Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile

licenţiate din Republica Moldova

[Denumirea modificată prinHot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

 

din 26.03.1997

 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.33-34/54 din 22.05.1997

 

* * *

 

Notă: În denumirea şi în textul Planului de conturi textul “bănci şi alte instituţii financiare” se substituie cu textul “băncile licenţiate”; cuvintele “pînă la 1 lună” se substituie prin cuvintele “1 lună şi mai puţin”; cuvintele “de la 1 lună şi pînă la 1 an” şi “de la 1 lună şi pînă la 1 an ” se substituie prin cuvintele “mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an”; “pînă la 1 an” şi “mai puţin de 1 an” se substituie prin cuvintele “1 an şi mai puţin”; “de la 1 an şi pînă la 5 ani” şi “mai mult de 1 an şi mai puţin de 5 ani” se substituie prin cuvintele “mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani”; “mai mult 5 ani” se substituie prin cuvintele “mai mult de 5 ani” conform Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, în vigoare 25.03.2009

Notă:Pe tot parcursul textului Planului de conturi sintagma “Hîrtii de valoare emise de BNM” se substituie cu sintagma “Valori mobiliare emise de BNM”; sintagma “Hîrtii de valoare de stat” se substituie cu sintagma “Valori mobiliare de stat” conform Hot.BNM nr.204 din 09.08.2007, în vigoare 09.09.2007

Notă: În tot textul Planului cuvîntul “extrabugetare” se substituie cu “speciale şi fonduri speciale” conform Hot. BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05

Notă: În tot textul Planului sintagma “Hîrtii de valoare” se substituie cu “Valori mobiliare” cu excepţia “Hîrtii de valoare de stat” conform Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05

Notă: În tot textul Planului cuvintele “bănci interdependente” se substituie prin cuvintele “bănci – părţi legate”; cuvintele “bănci independente” se substituie prin cuvintele “bănci – părţi nelegate”; cuvintele “organizaţii asociate” şi “companii asociate” se substituie prin cuvintele “întreprinderi asociate” confrom Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001

Notă: În tot textul cuvintele “hîrtii de valoare cumpărate pentru vînzare” se substituie prin cuvintele “hîrtii de valoare pentru comercializare”; cuvintele “acţiuni cumpărate pentru vînzare” se substituie prin cuvintele “acţiuni pentru comercializare”; cuvintele “minus” se substituie prin cuvintele “contra cont” conform Hot.BNM nr.181 din 02.07.98

 

Capitolul I

PREVEDERI GENERALE

 

1. Prezentul Plan de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova (în continuare – Plan de conturi) este elaborat în conformitate cu art.5, 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea Instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, în baza Standardelor Naţionale de Contabilitate şi legislaţiei în vigoare.

2. Prevederile Planului de conturi se extind asupra băncilor licenţiate de BNM din Republica Moldova, inclusiv asupra sucursalelor băncilor străine licenţiate de către Banca Naţională a Moldovei (în continuare – bănci).

3. Planul de conturi se bazează pe clasificarea conturilor după esenţa economică şi cuprinde conturile necesare înregistrării în evidenţa contabilă a operaţiunilor ce pot avea loc în cadrul băncii, conţinutul, destinaţia şi descrierea fiecărui cont.

4. Planul de conturi reprezintă întregul sistem de conturi, în cadrul căruia fiecare cont este delimitat printr-o denumire şi un simbol cifric, încadrat într-o clasă şi grupă, în raport cu un anumit criteriu de clasificare.

5. Planul de conturi conţine 7 clase:

Clasa 1 – Active,

Clasa 2 – Obligaţiuni,

Clasa 3 – Capital şi rezerve,

Clasa 4 – Venituri,

Clasa 5 – Cheltuieli,

Clasa 6 – Conturi condiţionale,

Clasa 7 – Conturi memorandum.

6. Conturile claselor “Active” şi “Cheltuieli” sînt active, conturile claselor “Obligaţiuni”, “Capital şi rezerve”, “Venituri” sînt pasive, cu excepţia contra-conturilor.

7. Conturile din clasa “Active” prevăzute în planul de conturi sunt ordonate în funcţie de descreşterea lichidităţii.

8. Desfăşurarea în analitic a conturilor sintetice prevăzute în planul de conturi este de competenţa fiecărei bănci, în funcţie de necesităţile proprii. Conturile analitice se deschid în baza conturilor sintetice în lei moldoveneşti şi valută străină.

9. Pentru evidenţierea în clase a grupelor de conturi, iar în grupe a conturilor aparte este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectată cu ajutorul sistemului de notaţii numerice din patru cifre:

Prima cifră a numărului contului reprezintă apartenenţa la clasa contului respectiv.

A doua şi a treia cifră reprezintă grupa contului care include conturi cu apartenenţa economică omogenă.

A patra cifră reprezintă obiectul concret al evidenţei.

În cadrul acestei structuri fiecare grupă poate include pînă la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avînd conţinut general economic, unele grupe includ un număr mai mare de conturi. În acelaşi timp, într-o grupă se includ conturile care (după cifrele a doua şi a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe.

10. Soldurile conturilor din planul de conturi se utilizează pentru generalizarea informaţiei care urmează să fie reflectată în rapoartele financiare, întocmite şi prezentate de către bancă.

11. Evidenţa pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilanţ) se efectuează după metoda partidei duble, care reprezintă modul de reflectare a operaţiunilor economice şi evenimentelor în expresie valorică concomitent în debitul unui cont şi creditul altui cont a aceleiaşi sume.

12. Evidenţa pe conturile extrabilanţiere (condiţionale şi memorandum) se efectuează după metoda partidei simple, care reprezintă modul de reflectare unilaterală a operaţiunilor economice.

Conturile condiţionale sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor ce depind de anumite circumstanţe eventuale. După destinaţia operaţiunii efectuate conturile condiţionale se divizează în conturi debitoare şi creditoare. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor în debitul/creditul contului şi trecerea la scăderi prin contabilizarea inversă.

Conturile memorandum sînt destinate pentru evidenţa valorilor şi documentelor importante în activitatea băncii sau consemnate la aceasta. Evidenţa pe conturile memorandum se ţine după metoda intrare – ieşire.

13. În Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate se utilizează următorii termeni şi noţiuni:

Active luate în posesie – active (valori mobiliare, patrimoniu, etc.) luate în posesia băncii pentru stingerea obligaţiunilor, privind achitarea creditului, neîndeplinit de către debitor.

Alte active materiale – bunuri materiale care se păstrează pentru utilizarea ulterioară (accesorii de oficiu, materiale de construcţie, piese de schimb, ambalaj, formulare ş. a.).

Alte rezerve – mijloacele băneşti defalcate din profitul nedistribuit al băncii pentru formarea rezervelor suplimentare în conformitate cu legislaţia în vigoare (plata dividendelor fixate la acţiunile preferenţiale şi alte pierderi).

Capital de rezervă – mijloacele băneşti defalcate din profitul nedistribuit al băncii care se utilizează pentru acoperirea altor pierderi (cu excepţia pierderilor cauzate de la nerambursarea creditelor) conform prevederilor Legii privind societăţile pe acţiuni.

Contra-cont – cont pasiv deschis în clasa activelor (sau cont activ – în clasele obligaţiunilor, capitalului şi rezervelor) care micşorează suma activelor (sau obligaţiunilor şi capitalului).

Cont “Loro” – cont curent deschis de bancă pentru o altă bancă, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis în registrul intern al sediului central.

Cont “Nostro” – contul curent al băncii date deschis în altă bancă, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis în registrul intern al filialei.

Depozite de economii – depozite la vedere fără stabilirea sumei iniţiale minime, plasat pentru economia mijloacelor băneşti la care poate fi eliberat libret de economii

Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) – venitul net (pierdere netă) după deducerea sumei impozitului pe venit curent şi amînat.

Surplus de capital – mijloace primite de la acţionari ce depăşesc valoarea nominală a acţiunilor.

Venituri/cheltuieli extraordinare – venituri/cheltuieli apărute ca rezultat al evenimentelor sau operaţiunilor rare şi neobişnuite prin natura lor, nelegate de activitatea financiar-economică a băncii.

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, în vigoare 11.12.2011]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, în vigoare 16.09.2008]

[Capitolul I în redacţia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.06]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98]

[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

 

 

Capitolul II

NOMENCLATORUL CONTURILOR CONTABILE

 

CLASA 1

ACTIVE

1000Numerar în casă şi alte valori monetare
1001Numerar în casierie
1002Numerar în drum
1003Numerar în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate
1004Numerar în alte subdiviziuni
1005Numerar în bancomate şi alte dispozitive
1006Valori monetare
1007Cecuri de călătorie
1008Monede comemorative şi jubiliare
1030Conturi “Nostro”
1031Contul “Nostro” în BNM
1032Conturi “Nostro” în bănci
1034Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
1035Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
1036Contul “Nostro” în BNM pentru operaţiuni cu numerarul
1060Mijloace plasate overnight
1061Mijloace plasate overnight în BNM
1062Mijloace plasate overnight în bănci – părţi nelegate
1063Mijloace plasate overnight în bănci – părţi legate
1070Plasări – garanţii la vedere în bănci
1075Plasări-garanţii la vedere
1090Plasări la termen în bănci
1091Plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
1092Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1093Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
1094Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1095Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
1096Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1097Rezerve obligatorii plasate în BNM
1099Plasări fără dobîndă în bănci
1102Plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1103Plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1105Plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
1106Plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
1111Plasări-garanţii la termen în bănci
1150Valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare
1151Valori mobiliare de stat pentru tranzacţii şi vînzare
1152Acţiuni pentru tranzacţii şi vînzare
1153Alte valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
1154Reevaluarea valorilor mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
1155Valori mobiliare gajate
1180Valori mobiliare investiţionale
1181Valori mobiliare emise de BNM
1182Valori mobiliare de stat (pe termen scurt)
1183Valori mobiliare de stat (pe termen mediu)
1184Valori mobiliare de stat (pe termen lung)
1185Valori mobiliare gajate
1186Alte valori mobiliare investiţionale
1187Investiţii în acţiuni
1191Prime la valori mobiliare investiţionale
1192Contra cont Sconturi la valori mobiliare investiţionale
1220Acorduri REPO
1221Valori mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO
1230Credite acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1231Credite pe termen scurt acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1232Credite pe termen mediu acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1233Credite pe termen lung acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1235Credite în stare de neacumulare acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
1260Credite acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1261Credite pe termen scurt acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1262Credite pe termen mediu acordate pentru construcţie îmbunătăţirea funciară
1263Credite pe termen lung acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1265Credite în stare de neacumulare acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1266Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) în perioada de construcţie
1267Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare
1290Credite de consum
1291Credite de consum pe termen scurt
1292Credite de consum pe termen mediu
1293Credite de consum pe termen lung
1295Credite de consum în stare de neacumulare
1320Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului
1321Credite pe termen scurt acordate industriei energetice şi a combustibilului
1322Credite pe termen mediu acordate industriei energetice şi a combustibilului
1323Credite pe termen lung acordate industriei energetice şi a combustibilului
1325Credite în stare de neacumulare acordate industriei energetice şi a combustibilului
1330Credite overnight acordate băncilor
1331Credite overnight acordate băncilor – părţi nelegate
1332Credite overnight acordate băncilor – părţi legate
1350Credite acordate băncilor
1351Overdraft băncilor
1352Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
1353Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
1354Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
1355Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
1356Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi legate
1357Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
1359Credite în stare de neacumulare acordate băncilor
1360Credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1361Credite pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1362Credite pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1363Credite pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1365Credite în stare de neacumulare acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1370Credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1371Credite pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1372Credite pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1373Credite pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1374Credite pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1375Credite pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1376Credite pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

1377

Credite în stare de neacumulare acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1380Credite acordate Guvernului
1381Credite pe termen scurt acordate Guvernului
1382Credite pe termen mediu acordate Guvernului
1383Credite pe termen lung acordate Guvernului
1385Credite în stare de neacumulare acordate Guvernului
1390Credite acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1391Credite pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1392Credite pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1393Credite pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1394Credite pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1395Credite pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1396Credite pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1397Credite în stare de neacumulare acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1410Credite acordate industriei/comerţului
1411Credite pe termen scurt acordate industriei/comerţului
1412Credite pe termen mediu acordate industriei/comerţului
1413Credite pe termen lung acordate industriei/comerţului
1415Credite în stare de neacumulare acordate industriei/comerţului
1440Credite acordate pentru procurarea imobilului
1441Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului
1442Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului
1443Credite pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului
1445Credite în stare de neacumulare acordate pentru procurarea imobilului
1470Credite acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1471Credite pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1472Credite pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1473Credite pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1475Credite în stare de neacumulare acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1490Alte credite acordate clienţilor
1491Overdraft clienţilor
1492Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
1493Cambii comerciale scontate
1494Factoring
1495Cambii
1496Alte credite acordate clienţilor
1498Credite în stare de neacumulare acordate clienţilor
1500Contra cont Reduceri pentru pierderi la active
1501Contra cont Reduceri pentru pierderi la credite
1502Contra cont Reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite
1530Leasingul financiar
1531Leasingul financiar acordat altor bănci
1532Leasingul financiar acordat clienţilor
1533Leasingul financiar acordat altor bănci în stare de neacumulare
1534Leasingul financiar acordat clienţilor în stare de neacumulare
1550Investiţii materiale în părţi nelegate
1551Investiţii materiale pe termen scurt în părţi nelegate
1552Investiţii materiale pe termen lung în părţi nelegate
1560Investiţii în părţi legate
1561Investiţii în întreprinderile fiice
1562Investiţii în întreprinderi asociate
1563Investiţii în alte părţi legate
1600Active materiale pe termen lung
1601Terenuri de pămînt
1602Active materiale în curs de execuţie
1603Clădiri şi edificii
1604Mobilă şi utilaj
1605Mijloace de transport
1606Îmbunătăţirea mijloacelor arendate
1607Active materiale destinate pentru dare în arendă
1608Active materiale, primite în leasingul financiar
1609Alte active materiale pe termen lung
1630Active nemateriale
1631Active nemateriale
1632Active nemateriale în curs de execuţie
1660Stocuri de mărfuri şi materiale
1661Active de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare
1662Valori nemonetare
1663Alte stocuri de mărfuri şi materiale
1680Contra cont Uzura/amortizarea activelor materiale/nemateriale
1683Contra cont Uzura clădirilor şi edificiilor
1684Contra cont Uzura mobilei şi utilajului
1685Contra cont Uzura mijloacelor de transport
1686Contra cont Uzura îmbunătăţirii mijloacelor arendate
1687Contra cont Uzura activelor materiale pentru dare în arendă
1688Contra cont Uzura activelor materiale, primite în leasingul financiar
1689Contra cont Uzura altor active materiale pe termen lung
1691Contra cont Amortizarea activelor nemateriale
1692Contra cont Uzura activelor de mică valoare şi scurtă durată
1700Dobîndă calculată şi alte venituri ce urmează să fie primite
1701Dobîndă calculată la conturile “Nostro”
1704Dobîndă calculată la plasările overnight
1706Dobîndă calculată la plasări – garanţii la vedere în bănci
1707Dobîndă calculată la plasări la termen în bănci
1711Dobînda calculată la valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
1713Dobînda calculată la valori mobiliare investiţionale
1715Dobîndă calculată la acorduri REPO
1716Dobîndă calculată la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1719Dobîndă calculată la creditele acordate pentru construcţii şi îmbunătăţirea funciară
1722Dobîndă calculată la creditele de consum
1725Dobîndă calculată la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului
1727Dobînda calculată la creditele overnight acordate băncilor
1728Dobîndă calculată la creditele acordate băncilor
1731Dobîndă calculată la creditele acordate guvernului
1732Dobînda calculată la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1733Dobînda calculată la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1734Dobîndă calculată la creditele acordate industriei/comerţului
1735Dobînda calculată la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1737Dobîndă calculată la creditele acordate pentru procurarea imobilului
1741Dobîndă calculată la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1743Dobîndă calculată la alte credite acordate clienţilor
1744Dobînda calculată la creditele acordate sediului central al băncii şi filialelor sale
1746Dobînda calculată la leasingul financiar
1749Dobîndă calculată la investiţii în părţi legate
1751Dobîndă calculată la investiţii materiale în părţi nelegate
1752Dobîndă calculată la plasările în sediul central al băncii şi în filiale
1753Comisioanele calculate neaferente dobînzilor
1754Venituri calculate neaferente dobînzilor
1760Cheltuieli anticipate
1761Dobîndă anticipată pe împrumuturi şi depozite primite
1762Plăti anticipate în buget
1763Alte cheltuieli anticipate
1790Conturi de tranzit şi suspendate
1791Sume de tranzit şi cliring
1792Sume la care trebuie de răspuns
1793Sume cu caracter neidentificat
1797Operaţiuni cu carduri bancare
1800Alte active
1801Creanţe curente privind impozitul pe venit
1802Alte decontări cu bugetul
1803Debitori pe investiţii capitale
1804Decontări cu salariaţii băncii
1805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
1806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
1807Debitori privind decontări documentare
1808Dividende ce urmează să fie primite
1809Active luate în posesie
1811Altă avere imobilă
1812Alte active
1813Creanţe amînate privind impozitul pe venit
1814Dobînda cumpărată la valori mobiliare
1815Decontări cu BNM
1840Plasări în sediul central al băncii şi în filiale
1841Plasări în sediul central al băncii
1842Plasări în filialele locale
1843Plasări în filialele băncii de peste hotare
1850Credite acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
1851Credite acordate sediului central al băncii
1852Credite acordate filialelor sale locale
1853Credite acordate filialelor sale de peste hotare
1860Conturi “Nostro” ale filialelor
1861Conturi “Nostro” ale filialelor locale
1862Conturi “Nostro” ale filialelor de peste hotare
 

CLASA 2

OBLIGAŢIUNI

2030Conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
2032Conturi “Loro” ale băncilor
2033Overdraft la conturi “Nostro”
2034Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
2035Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
2060Împrumuturi overnight
2061Împrumuturi overnight de la BNM
2062Împrumuturi overnight de la bănci
2090Împrumuturi de la bănci
2091Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
2092Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
2093Împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2094Împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
2095Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
2096Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
2097Împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2098Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
2100Împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
2101Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lună şi mai puţin)
2102Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2103Împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2104Împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
2110Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
2111Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
2112Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2113Împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2114Împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
2120Împrumuturi de la alţi creditori
2121Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
2122Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
2123Împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1an şi pînă la 5 ani)
2124Împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
2150Acorduri REPO şi facilităţi de lombard
2151Valori mobiliare vîndute conform acordurilor REPO
2152Valori mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard
2180Valori mobiliare emise
2181Valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
2183Alte valori mobiliare emise
2185Prime la valori mobiliare emise
2186Contra cont Sconturi la valori mobiliare emise
2210

Depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină/Casei Naţionale de Asigurări Sociale

2211Depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
2212Depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2213Depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
2214Depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
2215Depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2216Depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
2220Depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor
2224Conturi curente ale persoanelor juridice
2225Conturi curente ale persoanelor fizice
2226Documente de plată acceptate
2231Fonduri de investiţii
2232Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
2233Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
2234Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
2250Depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor
2251Conturi curente ale persoanelor juridice
2252Conturi curente ale persoanelor fizice
2254Depozite speciale ale persoanelor juridice
2255Depozite speciale ale persoanelor fizice
2256Depozite-garanţii ale persoanelor juridice
2257Depozite-garanţii ale persoanelor fizice
2258Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2259Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2261Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor juridice
2262Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor fizice
2263Mijloacele bugetului de stat
2264Mijloace speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
2265Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
2266Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2267Mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2268Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
2269Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special
2271Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
2272Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
2273Garanţiile încasate de serviciul vamal
2290Conturi aferente legalizării capitalului
2291Conturi aferente legalizării mijloacelor băneşti

2310

Depozite de economii
2311Depozite de economii ale persoanelor fizice
2312Depozite de economii ale persoanelor juridice
2330Depozite overnight ale băncilor
2331Depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
2332Depozite overnight ale băncilor – părţi legate
2340Depozite pe termen ale băncilor
2341Depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2342Depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
2343Depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2344Depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
2346Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2347Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2348Depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2349Depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
2360Depozite pe termen aferente bugetului de stat
2361Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2362Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2363Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2364Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2365Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2366Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2367Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2368Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2369Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2370Depozite pe termen ale clienţilor
2371Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2372Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2373Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2374Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2375Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2376Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
2380Depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
2381Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2382Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2383Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2384Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2385Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2386Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
2530Datorii privind leasingul financiar
2531Datorii faţă de bănci privind leasingul financiar
2532Datorii faţă de clienţi privind leasingul financiar
2540

Depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe

2541Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
2542Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2544Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
2545Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2560Depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2561Depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)
2562Depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2563Depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)
2700Dobînda calculată ce urmează să fie plătită
2701Dobînda calculată la conturi “Loro”
2704Dobînda calculată la împrumuturi overnight
2707Dobînda calculată la împrumuturi de la bănci
2709Dobînda calculată la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
2711Dobînda calculată la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
2712Dobînda calculată la împrumuturi de la alţi creditori
2715Dobînda calculată la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
2716Dobînda calculată la valori mobiliare emise
2717Dobînda calculată la depozite pe termen ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2719Dobînda calculată la depozitele la vedere ale clienţilor
2721Dobînda calculată la mijloacele bugetului de stat, speciale şi fonduri speciale
2722Dobînda calculată la depozite de economii
2724Dobînda calculată la depozitele overnight ale băncilor
2725Dobînda calculată la depozitele pe termen ale băncilor
2726Dobînda calculată la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
2727Dobînda calculată la depozite pe termen aferente bugetului de stat
2728Dobînda calculată la depozitele pe termen ale clienţilor
2729Dobînda calculată la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
2731Dobînda calculată la datorii privind leasingul financiar
2732Dobînda calculată la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
2733Dobînda calculată la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2734Dobînda calculată la datorii subordonate
2737Dobînda calculată la acţiuni cu termen limitat
2741Dobînda calculată la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
2744Cheltuieli calculate neaferente dobînzilor
2760Dobînda necîştigată şi alte venituri anticipate
2761Dobînda necîştigată primită
2762Alte venituri anticipate
2770Provizioane pentru alte pierderi
2771Provizioane pentru alte pierderi
2772Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale
2790Conturi de tranzit şi suspendate
2791Sume la care trebuie de răspuns
2792Încasări băneşti
2793Sume cu caracter neidentificate
2794Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului
2795Trate avizate şi emise
2796Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie
2797Operaţiuni cu carduri bancare
2798Cont de conversie şi regularizare
2800Alte obligaţiuni
2801Datorii curente privind impozitul pe venit
2802Alte decontări cu bugetul
2803Creditori privind investiţiile capitale
2804Decontări cu salariaţii băncii
2805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
2806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
2807Creditori privind decontări documentare
2808Dividende către plată
2809Alte pasive
2811Decontări cu Casa Naţională de Asigurări Sociale/Compania Naţională de Asigurări în Medicină
2813Datorii amînate privind impozitul pe venit
2815Decontări cu BNM
2820Datorii subordonate
2821Datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
2822Datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
2830Acţiuni cu termen limitat
2831Acţiuni ordinare cu termen limitat
2832Acţiuni preferenţiale cu termen limitat
2840Împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
2841Împrumuturi de la sediul central al băncii
2842Împrumuturi de la filialele locale
2843Împrumuturi de la filialele de peste hotare
2850Depozite primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
2851Depozite primite de către sediul central al băncii
2852Depozite primite de către filialele sale locale
2853Depozite primite de către filialele sale de peste hotare
2860Conturi “Loro” ale filialelor
2861Conturi “Loro” ale filialelor locale
2862Conturi “Loro” ale filialelor de peste hotare
 

CLASA 3

CAPITAL ŞI REZERVE

3000Capital social al băncii
3001Acţiuni ordinare plasate
3003Acţiuni preferenţiale plasate
3005Contra-cont Acţiuni ordinare de tezaur
3006Contra-cont Acţiuni preferenţiale de tezaur
3500Rezerve
3501Surplus de capital
3502Capital de rezervă
3504Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) – anul curent
3505Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) – anii precedenţi

3507

Alte rezerve
3508Contra-cont Dividende plătite în avans
3550Capital secundar
3551Diferenţe din reevaluarea activelor materiale pe termen lung
3552Diferenţe din reevaluarea activelor nemateriale
3553Diferenţe din reevaluarea investiţiilor pe termen lung
3554Alte diferenţe din reevaluare
 

CLASA 4

VENITURI

4030Venituri din dobînzi la conturi “Nostro”
4031Venituri din dobînzi la contul “Nostro” în BNM
4032Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” în bănci
4034Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
4035Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
4060Venituri din dobînzi la plasările overnight
4061Venituri din dobînzi la plasările overnight în BNM
4062Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi nelegate
4063Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi legate
4070Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere în bănci
4075Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere
4090Venituri din dobînzi la plasări la termen în bănci
4091Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
4092Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4093Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
4094Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4095Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
4096Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4097Venituri din dobînzi la rezervele obligatorii plasate în BNM
4102Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1an şi pînă la 5 ani)
4103Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
4105Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
4106Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
4111Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la termen în bănci
4150Venituri din dobînzi la valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare
4151Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat pentru tranzacţii şi vînzare
4152Venituri aferente dividendelor la acţiuni pentru tranzacţii şi vînzare
4153Venituri din dobînzi la alte valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
4155Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate
4180Venituri din dobînzi la valori mobiliare investiţionale
4181Venituri din dobînzi la valori mobiliare emise de BNM
4182Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen scurt)
4183Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen mediu)
4184Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen lung)
4185Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate
4186Venituri din dobînzi la alte valori mobiliare investiţionale
4187Venituri din dividende la investiţii în acţiuni
4200Calcularea sconturilor şi amortizarea primelor la valori mobiliare
4201Calcularea sconturilor la valori mobiliare investiţionale
4202Amortizarea primelor la valori mobiliare emise
4220Venituri din dobînzi la acorduri REPO
4221Venituri din dobînzi la acorduri REPO
4230Venituri din dobînzi la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4231Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4232Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4233Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4235Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4260Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru construcţie/îmbunătăţirea funciară
4261Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4262Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4263Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4265Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţire funciară
4266Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL în perioada de construcţie
4267Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL date în exploatare
4290Venituri din dobînzi la creditele de consum
4291Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen scurt
4292Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen mediu
4293Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen lung
4295Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum
4320Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului
4321Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice şi a combustibilului
4322Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice şi a combustibilului
4323Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice şi a combustibilului
4325Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului
4330Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor
4331Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi nelegate
4332Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi legate
4335Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor
4350Venituri din dobînzi la creditele acordate băncilor
4351Venituri din dobînzi la overdrafte băncilor
4352Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
4353Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
4354Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
4355Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
4356Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor părţi legate
4357Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
4359Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate băncilor
4360Venituri din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4361Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4362Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4363Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4365Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4370

Venituri din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină

4371Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4372Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4373Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4374Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4375Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4376Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4377Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4380Venituri din dobînzi la creditele acordate Guvernului
4381Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului
4382Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului
4383Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului
4385Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului
4390

Venituri din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale

4391Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4392Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4393Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4394Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4395Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4396Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4397Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4410Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei/comerţului
4411Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei/comerţului
4412Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei/comerţului
4413Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei/comerţului
4415Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei/comerţului
4440Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru procurarea imobilului
4441Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului
4442Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului
4443Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului
4445Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea imobilului
4470Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4471Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4472Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4473Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4475Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4480Venituri din dobînzi la creditele acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
4481Venituri din dobînzi la creditele acordate sediului central al băncii
4482Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale locale
4483Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale de peste hotare
4490Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor
4491Venituri din dobînzi la overdrafte clienţilor
4492Venituri din dobînzi lacreditele acordate prin conturile de card (carduri de credit)
4493Venituri din dobînzi la cambii comerciale scontate
4494Venituri din dobînzi la factoring
4495Venituri din dobînzi la cambii
4496Venituri din dobînzi la alte creditele acordate clienţilor
4498Comisioane de la alte credite acordate clienţilor
4499Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit
4530Venituri din dobînzi privind leasingul financiar
4531Venituri din dobînzi privind leasingul financiar băncilor
4532Venituri din dobînzi privind leasingul financiar clienţilor
4535Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar
4550Venituri din investiţii materiale în părţi nelegate
4551Venituri din investiţii materiale pe termen scurt în părţi nelegate
4552Venituri din investiţii materiale pe termen lung în părţi nelegate
4560Venituri din investiţii în părţi legate
4561Venituri din investiţii în întreprinderi fiice
4562Venituri din investiţii în întreprinderi asociate
4563Venituri din investiţii în alte părţi legate
4650Venituri/pierderi din operaţiunile de comercializare şi reevaluare
4651Venituri/pierderi din comercializarea valorilor mobiliare de stat
4652Venituri/pierderi din comercializarea acţiunilor
4653Venituri/pierderi din comercializarea altor valori mobiliare
4654Venituri/pierderi din comercializarea valutei străine
4655Venituri/pierderi din reevaluarea valutei străine
4656Venituri/pierderi din reevaluarea valorilor mobiliare
4657Venituri/pierderi din comercializarea metalelor preţioase
4658Venituri/pierderi din reevaluarea activelor/obligaţiunilor în lei moldoveneşti
4670Venituri aferente comisioanelor
4671Comisioanele băncii pentru operaţiunile de clearing
4672Comisioanele băncii pentru operaţiunile de asigurare
4673Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valorilor mobiliare
4674Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valutei străine
4675Comisioanele băncii pentru operaţiunile de trust
4676Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor
4677Comisioanele băncii pentru ţinerea conturilor clienţilor
4678Comisioanele băncii pentru serviciile de consulting
4679Alte comisioane ale băncii
4840Venituri din dobînzi la plasări în sediul central al băncii şi în filiale
4841Venituri din dobînzi la plasări la sediul central al băncii
4842Venituri din dobînzi la plasări în filialele locale
4843Venituri din dobînzi la plasări în filialele băncii de peste hotare
4900Alte venituri operaţionale
4901Alte venituri operaţionale
4902Venituri din operaţiuni cu carduri
4903Venituri aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
4920Venituri din ieşirea activelor necomerciale
4921Venituri din ieşirea investiţiilor
4922Venituri de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung
4923Venituri din ieşirea altor active
4940Alte venituri
4941Alte venituri
4950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni primite
4951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
4960Venituri extraordinare
4961Venituri extraordinare
 

