MINISTERUL FINANŢELOR
Norme metodologice privind executarea de casă a bugetului
de stat şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale
prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
Nr.2/2 din 11.01.2002
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.139-141/318 din 15.10.2002
* * *
APROBAT: ÎNREGISTRAT:
Ministerul Finaţelor Ministerul Justiţiei
Ministru_________Zinaida Grecianîi Ministru_________Ion Morei
N 288 din 23.08.02
Extras din procesul-verbal al şedinţei
Colegiului Ministerului Finanţelor al
Republicii Moldova
Nr.2/2 din 11 ianuarie 2002
Cu modificările ulterioare
NORME METODOLOGICE
privind executarea de casă a bugetului
de stat şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale
prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
Capitolul I: Sistemul de organizare şi funcţionare
a Trezoreriei de Stat
1.1. Noţiuni generale 1.1.1. Executarea de casă a bugetului de stat
şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, administrarea
mijloacelor valutare, a fondurilor şi mijloacelor extrabugetare se
efectuează prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în baza
Decretului Preşedintelui Republicii Moldova cu privire la Trezoreria de
Stat nr. 39 din 10 martie 1993, Legii privind sistemul bugetar şi
procesul bugetar nr. 847-XIII din 24 mai 1996 şi Legii privind finanţele
publice locale nr. 491-XIV din 9 iulie 1999.
1.1.2. Trezoreria de Stat conform legii bugetare anuale, hotărîrilor
Guvernului Republicii Moldova, regulamentelor Băncii Naţionale a Moldovei
prezentelor Norme metodologice, hotărîrilor Colegiului ministerului
finanţelor, ordinelor şi indicaţiilor ministrului finanţelor organizează
şi efectuează controlul asupra executării de casă a bugetului de stat,
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, administrarea mijloacelor
valutare, a fondurilor şi mijloacelor extrabugetare, asigură reflectarea
distinctă, transparentă, exactă şi în termen a operaţiunilor de casă.
1.1.3. Executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale, administrarea mijloacelor valutare, a
fondurilor şi mijloacelor extrabugetare se efectuează prin intermediul
Trezoreriei Centrale şi trezoreriilor teritoriale.
1.1.4. Trezoreria de Stat asigură următoarele funcţii:
- evidenţa impozitelor, taxelor şi altor venituri, prevăzute de
legislaţia în vigoare, care se încasează în bugetul de stat şi bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale; - delimitarea veniturilor generale
de stat cu înscrierea lor la conturile trezoreriale ale bugetelor
respective în baza normativelor stabilite;
- reglementarea decontărilor reciproce între bugetele respective;
- efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat
şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale în limita planurilor de
finanţare (repartizărilor lunare), aprobate, cu modificările ulterioare,
şi disponibilului soldurilor de mijloace băneşti în conturile bancare ale
unităţilor Trezoreriei de Stat, efectuarea cheltuielilor în limita
încasărilor totale la bugetul respectiv fără planuri de finanţare
(repartizări lunare) în baza prevederilor legale;
- evidenţa veniturilor şi cheltuielilor mijloacelor speciale,
fondurilor şi mijloacelor extrabugetare, mijloacelor valutare ale
executorilor de buget (ordonatorilor de credite);
- deservirea instituţiilor publice ale bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale;
- controlul asupra efectuării cheltuielilor de casă ale instituţiilor
publice finanţate de la bugetul de stat şi bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale conform destinaţiei;
- evidenţa surselor financiare interne şi externe atrase pe parcursul
anului bugetar în scopul acoperirii deficitului bugetar;
- întocmirea dărilor de seamă operative, trimestriale şi anuale
privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale şi prezentarea lor autorităţilor administraţiei
publice centrale şi locale;
- verificarea executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale de către unităţile Trezoreriei de
Stat cu beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri, executorii de
buget (ordonatorii de credite), direcţiile generale finanţe şi alte
organe;
- prognozarea operativă a încasărilor, cheltuielilor, surselor de
finanţare a deficitului bugetar;
- administrarea eficientă a încasărilor la conturile bugetelor
respective;
- evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale,
fondurilor şi altor mijloace extrabugetare, mijloacelor valutare;
- controlul asupra respectării legislaţiei Republicii Moldova în
procesul executării de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale, mijloacelor speciale, fondurilor şi altor
mijloace extrabugetare, mijloacelor valutare;
1.2. Noţiuni principale
În sensul prezentelor Norme metodologice se utilizează următoarele
noţiuni:
Trezoreria de Stat - unitate structurală a Ministerului Finanţelor,
constituită din Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale, care
exercită executarea de casă a bugetului de stat şi a bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale, administrarea mijloacelor
valutare, a fondurilor şi mijloacelor extrabugetare, precum şi a
fondurilor cu destinaţie specială.
Trezoreria Centrală - unitate structurală în componenţa aparatului
central al Ministerului Finanţelor.
Trezorerie teritorială - reprezentanţa Ministerului Finanţelor în
teritoriu.
Cont trezorerial - cont, deschis la Trezoreria de Stat pentru
evidenţa analitică a executării de casă a bugetelor de toate nivelurile,
a mijloacelor valutare, extrabugetare şi fondurilor extrabugetare.
Alocaţie - mijloacele aprobate în bugetele de toate nivelurile
pentru efectuarea de cheltuieli , cu respectarea dispoziţiilor legale.
Plan de finanţare (repartizare lunară) - divizare lunară a
alocaţiilor aprobate, care permite deschiderea conturilor trezoreriale
şi efectuarea cheltuielilor de către executorul de buget (ordonatorul de
credite).
Executor de buget (ordonator de credite) - conducător al
instituţiei, împuternicit cu dreptul de a efectua cheltuieli în
conformitate cu alocaţiile aprobate.
Contribuabil - persoană juridică sau fizică, care îşi onorează
obligaţiile către stat în rezultatul activităţii financiar-economice.
Beneficiarul conturilor trezoreriale de venituri - persoană juridică
care asigură evidenţa, controlul şi corectitudinea virării plăţilor la
buget.
Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări - lista
tuturor conturilor trezoreriale de venituri, elaborate în baza
clasificaţiei bugetare şi Clasificatorului unităţilor administrativ-
teritoriale al Republicii Moldova.
1.3. Documente trezoreriale
Dispoziţie de plată trezorerială (tip. doc. 8) este o dispoziţie
dată de către plătitor Băncii care îl deserveşte de a transfera
beneficiarului o anumită sumă de bani (anexa nr. I-1).
Dispoziţie incaso trezorerială (tip. doc. 9) este o dispoziţie a
beneficiarului privind virarea incontestabilă a unei anumite sume de
mijloace băneşti din contul plătitorului, fără acordul lui, în baza
documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevăd
dreptul virării incontestabile (anexa nr. I-2).
Nota de contabilitate trezorerială (tip. doc. 10) - pentru plata
parţială a documentelor de decontare ale întreprinderilor, transferarea
sumelor încasate în numerar sau plătite prin card în venitul bugetului
de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pentru
efectuarea decontărilor interbancare şi efectuarea transferurilor de la
un cont trezorerial la altul (anexa nr. I-3).
Nota de contabilitate trezorerială pentru compensări reciproce -
pentru reflectarea în executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale a operaţiunilor efectuate
prin acte de compensări reciproce (anexa nr. I-4).
Dispoziţie de plată valutară (tip. doc. 70) - este destinată pentru
efectuarea plăţilor în valută străină peste hotarele Republicii Moldova
(anexa nr. I-5).
Cec de numerar (tip. doc. 44) - pentru ridicarea numerarului, în
scopul efectuării cheltuielilor din bugetele de toate nivelurile şi
restituirii persoanelor fizice a plăţilor achitate în plus sau incorect
la buget. (anexa nr. I-6).
Foaie de vărsămînt (tip. doc. 45) - pentru depunerea numerarului la
conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale, precum şi pentru
achitarea la buget a impozitelor şi taxelor de către întreprinderile
individuale şi gospodăriile ţărăneşti (anexa nr. I-7).
Aviz de plată in numerar (tip. doc. 46) - pentru efectuarea plăţilor
în numerar a impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către
persoanele fizice (anexa nr. I-8).
Ordin de încasare (tip. doc. 51) - pentru depunerea numerarului
încasat de organele fiscale, vamale şi perceptorii fiscali. (anexa nr.
I-9).
1.4. Deschiderea şi închiderea conturilor trezoreriale
1.4.1. Deschiderea conturilor trezoreriale beneficiarilor în
unităţile Trezoreriei de Stat se efectuează în baza cererii de deservire
(anexa nr. I-10), la care se anexează următoarele documente:
- documentul de constituire a instituţiei;
- decizia de numire în funcţii a conducătorului instituţiei şi a
contabilului-şef;
- fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei, care
legalizează semnăturile persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a
documentelor de plată, autentificată de către organul ierarhic superior
(anexa nr. I-11).
Dreptul la prima semnătură îi aparţine conducătorului instituţiei şi
persoanelor autorizate cu acest drept.
Dreptul la a doua semnătură îi aparţine contabilului-şef al
instituţiei şi persoanelor autorizate cu acest drept.
- copia certificatului de atribuire a codului fiscal, eliberat de
organele fiscale;
- procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale (anexa
nr. I-12);
- certificatul despre închiderea conturilor bancare.
1.4.2. Formarea conturilor trezoreriale de încasări şi de cheltuieli
ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale,
mijloacelor şi fondurilor extrabugetare, pentru intrările de împrumuturi
şi rambursarea lor, altor surse de finanţare a deficitului se efectuează
în baza:
- Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări;
- planurilor de finanţare;
- repartizărilor lunare;
- repartizărilor lunare a veniturilor şi cheltuielilor pe mijloacele
speciale;
- devizelor de venituri şi cheltuieli pe mijloacele speciale
(bugetul de stat);
- devizelor de venituri şi cheltuieli pe fondurile extrabugetare;
- devizelor de venituri şi cheltuieli pe alte mijloace extrabugetare,
întocmite şi aprobate în ordinea stabilită şi în conformitate cu:
- legea bugetară anuală aprobată cu completările şi modificările
ulterioare;
- bugetele unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate cu
completările şi modificările ulterioare;
- Clasificaţia bugetară aprobată prin Hotărîrea Parlamentului
Republicii Moldova nr. 969-XIII din 24 iulie 1996 cu completările şi
modificările ulterioare;
- Clasificatorul unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii
Moldova (CUAT), aprobat prin hotărîrea Departamentului Analize
Statistice şi Sociologie nr. 14 din 28 septembrie 1999 şi hotărîrea
Departamentului "Moldova-Standard" nr. 679 - ST din 24 decembrie 1999.
1.4.3. Contul trezorerial este sistematizat în părţi, fiecare din
ele purtînd o semnificaţie specială, care formează structura contului
trezorerial (anexa nr. I - 13).
1.4.4. Deschiderea conturilor trezoreriale pentru mijloacele intrate
provizoriu în posesia instituţiilor publice, inclusiv mijloacelor
încasate de către instanţele judecătoreşti în rezultatul executării
hotărîrilor judecătoreşti, se efectuează în baza Autorizaţiei (anexa nr.
I-14), eliberate de către organele financiare respective.
1.4.5. Închiderea conturilor trezoreriale se efectuează în baza
documentelor de lichidare sau reorganizare a instituţiilor publice.
Soldurile mijloacelor speciale, fondurilor şi altor mijloace
extrabugetare, mijloacelor valutare se transferă:
- în cazul reorganizării instituţiei publice - la contul trezorerial
al succesorului;
- în cazul lichidării instituţiei publice - la conturile
trezoreriale de venituri ale bugetelor respective.
1.5. Verificarea documentelor de plată şi transmiterea lor la banca
deserventă
1.5.1. Unităţile Trezoreriei de Stat exercită controlul cameral al
documentelor de plată şi documentelor justificative anexate la ele,
prezentate de către executorii de buget (ordonatorii de credite),
urmărind:
- încadrarea plăţilor în soldul la zi a mijloacelor băneşti a
bugetului respectiv;
- încadrarea plăţilor în limita alocaţiilor bugetare aprobate în
planurile de finanţare (repartizările lunare). În cazul cînd documentul
de plată nu are acoperire cu alocaţii bugetare, documentul respectiv se
restituie executorului de buget (ordonatorului de credite) cu menţiunea
<Lipsă de alocaţii> şi semnătura executorului responsabil;
- încadrarea plăţilor în limita devizului de venituri şi cheltuieli
pe mijloace extrabugetare (speciale) şi fondurilor extrabugetare precum
şi soldului la contul trezorerial al executorului de buget
(ordonatorului de credite);
- corectitudinea atribuirii veniturilor şi cheltuielilor la codurile
din Clasificaţia bugetară;
- încadrarea plăţilor în limita sumelor prevăzute în contractele de
achiziţie a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor, înregistrate în
trezoreria teritorială;
- perfectarea documentelor de plată conform cerinţelor:
- Regulamentului privind decontările fără numerar în Republica
Moldova nr. 25/11-02 din 12 iulie 1996;
- Regulamentului privind reglementarea valutară pe teritoriul
Republicii Moldova nr. 2 din 13 ianuarie 1994 ;
- Regulamentului privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar
nr. 377 din 16 decembrie 1999 cu completările şi modificările ulterioare.
1.5.2. După efectuarea controlului cameral al documentelor de plată
şi al documentelor justificative, unităţile Trezoreriei de Stat
perfectează Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la
bancă (anexa nr. I-15), pentru fiecare tip de operaţiuni, în 2
exemplare. Ambele exemplare ale Borderoului menţionat se semnează de
persoanele autorizate şi se aplică ştampila.
La Borderou se anexează documentele de plată, selectate în ordinea
perfectată în Borderou şi se prezintă de către unităţile Trezoreriei de
Stat la banca deserventă pe suport de hîrtie şi suport magnetic.
După verificarea setului de documente prezentat, banca deserventă
remite unităţilor Trezoreriei de Stat un exemplar al Borderoului cu
menţiunea băncii.
1.5.3. După trecerea operaţiunilor din conturile bancare ale
unităţilor Trezoreriei de Stat, Borderoul se verifică cu extrasele
bancare, prezentate de banca deserventă, stabilind documentele
neexecutate de bancă şi cauza neexecutării lor.
1.5.4. Formarea documentelor de plată şi evidenţa cheltuielilor cu
caracter secret se efectuează conform legilor Republicii Moldova,
decretelor Preşedintelui Republicii Moldova hotărîrilor Guvernului,
documentelor normative ale ministerelor şi departamentelor respective,
regulamentelor şi instrucţiunilor speciale, ce reglementează caracterul
deosebit de activitate a organelor cu regim secret.
Capitolul II: Încasarea şi evidenţa veniturilor bugetare
2.1. Dispoziţii generale
2.1.1. Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei veniturilor,
Trezoreria Centrală întocmeşte Registrul unic al conturilor trezoreriale
de încasări pentru fiecare an bugetar în baza legii bugetare anuale,
Clasificaţiei bugetare, aprobată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii
Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996, Clasificatorului unităţilor
administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUAT), aprobat prin
hotărîrea Departamentului Analize Statistice şi Sociologie nr. 14 din 28
septembrie 1999 şi hotărîrea Departamentului "Moldova-Standard" nr.
679-ST din 24 decembrie 1999 cu modificările şi completările ulterioare.
2.1.2. Administrator al Registrului unic al conturilor trezoreriale
de încasări este Ministerul Finanţelor - Trezoreria Centrală.
2.1.3. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări include
toate conturile trezoreriale de venituri, formate pentru bugetul de stat
şi bugetele unităţilor administrative-teritoriale la nivel de fiecare
tip de plată şi localitate.
2.1.4. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se
completează pe măsura modificărilor operate în actele legislative şi
normative.
2.1.5. Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se
transmite de către Trezoreria Centrală Băncii Naţionale a Moldovei,
Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi Departamentului Vamal.
Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului unic al
conturilor trezoreriale de încasări băncilor comerciale, iar
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi Departamentul Vamal -
organelor subordonate pentru călăuză în activitate şi pentru a fi adus
la cunoştinţa plătitorilor de impozite, taxe şi alte plăţi.
2.1.6. Anual, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat prezintă
Trezoreriei de Stat şi Băncii Naţionale a Moldovei Registrul fiscal de
Stat.
Administrator al Registrului fiscal de Stat este Inspectoratul
Fiscal Principal de Stat.
2.2. Structura conturilor trezoreriale de încasări
2.2.1. Contul trezorerial de venituri (anexa nr. I-13) este
constituit din trei părţi, fiecare din ele purtînd o semnificaţie
informativă, şi anume:
XXX XX XX XXXX
I II III
* I parte - 5 semne - codul Clasificaţiei bugetare, dintre care
primele 3 semne - codul capitolului de venituri. Următoarele 2 semne -
codul paragrafului.
* II parte - 2 semne - codul beneficiarilor conturilor trezoreriale
de venituri (organele fiscale judeţene, posturile fiscale si organele
vamale);
* III parte - 4 semne - codul statistic al localităţii, unde este
amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.
2.2.2. Veniturile instituţiilor publice obţinute din prestarea
serviciilor, de la efectuarea lucrărilor sau de la desfăşurarea altor
activităţi, admise prin acte legislative şi normative se încasează pe
conturi trezoreriale de mijloace speciale ale instituţiilor publice.
2.2.3. Contul trezorerial al mijloacelor speciale ale instituţiilor
publice (anexa nr. I-13) este constituit din cinci parţi, fiecare din
ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume:
XXXX XXX XXXX XX 00
I II III IV V
* I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de
conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de
stat şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor;
* II parte - 3 semne - codul tipului de mijloace speciale;
* III parte - 4 semne - codul instituţiei bugetare beneficiară a
mijloacelor speciale;
* IV parte - 2 semne - codul, care conţine informaţia referitor la
clasificaţia bugetară de cheltuieli;
* V parte - 2 semne "zero".
2.2.4. În cazul cînd, în baza prevederilor legale, mijloacele
speciale ale instituţiilor publice constituie parte componentă a
bugetelor, mijloacele de pe conturile trezoreriale ale mijloacelor
speciale se reformează în conturi trezoreriale de venituri ale bugetelor
respective, şi anume:
* I parte - 5 semne - capitolul 121 paragraful 01 din Clasificaţia
bugetară;
* II parte - 2 semne - codul beneficiarilor conturilor trezoreriale
de venituri (organele fiscale judeţene);
* III parte - 4 semne:
- pentru instituţiile finanţate de la bugetul judeţean (central al
unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal Chişinău) - codul
bugetului judeţean (central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia,
municipal al municipiului Chişinău);
- pentru instituţiile finanţate de la bugetele locale - codul
localităţilor primăriilor, în care este amplasată instituţia bugetară,
beneficiară a mijloacelor speciale.
2.2.5. Contul trezorerial de transferuri din contul fondului de
susţinere financiară a teritoriului, destinat pentru nivelarea
posibilităţilor financiare ale teritoriilor şi contul trezorerial de
transferuri cu destinaţie specială pentru finanţarea exercitării
funcţiilor delegate de către Guvern sau în alte scopuri speciale (anexa
nr. I-13) este constituit din patru părţi, fiecare din ele purtînd o
semnificaţie informativă, şi anume:
XXXX XXX XX XXXX 00
I II II IV
* I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de
conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de
stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor;
* II parte - 5 semne - codurile Clasificaţiei bugetare de venituri,
dintre care primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele
2 semne - codul paragrafului.
* III parte - 4 semne - codul bugetului judeţean, central
al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al municipiului
Chişinău, primăriei;
* IV parte - 2 semne "zero".
2.3. Operaţiunile de încasare a plăţilor la buget
2.3.1. Contribuabilii sunt obligaţi să vireze impozitele şi taxele
la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, inclusiv:
- plăţile bugetului de stat - la contul bancar al Ministerului
Finanţelor - Trezoreria Centrală, deschis în Banca Naţională a Moldovei;
- plăţile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale - la
conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale, deschise în băncile
comerciale.
2.3.2. Contribuabilii îşi onorează obligaţiunile către bugetele
respective utilizînd documentele de plată, aprobate prin hotărîrea
comună a Departamentului Statisticii a Republicii Moldova şi Băncii
Naţionale a Moldovei nr. 117/88 din 28.11.97, şi anume:
- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de
către rezidenţii Republicii Moldova se utilizează Dispoziţie de plată
trezorerială (anexa nr. I-1) ;
- pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de
către nerezidenţii Republicii Moldova se utilizează Dispoziţie de plată
valutară (anexa nr. I-5 );
- pentru depunerea numerarului încasat de către organele fiscale şi
vamale teritoriale la conturile bancare deschise în acest scop se
utilizează Ordin de încasare (anexa nr. I-9);
- pentru achitarea impozitelor şi taxelor de către persoanele fizice
în numerar se utilizează Aviz de plată în numerar (anexa nr. I-8).
2.3.3. Sumele încasate prin "Aviz de plată în numerar" se virează
zilnic de către băncile comerciale prin Nota de contabilitate
trezorerială (anexa nr. I-3), întocmită pe fiecare tip de plată şi
localitate la contul bancar al Trezoreriei Centrale sau trezoreriei
teritoriale, cu indicarea obligatorie a contului trezorerial de venituri.
2.3.4. Pentru plăţile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale, băncile comerciale transmit inspectoratelor
fiscale teritoriale, organelor vamale şi altor organe abilitate cu
dreptul de evidenţă şi control al veniturilor respective un exemplar al
notei de contabilitate trezorerială, registrele documentelor de plată cu
anexarea avizelor de plată a persoanelor fizice.
2.3.5. Perceptorii fiscali, care recepţionează plăţile de la
persoanele fizice depun numerarul încasat de la plătitorii de impozite
şi taxe la băncile comerciale prin Foaia de vărsămînt (anexa nr. I-7) la
nivel de cont trezorerial de venituri.
2.3.6. Pentru achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la
bugetele de toate nivelurile de către întreprinderile individuale şi
gospodăriile ţărăneşti se utilizează Foaia de vărsămînt (anexa nr. I-7);
2.3.7. Pentru perceperea în mod incontestabil din contul
contribuabilului, fără acordul lui, în baza documentelor executorii sau
a altor acte legislative, care prevăd dreptul virării incontestabile în
contul bugetelor se utilizează Dispoziţia incaso trezorerială (anexa nr.
I-2).
2.3.8. Organele abilitate în bază legală cu dreptul de dezafectare
incontestabilă din conturile contribuabililor pe cale extrajudiciară,
înaintează dispoziţii incaso trezoreriale pentru încasarea forţată a
plăţilor obligatorii la bugetul de stat - la contul bancar al
Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală şi plăţilor la bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale - la conturile bancare respective
ale trezoreriilor teritoriale.
2.3.9. Organele nominalizate întocmesc dispoziţiile incaso
trezoreriale în 4 exemplare, le semnează, aplică ştampila şi le prezintă
spre executare în băncile comerciale deservente ale trezoreriilor
teritoriale.
2.3.10. În cazul, cînd dispoziţiile incaso trezoreriale sînt
întocmite incorect, băncile comerciale remit documentele date fără
executare organelor care au înaintat aceste dispoziţii incaso (organelor
fiscale, vamale şi altor organe), indicînd tipul greşelii comise.
2.3.11. Responsabili de corectitudinea întocmirii documentelor de
plată şi virarea plăţilor la conturile bancare ale Trezoreriei Centrale
şi trezoreriilor teritoriale sînt contribuabilii.
2.3.12. Pentru a asigura corectitudinea încasării veniturilor în
bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale băncile
comerciale efectuează, în baza Registrului unic al conturilor
trezoreriale de încasări, verificarea documentelor de plată la momentul
primirii acestora de la contribuabili, şi anume rechizitele
beneficiarului contului Trezoreriei Centrale sau trezoreriei
teritoriale, codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări
şi destinaţia plăţii. Responsabili de corectitudinea transmiterii
unităţilor Trezoreriei de Stat a documentelor de plată trezoreriale în
formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile comerciale
plătitoare.
2.3.13. În cazul cînd contribuabilul întocmeşte incorect documentele
de plată (contul bancar, contul trezorerial de venituri) băncile
comerciale sînt obligate să remită contribuabilului documentele de plată
fără executare.
2.3.14. În cazul cînd documentul de plată întocmit incorect este
executat de către banca comercială, sumele respective se reflectă la
capitolul 124 paragraful 00 "Încasări neidentificate". Responsabili de
descifrarea sumelor reflectate la capitolul 124 paragraful 00 "Încasări
neidentificate" sînt inspectoratele fiscale de stat, unităţile
Trezoreriei de Stat şi executorii de buget (ordonatorii de credite).
2.3.15. Nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare după înregistrarea
sumelor la contul "Încasări neidentificate", organele fiscale
înştiinţează contribuabilii despre sumele de venituri încasate incorect,
iar Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale - instituţiile
publice (executori de buget) despre restituirea cheltuielilor
transferate incorect.
2.3.16. Mijloacele, înscrise la contul "Încasări neidentificate" se
află zilnic sub un control strict al contabilului-şef sau al persoanei
autorizate cu dreptul semnăturii a doua al unităţilor Trezoreriei de
Stat.
În scopul asigurării controlului asupra sumelor încasate,
transferate şi soldului la contul "Încasări neidentificate" se
perfectează Informaţie privind sumele neidentificate încasate şi
transferate (anexa nr. II-1).
2.3.17. În ultima zi operaţională a anului bugetar soldul
mijloacelor contului "Încasări neidentificate" se transferă la capitolul
122 paragraful 40 "Alte încasări" a bugetelor respective.
2.3.18. În cazul cînd după înscrierea mijloacelor "Încasări
neidentificate" la contul trezorerial de venituri "Alte încasări" se
depistează că aceste venituri aparţin altui buget, sau au atribuţie la
alt capitol şi paragraf al clasificaţiei bugetare, sau incorect au fost
transferate şi înscrise la acest cont, Trezoreria Centrală şi
trezoreriile teritoriale sînt în drept de a efectua aceste modificări
conform modului stabilit.
2.3.19. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale efectuează
zilnic controlul asupra corectitudinii înscrierii mijloacelor la
conturile trezoreriale de încasări şi virării la timp de către băncile
comerciale a mijloacelor bugetare.
2.3.20. În cazul nerespectării termenului de virare a mijloacelor
bugetare la conturile Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală sau
la conturile respective ale trezoreriilor teritoriale de către bănci,
unităţile Trezoreriei de Stat informează Banca Naţională a Moldovei şi
băncile comerciale despre cazurile admise pentru întreprinderea
măsurilor conform legislaţiei.
2.4. Evidenţa veniturilor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale
2.4.1. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale asigură
evidenţa strictă a veniturilor încasate în conturile bancare, înscrierea
lor concomitentă în conturile trezoreriale de venituri - conturi
deschise organelor fiscale, vamale şi altor organe învestite cu dreptul
de acumulare, prin care se asigură evidenţă şi controlul asupra
veniturilor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale.
2.4.2. În scopul reglementării relaţiilor între bugetul de stat şi
bugetele judeţene, central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia,
municipal al municipiului Chişinău, prevăzute în legea bugetară anuală,
Departamentul sinteză bugetară prezintă Trezoreriei Centrale Normativele
defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetele judeţene, la
bugetul central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia şi la bugetul
municipal al municipiului Chişinău (anexa nr. II-2).
Totodată, Direcţiile generale finanţe, după coordonare cu
Departamentul sinteză bugetară prezintă Trezoreriei Centrale Normativele
defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetele locale (anexa
nr. II-3).
Concomitent, Departamentul sinteză bugetară prezintă Registrul
repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale (anexa nr. II-4).
2.4.3. Toate modificările şi completările efectuate pe parcursul
anului bugetar în Normativele defalcărilor din veniturile generale de
stat şi în Registrul repartizării veniturilor între bugetele respective
se prezintă conform modului stabilit în punctul 2.4.2. al prezentelor
Norme.
2.4.4. Trezoreria Centrală transmite Registrele repartizării
veniturilor între bugetul judeţean, bugetul central al unităţii
teritoriale autonome Găgăuzia, bugetul municipal al municipiului
Chişinău şi bugetele locale, precum şi normativele defalcărilor din
veniturile generale de stat al bugetelor respective trezoreriilor
teritoriale şi organelor fiscale.
2.4.5. Registrele repartizării veniturilor şi normativele
defalcărilor din veniturile generale de stat se prezintă în termen de 15
zile de la aprobarea bugetelor anuale, fiind semnate de persoanele
împuternicite, cu aplicarea ştampilei.
2.4.6. În cazul în care legea bugetară anuală n-a fost aprobată pînă
la 31 decembrie, rămîn în vigoare Registrele repartizării veniturilor
între bugetele respective cu normativele defalcărilor din veniturile
generale de stat ale anului bugetar precedent.
2.4.7. După adoptarea legii bugetare anuale şi/sau bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale în cazul relevant în punctul 2.4.6.
Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale în baza prezentării de
către Departamentul sinteză bugetară a noilor normative sînt obligate să
efectueze recalcularea defalcărilor de la începutul anului.
2.4.8. În cazul modificării legii bugetare anuale şi/sau bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale, Departamentul sinteză bugetară
comunică Trezoreriei Centrale şi/sau trezoreriilor teritoriale despre
modificările normativelor defalcărilor din veniturile generale de stat,
Registrului repartizării veniturilor între bugetele respective şi
termenul aplicării lor.
2.4.9. Deschiderea conturilor trezoreriale de venituri
beneficiarilor (organele fiscale, vamale şi alte organe învestite cu
dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor
de toate nivelurile) se efectuează în baza cererii de deservire (anexa
nr. I-10), la care se anexează:
- decizia de numire în funcţie a conducătorului şi a
contabilului-şef al instituţiei sau a persoanelor învestite cu dreptul
de semnare a documentelor de plată;
- fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei (anexa nr.
