________________

 

nr. _______________ eliberat ________________________

 

5. _______________________________________________

(numele, prenumele)

_________________________________________________

 

nr. _______________ eliberat ________________________

 

6. _______________________________________________

(numele, prenumele)

_________________________________________________

 

nr. _______________ eliberat ________________________

 

domiciliat ___________________________________

(adresa)

identificat prin ________________________________

 

de către ____________________________________

 

domiciliat ___________________________________

(adresa)

identificat prin ________________________________

 

de către ____________________________________

 

domiciliat ___________________________________

(adresa)

identificat prin ________________________________

 

de către ____________________________________

 

domiciliat ___________________________________

(adresa)

identificat prin ________________________________

 

de către ____________________________________

 

domiciliat ___________________________________

(adresa)

identificat prin ________________________________

 

de către ____________________________________

 

domiciliat ___________________________________

(adresa)

identificat prin ________________________________

 

de către ____________________________________

şi au semnat _______ exemplare de înscrisuri al căror conţinut le este cunoscut.

 

În temeiul art.37 p.e., art.66 din Legea cu privire nr.1453-XVdin 08.11.2002 se legalizează semnătura pe acest înscris.

 

S-a înregistrat cu nr. _____________

Notar

S-a încasat onorariul ___________ lei

 

 

Anexa nr.I-12

 

Procură de primire a extraselor din

conturile trezoreriale

 

Către:

______________________________________________________

(denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)

 

De la:

____________________________________________________

(denumirea, adresa instituţiei publice)

 

Autorizăm Dl (Dna) __________________________________________________________________________________

(numele, prenumele, funcţia persoanei)

__________________________________________________________________________________________________

 

să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele.

 

Semnătura o certificăm _______________________________________________________________________________

(semnătura persoanei autorizate să primească extrasele)

 

Procura e valabilă pînă la ______________________________________________________________________________

 

Conducătorul instituţiei publice

L.Ş.

Contabilul-şef al instituţiei bugetare

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

____________________

(numele, prenumele)

____________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.I -13

 

STRUCTURA CONTURILOR TREZORERIALE

 

Conturile trezoreriale de încasări

 

1) Contul trezorerial de încasări ale bugetelor de toate nivelurile este format din 3 părţi – 11 semne:

 

ХХХ ХХХХХХХХ
IIIIII

 

I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (organele fiscale teritoriale, birourile vamale, posturile vamale de control, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină );

III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii, unde este amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.

 

[Pct.2 exclus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

[Pct.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.44 din 18.04.06, în vigoare 21.04.06]

 

3) Contul trezorerial de încasări pentru încasarea dobînzilor aferente soldurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare de mijloace bugetare ale trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor:

 

ХХХ ХХХХХХХХ
IIIIII

 

I parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele două semne – codul paragrafului;

II parte – 2 semne – codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări;

III parte – 4 semne – codul statistic al localităţii.

 

4) Contul trezorerial de încasări din dobînzile calculate la soldurile mijloacelor băneşti în conturile de depozit pe mijloace speciale şi fonduri speciale depozitate este format din 2 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXXXXXXXXXX
III

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 11 semne – "zero".

 

Contul trezorerial de cheltuieli

 

5) Contul trezorerial de cheltuielial bugetului este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul executorului de buget.

 

Contul trezorerial de mijloace speciale/fonduri speciale

 

6) Contul trezorerial de încasări ale mijloacelor speciale/ fondurilor speciale este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.

[Pct.6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

61) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele speciale /fondurile speciale este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.

[Pct.61 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Conturile trezoreriale de transferuri

 

7) Contul trezorerial de transferuridin contul fondului de susţinere financiară a teritoriilor, pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale acestora şi contul trezorerial de transferuri cu destinaţie specială, pentru exercitarea funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale este format din 4 părţi – 15 semne

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

III parte – 4 semne – codul beneficiarului;

IV parte – 2 semne – "zero".

 

8) Contul trezorerial pentru transferuri transmise de la bugetul de statla bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

 

9) Contul trezorerial pentrutransferuri primite la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

III parte – 4 semne – codul bugetului raional, bugetului municipal Bălţi, Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special;

IV parte – 2 semne – "zero".

 

10) Contul trezorerial pentrutransferuri transmise de la bugetul raional, bugetul municipal Chişinău şi Bălţi, şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special, la bugetele locale, este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

 

11) Contul trezorerialpentru transferuri primite la bugetele localede la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridicspecial este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne – codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne – codul paragrafului;

III – 4 semne – codul beneficiarului;

IV – 2 semne – "zero".

 

Conturile trezoreriale de împrumuturi

 

12) Contul trezorerialde împrumuturi bugetare acordate de la bugetul de statbugetelor unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

 

13) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

 

14) Contul trezorerialdeîmprumuturi bugetare acordate de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetelor locale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

 

15) Contul trezorerial de împrumuturi bugetare primite de către bugetele localede la bugetul raional, bugetul municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

 

16) Contul trezorerial deîmprumuturi bancare şi alte împrumuturi primite şi rambursate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului.

 

Contul trezorerial pentru surse de finanţare

 

17) Contul trezorerial pentrusursele de finanţare a deficitului bugetului de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul beneficiarului sau direcţiei Ministerului Finanţelor, care gestionează mijloacele atrase pentru finanţarea deficitului bugetului de stat.

 

Contul trezorerial pentru mijloace temporar împrumutate

 

18) Contul trezorerial pentrumijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale şi fondurilor speciale şi rambursate de către bugetul de stat este format din 3 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXXXXXXXXXX
IIIIII

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor;

III parte – 7 semne – "zero".

 

Contul trezorerial pentru mijloace temporar primite

 

19) Contul trezorerial pentrumijloacele temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele speciale şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor.

 

191) Structura contului trezorerial pentru mijloace temporar primite de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local şi rambursate la mijloacele şi fondurile speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
IIIIIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul bugetului.

[Pct.191 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

 

Contul trezorerial pentru mijloace transmise/primite

 

20) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat este format din 3 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXXXXXXXXXX
IIIIII

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor;

III parte – 7 semne – "zero".

 

21) Contul trezorerial pentru mijloacele transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special este format din 3 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXXXXXXXXXX
IIIIII

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor;

III parte – 7 semne – "zero".

 

Contul trezorerial pentru mijloace transmise în conturi curente

 

22) Contul trezorerial pentru mijloace transmise între conturi curente şi mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor cu destinaţie specială este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХXXХХXXХХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor;

III parte – 4 semne – codul executorului de buget;

IV parte – 2 semne – codul contului;

V parte – 1 semn – "zero".

 

Contul trezorerial pentru depozite

 

23) Contul trezorerial pentrudepozitarea mijloacelor de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor şi retragerea mijloacelor depozitate este format din 3 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXXXXXXXXXX
IIIIII

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor;

III parte – 7 semne – "zero".

 

Contul trezorerial valutar

 

24) Structura contului trezorerial valutar de încasări ale mijloacelor speciale /fondurilor speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХXXXХХXXХХХХ
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.

241) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli pentru mijloace speciale /fonduri speciale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХXXXХХXXХХХХ
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – articol /alineat al clasificaţiei bugetare economice;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale /codul titularului fondului special;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale /fondului special; codul donatorului extern.

242) Structura contului trezorerial valutar de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХXXXХХXXХХХХ
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul instituţiei beneficiară de mijloace;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace (601, 602, 603).

243) Structura contului trezorerial valutar de cheltuieli al bugetului este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХХХХХХХХ
IIIIIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

IV parte – 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B;

V parte – 4 semne – codul executorului de buget.

[Pct.24 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

 

Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

 

25) Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХXХХXXХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile;

II parte – 3 semne – codul tipului fondului asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală;

III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;

IV parte – 2 semne – "zero";

V parte – 2 semne – "zero".

251) Contul trezorerial valutar al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322;

IV parte – 2 semne –“zero”.

[Pct.251 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat

 

26) Contul trezorerial al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХXХХXXХХ
III IIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 3 semne – codul bugetului asigurărilor sociale de stat

III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale = 0289;

IV parte – 2 semne – "zero";

V parte – 2 semne – "zero".

261) Structura contului trezorerial valutar al bugetului asigurărilor sociale de stat este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХXXXХХXXХХХХ
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul Casei Naţionale de Asigurări Sociale;

IV parte – 2 semne – “zero”.

[Pct.261 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

 

27)Contul trezorerial de mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – “zero”;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară de mijloace;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul tipului de mijloace speciale (601, 602, 603).

[Pct.27 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.27 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

28) Contul trezorerial pentru transferul necesităţilor de mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, proiecte finanţate din surse externe finanţate de la bugetul de stat către trezoreriile teritoriale este format din 5 părţi – 15 semne:

 

ХХХХХХХХXXXXХХХ
IIIIIIIVV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 2 semne – codul Trezoreriei de Stat;

III parte – 2 semne – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor;

IV parte – 5 semne “zero”;

V parte – 2 semne – codul codificatorului analitic, care reprezintă componentul mijloacelor bugetului de stat.

Notă: La sfîrşitul contului trezorerial se va introduce un cod în vederea asigurării posibilităţii descifrării mijloacelor băneşti ce sînt transferate şi/sau returnate:

- pentru mijloace speciale – 10;

- pentru fonduri speciale – 20;

- pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor – 30;

- pentru mijloacele neidentificate – 40;

- pentru proiecte finanţate din surse externe – 50.

[Pct.28 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.54 din 23.04.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Pct.28 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

29) Contul trezorerial de încasări ale mijloacele obţinute din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – capitol/paragraf al clasificaţiei bugetare de venituri;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi externe;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern.

[Pct.29 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.29 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

291) Contul trezorerial al mijloacelor obţinute din credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – codul grupei principale /grupei al clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din credite externe;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia organizaţională B; codul donatorului extern.

[Pct.291 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

30) Contul trezorerial de cheltuieli pentru mijloacele obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe este format din 4 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXX XXXXXXXX
IIIIIIIV

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 5 semne – articol/alineat al clasificaţiei bugetare economice;

III parte – 4 semne – codul instituţiei publice, beneficiară a mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe;

IV parte – 2 semne – codul care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B); codul donatorului extern.

[Pct.30 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Pct.30 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

31) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar este format din 3 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXXXXXXXXXX
IIIIII

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 4 semne – codul trezoreriei teritoriale (TT TT);

III parte – 7 semne – “zero”.

[Pct.31 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

32) Contul trezorerial pentru mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT) este format din 2 părţi – 15 semne:

 

XXXXXXXXXXXXXXX
III

 

I parte – 4 semne – codul contului de bilanţ al Planului de conturi;

II parte – 11 semne – “zero”.

[Pct.32 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

[Anexa nr.I-14 exclusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

 

 

Anexa nr.I-14/1

 

AUTORIZAŢIA

Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova

 

din

nr.

 

Se permite deschiderea unui cont bancar __________________________________________________________

(menţiuni despre tipul contului)

___________________________________________________________________________________________________

(denumirea instituţiei publice)

___________________________________________________________________________________________________

(denumirea instituţiei financiare)

 

Autorizaţia este emisă în temeiul: _________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________.

(se indică numărul şi data actelor normative care reglementează necesitatea contului)

 

Autorizaţia este valabilă pînă la ___________________________________________________________________

(revocare sau se indică termenul)

 

 

Şef Direcţia generală Trezoreria de Stat__________________

(semnătura)

 

L.Ş.

________________________

(numele, prenumele)

Şef Secţie evidenţa contabilă,

Direcţia Operaţională, Trezoreria de Stat

 

__________________

(semnătura)

 

________________________

(numele, prenumele)

 

Menţiunile trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor:

 

 

Menţiunile instituţiei:

Autorizaţia a fost primită

 

Contabil-şef

___________________

(data, luna, anul)

__________________

(semnătura)

 

L.Ş.

Autorizaţia a fost primită

 

Contabil-şef
_________________________

(data, luna, anul)

_________________________

(semnătura)

 

L.Ş.

 

Menţiunile instituţiei financiare:

 

Autorizaţia a fost primită __________________

(data, luna, anul)

 

Cont nr.________________________________

 

Semnătura şi ştampila băncii: ______________

 L.Ş

 

[Anexa nr.I-14/1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Anexa nr.I-14/1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

 

Anexa nr.I-14/2

 

ÎNŞTIINŢARE

de revocare a autorizaţiei

Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova

 

din

nr.

