MINISTERUL FINANŢELOR
Norme metodologice privind executarea de casă a bugetului
de stat şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale
prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
Nr.2/2 din 11.01.2002
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.139-141/318 din 15.10.2002
* * *
Abrogat: 28.11.2005
Extrasul Ministerului Finanţelor nr.3/1 din 06.02.2006
APROBAT: ÎNREGISTRAT:
Ministerul Finaţelor Ministerul Justiţiei
Ministru_________Zinaida Grecianîi Ministru_________Ion Morei
N 288 din 23.08.02
Extras din procesul-verbal al şedinţei
Colegiului Ministerului Finanţelor al
Republicii Moldova
Nr.2/2 din 11 ianuarie 2002
Cu modificările ulterioare
NORME METODOLOGICE
privind executarea de casă a bugetului
de stat şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale
prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
Notă: Pe tot conţinutul textului (inclusiv anexe) cuvintele "bugetul
judeţean, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi
bugetul municipal al municipiului Chişinău" se substituie cu
cuvintele "bugetul raional, bugetul central al unităţii
teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău,
mun.Bălţi"
Denumirea "direcţia generală finanţe" se substituie cu "direcţia
finanţe a consiliului raional" pe tot conţinutul textului
(inclusiv anexe).
Pe tot conţinutul textului cuvintele "cec bancar" sau "cec de
numerar trezorerial" se substituie cu cuvintele "carnet de
cecuri de numerar".
Pe tot conţinutul textului, se substituie cuvintele "Regulamentul
privind decontările fără numerar în Republica Moldova nr.25/11-02
din 12 iulie 1996" cu cuvintele "Regulamentul privind utilizarea
documentelor de plată la efectuarea plăţilor fără numerar pe
teritoriul Republicii Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului
de Administrare al Băncii Naţionale a Moldovei nr.150 din 26 iunie
2003".
Notă: Înlocuiera cuvintelor se face conform Modif.Min.Fin. din 06.08.03
Capitolul I: Sistemul de organizare şi funcţionare
a Trezoreriei de Stat
1.1. Noţiuni generale 1.1.1. Executarea de casă a bugetului de stat
şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, administrarea
mijloacelor valutare, a fondurilor şi mijloacelor extrabugetare se
efectuează prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în baza
Decretului Preşedintelui Republicii Moldova cu privire la Trezoreria de
Stat nr. 39 din 10 martie 1993, Legii privind sistemul bugetar şi
procesul bugetar nr. 847-XIII din 24 mai 1996 şi Legii privind finanţele
publice locale nr. 491-XIV din 9 iulie 1999.
1.1.2. Trezoreria de Stat conform legii bugetare anuale, hotărîrilor
Guvernului Republicii Moldova, regulamentelor Băncii Naţionale a Moldovei
prezentelor Norme metodologice, hotărîrilor Colegiului ministerului
finanţelor, ordinelor şi indicaţiilor ministrului finanţelor organizează
şi efectuează controlul asupra executării de casă a bugetului de stat,
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, administrarea mijloacelor
valutare, a fondurilor şi mijloacelor extrabugetare, asigură reflectarea
distinctă, transparentă, exactă şi în termen a operaţiunilor de casă.
1.1.3. Executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale, administrarea mijloacelor valutare, a
fondurilor şi mijloacelor extrabugetare se efectuează prin intermediul
Trezoreriei Centrale şi trezoreriilor teritoriale.
1.1.4. Trezoreria de Stat asigură următoarele funcţii:
- evidenţa impozitelor, taxelor şi altor venituri, prevăzute de
legislaţia în vigoare, care se încasează în bugetul de stat şi bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale; - delimitarea veniturilor generale
de stat cu înscrierea lor la conturile trezoreriale ale bugetelor
respective în baza normativelor stabilite;
- reglementarea decontărilor reciproce între bugetele respective;
- efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat
şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în limita planurilor de
finanţare (repartizărilor lunare), aprobate, cu modificările ulterioare,
şi disponibilului soldurilor de mijloace băneşti în conturile bancare ale
unităţilor Trezoreriei de Stat, efectuarea cheltuielilor în limita
încasărilor totale la bugetul respectiv fără planuri de finanţare
(repartizări lunare) în baza prevederilor legale;
- evidenţa veniturilor şi cheltuielilor mijloacelor speciale,
fondurilor şi mijloacelor extrabugetare, mijloacelor valutare ale
executorilor de buget (ordonatorilor de credite);
- deservirea instituţiilor publice ale bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale;
- controlul asupra efectuării cheltuielilor de casă ale instituţiilor
publice finanţate de la bugetul de stat şi bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale conform destinaţiei;
- evidenţa surselor financiare interne şi externe atrase pe parcursul
anului bugetar în scopul acoperirii deficitului bugetar;
- întocmirea dărilor de seamă operative, trimestriale şi anuale
privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale şi prezentarea lor autorităţilor administraţiei
publice centrale şi locale;
- verificarea executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale de către unităţile Trezoreriei de
Stat cu beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri, executorii de
buget (ordonatorii de credite), direcţiile finanţe a consiliilor
raionale şi alte organe;
- prognozarea operativă a încasărilor, cheltuielilor, surselor de
finanţare a deficitului bugetar;
- administrarea eficientă a încasărilor la conturile bugetelor
respective;
- evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale,
fondurilor şi altor mijloace extrabugetare, mijloacelor valutare;
- controlul asupra respectării legislaţiei Republicii Moldova în
procesul executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale, fondurilor şi altor
mijloace extrabugetare, mijloacelor valutare;
1.2. Noţiuni principale
În sensul prezentelor Norme metodologice se utilizează următoarele
noţiuni:
Trezoreria de Stat - unitate structurală a Ministerului Finanţelor,
constituită din Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale, care
exercită executarea de casă a bugetului de stat şi a bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale, administrarea mijloacelor
valutare, a fondurilor şi mijloacelor extrabugetare, precum şi a
fondurilor cu destinaţie specială.
Trezoreria Centrală - unitate structurală în componenţa aparatului
central al Ministerului Finanţelor.
Trezorerie teritorială - reprezentanţa Ministerului Finanţelor în
teritoriu.
Cont trezorerial - cont, deschis la Trezoreria de Stat pentru
evidenţa analitică a executării de casă a bugetelor de toate nivelurile,
a mijloacelor valutare, extrabugetare şi fondurilor extrabugetare.
Alocaţie - mijloacele aprobate în bugetele de toate nivelurile
pentru efectuarea de cheltuieli , cu respectarea dispoziţiilor legale.
Plan de finanţare (repartizare lunară) - divizare lunară a
alocaţiilor aprobate, care permite deschiderea conturilor trezoreriale
şi efectuarea cheltuielilor de către executorul de buget (ordonatorul de
credite).
Executor de buget (ordonator de credite) - conducător al
instituţiei, împuternicit cu dreptul de a efectua cheltuieli în
conformitate cu alocaţiile aprobate.
Contribuabil - persoană juridică sau fizică, care îşi onorează
obligaţiile către stat în rezultatul activităţii financiar-economice.
Beneficiarul conturilor trezoreriale de venituri - persoană juridică
care asigură evidenţa, controlul şi corectitudinea virării plăţilor la
buget.
Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări - lista
tuturor conturilor trezoreriale de venituri, elaborate în baza
clasificaţiei bugetare şi Clasificatorului unităţilor administrativ-
teritoriale al Republicii Moldova.
1.3. Documente trezoreriale
Dispoziţie de plată trezorerială (tip. doc. 8) este o dispoziţie
dată de către plătitor Băncii care îl deserveşte de a transfera
beneficiarului o anumită sumă de bani (anexa nr. I-1).
Dispoziţie incaso trezorerială (tip. doc. 9) este o dispoziţie a
beneficiarului privind virarea incontestabilă a unei anumite sume de
mijloace băneşti din contul plătitorului, fără acordul lui, în baza
documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevăd
dreptul virării incontestabile (anexa nr. I-2).
Nota de contabilitate trezorerială (tip. doc. 10) - pentru plata
parţială a documentelor de decontare ale întreprinderilor, transferarea
sumelor încasate în numerar sau plătite prin card în venitul bugetului
de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pentru
efectuarea decontărilor interbancare şi efectuarea transferurilor de la
un cont trezorerial la altul (anexa nr. I-3).
Nota de contabilitate trezorerială pentru compensări reciproce -
pentru reflectarea în executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale a operaţiunilor efectuate
prin acte de compensări reciproce (anexa nr. I-4).
Dispoziţie de plată valutară (tip. doc. 70) - este destinată pentru
efectuarea plăţilor în valută străină peste hotarele Republicii Moldova
(anexa nr. I-5).
Cec de numerar (tip. doc. 44) - pentru ridicarea numerarului, în
scopul efectuării cheltuielilor din bugetele de toate nivelurile şi
restituirii persoanelor fizice a plăţilor achitate în plus sau incorect
la buget. (anexa nr. I-6).
Foaie de vărsămînt (tip. doc. 45) - pentru depunerea numerarului la
conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale, precum şi pentru
achitarea la buget a impozitelor şi taxelor de către întreprinderile
individuale şi gospodăriile ţărăneşti (anexa nr. I-7).
Aviz de plată in numerar (tip. doc. 46) - pentru efectuarea plăţilor
în numerar a impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către
persoanele fizice (anexa nr. I-8).
Ordin de încasare (tip. doc. 51) - pentru depunerea numerarului
încasat de organele fiscale, vamale şi perceptorii fiscali. (anexa nr.
I-9).
1.4. Deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale
1.4.1. Deschiderea conturilor trezoreriale beneficiarilor în
unităţile Trezoreriei de Stat se efectuează în baza cererii de deservire
(anexa nr. I-10), la care se anexează următoarele documente:
- documentul de constituire a instituţiei;
- decizia de numire în funcţii a conducătorului instituţiei şi a
contabilului-şef;
- fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei, care
legalizează semnăturile persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a
documentelor de plată, autentificată de către organul ierarhic superior
(anexa nr. I-11) sau biroul notarial.
Dreptul la prima semnătură îi aparţine conducătorului instituţiei şi
persoanelor autorizate cu acest drept.
Dreptul la a doua semnătură îi aparţine contabilului-şef al
instituţiei şi persoanelor autorizate cu acest drept.
- copia certificatului de atribuire a codului fiscal, eliberat de
organele fiscale;
- procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale (anexa
nr. I-12);
- certificatul despre închiderea conturilor bancare.[Pct.1.4.1 completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] 1.4.2. Formarea conturilor trezoreriale de încasări şi de cheltuieli ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor şi fondurilor extrabugetare, pentru intrările de împrumuturi şi rambursarea lor, altor surse de finanţare a deficitului se efectuează în baza: - Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări; - planurilor de finanţare; - repartizărilor lunare; - repartizărilor lunare a veniturilor şi cheltuielilor pe mijloacele speciale; - devizelor de venituri şi cheltuieli pe mijloacele speciale (bugetul de stat); - devizelor de venituri şi cheltuieli pe fondurile extrabugetare; - devizelor de venituri şi cheltuieli pe alte mijloace extrabugetare, întocmite şi aprobate în ordinea stabilită şi în conformitate cu: - legea bugetară anuală aprobată cu completările şi modificările ulterioare; - bugetele unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate cu completările şi modificările ulterioare; - Clasificaţia bugetară aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr. 969-XIII din 24 iulie 1996 cu completările şi modificările ulterioare; - Clasificatorul unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUAT), aprobat prin hotărîrea Departamentului Analize Statistice şi Sociologie nr. 14 din 28 septembrie 1999 şi hotărîrea Departamentului "Moldova-Standard" nr. 679 - ST din 24 decembrie 1999. 1.4.3. Contul trezorerial este sistematizat în părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie specială, care formează structura contului trezorerial (anexa nr. I - 13). 1.4.4. Deschiderea conturilor trezoreriale pentru mijloacele intrate provizoriu în posesia instituţiilor publice, inclusiv mijloacelor încasate de către instanţele judecătoreşti în rezultatul executării hotărîrilor judecătoreşti, se efectuează în baza Autorizaţiei (anexa nr. I-14), eliberate de către organele financiare respective. Deschiderea conturilor bancare pentru instituţiile publice se efectuează în baza art.4 al Regulamentului privind deschiderea şi închiderea conturilor în băncile din Republica Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.415 din 30 decembrie 1999 şi la prezentarea Autorizaţiei (anexa nr.I-14B), eliberată de către Ministerul Finanţelor sau Direcţia Finanţe a Consiliului Raional, sau unitatea teritorial-autonomă Găgăuzia, conform prevederilor actelor legislative şi normative în vigoare.
[Pct.1.4.4 completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] 1.4.5. Închiderea conturilor trezoreriale se efectuează în baza documentelor de lichidare sau reorganizare a instituţiilor publice. Soldurile mijloacelor speciale, fondurilor şi altor mijloace extrabugetare, mijloacelor valutare se transferă: - în cazul reorganizării instituţiei publice - la contul trezorerial al succesorului; - în cazul lichidării instituţiei publice - la conturile trezoreriale de venituri ale bugetelor respective. 1.5. Verificarea documentelor de plată şi transmiterea lor la banca deserventă 1.5.1. Unităţile Trezoreriei de Stat exercită controlul cameral al documentelor de plată şi documentelor justificative anexate la ele, prezentate de către executorii de buget (ordonatorii de credite), urmărind: - încadrarea plăţilor în soldul la zi a mijloacelor băneşti a bugetului respectiv; - încadrarea plăţilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate în planurile de finanţare (repartizările lunare). În cazul cînd documentul de plată nu are acoperire cu alocaţii bugetare, documentul respectiv se restituie executorului de buget (ordonatorului de credite) cu menţiunea <Lipsă de alocaţii> şi semnătura executorului responsabil; - încadrarea plăţilor în limita devizului de venituri şi cheltuieli pe mijloace extrabugetare (speciale) şi fondurilor extrabugetare precum şi soldului la contul trezorerial al executorului de buget (ordonatorului de credite); - corectitudinea atribuirii veniturilor şi cheltuielilor la codurile din Clasificaţia bugetară; - încadrarea plăţilor în limita sumelor prevăzute în contractele de achiziţie a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor, înregistrate în trezoreria teritorială; - perfectarea documentelor de plată conform cerinţelor: - Regulamentului privind utilizarea documentelor de plată la efectuarea plăţilor fără numerar pe teritoriul Republicii Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de Administrare al Băncii Naţionale a Moldovei nr.150 din 26 iunie 2003; - Regulamentului privind reglementarea valutară pe teritoriul Republicii Moldova nr. 2 din 13 ianuarie 1994 ; - Regulamentului privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar nr. 377 din 16 decembrie 1999 cu completările şi modificările ulterioare. 1.5.2. După efectuarea controlului cameral al documentelor de plată şi al documentelor justificative, unităţile Trezoreriei de Stat perfectează Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la bancă (anexa nr. I-15), pentru fiecare tip de operaţiuni, în 2 exemplare. Ambele exemplare ale Borderoului menţionat se semnează de persoanele autorizate şi se aplică ştampila. La Borderou se anexează documentele de plată, selectate în ordinea perfectată în Borderou şi se prezintă de către unităţile Trezoreriei de Stat la banca deserventă pe suport de hîrtie şi suport magnetic. După verificarea setului de documente prezentat, banca deserventă remite unităţilor Trezoreriei de Stat un exemplar al Borderoului cu menţiunea băncii. 1.5.3. După trecerea operaţiunilor din conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, Borderoul se verifică cu extrasele bancare, prezentate de banca deserventă, stabilind documentele neexecutate de bancă şi cauza neexecutării lor. 1.5.4. Formarea documentelor de plată şi evidenţa cheltuielilor cu caracter secret se efectuează conform legilor Republicii Moldova, decretelor Preşedintelui Republicii Moldova hotărîrilor Guvernului, documentelor normative ale ministerelor şi departamentelor respective, regulamentelor şi instrucţiunilor speciale, ce reglementează caracterul deosebit de activitate a organelor cu regim secret. Capitolul II: Încasarea şi evidenţa veniturilor bugetare 2.1. Dispoziţii generale 2.1.1. Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei veniturilor, Trezoreria Centrală întocmeşte Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări pentru fiecare an bugetar în baza legii bugetare anuale, Clasificaţiei bugetare, aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUAT), aprobat prin hotărîrea Departamentului Analize Statistice şi Sociologie nr. 14 din 28 septembrie 1999 şi hotărîrea Departamentului "Moldova-Standard" nr. 679-ST din 24 decembrie 1999 cu modificările şi completările ulterioare. 2.1.2. Administrator al Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări este Ministerul Finanţelor - Trezoreria Centrală. 2.1.3. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări include toate conturile trezoreriale de venituri, formate pentru bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrative-teritoriale la nivel de fiecare tip de plată şi localitate. 2.1.4. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se completează pe măsura modificărilor operate în actele legislative şi normative. 2.1.5. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se transmite de către Trezoreria Centrală Băncii Naţionale a Moldovei, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi Departamentului Vamal. Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări băncilor comerciale, iar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi Departamentul Vamal - organelor subordonate pentru călăuză în activitate şi pentru a fi adus la cunoştinţa plătitorilor de impozite, taxe şi alte plăţi. 2.1.6. Anual, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat prezintă Trezoreriei de Stat şi Băncii Naţionale a Moldovei Registrul fiscal de Stat. Administrator al Registrului fiscal de Stat este Inspectoratul Fiscal Principal de Stat. 2.2. Structura conturilor trezoreriale de încasări 2.2.1. Contul trezorerial de venituri (anexa nr. I-13) este constituit din trei părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume: XXX XX XX XXXX I II III * I parte - 5 semne - codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne - codul capitolului de venituri. Următoarele 2 semne - codul paragrafului. * II parte - 2 semne - codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri (organele fiscale raionale, posturile fiscale si organele vamale); * III parte - 4 semne - codul statistic al localităţii, unde este amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial. Contul trezorerial de venituri al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală (anexa nr.I-13) este constituit din trei părţi şi anume: XXX XX XX XXXX I II III - I parte - 5 semne - codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne - codul capitolului de veni- turi; următoarele 2 semne - codul paragra- fului; - II parte - 2 semne - codul beneficiarului conturilor trezoreriale de venituri = (codul CNAM = 25); - III parte - 4 semne - codul statistic al localităţii, unde este amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.
[Pct.2.2.1 completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] 2.2.2. Veniturile instituţiilor publice obţinute din prestarea serviciilor, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor activităţi, admise prin acte legislative şi normative se încasează pe conturi trezoreriale de mijloace speciale ale instituţiilor publice. 2.2.3. Contul trezorerial al mijloacelor speciale ale instituţiilor publice (anexa nr. I-13) este constituit din cinci parţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume: XXXX XXX XXXX XX 00 I II III IV V * I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; * II parte - 3 semne - codul tipului de mijloace speciale; * III parte - 4 semne - codul instituţiei bugetare beneficiară a mijloacelor speciale; * IV parte - 2 semne - codul, care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară de cheltuieli; * V parte - 2 semne "zero". Contul trezorerial valutar (anexa nr.I-13) este constituit din cinci părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume: XXXX XXX XXX XXXX 0 I II III IV V - I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de con- turi al evidenţei contabile privind executa- rea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial; - II parte - 3 semne - codul valutei; - III parte - 3 semne - codul tipului de mijloace extrabugetare; - IV parte - 4 semne - codul instituţiei bugetare beneficiare a mijloacelor extrabugetare; - V parte - 1 semn - "zero".
[Pct.2.2.3 completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] 2.2.4. În cazul cînd, în baza prevederilor legale, mijloacele speciale ale instituţiilor publice constituie parte componentă a bugetelor, mijloacele de pe conturile trezoreriale ale mijloacelor speciale se reformează în conturi trezoreriale de venituri ale bugetelor respective, şi anume: * I parte - 5 semne - capitolul 121 paragraful 01 din Clasificaţia bugetară; * II parte - 2 semne - codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri (organele fiscale raionale); * III parte - 4 semne: - pentru instituţiile finanţate de la bugetul raional (central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi) - codul bugetului raional (central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi); - pentru instituţiile finanţate de la bugetele locale - codul localităţilor primăriilor, în care este amplasată instituţia bugetară, beneficiară a mijloacelor speciale. 2.2.5. Contul trezorerial de transferuri din contul fondului de susţinere financiară a teritoriului, destinat pentru nivelarea posibilităţilor financiare ale teritoriilor şi contul trezorerial de transferuri cu destinaţie specială pentru finanţarea exercitării funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale (anexa nr. I-13) este constituit din patru părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume: XXXX XXX XX XXXX 00 I II II IV * I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; * II parte - 5 semne - codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul paragrafului. * III parte - 4 semne - codul bugetului raional, central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi, primăriei; * IV parte - 2 semne "zero". 2.3. Operaţiunile de încasare a plăţilor la buget 2.3.1. Contribuabilii sunt obligaţi să vireze impozitele şi taxele la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, inclusiv: - plăţile bugetului de stat - la contul bancar al Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală, deschis în Banca Naţională a Moldovei; - plăţile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale - la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale, deschise în băncile comerciale. 2.3.2. Contribuabilii îşi onorează obligaţiunile către bugetele respective utilizînd documentele de plată, prevăzute în actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei în vigoare, şi anume: - pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către rezidenţii Republicii Moldova se utilizează Dispoziţie de plată trezorerială (anexa nr. I-1) ; - pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Dispoziţie de plată valutară (anexa nr. I-5 ); - pentru depunerea numerarului încasat de către organele fiscale şi vamale teritoriale la conturile bancare deschise în acest scop se utilizează Ordin de încasare (anexa nr. I-9); - pentru achitarea impozitelor şi taxelor de către persoanele fizice în numerar se utilizează Aviz de plată în numerar (anexa nr. I-8).