I-11), autentificată de către organele ierarhic superioare;
- procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale de
venituri (anexa nr.I-12).
Cererile şi documentele anexate se depun la Trezoreria Centrală
şi/sau trezoreriile teritoriale.
2.4.10. Organelor fiscale şi vamale teritoriale, conform actelor
legislative şi normative şi în baza autorizaţiilor eliberate de
Ministerul Finanţelor (Trezoreria Centrală), pot fi deschise în băncile
comerciale conturi curente pentru depunerea numerarului încasat de la
agenţii economici şi persoanele fizice. Mijloacele acumulate la aceste
conturi zilnic se transferă la conturile bancare ale Trezoreriei
Centrale sau trezoreriilor teritoriale (pe tipuri de impozite şi taxe)
la nivel de fiecare plătitor, şi la contul bancar al Casei Naţionale de
Asigurări Sociale.
2.4.11. În baza virărilor efectuate la conturile bancare ale
Trezoreriei Centrale şi trezoreriilor teritoriale, băncile zilnic
eliberează extrasele conturilor bancare cu anexarea documentelor
justificative pe suport de hîrtie, cu prezentarea concomitentă a
informaţiei la nivel de document iniţial de plată pe suport magnetic.
2.4.12. După prelucrarea extrasului bancar şi a documentelor
prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri,
Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale înscriu zilnic toate
operaţiunile în conturile trezoreriale de venituri.
2.4.13. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale, amplasate
în centrele administrative ale unităţilor administrativ-teritoriale,
zilnic, efectuează defalcările din veniturile generale de stat, în baza
normativelor stabilite la nivel de fiecare înscriere (document de
plată). Sumele defalcărilor destinate bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale se transferă la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale respective.
2.4.14. Trezoreria Centrală zilnic transmite prin poşta electronică
trezoreriilor teritoriale, amplasate în centrele administrative ale
unităţilor administrativ-teritoriale, rezultatul delimitării veniturilor
generale de stat transferate la conturile bancare ale trezoreriilor
teritoriale.
2.4.15. Trezoreriile teritoriale amplasate în centrele
administrative ale unităţilor administrativ-teritoriale zilnic transmit
prin poşta electronică trezoreriilor teritoriale amplasate pe teritoriul
unităţii administrativ-teritoriale respectiv informaţia despre sumele
transferate la contul trezoreriilor teritoriale, obţinute în rezultatul
delimitării veniturilor generale de stat.
2.4.16. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale întocmesc
zilnic Registrul repartizării veniturilor generale de stat la nivel de
unitate administrativ-teritorială şi capitol, paragraf al clasificaţiei
bugetare (Anexă nr. II-5).
2.4.17. În baza extraselor bancare primite de la bănci şi a
documentelor prezentate de beneficiarii conturilor trezoreriale de
venituri, pentru efectuarea operaţiunilor interne (trecerea plăţilor de
la un tip de impozite sau taxe la altul sau restituirea plăţilor
transferate în plus de către contribuabili), Trezoreria Centrală
şi/sau trezoreriile teritoriale formează zilnic extrasele trezoreriale
din conturile de venituri bugetare ale beneficiarilor (anexa nr. VII-4).
2.4.18. Beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri
(Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal,
inspectoratele fiscale de stat teritoriale şi alte organe învestite cu
dreptul de acumulare, evidenţă şi control asupra veniturilor bugetelor
de toate nivelurile) zilnic li se eliberează extrasele din conturile
trezoreriale (cu excepţia organelor fiscale), la care se anexează
documentele justificative a operaţiunilor interne pe suport de hîrtie,
ştampilate şi semnate de executorii din Trezoreria Centrală sau
trezoreriile teritoriale, iar pe suport magnetic se prezintă informaţia
la nivel de document de plată.
2.4.19. Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale eliberează
extrasele din conturile trezoreriale persoanelor autorizate în baza
procurilor depuse de beneficiari.
2.4.20. Extrasul din contul trezorerial de venituri se păstrează la
Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale pe suport magnetic şi se
imprimă pe hîrtie în funcţie de necesitate.
2.4.21. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi inspectoratele
fiscale de stat teritoriale, Departamentul Vamal şi organele vamale
teritoriale sînt obligate zilnic să asigure primirea de la Trezoreria
Centrală şi trezoreriile teritoriale a informaţiei despre suma
veniturilor încasate la conturile bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale.
2.4.22. Persoanele responsabile de primirea-transmiterea zilnică a
informaţiei date sunt obligate de a ţine registre, ce confirmă
prelucrarea şi primirea informaţiei, care se transmite de către
Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale organelor fiscale şi
vamale pe suport magnetic, iar pe suport de hîrtie se prezintă Registrul
veniturilor bugetului de stat (anexa nr. II-6) şi Registrul veniturilor
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (anexa nr. II-7) în două
exemplare.
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi inspectoratele fiscale de
stat teritoriale verifică informaţia primită, şi nu mai tîrziu de a doua
zi lucrătoare, remit Trezoreriei Centrale şi trezoreriilor teritoriale
un exemplar al informaţiei, confirmat prin semnătura persoanelor
responsabile.
În cazul depistării unor divergenţe, Trezoreria Centrală şi
trezoreriile teritoriale efectuează corectările respective în următoarea
zi operaţională.
2.4.23. Beneficiarii conturilor trezoreriale, după verificarea şi
prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la Trezoreria Centrală şi
trezoreriile teritoriale, sînt responsabili de repartizarea şi
prezentarea informaţiei date organelor fiscale şi vamale teritoriale
pentru reflectare în fişele personale ale contribuabililor.
2.5. Restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor în plus
sau incorect achitate de către contribuabili la bugetul de stat şi
bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
2.5.1. Restituirea şi trecerea plăţilor incorect sau în plus
încasate la buget se efectuează de către unităţile Trezoreriei de Stat
în baza dispoziţiilor de plată trezoreriale, notelor de contabilitate
trezoreriale şi prin cecuri în numerar.
2.5.2. Trezoreria de Stat efectuează restituirea plăţilor din contul
încasării la bugetul, la care au fost înregistrate aceste impozite, taxe
şi alte plăţi.
2.5.3. Restituirea din contul veniturilor generale de stat se
efectuează în baza normativelor defalcărilor din veniturile generale de
stat, stabilite prin legea bugetară anuală a anului curent.
2.5.4. În unele cazuri, cînd suma restituirii depăşeşte soldul la
contul trezorerial de venituri respectiv, atunci la contul dat se
permite sold debitor, care se stinge din contul încasărilor ulterioare.
2.5.5. Restituirea plăţilor din contul bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale se efectuează de către unităţile Trezoreriei
de Stat din contul bugetelor respective, în limita soldului disponibil
la contul bugetului judeţean, central al unităţii teritoriale autonome
Găgăuzia, municipal al municipiului Chişinău şi bugetelor locale, cu
excepţia mijloacelor extrabugetare (speciale).
2.5.6. Pentru operaţiunile de trecere a plăţilor achitate la buget
în plus sau incorect în contul achitării altor plăţi în cadrul unui
buget Trezoreria de Stat, în baza notei de contabilitate trezorerială
micşorează încasările la conturile trezoreriale de venituri respective
şi înscrie sumele date în contul trezorerial de venituri al bugetului
respectiv ca noi încasări ale anului curent.
2.5.7. Pentru restituirea plăţilor transferate în plus de către
contribuabili şi/sau trecerea plăţilor de la un tip de impozit sau taxe
la altul din conturile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale, contribuabilul prezintă beneficiarilor
conturilor trezoreriale de venituri (organelor fiscale teritoriale,
organelor vamale, Ministerului Finanţelor) cerere în scris, cu anexarea
documentelor, care justifică necesitatea efectuării restituirii sau
trecerii plăţilor din cont în cont.
2.5.8. În cazul cînd suma solicitată şi acceptată de organele
fiscale şi vamale spre restituire în contul stingerii restanţelor
subiectului impozabil la plăţile fiscale şi vamale la bugetul de stat,
inspectoratele fiscale teritoriale şi organele vamale teritoriale
întocmesc note de contabilitate trezoreriale şi le transmit prin poşta
electronică în adresa Inspectoratului Fiscal Principal de Stat sau
Departamentului Vamal.
După un control suplimentar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat
sau Departamentul Vamal transmit Trezoreriei Centrale spre executare
informaţia primită din teritoriu şi documentele de plată trezoreriale
întocmite de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat sau
Departamentul Vamal pe suport magnetic cu anexarea Borderoului
dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre transfer (anexa nr.
II-8) sau Borderoului dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate
spre restituire (anexa nr. II-9).
Registrul menţionat, expus pe suport de hîrtie se semnează de
persoanele împuternicite cu dreptul de semnături ale Inspectoratului
Fiscal Principal de Stat şi/sau Departamentului Vamal şi se aplică
ştampila.
2.5.9. În cazul cînd suma acceptată de către organele fiscale şi
vamale spre restituire din contul bugetului de stat la plăţile în contul
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor
sociale de stat, precum şi la contul contribuabilului, inspectoratele
fiscale teritoriale, organele vamale teritoriale întocmesc dispoziţii de
plată trezoreriale în 4 exemplare, dintre care exemplarul 4 se semnează
de către persoanele împuternicite cu dreptul primei şi a doua semnături
cu aplicarea ştampilei. Materialele date se transmit respectiv
Inspectoratului Fiscal Principal de Stat sau Departamentului Vamal pe
suport de hîrtie şi magnetic, însoţite de Borderoul dispoziţiilor de
plată trezoreriale prezentate spre restituire (anexa nr. II-9),
confirmat prin semnătura persoanei autorizate, cu aplicarea ştampilei.
După examinarea documentelor din teritoriu, Inspectoratul Fiscal
Principal de Stat, Departamentul Vamal semnează exemplarele doi şi trei
ale dispoziţiei de plată trezoreriale, cu aplicarea ştampilei, întocmesc
Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire
(anexa nr. II-9), care se semnează de persoanele autorizate cu dreptul
de semnături, cu aplicarea ştampilei.
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal prezintă
dispoziţiile de plată trezoreriale (4 exemplare) spre executare
Trezoreriei Centrale.
Concomitent, dispoziţiile de plată trezoreriale nominalizate se
prezintă şi pe suport magnetic.
2.5.10. În cazul restituirii plăţilor transferate în plus de
contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
sau trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul în
contul stingerii restanţelor contribuabilului la plăţile fiscale şi
nefiscale la aceleaşi bugete, oficiile fiscale teritoriale întocmesc
note de contabilitate trezoreriale în 2 exemplare pe suport de hîrtie
(suport magnetic), dintre care exemplarul 2 se semnează şi se transmite
în adresa Inspectoratului Fiscal de Stat judeţean, însoţite de Borderoul
dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre transfer (anexa nr.
II-8), semnat de persoanele autorizate cu dreptul de semnături.
După un control suplimentar, Inspectoratele fiscale judeţene
semnează exemplarul 1 al notei de contabilitate trezoreriale şi le
transmit spre executare trezoreriilor teritoriale pe suport de hîrtie
(suport magnetic) cu anexarea Borderoului dispoziţiilor de plată
trezoreriale prezentate spre transfer (anexa nr. II-8), confirmat prin
semnătura persoanei autorizate, cu aplicarea ştampilei.
2.5.11. În cazul restituirii plăţilor transferate în plus de către
contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
în contul stingerii restanţelor contribuabilului la plăţile bugetului de
stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi spre restituire
la contul contribuabilului, oficiile fiscale teritoriale întocmesc
dispoziţii de plată trezoreriale în 3 exemplare, dintre care exemplarul
3 al dispoziţiei se semnează de persoanele autorizate cu dreptul primei
şi a doua semnături şi se transmit inspectoratelor fiscale de stat
judeţene. După examinare, inspectoratele fiscale de stat judeţene
semnează exemplarul 2 al dispoziţiei de plată trezoreriale, cu aplicarea
ştampilei, şi le transmit spre executare trezoreriilor teritoriale,
însoţite de Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate
spre restituire (anexa nr. II-9), semnat de persoanele autorizate cu
dreptul de semnături, cu aplicarea ştampilei.
2.5.12. La dispoziţiile de plată trezoreriale prezentate unităţilor
Trezoreriei de Stat de către organele fiscale şi vamale pentru
restituirea plăţilor transferate în plus se anexează:
- cererea solicitantului;
- copia fişei personale;
- actul de verificare;
- copia documentului de plată, care confirmă achitarea plăţilor la
buget.
După executare, documentele justificative anexate la dispoziţiile de
plată se remit beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri cu
menţiunea Trezoreriei Centrale sau a trezoreriilor teritoriale.
2.5.13. În cazul, cînd apar unele întrebări în procesul examinării
documentelor prezentate spre restituire, Trezoreria Centrală şi
trezoreriile teritoriale sînt în drept de a solicita informaţii
suplimentare. 2.5.14. Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii
efectuării operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de
către contribuabili sau trecerea plăţilor de la un tip de impozit sau
taxă la altul, o poartă Inspectoratul Fiscal Principal de Stat,
Departamentul Vamal şi organele teritoriale ale acestora.
2.5.15. În cazul expirării termenelor de executare a documentelor de
plată trezoreriale prezentate de către beneficiarii conturilor
trezoreriale de venituri în unităţile Trezoreriei de Stat spre restituire
a plăţilor transferate în plus de contribuabili sau trecerea de la un tip
de impozite sau taxe la altul, către alt buget, Trezoreria Centrală
şi/sau trezoreriile teritoriale sînt în drept de a reperfecta documentele
de plată, modificînd data din documentul de plată cu păstrarea tuturor
rechizitelor şi sumei indicate în documentul de plată, prezentat de către
beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri.
2.5.16. În cazul insuficienţei mijloacelor la conturile bugetului de
stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, unităţile
Trezoreriei de Stat sînt în drept de a executa documentele prezentate de
către beneficiarii conturilor trezoreriale de venituri spre restituire
sau trecere din cont în cont prin achitarea lor parţială, perfectînd
documentele de plată de către unităţile Trezoreriei de Stat, iar pe
partea verso a documentului iniţial se face menţiunea despre executarea
parţială a lor, şi după executarea integrală a lor, exemplarul 4 cu
ştanţa Trezoreriei Centrale sau trezoreriei teritoriale se restituie
beneficiarilor de conturi.
2.5.17. Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul
economic sau persoana fizică se efectuează de către Trezoreria Centrală
şi/sau trezoreriile teritoriale prin transferul mijloacelor la contul
bancar al agentului economic sau contul personal al persoanei fizice,
deschis în instituţia bancară.
Restituirea mijloacelor din contul bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale persoanelor fizice pot fi efectuate de către
trezoreriile teritoriale şi prin cec bancar.
2.5.18. În baza documentelor prezentate de către beneficiarii
conturilor trezoreriale de venituri, Trezoreria Centrală şi trezoreriile
teritoriale efectuează restituirea plăţilor transferate în plus sau
trecerea plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul cu
înscrierea concomitentă în conturile trezoreriale de venituri.
2.5.19. În scopul întocmirii dării de seamă lunare privind executarea
bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale,
Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale prezintă în a doua zi
lucrătoare a lunii următoare perioadei de gestiune Inspectoratului Fiscal
Principal de Stat, Departamentului Vamal, inspectoratelor fiscale
teritoriale Registrul veniturilor bugetului de stat (anexa nr. II-6) şi
Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
anexa nr. II-7) în 2 exemplare, semnate şi autentificate prin ştampilă.
Registrele se perfectează cumulativ de la începutul anului, pe tipuri
de impozite şi taxe.
2.5.20. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal,
inspectoratele fiscale teritoriale verifică sumele încasate la conturile
trezoreriale de venituri, le confirmă prin semnătură şi ştampilă, şi în
termen de 2 zile, prezintă Trezoreriei Centrale sau trezoreriilor
teritoriale un exemplar de registru.
În cazul depistării unor divergenţe se întocmesc Actul de verificare
a veniturilor încasate la bugetul judeţului, bugetul unităţii
teritorial-autonome, municipiului Chişinău (anexa nr. II-10) şi Actul de
verificare a veniturilor încasate la bugetul judeţean, bugetul central al
unităţii teritorial-autonome, municipal al municipiului Chişinău şi
bugetul local (anexa nr. II-11). Corectările se efectuează în ziua
operaţională curentă.
Capitolul III: Efectuarea cheltuielilor de casă bugetare
3.1. Dispoziţii generale
3.1.1. Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează
conform prevederilor:
- Legii nr. 847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi
procesul bugetar, cu completările şi modificările ulterioare;
- Legii bugetare anuale, cu completările şi modificările ulterioare;
- Clasificaţiei bugetare, aprobate prin Hotărîrea Parlamentului
Republicii Moldova nr. 969-XIII din 24 iulie 1996, cu completările şi
modificările ulterioare;
- altor acte legislative şi normative în vigoare;
- prezentelor Norme metodologice.
3.1.2. Cheltuielile de casă ale bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale se efectuează conform:
- Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr. 847-XIII
din 24 mai 1996, cu completările şi modificările ulterioare;
- Legii privind finanţele publice locale nr. 491-XIV din 9 iulie
1999, cu completările şi modificările ulterioare ;
- Legii bugetare anuale, cu completările şi modificările ulterioare;
- Bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale anuale aprobate, cu
completările şi modificările ulterioare;
- Clasificaţiei bugetare aprobată prin Hotărîrea Parlamentului
Republicii Moldova nr. 969-XIII din 24 iulie 1996, cu completările şi
modificările ulterioare ;
- altor acte legislative şi normative în vigoare;
- prezentelor Norme metodologice.
3.1.3. Cheltuielile de casă din bugetul de stat se efectuează de la
conturile bancare respective ale unităţilor Trezoreriei de Stat în
limita soldului de mijloace băneşti la zi, în baza planurilor de
finanţare şi modificărilor la ele, elaborate şi aprobate în ordinea
stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget,
prin intermediul conturilor trezoreriale.
În cazuri excepţionale Trezoreria Centrală efectuează finanţarea
unor instituţii bugetare, păstrîndu-le conturile bancare ale acestor
instituţii.
3.1.4. Cheltuielile de casă din bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale se efectuează de la conturile bancare
respective ale trezoreriilor teritoriale în limita soldului de mijloace
băneşti la zi, în baza repartizărilor lunare şi modificărilor la ele,
elaborate şi aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor
aprobate fiecărui ordonator de credite (executor de buget), prin
intermediul conturilor trezoreriale.
3.2. Structura contului trezorerial pentru cheltuielile executorilor
de buget (ordonatorilor de credite)
3.2.1. Contul trezorerial pentru cheltuieli (anexa nr. I-13) este
constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o
semnificaţie informativă şi anume:
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de conturi
al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor;
II parte - 2 semne - codul grupei principale a clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte - 2 semne - codul grupei funcţiei a clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte - 3 semne - codul clasificaţiei organizaţionale a
cheltuielilor bugetare , partea B;
V parte - 4 semne - codul executorului de buget (ordonatorului de
credite).
3.2.2. Structura contului trezorerial pentru transferuri transmise
din fondul de susţinere financiară a teritoriilor şi transferuri cu
destinaţie specială (anexa nr. I-13) este constituită din 5 părţi (15
semne), fiecare din ele purtînd o semnificaţie informativă, şi anume:
I parte - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi
al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II parte - 2 semne - Codul grupei principale, conform Clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III parte - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform Clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV parte - 3 semne - Codul Clasificaţiei bugetare organizaţionale a
cheltuielilor "B";
V parte - 4 semne - Codul beneficiarului de transferuri - executorul
primar de buget (ordonatorul principal de credite).
3.3. Distribuirea mijloacelor de la conturile bancare ale unităţilor
Trezoreriei de Stat
3.3.1. Distribuirea surselor financiare ale bugetului de stat
încasate la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor - Trezoreria
Centrală se efectuează zilnic conform Indicaţiei de repartizare a
soldului mijloacelor bugetului de stat pentru fiecare cont bancar,
elaborate de către Trezoreria Centrală conform necesităţilor de plată
pentru acţiuni generale, în baza unor dispoziţii legale precum şi
cererilor trezoreriilor teritoriale pentru cheltuielile bugetului de
stat. Indicaţia de repartizare a soldului mijloacelor bugetului de stat
se semnează de către directorul Departamentului Trezoreriei, se
coordonează cu viceministrul, care patronează Trezoreria de Stat şi se
aprobă de către ministrul finanţelor, sau de persoanele autorizate cu
dreptul primei semnături pe documentele de plată bancare.
3.3.2. În baza indicaţiilor de repartizare a soldului mijloacelor
bugetului de stat Trezoreria Centrală perfectează dispoziţii de plată
trezoreriale, dispoziţii de plată valutare pentru efectuarea
operaţiunilor bancare ale Trezoreriei Centrale şi pentru efectuarea
transferurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale în scopul efectuării cheltuielilor
instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat cu indicarea
destinaţiei acestor mijloace.
3.3.3. Distribuirea surselor financiare ale bugetului judeţean,
bugetului central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetului
municipal al municipiului Chişinău încasate, la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale se efectuează zilnic conform Indicaţiei de
repartizare a soldului mijloacelor bugetului judeţean, bugetului central
al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetului municipal al
municipiului Chişinău pentru fiecare cont bancar, elaborate de către
direcţia generală finanţe respectivă în baza cererilor instituţiilor
publice finanţate din bugetele respective, aprobate de către ordonatorul
principal de credite, care se transmite spre executare trezoreriei
teritoriale respective.
3.3.4. În baza Indicaţiei de repartizare a soldului mijloacelor
bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritoriale autonome
Găgăuzia, bugetului municipal al municipiului Chişinău, trezoreriile
teritoriale, amplasate în centrul judeţean, unităţii teritoriale
autonome Găgăuzia, municipiul Chişinău asigură efectuarea cheltuielilor
în baza documentelor de plată, prezentate de către ordonatorii de
credite, precum şi efectuarea transferurilor mijloacelor băneşti la
conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale amplasate pe teritoriul
judeţului, unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, în scopul efectuării
cheltuielilor instituţiilor publice finanţate din bugetele respective.
3.3.5. Sumele repartizate conform indicaţiilor, pot rămîne în sold
la conturile bancare ale bugetului de stat şi bugetului judeţean,
unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, municipal al municipiului
Chişinău în cazul cînd:
- suma documentelor de plată prezentate de executorii de buget
(ordonatorii de credite) în unităţile Trezoreriei de Stat, depăşeşte
soldul alocaţiilor;
- executorii de buget (ordonatorii de credite) n-au prezentat
documentele de plată în unităţile Trezoreriei de Stat;
- documentele de plată prezentate în unităţile Trezoreriei de Stat
nu sînt perfectate în ordinea stabilită;
- lipsesc contractele de achiziţie publică sau suma documentelor de
plată prezentate de executorii de buget (ordonatorii de credite) în
unităţile Trezoreriei de Stat depăşeşte soldul nefinanţat pe contractele
de achiziţii.
3.3.6. Sumele de mijloace repartizate conform indicaţiilor şi rămase
la conturile bancare, pot fi redistribuite cu altă destinaţie în ordinea
relevantă în punctele 3.3.1 şi 3.3.3.
3.3.7. Distribuirea surselor financiare ale bugetelor locale
(satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor) se efectuează în baza
documentelor de plată, prezentate de către ordonatorii principali de
credite în trezoreria teritorială deserventă.
3.3.8. Persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături
din unităţile Trezoreriei de Stat sînt responsabile de efectuarea
cheltuielilor strict în conformitate cu indicaţiile de repartizare a
soldului mijloacelor bugetului de stat, bugetului judeţean, bugetului
central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, bugetului municipal
Chişinău şi cu destinaţia plăţilor indicate în dispoziţiile de plată
trezoreriale.
3.4. Perfectarea şi verificarea documentelor de plată şi
documentelor justificative pentru efectuarea cheltuielilor
3.4.1. Pentru efectuarea cheltuielilor executorii de buget
(ordonatorii de credite) perfectează şi prezintă în unităţile
Trezoreriei de Stat Borderoul documentelor de plată prezentate unităţii
Trezoreriei de Stat (anexa nr. III-1) cu anexarea documentelor de plată
şi documentelor justificative, selectate în ordinea perfectată în
Borderou.
Efectuarea cheltuielilor prin numerar
3.4.2. Pentru ridicarea numerarului executorii de buget (ordonatorii
de credite) prezintă în unităţile Trezoreriei de Stat Cecul de numerar
(anexa nr. I - 6).
Pentru ridicarea numerarului pentru instituţiile, care se deservesc
în contabilităţile centralizate, pot fi întocmite cecuri de numerar
totalizatoare, la care se anexează Descifrarea la cecul de numerar
totalizator (anexa nr. III-2).
3.4.3. Unităţile Trezoreriei de Stat asigură executorii de buget
(ordonatorii de credite) cu carnete de cecuri, care sînt procurate de la
băncile deservente.
Evidenţa carnetelor de cecuri de numerar în unităţile Trezoreriei de
Stat se ţine în Registrul de evidenţă a carnetelor de cecuri de numerar
(anexa nr. III-3).
3.4.4. Carnetele de cecuri de numerar se distribuie executorilor de
buget (ordonatorilor de credite) fără plată, conform necesităţilor, în
baza Cererii (anexa nr. III-4) depusă la trezoreria teritorială
deserventă. Cererea se prezintă într-un exemplar cu semnăturile
persoanelor autorizate şi amprenta ştampilei.
Executorilor de buget (ordonatorilor de credite) li se eliberează un
singur carnet de cecuri de numerar, pentru toate conturile trezoreriale.
Carnetele de cecuri de numerar eliberate se înregistrează în fişa cu
specimene de semnături şi amprenta ştampilei a instituţiei publice, care
se păstrează la trezoreria teritorială, la care se deserveşte instituţia
dată.
3.4.5. Pentru ridicarea numerarului executorii de buget (ordonatorii
de credite) anexează la cecul de numerar următoarele documente
justificative:
- Nota justificativă privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi
achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat (anexa
nr. III-5) - pentru ridicarea sumelor necesare plăţii salariilor şi
indemnizaţiilor;
- Nota justificativă privind plata burselor (anexa nr. III-6) -
pentru ridicarea sumelor necesare plăţii burselor;
- Nota justificativă a cheltuielilor de deplasare (anexa nr. III-7)
- pentru ridicarea sumelor necesare plăţii cheltuielilor de deplasare;
- Nota justificativă în formă liberă privind alte plăţi în numerar,
conform calculelor, care argumentează efectuarea cheltuielilor.
Notele justificative se semnează de către persoanele autorizate cu
dreptul primei şi a doua semnături pe documentele de plată, cu aplicarea
ştampilei executorului de buget (ordonatorului de credite).
3.4.6. În notele justificative pentru ridicarea numerarului, în mod
obligatoriu se indică numărul şi suma cecului de numerar, numărul şi
suma dispoziţiei de plată trezorerială pentru transferurile impozitelor,
reţinute din salariu şi a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale
de stat.
3.4.7. Toate notele justificative se prezintă în două exemplare,
dintre care exemplarul întîi rămîne în trezoreria teritorială şi se
anexează la documentul de plată respectiv, iar exemplarul doi - după
efectuarea cheltuielilor menţionate se restituie executorului de buget
(ordonatorului de credite) cu semnătura şi ştanţa executorului
trezoreriei teritoriale.
3.4.8. Cecurile de numerar concomitent cu Borderoul documentelor de
plată trezoreriale se transmit de către trezoreria teritorială la banca
deserventă, la care persoana autorizată urmează să ridice numerarul.
3.4.9. Transferurile la bugetele respective a impozitelor reţinute
din salariu şi transferul contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale
de stat se efectuează concomitent cu ridicarea numerarului pentru plata
salariilor.
3.4.10. În cazul pierderii cecului de numerar sau carnetului de
cecuri de numerar, executorul de buget (ordonatorul de credite) imediat
anunţă în scris trezoreria teritorială respectivă cu indicarea sumei,
numerelor, seriei cecului de numerar sau carnetului de cecuri de
numerar. Despre acest fapt trezoreria teritorială anunţă banca
deserventă şi organele de resort.
3.4.11. Numerarul primit în casieriile instituţiilor publice se
utilizează de către acestea în termen de 3 zile lucrătoare, inclusiv
ziua de primire a banilor de la instituţia bancară.
3.4.12 După expirarea termenului indicat în punctul 3.4.11,
instituţiile publice sînt obligate să depună sumele de numerar,
neutilizate din casierii, precum şi sumele primite în casieria
instituţiei pentru restabilirea cheltuielilor efectuate, la conturile
bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente, perfectîndu-se Foaia
de vărsămînt (anexa nr. I-7), cu indicarea contului trezorerial,
articolului şi alineatului de cheltuieli.
3.4.13. Foaia de vărsămînt este formată din trei părţi:
- I parte - foia de vărsămînt - rămîne la bancă ;
- II parte - chitanţa - se restituie persoanei care a depus
numerarul ;
- III parte - ordin - se anexează ca document justificativ la
extrasele bancare ale trezoreriilor teritoriale.
3.4.14. Soldul numerarului disponibil în casa instituţiei publice,
în ultima zi a lunii de gestiune, în mod obligatoriu, se depune la
conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale deservente în ordinea
stabilită în punctul 3.4.12.
Efectuarea plăţilor prin virament
3.4.15. Pentru efectuarea plăţilor pentru mărfurile procurate,
lucrările îndeplinite şi serviciile prestate din conturile trezoreriale
ale executorilor de buget (ordonatorilor de credite) se utilizează
Dispoziţia de plată trezorerială (anexa nr. I-1).
Pentru efectuarea plăţilor instituţiilor, care se deservesc în
contabilităţi centralizate, pot fi întocmite dispoziţii de plată
totalizatoare, la care se anexează Descifrarea la dispoziţia de plată
totalizatoare (anexa nr. III-8).
