L E G E

pentru modificarea unor acte normative (ce vizează

politica bugetar-fiscală şi vamală)

 

nr. 214  din  31.07.2024

 

Monitorul Oficial nr.355-357/545 din 15.08.2024

 

* * *

Parlamentul adoptă prezenta lege organică.

 

Prezenta lege transpune art.89 alin.(8) lit.(a) şi (d) din Regulamentul (UE) nr.952/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului vamal al Uniunii (reformare), CELEX: 32013R0952, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 269 din 10 octombrie 2013, aşa cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (UE) 2022/2399 al Parlamentului European şi al Consiliului din 23 noiembrie 2022.

 

Art.I. – La articolul 10 din Legea nr.845/1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi (Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1994, nr.2, art.33), cu modificările ulterioare, punctul 5¹ va avea următorul cuprins:

„5¹. Nerespectarea prevederilor art.7¹ se sancţionează cu amendă de la 4000 la 6000 de lei pentru fiecare caz. Controlul şi aplicarea sancţiunilor se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat.”

 

Art.II. – Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. În cuprinsul codului, cuvintele „sau filiala acesteia”, la orice formă gramaticală, se exclud, iar cuvintele „încălcare fiscală”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele „încălcare a legislaţiei” la forma gramaticală corespunzătoare.

2. Articolul 5:

la punctul 29), textul „filială,” se exclude;

la punctul 32) litera g), cifrele „1000” se substituie cu cifrele „2000”;

punctul 36) va avea următorul cuprins:

„36) Servicii profesionale – activităţi independente în domeniul ştiinţific, literar, artistic, educativ, pedagogic, activităţi independente ale inginerilor, ale arhitecţilor, ale auditorilor, ale contabililor, precum şi oricare altă activitate independentă desfăşurată în conformitate cu legislaţia. Prevederile prezentului punct nu se extind asupra persoanelor menţionate la pct.36²) şi 36³).”

la punctul 46), litera b) se completează cu textul „ , inclusiv în cazul în care domiciliul/reşedinţa a fost anulat/anulată cu cel mult 90 de zile înainte de data înstrăinării”;

articolul se completează cu punctele 47) şi 48) cu următorul cuprins:

„47) Program de stimulare pe termen lung (stock option plan) – program iniţiat în cadrul unei persoane juridice sau în cadrul persoanelor juridice interdependente acesteia, aprobat de către adunarea generală a asociaţilor/acţionarilor, prin care se acordă salariaţilor şi/sau administratorilor acesteia, care au statut de rezident în sensul prezentului cod, dreptul de a achiziţiona la un preţ preferenţial sau de a primi cu titlu gratuit un număr determinat de titluri (cote) de participare, emise de persoana juridică respectivă, dar nu mai mult de 25% din capitalul social, în raport cu toţi participanţii la program. Pentru calificarea unui program ca fiind stock option plan, programul respectiv trebuie să cuprindă o perioadă minimă de 3 ani între momentul acordării dreptului şi momentul exercitării acestuia (achiziţionării/primirii titlurilor (cotelor) de participare).

48) Titlu (cotă) de participare – orice acţiune sau altă parte socială într-o persoană juridică.”

3. Articolul 6:

la alineatul (6), litera m) se abrogă;

alineatul (11) se abrogă.

4. La articolul 8 alineatul (2) litera f), după cuvintele „la prima cerere” se introduc cuvintele „sau maximum în decursul unei zile lucrătoare din data finalizării controlului fiscal operativ”, iar cuvintele „şi taxelor” se substituie cu textul „ , a taxelor şi a altor plăţi obligatorii”.

5. Articolul 19:

la litera a), textul „şi a primelor de asigurare obligatorie de stat, a plăţilor menţionate la art.24 alin.(19³), (19⁴) şi (20), precum şi a plăţilor aferente cheltuielilor suportate şi determinate de angajator pentru transportul, hrana şi studiile profesionale ale angajatului, conform modului stabilit de Guvern” se substituie cu textul „ , a plăţilor menţionate la art.24 alin.(19) şi (24) care nu depăşesc plafonul stabilit de Guvern şi a plăţilor menţionate la art.24 alin.(19³), (20) şi (26) care nu depăşesc plafonul prevăzut de art.24”;

literele a²) şi a³) se abrogă.

6. La articolul 20:

litera c²) va avea următorul cuprins:

„c²) cadourile în natură, inclusiv voucherele oferite salariaţilor, al căror cuantum anual în raport cu un salariat nu depăşeşte cumulativ valoarea de 10% din salariul mediu lunar pe economie, prognozat şi aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat;”

litera d⁶) va avea următorul cuprins:

„d⁶) plăţile menţionate la art.24 alin.(19), (19³), (19⁴), (20), (24) şi (26) care nu depăşesc plafonul stabilit de Guvern sau de prezentul cod;”

litera y) va avea următorul cuprins:

„y) veniturile obţinute de persoanele fizice, cu excepţia întreprinzătorilor individuali şi a gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), de la predarea ambalajului returnabil, a reziduurilor şi a deşeurilor de hârtie, carton, cauciuc, plastic, sticlă (cioburi de sticlă), a acumulatoarelor electrice uzate, predate separat sau ca părţi componente dintr-un deşeu de echipament electric sau electronic;”

litera y³) se completează cu textul „şi de la înstrăinarea unui autoturism care a fost în proprietatea contribuabilului cel puţin 3 ani până la data înstrăinării, cu excepţia autovehiculelor de colecţie de interes istoric sau etnografic”;

articolul se completează cu literele z²⁰)–z²³) cu următorul cuprins:

„z²⁰)veniturile persoanelor fizice rezidente obţinute sub formă de creştere de capital sau dobânzi aferente valorilor mobiliare de stat şi/sau aferente obligaţiunilor emise de autorităţile administraţiei publice locale;

z²¹) veniturile obţinute din vânzarea energiei electrice de către persoanele fizice rezidente care produc energie regenerabilă şi cărora li se aplică mecanismul de contorizare netă/facturare netă conform Legii nr.10/2016 privind promovarea utilizării energiei din surse regenerabile;

z²²)drepturile acordate în cadrul stock option plan, în momentul acordării, în conformitate cu condiţiile stabilite de Guvern;

z²³) venitul obţinut de către operatorul de sistem şi/sau unitatea termoenergetică în urma primirii cu titlu gratuit:

– a liniilor şi a staţiilor electrice, conform Legii nr.107/2016 cu privire la energia electrică;

– a instalaţiilor de gaze naturale, conform Legii nr.108/2016 cu privire la gazele naturale;

– a reţelelor termice şi/sau a instalaţiilor termoenergetice, conform Legii nr.92/2014 cu privire la energia termică şi promovarea cogenerării.”

7. La articolul 21, alineatul (6) va avea următorul cuprins:

„(6) Veniturile obţinute de contribuabilii care desfăşoară activitate de întreprinzător din tranzacţiile economice cu fondatorii persoane fizice sau alte persoane fizice interdependente care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, realizate la un preţ mai mic decât preţul de piaţă se ajustează în scopuri fiscale la preţul de piaţă.

Prevederile prezentului alineat nu se aplică tranzacţiilor pentru care a fost aplicat principiul lungimii braţului la stabilirea preţului, precum şi pentru care au fost aplicate prevederile art.19.”

8. Articolul 24:

la alineatul (8), primul enunţ se completează cu textul „ , cu excepţia tranzacţiilor pentru care a fost aplicat principiul lungimii braţului la stabilirea preţului”;

la alineatul (19²), după textul „în folosul angajatului,” se introduce textul „al studentului stagiar şi/sau al elevului în baza raporturilor reglementate de Codul educaţiei şi/sau de Legea nr.110/2022 cu privire la învăţământul dual,”;

alineatul (19³) va avea următorul cuprins:

„(19³) Se permite deducerea cheltuielilor suportate şi determinate de angajator, în folosul salariatului, pentru:

a) cadouri în natură, inclusiv vouchere, oferite salariaţilor, al căror cuantum anual în raport cu un salariat nu depăşeşte cumulativ valoarea de 10% din salariul mediu lunar pe economie, prognozat şi aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat;

b) perfecţionarea salariaţilor, alta decât cea prevăzută la alin.(19), precum şi pentru activităţile aferente consolidării culturii corporative şi a spiritului de echipă, în modul stabilit de Guvern, în cuantum anual ce nu depăşeşte 5% din valoarea calculată ca diferenţă între fondul de retribuire a muncii total pe întreprindere, determinat pentru anul precedent sau pentru anul curent, şi fondul de retribuire a muncii persoanelor specificate la grupele minore 112 şi 121 din Clasificatorul ocupaţiilor din Republica Moldova din anul respectiv. În sensul prezentei litere, prin fond de retribuire a muncii se înţelege salariul, alte recompense pentru munca depusă, inclusiv ajutorul material;

c) abonamente pentru utilizarea facilităţilor sportive în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice cu scop de întreţinere, profilactic sau terapeutic, achiziţionate de la furnizori ale căror activităţi sunt încadrate la codurile 93.11, 93.12 sau 93.13 din Clasificatorul activităţilor din economia Moldovei, precum şi de la intermediarii acestora, în mărime anuală de până la 50% din salariul mediu lunar pe economie, prognozat şi aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat, în raport cu un salariat;

d) contractarea serviciilor medicale în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat şi aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat, în raport cu un salariat.

Prevederile prezentului alineat nu limitează dreptul la deducere în scopuri fiscale a cheltuielilor enumerate la lit.a)–d) dacă pentru cuantumul ce depăşeşte plafonul menţionat se aplică alin.(19²).”

la alineatul (26), ultimul enunţ se exclude;

articolul se completează cu alineatul (27) cu următorul cuprins:

„(27) Nu se permite deducerea cheltuielilor suportate de persoana juridică în scopul răscumpărării/anulării opţiunilor din stock option plan.”

9. La articolul 26¹, alineatul (6¹) va avea următorul cuprins:

„(6¹) Prin derogare de la prevederile alin.(6), agenţii economici, alţii decât cei care desfăşoară activităţi financiare, de asigurări/reasigurări prevăzute în secţiunea K din Clasificatorul activităţilor din economia Moldovei, pot utiliza metoda amortizării accelerate pentru primul an de punere în funcţiune a mijlocului fix. Mărimea amortizării mijlocului fix ce urmează a fi dedusă se determină după cum urmează:

a) pentru primul an de utilizare, amortizarea nu poate depăşi 50% din costul de intrare al mijlocului fix;

b) pentru următorii ani de utilizare, amortizarea se calculează prin raportarea valorii neamortizate a mijlocului fix la durata de funcţionare utilă rămasă a acestuia.”