[Pct.2.3.2 modificat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] 2.3.3. Sumele încasate prin "Aviz de plată în numerar" se virează zilnic de către băncile comerciale prin Nota de contabilitate trezorerială (anexa nr. I-3), întocmită pe fiecare tip de plată şi localitate la contul bancar al Trezoreriei Centrale sau trezoreriei teritoriale, cu indicarea obligatorie a contului trezorerial de venituri. 2.3.4. Pentru plăţile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, băncile comerciale transmit inspectoratelor fiscale teritoriale, organelor vamale şi altor organe abilitate cu dreptul de evidenţă şi control al veniturilor respective un exemplar al notei de contabilitate trezorerială, registrele documentelor de plată cu anexarea avizelor de plată a persoanelor fizice. 2.3.5. Perceptorii fiscali, care recepţionează plăţile de la persoanele fizice depun numerarul încasat de la plătitorii de impozite şi taxe la băncile comerciale prin Foaia de vărsămînt (anexa nr. I-7) la nivel de cont trezorerial de venituri. 2.3.6. Pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la bugetele de toate nivelurile de către întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti se utilizează Foaia de vărsămînt (anexa nr. I-7); 2.3.7. Pentru perceperea în mod incontestabil din contul contribuabilului, fără acordul lui, în baza documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevăd dreptul virării incontestabile în contul bugetelor se utilizează Dispoziţia incaso trezorerială (anexa nr. I-2). 2.3.8. Organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare incontestabilă din conturile contribuabililor pe cale extrajudiciară, înaintează dispoziţii incaso trezoreriale pentru încasarea forţată a plăţilor obligatorii la bugetul de stat - la contul bancar al Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală şi plăţilor la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale - la conturile bancare respective ale trezoreriilor teritoriale. 2.3.9. Organele nominalizate întocmesc dispoziţiile incaso trezoreriale în 4 exemplare, le semnează, aplică ştampila şi le prezintă spre executare în băncile comerciale deservente ale trezoreriilor teritoriale. 2.3.10. În cazul, cînd dispoziţiile incaso trezoreriale sînt întocmite incorect, băncile comerciale remit documentele date fără executare organelor care au înaintat aceste dispoziţii incaso (organelor fiscale, vamale şi altor organe), indicînd tipul greşelii comise. 2.3.11. Responsabili de corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi virarea plăţilor la conturile bancare ale Trezoreriei Centrale şi trezoreriilor teritoriale sînt contribuabilii. 2.3.12. Pentru a asigura corectitudinea încasării veniturilor în bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale băncile comerciale efectuează, în baza Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări, verificarea documentelor de plată la momentul primirii acestora de la contribuabili, şi anume rechizitele beneficiarului contului Trezoreriei Centrale sau trezoreriei teritoriale, codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări şi destinaţia plăţii. Responsabili de corectitudinea transmiterii unităţilor Trezoreriei de Stat a documentelor de plată trezoreriale în formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile comerciale plătitoare. 2.3.13. În cazul cînd contribuabilul întocmeşte incorect documentele de plată (contul bancar, contul trezorerial de venituri) băncile comerciale sînt obligate să remită contribuabilului documentele de plată fără executare. 2.3.14. În cazul cînd documentul de plată întocmit incorect este executat de către banca comercială, sumele respective se reflectă la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate". Responsabili de descifrarea sumelor reflectate la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate" sînt inspectoratele fiscale de stat, unităţile Trezoreriei de Stat şi executorii de buget (ordonatorii de credite). 2.3.15. Nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare după înregistrarea sumelor la contul "Încasări neidentificate", organele fiscale înştiinţează contribuabilii despre sumele de venituri încasate incorect, iar Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale - instituţiile publice (executori de buget) despre restituirea cheltuielilor transferate incorect. 2.3.16. Mijloacele, înscrise la contul "Încasări neidentificate" se află zilnic sub un control strict al contabilului-şef sau al persoanei autorizate cu dreptul semnăturii a doua al unităţilor Trezoreriei de Stat. În scopul asigurării controlului asupra sumelor încasate, transferate şi soldului la contul "Încasări neidentificate" se perfectează Informaţie privind sumele neidentificate încasate şi transferate (anexa nr. II-1). 2.3.17. În ultima zi operaţională a anului bugetar soldul mijloacelor contului "Încasări neidentificate" se transferă la capitolul 122 paragraful 40 "Alte încasări" a bugetelor respective. 2.3.18. În cazul cînd după înscrierea mijloacelor "Încasări neidentificate" la contul trezorerial de venituri "Alte încasări" se depistează că aceste venituri aparţin altui buget, sau au atribuţie la alt capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare, sau incorect au fost transferate şi înscrise la acest cont, Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale sînt în drept de a efectua aceste modificări conform modului stabilit. 2.3.19. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale efectuează zilnic controlul asupra corectitudinii înscrierii mijloacelor la conturile trezoreriale de încasări şi virării la timp de către băncile comerciale a mijloacelor bugetare. 2.3.20. În cazul nerespectării termenului de virare a mijloacelor bugetare la conturile Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală sau la conturile respective ale trezoreriilor teritoriale de către bănci, unităţile Trezoreriei de Stat informează Banca Naţională a Moldovei şi băncile comerciale despre cazurile admise pentru întreprinderea măsurilor conform legislaţiei. 2.4. Evidenţa veniturilor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale 2.4.1. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale asigură evidenţa strictă a veniturilor încasate în conturile bancare, înscrierea lor concomitentă în conturile trezoreriale de venituri - conturi deschise organelor fiscale, vamale şi altor organe învestite cu dreptul de acumulare, prin care se asigură evidenţă şi controlul asupra veniturilor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale. 2.4.2. În scopul reglementării relaţiilor între bugetul de stat şi bugetele raionale, central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi, prevăzute în legea bugetară anuală Departamentul sinteză bugetară prezintă Trezoreriei Centrale Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetele raionale, la bugetul central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia şi la bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi (anexa nr. II-2). Totodată, Direcţiile finanţe ale Consiliiilor raionale, după coordonare cu Departamentul sinteză bugetară prezintă Trezoreriei Centrale Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetele locale (anexa nr. II-3). Concomitent, Departamentul sinteză bugetară prezintă Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr. II-4). 2.4.3. Toate modificările şi completările efectuate pe parcursul anului bugetar în Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat şi în Registrul repartizării veniturilor între bugetele respective se prezintă conform modului stabilit în punctul 2.4.2. al prezentelor Norme. 2.4.4. Trezoreria Centrală transmite Registrele repartizării veniturilor între bugetul raional, bugetul central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetele locale, precum şi normativele defalcărilor din veniturile generale de stat al bugetelor respective trezoreriilor teritoriale şi organelor fiscale. 2.4.5. Registrele repartizării veniturilor şi normativele defalcărilor din veniturile generale de stat se prezintă în termen de 15 zile de la aprobarea bugetelor anuale, fiind semnate de persoanele împuternicite, cu aplicarea ştampilei. 2.4.6. În cazul în care legea bugetară anuală n-a fost aprobată pînă la 31 decembrie, rămîn în vigoare Registrele repartizării veniturilor între bugetele respective cu normativele defalcărilor din veniturile generale de stat ale anului bugetar precedent. 2.4.7. După adoptarea legii bugetare anuale şi/sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în cazul relevant în punctul 2.4.6. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale în baza prezentării de către Departamentul sinteză bugetară a noilor normative sînt obligate să efectueze recalcularea defalcărilor de la începutul anului. 2.4.8. În cazul modificării legii bugetare anuale şi/sau bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Departamentul sinteză bugetară comunică Trezoreriei Centrale şi/sau trezoreriilor teritoriale despre modificările normativelor defalcărilor din veniturile generale de stat, Registrului repartizării veniturilor între bugetele respective şi termenul aplicării lor. 2.4.9. Deschiderea conturilor trezoreriale de venituri beneficiarilor (organele fiscale, vamale şi alte organe învestite cu dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor de toate nivelurile) se efectuează în baza cererii de deservire (anexa nr. I-10), la care se anexează: - decizia de numire în funcţie a conducătorului şi a contabilului-şef al instituţiei sau a persoanelor învestite cu dreptul de semnare a documentelor de plată; - fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei (anexa nr. I-11), autentificată de către organele ierarhic superioare; - procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale de venituri (anexa nr.I-12). Cererile şi documentele anexate se depun la Trezoreria Centrală şi/sau trezoreriile teritoriale. 2.4.10. Organelor fiscale şi vamale teritoriale, conform actelor legislative şi normative şi în baza autorizaţiilor eliberate de Ministerul Finanţelor (Trezoreria Centrală), pot fi deschise în băncile comerciale conturi curente pentru depunerea numerarului încasat de la agenţii economici şi persoanele fizice. Mijloacele acumulate la aceste conturi zilnic se transferă la conturile bancare ale Trezoreriei Centrale sau trezoreriilor teritoriale (pe tipuri de impozite şi taxe) la nivel de fiecare plătitor, şi la contul bancar al Casei Naţionale de Asigurări Sociale. 2.4.11. În baza virărilor efectuate la conturile bancare ale Trezoreriei Centrale şi trezoreriilor teritoriale, băncile zilnic eliberează extrasele conturilor bancare cu anexarea documentelor justificative pe suport de hîrtie, cu prezentarea concomitentă a informaţiei la nivel de document iniţial de plată pe suport magnetic. 2.4.12. După prelucrarea extrasului bancar şi a documentelor prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri, Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale înscriu zilnic toate operaţiunile în conturile trezoreriale de venituri. 2.4.13. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale, amplasate în centrele administrative ale unităţilor administrativ-teritoriale, zilnic, efectuează defalcările din veniturile generale de stat, în baza normativelor stabilite la nivel de fiecare înscriere (document de plată). Sumele defalcărilor destinate bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se transferă la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale respective. 2.4.14. Trezoreria Centrală zilnic transmite prin poşta electronică trezoreriilor teritoriale, amplasate în centrele administrative ale unităţilor administrativ-teritoriale, rezultatul delimitării veniturilor generale de stat transferate la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale. 2.4.15. Trezoreriile teritoriale amplasate în centrele administrative ale unităţilor administrativ-teritoriale zilnic transmit prin poşta electronică trezoreriilor teritoriale amplasate pe teritoriul unităţii administrativ-teritoriale respectiv informaţia despre sumele transferate la contul trezoreriilor teritoriale, obţinute în rezultatul delimitării veniturilor generale de stat. 2.4.16. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale întocmesc zilnic Registrul repartizării veniturilor generale de stat la nivel de unitate administrativ-teritorială şi capitol, paragraf al clasificaţiei bugetare (Anexă nr. II-5). 2.4.17. În baza extraselor bancare primite de la bănci şi a documentelor prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri, pentru efectuarea operaţiunilor interne (trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul sau restituirea plăţilor transferate în plus de către contribuabili), Trezoreria Centrală şi/sau trezoreriile teritoriale formează zilnic extrasele trezoreriale din conturile de venituri bugetare ale beneficiarilor (anexa nr. VII-4). 2.4.18. Beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri (Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal, inspectoratele fiscale de stat teritoriale şi alte organe învestite cu dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor de toate nivelurile) zilnic li se eliberează extrasele din conturile trezoreriale (cu excepţia organelor fiscale), la care se anexează documentele justificative a operaţiunilor interne pe suport de hîrtie, ştampilate şi semnate de executorii din Trezoreria Centrală sau trezoreriile teritoriale, iar pe suport magnetic se prezintă informaţia la nivel de document de plată. 2.4.19. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale eliberează extrasele din conturile trezoreriale persoanelor autorizate în baza procurilor depuse de beneficiari. 2.4.20. Extrasul din contul trezorerial de venituri se păstrează la Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale pe suport magnetic şi se imprimă pe hîrtie în funcţie de necesitate. 2.4.21. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi inspectoratele fiscale de stat teritoriale, Departamentul Vamal şi organele vamale teritoriale sînt obligate zilnic să asigure primirea de la Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale a informaţiei despre suma veniturilor încasate la conturile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale. 2.4.22. Persoanele responsabile de primirea-transmiterea zilnică a informaţiei date sunt obligate de a ţine registre, ce confirmă prelucrarea şi primirea informaţiei, care se transmite de către Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale organelor fiscale şi vamale pe suport magnetic, iar pe suport de hîrtie se prezintă Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr. II-6) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr. II-7) în două exemplare. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi inspectoratele fiscale de stat teritoriale verifică informaţia primită, şi nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare, remit Trezoreriei Centrale şi trezoreriilor teritoriale un exemplar al informaţiei, confirmat prin semnătura persoanelor responsabile. În cazul depistării unor divergenţe, Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale efectuează corectările respective în următoarea zi operaţională. 2.4.23. Beneficiarii conturilor trezoreriale, după verificarea şi prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale, sînt responsabili de repartizarea şi prezentarea informaţiei date organelor fiscale şi vamale teritoriale pentru reflectare în fişele personale ale contribuabililor. 2.5. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor în plus sau incorect achitate de către contribuabili la bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale 2.5.1. Restituirea şi trecerea plăţilor incorect sau în plus încasate la buget se efectuează de către unităţile Trezoreriei de Stat în baza dispoziţiilor de plată trezoreriale, notelor de contabilitate trezoreriale şi prin cecuri în numerar. 2.5.2. Trezoreria de Stat efectuează restituirea plăţilor din contul încasării la bugetul, la care au fost înregistrate aceste impozite, taxe şi alte plăţi. 2.5.3. Restituirea din contul veniturilor generale de stat se efectuează în baza normativelor defalcărilor din veniturile generale de stat, stabilite prin legea bugetară anuală a anului curent. 2.5.4. În unele cazuri, cînd suma restituirii depăşeşte soldul la contul trezorerial de venituri respectiv, atunci la contul dat se permite sold debitor, care se stinge din contul încasărilor ulterioare. 2.5.5. Restituirea plăţilor din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se efectuează de către unităţile Trezoreriei de Stat din contul bugetelor respective, în limita soldului disponibil la contul bugetului raional, central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetelor locale, cu excepţia mijloacelor extrabugetare (speciale). 2.5.6. Pentru operaţiunile de trecere a plăţilor achitate la buget în plus sau incorect în contul achitării altor plăţi în cadrul unui buget Trezoreria de Stat, în baza notei de contabilitate trezorerială micşorează încasările la conturile trezoreriale de venituri respective şi înscrie sumele date în contul trezorerial de venituri al bugetului respectiv ca noi încasări ale anului curent. 2.5.7. Pentru restituirea plăţilor transferate în plus de către contribuabili şi/sau trecerea plăţilor de la un tip de impozit sau taxe la altul din conturile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, contribuabilul prezintă beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri (organelor fiscale teritoriale, organelor vamale, Ministerului Finanţelor) cerere în scris, cu anexarea documentelor, care justifică necesitatea efectuării restituirii sau trecerii plăţilor din cont în cont. 2.5.8. În cazul cînd suma solicitată şi acceptată de organele fiscale şi vamale spre restituire în contul stingerii restanţelor subiectului impozabil la plăţile fiscale şi vamale la bugetul de stat, inspectoratele fiscale teritoriale şi organele vamale teritoriale întocmesc note de contabilitate trezoreriale şi le transmit prin poşta electronică în adresa Inspectoratului Fiscal Principal de Stat sau Departamentului Vamal. După un control suplimentar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat sau Departamentul Vamal transmit Trezoreriei Centrale spre executare informaţia primită din teritoriu şi documentele de plată trezoreriale întocmite de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat sau Departamentul Vamal pe suport magnetic cu anexarea Borderoului dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre transfer (anexa nr. II-8) sau Borderoului dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire (anexa nr. II-9). Registrul menţionat, expus pe suport de hîrtie se semnează de persoanele împuternicite cu dreptul de semnături ale Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi/sau Departamentului Vamal şi se aplică ştampila. 2.5.9. În cazul cînd suma acceptată de către organele fiscale şi vamale spre restituire din contul bugetului de stat la plăţile în contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi la contul contribuabilului, inspectoratele fiscale teritoriale, organele vamale teritoriale întocmesc dispoziţii de plată trezoreriale în 4 exemplare, dintre care exemplarul 4 se semnează de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături cu aplicarea ştampilei. Materialele date se transmit respectiv Inspectoratului Fiscal Principal de Stat sau Departamentului Vamal pe suport de hîrtie şi magnetic, însoţite de Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire (anexa nr. II-9), confirmat prin semnătura persoanei autorizate, cu aplicarea ştampilei. După examinarea documentelor din teritoriu, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal semnează exemplarele doi şi trei ale dispoziţiei de plată trezoreriale, cu aplicarea ştampilei, întocmesc Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire (anexa nr. II-9), care se semnează de persoanele autorizate cu dreptul de semnături, cu aplicarea ştampilei. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal prezintă dispoziţiile de plată trezoreriale (4 exemplare) spre executare Trezoreriei Centrale. Concomitent, dispoziţiile de plată trezoreriale nominalizate se prezintă şi pe suport magnetic. 2.5.10. În cazul restituirii plăţilor transferate în plus de contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale sau trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul în contul stingerii restanţelor contribuabilului la plăţile fiscale şi nefiscale la aceleaşi bugete, oficiile fiscale teritoriale întocmesc note de contabilitate trezoreriale în 2 exemplare pe suport de hîrtie (suport magnetic), dintre care exemplarul 2 se semnează şi se transmite în adresa Inspectoratului Fiscal de Stat raional, însoţite de Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre transfer (anexa nr. II-8), semnat de persoanele autorizate cu dreptul de semnături. După un control suplimentar, Inspectoratele fiscale raionale semnează exemplarul 1 al notei de contabilitate trezoreriale şi le transmit spre executare trezoreriilor teritoriale pe suport de hîrtie (suport magnetic) cu anexarea Borderoului dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre transfer (anexa nr. II-8), confirmat prin semnătura persoanei autorizate, cu aplicarea ştampilei. 2.5.11. În cazul restituirii plăţilor transferate în plus de către contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în contul stingerii restanţelor contribuabilului la plăţile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi spre restituire la contul contribuabilului, oficiile fiscale teritoriale întocmesc dispoziţii de plată trezoreriale în 3 exemplare, dintre care exemplarul 3 al dispoziţiei se semnează de persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături şi se transmit inspectoratelor fiscale de stat raionale. După examinare, inspectoratele fiscale de stat raionale semnează exemplarul 2 al dispoziţiei de plată trezoreriale, cu aplicarea ştampilei, şi le transmit spre executare trezoreriilor teritoriale, însoţite de Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire (anexa nr. II-9), semnat de persoanele autorizate cu dreptul de semnături, cu aplicarea ştampilei. 2.5.12. La dispoziţiile de plată trezoreriale prezentate unităţilor Trezoreriei de Stat de către organele fiscale şi vamale pentru restituirea plăţilor transferate în plus se anexează: - cererea solicitantului; - copia fişei personale; - actul de verificare; - copia documentului de plată, care confirmă achitarea plăţilor la buget. După executare, documentele justificative anexate la dispoziţiile de plată se remit beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri cu menţiunea Trezoreriei Centrale sau a trezoreriilor teritoriale. 2.5.13. În cazul, cînd apar unele întrebări în procesul examinării documentelor prezentate spre restituire, Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale sînt în drept de a solicita informaţii suplimentare. 2.5.14. Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii efectuării operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de către contribuabili sau trecerea plăţilor de la un tip de impozit sau taxă la altul, o poartă Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal şi organele teritoriale ale acestora. 2.5.15. În cazul expirării termenelor de executare a documentelor de plată trezoreriale prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri în unităţile Trezoreriei de Stat spre restituire a plăţilor transferate în plus de contribuabili sau trecerea de la un tip de impozite sau taxe la altul, către alt buget, Trezoreria Centrală şi/sau trezoreriile teritoriale sînt în drept de a reperfecta documentele de plată, modificînd data din documentul de plată cu păstrarea tuturor rechizitelor şi sumei indicate în documentul de plată, prezentat de către beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri. 2.5.16. În cazul insuficienţei mijloacelor la conturile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, unităţile Trezoreriei de Stat sînt în drept de a executa documentele prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri spre restituire sau trecere din cont în cont prin achitarea lor parţială, perfectînd documentele de plată de către unităţile Trezoreriei de Stat, iar pe partea verso a documentului iniţial se face menţiunea despre executarea parţială a lor, şi după executarea integrală a lor, exemplarul 4 cu ştanţa Trezoreriei Centrale sau trezoreriei teritoriale se restituie beneficiarilor de conturi. 2.5.17. Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul economic sau persoana fizică se efectuează de către Trezoreria Centrală şi/sau trezoreriile teritoriale prin transferul mijloacelor la contul bancar al agentului economic sau contul personal al persoanei fizice, deschis în instituţia bancară. Restituirea mijloacelor din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale persoanelor fizice pot fi efectuate de către trezoreriile teritoriale şi prin carnet de cecuri de numerar. 2.5.18. În baza documentelor prezentate de către beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri, Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale efectuează restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul cu înscrierea concomitentă în conturile trezoreriale de venituri. 2.5.19. În scopul întocmirii dării de seamă lunare privind executarea bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale prezintă în a doua zi lucrătoare a lunii următoare perioadei de gestiune Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Departamentului Vamal, inspectoratelor fiscale teritoriale Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr. II-6) şi Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale anexa nr. II-7) în 2 exemplare, semnate şi autentificate prin ştampilă. Registrele se perfectează cumulativ de la începutul anului, pe tipuri de impozite şi taxe. 2.5.20. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal, inspectoratele fiscale teritoriale verifică sumele încasate la conturile trezoreriale de venituri, le confirmă prin semnătură şi ştampilă, şi în termen de 2 zile, prezintă Trezoreriei Centrale sau trezoreriilor teritoriale un exemplar de registru. În cazul depistării unor divergenţe se întocmesc Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raionului, bugetul unităţii teritorial-autonome, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi (anexa nr. II-10) şi Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetul local (anexa nr. II-11). Corectările se efectuează în ziua operaţională curentă. 2.6. Distribuirea dobînzilor aferente la soldurile bancare ale trezoreriilor teritoriale 2.6.1. Lunar, băncile comerciale deservente efectuează calculul şi transferul dobînzilor aferente la soldurile zilnice în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat în conformitate cu contractele încheiate cu Ministerul Finanţelor. 2.6.2. Unităţile Trezoreriei de Stat, după primirea şi verificarea calculelor şi sumelor dobînzilor aferente la soldurile zilnice în conturile bancare, efectuează înscrierea sumelor dobînzilor în conturile trezoreriale de venituri ale bugetelor respective. 2.6.3. Distribuirea dobînzilor aferente la soldurile bancare ale trezoreriilor teritoriale se efectuează de către unităţile Trezoreriei de Stat în baza încasărilor la bugetele respective în mărimea dobînzilor şi calculelor prezentate de către băncile comerciale. 2.6.4. Băncile comerciale în conformitate cu condiţiile contractelor încheiate cu Ministerul Finanţelor pînă la data de 5 a lunii următoare prezintă: - Ministerului Finanţelor - calculul dobînzilor aferente la soldurile în conturile bancare ale bugetului de stat, mijloacelor şi fondurilor extrabugetare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat în trezoreriile teritoriale, înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumelor calculate, nu mai tîrziu de data de 10 a lunii la contul bancar al Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală deschis în Banca Naţională a Moldovei nr.33114001, codul băncii 280101140, cont trezorerial de venituri 12112000100; - trezoreriilor teritoriale - calculul dobînzilor aferente la soldurile în conturile bancare ale bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale, mijloacelor şi fondurilor extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, înregistrate în luna precedentă şi efectuează transferul sumelor calculate, nu mai tîrziu de data de 10 a lunii, la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale, indicate în anexa la contractul privind prestarea serviciilor bancare. 2.6.5. Trezoreriile teritoriale verifică calculele prezentate de banca deserventă şi în timp de cel mult 3 zile întocmesc calculele de distribuire a dobînzilor (anexele nr.II-12 şi nr.II-13) şi efectuează transferul dobînzilor calculate prin nota de contabilitate trezorerială (anexa nr.I-3), la conturile trezoreriale de venituri ale bugetelor respective: 121 12 XX XXXX I II III - I parte - 5 semne - codul Clasificaţiei bugetare dintre care primele 3 semne - codul capitolului de ve- nituri, următoarele două semne - codul para- grafului - II parte - 2 semne - codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri (organele fiscale); - III parte - 4 semne - codul localităţii primăriei, raionului.
[Cap.2.6 introdus prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03]
Capitolul III: Efectuarea cheltuielilor de casă bugetare
3.1. Dispoziţii generale
3.1.1. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează
conform prevederilor:
- Legii nr. 847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi
procesul bugetar, cu completările şi modificările ulterioare;
- Legii bugetare anuale, cu completările şi modificările ulterioare;
- Clasificaţiei bugetare, aprobate prin Hotărîrea Parlamentului
Republicii Moldova nr. 969-XIII din 24 iulie 1996, cu completările şi
modificările ulterioare;
- altor acte legislative şi normative în vigoare;
- prezentelor Norme metodologice.
3.1.2. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale se efectuează conform:
- Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr. 847-XIII
din 24 mai 1996, cu completările şi modificările ulterioare;
- Legii privind finanţele publice locale nr. 491-XIV din 9 iulie
1999, cu completările şi modificările ulterioare ;
- Legii bugetare anuale, cu completările şi modificările ulterioare;
- Bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu
completările şi modificările ulterioare;
- Clasificaţiei bugetare aprobată prin Hotărîrea Parlamentului
Republicii Moldova nr. 969-XIII din 24 iulie 1996, cu completările şi
modificările ulterioare ;
- altor acte legislative şi normative în vigoare;
- prezentelor Norme metodologice.
3.1.3. Cheltuielile de casă din bugetul de stat se efectuează de la
conturile bancare respective ale unităţilor Trezoreriei de Stat în
limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza planurilor de
finanţare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea
stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget,
prin intermediul conturilor trezoreriale.
În cazuri excepţionale Trezoreria Centrală efectuează finanţarea
unor instituţii bugetare, păstrîndu-le conturile bancare ale acestor
instituţii.
3.1.4. Cheltuielile de casă din bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale se efectuează de la conturile bancare
respective ale trezoreriilor teritoriale în limita soldului de mijloace
băneşti la zi, în baza repartizărilor lunare şi modificărilor la ele,
elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor
aprobate fiecărui ordonator de credite (executor de buget), prin
intermediul conturilor trezoreriale.
3.2. Structura contului trezorerial pentru cheltuielile executorilor
de buget (ordonatorilor de credite)
3.2.1. Contul trezorerial pentru cheltuieli (anexa nr. I-13) este
constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o
semnificaţie informativă şi anume:
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de conturi
al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor;
II parte - 2 semne - codul grupei principale a clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte - 2 semne - codul grupei funcţiei a clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte - 3 semne - codul clasificaţiei organizaţionale a
cheltuielilor bugetare , partea B;
V parte - 4 semne - codul executorului de buget (ordonatorului de
credite).
3.2.2. Structura contului trezorerial pentru transferuri transmise
din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi transferuri cu
destinaţie specială (anexa nr. I-13) este constituită din 5 părţi (15
semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume:
I parte - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi
al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II parte - 2 semne - Codul grupei principale, conform Clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform Clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte - 3 semne - Codul Clasificaţiei bugetare organizaţionale a
cheltuielilor "B";
V parte - 4 semne - Codul beneficiarului de transferuri - executorul
primar de buget (ordonatorul principal de credite).
3.3. Distribuirea mijloacelor de la conturile bancare ale unităţilor
Trezoreriei de Stat
3.3.1. Distribuirea surselor financiare ale bugetului de stat
încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor - Trezoreria
Centrală se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a
soldului mijloacelor bugetului de stat pentru fiecare cont bancar,
elaborate de către Trezoreria Centrală conform necesităţilor de plată
pentru acţiuni generale, în baza unor dispoziţii legale precum şi
cererilor trezoreriilor teritoriale pentru cheltuielile bugetului de
stat. Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat
se semnează de către directorul Departamentului Trezoreriei, se
coordonează cu viceministrul, care patronează Trezoreria de Stat şi se
aprobă de către ministrul finanţelor, sau de persoanele autorizate cu
dreptul primei semnături pe documentele de plată bancare.
3.3.2. În baza indicaţiilor de repartizare a soldului mijloacelor
bugetului de stat Trezoreria Centrală perfectează dispoziţii de plată
trezoreriale, dispoziţii de plată valutare pentru efectuarea
operaţiunilor bancare ale Trezoreriei Centrale şi pentru efectuarea
transferurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale în scopul efectuării cheltuielilor
instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat cu indicarea
destinaţiei acestor mijloace.
3.3.3. Distribuirea surselor financiare ale bugetului raional,
bugetului central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetului
municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi încasate, la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale se efectuează zilnic conform Indicaţiei de
repartizare a soldului mijloacelor bugetului raional, bugetului central
al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetului municipal al
mun.Chişinău, mun.Bălţi pentru fiecare cont bancar, elaborate de către
direcţia finanţe a consiliului raional respectivă în baza cererilor
instituţiilor publice finanţate din bugetele respective, aprobate de
către ordonatorul principal de credite, care se transmite spre executare
trezoreriei teritoriale respective.
3.3.4. În baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor
bugetului raional, bugetului central al unităţii teritoriale autonome
Găgăuzia, bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi, trezoreriile
teritoriale, amplasate în centrul raional, unităţii teritoriale autonome
Găgăuzia, municipiul Chişinău, asigură efectuarea cheltuielilor în baza
documentelor de plată, prezentate de către ordonatorii de credite,
precum şi efectuarea transferurilor mijloacelor băneşti la conturile
bancare ale trezoreriilor teritoriale amplasate pe teritoriul raionului,
unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, în scopul efectuării
cheltuielilor instituţiilor publice finanţate din bugetele respective.
3.3.5. Sumele repartizate conform indicaţiilor, pot rămîne în sold
la conturile bancare ale bugetului de stat şi bugetului raional,
unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al mun.Chişinău,
mun.Bălţi în cazul cînd:
- suma documentelor de plată prezentate de executorii de buget
(ordonatorii de credite) în unităţile Trezoreriei de Stat, depăşeşte
soldul alocaţiilor;
- executorii de buget (ordonatorii de credite) n-au prezentat
documentele de plată în unităţile Trezoreriei de Stat;
- documentele de plată prezentate în unităţile Trezoreriei de Stat
nu sînt perfectate în ordinea stabilită;
- lipsesc contractele de achiziţie publică sau suma documentelor de
plată prezentate de executorii de buget (ordonatorii de credite) în
unităţile Trezoreriei de Stat depăşeşte soldul nefinanţat pe contractele
de achiziţii.
3.3.6. Sumele de mijloace repartizate conform indicaţiilor şi rămase
la conturile bancare, pot fi redistribuite cu altă destinaţie în ordinea
relevantă în punctele 3.3.1 şi 3.3.3.
3.3.7. Distribuirea surselor financiare ale bugetelor locale
(satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor) se efectuează în baza
documentelor de plată, prezentate de către ordonatorii principali de
credite în trezoreria teritorială deserventă.
3.3.8. Persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături
din unităţile Trezoreriei de Stat sînt responsabile de efectuarea
cheltuielilor strict în conformitate cu indicaţiile de repartizare a
soldului mijloacelor bugetului de stat, bugetului raional, bugetului
central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetului municipal
al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi cu destinaţia plăţilor indicate în
dispoziţiile de plată trezoreriale.
3.4. Perfectarea şi verificarea documentelor de plată şi
documentelor justificative pentru efectuarea cheltuielilor
3.4.1. Pentru efectuarea cheltuielilor executorii de buget
(ordonatorii de credite) perfectează şi prezintă în unităţile
Trezoreriei de Stat Borderoul documentelor de plată prezentate unităţii
Trezoreriei de Stat (anexa nr. III-1) cu anexarea documentelor de plată
şi documentelor justificative, selectate în ordinea perfectată în
Borderou.
Efectuarea cheltuielilor prin numerar
3.4.2. Pentru ridicarea numerarului executorii de buget (ordonatorii
de credite) prezintă în unităţile Trezoreriei de Stat Cecul de numerar
(anexa nr. I - 6).
Pentru ridicarea numerarului pentru instituţiile, care se deservesc
în contabilităţile centralizate, pot fi întocmite cecuri de numerar
totalizatoare, la care se anexează Descifrarea la cecul de numerar
totalizator (anexa nr. III-2).
3.4.3. Unităţile Trezoreriei de Stat asigură executorii de buget
(ordonatorii de credite) cu carnete de cecuri, care sînt procurate de la
băncile deservente.
Evidenţa carnetelor de cecuri de numerar în unităţile Trezoreriei de
Stat se ţine în Registrul de evidenţă a carnetelor de cecuri de numerar
(anexa nr. III-3).
3.4.4. Carnetele de cecuri de numerar se distribuie executorilor de
buget (ordonatorilor de credite) fără plată, conform necesităţilor, în
baza Cererii (anexa nr. III-4) depusă la trezoreria teritorială
deserventă. Cererea se prezintă într-un exemplar cu semnăturile
persoanelor autorizate şi amprenta ştampilei.
Executorilor de buget (ordonatorilor de credite) li se eliberează un
singur carnet de cecuri de numerar, pentru toate conturile trezoreriale.
Carnetele de cecuri de numerar eliberate se înregistrează în fişa cu
specimene de semnături şi amprenta ştampilei a instituţiei publice, care
se păstrează la trezoreria teritorială, la care se deserveşte instituţia
dată.
În cazul lichidării instituţiei sau primirii unui nou carnet de
cecuri de numerar, executorii de buget (ordonatorii de credite) care au
deschise conturi trezoreriale în unităţile Trezoreriei de Stat sînt
obligaţi să restituie unităţilor nominalizate carnetul de cecuri de
numerar anexat la cererea privind restituirea carnetului de cecuri de
numerar în două exemplare (anexa nr.III-12). În carnet trebuie să fie
toate cotoarele cecurilor utilizate, precum şi toate cecurile
neutilizate (defectate, curate) cu cotoarele lor.
După verificarea autenticităţii şi corectitudinii întocmirii cererii
prezentate de către executorul de buget (ordonatorul de credite) privind
restituirea carnetului de cecuri de numerar, responsabilul din
Trezorerie:
a) controlează prezenţa cecurilor neutilizate (defectate, curate),
precum şi prezenţa tuturor cotoarelor cecurilor utilizate, neutilizate
(defectate, curate), le confruntă cu datele din cerere şi confirmă
corespunderea lor prin semnătura personală în cererea prezentată de
către executorul de buget (ordonatorul de credite);
b) înscrie în fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei
data restituirii carnetului de cecuri de numerar şi a închiderii tuturor
conturilor trezoreriale;
c) înregistrează carnetul de cecuri restituit de către executorul de
buget (ordonatorul de credite) în Registrul de evidenţă a carnetelor de
cecuri de numerar restituite (anexa nr.III-3);
d) verifică şi semnează Cererea privind restituirea carnetului de
cecuri de numerar (anexa nr.III-12);
e) prezintă băncii deservente:
- cererea privind restituirea carnetului de cecuri de numerar,
- carnetele de cecuri de numerar restituite de către executorii de
buget (ordonatorii de credite).