3.4.16. Dispoziţiile de plată trezoreriale se întocmesc de către
executorii de buget (ordonatorii de credite) în 3 exemplare. Semnăturile
persoanelor autorizate şi ştampila instituţiei publice se aplică pe
exemplarele doi şi trei.
Primul exemplar al dispoziţiei de plată trezoreriale se semnează de
către persoanele autorizate din unităţile Trezoreriei de Stat, cu
aplicarea ştampilei.
3.4.17. La dispoziţiile de plată trezoreriale se anexează
contractele de achiziţie, actele de verificare a datoriilor, facturile,
bonurile de trăsură, actele de primire a lucrărilor efectuate sau alte
documente justificative.
Documentele sus-menţionate, după efectuarea cheltuielilor, se
restituie executorilor de buget (ordonatorilor de credite).
3.4.18. După verificarea documentelor de plată cu soldul de alocaţii
sub aspectul clasificaţiei bugetare, executarea controlului cameral al
documentelor justificative (inclusiv soldul pe contractele de
achiziţie), persoanele responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat
transmit primele două exemplare ale dispoziţiilor de plată trezoreriale,
concomitent cu Borderoul documentelor de plată trezoreriale, la banca
deserventă pentru efectuarea plăţilor.
În scopul urgentării prelucrării de către banca deserventă a
documentelor de plată trezoreriale, acestea pot fi prezentate băncilor
pe etape (de două sau mai multe ori pe zi).
Exemplarul doi al dispoziţiilor de plată trezoreriale cu ştanţa
băncii se remite unităţilor Trezoreriei de Stat concomitent cu extrasul
bancar.
3.4.19. După prelucrarea extrasului bancar, executorul din
trezoreria teritorială aplică ştanţa personală şi semnătura pe
exemplarul trei al dispoziţiei de plată trezoreriale, care se remit
executorului de buget (ordonatorului de credite) cu anexarea
documentelor justificative prezentate.
Evidenţa contractelor de achiziţie
3.4.20. Plăţile pentru mărfurile procurate, lucrările îndeplinite şi
serviciile prestate instituţiilor publice se efectuează conform
contractelor de achiziţie, încheiate între executorii de buget
(ordonatorii de credite) şi furnizori în limita soldurilor alocaţiilor
disponibile la zi pentru cheltuielile respective.
3.4.21. Contractarea de mărfuri, lucrări şi servicii se efectuează
în baza legii privind achiziţiile publice, prevederilor specifice ale
legii bugetare anuale (dacă acestea există) şi altor acte normative în
vigoare, în limita alocaţiilor prevăzute în planurile de finanţare,
repartizările lunare.
3.4.22. Contractele de achiziţie, încheiate de către executorii de
buget (ordonatorii de credite), inclusiv contractele încheiate cu
persoane fizice, în mod obligatoriu, se înregistrează în trezoreriile
teritoriale în Registrul contractelor de achiziţie (anexa nr. III -9) cu
atribuirea numărului unic de înregistrare.
Pe ambele exemplare ale contractelor de achiziţie se înscrie numărul
unic de înregistrare, data înregistrării, se aplică ştanţa şi semnătura
executorului din trezoreria teritorială deserventă. Contractele de
achiziţie înregistrate se restituie executorilor de buget (ordonatorilor
de credite).
3.4.23. Contractele de achiziţie încheiate de către executorii de
buget (ordonatorii de credite), neînregistrate în modul stabilit sînt
nule.
3.4.24. Executorii de buget (ordonatorii de credite) sînt
responsabili de respectarea actelor legislative şi normative în vigoare
privind achiziţiile publice, de încheierea contractelor, modul de
achitare şi nivelul preţurilor la mărfurile, lucrările şi serviciile
contractate, precum şi de efectuarea achiziţiilor strict în corespundere
cu lista mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor indicate în contracte.
3.4.25. Transferurile curente şi capitale şi transferurile în
bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează la conturile bancare
ale beneficiarilor în limita alocaţiilor bugetare prevăzute.
Executarea dispoziţiilor incaso trezoreriale
3.4.26. Titlurile executorii şi documentele de plată ce ţin de
dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti de la bugetul de stat
- dispoziţia incaso trezorerială (anexa nr. I-2) se transmit de către
organele abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a
mijloacelor din cont spre executare Trezoreriei Centrale.
Trezoreria Centrală verifică rechizitele indicate în dispoziţia
incaso trezorerială (denumirea trezoreriei teritoriale, contul bancar al
trezoreriei teritoriale, denumirea şi codul băncii deservente, contul
trezorerial al executorului de buget), pachetul de documente anexat şi
perfectează Borderoul titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso
trezoreriale (anexa nr. III-10) pentru fiecare trezorerie teritorială.
Borderoul titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso
trezoreriale, la care se anexează titlurile executorii şi dispoziţiile
incaso trezoreriale se transmit spre executare trezoreriilor
teritoriale, la care se deservesc executorii de buget respectivi.
3.4.27. Titlurile executorii şi documentele de plată ce ţin de
dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti de la bugetul
judeţean, bugetul central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia,
bugetul municipal al municipiului Chişinău, se transmit de către
organele abilitate cu dreptul de dezafectare a mijloacelor din cont spre
executare trezoreriilor teritoriale, amplasate în centrele judeţene,
unităţii teritoriale autonome Găgăuzia, în municipiul Chişinău.
În cazul cînd titlurile executorii şi/sau dispoziţiile incaso
trezoreriale ţin de dezafectarea mijloacelor băneşti ale instituţiilor,
finanţate din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritoriale
autonome Găgăuzia, dar amplasate pe teritoriul judeţului, unităţii
teritoriale autonome Găgăuzia, trezoreria teritorială, care a primit
documentele sus-menţionate, verifică rechizitele bancare şi pachetul de
documente anexat, perfectează Borderoul titlurilor executorii şi
dispoziţiilor incaso trezoreriale şi le transmite spre executare
trezoreriilor teritoriale, în care se deservesc ordonatorii de credite
respectivi.
3.4.28. Titlurile executorii şi documentele de plată ce ţin de
dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti de la bugetele locale
(satelor (comunelor), oraşelor şi municipiilor) se transmit de către
organele abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a
mijloacelor din cont spre executare trezoreriilor teritoriale respective.
3.4.29. Unităţile Trezoreriei de Stat, primind spre executare
titlurile executorii şi dispoziţiile incaso trezoreriale, le
înregistrează în Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii şi
dispoziţiilor incaso trezoreriale (anexa nr. III-11) şi comunică în
aceeaşi zi oral şi în scris executorilor de buget (ordonatorilor de
credite) despre primirea dispoziţiilor incaso trezoreriale privind
sustragerea incontestabilă a mijloacelor băneşti.
3.4.30. Titlurile executorii şi dispoziţiile incaso trezoreriale ale
organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a
mijloacelor din cont se execută de către unităţile Trezoreriei de Stat
conform legislaţiei în vigoare.
Întru executarea acestor prevederi, executorii de buget (ordonatorii
de credite) prezintă în unităţile Trezoreriei de Stat dispoziţii de
plată trezoreriale, perfectate şi semnate în ordinea stabilită.
Întru asigurarea executării silite a hotărîrilor judecătoreşti,
unităţile Trezoreriei de Stat, începînd cu ziua a doua de la primirea
hotărîrilor judecătoreşti şi titlurilor executorii, suspendă
operaţiunile trezoreriale ale executorilor de buget (ordonatorilor de
credite), pînă la prezentarea dispoziţiilor de plată trezoreriale
respective.
În cazul lipsei prevederilor bugetare respective, hotărîrile
judecătoreşti, titlurile executorii şi dispoziţiile incaso trezoreriale
ale organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabilă a
mijloacelor din cont se execută de către executorii de buget
(ordonatorii de credite) din contul şi în limita mijloacelor bugetelor
proprii şi disponibilului de mijloace băneşti la conturile bancare ale
bugetelor respective, conform indicaţiilor executorilor primari de buget
(ordonatorilor principali de credite) pentru fiecare caz în parte.
Executarea hotărîrilor judecătoreşti şi titlurilor executorii se
reflectă în executarea de casă a bugetului respectiv la tipul 305
"Despăgubiri civile".
Clasificaţia funcţională, organizaţională şi economică a
cheltuielilor bugetare se atribuie în dependenţă de caracterul
cheltuielilor respective.
Operaţiuni trezoreriale interne
3.4.31. Operaţiunile interne în sistemul trezorerial prezintă
operaţiuni între conturi trezoreriale fără trecerea acestora prin
conturile bancare.
3.4.32. Pentru efectuarea operaţiunilor interne în sistemul
trezorerial unităţile Trezoreriei de Stat utilizează Nota de
contabilitate trezorerială (anexa nr. I-3).
3.4.33. Nota de contabilitate trezorerială se perfectează în două
exemplare şi se semnează de către executorul de buget (ordonatorul de
credite) şi persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături
din unităţile Trezoreriei de Stat cu aplicarea ştampilelor ambelor părţi.
Primul exemplar al Notei de contabilitate rămîne în trezoreria
respectivă, iar exemplarul doi se remite executorului de buget
(ordonatorului de credite).
Operaţiunile valutare
3.4.34. Operaţiunile ce ţin de rambursarea împrumuturilor şi
garanţiilor externe, deservirea acestora, achitarea cotizaţiilor de
membru ale Republicii Moldova în organismele internaţionale, finanţarea
instituţiilor publice, amplasate peste hotarele Republicii Moldova,
achiziţia publică şi alte măsuri prevăzute de legislaţie, se efectuează
prin Dispoziţie de plată valutară (anexa nr. I-5) de la conturile
bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor
trezoreriale.
3.5.35. Achitarea plăţilor, ce ţin de achiziţiile publice, efectuate
peste hotarele republicii, se efectuează conform contractelor de
achiziţii, în limita soldurilor de alocaţii bugetare, cu înregistrarea
lor în unităţile Trezoreriei de Stat în ordinea stabilită.
3.4.36. Dispoziţiile de plată valutare se perfectează în 5
exemplare. Exemplarele 4 şi 5 se semnează de către executorii de buget
(ordonatorii de credite), cu aplicarea ştampilei.
Primele trei exemplare se semnează de către persoanele autorizate
din unităţile Trezoreriei de Stat cu aplicarea ştampilei.
3.4.37. În cazul cînd instituţiile publice, amplasate peste hotarele
republicii, efectuează cheltuieli pe teritoriul Republicii Moldova, ce
ţin de activitatea acestor instituţii, dispoziţiile de plată
trezoreriale se prezintă de către executorii de buget (ordonatorii de
credite) la unităţile Trezoreriei de Stat în ordinea stabilită, la care
se anexează documentele justificative şi calculele respective.
3.4.38. Valuta străină în numerar poate fi eliberată din contul
bancar al Ministerului Finanţelor - Trezoreria Centrală pentru
necesităţile instituţiei publice amplasate peste hotarele Republicii
Moldova în următoarele scopuri:
- cheltuieli de deplasare;
- cheltuieli de transport şi cheltuieli vamale, ce ţin de deplasare;
- alte cheltuieli prevăzute de legislaţia în vigoare.
Documentele de plată se perfectează în ordinea stabilită de Banca
Naţională a Moldovei.
3.4.39. Pentru efectuarea cheltuielilor în valută străină prin
virament, unităţile Trezoreriei de Stat procură valuta străină de la
băncile deservente la cursul de schimb stabilit de comun acord în
contractele de prestare a serviciilor bancare sau în alte documente.
3.4.40. Cheltuielile efectuate din conturile valutare ale unităţilor
Trezoreriei de Stat se reflectă în evidenţă în lei moldoveneşti, la
cursul de schimb la ziua efectuării operaţiunilor.
Capitolul IV: Efectuarea cheltuielilor din contul
mijloacelor şi fondurilor extrabugetare
4.1. Dispoziţii generale
4.1.1. Evidenţa veniturilor şi cheltuielilor din contul mijloacelor
şi fondurilor extrabugetare ale instituţiilor publice, în sistemul
trezorerial se efectuează prin conturile trezoreriale deschise
executorilor de buget (ordonatorilor de credite) în unităţile
Trezoreriei de Stat cu respectarea prevederilor Regulamentului cu
privire la mijloacele extrabugetare ale instituţiilor publice, aprobat
prin ordinul ministrului finanţelor nr. 43 din 11 aprilie 2001,
prezentelor Norme metodologice, cu completările şi modificările
ulterioare.
4.2. Deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace şi fonduri
extrabugetare
4.2.1. Pentru evidenţa mijloacelor şi fondurilor extrabugetare ale
instituţiilor publice şi efectuarea cheltuielilor din contul acestor
mijloace prin sistemul trezorerial, se deschid conturi trezoreriale pe
fiecare tip de mijloace extrabugetare/speciale sau fond extrabugetar,
care se grupează în următoarele categorii:
- Mijloace speciale - codurile tipurilor 1-299; 310;
- Alte mijloace extrabugetare - codurile tipurilor 301-399;
- Sume mandatate - codul tipului 401;
- Fonduri extrabugetare - codurile tipurilor 501-599;
- Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor - codul tipului
601.
4.2.2. Lista tipurilor mijloacelor şi fondurilor extrabugetare se
deţine de către Departamentul sinteză bugetară, se modifică şi se
completează prin ordinul ministrului finanţelor la solicitările
justificate ale autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale.
4.2.3. În caz că instituţia publică nu dispune de cont trezorerial
pe mijloace bugetare, pentru deschiderea contului trezorerial de
mijloace, fonduri extrabugetare, se prezintă setul de documente indicat
în punctul 1.4.1. al prezentelor Norme metodologice.
4.2.4. Pentru deschiderea conturilor trezoreriale de mijloace şi
fonduri extrabugetare, instituţiile publice prezintă unităţii
Trezoreriei de Stat devizul de venituri şi cheltuieli pe mijloace
extrabugetare, pentru instituţiile publice finanţate de la bugetul de
stat; repartizarea lunară de venituri şi cheltuieli ale mijloacelor
speciale şi devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloacele
extrabugetare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale, elaborate şi aprobate în ordinea
stabilită.
4.2.5. Devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloace şi fonduri
extrabugetare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat
şi modificările la ele, elaborate şi aprobate în ordinea stabilită, se
înregistrează în Trezoreria Centrală şi se transmit spre executare
trezoreriilor teritoriale, care deservesc executorii de buget respectivi.
4.2.6. Devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloace şi fonduri
extrabugetare şi repartizările lunare ale veniturilor şi cheltuielilor
mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele
unităţilor administrativ - teritoriale şi modificările la ele, elaborate
şi aprobate în ordinea stabilită, se înregistrează în trezoreriile
teritoriale, amplasate în centrele judeţene, UTA Găgăuzia, municipiul
Chişinău şi se transmit spre executare trezoreriilor teritoriale, care
deservesc ordonatorii de credite respectivi.
4.3. Structura contului trezorerial de mijloace şi fonduri
extrabugetare
4.3.1. Contul trezorerial de mijloace şi fonduri extrabugetare
(anexa nr. I-13) este constituit din 4 părţi (15 semne), fiecare din ele
purtînd o semnificaţie informativă şi anume:
XXXX XXX XXXX XX 00
I II III IV V
- I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de
conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale prin sistemul
trezorerial al Ministerului Finanţelor;
- II parte - 3 semne - codul tipului mijloacelor speciale /
extrabugetare (fondului extrabugetar);
- III parte - 4 semne - codul instituţiei bugetare;
- IV parte - 2 semne - codul, care conţine informaţie referitor la
clasificaţia bugetară de cheltuieli;
- V parte - 2 semne "zero".
4.4. Evidenţa veniturilor încasate în conturile trezoreriale de
mijloace şi fonduri extrabugetare
4.4.1. În baza extrasului bancar şi documentelor de plată,
verificate de către persoana responsabilă din trezoreria teritorială,
sumele de venituri se înregistrează în conturile trezoreriale de
mijloace sau fonduri extrabugetare respective ale instituţiilor publice,
în conformitate cu destinaţia lor.
4.4.2. În caz că au fost încasate sume pe documente de plată
întocmite incorect, aceste sume se înscriu la contul "Încasări
neidentificate".
Nu mai tîrziu de a doua zi operaţională persoana responsabilă
înştiinţează instituţia publică sau plătitorul referitor la plăţile
încasate incorect.
În baza explicaţiilor argumentate scrise ale instituţiilor publice
şi notelor de contabilitate trezoreriale, unităţile Trezoreriei de Stat
efectuează înscrierile contabile respective.
4.4.3. Mijloacele extrabugetare şi veniturile transferate la
fondurile extrabugetare ale instituţiilor publice, pentru care în anul
curent nu au fost prezentate şi înregistrate în unităţile Trezoreriei de
Stat devizele de venituri şi cheltuieli pe mijloace
extrabugetare/repartizări lunare a veniturilor şi cheltuielilor
mijloacelor speciale, se înregistrează în conturile trezoreriale de
mijloace şi fonduri extrabugetare ale instituţiilor respective, deschise
în anul precedent.
Dacă astfel de conturi nu există, mijloacele se înregistrează în
contul "Încasări neidentificate", fără dreptul de cheltuială pînă la
prezentarea devizelor şi deschiderea conturilor trezoreriale noi.
4.5. Efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de mijloace
şi fonduri extrabugetare
4.5.1. Cheltuielile din conturile mijloacelor şi fondurilor
extrabugetare se efectuează de la conturile bancare respective ale
unităţilor Trezoreriei de Stat, prin intermediul conturilor trezoreriale
de mijloace sau fonduri extrabugetare, în strictă conformitate cu
destinaţiile prevăzute în devizul de venituri şi cheltuieli pe mijloace
extrabugetare, repartizarea lunară a veniturilor şi cheltuielilor
mijloacelor speciale/extrabugetare, aprobate şi înregistrate în ordinea
stabilită, cu modificările operate ulterior, în limita soldurilor la
conturile trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare respective.
4.5.2. Pentru efectuarea cheltuielilor din conturile trezoreriale de
mijloace extrabugetare şi fonduri extrabugetare se aplică ordinea de
perfectare, verificare şi prezentare la unităţile Trezoreriei de Stat a
documentelor de plată, stabilită pentru efectuarea cheltuielilor
bugetare.
4.5.3. Titlurile executorii şi documentele de plată, ce ţin de
dezafectarea incontestabilă a mijloacelor băneşti din conturile
trezoreriale de mijloace şi fonduri extrabugetare ale instituţiilor
publice se execută în ordinea stabilită de prezentele Norme metodologice.
4.5.4. Nu se admite virarea mijloacelor de la conturile bugetare la
conturile extrabugetare ale aceleiaşi instituţii publice, cu excepţia
cazurilor compensării cheltuielilor pentru mărfurile transmise,
lucrările îndeplinite şi serviciile prestate.
4.5.5. Închiderea conturilor trezoreriale extrabugetare se
efectuează în conformitate cu prevederile prezentelor Norme metodologice.
Capitolul V: Acordarea şi rambursarea împrumuturilor
5.1. Noţiuni generale
5.1.1. În procesul executării bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale, pentru finanţarea deficitului
bugetar sau decalajului de casă temporar, autorităţile administraţiei
publice centrale şi locale pot atrage împrumuturi interne şi externe.
Contractarea, primirea, acordarea/rambursarea împrumuturilor se
efectuează conform prevederilor:
- Legii nr. 847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi
procesul bugetar cu completările şi modificările ulterioare;
- Legii nr. 943-XIII din 18 iulie 1996 privind datoria de stat şi
garanţiile de stat cu completările şi modificările ulterioare;
- Legii nr. 491-XIV din 9 iulie 1999 privind finanţele publice
locale, cu completările şi modificările ulterioare;
- Altor acte legislative şi normative în vigoare.
5.2. Structura contului trezorerial de împrumut
5.2.1. Contul trezorerial de împrumut (anexa nr. I-13) este
constituit din 5 părţi (15 semne), fiecare din ele purtînd o
semnificaţie informativă, şi anume:
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I parte - 4 semne - codul contului de bilanţ al Planului de conturi
al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ- teritoriale prin sistemul trezorerial al
Ministerului Finanţelor
II parte - 2 semne - codul grupei principale a Clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare (Creditarea netă sau sursele de
finanţare a deficitului)
III parte -2 semne - codul grupei funcţiei a Clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare
IV parte - 3 semne - codul Clasificaţiei bugetare organizaţionale,
partea B
V parte - 4 semne - codul beneficiarului împrumutului (executor
principal de buget, ordonator principal de credite).
5.2.2. Pentru evidenţa împrumuturilor privind finanţarea deficitului
bugetului de stat, codul beneficiarului de împrumut echivalează cu codul
direcţiei Ministerului Finanţelor, care deţine registrul mijloacelor
împrumutate (interne şi externe).
5.2.3. Pentru evidenţa împrumuturilor din disponibilul conturilor
mijloacelor extrabugetare ale executorilor de buget, ordonatorilor de
credite, codul beneficiarului de împrumut coincide cu codul unităţii
Trezoreriei de Stat, care efectuează operaţiunile de împrumut.
5.3. Evidenţa împrumuturilor
5.3.1. Împrumuturile între autorităţile administraţiei publice
centrale şi locale sau împrumuturile de la Banca Naţională şi
instituţiile financiare a Moldovei se efectuează în baza contractului de
împrumut (acord de credite).
5.3.2. Evidenţa împrumuturilor acordate, primite şi rambursate se
efectuează pe conturi trezoreriale deschise executorilor primari de
buget sau ordonatorilor principali de credite.
5.3.3. Pentru deschiderea contului trezorerial de împrumut,
executorul principal de buget, ordonatorul principal de credite prezintă
unităţii Trezoreriei de Stat contractul de împrumut şi cerere de
deservire (anexa nr. I-10), în care se indică numărul şi data
contractului.
5.3.4. După deschiderea contului trezorerial de împrumut şi
înregistrarea contractelor în unităţile Trezoreriei de Stat, contractul
se restituie executorului primar de buget, ordonatorului principal de
credite.
5.3.5. Rambursarea împrumuturilor se efectuează de către executorii
primari de buget, ordonatorii principali de credite strict în
conformitate cu condiţiile prevăzute în contractul de împrumut.
5.3.6. Cheltuielile, legate de deservirea împrumuturilor, se
efectuează din contul bugetelor respective, în limita planurilor de
finanţare, repartizărilor lunare a cheltuielilor.
Capitolul VI: Depozitarea mijloacelor în instituţii
financiare de către unităţile Trezoreriei de Stat
6.1. Depozitarea mijloacelor bugetare
6.1.1. Mijloacele temporar disponibile la conturile bancare ale
unităţilor Trezoreriei de Stat pot fi depozitate în instituţiile
financiare.
6.1.2. Pentru plasarea la conturile de depozit în instituţii
financiare a mijloacelor temporar disponibile ale bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale este necesară decizia
Ministerului Finanţelor sau autorităţilor publice locale, în care se
indică suma propusă spre depozitare şi termenul depozitării.
6.1.3. Pentru plasarea sumelor la conturile de depozit, unitatea
Trezoreriei de Stat examinează ofertele instituţiilor financiare,
selectează cea mai avantajoasă ofertă şi încheie contract cu instituţia
financiară în ordinea stabilită.
6.1.4. Dobînzile pentru sumele depozitate se transferă de către
instituţia financiară în termenele stabilite în contract la conturile
bancare ale unităţii Trezoreriei de Stat, conturile trezoreriale de
venituri ale bugetului respectiv.
6.1.5. Suma depozitată se rambursează la conturile respective
conform condiţiilor contractului.
6.2. Depozitarea mijloacelor extrabugetare ale instituţiilor
finanţate din bugetul de stat
6.2.1. Instituţiile publice, finanţate din bugetul de stat -
posesoare de mijloace extrabugetare sînt în drept, după coordonare cu
executorii primari de buget, ordonatorii principali de credite, să
depună sumele de mijloace temporar disponibile la conturi curente de
depozite în instituţii financiare.
6.2.2. Depozitarea se efectuează în următoarele condiţii:
- suma solicitată pentru depozitare nu depăşeşte soldul la contul
trezorerial, de la care se efectuează transferul;
- încasările ulterioare la contul extrabugetar vor asigura
funcţionarea normală a instituţiei;
- instituţia nu are datorii faţă de furnizorii de mărfuri şi
servicii.
6.2.3. Pentru plasarea sumelor la conturile depozitare, instituţia
înaintează unităţii Trezoreriei de Stat o cerere, în care se indică suma
propusă spre depozitare, tipul de mijloace extrabugetare şi termenul
depozitării.
6.2.4. Unitatea Trezoreriei de Stat de comun cu instituţia publică,
examinează ofertele instituţiilor bancare, selectează cea mai
avantajoasă ofertă şi încheie contract de depozitare.
6.2.5. Contractul de depozitare se încheie între unitatea
Trezoreriei de Stat, instituţia publică şi instituţia financiară.
6.2.6. Dobînzile pe sumele depozitate se transferă de către
instituţia financiară în termenele stabilite în contract la un cont
extrabugetar al instituţiei deschis în unitatea Trezoreriei de Stat
numit "Dobînzi de la mijloace depozitate în bănci" şi se face venit la
acest tip de mijloace extrabugetare.
6.2.7. Sumele depozitate, după expirarea termenului, se rambursează
la conturile respective, conform condiţiilor contractului.
6.2.8. Lunar, băncile comerciale deservente efectuează calculul şi
transferul dobînzilor aferente soldurilor zilnice la conturile bancare
ale unităţilor Trezoreriei de Stat în conformitate cu contractele
încheiate cu Ministerul Finanţelor.
6.2.9. Unităţile Trezoreriei de Stat, după primirea şi verificarea
calculelor şi sumelor dobînzilor aferente soldurilor zilnice la
conturile bancare, efectuează înscrierea sumelor dobînzilor în conturile
trezoreriale de venituri ale bugetelor respective.