 

Se revocă autorizaţia nr.___din __________________________________de deschidere a contului bancar (de mijloace bugetare, speciale şi de depozit) nr.______________________________

___________________________________________________________________________________________________

(denumirea instituţiei publice)

___________________________________________________________________________________________________

(denumirea instituţiei financiare)

 

Înştiinţarea este emisă în temeiul:

___________________________________________________________________________________________________

(se indică actul sau cauza, în baza cărora are loc revocarea)

 

Înştiinţarea este valabilă, iar contul se închide începînd cu__________________

(data, luna, anul)

 

Şef Direcţia generală Trezoreria de Stat__________________

(semnătura)

 

L.Ş.

________________________

(numele, prenumele)

Şef Secţie evidenţa contabilă,

Direcţia Operaţională, Trezoreria de Stat

 

__________________

(semnătura)

 

________________________

(numele, prenumele)

 

 

Menţiunile trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor:

 

 

Menţiunile instituţiei:

Înştiinţarea a fost primită

 

Contabil-şef

___________________

(data, luna, anul)

__________________

(semnătura)

 

L.Ş.

Autorizaţia a fost primită

 

Contabil-şef
_________________________

(data, luna, anul)

_________________________

(semnătura)

 

L.Ş.

 

Menţiunile instituţiei financiare:

 

Înştiinţarea a fost primită şi a fost închis contul bancar

nr._______________________________________

 

Semnăturile şi ştampila băncii

________________________________ L.Ş.

(semnătura)

 

__________________ 

      (data, luna, anul)

  

[Anexa nr.I-14/2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

[Anexa nr.I-14/2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.I-14a

 

Registrul evidenţei permisiunilor pentru deschiderea conturilor trezoreriale

 

Data: ______________________

 

Perioada: __________________

 

Nr.
d/o
Data înregistrării permisiuniiNumărul
permisiunii
Denumirea
instituţiei
Denumirea trezorerieiContul
trezorerial
Termenul
pentru care
s-a eliberat
permisiunea
Valuta contuluiNumărul
solicitării
de închidere
a contului
trezorerial
Data
solicitării
de închidere
a contului
trezorerial
12345678910
 
 
 
 
 
 
 
 

Şeful Secţiei _______________________

 

Executor __________________________

 

[Anexa nr.I-14a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.I-14b

 

Registrul evidenţei autorizaţiilor pentru deschiderea conturilor bancare/trezoreriale

eliberate de către Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat

 

Data: ______________________

 

Perioada: __________________

 

Nr.
d/o
Data
înregistrării
autorizaţiei
Numărul
autorizaţiei
Denumirea
instituţiei
Denumirea
băncii/
trezoreriei
Contul
bancar/
trezorerial
Termenul
pentru
care s-a
eliberat
autorizaţia
Valuta
contului
Numărul
înştiinţării
de
revocare
Data
înştiinţării
de
revocare
12345678910
 
 
 
 
 
 
 
 

Şeful Secţiei _______________________

 

Executor __________________________

 

[Anexa nr.I-14b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.I-15

 

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________

 

Cont bancar ____________________________

 

Borderoul

documentelor de plată trezoreriale

prezentate labancă _____________________

(denumirea băncii)

_______________

(codul băncii)

din ___ ________________ 200__

 

Nr.
d/o
Nr.
doc.
Cod. banc.
beneficiar.
Contul bancar
al beneficiarului
Denumirea executorului
de buget
Cont
trezorerial
Art.Al. Suma
123456789
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Total _____________________ documente de plată trezoreriale

 

Şeful trezoreriei teritoriale ______________________________

 

L.Ş.

 

Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _____________________

 

Menţiunea băncii

Au fost primite _________________ documente de plată trezoreriale

 

Anexa nr.I-15v

 

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________

 

Contul ________________________________

 

Borderoul

documentelor de plată trezoreriale

prezentate _____________________________

din ___ ________________ 200__

 

Nr.
d/o
Nr. docData doc. Contul trezorerialCodul băncii Suma
12 345 6
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Total ______________________ documente de plată trezoreriale

 

Semnăturile: ________________

 

L.Ş.

 

Menţiunea băncii:

 

Au fost primite ___________________ documente de plată trezoreriale

 

Anexa nr.II-1

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________________ Codul ________________

(denumirea)

 

Informaţie

privind sumele neidentificate încasate şi transferate

de la ____________ pînă la _____________

 

Încasat Transferat
Data
extra-
sului
Data
doc.
bancar
Plătitorul Desti-
naţia
plăţii
Cont
arhiv.
SUMA Tip.
doc.
SUMA Cont trezo-rerial Data extra-sului Data doc. bancar Cod
fiscal
Denu-
mirea
Desti-
naţia
plăţii
Сodul
băncii
Cod
fiscal
Denu-
mirea
Nr.
doc.
bancar
cont
bancar
Nr. doc. bancar
Sold iniţial la data de _______

 

 
 
 
 
 
 
 
 

TOTAL

Sold final la data de _______
 
 
 

Semnături:

 

Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor __________________________

 

Contabil-şef al trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor __________________

 

Executor ________________________________________________

 

Anexa nr.II-1v

 

Informaţia privind sumele încasate şi repartizate

a drepturilor de import-export

 

pe perioada ________________________________

 

Impozitele

Încasat CalculatTransferatSold
Cap / parDenumirea
1234 56=3-4
11615Drepturi de import-export achitate în avansX
11502TVA la mărfurile importateXX
11510Accize la materialul vinicolXX
............

Total general

 

Semnături:

 

Contabil-şef al Trezoreriei de Stat ________________________

 

Executor ________________________________________________

 

[Anexa nr.II-1v introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

Anexa nr.II-2

 

Aprobat:

Viceministrul finanţelor

_________________

 

Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional,

municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii

teritorial autonome cu statut juridic special pe anul ________

 

Denumirea UAT Capitol___ Capitol___ Capitol___ Capitol___ Paragraf___ Capitol___ Paragraf___
Buget de stat Bugetul UAT Buget de stat Bugetul UAT Buget de stat Bugetul UAT Buget de stat Bugetul UAT Buget de stat Bugetul UAT
 
 
 
 
 
 

Semnături:

 

Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară ________________________________

 

Şeful Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _____________________

 

Anexa nr.II-3

 

Normativele defalcărilor

din veniturile regularizatoare la bugetele locale

 

_____________________________________

(codul şi denumirea unităţilor administrativ-teritoriale)

 

Primăria Cod fiscal

Tipurile de venituri

Denumirea Tipul localităţiiCod
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Semnăturile:

 

Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________

L.Ş.

Şeful Direcţiei bugetare _________________________________

 

 

Coordonat:

Directorul Direcţiei generale

sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________

 

Anexa nr.II-4

 

Registrul

repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele

unităţilor administrativ-teritoriale

 

_______________________________

(codul şi denumirea UAT)

 

Venituri Bugetul raional Bugetul local
Capitol Paragraf Denumirea Cont de bilanţ Cont de bilanţ Cont de bilanţ Cont de bilanţ Cont de bilanţ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Semnăturile:

 

Şeful Direcţiei generale finanţe ___________________________

L.Ş.

Şeful Direcţiei bugetare _________________________________

 

Coordonat:

Directorul Direcţiei generale

sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________

 

Anexa nr.II-4a

 

Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional, municipal Bălţi,

municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome

cu statut juridic special şi bugetele locale

 

_______________________________

(codul şi denumirea UAT)

 

Denumirea veniturilor Codul Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central

al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local

deservite în trezoreria teritorială

_________________________________

(denumirea trezoreriei teritoriale)

Bugetul raional (dolai) deservit în trezoreriile teritoriale amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special
Capi-
tolul
Para-
graful
Venituri proprii Venituri regularizatoare
Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specialBugetele localeBugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special Bugetele localeVeniturile calculate de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la bugetul local
cont de bilanţcont de bilanţ cont de bilanţcont de bilanţ cont de bilanţcont de bilanţ
 
 
 
 
 

Semnăturile:

 

L.Ş.

 

 

Şeful Trezoreriei de Stat ___________________

 

Contabil-şef al Trezoreriei de Stat ___________

 

Directorul Direcţiei generale sinteză

bugetară, Ministerul Finanţelor _______________

 

Coordonat:

 

 

Semnăturile:

 

L.Ş.

 

 

Şeful Direcţiei generale finanţe _______________

 

Şeful Direcţiei bugetare _____________________

[Anexa nr.II-4a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

[Anexele nr.II-4b, II-4c excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 05.04.2007]

 

Anexa nr.II-5

 

Registrul

repartizării veniturilor generale de stat

 

de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__

(lei)

Capitol Paragraf SUMA TOTALĂ % regularizării Rezultatele regularizării (suma)
Bugetul de stat Bugetele UATBASS/Fondul special al Guvernului Bugetul de statBugetele UAT BASSFondul special al Guvernului
123 456 789 10
 
 
 
 
 
 
 

Total

Inclusiv pe tipuri de venituri
 
 

Semnături:

 

Şeful Secţiei evidenţa încasării veniturilor ______________

 

Executor: ______________

[Anexa nr.II-5 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

Anexa nr.II-6

 

REGISTRUL

veniturilor bugetului de stat

 

de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__

 

Denumirea indicilor Total Inclusiv:
Mijloace băneşti Transferuri cu destinaţie specială primite din bugetele UAT Mijloace în baza rapoartelor (4DS)
1 2 3 4 5
 
 
 
 
 
 
 

Contabil-şef al Trezoreriei de Stat

L.Ş.

Şeful Secţiei evidenţa încasărilor

 

Executor

 

__________________

 

__________________

 

__________________

 

______________

 

______________

 

______________

[Anexa nr.II-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

Anexa nr.II-6a

REGISTRUL

veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat /

fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

 

de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__

 

Denumirea veniturilorSuma
CapitolParagraf1 2
 
 
 
 
 
Total general privind veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat
Total general privind veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
 

 

L.Ş.

 

Şeful Secţiei evidenţa încasărilor ___________________  _____________

 

Executor ___________________  _____________

[Anexa nr.II-6a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

Anexa nr.II-7

 

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _______________________

(denumirea) 

 

Registrul

veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

___________________________________________

(denumirea UAT)

 

de la __________ 200__ pînă la _________ 200__

 

(lei)

Denumirea indicilor Capitol Paragraf Primăria Încasate
TOTALPe conturile trezoreriei teritoriale Restituiri agenţilor economiciPe conturile bancare ale bugetelor UAT Transferuri cu destinaţie specială primite
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Semnături:

 

Şeful trezoreriei teritoriale _______________

L.Ş.

Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _______

 

Executor _________________________

 

 

 

Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________

L.Ş.

Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor

a Inspectoratului Fiscal de Stat ___________

 

Anexa nr.II-8

 

___________________________________

(Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)

 

Borderoul

notelor de transfer prezentate spre executare

nr. _________ din ________________

 

(lei)

Nr.
d/o
Codul
fiscal al
plătitorului
Denu-
mirea
plătito-
rului
Contul
trezo-
rerial
al
plătito-
rului
Codul
fiscal
al
benefi-
ciarului
Denu-
mirea
benefi-
ciarului
Contul
trezorerial
al benefi-
ciarului
SUMANr. notei de transferData
notei
de
transfer
Data
exe-
cutării
Desti-
naţia
plăţii
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Semnături:

 

 

Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS

L.Ş.

Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)

 

Semnăturile trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor:

 

Executor: __________________

 

Anexa nr.II-8e

 

Trezoreria de Stat __________________________

 

REGISTRUL

notelor de transfer executate la contul _____________

pe perioada de la __________ la __________

 

Nr.
d/o
Codul
fiscal al
plătito-rului
Denumirea
plătitorului
Contul
trezo-
rerial
al
plătito-
rului
Codul
fiscal al
benefi-
ciarului
Denumirea
beneficiarului
Contul
trezo-
rerial al
benefi-
ciarului
SumaNr.
doc.
Data
doc.
Data
execu-
tării
Destinaţia
plăţii
Nr.
regis-
trului
12345678910111213
 
 

TOTAL

 

Şeful Secţiei _______________________

 

Executor __________________________

 

[Anexa nr.II-8e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

 

Anexa nr.II-8re

 

___________________________________

(denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)

 

REGISTRUL

notelor de transfer remise din contul __________

pe perioada de la _________ la _________

 

(lei)

Nr.
d/o
Data
remiterii
Nr.
doc.
Data
doc.
Codul
fiscal
al
plătito-
rului
Denu-
mirea
plăti-
torului
Contul
trezo-
rerial
al
plăti-
torului
Codul
fiscal al
benefi-
ciarului
Denu-
mirea
bene-
ficia-
rului
Contul
trezo-
rerial
SUMA Destinaţia
plăţii
Nr.
regist-
rului
Motivul
remiterii
11010 1123 456 8912 1314
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
              
TOTAL      
 

Semnături:

 

 

Şeful Secţiei

 

 

___________________________

L.Ş.