10. Articolul 31:

la alineatul (2), textul „pentru bănci,” se substituie cu textul „pentru băncile şi organizaţiile de creditare nebancară,”;

la alineatul (3), după cuvântul „Băncilor” se introduc cuvintele „şi organizaţiilor de creditare nebancară”;

alineatul (4) se completează cu cuvintele „pentru cei care ţin evidenţa conform Standardelor Naţionale de Contabilitate”;

la alineatul (5), textul „contribuţiilor iniţiale, contribuţiilor trimestriale şi contribuţiilor speciale ale băncilor în fondul menţionat” se substituie cu cuvintele „contribuţiilor în Fondul de acoperire a depozitelor bancare”.

11. Articolul 33:

la alineatul (1), cifrele „27000” se substituie cu cifrele „29700”;

la alineatul (2) partea introductivă, cifrele „31500” se substituie cu cifrele „34620”.

12. La articolul 34 alineatul (2), cifrele „19800” se substituie cu cifrele „21780”.

13. Articolul 35:

la alineatul (1), cifrele „9000” se substituie cu cifrele „9900”, iar cifrele „19800” – cu cifrele „21780”;

la alineatul (2) litera b), cifrele „11280” se substituie cu cifrele „12400”.

14. La articolul 35²:

alineatul (4) va avea următorul cuprins:

„(4) Se permite deducerea sumei achitate de către persoana fizică pentru procurarea primei de asigurare în baza contractului de asigurare încheiat în temeiul claselor de asigurări de viaţă, asigurări de sănătate, asigurări de incendiu şi de alte calamităţi naturale, în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat şi aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat, pentru toate tipurile de contracte cumulativ.”

la alineatul (5), primul enunţ va avea următorul cuprins: „Se permite deducerea dobânzilor achitate de către persoana fizică, pe parcursul perioadei fiscale, în cazul procurării primei locuinţe în baza contractului de credit, altul decât cel contractat prin programele de stat, în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat şi aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat.”, iar în al doilea enunţ, cuvântul „ipotecar” se exclude;

articolul se completează cu alineatul (6) cu următorul cuprins:

„(6) Se permite deducerea cheltuielilor achitate de către persoana fizică, pe parcursul perioadei fiscale, pentru învăţământul persoanelor întreţinute copii oferit de instituţiile de învăţământ prevăzute la art.15 din Codul educaţiei nr.152/2014, în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat şi aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat. Cuantumul deductibil se aplică cumulativ pentru numărul total de copii şi pentru toate tipurile de învăţământ.”

15. La articolul 39 alineatul (1), litera a) va avea următorul cuprins:

„a) titlurile (cotele) de participare, obligaţiunile, alte titluri de proprietate în activitatea de întreprinzător;”.

16. Articolul 40 se completează cu alineatul (6²) cu următorul cuprins:

„(6²) Creşterea sau pierderea de capital în cazul tranzacţiilor cu titluri (cote) de participare dobândite la preţ preferenţial sau gratuit în cadrul stock option plan se determină ca diferenţa dintre preţul de vânzare (suma încasată/venitul obţinut) a titlurilor (cotelor) de participare şi baza valorică a acestora.”

17. La articolul 42, alineatul (1) se completează cu literele j) şi k) cu următorul cuprins:

„j) valoarea titlurilor (cotelor) de participare tranzacţionate în cadrul stock option plan, care reprezintă preţul de achiziţie preferenţial stabilit la data acordării dreptului. Pentru titlurile (cotele) de participare dobândite cu titlu gratuit, baza valorică a acestora este considerată egală cu zero;

k) valoarea contribuţiei, exprimată în mijloace băneşti, conform documentelor de constituire a agentului economic, a activelor de capital sub formă de acţiuni sau alte titluri de proprietate în activitatea de întreprinzător, obţinută ca rezultat al contribuţiei la capitalul unui agent economic efectuate după 1 ianuarie 1998, inclusiv contribuţiile suplimentare ulterioare.”

18. La articolul 49 alineatul (1) litera e), textul „c) şi d)” se substituie cu textul „c) sau d)”.

19. La articolul 52 alineatul (1):

litera c) se abrogă;

alineatul se completează cu litera h) cu următorul cuprins:

„h) organele de autoadministrare a profesiilor conexe justiţiei.”

20. La articolul 54⁴, alineatul (2¹) se abrogă.

21. În titlul II, capitolul 7³ se abrogă.

22. La articolul 69¹⁹, alineatul (2) va avea următorul cuprins:

„(2) Pentru desfăşurarea activităţii prevăzute de prezentul capitol, subiectul se ia în evidenţă fiscală de către Serviciul Fiscal de Stat.”

23. Articolul 74:

se completează cu alineatul (1¹) cu următorul cuprins:

„(1¹) Prin derogare de la prevederile alin.(1), veniturile nerezidenţilor specificate la art.71 alin.(1) lit.k) şi k¹) obţinute de la alte persoane decât cele menţionate la art.90 urmează a fi supuse impozitului pe venit în mărime de 12% din valoarea lunară a contractului. Persoanele menţionate sunt obligate să înregistreze contractul încheiat, în termen de 7 zile de la data încheierii acestuia, la Serviciul Fiscal de Stat. Impozitul se achită lunar, cel târziu la data de 25 a lunii în curs, în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat.

În cazul în care contractul este încheiat după data de 25, termenul de plată în această lună va fi data de 25 a lunii următoare lunii transmiterii în posesie şi/sau în folosinţă a bunului imobil.

În cazul neînregistrării contractului de locaţiune, arendă, uzufruct, superficie privind proprietatea imobiliară şi al neachitării impozitului din venitul obţinut, Serviciul Fiscal de Stat estimează venitul persoanei fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător prin metode şi surse indirecte, în conformitate cu prevederile art.189 şi 225.”

alineatul (3) se abrogă;

la alineatul (4), textul „menţionate la alin.(3),” se exclude.

24. La articolul 83 alineatul (11), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”.

25. Articolul 87 alineatul (1¹):

la litera a), textul „distribuite/achitate” se substituie cu cuvântul „achitate”;

la litera b), cuvintele „profitului net” se substituie cu cuvintele „profitului până la impozitare”, iar textul „distribuie/achită” – cu cuvântul „achită”.

26. La articolul 88:

alineatul (1) se completează cu următorul enunţ: „Angajatorul nu are obligaţia să urmărească pierderea dreptului de utilizare a scutirii personale.”

articolul se completează cu alineatele (1²) şi (6) cu următorul cuprins:

„(1²) În sensul prezentului articol, noţiunea de „angajator” urmează a fi aplicată prin analogie şi aferent noţiunilor „beneficiar de lucrări” şi „unitate în învăţământ dual”.”

„(6) Raporturile de mandat dintre persoana juridică şi administrator se recunosc în scopuri fiscale drept raporturi de muncă şi se impozitează similar salariului.”

27. Articolul 90¹:

la alineatul (3⁷), după cuvântul „obligaţiuni” se introduce textul „ , altele decât cele prevăzute la art.20 lit.z²⁰),”;

alineatul (3⁸) se abrogă;

la alineatul (4), textul „(3⁷) şi (3⁸)” se substituie cu textul „şi (3⁷)”.

28. Articolul 92:

la alineatul (4), textul „art.36 alin.(6) şi (7)” se substituie cu textul „art.35² alin.(1) şi (2)”;

la alineatul (8), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”;

la alineatul (9), cuvintele „Organele cadastrale teritoriale” se substituie cu sintagma „Instituţia publică Cadastrul Bunurilor Imobile”.

29. La articolul 95, alineatul (2) se completează cu litera i) cu următorul cuprins:

„i) decontarea costurilor sau a veniturilor suplimentare provenite din echilibrarea sistemului, conform pct.707 din Regulile pieţei energiei electrice, aprobate de Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică.”

30. La articolul 96 litera b), în cuprinsul liniuţei a cincea, textul „ex.” se substituie cu cuvântul „exclusiv”.

31. Articolul 102:

la alineatul (5), textul „şi h)” se substituie cu textul „ , h) şi i)”;

alineatul (7) va avea următorul cuprins:

„(7) Sumele TVA raportate la costuri sau la cheltuieli pe mărfurile, serviciile procurate se deduc în cazul modificării regimului fiscal pentru livrarea mărfurilor, serviciilor, imobilizărilor corporale şi necorporale în procesul desfăşurării activităţii de întreprinzător din scutit de TVA fără drept de deducere în impozabil sau în cazul schimbării destinaţiei utilizării mărfurilor pentru efectuarea livrărilor impozabile în locul livrărilor scutite de TVA fără drept de deducere.

Se deduc sumele TVA în mărimea atribuită anterior la costuri sau la cheltuieli pentru stocurile de mărfuri rămase, iar pentru imobilizările corporale (inclusiv în curs de execuţie) şi imobilizările necorporale – în mărimea sumei TVA aferente valorii contabile, fără a lua în considerare valoarea reevaluată.

Deducerea sumelor TVA în cazul modificării regimului fiscal se efectuează în perioada fiscală în care a avut loc modificarea regimului fiscal din livrare scutită de TVA fără drept de deducere în livrare impozabilă.

Deducerea sumelor TVA în cazul schimbării destinaţiei utilizării mărfurilor se efectuează la momentul utilizării mărfurilor în calitate de materie primă, materiale sau imobilizări corporale şi imobilizări necorporale pentru efectuarea livrărilor impozabile în locul livrărilor scutite de TVA fără drept de deducere.”

la alineatul (8¹), cuvintele „a calamităţilor naturale” se substituie cu textul „a situaţiilor excepţionale, definite conform Regulamentului cu privire la clasificarea situaţiilor excepţionale şi la modul de acumulare şi prezentare a informaţiilor în domeniul protecţiei populaţiei şi teritoriului în caz de situaţii excepţionale, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.1076/2010,”;

alineatul (18) se abrogă.

32. La articolul 103:

alineatul (1):

punctul 11) va avea următorul cuprins:

„11) produsele de fabricaţie proprie ale cantinelor studenţeşti, şcolare şi ale cantinelor altor instituţii de învăţământ, ale spitalelor şi instituţiilor preşcolare, precum şi ale cantinelor specializate în alimentarea bătrânilor nevoiaşi din contul organizaţiilor de binefacere;”

punctul 27) se abrogă;

la punctul 29) primul enunţ, cuvintele „mijloacele fixe” se substituie cu textul „mijloacele fixe clasificate la cap.84–90 din Nomenclatura combinată a mărfurilor (în continuare – mijloace fixe)”;

alineatul (8) se abrogă;

la alineatul (9³), după cuvintele „deducere mărfurile” se introduce textul „ , cu excepţia celor prevăzute la art.220 din Codul vamal nr.95/2021,”, iar cuvintele „valoarea în vamă” se substituie cu cuvintele „valoarea intrinsecă”.

33. Articolul 104:

la litera c¹):

prima liniuţă se completează cu cuvintele „şi a contractelor de stat încheiate”;

în ultimul enunţ, după textul „la care Republica Moldova este parte,” se introduce textul „lista contractelor de stat,”;

la litera g), textul „ , iar lista agenţilor economici se aprobă de Ministerul Economiei” se exclude.