Capitolul VII: Evidenţa contabilă 7.1. Dispoziţii generale 7.1.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Legii contabilităţii nr. 426 din 4 aprilie 1995 cu modificările şi completările ulterioare şi în conformitate cu prezentele Norme metodologice privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor. 7.1.2 Pentru a ţine evidenţa contabilă este necesar de a asigura: - confirmarea documentară, argumentarea juridică, plenitudinea şi continuitatea înregistrării în evidenţă a tuturor operaţiunilor în perioada gestionară; - corectitudinea atribuirii încasărilor la perioada gestionară, în care ele au fost obţinute, şi plăţilor la perioada gestionară, în care ele au fost efectuate; - identitatea datelor evidenţei analitice, totalurilor şi soldurilor pe conturile evidenţei sintetice, precum şi identitatea totalurilor şi soldurilor debitoare şi creditoare la data de întîi a fiecărei luni. 7.1.3. În dependenţă de tehnologiile utilizate registrele contabile, documentele de plată, dările de seamă contabile se îndeplinesc cu pix sau se imprimă pe hîrtie cu mijloace tehnice. 7.1.4. Nu se admit corectări în cecuri, dispoziţii de plată şi alte documente de plată. 7.1.5. Greşelile admise în documentele şi registrele contabile utilizate în unităţile Trezoreriei de Stat, se corectează prin anularea textului sau a sumelor incorecte, înscriindu-se deasupra textul sau sumele corecte. Anularea se efectuează printr-o linie subţire, încît să poată fi citit textul sau cifrele anterioare. Corectarea greşelii în document se confirmă prin semnătura persoanelor, care au semnat documentele, cu indicarea datei corectării. 7.1.6. Documentele primare intrate în contabilitate, în mod obligatoriu, sunt supuse controlului din punct de vedere al formei şi al conţinutului. Pentru veridicitatea datelor ce se conţin în documente, precum şi pentru perfectarea calitativă a documentelor primare poartă răspundere persoanele, care au întocmit şi semnat aceste documente. 7.1.7. Dreptul la prima semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine ministrului finanţelor şi persoanelor autorizate de către ministru. Dreptul la prima semnătură în trezoreria teritorială îi aparţine şefului trezoreriei şi persoanelor autorizate cu acest drept. Dreptul la a doua semnătură în Trezoreria Centrală îi aparţine contabilului-şef al Trezoreriei Centrale şi persoanelor autorizate cu acest drept. Dreptul la a doua semnătură în trezoreria teritorială îi aparţine contabilului-şef al trezoreriei teritoriale şi persoanelor autorizate cu acest drept. Documentele contabile fără semnăturile respective sînt considerate nule. Se interzice semnarea documentelor fără a fi completate în ele toate elementele necesare. 7.2. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor 7.2.1. Evidenţa contabilă în unităţile Trezoreriei de Stat se organizează în baza Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor. 7.2.2. Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate prin sistemul trezorerial se înregistrează în mod cronologic şi sistematic în conturile sintetice de gradul I şi gradul II. 7.2.3. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor cuprinde 9 clase de conturi sintetice de gradul I şi gradul II, şi anume: - Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori - Clasa 2 Cheltuieli - Clasa 4 Venituri şi încasări - Clasa 5 Împrumuturi - Clasa 6 Decontări între bugete - Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat - Clasa 8 Surse de finanţare - Clasa 9 Rezultatele executării bugetelor şi mijloacelor extrabugetare - Clasa 10 Conturi extrabilanţiere 7.2.4. Evidenţa analitică în unităţile Trezoreriei de Stat se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale (conturi analitice). 7.2.5. Conturile sintetice şi analitice asigură înregistrarea operaţiunilor: - la conturile curente ale Trezoreriei de Stat (intrări şi ieşiri); - la încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor bugetare; - la încasarea şi utilizarea mijloacelor extrabugetare şi fondurilor extrabugetare; - privind acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetare şi a surselor de finanţare; - privind transferurile între bugete şi între unităţile Trezoreriei de Stat; - de încheiere a anului bugetar privind executarea bugetelor şi mijloacelor extrabugetare. 7.2.6. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor poate fi modificat şi completat numai de către Ministerul Finanţelor. 7.2.7. Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor este compus din: -------------------------------------------------------------------- Codul | | contului | | Activ ----------| |---------- De | De | Denumirea conturilor | Pasiv gra-| gra-| | dul | dul | | I | II | | ----+-----+---------------------------------------------+----------- 1 | 2 | 3 | 4 -------------------------------------------------------------------- Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI 11 Conturile curente ale bugetului de stat A 1101 Cont curent al bugetului de stat A 1102 Cont curent al bugetului de stat pentru A compensări reciproce 1103 Cont curent al bugetului de stat cu A destinaţie specială 1104 Cont curent valutar al bugetului de stat A 1105 Cont curent al bugetului de stat pentru A mijloacele incluse în executarea de casă în baza dărilor de seamă 1106 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în Banca Naţională 1107 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în valori şi titluri în Banca Naţională 1108 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în bănci comerciale 1109 Cont curent al bugetului de stat pentru A depozite în valori şi titluri în bănci comerciale 12 Conturile curente ale bugetului judeţean, A bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 1201 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 1202 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişi- nău pentru compensări reciproce 1203 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău cu destinaţie specială 1204 Cont curent valutar al bugetului judeţean, A bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al munici- piului Chişinău 1205 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău pentru mijloace speciale 1206 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău pentru depozite în bănci comerciale 13 Conturile curente ale bugetului local A 1301 Cont curent al bugetului local A 1302 Cont curent al bugetului local pentru com- A pensări reciproce 1303 Cont curent al bugetului local cu destinaţie A specială 1304 Cont curent valutar al bugetului local A 1305 Cont curent al bugetului local pentru mij- A loacele speciale 1306 Cont curent al bugetului local pentru depo- A zite în bănci comerciale 14 Conturile curente ale mijloacelor speciale A 1401 Cont curent al bugetului de stat pentru mi- A jloace speciale 1402 Cont curent valutar al bugetului de stat A pentru mijloace speciale 1403 Cont curent al bugetului de stat pentru de- A pozite a mijloacelor speciale în bănci co- merciale 1404 Cont curent al bugetului de stat pentru depo- A zite în valori şi titluri a mijloacelor spe- ciale în bănci comerciale 15 Conturile curente ale fondurilor extrabugetare A 1501 Cont curent al bugetului de stat pentru fon- A duri extrabugetare 1502 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A unităţii teritorial-autonome şi bugetului mu- nicipal al municipiului Chişinău pentru fon- duri extrabugetare 1503 Cont curent al bugetului local pentru fonduri A extrabugetare 16 Conturile curente pentru alte mijloace A 1601 Cont curent al bugetului de stat pentru aju- A toare umanitare 1602 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău pentru ajutoare umanitare 1603 Cont curent al bugetului local pentru ajutoare A umanitare 1604 Cont curent al bugetului asigurărilor sociale A de stat 1605 Cont curent special al Guvernului A 1606 Cont curent al bugetului de stat pentru alte A mijloace extrabugetare 1607 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău pentru alte mijloace extrabugetare 1608 Cont curent al bugetului local pentru alte mi- A jloace extrabugetare 1609 Cont curent valutar al bugetului de stat pen- A tru alte mijloace extrabugetare 1610 Cont curent pentru sume mandatate al bugetu- A lui de stat 1611 Cont curent pentru sume mandatate al bugetului A judeţean, bugetului central al unităţii teri- torial autonome şi bugetului municipal al mu- nicipiului Chişinău 1612 Cont curent pentru sume mandatate al bugetului A local 1613 Cont curent pentru mijloace intrate temporar A în posesia instituţiilor finanţate din bugetul de stat 1614 Cont curent pentru mijloace intrate temporar A în posesia instituţiilor finanţate din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii terito- rial-autonome şi bugetul municipal al munici- piului Chişinău 1615 Cont curent pentru mijloacele intrate tempo- A rar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul local 1616 Cont curent pentru depozite în bănci comerci- A ale a altor mijloace extrabugetare ale insti- tuţiilor finanţate din bugetul de stat 1617 Cont curent pentru depozite în bănci comerci- A ale a altor mijloace extrabugetare ale insti- tuţiilor finanţate din bugetul judeţean, buge- tul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 1618 Cont curent pentru depozite în bănci comerci- A ale a altor mijloace extrabugetare ale insti- tuţiilor finanţate din bugetul local 1698 Cont curent al bugetului de stat pentru alte A încasări 1699 Cont curent pentru încasări neidentificate a A mijloacelor speciale, extrabugetare şi fondu- rilor extrabugetare ale instituţiilor finan- ţate din bugetul de stat 17 Conturile curente pentru încasări neidenti- A ficate 1701 Cont curent al bugetului de stat pentru în- A casări neidentificaie 1702 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău pentru încasări neidentificate 19 Conturile curente pentru sume în drum A 1901 Cont curent al bugetului de stat pentru sume A în drum 1902 Cont curent al bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău pentru sume în drum 1903 Cont curent al bugetului local pentru sume în A drum Clasa 2 CHELTUIELI 21 Cheltuielile bugetului de stat A 2101 Cheltuielile bugetului de stat prin mijloace A băneşti 2102 Cheltuielile bugetului de stat prin compen- A sări reciproce 2103 Cheltuielile incluse în executarea de casă a A bugetului de stat în baza dărilor de seamă 22 Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului A central al unitaţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 2201 Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău prin mijloace băneşti 2202 Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 2205 Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău din contul mijloacelor speciale 23 Cheltuielile bugetului local A 2301 Cheltuielile bugetului local prin mijloace A băneşti 2302 Cheltuielile bugetului local prin compensări A reciproce 2305 Cheltuielile bugetului local din contul mij- A loacelor speciale 24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale A 2401 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale A ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 25 Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- A tare 2501 Cheltuielile din contul fondurilor extrabu- A getare ale bugetului de stat 2502 Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- A tare ale bugetului judeţean, bugetului cent- ral al unităţii teritorial-autonome şi buge- tului municipal al municipiului Chişinău 2503 Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- A tare ale bugetului local 26 Cheltuielile din contul altor mijloace A 2601 Cheltuielile bugetului de stat din ajutoare A umanitare 2602 Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău din ajutoare umanitare 2603 Cheltuielile bugetului local din ajutoare A umanitare 2606 Cheltuielile din contul altor mijloace extra- A bugetare ale instituţiilor finanţate din bu- getul de stat 2607 Cheltuielile din contul altor mijloace extra- A bugetare ale instituţiilor finanţate din bu- getul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 2608 Cheltuielile din contul altor mijloace extra- A bugetare ale instituţiilor finanţate din bu- getul local 2610 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale A instituţiilor finanţate din bugetul de stat 2611 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale A instituţiilor finanţate din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial-autono- me şi bugetul municipal al municipiului Chi- şinău 2612 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale A instituţiilor finanţate din bugetul local 2698 Cheltuielile bugetului de stat din contul al- A tor încasări Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI 41 Veniturile bugetului de stat P 4101 Veniturile bugetului de stat în mijloace bă- P neşti 4102 Veniturile bugetului de stat prin compensări P reciproce 4103 Veniturile incluse în executarea de casă a bu- P getului de stat în baza dărilor de seamă 42 Veniturile bugetului judeţean, bugetului cen- P tral al unităţii teritorial - autonome şi bu- getului municipal al municipiului Chişinău 4201 Veniturile bugetului judeţean, bugetului cen- P tral al unităţii teritorial - autonome şi bu- getului municipal al municipiului Chişinău în mijloace băneşti 4202 Veniturile bugetului judeţean, bugetului cen- P tral al unităţii teritorial - autonome şi bu- getului municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 4205 Veniturile din contul mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul jude- ţean, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 43 Veniturile bugetului local P 4301 Veniturile bugetului local în mijloace băneşti P 4302 Veniturile bugetului local prin compensări re- P ciproce 4305 Veniturile din contul mijloacelor speciale ale P instituţiilor finanţate din bugetul local 44 Veniturile din contul mijloacelor speciale P 4401 Veniturile din contul mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 45 Veniturile fondurilor extrabugetare P 4501 Veniturile fondurilor extrabugetare ale buge- P tului de stat 4502 Veniturile fondurilor extrabugelare ale buge- P tului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 4503 Veniturile fondurilor extrabugetare ale buge- P tului local 46 Alte venituri şi încasări P 4601 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetu- P lui de stat 4602 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetu- P lui judeţean, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 4603 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetu- P lui local 4604 Veniturile bugetului asigurărilor sociale de P stat 4605 Veniturile contului special al Guvernului P 4606 Încasările din alte mijloace extrabugetare P ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 4607 Încasările din alte mijloace extrabugetare P ale instituţiilor finanţate din bugetul ju- deţean, bugetul central al unităţii terito- rial-autonome şi bugetul municipal al muni- cipiului Chişinău 4608 Încasările din alte mijloace extrabugetare P ale instituţiilor finanţate din bugetul local 4610 Încasările sumelor mandatate ale instituţi- P ilor finanţate din bugetului de stat 4611 Încasările sumelor mandatate ale instituţi- P ilor finanţate din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 4612 Încasările sumelor mandatate ale instituţi- P ilor finanţate din bugetul local 4613 Încasările mijloacelor intrate temporar în P posesia instituţiilor finanţate din buge- tul de stat 4614 Încasările mijloacelor intrate temporar în P posesia instituţiilor finanţate din bu- getul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 4615 Încasările mijloacelor intrate temporar în P posesia instituţiilor finanţate din bugetul local 4698 Alte încasări ale bugetului de stat P 4699 Încasările neidentificate ale mijloacelor P speciale, extrabugetare şi fondurilor ex- trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 47 Venituri calculate din bugetul de stat P 4701 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- getului judeţean, bugetului central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetului mu- nicipal al municipiului Chişinău în mijloace băneşti 4702 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului judeţean, bugetului central al unită- ţii teritorial autonome şi bugetului munici- pal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 4703 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului local în mijloace băneşti 4704 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului local prin compensări reciproce 4705 Veniturile calculate din bugetul de stat bu- P getului asigurărilor sociale de stat în mij- loace băneşti 4706 Veniturile calculate din bugetul de stat P pentru contul special al Guvernului 48 Venituri calculate din bugetul judeţean, P bugetul central al unităţii teritorial-auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 4801 Veniturile calculate din bugetul judeţean, P bugetul central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău bugetului local în mijloace băneşti 4802 Veniturile calculate din bugetul judeţean, P bugetul central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chi- şinău bugetului local prin compensări reci- proce 4803 Veniturile calculate din bugetul local bugetu- P lui judeţean şi bugetului central al unităţii teritorial-autonome în mijloace băneşti 4804 Veniturile calculate din bugetul local buge- P tului judeţean şi bugetului central al unită- ţii teritorial-autonome prin compensări reci- proce 49 Încasări neidentificate P 4901 Încasările neidentificate ale bugetului de P stat 4902 Încasările neidentificate ale bugetului jude- P ţean, bugetului central al unităţii teritori- al-autonome, bugetului municipal al municipi- ului Chişinău şi bugetului local Clasa 5 ÎMPRUMUTURI 51 Împrumuturi agenţilor economici A-P 5101 Împrumuturile acordate şi rambursate bugetu- A-P lui de stat de către agenţii economici în mijloace băneşti 5102 Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului A-P de stat de către agenţii economici prin com- pensări reciproce 52 Împrumuturi între bugete A-P 5201 Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi A-P rambursate de către bugetuljudeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău în mijloace băneşti 5202 Împrumuturile acordate din bugetul de stat şi A-P rambursate de către bugetuljudeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 5203 Împrumuturile primite de către bugetul jude- A-P ţean, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău şi rambursate bugetului de stat în mijloace băneşti 5204 Împrumuturile primite de către bugetul jude- A-P ţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău şi rambursale bugetului de stat prin compensări reciproce 5205 Împrumuturile acordate din bugetul judeţean, A-P bugetul central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chi- şinău şi rambursate de către bugetul local în mijloace băneşti 5206 Împrumuturile acordate din bugetul judeţean, A-P bugetul central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chi- şinău şi rambursate de către bugetul local prin compensări reciproce 5207 Împrumuturile primite de către bugetul local A-P şi rambursate bugetului judeţean, bugetului central al unităţii - teritorial -autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău în mijloace băneşti 5208 Împrumuturile primite de către bugetul local A-P şi rambursate bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial -autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 53 Alte împrumuturi A-P 5301 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la A-P bugetul de stat 5303 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la A-P bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 5305 Alte împrumuturi acordate şi rambursate la A-P bugetul local 54 Garanţii de stat interne A-P 5401 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor de- A-P zafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne în mijloace băneşti 5402 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor de- A-P zafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne, prin compensări reciproce Clasa 6 DECONTĂRI ÎNTRE BUGETE 61 Transferuri pentru susţinerea financiară a te- A;P ritoriilor 6101 Transferurile din fondul de susţinere financi- A ară a teritoriilor transmise din bugetul de stat în mijloace băneşti 6102 Transferurile din fondul de susţinere financi- A ară a teritoriilor transmise din bugetul de stat prin compensări reciproce 6103 Transferurile primite de către bugetul jude- P ţean, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău din fondul de susţinere financiară a teritoriilor în mijloace băneşti 6104 Transferurile primite de către bugetul jude- P ţean, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal ai municipiului Chişinău din fondul de susţinere financiară a teritoriilor prin compensări reciproce 6105 Transferurile din bugetul judeţean, bugetul A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău transmise bugetului local în mijloace băneşti 6106 Transferurile din bugetul judeţean, bugetul A central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău transmise bugetului local prin compensări re- ciproce 6107 Transferurile primite de către bugetul local P din bugetul judeţean, bugetul central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetul muni- cipal al municipiului Chişinău în mijloace băneşti 6108 Transferurile primite de către bugetul local P din bugetul judeţean, bugetul central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetul muni- cipal al municipiului Chişinău prin compen- sări reciproce 62 Transferuri cu destinaţie specială între bu- A;P getul de stat şi bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 6201 Transferurile cu destinaţie specială trans- A mise din bugetul de stat la bugetul jude- ţean, bugetul central al unităţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău în mijloace băneşti 6202 Transferurile cu destinaţie specială transmi- A se din bugetul de stat la bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial- auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 6203 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetuljudeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău din bugetul de stat în mijloace băneşti 6204 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul muni- cipal al municipiului Chişinău din bugetul de stat prin compensări reciproce 6205 Transferurile cu destinaţie specială transmise A din bugetul judeţean, bugetul central al unită- ţii teritorial- autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău la bugetul de stat în mijloace băneşti 6206 Transferurile cu destinaţie specială transmise A din bugetul judeţean, bugetul central al uni- tăţii teritorial - autonome şi bugetul munici- pal al municipiului Chişinău la bugetul de stat prin compensări reciproce 6207 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul de stat din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chi- şinău în mijloace băneşti 6208 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul de stat din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chi- şinău prin compensări reciproce 63 Transferuri cu destinaţie specială între bu- A;P getul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -autonome, bugetul municipal al municipiului Chişinău şi bugetul local 6301 Transferurile cu destinaţie specială trans- P mise din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul mu- nicipal al municipiului Chişinău la bugetul local în mijloace băneşti 6302 Transferurile cu destinaţie specială transmi- A se din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul mu- nicipal al municipiului Chişinău la bugetul local prin compensări reciproce 6303 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul local din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chi- şinău în mijloace băneşti 6304 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul local din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 6305 Transferurile cu destinaţie specială trans- A mise din bugetul local la bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - au- tonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău în mijloace băneşti 6306 Transferurile cu destinaţie specială trans- A mise din bugetul local la bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -auto- nome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 6307 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău din buge- tul local în mijloace băneşti 6308 Transferurile cu destinaţie specială primite P de către bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul mu- nicipal al municipiului Chişinău din bugetul local prin compensări reciproce Clasa 7 MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE DE CĂTRE UNITĂŢILE TREZORERIEI DE STAT 71 Mijloace transmise şi primite de către unită- A-P ţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor 7101 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat prin mijloace băneşti 7102 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău prin mijloace băneşti 7103 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat prin compen- sări reciproce 7104 Mijloacele transmise şi primite de către uni- A-P tăţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău prin compensări reciproce 72 Mijloace transmise între conturi curente A-P 7201 Mijloacele transmise între conturile curente A-P ale bugetului de stat 7202 Mijloacele transmise între conturile curente A-P ale bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial - autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 7203 Mijloacele transmise între conturile curente A-P ale bugetului local Clasa 8 SURSE DE FINANŢARE 81 Împrumuturi de la bănci A-P 8101 Împrumuturile primite şi rambursate Băncii Naţionale de către bugetul de stat 8102 Împrumuturile primite şi rambursate bănci- A-P lor comerciale de către bugetul de stat 8103 Împrumuturile primite şi rambursate bănci- A-P lor comerciale de către bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - au- tonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 8104 Împrumuturile primite şi rambursate băncilor A-P comerciale de către bugetul local 83 Hîrtii de valoare de stat A-P 8301 Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de valoa- A-P re de stat 85 Împrumuturi externe A-P 8501 Împrumuturile externe acordate şi rambursate A-P de către bugetul de stat 8502 Împrumuturile externe acordate şi rambursate A-P de către bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial -autonome şi bugetul mu- nicipal al municipiului Chişinău 8503 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor A-P dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe în mijloace băneşti 8504 Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor de- A-P zafectate pentru onorarea garanţiilor de stat externe prin compensări reciproce 86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul A-P mijloacelor extrabugetare 8601 Mijloacele temporar împrumutate din disponibi- A-P lul mijloacelor extrabugetare şi rambursate de către bugetul de stat 8602 Mijloacele temporar primite de către bugetul A-P de stat şi rambursate la mijloacele extrabuge- tare 87 Alte surse de finanţare A-P 8701 Alte surse interne ale bugetului de stat A-P 8702 Alte surse interne ale bugetului judeţean, bu- A-P getului central al unităţii teritorial - auto- nome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 8703 Alte surse interne ale bugetului local A-P 8704 Mijloacele primite din privatizare conform A-P proiectelor individuale 8706 Alte surse externe ale bugetului de stat A-P 8707 Alte surse externe ale bugetului judeţean, A-P bugetului central al unităţii teritorial -au- tonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 88 Diferenţele de curs valutar A-P 8801 Diferenţele de curs valutar a conturilor bu- A-P getului de stat 8802 Diferenţele de curs valutar a conturilor bu- A-P getului judeţean, bugetului central al unită- ţii teritorial - autonome şi bugetului munici- pal al municipiului Chişinău 8803 Diferenţele de curs valutar a conturilor buge- A-P tului local 8804 Diferenţele de curs valutar la conturile mij- A-P loacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 8805 Diferenţele de curs valutar la conturile ex- A-P trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 8806 Diferenţele de curs valutar la conturile ex- A-P trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 8807 Diferenţele de curs valutar la conturile ex- A-P trabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul local Clasa 9 REZULTATELE EXECUTĂRII BUGETELOR ŞI MIJLOACELOR EXTRABUGETARE 91 Rezultatele executării bugetului de stat şi P mijloacelor extrabugetare 9101 Rezultatul executării bugetului de stat P 9105 Rezultatele executării mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat 9106 Rezultatele executării mijloacelor şi fondu- P rilor extrabugetare ale instituţiilor finan- ţate din bugetul de stat 92 Rezultatele executării bugetului judeţean, P bugetului central al unităţii teritorial - autonome, bugetului municipal al municipiu- lui Chişinău şi mijloacelor extrabugetare 9201 Rezultatele executării bugetului judeţean, P bugetului central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetului municipal al municipiu- lui Chişinău 9205 Rezultatele executării mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul ju- deţean, bugetul central al unităţii terito- rial - autonome şi bugetul municipal al mu- nicipiului Chişinău 9206 Rezultatele executării mijloacelor extrabu- P getare ale instituţiilor finanţate din bu- getul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial - autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 93 Rezultatele executării bugetului local şi P mijloacelor extrabugetare 9301 Rezultatele executării bugetului local P 9305 Rezultatele executării mijloacelor speciale P ale instituţiilor finanţate din bugetul lo- cal 9306 Rezultatele executării mijloacelor extrabu- P getare ale instituţiilor finanţate din bu- getul local Clasa 10 CONTURI EXTRABILANŢIERE 10 1001 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la Banca Naţională a Moldovei 1002 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la băncile comerciale 1003 Datoria bugetului de stat pentru hîrtii de valoare de stat în circulaţie 1004 Datoria bugetului de stat pentru mijloacele temporar-împrumutate din disponibilul mij- loacelor extrabugetare 1005 Datoria bugetului de stat la împrumuturile externe 1006 Datoria bugetului de stat la alte împrumu- turi interne 1007 Datoria faţă de bugetul de stat pentru îm- prumuturile acordate bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial-au- tonome şi bugetului municipal al municipiu- lui Chişinău 1008 Datoria faţă de bugetul de stat pentru îm- prumuturile acordate agenţilor economici 1009 Datoria faţă de bugetul de stat pentru ga- ranţiile de stat interne acordate agenţilor economici 1010 Datoria faţă de bugetul de stat a altor be- neficiari de împrumuturi 1011 Datoria faţă de bugetul de stat pentru ga- ranţiile de stat externe acordate agenţilor economici 1021 Datoria bugetului judeţean, bugetului cen- tral al unităţii teritorial -autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişi- nău la împrumuturile primite din bugetul de stat ------------------------------------------------------------------------ 7.3. Descrierea Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor 7.3.1. Fiecare cont al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor conţine următoarele caracteristici. 7.3.2. Conturile din clasa 1 "Mijloace băneşti şi alte valori" sînt destinate pentru înregistrarea mişcărilor mijloacelor băneşti ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, mijloacelor şi fondurilor extrabugetare. 7.3.3. Conturile din această clasă sînt conturi active. În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă: - veniturile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale; - încasarea mijloacelor şi fondurilor extrabugetare; - încasarea surselor de finanţare; - transferurile primite din fondul de susţinere financiară şi cu destinaţie specială; - alte intrări în conturi. În creditul acestor conturi se reflectă: - cheltuielile bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale; - cheltuielile din contul mijloacelor şi fondurilor extrabugetare; - restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus şi incorect de către contribuabili la bugetul respectiv; - transferul defalcărilor din veniturile generale de stat; - acordarea împrumuturilor; - transferurile din fondul de susţinere financiară şi cu destinaţie specială; - rambursarea împrumuturilor şi altor surse atrase pentru finanţarea deficitului; - alte ieşiri din conturi. 7.3.4. Clasa 1 cuprinde următoarele conturi: 11 Conturile curente ale bugetului de stat 12 Conturile curente ale bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 13 Conturile curente ale bugetului local 14 Conturile curente ale mijloacelor speciale 15 Conturile curente ale fondurilor extrabugetare 16 Conturile curente pentru alte mijloace 17 Conturile curente pentru încasări neidentificate 19 Conturile curente pentru sume în drum. 7.3.5. Contul 17 "Conturile curente pentru încasări neidentificate" reflectă mijloacele băneşti încasate în contul bancar al unităţilor Trezoreriei de Stat, dar care nu prezintă informaţie suficientă la moment pentru a fi identificate. 7.3.6. Contul 19 "Conturile curente pentru sume în drum" reflectă mijlocele băneşti transmise de unele unităţi ale Trezoreriei de Stat, dar neprimite de altele pînă la sfîrşitul perioadei de gestiune, şi anume: defalcările din veniturile generale de stat, transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor, transferurile cu destinaţie specială, transferurile pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul judeţean, central al unităţii teritorial-autonome. Înscrierile în contul dat se efectuează de către unitatea Trezoreriei de Stat, care primeşte mijloacele sus-menţionate, numai în ultima zi a perioadei de gestiune, cu reflectarea în darea de seamă lunară şi anuală. 7.3.7 Conturile din clasa 2 "Cheltuieli" sînt destinate pentru înregistrarea cheltuielilor de casă ale executorilor de buget / ordonatorilor de credite. Conturile din această clasă sînt conturi active. În debitul acestor conturi, pe parcursul perioadei de gestiune, se reflectă sumele eliberate pentru efectuarea cheltuielilor. În creditul acestor conturi se reflectă restituirea cheltuielilor de casă şi operaţiunile de închidere a anului bugetar. Tot la aceste conturi se reflectă, respectiv, cheltuielile de casă ale instituţiilor, la care a fost schimbată suboridinea sau sursa de finanţare. 7.3.8. Clasa 2 cuprinde următoarele conturi: 21 Cheltuielile bugetului de stat 22 Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 23 Cheltuielile bugetului local 24 Cheltuielile din contul mijloacelor speciale 25 Cheltuielile din contul fondurilor extrabugetare 26 Cheltuielile din contul altor mijloace 7.3.9. Conturile din clasa 4 "Venituri şi încasări" sînt destinate pentru înregistrarea veniturilor bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor mijloacelor speciale, extrabugetare, fondurilor extrabugetare şi altor încasări. 7.3.10. Conturile din această clasă sînt conturi pasive. În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă veniturile încasate şi defalcările din veniturile generale de stat, veniturile din mijloacele speciale şi alte mijloace extrabugetare, fondurile extrabugetare şi alte încasări. În debitul acestor conturi se înregistrează suma restituirilor de venituri şi altor încasări, defalcările din veniturile generale de stat transferate şi operaţiunile de închidere a anului bugetar. 7.3.11. Clasa 4 cuprinde următoarele conturi: 41 Veniturile bugetului de stat 42 Veniturile bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 43 Veniturile bugetului local 44 Veniturile din contul mijloacelor speciale 45 Veniturile fondurilor extrabugetare 46 Alte venituri şi încasări 47 Venituri calculate din bugetul de stat 48 Venituri calculate din bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 49 Încasări neidentificate 7.3.12. Contul 49 "Încasări neidentificate" reflectă încasările în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, care nu conţin la moment informaţii suficiente pentru a fi identificate. 7.3.13. Conturile din clasa 5 "Împrumuturi" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor pe termen scurt, precum şi mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne. Conturile din această clasă sînt conturi de activ - pasiv. În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile acordate şi mijloacele dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne. În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ de la începutul anului împrumuturile rambursate sau restabilirea mijloacelor dezafectate pentru onorarea garanţiilor de stat interne. Tot la aceste conturi se reflectă operaţiunile de închidere a anului bugetar. 7.3.14. Clasa 5 cuprinde următoarele conturi: 51 Împrumuturi agenţilor economici 52 Împrumuturi între bugete 53 Alte împrumuturi 54 Garanţii de stat interne 7.3.15. Conturile din clasa 6 " Decontări între bugete " sînt destinate pentru înregistrarea decontărilor între bugete. Conturile din această clasă sînt conturi de activ sau de pasiv. În debitul conturilor de activ pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile transmise, iar în creditul acestor conturi - operaţiunile de închidere a anului bugetar. În creditul conturilor de pasiv pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ transferurile primite, iar în debitul acestor conturi - operaţiunile de închidere a anului bugetar. 7.3.16. Clasa 6 cuprinde următoarele conturi: 61 Transferuri pentru susţinerea financiară a teritoriilor 62 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial-autonome şi bugetul municipal al municipiului Chişinău 63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial-autonome, bugetul municipal al municipiului Chişinău şi bugetul local. 7.3.17. Conturile din clasa 7 "Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat" sînt destinate pentru înregistrarea mijloacelor băneşti transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor instituţiilor finanţate din bugetul de stat, bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial-autonome, precum şi mijloacele transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor respective. Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv. În debitul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ mijloacele transmise, iar în credit - mijloacele primite. Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective. 7.3.18. Clasa 7 cuprinde următoarele conturi: 71 Mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor 72 Mijloace transmise între conturi curente 7.3.19. Conturile din clasa 8 "Surse de finanţare" sînt destinate pentru înregistrarea împrumuturilor contractate de către Guvern şi autorităţile publice locale, operaţiunilor cu hîrtiile de valoare de stat, diferenţei de curs valutar şi altor surse de finanţare. Conturile din această clasă sînt conturi de activ-pasiv. În creditul acestor conturi pe parcursul perioadei de gestiune se reflectă cumulativ sursele atrase la finanţarea deficitului, iar în debit - rambursarea acestor surse. Operaţiunile de închidere a anului bugetar se reflectă în debitul şi creditul conturilor respective. 7.3.20. Clasa 8 cuprinde următoarele conturi: 81 Împrumuturi de la bănci 83 Hîrtii de valoare de stat 85 Împrumuturi externe 86 Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor extrabugetare 87 Alte surse de finanţare 88 Diferenţele de curs valutar. 7.3.21. Conturile din clasa 9 "Rezultatele executării bugetelor şi mijloacelor extrabugetare" sînt destinate pentru determinarea rezultatelor executării bugetelor şi mijloacelor extrabugetare. Conturile din această clasă sînt conturi de pasiv. Soldurile creditoare ale acestor conturi constituie rezultatul executării bugetelor respective şi trebuie să corespundă cu soldurile conturilor din clasa 1. 7.3.22. Clasa 9 cuprinde următoarele conturi: 91 Rezultatele executării bugetului de stat şi mijloacelor extrabugetare 92 Rezultatele executării bugetului judeţean, central al unităţii teritorial-autonome, bugetului municipal al municipiului Chişinău şi mijloacelor extrabugetare 93 Rezultatele executării bugetului local şi mijloacelor extrabugetare. 7.3.23. Conturile din clasa 10 "Conturi extrabilanţiere" sînt destinate pentru înregistrarea soldurilor datoriilor la împrumuturi bugetare, împrumuturi de la bănci, împrumuturi acordate agenţilor economici şi alte datorii. Evidenţa se asigură în partidă simplă. 7.3.24. Clasa 10 cuprinde următoarele conturi: 1001 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la Banca Naţională a Moldovei 1002 Datoria bugetului de stat la împrumuturile primite de la bănci comerciale 1003 Datoria bugetului de stat pentru hîrtii de valoare de stat în circulaţie 1004 Datoria bugetului de stat pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor extrabugetare 1005 Datoria bugetului de stat la împrumuturile externe 1006 Datoria bugetului de stat la alte împrumuturi interne 1007 Datoria faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile acordate bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău 1008 Datoria faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile acordate agenţilor economici 1009 Datoria faţă de bugetul de stat pentru garanţiile de stat interne acordate agenţilor economici 1010 Datoria faţă de bugetul de stat a altor beneficiari de împrumuturi 1011 Datoria faţă de bugetul de stat pentru garanţiile de stat externe acordate agenţilor economici 1021 Datoria bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al municipiului Chişinău la împrumuturile primite din bugetul de stat.