CLASA 5

CHELTUIELI

5030Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
5032Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” în bănci
5033Cheltuieli cu dobînzi la overdraft la conturi “Nostro”
5034Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
5035Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
5060Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight
5061Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM
5062Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la bănci
5090Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la bănci
5091Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
5092Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5093Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5094Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
5095Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5096Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult 1 lună şi pînă la 1 an)
5097Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5098Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
5099Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la bănci
5100Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
5101Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lună şi mai puţin)
5102Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5103Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5104Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
5105Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
5110Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
5111Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
5112Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mul de 1 lună şi pînă la 1 an)
5113Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5114Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
5116Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
5120Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la alţi creditori
5121Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
5122Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5123Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5124Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
5125Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori
5150Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
5151Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO
5152Cheltuieli cu dobînzi la obţinerea facilităţilor de lombard
5180Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise
5181Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
5183Cheltuieli cu dobînzi la alte valori mobiliare emise
5200Amortizarea primelor şi calcularea sconturilor la valori mobiliare
5201Amortizarea primelor la valori mobiliare investiţionale
5202Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise
5210

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină/ Casei Naţionale de Asigurări Sociale

5211Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
5212Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5213Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
5214Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
5215Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5216Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
5250Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere ale clienţilor
5251Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor juridice
5252Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor fizice
5254Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor juridice
5255Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor fizice
5256Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor juridice
5257Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor fizice
5258Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5259Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5261Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
5262Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
5263Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat
5264Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
5265Cheltuieli cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
5266Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
5267Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
5268Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
5269Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casa Naţională de Asigurări Sociale cu caracter special
5271Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
5272Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
5273Cheltuieli cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal
5310Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii
5311Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor fizice
5312Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor juridice
5330Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor
5331Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
5332Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi legate
5340Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale băncilor
5341Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5342Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5343Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5344Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
5345Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale băncilor
5346Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5347Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5348Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5349Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)

5360

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat
5361

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

5362

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

5363

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

5364

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

5365

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

5366

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

5367

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)

5368

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

5369

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

5370Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale clienţilor
5371Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5372Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5373Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5374Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5375Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5376Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
5377Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienţilor
5380Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
5381Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5382Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5383Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5384Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5385Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5386Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
5390Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
5391Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii
5392Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale locale
5393Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale de peste hotare
5500Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la active
5501Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
5502Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite
5530Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar
5531Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci
5532Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la clienţi
5540

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe

5541Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
5542Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5544Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
5545Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5560Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
5561

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)

5562

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)

5563

Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)

5680Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării
5683Cheltuieli aferente uzurii clădirilor şi edificiilor
5684Cheltuieli aferente uzurii mobilei şi utilajului
5685Cheltuieli aferente uzurii mijloacelor de transport
5686Cheltuieli aferente uzurii îmbunătăţirii mijloacelor arendate
5687Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale pentru dare în arendă
5688Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale primite în leasingul financiară
5689Cheltuieli aferente uzurii altor active materiale pe termen lung
5691Cheltuieli aferente amortizării activelor nemateriale
5692Cheltuieli aferente uzurii activelor de mică valoare şi scurtă durată
5710Cheltuieli aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii
5711Cheltuieli pentru remunerarea muncii
5712Primele
5714Asigurarea socială
5715Alte plăţi
5716Asigurarea medicală
5730Cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
5731Cheltuieli de iluminare, încălzire şi alimentare cu apă
5732Cheltuieli privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor
5733Cheltuieli aferente serviciului securităţii
5734Cheltuieli aferente plăţii pentru arendă
5735Alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
5770Cheltuieli cu provizioane şi alte contribuţii
5771Cheltuieli cu provizioane pentru alte pierderi
5772Vărsăminte şi contribuţii în fondul de garantare a depozitelor
5773Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiţionale
5780Impozite şi taxe
5781Impozit pe bunuri imobiliare
5782Impozit funciar
5783Taxa pe valoarea adăugată
5787Taxele percepute în fondul rutier
5788Alte impozite şi taxe
5820Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate
5821Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
5822Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
5830Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni cu termen limitat
5831Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat
5832Cheltueli cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat
5840Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
5841Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii
5842Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale locale
5843Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale de peste hotare
5900Alte cheltuieli operaţionale
5901Cheltuieli de transport
5902Plata serviciilor de consulting şi auditing
5903Cheltuieli aferente reciclării cadrelor
5904Cheltuieli de deplasare de serviciu
5905Cheltuieli de reprezentare
5906Cheltuieli de telecomunicaţii, poştă şi telegraf
5907Cheltuieli de birou, tipografie
5908Cheltuieli de reclamă
5909Cheltuieli pentru acţiuni de binefacere
5911Reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului
5912Reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport
5913Plata pentru arendă
5914Cheltuieli pe taxe de trust
5915Comisioane şi taxe plătite
5916Alte cheltuieli operaţionale
5917Cheltuieli din operaţiuni cu carduri
5918Cheltuieli pentru menţinerea activelor nemateriale
5919Cheltuieli aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
5920Cheltuieli din ieşirea activelor necomerciale
5921Cheltuieli din ieşirea investiţiilor
5922Cheltuieli de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung
5923Cheltuieli din ieşirea altor active
5940Alte cheltuieli
5941Alte cheltuieli
5950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni plătite
5951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
5960Cheltuieli extraordinare
5961Cheltuieli extraordinare
5990Impozitul pe venit
5991Impozitul pe venit
 

CLASA 6

CONTURI CONDIŢIONALE

Conturi condiţionale de debit
6100Obligaţiuni de procurare a valutei străine
6101Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6102Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen
6200Obligaţiuni de primire/procurare
6201Obligaţiuni de primire a creditelor în viitor
6202Obligaţiuni de procurare a valori mobiliare/instrumentelor financiare
6203Obligaţiuni de primire a depozitelor în viitor
6204Obligaţiuni de procurare a activelor materiale pe termen lung şi activelor nemateriale
Conturi condiţionale de credit
6400Obligaţiuni de vînzare a valutei străine
6401Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6402Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la termen
6500Acreditive
6501Acreditive
6600Obligaţiuni de acordare/realizare
6601Obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor
6602Obligaţiuni de realizare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare
6603Obligaţiuni de plasare a depozitelor în viitor
6700Garanţii şi cauţiuni
6701Garanţii şi cauţiuni emise
6702Obligaţiuni de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor
6800Alte conturi condiţionale
6801Cambii la incaso
6802Trate acceptate
6803Cambii realizate cu andosamentul băncii
6804Alte documente primite/acceptate
 

CLASA 7

CONTURI MEMORANDUM

7100Obligaţiuni la credite acordate
7101Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite
7102Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj
7103Amanetul primit
7121Garanţii, cauţiuni şi cesiuni primite
7200Active şi dobînzi calculate neachitate
7201Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite
7202Dobîndă calculată la credite neachitate de clienţi
7203Alte active care nu sînt credite achitate din contul reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite
7204Penalităţile calculate la credite neachitate de clienţi
7205Penalităţile calculate la dobînda calculată la credite neachitate de clienţi
7250Obligaţiuni la împrumuturi primite
7251Obligaţiuni sub formă de acorduri la împrumuturi primite
7252Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la împrumuturi primite
7253Amanetul dat de către bancă la împrumuturi primite
7254Gajul depus la împrumutul primit
7300Documente privind operaţiunile de decontare
7303Documente de decontare pe operaţiuni de factoring
7311Documente de decontare la corespondenţi străini
7400Valori mobiliare
7401Valori mobiliare şi creanţe primite la custodie
7402Valori mobiliare şi creanţe primite la nimicire
7403Valori mobiliare de stat materializate amortizate, expediate pentru control şi nimicire
7404Valori mobiliare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitare
7405Valori mobiliare procurate pentru clienţi
7406Valori mobiliare procurate în portofoliul băncii
7409Creanţe procurate de bancă
7500Diferite valori şi documente
7502Diferite valori şi documente
7503Diferite valori şi documente expediate şi eliberate în gestiune
7521Decontările pe creditele în mărfuri acordate Republicii Moldova de către alte state în cadrul acordurilor interguvernamentale
7531Cesiuni primite de la persoane terţe
7532Cesiuni eliberate de către bancă
7600Formulare
7601Formulare de valori mobiliare şi creanţe în depozit
7602Formulare de valori mobiliare şi creanţe eliberate în gestiune
7603Formulare de valori mobiliare şi creanţe în drum
7611Formulare tipizate de documente primare cu regim special în depozit
7612Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune
7621Carduri în depozit
7622Carduri eliberate în gestiune
7700Datorii trecute la pierderi
7701Datorii trecute la pierderi
7702Active materiale trecute la pierderi
7703Acţiunile altor societăţi pe acţiuni trecute la pierderi
7750Alte mijloace şi datorii
7751Pierderi fiscale nereclamate
7752Active materiale arendate
7753Active nemateriale arendate
7754Patrimoniul luat în posesie
7800Acţiuni
7801Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
7802Acţiuni ordinare neplasate
7804Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota monetară
7805Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)
7811Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
7812Acţiuni preferenţiale neplasate
7814Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota monetară
7815Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)

 

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, în vigoare 11.12.2011]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, în vigoare 01.01.2011]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, în vigoare 25.03.2009]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.225 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Capitolul II completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, în vigoare 24.08.2007]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.285 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.06]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 29.07.2004]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.137 din 07.06.2001]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 25.12.97]

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

 

 

Capitolul III

NORME METODOLOGICE DE UTILIZARE A CONTURILOR CONTABILE

 

CLASA 1

ACTIVE

Conturile clasei 1 “Active” sînt conturi de activ şi reprezintă suma tuturor activelor materiale şi nemateriale deţinute de bancă. Soldurile conturilor de activ sînt debitoare, excepţie făcînd contra-conturile care sînt conturi de pasiv şi au sold creditor. În cazuri excepţionale unele conturi aferente reevaluării pot avea sold negativ.
1000Numerar în casă şi alte valori monetare
Grupa este destinată pentru evidenţa monedei naţionale şi valutei străine în numerar, aflate în casa băncii, în subdiviziunile separate, subdiviziunile structurale interne ale filialei, în bancomate şi alte dispozitive ale băncii, la fel şi pentru evidenţa valorilor monetare, cecurilor de călătorie cumpărate pentru comercializare şi monedelor comemorative şi jubiliare, ce sînt emise ca mijloc de plată, la valoarea nominală.
1001Numerar în casierie
1002Numerar în drum
1003Numerar în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate
1004Numerar în alte subdiviziuni
1005Numerar în bancomate şi alte dispozitive
1006Valori monetare
1007Cecuri de călătorie
1008Monede comemorative şi jubiliare
Contul 1001 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării numerarului în monedă naţională şi în valută străină în casa băncii (filialei).
În debitul contului se înregistrează încasarea numerarului în favoarea băncii, clienţilor băncii, bugetului de stat, altor bănci şi altor persoane fizice şi juridice.
În creditul conturilor se înregistrează eliberarea numerarului în favoarea clienţilor băncii, altor bănci şi altor persoane fizice şi juridice.
Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în casieria băncii.
Contul 1002 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti în numerar în monedă naţională şi în valută străină expediate din Banca Naţională în sediul băncii şi invers, din sediul central al băncii în subdiviziunea separată, subdiviziunea structurală internă şi invers, din subdiviziunea separată în subdiviziunea structurală internă şi invers, din bancă în alte bănci şi invers.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti în numerar care se află în drum:

- expedierea numerarului din bancă pentru alimentarea altor destinatari;

- expedierea excedentului de numerar din subdiviziunea separată, subdiviziunea structurală internă a filialei, din bancomate şi alte dispozitive ale băncii.

În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti în numerar recepţionate de către destinatari.
Soldul contului este debitor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti în numerar în drum.
Contul 1003 este destinat pentru evidenţa numerarului în monedă naţională şi în valută străină în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate.
În debitul contului se înregistrează numerarul în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate:

- alimentarea cu numerar a punctului de schimb valutar al băncii licenţiate;

- vînzarea/cumpărarea valutei străine;

- înregistrarea rezultatelor (veniturilor) obţinute în urma vînzării/cumpărării valutei străine;

- vînzarea cecurilor de călătorii.

În creditul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului;

- expedierea excedentului de numerar;

- înregistrarea rezultatelor (pierderilor) obţinute în urma vînzării/cumpărării valutei străine.

Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în punctul de schimb valutar al băncii licenţiate.
Contul 1004 este destinat pentru evidenţa numerarului în monedă naţională şi în valută străină existent în casieriile altor subdiviziuni (reprezentanţe sau agenţii).
În debitul contului se înregistrează numerarul primit în casieria altei subdiviziuni (reprezentanţă sau agenţie).
În creditul contului se înregistrează eliberarea numerarului din casieria altei subdiviziuni (reprezentanţă sau agenţie).
Soldul contului este debitor şi reprezintă numerarul existent în casieria altei subdiviziuni (reprezentanţă sau agenţie).
Contul 1005 este destinat pentru evidenţa numerarului aflat în bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
În debitul contului se înregistrează numerarul depus în bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
În creditul contului se înregistrează numerarul extras din bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
Soldul contului este debitor şi reprezintă existenţa numerarului în bancomate şi alte dispozitive ale băncii.
Contul 1006 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării lingourilor, altor metale monetare.
În debitul contului se înregistrează valoarea de procurare a lingourilor, metalelor monetare procurate, precum şi a celor primite de la clienţi sau persoane terţe cu titlu gratuit.
În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a lingourilor şi metalelor monetare vîndute sau eliberate cu titlu gratuit (pierderile în urma vînzării).
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a metalelor monetare aflate la bancă.
Contul 1007 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării cecurilor de călătorie în valută străină cumpărate de la banca emitentă pentru vînzare sau procurate de la clienţi cu scopul de a le remite băncilor emitente pentru stingere.
În debitul contului se înregistrează suma cecurilor de călătorie procurate de la banca emitentă pentru comercializarea ulterioară sau de la clienţi pentru expedierea băncilor străine emitente pentru primirea acoperirii valutare.
În creditul contului se înregistrează valoarea cecurilor de călătorie vîndute, suma cecurilor remise către plată (stingere) la banca emitentă.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a cecurilor de călătorie deţinute de bancă.
Contul 1008 este destinat pentru evidenţa valorii nominale a monedelor comemorative şi jubiliare procurate.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare procurate.
La creditul contului se înregistrează valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare ieşite.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a monedelor comemorative şi jubiliare aflate la bancă.
1030 Conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în conturile “Nostro” la Banca Naţională a Moldovei şi la alte bănci (în monedă naţională şi în valută străină), precum şi mijloacele rezervate la BNM pentru operaţiuni cu numerarul.
1031Contul “Nostro” în BNM
1032Contul “Nostro” în bănci
1034Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
1035Conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
1036Contul “Nostro” în BNM pentru operaţiuni cu numerarul
Contul 1031 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în contul “Nostro” la BNM (numai în monedă naţională).
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti înregistrate în contul deschis la Banca Naţională.
În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecute la scăderi din cont atît prin virament cît şi în numerar.
Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile băncii în contul deschis la BNM.
Contul 1032 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti în valută străină la conturile “Nostro” deschise la băncile licenţiate şi străine.
În debitul contului se înregistrează sumele mijloacelor băneşti în valută străină la conturile “Nostro” deschise în băncile licenţiate şi străine.
În creditul contului se înregistrează sumele mijloacelor băneşti în valută străină trecute la scăderi din conturile “Nostro” deschise la băncile licenţiate şi străine.
Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile în valută străină ale băncii aflate în conturile “Nostro” deschise în băncile licenţiate şi străine.
Contul 1034 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti în monedă naţională plasate în banca de decontare privind operaţiunile cu valori mobiliare corporative.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti transferate la contul 2034 deschis la Banca de decontare.
În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecută la scăderi din cont
Soldul contului este debitor şi reprezintă disponibilităţile băncii în cont.
Contul 1035 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti în monedă naţională în banca de decontare destinate efectuării operaţiunilor cu carduri bancare.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti înregistrate în cont în alte bănci.
În creditul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti trecute la scăderi din cont.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băncii disponibile pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare.
Contul 1036 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti (în monedă naţională) la efectuarea operaţiunilor cu numerar: depunerea excedentului de numerar, eliberarea numerarului băncilor şi alte operaţiuni cu numerarul.
La debitul contului se înregistrează rezervarea mijloacelor băneşti de către bancă pentru efectuarea operaţiunilor cu numerar, depunerea excedentului de numerar ş. a.
La creditul contului se înregistrează eliberarea sau transferul la contul “Nostro” a mijloacelor băneşti şi alte operaţiuni cu numerarul.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti rezervate şi depuse de către bancă.
1060Mijloace plasate overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate overnight la Banca Naţională a Moldovei, la băncile – părţi nelegate şi la băncile – părţi legate.
1061Mijloace plasate overnight în BNM
1062Mijloace plasate overnight în bănci – părţi nelegate
1063Mijloace plasate overnight în bănci – părţi legate
Contul 1061 este destinat pentru evidenţa existenţii şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight la BNM.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor plasate overnight la BNM.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către BNM a mijloacelor băneşti plasate overnight.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti plasate overnight la BNM.
Contul 1062 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi nelegate.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate overnight în bănci – părţi nelegate.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către bănci – părţi nelegate a mijloacelor băneşti plasate anterior overnight.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi nelegate.
Contul 1063 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi legate.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate overnight în bănci – părţi legate.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către băncile – părţi legate a mijloacelor băneşti plasate anterior overnight.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate overnight în bănci – părţi legate.
1070Plasări garanţii la vedere în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa plasărilor – garanţii la vedere.
1075Plasări – garanţii la vedere
Contul 1075 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în alte bănci ce servesc drept garanţie pentru anumite tranzacţii (operaţiuni cu carduri bancare, valori mobiliare, etc.).
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate ca garanţii ale băncii.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti trecute la scăderi din cont în urma rambursării acestora.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti ale băncii plasate drept garanţie.
1090Plasări la termen în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate la termen în Banca Naţională a Moldovei şi în alte bănci cu distribuirea lor potrivit termenelor de plasare şi locul plasării.
1091Plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
1092Plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1093Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
1094Plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1095Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
1096Plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
1097Rezerve obligatorii plasate în BNM
1099Plasări fără dobîndă în bănci
1102Plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1103Plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
1105Plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
1106Plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
1111Plasări-garanţii la termen în bănci
Conturile 1091–1096 sînt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate la termen în Banca Naţională a Moldovei şi în alte bănci pe termen scurt, ţinînd cont de condiţiile contractuale dintre părţi.
În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti plasate în bănci pe termen scurt.
În creditul conturilor se înregistrează recepţionarea (încasarea) mijloacelor băneşti anterior plasate pe termen scurt în bănci.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate pe termen scurt la BNM şi în alte bănci.
Contul 1097 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate şi menţinute ca rezerve obligatorii ale băncii la un cont special la BNM, în corespundere cu prevederile actelor normative.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate şi menţinute ca rezerve obligatorii.
În creditul contului se înregistrează micşorarea sumelor rezervelor obligatorii plasate în BNM.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma rezervelor obligatorii menţinute în perioada de gestiune.
Contul 1099 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate cu termenul de păstrare expirat şi la care a fost suspendată calcularea dobînzilor.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate anterior în bănci la care a expirat termenul şi pentru care a fost suspendată calcularea dobînzii.
În creditul contului se înregistrează rambursarea mijloacelor băneşti sau trecerea acestora la depozite la termen (în baza unui nou contract).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate la bănci la care nu se calculează dobînda.
Conturile 1102–1106 sunt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în bănci pe termen mediu sau termen lung, ţinînd cont de condiţiile contractuale dintre părţi.
În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti plasate pe termen mediu sau termen lung în bănci.
În creditul conturilor se înregistrează rambursarea mijloacelor băneşti anterior plasate pe termen mediu sau termen lung în bănci.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma plasărilor efectuate pe termen mediu sau termen lung.
Contul 1111 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate ca garanţii de către bancă în alte bănci la termen.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti plasate ca garanţii de către bancă în alte bănci.
În creditul contului se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti plasate anterior ca garanţii sau trecerea acestora la scăderi conform prevederilor contractuale.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma plasărilor-garanţii în alte bănci.
1150Valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare, inclusiv a valorilor mobiliare de stat, cumpărate cu scop de a fi vîndute într-un termen scurt şi/sau deţinute pentru tranzacţii.
1151Valori mobiliare de stat pentru tranzacţii şi vînzare
1152Acţiuni pentru tranzacţii şi vînzare
1153Alte valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
1154Reevaluarea valorilor mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
1155Valori mobiliare gajate
Contul 1151 este destinat pentru evidenţa bonurilor de trezorerie, obligaţiunilor de stat şi altor valori mobiliare de stat emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova, deţinute de către bancă şi destinate pentru tranzacţii şi vînzare.
Contul 1152 este destinat pentru evidenţa acţiunilor sau cotei-părţi deţinute de către bancă şi destinate pentru tranzacţii şi vînzare.
Contul 1153 este destinat pentru evidenţa altor valori mobiliare (valori mobiliare străine,valori mobiliare emise de BNM ş.a.) deţinute de către bancă şi destinate pentru tranzacţii şi vînzare.
În debitul conturilor se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare procurate pentru tranzacţii şi vînzare.
În creditul conturilor se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare vîndute, răscumpărate de către emitent la data scadenţei sau trecute la pierderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare deţinute de bancă.
Contul 1154 este destinat pentru evidenţa reevaluării valorilor mobiliare deţinute pentru tranzacţii şi vînzare.
În debitul contului se înregistrează:

- suma majorării valorilor mobiliare în urma reevaluării la valoarea justă;

- trecerea la scăderi a sumei micşorării valorilor mobiliare la ieşirea acestora (vînzarea, casarea la pierderi, etc.).

În creditul contului se înregistrează:

- suma micşorării valorilor mobiliare în urma reevaluării la valoarea justă;

- trecerea la scăderi a sumei majorării valorilor mobiliare la ieşirea acestora (vînzarea, casarea la pierderi, etc.).

Soldul contului poate fi creditor (în cazul micşorării valorii valorilor mobiliare) sau debitor (în cazul majorării valorii valorilor mobiliare).
Contul 1155 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul băncii pentru tranzacţii şi vînzare puse în gaj la obţinerea creditelor.
În debitul contului se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare puse în gaj.
În creditul contului se înregistrează preţul de cumpărare a valorilor mobiliare:

- restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen;

- trecute la scăderi în cazul nerambursării creditului obţinut;

- răscumpărate de către emitent la data scadenţei.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare care la moment sînt puse în gaj.
1180Valori mobiliare investiţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul investiţional al băncii, păstrate pînă la scadenţa lor sau în scopuri investiţionale. În grupa dată se reflectă primele şi sconturile la valorile mobiliare investiţionale. Vînzarea valorilor mobiliare din portofoliul investiţional nu se permite. În cazuri excepţionale la decizia conducerii băncii (întocmită pentru fiecare tranzacţie) se permite trecerea valorilor mobiliare din portofoliul investiţional în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.
1181Valori mobiliare emise de BNM
1182Valori mobiliare de stat (pe termen scurt)
1183Valori mobiliare de stat (pe termen mediu)
1184Valori mobiliare de stat (pe termen lung)
1185Valori mobiliare gajate
1186Alte valori mobiliare investiţionale
1187Investiţii în acţiuni
1191Prime la valori mobiliare investiţionale
1192Contra-cont Sconturi la valori mobiliare investiţionale
Contul 1181 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de BNM.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare emise de BNM.
În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare emise de BNM la scadenţa lor sau la trecerea acestora în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare emise de BNM în portofoliul băncii.
Conturile 1182-1184 sînt destinate pentru evidenţa valorilor mobiliare de stat emise de către Ministerul Finanţelor al RM cumpărate în scopuri investiţionale şi deţinute pînă la stingerea lor la data scadenţei.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare de stat cumpărate.
În creditul conturilor se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare de stat la scadenţa lor sau la trecerea acestora în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea nominală a valorilor mobiliare de stat deţinute pînă la scadenţă.
Contul 1185 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul investiţional puse în gaj la obţinerea creditelor.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare puse în gaj.
În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a valorilor mobiliare:

- restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen;

- trecute la scăderi în cazul nerambursării creditului obţinut;

- răscumpărate de către emitent la data scadenţei.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a valorilor mobiliare investiţionale care la moment sînt puse în gaj.
Contul 1186 este destinat pentru evidenţa altor valori mobiliare cumpărate în scopuri investiţionale şi deţinute pînă la scadenţă.
În debitul contului se înregistrează valoarea nominală a altor valori mobiliare cumpărate.
În creditul contului se înregistrează valoarea nominală a altor valori mobiliare la scadenţa lor sau la trecerea acestora în portofoliul pentru tranzacţii şi vînzare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea nominală a altor valori mobiliare deţinute pînă la scadenţă.
Contul 1187 este destinat pentru evidenţa acţiunilor altor agenţi economici, cotelor de participare în capitalul statutar al altor întreprinderi obţinute cu scopul de a primi venit.
În debitul contului se înregistrează preţul de cumpărare a acţiunilor procurate, suma mijloacelor băneşti plasate în cotele de participare în capitalul altor întreprinderi.
În creditul contului se înregistrează preţul de cumpărare a acţiunilor, cotelor de participare vîndute sau trecute la pierderi.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea acţiunilor cumpărate sau a cotei de participare în activitatea altor întreprinderi.
Contul 1191 este destinat pentru evidenţa primelor la valorile mobiliare investiţionale
În debitul contului se înregistrează suma primelor la valorile mobiliare cumpărate.
În creditul contului se înregistrează amortizarea lunară a primelor sau transferarea primelor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare investiţionale în portofoliul valorilor mobiliare pentru vînzare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă prima la valori mobiliare investiţionale.
Contul 1192 este destinat pentru evidenţa sconturilor la valorile mobiliare investiţionale.
În creditul contului se înregistrează suma sconturilor la valorile mobiliare investiţionale cumpărate.
În debitul contului se înregistrează amortizarea lunară a sconturilor sau transferarea sconturilor neamortizate în preţul valorilor mobiliare în cazul trecerii valorilor mobiliare investiţionale în portofoliul valorilor mobiliare pentru vînzare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă scontul la valorile mobiliare investiţionale.
1220Acorduri REPO
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare cumpărate în cadrul operaţiunilor REPO cu condiţia de a fi revîndute la preţul de cumpărare plus rata dobînzii stipulată.
1221Valori mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO
Contul 1221 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO şi care urmează a fi revîndute.
În debitul contului se înregistrează valoarea valorilor mobiliare la preţul de cumpărare stabilit în contract cu condiţia de a le revinde.
În creditul contului se înregistrează:

- valoarea valorilor mobiliare revîndute sau trecute în portofoliul băncii;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea valorilor mobiliare cumpărate conform acordurilor REPO.
1230Credite acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în domeniul agriculturii, industriei alimentare, pisciculturii şi silviculturii. În grupa aceasta se reflectă şi creditele acordate fermierilor, pentru creşterea şi păstrarea recoltei, vînzarea sau păstrarea producţiei agricole, creşterea, îngrăşarea sau vînzarea şeptelului, creditele acordate în scopul achiziţionării echipamentului de fermă, maşinilor şi inventarului, achiziţionările asociate cu întreţinerea sau funcţionarea fermei, aşa ca autovehiculele private sau alte mărfuri de consum vîndute cu amănuntul, etc. Grupa dată cuprinde (conţine) şi alte cheltuieli aferente dezvoltării pisciculturii şi silviculturii, etc.
1231Credite pe termen scurt acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1232Credite pe termen mediu acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1233Credite pe termen lung acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1235Credite în stare de neacumulare acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
Conturile 1231, 1232, 1233 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în scopul dezvoltării şi menţinerii stării economice a agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriei la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii.
Contul 1235 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru agricultură/industria alimentară/piscicultură/silvicultură trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- stornarea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriei la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii trecute în stare de neacumulare.
1260Credite acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în scopul finanţării construcţiei şi îmbunătăţirii funciare. În grupa aceasta se reflectă creditele acordate pentru construcţia (înălţarea, reconstrucţia, dărîmarea) clădirilor sau proprietăţii rezidenţiale, uzinelor industriale, chimice sau fermelor, clădirilor comerciale sau industriale; hotelurilor, bisericilor, spitalelor, instituţiilor de caritate, zonelor de agrement etc. În aceasta grupă se reflectă creditele acordate pentru achiziţionarea şi organizarea teritoriului lucrat şi nelucrat, inclusiv ameliorarea terenului. În aceasta grupă de conturi se reflectă creditele eliberate în scopul finanţării de lungă durată a construcţiilor blocurilor locative.
1261Credite pe termen scurt acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1262Credite pe termen mediu acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1263Credite pe termen lung acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1265Credite în stare de neacumulare acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
1266Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) în perioada de construcţie
1267Credite acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare
Conturile 1261, 1262, 1263 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.
Contul 1265 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară trecute în stare de neacumulare.
Contul 1266 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate cooperativei de construcţie locativă pentru efectuarea construcţiei în perioada pînă la darea obiectului construit în exploatare.
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat cooperativei de construcţie locativă în perioada de construcţie.
În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea creditului acordat;

- trecerea creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate cooperativelor de construcţie locativă în perioada de construcţie.
Contul 1267 este destinat pentru evidenţa creditului anterior acordat cooperativei de construcţie locativă şi care după darea în exploatare a obiectului construit se supune rambursării.
În debitul contului se înregistrează:

- suma creditului acordat cooperativei de construcţie;

În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea creditului;