34. La articolul 109 alineatul (1), textul „art.124 alin.(1²) din Codul vamal” se substituie cu textul „art.113 alin.(1) şi (2) din Codul vamal nr.95/2021”.

35. Articolul 117 se completează cu alineatele (1⁴)–(1⁶) cu următorul cuprins:

„(1⁴) Subiectul impozabil la efectuarea livrărilor de mărfuri/servicii către agentul economic care se află pe teritoriul Republicii Moldova şi care nu are relaţii fiscale cu sistemul ei bugetar este obligat să prezinte cumpărătorului (beneficiarului) pentru livrări de mărfuri/servicii factura fiscală electronică (e-factura). Prevederile prezentului alineat nu se aplică pentru livrările de energie electrică, de energie termică, de gaz natural, pentru serviciile de comunicaţii electronice şi serviciile comunale.

(1⁵) Subiectul impozabil care efectuează livrări de mărfuri şi servicii destinate realizării proiectelor prevăzute la art.104 lit.c¹) este obligat să prezinte cumpărătorului (beneficiarului) pentru livrări de mărfuri/servicii factura fiscală electronică (e-factura). Prevederile prezentului alineat nu se aplică pentru livrările de energie electrică, de energie termică, de gaz natural, pentru serviciile de comunicaţii electronice şi serviciile comunale.

(1⁶) Informaţiile cu privire la persoanele care se află pe teritoriul Republicii Moldova şi care nu au relaţii fiscale cu sistemul ei bugetar se oferă de către Agenţia de Guvernare Electronică sau, după caz, de către Agenţia Servicii Publice.”

36. Articolul 119:

la punctul 1), litera f) se abrogă;

la punctul 7), litera a¹) va avea următorul cuprins:

„a¹) rezerve din tutun, rezerve din tutun reconstituit sau rezerve din înlocuitori de tutun pentru dispozitive de încălzire a tutunului;”.

37. La articolul 124:

alineatul (3):

litera a) se completează cu cuvintele „şi a contractelor de stat încheiate”;

în ultimul enunţ, după textul „la care Republica Moldova este parte,” se introduce textul „lista contractelor de stat,”;

la alineatul (11¹), după textul „supuse accizelor,” se introduce textul „cu excepţia celor prevăzute la art.220 din Codul vamal nr.95/2021,”.

38. În anexa nr.1 din titlul IV, poziţiile tarifare ex. 2404 şi 240412000 vor avea următorul cuprins:

 

 

39. Articolul 129:

la punctul 6), cuvintele „obligatorii stabilite în cotă procentuală” se exclud;

la punctul 9¹), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”;

la punctul 13), litera g) se abrogă.

40. Articolul 131:

la alineatul (5), literele k) şi n) se completează cu textul „ , precum şi actele administrative emise de Serviciul Fiscal de Stat în privinţa acestuia în rezultatul controalelor fiscale”;

la alineatul (5³), cuvintele „portalul guvernamental al antreprenorului”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele „portalul guvernamental al unităţilor de drept” la forma gramaticală corespunzătoare.

41. La articolul 132³ alineatul (13), litera i) va avea următorul cuprins:

„i) angajează, eliberează funcţionarii publici de conducere din subordine, evaluează performanţa profesională a acestora, aplică sancţiuni disciplinare, stimulează şi soluţionează problemele ce ţin de mişcarea de personal în cadrul Serviciului Fiscal de Stat;”.

42. La articolul 133:

alineatul (1) se completează cu punctul 29) cu următorul cuprins:

„29) negociază şi încheie acorduri de preţ în avans unilaterale, bilaterale/multilaterale.”

alineatul (2):

la punctul 37), cuvintele „Registrul conturilor de plăţi şi bancare ale persoanelor fizice şi juridice” se substituie cu textul „Registrul conturilor de plăţi şi bancare, al casetelor de siguranţă ale persoanelor fizice şi juridice şi informaţia cu privire la beneficiarul efectiv al acestora”;

alineatul se completează cu punctul 38) cu următorul cuprins:

„38) gestionează şi actualizează Registrul fiduciilor şi informaţiile cu privire la beneficiarul efectiv al acestora.”

43. La articolul 134, alineatul (1) se completează cu punctul 12³) cu următorul cuprins:

„12³) să negocieze şi să încheie acorduri de preţ în avans unilaterale, bilaterale/multilaterale;”.

44. În cuprinsul articolului 145, după cuvintele „de control” se introduce textul „ , tehnica de calcul sau dispozitivele de stocare a datelor” la forma gramaticală corespunzătoare.

45. La articolul 161 alineatul (8), cuvintele „sistarea temporară a” se substituie cu textul „suspendarea/încetarea”.

46. Articolul 164:

alineatul (2):

în primul enunţ, textul „art.162 alin.(1) lit.a) şi c)” se substituie cu textul „art.162 alin.(1) lit.c)”;

în al doilea enunţ, cuvintele „şi din Registrul de stat al organizaţiilor necomerciale” se substituie cu textul „ , din Registrul de stat al organizaţiilor necomerciale şi din alte registre, după caz, deţinute de către organele competente”;

în al patrulea enunţ, cuvintele „la momentul depunerii cererii de înregistrare în calitate de contribuabil” se substituie cu cuvintele „în conformitate cu cadrul de reglementare în vigoare”;

la alineatul (3), textul „manual (în partea ce ţine de atribuirea codurilor fiscale de către Serviciul Fiscal de Stat) şi computerizat” se substituie cu cuvintele „în mod electronic”;

alineatul (4):

la litera e), textul „alin.(1) lit.a) şi c)” se substituie cu textul „alin.(1) lit.c)”;

litera g) se completează cu textul „ , alte date relevante procesului de administrare”;

la alineatul (5), textul „regulament aprobat/contract încheiat” se substituie cu cuvintele „acord încheiat”, iar textul „regulamentul/contractul” – cu cuvântul „acordul”;

alineatul (6) se abrogă;

alineatul (7) va avea următorul cuprins:

„(7) Radierea din Registrul fiscal de stat se face în condiţiile legii.”

47. La articolul 166:

alineatul (1) va avea următorul cuprins:

„(1) Entitatea abilitată cu dreptul de înregistrare de stat prezintă Serviciului Fiscal de Stat informaţia privind atribuirea numerelor de identificare de stat prin intermediul platformei de interoperabilitate.”

la alineatul (2), textul „alin.(1) lit.a)” se substituie cu textul „alin.(1) lit.a), b) şi c)”, iar textul „ , în termen de 3 zile lucrătoare de la data înregistrării respective,” se exclude;

la alineatul (3), textul „ , până la data de 10 a fiecărei luni,” se exclude;

alineatul (4) se abrogă.

48. Articolul 166¹:

în denumirea articolului, cuvintele „băncilor licenţiate” se substituie cu cuvintele „prestatorilor de servicii de plată”;

în alineatul unic, textul „băncile şi filialele acestora, participante la sistemul automatizat de plăţi interbancare” se substituie cu cuvintele „prestatorii de servicii de plată participanţi la sistemul automatizat de plăţi interne”.

49. La articolul 188:

alineatul (2) se completează cu următorul enunţ: „Cu excepţia dărilor de seamă fiscale prin care se efectuează corectări aferente contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii, contribuabilul este în drept să prezinte darea de seamă fiscală corectată nu mai târziu de 6 ani de la termenul-limită de prezentare a dării de seamă fiscale care se corectează.”

alineatul (4) se completează cu litera d) cu următorul cuprins:

„d) mai târziu de 6 ani de la termenul-limită de prezentare a dării de seamă fiscale care se corectează, cu excepţia dărilor de seamă fiscale prin care se efectuează corectări aferente contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii.”

50. La articolul 189 alineatul (3), cuvintele „cetăţeni ai Republicii Moldova” se substituie cu cuvântul „rezidente”.

51. La articolul 193 litera d), textul „în procedură de lichidare (dizolvare) sau” se exclude.

52. La articolul 198 alineatul (5), cuvintele „se expediază recomandat contribuabilului” se substituie cu cuvintele „se comunică contribuabilului conform modalităţilor prevăzute de prezentul cod”.

53. La articolul 200 alineatele (14)–(15¹), cuvintele „fiind expediat recomandat contribuabilului” se substituie cu cuvintele „fiind comunicat contribuabilului conform modalităţilor prevăzute de prezentul cod”.

54. Articolul 206 alineatul (1):

la litera b), textul „în proces de lichidare (dizolvare) sau” se exclude;

litera d) va avea următorul cuprins:

„d) există actul respectiv al instanţei de judecată sau al executorului judecătoresc potrivit căruia perceperea restanţei este imposibilă;”.

55. La articolul 207 alineatul (3), textul „ordinele incaso,” se exclude.

56. Codul se completează cu articolul 215¹ cu următorul cuprins:

„Articolul 215¹. Controlul fiscal simplificat la oficiul Serviciului Fiscal de Stat

(1) Dacă în cadrul controlului fiscal cameral se constată nerespectarea termenului de prezentare a dării de seamă fiscale de către contribuabilii specificaţi la art.232 lit.b), prin derogare de la prevederile art.216 alin.(5), (6) şi (8), se adoptă decizia asupra cazului de încălcare a legislaţiei, fără întocmirea actului de control doar în cazul în care se întrunesc concomitent următoarele condiţii:

a) suma impozitului indicat în darea de seamă fiscală coincide cu datele din sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat;

b) contribuabilul nu a avut înstrăinări cu active de capital în perioada supusă verificării.

Descrierea încălcării legislaţiei se efectuează în partea constatatoare a deciziei asupra cazului de încălcare a legislaţiei.

(2) Controlul fiscal menţionat la alin.(1) se efectuează fără emiterea deciziei privind iniţierea controlului.”

57. Articolul 216:

la alineatul (12), textul „deciziei de iniţiere a controlului fiscal, a delegaţiei de control” se substituie cu cuvintele „deciziei privind iniţierea controlului”;

la alineatul (13), cuvintele „Decizia de iniţiere a” se substituie cu cuvintele „Decizia privind iniţierea”, iar cuvintele „actul de control fiscal” – cu cuvintele „actul de control fiscal şi decizia asupra cazului de încălcare a legislaţiei”.

58. Articolul 226² va avea următorul cuprins:

„Articolul 226². Termenul de prescripţie pentru determinarea venitului impozabil estimat

(1) Termenul de prescripţie pentru determinarea venitului impozabil estimat al persoanei fizice nu va depăşi termenul stabilit la art.264 alin.(1).

(2) În cazul în care în procesul aplicării metodelor indirecte de estimare pentru o perioadă fiscală concretă se stabilesc legături cauzale cu alte perioade fiscale sau la solicitarea scrisă a contribuabilului supus controlului, Serviciul Fiscal de Stat poate extinde perioada supusă controlului, care nu va depăşi 6 ani de la ultima dată stabilită pentru prezentarea declaraţiei cu privire la impozitul pe venit.”