7.4 Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind
executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor de
stat unităţilor administrativ-teritoriale prin
sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor
7.4.1. Executarea bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale în unităţile Trezoreriei de Stat se reflectă
prin următoarele înscrieri contabile:
---------------------------------------------------------------------------
Nr.| Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor
d/o| |----------------------
| | Debit | Credit
---+------------------------------------------------+----------+-----------
1 | 2 | 3 | 4
---------------------------------------------------------------------------
I. Venituri bugetare
1. Încasarea veniturilor la bugetul de stat:
- mijloace băneşti 1101,1104 4101
- achitări reciproce 1102 4102
- mijloace incluse în executarea de casă 1105 4105
în baza dărilor de seamă
2. Încasarea veniturilor la bugetul judeţean,
bugetul central al unităţii teritorial
autonome şi bugetul municipal al municipi-
ului Chişinău
- mijloace băneşti 1201,1204 4201
- achitări reciproce 1202 4202
3. Încasarea veniturilor la bugetul local
- mijloace băneşti 1301,1304 4301
- achitări reciproce 1302 4302
4. Calcularea cotei părţi din veniturile gene-
rale de stat de la bugetul de stat la buge-
tul judeţean, bugeiiil central al unităţii
teritorial autonome şi bugetul municipal al
municipiului Chişinău:
- mijloace băneşti 1101 4701
- achitări reciproce 1102 4702
5. Calcularea cotei părţi din veniturile gene-
rale de sfat de la bugetul de stat la buge-
tul local:
- mijloace băneşti 1101 4703
- achitări reciproce 1102 4704 '
6. Calcularea cotei părţi din veniturile gene- 1101 4705
rale de stat de la bugetul de stat la buge-
tul asigurărilor sociale de stat
7. Calcularea cotei părţi din veniturile gene-
rale de stat de la bugetul judeţean, buge-
tul central al unităţii teritorial autonome
şi bugetul municipal Chişinău la bugetul
local:
- mijloace băneşti 1201 4801
- achitări reciproce 1202 4802
8. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4701,4702 1101
judeţean, bugetului central al unităţii
teritorial autonome şi bugetului municipal al
municipiului Chişinău de la bugetul de stat
9. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4703,4704 1101 1101
local de la bugetul de stat
10. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4801,4802 1201
local de la bugetul judeţean, bugetul cent-
ral al unităţii teritorial autonome şi bu-
getul municipal al municipiului Chişinău
11. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4705 1101
asigurărilor sociale de stat de la bugetul
de stat
12. Încasarea plăţilor neidentificate:
- la bugetul de stat 1701 4901
- la bugetul unităţilor administrativ-te- 1702 4902
ritoriale
- la mijloace speciale, extrabugetare, fon- 1600 4699
duri extrabugetare ale instituţiilor finan-
ţate de la bugetul de stat
13. Restituirea plăţilor din:
- bugetul de stat 4101 1101,1104
- bugetul judeţean, bugetul central al uni- 4201 1201,1204
tăţii teritorial-aulonome, bugetul municip-
al al municipiului Chişinău
- bugetul local 4301 1301,1304
14. Restituirea plăţilor neidentificate din:
- bugetul de stat 4901 1701
- bugetul unităţilor administrativ-terito- 4902 1702
riale
- mijloace speciale, extrabugetare şi fon- 4699 1699
duri extrabugetare ale instituţiilor finan-
ţate de la bugetul de stat
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri extrabugetare
şi mijloace extrabugetare
15. Încasarea
- mijloacelor speciale 1401,1402 4401
- fondurilor extrabugetare 1501 4501
- altor mijloace extrabugetare ale institu- 1601 4601
ţiilor finanţate de la bugetul de stat 1604 4604
1605 4605
1606 4606
1609 4606
1610 4610
1613 4613
16. Încasarea
- mijloacelor speciale 1205 4205
- fondurilor extrabugetare 1502 4502
- altor mijloace extrabugetare
ale instituţiilor finanţate veniturilor la 1602 4602
bugetul judeţean, bugetul central al unită- 1607 4607
ţii teritorial autonome şi bugetul munici- 1611 4611
pal al municipiului Chişinău: 1614 4614
17. Încasarea
- mijloacelor speciale 1305 4305
- fondurilor extrabugetare 1503 4503
- altor mijloace extrabugetare 1603 4603
ale instituţiilor finanţate de la bugetul 1608 4608
local 1612 4612
1615 4615
18. Defalcarea:
- veniturilor bugetului asigurărilor de 4604 1604
stat
- veniturilor contului special al Guvernu- 4605 1605
lui RM
19. Restituirea mijloacelor intrate temporar în
posesia instituţiilor finanţate din:
- bugetul de stat 4613 1613
- bugetul judeţean, bugetul central al uni- 4614 1614
tăţii teritorial autonome şi bugetul muni-
cipal al municipiului Chişinău
- bugetul local 4615 1615
III. Cheltuieli bugetare
20. Efectuarea cheltuielilor de casă ale buge-
tului de stat:
- mijloace băneşti 2101 1101,1103,1104
- achitări reciproce 2102 1102
- mijloace incluse în executarea de casă în 2105 1105
baza dărilor de seamă
21. Efectuarea cheltuielilor de casă ale buge-
tului judeţean, bugetului central al unită-
ţii teritorial autonome şi bugetului muni-
cipal bugetul judeţean, bugetul central al
unităţii teritorial autonome şi bugetul mu-
nicipal al municipiului Chişinău:
- mijloace băneşti 2201 1201,1203,1204
- achitări reciproce 2202 1202
22. Efectuarea cheltuielilor de casă ale buge-
tului local:
- mijloace băneşti 2301 1301,1303,1304
- achitări reciproce 2302 1302
23. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşora- 1101,1103, 2101
rea cheltuielilor) la conturile curente ale 1104
bugetului de stat
24. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşora- 1201,1203 2201
rea cheltuielilor) la conturile curente ale 1204
bugetului judeţean, bugetului central al
unităţii teritorial autonome şi bugetului
municipal bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău
25. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşora- 1301,1303 2301
rea cheltuielilor) la conturile curente ale 1304
bugetului local
IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale,
fondurilor extrabugetare şi mijloacelor extrabugetare
26. Efectuarea cheltuielilor din contul mijloa-
celor speciale, fonduri extrabugetare şi
mijloace extrabugetare ale instituţiilor
finanţate din bugetul de stat
- mijloace speciale 2401 1401,1402
- fonduri extrabugetare 2501 1501
- alte mijloace extrabugetare 2601 1601,1609,
2606 1606
2610 1610
27. Efectuarea cheltuielilor din contul mijloa-
celor speciale, fonduri extrabugetare şi
mijloace extrabugetare ale instituţiilor
finanţate din bugetul judeţean, bugetul
central al unităţii teritorial autonome şi
bugetul municipal al municipiului Chişinău
- mijloace speciale 2205 1205
- fonduri extrabugetare 2502 1502
- alte mijloace extrabugetare 2602 1602
2607 1607
2611 1611
28. Efectuarea cheltuielilor din contul mijloa-
celor speciale, fonduri extrabugetare şi
mijloace extrabugetare ale instituţiilor
finanţate din bugetul local
- mijloace speciale 2305 1305
- fonduri extrabugetare 2503 1503
- alte mijloace extrabugetare 2603 1603
2608 1608
2612 1612
29. Restabilirea mijloacelor speciale, funduri
extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale
instituţiilor finanţate din bugetul de stat
(micşorarea cheltuielilor) la conturile cu-
rente
- mijloace speciale 1401,1402 2401
- fonduri extrabugetare 1501 2501
- alte mijloace extrabugetare 16O1,1609 2601 j i
1606 2606 j
161O 2610 i
30. Restabilirea mijloacelor speciale, fonduri
extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale
instituţiilor finanţate din bugetul judeţe-
an, bugetul central al unităţii teritorial
autonome, şi bugetul municipal al municipi-
ului Chişinău (micşorarea cheltuielilor) la
conturile curente
- mijloace speciale 1205 2205
- fonduri extrabugetare 1502 2502
- alte mijloace extrabugetare 1602 2602
1607 2607
1611 2611
31. Restabilirea mijloacelor speciale, fonduri
extrabugetare şi mijloace extrabugetare ale
instituţiilor finanţate din bugetul local
(micşorarea cheltuielilor) la conturile cu-
rente
- mijloace speciale 1305 2305
- fonduri extrabugetare 1503 2503
- alte mijloace extrabugetare 1603 2603
1608 2608
1612 2612
V. Operaţiuni de depozitare
32. Depozitarea mijloacelor bugetului de stat:
- în BNM 1106 1101,1103,1104
- în valori şi titluri in BNM 1107 1101,1103,1104
- în bănci comerciale 1108 1101,1103,1104
- în valori şi titluri în bănci, comerciale 1109 1101,1103,1104
- în bănci comerciale a mijloacelor speciale 1403 1401,1402
- în titluri şi valori în bănci comerciale a 1404 1401,1402
mijloacelor speciale
- în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1616 1606
trabugetare
33. Depozitarea mijloacelor bugetului judeţean,
bugetului central al unităţii teritorial au-
tonome şi bugetului municipal al municipiu-
lui Chişinău:
- în bănci comerciale 1206 1201,1203
1204,1205
- în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1617 1607
trabugetare
34. Depozitarea mijloacelor bugetului local:
- în bănci comerciale 1306 1301,1303
1304,1305
- în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1618 1608
trabugetare
35. Retragerea mijloacelor bugetului de stat de-
pozitate:
- în BNM 1101,1103, 1106
1104
-în valori şi titluri în BNM 1101,1103, 1107
1104
- în bănci comerciale 1101,1103, 1108
1104
- în valori şi titluri în bănci comerciale 1101,1103, 1109
1104
- în bănci comerciale a mijloacelor specia- 1401,1402 1403
le
- în titluri şi valori în bănci comerciale 1401,1402 1404
a mijloacelor speciale
- în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1606 1616
trabugetare
36. Retragerea mijloacelor bugetului judeţean,
bugetului central al unităţii teritorial
autonome şi bugetului municipal al munici-
piului Chişinău depozitate:
- în bănci comerciale 1201,1203, 1206
1204,1205
- în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1607 1617
trabugetare
37. Retragerea mijloacelor bugetului local de-
pozitate:
- în bănci comerciale 1301,1303, 1306
1304,1305
- în bănci comerciale a altor mijloace ex- 1608 1618
trabugetare
VI. Împrumuturi
38. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu-
getului de stat de către agenţii economici
- mijloace băneşti 5101 1101
1101 5101
- achitări reciproce 1102 5102
39. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu-
getului de stat de către bugetul judeţean,
bugetul central al unităţii teritorial au-
tonome şi bugetul municipal al municipiului
Chişinău
- mijloace băneşti 5201 1101
1101 5201
- achitări reciproce 1102 5202
40. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- 5301 1101
getului de stat de către alte instituţii şi 1101 5301
organizaţii
41. Primirea şi rambursarea împrumuturilor bu-
getului de stat de către bugetul judeţean,
bugetul central al unităţii teritorial au-
tonome şi bugetul municipal al municipiului
Chişinău
- mijloace băneşti 1201 5203
5203 1201
- achitări reciproce 5204 1202
42. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu-
getului judeţean, bugetului central al uni-
tăţii teritorial autonome şi bugetului mu-
nicipal al municipiului Chişinău de către
bugetul local
- mijloace băneşti 5205 1201
1201 5205
- achitări reciproce 1202 5206
43. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- 5303 1201
getului judeţean, bugetului central al uni- 1201 5303
tăţii teritorial autonome şi bugetului mu-
nicipal al municipiului Chişinău de către
alte instituţii şi organizaţii
44. Primirea şi rambursarea împrumuturilor bu-
getului judeţean, bugetului central al uni-
tăţii teritorial autonome şi bugetului mu-
nicipal al municipiului Chişinău de către
bugetul local
- mijloace băneşi 1301 5207
5207 1301
- achitări reciproce 5208 1302
45. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bu- 5305 1301
getului local de către alte instituţii şi 1301 5305
organizaţii
46. Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor
dezafectate pentru onorarea garanţiilor de
stat interne
- mijloace băneşti 5401 1101
1101 5401
- achitări reciproce 1102 5402
VII. Decontări între bugete
47. Transferurile din fondul de susţinere fi-
nanciară a teritoriilor transmise de la bu-
getul de stat bugetului judeţean, bugetului
central al unităţii teritorial autonome şi
bugetului municipal al municipiului Chişinău
- mijloace băneşti 6101 1101
- achitări reciproce 6102 1102
48. Transferurile din fondul de susţinere finan-
ciară a teritoriilor primite de către buge-
tul judeţean, bugetul central al unităţii
teritorial autonome şi bugetul municipal al
municipiului Chişinău de la bugetul de stat
- mijloace băneşti 1201 6103
- achitări reciproce 1202 6104
49. Transferurile din fondul de susţinere finan-
ciară a teritoriilor transmise de la bugetul
judeţean, bugetul central al unităţii teri-
torial autonome şi bugetul municipal al mu-
nicipiului Chişinău bugetului local
- mijloace băneşti 6105 1201
- achitări reciproce 6106 1202
50. Transferurile din fondul de susţinere finan-
ciară a teritoriilor primite de către buge-
tul local de la bugetul judeţean, bugetul
central al unităţii teritorial autonome şi
bugetul municipal al municipiului Chişinău
bugetului local
- mijloace băneşti 1301 6107
- achitări reciproce 1302 61O8
51. Transferurile cu destinaţie specială tran-
smise de la bugetul da stat bugetului jude-
ţean, bugetului central al unităţii terito-
rial autonome şi bugetului municipal al mu-
nicipiului Chişinău
- mijloace băneşti 6201 1101
- achitări reciproce 6202 1102
52. Transferurile cu destinaţie specială pri-
mite de către bugetul judeţean, bugetul
central al unităţii teritorial autonome şi
bugetul municipal al municipiului Chişinău
de la bugetul de stat
- mijloace băneşti 1201 6203
- achitări reciproce 1202 6204
53. Transferurile cu destinaţie specială trans-
mise de la bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău bugetului
de stat
- mijloace băneşti 6205 1201
- achitări reciproce 6206 1202
54. Transferurile cu destinaţie specială primite
de către bugetul de stat de la bugetul jude-
ţean, bugetul central al unităţii teritoriul
autonome şi bugetul municipal al municipiu-
lui Chişinău
- mijloace băneşti 1101 6207
- achitări reciproce 1102 6208
55. Transferurile cu destinaţie specială trans-
mise de la bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău bugetului
local
- mijloace băneşti 6301 1201
- achitări reciproce 6302 1202
56. Transferurile cu destinaţie specială primite
de către bugetul local de la bugetul jude-
ţean, bugetul central al unităţii teritorial
autonome şi bugetul municipal al municipiu-
lui Chişinău
- mijloace băneşti 1301 6303
- achitări reciproce 1302 6304
57. Transferurile cu destinaţie specială trans-
mise de la bugetul local bugetului judeţean,
bugetului central al unităţii teritoriul au-
tonome şi bugetului municipal al municipiu-
lui Chişinău
- mijloace băneşti 6305 1301
- achitări reciproce 6306 1302
58. Transferurile cu destinaţie specială primite
de către bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău de la bu-
getul local
- mijloace băneşti 1201 6307
- achitări reciproce 1202 6308
VIII. Mijloace transmise şi primite
59. Mijloace transmise de Trezoreria Centrală
către trezoreriile teritoriale pentru efec-
tuarea cheltuielilor de casă ale bugetului
de stat
- mijloace băneşti 7101 1101
1101 7101
- achitări reciproce 7103 1102
1102 7103
60. Mijloace transmise de la trezoreria terito-
rială amplasată în centrul judeţean şi UTA
Gagauz-Yeri către trezoreriile teritoriale
amplasate pe teritoriul judeţului şi UTA
Gagauz-Yeri pentru efectuarea cheltuielilor
de casă ale bugetului judeţean, bugetului
central al unităţii teritorial autonome şi
bugetului municipal al municipiului Chişinău
- mijloace băneşti 7102 1201
1201 7102
- achitări reciproce 7104 1202
1202 7104
61. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7201 1101
ţie specială al bugetului de stat 1103 7201
62. Transmiterea şi primirea mijloacelor acumu- 7201 1103
late pe contul cu destinaţie specială al 1103 7201
bugetului de stat trezoreriilor teritoriale
pentru efectuarea cheltuielilor de casă ale
bugetului de stat
63. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7202 1201
ţie specială al bugetului judeţean, bugetu- 1203 7202
lui central al unităţii teritorial autonome
şi bugetului municipal al municipiului Chi-
şinău
64. Transmiterea şi primirea mijloacelor acumu- 7202 1203
late pe contul cu destinaţie specială al bu- 1203 7202
getului judeţean, bugetului central al uni-
tăţii teritorial autonome trezoreriilor te-
ritoriale amplasate pe teritoriul judeţului
şi unităţii teritorial autonome pentru efec-
tuarea cheltuielilor de casă de către insti-
tuţiile finanţate din bugetele respective
65. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7203 1301
ţie specială al bugetului local 1303 7203
IX. Surse de finanţare
66. Primirea şi rambursarea împrumuturilor BNM 1101 8101
de către bugetul de stat 8101 1101
67. Primirea şi rambursarea împrumuturilor băn- 1101 8102
cilor comerciale de către bugetul de stat 8102 1101
68. Primirea şi rambursarea împrumuturilor băn- 1201 8103
cilor comerciale de către bugetul judeţean, 8103 1201
bugetul central al unităţii teritorial au-
tonome şi bugetul municipal al municipiului
Chişinău
69. Primirea şi rambursarea împrumuturilor băn- 1301 8104
cilor comerciale de către bugetul local 8104 1301
70. Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de va- 1101 8301
loare de stat 8301 1101 \
71. Primirea şi rambursarea împrumuturilor or- 1101,1104, 8501,1101,1104
ganismelor internaţionale de către bugetul 8501
de stat
72. Primirea şi rambursarea împrumuturilor or- 1201,1204 8502
ganismelor internaţionale de către bugetul 8502 1201,1204
judeţean, bugetul central al unităţii teri-
torial autonome şi bugetul municipal al mu-
nicipiului Chişinău
73. Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor
dezafectate pentru onorarea garanţiilor de
stat externe
- mijloace băneşti 8503,1101, 1101,1104,8503
1104
- achitări reciproce 1102 8504
74. Mijloace temporar împrumutate din disponi- 8601,1401, 1401,1606,8601
bilul mijloacelor extrabugetare şi rambur- 1606
sate de către bugetul de stat
75. Mijloace temporar primite de către bugetul 1101 8602
de stat şi rambursate la mijloacele extra- 8602 1101
bugetare
76. Primirea şi rambursarea altor surse interne 1101 8701
de finanţare de către bugetul de stat 8701 1101
77. Primirea şi rambursarea altor surse interne 1201 8702
de finanţare de către bugetul judeţean, bu- 8702 1201
getul central al unităţii teritorial autono-
me şi bugetul municipal al municipiului Chi-
şinău
78. Primirea şi rambursarea altor surse interne 1301 8703
de finanţare de către bugetul local 8703 1301
79. Mijloace primite din privatizare conform 1101,1104 8704
proiectelor individuale
80. Primirea şi rambursarea altor surse externe 1101,1104 8706
de către bugetului de stat 8706 1101,1104
81. Primirea şi rambursarea altor surse externe 1201,1204 8707
de către bugetul judeţean, bugetul central 8707 1201,1204
al unităţii teritorial autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău
82. Diferenţa de curs valutar la conturile bu-
getului de stat:
- pozitivă 1104,1106 8801
1107
- negativă 8801 1104,1106,1107
83. Diferenţele de curs valutar la conturile
bugetului judeţean, bugetului central al
unităţii teritorial autonome şi bugetului
municipal al municipiului Chişinău:
- pozitivă 1204 8802
- negativă 8802 1204
84. Diferenţele de curs valutar la conturile
bugetului local:
- pozitivă 1304 8803
- negativă 8803 1304
85. Diferenţele de curs valutar la conturile
mijloacelor speciale ale instituţiilor fi-
nanţate de la bugetul de stat:
- pozitivă 1401 8804
- negativă 8804 1401
86. Diferenţele de curs valutar la conturile
mijloacelor extrabugetare ale instituţiilor
finanţate de la bugetul de stat:
- pozitivă 1609 8805
- negativă 8805 1609
87. Diferenţele de curs valutar la conturile
extrabugetare ale instituţiilor finanţate
din bugetul judeţean, bugetul central al
unităţii teritorial-autonome şi bugetul mu-
nicipal al municipiului Chişinău
- pozitivă 1607 8806
- negativă 8806 1607
88. Diferenţele de curs valutar la conturile
extrabugetare ale instituţiilor finanţate
din bugetul local
- pozitivă 1608 8807
- negativă 8807 1608
X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar -
bugetului de stat
89. Cheltuielile bugetului de stat 9101 2101,2102,2105
90. Veniturile bugetului de stat 4101,4102, 9101
4105
91. Împrumuturile acordate şi rambursate buge- 5101,5102 9101
tului de stat de către agenţii economici, cont extra-
în dependenţă de sold bilanţier
1008(+)
9101 5101,5102
cont extra-
bilanţier
1008(-)
92. Împrumuturile acordate din bugetul de stat 5201,5202 9101
şi rambursate de către bugetul judeţean, cont extra-
bugetul central al unităţii teritorial-au- bilanţier
tonome şi bugetul municipal al municipiului 1007(+)
Chişinău, în dependenţă de sold 9101 5201,5202
cont extra-
bilanţier
1007(-)
93. Alte împrumuturi acordate şi rambursate la 5301 9101
bugetul de stat, în dependentă de sold cont extra-
bilanţier
1010(+)
9101 5301
cont extra-
bilanţier
1010(-)
94. Dezafectarea şi restabilirea mijloacelor 5101,5402 9101
dezafectate pentru onorarea garanţiilor de cont extra-
stat interne, în dependentă de sold bilanţier
1009(+)
9101 5401,5402
cont extra-
bilanţier
1009(-)
95. Transferurile din fondul de susţinere finan- 9101 6101,6102
ciară a teritoriilor transmise din bugetul
de stat
96. Transferurile cu destinaţie specială trans- 9101 6201,6202
mise din bugetul de stat la bugetul judeţe-
an, bugetul central al unităţii teritorial-
antonome şi bugetul municipal al municipiu-
lui Chişinău
97. Transferurile cu destinaţie specială primi- 6207,6208 9101
te de către bugetul de stat din bugetul ju-
deţean, bugetul central al unităţii terito-
rial-autonome şi bugetul municipal al muni-
cipiului Chişinău
98. Mijloacele transmise şi primite de către 7101 9101
unităţile Trezoreriei de Stat pentru efec-
tuarea cheltuielilor de casă ale bugetului
de stat
99. Mijloacele transmise între conturile curen- 7201 9101
te ale bugetului de stat
100. Împrumuturile primite şi rambursate BNM de 8101 9101
către bugetul de stat, în dependenţă de cont extra-
sold bilanţier
1001(+)
9101 8101
cont extra-
bilanţier
1001(-)
101. Vînzarea şi răscumpărarea hîrtiilor de va- 8301 9101
loare de stat, în dependenţă de sold cont extra-
bilanţier
1003(+)
9101 8301
cont extra-
bilanţier
1003(-)
102. Împrumuturile primite şi rambursate băncilor 8102 9101
comerciale de către bugetul de stat, în de- cont extra-
pendenţă de sold bilanţier
1002(+)
9101 8102
cont extra-
bilanţier
1002(-)
103. Împrumuturile externe primite şi rambursate 8501 9101
de către bugetul de stat, în dependenţă de cont extra-
sold bilanţier
1005(+)
9101 8501
cont extra-
bilanţier
1005(-)
104. Mijloacele temporar primite din disponibilul 8602 9101
mijloacelor extrabugetare şi rambursate de cont extra-
către bugetul de stat în dependenţă de sold bilanţier
1004(+)
9101 8602
cont extra-
bilanţier
1004(-)
105. Alte surse interne ale bugetului de stat în 8701 9101
dependenţă de sold cont extra-
bilanţier
1006(+)
9101 8701
cont extra-
bilanţier
1006(-)
106. Mijloacele primite din privatizare conform 8704 9101
proiectelor individuale
107. Alte surse externe ale bugetului de stat,în 8706 9101
dependenţă de sold cont extra-
bilanţier
1005(+)
9101 8706
cont extra-
bilanţier
1005(-)
108. Diferenţa de curs valutar a conturilor bu- 8801 9101
getului de stat, în dependenţă de sold 9101 8801
109. Cheltuielile din contul mijloacelor specia- 9105 2401
le ale instituţiilor finanţate din bugetul
de stat
110. Veniturile din contul mijloacelor speciale 4401 9105
ale instituţiilor finanţate din bugetul de
stat
111. Veniturile contului special al Guvernului 4605 9106
112. Diferenţa de curs valutar la conturile mij- 8804 9105
loacelor speciale ale instituţiilor finan- 9105 8804
ţate din bugetul de stat, în dependenţă de
sold
113. Cheltuielile din contul altor mijloace 9106 2501,2601
extrabugetare, fondurilor extrabugetare, 2606,2610
ajutoarelor umanitare, sumelor mandatate,
mijloace intrate temporar în posesia insti-
tuţiilor finanţate de la bugetul de stat
114. Veniturile fondurilor extrabugetare, înca- 4501,4601, 9106
sările din ajutoare umanitare, alte mijloa- 4606,4610,
ce extrabugetare, sume mandatate, mijloace 4613,4699
intrate temporar în posesia instituţiilor
finanţate din bugetul de stat
115. Diferenţa de curs valutar la conturile ex- 8805 9106
trabugetare ale instituţiilor finanţate din 9106 8805
bugetul de stat, în dependenţă de sold
116. Mijloacele temporar împrumutate din dispo- 8601 9105,9106
nibilul mijloacelor extrabugetare şi rambur- cont extra-
sate de către bugetul de stat, în dependentă bilanţier
de sold 1004(+)
9105 8601
cont extra-
bilanţier
1004(-)
XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar - bugetului
judeţean, bugetului central al unităţii teritorial autonome
şi bugetului municipal al municipiului Chişinău
117. Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului 9201 2201,2202
central a unităţii teritorial-autonome şi
bugetului municipal al municipiului Chişinău
118. Veniturile bugetului judeţean, bugetului 4201,4202 9201
central a unităţii teritorial-autonome şi
bugetului municipal al municipiului Chişinău
119. Împrumuturile primite de către bugetul jude- 5203,5204 9201
ţean, bugetul central a unităţii teritorial- cont extra-
autonome şi bugetul municipal al municipiu- bilanţier
lui Chişinău şi rambursate bugetului de stat, 1021(+)
în dependenţă de sold 9201 5203,5204
cont extra-
bilanţier
1021(-)
120. Împrumuturile acordate din bugetul judeţean, 5205,5206 9201
bugetul central a unităţii teritorial-auto- cont extra-
nome şi bugetul municipal al municipiului bilanţier
Chişinău şi rambursate de către bugetul lo- 1026(+)
cal, în dependentă de sold 9201 5205,5206
cont extra-
bilanţier
1026(-)
121. Alte împrumuturi acordate şi rambursate bu- 5303 9201
getului judeţean, bugetului central al uni- 9201 5303
tăţii teritorial-autonome şi bugetului mu-
nicipal al municipiului Chişinău, în depen-
denţă de sold
122. Transferurile primite de către bugetul ju- 6103,6104 9201
deţean, bugetul central a unităţii terito-
rial-autonome şi bugetul municipal al muni-
cipiului Chişinău din fondul de susţinere
financiară a teritoriilor
123. Transferurile cu destinaţie specială tran- 9201 6105,6106
smise din bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial-autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău la buge-
tul local
124. Transferurile cu destinaţie specială primite 6203,6204 9201
de către bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial-autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău din bu-
getul de stat
125. Transferurile cu destinaţie specială tran- 9201 6205,6206
smise din bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial-autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău la buge-
tul de stat
126. Transferurile cu destinaţie specială tran- 9201 6301,6302
smise din bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial-autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chisinău la buge-
tul local
127. Transferurile cu destinaţie specială primite 6307,6308 9201
de către bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial-autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău din bu-
getul local
128. Mijloacele transmise şi primite, de către 7102 9201
unităţile Trezoreriei de Stat pentru efec-
tuarea cheltuielilor bugetului judeţean,
bugetului central al unităţii teritorial-
autonome
129. Mijloacele transmise între conturile curen- 7202 9201
te ale bugetului judeţean, bugetului cent-
ral al unităţii teritorial-autonome şi buge-
tului municipal al municipiului Chişinău
130. Împrumuturile primite şi rambursate bănci- 8103 9201
lor comerciale de către bugetul judeţean, 9201 8103
bugetul central al unităţii teritorial-au-
tonome şi bugetul municipal al municipiului
Chişinău, în dependentă de sold
131. Împrumuturile externe acordate şi rambursa- 8502 9201
te de către bugetul judeţean, bugetul cen- 9201 8502
tral al unităţii teritorial-autonome şi bu-
getul municipal al municipiului Chişinău, în
dependenţă de sold
132. Alte surse interne ale bugetului judeţean, 8702 9201
bugetului centrul al unităţii teritorial-au- 9201 8702
tonome şi bugetului municipal al municipiu-
lui Chişinău, în dependenţă de sold
133. Alte surse externe ale bugetului judeţean, 8707 9201
bugetului central al unităţii teritorial- 9201 8707
autonome şi bugetului municipal al munici-
piului Chişinău, în dependenţă de sold
134. Diferenţa de curs valutar la conturile bu- 8802 9201
getului judeţean, bugetului central al uni- 9201 8802
tăţii teritorial-autonome şi bugetului mu-
nicipal al municipiului Chişinău, în depen-
denţă de sold
135. Cheltuielile bugetului judeţean, bugetului 9205 2205
central al unităţii teritorial-autonome şi
bugetului municipal al municipiului Chişi-
nău din contul mijloacelor speciale
136. Veniturile din contul mijloacelor speciale 4205 9205
ale instituţiilor finanţate din bugetului
judeţean, bugetului central a unităţii te-
ritorial-autonome şi bugetului municipal
al municipiului Chişinău
137. Cheltuielile din contul altor mijloace ex- 9206 2502,2602,
trabugetare, fondurilor extrabugetare, aju- 2607,2611
toarelor umanitare, sumelor mandatate ale
bugetului judeţean, bugetului central a
unităţii teritorial-autonome şi bugetului
municipal al municipiului Chişinău
138. Veniturile altor mijloace extrabugetare, 4502,4602, 9206
fondurilor extrabugetare, încasările din 4607,4611,
ajutoare umanitare, a sumelor mandatate 4614
ale bugetului judeţean, bugetului central
a unităţii teritorial-autonome şi bugetu-
lui municipal al municipiului Chişinău
XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar
- bugetul local
139. Cheltuielile bugetului local 9301 2301,2302
140. Veniturile bugetului local 4301,4302 9301
141. Împrumuturile primite de către bugetul lo- 5207,5208 9301
cal şi rambursate bugetului judeţean, buge- 9301 5207,5208
tului central al unităţii teritorial-auto-
nome şi bugetului municipal al municipiului
Chişinău, în dependenţă de sold
142. Alte împrumuturi acordate şi rambursate la 5305 9301
bugetul local, în dependenţă de sold 9301 5305
143. Transferurile primite de către bugetul lo- 6107,6108 9301
cal din bugetul judeţean, bugetul central
al unităţii teritorial-autonome şi bugetul
municipal al municipiului Chişinău
144. Transferurile cu destinaţie specială primi- 6303,6304 9301
te de către bugetul local din bugetul jude-
ţean, bugetul central al unitaţii teritori-
al-autonome şi bugetul municipal al munici-
piului Chişinău
145. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 9301 6305,6306
se din bugetul local la bugetul judeţean,
bugetul central al unităţii teritorial-au-
tonome şi bugetul municipal al municipiului
Chişinău
146. Mijloacele transmise între conturile curen- 7203 9301
te ale bugetului local
147. Alte surse interne ale bugetului local, în 8703 9301
dependenţă de sold 9301 8703
148. Cheltuielile bugetului local din contul 9305 2305
mijloacelor speciale
149. Veniturile bugetului local din contul mij- 4305 9305
loacelor speciale
150. Cheltuielile din contul fondurilor extrabu- 9300 2503,2603
getare, ajutoare umanitare, alte mijloace 2608,2612
extrabugetare, sume mandatate ale institu-
ţiilor finanţate din bugetul local
151. Veniturile fondurilor extrabugetare, înca- 4503,1603, 9306
sările din ajutoare umanitare, alte mijloa- 4608,4612,
ce extrabugetare, sume mandatate ale buge- 4615
tului local
152. Diferenţa de curs valutar la conturile bu- 8803 9301
getului local, în dependenţă de sold 9301 8803
7.5. Organizarea evidenţei contabile
7.5.1. Evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat,
bugetului judeţean, bugetului central al unităţii teritorial-autonome,
bugetului municipal al municipiului Chişinău şi bugetului local se
asigură de către unităţile Trezoreriei de Stat.