- trecerea creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate cooperativei de construcţie locativă (CCL) date în exploatare.
1290Credite de consum
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate persoanelor fizice pentru cheltuieli gospodăreşti, de familie şi alte cheltuieli personale.
1291Credite de consum pe termen scurt
1292Credite de consum pe termen mediu
1293Credite de consum pe termen lung
1295Credite de consum în stare de neacumulare
Conturile 1291, 1292, 1293 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen persoanelor fizice pentru diferite scopuri primordiale.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru consum.
Contul 1295 este destinat pentru evidenţa creditului de consum acordat trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditele trecute în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru consum trecute în stare de neacumulare.
1320Credite acordate industriei energetice şi a combustibilului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate companiilor angajate în producerea, importul sau exportul, transportarea, distribuirea, păstrarea şi vînzarea resurselor energetice în orice formă (electricitate, petrol, cărbune şi alt combustibil). De asemenea în aceasta grupă se reflectă creditele acordate staţiilor de alimentare cu combustibil.
1321Credite pe termen scurt acordate industriei energetice şi a combustibilului
1322Credite pe termen mediu acordate industriei energetice şi a combustibilului
1323Credite pe termen lung acordate industriei energetice şi a combustibilului
1325Credite în stare de neacumulare acordate industriei energetice şi a combustibilului
Conturile 1321,1322,1323 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen industriei energetice şi a combustibilului.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului.
Contul 1325 este destinat pentru evidenţa creditului acordat industriei energetice şi a combustibilului trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
La creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului trecute în stare de neacumulare.
1330Credite overnight acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor overnight acordate băncilor.
1331Credite overnight acordate băncilor – părţi nelegate
1332Credite overnight acordate băncilor – părţi legate
Conturile 1331, 1332sînt destinate pentru evidenţa creditelor overnight acordate băncilor – părţi nelegate şi băncilor – părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează suma creditelor overnight acordate.
În creditul conturilor se înregistrează rambursarea creditelor overnight acordate anterior, transferul creditelor în cadrul creditelor pe termen acordate băncilor.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele overnight acordate băncilor.
1350Credite acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, inclusiv overdrafte temporare acordate băncilor.
1351Overdraft băncilor
1352Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
1353Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
1354Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
1355Credite pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
1356Credite pe termen mediu acordate băncilor – părţi legate
1357Credite pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
1359Credite în stare de neacumulare acordate băncilor
Contul 1351este destinat pentru evidenţa overdraftului permis în contul “Loro” deschis în bancă altei bănci.
În debitul contului se înregistrează suma overdraftului acordat băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- restituirea overdraftului;

- trecerea overdraftului în cadrul creditelor pe termen determinat;

- trecerea overdraftului la credite în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente overdraftului acordat băncii.
Conturile 1352–1357 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate băncilor-părţi nelegate şi băncilor părţi-legate, ţinînd cont de condiţiile contractuale între părţi.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- transferul creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele la termen acordate băncilor.
Contul 1359 este destinat pentru evidenţa creditului acordat băncii trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate băncii trecute în stare de neacumulare.
1360Credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat în diferite scopuri.
1361Credite pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1362Credite pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1363Credite pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1365Credite în stare de neacumulare acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
Conturile 1361-1363 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
Contul 1365 este destinat pentru evidenţa creditului acordat instituţiei finanţate de la bugetul de stat trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditului la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate instituţiei finanţate din bugetul de stat trecute în stare de neacumulare.
1370Credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină în diferite scopuri.
1371Credite pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1372Credite pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1373Credite pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
1374Credite pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1375Credite pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1376Credite pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1377Credite în stare de neacumulare acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
Conturile 1371-1376 sînt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
Contul 1377 este destinat pentru evidenţa creditului acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

– trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditului la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină trecute în stare de neacumulare.
1380Credite acordate Guvernului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate Guvernului în diferite scopuri.
1381Credite pe termen scurt acordate Guvernului
1382Credite pe termen mediu acordate Guvernului
1383Credite pe termen lung acordate Guvernului
1385Credite în stare de neacumulare acordate Guvernului
Conturile 1381-1383 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate Guvernului în diferite scopuri.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele pe termen acordate Guvernului.
Contul 1385 este destinat pentru evidenţa creditului acordat Guvernului trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecere la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditului la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate Guvernului trecute în stare de neacumulare.
1390Credite acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale în diferite scopuri.
1391Credite pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1392Credite pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1393Credite pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
1394Credite pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1395Credite pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1396Credite pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1397Credite în stare de neacumulare acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
Conturile 1391-1396 sunt destinate pentru evidenţa creditelor pe termen acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate acestora.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
Contul 1397 este destinat pentru evidenţa creditului acordat unităţii administrativ-teritoriale sau instituţiei subordonate unităţii administrativ-teritoriale trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor la termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate unităţii administrativ-teritoriale sau instituţiei subordonate unităţii administrativ-teritoriale trecute în stare de neacumulare.
1410Credite acordate industriei/comerţului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în scopuri industriale sau comerciale întreprinderilor individuale, societăţilor, corporaţiilor şi altor întreprinderi. În această grupă se reflectă creditele acordate în scopuri comerciale, industriale şi profesionale, companiilor implicate în extragerea mineralelor (resurselor neenergetice), de producere, comunicaţii, comerţul cu amănuntul sau angro, companiilor care prestează servicii hoteliere, de spălătorie, medicale, de restaurant, consultaţii juridice şi de contabilitate, etc.
1411Credite pe termen scurt acordate industriei/comerţului
1412Credite pe termen mediu acordate industriei/comerţului
1413Credite pe termen lung acordate industriei/comerţului
1415Credite în stare de neacumulare acordate industriei/comerţului
Conturile 1411–1413 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen în scopul dezvoltării şi menţinerii stării economice a industriei /comerţului.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate industriei /comerţului.
Contul 1415 este destinat pentru evidenţa creditului acordat industriei/comerţului trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditule acordate industriei/comerţului trecute în stare de neacumulare.
1440Credite acordate pentru procurarea imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, acordate persoanelor juridice şi fizice pentru procurarea imobilului.
1441Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului
1442Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului
1443Credite pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului
1445Credite în stare de neacumulare acordate pentru procurarea imobilului
Conturile 1441-1443 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen persoanelor juridice şi fizice pentru finanţarea operaţiunilor legate de procurarea imobilului.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru procurarea imobilului.
Contul 1445 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru procurarea imobilului trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor pe termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele trecute în stare de neacumulare.
1470Credite acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate în scopul dezvoltării drumurilor publice şi altor căi de transportare.
1471Credite pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1472Credite pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1473Credite pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1475Credite în stare de neacumulare acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
Conturile 1471-1473 sînt destinate pentru evidenţa creditelor acordate pe termen la construcţia drumurilor şi căilor de transportare.
În debitul conturilor se înregistrează:

- suma creditelor acordate;

- trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor din stare de neacumulare în stare de acumulare.

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea creditelor;

- trecerea creditelor în alt cont al creditelor pe termen determinat;

- trecerea creditelor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.
Contul 1475 este destinat pentru evidenţa creditului acordat pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare trecut în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor la termen;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare trecute în stare de acumulare.
1490Alte credite acordate clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor celorlalte tipuri de credite acordate clienţilor care nu sînt reflectate în alte grupe de conturi separate: overdraft clienţilor, carduri de credit, cambii comerciale scontate, factoring, cambii şi alte credite acordate clientelei.
1491Overdraft clienţilor.
1492Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
1493Cambii comerciale scontate
1494Factoring
1495Cambii
1496Alte credite acordate clienţilor
1498Credite în stare de neacumulare acordate clienţilor
Contul 1491 este destinat pentru evidenţa overdraft-ului acordat clienţilor, ce a căpătat forma de credit (stipulat în contract).
În debitul contului se înregistrează suma overdraft-ului permis clienţilor.
În creditul contului se înregistrează:

- restituirea sumelor overdraft acordate clienţilor;

- trecerea overdraft-ului în cadrul creditelor la termen determinat;

- trecerea lor la credite în stare de neacumulare;

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente overdraft-ului acordat.
Contul 1492 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti acordate de bancă la contul de card bancar sub formă unei linii de credit.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti acordate sub formă de credite pentru efectuarea plăţilor cu carduri de credit sau trecerea creditului din stare de neacumulare în stare de acumulare.
În creditul contului se înregistrează rambursarea de către clienţi a mijloacelor băneşti sau transferul lor în contul creditelor în stare de neacumulare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la creditele acordate la contul de card pentru efectuarea plăţilor cu carduri de credit.
Contul 1493 este destinat pentru evidenţa resurselor creditare plasate în operaţiunile cu cambiile comerciale scontate. Creditarea posesorului creanţei la cererea acestuia pînă la scadenţa cambiei (obţinînd prin aceasta scontul dobînda şi comisionul).
În debitul contului se scontează cambiile comerciale (cumpărarea de către bancă a cambiilor de la posesori pînă la expirarea termenelor de plată).
În creditul contului se înregistrează plata la scadenţa cambiei (la suma nominală a cambiei).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cambiilor comerciale scontate (procurate) şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1494 este destinat pentru evidenţa resurselor creditare plasate în operaţiunile de factoring. Factoring prezintă procurarea de către bancă de la întreprinderea – furnizor a dreptului de cerere şi încasare a creanţelor (facturilor) pentru mărfurile livrate şi serviciile prestate de acesta.
În debitul contului se înregistrează creditele acordate clienţilor ca rezultat al cumpărării datoriilor lor debitoare sau trecerea creditului din stare de neacumulare în stare de acumulare.
În creditul contului se înregistrează rambursarea creditelor sau transferul lor în contul creditelor în stare de neacumulare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor procurate.
Contul 1495 este destinat pentru evidenţa cambiilor cumpărate.
În debitul contului se înregistrează cumpărarea (evidenţa) cambiilor.
În creditul contului se înregistrează suma plăţii pe cambii.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cambiilor procurate şi păstrate pînă la scadenţă.
Contul 1496 este destinat pentru evidenţa altor credite acordate clienţilor, care nu pot fi reflectate în alte grupe de credite.
În debitul contului se înregistrează suma altor credite acordate clienţilor sau trecerea creditului din stare de neacumulare în stare de acumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- rambursarea creditelor sau transferul lor în contul creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la alte credite acordate clienţilor.
Contul 1498 este destinat pentru evidenţa altor credite acordate clienţilor trecute în stare de neacumulare.
În debitul contului se înregistrează creditul trecut în stare de neacumulare.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea creditului în contul respectiv al creditelor;

- rambursarea creditului;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor la alte credite acordate clienţilor trecute în stare de neacumulare.
1500Contra cont Reduceri pentru pierderi la active
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor rezervate pentru acoperirea pierderilor la credite şi alte active care nu sînt credite, conform prevederilor reglementărilor BNM. Reducerile pentru pierderi la alte active care nu sînt credite se formează numai din contul cheltuielilor, potrivit actelor normative.
1501Contra-cont Reduceri pentru pierderi la credite
1502Contra cont Reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite
Contul 1501 este destinat pentru evidenţa mijloacelor rezervate pentru acoperirea eventualelor riscuri la credite. Reducerile pentru pierderi la credite se formează numai din contul cheltuielilor potrivit actelor normative. În cazul cînd volumul reducerilor se micşorează, suma micşorărilor se restituie în aceleaşi conturi din care a fost constituit.
În creditul contului se înregistrează sumele acumulate pentru compensarea pierderilor eventuale la credite şi sumele datoriilor restituite de către debitor privind creditele, care anterior au fost acoperite din contul reducerilor pentru pierderi la credite.
În debitul contului se înregistrează sumele utilizate pentru trecerea la scăderi a creditelor compromise, la fel şi sumele surplusului reducerilor pentru pierderi la credite  faţă de mărimea calculată.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor pentru pierderi la portofoliul de credite al băncii calculat pentru perioada de gestiune.
Contul 1502 este destinat pentru evidenţa mijloacelor rezervate pentru acoperirea eventualelor pierderi la alte active, care nu sînt credite. În cazul în care volumul reducerilor se micşorează, suma micşorărilor se restituie la contul din care au fost constituite.
În creditul contului se înregistrează sumele acumulate pentru acoperirea eventualelor pierderi la alte active care nu sînt credite şi sumele restituite, care anterior au fost acoperite din contul reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite.
În debitul contului se înregistrează sumele utilizate pentru trecerea la scăderi a altor active care nu sînt credite compromise, la fel şi sumele surplusului reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite faţă de mărimea calculată.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea reducerilor formate pentru pierderi la alte active care nu sînt credite calculate de bancă pentru perioada de gestiune.
1530Leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa cerinţelor băncii faţă de alte bănci şi clienţi privind leasingul financiar acordat, conform prevederilor stabilite de legislaţia în vigoare privind leasingul financiar.
1531Leasingul financiar acordat altor bănci
1532Leasingul financiar acordat clienţilor
1533Leasingul financiar acordat altor bănci în stare de neacumulare
1534Leasingul financiar acordat clienţilor în stare de neacumulare
Conturile 1531-1532 sînt destinate pentru evidenţa leasingului financiar acordat băncilor şi clienţilor.
În debitul conturilor se înregistrează:

- valoarea leasingului financiar acordat altor bănci şi clienţilor;

- trecerea leasingului financiar acordat băncilor sau clienţilor din stare de neacumulare în stare de acumulare;

În creditul conturilor se înregistrează:

- rambursarea (stingerea) de către alte bănci şi clienţi a datoriilor;

- trecerea leasingului financiar acordat băncilor sau clienţilor în stare de neacumulare;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea creditelor la transmiterea gajului în posesiunea băncii.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea leasingului financiar acordat băncilor şi clienţilor.
Conturile 1533-1534 sînt destinate pentru evidenţa leasingului financiar acordat altor bănci şi clienţilor trecut în stare de neacumulare.
În debitul conturilor se înregistrează leasingul financiar trecut în stare de neacumulare
În creditul conturilor se înregistrează:

- trecerea leasingului financiar în contul respectiv de acumulare;

- achitarea de către locatar (bancă sau client) a leasingului financiar;

- trecerea la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite;

- stingerea leasingului financiar prin trecerea în posesie a activului arendat.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma datoriilor aferente leasingului financiar acordat băncilor şi clienţilor trecut în stare de neacumulare.
1550Investiţii materiale în părţi nelegate
Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţile nelegate.
1551Investiţii materiale pe termen scurt în părţi nelegate
1552Investiţii materiale pe termen lung în părţi nelegate
Conturile 1551-1552 sînt destinate pentru evidenţa investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă în părţi nelegate.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă.
În creditul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor ieşite la răscumpărare (stingere), vînzare sau trecute la pierderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea tuturor investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă în părţi nelegate.
1560Investiţii în părţi legate
Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţile legate.
1561Investiţii în întreprinderile fiice
1562Investiţii în întreprinderi asociate
1563Investiţii în alte părţi legate
Conturile 1561-1563 sînt destinate pentru evidenţa investiţiilor pe termen lung şi scurt efectuate de către bancă în părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă.
La creditul conturilor se înregistrează valoarea investiţiilor ieşite la răscumpărare (stingere), vînzare sau trecute la pierderi.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea tuturor investiţiilor pe termen scurt şi lung efectuate de către bancă în părţi legate.
1600Active materiale pe termen lung
Grupa este destinată pentru evidenţa complexului de obiecte sau a unui obiect ce se determină ca active materiale pe termen lung şi corespund condiţiilor privind valoarea lor mai mare decît limita stabilită de lege şi durata normală de utilizare mai mare de un an. La obiectul activelor materiale pe termen lung ale băncii se referă terenurile, clădirile, edificiile, mobila, utilajele, mijloacele de transport şi alte active materiale în proces de construcţie, destinate pentru dare în arendă, primite în leasingul financiar şi mijloacele destinate îmbunătăţirii mijloacelor arendate. Investiţiile capitale pentru îmbunătăţirea activelor materiale arendate se înregistrează în această grupă.
1601Terenuri de pămînt
1602Active materiale în curs de execuţie
1603Clădiri şi edificii
1604Mobilă şi utilaj
1605Mijloace de transport
1606Îmbunătăţirea mijloacelor arendate
1607Active materiale destinate pentru dare în arendă
1608Active materiale, primite în leasingul financiar
1609Alte active materiale pe termen lung
Contul 1601 este destinat pentru evidenţa terenurilor de pămînt aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează procurarea terenurilor de pămînt la valoarea de cumpărare sau valoarea reevaluată a acestora.
În creditul contului se înregistrează ieşirea terenurilor la valoarea de bilanţ.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea terenurilor de pămînt.
Contul 1602 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate de bancă, ca beneficiar al activului material, pentru crearea activelor materiale în decursul unui proces îndelungat: procurarea, montarea şi instalarea utilajului care necesită montaj, a utilajului şi a altor obiecte care nu necesită montaj pînă la momentul punerii în funcţiune, construcţia noilor obiecte, reconstrucţia şi extinderea băncii, modernizarea mijloacelor fixe aflate în funcţiune.
În debitul contului se înregistrează suma cheltuielilor lucrărilor de construcţie şi montaj aferente creării mijloacelor fixe, inclusiv valoarea utilajului care necesită montaj, a utilajului şi a altor obiecte ce nu necesită montaj pînă la punerea acestora în funcţiune.
În creditul contului se înregistrează valoarea de intrare a mijloacelor fixe puse în funcţiune, investiţiile capitale ulterioare aferente majorării valorii activelor respective precum şi trecerea la scăderi a valorii de bilanţ a activelor materiale în curs de execuţie (transmiterea cu titlu gratuit, vînzarea, calamităţi naturale).
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor materiale în curs de execuţie.
Conturile 1603–1605, 1609 sunt destinate pentru evidenţa existenţei, procurării şi altor intrări, comercializării, lichidării şi altor ieşiri ale clădirilor, edificiilor, mobilei, utilajului, mijloacelor de transport şi altor active pe termen lung la valoarea de intrare aflate în patrimoniul băncii.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea de intrare a activelor materiale date în exploatare, achiziţionate sau construite, majorarea valorii în urma capitalizării investiţiilor ulterioare şi majorarea valorii în urma reevaluării.
În creditul conturilor se înregistrează valoarea activelor materiale ieşite (scoase din uz, vîndute etc.), casarea uzurii acumulate pe parcursul perioadei funcţionării efective a activelor materiale, valoarea activelor materiale utilizabile şi micşorarea valorii în urma reevaluării.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea mijloacelor fixe aflate în patrimoniul băncii.
Contul 1606 este destinat pentru evidenţa reparaţiei şi altor îmbunătăţiri ale activelor (supuse amortizării) care nu aparţin băncii, luate în leasingul financiar sau în arendă operaţională pe un termen stabilit.
În debitul contului se înregistrează valoarea îmbunătăţirii mijloacelor luate în leasingul financiar sau arenda operaţională. Suma dată se amortizează pe perioada stabilită în contract.
În creditul contului se înregistrează trecerea la cheltuieli a valorii îmbunătăţirii mijloacelor luate în leasingul financiar sau arendă operaţională.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea tuturor îmbunătăţirilor efectuate de bancă a activelor luate în leasingul financiar sau arendă operaţională.
Contul 1607 este destinat pentru evidenţa activelor materiale destinate pentru darea în arendă (arendă operaţională şi leasing financiar).
În debitul contului se înregistrează:

- achiziţionarea activelor materiale destinate dării în arendă;

- transmiterea activelor (destinate pentru dare în arendă) în exploatare;

- înregistrarea activelor destinate pentru dare în arendă cu titlu gratuit;

- ecartul de reevaluare a activelor.

În creditul contului se înregistrează ieşirea activelor, casarea uzurii acumulate, micşorarea valorii acestora în urma reevaluării.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor aflate în patrimoniul băncii destinate pentru darea în arendă.
Contul 1608 este destinat pentru evidenţa activelor materiale primite în leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează valoarea contractuală a activelor materiale primite în leasing financiar.
În creditul contului se înregistrează:

- trecerea activelor materiale în proprietatea arendaşului după expirarea termenului de leasing;

- casarea uzurii în cazul restituirii activului material arendatorului după expirarea termenului de leasing;

- casarea valorii activelor materiale ieşite în urma deteriorării, furtului, calamităţilor naturale etc;

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor materiale luate în leasingul financiar.
1630Active nemateriale
Grupa este destinată pentru evidenţa activelor nemateriale deţinute de bancă (brevete, licenţe, mărci comerciale, invenţii, programele informatice, drepturi de folosire a terenului, edificiilor şi a altor mijloace fixe). În grupa dată se ţine evidenţa activelor nemateriale luate în arendă fie pe termen lung, fie în leasing şi a cheltuielilor de constituire a acestor imobilizări necorporale.
1631Active nemateriale
1632Active nemateriale în curs de execuţie
Contul 1631 este destinat pentru evidenţa existenţei, procurării, ieşirii şi altor mişcări ale activelor nemateriale aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare sau valoarea reevaluată a activelor nemateriale procurate de la terţi şi create de bancă.
În creditul contului se înregistrează:

- vînzarea activelor nemateriale;

- casarea valorii activelor nemateriale ieşite (vînzări, deteriorări, furturi, etc.);

- casarea valorii activelor nemateriale transmise cu titlu gratuit;

- reducerea valorii activelor nemateriale în cazul reevaluării acestora.

Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor nemateriale aflate în proprietatea băncii.
Contul 1632 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate de bancă pentru crearea activelor nemateriale în decursul unui proces îndelungat.
În debitul contului se înregistrează suma mijloacelor băneşti investite pentru crearea activelor nemateriale, suma îmbunătăţirilor ulterioare.
În creditul contului se înregistrează valoarea de intrare a activelor nemateriale date în exploatare, transmise cu titlul gratuit sau vîndute.
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate privind crearea activului nematerial pînă la punerea în funcţiune.
1660Stocuri de mărfuri şi materiale
Grupa este destinată pentru evidenţa obiectelor de mică valoare şi scurtă durată din depozit şi în exploatare, a construcţiilor provizorii neprevăzute în lista de titluri, edificate de bancă, precum şi a valorilor nemonetare şi a altor stocuri de mărfuri şi materiale.
1661Active de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare
1662Valori nemonetare
1663Alte stocuri de mărfuri şi materiale
Contul 1661 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării obiectelor de mică valoare şi scurtă durată predate exploatare.
În debitul contului se înregistrează valoarea activelor de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare, constatarea ca surplus la inventariere.
În creditul contului se înregistrează ieşirea activelor de mică valoare şi scurtă durată, vînzarea acestora, constatarea lipsurilor la inventariere.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare.
Contul 1662 este destinat pentru evidenţa valorilor nemonetare (pietrelor şi metalelor nemonetare preţioase) deţinute de bancă.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a pietrelor şi metalelor nemonetare preţioase procurate, primite cu titlul gratuit.
În creditul contului se înregistrează ieşirea acestora prin vînzare, recuperarea de către lucrători în urma defectării (pierderii), scoaterea din uz, deteriorare ş. a.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea pietrelor şi metalelor nemonetare preţioase deţinute de bancă.
Contul 1663 este destinat pentru evidenţa altor stocuri de mărfuri şi materiale (combustibil, materiale de construcţie, piesele de schimb şi articolele de completare), activelor de mică valoare şi scurtă durată procurate şi aflate în stoc.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a altor stocuri de mărfuri şi materiale, activelor de mică valoare şi scurtă durată procurate, primite cu titlu gratuit, constatate ca surplus la inventariere.
În creditul contului se înregistrează:

- ieşirea altor stocuri de mărfuri şi materiale (vînzarea, stabilirea lipsurilor la inventariere ş.a.);

- trecerea la consumuri sau cheltuieli, la predarea în gestiune prin utilizarea lor, a activelor de mică valoare şi scurtă durată, valoarea unitară a cărora este mai mică de 1/2 din plafonul stabilit;

- predarea în exploatare a activelor de mică valoare şi scurtă durată, valoarea unitară a cărora este mai mare de 1/2 din plafonul stabilit.

1680Contra-cont Uzura/amortizarea activelor materiale/nemateriale
Grupa este destinată pentru evidenţa uzurii clădirilor şi edificiilor, mobilei şi utilajului, mijloacelor de transport, valorii îmbunătăţirii mijloacelor arendate, mijloacelor fixe destinate pentru arendă, mijloacelor fixe primite în arenda financiară şi altor active materiale, activelor nemateriale şi activelor de mică valoare şi scurtă durată aflate în posesiunea şi patrimoniul băncii.
Această grupă este alcătuită din contra-conturi, care sunt scăzute din activele fixe la întocmirea dărilor de seamă financiare.
1683Contra-cont Uzura clădirilor şi edificiilor
1684Contra-cont Uzura mobilei şi utilajului
1685Contra-cont Uzura mijloacelor de transport
1686Contra-cont Uzura îmbunătăţirii mijloacelor arendate
1687Contra-cont Uzura activelor materiale pentru dare în arendă
1688Contra-cont Uzura activelor materiale, primite în leasingul financiar
1689Contra-cont Uzura altor active materiale pe termen lung
1691Contra-cont Amortizarea activelor nemateriale
1692Contra-cont Uzura activelor de mică valoare şi scurtă durată
Contul 1683 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate a clădirilor şi a edificiilor aflate în patrimoniul băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- calcularea lunară a uzurii clădirilor şi a edificiilor băncii;

- recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate a clădirilor şi a edificiilor existente ale băncii.
Contul 1684 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la mobilă şi utilaj aflate în patrimoniul băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- calcularea lunară a uzurii mobilei şi utilajului băncii;

- recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate a mobilei şi a utilajului existent.
Contul 1685 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la mijloacele de transport aflate în patrimoniul băncii.
În creditul contului se înregistrează:

- suma uzurii calculate lunar la mijloacele de transport;

- recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul conturilor se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosinţă proprie în contul destinat pentru darea în arendă.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la mijloace de transport existente.
Contul 1686 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la îmbunătăţirea mijloacelor arendate de către bancă.
În creditul contului se înregistrează suma uzurii calculate lunar la îmbunătăţirea mijloacelor arendate.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii acumulate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la îmbunătăţirea mijloacelor arendate de către bancă.
Contul 1687 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la activele materiale destinate pentru dare în arendă.
În creditul contului se înregistrează:

- suma uzurii calculate lunar a activelor materiale destinate pentru dare în arendă;

- transmiterea activelor destinate pentru darea în arendă în conturile activelor pentru folosinţă proprie;

- recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) activelor.

În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la activele materiale destinate pentru dare în arendă.
Contul 1688 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la activele materiale primite în leasingul financiar.
În creditul contului se înregistrează suma uzurii calculate lunar a activelor materiale luate în leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calcularea activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea). Obţinerea dreptului de proprietate (cumpărarea) asupra activelor materiale luate în leasingul financiar.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la activele materiale primite în leasingul financiar.
Contul 1689 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la alte active materiale pe termen lung.
În creditul contului se înregistrează:

- suma uzurii calculate lunar la mijloacele fixe;

- transmiterea activelor în folosinţă proprie din contul destinat pentru darea în arendă;

- recalcularea sumei uzurii calculate la momentul reevaluării (majorării) valorii activelor.

În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la alte active materiale.
Contul 1691 este destinat pentru evidenţa amortizării calculate la activele nemateriale.
În creditul contului se înregistrează:

- suma amortizării calculate lunar la activele nemateriale;

- recalcularea sumei amortizării calculate la momentul reevaluării valorii activelor nemateriale.