59. La articolul 226⁶ alineatul (8), enunţul al doilea se exclude.

60. La articolul 226¹¹:

alineatul (2):

punctul 2) se completează cu textul „şi tranzacţiile efectuate prin sisteme de remitere de bani”;

punctul 12) se completează cu textul „ , precum şi informaţia privind înregistrarea/stingerea datoriilor faţă de salariat pe parcursul unui an fiscal, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii”;

la punctele 13) şi 14), cuvintele „în numerar” se exclud;

alineatul (5):

la litera a), după textul „conturile de plăţi ale unei persoane fizice,” se introduce textul „precum şi tranzacţiile efectuate prin sisteme de remitere de bani,”, iar după cuvintele „al conturilor respective” – cuvintele „şi al tranzacţiilor efectuate prin sisteme de remitere de bani”;

litera i¹) va avea următorul cuprins:

„i¹) înregistrarea/stingerea datoriilor faţă de personal pe parcursul unui an fiscal, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii, al căror sold la finele anului depăşeşte suma de 200 mii de lei;”

alineatul se completează cu litera k) cu următorul cuprins:

„k) informaţiile obţinute în baza protocoalelor sau a acordurilor internaţionale la care Republica Moldova este parte privind schimbul de informaţii în scopul efectuării administrării fiscale.”

61. La articolul 226¹⁵, alineatele (2), (6) şi (24) vor avea următorul cuprins:

„(2) Persoana citată este obligată să prezinte, în termen de 45 de zile din data înmânării sau comunicării deciziei privind iniţierea controlului, declaraţia cu privire la proprietate conform formularului şi modului stabilite de Ministerul Finanţelor.

La cererea motivată a subiectului, acest termen este prelungit cu cel mult 45 de zile, în baza deciziei Serviciului Fiscal de Stat.”

„(6) Controlul fiscal se iniţiază nu mai devreme de 15 zile de la data înmânării/comunicării procesului-verbal de înştiinţare, cu prezentarea deciziei privind iniţierea controlului fiscal, întocmit în prezenţa contribuabilului sau de la data când contribuabilul urma să se prezinte pentru a fi anunţat despre iniţierea controlului fiscal.”

„(24) Controlul fiscal repetat se efectuează în conformitate cu prezentul cod, fiind omisă procedura prevăzută la art.226¹⁵ alin.(2)–(6) şi (10).”

62. La articolul 226¹⁷ alineatul (1):

punctele 6) şi 9) vor avea următorul cuprins:

„6) Tranzacţie – orice vânzare, cumpărare, prestare şi primire de serviciu, cesiune, leasing, credit, împrumut sau orice alt transfer al oricărui interes sau dreptul de a utiliza orice proprietate corporală şi necorporală.”

„9) Tranzacţie locală – tranzacţie realizată între contribuabili rezidenţi, în care unul sau ambii contribuabili sunt rezidenţi ai zonelor economice libere/parcurilor pentru tehnologia informaţiei sau care aplică cote diferite şi/sau au baza impozabilă diferită a impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător.”

alineatul se completează cu punctele 11)–14) cu următorul cuprins:

„11) Acord de preţ în avans – decizie emisă de Serviciul Fiscal de Stat prin care sunt stabilite şi justificate condiţiile, modalităţile de formare a preţurilor de transfer pe parcursul unei perioade determinate, aferent tranzacţiei/tranzacţiilor controlate efectuate între persoane afiliate.

12) Acord de preţ în avans unilateral – acord emis de către Serviciul Fiscal de Stat la cererea contribuabilului, aferent tranzacţiei/tranzacţiilor controlate efectuate între persoane afiliate.

13) Acord de preţ în avans bilateral/multilateral – acord emis de către Serviciul Fiscal de Stat şi autorităţile străine competente din statele în a căror jurisdicţie se află persoanele afiliate ale solicitantului, aferent tranzacţiei/tranzacţiilor controlate efectuate între persoane afiliate.

14) Autoritate străină competentă – autoritate fiscală competentă să emită acord de preţ în avans pentru o societate străină afiliată.”

63. La articolul 226^18:

alineatul (3) va avea următorul cuprins:

„(3) În cazul în care preţul sau alte elemente care participă la formarea preţului obiectului tranzacţiei între persoane afiliate sunt reglementate/stabilite prin acte normative sau judecătoreşti, se consideră că acesta corespunde principiului lungimii braţului.”

alineatul (5) se abrogă.

64. Articolul 226¹⁹:

la alineatele (1) şi (2), cuvântul „încheie” se substituie cu textul „înregistrează şi/sau derulează”;

articolul se completează cu alineatele (4¹)–(4⁴) cu următorul cuprins:

„(4¹) Dosarul preţurilor de transfer este întocmit şi prezentat de contribuabilul specificat la alin.(2) în termen de 6 luni după finele perioadei fiscale de gestiune.

(4²) În scopul determinării pragurilor şi al documentării tranzacţiilor prevăzute la alin.(1) şi (2), valoarea totală a tranzacţiilor reprezintă veniturile şi/sau cheltuielile recunoscute conform evidenţei contabile care decurg din tranzacţiile efectuate cu toate persoanele afiliate.

(4³) Tranzacţiile controlate care fac obiectul unui acord de preţ în avans nu participă la stabilirea pragurilor şi documentării tranzacţiilor prevăzute la alin.(1) şi (2).

(4⁴) În scopul determinării pragurilor şi documentării tranzacţiilor prevăzute la alin.(1) şi (2) nu se iau în considerare diferenţele de curs şi de reevaluare a activelor şi a datoriilor reflectate în evidenţa contabilă ca rezultat al tranzacţiilor efectuate cu persoanele afiliate, cu excepţia tranzacţiilor de schimb valutar.”

65. La articolul 226²³ alineatul (1), textul „ , cu condiţia ca aceasta să nu micşoreze impozitul pe venit declarat la buget” se substituie cu textul „veniturilor şi/sau a cheltuielilor”.

66. Capitolul 11² din titlul V se completează cu articolele 226²⁵–226³⁰ cu următorul cuprins:

„Articolul 226²⁵. Emiterea/extinderea/revizuirea acordului de preţ în avans

(1) Acordul de preţ în avans se emite în baza cererii contribuabilului. Cererea trebuie să fie însoţită de documente relevante şi de dovada plăţii taxei de emitere. Acordul de preţ în avans bilateral/multilateral se emite doar în cazul în care există acord de evitare a dublei impuneri încheiat între statul persoanei afiliate nerezidente şi Republica Moldova.

(2) Un acord de preţ în avans poate fi solicitat de către un contribuabil rezident sau de o reprezentanţă permanentă/sucursală a persoanei juridice nerezidente înregistrată în Republica Moldova.

(3) Nu poate fi emis un acord de preţ în avans pentru tranzacţiile controlate care, la data depunerii cererii, au fost obiectul unui control fiscal în derulare sau finisat efectuat prin prisma determinării respectării lungimii de braţ.

(4) Un acord de preţ în avans poate fi emis pentru tranzacţiile finisate, în curs de derulare şi/sau viitoare.

(5) Dacă tranzacţiile controlate au fost încheiate cu persoane afiliate nerezidente, Serviciul Fiscal de Stat, la cererea contribuabilului, comunică cu autoritatea străină competentă în scopul emiterii unui acord de preţ în avans bilateral/multilateral.

(6) În cazul în care autoritatea străină competentă refuză încheierea unui acord de preţ în avans bilateral/multilateral sau, în termen de 6 luni de la data depunerii cererii de către contribuabil, nu a fost recepţionat un răspuns de la autoritatea străină competentă, Serviciul Fiscal de Stat informează contribuabilul despre acest fapt.

(7) În cazul prevăzut la alin.(6), contribuabilul este în drept, în termen de 30 de zile de la data comunicării:

a) să retragă cererea de încheiere a unui acord de preţ în avans şi să beneficieze de restituirea taxei de emitere;

b) să modifice cererea de încheiere a unui acord de preţ în avans bilateral/multilateral prin solicitarea de a încheia un acord de preţ în avans unilateral;

c) să modifice cererea de încheiere a unui acord de preţ în avans multilateral prin solicitarea de a încheia un acord de preţ în avans bilateral, dacă o autoritate străină competentă şi-a manifestat acordul de a încheia un acord de preţ în avans.

(8) În perioada de valabilitate, acordul de preţ în avans poate fi modificat prin extindere sau revizuire la solicitarea contribuabilului deţinător al acordului, prin depunerea unei cereri. Cererea poate fi depusă cu cel puţin 60 de zile înainte de expirarea termenului de valabilitate, sub sancţiunea decăderii.

(9) Extinderea acordului de preţ în avans poate avea loc în situaţia în care contribuabilul solicită includerea în acordul de preţ în avans încheiat a altor tranzacţii cu persoane afiliate, în limitele perioadelor fiscale pentru care a fost încheiat acordul.

(10) Revizuirea acordului de preţ în avans poate avea loc în situaţia în care intervin circumstanţe, elemente de fapt şi de drept ce nu au fost previzionate sau au fost inexact previzionate la momentul emiterii acordului de preţ în avans şi care pot influenţa termenii şi condiţiile acordului, în limitele perioadelor fiscale pentru care a fost încheiat acordul.

(11) Modelul şi conţinutul cererii, documentele ce urmează a fi anexate, modul de soluţionare a cererii de emitere/modificare se stabilesc de Ministerul Finanţelor.

(12) Modul, conţinutul şi termenul de emitere/modificare a acordului de preţ în avans se stabilesc de Ministerul Finanţelor.

 

Articolul 226²⁶. Perioadele acoperite de acordul de preţ în avans

(1) Un acord de preţ în avans poate fi emis pentru tranzacţiile controlate în derulare sau viitoare şi nu poate depăşi 5 perioade fiscale, inclusiv perioada fiscală în care este depusă cererea.

(2) Un acord de preţ în avans poate fi emis pentru tranzacţiile controlate finisate în ultimele două perioade fiscale şi nu va include perioada fiscală în care este depusă cererea.

 

Articolul 226²⁷. Încetarea acordului de preţ în avans

(1) Acordul de preţ în avans încetează în următoarele cazuri:

a) expirarea termenului pentru care a fost emis, dacă nu a fost depusă o cerere de prelungire;

b) revocarea acordului de preţ în avans de către Serviciul Fiscal de Stat;

c) anularea acordului de preţ în avans de către Serviciul Fiscal de Stat.

(2) Modul şi temeiurile de revocare şi anulare a acordului de preţ în avans se stabilesc de Ministerul Finanţelor.

 

Articolul 226²⁸. Taxele de emitere/modificare a acordului de preţ în avans

(1) Emiterea acordului de preţ în avans se supune taxei de emitere/modificare după cum urmează:

a) în cazul acordurilor de preţ în avans unilaterale – 30000 de lei per tip de tranzacţie;

b) în cazul acordurilor de preţ în avans bilaterale/multilaterale – 50000 de lei per tip de tranzacţie.