După verificarea cererii privind restituirea carnetului de cecuri de
numerar restituite băncii cu carnetele anexate, banca remite cotoarele
cecurilor utilizate unităţii Trezoreriei de Stat.
f) primeşte de la bancă cotoarele cecurilor utilizate;
g) restituie executorului de buget (ordonatorului de credite)
cotoarele cecurilor utilizate.[Pct.3.4.4 completat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 3.4.5. Pentru ridicarea numerarului executorii de buget (ordonatorii de credite) anexează la cecul de numerar următoarele documente justificative: - Nota justificativă privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat (anexa nr. III-5) - pentru ridicarea sumelor necesare plăţii salariilor şi indemnizaţiilor; - Nota justificativă privind plata burselor (anexa nr. III-6) - pentru ridicarea sumelor necesare plăţii burselor; - Nota justificativă a cheltuielilor de deplasare (anexa nr. III-7) - pentru ridicarea sumelor necesare plăţii cheltuielilor de deplasare; - Nota justificativă în formă liberă privind alte plăţi în numerar, conform calculelor, care argumentează efectuarea cheltuielilor. Notele justificative se semnează de către persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături pe documentele de plată, cu aplicarea ştampilei executorului de buget (ordonatorului de credite). 3.4.6. În notele justificative pentru ridicarea numerarului, în mod obligatoriu se indică numărul şi suma cecului de numerar, numărul şi suma dispoziţiei de plată trezorerială pentru transferurile impozitelor, reţinute din salariu şi a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat. 3.4.7. Toate notele justificative se prezintă în două exemplare, dintre care exemplarul întîi rămîne în trezoreria teritorială şi se anexează la documentul de plată respectiv, iar exemplarul doi - după efectuarea cheltuielilor menţionate se restituie executorului de buget (ordonatorului de credite) cu semnătura şi ştanţa executorului trezoreriei teritoriale. 3.4.8. Cecurile de numerar concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale se transmit de către trezoreria teritorială la banca deserventă, la care persoana autorizată urmează să ridice numerarul. 3.4.9. Transferurile la bugetele respective a impozitelor reţinute din salariu şi transferul contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează concomitent cu ridicarea numerarului pentru plata salariilor. 3.4.10. În cazul pierderii cecului de numerar sau carnetului de cecuri de numerar, executorul de buget (ordonatorul de credite) imediat anunţă în scris trezoreria teritorială respectivă cu indicarea sumei, numerelor, seriei cecului de numerar sau carnetului de cecuri de numerar. Despre acest fapt trezoreria teritorială anunţă banca deserventă şi organele de resort. 3.4.11. Numerarul primit în casieriile instituţiilor publice se utilizează de către acestea în termen de 3 zile lucrătoare, inclusiv ziua de primire a banilor de la instituţia bancară. 3.4.12 După expirarea termenului indicat în punctul 3.4.11, instituţiile publice sînt obligate să depună sumele de numerar, neutilizate din casierii, precum şi sumele primite în casieria instituţiei pentru restabilirea cheltuielilor efectuate, la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente, perfectîndu-se Foaia de vărsămînt (anexa nr. I-7), cu indicarea contului trezorerial, articolului şi alineatului de cheltuieli. 3.4.13. Foaia de vărsămînt este formată din trei părţi: - I parte - foia de vărsămînt - rămîne la bancă ; - II parte - chitanţa - se restituie persoanei care a depus numerarul ; - III parte - ordin - se anexează ca document justificativ la extrasele bancare ale trezoreriilor teritoriale. 3.4.14. Soldul numerarului disponibil în casa instituţiei publice, în ultima zi a lunii de gestiune, în mod obligatoriu, se depune la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente în ordinea stabilită în punctul 3.4.12. Efectuarea plăţilor prin virament 3.4.15. Pentru efectuarea plăţilor pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate din conturile trezoreriale ale executorilor de buget (ordonatorilor de credite) se utilizează Dispoziţia de plată trezorerială (anexa nr. I-1). Pentru efectuarea plăţilor instituţiilor, care se deservesc în contabilităţi centralizate, pot fi întocmite dispoziţii de plată totalizatoare, la care se anexează Descifrarea la dispoziţia de plată totalizatoare (anexa nr. III-8). 3.4.16. Dispoziţiile de plată trezoreriale se întocmesc de către executorii de buget (ordonatorii de credite) în 3 exemplare. Semnăturile persoanelor autorizate şi ştampila instituţiei publice se aplică pe exemplarele doi şi trei. Primul exemplar al dispoziţiei de plată trezoreriale se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu aplicarea ştampilei. 3.4.17. La dispoziţiile de plată trezoreriale se anexează contractele de achiziţie, actele de verificare a datoriilor, facturile, bonurile de trăsură, actele de primire a lucrărilor efectuate sau alte documente justificative. Documentele sus-menţionate, după efectuarea cheltuielilor, se restituie executorilor de buget (ordonatorilor de credite). 3.4.18. După verificarea documentelor de plată cu soldul de alocaţii sub aspectul clasificaţiei bugetare, executarea controlului cameral al documentelor justificative (inclusiv soldul pe contractele de achiziţie), persoanele responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat transmit primele două exemplare ale dispoziţiilor de plată trezoreriale, concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, la banca deserventă pentru efectuarea plăţilor. În scopul urgentării prelucrării de către banca deserventă a documentelor de plată trezoreriale, acestea pot fi prezentate băncilor pe etape (de două sau mai multe ori pe zi). Exemplarul doi al dispoziţiilor de plată trezoreriale cu ştanţa băncii se remite unităţilor Trezoreriei de Stat concomitent cu extrasul bancar. 3.4.19. După prelucrarea extrasului bancar, executorul din trezoreria teritorială aplică ştanţa personală şi semnătura pe exemplarul trei al dispoziţiei de plată trezoreriale, care se remit executorului de buget (ordonatorului de credite) cu anexarea documentelor justificative prezentate. Evidenţa contractelor de achiziţie 3.4.20. Plăţile pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate instituţiilor publice se efectuează conform contractelor de achiziţie, încheiate între executorii de buget (ordonatorii de credite) şi furnizori în limita soldurilor alocaţiilor disponibile la zi pentru cheltuielile respective. 3.4.21. Contractarea de mărfuri, lucrări şi servicii se efectuează în baza legii privind achiziţiile publice, prevederilor specifice ale legii bugetare anuale (dacă acestea există) şi altor acte normative în vigoare, în limita alocaţiilor prevăzute în planurile de finanţare, repartizările lunare. 3.4.22. Contractele de achiziţie, încheiate de către executorii de buget (ordonatorii de credite), inclusiv contractele încheiate cu persoane fizice, în mod obligatoriu, se înregistrează în trezoreriile teritoriale în Registrul contractelor de achiziţie (anexa nr. III -9) cu atribuirea numărului unic de înregistrare. Pe ambele exemplare ale contractelor de achiziţie se înscrie numărul unic de înregistrare, data înregistrării, se aplică ştanţa şi semnătura executorului din trezoreria teritorială deserventă. Contractele de achiziţie înregistrate se restituie executorilor de buget (ordonatorilor de credite). 3.4.23. Contractele de achiziţie încheiate de către executorii de buget (ordonatorii de credite), neînregistrate în modul stabilit sînt nule. 3.4.24. Executorii de buget (ordonatorii de credite) sînt responsabili de respectarea actelor legislative şi normative în vigoare privind achiziţiile publice, de încheierea contractelor, modul de achitare şi nivelul preţurilor la mărfurile, lucrările şi serviciile contractate, precum şi de efectuarea achiziţiilor strict în corespundere cu lista mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor indicate în contracte. 3.4.25. Transferurile curente şi capitale şi transferurile în bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează la conturile bancare ale beneficiarilor în limita alocaţiilor bugetare prevăzute. Executarea dispoziţiilor incaso trezoreriale 3.4.26. Titlurile executorii şi documentele de plată ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti de la bugetul de stat - dispoziţia incaso trezorerială (anexa nr. I-2) se transmit de către organele abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor din cont spre executare Trezoreriei Centrale. Trezoreria Centrală verifică rechizitele indicate în dispoziţia incaso trezorerială (denumirea trezoreriei teritoriale, contul bancar al trezoreriei teritoriale, denumirea şi codul băncii deservente, contul trezorerial al executorului de buget), pachetul de documente anexat şi perfectează Borderoul titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale (anexa nr. III-10) pentru fiecare trezorerie teritorială. Borderoul titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale, la care se anexează titlurile executorii şi dispoziţiile incaso trezoreriale se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale, la care se deservesc executorii de buget respectivi. 3.4.27. Titlurile executorii şi documentele de plată ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi se transmit de către organele abilitate cu dreptul de dezafectare a mijloacelor din cont spre executare trezoreriilor teritoriale, amplasate în centrele raionale, unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, în municipiul Chişinău. În cazul cînd titlurile executorii şi/sau dispoziţiile incaso trezoreriale ţin de dezafectarea mijloacelor băneşti ale instituţiilor, finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, dar amplasate pe teritoriul raionului, unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, trezoreria teritorială, care a primit documentele sus-menţionate, verifică rechizitele bancare şi pachetul de documente anexat, perfectează Borderoul titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale şi le transmite spre executare trezoreriilor teritoriale, în care se deservesc ordonatorii de credite respectivi. 3.4.28. Titlurile executorii şi documentele de plată ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti de la bugetele locale (satelor (comunelor), oraşelor şi municipiilor) se transmit de către organele abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor din cont spre executare trezoreriilor teritoriale respective. 3.4.29. Unităţile Trezoreriei de Stat, primind spre executare titlurile executorii şi dispoziţiile incaso trezoreriale, le înregistrează în Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale (anexa nr. III-11) şi comunică în aceeaşi zi oral şi în scris executorilor de buget (ordonatorilor de credite) despre primirea dispoziţiilor incaso trezoreriale privind sustragerea incontestabilă a mijloacelor băneşti. 3.4.30. Titlurile executorii şi dispoziţiile incaso trezoreriale ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor din cont se execută de către unităţile Trezoreriei de Stat conform legislaţiei în vigoare. Întru executarea acestor prevederi, executorii de buget (ordonatorii de credite) prezintă în unităţile Trezoreriei de Stat dispoziţii de plată trezoreriale, perfectate şi semnate în ordinea stabilită. Întru asigurarea executării silite a hotărîrilor judecătoreşti, unităţile Trezoreriei de Stat, începînd cu ziua a doua de la primirea hotărîrilor judecătoreşti şi titlurilor executorii, suspendă operaţiunile trezoreriale ale executorilor de buget (ordonatorilor de credite), pînă la prezentarea dispoziţiilor de plată trezoreriale respective. În cazul lipsei prevederilor bugetare respective, hotărîrile judecătoreşti, titlurile executorii şi dispoziţiile incaso trezoreriale ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a mijloacelor din cont se execută de către executorii de buget (ordonatorii de credite) din contul şi în limita mijloacelor bugetelor proprii şi disponibilului de mijloace băneşti la conturile bancare ale bugetelor respective, conform indicaţiilor executorilor primari de buget (ordonatorilor principali de credite) pentru fiecare caz în parte. Executarea hotărîrilor judecătoreşti şi titlurilor executorii se reflectă în executarea de casă a bugetului respectiv la tipul 305 "Despăgubiri civile". Clasificaţia funcţională, organizaţională şi economică a cheltuielilor bugetare se atribuie în dependenţă de caracterul cheltuielilor respective. Operaţiuni trezoreriale interne 3.4.31. Operaţiunile interne în sistemul trezorerial prezintă operaţiuni între conturi trezoreriale fără trecerea acestora prin conturile bancare. 3.4.32. Pentru efectuarea operaţiunilor interne în sistemul trezorerial unităţile Trezoreriei de Stat utilizează Nota de contabilitate trezorerială (anexa nr. I-3). 3.4.33. Nota de contabilitate trezorerială se perfectează în două sau în trei exemplare (în cazul cînd operaţiunea trezorerială internă se efectuează între doi executori de buget) şi se semnează de către executorul de buget (ordonatorul de credite) şi persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături din unităţile Trezoreriei de Stat cu aplicarea ştampilelor ambelor părţi. Primul exemplar al notei de contabilitate rămîne în trezoreria respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit executorilor de buget respectivi (ordonatorilor de credite)".
[Pct.3.4.33 în redacţia Comun.Min.Fin. din 01.11.02, în vigoare 13.12.02] Operaţiunile valutare 3.4.34. Operaţiunile ce ţin de rambursarea împrumuturilor şi garanţiilor externe, deservirea acestora, achitarea cotizaţiilor de membru ale Republicii Moldova în organismele internaţionale, finanţarea instituţiilor publice, amplasate peste hotarele Republicii Moldova, achiziţia publică şi alte măsuri prevăzute de legislaţie, se efectuează prin Dispoziţie de plată valutară (anexa nr. I-5) de la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor trezoreriale. 3.5.35. Achitarea plăţilor, ce ţin de achiziţiile publice, efectuate peste hotarele republicii, se efectuează conform contractelor de achiziţii, în limita soldurilor de alocaţii bugetare, cu înregistrarea lor în unităţile Trezoreriei de Stat în ordinea stabilită. 3.4.36. Dispoziţiile de plată valutare se perfectează în 5 exemplare. Exemplarele 4 şi 5 se semnează de către executorii de buget (ordonatorii de credite), cu aplicarea ştampilei. Primele trei exemplare se semnează de către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat cu aplicarea ştampilei. 3.4.37. În cazul cînd instituţiile publice, amplasate peste hotarele republicii, efectuează cheltuieli pe teritoriul Republicii Moldova, ce ţin de activitatea acestor instituţii, dispoziţiile de plată trezoreriale se prezintă de către executorii de buget (ordonatorii de credite) la unităţile Trezoreriei de Stat în ordinea stabilită, la care se anexează documentele justificative şi calculele respective. 3.4.38. Valuta străină în numerar poate fi eliberată din contul bancar al Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală pentru necesităţile instituţiei publice amplasate peste hotarele Republicii Moldova în următoarele scopuri: - cheltuieli de deplasare; - cheltuieli de transport şi cheltuieli vamale, ce ţin de deplasare; - alte cheltuieli prevăzute de legislaţia în vigoare. Documentele de plată se perfectează în ordinea stabilită de Banca Naţională a Moldovei. 3.4.39. Pentru efectuarea cheltuielilor în valută străină prin virament, unităţile Trezoreriei de Stat procură valuta străină de la băncile deservente la cursul de schimb stabilit de comun acord în contractele de prestare a serviciilor bancare sau în alte documente. 3.4.40. Cheltuielile efectuate din conturile valutare ale unităţilor Trezoreriei de Stat se reflectă în evidenţă în lei moldoveneşti, la cursul de schimb la ziua efectuării operaţiunilor. Capitolul IV: Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor şi fondurilor extrabugetare 4.1. Dispoziţii generale 4.1.1. Evidenţa veniturilor şi cheltuielilor din contul mijloacelor şi fondurilor extrabugetare ale instituţiilor publice, în sistemul trezorerial se efectuează prin conturile trezoreriale deschise executorilor de buget (ordonatorilor de credite) în unităţile Trezoreriei de Stat cu respectarea prevederilor Regulamentului cu privire la mijloacele extrabugetare ale instituţiilor publice, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr. 43 din 11 aprilie 2001, prezentelor Norme metodologice, cu completările şi modificările ulterioare. 4.2. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare 4.2.1. Pentru evidenţa mijloacelor şi fondurilor extrabugetare ale instituţiilor publice şi efectuarea cheltuielilor din contul acestor mijloace prin sistemul trezorerial, se deschid conturi trezoreriale pe fiecare tip de mijloace extrabugetare/speciale sau fond extrabugetar, care se grupează în următoarele categorii: - Mijloace speciale - codurile tipurilor 1-299; 310; - Alte mijloace extrabugetare - codurile tipurilor 301-399; - Sume mandatate - codul tipului 401; - Fonduri extrabugetare - codurile tipurilor 501-599; - Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor - codul tipului 601. 4.2.2. Lista tipurilor mijloacelor şi fondurilor extrabugetare se deţine de către Departamentul sinteză bugetară, se modifică şi se completează prin ordinul ministrului finanţelor la solicitările justificate ale autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale. 4.2.3. În caz că instituţia publică nu dispune de cont trezorerial pe mijloace bugetare, pentru deschiderea contului trezorerial de mijloace, fonduri extrabugetare, se prezintă setul de documente indicat în punctul 1.4.1. al prezentelor Norme metodologice. 4.2.4. Pentru deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare, instituţiile publice prezintă unităţii Trezoreriei de Stat devizul de venituri şi cheltuieli pe mijloace extrabugetare, pentru instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat; repartizarea lunară de venituri şi cheltuieli ale mijloacelor speciale şi devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloacele extrabugetare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită. 4.2.5. Devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloace şi fonduri extrabugetare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat şi modificările la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează în Trezoreria Centrală şi se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale, care deservesc executorii de buget respectivi. 4.2.6. Devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloace şi fonduri extrabugetare şi repartizările lunare ale veniturilor şi cheltuielilor mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ - teritoriale şi modificările la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează în trezoreriile teritoriale, amplasate în centrele raionale, UTA Găgăuzia, municipiul Chişinău şi se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale, care deservesc ordonatorii de credite respectivi. 4.3. Structura contului trezorerial de mijloace şi fonduri extrabugetare 4.3.1. Contul trezorerial de mijloace şi fonduri extrabugetare (anexa nr. I-13) este constituit din 4 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă şi anume: XXXX XXX XXXX XX 00 I II III IV V - I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; - II parte - 3 semne - codul tipului mijloacelor speciale / extrabugetare (fondului extrabugetar); - III parte - 4 semne - codul instituţiei bugetare; - IV parte - 2 semne - codul, care conţine informaţie referitor la clasificaţia bugetară de cheltuieli; - V parte - 2 semne "zero". Veniturile provenite de la primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală se încasează pe conturi trezoreriale de mijloace financiare destinate fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală. Contul trezorerial al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este constituit din cinci părţi, şi anume: XXXX XXX XXXX XX 00 I II III IV V - I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de con- turi al evidenţei contabile privind executa- rea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finan- ţe lor; - II parte - 3 semne - codul tipului fondului asigurărilor obliga- torii de asistenţă medicală; - III parte - 4 semne - codul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină = 0322; - IV parte - 2 semne - "zero"; - V parte - 2 semne - "zero".
[Pct.4.3.1 completat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 4.4. Evidenţa veniturilor încasate în conturile trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare 4.4.1. În baza extrasului bancar şi documentelor de plată, verificate de către persoana responsabilă din trezoreria teritorială, sumele de venituri se înregistrează în conturile trezoreriale de mijloace sau fonduri extrabugetare respective ale instituţiilor publice, în conformitate cu destinaţia lor. 4.4.2. În caz că au fost încasate sume pe documente de plată întocmite incorect, aceste sume se înscriu la contul "Încasări neidentificate". Nu mai tîrziu de a doua zi operaţională persoana responsabilă înştiinţează instituţia publică sau plătitorul referitor la plăţile încasate incorect. În baza explicaţiilor argumentate scrise ale instituţiilor publice şi notelor de contabilitate trezoreriale, unităţile Trezoreriei de Stat efectuează înscrierile contabile respective. 4.4.3. Mijloacele extrabugetare şi veniturile transferate la fondurile extrabugetare ale instituţiilor publice, pentru care în anul curent nu au fost prezentate şi înregistrate în unităţile Trezoreriei de Stat devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloace extrabugetare/repartizări lunare a veniturilor şi cheltuielilor mijloacelor speciale, se înregistrează în conturile trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare ale instituţiilor respective, deschise în anul precedent. Dacă astfel de conturi nu există, mijloacele se înregistrează în contul "Încasări neidentificate", fără dreptul de cheltuială pînă la prezentarea devizelor şi deschiderea conturilor trezoreriale noi. 4.5. Efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare 4.5.1. Cheltuielile din conturile mijloacelor şi fondurilor extrabugetare se efectuează de la conturile bancare respective ale unităţilor Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor trezoreriale de mijloace sau fonduri extrabugetare, în strictă conformitate cu destinaţiile prevăzute în devizul de venituri şi cheltuieli pe mijloace extrabugetare, repartizarea lunară a veniturilor şi cheltuielilor mijloacelor speciale/extrabugetare, aprobate şi înregistrate în ordinea stabilită, cu modificările operate ulterior, în limita soldurilor la conturile trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare respective. 4.5.2. Pentru efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de mijloace extrabugetare şi fonduri extrabugetare se aplică ordinea de perfectare, verificare şi prezentare la unităţile Trezoreriei de Stat a documentelor de plată, stabilită pentru efectuarea cheltuielilor bugetare. 4.5.3. Titlurile executorii şi documentele de plată, ce ţin de dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare ale instituţiilor publice se execută în ordinea stabilită de prezentele Norme metodologice. 4.5.4. Nu se admite virarea mijloacelor de la conturile bugetare la conturile extrabugetare ale aceleiaşi instituţii publice, cu excepţia cazurilor compensării cheltuielilor pentru mărfurile transmise, lucrările îndeplinite şi serviciile prestate. 4.5.5. Închiderea conturilor trezoreriale extrabugetare se efectuează în conformitate cu prevederile prezentelor Norme metodologice. Capitolul V: Acordarea şi rambursarea împrumuturilor 5.1. Noţiuni generale 5.1.1. În procesul executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pentru finanţarea deficitului bugetar sau decalajului de casă temporar, autorităţile administraţiei publice centrale şi locale pot atrage împrumuturi interne şi externe. Contractarea, primirea, acordarea/rambursarea împrumuturilor se efectuează conform prevederilor: - Legii nr. 847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar cu completările şi modificările ulterioare; - Legii nr. 943-XIII din 18 iulie 1996 privind datoria de stat şi garanţiile de stat cu completările şi modificările ulterioare; - Legii nr. 491-XIV din 9 iulie 1999 privind finanţele publice locale, cu completările şi modificările ulterioare; - Altor acte legislative şi normative în vigoare. 5.2. Structura contului trezorerial de împrumut 5.2.1. Contul trezorerial de împrumut (anexa nr. I-13) este constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume: XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor II parte - 2 semne - codul grupei principale a Clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare (Creditarea netă sau sursele de finanţare a deficitului) III parte -2 semne - codul grupei funcţiei a Clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare IV parte - 3 semne - codul Clasificaţiei bugetare organizaţionale, partea B V parte - 4 semne - codul beneficiarului împrumutului (executor principal de buget, ordonator principal de credite). 5.2.2. Pentru evidenţa împrumuturilor privind finanţarea deficitului bugetului de stat, codul beneficiarului de împrumut echivalează cu codul direcţiei Ministerului Finanţelor, care deţine registrul mijloacelor împrumutate (interne şi externe). 5.2.3. Pentru evidenţa împrumuturilor din disponibilul conturilor mijloacelor extrabugetare ale executorilor de buget, ordonatorilor de credite, codul beneficiarului de împrumut coincide cu codul unităţii Trezoreriei de Stat, care efectuează operaţiunile de împrumut. 5.3. Evidenţa împrumuturilor 5.3.1. Împrumuturile între autorităţile administraţiei publice centrale şi locale sau împrumuturile de la Banca Naţională şi instituţiile financiare a Moldovei se efectuează în baza contractului de împrumut (acord de credite). 5.3.2. Evidenţa împrumuturilor acordate, primite şi rambursate se efectuează pe conturi trezoreriale deschise executorilor primari de buget sau ordonatorilor principali de credite. 5.3.3. Pentru deschiderea contului trezorerial de împrumut, executorul principal de buget, ordonatorul principal de credite prezintă unităţii Trezoreriei de Stat contractul de împrumut şi cerere de deservire (anexa nr. I-10), în care se indică numărul şi data contractului. 5.3.4. După deschiderea contului trezorerial de împrumut şi înregistrarea contractelor în unităţile Trezoreriei de Stat, contractul se restituie executorului primar de buget, ordonatorului principal de credite. 5.3.5. Rambursarea împrumuturilor se efectuează de către executorii primari de buget, ordonatorii principali de credite strict în conformitate cu condiţiile prevăzute în contractul de împrumut. 5.3.6. Cheltuielile, legate de deservirea împrumuturilor, se efectuează din contul bugetelor respective, în limita planurilor de finanţare, repartizărilor lunare a cheltuielilor. Capitolul VI: Depozitarea mijloacelor în instituţii financiare de către unităţile Trezoreriei de Stat 6.1. Depozitarea mijloacelor bugetare 6.1.1. Mijloacele temporar disponibile la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat pot fi depozitate în instituţiile financiare. 6.1.2. Pentru plasarea la conturile de depozit în instituţii financiare a mijloacelor temporar disponibile ale bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale este necesară decizia Ministerului Finanţelor sau autorităţilor publice locale, în care se indică suma propusă spre depozitare şi termenul depozitării. 6.1.3. Pentru plasarea sumelor la conturile de depozit, unitatea Trezoreriei de Stat examinează ofertele instituţiilor financiare, selectează cea mai avantajoasă ofertă şi încheie contract cu instituţia financiară în ordinea stabilită. 6.1.4. Dobînzile pentru sumele depozitate se transferă de către instituţia financiară în termenele stabilite în contract la conturile bancare ale unităţii Trezoreriei de Stat, conturile trezoreriale de venituri ale bugetului respectiv. 6.1.5. Suma depozitată se rambursează la conturile respective conform condiţiilor contractului. 6.2. Depozitarea mijloacelor extrabugetare
[Pct.6.2. modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 6.2.1. Instituţiile publice - posesoare de mijloace extrabugetare sînt în drept, după coordonare cu executorii primari de buget, ordonatorii principali de credite, să depună sumele de mijloace temporar disponibile la conturi curente de depozite în instituţii financiare.
[Pct.6.2.1 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 6.2.2. Depozitarea se efectuează în următoarele condiţii: - suma solicitată pentru depozitare nu depăşeşte soldul la contul trezorerial, de la care se efectuează transferul; - încasările ulterioare la contul extrabugetar vor asigura funcţionarea normală a instituţiei; - instituţia nu are datorii faţă de furnizorii de mărfuri şi servicii. 6.2.3. Pentru plasarea sumelor la conturile depozitare, instituţia înaintează unităţii Trezoreriei de Stat o cerere, în care se indică suma propusă spre depozitare, tipul de mijloace extrabugetare şi termenul depozitării. 6.2.4. Unitatea Trezoreriei de Stat de comun cu instituţia publică, examinează ofertele instituţiilor bancare, selectează cea mai avantajoasă ofertă şi încheie contract de depozitare. 6.2.5. Contractul de depozitare se încheie între unitatea Trezoreriei de Stat, instituţia publică şi instituţia financiară. 6.2.6. Dobînzile pe sumele depozitate se transferă de către instituţia financiară în termenele stabilite în contract la un cont extrabugetar al instituţiei deschis în unitatea Trezoreriei de Stat numit "Dobînzi de la mijloace depozitate în bănci" şi se face venit la acest tip de mijloace extrabugetare. 6.2.7. Sumele depozitate, după expirarea termenului, se rambursează la conturile respective, conform condiţiilor contractului. 6.2.8. Unităţile Trezoreriei de Stat înregistrează contractele de depozit în Registrul evidenţei contractelor de depozit (anexa nr.VI-1).
[Pct.6.2.8 în redacţia Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 6.2.9. Evidenţa achitării dobînzii calculate la conturile trezoreriale conform condiţiilor contractului se efectuează de către unităţile Trezoreriei de Stat în tabelul Evidenţa achitării dobînzii calculate (anexa nr.VI-2).