7.5.2. Zilnic, după prelucrarea extraselor bancare şi înregistrarea
operaţiunilor interne, unităţile Trezoreriei de Stat perfectează
Extrasul trezoreriei (anexa nr. VII - 1 şi anexa nr. VII-1S).
7.5.3. Înscrierile din Extrasul trezoreriei se verifică de către
executorii responsabili ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile
din extrasul bancar şi cu documentele de plată primare, primite de la
bancă pe suport de hîrtie şi pe suport magnetic.
7.5.4. După verificarea Extrasului trezoreriei se întocmesc:
- Extrasul trezorerial al bugetului (anexa nr. VII-2);
- Extras din contul trezorerial de cheltuieli bugetare (anexa nr.
VII - 3);
- Extras din contul trezorerial de venituri bugetare al
beneficiarului (anexa nr. VII-4)
- Extras din conturile trezoreriale ale mijloacelor extrabugetare
(anexa nr. VII - 5);
- Nota contabilă (anexa nr. VII-6);
- Notă contabilă nr. 1 - pentru contul curent al bugetului de stat
şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 2 - pentru contul valutar al bugetului de stat
şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 3 - pentru contul curent extrabugetar al
bugetului de stat şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 4 - pentru contul curent valutar extrabugetar
al bugetului de stat şi operaţiuni interne
- Notă contabilă nr. 5 - pentru operaţiuni incluse în executarea de
casă a bugetului de stat în baza dărilor de seamă
- Notă contabilă nr. 6 - pentru contul curent al bugetului de stat
pentru depozite pe mijloace bugetare
- Notă contabilă nr. 7 - pentru contul curent al bugetului de stat
pentru depozite pe mijloace extrabugetare
- Notă contabilă nr. 11 - pentru conturile curente ale bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale
- Notă contabilă nr. 12 - pentru conturile curente valutare ale
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
- Notă contabilă nr. 13 - pentru conturile curente ale bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe mijloace
bugetare şi speciale
- Notă contabilă nr. 14 - pentru conturile curente ale bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale pentru depozite pe alte mijloace
extrabugetare
- Registrul evidenţei analitice a contului (anexa nr. VII - 7);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8);
7.5.5. Evidenţa analitică a contului trezorerial se ţine în Fişa
contului trezorerial (anexa nr. VII - 9) pe fiecare document de plată
trezorerial şi operaţiune internă, aranjat în ordine cronologică.
Fişa contului trezorerial se formează zilnic după prelucrarea
extrasului bancar şi se imprimă numai la solicitarea executorului de
buget (ordonatorului de credite) în scopul verificării datelor evidenţei
contabile.
7.5.6. Înscrierile din Extrasul trezorerial al bugetului (anexa nr.
VII - 2), Extrasul din contul trezorerial de cheltuieli bugetare (anexa
nr. VII - 3) şi Extrasul trezorerial din contul trezorerial de venituri
bugetare (anexa nr. VII-4) se verifică de către executorii responsabili
ai unităţilor Trezoreriei de Stat cu înscrierile din Extrasul
trezoreriei.
Un exemplar al acestor extrase se transmite executorului de buget
(ordonatorului de credite, beneficiarului contului) cu anexarea
documentelor de plată primare şi documentelor justificative respective
sau în formă electronică.
7.5.7. Corespondenţa conturilor sintetice (de gradul I şi II) se
înregistrează în Notele contabile respective, în debitul unui cont şi
creditul altui cont în funcţie de caracterul operaţiilor.
7.5.8. Notele contabile se semnează de contabilul-şef şi de
executorul responsabil al unităţii Trezoreriei de Stat.
7.5.9. Toate notele contabile se înregistrează în Cartea Mare (anexa
nr. VII-10). Cartea Mare se ţine pe conturi sintetice.
7.5.10. Cartea mare se deschide cu înregistrarea soldurilor la
începutul anului, care corespund cu soldurile la finele anului din
Balanţa de verificare a anului precedent cu operaţiunile de închidere a
anului bugetar.
7.5.11. Înscrierile în Cartea Mare se efectuează zilnic. La
sfîrşitul fiecărei luni în Cartea Mare se calculă rulajele lunare şi
cumulative de la începutul anului pe debitul şi creditul fiecărui cont
sintetic (de gradul I şi gradul II) şi se deduce soldul final.
7.5.12. Paginile din Cartea Mare la începutul anului se numerotează
şi se şnuruează. La sfîrşitul Cărţii se înscrie numărul total de pagini
şi se confirmă prin semnătura conducătorului unităţii Trezoreriei de
Stat. Peste capetele aţelor se lipeşte o hîrtie, pe care se aplică
ştampila. Ştampila aplicată trebuie să cuprindă marginile hîrtiei.
7.5.13. Rulajele şi soldurile din Registrul evidenţei analitice a
contului (anexa nr. VII - 7) corespund cu rulajul şi soldurile din
Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8) şi cu rulajele şi soldurile pe
conturile sintetice (gradul I şi gradul II) din Cartea Mare.
7.6. Informaţii operative şi dări de seamă
7.6.1. În baza datelor evidenţei contabile, unităţile Trezoreriei de
Stat formează informaţii operative privind executarea bugetului de stat
şi bugetelor unităţilor administrativ - teritoriale.
7.6.2. Trezoreria Centrală întocmeşte lunar:
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat,
tabelul nr. 1 (anexa nr. VII - 11);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII- 11b);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8).
7.6.3. Trezoreriile teritoriale amplasate în centrele judeţene,
unităţii teritorial-autonome şi municipiul Chişinău întocmesc lunar:
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII - 11b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţului
(anexa nr. VII-12);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale
(anexa nr. VII- 13);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII- 13a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei
(anexa nr. VII- 13b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţean
(anexa nr. VII-14);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţean în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII-14a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale (anexa nr. VII-16);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8), separat pe bugetul de
stat, şi pe bugetul judeţului, bugetul unităţii teritorial-autonome şi
bugetul municipiului Chişinău.
7.6.4. Trezoreriile teritoriale amplasate pe teritoriul judeţului
întocmesc lunar:
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţean în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII-14b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII- 13a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei
(anexa nr. VII- 13b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII-11b);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII-8), separat pe bugetul de
stat şi pe bugetul primăriei.
7.6.5. Trezoreria Centrală întocmeşte anual:
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat,
tabelul nr. 1 (anexa nr. VII - 11);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII- 11b);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8);
- Bilanţul contabil (anexa nr. VII-15).
7.6.6. Trezoreriile teritoriale amplasate în centrele judeţene,
unităţii teritorial-autonome şi municipiul Chişinău întocmesc anual:
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII - 11b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţului
(anexa nr. VII-12);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale
(anexa nr. VII- 13);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII- 13a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei
(anexa nr. VII- 13b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţean
(anexa nr. VII-14);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţean în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII-14a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale (anexa nr. VII-16);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII - 8), separat pe bugetul de
stat, şi pe bugetul judeţului, bugetul unităţii teritorial-autonome şi
bugetul municipiului Chişinău;
- Bilanţul contabil (anexa nr. VII-15).
7.6.7. Trezoreriile teritoriale amplasate pe teritoriul judeţului
întocmesc anual:
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului judeţean în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII-14b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în
trezoreria teritorială (anexa nr. VII- 13a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei
(anexa nr. VII- 13b);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei funcţionale (anexa nr. VII - 11a);
- Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la
cheltuieli, conform Clasificaţiei economice (anexa nr. VII-11b);
- Balanţa de verificare (anexa nr. VII-8), separat pe bugetul de
stat şi pe bugetul primăriei;
- Bilanţul contabil (anexa nr. VII-15).
7.6.8. Anual, la data de 31 decembrie Trezoreria Centrală întocmeşte
Raport privind situaţia conturilor extrabilanţiere (anexa nr. VII-19).
7.6.9. În scopul verificării corectitudinii soldurilor disponibile
de alocaţii bugetare, mijloacelor speciale, mijloacelor extrabugetare şi
fondurilor extrabugetare şi al reflectării corecte a cheltuielilor de
casă conform Clasificaţiei economice, unităţile Trezoreriei de Stat, în
a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, eliberează
executorului de buget (ordonatorului de credite) în două exemplare, cu
semnăturile persoanelor responsabile:
- Fişa executării cheltuielilor bugetare (anexa nr. VII - 17);
- Fişa executării mijloacelor şi fondurilor extrabugetare (anexa nr.
VII - 18).
7.6.10. În cazul cînd nu sînt depistate divergenţe între evidenţa
contabilă în instituţia publică şi în trezoreria teritorială, Fişa
executării cheltuielilor bugetare şi Fişa executării mijloacelor
extrabugetare se semnează de către executorul de buget (ordonatorul de
credite).
Un exemplar al Fişei executării cheltuielilor bugetare şi al Fişei
executării mijloacelor extrabugetare se păstrează în contabilitatea
executorului de buget (ordonatorului de credite), iar un exemplar se
restituie, a doua zi, unităţii Trezoreriei de Stat.
7.6.11 În cazul cînd se constată divergenţe admise de către
unităţile Trezoreriei de Stat sau instituţiile publice, corectarea
greşelilor se efectuează prin perfectarea Notelor contabile trezoreriale
cu ultima zi lucrătoare a perioadei de gestiune în termen de 5 zile.
7.6.12. După corectarea greşelilor, unitatea Trezoreriei de Stat
eliberează fişele şi dările de seamă operative.
7.6.13. Termenul de prezentare a dărilor de seamă lunare a
executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale se stabileşte la data de 5 a lunii următoare
după luna gestionară şi celor anuale - la data de 15.
7.7. Păstrarea documentelor
7.7.1. Documentele evidenţei contabile se broşează în ordine
cronologică în mape, conform Nomenclatorului dosarelor şi se păstrează
în ordinea stabilită.
7.7.2. Zilnic documentele contabile se broşează în următoarea ordine:
- nota contabilă;
- extrasul trezoreriei;
- extrasul din contul bancar;
- borderoul dispoziţiilor de plată prezentate băncii;
- dispoziţiile de plată trezoreriale, care se aranjează conform
extrasului bancar în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;
- notele de contabilitate trezoreriale, care se aranjează în
creştere, de la suma mai mică la suma mai mare.
7.7.3. Extrasele trezoreriale şi extrasul din contul trezorerial se
broşează în mape separat pe fiecare executor de buget (ordonator de
credite) în ordine cronologică.
7.7.4. Registrele evidenţei analitice se broşează în mape deschise
pentru fiecare cont sintetic de gradul I şi gradul II.
Balanţa de verificare pe ziua operaţională se broşează zilnic în
mapă separată cu anexarea Notelor contabile pe ziua respectivă.
7.7.5. Broşarea se efectuează în aşa mod ca să nu se deterioreze
înscrisul din documentele contabile.
Pe coperta mapelor se indică:
- denumirea trezoreriei;
- denumirea şi numărul mapei conform nomenclatorului dosarelor;
- perioada gestionară - anul şi luna;
- perioada de păstrare;
- numărul de file în dosar (în cazul termenului permanent de
păstrare).
7.7.6. Dările de seamă se păstrează în mape pentru fiecare buget în
parte, în ordine cronologică.
7.7.7. Documentele contabile şi dările de seamă se păstrează în
dulapuri, sub răspunderea contabilului-şef sau a persoanei numită de el.
7.7.8. Documentele şi registrele pe anul curent se păstrează separat
de documentele şi registrele anilor precedenţi, conform nomenclatorului
dosarelor.
7.7.9. Predarea documentelor în arhivă se efectuează în conformitate
cu normele în vigoare.
7.7.10. Extragerea documentelor primare, registrelor contabile,
dărilor de seamă din contabilităţile unităţilor Trezoreriei de Stat
poate fi efectuată numai de către organele de anchetă preventivă, ale
Procuraturii şi de către instanţele judecătoreşti în baza hotărîrii
acestor organe, conform legislaţiei de procedură penală în vigoare în
Republica Moldova.
Extragerea se perfectează printr-un proces-verbal, a cărui copie se
înmînează persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat
contra recipisă.
Cu permisiunea şi în prezenţa organelor, care efectuează extragerea,
şi persoanelor responsabile din unităţile Trezoreriei de Stat, se fac
copiile documentelor extrase, care se păstrează în locul documentelor
originale.
7.7.11. Pierderea din unele sau alte cauze a documentelor contabile,
registrelor etc. este perfectată în mod obligatoriu printr-un
proces-verbal semnat de şeful Trezoreriei teritoriale, comunicîndu-se în
scris despre pierdere organelor afacerilor interne, la locul reşedinţei
unităţii Trezoreriei de Stat şi Ministerului Finanţelor al Republicii
Moldova. Anexa nr. I-1
Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului
Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei
nr.117/88 din 28.11.1997
----- --------------
DISPOZIŢIE DE PLATĂ Nr. | | |Tip.doc. | 8 |
TREZORERIALĂ ----- --------------
---------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
PLATIŢI SUMA
------------------------------------------------------------------------
| Lei
-----------------------------------------------|------------------------
PLĂTITOR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| DEBIT
----------|------------------------
BANCA PLĂTITOARE |COD |
------------------------------------------------------------------------
BENEFICIAR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| CREDIT
----------|------------------------
BANCA BENEFICIARĂ |COD |
------------------------------------------------------------------------
DESTINAŢIA PLĂŢII
Menţiunile băncii
L.Ş. ________________________
________________________ _______________________
SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.I-2
Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului
Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei
nr.117/88 din 28.11.1997
----- --------------
DISPOZIŢIE INCASO Nr. | | |Tip.doc. | 9 |
TREZORERIALĂ ----- --------------
---------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
PLATIŢI SUMA
------------------------------------------------------------------------
| Lei
-----------------------------------------------|------------------------
PLĂTITOR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| DEBIT
----------|------------------------
BANCA PLĂTITOARE |COD |
------------------------------------------------------------------------
BENEFICIAR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| CREDIT
----------|------------------------
BANCA BENEFICIARA |COD |
------------------------------------------------------------------------
DESTINAŢIA PLĂŢII
Menţiunile băncii
L.Ş. ________________________
________________________ _______________________
SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.I-3
Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului
Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei
nr.117/88 din 28.11.1997
----- --------------
NOTA DE CONTABILITATE Nr. | | |Tip.doc. |10 |
TREZORERIALĂ ----- --------------
---------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
PLATIŢI SUMA
------------------------------------------------------------------------
| Lei
-----------------------------------------------|------------------------
PLĂTITOR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| DEBIT
----------|------------------------
BANCA PLĂTITOARE |COD |
------------------------------------------------------------------------
BENEFICIAR |COD FISCAL|
----------|------------------------
| CREDIT
----------|------------------------
BANCA BENEFICIARA |COD |
------------------------------------------------------------------------
DESTINAŢIA PLĂŢII
Menţiunile băncii
L.Ş. ________________________
________________________ _______________________
SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.I-4
---------
Tip.doc | 15 |
---------
Nota de contabilitate trezorerială
pentru compensări reciproce nr. ____
din "____" ___________ 200 ___
------------------------------------------------------------------------
Achitaţi | SUMA
| LEI
-----------------------------------------------|------------------------
V |Plătitor : |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
E | | Debit
| ----------|------------------------
N | | Cod |
|Banca plătitoare ----------|------------------------
I |Cont trezorerial |
|-------------------------------------------|------------------------
T |Beneficiar: |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
U | | Credit
| ----------|------------------------
R |Banca beneficiară: | Cod |
| -----------------------------------
I |Cont trezorerial
|--------------------------------------------------------------------
|Destinaţia plăţii:
------------------------------------------------------------------------
C |Plătitor : |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
H | | Debit
| ----------|------------------------
E | | Cod |
|Banca plătitoare ----------|------------------------
L |Cont trezorerial |
|-------------------------------------------|------------------------
T |Beneficiar: |Cod fiscal|
| ----------|------------------------
U | | Credit
| ----------|------------------------
I |Banca beneficiară: | Cod |
| -----------------------------------
E |Cont trezorerial
|--------------------------------------------------------------------
L |Destinaţia plăţii:
|
I |
------------------------------------------------------------------------
Semnăturile unităţii Semnăturile executorului
trezoreriei de stat: de buget (ordonatorului de
credite)
Şeful Trezoreriei _____________ Conducătorul ____________
Contabilul-şef ________________ Contabilul-şef __________
Anexa nr.I-5
DISPOZIŢIE DE PLATĂ
------------------------------------------------------------------------
No. |Data/Date |(stema Banca Naţională a Moldovei
-----------|-------------| de National Bank of Moldova
Contul Nr./|Codul fiscal/| stat) --------------------------------
Account No.|Fiscal code | Bd.Renaşterii 7, Chişinău,
| | Republica Moldova, 277006
| | Tel.: (022)228139, Fax:(022)243049,
| | telex:163213 Cont
-------------------------|----------------------------------------------
50: Plătitor |20: Numărul de referinţă*
Ordering Customer | Reference Number
|
Telefon de contact: |
22-33-26 |
------------------------------------------------------------------------
32: Data valutării*| Codul valutei | Suma cu cifre/ Amount by digit
Value date | Currency code |
------------------------------------------------------------------------
Suma cu litere/Amount by words
------------------------------------------------------------------------
57:Banca beneficiarului|Contul coresp. Nr./|53:Banca corespondent a BNM*
Beneficiary Bank |Corresp.account No.| Corespondent Bank of the
| | NBM
-------------------|----------------------------
|54:Banca-corespondent a băn-
Adresa | cii beneficiarului
Adress | Receiver's corespondent
| Bank
Oraşul |----------------------------
City |56:Banca intermediar
| Intermediary Bank
Ţara |
Country |
-------------------------------------------|----------------------------
59: Beneficiar | Contul Nr./ |Indicaţii adăugătoare pen-
Beneficiary Customer | Account No. |tru BNM
| |Aditional instructions for
| |the NBM
---------------|----------------------------
Adresa |
Adress |71. Comisionul/
| Details of charges
Oraşul |1 ( ) din contul clientului
City |2 ( ) din contul beneficia-
| rului
Ţara |
Country |Notă: În caz de necompleta-
|re se va proceda de către
|BNM la varianta a 2.
-------------------------------------------|----------------------------
70: Destinaţia plăţii |Semnăturile secţiei Conturi
Details of payment |Corespondente şi Decontări
|Internaţionale a BNM*
-------------------------------------------|----------------------------
|Secţia operaţiuni valutare
|----------------------------
|Poziţia valutară
|----------------------------
|Însemnări ale secţiei Con-
L.Ş. Semnătura clientului |turi Corespondente şi De-
|contări Internaţionale*
------------------------------------------------------------------------
Debit | Credit| Codul valutei | Suma în valută | Suma în MDL* |Cursul*
-------|-------|---------------|----------------|--------------|--------
-------|-------|---------------|----------------|--------------|--------
-------|-------|---------------|----------------|--------------|--------
------------------------------------------------------------------------
* Se completează de către BNM.
Anexa nr.I-6
SPECIMEN
:
:
: Ce-
Banca Naţională a : cul Banca Naţională a Moldovei
Moldovei :
: es- |
AA nr. : te ------------------------ |-------------
+---+ :R (denumirea emitentului |(nr.contului)
Suma de |LEI| :E va- cecului) |
+---+ :P la- ------------------------ |-------------
(moneda) :U bil |(codul fiscal)
_______________ ___ :B ------------------------ |-------------
| | | | | | | | | | :L în (ştampila băncii) |(codul băncii)
--------------- --- :I de- |
(în cifre) :C curs +---+
____ _________ ___ :A CEC AA nr. Suma de |LEI|
(da- (luna în (a- : de +---+
ta) litere) nul): (moneda)
:M 10 _______________ ___
Cecul s-a eliberat :O | | | | | | | | | |
mandatarului :L zi- --------------- ---
____________________ :D le, (în cifre)
(numele şi prenumele):O _____________________ ____ _________ ___
:V zi- (localitatea emiterii) (da- (luna în (a-
Semnăturile emiten- :A ua ta) litere) nul)
tului :
1/________________ : emi- ----------------------------
2/________________ : te- |Plătiţi.....................|
: rii | (numele şi prenumele|
Semnătura mandata- : | mandatarului) |
rului de primire : nu ----------------------------
a cecului : ----------------------------
___________________ : se L.Ş. |Suma în litere .............|
(semnătura) : emitentului |............................|
: ia ----------------------------
____ _________ ___ : ----------------------------
(da- (luna în (a- : în |Semnăturile |
ta) litere) nul): |emitentului ...... ........|
: cal- | (prima) (a doua)|
: cul ----------------------------
: Tipărit la R.A Imprimeria Băncii
: Naţionale a României - 1999
---------------------------------------- :
|Sim-|Scopul plăţii (pen-| | | | :
---------------- |bol |tru pers.juridice) |SUMA|Art.|Alin.| :
(denumirea insti- | |Bucăţi cupiuri (lei)| | | : ÎNCASAT
---------------- | |(pentru bănci) | | | | : în casă,
tuţiei publice) |----------------------------------------| :
---------------- |....|...................|..|.|....|.....| :
|....|...................|..|.|....|.....| : dispoziţie
Semnăturile |....|...................|..|.|....|.....| : de încasare
autorizate |....|...................|..|.|....|.....| :
1/-------------- |....|...................|..|.|....|.....| : (către
2/-------------- |....|Moneda metalică....|..|.|....|.....| : casiere)
|....|TOTAL..............|..|.|....|.....| :
|Semnăturile emitentului.|..|.|....|.....| :
---------------------------------------- :Nr. ________
A primit suma in- :
dicată în cec .............. Semnătura.... :din ____
: (da-
L.Ş. Date referitoare la identificarea : ta)
instituţiei mandatarului emitentului :
publice ---------------------------------------- : _____ ___
Prezentat ____________ Seria_____ Nr.____ : (luna (a-
(denumirea : în li- nul)
documentului) : tere)
Eliberat de ___________ ____ _________ ___ :
(denumirea (da- (luna în (a- :
instituţiei) ta) litere) nul) :
Locul eliberării __________________________ :Contabil-şef
:_____________
DISPOZIŢIA BĂNCII : (semnătura)
---------------------------------------- :
:
Anexa nr. I-7
+-------------------------------------------------------------------------+
| Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize |
| Statistice şi Sociologice al R.M. şi al Băncii |
| Naţionale a Moldovei nr. 22/47 din 03.03.2000 |
| |
| ________ |
| FOAIE DE VĂRSĂMÎNT NR.|________| |
| +------------------+ |
| ______ ________________ ______ |tip. doc.| | |
| (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ |
| ___________ |
| Depunător _________________________________ Cod. fiscal |___________| |
| (numele, prenumele) |
| +-----------+ |
| Beneficiar_________________________________ Cont.benef. | | |
| |-----------| |
| _________________________________ Cont.trezor.| | |
| +-----------+ |
| Banca be- ___________ |
| neficiară _________________________________ Cod. băncii |___________| |
| ____________________________________________________________________ |
| | Suma în | Suma în cifre | |
| | litere _______________________________________| Lei bani | |
| | |------------------| |
| | | | | |
| +--------------------------------------------------------------------+ |
| Destinaţia depunerii _________________________________________________ |
| ______________________________________________________________________ |
| Semnătura depunătorului ________________________ |
| |
| Controlor___________ Contabil ___________ Casier __________ |
| _______________________________________________________________________ |
| |
| __________ |
| CHITANŢA NR.|__________| |
| ______ ________________ ______ |
| (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ |
| |tip. doc.| | |
| +------------------+ |
| ___________ |
| Depunător _________________________________ Cod. fiscal |___________| |
| (numele, prenumele) |
| +-----------+ |
| Beneficiar_________________________________ Cont.benef. | | |
| |-----------| |
| _________________________________ Cont.trezor.| | |
| +-----------+ |
| Banca be- ___________ |
| neficiară _________________________________ Cod. băncii |___________| |
| ____________________________________________________________________ |
| | Suma în | Suma în cifre | |
| | litere _______________________________________| Lei bani | |
| | |------------------| |
| | | | | |
| +--------------------------------------------------------------------+ |
| Destinaţia depunerii _________________________________________________ |
| ______________________________________________________________________ |
| |
| L.Ş. |
| Controlor __________ Contabil __________ Casier__________ |
| ______________________________________________________________________ |
| |
| |
| ______________ |
| ORDIN NR. |______________| |
| +------------------+ |
| ______ ________________ ______ |tip. doc.| | |
| (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ |
| |
| Suma în cifre |
| Debit Lei bani |
| +--------------------------+ |
| | | | |
| |--------| | |
| Cod.fiscal | | TOTALĂ | |
| +--------+----------+------| |
| Depunător ___________________ Credit | Parţială |Simbol| |
| (numele, prenumele) +--------|----------|------| |
| | | | | |
| Beneficiar___________________ Cont.benef. |--------|----------|------| |
| | | | | |
| _____________________________ Cont.trezor.+--------|----------|------| |
| | | | |
| Banca be- Cod. băncii |----------|------| |
| neficiară ________________________________________ | | | |
| __________________________________________________ +----------+------+ |
| Destinaţia depunerii_________________________________________________ |
| _____________________________________________________________________ |
| Semnătura depunătorului ___________________ |
| |
| Controlor__________ Contabil __________ Casier ___________ |
| |
+-------------------------------------------------------------------------+
Anexa nr. I-8
Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize
Statistice şi Sociologice al RM şi al Băncii Naţionale
al Moldovei nr.22/47 din 03.03.2000
Beneficiarul _______________
__________________
____________________________ Cont benef. |__________________|
__________________
AVIZ Banca beneficiară __________ Cont trezor.|__________________|
de plată ____________________________ __________________
în numerar Cod|__________________|
___________ __________________
Cont personal |___________| Cod fiscal | |
al plătitor.|__________________|
Plătitorul__________________________________________________
____________________________________________________________
numele, prenumele, adresa
+---------------------------+------+------------------------+
| Tipuri de impozite, taxe | Data | Suma: lei bani |
| şi alte plăţi | | |
+---------------------------+------+------------------------|
| | |
+-------------------------------+
+-----------------------------------------------------------+
Casier |Suma în litere_____________________________________________|
|___________________________________________________________|
|Semnătura plătitorului_____________________________________|
+-----------------------------------------------------------+
---------------------------------------------------------------------------
Beneficiarul _______________
__________________
____________________________ Cont benef. |__________________|
__________________
CHITANŢA Banca beneficiară __________ Cont trezor.|__________________|
____________________________ __________________
Cod |__________________|
___________ __________________
Cont personal |___________| Cod fiscal | |
al plătitor.|__________________|
Plătitorul__________________________________________________
____________________________________________________________
numele, prenumele, adresa
+--------------------------+------+-------------------------+
| Tipuri de impozite, taxe | Data | Suma: lei bani |
| şi alte plăţi | | |
+--------------------------+------+-------------------------|
| | |
+--------------------------------+
+-----------------------------------------------------------+
Casier |Suma în litere_____________________________________________|
|___________________________________________________________|
|Semnătura plătitorului_____________________________________|
+-----------------------------------------------------------+
Anexa nr. I-9
| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26|27|28|29|30|31|32|33|34|35|
---+--------------------------------------------------------------------------------------------------------|
A | Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize |
---| ___________________ Statistice şi Sociologice al R.M. şi al Băncii Naţionale |
Ă | Codul băncii |___________________| a Moldovei nr. 22/47 din 03.03.2000 |
---| +-----------------------------------+ |
B | ______________________________ |Codul fiscal | | |
---| denumirea băncii |--------------+--------------------| |
C | |Tip. doc | | |
---| +-----------------------------------+ |
D | |
---| +-------+ +-----------------------------------+ |
E | ORDIN DE îNCASARE nr.| | Debit | | |
---| +-------+ +-----------------------------------+ |
F | ______ ______________ ________ |
---| data luna în litere anul |
_G_| |
_H_| De încasat de la ________________________________________________________________________ |
_I_| numele,prenumele |
_J_| prin creditul următoarelor conturi |
K | +----------------------------------------------------------------------------------------------+ |
___| | Nr.conturilor |Simb.operaţ| Destinaţia | Suma lei bani | |
L | | | | | | |
---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------------| |
M | | | | | | | |
---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| |
N | | | | | | | |
---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| |
O | | | | | | | |
---| +----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| |
P | | TOTAL | | | |
---| +-----------------------------------------------+ |
_R_| Suma în litere ________________________________________________________________________________ |
S | _______________________________________________________________________________________________ |
---| |
_Ş_| În baza _____________________________________________________________________________ |
| numărul, data documentului, de |
T | cine a fost eliberat |
| _____________________________________________________________________________ |
---| |
Ţ | _____________________________________________________________________________ |
---| |
_U_| L.Ş. Depunător ___________ Controlor ______________ |
_V_| |
_X_| Casier ___________ Contabil ______________ |
Z | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Anexa nr. I-10
CERERE DE DESERVIRE
Către:
____________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
_____________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei bugetare)
Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezore-
riale.