 

 Executor

 

___________________________

 

[Anexa nr.II-8re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

 

 

Anexa nr.II-9

___________________________________

(Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)

 

Borderoul

ordinelor de plată prezentate spre restituire

nr. _________ din ________________

 

lei

Nr.
d/o
Codul
fiscal al
plătitorului
Denu-
mirea
plăti-
torului
Contul trezorerial al plătitoruluiCodul
fiscal al
benefi-
ciarului
Denu-
mirea benefi-
ciarului
Contul
bancar
al
benefi-
ciarului
Contul
trezo-
rerial al
benefici-
arului
SUMANr. disp. de platăData disp. de platăData
exe-
cutării
Desti-
naţia
plăţii
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Semnături:

 

Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS

L.Ş.

Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)

 

Semnăturile trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor:

 

Executor: __________________

 

 

Forma CD1

Anexa nr.II-9a

 

 

Inspectoratul Fiscal de Stat ___________________________________ _ _____________________________________

_______________________________________ codul fiscal ___________________________________ denumirea

 

 

Certificat

de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar

din contul bugetului unităţii administrativ teritoriale

 

Nr. ________

data emiterii _________ . ___________ . _______

data ________ luna ________ anul

 

Conform prevederilor art.175, 176 din Titlul V al Codului fiscal se confirmă restituirea în numerar din:

 

 

PLĂTITOR

 

 

CODUL FISCAL plătitorului1

X X X X X X X X X X X X X

DENUMIREA plătitorului2

MF-TT XXXXXXXX NUMELE, PRE NUMELE

CONTUL BANCAR plătitorului

 
XXXXXXXXXXXXXXX

CONTUL TREZORERIAL

 
XXX XX XX XXXX

BANCA plătitoare

 
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
 

CODUL BĂNCI

 
XXXXXXXX
 
 
 

BENEFICIAR

 

CODUL FISCAL beneficiarului1

   

X X X X X X X X X X X X X

DENUMIREA beneficiarului3

 
NUMELE, PRE NUMELE
 

 

A SUMEI DE __________________________ lei ______ bani

________________________________________________________________________________ lei ______ bani

(litere)

 

 

DATE PRIVIND IDENTIFICAREA BENEFICIARULUI

 

Buletin de identitate seria ____________________ , numărul _________________ , oficiul _____________ ,

data eliberării ____ . __________________ . ____

 

 

Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _______________________________________________

semnătura

 

Executorul ___________________________

numele, prenumele

__________________________

semnătura

 

Semnăturile trezoreriei:

 

Şef _________________________________

semnătura

 

 

Contabil-şef _______________

_________semnătura

____________________ 

1 – codul fiscal al persoanei, ce beneficiază de restituire (“CODUL FISCAL plătitorului” = “CODUL FISCAL beneficiarului”);

2 – se indică “Denumirea unităţii teritoriale a Ministerului Finanţelor” respectivă din col.1, anexa nr.4, circularei anuale a Ministerului Finanţelor privind modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial, plus numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire;

3 – numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire.

 

[Anexa nr.II-9a introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

 

 

Forma RCD1

Anexa nr.II-9b

 

Borderoul

de retragere a numerarului din contul bugetului unităţii administrativ-teritoriale

persoanelor fizice, aferente plăţilor achitate în plus sau incorect

 

Nr. _______ din data ___________ . __________ . _______

____data _________ luna _________ anul

 

 

Nr. Cod fiscal
(plătitor/ beneficiar)
Denumirea
(plătitor/ beneficiar)
Cont
trezorerial
Codul
băncii
Suma
(lei, bani)
Nr.
certificatului
Data
certificatului
 
Total

 

 

Semnăturile organului fiscalSemnăturile TrezorerieiSemnăturile Băncii

L.Ş.

 

Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _____________

semnătura


Executorul _________________________________

semnătura




Şef ___________________

______semnătura


Contabil-şef ____________

______semnătura




Conducător ________________

semnătura


Contabil-şef ________________

semnătura

 

[Anexa nr.II-9b introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

 

 

Anexa nr.II-9c

 

Registrul

documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor

achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice

 

(lei)

Numele, prenumeleCodul fiscalSuma
(lei)
Nr. ceculuiData executăriiContul trezorerial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Total

 

Şeful Trezoreriei Teritoriale

 

Contabil-şef

 

Executor

 

Primit IFS _____________________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.II-9c introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

 

 

Anexa nr.II-9d

 

Registrul

documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor

achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice

 

(lei)

Numele, prenumeleCodul fiscalSuma
(lei)
Nr. ceculuiData executăriiContul trezorerial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Total

  

Şeful Trezoreriei Teritoriale

 

Contabil-şef

 

Executor

 

Primit IFS _____________________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.II-9d introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.118 din 23.10.2012, în vigoare 31.10.2012]

 

 

Anexa nr.II-9e

 

___________________________

(denumirea organului fiscal, vamal)

 

REGISTRUL

ordinelor de plată executate din contul______________

pe perioada _________________

 

(lei)

Nr.
d/o
Data
exe-
cutării
Nr.
doc.
Data
doc.
Contul
trezo-
rerial
plătito-
rului
Cont
trezo-
rerial
benefi-
ciarului
Bene-
ficiarul
Cod
fiscal
Cont
bancar
bene-
ficiar
BICSUMADestinaţia
plăţii
Nr.
regist-
rului
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
Total        
 

Semnături:

 

Şeful Secţiei evidenţa încasărilor

 

Executor

 

 

 

___________________________

 

___________________________

 

[Anexa nr.II-9e introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

 

 

Anexa nr.II-9re

 

______________________________________

(denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)

 

REGISTRUL

ordinelor de plată remise din _________

pe perioada de la _________ la _________

 

Nr.
d/o
Data
execu-
tării
Nr.
doc.
Data
doc.
Codul
fiscal
al
plătito-
rului
Denu-
mirea
plăti-
torului
Contul
trezore-
rial al plătito-
rului
Codul
fiscal
al
bene-
ficia-
rului
Denu-
mirea bene-
ficia-
rului
Contul
bancar
al
bene-
ficia-
rului
Contul
trezo-
rerial
SUMA Desti-
naţia plăţii
Nr.
regist-
rului
Motivul
remiterii
1 10 1123 4 567 8912 1314
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
TOTAL     
 

Semnături:

 

 

Şeful Secţiei

 

 

___________________________

L.Ş.

 

 Executor

 

___________________________

 

[Anexa nr.II-9re introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.104 din 10.08.2011, în vigoare 19.08.2011]

 

Anexa nr.II-10

 

Act de verificare

a veniturilor încasate la bugetul raionului, municipiul Bălţi, municipiul Chişinău

şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

(întocmit de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor şi organele teritoriale ale IFPS)

_____________________________________________

(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)

pe perioada____________________ 200__

 

Clasificaţia bugetară Datele trezoreriei teritoriale Datele organelor teritoriale ale Inspectoratului Fiscal Principal de Stat Divergenţe (+; -)
Capitol ParagrafCumulativInclusiv pe luna curentă CumulativInclusiv pe luna curentă CumulativInclusiv pe luna curentă
123 456 78
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Şeful Trezoreriei Teritoriale

L.Ş.

Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale

 

Şeful organului teritorial al IFPS

L.Ş.

Şeful Secţiei evidenţa încasărilor

a organului teritorial al IFPS

 

____________________________

 

____________________________

 

____________________________

 

 

____________________________

 

[Anexa nr.II-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

 

Anexa nr.II-10a

 

Act de verificare a veniturilor încasate

la bugetul de stat / bugetul asigurărilor sociale de stat /

fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală

_____________________________________________

(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)

pe perioada _______________________ 200 __

 

Clasificaţia bugetară Datele Trezoreriei de Stat Datele IFPS/CNAS/CNAM Divergenţe (+; -)
CapitolParagraf CumulativInclusiv pe luna curentă CumulativInclusiv pe luna curentăCumulativ Inclusiv pe luna curentă
1 234 5678
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Şeful Trezoreriei de Stat

L.Ş.

Contabil-şef al Trezoreriei de Stat

 

Conducătorul IFPS / CNAS / CNAM

L.Ş.

Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor

a IFPS / CNAS / CNAM

 

______________________________

 

______________________________

 

______________________________

 

 

______________________________

 

[Anexa nr.II-10a în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

 

Anexa nr.II-11

 

Act de verificare

a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău

şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

(întocmit de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor,

Direcţiile generale finanţe şi Primării)

_____________________________________________

(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)

pe perioada____________________ 200__

 

Clasificaţia bugetară Datele trezoreriei teritoriale Datele Direcţiei generale finanţe/ Primăriei Divergenţe (+; -)
CapitolParagraf CumulativInclusiv pe luna curentă CumulativInclusiv pe luna curentă CumulativInclusiv pe luna curentă
123 456 78
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Şeful Trezoreriei Teritoriale

L.Ş.

Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale

 

Şeful Direcţiei generale finanţe; Primar

L.Ş.

Contabil-şef

 

____________________________

 

____________________________

 

____________________________

 

____________________________

 

[Anexa nr.II-11 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

 

Anexa nr.II-12

 

Calculul dobînzilor aferente soldurilor disponibile la conturile

bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în

trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ________

pentru luna ______________________ 200___

 

Nr.
d/o
Denumirea UAT (executori de buget) Soldurile conturilor bugetelor UAT, bugetului municipal Chişinău, municipal Bălţi şi bugetelor locale pentru luna_______200_ Suma dobînzii pentru luna_______200_
123 4
Total pe bugetele locale
Soldul total pe bugetele UAT, bugetele municipal Chişinău, municipal Bălţi
Total pe Trezoreria Teritorială
 

Notă:

Suma soldurilor conturilor executorilor (ordonatorilor) de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale respective (col.3 din anexa II-12) şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12) urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate de către banca comercială deserventă.

 

Anexa nr.II-13

 

Calculul sumei soldului contului bugetului

_____________________________

(denumirea UAT)

pentru luna ________________ 200__

 

Data (zile calendaristice) Suma soldului
12
 

 

 

Total pentru luna:
 

Notă:

Soldurile conturilor bugetelor unităţilor teritorial-administrative, bugetelor municipiilor Chişinău şi Bălţi, şi a bugetelor locale constituie suma soldurilor formate la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru care se efectuează calculul dobînzii.

 

Anexa nr.II-14

 

Trezoreria de Stat __________________________

 

Calculul sumei dobînzii aferente soldurilor de mijloace

la conturile __________________ spre transfer pe perioada

de la __________________ la ___________________

 

Soldurile zilnice la conturile bancare

Data

Cont bancar
nr. __________
Cont bancar
nr. __________
...Total
1
2
...
28/29/30/31
Soldul mediu zilnic
Total dobîndă spre transfer

 

Rata medie ponderată a dobînzii:

Luna n-1 __________

Luna n-2 __________

Luna n-3 __________

 

Rata medie a dobînzii: ___________

 

 

Şef al Direcţiei administrarea conturilor ____________________

 

Executor ____________________________________________

 

[Anexa nr.II-14 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Anexa nr.II-14 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

Anexa nr.III-1

 

Borderoul documentelor de plată prezentate

trezoreriei teritoriale ale Ministerului Finanţelor

 

Trezoreria __________________________________________

(denumirea)

 

Executorul (ordonatorul) de buget _______________________

(denumirea)

 

Data „____” _______________ 200__

 

Nr.
d/o
Nr. doc. Contul trezorerial Clasificaţia economică Suma
(lei)
articol alineat
1 2 3 4 5 6
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Total ____________________________ documente de plată

(în litere)

 

Semnături:

 

L.Ş.

 

Anexa nr.III-1a

 

Informaţie

privind necesităţile instituţiilor publice

finanţate de la bugetul de stat

la situaţia de la ___________ pînă la ___________

 

Denumirea solicitantuluiTotal Articol /alineat
 
 
 
 
 
 

Total

 

Conducător ________________

 

Contabil-şef _______________

 

Anexa nr.III-1b

 

Informaţie

 privind necesităţile instituţiilor publice

finanţate de la bugetul de stat

de la ___________ pînă la ___________

 

Denumirea solicitantului CodurileSuma
MinisterInstituţieArticol Alineat
 
 
 
 
 
 
 
 

Conducător ________________

 

Contabil-şef _______________

 

 

Anexa nr.III-2

 

Descifrare la delegaţia de retragere a numerarului

nr.___________ din “____”________________ 20___

 

Nr.
d/o
Denumirea instituţieiCont
trezorerial
Articol,
alineat
Nr. de
înregistrare
al contractului
Suma, lei
123456
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

TOTAL:

  

Conducător _________________

 

Contabil-şef ________________

 

 

L.Ş.