(2) Modul de percepere a taxei de emitere/modificare a acordului de preţ în avans se stabileşte de Ministerul Finanţelor.

 

Articolul 226²⁹. Raportarea aplicării acordului de preţ în avans

(1) Contribuabilul care deţine un acord de preţ în avans este obligat să întocmească şi să prezinte un raport anual privind modul de respectare şi executare a acordului de preţ pentru fiecare perioadă fiscală acoperită de către acesta. Raportul se depune până la data-limită stabilită pentru depunerea declaraţiei pe venit.

(2) Forma, conţinutul şi modul de prezentare a raportului menţionat la alin.(1) se stabilesc de Ministerul Finanţelor.

 

Articolul 226³⁰. Verificarea aplicării acordului de preţ în avans

Verificarea respectării acordului de preţ în avans se efectuează de către organul fiscal în cadrul controlului fiscal.”

67. Articolul 228:

la alineatul (5), litera a) se completează cu textul: „ . Prevederile prezentei litere pot fi aplicate şi la iniţiativa Serviciului Fiscal de Stat, inclusiv în cazul stingerii obligaţiei fiscale prin compensare la iniţiativa Serviciului Fiscal de Stat”;

la alineatul (6), textul „art.186 alin.(5)” se substituie cu textul „art.174 alin.(7)”.

68. La articolul 229 alineatul (8), cuvintele „se anulează o dată” se substituie cu cuvintele „se anulează în cazul lichidării contribuabilului sau odată”.

69. La articolul 231 alineatul (4), textele „contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii, stabilite în cotă procentuală,” şi „contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii, stabilite în cotă procentuală” se substituie cu cuvintele „contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii”.

70. La articolul 232 litera c), cuvintele „şi contribuabilul care practică activitate profesională în sectorul justiţiei” se substituie cu textul „ , contribuabilul care practică activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii şi contribuabilul persoană fizică care desfăşoară activităţi în domeniul achiziţiilor de produse din fitotehnie şi/sau horticultură şi/sau de obiecte ale regnului vegetal”.

71. La articolul 233 alineatul (3), după cuvântul „taxei” se introduce textul „ , altor plăţi”.

72. Articolul 243 se completează cu alineatul (4) cu următorul cuprins:

„(4) Prin derogare de la prevederile alin.(1) şi (2), în cazul în care controlul fiscal a fost efectuat în conformitate cu prevederile art.215¹, cazul de încălcare a legislaţiei se examinează în lipsa persoanei trase la răspundere pentru săvârşirea încălcării şi fără expedierea în adresa acesteia a citaţiei, cu excepţia cazului în care citarea este absolut necesară pentru derularea procedurii.”

73. La articolul 246 alineatul (2¹), după textul „rezultatele controlului,” se introduce textul „precum şi în cazul în care controlul fiscal a fost efectuat în conformitate cu prevederile art.215¹,”.

74. La articolul 249:

alineatul (1):

litera a) va avea următorul cuprins:

„a) aplicarea de sancţiune în conformitate cu prevederile legislaţiei şi/sau încasarea de impozit, taxă sau alte plăţi, calculate suplimentar, de majorare de întârziere;”

alineatul se completează cu literele d) şi e) cu următorul cuprins:

„d) modificarea/rectificarea deciziei asupra cazului de încălcare a legislaţiei fiscale;

e) recalcularea obligaţiei fiscale estimate.”

la alineatul (2) litera b), textul „sancţiunii fiscale, sumei impozitului, taxei,” se substituie cu textul „sancţiunii în conformitate cu prevederile legislaţiei, sumei impozitului, taxei sau altor plăţi,”.

75. La articolul 250 alineatul (2), cuvintele „se expediază recomandat” se substituie cu cuvintele „se comunică conform modalităţilor prevăzute de prezentul cod”.

76. La articolul 253:

alineatul (4) va avea următorul cuprins:

„(4) Neexecutarea deciziei organului cu atribuţii de administrare fiscală de suspendare a operaţiunilor la conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale contribuabilului ori anularea unilaterală a deciziei menţionate de către prestatorul de servicii de plată se sancţionează cu amendă de la 25% la 35% din suma trecută la scăderi în perioada de nesuspendare a operaţiunilor.”

la alineatul (8), textul „150 de mii de lei” se substituie cu textul „100 de mii de lei”.

77. La articolul 254 alineatul (1), textul „50 de lei” se substituie cu textul „150 de lei”.

78. La articolul 254¹ alineatul (1), textul „foaie de parcurs,” se exclude.

79. La articolul 260:

alineatul (4) va avea următorul cuprins:

„(4) Neprezentarea facturii fiscale în termenele prevăzute la art.117 şi 117¹ de către subiecţii impunerii cu TVA, inclusiv pentru livrările ce se scutesc de TVA fără drept de deducere, se sancţionează cu o amendă de la 3000 la 3600 de lei pentru fiecare factură fiscală neprezentată, dar nu mai mult de 72000 de lei pentru toate facturile fiscale neprezentate.”

la alineatul (8), textul „150000 la 200000” se substituie cu textul „60000 la 90000”;

la alineatul (9), textul „300000 la 500000” se substituie cu textul „100000 la 150000”;

la alineatul (11), după cuvântul „neautentice” se introduc cuvintele „care au determinat diminuarea sau eschivarea obligaţiilor fiscale”.

80. Articolul 264:

la alineatul (1), textul „alin.(2)” se substituie cu textul „alin.(3)”;

alineatul (2) se abrogă;

articolul se completează cu alineatul (3) cu următorul cuprins:

„(3) Serviciul Fiscal de Stat poate extinde perioada supusă controlului prevăzută la alin.(1), dar care nu va depăşi 6 ani de la ultima dată stabilită pentru prezentarea dării de seamă fiscale, în cazul în care contribuabilul nu a prezentat darea de seamă fiscală sau în cazul în care solicită restituirea sumelor plătite în plus sau a sumelor care, conform legislaţiei fiscale, urmează a fi restituite.”

81. Articolul 265:

la alineatul (1), după cuvintele „prezentul titlu” se introduce textul „ , de către serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale”, iar după cuvintele „acţiunile Serviciului Fiscal de Stat” – textul „ , ale serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale”;

alineatul (2):

la litera f), textul „ . Aceste prevederi nu se aplică obligaţiilor fiscale curente” se exclude;

alineatul se completează cu litera h) cu următorul cuprins:

„h) există încheierea executorului judecătoresc privind intentarea procedurii de executare, emisă în temeiul documentului executoriu înaintat de Serviciul Fiscal de Stat.”

82. La articolul 274¹ alineatul (2) litera a), textul „250000 de lei – pentru persoane juridice şi peste 125000 de lei – pentru persoane fizice” se substituie cu textul „335000 de lei – pentru persoane juridice şi peste 170000 de lei – pentru persoane fizice”.

83. Articolul 280 se completează cu alineatul (1¹) cu următorul cuprins:

„(1¹) Prin derogare de la prevederile alin.(1), consiliul local poate majora impozitul până la 300% pentru:

- clădirile şi terenurile neîngrijite situate în intravilan. Criteriile de încadrare în categoria clădirilor şi terenurilor neîngrijite se adoptă prin decizia autorităţii reprezentative şi deliberative a administraţiei publice locale;

- terenul agricol nelucrat timp de doi ani consecutivi, impozitul fiind perceput începând cu al treilea an, în condiţiile stabilite prin decizia autorităţii reprezentative şi deliberative a administraţiei publice locale.”

84. La articolul 281 alineatul (1²), după cuvintele „persoanele fizice înregistrate în calitate de întreprinzător” se introduc cuvintele „şi persoanele fizice care desfăşoară activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii”.

85. Articolul 281¹:

la alineatul (1), după cuvintele „persoanele fizice înregistrate în calitate de întreprinzător” se introduc cuvintele „şi persoanele fizice care desfăşoară activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii”;

la alineatul (2), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”.

86. Articolul 282:

la alineatul (1), cuvintele „şi ale persoanelor fizice înregistrate în calitate de întreprinzător” se substituie cu textul „ , ale persoanelor fizice înregistrate în calitate de întreprinzător şi ale persoanelor fizice care desfăşoară activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii”;

la alineatul (3), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”;

la alineatul (4), cuvintele „şi persoanele fizice înregistrate în calitate de întreprinzător” se substituie cu textul „ , persoanele fizice înregistrate în calitate de întreprinzător şi persoanele fizice care desfăşoară activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii”.

87. La articolul 285 alineatul (1), sintagma „Agenţia Servicii Publice” se substituie cu sintagma „Instituţia publică Cadastrul Bunurilor Imobile”.

88. Articolul 287³:

la alineatul (1) litera a), textul „2 milioane şi mai mult” se substituie cu textul „cel puţin 200 de salarii medii lunare pe economie prognozate şi aprobate de Guvern pentru perioada pentru care se calculează impozitul”;

alineatul (3) va avea următorul cuprins:

„(3) Nu constituie obiect al impunerii bunurile imobiliare cu destinaţie locativă, inclusiv casele de vacanţă (cu excepţia terenurilor), precum şi cotele-părţi, aflate în proprietatea persoanei, a căror valoare totală este mai mică de 200 de salarii medii lunare pe economie prognozate şi aprobate de Guvern pentru perioada pentru care se calculează impozitul şi a căror suprafaţă totală este mai mică de 120 m².”

89. La articolul 289 alineatul (2), litera k) se abrogă.

90. La articolul 290:

litera c) va avea următorul cuprins:

„c) taxa de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei) – persoanele juridice sau persoanele fizice înregistrate în calitate de întreprinzător care plasează şi/sau difuzează publicitate prin intermediul mijloacelor cinematografice, video, al reţelelor telefonice, telegrafice, telex, al dispozitivelor de publicitate exterioară şi al altor mijloace (cu excepţia TV, a internetului, a radioului, a presei periodice, a tipăriturilor);”

litera k) se abrogă;

litera p) va avea următorul cuprins:

„p) taxa pentru salubrizare – persoanele fizice înregistrate la adresa declarată ca domiciliu, conform situaţiei din 1 martie a anului în curs;”

litera q) se completează cu cuvintele „destinate amplasării publicităţii proprii”.

91. La articolul 291 alineatul (1):

litera c) va avea următorul cuprins:

„c) la taxa de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei) – serviciile de plasare şi/sau difuzare a publicităţii prin intermediul mijloacelor cinematografice, video, al reţelelor telefonice, telegrafice, telex, prin dispozitivele difuzorului de publicitate exterioară, prin alte mijloace (cu excepţia TV, a internetului, a radioului, a presei periodice, a tipăriturilor);”

litera k) se abrogă;

literele p) şi q) vor avea următorul cuprins:

„p) la taxa pentru salubrizare – numărul de persoane fizice înregistrate la adresa declarată ca domiciliu, conform situaţiei din 1 martie a anului în curs;

q) la taxa pentru dispozitivele publicitare – suprafaţa feţei (feţelor) dispozitivului publicitar destinată (destinate) amplasării publicităţii proprii.”