În acest scop depunem:
1. Actul de constituire al instituţiei _______________________________
__________________________________________________________________________
(numărul şi data deciziei de constituire al instituţiei)
2. Decizia de numire în funcţie:
a conducătorului instituţiei _____________________________________________
__________________________________________________________________________
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
a contabilului-şef _______________________________________________________
__________________________________________________________________________
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţiei)
3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei.
4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal.
5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale.
Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile
la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm.
Conducătorul
instituţiei
bugetare ______________ _______________________________
L.Ş. (semnătura) (numele, prenumele)
Contabilul-şef
al instituţiei
bugetare ______________ _______________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Nota unităţii Trezoreriei de Stat
Documentele privind deschiderea contului au fost verificate.
Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale:
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _________________________________
(semnătura)
Contabilul-şef al unităţii
Trezoreriei de Stat ________________________________
(semnătura)
Anexa nr. I-11
FIŞA
cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei
Titularul de cont | MENŢIUNEA TREZORERIEI
(denumirea deplină) _____________________________|
_________________________________________________| Autorizarea primirii spe-
Adresa __________________________________________| cimenelor de semnături
Tel.nr. _________________________________________|
| Contabil-şef ____________
Denumirea organizaţiei ierarhic superioare ______| (adjunctul) (semnătura)
_________________________________________________|
(ministerul, departamentul; |
_________________________________________________| "___" __________200_
sau organizaţia publică) |
Denumirea trezoreriei ___________________________| ALTE MENŢIUNI
_________________________________________________| _________________________
Sediul trezoreriei ______________________________| _________________________
_________________________________________________| _________________________
Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, ru-| _________________________
găm să le consideraţi obligatori efectuînd opera-| _________________________
ţiuni de cont | _________________________
Cecuri şi alte dispoziţii de cont _______________| _________________________
_________________________________________________| _________________________
Sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: pri-| _________________________
ma şi a doua. | _________________________
----------------------------------------------------------------------------
Cont.nr. __________________________
_______________________________
(denumirea titularului de cont)
----------------------------------------------------------------------------
| Funcţia | Numele, prenumele | Specimen de|Termenul autorizat.funcţ.
| | | semnătură |cu drept provizoriu de
| | | |prima sau a doua semnă-
-------|---------|-------------------|------------|nătură
Prima |---------|-------------------|------------|
semnă- |---------|-------------------|------------|
tură |---------|-------------------|------------|
-------|---------|-------------------|------------|
A doua |---------|-------------------|------------|
semnă- |---------|-------------------|------------|
tură |---------|-------------------|------------|
--------------------------------------------------
L.Ş. organizaţiei care a certificat "___" _________________ 200__
autorizaţiile şi semnăturile.
Înscrierea de legalizare a notarului* Conducător __________________
Subsemnatul, notarul de stat ______ Contabil-şef _______________
___________________________________
(numele, prenumele) Autorizat. şi semnăt. conducăt. şi
Legalizez persoana cetăţenilor_____ contabilul-şef, acţionînd conform
___________________________________ Statutului, instrucţiunii, legalizez
(se află cond.şef (super.al orga- ____________________________________
___________________________________ (funcţia şi semn. conduc. sau adj.
nizaţ.) ____________________________________
organizaţiei ierarhic superioare)
Încasat Lei. Taxa de Stat Cecuri băneşti eliberate
------------------------------------
data|de la|pînă |data|de la|pînă
L.Ş. |nr. |la nr.| |nr. |la nr.
Or. _______________ -----|-----|------|----|-----|------
-----|-----|------|----|-----|------
-----|-----|------|----|-----|------
Registru nr.___ Notarul ___________ -----|-----|------|----|-----|------
(semnătura) -----|-----|------|----|-----|------
------------------------------------
* Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, dacă autorizaţiile şi
semn. nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară.
Anexa nr. I-12
PROCURA DE PRIMIRE
A EXTRASELOR DIN CONTURILE TREZORERIALE
Către:
___________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
________________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei bugetare)
Autorizăm dl (dna) _________________________________________________
(numele, prenumele, funcţia persoanei)
________________________________________________________________________
să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate
la ele.
Semnătura o certificăm _____________________________________________
(semnătura persoanei autorizate să
________________________________________________________________________
primească extrasele)
Procura e valabilă pînă la _________________________________________
Conducătorul instituţiei
bugetare ______________ ________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
L.Ş.
Contabilul-şef
al instituţiei bugetare ______________ ________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr. I-13
STRUCTURA CONTULUI TREZORERIAL
1) pentru veniturile bugetelor de toate nivelurile - 11 semne
XXX XX XX XXXX
I II III
I - 5 semne - Codul Clasificaţiei bugetare, dintre care, primele 3
semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul
paragrafului;
II - 2 semne - Codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de
venituri (organele fiscale judeţene, posturile fiscale şi organele
vamale);
III - 4 semne - Codul statistic al localităţii unde este amplasat
contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.
2) pentru cheltuielile bugetelor de toate nivelurile - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul executorului de buget (ordonatorului de credite).
3) pentru mijloacele extrabugetare (speciale), fondurile
extrabugetare - 15 semne
XXXX XXX XXXX XX 00
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 3 semne - Codul tipului de mijloace extrabugetare (speciale),
fondurilor extrabugetare;
III - 4 semne - Codul instituţiei publice beneficiară a mijloacelor
extrabugetare (speciale), fondurilor extrabugetare;
IV - 2 semne - Codul care conţine informaţii referitor la
Clasificaţia bugetară;
V - 2 semne "zero".
4) pentru transferuri transmise de la bugetul de stat la bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de transferuri (codul bugetului
unităţii administrativ-teritoriale).
5) pentru transferuri primite la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale de la bugetul de stat - 15 semne
XXXX XXX XX XXXX 00
I II III IV
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 5 semne - Codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre
care primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2
semne - codul paragrafului;
III - 4 semne - Codul bugetului judeţean, central al unităţii
teritorial-autonome Găgăuzia, municipal al municipiului Chişinău;
IV - 2 semne "zero".
6) pentru transferuri transmise de la bugetul judeţean, bugetul
central al unităţii teritorial-autonome Găgăuzia, bugetul municipal al
municipiului Chişinău la bugetele locale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul bugetului primăriei.
7) pentru transferuri primite la bugetele locale de la bugetul
judeţean, bugetul central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia,
bugetul municipal al municipiului Chişinău - 15 semne
XXXX XXX XX XXXX 00
I II III IV
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 5 semne - Codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3
semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul
paragrafului;
III - 4 semne - Codul bugetului primăriei;
IV - 2 semne "zero".
8) pentru împrumuturi bugetare acordate de la bugetul de stat
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
unităţii administrativ-teritoriale).
9) pentru împrumuturi bugetare primite la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale de la bugetul de stat - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
unităţii administrativ-teritoriale).
10) pentru împrumuturi bugetare acordate de la bugetul judeţean,
bugetul central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetul
municipal al municipiului Chişinău bugetelor locale - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
primăriei).
11) pentru împrumuturi bugetare primite la bugetele locale de la
bugetul judeţean, bugetul central al unităţii teritorial autonome
Găgăuzia, bugetul municipal al municipiului Chişinău - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului
primăriei).
12) pentru împrumuturile bancare şi alte împrumuturi primite şi
rambursate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale - 15
semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (pentru bugetul
judeţean - codul consiliului judeţean, consiliului primăriei
municipiului Chişinău, Comitetului Executiv al unităţii teritorial
autonome Găgăuzia; pentru bugetul primăriei - codul primăriei).
13) pentru sursele de finanţare a deficitului bugetului de stat - 15
semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul beneficiarului sau direcţiei Ministerului
Finanţelor, care gestionează mijloacele atrase pentru finanţarea
deficitului bugetului de stat.
14) pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul
mijloacelor extrabugetare şi rambursate de către bugetul de stat - 15
semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
15) pentru mijloacele temporar primite de către bugetul de stat şi
rambursate la mijloacele extrabugetare - 15 semne
XXXX XX XX XXX XXXX
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei
funcţionale a cheltuielilor bugetare;
IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor
bugetare, partea B;
V - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat.
16) pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile
Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat -
15 semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
17) pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile
Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului judeţean,
bugetului central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetului
municipal al municipiului Chişinău - 15 semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
18) pentru mijloace transmise între conturi curente şi mijloace
transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat cu
destinaţie specială - 15 semne
XXXX XXXX XXXX XX 0
I II III IV V
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 4 semne - Codul executorului primar de buget/ordonatorului
principal de credite;
IV - 2 semne - Codul contului;
V - 1 semn "zero".
19) pentru depozitarea mijloacelor de către unităţile Trezoreriei de
Stat şi retragerea mijloacelor depozitate - 15 semne
XXXX XXXX 0000000
I II III
I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al
evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat;
III - 7 semne "zero".
Anexa nr.I-14
AUTORIZAŢIA
Ministerului Finanţelor
al Republicii Moldova
din "___" ________ 200 ___ nr. _____
Se permite deschiderea deschiderea unui cont trezorerial curent
pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiei.
________________________________________________________________
(denumirea instituţiei)
___________________________________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
Încasarea şi restituirea mijloacelor se efectuează în baza
prevederilor _________________________________________
_______________________________________________________________________
(se indică numărul şi data actelor normative care reglementează
______________________
necesitatea contului)
Autorizaţia este valabilă pînă la _________________________________
(se indică termenul)
Directorul Departamentului Trezoreriei _______________________
(semnătura)
Şeful secţiei generale administrarea
conturilor bugetare şi extrabugetare-
contabil-şef _______________________
(semnătura)
Menţiunile unităţii Trezoreriei de Stat: Menţiunile instituţiei:
Autorizaţia a fost eliberată ___________ Autorizaţia a fost pri-
(data) mită ________________
cont nr. _______________ Contabilul-şef _______
Contabilul-şef _________________
Anexa nr.I-15
Trezoreria teritorială _________________
Contul bancar ________________
Borderoul documentelor
de plată trezoreriale prezentate
la ___________________ _______________
(denumirea băncii) (contul băncii)
din __________ 200 ______
------------------------------------------------------------------------
Nr.|Nr. |Cod.banc. |Contul ban- |Denumirea |Cont tre-|Art.|Al. | Suma
d/o|doc.|beneficiar|car al bene-|executoru-|zorerial | | |
| | |ficiarului |lui de bu-| | | |
| | | | get | | | |
---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|--------
---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|--------
---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|--------
---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|--------
---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|--------
------------------------------------------------------------------------
Total _______ documente de plată trezoreriale
Şeful trezoreriei teritoriale ________________
L.Ş.
Contabilul-şef al trezoreriei teritoriale ________________
menţiunea băncii
Au fost primite __________ documentele de plată trezoreriale
Anexa nr.II-1
Trezoreria ___________ Codul _____
Informaţie
privind sumele neidentificate şi încasate
transferate de la ____ pînă la ________
-------------------------------------------------------------------------
Încasat | Transferat
------------------------------------|------------------------------------
Data|Data| Plătitorul |Desti-|Cont|S|Tip.|S|cont|Data|Data|Cod|De-|Desti-
ex- |doc.|------------|naţia |ar- |U|doc.|U|tre-|ex- |doc.|fis|nu-|naţia
tra-|ban-|co- |Cod|de-|plăţii|hiv.|M| |M|zore|tra-|ban-|cal|mi-|plăţii
su- |car |dul |fis|nu-| | |A| |A|rial|su- |car | |rea|
lui | |băn-|cal|mi-| | | | | | |lui | | | |
| |cii | |rea| | | | | | | | | | |
|----|----| | | | | | | | | |----| | |
|Nr. |cont| | | | | | | | | |Nr. | | |
|doc.|ban-| | | | | | | | | |doc.| | |
|ban-|car | | | | | | | | | |ban-| | |
|car | | | | | | | | | | |car | | |
----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
Sold iniţial la data | | | | | | | | | | |
de | | | | | | | | | | |
----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------
TOTAL | | | | | | | | | | |
Sold final la data de | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Semnături:
Şeful unităţii Trrezoreriei de Stat _____________
Contabilul-şef unităţii Trezoreriei de Stat ____________
Executor ____________________________
Anexa nr.II-2
APROBAT
Viceministrul Finanţelor
______________________
Normativele defalcărilor din veniturile
generale de stat la bugetele judeţene, bugetul
central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia şi
la bugetul municipal al municipiului Chişinău pe anul ________
----------------------------------------------------------------------
Denumirea UAT|Capitol___|Capitol___|Capitol___|Capitol___| Capitol___
|Paragraf__|Paragraf__|Paragraf__|Paragraf__| Paragraf__
|----------|----------|----------|----------|----------
|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-
|get |tul |get |tul |get |tul |get |tul |get |tul
| de |UAT | de |UAT | de |UAT | de |UAT | de |UAT
|stat| |stat| |stat| |stat| |stat|
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
-------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|-------
----------------------------------------------------------------------
Semnăturile: Departamentul bugetului
Anexa nr.II-3
Normativele defalcărilor
din veniturile generale de stat la bugetele locale
contul ____________
_________________________
(codul şi denumirea UAT)
------------------------------------------------------------------------
Primăria |cont|codul | cod | Tipurile de venituri
---------------|ban-|băncii|fiscal|-------------------------------------
denumirea| |cod|car | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------
Semnăturile:
Şeful Direcţiei Generale Finanţe _______________
L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare ______________
Coordonat:
Departamentul sinteză bugetară _____________
Anexa nr.II-4
Registrul repartizării
veniturilor între bugetul de stat
şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
_________________________
(codul şi denumirea UAT)
------------------------------------------------------------------------
Denumirea venitu-| Codul | Bugetul judeţean
rilor |------------------------------------------------------
|capitol|paragraf|Cont de|Cont de|Cont de|Cont de|Local
| | |bilanţ |bilanţ |bilanţ |bilanţ |
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
-----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|-----
------------------------------------------------------------------------
Semnăturile:
Şeful Direcţiei Generale Finanţe _______________
L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare ______________
Coordonat:
Departamentul sinteză bugetară _____________
Anexa nr. II-5
Registrul
repartizării veniturilor generale de stat
de la _______ 2000 ____ pînă la ______ 200 ___
(lei)
------------------------------------------------------------------------
Capitol|Paragraf| SUMA | % regularizării |Rezultatele regularizării
| |TOTALĂ| | (suma)
| | |----------------------|-------------------------
| | |Buge- |Bugete-|Fondul |Bugetul|Bugete-| Fondul
| | |tul de|le UAT |Social |de stat|le UAT | Social
| | |stat | | | | |
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
-------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|---------
------------------------------------------------------------------------
Semnături:
Şeful Direcţiei evidenţa încasării veniturilor _____________
Executor:________________________
Anexa nr.II-6
Registrul veniturilor
bugetului de stat de la ______ 200 ___
pînă la ______ 200 ___
(lei)
------------------------------------------------------------------------
Denumirea| TOTAL | TOTAL | inclusiv: |mijloace în
indicilor|(cu 4DS)|(cu 4DS)|--------------------------------|baza dări-
| | |mijloace |compensări |Transfe- |lor de sea-
| | |băneşti |reciproce |ruri cu de|mă (4DS)
| | | | |stinaţie |
| | | | |specială |
| | | | |primite |
| | | | |din buge- |
| | | | |tele UAT |
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
---------|--------|--------|---------|-----------|----------|-----------
------------------------------------------------------------------------
Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor Şeful Direcţiei eviden-
ţa încasărilor a Ins-
L.Ş. L.Ş. pectoratului Fiscal
Principal de Stat/De-
Executor partamentul Vamal
Anexa nr.II-7
Trezoreria Teritoriala _____________
Registrul
veniturilor bugetului __________________
(denumirea UAT)
de la __________ 200__ pînă la _______ 200__
(lei)
--------------------------------------------------------------------------
|Pri- |Capi-|Para-| Încasate:
|maria|tol |graf |--------------------------------------------
| | | |To-|pe con-|resti- |pe contu-|achi-|Tran-
Denumirea | | | |tal|turile |turi |rile ban-|tări |sferuri
indicilor | | | | |trezo- |agenţi-|care ale |reci-|cu des-
| | | | |reriei |lor |bugetelor|proce|tinaţie
| | | | |terito-|econo- |UAT | |specială
| | | | |riale |mici | | |primite
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
-----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|--------
--------------------------------------------------------------------------
Semnăturile:
Şeful Trezoreriei Şeful Inspectoratului
Teritoriale _____________ Fiscal de Stat __________________
L.Ş. L.Ş.
Contabil-şef al Şeful Direcţiei
trezoreriei evidenţa plăţilor
teritoriale _____________ a Inspectoratului
Fiscal de Stat __________________
Executor _____________
Anexa nr.II-8
_____________________________________
(Denumirea organului fiscal vamal)
Borderoul
dispoziţiilor de plată trezoreriale
prezentate spre transfer Nr. __________ din ____________
------------------------------------------------------------------------------
nr.| Codul | Denumi-|Contul|Codul | Denumi-|Contul| |nr. |data |Data|Des-
d/o|fiscal | rea |trezo-|fiscal| rea |trezo-|Suma|disp.|disp.|exe-|tina-
|al plă-|plătito-|rerial|al be-| benefi-|rerial| | de | de |cută|ţia
|titoru-| rului |al plă|nefi- |ciarului|al be-| |paltă|plată|rii |plă-
|lui | |titoru|ciaru-| |nefici| | | | |ţii
| | |lui |lui | |arului| | | | |
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|-----
------------------------------------------------------------------------------
Semnăturile Semnăturile unităţii
Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului
fiscal/vamal _____________________
Contabil-şef Executor_____________________
(Şeful Direcţiei
evidenţa plăţilor) _______________
Anexa nr.II-9
_____________________________________
(Denumirea organului fiscal/vamal)
Borderoul
dispoziţiilor de plată trezoreriale
prezentate spre restituire Nr. __________ din ____________
_______________________________________________________________________________
nr.| Codul |Denu-|Contul|Codul |Denu-|Contul|Contul| | nr. |data |Data|Des-
d/o|fiscal |mirea|trezo-|fiscal|mirea|bancar|trezo-|Suma|disp.|disp.|exe-|tina-
|al plă-|plăti|rerial|al be-|bene-|al be-|rerial| | de | de |cută|ţia
|titoru-|toru-|al plă|nefi- |ficia|nefi- |al be-| |paltă|plată|rii |plă-
|lui |lui |titoru|ciaru-|rului|ciaru-|nefici| | | | |ţii
| | |lui |lui | |lui |arului| | | | |
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|-----
-------------------------------------------------------------------------------
Semnăturile Semnăturile unităţii
Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului
fiscal/vamal _____________________
Contabil-şef Executor_____________________
(Şeful Direcţiei
evidenţa plăţilor) _______________
Anexa nr.II-10
Actul de verificare
a veniturilor încasate la bugetul judeţului,
bugetul unităţii teritorial-autonome, municipiului Chişinău
_______________________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada ______________ 200__
-----------------------------------------------------------------------
Clasificaţia bugetară|Datele trezoreriei|Datele Inspecto-| Divergenţe
---------------------| teritoriale |ratului Fiscal | (+/-)
compartiment|paragraf| | de Stat |
------------|--------|------------------|----------------|-------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
------------|--------|------------------|----------------|-------------
-----------------------------------------------------------------------
Şeful Trezoreriei Teritoriale ________________________
L.Ş.
Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale ________________________
Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________
L.Ş.
Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor
a Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________
Anexa nr.II-11
Actul de verificare
a veniturilor încasate la bugetul judeţean,
bugetul central al unităţii teritorial-autonome,
municipal al muncipiului Chişinău şi bugetul local
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada ________ 200 _____
------------------------------------------------------------------------
Clasificaţia bugetară|Datele trezoreriei| Datele Direcţiei | Divergen-
---------------------| teritoriale | Generale Finanţe | ţe (4:-)
compartiment|paragraf| | sau ale primăriei|
------------|--------|------------------|------------------|------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
------------|--------|------------------|------------------|------------
------------|--------|------------------|------------------|------------
------------|--------|------------------|------------------|------------
------------------------------------------------------------------------
Şeful trezoreriei teritoriale ________________
L.Ş.
Contabilul-şef al Trezoreriei Teritoriale ________________
Şeful Direcţiei Generale Finanţe (Primăriei) __________
L.Ş.
Contabil-şef
Anexa nr.III-1
Borderorul documentelor
de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat
Trezoreria ___________________
(denumirea)
Executorul de buget (ordonatorul de credite) _______________
(denumirea)
Data "____" _________ 200 ___
------------------------------------------------------------------------
Nr.|Nr.| Contul trezorerial | Clasificaţia economică | Suma (lei)
d/o|doc| |------------------------|
| | | articol | alineat |
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
---|---|----------------------|------------|-----------|----------------
------------------------------------------------------------------------
Total _______________________ documente de plată
(se înscrie cu litere)
Semnăturile:
L.Ş.
Anexa nr.III-2
Descifrarea la cecul de numerar totalizator
nr. _______ din "____" _____ 200 ____
------------------------------------------------------------------------
Nr.| Denumirea instituţiei | Cont trezorerial |Articol,|Suma, lei
d/o| | |alineat |
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
---|-------------------------|--------------------|--------|------------
TOTAL
------------------------------------------------------------------------
Contabil-şef ___________
Anexa nr.III-3
Trezoreria teritorială _____________
Registrul de evidenţă a carnetelor
de cecuri de numerar
--------------------------------------------------------------------------
Intrări | Ieşiri
------------------------------|-------------------------------------------
Data | Temei |Se-|Nr.ce-| Data |Denumi-| Temei |Se-|Nr.ce-|Nu-
---------|---------|ria|curi- |---------|rea exe|---------|ria|curi- |me-
zi|lu|a- |Denu-|Da-|ce-|lor |zi|lu|a- |cutoru-|Denu-|Da-|ce-|lor |le,
ua|na|nul|mirea|ta |cu-|------|ua|na|nul|lui de |mirea|ta |cu-|------|pre-
| | |docu-|doc|ri-|de|Pî-| | | |buget |docu-|doc|ri-|de|Pî-|nu-
| | |mentu| |lor|la|nă | | | |(ordona|mentu| |lor|la|nă |mele
| | |lui | | | |la | | | |torul |lui | | | |la |per-
| | | | | | | | | | |credi- | | | | | |soa-
| | | | | | | | | | |te) | | | | | |nei
| | | | | | | | | | | | | | | | |care
| | | | | | | | | | | | | | | | | a
| | | | | | | | | | | | | | | | |pri-
| | | | | | | | | | | | | | | | |mit
| | | | | | | | | | | | | | | | |ce-
| | | | | | | | | | | | | | | | |cu-
| | | | | | | | | | | | | | | | |rile
--|--|---|-----|---|---|--|---|--|--|---|-------|-----|---|---|--|---|----
--|--|---|-----|---|---|--|---|--|--|---|-------|-----|---|---|--|---|----
--|--|---|-----|---|---|--|---|--|--|---|-------|-----|---|---|--|---|----
--|--|---|-----|---|---|--|---|--|--|---|-------|-----|---|---|--|---|----
--------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.III-4
Trezoreria _________________
Instituţia publică __________
"____" _______________ 200 ___
C E R E R E
Vă rugăm a elibera pentru contul (rile) terzorerial (e) nr.____ ;
______; _____; _____; ______; ______; _____ carnet de cecuri
terzoreriale ________________________ buc.
(în litere)
Ne obligăm a păstra cecurile sub cheie în loc ferit de foc şi furt.
Delegăm pentru ridicarea carnetului de cecuri
dl (dna) _____________________________________________
avînd funcţia de ____________________________________
a cărui semnătură ______________ o certificăm.
Conducător _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Se aprobă:
Şeful Trezoreriei ___________
"___" ________ 200 ___
Examinat: ______________________________________________________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Eliberat _______________ buc. carnete de cecuri
(cu litere)
numărul cecurilor de la _______ pînă la ___________
Eliberat: Primit: __________________
________________ ________________ ______________ _______________
(funcţia) (semnătura) (funcţia) (semnătura)
_________________________________ ______________________________
(numele, prenumele) (numele, prenumele)
"___" __________ 200 ____ "___" __________ 200 ____
Anexa nr.III-5
__________________________________ Trezoreria teritorială
(denumirea executorului de buget) _______________________
Cont trezorerial _________________
NOTA JUSTIFICATIVĂ
privind plata salariilor, indemnizaţiilor
şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor
sociale de stat pe luna ______ 200 ____
------------------------------------------------------------------------
Nr.| Indicatori | Calculat
d/o| |
---|-----------------------------------------------------|--------------
1 | 2 | 3
------------------------------------------------------------------------
1. Numărul total de salariaţi
2. Calculat salariu şi indemnizaţii - total (r.2.1-
r.2.2)
2.1 Retribuirea muncii (art.111)
din care:
2.1.1 Plăţi la care nu se calculează cote de asigurare so-
cială de stat obligatorie
2.2 Indemnizaţii calculate din contul contribuţiei la
bugetul asigurărilor sociale de stat
inclusiv:
2.2.1 În caz de incapacitate temporară de muncă
2.2.2 În caz de sarcină şi lauzie
2.2.3 Pentru îngrijirea copiilor pînă la vîrsta de 1,5 ani
2.2.4 Pentru îngrijirea copilului în vîrstă de la 1,5 ani
pînă la 6 ani
2.2.5 La naşterea copilului
2.2.6 În caz de deces
2.2.7
2.2.8
2.2.9
3. Calculat reţineri - total (suma rîndurilor 3.1-3.9)
inclusiv:
3.1 Avans şi plăţi anticipate
3.2 Impozit pe venit
3.3 Cotizaţii sindicale
3.4 Cotele de asigurare obligatorii
3.5 Titluri executorii
3.6 Asigurarea benevolă
3.7
3.8
3.9
4. Sold către plată (r.2-r.3)
inclusiv:
4.1 Art. 111.00
4.2 Art. 112.00
5. Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat
(r.2.1-r.2.1.1) X (cota de impozitare)
6. Plăţi directe din contul contribuţiei la bugetul asi-
gurărilor sociale de stat - total (r.2.2)
7. 31% la incapacitatea temporară de muncă
8. Suma pentru transfer la bugetul asigurărilor sociale
de stat (r.5-r.6-r.7)
------------------------------------------------------------------------
Conducător __________________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef __________________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Menţiunea trezoreriei teritoriale
Executor: __________ __________________ ______________________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
___________
(telefon)
Cecul bancar Nr. _______ suma ___________
Dispoziţia de plată trezorerială Nr. doc. Suma art.alin.