[Pct.6.2.9 în redacţia Modif.Min.Fin. din 06.08.03]
Capitolul VII: Evidenţa contabilă 7.1. Dispoziţii generale 7.1.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Legii contabilităţii nr. 426 din 4 aprilie 1995 cu modificările şi completările ulterioare şi în conformitate cu prezentele Norme metodologice privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor. 7.1.2 Pentru a ţine evidenţa contabilă este necesar de a asigura: - confirmarea documentară, argumentarea juridică, plenitudinea şi continuitatea înregistrării în evidenţă a tuturor operaţiunilor în perioada gestionară; - corectitudinea atribuirii încasărilor la perioada gestionară, în care ele au fost obţinute, şi plăţilor la perioada gestionară, în care ele au fost efectuate; - identitatea datelor evidenţei analitice, totalurilor şi soldurilor pe conturile evidenţei sintetice, precum şi identitatea totalurilor şi soldurilor debitoare şi creditoare la data de întîi a fiecărei luni. 7.1.3. În dependenţă de tehnologiile utilizate registrele contabile, documentele de plată, dările de seamă contabile se îndeplinesc cu pix sau se imprimă pe hîrtie cu mijloace tehnice. 7.1.4. Nu se admit corectări în cecuri, dispoziţii de plată şi alte documente de plată. 7.1.5. Greşelile admise în documentele şi registrele contabile utilizate în unităţile Trezoreriei de Stat, se corectează prin anularea textului sau a sumelor incorecte, înscriindu-se deasupra textul sau sumele corecte. Anularea se efectuează printr-o linie subţire, încît să poată fi citit textul sau cifrele anterioare. Corectarea greşelii în document se confirmă prin semnătura persoanelor, care au semnat documentele, cu indicarea datei corectării. 7.1.6. Documentele primare intrate în contabilitate, în mod obligatoriu, sunt supuse controlului din punct de vedere al formei şi al conţinutului. Pentru veridicitatea datelor ce se conţin în documente, precum şi pentru perfectarea calitativă a documentelor primare poartă răspundere persoanele, care au întocmit şi semnat aceste documente. 7.1.7. Dreptul la prima semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine ministrului finanţelor şi persoanelor autorizate de către ministru. Dreptul la prima semnătură în trezoreria teritorială îi aparţine şefului trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept. Dreptul la a doua semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine contabilului-şef al Trezoreriei Centrale şi persoanelor autorizate cu acest drept. Dreptul la a doua semnătură în trezoreria teritorială îi aparţine contabilului-şef al trezoreriei teritoriale şi persoanelor autorizate cu acest drept. Documentele contabile fără semnăturile respective sînt considerate nule. Se interzice semnarea documentelor fără a fi completate în ele toate elementele necesare. 7.2. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor 7.2.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor. 7.2.2. Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate prin sistemul trezorerial se înregistrează în mod cronologic şi sistematic în conturile sintetice de gradul I şi gradul II. 7.2.3. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor cuprinde 9 clase de conturi sintetice de gradul I şi gradul II, şi anume: - Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori - Clasa 2 Cheltuieli - Clasa 4 Venituri şi încasări - Clasa 5 Împrumuturi - Clasa 6 Decontări între bugete - Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat - Clasa 8 Surse de finanţare - Clasa 9 Rezultatele executării bugetelor şi mijloacelor extrabugetare - Clasa 10 Conturi extrabilanţiere 7.2.4. Evidenţa analitică în unităţile Trezoreriei de Stat se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale (conturi analitice). 7.2.5. Conturile sintetice şi analitice asigură înregistrarea operaţiunilor: - la conturile curente ale Trezoreriei de Stat (intrări şi ieşiri); - la încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor bugetare; - la încasarea şi utilizarea mijloacelor extrabugetare şi fondurilor extrabugetare; - privind acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetare şi a surselor de finanţare; - privind transferurile între bugete şi între unităţile Trezoreriei de Stat; - de încheiere a anului bugetar privind executarea bugetelor şi mijloacelor extrabugetare. 7.2.6. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor poate fi modificat şi completat numai de către Ministerul Finanţelor. 7.2.7. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor este compus din: -------------------------------------------------------------------- Codul | | contului | | Activ ----------| |---------- De | De | Denumirea conturilor | Pasiv gra-| gra-| | dul | dul | | I | II | | ----+-----+---------------------------------------------+----------- 1 | 2 | 3 | 4 -------------------------------------------------------------------- Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI 11 Conturile curente ale bugetului de stat A 1101 Cont curent al bugetului de stat A 1102 Cont curent al bugetului de stat pentru A compensări reciproce 1103 Cont curent al bugetului de stat cu A destinaţie specială 1104 Cont curent valutar al bugetului de stat A 1105 Cont curent al bugetului de stat pentru A mijloacele incluse în executarea de casă în baza dărilor de seamă 1106 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în Banca Naţională 1107 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în valori şi titluri în Banca Naţională 1108 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în bănci comerciale 1109 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în valori şi titluri în bănci comerciale 12 Conturile curente ale bugetului raional, A bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 1201 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi 1202 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi pentru compensări reciproce 1203 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi cu destinaţie specială 1204 Cont curent valutar al bugetului raional, A bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 1205 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi pentru mijloace speciale 1206 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi pentru depozite în bănci comerciale 13 Conturile curente ale bugetului local A 1301 Cont curent al bugetului local A 1302 Cont curent al bugetului local pentru com- A pensări reciproce 1303 Cont curent al bugetului local cu destinaţie A specială 1304 Cont curent valutar al bugetului local A 1305 Cont curent al bugetului local pentru mij- A loacele speciale 1306 Cont curent al bugetului local pentru depo- A zite în bănci comerciale 14 Conturile curente ale mijloacelor speciale A 1401 Cont curent al bugetului de stat pentru mi- A jloace speciale 1402 Cont curent valutar al bugetului de stat A pentru mijloace speciale 1403 Cont curent al bugetului de stat pentru de- A pozite a mijloacelor speciale în bănci co- merciale 1404 Cont curent al bugetului de stat pentru depo- A zite în valori şi titluri a mijloacelor spe- ciale în bănci comerciale 15 Conturile curente ale fondurilor extrabugetare şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală A 1501 Cont curent al bugetului de stat pentru fon- A duri extrabugetare 1502 Cont curent al bugetului raional, bugetului A unităţii teritorial-autonome şi bugetului mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi pentru fon- duri extrabugetare 1503 Cont curent al bugetului local pentru fonduri A extrabugetare 1511 Cont curent pentru fondurile asigurării obli- gatorii de asistenţă medicală
[Cont 15 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 16 Conturile curente pentru alte mijloace A 1601 Cont curent al bugetului de stat pentru aju- A toare umanitare 1602 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi pentru ajutoare umanitare 1603 Cont curent al bugetului local pentru ajutoare A umanitare 1604 Cont curent al bugetului asigurărilor sociale A de stat 1605 Cont curent special al Guvernului A 1606 Cont curent al bugetului de stat pentru alte A mijloace extrabugetare 1607 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi pentru alte mijloace extrabugetare 1608 Cont curent al bugetului local pentru alte mi- A jloace extrabugetare 1609 Cont curent valutar al bugetului de stat pen- A tru alte mijloace extrabugetare 1610 Cont curent pentru sume mandatate al bugetu- A lui de stat 1611 Cont curent pentru sume mandatate al bugetului A raional, bugetului central al unităţii teri- torial autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 1612 Cont curent pentru sume mandatate al bugetului A local 1613 Cont curent pentru mijloace intrate temporar A în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat 1614 Cont curent pentru mijloace intrate temporar A în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii terito- rial-autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 1615 Cont curent pentru mijloacele intrate tempo- A rar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local 1616 Cont curent pentru depozite în bănci comerci- A ale a altor mijloace extrabugetare ale insti- tuţiilor finanţate din bugetul de stat 1617 Cont curent pentru depozite în bănci comerci- A ale a altor mijloace extrabugetare ale insti- tuţiilor finanţate din bugetul raional, buge- tul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi 1618 Cont curent pentru depozite în bănci comerci- A ale a altor mijloace extrabugetare ale insti- tuţiilor finanţate din bugetul local 1698 Cont curent al bugetului de stat pentru alte A încasări 1699 Cont curent pentru încasări neidentificate a A mijloacelor speciale, extrabugetare şi fondu- rilor extrabugetare ale instituţiilor finan- ţate din bugetul de stat 17 Conturile curente pentru încasări neidenti- A ficate 1701 Cont curent al bugetului de stat pentru în- A casări neidentificaie 1702 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi pentru încasări neidentificate 18 Cont curent al fondurilor asigurării obliga- torii de asistenţă medicală 1801 Cont curent al mijloacelor fondurilor asigu- rării obligatorii de asistenţă medicală
[Cont 18 introdus prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 19 Conturile curente pentru sume în drum A 1901 Cont curent al bugetului de stat pentru sume A în drum 1902 Cont curent al bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Băţli pentru sume în drum 1903 Cont curent al bugetului local pentru sume în A drum Clasa 2 CHELTUIELI 21 Cheltuielile bugetului de stat A 2101 Cheltuielile bugetului de stat prin mijloace A băneşti 2102 Cheltuielile bugetului de stat prin compen- A sări reciproce 2103 Cheltuielile incluse în executarea de casă a A bugetului de stat în baza dărilor de seamă 22 Cheltuielile bugetului raional, bugetului A central al unitaţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi 2201 Cheltuielile bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi prin mijloace băneşti 2202 Cheltuielile bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi prin compensări reciproce 2205 Cheltuielile bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi din contul mijloacelor speciale 23 Cheltuielile bugetului local A 2301 Cheltuielile bugetului local prin mijloace A băneşti 2302 Cheltuielile bugetului local prin compensări A reciproce 2305 Cheltuielile bugetului local din contul mij- A loacelor speciale 24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale A 2401 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale A ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 25 Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- A tare şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 2501 Cheltuielile din contul fondurilor extrabu- A getare ale bugetului de stat 2502 Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- A tare ale bugetului raional, bugetului cent- ral al unităţii teritorial-autonome şi buge- tului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 2503 Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- A tare ale bugetului local 2511 Cheltuieli din contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
[Cont 25 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 26 Cheltuielile din contul altor mijloace A 2601 Cheltuielile bugetului de stat din ajutoare A umanitare 2602 Cheltuielile bugetului raional, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi din ajutoare umanitare 2603 Cheltuielile bugetului local din ajutoare A umanitare 2606 Cheltuielile din contul altor mijloace extra- A bugetare ale instituţiilor finanţate din bu- getul de stat 2607 Cheltuielile din contul altor mijloace extra- A bugetare ale instituţiilor finanţate din bu- getul raional, bugetul central al unităţii teritorial -autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 2608 Cheltuielile din contul altor mijloace extra- A bugetare ale instituţiilor finanţate din bu- getul local 2610 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale A instituţiilor finanţate din bugetul de stat 2611 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale A instituţiilor finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autono- me şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi 2612 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale A instituţiilor finanţate din bugetul local 2698 Cheltuielile bugetului de stat din contul al- A tor încasări Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI 41 Veniturile bugetului de stat P 4101 Veniturile bugetului de stat în mijloace bă- P neşti 4102 Veniturile bugetului de stat prin compensări P reciproce 4103 Veniturile incluse în executarea de casă a bu- P getului de stat în baza dărilor de seamă 42 Veniturile bugetului raional, bugetului cen- P tral al unităţii teritorial - autonome şi bu- getului municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi 4201 Veniturile bugetului raional, bugetului cen- P tral al unităţii teritorial - autonome şi bu- getului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 4202 Veniturile bugetului raional, bugetului cen- P tral al unităţii teritorial - autonome şi bu- getului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 4205 Veniturile din contul mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul raio- nal, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 43 Veniturile bugetului local P 4301 Veniturile bugetului local în mijloace băneşti P 4302 Veniturile bugetului local prin compensări re- P ciproce 4305 Veniturile din contul mijloacelor speciale ale P instituţiilor finanţate din bugetul local 44 Veniturile din contul mijloacelor speciale P 4401 Veniturile din contul mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 45 Veniturile fondurilor extrabugetare şi fondu- P rilor asigurării obligatorii de asistenţă me- dicală 4501 Veniturile fondurilor extrabugetare ale buge- P tului de stat 4502 Veniturile fondurilor extrabugelare ale buge- P tului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 4503 Veniturile fondurilor extrabugetare ale buge- P tului local 4511 Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
[Cont 45 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 46 Alte venituri şi încasări P 4601 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetu- P lui de stat 4602 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetu- P lui raional, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 4603 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetu- P lui local 4604 Veniturile bugetului asigurărilor sociale de P stat 4605 Veniturile contului special al Guvernului P 4606 Încasările din alte mijloace extrabugetare P ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 4607 Încasările din alte mijloace extrabugetare P ale instituţiilor finanţate din bugetul ra- ional, bugetul central al unităţii terito- rial-autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 4608 Încasările din alte mijloace extrabugetare P ale instituţiilor finanţate din bugetul local 4610 Încasările sumelor mandatate ale instituţi- P ilor finanţate din bugetului de stat 4611 Încasările sumelor mandatate ale instituţi- P ilor finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi 4612 Încasările sumelor mandatate ale instituţi- P ilor finanţate din bugetul local 4613 Încasările mijloacelor intrate temporar în P posesia instituţiilor finanţate din buge- tul de stat 4614 Încasările mijloacelor intrate temporar în P posesia instituţiilor finanţate din bu- getul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 4615 Încasările mijloacelor intrate temporar în P posesia instituţiilor finanţate din bugetul local 4688 Veniturile mijloacelor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 4698 Alte încasări ale bugetului de stat P 4699 Încasările neidentificate ale mijloacelor P speciale, extrabugetare şi fondurilor ex- trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat
[Cont 46 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 47 Venituri calculate din bugetul de stat P 4701 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- getului raional, bugetului central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetului mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 4702 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului raional, bugetului central al unită- ţii teritorial autonome şi bugetului munici- pal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 4703 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului local în mijloace băneşti 4704 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului local prin compensări reciproce 4705 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului asigurărilor sociale de stat în mij- loace băneşti 4706 Veniturile calculate din bugetul de stat P pentru contul special al Guvernului 48 Venituri calculate din bugetul raional, P bugetul central al unităţii teritorial-auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 4801 Veniturile calculate din bugetul raional, P bugetul central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi bugetului local în mijloace băneşti 4802 Veniturile calculate din bugetul raional, P bugetul central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi bugetului local prin compensări reci- proce 4803 Veniturile calculate din bugetul local bugetu- P lui raional şi bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 4804 Veniturile calculate din bugetul local buge- P tului raional şi bugetului central al unită- ţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 49 Încasări neidentificate P 4901 Încasările neidentificate ale bugetului de P stat 4902 Încasările neidentificate ale bugetului raio- P nal, bugetului central al unităţii teritori- al-autonome, bugetului municipal al mun.Chişi- nău, mun.Bălţi şi bugetului local Clasa 5 ÎMPRUMUTURI 51 Împrumuturi agenţilor economici A-P 5101 Împrumuturile acordate şi rambursate bugetu- A-P lui de stat de către agenţii economici în mijloace băneşti 5102 Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului A-P de stat de către agenţii economici prin com- pensări reciproce 52 Împrumuturi între bugete A-P 5201 Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi A-P rambursate de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 5202 Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi A-P rambursate de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi prin compensări reciproce 5203 Împrumuturile primite de către bugetul raio- A-P nal, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi rambursate bugetului de stat în mijloace băneşti 5204 Împrumuturile primite de către bugetul raio- A-P nal, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi rambursale bugetului de stat prin compensări reciproce 5205 Împrumuturile acordate din bugetul raional, A-P bugetul central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi rambursate de către bugetul local în mijloace băneşti 5206 Împrumuturile acordate din bugetul raional, A-P bugetul central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi şi rambursate de către bugetul local prin compensări reciproce 5207 Împrumuturile primite de către bugetul local A-P şi rambursate bugetului raional, bugetului central al unităţii - teritorial -autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 5208 Împrumuturile primite de către bugetul local A-P şi rambursate bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial -autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 53 Alte împrumuturi A-P 5301 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la A-P bugetul de stat 5303 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la A-P bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 5305 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la A-P bugetul local 54 Garanţii de stat interne A-P 5401 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor de- A-P zafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne în mijloace băneşti 5402 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor de- A-P zafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, prin compensări reciproce Clasa 6 DECONTĂRI ÎNTRE BUGETE 61 Transferuri pentru susţinerea financiară a te- A;P ritoriilor 6101 Transferurile din fondul de susţinere financi- A ară a teritoriilor transmise din bugetul de stat în mijloace băneşti 6102 Transferurile din fondul de susţinere financi- A ară a teritoriilor transmise din bugetul de stat prin compensări reciproce 6103 Transferurile primite de către bugetul raio- P nal, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi din fondul de susţinere financiară a teritoriilor în mijloace băneşti 6104 Transferurile primite de către bugetul raio- P nal, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal ai mun.Chişinău, mun.Bălţi din fondul de susţinere financiară a teritoriilor prin compensări reciproce 6105 Transferurile din bugetul raional, bugetul A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi transmise bugetului local în mijloace băneşti 6106 Transferurile din bugetul raional, bugetul A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi transmise bugetului local prin compensări re- ciproce 6107 Transferurile primite de către bugetul local P din bugetul raional, bugetul central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetul muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 6108 Transferurile primite de către bugetul local P din bugetul raional, bugetul central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetul muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compen- sări reciproce 62 Transferuri cu destinaţie specială între bu- A;P getul de stat şi bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial -autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 6201 Transferurile cu destinaţie specială trans- A mise din bugetul de stat la bugetul raional bugetul central al unităţii teritorial-auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 6202 Transferurile cu destinaţie specială transmi- A se din bugetul de stat la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial- auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 6203 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi din bugetul de stat în mijloace băneşti 6204 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi din bugetul de stat prin compensări reciproce 6205 Transferurile cu destinaţie specială transmise A din bugetul raional, bugetul central al unită- ţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la bugetul de stat în mijloace băneşti 6206 Transferurile cu destinaţie specială transmise A din bugetul raional, bugetul central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetul munici- pal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la bugetul de stat prin compensări reciproce 6207 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul de stat din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 6208 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul de stat din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 63 Transferuri cu destinaţie specială între bu- A;P getul raional, bugetul central al unităţii teritorial -autonome, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetul local 6301 Transferurile cu destinaţie specială trans- P mise din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la bugetul local în mijloace băneşti 6302 Transferurile cu destinaţie specială transmi- A se din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la bugetul local prin compensări reciproce 6303 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul local din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 6304 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul local din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 6305 Transferurile cu destinaţie specială trans- A mise din bugetul local la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în mijloace băneşti 6306 Transferurile cu destinaţie specială trans- A mise din bugetul local la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 6307 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi din buge- tul local în mijloace băneşti 6308 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi din bugetul local prin compensări reciproce Clasa 7 MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE DE CĂTRE UNITĂŢILE TREZORERIEI DE STAT 71 Mijloace transmise şi primite de către unită- A-P ţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor 7101 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat prin mijloace băneşti 7102 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin mijloace băneşti 7103 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat prin compen- sări reciproce 7104 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi prin compensări reciproce 72 Mijloace transmise între conturi curente A-P 7201 Mijloacele transmise între conturile curente A-P ale bugetului de stat 7202 Mijloacele transmise între conturile curente A-P ale bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 7203 Mijloacele transmise între conturile curente A-P ale bugetului local Clasa 8 SURSE DE FINANŢARE 81 Împrumuturi de la bănci A-P 8101 Împrumuturile primite şi rambursate Băncii Naţionale de către bugetul de stat 8102 Împrumuturile primite şi rambursate bănci- A-P lor comerciale de către bugetul de stat 8103 Împrumuturile primite şi rambursate bănci- A-P lor comerciale de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 8104 Împrumuturile primite şi rambursate băncilor A-P comerciale de către bugetul local 83 Hîrtii de valoare de stat A-P 8301 Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoa- A-P re de stat 85 Împrumuturi externe A-P 8501 Împrumuturile externe acordate şi rambursate A-P de către bugetul de stat 8502 Împrumuturile externe acordate şi rambursate A-P de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial -autonome şi bugetul mu- nicipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi 8503 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor A-P dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe în mijloace băneşti 8504 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor de- A-P zafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe prin compensări reciproce 86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul A-P mijloacelor extrabugetare 8601 Mijloacele temporar împrumutate din disponibi- A-P lul mijloacelor extrabugetare şi rambursate de către bugetul de stat 8602 Mijloacele temporar primite de către bugetul A-P de stat şi rambursate la mijloacele extrabuge- tare 87 Alte surse de finanţare A-P 8701 Alte surse interne ale bugetului de stat A-P 8702 Alte surse interne ale bugetului raional, bu- A-P getului central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 8703 Alte surse interne ale bugetului local A-P 8704 Mijloacele primite din privatizare conform A-P proiectelor individuale 8706 Alte surse externe ale bugetului de stat A-P 8707 Alte surse externe ale bugetului raional, A-P bugetului central al unităţii teritorial -au- tonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 88 Diferenţele de curs valutar A-P 8801 Diferenţele de curs valutar a conturilor bu- A-P getului de stat 8802 Diferenţele de curs valutar a conturilor bu- A-P getului raional, bugetului central al unită- ţii teritorial - autonome şi bugetului munici- pal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 8803 Diferenţele de curs valutar a conturilor buge- A-P tului local 8804 Diferenţele de curs valutar la conturile mij- A-P loacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 8805 Diferenţele de curs valutar la conturile ex- A-P trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 8806 Diferenţele de curs valutar la conturile ex- A-P trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 8807 Diferenţele de curs valutar la conturile ex- A-P trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul local Clasa 9 REZULTATELE EXECUTĂRII BUGETELOR, MIJLOACELOR EXTRABUGETARE ŞI FONDURILOR ASIGURĂRII OBLIGATORII DE ASISTENŢĂ MEDICALĂ
[Denumirea modif. prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 91 Rezultatele executării bugetului de stat şi P mijloacelor extrabugetare 9101 Rezultatul executării bugetului de stat P 9105 Rezultatele executării mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 9106 Rezultatele executării mijloacelor şi fondu- P rilor extrabugetare ale instituţiilor finan- ţate din bugetul de stat 92 Rezultatele executării bugetului raional, P bugetului central al unităţii teritorial - autonome, bugetului municipal al mun.Chişi- nău, mun.Bălţi şi mijloacelor extrabugetare 9201 Rezultatele executării bugetului raional, P bugetului central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetului municipal al mun.Chişi- nău, mun. Bălţi 9205 Rezultatele executării mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul ra- ional, bugetul central al unităţii terito- rial - autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 9206 Rezultatele executării mijloacelor extrabu- P getare ale instituţiilor finanţate din bu- getul raional, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 93 Rezultatele executării bugetului local şi P mijloacelor extrabugetare 9301 Rezultatele executării bugetului local P 9305 Rezultatele executării mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul lo- cal 9306 Rezultatele executării mijloacelor extrabu- P getare ale instituţiilor finanţate din bu- getul local 94 Rezultatul executării fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 9401 Rezultatul executării fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
[Contul 94 introdus prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] Clasa 10 CONTURI EXTRABILANŢIERE 10 1001 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la Banca Naţională a Moldovei 1002 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la băncile comerciale 1003 Datoria bugetului de stat pentru hîrtii de valoare de stat în circulaţie 1004 Datoria bugetului de stat pentru mijloacele temporar-împrumutate din disponibilul mij- loacelor extrabugetare 1005 Datoria bugetului de stat la împrumuturile externe 1006 Datoria bugetului de stat la alte împrumu- turi interne 1007 Datoria faţă de bugetul de stat pentru îm- prumuturile acordate bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetului municipal al mun.Chişi- nău, mun.Bălţi 1008 Datoria faţă de bugetul de stat pentru îm- prumuturile acordate agenţilor economici 1009 Datoria faţă de bugetul de stat pentru ga- ranţiile de stat interne acordate agenţilor economici 1010 Datoria faţă de bugetul de stat a altor be- neficiari de împrumuturi 1011 Datoria faţă de bugetul de stat pentru ga- ranţiile de stat externe acordate agenţilor economici 1021 Datoria bugetului raional, bugetului cen- tral al unităţii teritorial -autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi la împrumuturile primite din bugetul de stat ------------------------------------------------------------------------ 7.3. Descrierea Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor 7.3.1. Fiecare cont al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor conţine următoarele caracteristici. 7.3.2. Conturile din clasa 1 "Mijloace băneşti şi alte valori" sînt destinate pentru înregistrarea mişcărilor mijloacelor băneşti ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor şi fondurilor extrabugetare şi fondurilor obligatorii de asistenţă medicală.
[Pct.7.3.2 completat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 7.3.3. Conturile din această clasă sînt conturi active. În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă: - veniturile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale; - încasarea mijloacelor şi fondurilor extrabugetare; - încasarea surselor de finanţare; - transferurile primite din fondul de susţinere financiară şi cu destinaţie specială; - alte intrări în conturi. În creditul acestor conturi se reflectă: - cheltuielile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale; - cheltuielile din contul mijloacelor şi fondurilor extrabugetare; - restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus şi incorect de către contribuabili la bugetul respectiv; - transferul defalcărilor din veniturile generale de stat; - acordarea împrumuturilor; - transferurile din fondul de susţinere financiară şi cu destinaţie specială; - rambursarea împrumuturilor şi altor surse atrase pentru finanţarea deficitului; - alte ieşiri din conturi. 7.3.4. Clasa 1 cuprinde următoarele conturi: 11 Conturile curente ale bugetului de stat 12 Conturile curente ale bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 13 Conturile curente ale bugetului local 14 Conturile curente ale mijloacelor speciale 15 Conturile curente ale fondurilor extrabugetare şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 16 Conturile curente pentru alte mijloace 17 Conturile curente pentru încasări neidentificate 18 Contul curent al fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 19 Conturile curente pentru sume în drum.
[Pct.7.3.4 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 7.3.5. Contul 17 "Conturile curente pentru încasări neidentificate" reflectă mijloacele băneşti încasate în contul bancar al unităţilor Trezoreriei de Stat, dar care nu prezintă informaţie suficientă la moment pentru a fi identificate. 7.3.6. Contul 19 "Conturile curente pentru sume în drum" reflectă mijlocele băneşti transmise de unele unităţi ale Trezoreriei de Stat, dar neprimite de altele pînă la sfîrşitul perioadei de gestiune, şi anume: defalcările din veniturile generale de stat, transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transferurile cu destinaţie specială, transferurile pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul raional, central al unităţii teritorial-autonome. Înscrierile în contul dat se efectuează de către unitatea Trezoreriei de Stat, care primeşte mijloacele sus-menţionate, numai în ultima zi a perioadei de gestiune, cu reflectarea în darea de seamă lunară şi anuală. 7.3.7 Conturile din clasa 2 "Cheltuieli" sînt destinate pentru înregistrarea cheltuielilor de casă ale executorilor de buget / ordonatorilor de credite. Conturile din această clasă sînt conturi active. În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă sumele eliberate pentru efectuarea cheltuielilor. În creditul acestor conturi se reflectă restituirea cheltuielilor de casă şi operaţiunile de închidere a anului bugetar. Tot la aceste conturi se reflectă, respectiv, cheltuielile de casă ale instituţiilor, la care a fost schimbată suboridinea sau sursa de finanţare. 7.3.8. Clasa 2 cuprinde următoarele conturi: 21 Cheltuielile bugetului de stat 22 Cheltuielile bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 23 Cheltuielile bugetului local 24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale 25 - Cheltuielile din contul fondurilor extrabugetare şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 26 Cheltuielile din contul altor mijloace
[Pct.7.3.8 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 7.3.9. Conturile din clasa 4 "Venituri şi încasări" sînt destinate pentru înregistrarea veniturilor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor mijloacelor speciale, extrabugetare, fondurilor extrabugetare şi altor încasări. 7.3.10. Conturile din această clasă sînt conturi pasive. În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă veniturile încasate şi defalcările din veniturile generale de stat, veniturile din mijloacele speciale şi alte mijloace extrabugetare, fondurile extrabugetare şi alte încasări. În debitul acestor conturi se înregistrează suma restituirilor de venituri şi altor încasări, defalcările din veniturile generale de stat transferate şi operaţiunile de închidere a anului bugetar. 7.3.11. Clasa 4 cuprinde următoarele conturi: 41 Veniturile bugetului de stat 42 Veniturile bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 43 Veniturile bugetului local 44 Veniturile din contul mijloacelor speciale 45 Veniturile fondurilor extrabugetare şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 46 Alte venituri şi încasări 47 Venituri calculate din bugetul de stat 48 Venituri calculate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi 49 Încasări neidentificate
[Pct.7.3.11 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 7.3.12. Contul 49 "Încasări neidentificate" reflectă încasările în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, care nu conţin la moment informaţii suficiente pentru a fi identificate. 7.3.13. Conturile din clasa 5 "Împrumuturi" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor pe termen scurt, precum şi mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne. Conturile din această clasă sînt conturi de activ - pasiv. În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile acordate şi mijloacele dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne. În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile rambursate sau restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne. Tot la aceste conturi se reflectă operaţiunile de închidere a anului bugetar. 7.3.14. Clasa 5 cuprinde următoarele conturi: 51 Împrumuturi agenţilor economici 52 Împrumuturi între bugete 53 Alte împrumuturi 54 Garanţii de stat interne 7.3.15. Conturile din clasa 6 " Decontări între bugete " sînt destinate pentru înregistrarea decontărilor între bugete. Conturile din această clasă sînt conturi de activ sau de pasiv. În debitul conturilor de activ pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile transmise, iar în creditul acestor conturi - operaţiunile de închidere a anului bugetar. În creditul conturilor de pasiv pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile primite, iar în debitul acestor conturi - operaţiunile de închidere a anului bugetar. 7.3.16. Clasa 6 cuprinde următoarele conturi: 61 Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor 62 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetul local. 7.3.17. Conturile din clasa 7 "Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat" sînt destinate pentru înregistrarea mijloacelor băneşti transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial- autonome, precum şi mijloacele transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor respective. Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv. În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ mijloacele transmise, iar în credit - mijloacele primite. Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective. 7.3.18. Clasa 7 cuprinde următoarele conturi: 71 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor 72 Mijloace transmise între conturi curente 7.3.19. Conturile din clasa 8 "Surse de finanţare" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor contractate de către Guvern şi autorităţile publice locale, operaţiunilor cu hîrtiile de valoare de stat, diferenţei de curs valutar şi altor surse de finanţare. Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv. În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ sursele atrase la finanţarea deficitului, iar în debit - rambursarea acestor surse. Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective. 7.3.20. Clasa 8 cuprinde următoarele conturi: 81 Împrumuturi de la bănci 83 Hîrtii de valoare de stat 85 Împrumuturi externe 86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor extrabugetare 87 Alte surse de finanţare 88 Diferenţele de curs valutar. 7.3.21. Conturile din clasa 9 "Rezultatele executării bugetelor, mijloacelor extrabugetare şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală" sînt destinate pentru determinarea rezultatelor executării bugetelor şi mijloacelor extrabugetare. Conturile din această clasă sînt conturi de pasiv. Soldurile creditoare ale acestor conturi constituie rezultatul executării bugetelor respective şi trebuie să corespundă cu soldurile conturilor din clasa 1.
[Pct.7.3.21 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 7.3.22. Clasa 9 cuprinde următoarele conturi: 91 Rezultatele executării bugetului de stat şi mijloacelor extrabugetare 92 Rezultatele executării bugetului raional, central al unităţii teritorial-autonome, bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi mijloacelor extrabugetare 93 Rezultatele executării bugetului local şi mijloacelor extrabugetare 94 Rezultatele executării fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.
[Pct.7.3.22 modificat prin Modif.Min.Fin. din 06.08.03] 7.3.23. Conturile din clasa 10 "Conturi extrabilanţiere" sînt destinate pentru înregistrarea soldurilor datoriilor la împrumuturi bugetare, împrumuturi de la bănci, împrumuturi acordate agenţilor economici şi alte datorii. Evidenţa se asigură în partidă simplă. 7.3.24. Clasa 10 cuprinde următoarele conturi: 1001 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la Banca Naţională a Moldovei 1002 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la bănci comerciale 1003 Datoria bugetului de stat pentru hîrtii de valoare de stat în circulaţie 1004 Datoria bugetului de stat pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor extrabugetare 1005 Datoria bugetului de stat la împrumuturile externe 1006 Datoria bugetului de stat la alte împrumuturi interne 1007 Datoria faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile acordate bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 1008 Datoria faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile acordate agenţilor economici 1009 Datoria faţă de bugetul de stat pentru garanţiile de stat interne acordate agenţilor economici 1010 Datoria faţă de bugetul de stat a altor beneficiari de împrumuturi 1011 Datoria faţă de bugetul de stat pentru garanţiile de stat externe acordate agenţilor economici 1021 Datoria bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la împrumuturile primite din bugetul de stat.