În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amortizării calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma amortizării calculate la activele nemateriale.
Contul 1692 este destinat pentru evidenţa uzurii calculate la activele de mică valoare şi scurtă durată.
În creditul contului se înregistrează suma uzurii calculată lunar la activele de mică valoare şi scurtă durată la darea lor în exploatare.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumei uzurii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vînzarea, deteriorarea etc.).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma uzurii calculate la activele de mică valoare şi scurtă durată.
1700Dobîndă calculată şi alte venituri ce urmează să fie primite
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzii calculate ce urmează să fie încasată de către bancă. Dobînda se calculează pentru toate tipurile de venituri din dobînzi. În aceasta grupă pot fi calculate veniturile (neaferente dobînzilor) la operaţiunile bancare care se efectuează permanent în perioada de gestiune (acordarea serviciilor de încasare, deservirea contului etc).
1701Dobînda calculată la conturile “Nostro”
1704Dobînda calculată la plasările overnight
1706Dobînda calculată la plasări-garanţii la vedere în bănci
1707Dobînda calculată la plasări la termen în bănci
1711Dobînda calculată la valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
1713Dobînda calculată la valori mobiliare investiţionale
1715Dobînda calculată la acorduri REPO
1716Dobînda calculată la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii
1719Dobînda calculată la creditele acordate pentru construcţii şi îmbunătăţirea funciară
1722Dobînda calculată la creditele de consum
1725Dobînda calculată la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului
1727Dobînda calculată la creditele overnight acordate băncilor
1728Dobînda calculată la creditele acordate băncilor
1731Dobînda calculată la creditele acordate guvernului
1732Dobînda calculată la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
1733Dobînda calculată la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
1734Dobînda calculată la creditele acordate industriei/comerţului
1735Dobînda calculată la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
1737Dobînda calculată la creditele pentru procurarea imobilului
1741Dobînda calculată la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
1743Dobînda calculată la alte credite acordate clienţilor
1744Dobînda calculată la creditele acordate sediului central al băncii şi filialelor sale
1746Dobînda calculată la leasingul financiar
1749Dobînda calculată la investiţii în părţi legate
1751Dobînda calculată la investiţii materiale în părţi nelegate
1752Dobînda calculată la plasările în sediul central al băncii şi în filiale
1753Comisioanele calculate neaferente dobînzilor
1754Venituri calculate neaferente dobînzilor
Contul 1701 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la conturi “Nostro” deschise de către bancă în alte bănci, inclusiv Banca Naţională.
În debitul contului se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la conturi “Nostro”, dar încă neprimite.
Conturile 1704-1707, 1752 sînt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la plasările efectuate de bancă în alte bănci, inclusiv la Banca Naţională.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de către bancă.
În creditul conturilor se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare, anterior inclusă în venit.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la plasările efectuate, dar încă neprimite.
Conturile 1711, 1713 sînt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la valorile mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare şi la cele investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare, anterior inclusă în venit.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la valorile mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare dar încă neprimite.
Contul 1715 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la acorduri REPO.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la acorduri REPO dar încă neprimite.
Contul 1716-1743 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate.
În debitul conturilor se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul conturilor se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau stornarea (efectuarea operaţiunii inverse) sumei calculate în corespondenţă cu veniturile din dobînzi la creditele corespunzătoare.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate dar încă neprimite.
Contul 1744 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate între sediul central al băncii şi filialele sale.
În debitul contului se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de către sediul central al băncii de la filialele sale.
În creditul contului se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau stornarea (efectuarea operaţiunii inverse) sumei calculate în corespondenţă cu veniturile din dobînzi la creditele corespunzătoare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate sediului central al băncii şi filialelor sale, dar încă neprimite.
Contul 1746 este destinat pentru evidenţa calculării, încasării, anulării dobînzilor calculate către primire la creditele acordate la leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează calcularea lunară a dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează încasarea sumei dobînzilor calculate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la creditele acordate la leasingul financiar dar încă neprimite.
Conturile 1749, 1751 sînt destinate pentru evidenţa calculării şi încasării dobînzilor calculate către primire la investiţii în părţi legate şi investiţii părţi nelegate.
În debitul contului se înregistrează calcularea dobînzilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează suma dobînzilor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma dobînzilor calculate la investiţii în părţi legate dar încă neprimite.
Contul 1753 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării comisioanelor la operaţiunile bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma comisionului.
În debitul contului se înregistrează calcularea comisioanelor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează suma comisioanelor calculate încasate sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare care anterior a fost inclusă în venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma comisioanelor calculate dar încă neprimite.
Contul 1754 este destinat pentru evidenţa calculării şi încasării veniturilor de la operaţiuni bancare (darea în arendă şi alte servicii acordate de bancă) în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea venitului care nu rezultă din dobînzi şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma către primire.
În debitul contului se înregistrează calcularea veniturilor ce urmează să fie primite de bancă.
În creditul contului se înregistrează primirea veniturilor calculate anterior sau trecerea la cheltuieli (pierderi) a sumei corespunzătoare, anterior inclusă în venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma veniturilor neaferente dobînzilor calculate dar încă neprimite.
1760Cheltuieli anticipate
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor la împrumuturi şi la depozite plătite anticipat, altor plăţi efectuate anticipat (plata de arendă, plata de abonament pentru ziare, reviste ş.a.), plăţilor anticipate în buget.
1761Dobîndă anticipată pe împrumuturi şi depozite primite
1762Plăti anticipate în buget
1763Alte cheltuieli anticipate
Contul 1761 este destinat pentru evidenţa plaţilor anticipate de dobînzi la împrumuturile obţinute şi la depozitele primite care se referă la perioadele viitoare, dar care au avut loc în perioada de gestiune.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate aferente perioadei viitoare.
În creditul contului se înregistrează trecerea sumelor la cheltuieli în perioada de gestiune corespunzătoare (la care se referă) a plăţilor efectuate anticipat.
Soldul contului este debitor şi reprezintă plăţile de dobîndă la împrumuturi obţinute şi la depozitele primite efectuate de către bancă anticipat.
Contul 1762 este destinat pentru evidenţa plaţilor anticipate în buget achitate pe parcursul perioadei de gestiune anterior calculului definitiv al impozitului pe venit.
În debitul contului se înregistrează plata impozitului pe venit achitată anticipat.
În creditul contului se înregistrează corectarea calculului definitiv (la sfîrşitul anului) al impozitului pe venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma tuturor plăţilor în buget efectuate de către bancă anticipat.
Contul 1763 este destinat pentru evidenţa altor cheltuieli anticipate (plaţilor perioadei viitoare, dar care au avut loc în perioada dată de gestiune; valoarea acumulatoarelor şi anvelopelor date în exploatare etc.).

În debitul contului se înregistrează:

- plăţile aferente perioadei viitoare care se produc în perioada dată de gestiune;

- valoarea acumulatoarelor şi anvelopelor date în exploatare;

- suma altor cheltuieli anticipate.

În creditul conturilor se înregistrează:

- trecerea la cheltuieli în perioada de gestiune corespunzătoare (la care se referă) a cheltuielilor anticipate;

- repartizarea la cheltuieli a cotei valorii acumulatoarelor şi anvelopelor utilizate;

- valoarea acumulatoarelor şi anvelopelor ieşite.  

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma altor cheltuieli anticipate.
1790Conturi de tranzit şi suspendate
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor de tranzit, suspendate şi dubioase pînă la clarificarea lor şi luarea măsurilor corespunzătore.
1791Sume de tranzit şi cliring
1792Sume la care trebuie de răspuns
1793Sume cu caracter neidentificat
1797Operaţiuni cu carduri bancare
Contul 1791 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente transferurilor prin sisteme rapide de transfer de bani şi a altor mijloace băneşti depuse şi/sau transferate cu scopul înregistrării ulterioare în contul curent, în alt cont sau eliberarea numerarului.
În debitul contului se înregistrează sumele de cliring, de tranzit, inclusiv cecurile de călătorie cumpărate de la clienţi şi remise băncilor emitente pentru a primi acoperirea valutară.
În creditul contului se înregistrează primirea sumelor de cliring, de tranzit care au fost transferate după destinaţie, inclusiv cecurile de călătorie pentru care a fost primită acoperirea valutară.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti necesară a fi transferată după destinaţie.
Conturile 1792-1793 sînt destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti care nu au suficientă descriere pentru a fi prelucrate.
În debitul conturilor se înregistrează sumele încasate, care temporar nu pot fi reflectate la alte conturi.
În creditul conturilor se înregistrează sumele transferate după destinaţie sau restituite plătitorului.
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti care temporar nu pot fi înregistrate în alte conturi.
Contul 1797 este destinat pentru evidenţa creanţelor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În debitul contului se înregistrează sumele creanţelor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează achitarea/trecerea la scăderi a creanţelor aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creanţelor aferente operaţiunilor cu cardurile bancare.
1800Alte active
Grupa este destinată pentru evidenţa altor active, care nu pot fi raportate la conturile sus-menţionate.
1801Creanţe curente privind impozitul pe venit
1802Alte decontări cu bugetul
1803Debitori pe investiţii capitale
1804Decontări cu salariaţii băncii
1805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
1806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
1807Debitori privind decontări documentare
1808Dividende ce urmează să fie primite
1809Active luate în posesie
1811Altă avere imobilă
1812Alte active
1813Creanţe amînate privind impozitul pe venit
1814Dobînda cumpărată la valori mobiliare
1815Decontări cu BNM
Contul 1801 este destinat pentru evidenţa creanţelor curente privind impozitul pe venit.
În debitul contului se înregistrează creanţele curente privind impozitul pe venit.
În creditul contului se înregistrează achitarea de la bugetul de stat a creanţelor, compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea creanţelor curente ale băncii privind impozitul pe venit.
Contul 1802 este destinat pentru evidenţa altor decontări cu bugetul privind: taxele generale de stat şi locale(impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de recuperat), altor plăţi aferente bugetului (inclusiv sancţiunile economice).
În debitul contului se înregistrează sumele plătite în avans în buget, sumele TVA aferente facturilor care vor fi recuperate, alte plăţi care urmează să fie primite de către bancă.
În creditul contului se înregistrează sumele trecute în cont pentru stingerea datoriei, sumele recuperate din buget, compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă creanţele faţă de bancă.
Contul 1803 este destinat pentru evidenţa plăţilor anticipate furnizorilor, antreprenorilor etc., pentru activele materiale pe termen lung, pentru lucrările executate şi serviciile prestate ce ţin de investiţii capitale, pentru lucrările de construcţie (reconstrucţie) şi montaj aferente creării activelor materiale.
În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor plăţilor anticipate transferate:

- furnizorilor pentru activele pe termen lung ce urmează să fie primite;

- antreprenorilor pentru lucrările, comenzile ce urmează să fie executate;

- alte decontări.

În creditul contului se înregistrează trecerea la scăderi a avansurilor, plăţilor anticipate la:

- primirea activelor pe termen lung;

- executarea lucrărilor de către antreprenori;

- restituirea mijloacelor băneşti de către furnizori, antreprenori;

- alte decontări.

Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea creanţelor pe investiţii capitale.
Contul 1804 este destinat pentru evidenţa plăţilor anticipate salariaţilor băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor de remunerare a muncii, avansurile de deplasare, constatarea sumelor de lipsuri depistate şi datorate de salariaţii vinovaţi şi alte creanţe ale personalului faţă de bancă.
În creditul contului se înregistrează achitarea creanţelor de către salariaţi, compensarea datoriilor băncii faţă de salariaţi din contul creanţelor.
Soldul contului reprezintă totalitatea datoriilor salariaţilor în favoarea băncii.
Contul 1805 este destinat pentru evidenţa decontărilor cu alte persoane fizice şi juridice, plata în avans pentru procurarea activelor nemateriale, materialelor şi serviciilor prestate.
În debitul contului se înregistrează creanţele persoanelor fizice şi juridice faţă de bancă.
În creditul contului se înregistrează achitarea creanţelor de către persoanele fizice şi juridice.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor altor persoane fizice şi juridice faţă de bancă.
Contul 1806 este destinat pentru evidenţa decontărilor pe operaţiuni de procurare/vînzare a valorilor mobiliare şi valutei străine.
În debitul contului se înregistrează sumele plăţilor anticipate (rezervarea mijloacelor băneşti) transferate.
În creditul contului se înregistrează rambursarea plăţilor anticipate sau executarea operaţiunilor.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor faţă de bancă ce ţin de operaţiunile de procurare/vînzare a valorilor mobiliare şi valutei străine.
Contul 1807 este destinat pentru evidenţa creanţelor clientelei şi/sau băncilor corespondente pe operaţiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.).
În debitul contului se înregistrează sumele avansurilor, plăţile anticipate, rezervarea acreditivelor documentare şi alte plăţi ale debitorilor aferente decontărilor documentare.
În creditul contului se înregistrează achitarea sau rambursarea sumelor aferente decontărilor documentare.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor clienţilor privind decontările documentare faţă de bancă.
Contul 1808 este destinat pentru evidenţa dividendelor care au fost calculate, dar nu au fost primite.
În debitul contului se înregistrează sumele dividendelor calculate, care urmează să fie primite.
În creditul contului se înregistrează sumele dividendelor primite, trecerea la scăderi a sumelor dividendelor care nu vor fi primite.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea datoriilor clienţilor privind dividendele ce urmează să fie primite.
Conturile 1809 şi 1811 sunt destinate pentru evidenţa activelor (valori mobiliare, patrimoniu, edificii, teren ş. a.) luate în posesia băncii în schimbul rambursării creditului.
În debitul conturilor se înregistrează:

- luarea gajului în posesia băncii în schimbul rambursării creditului dubios/compromis;

- luarea gajului în posesia băncii în schimbul rambursării creditului acoperit din reduceri pentru pierderi la credite.

În creditul conturilor se înregistrează:

- vînzarea activelor luate în posesia băncii;

- reflectarea TVA permise spre deducere în baza facturii fiscale (la luarea gajului în posesia băncii în schimbul rambursării creditului dubios/compromis);

- trecerea activelor în conturile respective în cazul în care banca adoptă decizia de a le lua în proprietatea sa;

- trecerea activelor la pierderi după expirarea termenului de deţinere a acestora sau în alte cazuri prevăzute de legislaţie, cu reflectarea concomitentă în contul memorandum respectiv

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea activelor luate în posesia băncii pentru achitarea creditului (reflectate în componenţa activelor).
Contul 1812 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de livrare şi valoare nominală la procurarea/vînzarea monedelor comemorative şi jubiliare şi evidenţa costului carnetelor de cecuri de numerar, a altor active care nu pot fi reflectate în alte conturi.
În debitul contului se înregistrează:

- achiziţionarea, intrarea altor active cu titlu gratuit;

- sumele altor active, care nu sunt reflectate la alte conturi din grupa dată.

În creditul contului se înregistrează:

- casarea valorii de bilanţ a altor active ieşite în cazul vînzării sau schimbului activelor;

- casarea valorii activelor transmise cu titlu gratuit.

Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea activelor deţinute de bancă care nu pot fi reflectate la alte conturi.
Contul 1813 este destinat pentru evidenţa creanţelor amînate privind impozitul pe venit apărute în cazul diferenţei temporare deductibile la cota impozitului pe venit în vigoare.
În debitul contului se înregistrează suma creanţelor amînate privind impozitul pe venit.
În creditul contului se înregistrează anularea (achitarea) sau trecerea la scăderi a sumelor amînate privind impozitul pe venit.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creanţelor amînate privind impozitul pe venit la bancă.
Contul 1814 este destinat pentru evidenţa dobînzilor cumpărate la valori mobiliare.
În debitul contului se înregistrează suma dobînzilor cumpărate la valorile mobiliare.
În creditul contului se înregistrează rambursarea dobînzilor cumpărate de către emitent.
Soldul contului este debitor şi reprezintă totalitatea dobînzilor cumpărate la valori mobiliare deţinute de bancă.
Contul 1815 este destinat pentru evidenţa operaţiunilor cu BNM.
În debitul contului se înregistrează sumele percepute de BNM, conform reglementărilor BNM.
În creditul contului se înregistrează finalizarea înregistrării sumelor aferente operaţiunilor cu BNM.
Soldul contului este debitor şi reprezintă sumele percepute de BNM.
1840Plasări în sediul central al băncii şi în filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate în sediul central al băncii sau în filialele băncii la scadenţă cu o anumită rată a dobînzii.
1841Plasări în sediul central al băncii
1842Plasări în filialele locale
1843Plasări în filialele băncii de peste hotare
Contul 1841 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către filiale în sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează sumele plasate în sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate în sediul central al băncii de către filialele sale.
Contul 1842 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează sumele plasate în filiale de către sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate de sediul central al băncii în filialele locale.
Contul 1843 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează sumele plasate în filialele băncii de peste hotare de către sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti plasate de sediul central al băncii în filialele de peste hotare.
1850Credite acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor acordate sediului central al băncii de către filialele sale, precum şi creditele acordate de către filialele sale sediului central al băncii.
1851Credite acordate sediului central al băncii
1852Credite acordate filialelor sale locale
1853Credite acordate filialelor sale de peste hotare
Contul 1851 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate de către filialele sale sediului central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat sediului central al băncii.
În creditul contului se înregistrează suma creditului rambursată.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creditului acordată sediului central al băncii de către filialele sale.
Contul 1852 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate de către sediul central al băncii filialelor sale locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat filialelor sale locale.
În creditul contului se înregistrează suma creditului rambursat.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creditului acordat de către sediul central al băncii filialelor sale locale.
Contul 1853 este destinat pentru evidenţa creditelor acordate de către sediul central al băncii filialelor sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În debitul contului se înregistrează suma creditului acordat filialelor sale de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează suma creditului rambursat.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creditului acordat de către sediul central al băncii filialelor sale de peste hotare.
1860Conturi “Nostro” ale filialelor
Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor cu sediul central al băncii. Aceste conturi se deschid de către filiale în registrele interne.
1861Conturi “Nostro” ale filialelor locale
1862Conturi “Nostro” ale filialelor de peste hotare
Contul 1861 este destinat pentru evidenţa decontărilor filialelor locale cu sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele primite de filialele locale de la sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele transmise de către filialele locale sediului central al băncii. În sediul central aceste sume se înregistrează prin debitul contului 2861.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti care aparţin filialelor locale.
Contul 1862 este destinat pentru evidenţa decontărilor filialelor din străinătate cu sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele primite de către filialele băncii de peste hotare de la sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează sumele transmise de către filialele băncii de peste hotare sediului central al băncii. În sediul central aceste sume se reflectă prin debitul contului 2862.
Soldul contului este debitor şi reprezintă mijloacele băneşti care aparţin filialelor din străinătate ale băncii.

 

 

CLASA 2

OBLIGAŢIUNI

Conturile clasei 2 “Obligaţiuni” sînt conturi de pasiv şi reprezintă suma tuturor obligaţiunilor băncii aferente activităţii economico-financiare. Soldurile conturilor de obligaţiuni sînt creditoare, excepţie făcînd contra conturile care sînt conturi de activ şi au sold debitor. Mişcările pe conturile de obligaţiuni în vederea micşorării soldului pot fi făcute doar de bancă, excepţie făcînd conturile curente şi de depozit ale clienţilor, ale căror ieşiri din cont sînt făcute la indicaţiile şi cerinţele clienţilor sau în cazurile prevăzute de legislaţie şi de contract.

2030Conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti ale băncilor corespondente la conturile “Loro” şi overdraft-uri permise la conturi “Nostro” ale acestora.
2032Conturi “Loro” ale băncilor
2033Overdraft la conturi “Nostro”
2034Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
2035Conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
Contul 2032 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti înregistrate în conturile “Loro” deschise la bancă în monedă naţională şi în valută străină de către băncile străine, precum şi în valută străină de către alte bănci licenţiate.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar în favoarea băncilor corespondente;

- împrumuturile obţinute de la organizaţii financiare internaţionale;

- transferarea mijloacelor băneşti de la o bancă la alta;

- încasarea mijloacelor băneşti de la vînzarea valorilor mobiliare străine destinate comercializării;

- achitarea altor datorii băncilor corespondente;

- restituirea depozitelor la termen de la băncile corespondente;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti:

- restituirea mijloacelor băneşti băncilor corespondente;

- transferarea mijloacelor băneşti după destinaţie la indicaţia clientului;

- restituirea împrumuturilor acordate titularului de cont;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti în conturile “Loro” ale băncilor.
Contul 2033 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind overdraft-ul permis la conturile “Nostro”.
În creditul contului se înregistrează formarea overdraftu-lui la conturile “Nostro” deschise în alte bănci.
În debitul contului se înregistrează rambursarea overdraftu-lui la conturile “Nostro”.
Soldul contului este creditor şi reprezintă overdraft-ul existent la conturile “Nostro”.
Contul 2034 este destinat pentru evidenţă la banca de decontare a mijloacelor băneşti în monedă naţională ale altor bănci aferente decontărilor privind operaţiunile cu valori mobiliare.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti primite de la bănci pentru efectuarea tranzacţiilor la Bursa de valori, alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează achitarea plăţilor, restituirea mijloacelor băneşti neutilizate titularului de cont, alte operaţiuni.
Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti ale băncilor destinate decontărilor privind operaţiunile cu valori mobiliare.
Contul 2035este destinat pentru evidenţă la banca de decontare a mijloacelor băneşti în monedă naţională ale altor bănci aferente decontărilor privind operaţiunile cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează încasarea mijloacelor băneşti de la alte bănci, alimentarea contului, alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează efectuarea plăţilor către alte bănci-participante la decontările prin carduri bancare în favoarea clientelei acesteia, restituirea surplusurilor, alte plăţi.
Soldul contului este creditor şi reprezintă existenţa mijloacelor băneşti ale băncilor destinate decontărilor privind operaţiunile cu carduri bancare.
2060Împrumuturi overnight
Grupa este destinată pentru evidenţă mijloacelor împrumutate overnight de la BNM şi alte bănci.
2061Împrumuturi overnight de la BNM
2062Împrumuturi overnight de la bănci
Contul 2061 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind împrumuturile overnight obţinute de la BNM.
În creditul contului se înregistrează sumele împrumuturilor overnight obţinute de la BNM.
În debitul contului se înregistrează rambursarea împrumuturilor overnight (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în bănci).
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile overnight primite de la Banca Naţională a Moldovei.
Contul 2062 este destinat pentru evidenţa decontărilor privind împrumuturile overnight primite de la alte bănci.
În creditul contului se înregistrează sumele împrumuturilor overnight obţinute de la bănci.
În debitul contului se înregistrează rambursarea împrumuturilor overnight primite de la alte băncii.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile overnight primite de la alte bănci.
2090Împrumuturi de la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor de la bănci, cu distribuirea pe tipuri, loc şi termen.
2091Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
2092Împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2093Împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2094Împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
2095Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
2096Împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2097Împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2098Împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
Conturile 2091-2094 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de la BNM pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor obţinute de la BNM pe termen.
În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea împrumutului (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în alte bănci sau utilizarea gajului pentru acoperirea împrumuturilor).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile obţinute de la BNM.
Conturile 2095-2098 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de la bănci pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor obţinute de la alte bănci pe termen.
În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea împrumutului (în cazul insolvabilităţii pot fi utilizate mijloacele băneşti plasate în alte bănci sau utilizarea gajului pentru acoperirea împrumuturilor).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoria băncii la împrumuturile obţinute de la alte bănci.
2100Împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.
2101Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2102Împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2103Împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2104Împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
Conturile 2101-2104sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite de la Guvern.
În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor sau trecerea la scăderi a lor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la Guvern.
2110Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor pe termen obţinute de la organizaţii financiare internaţionale.
2111Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
2112Împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2113Împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2114Împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
Conturile 2111-2114 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor pe termen obţinute de la organizaţii financiare internaţionale.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite pe termen de la organizaţii financiare internaţionale.
În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la organizaţii internaţionale.
2120 Împrumuturi de la alţi creditori
Grupa este destinată pentru evidenţa împrumuturilor primite de la alţi creditori.
2121Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
2122Împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2123Împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2124Împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
Conturile 2121-2124 sunt destinate pentru evidenţa împrumuturilor pe termene diferite obţinute de la alţi creditori.
În creditul conturilor se înregistrează suma împrumuturilor primite.
În debitul conturilor se înregistrează rambursarea împrumuturilor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma datoriei băncii aferentă împrumuturilor obţinute de la alţi creditori.
2150Acorduri REPO şi facilităţi de lombard
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare vîndute (cu condiţia răscumpărării) la efectuarea operaţiunilor “REPO” şi la obţinerea facilităţilor de lombard.
2151Valori mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO”
2152Valori mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard
Contul 2151 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti primite în schimbul valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO” cu condiţia răscumpărării acestora.
În creditul contului se înregistrează valoarea contractuală a valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO”.
În debitul contului se înregistrează valoarea valorilor mobiliare răscumpărate conform acordurilor “REPO”.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare vîndute conform acordurilor “REPO”.
Contul 2152 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti primite în schimbul valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard cu condiţia răscumpărării acestora.
În creditul contului se înregistrează valoarea contractuală a valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard.
În debitul contului se înregistrează valorile mobiliare răscumpărate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare vîndute la obţinerea facilităţilor de lombard.
2180Valori mobiliare emise
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă.
Valorile mobiliare emise pot fi vîndute la valoarea nominală sau cu primă/scont, care lunar se amortizează/calculează.
2181Valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
2183Alte valori mobiliare emise
2185Prime la valori mobiliare emise
2186Contra-cont Sconturi la valori mobiliare emise
Contul 2181 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă cu rata dobînzii fixă.
În creditul contului se înregistrează vînzarea la valoarea nominală a valorilor mobiliare emise.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea la valoarea nominală a valorilor mobiliare emise.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente valorilor mobiliare emise cu rata dobînzii fixă.
Contul 2183 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare emise de bancă, care nu se referă la celelalte conturi din această grupă.
În creditul contului se înregistrează vînzarea la valoarea nominală a altor valori mobiliare emise.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea la valoarea nominală a altor valori mobiliare emise.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente altor valori mobiliare emise.
Contul 2185 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de cumpărare a valorilor mobiliare emise şi valoarea nominală în cazul, în care ultima este mai mică, cu amortizarea lunară a acesteia.
În creditul contului se înregistrează suma primelor la valorile mobiliare emise.
În debitul contului se înregistrează suma lunară a amortizării primelor.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma primelor la valorile mobiliare emise.
Contul 2186 este destinat pentru evidenţa diferenţei dintre preţul de cumpărare şi valoarea nominală a valorilor mobiliare în cazul, în care ultima este mai mare.
În debitul contului se înregistrează sconturile la valori mobiliare emise.
În creditul contului se înregistrează suma lunară a sconturilor calculate la valorile mobiliare emise.
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma sconturilor la valorile mobiliare emise.
2210Depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină/ Casei Naţionale de Asigurări Sociale
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină/ Casa Naţională de Asigurări Sociale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată. Aceste conturi se deschid în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
2211Depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
2212Depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2213Depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
2214Depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
2215Depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2216Depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
Conturile 2211-2213 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti primite de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină.
Conturile 2214-2216 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată
În creditul conturilor se înregistrează mijloacelor băneşti primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.
2220Depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere fără dobîndă.
2224Conturi curente ale persoanelor juridice
2225Conturi curente ale persoanelor fizice
2226Documente de plată acceptate
2231Fonduri de investiţii
2232Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
2233Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
2234Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu).
Contul 2224 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse fără dobîndă de către persoane juridice şi persoane fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate. În acest cont se înregistrează operaţiunile curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- transferurile de mijloace băneşti în favoarea clientului de la alte bănci;

- mijloace băneşti încasate de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia;

- mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor;

- mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- cumpărarea valorilor mobiliare destinate comercializării;

- transferarea mijloacelor băneşti pentru alimentarea conturilor de card;

- plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare, pentru deservirea contului;

- achitarea la scadenţă a dobînzii calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

- plata în buget a impozitelor, taxelor, defalcărilor în fondul social, asigurarea medicală, etc.;

- rambursarea avansurilor primite anterior pentru mărfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2225 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse fără dobîndă de către persoane fizice. În acest cont se înregistrează operaţiunile curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- mijloace băneşti încasate de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia;

- creditele acordate;

- mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- rambursarea creditelor acordate;

- cumpărarea valorilor mobiliare destinate comercializării;

- transferarea mijloacelor băneşti pentru alimentarea conturilor de card;

- plata comisionului băncii pentru deservirea contului;

- plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare;

- achitarea la scadenţă a dobînzii calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

- plata în buget a impozitelor, taxelor, defalcărilor în fondul social, asigurarea medicală etc.;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2226 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti acceptate de bancă spre transferare în baza documentelor de plată acceptate (dispoziţie de plată acceptată/ cerere de plată). Transferarea se efectuează conform actelor normative în vigoare.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate din conturile clientelei acceptate spre transfer după destinaţie.
În debitul contului se înregistrează:

- trecerea la scăderi a mijloacelor băneşti după destinaţie;

- restituirea sumei la contul bancar al clientului în caz de respingere a acesteia de către oficiile poştale sau banca beneficiară.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acceptate spre transferare.
Contul 2231 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti a Fondurilor de investiţii. Sumele din acest cont sunt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi în monedă naţională şi în valută străină şi pot fi retrase de către proprietarii mijloacelor băneşti conform condiţiilor stipulate în contract.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti atrase prin plasarea acţiunilor proprii.
În debitul contului se înregistrează:

- investirea mijloacelor băneşti atrase în valori mobiliare ale altor emitenţi;

- restituirea mijloacelor băneşti titularului de cont.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti atrase din plasarea acţiunilor proprii.
Contul 2232 este destinat pentru evidenţa depozitelor fără dobîndă ale persoanelor juridice şi persoanelor fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate. Încasările şi plăţile în acest cont sunt specificate şi mijloacele băneşti pot fi retrase în baza condiţiilor stipulate în contract.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti depuse în contul de depozit:
În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- restituirea depozitelor;

– procurarea valorilor mobiliare;

- rambursarea creditelor primite;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti depuse de persoanele juridice.
Contul 2233 este destinat pentru evidenţa depozitelor fără dobîndă ale persoanelor fizice. Încasările şi plăţile în acest cont, precum şi retragerea lor se efectuează în baza condiţiilor stipulate în contract.
În creditul contului se înregistrează:

- mijloacele băneşti depuse în contul de depozit;

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- restituirea depozitelor şi transferarea mijloacelor depozitate după destinaţie;

- procurarea valorilor mobiliare;

- rambursarea creditelor primite;

- procurarea valutei străine la cererea clientului.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti depuse de persoanele fizice.
Contul 2234 este destinat pentru acumularea mijloacelor băneşti obţinute la formarea iniţială a capitalului social, precum şi la emisiunea publică a valorilor mobiliare efectuată de către societăţile pe acţiuni, cu excepţia băncilor. În acest cont de asemenea se reflectă acumularea mijloacelor băneşti obţinute în procesul emisiunii închise de acţiuni şi obligaţiuni ale băncii.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti acumulate de la subscriitori sau fondatori.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti:

- transferate după înregistrarea de stat (înregistrarea emisiei) în contul curent al clientului sau în capitalul social al băncii (în cazul emisiunii de acţiuni);

- restituite subscriitorilor sau fondatorilor în cazul refuzului de înregistrare a emisiunii sau a înregistrării de stat.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acumulate.
2250Depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor la vedere cu dobîndă.
2251Conturi curente ale persoanelor juridice
2252Conturi curente ale persoanelor fizice
2254Depozite speciale ale persoanelor juridice
2255Depozite speciale ale persoanelor fizice
2256Depozite-garanţii ale persoanelor juridice
2257Depozite-garanţii ale persoanelor fizice
2258Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2259Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
2261Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor juridice
2262Alte depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor fizice
2263Mijloacele bugetului de stat
2264Mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
2265Acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
2266Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2267Mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2268Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
2269Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special
2271Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
2272Mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
2273Garanţiile încasate de serviciul vamal
Contul 2251 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate. Sumele din acest cont sunt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi carepot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor;

- creditele acordate;

- mijloacelor băneşti de la vînzarea valorilor mobiliare ale clientului;

- mijloacele băneşti de la conturile de tranzit;

- mijloacele băneşti transferate din conturile de card;

- alte operaţiuni.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- efectuarea decontărilor între clientela băncii;

- transferarea mijloacelor băneşti la contul de card în favoarea clientului;

- procurarea valorilor mobiliare;

- rambursarea creditelor primite;

- achitarea dobînzilor calculate la credite şi creanţe privind leasingul financiar;

- plata la buget a impozitelor, taxelor;

- rambursarea avansurilor primite anterior pentru mărfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor;

- plata comisioanelor pentru prestarea serviciilor de creditare, deservirea contului;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2252 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse cu dobîndă de către persoanele fizice. Sumele din acest cont sînt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- alte operaţiuni prin virament.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- achitarea dobînzilor calculate la creditele primite;