92. La articolul 292 alineatul (1), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”.

93. Articolul 293:

la alineatele (1) şi (2), textul „k),” se exclude;

articolul se completează cu alineatul (2¹) cu următorul cuprins:

„(2¹) Perioada fiscală în cazul taxei pentru salubrizare este anul calendaristic.”

94. La articolul 294 alineatul (2), textul „k),” se exclude.

95. La articolul 295, litera k) va avea următorul cuprins:

„k) taxei pentru dispozitivele publicitare şi taxei de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei) – persoanele juridice sau persoanele fizice înregistrate în calitate de întreprinzător care plasează şi/sau difuzează publicitate cu mesaj de interes public, pentru perioada afişării mesajului de interes public.”

96. La articolul 297 alineatul (7), textul „k),” se exclude.

97. La articolul 298 alineatele (1) şi (2), textul „k),” se exclude.

98. În anexa la titlul VII:

la literele a)–j) coloana a patra, textul „Trimestrial, până la data de 25 a lunii imediat următoare trimestrului gestionar” se substituie cu textul „Semestrial, până la data de 25 a lunii imediat următoare semestrului gestionar”;

la litera c), coloana a doua va avea următorul cuprins: „Venitul din vânzări ale serviciilor de plasare şi/sau difuzare a publicităţii prin intermediul mijloacelor cinematografice, video, prin reţelele telefonice, telegrafice, telex, prin dispozitivele difuzorului de publicitate exterioară, prin alte mijloace (cu excepţia TV, a internetului, a radioului, a presei periodice, a tipăriturilor)”;

litera k) se abrogă;

literele p) şi q) vor avea următorul cuprins:

 

 

99. Articolul 301:

la alineatul (1) partea introductivă, cuvântul „trimestrului” se substituie cu cuvântul „semestrului”;

la alineatul (4), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”.

100. La articolul 305 alineatul (1¹), cuvântul „trimestrial” se substituie cu cuvântul „semestrial”, iar cuvântul „trimestrului” – cu cuvântul „semestrului”.

101. La articolul 310 alineatul (1), cuvântul „trimestrial” se substituie cu cuvântul „semestrial”.

102. La articolul 314 alineatul (2), cuvântul „trimestrial” se substituie cu cuvântul „semestrial”.

103. La articolul 336 punctul 7), textul „a cărui masă totală, sarcină masică pe axă sau ale cărui dimensiuni depăşesc limitele admise” se substituie, în ambele cazuri, cu textul „care depăşeşte masa totală, sarcina masică pe osie sau dimensiunile maxime admise”.

104. La articolul 347 alineatul (5), cuvintele „a căror sarcină masică pe axă nu depăşeşte limitele admise” se substituie cu cuvintele „care nu depăşesc sarcina masică pe osie maximă admisă”.

105. În denumirea capitolului 4 din titlul IX, textul „A CĂROR MASĂ TOTALĂ, SARCINĂ MASICĂ PE AXĂ SAU ALE CĂROR DIMENSIUNI DEPĂŞESC LIMITELE ADMISE” se substituie cu textul „CARE DEPĂŞESC MASA TOTALĂ, SARCINA MASICĂ PE OSIE SAU DIMENSIUNILE MAXIME ADMISE”.

106. La articolul 349, textul „a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise” se substituie cu textul „care depăşesc masa totală, sarcina masică pe osie sau dimensiunile maxime admise”.

107. La articolul 350 alineatul (1), textul „a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise” se substituie cu textul „care depăşesc masa totală, sarcina masică pe osie sau dimensiunile maxime admise”.

108. Articolul 351:

la alineatele (1) şi (4), textul „a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise” se substituie cu textul „care depăşesc masa totală, sarcina masică pe osie sau dimensiunile maxime admise”;

la alineatul (3), cuvântul „limitele” se substituie cu cuvântul „maximele”.

109. În cuprinsul articolului 352, textul „a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise” se substituie cu textul „care depăşesc masa totală, sarcina masică pe osie sau dimensiunile maxime admise”.

110. Articolul 357 va avea următorul cuprins:

„Articolul 357. Subiecţii impunerii

Subiecţi ai impunerii sunt persoanele fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător şi persoanele juridice care deţin în posesie şi/sau în folosinţă obiective de publicitate exterioară în zona drumului public şi/sau în zonele de protecţie a acestuia din afara perimetrului localităţilor.”

111. Articolul 362 va avea următorul cuprins:

„Articolul 362. Subiecţii impunerii

Subiecţi ai impunerii sunt persoanele fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător şi persoanele juridice care deţin în posesie şi/sau în folosinţă obiective de prestare a serviciilor rutiere şi obiective comercial-economice, amplasate în zona drumului public şi/sau în zonele de protecţie a acestuia din afara perimetrului localităţilor.”

112. În anexa nr.2 la titlul IX poziţia 4, cuvintele „a căror sarcină masică pe axă nu depăşeşte limitele admise” se substituie cu cuvintele „care nu depăşesc sarcina masică pe osie maximă admisă”.

113. Anexa nr.3 la titlul IX va avea următorul cuprins:

 

 

Art.III. – La articolul 24 alineatul (15) din Legea nr.1164/1997 pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, litera a) se abrogă.

 

Art.IV. – La articolul 4 din Legea nr.1417/1997 pentru punerea în aplicare a Titlului III al Codului fiscal (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, alineatele (13⁹), (20) şi (20³)–(20⁷) se abrogă.

 

Art.V. – Articolul 4 din Legea nr.1056/2000 pentru punerea în aplicare a Titlului VI din Codul fiscal (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

la alineatul (2), textul „Până la 1 ianuarie 2025” se substituie cu textul „Până la 1 ianuarie 2026”;

alineatul (7):

la litera a), după textul „(de fermier),” se introduc cuvintele „precum şi persoanele fizice care desfăşoară activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii”;

la litera d), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”;

alineatul (9):

în cuprinsul literei a), după cuvintele „de întreprinzător” se introduce textul „ , precum şi persoanele fizice care desfăşoară activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii”;

la litera c), textul „nu depăşeşte 3 unităţi” se substituie cu textul „nu depăşeşte 5 unităţi”.

 

Art.VI. – La articolul 23 alineatul (4) din Legea salarizării nr.847/2002 (Monitorul Oficial al Republici Moldova, 2002, nr.50–52, art.336), cu modificările ulterioare, după cuvintele „cu caracter unic” se introduce textul „ , cu excepţia recompensei în baza rezultatelor activităţii anuale acordate în condiţiile art.138 din Codul muncii nr.154/2003,”.

 

Art.VII. – Articolul 345 din Codul de procedură civilă al Republicii Moldova nr.225/2003 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.285–294, art.436), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

litera i) va avea următorul cuprins:

„i) rezultă din restanţele aferente obligaţiilor fiscale în conformitate cu prevederile Codului fiscal;”

litera j) se abrogă;

la litera l), cuvintele „şi juridice” se exclud.

 

Art.VIII. – Articolul 4 din Legea nr.94/2004 pentru punerea în aplicare a titlului VII al Codului fiscal (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, se completează cu alineatul (4) cu următorul cuprins:

„(4) Prin derogare de la prevederile art.292 alin.(1¹) şi ale art.293 alin.(6) din Codul fiscal nr.1163/1997, pentru perioada fiscală 1 iulie 2023 – 31 decembrie 2023, organele împuternicite de autoritatea administraţiei publice locale efectuează calculul taxei pentru unităţile de comerţ şi/sau de prestări servicii şi înştiinţează persoanele fizice care practică activitate independentă privitor la suma taxei ce urmează a fi achitată prin intermediul avizelor de plată, expediate cel târziu până la 1 octombrie 2024, cu achitarea taxei de către persoanele fizice care practică activitate independentă în termen de până la 25 octombrie 2024.”

 

Art.IX. – La articolul 296 alineatul (2) din Codul de executare al Republicii Moldova nr.443/2004 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.214–220, art.704), cu modificările ulterioare, cuvintele „Serviciului Vamal” se substituie cu textul „Inspectoratului General al Poliţiei de Frontieră, cu instituirea consemnului la frontieră”.

 

Art.X. – La articolul 31¹ din Legea nr.135/2007 privind societăţile cu răspundere limitată (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.127–130, art.548), cu modificările ulterioare, alineatul (1) va avea următorul cuprins:

„(1) Societatea are dreptul să formeze, prin decizie unanimă a asociaţilor, un capital de stimulare pentru a-i stimula şi interesa în activităţi eficiente, participări active, iniţiative de creaţie în favoarea societăţii pe beneficiarii (salariaţii angajaţi) care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:

a) au statut de rezident conform art.5 pct.5) lit.a) din Codul fiscal nr.1163/1997;

b) sunt angajaţi în cadrul societăţii de cel puţin 12 luni depline la data acordării plăţilor;

c) suma achitată fiecărui salariat nu depăşeşte 100% din cuantumul anual al salariului primit de către acesta în anul din care se formează capitalul de stimulare;

d) cuantumul capitalului de stimulare nu depăşeşte 25% din profitul net.”

 

Art.XI. – Codul contravenţional al Republicii Moldova nr.218/2008 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.78–84, art.100), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. Articolul 287:

la alineatul (17), după cuvintele „a vehiculelor” se introduce textul „ , inclusiv a celor”;

alineatul (18) va avea următorul cuprins:

„(18) Folosirea vehiculelor plasate în regim de admitere temporară, inclusiv a celor declarate prin acţiune, de alte persoane decât titularul regimului de admitere temporară sau de alte persoane decât cele care le-au declarat prin acţiune organului vamal, cu excepţia soţului/soţiei şi a rudelor pe linie ascendentă şi descendentă directă ale titularului regimului de admitere temporară sau ale persoanei care a declarat prin acţiune vehiculul,

se sancţionează cu amendă de la 60 la 90 de unităţi convenţionale.”

2. La articolul 403:

alineatul (2) se completează cu textul „şi şefii secţiilor de procedură contravenţională din cadrul birourilor vamale”;

la alineatul (3), textul „(16)–(18), cu aplicarea procedurilor prevăzute la art.447 şi 451¹,” se substituie cu textul „(10), (10¹), (16)–(18), inclusiv cu aplicarea procedurilor prevăzute la art.447 sau 451¹,”.

 

Art.XII. – Legea 302/2017 cu privire la Serviciul Vamal (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.68–76, art.143), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. Articolul 15:

la alineatul (3), literele a) şi b) vor avea următorul cuprins:

„a) o altă funcţie sau activitate remunerată, cu excepţia activităţilor didactice, ştiinţifice şi de creaţie, a activităţilor de participare în proiecte de dezvoltare finanţate integral din surse externe nerambursabile/rambursabile în cadrul unităţii bugetare în care este angajat, în condiţiile stabilite la art.20 din Legea nr.270/2018 privind sistemul unitar de salarizare în sectorul bugetar;

b) activitatea de întreprinzător, cu excepţia deţinerii calităţii de fondator al unei societăţi comerciale, cu condiţia că domeniile de activitate ale acesteia nu sunt în legătură directă sau indirectă cu atribuţiile exercitate în calitate de funcţionar public potrivit fişei postului;”

alineatul (7) se abrogă.