7.4 Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind
executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor de
stat unităţilor administrativ-teritoriale prin
sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
7.4.1. Executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale în unităţile Trezoreriei de Stat se reflectă
prin următoarele înscrieri contabile:[Pct.7.4.1 modificat prin. Modif.Min.Fin. din 06.08.03] --------------------------------------------------------------------------- Nr.| Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor d/o| |---------------------- | | Debit | Credit ---+------------------------------------------------+----------+----------- 1 | 2 | 3 | 4 --------------------------------------------------------------------------- I. Venituri bugetare 1. Încasarea veniturilor la bugetul de stat: - mijloace băneşti 1101,1104 4101 - achitări reciproce 1102 4102 - mijloace incluse în executarea de casă 1105 4105 în baza dărilor de seamă 2. Încasarea veniturilor la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun. Bălţi - mijloace băneşti 1201,1204 4201 - achitări reciproce 1202 4202 3. Încasarea veniturilor la bugetul local - mijloace băneşti 1301,1304 4301 - achitări reciproce 1302 4302 3a. Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate pe contul curent (de bază) - bugetul de stat 1901 4101 - bugetul raional, bugetul central al uni- 1902 4201 tăţii teritorial-autonome şi bugetul muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - bugetul local 1903 4301 4. Calcularea cotei părţi din veniturile gene- rale de stat de la bugetul de stat la buge- tul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi: - mijloace băneşti 1101 4701 - achitări reciproce 1102 4702 5. Calcularea cotei părţi din veniturile gene- rale de sfat de la bugetul de stat la buge- tul local: - mijloace băneşti 1101 4703 - achitări reciproce 1102 4704 6. Calcularea cotei părţi din veniturile gene- 1101 4705 rale de stat de la bugetul de stat la buge- tul asigurărilor sociale de stat 7. Calcularea cotei părţi din veniturile gene- rale de stat de la bugetul raional, buge- tul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la bugetul local: - mijloace băneşti 1201 4801 - achitări reciproce 1202 4802 7a. Calcularea cotei părţi din veniturile gene- rale de stat de la bugetul local la bugetul raional, bugetul central al unităţii teri- torial-autonome şi bugetul mun.Chişinău, mun.Bălţi - în mijloace băneşti 1301 4803 - achitări reciproce 1302 4804 8. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4701,4702 1101 raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de la bugetul de stat 9. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4703,4704 1101 local de la bugetul de stat 10. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4801,4802 1201 local de la bugetul raional, bugetul cent- ral al unităţii teritorial autonome şi bu- getul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 11. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4705 1101 asigurărilor sociale de stat de la bugetul de stat 12. Încasarea plăţilor neidentificate: - la bugetul de stat 1701 4901 - la bugetul unităţilor administrativ-te- 1702 4902 ritoriale - la mijloace speciale, extrabugetare, fon- 1600 4699 duri extrabugetare ale instituţiilor finan- ţate de la bugetul de stat 12a. Încasarea în luna ce urmează după darea de seamă pe contul curent (de bază) a sumelor ce se consideră în drum - bugetul de stat 1101 1901 - bugetul raional, bugetul central al uni- 1201 1902 tăţii teritorial-autonome şi bugetul muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - bugetul local 1301 1903 12b. Încasarea plăţilor neidentificate ale fon- 1801 4699 durilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 13. Restituirea plăţilor din: - bugetul de stat 4101 1101,1104 - bugetul raional, bugetul central al uni- 4201 1201,1204 tăţii teritorial-aulonome, bugetul municip- al al mun.Chişinău, mun.Bălţi - bugetul local 4301 1301,1304 14. Restituirea plăţilor neidentificate din: - bugetul de stat 4901 1701 - bugetul unităţilor administrativ-terito- 4902 1702 riale - mijloace speciale, extrabugetare şi fon- 4699 1699 duri extrabugetare ale instituţiilor finan- ţate de la bugetul de stat 14a. Restituirea plăţilor neidentificate din 4699 1801 fondul asigurării obligatorii de asistenţă medicală II. Venituri din mijloace speciale, fonduri extrabugetare şi mijloace extrabugetare 15. Încasarea - mijloacelor speciale 1401,1402 4401 - fondurilor extrabugetare 1501 4501 - altor mijloace extrabugetare ale institu- 1601 4601 ţiilor finanţate de la bugetul de stat 1604 4604 1605 4605 1606 4606 1609 4606 1610 4610 1613 4613 16. Încasarea - mijloacelor speciale 1205 4205 - fondurilor extrabugetare 1502 4502 - altor mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate veniturilor la 1602 4602 bugetul raional, bugetul central al unită- 1607 4607 ţii teritorial autonome şi bugetul munici- 1611 4611 pal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 1614 4614 17. Încasarea - mijloacelor speciale 1305 4305 - fondurilor extrabugetare 1503 4503 - altor mijloace extrabugetare 1603 4603 ale instituţiilor finanţate de la bugetul 1608 4608 local 1612 4612 1615 4615 17a. Încasarea: - mijloace băneşti 1801 4688 18. Defalcarea: - veniturilor bugetului asigurărilor de 4604 1604 stat - veniturilor contului special al Guvernu- 4605 1605 lui RM 18a. Defalcarea veniturilor provenite de la pri- mele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în: fondurile asigurării obligatorii de asis- 4511 1801 tenţă medicală 18b. Formarea fondurilor din primele de asigura- re obligatorie de asistenţă medicală: fondurile asigurării obligatorii de asis- 1511 4511 tenţă medicală 19. Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din: - bugetul de stat 4613 1613 - bugetul raional, bugetul central al uni- 4614 1614 tăţii teritorial autonome şi bugetul muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - bugetul local 4615 1615 19a. Restituirea veniturilor din mijloace extra- bugetare şi fonduri extrabugetare din: - bugetul de stat 4401 1401 - bugetul raional, bugetul central al uni- 4205 1205 tăţii teritorial-autonome şi bugetul muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - bugetul local 4305 1305 19b. Încasarea plăţilor neidentificate ale fon- 1511 4699 durilor din primele de asigurare obligato- rie de asistenţă medicală 19c. Restituirea plăţilor neidentificate ale 4699 1511 fondurilor din primele de asigurare obliga- torie de asistenţă medicală 19d. Restituirea fondurilor extrabugetare de la: - bugetul de stat 4501 1501 - bugetul raional, bugetul central al uni- 4502 1502 tăţii teritorial-autonome şi bugetul munici- pal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - bugetul local 4503 1503 19e. Restituirea altor mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate de la: - bugetul de stat 4601 1601 4606 1606 4606 1609 4610 1610 - bugetul raional, bugetul central al uni- 4602 1602 tăţii teritorial-autonome şi bugetul munici- 4607 1607 pal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 4611 1611 - bugetul local 4603 1603 4608 1608 4612 1612 4615 1615 19f. Restituirea veniturilor achitate în plus 4688 1801 şi/sau incorect de la primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală III. Cheltuieli bugetare 20. Efectuarea cheltuielilor de casă ale buge- tului de stat: - mijloace băneşti 2101 1101,1103,1104 - achitări reciproce 2102 1102 - mijloace incluse în executarea de casă în 2105 1105 baza dărilor de seamă 21. Efectuarea cheltuielilor de casă ale buge- tului raional, bugetului central al unită- ţii teritorial autonome şi bugetului muni- cipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi: - mijloace băneşti 2201 1201,1203,1204 - achitări reciproce 2202 1202 22. Efectuarea cheltuielilor de casă ale buge- tului local: - mijloace băneşti 2301 1301,1303,1304 - achitări reciproce 2302 1302 23. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşora- 1101,1103, 2101 rea cheltuielilor) la conturile curente ale 1104 bugetului de stat 24. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşora- 1201,1203 2201 rea cheltuielilor) la conturile curente ale 1204 bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 25. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşora- 1301,1303 2301 rea cheltuielilor) la conturile curente ale 1304 bugetului local IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor extrabugetare şi mijloacelor extrabugetare 26. Efectuarea cheltuielilor din contul mijloa- celor speciale, fonduri extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat - mijloace speciale 2401 1401,1402 - fonduri extrabugetare 2501 1501 - alte mijloace extrabugetare 2601 1601,1609, 2606 1606 2610 1610 27. Efectuarea cheltuielilor din contul mijloa- celor speciale, fonduri extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace speciale 2205 1205 - fonduri extrabugetare 2502 1502 - alte mijloace extrabugetare 2602 1602 2607 1607 2611 1611 28. Efectuarea cheltuielilor din contul mijloa- celor speciale, fonduri extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul local - mijloace speciale 2305 1305 - fonduri extrabugetare 2503 1503 - alte mijloace extrabugetare 2603 1603 2608 1608 2612 1612 29. Restabilirea mijloacelor speciale, funduri extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat (micşorarea cheltuielilor) la conturile cu- rente - mijloace speciale 1401,1402 2401 - fonduri extrabugetare 1501 2501 - alte mijloace extrabugetare 16O1,1609 2601 1606 2606 161O 2610 30. Restabilirea mijloacelor speciale, fonduri extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome, şi bugetul municipal al mun.Chişi- nău, mun.Bălţi (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente - mijloace speciale 1205 2205 - fonduri extrabugetare 1502 2502 - alte mijloace extrabugetare 1602 2602 1607 2607 1611 2611 31. Restabilirea mijloacelor speciale, fonduri extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul local (micşorarea cheltuielilor) la conturile cu- rente - mijloace speciale 1305 2305 - fonduri extrabugetare 1503 2503 - alte mijloace extrabugetare 1603 2603 1608 2608 1612 2612 31a. Efectuarea cheltuielilor din fondurile asi- gurărilor obligatorii de asistenţă medi- cală: fondurile asigurării obligatorii de asis- 2511 1511 tenţă medicală 31b. Restituirea cheltuielilor din fondurile asi- gurării obligatorii de asistenţă medicală: fondurile asigurării obligatorii de asis- 1511 2511 tenţă medicală V. Operaţiuni de depozitare 32. Depozitarea mijloacelor bugetului de stat: - în BNM 1106 1101,1103,1104 - în valori şi titluri in BNM 1107 1101,1103,1104 - în bănci comerciale 1108 1101,1103,1104 - în valori şi titluri în bănci, comerciale 1109 1101,1103,1104 - în bănci comerciale a mijloacelor speciale 1403 1401,1402 - în titluri şi valori în bănci comerciale a 1404 1401,1402 mijloacelor speciale - în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1616 1606 trabugetare 33. Depozitarea mijloacelor bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial au- tonome şi bugetului municipal al mun.Chişi- nău, mun.Bălţi: - în bănci comerciale 1206 1201,1203 1204,1205 - în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1617 1607 trabugetare 34. Depozitarea mijloacelor bugetului local: - în bănci comerciale 1306 1301,1303 1304,1305 - în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1618 1608 trabugetare 35. Retragerea mijloacelor bugetului de stat de- pozitate: - în BNM 1101,1103, 1106 1104 -în valori şi titluri în BNM 1101,1103, 1107 1104 - în bănci comerciale 1101,1103, 1108 1104 - în valori şi titluri în bănci comerciale 1101,1103, 1109 1104 - în bănci comerciale a mijloacelor specia- 1401,1402 1403 le - în titluri şi valori în bănci comerciale 1401,1402 1404 a mijloacelor speciale - în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1606 1616 trabugetare 36. Retragerea mijloacelor bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chi- şinău, mun.Bălţi depozitate: - în bănci comerciale 1201,1203, 1206 1204,1205 - în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1607 1617 trabugetare 37. Retragerea mijloacelor bugetului local de- pozitate: - în bănci comerciale 1301,1303, 1306 1304,1305 - în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1608 1618 trabugetare VI. Împrumuturi 38. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- getului de stat de către agenţii economici - mijloace băneşti 5101 1101 1101 5101 - achitări reciproce 1102 5102 39. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- getului de stat de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 5201 1101 1101 5201 - achitări reciproce 1102 5202 40. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- 5301 1101 getului de stat de către alte instituţii şi 1101 5301 organizaţii 41. Primirea şi rambursarea împrumuturilor bu- getului de stat de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 1201 5203 5203 1201 - achitări reciproce 5204 1202 42. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- getului raional, bugetului central al uni- tăţii teritorial autonome şi bugetului mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de către bugetul local - mijloace băneşti 5205 1201 1201 5205 - achitări reciproce 1202 5206 43. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- 5303 1201 getului raional, bugetului central al uni- 1201 5303 tăţii teritorial autonome şi bugetului mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de către alte instituţii şi organizaţii 44. Primirea şi rambursarea împrumuturilor bu- getului raional, bugetului central al uni- tăţii teritorial autonome şi bugetului mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de către bugetul local - mijloace băneşi 1301 5207 5207 1301 - achitări reciproce 5208 1302 45. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- 5305 1301 getului local de către alte instituţii şi 1301 5305 organizaţii 46. Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne - mijloace băneşti 5401 1101 1101 5401 - achitări reciproce 1102 5402 VII. Decontări între bugete 47. Transferurile din fondul de susţinere fi- nanciară a teritoriilor transmise de la bu- getul de stat bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 6101 1101 - achitări reciproce 6102 1102 48. Transferurile din fondul de susţinere finan- ciară a teritoriilor primite de către buge- tul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de la bugetul de stat - mijloace băneşti 1201 6103 - achitări reciproce 1202 6104 49. Transferurile din fondul de susţinere finan- ciară a teritoriilor transmise de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teri- torial autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi bugetului local - mijloace băneşti 6105 1201 - achitări reciproce 6106 1202 50. Transferurile din fondul de susţinere finan- ciară a teritoriilor primite de către buge- tul local de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi bugetului local - mijloace băneşti 1301 6107 - achitări reciproce 1302 61O8 50a. Transferurile din fondurile de susţinere 1201 6105 financiară primite de către bugetul raio- nal, bugetul central al unităţii terito- rial - autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de bugetul local anterior transmise incorect 50b. Transferurile din fondul de susţinere fi- 6107 1301 nanciară transmise de la bugetul local la bugetul raional, bugetul central al unită- ţii teritorial-autonome şi bugetul munici- pal al mun.Chişinău, mun.Bălţi, anterior primite incorect 51. Transferurile cu destinaţie specială tran- smise de la bugetul da stat bugetului raio- nal, bugetului central al unităţii terito- rial autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 6201 1101 - achitări reciproce 6202 1102 52. Transferurile cu destinaţie specială pri- mite de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de la bugetul de stat - mijloace băneşti 1201 6203 - achitări reciproce 1202 6204 53. Transferurile cu destinaţie specială trans- mise de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi bugetului de stat - mijloace băneşti 6205 1201 - achitări reciproce 6206 1202 54. Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul de stat de la bugetul raio- nal, bugetul central al unităţii teritoriul autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 1101 6207 - achitări reciproce 1102 6208 55. Transferurile cu destinaţie specială trans- mise de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi bugetului local - mijloace băneşti 6301 1201 - achitări reciproce 6302 1202 56. Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul local de la bugetul raio- nal, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 1301 6303 - achitări reciproce 1302 6304 57. Transferurile cu destinaţie specială trans- mise de la bugetul local bugetului raional, bugetului central al unităţii teritoriul au- tonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 6305 1301 - achitări reciproce 6306 1302 58. Transferurile cu destinaţie specială primite de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi de la bu- getul local - mijloace băneşti 1201 6307 - achitări reciproce 1202 6308 VIII. Mijloace transmise şi primite 59. Mijloace transmise de Trezoreria Centrală către trezoreriile teritoriale pentru efec- tuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat - mijloace băneşti 7101 1101 1101 7101 - achitări reciproce 7103 1102 1102 7103 60. Mijloace transmise de la trezoreria terito- rială amplasată în centrul raional şi UTA Gagauz-Yeri către trezoreriile teritoriale amplasate pe teritoriul raionului şi UTA Gagauz-Yeri pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - mijloace băneşti 7102 1201 1201 7102 - achitări reciproce 7104 1202 1202 7104 61. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7201 1101 ţie specială al bugetului de stat 1103 7201 62. Transmiterea şi primirea mijloacelor acumu- 7201 1103 late pe contul cu destinaţie specială al 1103 7201 bugetului de stat trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat 63. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7202 1201 ţie specială al bugetului raional, bugetu- 1203 7202 lui central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 64. Transmiterea şi primirea mijloacelor acumu- 7202 1203 late pe contul cu destinaţie specială al bu- 1203 7202 getului raional, bugetului central al uni- tăţii teritorial autonome trezoreriilor te- ritoriale amplasate pe teritoriul raionului şi unităţii teritorial autonome pentru efec- tuarea cheltuielilor de casă de către insti- tuţiile finanţate din bugetele respective 65. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7203 1301 ţie specială al bugetului local 1303 7203 IX. Surse de finanţare 66. Primirea şi rambursarea împrumuturilor BNM 1101 8101 de către bugetul de stat 8101 1101 67. Primirea şi rambursarea împrumuturilor băn- 1101 8102 cilor comerciale de către bugetul de stat 8102 1101 68. Primirea şi rambursarea împrumuturilor băn- 1201 8103 cilor comerciale de către bugetul raional, 8103 1201 bugetul central al unităţii teritorial au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 69. Primirea şi rambursarea împrumuturilor băn- 1301 8104 cilor comerciale de către bugetul local 8104 1301 70. Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de va- 1101 8301 loare de stat 8301 1101 71. Primirea şi rambursarea împrumuturilor or- 1101,1104, 8501,1101,1104 ganismelor internaţionale de către bugetul 8501 de stat 72. Primirea şi rambursarea împrumuturilor or- 1201,1204 8502 ganismelor internaţionale de către bugetul 8502 1201,1204 raional, bugetul central al unităţii teri- torial autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 73. Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe - mijloace băneşti 8503,1101, 1101,1104,8503 1104 - achitări reciproce 1102 8504 74. Mijloace temporar împrumutate din disponi- 8601,1401, 1401,1606,8601 bilul mijloacelor extrabugetare şi rambur- 1606 sate de către bugetul de stat 75. Mijloace temporar primite de către bugetul 1101 8602 de stat şi rambursate la mijloacele extra- 8602 1101 bugetare 76. Primirea şi rambursarea altor surse interne 1101 8701 de finanţare de către bugetul de stat 8701 1101 77. Primirea şi rambursarea altor surse interne 1201 8702 de finanţare de către bugetul raional, bu- 8702 1201 getul central al unităţii teritorial autono- me şi bugetul municipal al mun.Chişinău 78. Primirea şi rambursarea altor surse interne 1301 8703 de finanţare de către bugetul local 8703 1301 79. Mijloace primite din privatizare conform 1101,1104 8704 proiectelor individuale 80. Primirea şi rambursarea altor surse externe 1101,1104 8706 de către bugetului de stat 8706 1101,1104 81. Primirea şi rambursarea altor surse externe 1201,1204 8707 de către bugetul raional, bugetul central 8707 1201,1204 al unităţii teritorial autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi 82. Diferenţa de curs valutar la conturile bu- getului de stat: - pozitivă 1104,1106 8801 1107 - negativă 8801 1104,1106,1107 83. Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi: - pozitivă 1204 8802 - negativă 8802 1204 84. Diferenţele de curs valutar la conturile bugetului local: - pozitivă 1304 8803 - negativă 8803 1304 85. Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor speciale ale instituţiilor fi- nanţate de la bugetul de stat: - pozitivă 1401 8804 - negativă 8804 1401 86. Diferenţele de curs valutar la conturile mijloacelor extrabugetare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat: - pozitivă 1609 8805 - negativă 8805 1609 87. Diferenţele de curs valutar la conturile extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul mu- nicipal al mun,Chişinău, mun.Bălţi - pozitivă 1607 8806 - negativă 8806 1607 88. Diferenţele de curs valutar la conturile extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul local - pozitivă 1608 8807 - negativă 8807 1608 X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar - bugetului de stat 89. Cheltuielile bugetului de stat 9101 2101,2102,2105 90. Veniturile bugetului de stat 4101,4102, 9101 4105 91. Împrumuturile acordate şi rambursate buge- 5101,5102 9101 tului de stat de către agenţii economici, cont extra- în dependenţă de sold bilanţier 1008(+) 9101 5101,5102 cont extra- bilanţier 1008(-) 92. Împrumuturile acordate din bugetul de stat 5201,5202 9101 şi rambursate de către bugetul raional, cont extra- bugetul central al unităţii teritorial-au- bilanţier tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, 1007(+) mun.Bălţi,în dependenţă de sold 9101 5201,5202 cont extra- bilanţier 1007(-) 93. Alte împrumuturi acordate şi rambursate la 5301 9101 bugetul de stat, în dependentă de sold cont extra- bilanţier 1010(+) 9101 5301 cont extra- bilanţier 1010(-) 94. Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor 5101,5402 9101 dezafectate pentru onorarea garanţiilor de cont extra- stat interne, în dependentă de sold bilanţier 1009(+) 9101 5401,5402 cont extra- bilanţier 1009(-) 95. Transferurile din fondul de susţinere finan- 9101 6101,6102 ciară a teritoriilor transmise din bugetul de stat 96. Transferurile cu destinaţie specială trans- 9101 6201,6202 mise din bugetul de stat la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial- antonome şi bugetul municipal al mun.Chi- şinău, mun.Bălţi 97. Transferurile cu destinaţie specială primi- 6207,6208 9101 te de către bugetul de stat din bugetul ra- ional, bugetul central al unităţii terito- rial-autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 98. Mijloacele transmise şi primite de către 7101 9101 unităţile Trezoreriei de Stat pentru efec- tuarea cheltuielilor de casă ale bugetului de stat 99. Mijloacele transmise între conturile curen- 7201 9101 te ale bugetului de stat 100. Împrumuturile primite şi rambursate BNM de 8101 9101 către bugetul de stat, în dependenţă de cont extra- sold bilanţier 1001(+) 9101 8101 cont extra- bilanţier 1001(-) 101. Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de va- 8301 9101 loare de stat, în dependenţă de sold cont extra- bilanţier 1003(+) 9101 8301 cont extra- bilanţier 1003(-) 102. Împrumuturile primite şi rambursate băncilor 8102 9101 comerciale de către bugetul de stat, în de- cont extra- pendenţă de sold bilanţier 1002(+) 9101 8102 cont extra- bilanţier 1002(-) 103. Împrumuturile externe primite şi rambursate 8501 9101 de către bugetul de stat, în dependenţă de cont extra- sold bilanţier 1005(+) 9101 8501 cont extra- bilanţier 1005(-) 104. Mijloacele temporar primite din disponibilul 8602 9101 mijloacelor extrabugetare şi rambursate de cont extra- către bugetul de stat în dependenţă de sold bilanţier 1004(+) 9101 8602 cont extra- bilanţier 1004(-) 105. Alte surse interne ale bugetului de stat în 8701 9101 dependenţă de sold cont extra- bilanţier 1006(+) 9101 8701 cont extra- bilanţier 1006(-) 106. Mijloacele primite din privatizare conform 8704 9101 proiectelor individuale 107. Alte surse externe ale bugetului de stat,în 8706 9101 dependenţă de sold cont extra- bilanţier 1005(+) 9101 8706 cont extra- bilanţier 1005(-) 108. Diferenţa de curs valutar a conturilor bu- 8801 9101 getului de stat, în dependenţă de sold 9101 8801 109. Cheltuielile din contul mijloacelor specia- 9105 2401 le ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 110. Veniturile din contul mijloacelor speciale 4401 9105 ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 111. Veniturile contului special al Guvernului 4605 9106 112. Diferenţa de curs valutar la conturile mij- 8804 9105 loacelor speciale ale instituţiilor finan- 9105 8804 ţate din bugetul de stat, în dependenţă de sold 113. Cheltuielile din contul altor mijloace 9106 2501,2601 extrabugetare, fondurilor extrabugetare, 2606,2610 ajutoarelor umanitare, sumelor mandatate, mijloace intrate temporar în posesia insti- tuţiilor finanţate de la bugetul de stat 114. Veniturile fondurilor extrabugetare, înca- 4501,4601, 9106 sările din ajutoare umanitare, alte mijloa- 4606,4610, ce extrabugetare, sume mandatate, mijloace 4613,4699 intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat 115. Diferenţa de curs valutar la conturile ex- 8805 9106 trabugetare ale instituţiilor finanţate din 9106 8805 bugetul de stat, în dependenţă de sold 116. Mijloacele temporar împrumutate din dispo- 8601 9105,9106 nibilul mijloacelor extrabugetare şi rambur- cont extra- sate de către bugetul de stat, în dependentă bilanţier de sold 1004(+) 9105 8601 cont extra- bilanţier 1004(-) XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar - bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 117. Cheltuielile bugetului raional, bugetului 9201 2201,2202 central a unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi 118. Veniturile bugetului raional, bugetului 4201,4202 9201 central a unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi 119. Împrumuturile primite de către bugetul raio- 5203,5204 9201 nal, bugetul central a unităţii teritorial- cont extra- autonome şi bugetul municipal al mun.Chişi- bilanţier nău, mun.Bălţi şi rambursate bugetului de 1021(+) stat, în dependenţă de sold 9201 5203,5204 cont extra- bilanţier 1021(-) 120. Împrumuturile acordate din bugetul raional, 5205,5206 9201 bugetul central a unităţii teritorial-auto- cont extra- nome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, bilanţier mun.Bălţi şi rambursate de către bugetul 1026(+) local, în dependentă de sold 9201 5205,5206 cont extra- bilanţier 1026(-) 121. Alte împrumuturi acordate şi rambursate bu- 5303 9201 getului raional, bugetului central al uni- 9201 5303 tăţii teritorial-autonome şi bugetului mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în depen- denţă de sold 122. Transferurile primite de către bugetul ra- 6103,6104 9201 ional, bugetul central a unităţii terito- rial-autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi din fondul de susţinere financiară a teritoriilor 123. Transferurile cu destinaţie specială tran- 9201 6105,6106 smise din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la bu- getul local 124. Transferurile cu destinaţie specială primite 6203,6204 9201 de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi din bu- getul de stat 125. Transferurile cu destinaţie specială tran- 9201 6205,6206 smise din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la buge- tul de stat 126. Transferurile cu destinaţie specială tran- 9201 6301,6302 smise din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chisinău, mun.Bălţi la buge- tul local 127. Transferurile cu destinaţie specială primite 6307,6308 9201 de către bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi din bu- getul local 128. Mijloacele transmise şi primite, de către 7102 9201 unităţile Trezoreriei de Stat pentru efec- tuarea cheltuielilor bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial- autonome 129. Mijloacele transmise între conturile curen- 7202 9201 te ale bugetului raional, bugetului cent- ral al unităţii teritorial-autonome şi buge- tului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 130. Împrumuturile primite şi rambursate bănci- 8103 9201 lor comerciale de către bugetul raional, 9201 8103 bugetul central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi, în dependentă de sold 131. Împrumuturile externe acordate şi rambursa- 8502 9201 te de către bugetul raional, bugetul cen- 9201 8502 tral al unităţii teritorial-autonome şi bu- getul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în dependenţă de sold 132. Alte surse interne ale bugetului raional, 8702 9201 bugetului central al unităţii teritorial-au- 9201 8702 tonome şi bugetului municipal al mun.Chi- şinău, mun.Bălţi în dependenţă de sold 133. Alte surse externe ale bugetului raional, 8707 9201 bugetului central al unităţii teritorial- 9201 8707 autonome şi bugetului municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi, în dependenţă de sold 134. Diferenţa de curs valutar la conturile bu- 8802 9201 getului raional, bugetului central al uni- 9201 8802 tăţii teritorial-autonome şi bugetului mu- nicipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în depen- denţă de sold 135. Cheltuielile bugetului raional, bugetului 9205 2205 central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi din contul mijloacelor speciale 136. Veniturile din contul mijloacelor speciale 4205 9205 ale instituţiilor finanţate din bugetului raional, bugetului central a unităţii te- ritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 137. Cheltuielile din contul altor mijloace ex- 9206 2502,2602, trabugetare, fondurilor extrabugetare, aju- 2607,2611 toarelor umanitare, sumelor mandatate ale bugetului raional, bugetului central a unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 138. Veniturile altor mijloace extrabugetare, 4502,4602, 9206 fondurilor extrabugetare, încasările din 4607,4611, ajutoare umanitare, a sumelor mandatate 4614 ale bugetului raional, bugetului central a unităţii teritorial-autonome şi bugetu- lui municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar - bugetul local 139. Cheltuielile bugetului local 9301 2301,2302 140. Veniturile bugetului local 4301,4302 9301 141. Împrumuturile primite de către bugetul lo- 5207,5208 9301 cal şi rambursate bugetului raional, buge- 9301 5207,5208 tului central al unităţii teritorial-auto- nome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi în dependenţă de sold 142. Alte împrumuturi acordate şi rambursate la 5305 9301 bugetul local, în dependenţă de sold 9301 5305 143. Transferurile primite de către bugetul lo- 6107,6108 9301 cal din bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 144. Transferurile cu destinaţie specială primi- 6303,6304 9301 te de către bugetul local din bugetul raio- nal, bugetul central al unitaţii teritori- al-autonome şi bugetul municipal al mun. Chişinău, mun.Bălţi 145. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 9301 6305,6306 se din bugetul local la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi 146. Mijloacele transmise între conturile curen- 7203 9301 te ale bugetului local 147. Alte surse interne ale bugetului local, în 8703 9301 dependenţă de sold 9301 8703 148. Cheltuielile bugetului local din contul 9305 2305 mijloacelor speciale 149. Veniturile bugetului local din contul mij- 4305 9305 loacelor speciale 150. Cheltuielile din contul fondurilor extrabu- 9300 2503,2603 getare, ajutoare umanitare, alte mijloace 2608,2612 extrabugetare, sume mandatate ale institu- ţiilor finanţate din bugetul local 151. Veniturile fondurilor extrabugetare, înca- 4503,1603, 9306 sările din ajutoare umanitare, alte mijloa- 4608,4612, ce extrabugetare, sume mandatate ale buge- 4615 tului local 152. Diferenţa de curs valutar la conturile bu- 8803 9301 getului local, în dependenţă de sold 9301 8803 153. Transmiterea soldurilor formate la sfîrşit 9101 1101 de an de la un nivel de buget la altul în 9201 1201 legătură cu transmiterea unui ordonator de 9301 1301 credite dintr-o subordine în alta XII. Operaţiuni de închidere a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală 154. Veniturile 4688 9401 155. Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asis- 4511 9401 tenţă medicală 156. Cheltuieli fondurilor asigurării obligatorii de asis- 9401 2511 tenţă medicală ---------------------------------------------------------------------------
7.5. Organizarea evidenţei contabile
7.5.1. Evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat,
bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial-autonome,
bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetului local se
asigură de către unităţile Trezoreriei de Stat.
7.5.2. Zilnic, după prelucrarea extraselor bancare şi înregistrarea
operaţiunilor interne, unităţile Trezoreriei de Stat perfectează
Extrasul trezoreriei (anexa nr. VII - 1 şi anexa nr. VII-1S).
7.5.3. Înscrierile din Extrasul trezoreriei se verifică de către
executorii responsabili ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile
din extrasul bancar şi cu documentele de plată primare, primite de la
bancă pe suport de hîrtie şi pe suport magnetic.
7.5.4. După verificarea Extrasului trezoreriei se întocmesc:
- Extrasul trezorerial al bugetului (anexa nr. VII-2);
- Extras din contul trezorerial de cheltuieli bugetare (anexa nr.
VII - 3);
- Extras din contul trezorerial de venituri bugetare al
beneficiarului (anexa nr. VII-4)
- Extras din conturile trezoreriale ale mijloacelor extrabugetare
(anexa nr. VII - 5);
- Nota contabilă (anexa nr. VII-6);
- Notă contabilă nr. 1 - pentru contul curent al bugetului de stat
şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 2 - pentru contul valutar al bugetului de stat
şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 3 - pentru contul curent extrabugetar al
bugetului de stat şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 4 - pentru contul curent valutar extrabugetar
al bugetului de stat şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 5 - pentru operaţiuni incluse în executarea de
casă a bugetului de stat în baza dărilor de seamă
- Notă contabilă nr. 6 - pentru contul curent al bugetului de stat
pentru depozite pe mijloace bugetare
- Notă contabilă nr. 7 - pentru contul curent al bugetului de stat
pentru depozite pe mijloace extrabugetare
- Notă contabilă nr. 11 - pentru conturile curente ale bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale
- Notă contabilă nr. 12 - pentru conturile curente valutare ale
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
- Notă contabilă nr. 13 - pentru conturile curente ale bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe mijloace
bugetare şi speciale
- Notă contabilă nr. 14 - pentru conturile curente ale bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe alte mijloace
extrabugetare
- Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr. VII - 7);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8);
7.5.5. Evidenţa analitică a contului trezorerial se ţine în Fişa
contului trezorerial (anexa nr. VII - 9) pe fiecare document de plată
trezorerial şi operaţiune internă, aranjat în ordine cronologică.
Fişa contului trezorerial se formează zilnic după prelucrarea
extrasului bancar şi se imprimă numai la solicitarea executorului de
buget (ordonatorului de credite) în scopul verificării datelor evidenţei
contabile.
7.5.6. Înscrierile din Extrasul trezorerial al bugetului (anexa nr.
VII - 2), Extrasul din contul trezorerial de cheltuieli bugetare (anexa
nr. VII - 3) şi Extrasul trezorerial din contul trezorerial de venituri
bugetare (anexa nr. VII-4) se verifică de către executorii responsabili
ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile din Extrasul
trezoreriei.
Un exemplar al acestor extrase se transmite executorului de buget
(ordonatorului de credite, beneficiarului contului) cu anexarea
documentelor de plată primare şi documentelor justificative respective
sau în formă electronică.
7.5.7. Corespondenţa conturilor sintetice (de gradul I şi II) se
înregistrează în Notele contabile respective, în debitul unui cont şi
creditul altui cont în funcţie de caracterul operaţiilor.
7.5.8. Notele contabile se semnează de contabilul-şef şi de
executorul responsabil al unităţii Trezoreriei de Stat.
7.5.9. Toate notele contabile se înregistrează în Cartea Mare (anexa
nr. VII-10). Cartea Mare se ţine pe conturi sintetice.
7.5.10. Cartea mare se deschide cu înregistrarea soldurilor la
începutul anului, care corespund cu soldurile la finele anului din
Balanţa de verificare a anului precedent cu operaţiunile de închidere a
anului bugetar.
7.5.11. Înscrierile în Cartea Mare se efectuează zilnic. La
sfîrşitul fiecărei luni în Cartea Mare se calculă rulajele lunare şi
cumulative de la începutul anului pe debitul şi creditul fiecărui cont
sintetic (de gradul I şi gradul II) şi se deduce soldul final.
7.5.12. Paginile din Cartea Mare la începutul anului se numerotează
şi se şnuruează. La sfîrşitul Cărţii se înscrie numărul total de pagini
şi se confirmă prin semnătura conducătorului unităţii Trezoreriei de
Stat. Peste capetele aţelor se lipeşte o hîrtie, pe care se aplică
ştampila. Ştampila aplicată trebuie să cuprindă marginile hîrtiei.
7.5.13. Rulajele şi soldurile din Registrul evidenţei analitice a
contului (anexa nr. VII - 7) corespund cu rulajul şi soldurile din
Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8) şi cu rulajele şi soldurile pe
conturile sintetice (gradul I şi gradul II) din Cartea Mare.
7.6. Informaţii operative şi dări de seamă
7.6.1. În baza datelor evidenţei contabile, unităţile Trezoreriei de
Stat formează informaţii operative privind executarea bugetului de stat
şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale.