- rambursarea creditului primit;

- alte operaţiuni.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizatede către titularul de cont.
Contul 2254 este destinat pentru evidenţa depozitelor depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate cu scopuri determinate (surse proprii, granturi, depozite constituite din dobînzi).
  Contul 2255 este destinat pentru evidenţa depozitelor depuse cu dobîndă de către persoanele fizice cu scopuri determinate (surse proprii, granturi, depozite constituite din dobînzi).
  Încasările şi plăţile în aceste conturi sînt specificate în contract.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziţiilor stipulate în contract.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2256 este destinat pentru evidenţa depozitelor-garanţii cu dobîndă primite de la persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate cu scopul asigurării angajamentelor asumate (garanţii de ofertă şi de asigurare a executării contractului; credite).
  Contul 2257 este destinat pentru evidenţa depozitelor-garanţii cu dobîndă primite de la persoanele fizice cu scopul asigurării angajamentelor asumate (garanţii de ofertă şi de asigurare a executării contractului; credite).
  Încasările şi plăţile în aceste conturi sînt specificate în contract.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea mijloacelor băneşti sau transferarea lor conform dispoziţiilor stipulate în contract.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mărimea depozitelor-garanţii constituite de persoanele juridice şi fizice în scopul asigurării angajamentelor asumate.
Contul 2258 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse în numerar/transferate de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare, la care se calculează dobîndă în conformitate cu prevederile contractului.
  Contul 2259 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse în numerar/transferate de către persoanele fizice pentru efectuarea operaţiunilor cu carduri bancare, la care se calculează dobîndă în conformitate cu prevederile contractului.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse în numerar/transferate ca alimentare a contului de card bancar de către clientelă.
În debitul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti retrase în numerar, mijloacele băneşti transferate pentru achitarea cheltuielilor efectuate.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2261 este destinat pentru evidenţa altor depozite depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate.
  Contul 2262 este destinat pentru evidenţa altor depozite depuse cu dobîndă de către persoanele fizice.
  Încasările şi plăţile în aceste conturi sînt specificate în contract.
În creditul conturilor se înregistrează mijloacele băneşti depuse, dobînzile plătite.
În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziţiilor stipulate în contract.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2263 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente bugetului de stat la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti transferate de la Ministerul Finanţelor pentru efectuarea cheltuielilor de către instituţiile finanţate de la bugetul de stat, subordonate organelor administraţiei publice centrale, desconcentrate pe teritoriul Republicii Moldova.
În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2264 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti obţinute de către instituţiile publice din prestarea serviciilor cu plată, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi admise de actele normative în vigoare, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti obţinute din prestarea serviciilor sau de la desfăşurarea altor activităţi.
În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2265 este destinat pentru evidenţa acumulării mijloacelor băneşti la formarea iniţială a capitalului social, precum şi la emisiunea publică a valorilor mobiliare efectuată de către societăţile pe acţiuni, cu excepţia băncilor. În acest cont, de asemenea, se reflectă acumularea mijloacelor băneşti obţinute în procesul emisiunii închise de acţiuni şi obligaţiuni ale băncii.
În creditul contului se înregistrează mijloacele băneşti acumulate de la subscriitori sau fondatori.
În debitul contului se înregistrează mijloacele băneşti:

- transferate după înregistrarea de stat (înregistrarea emisiunii) în contul curent al clientului sau în capitalul social al băncii (în cazul emisiunii de acţiuni);

- restituite subscriitorilor sau fondatorilor în cazul refuzului de înregistrare a emisiunii sau a înregistrării de stat.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti acumulate.
Contul 2266 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente bugetelor unităţilor administrativ teritoriale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează:

- mijloacele băneşti transferate de la Ministerul Finanţelor;

- plata de către persoanele juridice şi fizice a impozitelor şi taxelor aferente bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale;

- mijloacele obţinute de către instituţiile publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, de la prestarea serviciilor cu plată şi lucrărilor efectuate sau de la desfăşurarea altor activităţi admise de acte normative în vigoare.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul contului.
Contul 2267 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează încasarea:

- mijloacelor băneşti ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor deschise la Banca Naţională a Moldovei;

- sumelor transferate de la bugetul de stat pentru categoriile de populaţie neasigurate;

-  restituirii cheltuielilor.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2268 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente Casei Naţionale de Asigurări Sociale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează:

- încasarea mijloacelor bugetului de asigurări sociale de stat transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanţelor deschise la Banca Naţională a Moldovei

- restituirea pensiilor;

- alte încasări ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2269 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti cu caracter special aferente Casei Naţionale de Asigurări Sociale, la care se calculează dobînda în conformitate cu legislaţia în vigoare. Acest cont se deschide în baza autorizaţiei eliberate de Ministerul Finanţelor.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele transferate de la bugetul de stat pentru plata alocaţiilor, indemnizaţiilor şi compensaţiilor nominative.

În debitul contului se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul de cont.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Conturile 2271-2272 sunt destinate pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În creditul conturilor se înregistrează primirea mijloacelor băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.
În debitul conturilor se înregistrează utilizarea mijloacelor băneşti de către titularul contului.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
Contul 2273 este destinat pentru evidenţa sumelor garanţiilor, echivalente drepturilor de import,încasate de Serviciul Vamal achitate de persoanele fizice aflate în regim de tranzit pe teritoriul Republicii Moldova.
În creditul contului se înregistrează sumele garanţiilor încasate de Serviciul Vamal.
În debitul contului se înregistrează sumele garanţiilor restituite de către Serviciul vamal persoanelor fizice sau transferarea lor la contul de venituri al bugetului de stat deschis în Banca Naţională a Moldovei.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele garanţiilor încasate de Serviciul Vamal.
2290Conturi aferente legalizării capitalului
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse sau virate, aferent legalizării capitalului.
2291Conturi aferente legalizării mijloacelor băneşti
Contul 2291 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti depuse sau virate de către subiecţi ai legalizării (în condiţiile Legii nr.1164-XIII din 24 aprilie 1997 pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal).
În creditul contului se înregistrează:

- depunerile în numerar;

- încasările prin virament.

În debitul contului se înregistrează:

- eliberarea numerarului titularului de cont;

- efectuarea transferului la ordinul titularului de cont;

- alte operaţiuni.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont.
2310Depozite de economii
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor de economii ale persoanelor fizice şi juridice.
2311Depozite de economii ale persoanelor fizice
2312Depozite de economii ale persoanelor juridice
Conturile 2311-2312 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor de economii ale persoanelor fizice şi juridice.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor de economii primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- restituirea depozitelor.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor de economii ale persoanelor juridice şi fizice.
2330Depozite overnight ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor overnight plasate de bănci cu o rată a dobînzii determinată.
2331Depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
2332Depozite overnight ale băncilor – părţi legate
Conturile 2331-2332 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor overnight plasate de către bănci.
În creditul conturilor se înregistrează depozitele overnight plasate de bănci.
În debitul conturilor se înregistrează:

- restituirea depozitelor overnight plasate de bănci, sau transferarea lor în alte conturi;

- acoperirea creditelor nerambursate (creanţelor neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor overnight plasate de bănci.
2340Depozite pe termen ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la bănci pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată.
De asemenea, în grupa dată se reflectă depozite-garanţii, primite în asigurarea creditelor eliberate cu rată dobînzii şi termenii stabiliţi.
2341Depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2342Depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
2343Depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2344Depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
2346Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
2347Depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
2348Depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2349Depozite-garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
Conturile 2341-2344 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor primite de la bănci pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite de la bănci;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor pe termen primite de la bănci
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de la bănci.
Conturile 2346-2349 sunt destinate pentru evidenţa existenţei şi mişcării depozitelor – garanţii primite de la bănci pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor garanţii la termen primite de la bănci;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor-garanţii pe termen primite de la bănci.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor – garanţii pe termen primite de la bănci.
2360Depozite pe termen aferente bugetului de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare, speciale şi fondurilor speciale ale bugetului de stat, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.
2361Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2362Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2363Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2364Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2365Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2366Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2367Depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
2368Depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2369Depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
Conturile 2361-2363 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la Ministerul Finanţelor pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijlocele bugetului de stat.
Conturile 2364-2366 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijlocele speciale ale bugetului de stat.
Conturile 2367-2369 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale.
2370Depozite pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la clienţi (persoane fizice şi juridice) pe un termen anumit şi cu o rată a dobînzii determinată
2371Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2372Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2373Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2374Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2375Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2376Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
Conturile 2371-2373 sunt destinate evidenţei depozitelor primite de la persoane juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor juridice.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele juridice.
Conturile 2374-2376 sunt destinate evidenţei depozitelor primite de la persoane fizice pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- sumele depozitelor primite pe termen;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor fizice.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele fizice.
2380Depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor-garanţii primite de la clienţi (persoane fizice şi juridice) pe termen anumit şi cu rată a dobînzii determinată primite în asigurarea creditelor eliberate sau altor creanţe.
2381Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
2382Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2383Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2384Depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
2385Depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2386Depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
Conturile 2381-2383 sunt destinate evidenţei depozitelor-garanţii primite de la persoane juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele-garanţii pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- rambursarea depozitelor-garanţii pe termen sau rambursarea creditelor.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor-garanţii pe termen constituite de persoane juridice.
Conturile 2384-2386 sunt destinate evidenţei depozitelor-garanţii primite de la persoane fizice pe termene diferite.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele-garanţii pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează rambursarea depozitelor-garanţii pe termen sau utilizarea sumei depozitului-garanţie pentru acoperirea datoriilor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor-garanţii pe termen constituite de persoane fizice.
2530Datorii privind leasingul financiar
Grupa este destinată evidenţei datoriilor băncii faţă de alte bănci şi faţă de clienţi privind leasingul financiar primit. În această grupă se reflectă numai leasingul financiar, conform prevederilor stabilite de legislaţia privind leasingul financiar.
2531Datorii faţă de bănci privind leasingul financiar
2532Datoriile faţă de clienţi privind leasingul financiar
Conturile 2531-2532 sunt destinate pentru evidenţa datoriilor băncii (locatarului) faţă de bănci şi faţă de clienţi privind leasingul financiar primit.
În creditul conturilor se înregistrează datoriile băncii (locatarului) faţă de bănci şi faţă clienţi (locatori) pentru activele intrate la bancă în baza contractului de leasing.
În debitul conturilor se înregistrează:

- achitarea de către bancă a plăţilor locatorului sau restituirea activelor primite pînă la expirarea termenului, conform condiţiilor contractului de leasing.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente leasingului financiar.
2540Depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
Grupa este destinată pentru evidenta depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe, pe un anumit termen, cu o rată a dobînzii determinată.
2541Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
2542Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2544Depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
2545Depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
Conturile 2541-2542 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale, pe un anumit termen, cu o rată a dobînzii determinată, din mijloacele granturilor externe contractate de Guvern.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează restituirea depozitelor pe termen unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
Conturile 2544-2545 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată, din mijloacele creditelor externe contractate de Guvern.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele pe termen primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- restituirea depozitelor pe termen.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
2560Depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenta depozitelor primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale pe un termen anumit cu o rată a dobînzii determinată.
Conturile se deschid in baza autorizaţiei, eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei in vigoare.
2561Depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)
2562Depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
2563Depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)
Conturile 2561-2563 sunt destinate pentru evidenţa depozitelor pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ teritoriale.
În creditul conturilor se înregistrează:

- depozitele primite;

- dobînzile capitalizate.

În debitul conturilor se înregistrează:

- restituirea depozitelor.

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă datoriile băncii aferente depozitelor pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ teritoriale.
2700Dobîndă calculată, ce urmează să fie plătită
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor calculate ce urmează să fie plătite de către bancă privind împrumuturile, depozitele ş.a. Dobînda se calculează pentru toate tipurile de cheltuieli din dobînzi. În această grupă pot fi calculate comisioanele şi cheltuielile (neaferente dobînzilor). Calcularea comisioanelor şi cheltuielilor (neaferente dobînzilor) se efectuează numai în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în suportarea cheltuielilor şi există o posibilitate reală de a determina cu exactitate suma cheltuielilor.
2701Dobînda calculată la conturile “Loro”
2704Dobînda calculată la împrumuturi overnight
2707Dobînda calculată la împrumuturi de la bănci
2709Dobînda calculată la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
2711Dobînda calculată la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
2712Dobînda calculată la împrumuturi de la alţi creditori
2715Dobînda calculată la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
2716Dobînda calculată la valori mobiliare emise
2717Dobînda calculată la depozite pe termen ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
2719Dobînda calculată la depozitele la vedere ale clienţilor
2721Dobînda calculată la mijloacele bugetului de stat, speciale şi fonduri speciale
2722Dobînda calculată la depozite de economii
2724Dobînda calculată la depozitele overnight ale băncilor
2725Dobînda calculată la depozitele pe termen ale băncilor
2726Dobînda calculată la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
2727Dobînda calculată la depozite pe termen aferente bugetului de stat
2728Dobînda calculată la depozitele pe termen ale clienţilor
2729Dobînda calculată la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
2731Dobînda calculată la datorii privind leasingul financiar
2732Dobînda calculată la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
2733Dobînda calculată la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
2734Dobînda calculată la datorii subordonate
2737Dobînda calculată la acţiuni cu termen limitat
2741Dobînda calculată la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
2744Cheltuieli calculate neaferente dobînzilor
Conturile 2701-2741 sunt destinate pentru evidenţa calculării, plăţii şi corectării dobînzilor împrumuturilor, depozitelor ş.a.
În creditul contului se înregistrează cheltuielile din dobînzi calculate, dar neplătite.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor din dobînzi anterior calculate sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei corespunzătoare care anterior a fost înregistrată ca cheltuială.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma dobînzilor calculate şi neplătite.
Contul 2744 este destinat pentru evidenţa calculării, plăţii şi corectării unor cheltuieli neaferente dobînzilor.
În creditul contului se înregistrează cheltuielile (comisioanele) calculate dar neplătite.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor calculate anterior sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei, anterior înregistrată ca cheltuială.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor calculate neaferente dobînzilor şi neplătite.
2760Dobînda necîştigată şi alte venituri anticipate
Grupa este destinată pentru evidenţa dobînzilor şi a altor plăţi încasate anticipat şi care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare.
2761Dobînda necîştigată primită
2762Alte venituri anticipate
Contul 2761 este destinat pentru evidenţa dobînzilor încasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar cu înregistrarea acestora la venituri la sosirea datei respective.
În creditul contului se înregistrează dobînzile primite anticipat.
În debitul contului se înregistrează trecerea parţială sau totală la venituri a sumei încasate anticipat.
Soldul contului este creditor şi reprezintă dobînzile încasate anticipat.
Contul 2762 este destinat pentru evidenţa altor venituri încasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar cu înregistrarea acestora la venituri la sosirea datei respective.
În creditul contului se înregistrează veniturile primite anticipat.
În debitul contului se înregistrează trecerea parţială sau totală la venituri a sumei încasate anticipat
Soldul contului este creditor şi reprezintă veniturile încasate anticipat.
2770Provizioane pentru alte pierderi
Grupa este destinată pentru evidenţa formării provizioanelor pentru alte pierderi (pierderi civile, juridice şi alte pierderi) şi pentru eventualele pierderi la angajamente condiţionale (conform prevederilor reglementărilor BNM), excepţie sînt reducerile pentru pierderi la credite şi alte active care nu sînt credite. Provizioanele la angajamente condiţionale se formează numai din contul cheltuielilor potrivit actelor normative.
2771Provizioane pentru alte pierderi
2772Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale
Contul 2771 este destinat pentru evidenţa constituirii provizioanelor pentru alte pierderi (pierderi civile, juridice şi alte pierderi prevăzute şi neprevăzute).
În creditul contului se înregistrează formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.
În debitul contului se înregistrează:

- diminuarea provizioanelor create pentru alte pierderi.

Soldul contului este creditor şi reprezintă provizioane constituite pentru alte pierderi.
Contul 2772 este destinat pentru evidenţa constituirii provizioanelor pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiţionale. În cazul în care volumul pierderilor se micşorează, suma micşorărilor se restituie la contul din care au fost constituite provizioanele.
În creditul contului se înregistrează formarea şi majorarea provizioanelor pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiţionale.
În debitul contului se înregistrează diminuarea sumei provizioanelor aferente angajamentului condiţional în cazul constatării acestuia ca activ în bilanţul contabil.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mărimea provizioanelor formate pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiţionale calculate de bancă pentru perioada de gestiune.
2790Conturi de tranzit şi suspendate
Grupa este destinată pentru evidenţa diverselor sume suspendate, suspecte, stopate pînă la clarificarea lor şi primirea deciziei referitor la sumele date alocate temporar în conturi de tranzit.
2791Sume la care trebuie de răspuns
2792Încasări băneşti
2793Sume cu caracter neidentificate
2794Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului
2795Trate avizate şi emise
2796Plaţi încasate pentru transfer după destinaţie.
2797Operaţiuni cu carduri bancare
2798Cont de conversie şi regularizare
Contul 2791 este destinat pentru evidenţa sumelor încasate de la persoanele fizice care urmează să fie transferate prin sisteme SWIFT şi rapide de transfer de bani, transferurilor prin SWIFT parvenite în favoarea clienţilor, în cazul în care aceştia nu deţin conturi bancare, acoperirile pentru cecurile nominative acceptate de băncile străine.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate, care urmează a fi transferate.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care urmează să fie transferate după destinaţie.
Contul 2792 este destinat pentru evidenţa încasărilor băneşti de la persoanele juridice (clienţi ai băncii) prin intermediul încasatorilor.
În creditul contului se înregistrează:

- încasarea mijloacelor băneşti pentru renumărare în favoarea clienţilor băncii.

În debitul contului se înregistrează:

- înscrierea la conturile corespunzătoare ale clientului a sumelor încasate.

Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele mijloacelor băneşti încasate pentru a fi transferate la conturile corespunzătoare.
Contul 2793 este destinat pentru evidenţa sumelor neclarificate, care nu au suficientă descriere pentru a fi prelucrate.
În creditul contului se înregistrează sumele neclarificate.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele cu caracter neclarificat.
Contul 2794 este destinat pentru evidenţa sumelor în aşteptarea indicaţiilor clientului.
În creditul contului se înregistrează sumele care sunt în aşteptarea indicaţiilor clientului.
În debitul contului se înregistrează transferarea sumelor conform indicaţiilor clientului.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care sunt în aşteptarea indicaţiilor clientului.
Contul 2795 este destinat pentru evidenţa sumelor avizate de către cumpărător pentru a fi transferate vînzătorului la o anumită dată.
În creditul contului se înregistrează sumele avizate care trebuie să fie transferate la o anumită dată.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele avizate care trebuie transferate la o anumită dată.
Contul 2796 este destinat pentru evidenţa plăţilor (ex: gaz, apă, energie electrică,impozite şi taxe de stat, ş.a.) încasate de la persoanele fizice pentru a fi transferate după destinaţie.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate, care trebuie transferate după destinaţie.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele care trebuie transferate după destinaţie.
Contul 2797 este destinat pentru reflectarea obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
În debitul contului se înregistrează achitarea/trecerea la scăderi a obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma obligaţiunilor băncii aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
   Contul 2798 este destinat pentru reflectarea operaţiunilor de conversie dintr-o monedă în alta, precum şi alte operaţiuni (între centrală şi altă subdiviziune (reprezentanţă sau agenţie) şi invers).
  În creditul contului se înregistrează sumele valutei străine sau monedei naţionale încasate, care urmează să fie convertită, precum şi alte operaţiuni.
  În debitul contului se înregistrează sumele valutei străine sau monedei naţionale convertite, precum şi alte operaţiuni.
  La sfîrşitul zilei operaţionale contul nu prezintă sold.
2800Alte obligaţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa altor pasive care nu pot fi raportate la conturile sus-menţionate.
2801Datorii curente privind impozitul pe venit
2802Alte decontări cu bugetul
2803Creditori privind investiţiile capitale
2804Decontări cu salariaţii băncii
2805Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
2806Decontări privind procurarea/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine
2807Creditori privind decontări documentare
2808Dividende către plată
2809Alte pasive
2811Decontări cu Casa Naţională de Asigurări Sociale /Compania Naţională de Asigurări în Medicină
2813Datorii amînate privind impozitul pe venit
2815Decontări cu BNM
Contul 2801 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente privind impozitul pe venit calculat spre achitare.
În creditul contului se înregistrează suma impozitului pe venit calculată spre achitare
În debitul contului se înregistrează plata impozitului pe venit, compensarea reciprocă cu creanţele băncii privind impozitul pe venit, recalcularea impozitului pe venit al perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile curente privind impozitul pe venit pentru perioada de gestiune.
Contul 2802 este destinat pentru evidenţa altor decontări cu bugetul privind taxele generale de stat şi locale (impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de la bunurile comercializate), altor plăţi aferente bugetului (inclusiv sancţiunile economice).
În creditul contului se înregistrează sumele, care urmează să fie transferate de către bancă în buget.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate, sau compensarea datoriilor băncii din contul creanţelor.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile în buget privind impozite, taxe şi alte plăţi.
Contul 2803 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente către furnizori, antreprenori etc., pentru activele materiale pe termen lung primite, pentru lucrările executate sau pentru serviciile prestate ce ţin de investiţii capitale, pentru lucrările de construcţie (reconstrucţie) aferente creării activelor materiale, inclusiv utilajul ce necesită montaj.
În creditul contului se înregistrează sumele, care urmează să fie transferate.
În debitul contului se înregistrează sumele transferate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile către furnizor.
Contul 2804 este destinat pentru evidenţa datoriilor curente faţă de salariaţii băncii privind remunerarea muncii şi a altor datorii faţă de personal.
În creditul contului se înregistrează sumele calculate privind remunerarea muncii, pierderea temporară a capacităţii de muncă, alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează plata salariului, reţinerile din salariu care urmează a fi transferate după destinaţie.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile faţă de salariaţi
Contul 2805 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii cu alte persoane fizice şi juridice privind activele nemateriale, materiale primite şi serviciile prestate, alte operaţiuni.
În creditul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor băncii către plată.
În debitul contului se înregistrează sumele obligaţiunilor achitate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii faţă de persoanele juridice şi fizice.
Contul 2806 este destinat pentru evidenţa decontărilor pe operaţiuni de procurare/vînzarea valorilor mobiliare şi valutei străine.
În creditul contului se înregistrează rezervarea mijloacelor băneşti de la persoane fizice şi juridice pentru efectuarea operaţiunilor de brokeraj, sau obligaţiunile cauzate de operaţiunile de dealing.
În debitul contului se înregistrează:

- transferarea mijloacelor băneşti pentru valorile mobiliare sau valuta străină;

- restituirea mijloacelor băneşti rezervate;

- transferul comisioanelor băncii de decontare, Depozitarului Naţional etc.

Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile băncii faţă de clienţi.
Contul 2807 este destinat pentru evidenţa datoriilor asumate faţă de clientelă şi/sau bănci corespondente pe operaţiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.).
În creditul contului se înregistrează sumele avansurilor plătite anticipat, rezervarea acreditivelor documentare şi alte plăţi ale creditorilor aferente decontărilor documentare.
În debitul contului se înregistrează transferarea sumelor după destinaţie stipulate în contract sau rambursarea în cazul neexecutării tranzacţiei
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile faţă de clienţi privind decontările documentare.
Contul 2808 este destinat pentru evidenţa dividendelor calculate către plată, dar care nu au fost plătite încă acţionarilor.
În creditul contului se înregistrează suma dividendelor calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile privind dividendele ce urmează să fie plătite.
Contul 2809 este destinat pentru evidenţa altor pasive care nu pot fi reflectate în alte conturi.
În creditul contului se înregistrează sumele calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă totalitatea pasivelor deţinute de bancă care nu pot fi reflectate în alte conturi.
Contul 2811 este destinat pentru evidenţa decontărilor cu Compania Naţională de Asigurări în Medicină / Casa Naţională de Asigurări Sociale, defalcărilor obligatorii privind asigurarea medicală şi asigurarea socială.
În creditul contului se înregistrează sumele calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează plăţile efectuate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile care urmează să fie plătite.
Contul 2813 este destinat pentru evidenţa datoriilor amînate privind impozitul pe venit apărute în cazul diferenţei temporare deductibile la cota impozitului pe venit în vigoare.
În creditul contului se înregistrează suma datoriilor amînate privind impozitul pe venit.
În debitul contului se înregistrează achitarea datoriilor amînate privind impozitul pe venit.
Soldul contului este creditor şi reprezintă creanţele amînate privind impozitul pe venit.
Contul 2815 este destinat pentru evidenţa sumelor transferate de BNM în favoarea băncii, conform reglementărilor BNM.
În creditul contului se înregistrează sumele transferate de BNM.
În debitul contului se înregistrează finalizarea înregistrării sumelor aferente operaţiunilor cu BNM.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele transferate de BNM în favoarea băncii, conform reglementărilor BNM.
2820Datorii subordonate
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor băneşti care corespund condiţiilor de datorii subordonate stipulate în legislaţia în vigoare.
2821Datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
2822Datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
Conturile 2821-2822 sunt destinate pentru evidenţa datoriilor subordonate în funcţie de termenele scadenţei fixate sau nefixate şi nu sunt recuperabile pînă la scadenţă sau respectiv pînă la cererea deţinătorului.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate a datoriilor subordonate.
În debitul contului se înregistrează plata datoriilor subordonate
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile subordonate acumulate.
2830Acţiuni cu termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa “Capital acţionar şi rezerve”, deoarece sînt emise pe un termen limitat.
2831Acţiuni ordinare cu termen limitat
2832Acţiuni preferenţiale cu termen limitat.
Contul 2831 este destinat pentru evidenţa acţiunilor ordinare cu termen limitat în dependenţă de termenele fixate a scadenţei
În creditul contului se înregistrează sumele acţiunilor ordinare cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea acţiunilor ordinare cu termenul limitat (de obicei la scadenţă).
Soldul contului este creditor şi reprezintă acţiunile cu termen limitat emise de bancă în circulaţie.
Contul 2832 este destinat pentru evidenţa acţiunilor preferenţiale cu termen limitat în funcţie de termenele fixate ale scadenţei.
În creditul contului se înregistrează sumele acţiunilor preferenţiale cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează răscumpărarea acţiunilor preferenţiale cu termen limitat (de obicei la scadenţă).
Soldul contului este creditor şi reprezintă acţiunile preferenţiale cu termen limitat în circulaţie.
2840Împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de la sediul central al băncii şi de la filiale cu rata dobînzii determinată şi pe un termen anumit.
2841Împrumuturi de la sediul central al băncii
2842Împrumuturi de la filialele locale
2843Împrumuturi de la filialele de peste hotare
Contul 2841 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către filiale de la sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la sediul central al băncii.
Contul 2842 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către sediul central al băncii de la filialele locale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la filialele locale.
În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la filialele locale ale băncii.
Contul 2843 este destinat pentru evidenţa mijloacelor împrumutate de către sediul central al băncii de la filialele sale de peste hotare (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează sumele împrumutate de la filialele de peste hotare.
În debitul contului se înregistrează sumele rambursate.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma împrumutului de la filialele băncii de peste hotare.
2850Depozite primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de către sediul central al băncii de la filialele sale, precum şi de către filialele sale de la sediul central al băncii.
2851Depozite primite de către sediul central al băncii
2852Depozite primite de către filialele sale locale
2853Depozite primite de către filialele sale de peste hotare
Contul 2851 este destinat pentru evidenţa depozitelor primite de către sediul central al băncii de la filialele sale (se deschide de către sediul central în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează suma depozitului primit de către sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează restituirea sumei depozitului primit de către sediul central al băncii.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile sediului central aferente depozitului primit de la filialele sale.
Contul 2852 este destinat pentru evidenţa depozitelor primite de către filialele sale locale de la sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează suma depozitului primit de către filialele sale locale de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează restituirea sumei depozitului primit de către filialele sale locale.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile filialelor sale locale aferente depozitului primit de la sediul central al băncii.
Contul 2853 este destinat pentru evidenţa depozitelor primite de către filialele sale de peste hotare de la sediul central al băncii (se deschide de către filiale în registrele sale interne).
În creditul contului se înregistrează suma depozitului primit de către filialele sale de peste hotare de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează restituirea sumei depozitului primit de către filialele sale de peste hotare.
Soldul contului este creditor şi reprezintă datoriile filialelor sale de peste hotare faţă de sediul central al băncii aferente depozitului primit de la sediul central al băncii.
2860Conturi “Loro” ale filialelor
Grupa este destinată pentru evidenţa decontărilor filialelor prin sediul central al băncii (aceste conturi se deschid numai în registrele interne ale sediului central).
2861Conturi “Loro” ale filialelor locale
2862Conturi “Loro” ale filialelor de peste hotare
Contul 2861 este destinat pentru evidenţa decontărilor sediului central al băncii cu filialele locale.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele transferate filialelor locale (de la alte bănci, de la clientela sediului central, a plăţilor cu caracter de tranzit).

În debitul contului se înregistrează:

- sumele transmise de către filialele locale (în favoarea altor bănci, clientelei sediului central, sumele cu caracter de tranzit).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti aferente filialelor locale.
Contul 2862 este destinat pentru evidenţa decontărilor sediului central al băncii cu filialele de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează:

- sumele transferate filialelor de peste hotare (de la alte bănci, de la clientela sediului central, plăţile cu caracter de tranzit).

În debitul contului se înregistrează:

- sumele transmise de către filialele de peste hotare (în favoarea altor bănci, clientelei de la sediul central, altor filiale de peste hotare).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma mijloacelor băneşti aferente filialelor de peste hotare.

 

 

CLASA 3

CAPITAL ŞI REZERVE

Conturile clasei 3 “Capital şi rezerve” sînt conturi de pasiv şi reprezintă suma tuturor mijloacelor care aparţin acţionarilor băncii. Soldurile conturilor de capital şi rezerve sînt creditoare, cu excepţia contra-conturilor care sînt conturi de activ şi au sold debitor. Totodată conturile de profit/pierderi pot avea sold creditor şi sold debitor.