2. La articolul 19, alineatul (7) se abrogă.

 

Art.XIII. – Codul vamal nr.95/2021 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2021, nr.219–225, art.238), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. În clauza de armonizare prima liniuţă, textul „ultima oară prin Regulamentul (UE) 2016/2339 al Parlamentului European şi al Consiliului din 14 decembrie 2016” se substituie cu textul „ultima dată prin Regulamentul (UE) 2022/2399 al Parlamentului European şi al Consiliului din 23 noiembrie 2022”.

2. Articolul 5:

se completează cu punctul 6¹) cu următorul cuprins:

„6¹) contract la distanţă – orice contract încheiat între comerciant şi consumator în cadrul unui sistem de vânzări sau de prestare de servicii la distanţă, organizat fără prezenţa fizică simultană a comerciantului şi a consumatorului, cu utilizarea exclusivă a unui sau mai multor mijloace de comunicare la distanţă, până la şi inclusiv în momentul în care este încheiat contractul;”

la punctul 12), textul „o notificare sumară de intrare, o notificare sumară de ieşire” se substituie cu textul „o declaraţie sumară de intrare, o declaraţie sumară de ieşire”;

articolul se completează cu punctele 15¹) şi 26¹) cu următorul cuprins:

„15¹) declaraţie de tranzit – act prin care o persoană manifestă, sub forma şi în modalitatea prevăzute, voinţa de a plasa o marfă sub regim de tranzit;”

„26¹) instalaţie de transport fixă – mijloc tehnic utilizat pentru transportul unor mărfuri precum energia electrică, gazul, petrolul şi apa potabilă;”

la punctele 44) şi 45), cuvântul „notificare” se substituie cu cuvântul „declaraţie”;

articolul se completează cu punctele 63¹) şi 65¹) cu următorul cuprins:

„63¹) schimb electronic de date – transmitere pe cale electronică a datelor structurate, conform mesajelor standardizate stabilite de comun acord, între două sisteme informatice;”

„65¹) tehnici de prelucrare electronică a datelor – schimb de informaţii pe cale electronică între operatorii economici şi Serviciul Vamal, între Serviciul Vamal şi autorităţile vamale din alte state, precum şi între Serviciul Vamal şi alte agenţii sau instituţii guvernamentale, realizat într-un format agreat şi definit, în scopul prelucrării şi stocării automate a datelor primite, utilizându-se oricare dintre următoarele mijloace:

a) schimb electronic de date;

b) schimb de date de la computer la computer;

c) transfer electronic de date structurate prin mesaje sau servicii standardizate de la un mediu de prelucrare electronică la altul fără intervenţie umană;

d) introducerea online a datelor în sistemele informatice vamale de stocare şi prelucrare care generează răspunsuri online;”.

3. Articolul 11:

la alineatul (2), cuvintele „notificări sumare” se substituie cu cuvintele „declaraţii sumare”;

la alineatul (4), textul „ , în funcţie de tipul de reprezentare” se exclude.

4. Articolul 12:

se completează cu alineatul (4¹) cu următorul cuprins:

„(4¹) Serviciul Vamal verifică întrunirea condiţiilor pentru utilizarea sistemului informaţional vamal de către angajatul brokerului vamal în cazul în care se solicită autorizarea acestuia ca utilizator al sistemului informaţional vamal. Condiţiile pentru utilizarea sistemului informaţional vamal şi procedura de verificare a acestora sunt stabilite de Serviciul Vamal.”

la alineatul (5), litera e) se abrogă;

articolul se completează cu alineatul (5¹) cu următorul cuprins:

„(5¹) Întrunirea condiţiilor de eliberare a licenţei pentru activitatea de broker vamal prevăzute la alin.(5) lit.a)–c) şi f) este verificată de către Agenţia Servicii Publice.”

alineatul (13):

la litera b), cuvintele „poziţiile tarifare” se substituie cu cuvântul „clasificarea”, iar textul „ , în funcţie de tipul de reprezentare” se exclude;

la literele d)–g), textul „ , în funcţie de tipul de reprezentare” se exclude.

5. Articolul 15:

la alineatul (9), cuvântul „notificare” se substituie cu cuvântul „declaraţie”;

la alineatul (12), textul „a deciziei de clasificare a mărfurilor, a deciziei privind determinarea definitivă a valorii în vamă,” se exclude.

6. Articolul 19:

la litera f), cuvântul „notificarea” se substituie cu cuvântul „declaraţia”;

articolul se completează cu literele k) şi l) cu următorul cuprins:

„k) există o decizie cu privire la cererea prealabilă;

l) există o decizia cu privire la suspendarea unei decizii favorabile.”

7. La articolul 20 alineatul (1) litera f), cuvântul „notificare” se substituie cu cuvântul „declaraţie”.

8. La articolul 33, alineatul (13) va avea următorul cuprins:

„(13) Dacă sunt îndeplinite formalităţi vamale de către titularul unei decizii referitoare la informaţiile obligatorii sau în numele acestuia pentru mărfuri care fac obiectul deciziei respective, acest lucru se indică în declaraţia vamală prin menţionarea numărului de referinţă al deciziei.”

9. Codul se completează cu articolul 33¹ cu următorul cuprins:

„Articolul 33¹. Limitarea aplicării normelor privind reevaluarea şi suspendarea

Prevederile art.24–27 privind reevaluarea şi suspendarea deciziilor nu se aplică în cazul deciziilor referitoare la informaţiile obligatorii.”

10. La articolul 34, alineatul (2) se abrogă.

11. La articolul 37 alineatele (4) şi (7), cuvintele „notificare sumară” se substituie cu cuvintele „declaraţie sumară”.

12. La articolul 42 alineatul (1) punctul 3), litera c) va avea următorul cuprins:

„c) o asociaţie profesională sau un operator economic recunoscut de către Serviciul Vamal.”

13. Articolul 98 alineatul (8):

la punctul 2) litera b), după cuvântul „cazul” se introduc cuvintele „aeronavelor şi în cazul”;

alineatul se completează cu punctele 3) şi 4) cu următorul cuprins:

„3) în cazul transportului mărfurilor pe cale aeriană, atunci când se utilizează regimul de tranzit bazat pe un document electronic de transport ca declaraţie de tranzit pentru transportul aerian;

4) în cazul transportului mărfurilor pe Dunăre sau pe căile ei navigabile.”

14. Codul se completează cu articolul 98¹ cu următorul cuprins:

„Articolul 98¹. Tipurile garanţiei constituite

Garanţia constituită poate fi de următoarele tipuri:

a) garanţie izolată, care acoperă o singură operaţiune, declaraţie sau un singur regim vamal;

b) garanţie globală, care acoperă două sau mai multe operaţiuni, declaraţii sau regimuri vamale.”

15. La articolul 102 alineatul (3), cuvântul „solicită” se substituie cu cuvintele „poate solicita”.

16. La articolul 104 alineatul (1) litera b), cuvintele „procedurii legale” se substituie cu textul „art.39”.

17. La articolul 118 alineatul (10), cuvintele „unei dobânzi” se substituie cu textul „unei majorări de întârziere (penalităţi)”.

18. La articolul 119, alineatul (7) va avea următorul cuprins:

„(7) În cazul în care subdiviziunea Serviciului Vamal consideră că rambursarea sau remiterea ar trebui acordată în baza art.122 sau 123, pentru cuantumul drepturilor de import sau de export ce este egal sau depăşeşte 500000 de lei, dosarul este transmis aparatului central al Serviciului Vamal pentru luarea deciziei.”

19. În denumirea capitolului I din titlul IV, cuvântul „NOTIFICAREA” se substituie cu cuvântul „DECLARAŢIA”.

20. În cuprinsul articolului 140, inclusiv în denumire, cuvântul „notificare”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul „declaraţie” la forma gramaticală corespunzătoare.

21. La articolul 141¹, alineatul (3) va avea următorul cuprins:

„(3) Introducerea şi plasarea sub orice regim vamal a anvelopelor din cauciuc uzate (codul din Nomenclatura combinată a mărfurilor (în continuare – cod NC) 4012 20 000), a deşeurilor, cu excepţia deşeurilor obţinute sau generate în urma activităţii rezidenţilor pe teritoriul zonelor libere, a bavurilor şi resturilor de cauciuc, nedurificat, chiar în pulbere sau granule (codul NC 4004 00 000), a frânelor şi servofrânelor şi a părţilor acestora, uzate (codurile NC 8708 30 şi 8505 20 000), a volanelor, a coloanelor şi a cutiilor de direcţie şi a părţilor acestora, uzate (codul NC 8708 94) pentru autovehicule de la codurile NC 8701–8705, sunt interzise.”

22. Articolul 145:

la alineatul (4), cuvântul „notificarea” se substituie cu cuvântul „declaraţia”;

la alineatul (5), cuvântul „notificare” se substituie cu cuvântul „declaraţie”.

23. La articolul 149 alineatul (4) literele a) şi b), cuvântul „notificare” se substituie cu cuvântul „declaraţie”.

24. Articolul 160 alineatul (4), după cuvintele „Agenţia Servicii Publice” se introduce textul „ , cu excepţia mijloacelor de transport obţinute ca urmare a unei tranzacţii de vânzare de către Serviciul Vamal ca urmare a confiscării, sechestrării sau abandonării în favoarea statului”, iar al doilea enunţ se exclude.

25. La articolul 179 alineatul (5) litera a), cuvântul „notificări” se substituie cu cuvântul „declaraţii”.

26. La articolul 183 alineatul (3), cuvintele „poziţie tarifară”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele „cod NC” la forma gramaticală corespunzătoare.

27. La articolul 186 alineatul (4), cuvintele „poziţie tarifară”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele „cod NC” la forma gramaticală corespunzătoare.

28. La articolul 198 punctul 3), textul „poziţiile tarifare 220300–2208 din Nomenclatura combinată a mărfurilor” se substituie cu textul „codurile NC 220300–2208”.