7.6.2. Trezoreria Centrală întocmeşte lunar:
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat,
tabelul nr. 1 (anexa nr. VII - 11);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII- 11b);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8);
- Dare de seamă operativă privind executarea mijloacelor
extrabugetare şi fondurilor ale instituţiilor finanţate de la bugetul de
stat pe perioada gestionară (anexa nr.VII-11c).[Pct.7.6.2 completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] 7.6.3. Trezoreriile teritoriale amplasate în centrele raionale, unităţii teritorial-autonome şi municipiul Chişinău întocmesc lunar: - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII - 11b); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raionului (anexa nr. VII-12); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale (anexa nr. VII- 13); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în trezoreria teritorială (anexa nr. VII- 13a); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei (anexa nr. VII- 13b); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional (anexa nr. VII-14); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional în trezoreria teritorială (anexa nr. VII-14a); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr. VII-16); - Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8), separat pe bugetul de stat, şi pe bugetul raionului, bugetul unităţii teritorial-autonome şi bugetul mun.Chişinău, mun.Bălţi; - Dare de seamă operativă privind executarea mijloacelor extrabugetare şi fondurilor ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat pe perioada gestionară (anexa nr.VII-11c).
[Pct.7.6.3 completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] [Pct.7.6.4 exclus prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] [celelalte renumerotate] 7.6.4. Trezoreria Centrală întocmeşte anual: - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat, tabelul nr. 1 (anexa nr. VII - 11); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII- 11b); - Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8); - Bilanţul contabil (anexa nr. VII-15); - Dare de seamă operativă privind executarea mijloacelor extrabugetare şi fondurilor ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat pe perioada gestionară (anexa nr.VII-11c).
[Pct.7.6.4(7.6.5) completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] 7.6.5. Trezoreriile teritoriale amplasate în centrele raionale, unităţii teritorial-autonome şi municipiul Chişinău întocmesc anual: - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII - 11b); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raionului (anexa nr. VII-12); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale (anexa nr. VII- 13); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în trezoreria teritorială (anexa nr. VII- 13a); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei (anexa nr. VII- 13b); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional (anexa nr. VII-14); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional în trezoreria teritorială (anexa nr. VII-14a); - Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr. VII-16); - Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8), separat pe bugetul de stat, şi pe bugetul raionului, bugetul unităţii teritorial-autonome şi bugetul mun.Chişinău, mun.Bălţi; - Bilanţul contabil (anexa nr. VII-15); - Dare de seamă operativă privind executarea mijloacelor extrabugetare şi fondurilor ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat pe perioada gestionară (anexa nr.VII-11c).
[Pct.7.6.5(7.6.6) completat prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] [Pct.7.6.7 exclus prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] [celelalte renumerotate] 7.6.6. Anual, la data de 31 decembrie Trezoreria Centrală întocmeşte Raport privind situaţia conturilor extrabilanţiere (anexa nr. VII-19). 7.6.7. În scopul verificării corectitudinii soldurilor disponibile de alocaţii bugetare, mijloacelor speciale, mijloacelor extrabugetare şi fondurilor extrabugetare şi al reflectării corecte a cheltuielilor de casă conform Clasificaţiei economice, unităţile Trezoreriei de Stat, în a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, eliberează executorului de buget (ordonatorului de credite) în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile: - Fişa executării cheltuielilor bugetare (anexa nr. VII - 17); - Fişa executării mijloacelor şi fondurilor extrabugetare (anexa nr. VII - 18). 7.6.8. În cazul cînd nu sînt depistate divergenţe între evidenţa contabilă în instituţia publică şi în trezoreria teritorială, Fişa executării cheltuielilor bugetare şi Fişa executării mijloacelor extrabugetare se semnează de către executorul de buget (ordonatorul de credite). Un exemplar al Fişei executării cheltuielilor bugetare şi al Fişei executării mijloacelor extrabugetare se păstrează în contabilitatea executorului de buget (ordonatorului de credite), iar un exemplar se restituie, a doua zi, unităţii Trezoreriei de Stat. 7.6.9 În cazul cînd se constată divergenţe admise de către unităţile Trezoreriei de Stat sau instituţiile publice, corectarea greşelilor se efectuează prin perfectarea Notelor contabile trezoreriale cu ultima zi lucrătoare a perioadei de gestiune în termen de 5 zile. 7.6.10. După corectarea greşelilor, unitatea Trezoreriei de Stat eliberează fişele şi dările de seamă operative. 7.6.11. Termenul de prezentare a dărilor de seamă lunare a executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se stabileşte la data de 5 a lunii următoare după luna gestionară şi celor anuale - la data de 15. 7.7. Păstrarea documentelor 7.7.1. Documentele evidenţei contabile se broşează în ordine cronologică în mape, conform Nomenclatorului dosarelor şi se păstrează în ordinea stabilită. 7.7.2. Zilnic documentele contabile se broşează în următoarea ordine: - nota contabilă; - extrasul trezoreriei; - extrasul din contul bancar; - borderoul dispoziţiilor de plată prezentate băncii; - dispoziţiile de plată trezoreriale, care se aranjează conform extrasului bancar în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare; - notele de contabilitate trezoreriale, care se aranjează în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare. 7.7.3. Extrasele trezoreriale şi extrasul din contul trezorerial se broşează în mape separat pe fiecare executor de buget (ordonator de credite) în ordine cronologică. 7.7.4. Registrele evidenţei analitice se broşează în mape deschise pentru fiecare cont sintetic de gradul I şi gradul II. Balanţa de verificare pe ziua operaţională se broşează zilnic în mapă separată cu anexarea Notelor contabile pe ziua respectivă. 7.7.5. Broşarea se efectuează în aşa mod ca să nu se deterioreze înscrisul din documentele contabile. Pe coperta mapelor se indică: - denumirea trezoreriei; - denumirea şi numărul mapei conform nomenclatorului dosarelor; - perioada gestionară - anul şi luna; - perioada de păstrare; - numărul de file în dosar (în cazul termenului permanent de păstrare). 7.7.6. Dările de seamă se păstrează în mape pentru fiecare buget în parte, în ordine cronologică. 7.7.7. Documentele contabile şi dările de seamă se păstrează în dulapuri, sub răspunderea contabilului-şef sau a persoanei numită de el. 7.7.8. Documentele şi registrele pe anul curent se păstrează separat de documentele şi registrele anilor precedenţi, conform nomenclatorului dosarelor. 7.7.9. Predarea documentelor în arhivă se efectuează în conformitate cu normele în vigoare. 7.7.10. Extragerea documentelor primare, registrelor contabile, dărilor de seamă din contabilităţile unităţilor Trezoreriei de Stat poate fi efectuată numai de către organele de anchetă preventivă, ale Procuraturii şi de către instanţele judecătoreşti în baza hotărîrii acestor organe, conform legislaţiei de procedură penală în vigoare în Republica Moldova. Extragerea se perfectează printr-un proces-verbal, a cărui copie se înmînează persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat contra recipisă. Cu permisiunea şi în prezenţa organelor, care efectuează extragerea, şi persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat, se fac copiile documentelor extrase, care se păstrează în locul documentelor originale. 7.7.11. Pierderea din unele sau alte cauze a documentelor contabile, registrelor etc. este perfectată în mod obligatoriu printr-un proces-verbal semnat de şeful Trezoreriei teritoriale, comunicîndu-se în scris despre pierdere organelor afacerilor interne, la locul reşedinţei unităţii Trezoreriei de Stat şi Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova.
Anexa nr. I-1
Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului
Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei
nr.117/88 din 28.11.1997
----- --------------
DISPOZIŢIE DE PLATĂ Nr. | | |Tip.doc. | 8 |
TREZORERIALĂ ----- --------------
---------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
PLATIŢI SUMA
------------------------------------------------------------------------
| Lei
-----------------------------------------------|------------------------
PLĂTITOR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| DEBIT
----------|------------------------
BANCA PLĂTITOARE |COD |
------------------------------------------------------------------------
BENEFICIAR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| CREDIT
----------|------------------------
BANCA BENEFICIARĂ |COD |
------------------------------------------------------------------------
DESTINAŢIA PLĂŢII
Menţiunile băncii
L.Ş. ________________________
________________________ _______________________
SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.I-2
Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului
Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei
nr.117/88 din 28.11.1997
----- --------------
DISPOZIŢIE INCASO Nr. | | |Tip.doc. | 9 |
TREZORERIALĂ ----- --------------
---------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
PLATIŢI SUMA
------------------------------------------------------------------------
| Lei
-----------------------------------------------|------------------------
PLĂTITOR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| DEBIT
----------|------------------------
BANCA PLĂTITOARE |COD |
------------------------------------------------------------------------
BENEFICIAR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| CREDIT
----------|------------------------
BANCA BENEFICIARA |COD |
------------------------------------------------------------------------
DESTINAŢIA PLĂŢII
Menţiunile băncii
L.Ş. ________________________
________________________ _______________________
SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.I-3
Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului
Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei
nr.117/88 din 28.11.1997
----- --------------
NOTA DE CONTABILITATE Nr. | | |Tip.doc. |10 |
TREZORERIALĂ ----- --------------
---------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
PLATIŢI SUMA
------------------------------------------------------------------------
| Lei
-----------------------------------------------|------------------------
PLĂTITOR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| DEBIT
----------|------------------------
BANCA PLĂTITOARE |COD |
------------------------------------------------------------------------
BENEFICIAR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| CREDIT
----------|------------------------
BANCA BENEFICIARA |COD |
------------------------------------------------------------------------
DESTINAŢIA PLĂŢII
Menţiunile băncii
L.Ş. ________________________
________________________ _______________________
SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.I-4
---------
Tip.doc | 15 |
---------
Nota de contabilitate trezorerială
pentru compensări reciproce nr. ____
din "____" ___________ 200 ___
------------------------------------------------------------------------
Achitaţi | SUMA
| LEI
-----------------------------------------------|------------------------
V |Plătitor : |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
E | | Debit
| ----------|------------------------
N | | Cod |
|Banca plătitoare ----------|------------------------
I |Cont trezorerial |
|-------------------------------------------|------------------------
T |Beneficiar: |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
U | | Credit
| ----------|------------------------
R |Banca beneficiară: | Cod |
| -----------------------------------
I |Cont trezorerial
|--------------------------------------------------------------------
|Destinaţia plăţii:
------------------------------------------------------------------------
C |Plătitor : |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
H | | Debit
| ----------|------------------------
E | | Cod |
|Banca plătitoare ----------|------------------------
L |Cont trezorerial |
|-------------------------------------------|------------------------
T |Beneficiar: |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
U | | Credit
| ----------|------------------------
I |Banca beneficiară: | Cod |
| -----------------------------------
E |Cont trezorerial
|--------------------------------------------------------------------
L |Destinaţia plăţii:
|
I |
------------------------------------------------------------------------
Semnăturile unităţii Semnăturile executorului
trezoreriei de stat: de buget (ordonatorului de
credite)
Şeful Trezoreriei _____________ Conducătorul ____________
Contabilul-şef ________________ Contabilul-şef __________
Anexa nr.I-5
DISPOZIŢIE DE PLATĂ
------------------------------------------------------------------------
No. |Data/Date |(stema Banca Naţională a Moldovei
-----------|-------------| de National Bank of Moldova
Contul Nr./|Codul fiscal/| stat) --------------------------------
Account No.|Fiscal code | Bd.Renaşterii 7, Chişinău,
| | Republica Moldova, 277006
| | Tel.: (022)228139, Fax:(022)243049,
| | telex:163213 Cont
-------------------------|----------------------------------------------
50: Plătitor |20: Numărul de referinţă*
Ordering Customer | Reference Number
|
Telefon de contact: |
22-33-26 |
------------------------------------------------------------------------
32: Data valutării*| Codul valutei | Suma cu cifre/ Amount by digit
Value date | Currency code |
------------------------------------------------------------------------
Suma cu litere/Amount by words
------------------------------------------------------------------------
57:Banca beneficiarului|Contul coresp. Nr./|53:Banca corespondent a BNM*
Beneficiary Bank |Corresp.account No.| Corespondent Bank of the
| | NBM
-------------------|----------------------------
|54:Banca-corespondent a băn-
Adresa | cii beneficiarului
Adress | Receiver's corespondent
| Bank
Oraşul |----------------------------
City |56:Banca intermediar
| Intermediary Bank
Ţara |
Country |
-------------------------------------------|----------------------------
59: Beneficiar | Contul Nr./ |Indicaţii adăugătoare pen-
Beneficiary Customer | Account No. |tru BNM
| |Aditional instructions for
| |the NBM
---------------|----------------------------
Adresa |
Adress |71. Comisionul/
| Details of charges
Oraşul |1 ( ) din contul clientului
City |2 ( ) din contul beneficia-
| rului
Ţara |
Country |Notă: În caz de necompleta-
|re se va proceda de către
|BNM la varianta a 2.
-------------------------------------------|----------------------------
70: Destinaţia plăţii |Semnăturile secţiei Conturi
Details of payment |Corespondente şi Decontări
|Internaţionale a BNM*
-------------------------------------------|----------------------------
|Secţia operaţiuni valutare
|----------------------------
|Poziţia valutară
|----------------------------
|Însemnări ale secţiei Con-
L.Ş. Semnătura clientului |turi Corespondente şi De-
|contări Internaţionale*
------------------------------------------------------------------------
Debit | Credit| Codul valutei | Suma în valută | Suma în MDL* |Cursul*
-------|-------|---------------|----------------|--------------|--------
-------|-------|---------------|----------------|--------------|--------
-------|-------|---------------|----------------|--------------|--------
------------------------------------------------------------------------
* Se completează de către BNM.
Anexa nr.I-6
SPECIMEN
:
:
: Ce-
Banca Naţională a : cul Banca Naţională a Moldovei
Moldovei :
: es- |
AA nr. : te ------------------------ |-------------
+---+ :R (denumirea emitentului |(nr.contului)
Suma de |LEI| :E va- cecului) |
+---+ :P la- ------------------------ |-------------
(moneda) :U bil |(codul fiscal)
_______________ ___ :B ------------------------ |-------------
| | | | | | | | | | :L în (ştampila băncii) |(codul băncii)
--------------- --- :I de- |
(în cifre) :C curs +---+
____ _________ ___ :A CEC AA nr. Suma de |LEI|
(da- (luna în (a- : de +---+
ta) litere) nul): (moneda)
:M 10 _______________ ___
Cecul s-a eliberat :O | | | | | | | | | |
mandatarului :L zi- --------------- ---
____________________ :D le, (în cifre)
(numele şi prenumele):O _____________________ ____ _________ ___
:V zi- (localitatea emiterii) (da- (luna în (a-
Semnăturile emiten- :A ua ta) litere) nul)
tului :
1/________________ : emi- ----------------------------
2/________________ : te- |Plătiţi.....................|
: rii | (numele şi prenumele|
Semnătura mandata- : | mandatarului) |
rului de primire : nu ----------------------------
a cecului : ----------------------------
___________________ : se L.Ş. |Suma în litere .............|
(semnătura) : emitentului |............................|
: ia ----------------------------
____ _________ ___ : ----------------------------
(da- (luna în (a- : în |Semnăturile |
ta) litere) nul): |emitentului ...... ........|
: cal- | (prima) (a doua)|
: cul ----------------------------
: Tipărit la R.A Imprimeria Băncii
: Naţionale a României - 1999
---------------------------------------- :
|Sim-|Scopul plăţii (pen-| | | | :
---------------- |bol |tru pers.juridice) |SUMA|Art.|Alin.| :
(denumirea insti- | |Bucăţi cupiuri (lei)| | | : ÎNCASAT
---------------- | |(pentru bănci) | | | | : în casă,
tuţiei publice) |----------------------------------------| :
---------------- |....|...................|..|.|....|.....| :
|....|...................|..|.|....|.....| : dispoziţie
Semnăturile |....|...................|..|.|....|.....| : de încasare
autorizate |....|...................|..|.|....|.....| :
1/-------------- |....|...................|..|.|....|.....| : (către
2/-------------- |....|Moneda metalică....|..|.|....|.....| : casiere)
|....|TOTAL..............|..|.|....|.....| :
|Semnăturile emitentului.|..|.|....|.....| :
---------------------------------------- :Nr. ________
A primit suma in- :
dicată în cec .............. Semnătura.... :din ____
: (da-
L.Ş. Date referitoare la identificarea : ta)
instituţiei mandatarului emitentului :
publice ---------------------------------------- : _____ ___
Prezentat ____________ Seria_____ Nr.____ : (luna (a-
(denumirea : în li- nul)
documentului) : tere)
Eliberat de ___________ ____ _________ ___ :
(denumirea (da- (luna în (a- :
instituţiei) ta) litere) nul) :
Locul eliberării __________________________ :Contabil-şef
:_____________
DISPOZIŢIA BĂNCII : (semnătura)
---------------------------------------- :
:
Anexa nr. I-7
+-------------------------------------------------------------------------+
| Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize |
| Statistice şi Sociologice al R.M. şi al Băncii |
| Naţionale a Moldovei nr. 22/47 din 03.03.2000 |
| |
| ________ |
| FOAIE DE VĂRSĂMÎNT NR.|________| |
| +------------------+ |
| ______ ________________ ______ |tip. doc.| | |
| (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ |
| ___________ |
| Depunător _________________________________ Cod. fiscal |___________| |
| (numele, prenumele) |
| +-----------+ |
| Beneficiar_________________________________ Cont.benef. | | |
| |-----------| |
| _________________________________ Cont.trezor.| | |
| +-----------+ |
| Banca be- ___________ |
| neficiară _________________________________ Cod. băncii |___________| |
| ____________________________________________________________________ |
| | Suma în | Suma în cifre | |
| | litere _______________________________________| Lei bani | |
| | |------------------| |
| | | | | |
| +--------------------------------------------------------------------+ |
| Destinaţia depunerii _________________________________________________ |
| ______________________________________________________________________ |
| Semnătura depunătorului ________________________ |
| |
| Controlor___________ Contabil ___________ Casier __________ |
| _______________________________________________________________________ |
| |
| __________ |
| CHITANŢA NR.|__________| |
| ______ ________________ ______ |
| (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ |
| |tip. doc.| | |
| +------------------+ |
| ___________ |
| Depunător _________________________________ Cod. fiscal |___________| |
| (numele, prenumele) |
| +-----------+ |
| Beneficiar_________________________________ Cont.benef. | | |
| |-----------| |
| _________________________________ Cont.trezor.| | |
| +-----------+ |
| Banca be- ___________ |
| neficiară _________________________________ Cod. băncii |___________| |
| ____________________________________________________________________ |
| | Suma în | Suma în cifre | |
| | litere _______________________________________| Lei bani | |
| | |------------------| |
| | | | | |
| +--------------------------------------------------------------------+ |
| Destinaţia depunerii _________________________________________________ |
| ______________________________________________________________________ |
| |
| L.Ş. |
| Controlor __________ Contabil __________ Casier__________ |
| ______________________________________________________________________ |
| |
| |
| ______________ |
| ORDIN NR. |______________| |
| +------------------+ |
| ______ ________________ ______ |tip. doc.| | |
| (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ |
| |
| Suma în cifre |
| Debit Lei bani |
| +--------------------------+ |
| | | | |
| |--------| | |
| Cod.fiscal | | TOTALĂ | |
| +--------+----------+------| |
| Depunător ___________________ Credit | Parţială |Simbol| |
| (numele, prenumele) +--------|----------|------| |
| | | | | |
| Beneficiar___________________ Cont.benef. |--------|----------|------| |
| | | | | |
| _____________________________ Cont.trezor.+--------|----------|------| |
| | | | |
| Banca be- Cod. băncii |----------|------| |
| neficiară ________________________________________ | | | |
| __________________________________________________ +----------+------+ |
| Destinaţia depunerii_________________________________________________ |
| _____________________________________________________________________ |
| Semnătura depunătorului ___________________ |
| |
| Controlor__________ Contabil __________ Casier ___________ |
| |
+-------------------------------------------------------------------------+
Anexa nr. I-8
Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize
Statistice şi Sociologice al RM şi al Băncii Naţionale
al Moldovei nr.22/47 din 03.03.2000
Beneficiarul _______________
__________________
____________________________ Cont benef. |__________________|
__________________
AVIZ Banca beneficiară __________ Cont trezor.|__________________|
de plată ____________________________ __________________
în numerar Cod|__________________|
___________ __________________
Cont personal |___________| Cod fiscal | |
al plătitor.|__________________|
Plătitorul__________________________________________________
____________________________________________________________
numele, prenumele, adresa
+---------------------------+------+------------------------+
| Tipuri de impozite, taxe | Data | Suma: lei bani |
| şi alte plăţi | | |
+---------------------------+------+------------------------|
| | |
+-------------------------------+
+-----------------------------------------------------------+
Casier |Suma în litere_____________________________________________|
|___________________________________________________________|
|Semnătura plătitorului_____________________________________|
+-----------------------------------------------------------+
---------------------------------------------------------------------------
Beneficiarul _______________
__________________
____________________________ Cont benef. |__________________|
__________________
CHITANŢA Banca beneficiară __________ Cont trezor.|__________________|
____________________________ __________________
Cod |__________________|
___________ __________________
Cont personal |___________| Cod fiscal | |
al plătitor.|__________________|
Plătitorul__________________________________________________
____________________________________________________________
numele, prenumele, adresa
+--------------------------+------+-------------------------+
| Tipuri de impozite, taxe | Data | Suma: lei bani |
| şi alte plăţi | | |
+--------------------------+------+-------------------------|
| | |
+--------------------------------+
+-----------------------------------------------------------+
Casier |Suma în litere_____________________________________________|
|___________________________________________________________|
|Semnătura plătitorului_____________________________________|
+-----------------------------------------------------------+
Anexa nr. I-9
| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26|27|28|29|30|31|32|33|34|35|
---+--------------------------------------------------------------------------------------------------------|
A | Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize |
---| ___________________ Statistice şi Sociologice al R.M. şi al Băncii Naţionale |
Ă | Codul băncii |___________________| a Moldovei nr. 22/47 din 03.03.2000 |
---| +-----------------------------------+ |
B | ______________________________ |Codul fiscal | | |
---| denumirea băncii |--------------+--------------------| |
C | |Tip. doc | | |
---| +-----------------------------------+ |
D | |
---| +-------+ +-----------------------------------+ |
E | ORDIN DE îNCASARE nr.| | Debit | | |
---| +-------+ +-----------------------------------+ |
F | ______ ______________ ________ |
---| data luna în litere anul |
_G_| |
_H_| De încasat de la ________________________________________________________________________ |
_I_| numele,prenumele |
_J_| prin creditul următoarelor conturi |
K | +----------------------------------------------------------------------------------------------+ |
___| | Nr.conturilor |Simb.operaţ| Destinaţia | Suma lei bani | |
L | | | | | | |
---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------------| |
M | | | | | | | |
---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| |
N | | | | | | | |
---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| |
O | | | | | | | |
---| +----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| |
P | | TOTAL | | | |
---| +-----------------------------------------------+ |
_R_| Suma în litere ________________________________________________________________________________ |
S | _______________________________________________________________________________________________ |
---| |
_Ş_| În baza _____________________________________________________________________________ |
| numărul, data documentului, de |
T | cine a fost eliberat |
| _____________________________________________________________________________ |
---| |
Ţ | _____________________________________________________________________________ |
---| |
_U_| L.Ş. Depunător ___________ Controlor ______________ |
_V_| |
_X_| Casier ___________ Contabil ______________ |
Z | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Anexa nr. I-10
CERERE DE DESERVIRE
Către:
____________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
_____________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei bugetare)
Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezore-
riale.
În acest scop depunem:
1. Actul de constituire al instituţiei _______________________________
__________________________________________________________________________
(numărul şi data deciziei de constituire al instituţiei)
2. Decizia de numire în funcţie:
a conducătorului instituţiei _____________________________________________
__________________________________________________________________________
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
a contabilului-şef _______________________________________________________
__________________________________________________________________________
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţiei)
3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei.
4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal.
5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale.
Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile
la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm.
Conducătorul
instituţiei
bugetare ______________ _______________________________
L.Ş. (semnătura) (numele, prenumele)
Contabilul-şef
al instituţiei
bugetare ______________ _______________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Nota unităţii Trezoreriei de Stat
Documentele privind deschiderea contului au fost verificate.
Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale:
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _________________________________
(semnătura)
Contabilul-şef al unităţii
Trezoreriei de Stat ________________________________
(semnătura)
Anexa nr. I-11
FIŞA
cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei
Titularul de cont | MENŢIUNEA TREZORERIEI
(denumirea deplină) _____________________________|
_________________________________________________| Autorizarea primirii spe-
Adresa __________________________________________| cimenelor de semnături
Tel.nr. _________________________________________|
| Contabil-şef ____________
Denumirea organizaţiei ierarhic superioare ______| (adjunctul) (semnătura)
_________________________________________________|
(ministerul, departamentul; |
_________________________________________________| "___" __________200_
sau organizaţia publică) |
Denumirea trezoreriei ___________________________| ALTE MENŢIUNI
_________________________________________________| _________________________
Sediul trezoreriei ______________________________| _________________________
_________________________________________________| _________________________
Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, ru-| _________________________
găm să le consideraţi obligatori efectuînd opera-| _________________________
ţiuni de cont | _________________________
Cecuri şi alte dispoziţii de cont _______________| _________________________
_________________________________________________| _________________________
Sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: pri-| _________________________
ma şi a doua. | _________________________
----------------------------------------------------------------------------
Cont.nr. __________________________
_______________________________
(denumirea titularului de cont)
----------------------------------------------------------------------------
| Funcţia | Numele, prenumele | Specimen de|Termenul autorizat.funcţ.
| | | semnătură |cu drept provizoriu de
| | | |prima sau a doua semnă-
-------|---------|-------------------|------------|nătură
Prima |---------|-------------------|------------|
semnă- |---------|-------------------|------------|
tură |---------|-------------------|------------|
-------|---------|-------------------|------------|
A doua |---------|-------------------|------------|
semnă- |---------|-------------------|------------|
tură |---------|-------------------|------------|
--------------------------------------------------
L.Ş. organizaţiei care a certificat "___" _________________ 200__
autorizaţiile şi semnăturile.
Înscrierea de legalizare a notarului* Conducător __________________
Subsemnatul, notarul de stat ______ Contabil-şef _______________
___________________________________
(numele, prenumele) Autorizat. şi semnăt. conducăt. şi
Legalizez persoana cetăţenilor_____ contabilul-şef, acţionînd conform
___________________________________ Statutului, instrucţiunii, legalizez
(se află cond.şef (super.al orga- ____________________________________
___________________________________ (funcţia şi semn. conduc. sau adj.
nizaţ.) ____________________________________
organizaţiei ierarhic superioare)
Încasat Lei. Taxa de Stat Cecuri băneşti eliberate
------------------------------------
data|de la|pînă |data|de la|pînă
L.Ş. |nr. |la nr.| |nr. |la nr.
Or. _______________ -----|-----|------|----|-----|------
-----|-----|------|----|-----|------
-----|-----|------|----|-----|------
Registru nr.___ Notarul ___________ -----|-----|------|----|-----|------
(semnătura) -----|-----|------|----|-----|------
------------------------------------
* Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, dacă autorizaţiile şi
semn. nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară.
Anexa nr. I-12
PROCURA DE PRIMIRE
A EXTRASELOR DIN CONTURILE TREZORERIALE
Către:
___________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
________________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei bugetare)
Autorizăm dl (dna) _________________________________________________
(numele, prenumele, funcţia persoanei)
________________________________________________________________________
să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate
la ele.
Semnătura o certificăm _____________________________________________
(semnătura persoanei autorizate să
________________________________________________________________________
primească extrasele)
Procura e valabilă pînă la _________________________________________
Conducătorul instituţiei
bugetare ______________ ________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
L.Ş.
Contabilul-şef
al instituţiei bugetare ______________ ________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr. I-13
STRUCTURA CONTULUI TREZORERIAL
1) pentru veniturile bugetelor de toate nivelurile - 11 semne
XXX XX XX XXXX
I II III
I - 5 semne - Codul Clasificaţiei bugetare, dintre care, primele 3
semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul
paragrafului;
II - 2 semne - Codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de
venituri (organele fiscale raionale, posturile fiscale şi organele
vamale);
III - 4 semne - Codul statistic al localităţii unde este amplasat
contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.
2) pentru cheltuielile bugetelor de toate nivelurile - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul executorului de buget (ordonatorului de credite).
3) pentru mijloacele extrabugetare (speciale), fondurile
extrabugetare - 15 semne
XXXX XXX XXXX XX 00
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 3 semne - Codul tipului de mijloace extrabugetare (speciale),
fondurilor extrabugetare;
III - 4 semne - Codul instituţiei publice beneficiară a mijloacelor
extrabugetare (speciale), fondurilor extrabugetare;
IV - 2 semne - Codul care conţine informaţii referitor la
Clasificaţia bugetară;
V - 2 semne "zero".
4) pentru transferuri transmise de la bugetul de stat la bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de transferuri (codul bugetului
unităţii administrativ-teritoriale).
5) pentru transferuri primite la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale de la bugetul de stat - 15 semne
XXXX XXX XX XXXX 00
I II III IV
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 5 semne - Codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre
care primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2
semne - codul paragrafului;
III - 4 semne - Codul bugetului raional, central al unităţii
teritorial-autonome Găgăuzia, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi;
IV - 2 semne "zero".
6) pentru transferuri transmise de la bugetul raional, bugetul
central al unităţii teritorial-autonome Găgăuzia, bugetul municipal al
mun.Chişinău, mun.Bălţi la bugetele locale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul bugetului primăriei.
7) pentru transferuri primite la bugetele locale de la bugetul
raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia,
bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - 15 semne
XXXX XXX XX XXXX 00
I II III IV
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 5 semne - Codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3
semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul
paragrafului;
III - 4 semne - Codul bugetului primăriei;
IV - 2 semne "zero".
8) pentru împrumuturi bugetare acordate de la bugetul de stat
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
unităţii administrativ-teritoriale).
9) pentru împrumuturi bugetare primite la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale de la bugetul de stat - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
unităţii administrativ-teritoriale).
10) pentru împrumuturi bugetare acordate de la bugetul raional,
bugetul central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetul
municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi bugetelor locale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
primăriei).
11) pentru împrumuturi bugetare primite la bugetele locale de la
bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome
Găgăuzia, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
primăriei).
12) pentru împrumuturile bancare şi alte împrumuturi primite şi
rambursate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale - 15
semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (pentru bugetul
raionaln - codul consiliului raional, consiliului primăriei municipiului
Chişinău, Comitetului Executiv al unităţii teritorial autonome Găgăuzia;
pentru bugetul primăriei - codul primăriei).