3000Capital social al băncii
Grupa este destinată pentru evidenţa valorii acţiunilor plasate, care se includ în capitalul social şi acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de bancă.
3001Acţiuni ordinare plasate
3003Acţiuni preferenţiale plasate
3005Contra-cont Acţiuni ordinare de tezaur
3006Contra-cont Acţiuni preferenţiale de tezaur
Conturile 3001 şi 3003 sunt destinate pentru evidenţa valorii nominale a acţiunilor ordinare şi respectiv preferenţiale plasate. Acţiuni plasate se consideră cele achitate integral de către acţionari şi a căror emisiune a fost înregistrată conform legislaţiei.
În creditul conturilor se înregistrează:

- formarea şi majorarea capitalului social;

- transferarea în contul capitalului social a dividendelor calculate către plată (capitalizarea dividendelor).

În debitul conturilor se înregistrează micşorarea capitalului social.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă valoarea acţiunilor plasate.
Conturile 3005 şi 3006 sunt destinate pentru evidenţa valorii nominale a acţiunilor ordinare şi respectiv preferenţiale de tezaur răscumpărate de bancă de la acţionarii săi. Acţiunile de tezaur micşorează capitalul social al băncii şi nu dau dreptul la primirea dividendelor.
În debitul conturilor se înregistrează valoarea nominală a acţiunilor de tezaur răscumpărate de bancă de la acţionari săi.
În creditul conturilor se înregistrează:

- valoarea nominală a acţiunilor revîndute de către bancă;

- micşorarea capitalului social în urma anulării acţiunilor retrase din circulaţie;

- plata dividendelor sub formă de acţiuni cu acţiunile răscumpărate de bănci.

Soldul conturilor este debitor şi reprezintă valoarea acţiunilor de tezaur.
3500Rezerve
Grupa este destinată pentru evidenţa rezervelor şi capitalului de alt fel. În această grupă se înregistrează dividendele intermediare către plată (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor plătite în avans micşorează sumă totală a capitalului propriu la întocmirea dărilor de seamă financiare.
3501Surplus de capital
3502Capital de rezervă
3504Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) – anul curent
3505Profitul nedistribuit (pierdere neacoperită) – anii precedenţi
3507Alte rezerve
3508Contra-cont Dividende plătite în avans
Contul 3501 este destinat pentru evidenţa formării şi utilizării surplusului de capital care este format în urma vînzării acţiunilor proprii la un preţ mai mare decît valoarea nominală a acestora.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea surplusului de capital în urma plasării acţiunilor proprii cu un preţ mai mare decît valoarea lor nominală (suma diferenţei dintre preţul de vînzare şi valoarea nominală);

- majorarea surplusului de capital în urma revînzării acţiunilor proprii (de tezaur) la un preţ mai mare decît valoarea lor nominală (suma diferenţei dintre preţul de vînzare şi valoarea nominală);

- răscumpărarea acţiunilor plasate la un preţ mai mic decît valoarea lor nominală.

În debitul contului se înregistrează diferenţa apărută în urma:

- plasării acţiunilor la un preţ mai mic decît valoarea lor nominală,

- răscumpărarea acţiunilor plasate la un preţ mai mare decît valoarea lor nominală,

- majorării capitalului social.

Soldul este creditor şi reprezintă volumul surplusului de capital.
Contul 3502 este destinat pentru evidenţa formării şi utilizării capitatului de rezervă al băncii constituit în conformitate cu legislaţia. Capitalul de rezervă se foloseşte doar pentru acoperirea pierderilor băncii şi la majorarea capitalului social.
În creditul contului se înregistrează suma formarii (majorării) capitalului de rezervă.
În debitul contului se înregistrează utilizarea capitalului de rezervă pentru acoperirea pierderilor sau pentru majorarea capitalului social.
Soldul contului este creditor şi reprezintă volumul surplusului de capital.
Contul 3504 este destinat pentru evidenţa profitului nedistribuit sau a pierderii neacoperite a anului curent şi a sumelor corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor.
În creditul contului se înregistrează:

- formarea profitului nedistribuit al anului curent;

- sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor;

- compensarea pierderilor din contul profitului anilor anteriori, capitalului de rezervă, altor rezerve şi capitalului social (micşorarea valorii nominale a acţiunilor);

- transferarea soldului la contul profit/pierderi anii anteriori, după adunarea acţionarilor.

În debitul contului se înregistrează:

- pierderile perioadei curente;

- plata dividendelor;

- formarea capitalului de rezervă;

- sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor;

- transferarea soldului la contul profitului nedistribuit – anii anteriori.

Soldul contului poate fi creditor (în cazul existenţei profitului nedistribuit) sau debitor (în cazul existenţei pierderii neacoperite).
Contul 3505 este destinat pentru evidenţa profitului nedistribuit şi/sau pierderii neacoperite – anii anteriori.
În creditul contului se înregistrează:

- transferul profitului nedistribuit al anului curent;

- sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor.

În debitul contului se înregistrează:

- stingerea pierderilor perioadei curente;

- plata dividendelor;

- formarea capitalului de rezervă;

- sumele corectărilor efectuate pînă la aprobarea profitului nedistribuit de către adunarea acţionarilor.

Soldul contului poate fi creditor (în cazul existenţei profitului nedistribuit) sau debitor (în cazul existenţei pierderii neacoperite).
Contul 3507 este destinat pentru evidenţa rezervelor create în conformitate cu decizia adunării generale a acţionarilor sau consiliului băncii, cu actele normative sau recomandările BNM.
În creditul contului se înregistrează suma prelevărilor din profit în rezervele prevăzute de statut.
În debitul contului se înregistrează suma utilizării altor rezerve cu scopul de a:

- plăti dividende;

- majora capitalul social;

- acoperi pierderile;

- reduce contul de alte rezerve.

Soldul este creditor şi reprezintă volumul altor rezerve.
Contul 3508 este destinat pentru evidenţa dividendelor intermediare plătite în cursul anului (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor plătite în avans micşorează suma totală a capitalului propriu la întocmirea dărilor de seamă financiare.
În debitul contului se înregistrează sumele dividendelor plătite în avans.
În creditul contului se înregistrează sumele dividendelor plătite în avans în cazul decontării definitive la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este debitor şi reprezintă volumul dividendelor intermediare plătite acţionarilor.
3550Capital secundar
Grupa este destinată pentru reflectarea în evidenţă a diferenţelor din reevaluarea activelor materiale pe termen lung, activelor nemateriale şi investiţiilor pe termen lung.
3551Diferenţe din reevaluarea activelor materiale pe termen lung
3552Diferenţe din reevaluarea activelor nemateriale
3553Diferenţe din reevaluarea investiţiilor pe termen lung
3554Alte diferenţe din reevaluare
Contul 3551 este destinat pentru evidenţa diferenţei din reevaluarea (majorarea sau micşorarea valorii) activelor materiale pe termen lung.
În creditul contului se înregistrează:

- suma majorării valorii de bilanţ a activului material reevaluat;

- trecerea la cheltuieli a sumei micşorării valorii activului reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

În debitul contului se înregistrează:

- suma micşorării valorii de bilanţ a activului material reevaluat;

- trecerea la venituri a sumei majorării valorii activului material reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

Soldul contului poate fi creditor (în cazul în care suma majorării depăşeşte suma reducerii activului material pe termen lung) sau debitor (în cazul cînd suma reducerii depăşeşte suma majorării activului material pe termen lung).
Contul 3552 este destinat pentru evidenţa diferenţei din reevaluarea (majorarea sau micşorarea valorii de bilanţ) a activelor nemateriale.
În creditul contului se înregistrează:

- suma majorării valorii de bilanţ a activului nematerial reevaluat;

- trecerea la cheltuieli a sumei micşorării valorii activului nematerial reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

În debitul contului se înregistrează:

- suma micşorării valorii de bilanţ a activului nematerial reevaluat;

- trecerea la venituri a sumei majorării valorii activului nematerial reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia (casării, vînzării, transmiterii cu titlu gratuit, calamităţi).

Soldul contului poate fi creditor(în cazul în care suma majorării depăşeşte suma reducerii activului nematerial) sau debitor (în cazul cînd suma reducerii depăşeşte suma majorării activului nematerial).
Contul 3553 este destinat pentru evidenţa diferenţei din reevaluarea (majorarea sau micşorarea valorii) investiţiilor pe termen lung.
În creditul contului se înregistrează:

- suma majorării valorii investiţiilor reevaluate;

- trecerea la cheltuieli a sumei micşorării valorii de bilanţ a investiţiilor reevaluate anterior.

În debitul contului se înregistrează:

- suma micşorării valorii investiţiilor reevaluate;

- trecerea la venituri a sumei majorării valorii de bilanţ a investiţiilor reevaluate anterior.

Soldul contului poate fi creditor (în cazul cînd suma majorării depăşeşte suma reducerii investiţiilor) sau debitor (în cazul cînd suma reducerii depăşeşte suma majorării investiţiilor).
Contul 3554 este destinat pentru evidenţa altor diferenţe din reevaluare care nu pot fi reflectate la alte conturi din grupa dată.
În creditul contului se înregistrează suma reevaluării pozitive.
În debitul contului se înregistrează:

- suma reevaluării negative în limita soldului creditor aferent reevaluărilor pozitive anterioare ale activului respectiv;

- trecerea la venituri a sumei reevaluării aferente activului respectiv la momentul ieşirii acestuia.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma altor diferenţe din reevaluare.

 

 

CLASA 4

VENITURI

Conturile clasei 4 “Venituri” sînt conturi de pasiv şi reprezintă suma tuturor venituri obţinute în activitatea economico-financiară a băncii pe parcursului perioadei de gestiune. Soldurile conturilor de venit sînt creditoare, cu excepţia conturilor grupei de venituri/pierderi care pot avea atît sold creditor în caz de obţinere a veniturilor, cît şi sold debitor în cazul suportării pierderilor. De asemenea, în cazuri excepţionale (stornarea veniturilor aferente creditării în cazul trecerii creditelor în stare de neacumulare) unele conturi aferente veniturilor din creditare (dobînzi şi comisioane) pot avea sold negativ.
4030Venituri din dobînzi la conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la conturile “Nostro” ale băncii deschise la BNM şi alte bănci
4031Venituri din dobînzi la contul “Nostro” în BNM
4032Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” în bănci
4034Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
4035Venituri din dobînzi la conturi “Nostro” pentru operaţiuni cu carduri
Conturile 4031-4035 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bănci la mijloacele băneşti ţinute în conturile “Nostro” în BNM şi în alte bănci comerciale.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire la conturile “Nostro” ale băncilor deschise la BNM şi alte bănci comerciale.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a dobînzilor calculate pe parcursul anului la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la conturile “Nostro”.
4060Venituri din dobînzi la plasări overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări overnight efectuate în BNM şi alte bănci părţi legate şi nelegate.
4061Venituri din dobînzi la plasările overnight în BNM
4062Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi nelegate
4063Venituri din dobînzi la plasările overnight în bănci – părţi legate
Conturile 4061-4063 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma plasărilor overnight efectuate în BNM sau alte bănci părţi legate şi părţi nelegate.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările overnight în BNM şi alte bănci.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea veniturilor din dobînzi la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările overnight în BNM şi alte bănci.
4070Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere efectuate în bănci cu scopul de a garanta operaţiunile cu carduri bancare, cu valori mobiliare şi alte operaţiuni similare.
4075Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la vedere
Contul 4075 este destinat pentru veniturile din dobînzi obţinute de bancă în urma efectuării plasărilor-garanţii în alte bănci.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi obţinute calculate către primire de bancă la plasările-garanţii la vedere.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările-garanţii la vedere în bănci.
4090Venituri din dobînzi la plasări la termen în bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări la termen în BNM şi în alte bănci.
4091Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (1 lună şi mai puţin)
4092Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4093Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (1 lună şi mai puţin)
4094Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4095Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (1 lună şi mai puţin)
4096Venituri din dobînzi la plasări la termen scurt în bănci – părţi legate (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
4097Venituri din dobînzi la rezervele obligatorii plasate în BNM
4102Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi nelegate (mai mult de 1şi pînă la 5 ani)
4103Venituri din dobînzi la plasări la termen mediu în bănci – părţi legate (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
4105Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi nelegate (mai mult de 5 ani)
4106Venituri din dobînzi la plasări la termen lung în bănci – părţi legate (mai mult de 5 ani)
4111Venituri din dobînzi la plasări-garanţii la termen în bănci
Conturile 4091-4096, 4102-4106 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma efectuării plasărilor la termen în BNM şi în alte bănci părţi legate şi părţi nelegate.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările la termen în bănci şi în BNM.
În debitul conturilor (conturilor) se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la plasările la termen în BNM şi în alte bănci părţi legate şi nelegate.
Contul 4097 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la rezervele obligatorii plasate în BNM conform prevederilor legislaţiei în vigoare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la rezervele obligatorii plasate la BNM.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la rezervele obligatorii plasate în BNM.
Contul 4111 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la plasări-garanţii la termen efectuate de către bancă cu scop de a garanta operaţiunile cu împrumuturi obţinute şi alte operaţiuni similare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la plasările garanţii la termen în bănci.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma plasărilor-garanţii.
4150Venituri din dobînzi la valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare şi vînzare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la valori mobiliare deţinute pentru tranzacţii şi vînzare.
4151Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat pentru tranzacţii şi vînzare
4152Venituri aferente dividendelor la acţiuni pentru tranzacţii şi vînzare
4153Venituri din dobînzi la alte valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare
4155Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate
Conturile 4151-4155 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la valorile mobiliare stat şi alte valori mobiliare disponibile pentru tranzacţionare sau vînzare pînă la termenul de scadenţă a acestora.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi/dividende obţinute (primite şi/sau calculate către primire) la valorile mobiliare de stat şi alte valori mobiliare destinate tranzacţionării sau vînzării.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la valori mobiliare pentru tranzacţii şi vînzare.
4180Venituri din dobînzi la valori mobiliare investiţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi calculate (primite) la valori mobiliare investiţionale.
4181Venituri din dobînzi la valori mobiliare emise de BNM
4182Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen scurt)
4183Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen mediu)
4184Venituri din dobînzi la valori mobiliare de stat (pe termen lung)
4185Venituri din dobînzi la valori mobiliare gajate
4186Venituri din dobînzi la alte valori mobiliare investiţionale
4187Venituri din dividende la investiţii în acţiuni
Conturile 4181-4187 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la valorile mobiliare de stat şi alte valori mobiliare investiţionale care sînt deţinute în portofoliul băncii pînă la termenul de scadenţă.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi/dividende obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă la obligaţiuni ale BNM,valori mobiliare de stat, valori mobiliare gajate şi alte valori mobiliare investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi la valori mobiliare investiţionale obţinute de bancă.
4200Calcularea sconturilor şi amortizarea primelor la valori mobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din calcularea sconturilor primite la valorile mobiliare investiţionale procurate, precum şi a veniturilor primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de bancă.
4201Calcularea sconturilor la valori mobiliare investiţionale
4202Amortizarea primelor la valori mobiliare emise
Contul 4201 este destinat pentru evidenţa veniturilor din calcularea sconturilor la valorile mobiliare investiţionale
În creditul contului se înregistrează veniturile primite din calcularea sconturilor la valorile mobiliare investiţionale deţinute de bancă.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite)
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma calculării sconturilor la valorile mobiliare investiţionale.
Contul 4202 este destinat pentru evidenţa veniturilor din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise.
În creditul contului se înregistrează veniturile primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de bancă.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite)
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma amortizării primelor la valori mobiliare emise.
4220Venituri din dobînzi la acorduri REPO
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la acorduri REPO de cumpărare
4221Venituri din dobînzi la acorduri REPO
Contul 4221 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de bancă la acordurile REPO de cumpărare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la acordurile REPO de cumpărare.
În debitul contului se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la acorduri REPO la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) sau stornarea acestora.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma angajării acesteia în acordurile REPO de cumpărare.
4230Venituri din dobînzi la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele obţinute pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditelor destinate agriculturii sau industriei alimentare. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4231Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4232Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4233Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
4235Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii
Conturile 4231–4233 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în agricultură/ industria alimentară/ pisciculturii/ silviculturii.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii /silviculturii.
Contul 4235 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor pentru agricultură şi industria alimentară /pisciculturii /silviculturii.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor agriculturii sau industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) în urma acordării creditelor agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii.
4260Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru construcţie/îmbunătăţirea funciară
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate pentru construcţie sau îmbunătăţirea funciară. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor respective. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul cînd în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4261Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4262Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4263Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
4265Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţire funciară
4266Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL în perioada de construcţie
4267Venituri din dobînzi la creditele acordate CCL date în exploatare
Conturile 4261–4263 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în construcţie şi îmbunătăţirea funciară.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării sferei de construcţie şi îmbunătăţirii funciare.
Contul 4265 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma comisioanelor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma acordării creditelor pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară.
Conturile 4266, 4267 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate Cooperativelor de Construcţie a Locuinţelor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate cooperativelor de construcţie a locuinţelor în perioada de construcţie şi după darea în exploatare a construcţiilor;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării CCL.
4290Venituri din dobînzi la creditele de consum
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele de consum acordate persoanelor fizice. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor de consum. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4291Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen scurt
4292Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen mediu
4293Venituri din dobînzi la creditele de consum pe termen lung
4295Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum
Conturile 4291–4293 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele de consum pe termen acordate clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele de consum acordate;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării creditelor de consum.
Contul 4295 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor de consum persoanelor fizice.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor de consum;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la acordarea creditelor de consum.
4320Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4321Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice şi a combustibilului
4322Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice şi a combustibilului
4323Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice şi a combustibilului
4325Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului
Conturile 4321-4323 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în industria energetică şi a combustibilului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate industriei energetice şi a combustibilului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării industriei energetice şi a combustibilului.
Contul 4325 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor industriei energetice şi a combustibilului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor industriei energetice şi a combustibilului.
4330Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight.
4331Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi nelegate
4332Venituri din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor – părţi legate
4335Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor
Conturile 4331-4332 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate pentru necesităţile temporare de mijloace băneşti.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile din dobînzi calculate la credite overnight acordate băncilor părţi nelegate şi părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării altor bănci.
Contul 4335 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight.
În creditul contului se înregistrează comisioanele calculate de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate băncilor.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane la serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor overnight altor bănci părţi nelegate şi părţi legate.
4350Venituri din dobînzi la creditele acordate băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate băncilor. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate băncilor. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiuneă precedentă).
4351Venituri din dobînzi la overdrafte băncilor
4352Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi nelegate
4353Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor – părţi nelegate
4354Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi nelegate
4355Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate băncilor – părţi legate
4356Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate băncilor – părţi legate
4357Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate băncilor – părţi legate
4359Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate băncilor
Conturile 4351-4357 date sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate băncilor, inclusiv şi overdraftele pentru necesităţile temporare de mijloace băneşti.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la overdraftele acordate băncilor şi creditele acordate băncilor părţi legate şi băncilor părţi nelegate;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării altor bănci.
Contul 4359 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate de la creditele acordate altor bănci.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor băncilor părţi nelegate şi părţi legate;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite în cazul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane la serviciile prestate în legătură cu acordarea creditelor altor bănci părţi nelegate şi părţi legate.
4360 Venituri din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4361Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4362Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4363Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
4365Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
Conturile 4361-4363 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
În creditul conturilor se înregistrează:

- venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării instituţiilor finanţate din bugetul de stat.
Contul 4365 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate de la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate instituţiilor finanţate de la bugetul de stat.
4370Venituri din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4371Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4372Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4373Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale
4374Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4375Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4376Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
4377Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
Conturile 4371-4376 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
În creditul conturilor se înregistrează:

- venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
Contul 4377 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale / Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitul nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate Casei Naţionale de Asigurări Sociale/ Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
4380Venituri din dobînzi la creditele acordate Guvernului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate Guvernului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4381Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului
4382Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului
4383Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului
4385Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului
Conturile 4381-4383 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate Guvernului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate Guvernului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de dobînzi la creditele acordate Guvernului.
Contul 4385 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate Guvernului.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor Guvernului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor sub formă de comisioane obţinute de bancă la creditele acordate Guvernului.
4390Venituri din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4391Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4392Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4393Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate unităţilor administrativ-teritoriale
4394Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4395Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4396Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
4397Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale
Conturile 4391-4396 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul conturilor se înregistrează:

- venituri din dobînzi calculate către primire la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale şi instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite)

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de dobînzi la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
Contul 4397 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la creditele acordate unităţilor administrativ-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate unităţilor administrative-teritoriale / instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor sub formă de comisioane obţinute de bancă în urma creditării unităţilor administrative-teritoriale/ instituţiilor subordonate unităţilor administrativ-teritoriale.
4410Venituri din dobînzi la creditele acordate industriei/comerţului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate în scopuri industriale sau comerciale întreprinderilor individuale, societăţilor, corporaţiilor şi altor întreprinderi. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4411Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei/comerţului
4412Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate industriei/comerţului
4413Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate industriei/comerţului
4415Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei/comerţului
Conturile 4411–4413 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru investiţiile în industrie/ comerţ.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate industriei/ comerţului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditării industriei/comerţului.
Contul 4415 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate industriei/comerţului.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei/comerţului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor industriei/comerţului.
4440Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru procurarea imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate persoanelor fizice şi juridice pentru procurarea imobilului. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4441Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului
4442Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului
4443Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului
4445Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea imobilului
Conturile 4441-4443 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru procurarea imobilului.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate pentru procurarea imobilului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă de la acordarea creditelor pentru procurarea imobilului.
Contul 4445 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate de la acordarea creditelor pentru procurarea imobilului.
În creditul contului se înregistrează:

- veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă aferente comisioanelor obţinute în urma acordării creditelor pentru procurarea imobilului;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din comisioanele primite în urma acordării creditelor pentru procurarea imobilului.
4470Venituri din dobînzi la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate în scopul dezvoltării şi menţinerii drumurilor şi căilor de transportare. În această grupă se ţine evidenţa comisioanelor pentru serviciile de la creditele acordate. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4471Venituri din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4472Venituri din dobînzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4473Venituri din dobînzi la creditele pe termen lung acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
4475Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare
Conturile 4471–4473 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele pe termen acordate clienţilor pentru construcţia drumurilor şi căilor transportare.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma creditelor acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.
Contul 4475 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la acordarea creditelor pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea creditelor pentru construcţia drumurilor şi căilor de transportare.
4480Venituri din dobînzi la creditele acordate între sediul central al băncii şi filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la creditele acordate de către sediul central al băncii filialelor sale, precum şi a veniturilor din dobînzi la creditele acordate de către filialele sale sediului central al băncii.
4481Venituri din dobînzi la creditele acordate sediului central al băncii
4482Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale locale
4483Venituri din dobînzi la creditele acordate filialelor sale de peste hotare
Contul 4481 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de către filialele băncii din creditele acordate sediului central al băncii.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de filiale sub formă de dobînzi din creditele acordate sediului central al băncii.
În debitul contului se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de către filialele băncii din creditele acordate sediului central al băncii.
Contul 4482 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de către sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale locale.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de sediul central al băncii sub formă de dobînzi din creditele acordate filialelor sale locale.
În debitul contului se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale locale.
Contul 4483 este destinat pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute de către sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de sediul central al băncii sub formă de dobînzi din creditele acordate filialelor sale de peste hotare.
În debitul contului se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de sediul central al băncii din creditele acordate filialelor sale de peste hotare.
4490Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi şi recompensărilor pe alte credite acordate clienţilor, cum ar fi overdrafturi, carduri de credit, credite cambiale ş. a. În această grupă se reflectă la fel şi comisioanele pentru serviciile prestate la acordarea creditelor. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4491Venituri din dobînzi la overdrafte clienţilor
4492Venituri din dobînzi la creditele acordate prin conturile de card (carduri de credit)
4493Venituri din dobînzi la cambii comerciale scontate
4494Venituri din dobînzi la factoring
4495Venituri din dobînzi la cambii
4496Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor
4498Comisioane de la alte credite acordate clienţilor
4499Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit
Conturile 4491-4496 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la alte credite pe termen acordate clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la alte credite acordate clienţilor;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă în urma acordării altor credite.
Conturile 4498–4499 sînt destinate pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru serviciile prestate la creditele acordate clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate clienţilor;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite la momentul trecerii creditului în stare de neacumulare;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea altor credite.
4530Venituri din dobînzi privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la leasingul financiar acordat băncilor sau clienţilor. În această grupă se ţine evidenţa comisioanelor de la prestarea serviciilor de leasing. Soldul conturilor poate fi debitor (în cazul în care în perioada de gestiune curentă se efectuează stornarea veniturilor calculate în perioada de gestiune precedentă).
4531Venituri din dobînzi privind leasingul financiar băncilor
4532Venituri din dobînzi privind leasingul financiar clienţilor
4535Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar
Conturile 4531-4532 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la leasingul financiar acordat băncilor şi clienţilor.
În creditul conturilor se înregistrează:

- veniturile din dobînzi calculate către primire de bancă la leasingul financiar băncilor şi clienţilor;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul conturilor se înregistrează:

- stornarea dobînzilor calculate, dar neprimite şi trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobînzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite)

Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor din dobînzi obţinute de bancă din leasingul financiar băncilor şi clienţilor.
Contul 4535 este destinat pentru reflectarea veniturilor obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de comisioane pentru leasingul financiar băncilor şi clienţilor.
În creditul contului se înregistrează:

- comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar;

- trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

În debitul contului se înregistrează:

- stornarea comisioanelor calculate, dar neprimite;