 

[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Anexa nr.III-2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

 

Anexa nr.III-3

 

Trezoreria Teritorială

a Ministerului Finanţelor

____________________

(denumirea) 

 

Data “__”______________ 20___

Denumirea instituţiei

_________________

 

Cerere despre necesarul de numerar

pentru data “____” __________ 20___

 

Articol, alineatSuma, (mii lei)
  
  
TOTAL 
 

Instituţia publică

Conducător:

 

L.Ş.

 

Contabil şef:

 

 

______________________

(semnătura)

 

 

______________________

(numele, prenumele)

 

 

______________________

(semnătura)

 

 

______________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.III-3 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

[Anexa nr.III-3 exclusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

[Anexele III-4, III-5 excluse prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.III-6

____________________________________

(denumirea instituţiei publice)

 

Trezoreria teritorială ____________________

(denumirea)

Cont trezorerial _______________________

 

NOTA JUSTIFICATIVĂ

privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor

la bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile

asigurării obligatorii de asistenţă medicală

pe luna _____________________ 200___

 

Nr.
d/o
IndicatoriCalculat
123
1. Numărul total de salariaţi
2.Calculat salariu şi indemnizaţii – total (r.2.1+r.2.2)
2.1Retribuirea muncii şi alte plăţi calculate (inclusiv avans), total

din care:

 
2.1.1Sume (inclusiv în avans) la care nu se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală
2.1.3Retribuirea muncii (inclusiv avans) la care se calculează contribuţii de asigurare socială de stat şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (2.1-2.1.1)
2.2Indemnizaţii calculate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total

Inclusiv:

 
2.2.1În caz de incapacitate temporară de muncă
2.2.2În caz de sarcină şi lăuzie
  
3.Calculat reţineri – total (suma rîndurilor 3.1-3.8)
3.1Impozit pe venit 
3.2Cotizaţii sindicale 
3.3Cotele de asigurare obligatorie 
3.4Titluri executorii 
3.5 Asigurarea benevolă 
3.6Prima de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 
3.7  
3.8  
4.Sold către plată (r.2-r.3), inclusiv:
4.1Retribuirea muncii spre plată, total

Inclusiv:

 
4.1.1Retribuirea muncii achitată prin numerar (art.111.00)
4.1.2 Retribuirea muncii transferată pe card (art.111.00)
4.2 Indemnizaţii achitate din contul contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (r.2.2), (4.2.1+4.2.2) 
4.2.1 Indemnizaţii de asigurări sociale de stat obligatorii achitate în numerar (art.112.00)
4.2.2 Indemnizaţii de asigurări sociale de stat transferate pe card (art.112.00)
5. Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat, total (5.1-5.2)
5.1 Contribuţii spre transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat (r.2.1.3) × (cota contribuţiei stabilită prin lege)
5.2Indemnizaţii din contul contribuţiei la bugetul asigurării sociale de stat spre transfer, total (r.2.2)
6. Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (art.116.00) (r.2.1.3) × (cota primelor de asigurare stabilită prin lege)

 

 

Conducător __________________

(semnătura)

L.Ş.

 

______________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef __________________

(semnătura)

 

 

______________________

(numele, prenumele)

 

Menţiunea trezoreriei teritoriale

Executor: _________________________________________________________________________________

(funcţia)_________________(semnătura)__________(numele, prenumele)____________(telefon)

 

Delegaţia de retragere a numerarului Nr.__________________Suma ______________

 

Ordinul de plată________________________Nr.doc.___________Suma___________Art. Alin.

_______________________________________________

_______________________________________________

_______________________________________________

_______________________________________________

 

[Anexa nr.III-6 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

 

 

______________________

(denumirea instituţiei publice)

Anexa nr.III-7

 

Trezoreria teritorială a

Ministerului Finanţelor

 ________________

(denumirea)

 

Cont trezorerial ____________________

 

Nota justificativă privind plata burselor

pe luna _________________ 200__

 

Nr. d/oNumărul studenţilor Categoria de bursăSuma, lei
123 4
 
 
 
 
 
TOTALXX
 

Conducător __________________

(semnătura)

L.Ş.

 

______________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef __________________

(semnătura)

 

Menţiunea trezoreriei teritoriale:

 

 

______________________

(numele, prenumele)

Executor: ____________________

(funcţia)

 

_____________

(semnătura)

_________________

(numele, prenumele)

_____________

(telefon)

Cecul bancar Nr. _______________

 

suma ___________
Ordinul de plată Nr. ____________suma ___________

 

Anexa nr.III-8

 

Trezoreria teritorială a

Ministerului Finanţelor _________________

(denumirea)

 

Instituţia publică ____________________

(denumirea)

 

Cont trezorerial ____________________

 

Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare

 

pe luna _________________ 200___

 

Nr.
d/o
  IndicatoriNr. persoanePerioada (zile)Suma, valutaCurs oficial de schimb valutarSuma (lei)
123 456 7
1.Diurne

Categoria 1

Categoria 2

Categoria 3

2.Cazare

Plafonul A

Plafonul B

3.Transport
4.Alte cheltuieli
TOTAL:
 

Conducător __________________

(semnătura)

L.Ş.

 

______________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef __________________

(semnătura)

 

Menţiunea trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor

 

 

______________________

(numele, prenumele)

Executor: _________________

(funcţia)

 

_____________

(semnătura)

________________

(numele, prenumele)

_____________

(telefon)

Cecul bancar Nr. _______________suma ___________
Ordinul de plată Nr. ____________suma ___________

 

Anexa nr.III-9

 

Instituţia publică _______________________

(denumirea)

 

Trezoreria teritorială ____________________

(denumirea)

 

Cont trezorerial _______________________

 

Nota justificativă privind alte cheltuieli

pe art. ____________

(lei)

Nr.
d/o
Denumirea mărfurilor
(serviciilor)
Cantitatea
(volumul)
Preţul pentru
o unitate
Suma totalăNr. şi data documentului
(act de achiziţie, ordin etc.)
1.
2.
3.
4.
5.
6.

TOTAL:

 

Conducător __________________

 

L.Ş.

 

Contabil-şef __________________

 

Menţiunea trezoreriei teritoriale

 

Executor: _________________

(funcţia)

 

_____________

(semnătura)

__________________

(numele, prenumele)

_____________

(telefon)

Cecul de numerar Nr. __________

 

Reţineri:

 

suma _____________

(în cifre, în litere)

Ordinul de plată Nr. doc. Suma art. alin.
  _____________ _____________ _____________
  _____________ _____________ _____________
  _____________ _____________ _____________

 

 

Anexa nr.III-10

 

Descifrare la ordinul de plată

nr.___________ din “____”________________ 20___

 

Nr.
d/o
Denumirea instituţieiCont
trezorerial
Articol,
alineat
Nr. de
înregistrare
al contractului
Suma, lei
123456
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

TOTAL:

  

Conducător _________________

 

Contabil-şef ________________

 

 

L.Ş.

 

[Anexa nr.III-10 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

 

 

Anexa nr.III-11

 

Registrul contractelor de achiziţie

pe perioada ___ __________________ 200 ___

 

Înregistrat la trezorerie Contract (date iniţiale) Contul
trezo-
rerial al
instituţiei
publice
Clasificaţia bugetară Furnizor Suma
con-
trac-
tului
Inclusiv prin Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare Finanţat Sold
Nr.DataNr. DataCod Min.\ Instit.arti-
col
ali-
neat
Cod
fiscal
Cont
bancar
Codul
băncii
Denu-
mirea
Mij-
loace
buge-
tare
(de
bază)
Mij-
loace
spe-
ciale
 

 

 

 

 

 

 

 

 

Executor ___________________________

 

 

Anexa nr.III-12

 

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor _________________

(denumirea)

 

Fişierul evidenţei executării documentelor executorii şi a ordinelor incaso

 

PrimiteExecutate
Nr.
d/o
Data
primirii
Organul care a emis documentele executorii şi ordinele incaso Documente executorii şi  ordinele incasoDenu-
mirea
benefi-
ciarului
Cod fiscalContul
bancar
al
bene-
ficiar.
Banca
benefi-
ciară
Plătitor
(denu-
mirea
instituţiei
publice)
Contul
trezore-
rial al
plătito-
rului
Data
exe-
cutării
Suma
exe-
cutată
Sold
privind
suma
neexe-
cutată
Nr.Data Suma
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Semnătura executorului __________________

 

[Anexa nr.III-12 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

[Anexa nr.III-12 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

 

Anexa nr.III-12c

 

_____________________

(denumirea trezoreriei şi codul)

 

Informaţie

privind executarea documentelor executorii şi a ordinelor incaso prin

intermediului Trezoreriei de Stat din contul bugetului de stat ______

la situaţia din ___ __________________ 20___

 

Documente executorii ş ordine incaso

Documentul de plată

Soldul neachitat

denumirea
beneficiarului
cod
fiscal al
benefi-
ciarului
cont
ban-
car
al
bene-
ficia-
rului
BIC
bancă
al
bene-
ficia-
rului
nr.
şi
data
emi-
terii
SUMAorga-
nul
care
a
emis
titlul
data
înregis-
trării în
trezo-
rerie
nr. şi
data
doc.
plată
data
exe-
cutării
SUMA
(echi-
valent
lei)
valuta
origi-
nală
echi-
valent
lei
valuta
origi-
nală
echi-
valent
lei
1234567891011121314
I. Creditorii-persoane juridice
 
 
 
 
 
II. Creditorii-persoane fizice
 
 
 
 
 
 
TOTAL:XXXXX
 
 
 Executor
 

 

[Anexa nr.III-12c introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.171 din 28.12.2012, în vigoare 18.01.2013]

 

 

Anexa nr.III-13

 

Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare

a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale

 

Prezentate la trezoreria teritoriale a Ministerului Finanţelor _____________________

(denumirea)

la contul trezorerial nr. __________________________________________________

 

al contribuabilului/debitorului _________________ codul fiscal__________________

 

Nr. d/o Data înregistrării Dispoziţii de suspendare/ încheierii / notificării / hotărîrii / ordonanţei Denumirea emitentului Tipul încălcării Suma Data retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei Temeiul retragerii sau sistării dispoziţiei de suspendare/ încheierii/ notificării/ hotărîrii/ ordonanţei
SeriaNumărul Data emiterii
123 456 789 10
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Semnătura executorului ____________________

 

Anexa nr.III-14

 

Comunicat informativ

privind disponibilul în conturile trezoreriale

 

nr. _______ din___________________

 

_______________________________

(denumirea titularului de cont)

 

în trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor ____________

 

________________

(cod fiscal)

 

________________

(cod fiscal)

 

conform dispoziţiei de suspendare, încheierii/ notificării/ hotărîrii, ordonanţei seria _______ nr. ___ din __________

_____________________________________________________________________________________________

(denumirea emitentului dispoziţiei de suspendare, încheierii/notificării/hotărîrii, ordonanţei)

 

Nr.
d/o
Data Numărul contului trezorerial Suma în lei
(se indică în cifre)
Suma în valută străină
Se indică în cifreCodul alfabetic
al valutei străine
12 345 6
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor ____________________

 

Anexa nr.III-15

 

 

Anexa nr.III-16

 

Informaţie privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale

şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea

instituţiilor publice

 

Cheltuieli de bază

Mijloace speciale
Fonduri speciale

la data _______________________ 200 __

 

Temeiul _______________________________________________

 

N/oDenu-
mirea
insti-
tuţiilor
Codurile precedenteCodurile actuale
Cod trez.Cod min.Gr. princ.Gr.Categ ms / Tip fsTipCod progr. / subpr.Cod
ob-
iect
Cont
tre-
zore-
rial
Cod
in-
stit.
Cod trez.Cod min.Gr. princ.Gr.Categ ms/ Tip fsTipCod progr. / subpr.Cod
ob-
iect
Cont
tre-
zore-
rial
Cod
in-
stit.
12345678910111213141516171819202122
 
 
 
 
 
 
 

Semnăturile:

 
 

Executorii primari de buget _________________

 

Contabil-şef (şef serviciu contabilitate) ________

 

Direcţia finanţelor de ramură a Ministerului Finanţelor _______

 

[Anexa nr.III-16 introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

Anexa nr.IV-1

 

Registrul încasărilor mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi mijloacelor

intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat pentru

perioada ___________________ anul 200____

 

Cont: __________________

 

Data: __________________

 

Trezoreria teritorială _____________________

 

Nr.
d/o
DataTipul
doc.
Nr. doc.PlătitorSuma

Beneficiar

Destinaţia
plăţii
cont
bancar
cod
bancar
cod
fiscal
cont
trezorerial
cod
fiscal
DebitCredit
Denumirea

Denumirea

123456789101112
1
2
3
...
 