13) pentru sursele de finanţare a deficitului bugetului de stat - 15
semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului sau direcţiei Ministerului
Finanţelor, care gestionează mijloacele atrase pentru finanţarea
deficitului bugetului de stat.
14) pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul
mijloacelor extrabugetare şi rambursate de către bugetul de stat - 15
semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
15) pentru mijloacele temporar primite de către bugetul de stat şi
rambursate la mijloacele extrabugetare - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat.
16) pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile
Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat -
15 semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
17) pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile
Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional,
bugetului central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetului
municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - 15 semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
18) pentru mijloace transmise între conturi curente şi mijloace
transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat cu
destinaţie specială - 15 semne
XXXX XXXX XXXX XX 0
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 4 semne - Codul executorului primar de buget/ordonatorului
principal de credite;
IV - 2 semne - Codul contului;
V - 1 semn "zero".
19) pentru depozitarea mijloacelor de către unităţile Trezoreriei de
Stat şi retragerea mijloacelor depozitate - 15 semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
20) pentru mijloacele valutare - 15 semne
XXXX XXX XXX XXXX 0
I II III IV V
- I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de con-
turi al evidenţei contabile privind executa-
rea de casă a bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale prin
sistemul trezorerial;
- II parte - 3 semne - codul valutei;
- III parte - 3 semne - codul tipului de mijloace extrabugetare;
- IV parte - 4 semne - codul instituţiei bugetare beneficiare a
mijloacelor extrabugetare;
- V parte - 1 semn - "zero".
21) pentru veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă
medicală - 11 semne:
XXX XX XX XXXX
I II III
- I parte - 5 semne - codul Clasificaţiei bugetare, dintre care
primele 3 semne - codul capitolului de veni-
turi; următoarele 2 semne - codul paragra-
fului;
- II parte - 2 semne - codul beneficiarului conturilor trezoreriale
de venituri = (codul CNAM = 25);
- III parte - 4 semne - codul statistic al localităţii, unde este
amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă
de organul fiscal teritorial.
22) pentru fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală -
15 semne:
XXXX XXX XXXX XX 00
I II III IV V
- I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de con-
turi al evidenţei contabile privind executa-
rea de casă a bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale prin
sistemul trezorerial al Ministerului Finan-
ţelor;
- II parte - 3 semne - codul tipului fondului asigurării obligato-
rii de asistenţă medicală;
- III parte - 4 semne - codul Companiei Naţionale de Asigurări în
Medicină = 0322;
- IV parte - 2 semne - "zero";
- V parte - 2 semne - "zero".[Anexa nr.I-13 completată prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.I-14 AUTORIZAŢIA MINISTERULUI FINANŢELOR AL REPUBLICII MOLDOVA din "___"____________ 200_ nr._____ Se permite deschiderea unui cont trezorerial curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiei. ________________________________________________________________________ (denumirea instituţiei) ________________________________________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat) Încasarea şi restituirea mijloacelor se efectuează în baza prevederilor ________________________________________________________________________ (se indică numărul, data şi denumirea actelor normative ________________________________________________________________________ care reglementează necesitatea contului) ________________________________________________________________________ Autorizaţia este valabilă pînă la __________________________________ (revocare sau se indică termenul) Directorul Departamentului Trezoreriei - Trezoreria de Stat ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil şef al Trezoreriei Centrale ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunile instituţiei: Autorizaţia a Autorizaţia a fost eliberată _____________ fost primită _______________ (data) Contabil şef _______________ cont trezorerial _________________ Direcţia generală tehnologii informaţionale ___________________ (semnătura)
[Anexa nr.I-14 în redacţia prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.I-15 Trezoreria teritorială _________________ Contul bancar ________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la ___________________ _______________ (denumirea băncii) (contul băncii) din __________ 200 ______ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|Nr. |Cod.banc. |Contul ban- |Denumirea |Cont tre-|Art.|Al. | Suma d/o|doc.|beneficiar|car al bene-|executoru-|zorerial | | | | | |ficiarului |lui de bu-| | | | | | | | get | | | | ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ------------------------------------------------------------------------ Total _______ documente de plată trezoreriale Şeful trezoreriei teritoriale ________________ L.Ş. Contabilul-şef al trezoreriei teritoriale ________________ menţiunea băncii Au fost primite __________ documentele de plată trezoreriale Anexa nr.I-15.v Trezoreria teritorială _________________ Contul _______________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate ___________________ (denumirea băncii) din __________ 200 ______ ----------------------------------------------------------------------- Nr.| Nr. doc.| Data doc. | Contul | MFO | Suma d/o | | |trezorerial| | ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- Total _________________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere) Semnăturile:___________________ L.Ş. ___________________ Menţiunea băncii: Au fost primite_____________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere)
[Anexa nr.I-15.v introdusă prin Comun. Min.Fin. din 01.11.02, în vigoare 13.12.02]
Anexa nr.II-1
Trezoreria ___________ Codul _____
Informaţie
privind sumele neidentificate şi încasate
transferate de la ____ pînă la ________
-------------------------------------------------------------------------
Încasat | Transferat
------------------------------------|------------------------------------
Data|Data| Plătitorul |Desti-|Cont|S|Tip.|S|cont|Data|Data|Cod|De-|Desti-
ex- |doc.|------------|naţia |ar- |U|doc.|U|tre-|ex- |doc.|fis|nu-|naţia
tra-|ban-|co- |Cod|de-|plăţii|hiv.|M| |M|zore|tra-|ban-|cal|mi-|plăţii
su- |car |dul |fis|nu-| | |A| |A|rial|su- |car | |rea|
lui | |băn-|cal|mi-| | | | | | |lui | | | |
| |cii | |rea| | | | | | | | | | |
|----|----| | | | | | | | | |----| | |
|Nr. |cont| | | | | | | | | |Nr. | | |
|doc.|ban-| | | | | | | | | |doc.| | |
|ban-|car | | | | | | | | | |ban-| | |
|car | | | | | | | | | | |car | | |
----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
Sold iniţial la data | | | | | | | | | | |
de | | | | | | | | | | |
----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
TOTAL | | | | | | | | | | |
Sold final la data de | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Semnături:
Şeful unităţii Trrezoreriei de Stat _____________
Contabilul-şef unităţii Trezoreriei de Stat ____________
Executor ____________________________
Anexa nr.II-2
APROBAT
Viceministrul Finanţelor
______________________
Normativele defalcărilor din veniturile
generale de stat la bugetele raionale, bugetul
central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia şi
la bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi pe anul ________
----------------------------------------------------------------------
Denumirea UAT|Capitol___|Capitol___|Capitol___|Capitol___| Capitol___
|Paragraf__|Paragraf__|Paragraf__|Paragraf__| Paragraf__
|----------|----------|----------|----------|----------
|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-
|get |tul |get |tul |get |tul |get |tul |get |tul
| de |UAT | de |UAT | de |UAT | de |UAT | de |UAT
|stat| |stat| |stat| |stat| |stat|
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
----------------------------------------------------------------------
Semnăturile: Departamentul bugetului
Anexa nr.II-3
Normativele defalcărilor
din veniturile generale de stat la bugetele locale
contul ____________
_________________________
(codul şi denumirea UAT)
------------------------------------------------------------------------
Primăria |cont|codul | cod | Tipurile de venituri
---------------|ban-|băncii|fiscal|-------------------------------------
denumirea| |cod|car | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------
Semnăturile:
Şeful Direcţiei Finanţe a Consiliului raional ___________
L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare ______________
Coordonat:
Departamentul sinteză bugetară _____________
Anexa nr.II-4
Registrul repartizării
veniturilor între bugetul de stat
şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
_________________________
(codul şi denumirea UAT)
------------------------------------------------------------------------
Denumirea venitu-| Codul | Bugetul raional
rilor |------------------------------------------------------
|capitol|paragraf|Cont de|Cont de|Cont de|Cont de|Local
| | |bilanţ |bilanţ |bilanţ |bilanţ |
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
------------------------------------------------------------------------
Semnăturile:
Şeful Direcţiei Finanţe a Consiliului raional ___________
L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare ______________
Coordonat:
Departamentul sinteză bugetară _____________
Anexa nr. II-5
Registrul
repartizării veniturilor generale de stat
de la _______ 2000 ____ pînă la ______ 200 ___
(lei)
------------------------------------------------------------------------
Capitol|Paragraf| SUMA | % regularizării |Rezultatele regularizării
| |TOTALĂ| | (suma)
| | |----------------------|-------------------------
| | |Buge- |Bugete-|Fondul |Bugetul|Bugete-| Fondul
| | |tul de|le UAT |Social |de stat|le UAT | Social
| | |stat | | | | |
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
------------------------------------------------------------------------
Semnături:
Şeful Direcţiei evidenţa încasării veniturilor _____________
Executor:________________________
Anexa nr.II-6
Registrul veniturilor
bugetului de stat de la ______ 200 ___
pînă la ______ 200 ___
(lei)
------------------------------------------------------------------------
Denumirea| TOTAL | TOTAL | inclusiv: |mijloace în
indicilor|(cu 4DS)|(cu 4DS)|--------------------------------|baza dări-
| | |mijloace |compensări |Transfe- |lor de sea-
| | |băneşti |reciproce |ruri cu de|mă (4DS)
| | | | |stinaţie |
| | | | |specială |
| | | | |primite |
| | | | |din buge- |
| | | | |tele UAT |
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
------------------------------------------------------------------------
Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor Şeful Direcţiei eviden-
ţa încasărilor a Ins-
L.Ş. L.Ş. pectoratului Fiscal
Principal de Stat/De-
Executor partamentul Vamal
Anexa nr.II-7
Trezoreria Teritoriala _____________
Registrul
veniturilor bugetului __________________
(denumirea UAT)
de la __________ 200__ pînă la _______ 200__
(lei)
--------------------------------------------------------------------------
|Pri- |Capi-|Para-| Încasate:
|maria|tol |graf |--------------------------------------------
| | | |To-|pe con-|resti- |pe contu-|achi-|Tran-
Denumirea | | | |tal|turile |turi |rile ban-|tări |sferuri
indicilor | | | | |trezo- |agenţi-|care ale |reci-|cu des-
| | | | |reriei |lor |bugetelor|proce|tinaţie
| | | | |terito-|econo- |UAT | |specială
| | | | |riale |mici | | |primite
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
--------------------------------------------------------------------------
Semnăturile:
Şeful Trezoreriei Şeful Inspectoratului
Teritoriale _____________ Fiscal de Stat __________________
L.Ş. L.Ş.
Contabil-şef al Şeful Direcţiei
trezoreriei evidenţa plăţilor
teritoriale _____________ a Inspectoratului
Fiscal de Stat __________________
Executor _____________
Anexa nr.II-8
_____________________________________
(Denumirea organului fiscal vamal)
Borderoul
dispoziţiilor de plată trezoreriale
prezentate spre transfer Nr. __________ din ____________
------------------------------------------------------------------------------
nr.| Codul | Denumi-|Contul|Codul | Denumi-|Contul| |nr. |data |Data|Des-
d/o|fiscal | rea |trezo-|fiscal| rea |trezo-|Suma|disp.|disp.|exe-|tina-
|al plă-|plătito-|rerial|al be-| benefi-|rerial| | de | de |cută|ţia
|titoru-| rului |al plă|nefi- |ciarului|al be-| |paltă|plată|rii |plă-
|lui | |titoru|ciaru-| |nefici| | | | |ţii
| | |lui |lui | |arului| | | | |
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
------------------------------------------------------------------------------
Semnăturile Semnăturile unităţii
Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului
fiscal/vamal _____________________
Contabil-şef Executor_____________________
(Şeful Direcţiei
evidenţa plăţilor) _______________
Anexa nr.II-9
_____________________________________
(Denumirea organului fiscal/vamal)
Borderoul
dispoziţiilor de plată trezoreriale
prezentate spre restituire Nr. __________ din ____________
_______________________________________________________________________________
nr.| Codul |Denu-|Contul|Codul |Denu-|Contul|Contul| | nr. |data |Data|Des-
d/o|fiscal |mirea|trezo-|fiscal|mirea|bancar|trezo-|Suma|disp.|disp.|exe-|tina-
|al plă-|plăti|rerial|al be-|bene-|al be-|rerial| | de | de |cută|ţia
|titoru-|toru-|al plă|nefi- |ficia|nefi- |al be-| |paltă|plată|rii |plă-
|lui |lui |titoru|ciaru-|rului|ciaru-|nefici| | | | |ţii
| | |lui |lui | |lui |arului| | | | |
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
-------------------------------------------------------------------------------
Semnăturile Semnăturile unităţii
Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului
fiscal/vamal _____________________
Contabil-şef Executor_____________________
(Şeful Direcţiei
evidenţa plăţilor) _______________
Anexa nr.II-10
Actul de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raionului,
bugetul unităţii teritorial-autonome, mun.Chişinău, mun.Bălţi
_______________________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada ______________ 200__
-----------------------------------------------------------------------
Clasificaţia bugetară|Datele trezoreriei|Datele Inspecto-| Divergenţe
---------------------| teritoriale |ratului Fiscal | (+/-)
compartiment|paragraf| | de Stat |
------------|--------|------------------|----------------|-------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
-----------------------------------------------------------------------
Şeful Trezoreriei Teritoriale ________________________
L.Ş.
Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale ________________________
Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________
L.Ş.
Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor
a Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________
Anexa nr.II-11
Actul de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raional,
bugetul central al unităţii teritorial-autonome,
municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetul local
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada ________ 200 _____
------------------------------------------------------------------------
Clasificaţia bugetară|Datele trezoreriei| Datele Direcţiei | Divergen-
---------------------| teritoriale |Finanţe a Consili-| ţe (4:-)
compartiment|paragraf| | ului raional sau |
| | | ale primăriei |
------------|--------|------------------|------------------|------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
------------|--------|------------------|------------------|------------
------------|--------|------------------|------------------|------------
------------|--------|------------------|------------------|------------
------------------------------------------------------------------------
Şeful trezoreriei teritoriale ________________
L.Ş.
Contabilul-şef al Trezoreriei Teritoriale ________________
Şeful Direcţiei Finanţe a Consiliului raional (Primăriei) __________
L.Ş.
Contabil-şef
Anexa nr.II-12
Calculul dobînzilor aferente la soldurile în continuare
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în
Trezoreria teritorială ___________________________________
(denumirea trezoreriei teritoriale)
pentru luna __________________________200__
------------------------------------------------------------------------
| |Soldurile conturilor| |
| Denumirea UAT |bugetelor UAT, buge-| |
Nr.| (ordonatorii |tului municipal al | Mărimea | Suma dobînzii
d/o| de credite) |mun.Chişinău, mun. | dobînzii | pentru
| |Bălţi şi bugetele | (în %) | luna_________
| |locale pentru luna | | 200__
| |____________200____ | |
| | (total col.2 din | |
| | anexa VIII-2) | |
---|------------------|--------------------|----------|-----------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
------------------------------------------------------------------------
Total pe bugetele
locale
------------------------------------------------------------------------
Soldul total pe
bugetele UAT, bu-
getul municipal
al mun.Chişinău,
mun.Bălţi
-----------------------------------------------------------------------
Total pe Trezore-
ria teritorială
-----------------------------------------------------------------------
Notă: Suma soldurilor conturilor executorilor de buget, care se
deservesc în trezoreriile teritoriale respective (col.3 din anexa
II-12), şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează
calculul (col.5, anexa nr.II-12) urmează să corespundă cu suma
soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma
dobînzii calculate şi transferate de către banca comercială deserventă.[Anexa nr.II-12 introdusă prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.II-13 CALCULUL sumei soldurilor contului bugetului_________________________ (denumirea UAT) pentru luna_______________200__ ------------------------------------------------------------------------ Data (zile calendaristice) | Suma soldului ------------------------------------------------------------------------ 1 | 2 ------------------------------------------------------------------------ Total pentru luna: ------------------------------------------------------------------------ Notă: Soldurile conturilor bugetelor UAT bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetelor locale constituie suma soldurilor create la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru care se efectuează calculul dobînzii.
[Anexa nr.II-13 introdusă prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03]
Anexa nr.III-1
Borderorul documentelor
de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat
Trezoreria ___________________
(denumirea)
Executorul de buget (ordonatorul de credite) _______________
(denumirea)
Data "____" _________ 200 ___
------------------------------------------------------------------------
Nr.|Nr.| Contul trezorerial | Clasificaţia economică | Suma (lei)
d/o|doc| |------------------------|
| | | articol | alineat |
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
------------------------------------------------------------------------
Total _______________________ documente de plată
(se înscrie cu litere)
Semnăturile:
L.Ş.
Anexa nr.III-2
Descifrarea la cecul de numerar totalizator
nr. _______ din "____" _____ 200 ____
------------------------------------------------------------------------
Nr.| Denumirea instituţiei | Cont trezorerial |Articol,|Suma, lei
d/o| | |alineat |
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
TOTAL
------------------------------------------------------------------------
Contabil-şef ___________
Anexa nr.III-3
Trezoreria teritorială ______________
Registru de evidenţă a carnetelor de cecuri de numerar
----------------------------------------------------------------------------------
Nr.| Intrări | Ieşiri | Restituirea | Restituirea
d/o| | | carnetelor | cotoarelor
| | | de cecuri |
|------------------|-------------------------|----------------|----------------
|Data|Se-| Nr. |Data|Denumirea|Numele, |Data| Numele, |Data| Numele,
| |ria|cecurilor| |executo- |prenumele,| | prenumele,| | prenumele,
| | |---------| |rului de |semnătura | | semnătura | | semnătura
| | | De |Pînă| |buget |persoanei | | persoanei | | persoanei
| | | la | la | |(ordona- |care a | | care a | | care a
| | | | | |torul de |----------| |-----------| |-----------
| | | | | |credite) |pri-|eli- | |resti |pri-| |pri-|resti-
| | | | | | |mit |berat| |tuit |mit | |mit |tuit
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------
----------------------------------------------------------------------------------
Semnătura executorului _______________[Anexa nr.III-3 în redacţia prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.III-4 Trezoreria _________________ Instituţia publică __________ "____" _______________ 200 ___ C E R E R E Vă rugăm a elibera pentru contul (rile) terzorerial (e) nr.____ ; ______; _____; _____; ______; ______; _____ carnet de cecuri terzoreriale ________________________ buc. (în litere) Ne obligăm a păstra cecurile sub cheie în loc ferit de foc şi furt. Delegăm pentru ridicarea carnetului de cecuri dl (dna) _____________________________________________ avînd funcţia de ____________________________________ a cărui semnătură ______________ o certificăm. Conducător _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Se aprobă: Şeful Trezoreriei ___________ "___" ________ 200 ___ Examinat: ______________________________________________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Eliberat _______________ buc. carnete de cecuri (cu litere) numărul cecurilor de la _______ pînă la ___________ Eliberat: Primit: __________________ ________________ ________________ ______________ _______________ (funcţia) (semnătura) (funcţia) (semnătura) _________________________________ ______________________________ (numele, prenumele) (numele, prenumele) "___" __________ 200 ____ "___" __________ 200 ____ Anexa nr.III-5 Trezoreria teritorială_________________ _________________________________ (denumirea executorului de buget) Cont trezorerial_________________ NOTA JUSTIFICATIVĂ privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat pe luna_________________200___ ------------------------------------------------------------------------ Nr. d/o| Indicatori | Calculat ------------------------------------------------------------------------ 1 | 2 | 3 ------------------------------------------------------------------------ 1. Numărul total de salariaţi 2. Calculat salariu şi indemnizaţii - total (r.2.1 + r.2.2) 2.1 Retribuirea muncii din care: 2.1.1 Plăţi la care nu se calculează cote de asigurare socială de stat obligatorie 2.2 Indemnizaţii calculate din contul contribu- ţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat inclusiv: 2.2.1 În caz de incapacitate temporară de muncă 2.2.2 În caz de sarcină si lăuzie 2.2.3 Pentru îngrijirea copiilor pînă la vîrsta de 1,5 ani 2.2.4 Pentru îngrijirea copilului în vîrstă de la 1,5 ani pînă la 6 ani 2.2.5 La naşterea copilului 2.2.6 În caz de deces 2.2.7 2.2.8 2.2.9 3. Calculat reţineri - total (suma rîndurilor 3.1 - 3.9) inclusiv: 3.1 Avans şi plăţi anticipate 3.2 Impozit pe venit 3.3 Cotizaţii sindicale 3.4 Cotele de asigurare obligatorii 3.5 Titluri executorii 3.6 Asigurarea benevolă 3.7 3.8 3.9 4. Sold către plată (r.2 - r.3) inclusiv: 4.1 Retribuirea muncii 4.2 Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat 5. Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat ((r.2.1 - r.2.1.1) + r.2.2.1) x (cota de impozitare) 6. Plăţi directe din contul contribuţiei la bu- getul asigurării sociale de stat - total (r.2.2) 7. % la incapacitatea temporară de muncă 8. Suma pentru transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat (r.5 - r.6 - r.7) ------------------------------------------------------------------------ Conducător_____________________ ___________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef___________________ ___________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor____________ ___________ _____________________ _____________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Carnet de cecuri de numerar Nr.____________ suma_____________ Dispoziţia de plată trezorerială Nr. doc. Suma art.alin. ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________
[Anexa nr.III-5 în redacţia prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.III-6 ________________________________ Trezoreria teritorială ___________ (denumirea executorului de buget) Cont trezorerial _____________ NOTA JUSTIFICATIVĂ privind plata burselor pe luna _______ 200 __ ------------------------------------------------------------------------ Nr. d/o| Numărul studenţilor | Categoria de bursă | Suma, lei -------|---------------------|--------------------|--------------------- 1 | 2 | 3 | 4 -------|---------------------|--------------------|--------------------- -------|---------------------|--------------------|--------------------- -------|---------------------|--------------------|--------------------- TOTAL | X | X | ------------------------------------------------------------------------ Conducător ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor: _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Carnet de cecuri de numerar Nr. ______ suma __________ Dispoziţia de plată trezorerială Nr. _________ suma __________ Anexa nr.III-7 ________________________________ Trezoreria teritorială ___________ (denumirea executorului de buget) Cont trezorerial _____________ NOTA JUSTIFICATIVĂ a cheltuielilor de deplasare pe luna_______ 200 ___ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| Indicatori |Nr. |Peri-|Suma, |Curs | Suma, lei d/o| |per-|oada |valuta|ofici-| | |soa-|(zi- | |al de | | |ne |le) | |schimb| ---|--------------------------|----|-----|------|------|---------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ------------------------------------------------------------------------ 1. Diurne Categoria 1 Categoria 2 Categoria 3 2. Cazare Plafonul A Plafonul B 3. Transport 4. Alte cheltuieli TOTAL: ------------------------------------------------------------------------ Conducător ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor: _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Carnet de cecuri de numerar Nr. ______ suma __________ Dispoziţia de plată trezorerială Nr. _________ suma ________ Anexa nr.III-8 Descifrarea la dispoziţia de plată totalizatoare nr.______ din "____" ____ 200 __ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| Denumirea instituţiei |Cont trezorerial|Articol,|Suma, lei d/o| | |alineat | ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- ------------------------------------------------------------------------ TOTAL: ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ___________ Anexa nr.III-9 Registrul contractelor de achiziţie pe perioada ___________ --------------------------------------------------------------------------- Înregistrat|Contract |Contul tre-|Clasifi- | Furnizor |Su-| Inclu- în trezore-|(date ini|zorerial al| carea |------------------|ma | siv: rie | ţiale)|instituţiei|economică|Cod|cont|co-|Denu-|con|-------- -----------|---------| publice |---------|fis|ban-|dul|mirea|tra| prin Nr. |Data | Nr.|Data| |Art.|Alin|cal|car |băn| |ctu|Agenţia | | | | | | | | |cii| |lui|Naţio- | | | | | | | | | | | |nală | | | | | | | | | | | |de Achi- | | | | | | | | | | | |ziţii | | | | | | | | | | | |Publice -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ --------------------------------------------------------------------------- Executor:_______________ Anexa nr.III-10 Borderoul titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale prezentate la ___________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale) ____________________________________ (data prezentării la trezorerie) ------------------------------------------------------------------------ Nr.|Dispoziţia |Titluri |Beneficiar|Contul be-|Banca be-|Plă-|Contul|Su- d/o|incaso tre-|execu- | |neficiaru-|neficiaru|ti- |trezo-|ma |zorerială | torii | | lui | lui |tor |rerial| |-----|-----|--------| | | | |al plă| | Nr. |Data |Nr.|Data| | | | |titoru| | | | | | | | | lui | ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ------------------------------------------------------------------------ Unitatea Trezoreriei de Stat __________________ (semnătura) Executor_______________ Tel.: _________________ Anexa nr.III-11 Trezoreria teritorială______________________ Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale ------------------------------------------------------------------------------- Primite | Executate -------------------------------------------------------------|----------------- Nr.| Dispoziţii |Orga| Titluri |Denu-|Cod|Con-|Ban-|Plă-|Con-|Da-|Su-|Sold d/o| incaso tre- |nul | executorii |mirea|fis|tul | ca |ti- |tul |ta |ma |ne- | zoreriale |care|-------------|bene-|cal|ban-|bene|tor |tre-|exe|exe|exe- |-------------| a |Nr.|Data|Suma|fici-| |car |fici|(de-|zor.|cut|cu-|cu- |Nr.|Data|Suma|emis| | | |aru- | | al |ară |numi| al | |ta-|tat | | | |tit-| | | |lui | |bene| |rea |plă-| |tă | | | | |lul | | | | | |fici| |ins-|ti- | | | | | | |exe-| | | | | | ar.| |titu|tor.| | | | | | |cut.| | | | | | | |ţiei| | | | | | | | | | | | | | | |buge| | | | | | | | | | | | | | | |ta- | | | | | | | | | | | | | | | |re) | | | | ---+---+----+----+----+---+----+----+-----+---+----+----+----+----+---+---+---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---+---+----+----+----+---+----+----+-----+---+----+----+----+----+---+---+----
[Anexa nr.III-11 în redacţia prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.III-12 "_____"_________________200__ CERERE privind restituirea carnetelor de cecuri de numerar ___________________________________________________________ (denumirea executorului de buget, ordonatorului de credite) În legătură cu ____________________________________Vă rugăm sa acceptaţi restituirea carnetelor de cecuri de numerar de la nr.___________________ pînă la nr.__________________ cu: - cotoarele cecurilor utilizate de la nr._________ pînă la nr._________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ - cecuri defectate nr. _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ - cecuri neutilizate de la nr. _________ pînă la nr._________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ Conducătorul instituţiei bugetare ______________ ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef al instituţiei ______________ ____________________ bugetare (semnătura) (numele, prenumele) Şeful unităţii Trezoreriei ______________ ____________________ de Stat (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef al unităţii ______________ ____________________ Trezoreriei de Stat (semnătura) (numele, prenumele)
[Anexa nr.III-12 introdusă prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03]
Anexa nr.VI-1
REGISTRUL
evidenţei contractelor de depozit pe perioada anului _______
-------------------------------------------------------------------------
Nr.| contract |Denumirea|Contul tre-|Denu-|Nr. | Suma |Perioada| %
d/o|----------|executo- |zorerial de|mirea|con-| con- |plasării|dobînzii
|număr|data|rului de |mijloace ex|băn- |tu- |tractu-| |(anual)
| | | buget |trabugetare| cii |lui | lui | |
| | | |al executo-| |ban-| | |
| | | | rului de | |car | | |
| | | | buget | | | | |
---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|--------|--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|--------|--------
---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|--------|--------
---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|--------|--------
-------------------------------------------------------------------------
Şeful trezoreriei ______________
Contabil şef ___________________[Anexa nr.VI-1 introdusă prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.VI-2 EVIDENŢA achitării dobînzii calculate la contul _____ pe anul ____ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| Lunile anului | Suma calculată | Achitat | Diferenţa d/o| | |----------------------| (+;-) | | | data | nr. | suma | | | | | docum. | | ---|---------------|----------------|------|--------|------|------------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ------------------------------------------------------------------------ 1 ianuarie 2 februarie 3 martie 4 aprilie 5 mai 6 iunie 7 iulie 8 august 9 septembrie 10 octombrie 11 noiembrie 12 decembrie 13 TOTAL ------------------------------------------------------------------------ Şeful trezoreriei ______________ Contabil şef ___________________
[Anexa nr.VI-2 introdusă prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.VII-1 Trezoreria teritorială ____________ Codul _________ (denumirea) Cont bancar Nr. ____________________ Extrasul trezoreriei din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ | d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti- | |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia | |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii | | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-| | | | | | | | | | |cal |car | ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X Sold iniţial | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X bancare | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Sold final X | X | | X | X | X | X | X | X ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- II. Operaţiuni interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ Executor ________________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-1S Trezoreria teritorială ____________ Codul _________ (denumirea) Cont bancar Nr. ____________________ Extrasul trezoreriei din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ | d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti- | |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia | |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii | | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-| | | | | | | | | | |cal |car | ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X bancare | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- II. Operaţiuni interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ Executor ________________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-2 Trezoreria teritorială ____________ Codul _________ (denumirea) Extrasul trezorerial al bugetului ______________________ (denumirea UAT) din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ | d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti- | |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia | |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii | | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-| | | | | | | | | | |cal |car | ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X Sold iniţial | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X bancare | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Sold final X | X | | X | X | X | X | X | X ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- II. Operaţiuni interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ Executor ________________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-3 ______________________________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) ______________________________________________ (denumirea instituţiei publice) ______________________________________________ (denumirea ordonatorului principal/secundar) Extras din contul trezorerial de cheltuieli bugetare nr._____________ (nr.contului) din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_ Sold iniţial _______________________ ------------------------------------------------------------------------- Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. |Cheltuieli de casa| doc. |corespondent bancar| beneficiar |oper.| |articol, banc.| |-------------| |------------------|alineat | | Cod |Codul | | debit | credit | | |fiscal|băncii| | | | -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- ------------------------------------------------------------------------- Rulaj: Sold final ____________________ ------------------------ | Locul pentru aplicarea | | ştampilei | ------------------------ Anexa nr.VII-4 Trezoreria Teritorială ________________ EXTRAS DIN CONTUL TREZORERIAL DE VENITURI BUGETARE AL BENEFICIARULUI __________________ (denumirea) Contul trezorerial Nr. _____________ Data ______________ Sold de intrare ___________ Operaţiuni la zi: ------------------------------------------------------------------------ Codul | Contul | Cod | Denumirea | Data | Nr.|Debit |Credit băncii|plătitorului|fiscal|contribuabililor| băncii |doc.|(suma)|(suma) | | | |plătito-| | | | | | | rului | | | ------|------------|------|----------------|--------|----|------|------- ------|------------|------|----------------|--------|----|------|------- ------|------------|------|----------------|--------|----|------|------- ------------------------------------------------------------------------ Total operaţiuni _______________________ Sold rezultativ ________________________ Ştanţa şi semnătura executorului Unităţii Trezoreriei de Stat Anexa nr.VII-5 ____________________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE _____________________________________ (mijloace şi fonduri extrabugetare) din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_ Ordonator principal de credite _____________ Grupa principală ___________________________ Grupa funcţiei _____________________________ Tipul instituţiei __________________________ Tipul mijloacelor speciale _________________ Instituţia _________________________________ SOLD DE INTRARE LA ZI ______________ ------------------------------------------------------------------------- Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. |Cheltuieli de casa| doc. |corespondent bancar| beneficiar |oper.| |articol, banc.| |-------------| |------------------|alineat | | Cod |Codul | | debit | credit | | |fiscal|băncii| | | | -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- Cont trezorerial de venituri Total rulaj la zi ------------------------------------------------------------------------- Cont trezorerial de cheltuieli Total rulaj la zi ------------------------------------------------------------------------- SOLD DE IEŞIRE ________________ ------------------------ | Locul pentru aplicarea | | ştampilei | ------------------------ Anexa nr.VII-5D ______________________________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) ______________________________________________ (denumirea instituţiei publice) ______________________________________________ (denumirea ordonatorului principal/secundar) EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE _____________________________________ (mijloace şi fonduri extrabugetare) din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------- Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. | Sold | Rulaj | Sold | doc. |corespondent| Beneficiar |oper.| iniţial| | final |Art. banc.| bancar |---------------| |--------|--------|--------|alin. | |denu-|Cod |Cod | |de-|cre-|de-|cre-|de-|cre-| | |mirea|fis-|ban-| |bit|dit |bit|dit |bit|dit | | | |cal |car | | | | | | | | -----+------------+-----+----+----+-----+---+----+---+----+---+----+----- Cont trezorerial venituri nr. 1 2 3 4 Total rulaj la zi Cont trezorerial cheltuieli nr. 1 2 3 4 Total rulaj la zi Sold final ------------------------------------------------------------------------- Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ ________________ ------------------------ | Locul pentru aplicarea | | ştampilei | ------------------------ Anexa nr.VII-6 Trezoreria _______________ NOTA CONTABILĂ NR. ______________ se înscrie cu "___" ________________ 200 __ ------------------------------------------------------------- Baza (trimiterea la documentele | Debit | Credit | Suma sau conţinutul înscrierii) | | | ---------------------------------|-------|--------|---------- | | | | | | Total | | | ------------------------------------------------------------- Contabil-şef ________________________ (semnătura) Executor ________________________ (semnătura) Anexa nr.VII-7 Registrul evidenţei analitice a contului nr. ___________________ la data de "___" ____________________ 200 __ ------------------------------------------------------------------------ Cont trezorerial | Sold de intrare | Rulaje | Sold de ieşire |-----------------|--------------|------------------ | Debit | Credit | Debit |Credit| Debit | Credit --------------------|--------|--------|-------|------|--------|--------- | | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ _____________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor ___________ ____________ _______________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-7.v Registrul evidenţei analitice a contului_________________________ pe perioada __________________________ ------------------------------------------------------------------------ Denumi- | | Para-| Sold iniţial | Rulaj | Sold final rea | Capitol | graf |-------+------|------+-------+------+-------- venitu- | | | Debit |Credit| Debit|Credit | Debit|Credit rilor | | | | | | | | --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ______________ ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor_____________ ______________ ____________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
[Anexa nr.VII-7.v introdusă prin Comun.Min.Fin. din 01.11.02, în vigoare 13.12.02]
Anexa nr.VII-8
Trezoreria_____________________ ____________
(denumirea) (codul)
Balanţa de verificare
la l______________2____
-----------------------------------------------------------------------
Codul | Denumirea | Sold iniţial | Rulaj zilei | Sold final
contului| contului |----------------|----------------|----------------
| | Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit
--------+-----------+-------+--------+-------+--------+-------+--------
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
BALANŢĂ | | | | | |
--------------------+-------+--------+-------+--------+-------+--------
Şeful Trezoreriei Teritoriale _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor _________________ _____________ _______________________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-9
Trezoreria_____________________ ____________
(denumirea) (codul)
Fişa contului trezorerial
pe________________________________________________________
(bujetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei)
de la ___________ pînă la___________
-----------------------------------------------------------------------
Nr. | Cont |Plătitor/Beneficiar| SUMA | Cod
doc.| corespondent |-------------------|-------------|----------------
banc.| bancar |denu-| cod | cod | debit| cre- | arti- | ali-
| |mirea|fiscal|bancar| | dit | col | niat
-----+--------------+-----+------+------+------+------+-------+--------
Cont trezorieral XXX XX XX XXXX
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Cont trezorieral XXX XX XX XXXX
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
-----+--------------+-----+------+------+------+------+-------+--------
Contabil-şef_____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-10
Trezoreria_____________________ ____________
(denumirea) (codul)
CARTEA MARE
pe anul______
Luna______________
-----------------------------------------------------------------------
Data | Nr. | Suma | Volumul operaţiunilor la conturile de gradul II
şi |notei| în |---------------------------------------------------
luna | de | nota | Cont| Cont | Cont| Cont | Cont| Cont | Cont| Cont
| con-| de | nr.| nr. | nr.| nr. | nr.| nr. | nr.| nr.