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane de la acordarea activelor în leasing.
4550Venituri din investiţii materiale în părţi nelegate
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor (din dobînzi şi nu din dobînzi) din investiţii materiale în părţi nelegate.
4551Venituri din investiţii materiale pe termen scurt în părţi nelegate
4552Venituri din investiţii materiale pe termen lung în părţi nelegate
Conturile 4551-4552 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din investiţii materiale părţi nelegate.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma efectuării investiţiilor materiale în părţi nelegate.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din investiţii la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) sau stornarea veniturilor calculate în cazul constatării imposibilităţii primirii acestora.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma efectuării investiţiilor materiale în părţi nelegate.
4560Venituri din investiţii în părţi legate
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din investiţii efectuate în părţi legate, cum ar fi întreprinderile fiice, întreprinderile asociate şi alte părţi legate.
4561Venituri din investiţii în întreprinderi fiice
4562Venituri din investiţii în întreprinderi asociate
4563Venituri din investiţii în alte părţi legate
Conturile 4561-4563 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din investiţii în părţi legate.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma efectuării investiţiilor în părţi legate, cum ar fi întreprinderile fiice, întreprinderile asociate şi alte părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează transferarea la sfîrşitul perioadei de gestiune a veniturilor din investiţii la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) sau stornarea dobînzii calculate în cazul constatării nerambursării investiţiilor.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma investiţiilor efectuate în părţile legate.
4650Venituri/pierderi din operaţiunile de comercializare şi reevaluare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor sau cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea (cumpărarea şi/sau vînzarea) valorilor mobiliare destinate pentru vînzare, a valutei străine şi a metalelor preţioase. În grupa dată se înregistrează veniturile şi cheltuielile (pierderile) din diferenţa de curs la conturile valutare şi operaţiuni în valută străină; rezultatele reevaluării valorilor mobiliare disponibile pentru tranzacţii şi vînzare.
4651Venituri/pierderi din comercializarea valorii mobiliare de stat
4652Venituri/pierderi din comercializarea acţiunilor
4653Venituri/pierderi din comercializarea altor valori mobiliare
4654Venituri/pierderi din comercializarea valutei străine
4655Venituri/pierderi din reevaluarea valutei străine
4656Venituri/pierderi din reevaluarea valorilor mobiliare
4657Venituri/pierderi din comercializarea metalelor preţioase
4658Venituri/pierderi din reevaluarea activelor/obligaţiunilor în lei moldoveneşti
Contul 4651 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea valorilor mobiliare de stat disponibile pentru comercializare pe piaţa secundară.
În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea valorilor mobiliare de stat şi trecerea cheltuielilor (pierderilor), obţinute din comercializarea valorilor mobiliare de stat, trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea valorilor mobiliare de stat şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Contul 4652 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea acţiunilor disponibile pentru comercializare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea acţiunilor şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea acţiunilor şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Contul 4653 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea altor valori mobiliare disponibile pentru comercializare.
În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea altor valori mobiliare şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea altor valori mobiliare şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Contul 4654 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din vînzarea/procurarea valutei străine în numerar în bancă şi în punctele de schimb valutar al băncii licenţiate, cecurilor de călătorie şi a valutei străine prin virament, conversia dintr-o valută străină în alta ş.a.
În creditul contului se înregistrează veniturile din cumpărarea/vînzarea de către bancă a valutei străine şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din cumpărarea/vînzarea de către bancă a valutei străine şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor 4651-4654 poate fi debitor (în cazul obţinerii cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea activelor) sau creditor (în cazul obţinerii veniturilor din comercializarea activelor).
Contul 4655 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din reevaluarea zilnică a valutei străine aflate atît pe conturile băncii cît şi a clientelei.
În creditul contului se înregistrează veniturile din diferenţa de curs din reevaluarea conturilor în valută străină şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din diferenţa de curs din reevaluarea conturilor în valută străină şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care pierderile din reevaluarea valutei străine sunt mai mari decît veniturile) sau creditor (în cazul în care veniturile din reevaluarea valutei străine sunt mai mari decît pierderile).
Contul 4656 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din reevaluarea valorilor mobiliare aflate în posesia băncii destinate comercializării.
În creditul contului se înregistrează veniturile din reevaluarea valorilor mobiliare şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din reevaluarea valorilor mobiliare şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care valoarea justă a valorilor mobiliare s-a micşorat) sau creditor (în cazul în care valoarea justă a valorilor mobiliare s-a majorat).
Contul 4657 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din comercializarea metalelor preţioase aflate în posesia băncii.
În creditul contului se înregistrează veniturile din comercializarea metalelor preţioase cumpărate/vîndute de către bancă şi trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile (pierderile) din comercializarea metalelor preţioase cumpărate/vîndute de către bancă şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului poate fi debitor (în cazul suportării cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea metalelor preţioase) sau creditor (în cazul obţinerii veniturilor din comercializarea metalelor preţioase).
Contul 4658 este destinat pentru evidenţa veniturilor sau pierderilor obţinute din diferenţa de curs a reevaluării activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute din diferenţa de curs a reevaluării activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine şi trecerea pierderilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedestribuit (pierderii neacoperite).
În debitul contului se înregistrează pierderile obţinute din diferenţa de curs a reevaluării activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine şi trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului poate fi debitor (în cazul în care pierderile din reevaluarea activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine sînt mai mari decît veniturile) sau creditor (în cazul care veniturile din reevaluarea activului/obligaţiunii exprimat/e în lei moldoveneşti ataşat/e la cursul valutelor străine sînt mai mari decît pierderile).
4670Venituri aferente comisioanelor
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente comisioanelor primite de bancă în urma acordării unor servicii cum ar fi serviciile de consulting, trust, asigurare, deservirea contului ş. a.
4671Comisioanele băncii pentru operaţiunile de clearing
4672Comisioanele băncii pentru operaţiunile de asigurare
4673Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valorilor mobiliare
4674Comisioanele băncii pentru operaţiuni de vînzare/cumpărare a valutei străine
4675Comisioanele băncii pentru operaţiunile de trust
4676Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor
4677Comisioanele băncii pentru ţinerea conturilor clienţilor
4678Comisioanele băncii pentru serviciile de consulting
4679Alte comisioane ale băncii
Conturile 4671-4679 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor obţinute de bancă sub formă de comisioane pentru prestarea anumitor servicii clientelei.
În creditul conturilor se înregistrează comisioanele cîştigate sau calcularea comisioanelor spre încasare la diferite operaţiuni bancare în cazul în care banca are o certitudine întemeiată în obţinerea comisionului.
În debitul conturilor se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma acordării unor servicii.
4840Venituri din dobînzi la plasări în sediul central al băncii şi în filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor din dobînzi la mijloace băneşti plasate de către filiale în sediul central al băncii, precum şi a veniturilor din dobînzi la mijloace băneşti plasate de către sediul central al băncii în filialele sale.
4841Venituri din dobînzi la plasări la sediul central al băncii
4842Venituri din dobînzi la plasări în filialele locale
4843Venituri din dobînzi la plasări în filialele băncii de peste hotare
Conturile 4841-4843 sînt destinate pentru evidenţa veniturilor din dobînzi obţinute atît de sediul central cît şi de filialele băncii de la plasările efectuate în filiale sau în sediul central.
În creditul conturilor se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă sub formă de dobîndă în urma plasamentelor efectuate de bancă în filialele sale sau de filiale în sediul central.
În debitul conturilor se înregistrează reducerea veniturilor ca urmare a stornării dobînzii sau transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul conturilor este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma efectuării plasamentelor în sediul central al băncii şi în filiale.
4900Alte venituri operaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri operaţionale generate în procesul de lucru obişnuit, dar care nu sînt indicate în conturile anterioare. De asemenea în această grupă sînt incluse veniturile băncii sub formă de comisioane obţinute aferente activităţii cu carduri bancare şi operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
4901Alte venituri operaţionale
4902Venituri din operaţiuni cu carduri
4903Venituri aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
Contul 4901 este destinat pentru evidenţa altor venituri operaţionale a băncii, dar care nu sunt indicate în alte conturi.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din alte activităţi operaţionale.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a altor venituri operaţionale la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din activitatea operaţională.
Contul 4902 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii sub forma de comisioane obţinute din activitatea cu carduri bancare, cu excepţia operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din activitatea cu cardurile bancare.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma operaţiunilor cu carduri bancare.
Contul 4903 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii sub formă de comisioane pentru serviciile prestate aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar (cu bănci, bancă şi subdiviziunile ei, cu clienţii).
În creditul contului se înregistrează comisioanele obţinute aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În debitul contului se înregistrează trecere la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul profitului nedestribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor băncii sub formă de comisioane obţinute aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
4920Venituri din ieşirea activelor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor generate din ieşirea/scoaterea din uz (vînzarea, deteriorarea ş.a.) activelor necomerciale. În aceasta grupă se înregistrează veniturile din reevaluarea activelor constatate la momentul scoaterii lor din uz.
4921Venituri din ieşirea investiţiilor
4922Venituri de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung
4923Venituri din ieşirea altor active
Contul 4921 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea investiţiilor.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din ieşirea investiţiilor.
În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) băncii la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă în urma ieşirii investiţiilor.
Contul 4922 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea/scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă în urma ieşirii (vînzării etc.) activelor materiale pe termen lung.
În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din ieşirea/scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung.
Contul 4923 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute din ieşirea altor active (active nemateriale, stocuri de mărfuri şi materiale etc.).
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din ieşirea sau scoaterea din uz a altor active ale băncii.
În debitul contului se înregistrează transferul veniturilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite) la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din ieşirea altor active.
4940Alte venituri
Grupa este destinată pentru evidenţa altor venituri obţinute de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
4941Alte venituri
Contul 4941 este destinat pentru evidenţa altor venituri obţinute de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute (primite şi/sau calculate către primire) de bancă din alte activităţi, ce nu ţin de activitatea de bază.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă din alte activităţi, ce nu ţin de activitatea de bază.
4950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalităţilor şi altor sancţiuni.
4951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Contul 4951 este destinat pentru evidenţa veniturilor băncii obţinute (primite şi/sau calculate către primire) sub formă de penalităţi de la neîndeplinirea prevederilor contractelor, amenzi în favoarea băncii şi alte sancţiuni.
În creditul contului se înregistrează amenzi, penalităţi, sancţiuni şi alte sume plătite în favoarea băncii sau calculate către plată.
În debitul contului se înregistrează trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor obţinute de bancă.
4960Venituri extraordinare
Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor obţinute sub formă de recuperare a pierderilor din calamităţi naturale, perturbări politice şi alte evenimente excepţionale. În această grupă se includ veniturile obţinute în rezultatul operaţiunilor nelegate de activitatea financiar-economică.
4961Venituri extraordinare
Contul 4961 este destinat pentru evidenţa veniturilor obţinute sub formă de recuperare a pierderilor de pe urma calamităţilor naturale, perturbărilor politice şi altor evenimente excepţionale. Acest cont este destinat pentru evidenţa veniturilor obţinute în urma operaţiunilor nelegate de activitatea financiar-economică.
În creditul contului se înregistrează veniturile obţinute.
În debitul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor extraordinare la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite)
Soldul contului este creditor şi reprezintă suma veniturilor extraordinare obţinute de bancă.

 

 

CLASA 5

CHELTUIELI

Conturile clasei 5 “Cheltuieli” sînt conturi de activ şi reprezintă suma tuturor cheltuielilor suportate în activitatea economico-financiară a băncii pe parcursul perioadei de gestiune. Soldurile conturilor de cheltuieli sînt debitoare.
5030Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” şi overdraft la conturi “Nostro”
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la conturi “Loro” ale băncilor şi overdraft la conturi “Nostro”.
5032Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” în bănci
5033Cheltuieli cu dobînzi la overdraft la conturi “Nostro”
5034Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu valori mobiliare
5035Cheltuieli cu dobînzi la conturi “Loro” pentru operaţiuni cu carduri
Conturile 5032-5035 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la conturile “Loro” deschise la BNM şi la alte bănci şi overdraft la conturi “Nostro” în bănci.
În debitul conturilor se înregistrează:

- cheltuieli cu dobînzi calculate la conturile “Loro” deschise la BNM şi alte bănci;

- cheltuieli cu dobînzi calculate la overdraft la conturile “Nostro”.

În creditul conturilor se înregistrează trecerea dobînzilor calculate la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la conturile “Loro” deschise la BNM şi alte bănci şi overdraft la conturi Nostro în bănci.
5060Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM şi de la bănci.
5061Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM
5062Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi overnight de la bănci
Conturile 5061-5062 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi overnight de la BNM şi de la bănci.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate la împrumuturi overnight de la BNM şi de la alte bănci.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile overnight primite.
5090Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la bănci
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi calculate şi/sau plătite la împrumuturile obţinute de la alte bănci.
5091Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lună şi mai puţin)
5092Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5093Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5094Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani)
5095Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (1 lună şi mai puţin)
5096Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la bănci (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5097Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la bănci (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5098Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la bănci (mai mult de 5 ani)
5099Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la bănci
Conturile 5091-5098 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la alte bănci.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile pe termen.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute.
Contul 5099 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile de la bănci.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor la împrumuturile de la bănci.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la bănci.
5100Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi obţinute de bancă de la Guvern cu scop de recreditare, în baza acordurilor încheiate între Guvern şi organizaţiile financiare internaţionale.
5101Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lună şi mai puţin)
5102Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5103Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5104Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung obţinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani)
5105Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi obţinute de la Guvern cu scop de recreditare
Conturile 5101-5104 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuieli cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
Contul 5105 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În debitul conturilor se înregistrează comisioanele calculate (plătite) la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la Guvern cu scop de recreditare.
5110Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi primite de la organizaţii financiare internaţionale.
5111Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (1 lună şi mai puţin)
5112Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 lună şi pînă la 1 an inclusiv)
5113Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5114Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la organizaţii financiare internaţionale (mai mult de 5 ani)
5116Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
Conturile 5111-5114 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen primite de la organizaţii financiare internaţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite)
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen primite de la organizaţiile financiare internaţionale.
Contul 5116 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor la împrumuturile de la organizaţii financiare internaţionale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile primite de la organizaţiile financiare internaţionale.
5120Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la alţi creditori
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi şi comisioanelor la împrumuturile de la alţi creditori.
5121Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (1 lună şi mai puţin)
5122Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen scurt de la alţi creditori (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5123Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen mediu de la alţi creditori (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5124Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi pe termen lung de la alţi creditori (mai mult de 5 ani)
5125Cheltuieli aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori
Conturile 5121-5124 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi pe termen obţinute de la alţi creditori.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate la împrumuturile de la alţi creditori.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile pe termen obţinute de la alţi creditori.
Contul 5125 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturi de la alţi creditori.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente comisioanelor calculate (plătite) la împrumuturile de la alţi creditori.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la împrumuturile obţinute de la alţi creditori.
5150Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO şi facilităţi de lombard
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile efectuate prin acorduri REPO şi facilităţi de lombard.
5151Cheltuieli cu dobînzi la acorduri REPO
5152Cheltuieli cu dobînzi la obţinerea facilităţilor de lombard
Conturile 5151-5152 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile efectuate prin acorduri REPO şi obţinerea facilităţilor de lombard.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la operaţiuni efectuate prin acorduri REPO sau la obţinerea facilităţilor de lombard.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la operaţiunile aferente acordurilor REPO şi facilităţi de lombard.
5180Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la valori mobiliare emise.
5181Cheltuieli cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă
5183Cheltuieli cu dobînzi la alte valori mobiliare emise
Conturile 5181-5183 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la valori mobiliare emise.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă precum şi la alte valori mobiliare emise.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la valorile mobiliare emise.
5200Amortizarea primelor şi calcularea sconturilor la valori mobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor amortizării primelor la valori mobiliare procurate pentru investiţii şi calcularea sconturilor la valori mobiliare emise.
5201Amortizarea primelor la valori mobiliare investiţionale
5202Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise
Conturile 5201-5202 sînt destinate pentru evidenţa amortizării primelor şi calculării sconturilor la valorile mobiliare investiţionale şi emise.
În debitul conturilor se înregistrează amortizarea primelor la valori mobiliare investiţionale şi calcularea sconturilor la valori mobiliare emise.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării primelor şi calculării sconturilor la valorile mobiliare investiţionale şi emise.
5210Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină / Casei Naţionale de Asigurări Sociale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM şi CNAS.
5211Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)
5212Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5213Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)
5214Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)
5215Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5216Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)
Conturile 5211-5213 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAM.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la CNAM.
Conturile 5214-5216 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAS.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite pe termen primite de la CNAS
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la CNAS.
5250Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite la vedere primite de la clienţi.
5251Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor juridice
5252Cheltuieli cu dobînzi la conturi curente ale persoanelor fizice
5254Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor juridice
5255Cheltuieli cu dobînzi la depozite speciale ale persoanelor fizice
5256Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor juridice
5257Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii ale persoanelor fizice
5258Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5259Cheltuieli cu dobînzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare
5261Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice
5262Cheltuieli cu dobînzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice
5263Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat
5264Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele speciale şi fonduri speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat
5265Cheltuieli cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti (cont provizoriu)
5266Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
5267Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină
5268Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale
5269Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special
5271Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe
5272Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe
5273Cheltuieli cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal
Conturile 5251-5262 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele la vedere primite de la persoane juridice şi fizice.
Conturile 5263-5264 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, la mijloacele speciale şi fondurile speciale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale şi fondurile speciale.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale şi fondurile speciale.
Contul 5265 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la acumularea mijloacelor băneşti
Contul 5266 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale.
Contul 5267 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAM.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAM.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAM.
Contul 5268 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAS.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS.
Contul 5269 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele CNAS cu caracter special.
Conturile 5271-5272 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la mijloacele proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la mijloacele băneşti aferente proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe contractate de Guvern.
Contul 5273 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la garanţiile încasate de către Serviciul Vamal.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la garanţiile încasate de Serviciul Vamal.
5310Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite de economii.
5311Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor fizice
5312Cheltuieli cu dobînzi la depozite de economii ale persoanelor juridice
Conturile 5311-5312 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele de economii ale persoanelor juridice şi fizice.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele de economii ale persoanelor juridice şi fizice.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele de economii.
5330Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.
5331Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi nelegate
5332Cheltuieli cu dobînzi la depozite overnight ale băncilor – părţi legate
Conturile 5331-5332 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci – părţi nelegate şi părţi legate.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele overnight primite de la bănci.
5340Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale băncilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la bănci
5341Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5342Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5343Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5344Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
5345Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale băncilor
5346Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (1 lună şi mai puţin)
5347Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale băncilor (mai mult de 1 lună şi pînă la 1an)
5348Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale băncilor (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5349Cheltuieli cu dobînzi la depozite – garanţii pe termen lung ale băncilor (mai mult de 5 ani)
Conturile 5341-5344 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci pe termene.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bănci.
În creditul conturilorse înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bănci.
Contul 5345 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la depozite primite de la bănci.
În debitul contului se înregistrează sumele cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele pe termen primite de la bănci.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la bănci.
Conturile 5346-5349 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci în calitate de garanţii.
În debitul conturilor se înregistrează sumele cheltuielilor cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la bănci.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la bănci în calitate de garanţii.
5360Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare, speciale şi fondurilor speciale ale bugetului de stat.
5361Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5362Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5363Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
5364Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5365Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5366Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
5367Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)
5368Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5369Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
Conturile 5361-5363 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
Conturile 5364-5366 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
Conturile 5367-5369 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.
5370Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe un termen anumit primite de la persoane juridice şi fizice.
5371Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5372Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5373Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5374Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5375Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5376Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
5377Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienţilor
Conturile 5371-5373 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la clienţi.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.
Conturile 5374-5376 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la clienţi.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
Contul 5377 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice şi fizice.
În debitul contului se înregistrează suma comisioanelor calculate către plată.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice şi fizice.
5380Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen ale clienţilor
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la depozite pe termen primite de la clienţi.
5381Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin)
5382Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5383Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
5384Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)
5385Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5386Cheltuieli cu dobînzi la depozite-garanţii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
Conturile 5381-5383 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la persoane juridice.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la persoane juridice.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor acumulate la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite.
Conturile 5384-5386 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele-garanţii primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele – garanţii pe termen primite de la persoane fizice.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor acumulate la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite.
5390Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de la sediul central al băncii sau filialele sale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii de la filialele sale, precum şi la depozitele primite de către filiale sale de la sediul central al băncii.
5391Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii
5392Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale locale
5393Cheltuieli cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale de peste hotare
Contul 5391 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii de la filialele sale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către sediul central al băncii.
Contul 5392 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele locale de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele primite de către filialele locale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele locale.
Contul 5393 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele sale de peste hotare de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele primite de către filialele de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele primite de către filialele de peste hotare.
5500Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la active
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la formarea reducerilor pentru acoperirea pierderilor la creditele acordate şi alte active care nu sînt credite, conform prevederilor reglementărilor BNM.
5501Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite
5502Defalcări pentru reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite
Contul 5501 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate la formarea provizioanelor pentru pierderi la credite.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile la formarea provizioanelor pentru pierderi la credite.
În creditul contului se înregistrează sumele virate din contul 1501 ”Reduceri pentru pierderi la credite”
Soldul contului este debitor, dar poate fi şi creditor (în cazul restituirii creditelor care anterior au fost trecute la scăderi din contul reducerilor pentru pierderi la credite sau în cazul micşorării/îmbunătăţirii calităţii portofoliului de credite).
Contul 5502 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate la formarea reducerilor pentru acoperirea pierderilor la alte active care nu sînt credite.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate la formarea şi majorarea reducerilor pentru pierderi la alte active care nu sînt credite.
În creditul contului se înregistrează sumele restituite din contul 1502 “Contra cont Reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite”.
Soldul contului este debitor, dar poate fi şi creditor (în cazul micşorării reducerilor pentru pierderi la alte active care nu sînt credite).
5530Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii privind leasingul financiar.
5531Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar, primit de la bănci.
5532Cheltuieli cu dobînzi privind leasingul financiar, primit de la clienţi
Conturile 5531-5532 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clienţi.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la activele luate în leasing de la bănci şi clienţi.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clienţi.
5540Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozite pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi şi credite externe.
5541Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (1 an şi mai puţin)
5542Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5544Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (1 an şi mai puţin)
5545Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale unităţilor de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
Conturile 5541-5542 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din granturi externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din granturi externe.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din granturi externe contractate de Guvern.
Conturile 5544 – 5545 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiţionale din credite externe contractate de Guvern, primite direct de către unităţile de implementare a proiectelor investiţionale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la unităţile de implementare a proiectelor investiţionale din credite externe.
5560Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ – teritoriale.
5561Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)
5562Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani inclusiv)
5563Cheltuieli cu dobînzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)
Conturile 5561-5563 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ -teritoriale.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unităţilor administrativ – teritoriale.
5680Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii şi amortizării clădirilor şi edificiilor, mobilei şi utilajului, mijloacelor de transport, îmbunătăţirii mijloacelor arendate, mijloacelor fixe destinate pentru arendă, activelor materiale primite în leasingul financiar, şi altor active materiale, activelor nemateriale, activelor de mică valoare şi scurtă durată aflate în posesia şi patrimoniul băncii.
5683Cheltuieli aferente uzurii clădirilor şi edificiilor
5684Cheltuieli aferente uzurii mobilei şi utilajului
5685Cheltuieli aferente uzurii mijloacelor de transport
5686Cheltuieli aferente uzurii îmbunătăţirii mijloacelor arendate
5687Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale pentru dare în arendă
5688Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale primite în leasingul financiar
5689Cheltuieli aferente uzurii altor active materiale pe termen lung
5691Cheltuieli aferente amortizării activelor nemateriale
5692Cheltuieli aferente uzurii activelor de mică valoare şi scurtă durată
Contul 5683 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor uzurii clădirilor şi edificiilor aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează uzura clădirilor şi edificiilor calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării clădirilor şi edificiilor aflate în patrimoniul băncii.
Contul 5684 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii mobilei şi utilajului aflat în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează uzura mobilei şi utilajului calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii mobilei şi utilajului aflat în patrimoniul băncii.
Contul 5685 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii mijloacelor de transport aflate în patrimoniul băncii.
În debitul contului se înregistrează uzura la mijloacele de transport calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii mijloacelor de transport aflate în patrimoniul băncii.
Contul 5686 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii îmbunătăţirii mijloacelor arendate de către bancă.
În debitul contului se înregistrează uzura îmbunătăţirii mijloacelor arendate calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente îmbunătăţirii mijloacelor arendate de către bancă.
Contul 5687 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii activelor materiale destinate pentru darea în arendă.
În debitul contului se înregistrează uzura activelor materiale destinate pentru darea în arendă calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii activelor materiale destinate pentru darea în arendă.
Contul 5688 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii activelor luate în leasingul financiar.
În debitul contului se înregistrează uzura activelor luate în leasingul financiar calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii activelor luate în leasingul financiar.
Contul 5689 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii altor active materiale pe termen lung.
În debitul contului se înregistrează uzura altor active materiale pe termen lung calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor aferente uzurii la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii altor active materiale.
Contul 5691 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor amortizării activelor nemateriale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente amortizării activelor nemateriale calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente amortizării activelor nemateriale.
Contul 5692 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente uzurii activelor de mică valoare şi scurtă durată.
În debitul contului se înregistrează uzura activelor de mică valoare şi scurtă durată calculată în perioada de gestiune.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente uzurii activelor de mică valoare şi scurtă durată.
5710Cheltuieli aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente remunerării muncii şi defalcărilor obligatorii.
5711Cheltuieli pentru remunerarea muncii
5712Primele
5714Asigurarea socială
5715Alte plăţi
5716Asigurarea medicală
Contul 5711 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind remunerarea muncii personalului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind remunerarea muncii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente remunerării muncii personalului băncii.
Contul 5712 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind primele.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind primele.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind primele plătite salariaţilor băncii.
Contul 5714 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind asigurarea socială.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind defalcările obligatorii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind asigurarea socială.
Contul 5715 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte plăţi.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind alte plăţi.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind alte plăţi.
Contul 5716 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind asigurarea medicală.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind defalcările obligatorii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind asigurarea medicală.
5730Cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor pentru întreţinerea edificiilor, lumină, încălzirea şi alimentarea cu apă, reparaţia clădirilor, serviciul securităţii, plata pentru arendă, alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului.
5731Cheltuieli de iluminare, încălzire şi alimentare cu apă
5732Cheltuieli privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor
5733Cheltuieli aferente serviciului securităţii
5734Cheltuieli aferente plăţii pentru arendă
5735Alte cheltuieli pentru întreţinerea imobilului
Contul 5731 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru consumurile de energie electrică, încălzire şi apă.
Contul 5732 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru reparaţia şi întreţinerea clădirilor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea clădirilor băncii (clădirile proprii ale băncii şi cele arendate).
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru reparaţia şi întreţinerea clădirilor.
Contul 5733 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind serviciile securităţii.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru asigurarea securităţii clădirilor şi edificiilor.
Contul 5734 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata pentru arendă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata pentru arendă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind plata pentru arendă.
Contul 5735 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru întreţinerea imobilului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind întreţinerea imobilului.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor pentru întreţinerea imobilului.
5770Cheltuieli cu provizioane şi alte contribuţii
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor la formarea provizioanelor pentru alte pierderi, şi pentru pierderile aferente angajamentelor condiţionale şi efectuarea plăţilor, conform legislaţiei în vigoare, privind garantarea depozitelor în sistemul bancar.
5771Cheltuieli cu provizioane pentru alte pierderi
5772Vărsăminte şi contribuţii în fondul de garantare a depozitelor
5773Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiţionale
Contul 5771 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor la formarea provizioanelor pentru alte pierderi.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile la formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile la formarea şi majorarea provizioanelor pentru alte pierderi.
Contul 5772 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor ce ţin de vărsămintele obligatorii anuale, contribuţiile iniţiale, trimestriale şi speciale în fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile ce ţin de vărsămintele şi contribuţiile băncii în fondul de garantare a depozitelor.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile la formarea fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
Contul 5773 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor efectuate la formarea şi majorarea provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate la formarea şi majorarea provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale.
În creditul contului se înregistrează sumele restituite din contul 2772 “Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale”.  
Soldul contului este debitor, dar poate fi şi creditor (în cazul micşorării provizioanelor aferente angajamentelor condiţionale).
5780Impozite şi taxe
Grupa este destinată pentru evidenţa impozitelor şi taxelor conform legislaţiei în vigoare, precum şi valoarea adăugată şi accizele nerecuperabile, cu excepţia impozitului pe venit.
5781Impozit pe bunuri imobiliare
5782Impozit funciar
5783Taxa pe valoarea adăugată
5787Taxele percepute în fondul rutier
5788Alte impozite şi taxe
Contul 5781 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor curente privind impozitul pe bunuri imobiliare.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind impozitul pe bunurile imobiliare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind impozitul pe bunuri imobiliare.
Contul 5782 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind impozitul funciar.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind impozitul funciar.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind impozitul funciar.
Contul 5783 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxa pe valoare adăugată.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind taxa pe valoarea adăugată.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind taxa pe valoare adăugată.
Contul 5787 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxele percepute în fondul rutier.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind taxele percepute în fondul rutier.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind taxele percepute în fondul rutier.
Contul 5788 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte impozite şi taxe.
În debitul contului se înregistrează plăţile privind alte impozite şi taxe.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor privind alte impozite şi taxe.
5820Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate
Grupa este destinată pentru generalizarea informaţiei privind evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.
5821Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării 5 ani şi mai puţin
5822Cheltuieli cu dobînzi la datorii subordonate cu termenul achitării mai mare de 5 ani
Conturile 5821-5822 sînt destinate pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.
În debitul conturilor se înregistrează cheltuielile cu dobînzi calculate.
În creditul conturilor se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul conturilor este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la datorii subordonate.
5830Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni cu termen limitat
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat.
5831Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat
5832Cheltuieli cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat
Contul 5831 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la acţiunile ordinare cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni ordinare cu termen limitat.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la acţiunile ordinare cu termen limitat.
Contul 5832 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la acţiunile preferenţiale cu termen limitat.
În debitul contului se înregistrează plata cheltuielilor cu dobînzi la acţiuni preferenţiale cu termen limitat.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor aferente dobînzilor la acţiunile preferenţiale cu termen limitat.
5840Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii şi filiale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturi obţinute de către filiale de la sediul central al băncii, precum şi la împrumuturi obţinute de către sediul central al băncii de la filiale.
5841Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central al băncii
5842Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale locale
5843Cheltuieli cu dobînzi la împrumuturi de la filiale de peste hotare
Contul 5841 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile de la sediul central al băncii.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturi de la sediul central.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile de la sediul central al băncii.
Contul 5842 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele locale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturi de la filialele locale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturilele obţinute de la filialele locale.
Contul 5843 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele de peste hotare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu dobînzi la împrumuturile de la filialele de peste hotare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor cu dobînzi la împrumuturile obţinute de la filialele de peste hotare.
5900Alte cheltuieli operaţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa altor cheltuieli operaţionale.
5901Cheltuieli de transport
5902Plata serviciilor de consulting şi auditing
5903Cheltuieli aferente reciclării cadrelor
5904Cheltuieli de deplasare de serviciu
5905Cheltuieli de reprezentare
5906Cheltuieli de telecomunicaţii, poştă şi telegraf
5907Cheltuieli de birou, tipografie
5908Cheltuieli de reclamă
5909Cheltuieli pentru acţiuni de binefacere
5911Reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului
5912Reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport
5913Plata pentru arendă
5914Cheltuieli pe taxe de trust
5915Comisioane şi taxe plătite
5916Alte cheltuieli operaţionale
5917Cheltuieli din operaţiuni cu carduri
5918Cheltuieli pentru menţinerea activelor nemateriale
5919Cheltuieli aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar
Contul 5901 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de transport (pentru serviciile de transport prestate de terţi).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de transport.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de transport.
Contul 5902 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata serviciilor de consulting şi auditing (sumele plătite consultanţilor şi auditului pentru serviciile prestate, organizaţiilor consultative, juridice).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de consulting şi auditing.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata serviciilor de consulting şi auditing.
Contul 5903 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru pregătirea şi reciclarea personalului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente reciclării cadrelor.
În creditul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru pregătirea şi reciclarea personalului.
Contul 5904 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind deplasări de serviciu.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile aferente deplasărilor de serviciu.
În creditul contului se înregistrează trecerea la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind deplasările de serviciu.
Contul 5905 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de reprezentare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de reprezentare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de reprezentare.
Contul 5906 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de telecomunicaţii, poştă şi telegraf.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de telecomunicaţii, poştă şi telegraf
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile aferente telecomunicaţiilor, poştă şi telegraf.
Contul 5907 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de birou, tipografie.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de birou, tipografie.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de birou, tipografie.
Contul 5908 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor de reclamă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile de reclamă, protocol şi publicitatea serviciilor bancare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reclamă, protocol şi publicitate.
Contul 5909 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind acţiuni de binefacere.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile pentru acţiuni de binefacere.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru acţiuni de binefacere.
Contul 5911 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reparaţia şi întreţinerea mobilei şi utilajului.
Contul 5912 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile pentru reparaţia şi întreţinerea mijloacelor de transport.
Contul 5913 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata pentru arendă.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata pentru arendă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata pentru arendă.
Contul 5914 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind taxele de trust.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata taxelor de trust.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata taxelor de trust.
Contul 5915 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor pentru comisioane şi taxe plătite.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata comisioanelor şi taxelor.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind comisioanele şi taxele plătite.
Contul 5916 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind alte cheltuieli operaţionale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata altor cheltuieli operaţionale suportate de către bancă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă alte cheltuieli operaţionale.
Contul 5917 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind operaţiunile cu carduri bancare, cu excepţia operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile din operaţiunile cu carduri bancare.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile aferente operaţiunilor cu carduri bancare.
Contul 5918 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind menţinerea activelor nemateriale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind menţinerea activelor nemateriale.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind menţinerea activelor nemateriale.
Contul 5919 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata comisioanelor pentru serviciile prestate aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar (cu BNM, bănci, bancă şi subdiviziunile ei, cu clienţii).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
5920Cheltuieli din ieşirea activelor necomerciale
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor (pierderilor) suportate în urma ieşirii (vînzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea ş.a) activelor necomerciale. În această grupă, se reflectă suma micşorării valorii de bilanţ a activului reevaluat anterior la momentul ieşirii acestuia.
5921Cheltuieli din ieşirea investiţiilor
5922Cheltuieli de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung
5923Cheltuieli din ieşirea altor active
Contul 5921 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor din ieşirea investiţiilor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea investiţiilor.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate la ieşirea investiţiilor.
Contul 5922 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind ieşirea/scoaterea din uz (vînzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea) a activelor materiale pe termen lung.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea /scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung, precum şi suma uzurii necalculate a activelor materiale pe termen lung ieşite.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung.
Contul 5923 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind ieşirea/ scoaterea din uz (casarea, vînzarea,transmiterea cu titlu gratuit) a altor active (active nemateriale, stocuri de mărfuri şi materiale, obiecte de mică valoare şi scurtă durată a căror valoare unitară este mai mică de 1/2 din plafonul stabilit).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă la ieşirea /scoaterea din uz a altor active, precum şi suma uzurii/amortizării necalculate.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile acumulate de la ieşirea /scoaterea din uz a altor active.
5940Alte cheltuieli
Grupa este destinată pentru evidenţa altor cheltuieli suportate de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
5941Alte cheltuieli
Contul 5941 este destinat pentru evidenţa altor cheltuieli suportate de bancă în rezultatul operaţiunilor ce nu ţin de activitatea de bază.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă din alte activităţi, ce nu ţin de activitatea de bază.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă suma cheltuielilor suportate de bancă din alte activităţi ce nu ţin de activitatea de bază.
5950Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa amenzilor, penalizărilor şi altor sancţiuni.
5951Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni
Contul 5951 este destinat pentru evidenţa amenzilor, penalităţilor şi altor sancţiuni.
În debitul contului se înregistrează amenzile, penalităţile şi alte sancţiuni.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind amenzile, penalităţile şi alte sancţiuni.
5960Cheltuieli extraordinare
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor (pierderilor) rezultate din calamităţi naturale, perturbări politice, modificări ale legislaţiei şi alte evenimente excepţionale.
5961Cheltuieli extraordinare
Contul 5961 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor cu privire la pierderile rezultate din calamităţi naturale, perturbări politice, modificări ale legislaţiei şi alte evenimente excepţionale.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile suportate de bancă.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile extraordinare suportate în urma unor evenimente excepţionale.
5990Impozitul pe venit
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune.
5991Impozitul pe venit
Contul 5991 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune.
În debitul contului se înregistrează calcularea datoriilor curente şi amînate privind impozitul pe venit.
În creditul contului se înregistrează calcularea creanţelor amînate privind impozitul pe venit şi trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor privind impozitul pe venit la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului poate fi debitor (în cazul existenţei cheltuielilor privind impozitul pe venit) sau creditor (în cazul existenţei economiei privind impozitul pe venit).