Anexa nr.III-6
________________________________ Trezoreria teritorială ___________
(denumirea executorului de buget)
Cont trezorerial _____________
NOTA JUSTIFICATIVĂ
privind plata burselor
pe luna _______ 200 __
------------------------------------------------------------------------
Nr. d/o| Numărul studenţilor | Categoria de bursă | Suma, lei
-------|---------------------|--------------------|---------------------
1 | 2 | 3 | 4
-------|---------------------|--------------------|---------------------
-------|---------------------|--------------------|---------------------
-------|---------------------|--------------------|---------------------
TOTAL | X | X |
------------------------------------------------------------------------
Conducător ___________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef ___________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Menţiunea trezoreriei teritoriale
Executor:
_________ _________________ ______________________ __________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon)
Cecul bancar Nr. ______ suma __________
Dispoziţia de plată trezorerială Nr. _________ suma __________
Anexa nr.III-7
________________________________ Trezoreria teritorială ___________
(denumirea executorului de buget)
Cont trezorerial _____________
NOTA JUSTIFICATIVĂ
a cheltuielilor de deplasare
pe luna_______ 200 ___
------------------------------------------------------------------------
Nr.| Indicatori |Nr. |Peri-|Suma, |Curs | Suma, lei
d/o| |per-|oada |valuta|ofici-|
| |soa-|(zi- | |al de |
| |ne |le) | |schimb|
---|--------------------------|----|-----|------|------|----------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
------------------------------------------------------------------------
1. Diurne
Categoria 1
Categoria 2
Categoria 3
2. Cazare
Plafonul A
Plafonul B
3. Transport
4. Alte cheltuieli
TOTAL:
------------------------------------------------------------------------
Conducător ___________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef ___________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Menţiunea trezoreriei teritoriale
Executor:
_________ _________________ ______________________ __________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon)
Cecul bancar Nr. ______ suma __________
Dispoziţia de plată trezorerială Nr. _________ suma ________
Anexa nr.III-8
Descifrarea
la dispoziţia de plată totalizatoare
nr.______ din "____" ____ 200 __
------------------------------------------------------------------------
Nr.| Denumirea instituţiei |Cont trezorerial|Articol,|Suma, lei
d/o| | |alineat |
---|-------------------------------|----------------|--------|----------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
---|-------------------------------|----------------|--------|----------
---|-------------------------------|----------------|--------|----------
---|-------------------------------|----------------|--------|----------
------------------------------------------------------------------------
TOTAL:
------------------------------------------------------------------------
Contabil-şef ___________
Anexa nr.III-9
Registrul contractelor
de achiziţie
pe perioada ___________
---------------------------------------------------------------------------
Înregistrat|Contract |Contul tre-|Clasifi- | Furnizor |Su-| Inclu-
în trezore-|(date ini|zorerial al| carea |------------------|ma | siv:
rie | ţiale)|instituţiei|economică|Cod|cont|co-|Denu-|con|--------
-----------|---------| publice |---------|fis|ban-|dul|mirea|tra| prin
Nr. |Data | Nr.|Data| |Art.|Alin|cal|car |băn| |ctu|Agenţia
| | | | | | | | |cii| |lui|Naţio-
| | | | | | | | | | | |nală
| | | | | | | | | | | |de Achi-
| | | | | | | | | | | |ziţii
| | | | | | | | | | | |Publice
-----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------
-----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------
-----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------
-----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------
-----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------
---------------------------------------------------------------------------
Executor:_______________
Anexa nr.III-10
Borderoul titlurilor executorii
şi dispoziţiilor incaso trezoreriale
prezentate la ___________________________________
(denumirea trezoreriei teritoriale)
____________________________________
(data prezentării la trezorerie)
------------------------------------------------------------------------
Nr.|Dispoziţia |Titluri |Beneficiar|Contul be-|Banca be-|Plă-|Contul|Su-
d/o|incaso tre-|execu- | |neficiaru-|neficiaru|ti- |trezo-|ma
|zorerială | torii | | lui | lui |tor |rerial|
|-----|-----|--------| | | | |al plă|
| Nr. |Data |Nr.|Data| | | | |titoru|
| | | | | | | | lui |
---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|---
---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|---
---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|---
---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|---
------------------------------------------------------------------------
Unitatea Trezoreriei de Stat __________________
(semnătura)
Executor_______________
Tel.: _________________
Anexa nr.III-11
Trezoreria teritorială ____________
Fişierul evidenţei executării
titlurilor executorii şi dispoziţiilor
incaso trezoreriale
------------------------------------------------------------------------
Nr.|Dispoziţii |Titluri |Denumi-|Contul|Banca|Plăti|Contul|Su-|Data|Suma
d/o|incaso tre-|execu- |rea be-|bene- |bene-| tor |trezo-|ma |exe-|exe-
|zoreriale | torii |nefici-|ficia-|fici-|(denu|rerial|d/ |cută|cu-
|-----|-----|--------|arului |rului | ră |mirea|al plă|in-|rii |tată
| Nr. |Data |Nr.|Data| | | |insti|titoru|ca-| |
| | | | | | | |tuţi-| lui |so | |
| | | | | | | |ei bu| | | |
| | | | | | | |geta-| | | |
| | | | | | | | re) | | | |
---|-----|-----|---|----|-------|------|-----|-----|------|---|----|----
---|-----|-----|---|----|-------|------|-----|-----|------|---|----|----
---|-----|-----|---|----|-------|------|-----|-----|------|---|----|----
---|-----|-----|---|----|-------|------|-----|-----|------|---|----|----
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.VII-1
Trezoreria teritorială ____________ Codul _________
(denumirea)
Cont bancar Nr. ____________________
Extrasul trezoreriei
din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_
------------------------------------------------------------------------
Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ |
d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti-
| |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia
| |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii
| | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-|
| | | | | | | | | |cal |car |
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X
Sold iniţial | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X
bancare | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Sold final X | X | | X | X | X | X | X | X
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
II. Operaţiuni interne | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X
interne | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X
------------------------------------------------------------------------
Contabil-şef ________________ Executor ________________
(semnătura) (semnătura)
Anexa nr.VII-1S
Trezoreria teritorială ____________ Codul _________
(denumirea)
Cont bancar Nr. ____________________
Extrasul trezoreriei
din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_
------------------------------------------------------------------------
Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ |
d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti-
| |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia
| |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii
| | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-|
| | | | | | | | | |cal |car |
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X
bancare | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
II. Operaţiuni interne | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X
interne | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X
------------------------------------------------------------------------
Contabil-şef ________________ Executor ________________
(semnătura) (semnătura)
Anexa nr.VII-2
Trezoreria teritorială ____________ Codul _________
(denumirea)
Extrasul trezorerial
al bugetului ______________________
(denumirea UAT)
din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_
------------------------------------------------------------------------
Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ |
d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti-
| |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia
| |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii
| | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-|
| | | | | | | | | |cal |car |
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X
Sold iniţial | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X
bancare | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Sold final X | X | | X | X | X | X | X | X
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
II. Operaţiuni interne | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X
interne | | | | | | | |
----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|--------
Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X
------------------------------------------------------------------------
Contabil-şef ________________ Executor ________________
(semnătura) (semnătura)
Anexa nr.VII-3
______________________________________________
(denumirea şi codul trezoreriei)
______________________________________________
(denumirea instituţiei publice)
______________________________________________
(denumirea ordonatorului principal/secundar)
Extras din contul trezorerial de cheltuieli
bugetare nr._____________
(nr.contului)
din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_
Sold iniţial _______________________
-------------------------------------------------------------------------
Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. |Cheltuieli de casa|
doc. |corespondent bancar| beneficiar |oper.| |articol,
banc.| |-------------| |------------------|alineat
| | Cod |Codul | | debit | credit |
| |fiscal|băncii| | | |
-----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|--------
-----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|--------
-----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|--------
-------------------------------------------------------------------------
Rulaj:
Sold final ____________________
------------------------
| Locul pentru aplicarea |
| ştampilei |
------------------------
Anexa nr.VII-4
Trezoreria Teritorială ________________
EXTRAS DIN CONTUL TREZORERIAL DE VENITURI
BUGETARE AL BENEFICIARULUI __________________
(denumirea)
Contul trezorerial Nr. _____________
Data ______________ Sold de intrare ___________
Operaţiuni la zi:
------------------------------------------------------------------------
Codul | Contul | Cod | Denumirea | Data | Nr.|Debit |Credit
băncii|plătitorului|fiscal|contribuabililor| băncii |doc.|(suma)|(suma)
| | | |plătito-| | |
| | | | rului | | |
------|------------|------|----------------|--------|----|------|-------
------|------------|------|----------------|--------|----|------|-------
------|------------|------|----------------|--------|----|------|-------
------------------------------------------------------------------------
Total operaţiuni _______________________
Sold rezultativ ________________________
Ştanţa şi semnătura executorului Unităţii Trezoreriei de Stat
Anexa nr.VII-5
____________________________________
(denumirea şi codul trezoreriei)
EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE
_____________________________________
(mijloace şi fonduri extrabugetare)
din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_
Ordonator principal de credite _____________
Grupa principală ___________________________
Grupa funcţiei _____________________________
Tipul instituţiei __________________________
Tipul mijloacelor speciale _________________
Instituţia _________________________________
SOLD DE INTRARE LA ZI ______________
-------------------------------------------------------------------------
Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. |Cheltuieli de casa|
doc. |corespondent bancar| beneficiar |oper.| |articol,
banc.| |-------------| |------------------|alineat
| | Cod |Codul | | debit | credit |
| |fiscal|băncii| | | |
-----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|--------
Cont trezorerial de venituri
Total rulaj la zi
-------------------------------------------------------------------------
Cont trezorerial de cheltuieli
Total rulaj la zi
-------------------------------------------------------------------------
SOLD DE IEŞIRE ________________
------------------------
| Locul pentru aplicarea |
| ştampilei |
------------------------
Anexa nr.VII-5D
______________________________________________
(denumirea şi codul trezoreriei)
______________________________________________
(denumirea instituţiei publice)
______________________________________________
(denumirea ordonatorului principal/secundar)
EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE
_____________________________________
(mijloace şi fonduri extrabugetare)
din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_
-------------------------------------------------------------------------
Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. | Sold | Rulaj | Sold |
doc. |corespondent| Beneficiar |oper.| iniţial| | final |Art.
banc.| bancar |---------------| |--------|--------|--------|alin.
| |denu-|Cod |Cod | |de-|cre-|de-|cre-|de-|cre-|
| |mirea|fis-|ban-| |bit|dit |bit|dit |bit|dit |
| | |cal |car | | | | | | | |
-----+------------+-----+----+----+-----+---+----+---+----+---+----+-----
Cont trezorerial
venituri nr.
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Cont trezorerial
cheltuieli nr.
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Sold final
-------------------------------------------------------------------------
Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ ________________
------------------------
| Locul pentru aplicarea |
| ştampilei |
------------------------
Anexa nr.VII-6
Trezoreria _______________
NOTA CONTABILĂ NR. ______________
se înscrie cu "___" ________________ 200 __
-------------------------------------------------------------
Baza (trimiterea la documentele | Debit | Credit | Suma
sau conţinutul înscrierii) | | |
---------------------------------|-------|--------|----------
| | |
| | |
Total | | |
-------------------------------------------------------------
Contabil-şef ________________________
(semnătura)
Executor ________________________
(semnătura)
Anexa nr.VII-7
Registrul evidenţei analitice
a contului nr. ___________________
la data de "___" ____________________ 200 __
------------------------------------------------------------------------
Cont trezorerial | Sold de intrare | Rulaje | Sold de ieşire
|-----------------|--------------|------------------
| Debit | Credit | Debit |Credit| Debit | Credit
--------------------|--------|--------|-------|------|--------|---------
| | | | | |
| | | | | |
------------------------------------------------------------------------
Contabil-şef ________________ _____________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor ___________ ____________ _______________________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-8
Trezoreria_____________________ ____________
(denumirea) (codul)
Balanţa de verificare
la l______________2____
-----------------------------------------------------------------------
Codul | Denumirea | Sold iniţial | Rulaj zilei | Sold final
contului| contului |----------------|----------------|----------------
| | Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit
--------+-----------+-------+--------+-------+--------+-------+--------
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
________|___________|_______|________|_______|________|_______|________
BALANŢĂ | | | | | |
--------------------+-------+--------+-------+--------+-------+--------
Şeful Trezoreriei Teritoriale _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor _________________ _____________ _______________________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-9
Trezoreria_____________________ ____________
(denumirea) (codul)
Fişa contului trezorerial
pe________________________________________________________
(bujetul de stat, bugetul judeţean, bugetul primăriei)
de la ___________ pînă la___________
-----------------------------------------------------------------------
Nr. | Cont |Plătitor/Beneficiar| SUMA | Cod
doc.| corespondent |-------------------|-------------|----------------
banc.| bancar |denu-| cod | cod | debit| cre- | arti- | ali-
| |mirea|fiscal|bancar| | dit | col | niat
-----+--------------+-----+------+------+------+------+-------+--------
Cont trezorieral XXX XX XX XXXX
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Cont trezorieral XXX XX XX XXXX
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
-----+--------------+-----+------+------+------+------+-------+--------
Contabil-şef_____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-10
Trezoreria_____________________ ____________
(denumirea) (codul)
CARTEA MARE
pe anul______
Luna______________
-----------------------------------------------------------------------
Data | Nr. | Suma | Volumul operaţiunilor la conturile de gradul II
şi |notei| în |---------------------------------------------------
luna | de | nota | Cont| Cont | Cont| Cont | Cont| Cont | Cont| Cont
| con-| de | nr.| nr. | nr.| nr. | nr.| nr. | nr.| nr.
| tab.| con- |-----+------+-----+------+-----+------+-----+------
| | tab. |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct
-------------------|--+--|--+---|--+--|--+---|--+--|--+---|--+--|--+---
Soldil la________ | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
------+-----+------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---
Rulaj | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---
Soldul la________ | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Contabil-şef _____________ _______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor _________________ _____________ _______________________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11
Trezoreria_____________________
Darea de seamă
operativă privind executarea bugetului de stat
la situaţia din ___________200____
-----------------------------------------------------------------------
| Codurile | |Preci-|Preci-| Exe- | Executat | Executat
|----------| Ap- | zat | zat |cutat | faţă de | faţă de
|capi-| pa-|robat|pe an |pe pe-|pe pe-| precizat | precizat
| to- |rag-| | |rioada|rioada| pe an | pe reri-
Denumirea | lul | ra-| | | de | de | | oadă
| |ful | | | ges- | ges- |----------+----------
| | | | |tiune |tiune |devi-| în |devi-| în
| | | | | | | eri | %% | eri | %%
| | | | | | |(+,-)| |(+,-)|
-----------+-----+----+-----+------+------+------+-----+----+-----+----
VENITURI,TOTAL
------------------------------------------------------------------------
| Codurile |Apro-|Pre-|Preci-| Exe-| Executat | Executat
|--------------| bat | ci-| zat |cutat| faţă de | faţă de
|gru-|gru-|mi- | |zat |pe pe-| | precizat | precizat
| pa | pa |nis-| | pe |rioada| | pe an | pe reri-
Denumirea |prin| |ter | | an | de | | | oadă
| ci-| | | | | ges- | |----------+----------
|pală| | | | |tiune | |devi-| în |devi-| în
| | | | | | | | eri | %% | eri | %%
| | | | | | | |(+,-)| |(+,-)|
-----------+----+----+----+-----+----+------+-----+-----+----+-----+----
CHELTUIELI,TOTAL
Excedent/Deficit
------------------------------------------------------------------------
SURSE DE FINANŢARE
Soldul la 1.01._____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful unităţii
Trezoreriei de Stat___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ----------- -------------------
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11a
Trezoreria_____________________
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului de stat la cheltuieli
conform Clasificaţiei funcţionale
de la __________ pînă la_________
------------------------------------------------------------------------
| Codurile | Plan| Plan|Total| inclisiv | |
|---------------|apro-| pre-|exe- |--------------|Sold| %
Denumirea |gru- |gru-|mi- | bat |cizat|cutat| prin | achi-| |exe-
|pei |pei |nis-| | per.| per.|mijloa-| tări | |cu-
|prin-| |te- | |ges- | ges-| ce | reci-| |tă-
|cipa-| |ru- | |tiune|tiune|băneşti| proce| |rii
| le | |lui | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------
Semnătura Trezoreriei de Stat____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11b
Trezoreria_____________________
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului de stat la cheltuieli
conform Clasificaţiei economice
de la __________ pînă la_________
------------------------------------------------------------------------------
| Codurile |Plan|Plan|To- |inclusiv | |
|------------------------------|ap- |pre-|tal |---------| |
|mi- |gru- | g |ti-|in-| a | a |ro- |ci- |exe-|prin| a- | |
|nis-|pei | r |pu-|sti| r | l |bat |zat |cu- |mij-|chi-| | %
Denumirea |te- |prin-| u |lui|tu-| t | i | pe |per.|tat |loa-|tări|Sold|exe-
|rul |cipa-| p |in-|ţie| i | n | an |ges-|per.| ce |re- | |cu
| | le | e |sti| | c | e | |ti- |ges-|bă- |cip-| |tă-
| | | i |tu-| | o | a | |une |ti- |ne- |roce| |rii
| | | |ţi-| | l | t | | |une |şti | | |
| | | |ei | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Semnătura Trezoreriei de Stat____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ____________ ______________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12
Trezoreria_____________________
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului judeţului
la __________ 200______
(lei sau mii lei)
-----------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri
|--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat
|ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma
Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată
|tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada
| | | în | tă | de | | |de gestiune
| | |buget| în | ges- | |------------|------------
| | | |buget|tiune | | lei | % | lei | %
------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-----------------------------------------------------------------------
VENITURI
-------------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri
|----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat
|gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către
Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma
|prin|fun-|ins-| t | i |ro- |ci- | pe |tal | anuală |preciza-
| ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe
|pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada
| | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges-
| | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune
| | | | | | | |ges-| |--------|--------
| | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | %
| | | | | | | | ne | | | | |
------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14
-------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
-------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT/DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13
Trezoreria_____________________
__________________________________
(denumirea judeţului)
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetelor locale
la __________ 200_________
(lei sau mii lei)
-----------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri
|--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat
|ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma
Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată
|tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada
| | | în | tă | de | | |de gestiune
| | |buget| în | ges- | |------------|------------
| | | |buget|tiune | | lei | % | lei | %
------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-----------------------------------------------------------------------
VENITURI
-------------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri
|----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat
|gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către
Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma
|prin|fun-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza-
| ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe
|pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada
| | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges-
| | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune
| | | | | | | |ges-| |--------|--------
| | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | %
| | | | | | | | ne | | | | |
------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14
-------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
-------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT/DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13a
Trezoreria_____________________
__________________________________
(denumirea judeţului)
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetelor locale
în Trezoreria Terirorială _________________
la __________ 200_________
(lei sau mii lei)
-----------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri
|--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat
|ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma
Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată
|tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada
| | | în | tă | de | | |de gestiune
| | |buget| în | ges- | |------------|------------
| | | |buget|tiune | | lei | % | lei | %
------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-----------------------------------------------------------------------
VENITURI
-------------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri
|----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat
|gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către
Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma
|prin|fun-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza-
| ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe
|pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada
| | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges-
| | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune
| | | | | | | |ges-| |--------|--------
| | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | %
| | | | | | | | ne | | | | |
------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14
-------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
-------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT/DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13b
Trezoreria Teritorială_____________ _________
(denumirea) (codul)
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului
primăriei_________________
la______________200__
(lei sau mii lei)
-----------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri
|--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat
|ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma
Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată
|tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada
| | | în | tă | de | | |de gestiune
| | |buget| în | ges- | |------------|------------
| | | |buget|tiune | | lei | % | lei | %
------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-----------------------------------------------------------------------
VENITURI
----------------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri
|---------------------------|anu-|anu-|pre-|cu- |executat|executat
|gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către
Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma
|prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza-
| ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe
|pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada
| | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges-
| | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune
| | | | | | | | |ges-| |--------|--------
| | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | %
| | | | | | | | | ne | | | | |
------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15
------------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
------------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT/DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe insituţii sau fără
instituţii
Anexa nr.VII-14
Trezoreria________________________
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului
judeţean_________________
la______________200__
(lei sau mii lei)
-----------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri
|--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat
|ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma
Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată
|tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada
| | | în | tă | de | | |de gestiune
| | |buget| în | ges- | |------------|------------
| | | |buget|tiune | | lei | % | lei | %
------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-----------------------------------------------------------------------
VENITURI
------------------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri
|---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat
|gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către
Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma
|prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza-
| ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe
|pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada
| | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges-
| | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune
| | | | | | | | |ges-| |--------|--------
| | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | %
| | | | | | | | | ne | | | | |
------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15
------------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
------------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT/DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără
instituţii
Anexa nr.VII-14a
(pt. trezoreria amplasată în
centuril judeţean)
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetului judeţean_________________
în Trezoreria Teritorială_______________
la______________200__
(lei sau mii lei)
-----------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri
|--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat
|ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma
Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată
|tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada
| | | în | tă | de | | |de gestiune
| | |buget| în | ges- | |------------|------------
| | | |buget|tiune | | lei | % | lei | %
------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-----------------------------------------------------------------------
VENITURI
Anexa nr.VII-14a
(lei sau mii lei)
------------------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri
|---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat
|gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către
Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma
|prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza-
| ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe
|pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada
| | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges-
| | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune
| | | | | | | | |ges-| |--------|--------
| | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | %
| | | | | | | | | ne | | | | |
------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15
------------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
Mijloace băneşti transmise şi primite pentru efectuarea cheltuielilor
------------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT/DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără
instituţii
Anexa nr.VII-14b
(pt. trezoreria amplasată pe
teritoriul judeţului)
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetuluijudeţean_________________
în Trezoreria Teritorială_______________
la______________200__
(lei sau mii lei)
-----------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri
|--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat
|ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma
Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată
|tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada
| | | în | tă | de | | |de gestiune
| | |buget| în | ges- | |------------|------------
| | | |buget|tiune | | lei | % | lei | %
------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-----------------------------------------------------------------------
ÎNCASĂRI TOTAL
inclusiv:
Venituri din mijloace speciale
Sume neelucidate
Mijloace băneşti transmise şi primite pentru efectuarea cheltuielilor
Anexa nr.VII-14b
(lei sau mii lei)
------------------------------------------------------------------------------
| Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri
|---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat
|gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către
Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma
|prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza-
| ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe
|pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada
| | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges-
| | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune
| | | | | | | | |ges-| |--------|--------
| | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | %
| | | | | | | | | ne | | | | |
------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15
------------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
------------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT/DEFICIT
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără
instituţii
Anexa nr.VII-15
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Unitatea Trezoreriei de Stat____________________
(codul şi denumirea)
B I L A N Ţ U L C O N T A B I L
la__________________
-mii lei-
-----------------------------------------------------------------------
| | S O L D U L
| |-------------------------------------
| Nr. | la | la sfîrşitul anului
Denumirea şi codurile |rîndu-|începu-|-----------------------------
conturilor de bilanţ | lui | tul | pînă la | după
| | anului| operaţiunile | operaţiunile
| | | de închidere | de închidere
| | | a anului | a anului
--------------------------|------|-------|--------------|--------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
--------------------------|------|-------|--------------|--------------
A C T I V | | | |
| | | |
| | | |
--------------------------|------|-------|--------------|--------------
B I L A N Ţ | | | |
-----------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------
P A S I V | | | |
| | | |
| | | |
--------------------------|------|-------|--------------|--------------
B I L A N Ţ | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ___________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-16
Trezoreria _________________
Bugetul judeţului _________________
(denumirea)
Darea de seamă operativă
privind executarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale la ___ 200 ____
(mii lei sau lei)
------------------------------------------------------------------------
Denumi-| Codul |Suma |Suma |Suma | Executat
rea ve-|-------|anua-|anua-|preci|--------------------------------------
nituri-|ca-|pa-| lă | lă |zată |t|inclu| inclusiv pe bugetul
lor |pi-|rag|apro-|preci|pe pe|o|siv: |------------------------------
|tol|raf|bată |zată |rioa-|t|prin |judeţean,|municipi|ora- |sate-
| | | în | în |da de|a|com- |central |ilor de |şelor|lor
| | |buget|buget|ges- |l|pen- | al UTA |subordo-| |(co-
| | | | |tiune| |sări |mun.Chi- |nare ju-| |mu-
| | | | | | |recip| şinău |deţeană | |nei)
| | | | | | |roce | | | |
-------|---|---|-----|-----|-----|-|-----|---------|--------|-----|-----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12
------------------------------------------------------------------------
VENITURI
(mii lei sau lei)
------------------------------------------------------------------------
Denumi-| Codul |Suma |Suma |Suma | Executat
rea |-------|anua-|anua-|preci|--------------------------------------
cheltu-|gru-|g | lă | lă |zată |t|inclu| inclusiv pe bugetul
ielilor|pa |r |apro-|preci|pe pe|o|siv: |------------------------------
|prin|u |bată |zată |rioa-|t|prin |judeţean,|municipi|ora- |sate-
|cipa|p | în | în |da de|a|com- |central |ilor de |şelor|lor
| lă |a |buget|buget|ges- |l|pen- | al UTA |subordo-| |(co-
| | | | |tiune| |sări |mun.Chi- |nare ju-| |mu-
| | | | | | |recip| şinău |deţeană | |nei)
| | | | | | |roce | | | |
-------|----|--|-----|-----|-----|-|-----|---------|--------|-----|-----
1 | 2 |3 | 4 | 5 | 6 |7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12
------------------------------------------------------------------------
CHELTUIELI
------------------------------------------------------------------------
EXCEDENT DEFICIT
Surse de finanţare deficitului (utilizarea excedentului)
Soldul la 01.01.200 ___
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-17
Trezoreria Teritorială _____ Codul ____
Executor de buget/
ordonator de credite ______________ Contul trezorerial __________
(denumirea) (codul)
Fişa executării
cheltuielilor bugetare
la situaţia din _______ 200 ____
------------------------------------------------------------------------
Denumirea arti-| Codurile |Plan preci-|Cheltuieli|Sold dispo-|% execu-
colelor şi ali-|----------|zat pe pe- | de casă | nibil | tării
neatelor de |Art.|Alin.|rioada ges-| | |
cheltuieli | | | tionară | | |
---------------|----|-----|-----------|----------|-----------|----------
TOTAL:
------------------------------------------------------------------------
Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei)
_________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor
_________ _________________ ______________________ __________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon)
Instituţia bugetară:
Conducătorul _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-18
Trezoreria Teritorială _____ Codul ____
Executor de buget/
ordonator de credite ______________ Contul trezorerial __________
(denumirea) (codul)
Fişa executării
mijloacelor şi fondurilor extrabugetare
la situaţia _________ 200 ____
_______
Ordonator principal de credite _________________________|_______|
Ordonator secundar de credite _________________________|_______|
Grupa principală _______________________________________|_______|
Grupa funcţiei _________________________________________|_______|
Tipul instituţiei ______________________________________|_______|
Tipul mijloacelor extrabugetare ________________________|_______|
Instituţia bugetară ____________________________________|_______|
------------------------------------------------------------------------
Denumirea indicatorilor |art.|al.|Plan|Executat|Sold dispo-|% exe-
| | |pre-|la situ-|nibil la si|cutării
| | |ci- |aţia din|tuaţia din |
| | |zat | | |
------------------------------------------------------------------------
Sold la 01.01.200
Veniturile anului curent
Total venituri
Cheltuieli
Total cheltuieli
Sold la ___ 200
------------------------------------------------------------------------
Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei)
_________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Executor
_________ _________________ ______________________ __________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon)
Instituţia bugetară:
Conducătorul _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Anexa nr.VII-19
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Trezoreria _________________
RAPORT
PRIVIND SITUAŢIA CONTURILOR EXTRABILANŢIERE
la __________
- mii lei -
------------------------------------------------------------------------
Denumirea conturilor extrabilanţiere | Nr. | SOLDUL
|rîndu-|------------------
| lui |la în- |la sfîrşi-
| |ceputul|tul anului
| |anului |după în-
| | |chiderea
| | |operaţiu-
| | |nilor
----------------------------------------------|------|-------|----------
1 | 2 | 3 | 4
------------------------------------------------------------------------
Datoria bugetului de stat la împrumuturile 010
primite de la Banca Naţională a Moldovei
Datoria bugetului de stat la împrumuturile 020
primite de la băncile comerciale
Datoria bugetului de stat pentru hîrtii de va- 030
loare de stat în circulaţie
Datoria bugetului de stat pentru mijloacele 040
temporar împrumutate din disponibilul mij-
loacelor extrabugetare
Datoria bugetului de stat la împrumuturile 050
externe
Datoria bugetului de stat la alte împrumuturi 060
interne
Datoria faţă de bugetul de stat pentru împru- 070
muturile acordate bugetului judeţean, bugetu-
lui central al unităţii teritorial-autonome
şi bugetului municipal al municipiului Chişi-
nău
Datoria faţă de bugetul de stat pentru împru- 080
muturile acordate agenţilor economici
Datoria faţă de bugetul de stat pentru garan- 090
ţiile de stat interne acordate agenţilor eco-
nomici
Datoria faţă de bugetul de stat a altor bene- 100
ficiari de împrumuturi
Datoria faţă de bugetul de stat pentru garan- 110
ţiile de stat externe acordate agenţilor eco-
nomici
Datoria bugetului judeţean, bugetului central 120
al unităţii teritorial-autonome şi bugetului
municipal al municipiului Chişinău la împrumu-
turile primite din bugetul de stat
------------------------------------------------------------------------
Şeful Trezoreriei _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Contabil-şef _________________ _________________________
(semnătura) (numele, prenumele)
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