 
 
 
 

TOTAL

 

Semnături:

 

Contabil-şef ______________________________

 

Executor _________________________________

 

[Anexa nr.IV-1 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.IV-3

 

Informaţia generalizatoare privind necesităţile de mijloace speciale,

fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor,

încasări neidentificate şi restituiri de mijloace

 

Data: ________________________

 

Trezoreria teritorială _____________________

 

Cont bancar: __________________

 

N/oPe articole şi alineate
de cheltuieli
CodurileTipul componentului necesităţilor
MinisterInstituţieArt.
/Al.
Mijloace
speciale
Fonduri
speciale
Mijloace
intrate
temporar
în posesia
instituţiilor
Încasări
neidentificate
Total
mijloace
băneşti
necesare
123
1.
2.
3.
 
 
 
 
 
 

TOTAL

 

[Anexa nr.IV-3 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa IV-4

 

Registrul operaţiunilor de restituire efectuate din contul mijloacelor

speciale, fondurilor speciale şi altor mijloace pe perioada

de la _________________ la ______________________

de către ___________________________________

(denumirea trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor)

 

N/oCod
fiscal al
plătito-
rului
Denumirea
plătitorului
Contul
trezorerial al plătitorului
Codul
fiscal al
benefi-
ciarului
Denu-
mirea
benefi-
ciarului
Cont
bancar al
benefi-
ciarului
Cont trezorerial
al benefi-
ciarului
SumaNr.
doc
Data
doc.
Data
execu-
tării
Desti-
naţia
plăţii
Nr.
regist-
rului
1234567891011121314
 
 
 
 
 
 

TOTAL

 
 

Contabil-şef ______________________________

 

Executor _________________________________

 

[Anexa nr.IV-4 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa IV-5

Trezoreria teritorială _____________________

 

Registrul soldurilor conform extrasului bancar

la __________________________ 200_____

 

Direcţia finanţe/primăria

Sold iniţial

Rulaje

Sold final

CodDenumireaDataDebitCreditDebitCreditDebitCredit
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Şef al Trezoreriei _________________________

 

Contabil-şef ______________________________

 

[Anexa nr.IV-5 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.VI-1

 

Trezoreria teritorială ___________________

(denumirea)

 

Registrul evidenţei contractelor de depozit pe

perioada anului ____________________

 

Nr.
d/o

Contract

Denumirea
executorului
de buget
Contul
bancar al
execu-
torului
de buget
Contul
trezo-
rerial al
execu-
torului
de buget
Denumirea
băncii
Contul
bancar
de
depozit
Suma
contrac-
tului

Termenul
plasării

Suma
rambur-
sată
Sold
de
depozit
neram-
bursat
%
dobînzii
(anual)
NumărDataPeri-oadaîn luni (ani)
1234567891011121314
 
 
 
 
 
 

 

Şeful trezoreriei teritoriale ________________

 

Contabil-şef ______________________________

 

[Anexa nr.VI-1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

 

Anexa nr.VI-2

 

EVIDENŢA

achitării dobînzii calculate

la contul _________________ pe anul ______

  

Nr.
d/o
Lunile anului Suma calculată Achitat Diferenţa
(+; -)
DataNr. docum. Suma
1235
1Ianuarie
2Februarie
3Martie
4Aprilie
5Mai
6Iunie
7Iulie
8August
9Septembrie
10Octombrie
11Noiembrie
12Decembrie
13Total
 

Şeful trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor _______________________

 

Contabil-şef _______________________________________

 

 

Anexa nr.VII-1

 

Trezoreria teritorială a

Ministerului Finanţelor _________________ Codul ______________

(denumirea)

 

Cont bancar nr. __________________

 

Extrasul Trezoreriei

 

din “___” _______________200__

 

data precedentă “___”____________200__

 

Nr.
d/o
Tipul doc. Nr. doc. bancar Cont corespondent bancar Cont trezorerial

Suma

Formula contabilă

Plătitor/Beneficiar Destinaţia plăţii
debitcredit debitcredit DenumireaCod fiscalCod bancar
123 456 789 101112 13
I. Operaţiuni bancare

Sold iniţial

XXXXXXXX
 
 
 
 
Rulaj pe operaţiuni bancareXXXXXXX
Sold finalXXXXXXXX
II. Operaţiuni interne
 
 
 
 
Rulaj pe operaţiuni interneXXXXXXX
Total rulaj la zi
 

Contabil-şef_______________

(semnătura)

 

Executor_______________

(semnătura)

 

 

Anexa nr.VII-1S

 

Trezoreria teritorială a

Ministerului Finanţelor _________________ Codul ______________

(denumirea)

 

Cont bancar nr. __________________

 

Extrasul Trezoreriei

 

din “___” _______________200__

 

data precedentă “___”____________200__

 

Nr.
d/o
Tipul doc. Nr. doc. bancar Cont corespondent bancar Cont trezorerial

Suma

Formula contabilă

Plătitor/Beneficiar Destinaţia plăţii
debitcredit debitcreditDenumirea Cod fiscalCod bancar
123 456 789 101112 13
I. Operaţiuni bancareXXXXXXXX
 
 
 
 
Rulaj pe operaţiuni bancareXXXXXXX
II. Operaţiuni interne
 
 
 
 
Rulaj pe operaţiuni interneXXXXXXX
Total rulaj la ziXXXXXXX
 

Contabil-şef_______________

(semnătura)

 

Executor_______________

(semnătura)

 

 

Anexa nr.VII-2

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor _________________ Codul ______________

(denumirea)

 

Cont bancar nr. __________________

 

Extrasul Trezoreriei

privind executarea bugetului ________________

(denumirea UAT)

 

din “___” _______________200__

 

data precedentă “___”____________200__

 

Nr.
d/o
Tipul doc. Nr. doc. bancar Cont corespondent bancar Cont trezorerial

Suma

Formula contabilă

Plătitor / Beneficiar Destinaţia plăţii
debitcredit debitcreditDenumirea Cod fiscalCod bancar
123 456 789 101112 13
I. Operaţiuni bancare

Sold iniţial

XXXXXXXX
 
 
 
 
Rulaj pe operaţiuni bancareXXXXXXX
II. Operaţiuni interne
 
 
 
 
 
Rulaj pe operaţiuni interneXXXXXXX
Total rulaj la ziXXXXXXX
 

Executor_______________

(semnătura)

 

 

Anexa nr.VII-3

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor  __________________________

(denumirea şi codul trezoreriei)

 

Instituţia publică ___________________________________

(denumirea instituţiei publice)

 

Extras din contul trezorerial

pentru cheltuieli bugetare nr._____________

(numărul contului)

 

din “___” _______________200__

 

data precedentă “___”____________200__

Sold iniţial _________________

 

Nr.
doc.
banc.
Cont corespondent bancar Plătitor / beneficiar Tipul operaţiunii Cheltuieli de casă Articol/ alineat
Cod fiscalCodul băncii debitcredit
1 234 567 8
 
 
 
 
 
 
 
 

Rulaj:

Sold final __________________

Executor ________________

 

 

Loc pentru aplicarea ştanţei

 

 

Anexa nr.VII-4

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor _________________________

(denumirea şi codul trezoreriei)

 

EXTRAS

din contul trezorerial pentru venituri bugetare

al beneficiarului ________________

(denumirea)

 

Cont trezorerial nr.______________

 

Data _______________

Operaţiuni la zi:

 

 

Sold de intrare _____________

Codul bănciiContul plătitorului Cod fiscalDenumirea contribuabilului Data procesării de banca plătitoareNr. doc Debit (suma)Credit (suma)
123 456 78
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Total operaţiuni _____________

 

Sold rezultativ _____________

 

Stanţa şi semnătura executorului trezoreriei

teritoriale a Ministerului Finanţelor

 

 

 

Anexa nr.VII-5

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor _____________________

(denumirea şi codul)

 

Extras din conturile trezoreriale

de mijloace speciale şi fonduri speciale

din _____________ 200__

data precedentă ____ _______________ 200__

 

Ordonator principal de credite ______________________

Grupa principală _________________________________

Grupa funcţiei ___________________________________

Tipul instituţiei ___________________________________

Categoria mijloacelor speciale ______________________

Tipul fondului special ______________________________

Instituţia ________________________________________

 

Sold de intrare la zi _____________________________

 

Nr.
doc.
banc.
Cont corespondent bancar Plătitor / beneficiar Tip oper. Cheltuieli de casă articol, alineat
Cod fiscalCodul băncii debitcredit
Cont trezorerial de încasări _________________________
 
 
 
 
 
Total rulaj la zi
Cont trezorerial de cheltuieli _______________________
 
 
 
 
 
Total rulaj la zi
 

SOLD DE IEŞIRE __________

 

 

Locul pentru aplicarea ştanţei

 

 

 

Anexa nr.VII-5pi

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor ________________

(denumirea şi codul)

 

 

Extras din conturile trezoreriale

aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe

din _____________________________ 200____

data precedentă ____ _______________ 200___

 

Contul bancar____________________________________

Contul trezorerial__________________________________

 

Executor principal (proiect) _________________________

Grupa principală _________________________________

Grupa funcţiei ___________________________________

Tipul instituţiei ___________________________________

Donator ________________________________________

Instituţia ________________________________________

 

Valuta

Sold iniţial valuta

Sold iniţial lei

Curs oficial:

Data

Operaţiuni la zi

 

TipContul trezorerialContul corespond Plătitor/ beneficiarTip oper.Nr. docum.Suma valută Suma echivalentarticol,
alineat
Cod fiscalCodul bănciidebitcreditdebit credit
Venituri      
            
            
            
            
            
Total rulaj la zi      
Surse de finanţare
Diferenţa de curs
      
            
            
            
            
            
Total rulaj la zi      
 

SOLD DE IEŞIRE __________

Locul pentru aplicarea ştanţei

 

[Anexa nr.VII-5pi introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.121 din 14.08.2014, în vigoare 05.09.2014]

 

 

Anexa nr.VII-5D

__________________________________________

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor

 (denumirea şi codul)

__________________________________________

instituţia publică (denumirea şi codul)

__________________________________________

(denumirea ordonatorului principal / secundar)

 

EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE ________________________

(mijloace speciale şi fonduri speciale)

 

din ___ _____________ 200__

data precedentă ____ _____________200___

 

Nr.
doc.
banc.
Cont corespondent bancar Plătitor/Beneficiar Tip oper. Sold iniţial Rulaj Sold final Articol/ alineat
DenumireaCod fiscal Cod bancardebitcredit debitcreditdebit credit
Cont trezorerial de încasări nr. ___________________
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Cont trezorerial cheltuieli nr. __________________
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Sold final
 

Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ _______________

 

 

 

Locul pentru aplicarea ştanţei

 

 

Anexa nr.VII-6

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor _____________

(denumirea)

 

NOTA CONTABILĂ Nr.____

 

Data înscrierii “___” ______________ 200__

 

Baza (trimiterea la documentele
sau conţinutul înscrierii)
debitcredit Suma
 

 

 

Total
 

Contabil-şef _____________

(semnătura)

 

Executor _______________

(semnătura)

 

Anexa nr.VII-7

 

Registrul evidenţei analitice

a contului nr.___________________

la data de “____” _______________ 200__

 

Cont trezorerial Sold de intrare Rulaje Sold de ieşire
debitcredit debitcreditdebit credit
 
 
 
 
 
 
 
 

Contabil-şef

 

 

Executor

 

_________________

(semnătura)

 

_________________

(funcţia)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-7v

 

Registrul evidenţei analitice

a contului trezorerial de încasări ________________

pe perioada ________________________________

 

Denumirea veniturilor Capitol Paragraf Sold iniţial Rulaj Sold final
debitcredit debitcreditdebit credit
12 345 678 9
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Contabil-şef

 

 

Executor _________________

(funcţia)

 

_________________

(semnătura)

 

_________________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

_________________

(numele, prenumele)

Anexa nr.VII-8

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor _____________________

(denumirea)

 

_____________

(codul)

 

Balanţa de verificare

 

Codul contului Denumirea contului Sold iniţial Rulaj Sold final
debit creditdebitcredit debitcredit
 
 
 
 
 
 

Balanţă

 

Şeful trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor

 

Contabil-şef

 