| tab.| con- |-----+------+-----+------+-----+------+-----+------
| | tab. |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct
-------------------|--+--|--+---|--+--|--+---|--+--|--+---|--+--|--+---
Soldil la________ | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
------+-----+------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---
Rulaj | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---
Soldul la________ | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Contabil-şef _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor _________________ _____________ _______________________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11
Trezoreria_____________________
Darea de seamă
operativă privind executarea bugetului de stat
la situaţia din ___________200____
-----------------------------------------------------------------------
| Codurile | |Preci-|Preci-| Exe- | Executat | Executat
|----------| Ap- | zat | zat |cutat | faţă de | faţă de
|capi-| pa-|robat|pe an |pe pe-|pe pe-| precizat | precizat
| to- |rag-| | |rioada|rioada| pe an | pe reri-
Denumirea | lul | ra-| | | de | de | | oadă
| |ful | | | ges- | ges- |----------+----------
| | | | |tiune |tiune |devi-| în |devi-| în
| | | | | | | eri | %% | eri | %%
| | | | | | |(+,-)| |(+,-)|
-----------+-----+----+-----+------+------+------+-----+----+-----+----
VENITURI,TOTAL
------------------------------------------------------------------------
| Codurile |Apro-|Pre-|Preci-| Exe-| Executat | Executat
|--------------| bat | ci-| zat |cutat| faţă de | faţă de
|gru-|gru-|mi- | |zat |pe pe-| | precizat | precizat
| pa | pa |nis-| | pe |rioada| | pe an | pe reri-
Denumirea |prin| |ter | | an | de | | | oadă
| ci-| | | | | ges- | |----------+----------
|pală| | | | |tiune | |devi-| în |devi-| în
| | | | | | | | eri | %% | eri | %%
| | | | | | | |(+,-)| |(+,-)|
-----------+----+----+----+-----+----+------+-----+-----+----+-----+----
CHELTUIELI,TOTAL
Excedent/Deficit
------------------------------------------------------------------------
SURSE DE FINANŢARE
Soldul la 1.01._____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful unităţii
Trezoreriei de Stat___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ----------- -------------------
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11a
Trezoreria_____________________
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului de stat la cheltuieli
conform Clasificaţiei funcţionale
de la __________ pînă la_________
------------------------------------------------------------------------
| Codurile | Plan| Plan|Total| inclisiv | |
|---------------|apro-| pre-|exe- |--------------|Sold| %
Denumirea |gru- |gru-|mi- | bat |cizat|cutat| prin | achi-| |exe-
|pei |pei |nis-| | per.| per.|mijloa-| tări | |cu-
|prin-| |te- | |ges- | ges-| ce | reci-| |tă-
|cipa-| |ru- | |tiune|tiune|băneşti| proce| |rii
| le | |lui | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------
Semnătura Trezoreriei de Stat____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11b
Trezoreria_____________________
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului de stat la cheltuieli
conform Clasificaţiei economice
de la __________ pînă la_________
------------------------------------------------------------------------------
| Codurile |Plan|Plan|To- |inclusiv | |
|------------------------------|ap- |pre-|tal |---------| |
|mi- |gru- | g |ti-|in-| a | a |ro- |ci- |exe-|prin| a- | |
|nis-|pei | r |pu-|sti| r | l |bat |zat |cu- |mij-|chi-| | %
Denumirea |te- |prin-| u |lui|tu-| t | i | pe |per.|tat |loa-|tări|Sold|exe-
|rul |cipa-| p |in-|ţie| i | n | an |ges-|per.| ce |re- | |cu
| | le | e |sti| | c | e | |ti- |ges-|bă- |cip-| |tă-
| | | i |tu-| | o | a | |une |ti- |ne- |roce| |rii
| | | |ţi-| | l | t | | |une |şti | | |
| | | |ei | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Semnătura Trezoreriei de Stat____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11c
Dare de seamă operativă
privind executarea mijloacelor extrabugetare şi fondurilor
ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat
mijloacele speciale
------------------------------------------------------------------------------------------------
| Codurile | Prevăzut | Executat |Executat faţă
| | | | de prevăzut
+-------------------------------+-------------------+------------------------+----------------
|gr.|gr.| M | T |In-|Tip| A | A | V | C |Depă- |sol-| V |In- | C |Depă- |Sol-|devieri| în %
|pr.| | i | i |sti|m/s| r | l | e | h |şirea |dul | e |clu-| h |şirea |dul |(+, -) |
| | | n | p |tu-| | t.| i | n | e |venit.|mij-| n |siv | e |venit.|mij-|-------+--------
| | | | |ţia| | | n.| i | l |asupra|loa-| i |mij-| l |asupra|loac| V | C | V | C
| | | | | | | | | t | t |chel- |ce- | t |loa-| t |chelt.|bă- | e | h | e | h
| | | | | | | | | u | u |tuiel.|lor | u |cel.| u |transf. ne.| n | e | n | e
| | | | | | | | | r | i |ce ur-|bă- | r |bă- | i |la bu-|şti | i | l | i | l
| | | | | | | | | i | e |mează |ne- | i |neş-| e |get |la | t | t | t | t
| | | | | | | | | | l |a fi |şti | |ti | l | |sfîr| u | u | u | u
| | | | | | | | | | i |transf. la | |la | i | |şi- | r | i | r | i
| | | | | | | | | | |la bu-|sfîr| |în- | | |tul | i | e | i | e
| | | | | | | | | | |get |şi- | |ce- | | |pe- | | l | | l
| | | | | | | | | | | |tul | |pu- | | |ri- | | i | | i
| | | | | | | | | | | |anu-| |tul | | |oa- | | | |
| | | | | | | | | | | |lui | |anu-| | |dei | | | |
| | | | | | | | | | | | | |lui | | | | | | |
--+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------+----+---+----+---+------+----+---+---+----+---[Anexa nr.VII-11c introdusă prin Modif. Min.Fin. din 06.08.03] Anexa nr.VII-12 Trezoreria_____________________ Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raionului la __________ 200______ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-| t | i |ro- |ci- | pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 ------------------------------------------------------------------------- CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------- EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13 Trezoreria_____________________ __________________________________ (denumirea raionului) Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale la __________ 200_________ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 ------------------------------------------------------------------------- CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------- EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13a Trezoreria_____________________ __________________________________ (denumirea raionului) Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în Trezoreria Terirorială _________________ la __________ 200_________ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 ------------------------------------------------------------------------- CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------- EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13b Trezoreria Teritorială_____________ _________ (denumirea) (codul) Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei_________________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ---------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-|cu- |executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe insituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-14 Trezoreria________________________ Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional_________________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------------ | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-14a (pt. trezoreria amplasată în centrul raional) Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional_________________ în Trezoreria Teritorială_______________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI Anexa nr.VII-14a (lei sau mii lei) ------------------------------------------------------------------------------ | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI Mijloace băneşti transmise şi primite pentru efectuarea cheltuielilor ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-14b (pt. trezoreria amplasată pe teritoriul raionului) Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional _________________ în Trezoreria Teritorială_______________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- ÎNCASĂRI TOTAL inclusiv: Venituri din mijloace speciale Sume neelucidate Mijloace băneşti transmise şi primite pentru efectuarea cheltuielilor Anexa nr.VII-14b (lei sau mii lei) ------------------------------------------------------------------------------ | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-15 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Unitatea Trezoreriei de Stat____________________ (codul şi denumirea) B I L A N Ţ U L C O N T A B I L la__________________ -mii lei- ----------------------------------------------------------------------- | | S O L D U L | |------------------------------------- | Nr. | la | la sfîrşitul anului Denumirea şi codurile |rîndu-|începu-|----------------------------- conturilor de bilanţ | lui | tul | pînă la | după | | anului| operaţiunile | operaţiunile | | | de închidere | de închidere | | | a anului | a anului --------------------------|------|-------|--------------|-------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 --------------------------|------|-------|--------------|-------------- A C T I V | | | | | | | | | | | | --------------------------|------|-------|--------------|-------------- B I L A N Ţ | | | | ----------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------- P A S I V | | | | | | | | | | | | --------------------------|------|-------|--------------|-------------- B I L A N Ţ | | | | ----------------------------------------------------------------------- Şeful unităţii Trezoreriei de Stat___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-16 Trezoreria _________________ Bugetul raionului _________________ (denumirea) Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale la ___ 200 ____ (mii lei sau lei) ------------------------------------------------------------------------ Denumi-| Codul |Suma |Suma |Suma | Executat rea ve-|-------|anua-|anua-|preci|-------------------------------------- nituri-|ca-|pa-| lă | lă |zată |t|inclu| inclusiv pe bugetul lor |pi-|rag|apro-|preci|pe pe|o|siv: |------------------------------ |tol|raf|bată |zată |rioa-|t|prin |raional, |municipi|ora- |sate- | | | în | în |da de|a|com- |central |ilor de |şelor|lor | | |buget|buget|ges- |l|pen- | al UTA |subordo-| |(co- | | | | |tiune| |sări |mun.Chi- |nare ra-| |mu- | | | | | | |recip| şinău, |ională | |nei) | | | | | | |roce |mun.Bălţi| | | -------|---|---|-----|-----|-----|-|-----|---------|--------|-----|----- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ------------------------------------------------------------------------ VENITURI (mii lei sau lei) ------------------------------------------------------------------------ Denumi-| Codul |Suma |Suma |Suma | Executat rea |-------|anua-|anua-|preci|-------------------------------------- cheltu-|gru-|g | lă | lă |zată |t|inclu| inclusiv pe bugetul ielilor|pa |r |apro-|preci|pe pe|o|siv: |------------------------------ |prin|u |bată |zată |rioa-|t|prin | raional,|municipi|ora- |sate- |cipa|p | în | în |da de|a|com- |central |ilor de |şelor|lor | lă |a |buget|buget|ges- |l|pen- | al UTA |subordo-| |(co- | | | | |tiune| |sări |mun.Chi- |nare ra-| |mu- | | | | | | |recip| şinău, |ională | |nei) | | | | | | |roce |mun.Bălţi| | | -------|----|--|-----|-----|-----|-|-----|---------|--------|-----|----- 1 | 2 |3 | 4 | 5 | 6 |7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT DEFICIT Surse de finanţare deficitului (utilizarea excedentului) Soldul la 01.01.200 ___ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-17 Trezoreria Teritorială _____ Codul ____ Executor de buget/ ordonator de credite ______________ Contul trezorerial __________ (denumirea) (codul) Fişa executării cheltuielilor bugetare la situaţia din _______ 200 ____ ------------------------------------------------------------------------ Denumirea arti-| Codurile |Plan preci-|Cheltuieli|Sold dispo-|% execu- colelor şi ali-|----------|zat pe pe- | de casă | nibil | tării neatelor de |Art.|Alin.|rioada ges-| | | cheltuieli | | | tionară | | | ---------------|----|-----|-----------|----------|-----------|---------- TOTAL: ------------------------------------------------------------------------ Unitatea Trezoreriei de Stat: Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei) _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Instituţia bugetară: Conducătorul _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-18 Trezoreria Teritorială _____ Codul ____ Executor de buget/ ordonator de credite ______________ Contul trezorerial __________ (denumirea) (codul) Fişa executării mijloacelor şi fondurilor extrabugetare la situaţia _________ 200 ____ _______ Ordonator principal de credite _________________________|_______| Ordonator secundar de credite _________________________|_______| Grupa principală _______________________________________|_______| Grupa funcţiei _________________________________________|_______| Tipul instituţiei ______________________________________|_______| Tipul mijloacelor extrabugetare ________________________|_______| Instituţia bugetară ____________________________________|_______| ------------------------------------------------------------------------ Denumirea indicatorilor |art.|al.|Plan|Executat|Sold dispo-|% exe- | | |pre-|la situ-|nibil la si|cutării | | |ci- |aţia din|tuaţia din | | | |zat | | | ------------------------------------------------------------------------ Sold la 01.01.200 Veniturile anului curent Total venituri Cheltuieli Total cheltuieli Sold la ___ 200 ------------------------------------------------------------------------ Unitatea Trezoreriei de Stat: Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei) _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Instituţia bugetară: Conducătorul _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-19 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria _________________ RAPORT PRIVIND SITUAŢIA CONTURILOR EXTRABILANŢIERE la __________ - mii lei - ------------------------------------------------------------------------ Denumirea conturilor extrabilanţiere | Nr. | SOLDUL |rîndu-|------------------ | lui |la în- |la sfîrşi- | |ceputul|tul anului | |anului |după în- | | |chiderea | | |operaţiu- | | |nilor ----------------------------------------------|------|-------|---------- 1 | 2 | 3 | 4 ------------------------------------------------------------------------ Datoria bugetului de stat la împrumuturile 010 primite de la Banca Naţională a Moldovei Datoria bugetului de stat la împrumuturile 020 primite de la băncile comerciale Datoria bugetului de stat pentru hîrtii de va- 030 loare de stat în circulaţie Datoria bugetului de stat pentru mijloacele 040 temporar împrumutate din disponibilul mij- loacelor extrabugetare Datoria bugetului de stat la împrumuturile 050 externe Datoria bugetului de stat la alte împrumuturi 060 interne Datoria faţă de bugetul de stat pentru împru- 070 muturile acordate bugetului raional, bugetu- lui central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi Datoria faţă de bugetul de stat pentru împru- 080 muturile acordate agenţilor economici Datoria faţă de bugetul de stat pentru garan- 090 ţiile de stat interne acordate agenţilor eco- nomici Datoria faţă de bugetul de stat a altor bene- 100 ficiari de împrumuturi Datoria faţă de bugetul de stat pentru garan- 110 ţiile de stat externe acordate agenţilor eco- nomici Datoria bugetului raional, bugetului central 120 al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la împru- muturile primite din bugetul de stat ------------------------------------------------------------------------ Şeful Trezoreriei _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-20 PLANUL de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor --------+-------------------------------------------------------+------- De | Denumirea conturilor | Activ gradul | | Pasiv ---+----| | I | II | | ---+----+-------------------------------------------------------+------- 1 | 2 | 3 | 4 ---+----+-------------------------------------------------------+------- Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori 12 1251 Cont curent al bugetului raional A 1252 Cont curent al bugetului raional pentru compensări re- A ciproce 1253 Cont curent al bugetului raional cu destinaţie specială A 1254 Cont curent valutar al bugetului raional A 1255 Cont curent al bugetului raional pentru mijloace spe- A ciale 1256 Cont curent al bugetului raional pentru depozite în A bănci comerciale 15 1552 Cont curent al bugetului raional pentru fonduri extra- A bugetare 16 1652 Cont curent al bugetului raional pentru ajutoare umani- A tare 1657 Cont curent al bugetului raional pentru alte mijloace A extrabugetare 1661 Cont curent pentru sume mandatate al bugetului raional A 1664 Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia A instituţiilor finanţate din bugetul raional 1667 Cont curent pentru depozite a altor mijloace extrabuge- A tare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional 17 1752 Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetu- A lui raional 19 1952 Cont curent al bugetului raional pentru sume în drum A Clasa 2 Cheltuieli 22 2251 Cheltuielile bugetului raional în mijloace băneşti A 2252 Cheltuielile bugetului raional prin compensări recip- A roce 2255 Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor A speciale 25 2552 Cheltuielile din contul fondurilor extrabugetare ale A bugetului raional 26 2652 Cheltuielile bugetului raional din ajutoare umanitare A 2657 Cheltuielile din contul altor mijloace extrabugetare A 2661 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale institu- A ţiilor finanţate din bugetul raional Clasa 4 Venituri şi încasări 42 4251 Veniturile bugetului raional în mijloace băneşti P 4252 Veniturile bugetului raional prin compensări reciproce P 4255 Venituri din contul mijloacelor speciale ale institu- P ţiilor finanţate din bugetul raional 45 4552 Veniturile fondurilor extrabugetare ale bugetului raio- P onal 46 4652 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetului raional P 4657 Încasările din alte mijloace extrabugetare ale insti- P tuţiilor finanţate din bugetul raional 4661 Încasările sumelor mandatate ale instituţiilor finanţa- P te din bugetul raional 4664 Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia ins- P tituţiilor finanţate din bugetul raional 48 4851 Veniturile calculate din bugetul central bugetului P raional în mijloace băneşti 4852 Veniturile calculate din bugetul central bugetului P raional prin compensări reciproce 4853 Veniturile calculate din bugetul local bugetului raio- P nal în mijloace băneşti 4854 Veniturile calculate din bugetul local bugetului raio- P nal prin compensări reciproce 52 Clasa 5 Împrumuturi 5255 Împrumuturile acordate din bugetul central şi rambur- A-P sate de către bugetul raional în mijloace băneşti 5256 Împrumuturile acordate din bugetul central şi rambur- A-P sate de către bugetul raional prin compensări recip- roce 5257 Împrumuturile acordate din bugetul raional şi rambur- A-P sate bugetului local în mijloace băneşti 5258 Împrumuturile acordate din bugetul raional şi rambur- A-P sate bugetului local prin compensări reciproce 53 5353 Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul A-P raional 61 Clasa 6 Decontări între bugete 6155 Transferurile din bugetul central transmise bugetului P raional în mijloace băneşti 6156 Transferurile din bugetul central transmise bugetului P raional prin compensări reciproce 6157 Transferurile primite din bugetul raional la bugetul P local în mijloace băneşti 6158 Transferurile primite din bugetul raional la bugetul P local prin achitări reciproce 63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul central şi bugetul raional 6351 Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetu- P lui raional din bugetul central în mijloace băneşti 6352 Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetu- P lui raional din bugetul central prin compensări recip- roce 6355 Transferurile cu destinaţie specială bugetului local P din bugetul raional în mijloace băneşti 6356 Transferurile cu destinaţie specială bugetului local P din bugetul raional prin achitări reciproce 6357 Transferurile cu destinaţie specială bugetului raional P din bugetul local în mijloace băneşti 6358 Transferurile cu destinaţie specială bugetului raional P din bugetul local prin achitări reciproce Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile trezoreriei de stat 72 7252 Mijloace transmise între conturile curente ale bugetu- A-P lui raional 81 Clasa 8 Sursele de finanţare a deficitului bugetar 8153 Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale A-P de către bugetul raional 92 9251 Rezultatele executării bugetului raional P 9255 Rezultatele executării bugetului raional pe mijloace P speciale 9256 Rezultatele executării bugetului raional pe mijloace P extrabugetare 10 Clasa 10 Conturi extrabilanţiere 1071 Datoria bugetului raional la împrumuturile primite din bugetul central
[Anexa nr.VII-20 introdusă prin Comun.Min.Fin. din 01.11.02, în vigoare 13.12.02] Anexa nr.VII-21 Corespondenţa conturilor al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor: ---+----------------------------------------------+--------------------- | Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor | |----------+---------- | | Debit | Credit ---+----------------------------------------------+----------+---------- 1 | 2 | 3 | 4 ---+----------------------------------------------+----------+---------- I. Venituri bugetare 1. Încasarea veniturilor la contul curent al bu- getului raional: - mijloace băneşti 1251,1254 4251 - achitări reciproce 1252 4252 2. Restituirea veniturilor de la contul curant 4251 1251,1254 al bugetului raional 3. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7252 1251 ţie specială a bugetului raional 1253 7252 4. Restituirea mijloacelor din contul cu desti- 7252 1253 naţie specială 5. Atribuirea la venituri a sumelor în drum ne- 1952 4251 încasate pe contul curent al bugetului raio- nal 6. Încasarea în luna ce urmează după darea de 1251 1951 seamă pe contul curent al bugetului raional a sumelor ce se consideră în drum II. Venituri din mijloace speciale, extrabugetare şi fonduri extrabugetare a bugetului raional 7. Încasarea: - mijloace speciale 1255 4255 - alte mijloace extrabugetare 1657 4657 - fonduri extrabugetare 1552 4552 - din ajutoare umanitare 1652 4652 8. Restituirea veniturilor din mijloace specia- le, extrabugetare şi fonduri extrabugetare a bugetului raional - mijloace speciale 4255 1255 - alte mijloace extrabugetare 4657 1657 - fonduri extrabugetare 4552 1552 9. Încasarea mijloacelor intrate temporar în po- 1664 4664 sesia instituţiilor finanţate din bugetul raional 10. Încasarea sumelor mandatate la bugetul raio- 1661 4661 nal 11. Depozitarea mijloacelor bugetului raional - în bănci comerciale 1256 1251,1253, 1254,1255 - în bănci comerciale a altor mijloace 1667 1657 extrabugetare 12. Retragerea mijloacelor bugetului raional de- pozitate - în bănci comerciale 1251,1253, 1256 1254,1255 - în bănci comerciale a altor mijloace 1657 1667 extrabugetare 13. Restituirea mijloacelor intrate temporar în 4664 1664 posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional 14. Restituirea sumelor mandatate la bugetul 4661 1661 raional 15. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4851 1201 raional de la bugetul central al UTA Găgăuzia 4852 1201 16. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4853 1251 local de la bugetul raional 4854 1251 II. Cheltuieli 17. Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetu- lui raional din: - mijloace băneşti 2251 1251 - achitări reciproce 2252 1252 18. Efectuarea cheltuielilor de casă din contul mijloacelor speciale, fondurilor extrabugeta- re şi mijloacelor extrabugetare ale institu- ţiilor finanţate din bugetul raional: - mijloace speciale 2255 1255 - fonduri extrabugetare 2552 1552 - mijloace extrabugetare 2657 1657 - ajutoare umanitare 2652 1652 - sume mandatate 2661 1661 19. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale buge- tului raional - mijloace băneşti 1251 2251 - achitări reciproce 1252 2252 20. Restabilirea mijloacelor speciale, fonduri extrabugetare şi mijloacelor extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raio- nal - mijloace speciale 1255 2255 - fonduri extrabugetare 1552 2552 - mijloace extrabugetare 1657 2657 - ajutoare umanitare 1652 2652 - sume mandatate 1661 2661 VI. Împrumuturi primite şi rambursate 21. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor buge- telor raionale de către bugetul central - mijloace băneşti 1251 5255 5255 1251 - achitări reciproce 1252 5256 5256 1252 22. Alte împrumuturi primite şi rambursate la bu- 1251 5353 bugetul raional de către alte instituţii şi 5353 1251 organizaţii VII. Decontări între bugete 23. Transferurile din fondul de susţinere finan- ciară a teritoriilor transmise de la bugetul central la bugetul raional - mijloace băneşti 1251 6155 - achitări reciproce 1252 6156 24. Transferurile din bugetul raional din fondul de susţinere financiară a teritoriilor trans- mise bugetului local - mijloace băneşti 6355 1251 - achitări reciproce 6356 1252 25. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 1251 6351 se bugetului raional din bugetul central în mijloace băneşti 26. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 1252 6352 se bugetului raional din bugetul central prin achitări reciproce 27. Restituirea transferurilor cu destinaţie spe- 6357 1251 cială transmise bugetului raional din bugetul local în mijloace băneşti 28. Restituirea transferurilor cu destinaţie spe- 6358 1252 cială transmise bugetului raional din bugetul local prin achitări reciproce 29. Transferurile primite din bugetul central în 1251 6155 bugetul raional în mijloace băneşti 30. Transferurile primite din bugetul central în 1252 6156 bugetul raional prin achitări reciproce 31. Transferurile din fondul de susţinere finan- 1251 6357 ciară a teritoriilor din bugetul raional la bugetul local în mijloace băneşti 32. Transferurile din fondul de susţinere finan- 1252 6358 ciară a teritoriilor din bugetul raional la bugetul local prin achitări reciproce IX. Surse de finanţare 33. Împrumuturile primite şi rambursate băncilor 1251 8153 comerciale de către bugetul raional 8153 1251 XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar - bugetul raional 34. Cheltuielile de casă ale bugetului raional 9251 2251,2252 35. Veniturile bugetului raional 4251,4252 9251 36. Împrumuturile acordate şi rambursate bugetu- 9251 5255 lui raional de către bugetul central 5255 9251 37. Alte împrumuturi primite şi rambursate la bu- 9251 5353 getul raional de către alte instituţii şi or- 5353 9251 ganizaţii 38. Transferurile din fondul de susţinere finan- 9251 6155 ciară a teritoriilor transmise de la bugetul central la bugetul raional 39. Transferurile din bugetul raional din fondul 9251 6355 de susţinere financiară a teritoriilor trans- mise bugetului local 40. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 9251 6351 se bugetului raional din bugetul central în mijloace băneşti 41. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 9251 6352 se bugetului raional din bugetul central prin achitări reciproce 42. Împrumuturile primite şi rambursate băncilor 9251 8153 comerciale de către bugetul raional 8153 9251 43. Cheltuielile bugetului raional din contul 9255 2255 mijloacelor speciale 44. Veniturile bugetului raional din contul mij- 4255 9255 loacelor speciale 45. Cheltuielile bugetului raional din contul 9256 2657 mijloacelor extrabugetare 46. Veniturile bugetului raional din contul mij- 4657 9256 loacelor extrabugetare 47. Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- 9256 2552 tare ale bugetului raional 48. Veniturile din contul fondurilor extrabugeta- 4552 9256 re ale bugetului raional 49. Cheltuielile bugetului raional din ajutoare 9256 2652 umanitare 50. Veniturile din ajutoare umanitare ale bugetu- 4652 9256 lui raional 51. Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale 9256 2661 instituţiilor finanţate din bugetul raional
[Anexa nr.VII-21 introdusă prin Comun.Min.Fin. din 01.11.02, în vigoare 13.12.02]
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