 

 

CLASA 6

CONTURI CONDIŢIONALE

Conturile clasei 6 “Conturi condiţionale” sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor ce depind de anumite circumstanţe eventuale. Evidenţa pe conturile condiţionale se divizează în conturi debitoare şi creditoare după destinaţia operaţiunilor efectuate. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor la debitul/creditul contului şi trecerea la scăderi prin contabilitatea inversă. Metoda dublei înscrieri nu se aplică. Astfel, conturile condiţionale nu corespondează cu nici un cont.
Conturi condiţionale de debit
6100Obligaţiuni de procurare a valutei străine
Grupa este destinată pentru evidenţa tranzacţiilor la vedere şi/sau la termen pentru procurarea valutei străine. La primirea valutei se face înregistrarea contabilă inversă.
6101Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6102Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen
Conturile 6101, 6102 sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor de procurare a valutei străine.
În debitul conturilor se înregistrează obligaţiunile băncii de a procura valută străine la vedere (spot) şi respectiv la termen (forward, futures, opţion ş.a.).
În creditul conturilor se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de procurare a valutei străine sau rezilierea contractului.
6200Obligaţiuni de primire/procurare
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor băncii de a primi în viitor credite/depozite sau de a procura valori mobiliare şi alte instrumente financiare, precum şi active materiale pe termen lung şi active nemateriale. La primirea creditelor/depozitelor, valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare se face înregistrarea contabilă inversă.
6201Obligaţiuni de primire a creditelor în viitor
6202Obligaţiuni de procurare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare
6203Obligaţiuni de primire a depozitelor în viitor
6204Obligaţiuni de procurare a activelor materiale pe termen lung şi activelor nemateriale
Contul 6201 este destinat pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de a primi în viitor credite.
În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a primi credite în viitor.
În creditul contului se înregistrează primirea creditului sau rezilierea contractului aferent obţinerii creditului în viitor.
Contul 6202 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare.
În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a procura valori mobiliare sau alte instrumente financiare.
În creditul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau a instrumentelor financiare sau rezilierea contractului privind procurarea acestora.
Contul 6203 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de a primi în viitor depozite.
În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de a primi depozite în viitor.
În creditul contului se înregistrează primirea depozitului sau rezilierea contractului/acordului aferent primirii depozitului în viitor.
   Contul 6204 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor contractuale de procurare a activelor materiale pe termen lung şi activelor nemateriale.
  În debitul contului se înregistrează obligaţiunile băncii de procurare a activelor materiale pe termen lung şi activelor nemateriale.
  În creditul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor băncii de procurare a activelor materiale pe termen lung şi activelor nemateriale sau rezilierea contractului privind procurarea acestora.
Conturi condiţionale de credit
6400Obligaţiuni de vînzare a valutei străine
Grupa este destinată pentru evidenţa tranzacţiilor la vedere şi/sau la termen de vînzare a valutei străine. La vînzarea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile lucrătoare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6401Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la vedere
6402Obligaţiuni de vînzare a valutei străine prin tranzacţie la termen
Conturile 6401, 6402 sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor de vînzare a valutei străine.
În creditul conturilor se înregistrează obligaţiunile băncii de a vinde valută străină la vedere (spot) şi respectiv la termen (forward, futures, opţion ş.a.).
În debitul conturilor se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de vînzare a valutei străine sau rezilierea contractului.
6500Acreditive
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor acreditivelor deschise de bancă. La efectuarea plăţilor parţiale sau la închiderea acreditivului (la plată deplină), soldul contului dat se micşorează în suma plăţii parţiale sau a acreditivului închis şi se întocmeşte înregistrarea contabila inversă.
6501Acreditive
Contul 6501 este destinat pentru evidenţa acreditivelor.
În creditul contului se înregistrează sumele acreditivelor deschise şi majorarea acestora conform documentelor clienţilor.
În debitul contului se înregistrează sumele micşorării acreditivelor sau anulării acestora.
6600Obligaţiuni de acordare/realizare
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor obligaţiunilor de a acorda credite sau de a vinde valori mobiliare şi alte instrumente financiare. La acordarea creditului sau la vînzarea valorilor mobiliare/instrumentelor financiare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
6601Obligaţiunile de acordare a creditelor în viitor.
6602Obligaţiuni de vînzare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare
6603Obligaţiuni de plasare a depozitelor în viitor
Contul 6601 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii de a acorda credite în viitor.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunii băncii de a acorda credite în viitor.
În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de acordare a creditului sau rezilierea contractului de acordare în viitor a creditului.
Contul 6602 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de vînzare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor băncii de a vinde valori mobiliare sau alte instrumente financiare clientului.
În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de vînzare a valorilor mobiliare şi/sau instrumentelor financiare sau rezilierea contractului semnat anterior.
   Contul 6603 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor de plasare a depozitelor în viitor.
   În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor băncii de a plasa depozite în viitor.
  În debitul contului se înregistrează plasarea depozitului sau rezilierea contractului/acordului aferent plasării depozitului în viitor.
6700Garanţii şi cauţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor garanţiilor şi cauţiunilor emise, precum şi a obligaţiunilor aferent emiterii acestora, prin care banca garantează celeilalte părţi executarea unei obligaţii.
6701Garanţii şi cauţiuni emise
6702Obligaţiuni de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor
Contul 6701 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii aferente garanţiilor şi cauţiunilor emise.
În creditul contului se înregistrează sumele garanţiilor şi cauţiunilor emise şi majorarea sumei cauţiunilor şi garanţiilor emise.
În debitul contului se înregistrează trecerea la scăderi a sumelor garanţiilor şi cauţiunilor emise.
   Contul 6702 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor băncii de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor.
   În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor băncii de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor.
  În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor băncii de emitere a garanţiilor şi cauţiunilor sau rezilierea contractului de emitere a acestora.
6800Alte conturi condiţionale
Grupa este destinată pentru evidenţa tuturor cecurilor şi cambiilor care au fost primite şi trimise la incaso, tratelor acceptate de bancă, şi a cambiilor vîndute cu andosamentul băncii precum şi altor documente primite/acceptate de bancă (cereri de plată ş.a.).
6801Cambii la incaso
6802Trate acceptate
6803Cambiile, realizate cu andosamentul băncii
6804Alte documente primite/acceptate
Contul 6801 este destinat pentru evidenţa cambiilor la incaso.
În creditul contului se înregistrează suma cambiilor care au fost primite de bancă şi trimise la incaso.
În debitul contului se înregistrează încasarea cambiilor date la incaso.
Contul 6802 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor aferente tratelor acceptate.
În creditul contului se înregistrează suma obligaţiunilor necondiţionate a băncii de a plăti prezentatorului tratei.
În debitul contului se înregistrează îndeplinirea obligaţiunilor de către bancă aferente tratei.
Contul 6803 este destinat pentru evidenţa cambiilor, vîndute cu andosamentul băncii.
În creditul contului se înregistrează cambiile vîndute de bancă pînă la termenul acestora de scadenţă cu girul băncii.
În debitul contului se înregistrează încasarea plăţii aferente cambiei andosate de către creditor.
Contul 6804 este destinat pentru evidenţa altor documente primite/acceptate (cereri de plată primite/ acceptate de bancă ş. a.)
În creditul contului se înregistrează suma documentelor primite/acceptate.
În debitul contului se înregistrează suma documentelor executate.

 

 

CLASA 7

CONTURI MEMORANDUM

Conturile clasei 7 “Conturi memorandum” sînt destinate pentru evidenţa extrabilanţieră a valorilor şi documentelor importante în activitatea băncii sau consemnate la aceasta. Evidenţa se ţine prin înscrierea operaţiunilor la intrare şi ieşire. Metoda dublei înscrieri nu se aplică. Astfel conturile memorandum nu corespondează cu nici un cont.
7100Obligaţiuni la credite acordate.
Grupa este destinată pentru evidenţa obligaţiunilor sub formă de acorduri la credite şi de acorduri de gaj la credite acordate, proprietăţii primite ca gaj, la fel şi garanţiilor şi cauţiunilor primite de bancă.
7101Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite
7102Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj
7103Amanetul primit
7121Garanţii, cauţiuni şi cesiuni primite
Contul 7101 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor sub formă de acorduri la creditele acordate.
La intrare în cont se înregistrează obligaţiunile clientului faţă de bancă în suma indicată în acorduri la credite acordate.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei obligaţiunilor.
  Contul 7102 este destinat pentru evidenţa obligaţiunilor sub formă de acorduri de gaj
  La intrare în cont se înregistrează obligaţiunile clientului faţă de bancă în suma indicată în acordul de gaj.
  La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei obligaţiunilor.
Contul 7103 este destinat pentru evidenţa proprietăţii primite sub forma de gaj şi care se păstrează la banca în schimbul creditului acordat
La intrare în cont se înregistrează valoarea amanetului, prevăzută în contractul de amanet, primit în gaj de bancă, care se păstrează în incinta băncii.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a valorii amanetului primit în gaj de bancă (la rambursarea creditului sau în bază acordului bilateral privind amanetul).
Contul 7121 este destinat pentru evidenţa garanţiilor primite, sumelor de bani depuşi pentru garantarea executării de către debitor a unei obligaţii, şi cesiunilor primite de către bancă.
La intrare în cont se înregistrează sumele garanţiilor şi cauţiunilor primite. Suma cesiunii se înregistrează la valoarea ce acoperă partea creditului acordat.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a garanţiilor, cauţiunilor şi cesiunilor primite.
7200Active şi dobînzi calculate neachitate
Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor şi altor active care nu sînt credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite şi din contul reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite şi dobînzi calculate neachitate de debitor.
7201Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite
7202Dobîndă calculată la credite neachitate de clienţi
7203Alte active care nu sînt credite achitate din contul reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite
7204Penalităţile calculate la credite neachitate de clienţi
7205Penalităţile calculate la dobînda calculată la credite neachitate de clienţi
Contul 7201 este destinat pentru evidenţa creditelor nerambursate şi achitate din contul reducerilor la pierderi
La intrare în conturi se înregistrează sumele creditelor trecute la scăderi din contul reducerilor la pierderi la credite
La ieşire din conturi se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la scăderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7202 este destinat pentru evidenţa dobînzilor calculate aferente creditelor acordate dar neachitate de către debitor
La intrare în conturi se înregistrează sumele dobînzilor calculate dar neachitate de către debitor.
La ieşire din conturi se înregistrează sumele dobînzilor calculate dar neachitate rambursate de către debitor sau trecerea lor la scăderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7203 este destinat pentru evidenţa altor active care nu sînt credite nerambursate şi achitate din contul reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite.
La intrare în cont se înregistrează sumele altor active care nu sînt credite trecute la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la alte active care nu sînt credite.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor rambursate de către debitor sau trecerea lor la scăderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7204 este destinat pentru evidenţa penalităţilor calculate aferente creditelor acordate, dar neachitate de către debitor.
La intrare în cont se înregistrează sumele penalităţilor calculate, dar neachitate de către debitor.
La ieşire din cont se înregistrează sumele penalităţilor calculate, dar neachitate, rambursate de către debitor sau trecerea lor la scăderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
Contul 7205 este destinat pentru evidenţa penalităţilor calculate aferente dobînzii calculate la creditele acordate, dar neachitate de către debitor.
La intrare în cont se înregistrează sumele penalităţilor aferente dobînzii calculate, dar neachitate de către debitor.
La ieşire din cont se înregistrează sumele penalităţilor aferente dobînzii calculate, dar neachitate, rambursate de către debitor sau trecerea lor la scăderi potrivit hotărîrii conducerii băncii.
7250Obligaţiuni la împrumuturi primite
Grupa este destinată pentru evidenţa obligaţiunilor (sub formă de acorduri la împrumuturi şi de contracte de gaj la împrumuturi), proprietăţii gajate de către bancă, prin care banca garantează altei părţi executarea unei obligaţiuni.
7251Obligaţiuni sub formă de acorduri la împrumuturi primite
7252Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la împrumuturi primite
7253Amanetul dat de către bancă la împrumuturi primite
7254Gajul depus la împrumutul primit
Conturile 7251, 7252 sînt destinate pentru evidenţa obligaţiunilor băncii sub formă de acorduri şi acorduri de gaj la împrumuturile obţinute
La intrare în conturi se înregistrează suma obligaţiunilor sub formă de acorduri la împrumuturile primite şi acorduri de gaj la împrumuturile primite.
La ieşire din conturi se înregistrează trecerea la scăderi a sumei totale a obligaţiunilor sub formă de acorduri la împrumuturile primite şi acorduri de gaj la împrumuturile primite.
Contul 7253 este destinat pentru evidenţa amanetului depus de către banca ca gaj pentru împrumutul obţinut
La intrare în cont se înregistrează suma amanetului depus ca gaj de către bancă, care se păstrează la creditor.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei amanetului depus de către bancă (la rambursarea creditului sau baza acordului bilateral privind amanetul).
Contul 7254 este destinat pentru evidenţa gajului depus de către bancă la împrumutul primit.
La intrare în cont se înregistrează valoarea gajului (imobil sau mobil cu excepţia amanetului) depus de bancă la obţinerea împrumutului sau operaţiuni similare.
La ieşire din cont se înregistrează valoarea gajului la momentul achitării datoriei sau trecerea la scăderi la decizia conducerii băncii.
7300Documente privind operaţiunile de decontare.
Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor la documentele de decontare.
7303Documente de decontare pe operaţiuni de factoring
7311Documente de decontare la corespondenţii străini
Contul 7303 este destinat pentru evidenţa documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring
La intrare în cont se înregistrează sumele a tuturor documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring (facturi)
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring (facturi) în cazul achitării creanţelor sau cesionării acestora
Contul 7311 este destinat pentru evidenţa documentelor de decontare la corespondenţii străini
La intrare in cont se înregistrează sumele documentelor de decontare la corespondenţii străini
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei documentelor de decontare la corespondenţii străini
7400Valori mobiliare
Grupa este destinată pentru evidenţa valorilor mobiliare materializate şi nematerializate primite în custodie sau spre control şi nimicire. În grupa dată se ţine evidenţa valorilor mobiliare din portofoliul băncii, precum şi a clientelei.
7401Valori mobiliare şi creanţe primite în custodie
7402Valori mobiliare şi creanţe primite la nimicire
7403Valori mobiliare de stat materializate amortizate, expediate pentru control şi nimicire
7404Valori mobiliare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitate
7405Valori mobiliare procurate pentru clienţi
7406Valori mobiliare procurate în portofoliul băncii
7409Creanţe procurate de bancă
Contul 7401 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare şi creanţelor primite la păstrare în bancă
La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare şi creanţele clienţilor primite în custodie.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare restituite sau nimicite.
Contul 7402 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare şi a creanţelor clienţilor primite pentru a fi nimicite
La intrare în cont se înregistrează suma valorilor mobiliare şi a creanţelor clienţilor primite pentru a fi nimicite.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi în urma nimicirii a sumei valorilor mobiliare şi creanţelor primite anterior de la clienţi.
Contul 7403 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare de stat materializate care au ajuns la scadenţă şi au fost expediate pentru control şi apoi se supun nimicirii.
La intrare în cont se înregistrează suma valorilor mobiliare de stat materializate care au fost amortizate şi după termenul de scadenţă au fost expediate la bănci pentru control şi nimicire.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi în urma nimicirii valorilor mobiliare de stat materializate amortizare primite anterior de la clienţi.
Contul 7404 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare de stat materializate care au ajuns la termenul scadenţei şi au fost achitate.
La intrare în cont se înregistrează valori mobiliare de stat trecute la scadenţă şi achitate.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare de stat expediate pentru control si nimicire.
Contul 7405 este destinat pentru evidenţa valorilor mobiliare ale clienţilor cumpărate din ordinul acestora, precum şi valorile mobiliare ale clienţilor destinate vînzării de către banca – broker la ordinul clienţilor.
La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare ale clienţilor.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare ale clienţilor stinse la scadenţă sau vîndute.
Conturile 7406, 7409 sînt destinate pentru evidenţa valorilor mobiliare şi a creanţelor procurate în portofoliul băncii
La intrare în cont se înregistrează valorile mobiliare şi creanţele procurate de bancă.
La ieşire din cont se înregistrează valorile mobiliare sau creanţele stinse la scadenţă sau vîndute.
7500Diferite valori şi documente.
Grupa este destinată pentru evidenţa diferitelor valori şi documente, cum ar fi cesiuni primite şi eliberate, specimene şi alte valori şi documente. Unele valori se ţin la un preţ convenţional (1 leu).
7502Diferite valori şi documente.
7503Diferite valori şi documente expediate şi eliberate în gestiune.
7521Decontările pe creditele în mărfuri acordate Republicii Moldova de către alte state în cadrul Acordurilor interguvernamentale.
7531Cesiuni primite de la persoane terţe
7532Cesiuni eliberate de către bancă
Contul 7502 este destinat pentru evidenţa diferitelor valori şi documente (contracte ş.a.) care se păstrează la bancă. Unele valori (specimenele bancnotelor şi alte valori similare) se ţin la preţ convenţional (un specimen – 1 leu)
La intrare în cont se înregistrează valoarea documentelor sau altor valori care se păstrează în bancă.
La ieşire din cont se înregistrează sumele documentelor sau altor valori reîntoarse, date în gestiune sau casate.
Contul 7503 este destinat pentru evidenţa diferitor valori şi documente care au fost expediate şi eliberate în gestiune la bancă. Unele valori (specimenele bancnotelor şi alte valori similare) se ţin la preţ convenţional (un specimen – 1 leu)
La intrare în cont se înregistrează valoarea documentelor sau altor valori care au fost eliberate în gestiune pentru a fi utilizate sau comercializate.
La ieşire din cont se înregistrează sumele documentelor (valorilor) reîntoarse, utilizate, comercializate sau casate.
Contul 7521 este destinat pentru evidenţa sumelor decontărilor pe credite primite în mărfuri de la alte state.
La intrare în cont se înregistrează sumele creditelor în mărfuri primite.
La ieşire din cont se înregistrează sumele creditelor în mărfuri rambursate.
Contul 7531 este destinat pentru evidenţa cesiunilor primite de bancă de la persoane terţe privind achitarea creditelor oferite.
La intrare în cont se înregistrează suma cesiunii primită de către bancă privind acordul persoanei terţe de a plăti datoriile (inclusiv creditele) împrumutatului.
La ieşire din cont se înregistrează suma cesiunii la momentul achitării datoriei sau trecerea la scăderi a sumei cesiunii la decizia conducerii băncii.
Contul 7532 este destinat pentru evidenţa cesiunilor eliberate de către bancă privind rambursarea creditelor antrenate de către clienţii săi.
La intrare în cont se înregistrează suma cesiunii eliberată de către bancă la valoarea datoriei neacoperite.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a sumei cesiunii.
7600Formulare
Grupa este destinată pentru evidenţa formularelor valorilor mobiliare, formularelor tipizate de documente primare cu regim special şi cardurilor neeliberate (la preţ convenţional: 1 formular-leu)
7601Formulare de valori mobiliare şi creanţe în depozit
7602Formulare de valori mobiliare şi creanţe, eliberate în gestiune
7603Formulare de valori mobiliare şi creanţe în drum
7611Formulare tipizate de documente primare cu regim special în depozit
7612Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune
7621Carduri la depozit
7622Carduri eliberate în gestiune
Contul 7601 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor care se află la depozit la bancă.
La intrare în cont se înregistrează primirea în depozit a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor valorilor mobiliare şi creanţe în drum sau în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7602 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor eliberate în gestiune lucrătorilor bancari.
La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit sau din drum a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor de valori mobiliare şi creanţe clienţilor sau utilizarea acestora de către lucrătorii bancari.
Contul 7603 este destinat pentru evidenţa formularelor de valori mobiliare şi creanţelor care se află la momentul de faţă în drum, adică nici la depozit nici în gestiune.
La intrare în cont se înregistrează transmiterea spre transportare a formularelor valorilor mobiliare şi creanţe.
La ieşire din cont se înregistrează predarea la depozit sau în gestiune a formularelor de valori mobiliare şi creanţe sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7611 este destinat pentru evidenţa formularelor tipizate de documente primare cu regim special care se află la depozit la bancă.
La intrare în cont se înregistrează primirea în depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7612 este destinat pentru evidenţa formularelor tipizate de documente primare cu regim special eliberate în gestiune lucrătorilor bancari.
La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special clienţilor sau utilizarea acestora de către lucrătorii bancari.
Contul 7621 este destinat pentru evidenţa cardurilor bancare care se află la depozit la bancă.
La intrare în cont se înregistrează primirea la depozit a cardurilor bancare.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea cardurilor bancare în gestiune sau trecerea la pierderi a acestora.
Contul 7622 este destinat pentru evidenţa cardurilor bancare eliberate în gestiune lucrătorilor bancari pentru a fi personalizate.
La intrare în cont se înregistrează primirea în gestiune de la depozit a cardurilor bancare.
La ieşire din cont se înregistrează eliberarea cardurilor bancare personalizate clienţilor sau trecerea la pierderi a acestora.
7700Datorii trecute la pierderi
Grupa de conturi este destinată pentru evidenţa datoriilor debitoare trecute la pierderi. În aceasta grupă de conturi se înregistrează activele trecute la pierderi după expirarea termenului stabilit de legislaţie care anterior au fost luate în posesia băncii în schimbul rambursării creditelor.
7701Datorii trecute la pierderi
7702Active materiale trecute la pierderi
7703Acţiunile altor societăţi pe acţiuni trecute la pierderi
Contul 7701 este destinat pentru evidenţa datoriilor debitoare altele decît creditele care au fost trecute la pierderi.
La intrare în cont se înregistrează sumele datoriilor debitoare trecute la pierderi.
La ieşire din cont se înregistrează sumele datoriilor debitoare achitate de către debitor sau de persoană terţă; sumele datoriilor debitoare care potrivit hotărîrii conducerii băncii trec la scăderi.
Contul 7702 este destinat pentru evidenţa activelor materiale luate în posesia băncii care au fost trecute la pierderi.
La intrare în cont se înregistrează valoarea activelor materiale trecute la pierderi care anterior au fost luate în posesia băncii.
La ieşire din cont se înregistrează valoarea activelor materiale vîndute sau potrivit conducerii băncii scoase din evidenţă.
Contul 7703 este destinat pentru evidenţa acţiunilor altor societăţi pe acţiuni care anterior au fost luate în posesia băncii şi sînt trecute la pierderi.
La intrare în cont se înregistrează valoarea acţiunilor altor societăţi pe acţiuni care anterior au fost luate în posesia băncii şi trecute la pierderi.
La ieşire din cont se înregistrează valoarea acţiunilor vîndute sau potrivit hotărîrii conducerii băncii scoase din evidenţă.
7750Alte mijloace şi datorii
Grupa de conturi este destinată pentru evidenţa altor mijloace şi datorii reflectate în conturile memorandum.
7751Pierderi fiscale nereclamate
7752Active materiale arendate
7753Active nemateriale arendate
7754Patrimoniul luat în posesie
Contul 7751 este destinat pentru evidenţa pierderilor fiscale ale băncii care, potrivit Codului fiscal, pot fi raportate eşalonat, în părţi egale prin micşorarea venitului impozabil.
La intrare în cont se înregistrează suma pierderilor fiscale nereclamate în perioada de gestiune.
La ieşire din cont se înregistrează suma pierderilor fiscale reclamate sau trecerea la scăderi a sumei nereclamate la expirarea termenului stabilit.
Conturile 7752, 7753 sînt destinate pentru evidenţa valorii prevăzute în contractul de arendă a activelor materiale (mijloace fixe, terenuri etc.) şi activelor nemateriale (brevete, licenţe, programe informatice etc.) luate de către bancă în arenda operaţională.
La intrare în conturi se înregistrează valoarea prevăzută în contractul de arendă a activele materiale şi nemateriale arendate.
La ieşire din conturi se înregistrează valoarea prevăzută în contractul de arendă a activele materiale şi nemateriale transmise arendatorului la expirarea termenului de arendă.
Contul 7754 este destinat pentru evidenţa patrimoniului care conform contractului şi hotărîrii judecăţii este luat în posesia băncii în schimbul rambursării creditului, precum şi trecerea activelor la pierderi după expirarea termenului de deţinere a acestora sau în alte cazuri prevăzute de legislaţie.
La intrare în cont se înregistrează valoarea patrimoniului luat în posesia băncii în schimbul rambursării creditului neacoperit.
La ieşire din cont se înregistrează trecerea la scăderi a valorii patrimoniului la momentul vinderii acestuia, achitării de către împrumutat sau de persoana terţă a datoriei neacoperite sau la decizia conducerii băncii (în cazul deteriorării, furtului etc.).
7800Acţiuni
Grupa este destinată pentru evidenţa valorii nominale (fixate) şi numărul acţiunilor emise de bancă: autorizate spre plasare, neplasate şi de tezaur.
7801Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
7802Acţiuni ordinare neplasate
7804Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota monetară
7805Acţiuni ordinare aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)
7811Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
7812Acţiuni preferenţiale neplasate
7814Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota monetară
7815Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie – cota de avere (emisia iniţială)
Conturile 7801, 7811 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale care sînt destinate pentru a fi plasate pe piaţa primară.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile destinate spre plasare pe piaţa primară după autorizarea emisiei de către BNM şi CNPF.
La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor destinate spre plasare după înregistrarea sau neînregistrarea emisiunii de către organele competente.
Conturile 7802, 7812 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale care sînt destinate pentru a fi plasate pe piaţa primară dar pe perioada plasării încă nu au fost subscrise.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile nesubscrise destinate plasării.
La ieşire din conturi se înregistrează subscrierea acţiunilor destinate plasării sau anularea acţiunilor neplasate destinate spre plasare după neînregistrarea emisiunii de către organele competente.
Conturile 7804, 7814 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale aflate în circulaţie şi care reprezintă cotă monetară.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile în formă monetară plasate.
La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor conform legislaţiei în vigoare.
Conturile 7805, 7815 sînt destinate pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale aflate în circulaţie şi care reprezintă cotă de avere.
La intrare în conturi se înregistrează acţiunile în formă nemonetară plasate la emisiunea iniţială.
La ieşire din conturi se înregistrează anularea acţiunilor conform legislaţiei în vigoare.

 

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, în vigoare 11.12.2011]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, în vigoare 01.01.2011]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, în vigoare 25.03.2009]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, în vigoare 16.09.2008]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.225 din 30.08.2007, în vigoare 30.11.2007]

[Capitolul III completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, în vigoare 24.08.2007]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.285 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

[Capitolul III în redacţia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.06]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, în vigoare 01.10.05]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, în vigoare 01.03.05]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.190 din 29.07.2004]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.137 din 07.06.2001]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.167 din 25.12.97]

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

 

 

Capitolul IV

DISPOZIŢII FINALE

1. Băncile licenţiate, de sine stătător, elaborează procedurile interne de reflectare în evidenţa contabilă a băncii a operaţiunilor economico-financiare, în conformitate cu prevederile Planului de conturi şi a legislaţiei în vigoare.

[Capitolul IV modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, în vigoare 16.09.2008]

[Capitolul IV în redacţia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, în vigoare 01.04.2006