Executor _________________

(funcţia)

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

________________

(numele, prenumele)

_______________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-9

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor _____________________

(denumirea)

 

_____________

(codul)

 

Fişa contului trezorerial

pe ________________________________________________

(bugetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei, de specificat)

de la ____________________ pînă la ______________________

 

Numărul documentului bancar Cont corespondent bancar Denumirea Plătitor / Beneficiar Suma Cod
Cod fiscalCod bancar debitcreditArticol Alineat
Cont trezorerialxxx xx xx xxxx
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Cont trezorerialxxx xx xx xxxx
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
 

Contabil-şef

 

 

Executor _________________

(funcţia)

 

_________________

(semnătura)

 

_________________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.VII-10

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

_____________

(codul)
 

CARTEA MARE

pe anul __________

 

Luna __________________

 

Data şi luna Nr. notei de contabilitate Suma în nota de contabilitate Operaţiuni în conturile de gradul II
Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr.
DtCt DtCtDt CtDtCt DtCtDt CtDtCt DtCt
Soldul la ______________________

 

Rulaj _________________________

 

Soldul la ______________________

 

 

Contabil-şef

 

 

Executor _________________

(funcţia)

 

_________________

(semnătura)

 

_________________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.VII-11

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului de stat pe toate componentele

de la ____________ pînă la _____________

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
VENITURI

 

Denumirea Codurile Aprobat Precizat Executat Executat faţă de precizat pe an Executat faţă de precizat pe perioadă
grupei
princi-
pale
gru-
pei
minis-
teru-
lui
tipu-
lui
insti-
tuţiei
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
Pe an Pe
peri-
oada
gestio-
nară
devieri (+;-)în %%devieri (+;-)în %%
123 456 789 101112 131415 16
CHELTUIELI
 

Şeful trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor

 

Contabil-şef

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

__________________

(numele, prenumele)

__________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-11b

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază

de la ____________ pînă la _____________

 

Denumirea Codurile Aprobat Precizat Executat Executat faţă de precizat pe an Executat faţă de precizat pe perioadă
grupei
princi-
pale
grupei minis-
terului
tipului insti-
tuţiei
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
Pe an Pe peri-
oada
gestio-
nară
devieri (+;-)în %%devieri (+;-)în %%
123 456 789 101112 131415 16
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Şeful trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor

 

Contabil-şef

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

__________________

(numele, prenumele)

__________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-11ms

 

Raport 

privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale

de la ______________ pînă la ______________

 

Denumirea

Codurile Apro-bat

Precizat

Exe-
cutat
Executat faţă de precizat pe anExecutat faţă de precizat pe perioadă
capitol
/grupa
princi-
pală
para-
graf/ gru-
pa
mi-
nis-
teru-
lui
tipului insti-
tuţiei
cate-
goria mij-
loa-
celor
spe-
ciale
ins-
ti-
tu-
ţiei
ar-
ti-
col
ali-
ne-
at
Pe anPe peri-
oada
gesti-
onară
Devi-
eri
(+;-)
În
%
%
Devi-
eri
(+;-)
În
%
%
1.Venituri total:
Venituri curente15100
Dobînzile aferente soldurilor mijl. băn. la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale 12112
Dobînzile de la depunerea mijl. bugetare la conturile depozitare în instituţiile bancare 12115
Încasările neidentificate12400
2.Cheltuieli total
Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget
Soldul la 01.01.200_
Soldul la sfîrşitul perioadei
 

Şeful trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor

 

Contabil-şef

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

__________________

(numele, prenumele)

__________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-11fs

 

Raport 

privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale

de la ______________ pînă la ______________

 

Denumirea

Codurile Apro-
bat

Precizat

Exe-
cutat

Executat faţă de precizat pe an

Executat faţă de precizat pe perioadă

capitol
/grupa
princi-
pală
para-
graf/
grupa
minis-
teru-
lui
tipu-
lui
insti-
tuţiei
cate-
goria
mij-
loa-
celor
spe-
ciale
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
Pe
an
Pe peri-
oada
gesti-
onară
Devi-
eri
(+;-)
În
%
%
Devi-
eri
(+;-)
În
%
%
1.Venituri total:
Venituri curente16100
Transferuri
36100
36200
36300
Dobînzi
12112
12115
2.Cheltuieli total
Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget
Soldul la 01.01.200_
Soldul la sfîrşitul perioadei
 

Şeful trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor

 

Contabil-şef

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

__________________

(numele, prenumele)

__________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.VII-11p

 

Raport

privind executarea bugetului de stat pe componenta proiecte finanţate

din surse externe de la ______________ pînă la ______________

 

DenumireaCodurileAprobatPrecizatExecutatExecutat
faţă de
precizat
pe an
Executat
faţă de
precizat pe
perioadă
capitol/
grupa
princi-
pală
para-
graf/
grupa
auto-
ritatea
publică
tipului
insti-
tuţiei
articolalineatPe anPe peri-
oada
gesti-
onară
Devieri
(+;-)
În % %Devieri
(+;-)
În % %
1. Venituri total:
Alte încasări aferente12240
Transferuri
36100
36200
36300
Granturi interne41100
Granturi externe41200
2. Cheltuieli total
Excedent(+)/ Deficit(-)
Surse de finanţate
Soldul la 01.01.20_
Soldul la sfîrşitul perioadei
 

Şeful trezoreriei teritoriale

 

Contabil-şef

_____________________

(semnătura)

_____________________

(semnătura)

__________________________

(numele, prenumele)

__________________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-11p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-12

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial

autonome cu statut juridic special (pe toate componentele)

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-12b

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial

autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-pală grupa func-ţiei tipul insti-tuţiei arti-colali-neat
lei %lei%
123 456 789 101112 1314
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-12b/1

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului

la __________________ 200__

 

DenumireaCoduriSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat totalDevieri executat către suma anuală precizatăDevieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-palăgrupa func-ţieitipul insti-tuţieiarti-colali-neat
lei %lei%
123 456 789 101112 1314
CHELTUIELI

 

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-12b/2

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă ale raionului,

municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

la __________________ 200__

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
CHELTUIELI

 

 

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-12ms

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial

autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-pală grupa func-ţiei tipul insti-tuţiei arti-colali-neat
lei %lei%
123 456 789 101112 1314
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-12fs

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial

autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.VII-12p

 

Raport

privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome

cu statut juridic special pe componenta proiecte finanţate din surse externe

de la ______________ pînă la ______________

 

DenumireaCodurileAprobatPrecizatExecutatExecutat
faţă de
precizat
pe an
Executat faţă
de precizat
pe perioadă
capitol/
grupa
princi-
pală
para-
graf/
grupa
tipului
insti-
tuţiei
articolalineatPe anPe peri-
oada
gesti-
onară
Devieri
(+;-)
În % %Devieri
(+;-)
În % %
1. Venituri total:
Alte încasări aferente12240
Transferuri
36100
36200
36300
Granturi interne41100
Granturi externe41200
2. Cheltuieli total
Excedent(+)/ Deficit (-)
Surse de finanţate
Soldul la 01.01.20_
Soldul la sfîrşitul perioadei
 

Şeful trezoreriei teritoriale

 

Contabil-şef

 

_____________________

semnătura)

_____________________

(semnătura)

 

__________________________

(numele, prenumele)

__________________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-12p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-13

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

________________________________

(denumirea raionului)

Raport 

privind executarea bugetelor locale (pe toate componentele)

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-pală grupa func-ţiei tipul insti-tuţiei arti-colali-neat
lei %lei%
123 456 789 101112 1314
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

Instituţia publică

Conducătorul ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-13b

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

________________________________

(denumirea raionului)

 

Raport 

privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-pală grupa func-ţiei tipul insti-tuţiei arti-colali-neat
lei %lei%
123 456 789 101112 1314
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

Instituţia publică

Conducătorul ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-13b/1

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului

de către autorităţile publice locale de nivelul întîi

la __________________ 200__

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
CHELTUIELI

 

 

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-13b/2

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale

unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi

la __________________ 200__

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
CHELTUIELI

 

 

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-13ms

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

________________________________

(denumirea raionului)

Raport 

privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

Instituţia publică

Conducătorul ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-13fs

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

________________________________

(denumirea raionului)

 

Raport 

privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-pală grupa func-ţiei tipul insti-tuţiei arti-colali-neat
lei %lei%
123 456 789 101112 1314
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

Instituţia publică

Conducătorul ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.VII-13p

 

Raport

privind executarea bugetelor locale pe componenta proiecte finanţate

din surse externe de la ______________ pînă la ______________

 

DenumireaCodurileAprobatPrecizatExecutatExecutat
faţă de
precizat
pe an
Executat faţă
de precizat
pe perioadă
capitol/
grupa
princi-
pală
para-
graf/
grupa
tipului
insti-
tuţiei
articolalineatPe anPe peri-
oada
gesti-
onară
Devieri
(+;-)
În % %Devieri
(+;-)
În % %
1. Venituri total:
Alte încasări aferente12240
Transferuri
36100
36200
36300
Granturi interne41100
Granturi externe41200
2. Cheltuieli total
Excedent(+)/ Deficit(-)
Surse de finanţate
Soldul la 01.01.20_
Soldul la sfîrşitul perioadei
 

Şeful trezoreriei teritoriale

 

Contabil-şef

 

_____________________

semnătura)

_____________________

(semnătura)

 

__________________________

(numele, prenumele)

__________________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-13p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-14

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raional pe toate componentele

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-14b

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază

la __________________ 200__

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-14b/1

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului

de către autorităţile publice locale de nivelul doi

la __________________ 200__

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
CHELTUIELI

 

 

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-14b/2

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă

ale autorităţilor publice locale de nivelul doi

la __________________ 200__

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa func-
ţiei
tipul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 14
CHELTUIELI

 

 

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-14ms

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale

la __________________ 200___

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-
pală
grupa funcţiei tipul insti-
tuţiei
codul insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
lei%lei %
12 345 678 91011 121314 15
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef _________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-14fs

 

Trezoreria _______________________

(denumirea)

 

Raport 

privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale

la __________________ 200___

 

(lei sau mii lei)

Denumirea Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
capitol paragraf
lei% lei%
1 234 567 8910 11
 

VENITURI

 

Denu-
mirea
Coduri Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total Devieri executat către suma anuală precizată Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune
grupa princi-pală grupa funcţiei tipul insti-tuţiei codul insti-tuţiei arti-col ali-neat
lei% lei%
1 234 567 8910 111213 1415
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.200____

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

Contabil-şef _________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.VII-14p

 

Raport

privind executarea bugetului raional pe componenta proiecte finanţate

din surse externe de la ______________ pînă la ______________

 

DenumireaCodurileAprobatPrecizatExecutatExecutat faţă
de precizat
pe an
Executat faţă
de precizat
pe perioadă
capitol/
grupa
princi-
pală
para-
graf/
grupa
tipu-
lui
insti-
tuţiei
articolalineatPe anPe peri-
oada
gesti-
onară
Devieri
(+;-)
În % %Devieri
(+;-)
În % %
1. Venituri total:
Alte încasări aferente12240
Transferuri
36100
36200
36300
Granturi interne41100
Granturi externe41200
2. Cheltuieli total
Excedent(+)/ Deficit(-)
Surse de finanţate
Soldul la 01.01.20_
Soldul la sfîrşitul perioadei
 

Şeful trezoreriei teritoriale

 

Contabil-şef

 

_____________________

semnătura)

_____________________

(semnătura)

 

__________________________

(numele, prenumele)

__________________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-14p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-15

 

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor  _________________________

(codul şi denumirea)

 

BILANŢUL CONTABIL

la_________________

 

mii lei

Denumirea şi codurile conturilor de bilanţ Nr.rîndului Soldul
La începutul anului

La sfîrşitul anului

Pînă la operaţiunile de închidere a anului După operaţiunile de închidere a anului
123 45
ACTIV
BILANŢ
PASIV
BILANŢ
 

Şeful trezoreriei teritoriale

a Ministerului Finanţelor

 

Contabil-şef

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

________________

(numele, prenumele)

 

 

Anexa nr.VII-16

 

Trezoreria __________________

Bugetul raionului _____________

(denumirea)

 

Raport

privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

pe toate componentele la ________________ 20___

 

(mii lei sau lei)

Denumirea veniturilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
capi-
tol
para-
graf
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
oraşelorsatelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112

 

VENITURI

 

Denumirea cheltuielilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
grupa
princi-
pală
grupatipul
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
ora-
şelor
satelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112131415

 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.20__

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

_______________

(numele, prenumele)

Contabil-şef _________

(semnătura)

______________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-16 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-16b

 

Trezoreria __________________

Bugetul raionului ____________

(denumirea)

 

Raport

privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

pe component de bază la _______________ 20___

 

(mii lei sau lei)

Denumirea veniturilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
capi-
tol
para-
graf
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
oraşelorsatelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112

 

VENITURI

 

Denumirea cheltuielilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
grupa
princi-
pală
grupatipul
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
ora-
şelor
satelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112131415

 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT/ DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.20__

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

_______________

(numele, prenumele)

Contabil-şef _________

(semnătura)

______________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-16b în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-16ms

 

Trezoreria __________________

Bugetul raionului _____________

(denumirea)

 

Raport

privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta mijloace speciale

la _______________ 20___

 

(mii lei sau lei)

Denumirea veniturilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
capi-
tol
para-
graf
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
oraşelorsatelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112

 

VENITURI

 

Denumirea cheltuielilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
grupa
princi-
pală
grupatipul
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
ora-
şelor
satelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112131415

 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT / DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.20__

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

_______________

(numele, prenumele)

Contabil-şef _________

(semnătura)

______________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-16ms în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-16fs

 

Trezoreria __________________

Bugetul raionului ____________

(denumirea)

 

Raport

privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

pe componenta fonduri speciale la _______________ 20___

 

(mii lei sau lei)

Denumirea veniturilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
capi-
tol
para-
graf
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
oraşelorsatelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112

 

VENITURI

 

Denumirea cheltuielilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
grupa
princi-
pală
grupatipul
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
ora-
şelor
satelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112131415
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT/ DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.20__

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

_______________

(numele, prenumele)

Contabil-şef _________

(semnătura)

______________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-16fs în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

Anexa nr.VII-16p

 

Trezoreria ___________________

Bugetul raionului _____________

(denumirea)

 

Raport

privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

pe componenta proiecte finanţate din surse externe

la _______________ 20___

 

(mii lei sau lei)

Denumirea veniturilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
capi-
tol
para-
graf
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
oraşelorsatelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112
 

VENITURI

 

Denumirea cheltuielilorCodulSuma anuală aprobată în bugetSuma anuală precizată în bugetSuma precizată pe perioada de gestiuneExecutat
grupa
princi-
pală
grupatipul
insti-
tuţiei
arti-
col
ali-
neat
totalinclusiv pe bugetul
raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, central al unit. cu statut jurid. specialmunici-
piului
ora-
şelor
satelor
(comu-
nelor)
dolai
123456789101112131415
 

CHELTUIELI

 

EXCEDENT/DEFICIT

 

SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)

 

Soldul la 01.01.20__

Soldul la sfîrşitul perioadei

 

Şeful Trezoreriei ___________

(semnătura)

_______________

(numele, prenumele)

Contabil-şef _________

(semnătura)

______________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-16p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]

 

 

Anexa nr.VII-17

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor ________________

(denumirea)

 

Instituţia publică ________________

 

Codul _______________

 

Contul trezorerial _______________

(codul)

 

FIŞA

executării cheltuielilor de bază

la situaţia din_________________200__

 

Denumirea articolelor şi alineatelor de cheltuieli Codurile clasificaţiei bugetare Plan precizat pe perioada de gestiune Cheltuieli de casă Sold disponibil % executării
ArticolAlineat
1234 567
 
 
 
 
 
 
 
Total
 

Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei)

 

Contabil-şef

 

Instituţia publică

 

Conducător

 

Contabil-şef

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

 

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

 

________________

(numele, prenumele)

________________

(numele, prenumele)

 

 

________________

(numele, prenumele)

________________

(numele, prenumele)

 

Anexa nr.VII-18 ms

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor ___________________

(denumirea)

Contul trezorerial ___________________________

 

Fişa executării mijloacelor speciale

la situaţia din ____________ 200__

 

Executor primar de buget  Executor _____________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Grupa principală a funcţiei  Data ________________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Grupa funcţiei  Timpul ______________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Tipul instituţiei  U. m. _______________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Categoria de mijloace speciale 
(cod*) (denumirea indicatorului)
Instituţia publică 
(cod*) (denumirea indicatorului)

Pagina_____

 

Denumirea indicatorilor

Codurile

Plan precizat pe perioada de gestiune Executat pe perioada de gestiune Sold disponibil la situaţia din ____
Capitol/ articolParagraf/ alineatProgramSubprogram
1 23456789
1. Venituri total

10

 
 
 
 
 
2. Cheltuieli total

20

 
 
 
 
 
3. Sold la începutul anului 75
4. Sold la sfîrşitul perioadei 76
 

* se indică codul conform clasificaţiei bugetare

 

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor:

 

Şeful trezoreriei teritoriale

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 
 

Contabil-şef

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 
 

Executor_____________

(funcţia)

 

Instituţia publică:

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

____________

(telefon)

 

Conducător

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 
 

Contabil-şef

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

 

[Anexa nr.VII-18ms în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

Anexa nr.VII-18mt

 

Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor

publice pe perioada _____________ 200__

 

Trezoreria teritorială ____________________

(denumirea)

Contul trezorerial ______________________

 

Codul

Executor primar de bugetExecutor
Grupa principală a funcţieiData
Grupa funcţieiTimpul
Tipul instituţieiU.m.
Tipul de mijloacePagina
Instituţia publică

 

DenumireaNr.
rînd.
Executat
123
VENITURI, TOTAL10
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la începutul anului75
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la sfîrşitul perioadei de gestiune76

 

Trezoreria teritorială:

 

Şeful trezoreriei teritoriale

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

 

 

Contabil-şef

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

Executor_____________

(funcţia)

 

Instituţia publică:

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

____________

(telefon)

 

Conducător

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

 

Contabil-şef

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-18mt introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.VII-18 fs

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor ___________________

(denumirea)

Contul trezorerial ___________________________

 

Fişa executării fondurilor speciale

la situaţia din ____________ 200__

 

Executor primar de buget  Executor _____________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Grupa principală a funcţiei  Data ________________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Grupa funcţiei  Timpul _______________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Tipul instituţiei  U. m. ________________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Fondul special 
(cod*) (denumirea indicatorului)
Instituţia publică 
(cod*) (denumirea indicatorului)

Pagina_____

 

Denumirea indicatorilor

Codurile

Plan precizat pe perioada de gestiune Executat pe perioada de gestiune Sold disponibil la situaţia din ____
Capitol/ articolParagraf/ alineat ProgramSubprogram
1 2345 678 9
1. Venituri total

10

 
 
 
 
 
2. Cheltuieli total

20

 
 
 
 
 
3. Sold la începutul anului 75
4. Sold la sfîrşitul perioadei 76
 

* se indică codul conform clasificaţiei bugetare

 

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor:

 

Şeful trezoreriei teritoriale

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 
 

Contabil-şef

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 
 

Executor_____________

(funcţia)

 

Instituţia publică:

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

____________

(telefon)

 

Conducător

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 
 

Contabil-şef

 

____________

(semnătura)

 

_________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-18fs în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.41 din 05.04.2007, în vigoare 11.05.2007]

 

Anexa nr.VII-18 pi

 

Trezoreria teritorială

a Ministerului Finanţelor ___________________

(denumirea)

Contul trezorerial ___________________________

 

 

Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe

la situaţia din ____________ 200__

 

Executor primar de buget / proiect  Executor ____________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Grupa principală a funcţiei  Data _______________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Grupa funcţiei  Timpul _____________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Tipul instituţiei  U. m. ______________
(cod*) (denumirea indicatorului)
Instituţia publică 
(cod*) (denumirea indicatorului)

 

Pagina_____

 

Denumirea indicatorilorCodurilePlan precizat
pe perioada
de gestiune
Executat la
situaţia
pe perioada
de gestiune
Sold
disponibil
la situaţia
din ______
Capitol/
articol/
grupa pr.
Paragraf/
alineat/
grupa
1234567
1. Venituritotal
Alte încasări aferente12240
Transferuri între componentele bugetului36000
Transferuri între componentele bugetului de stat36100
Transferuri între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT36200
Transferuri între componentele bugetelor UAT36300
Granturi interne41100
Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe41202
2. Cheltuieli total
Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate11345
Transferuri capitale între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT27306
Contribuţia din granturi externe29102
Contribuţia din credite externe29103
Creditarea bugetelor de alt nivel din surse externe2301
Excedent / Deficit25
Acordarea de împrumuturi bugetare2701
Diferenţa de curs valutar2715
Împrumuturi (credite) acordate de către organizaţiile financiare internaţionale2803
4. Sold la începutul anului75X
5. Sold la sfîrşitul perioadei76X
 

* se indică codul conform clasificaţiei bugetare

 

Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor:

 

Şeful trezoreriei teritoriale


______________
(semnătura)

______________
(numele, prenumele)
 
 

Contabil-şef


______________
(semnătura)

______________
(numele, prenumele)
 
 

Executor ___________________

(funcţia)


______________
(semnătura)

______________
(numele, prenumele)

________
(telefon)
 

 

Unitatea de Implementare:

 

Manager


______________
(semnătura)

______________
(numele, prenumele)
 
 

Contabil-şef


______________
(semnătura)

______________
(numele, prenumele)
 

 

[Anexa nr.VII-18pi introdusă prin Ordinul Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

 

Anexa nr.VII-19

 

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova

 

Trezoreria de Stat

 

RAPORT

privind situaţia conturilor extrabilanţiere

la _______________________

- mii lei -

Denumirea conturilor extrabilanţiereCod
conform
clasificaţiei
bugetare
Sold
la
începutul
anului
la
sfîrşitul
anului după
închiderea
operaţiunilor
1234
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei (1011)27.03/27.04
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare (1012)27.05/27.06
Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi (1013)27.07
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat emise prin licitaţie (1014)27.09/27.10
Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea valorilor mobiliare de stat convertite (1014)27.18/27.19
Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale) (1015)27.11
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale (1016)28.01
Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale (1017)28.03
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (1018)20.04
Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială (1019)20.05
Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare (1020)136.00
Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile (1021)tipul 305
Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale (1022)-
Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier (1023)-
Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari (1024)-
Datoria bugetului de stat pe creditele preferenţiale (1025)-
Obligaţiunea bugetului de stat privind alte surse externe de finanţare (1026)28.09/28.10
Datoria bugetului de stat privind drepturile de import-export achitate în avans (1027)76.05/76.06
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel (1051)23.01/23.02
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare (1052)23.03/23.04
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii (1053)23.07/23.08
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne (1054)23.10
Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe (1055)23.11
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe (1056)23.13/23.14
Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe (1057)23.13/23.14
Datoria faţă de bugetul de stat pentru mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate (1058)-
Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor financiare (1059)23.05/23.06
Datoria faţă de bugetul de stat privind restanţele agenţilor economici (1060)-
Datoria bugetului de stat privind valorile mobiliare de stat emise pentru asigurarea stabilităţii financiare (1061)27.21

 

Director al Trezoreriei de Stat

 

 

Şef al Direcţiei administrarea conturilor

_____________

(semnătura)

 

_____________

(semnătura)

_________________________

(numele, prenumele)

 

_________________________

(numele, prenumele)

 

[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.2 din 12.01.2012, în vigoare 20.01.2012]

[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

[Anexa nr.VII-19 în redacţia Ordinului Min. Fin. nr.118 din 29.12.2007, în vigoare 29.12.2007]

 

Anexa nr.VII-20

 

PLAN

de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului raional

(dolai) prin trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, amplasate în cadrul

unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

 

De gradul

Denumirea conturilor Activ / Pasiv
III
12 34
Clasa I Mijloace băneşti şi alte valori
121251 Cont curent al bugetului raional (dolai)A
1253 Cont curent al bugetului raional (dolai) cu destinaţie specialăA
1254 Cont curent valutar al bugetului raional (dolai)A
1255 Cont curent al bugetului raional (dolai) pe mijloace specialeA
1256 Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru depozite în bănci comercialeA
1257

Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru mijloace speciale

A
151552 Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru fonduri specialeA
1557 Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale A
161633 Cont curent pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe utilizate de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)A
1652 Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru ajutoare umanitareA
1653 Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru mijloacele granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe A
1655 Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice A
1657 Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru alte mijloaceA
1664 Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)A
1667 Cont curent pentru depozite ale altor mijloace ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)A
171752 Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului raional (dolai)A
1753 Cont curent valutar al bugetului raional (dolai) pentru încasări neidentificate A
191952 Cont curent al bugetului raional (dolai) pentru sume în drumA
Clasa 2 Cheltuieli
222251 Cheltuielile bugetului raional (dolai)A
2255 Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor specialeA
252552 Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)A
262633 Cheltuielile din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)A
2652 Cheltuielile bugetului raional (dolai) din ajutoare umanitareA
2657 Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloaceA
Clasa 4 Venituri şi încasări
424251 Veniturile bugetului raional (dolai)P
4255 Venituri din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)P
454552 Veniturile fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)P
464633 Încasările mijloacelor obţinute din granturile externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)P
4652 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai)P
4657 Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloaceP
4664 Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional (dolai)P
484851 Veniturile calculate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special bugetului raional (dolai)P
4853

Veniturile calculate din bugetul local bugetului raional (dolai)

P
494952 Încasările neidentificate ale bugetului raional (dolai)P
Clasa 5 Împrumuturi
525255 Împrumuturile acordate din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi rambursate de către bugetul raional (dolai)A-P
5257

Împrumuturile acordate din bugetul raional (dolai) şi rambursate de către bugetul local

A-P
535353 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la bugetul raional (dolai)A-P
Clasa 6 Decontări între bugete
61 6151Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic specialP
6153Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul localA
6155 Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specialP
6157 Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul localA
636351 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic specialP
6353 Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul raional (dolai)A
6355 Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai)A
6357 Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul localP
Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor
727252 Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului raional (dolai)A-P

74

7451Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai)A-P
7452Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru mijloace specialeA-P
7453Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru fonduri specialeA-P
7454Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru mijloace obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externeA-P
7455Mijloace transmise şi primite între conturi în cadrul unei instituţii finanţate de la bugetul raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţieiA-P
Clasa 8 Surse de finanţare
818153 Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai)A-P
848452Mijloace din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai)P
858533Credite externe ale bugetului raional (dolai) acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea activităţilor desfăşurate în cadrul proiectelor finanţate din surse externeP
8552Împrumuturile externe primite şi rambursate de către bugetul raional (dolai)A-P
868633Creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)P
888817Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai)A-P
8818Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul raional (dolai)A-P
8819Diferenţele de curs valutar la conturile fondurilor speciale instituţiilor publice finanţate din bugetul raional (dolai)A-P
8820Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloacele obţinute din granturile, creditele / împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externeA-P
8821Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publiceA-P
Clasa 9 Rezultate
929251 Rezultatele executării bugetului raional (dolai)P
9252 Rezultatele executării mijloacelor din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile finanţate de la bugetul raional (dolai)P
9255 Rezultatele executării bugetului raional (dolai) pe mijloace specialeP
9256 Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul fondurilor specialeP
9257 Rezultatele executării bugetului raional (dolai) din contul altor mijloaceP
9258 Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate de la bugetul raional (dolai)P
  10   1071

Clasa 10 Conturi extrabilanţiere

Datoria bugetului raional (dolai) la împrumuturile primite din bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special

 

[Anexa nr.VII-20 completată prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Anexa nr.VII-20 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

 

Anexa nr.VII-21

 

Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a

bugetului raional (dolai) prin unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat

amplasate în cadrul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special

 

№ d/o Conţinutul operaţiunii

Simbolul conturilor

Debit Credit
1 234
I. Venituri de bază
1. Încasarea veniturilor la contul curent al bugetului raional (dolai)1251 4251
1254
2. Restituirea veniturilor de la contul curent al bugetului raional (dolai) 42511251
1254
3. Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai)72521251
12537252
4.Restituirea mijloacelor din contul cu destinaţie specială al bugetului raional (dolai)72521253
5.Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate pe contul curent al bugetului raional (dolai)19524251
6.Încasarea în luna următoare de gestiune (după prezentarea rapoartelor) pe contul curent al bugetului raional (dolai) a sumelor ce se consideră în drum12511952
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar

în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru

realizarea proiectelor finanţate din surse externe, alte încasări

7Încasarea mijloacelor la bugetul raional (dolai), la conturile:
- mijloacelor speciale1255, 12574255
- fondurilor speciale1552, 15574552
- granturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe1633, 16534633
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice1655, 16644664
- plăţilor neidentificate1752, 17534952
8Restituirea mijloacelor de la bugetul raional (dolai), din conturile:
- mijloacelor speciale42551255, 1257
- fondurilor speciale45521552, 1557
- granturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe46331633, 1653
- mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice46641655, 1664
- plăţilor neidentificate49521752, 1753
10. Depozitarea mijloacelor bugetului raional (dolai) în bănci comerciale 12561251
1253
1254
1255
11.Depozitarea în bănci comerciale a altor mijloace16671657
12. Retragerea mijloacelor bugetului raional (dolai) depozitate la bănci comerciale1251 1256
1253
1254
1255
13.Retragerea altor mijloace depozitate la bănci comerciale16571667
15.Defalcarea veniturilor calculate bugetului raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special48511201
16.Defalcarea veniturilor calculate de la bugetul raional (dolai) bugetului local48531251
III. Cheltuieli
17Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional (dolai):22511251, 1254
18Efectuarea cheltuielilor din conturile curente ale bugetului raional (dolai):
- mijloacelor speciale22551255, 1257
- fondurilor speciale25521552, 1557
- granturilor şi creditelor / împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe26331633, 1653
19.Efectuarea cheltuielilor din contul altor mijloace26571657
20Restabilirea mijloacelor (micşorarea cheltuielilor de bază) la conturile curente ale bugetului raional (dolai):1251, 12542251
21Restabilirea mijloacelor:
- mijloacelor speciale1255, 12572255
- fondurilor speciale1552, 15572552
- granturilor şi creditelor / împrumuturilor externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe1633, 16532633
- ajutoarelor umanitare16522652
22.Restabilirea altor mijloace (micşorarea cheltuielilor)16572657
VI. Împrumuturi
23. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetelor raionale (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special12515255
52551251
24. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor de la bugetul raional (dolai) bugetului local52571251
12515257
25. Alte împrumuturi acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii53531251
12515353
VII. Decontări între bugete
26.Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special12516151
27.Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul raional (dolai) bugetului local61531251
28.Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special12516155
29.Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local61571251
30.Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special12516351
31.Transferurile cu destinaţie specială transmise de către bugetul raional (dolai) bugetului central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special63531251
32.Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai)63551251
33.Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local12516357
34.Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local63571251
341Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai)74511251, 1254
1251, 12547451
342Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru mijloace speciale74521255, 1257
1255, 12577452
343Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale74531552, 1557
1552, 15577453
344Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru mijloace obţinute din granturile, creditele/ împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe74541633, 1653
1633, 16537454
345Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei74551655, 1664
1655, 16647455
IX. Surse de finanţare
35.Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional (dolai)1251 81538153 1251
35.1Mijloacele primite din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică aferente bugetului raional (dolai)12518452
352Împrumuturile primite şi rambursate organismelor internaţionale de către bugetul raional (dolai)
- primirea1251, 12548552
- rambursarea85521251, 1254
353Încasarea şi restituirea mijloacelor din credite externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale bugetului raional (dolai):
- încasarea1633, 16538533
- restituirea85331633, 1653
354Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai):
- pozitivă12548817
- negativă88171254
355Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace speciale:
- pozitivă12578818
- negativă88181257
356Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru fonduri speciale:
- pozitivă15578819
- negativă88191557
357Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace obţinute din granturile, creditele/ împrumuturile externe privind realizarea proiectelor finanţate din surse externe:
- pozitivă16538820
- negativă88201653
358Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai) pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiei:
- pozitivă16558821
- negativă88211655
ХI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul raional (dolai)
36.Cheltuielile de casă ale bugetului raional (dolai)92512251
37.Veniturile bugetului raional (dolai)42519251
38. Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului raional (dolai) de către bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special92515255
52559251
39. Împrumuturile acordate şi rambursate de la bugetul raional (dolai) bugetului local52579251
92515257
40. Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul raional (dolai) de către alte instituţii şi organizaţii92515353
53539251
41.Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor primite de bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special61519251
42.Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise din bugetul raional (dolai) bugetului local92516153
43.Transferurile primite de către bugetul raional (dolai) de la bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special61559251
44.Transferurile transmise de către bugetul raional (dolai) la bugetul local92516157
45.Transferuri cu destinaţia specială transmise bugetului raional (dolai) din bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special63519251
46.Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local de la bugetul raional (dolai)92516355
47.Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional (dolai) de la bugetul local63579251
48. Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional92518153
81539251
49.Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor speciale92552255
50.Veniturile bugetului raional (dolai) din contul mijloacelor speciale42559255
51.Cheltuielile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)92562552
52.Veniturile din contul fondurilor speciale ale bugetului raional (dolai)45529256
53.Cheltuielile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace92572657
53.1Cheltuieli din contul mijloacelor granturilor şi creditelor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)92522633
53.2Încasări din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)46339252
53.3Credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul raional (dolai)86339252
54.Veniturile bugetului raional (dolai) din contul altor mijloace46579257
55.Trecerea la scăderi a încasărilor din ajutoare umanitare ale bugetului raional (dolai)46522652
55.1Încasările mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai)46649258
56Diferenţa de curs valutar la conturile bugetului raional (dolai), în dependenţă de sold
- pozitivă88179251
- negativă92518817
57Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul raional (dolai), în dependenţă de sold
- pozitivă88189255
- negativă92558818
58Diferenţa de curs valutar la conturile fondurile speciale ale instituţiilor bugetului raional (dolai), în dependenţă de sold
- pozitivă88199256
- negativă92568819
59Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul raional (dolai), în dependenţă de sold
- pozitivă88209252
- negativă92528820
60Diferenţa de curs valutar la conturile mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate din bugetul raional (dolai), în dependenţă de sold
- pozitivă88219258
- negativă92588821

 

[Anexa nr.VII-21 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.68 din 26.05.2014, în vigoare 01.01.2014]

[Anexa nr.VII-21 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.VII-22

 

Trezoreria de Stat

 

INFORMAŢIE

privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat

către trezoreriile teritoriale conform necesităţilor

de la ______________ pînă la _______________

 

Denumirea trezoreriei teritorialeTotalRestituiri
de venituri
Total pe
articole
Articol/Alineat
 
Total
TT Chişinău – b/s
Mijloace speciale
Fonduri speciale
MITP instituţiilor publice
Încasări neidentificate
TT Anenii Noi
Mijloace speciale
Fonduri speciale
MITP instituţiilor publice
Încasări neidentificate
TT Basarabeasca
...
 

Contabil-şef ____________________________________

 

Executor _______________________________________

 

[Anexa nr.VII-22 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.VII-23

 

 Trezoreria teritorială ______________________

 

 

INFORMAŢIE

privind veniturile mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor

intrate temporar în posesia instituţiilor publice şi altor mijloace

ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat

de la ______________ pînă la __________________

 

ComponentulVenituri încasate
la contul bancar nr.3359502 al Trezoreriei de Stat (vizualizarea)
Venituri
de la trezoreriile teritoriale
Diferenţa
Mijloace speciale (4401)
Fonduri speciale (4501)
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice (4613)
Încasări neidentificate (4699)
Dobînzi calculate la mijloacele băneşti depozitate în bănci comerciale (4697)
Total
 

Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________

 

Contabil-şef ____________________________________

 

Executor _______________________________________

 

 

Contrasemnat:

Secţia evidenţa încasărilor _______________________

 

[Anexa nr.VII-23 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.VII-24

 

Trezoreria teritorială _____________________

 

 

INFORMAŢIE

privind mijloacele transmise de la Trezoreria de Stat la trezoreriile teritoriale pentru

efectuarea cheltuielilor de către instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat

şi restituirea veniturilor de la _________________ pînă la _________________

 

DenumireaArticolAlineatTransferatExecutatDevieri
(+;-)
Totalxxx
Mijloace speciale
...
...
Restituirea veniturilor
Fonduri speciale
...
...
Restituirea veniturilor
Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publiceXX
Încasări neidentificateXX
 

Şeful Trezoreriei teritoriale ______________________

 

Contabil-şef ____________________________________

 

Executor _______________________________________

 

[Anexa nr.VII-24 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]

 

Anexa nr.VII-25

 

INFORMAŢIE

operativă privind încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia

instituţiilor publice pe perioada _____________ 20___

 

Trezoreria de Stat ___________________________

(denumirea)

 

DenumireaCodurileExecutatSold la
începutul
perioadei
de gestiune
Sold la
sfîrşitul
perioadei
de gestiune
Grupa
principală
GrupaMinisterTip
mijloace/
indicator
12345678
Încasări, total
inclusiv
601
602
603
 

Şeful Secţiei ___________________________________

 

Executor _______________________________________

 

[Anexa nr.VII-25 introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.113 din 26.08.2010, în vigoare 14.09.2010]