29. La articolul 200 litera a), cuvintele „şi Integrării Europene” se exclud.

30. La articolul 201 alineatul (2), cuvintele „şi Integrării Europene” se exclud.

31. La articolul 251 alineatul (1) litera c), cuvintele „şi Integrării Europene” se exclud.

32. La articolul 277²⁵:

punctele 1) şi 12) vor avea următorul cuprins:

„1) importul de bancnote de la poziţia tarifară 490700300 şi monede metalice de la codul NC 7118 (inclusiv de bancnote şi monede jubiliare şi comemorative) în monedă naţională, de bancnote de la poziţia tarifară 490700300 şi monede metalice de la codul NC 7118 în valută străină (inclusiv în scopuri numismatice) şi alte operaţiuni legate de circulaţia monedei naţionale şi a valutei străine (inclusiv operaţiunile legate de folosirea acestora în scopuri numismatice), precum şi importul de mărfuri de la codul NC 7108 de către Banca Naţională a Moldovei şi alte livrări către/de către Banca Naţională a Moldovei cu aceste mărfuri;”

„12) dializoarele de la codul NC 8421 29;”

la punctul 13), în cuprinsul literei b), cuvintele „poziţie tarifară”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele „cod NC” la forma gramaticală corespunzătoare;

punctul 14) va avea următorul cuprins:

„14) producţia de carte şi publicaţiile periodice (cu excepţia celor cu caracter publicitar şi erotic) de la codurile NC 4901, 4902, 4903 00 000, 4904 00 000 şi 4905, producţia de carte electronică şi/sau audio şi publicaţiile periodice electronice şi/sau audio (cu excepţia celor cu caracter publicitar şi erotic).”

33. La articolul 293 alineatul (1), litera c) se completează cu cuvintele „care ar putea apărea în raport cu mărfurile plasate sub regimul de tranzit”.

34. Articolul 295:

în cuprinsul articolului, inclusiv în denumire, cuvintele „extern” şi „intern” se exclud;

alineatul (1) se abrogă.

35. Articolul 318¹ se completează cu alineatul (3¹) cu următorul cuprins:

„(3¹) Pe toată durata regimului de admitere temporară, mijloacele de transport utilizate în scop privat nu pot fi folosite pe teritoriul vamal de alte persoane decât titularul regimului, cu excepţia cazurilor prevăzute de prezentul cod sau de Regulamentul de punere în aplicare a Codului vamal nr.95/2021.”

36. Articolul 319 se completează cu alineatul (5) cu următorul cuprins:

„(5) Prin derogare de la prevederile alin.(4), Serviciul Vamal prelungeşte termenul de aflare sub regim vamal de admitere temporară a mărfurilor şi mijloacelor de transport din posesia misiunilor diplomatice, oficiilor consulare şi organizaţiilor internaţionale pe perioada solicitată de către acestea.”

37. Articolul 319¹ punctul 3):

la litera a), după cuvântul „studenţi” se introduce textul „ , cu excepţia celor care deţin cetăţenia Republicii Moldova”;

punctul se completează cu litera d) cu următorul cuprins:

„d) în cazul persoanelor fizice care nu sunt stabilite pe teritoriul vamal. Acestora li se acordă un alt regim de şedere pe teritoriul Republicii Moldova. Documentele confirmative sunt prezentate organului vamal în vederea prelungirii termenului de aflare a mijlocului de transport auto declarat prin altă acţiune, iar informaţia respectivă este inclusă în Registrul de stat al vehiculelor. Prelungirea termenului de admitere temporară se face în baza declaraţiei vamale standard sau conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal şi fără obligativitatea depunerii garanţiei;”

38. La articolul 333 alineatul (5) litera b), cuvântul „notificării” se substituie cu cuvântul „declaraţiei”.

39. În denumirea capitolului III din titlul VIII, cuvântul „NOTIFICAREA” se substituie cu cuvântul „DECLARAŢIA”.

40. În cuprinsul articolului 336, inclusiv în denumire, cuvântul „notificare”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul „declaraţie” la forma gramaticală corespunzătoare.

41. În cuprinsul articolului 337, inclusiv în denumire, cuvântul „notificare”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul „declaraţie”, la forma gramaticală corespunzătoare.

42. La articolul 345, cuvintele „notificare sumară” se substituie, în ambele cazuri, cu cuvintele „declaraţie sumară”.

43. La articolul 352 alineatul (8), cifrele „20” se substituie cu cifrele „30”.

44. La articolul 355 alineatul (4) litera e), cifrele „20” se substituie cu cifrele „30”.

45. În denumirea capitolului III din titlul IX, cuvântul „PERSOANELOR” se substituie cu cuvântul „CĂLĂTORILOR”.

46. Articolul 357 se completează cu alineatul (5) cu următorul cuprins:

„(5) Procedura de efectuare a controlului corporal asupra călătorilor care trec frontiera vamală a Republicii Moldova sau care se află în zona de tranzit din cadrul aeroportului/portului internaţional se stabileşte de Serviciul Vamal.”

47. La articolul 381, cuvintele „notificării sumare” se substituie cu cuvintele „declaraţiei sumare”.

48. Articolul 384 se completează cu alineatul (4) cu următorul cuprins:

„(4) Dacă contravenţia prevăzută la alin.(2) a fost constatată în urma controlului ulterior şi dacă la momentul vămuirii mărfurile au fost supuse controlului fizic total şi a fost acordat liberul de vamă, persoana se sancţionează cu amendă în mărime de la 2 la 4% din suma diminuată a drepturilor de import.”

49. Articolul 385 va avea următorul cuprins:

„Articolul 385. Nerespectarea obligaţiilor şi a cerinţelor prevăzute în acordurile care reglementează originea preferenţială a mărfurilor

Prezentarea de informaţii neautentice în documentele care confirmă originea preferenţială a mărfurilor exportate, nerespectarea cerinţelor de păstrare a documentelor care confirmă originea preferenţială a mărfurilor se sancţionează cu amendă în mărime de la 2000 la 15000 de lei.”

50. Articolul 425¹ se completează cu alineatele (4) şi (5) cu următorul cuprins:

„(4) Mărfurile pasibile comercializării se expun în vânzare de către Serviciul Vamal utilizând, după caz, următoarele moduri de comercializare:

a) prin negocieri directe cu contravenientul;

b) direct de către Serviciul Vamal;

c) prin comerţul de comision;

d) pe bază de licitaţie.

(5) Procedura de comercializare a mărfurilor direct de către Serviciul Vamal, precum şi prin comerţul de comision, este stabilită de Guvern.”

51. La articolul 425⁶ alineatul (5) partea introductivă, textul „în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, precum şi pe pagina web oficială a Serviciului Vamal,” se substituie cu cuvintele „pe pagina web oficială a Serviciului Vamal”.

52. Articolul 426 alineatul (1):

la litera a), textul „49,” se exclude;

la litera c), textul „art.140” se substituie cu textul „art.49, 140”.

53. Codul se completează cu articolul 426¹ cu următorul cuprins:

„Articolul 426¹. Planul de acţiuni privind cerinţele şi necesităţile tehnice prioritare aferente sistemelor informaţionale necesare implementării prevederilor prezentului cod

(1) În procesul de racordare şi dezvoltare a sistemelor informaţionale conform noilor reglementări, Serviciul Vamal va elabora un plan de acţiuni în acest sens.

(2) Planul de acţiuni menţionat în alin.(1) are următoarele priorităţi:

a) schimbul armonizat de informaţii pe baza modelelor de date şi formatelor de mesaje acceptate la nivel internaţional;

b) reproiectarea birourilor vamale, precum şi a proceselor conexe acestora, în vederea consolidării eficienţei, a eficacităţii şi a aplicării lor uniforme.

(3) Planul de acţiuni menţionat în alin.(1) este actualizat periodic.”

54. Articolul 427:

la alineatul (3), textul: „Continuarea derulării regimurilor vamale (antrepozit vamal, admitere temporară, perfecţionare activă, perfecţionare pasivă) se va efectua în conformitate cu prevederile legale în vigoare la 31 decembrie 2023, pe o perioadă de un an din momentul intrării în vigoare a prezentului cod. În această perioadă, Serviciul Vamal va reexamina condiţiile care stau la baza derulării regimului vamal respectiv şi, în caz de neconformitate, va retrage autorizaţiile/acordurile în cauză imediat după expirarea termenului menţionat în prezentul alineat. Autorizaţiile cu o perioadă de valabilitate limitată care sunt acordate în baza Codului vamal nr.1149/2000 şi sunt valabile la 1 ianuarie 2024 rămân valabile până la 31 decembrie 2024 sau până la expirarea perioadei indicate în autorizaţie, dacă aceasta expiră înainte de data de 31 decembrie 2024.” se substituie cu textul: „Continuarea derulării regimurilor vamale (antrepozit vamal, admitere temporară, perfecţionare activă, perfecţionare pasivă) se va efectua în conformitate cu prevederile legale în vigoare la 31 decembrie 2023, pe o perioadă de 3 ani din momentul intrării în vigoare a prezentului cod. În această perioadă, Serviciul Vamal va reexamina condiţiile care stau la baza derulării regimului vamal respectiv şi, în caz de neconformitate, va retrage autorizaţiile/acordurile în cauză imediat după expirarea termenului menţionat în prezentul alineat. Autorizaţiile cu o perioadă de valabilitate limitată care sunt acordate în baza Codului vamal nr.1149/2000 şi sunt valabile la 1 ianuarie 2024 rămân valabile până la 31 decembrie 2026 sau până la expirarea perioadei indicate în autorizaţie, dacă aceasta expiră înainte de data de 31 decembrie 2026. La expirarea acestor autorizaţii în perioada respectivă, prelungirea termenului nu se va acorda, dar se vor elibera autorizaţii noi în baza prezentului cod. Termenul de valabilitate a garanţiei acceptate de Serviciul Vamal, până la 1 ianuarie 2024, pentru mărfurile aflate sub regimurile vamale antrepozit vamal sau admitere temporară, care sunt în derulare, poate fi prelungit prin amendamentul garantului până la 31 decembrie 2026, fără obligativitatea deţinerii autorizaţiei pentru garanţia globală. De asemenea, garanţia poate fi constituită prin angajamentul garantului sau mijloace băneşti depuse la contul trezorerial de garanţii, în conformitate cu prevederile prezentului cod.”

la alineatul (19), textul „lit. b)” se substituie cu textul „lit. a) şi b)”, iar al doilea enunţ se substituie cu textul: „Plasarea sub regimul de admitere temporară a mijloacelor de transport prevăzute în prezentul alineat, de către persoanele stabilite pe teritoriul vamal, se efectuează prin declararea verbală sau altă acţiune a mijlocului de transport, fără deţinerea autorizaţiei şi cu exonerare de la prezentarea garanţiei. Pentru mijloacele de transport neînmatriculate în Republica Moldova care au fost introduse pe teritoriul vamal al Republicii Moldova prin declarare prin acţiune până la momentul intrării în vigoare a prezentului cod, termenul de declarare prin acţiune de 180 de zile este calculat din data intrării în vigoare a prezentului cod. Mijloacele de transport rutier înmatriculate în Ucraina pot rămâne sub regimul vamal de admitere temporară până la 1 august 2025 cu condiţia obţinerii de către cetăţenii ucraineni a unui statut conform Legii nr.270/2008 privind azilul în Republica Moldova.”

la alineatul (20), cuvintele „în vigoare la” se substituie cu cuvintele „în vigoare de la”;

articolul se completează cu alineatele (21) şi (22) cu următorul cuprins:

„(21) Prin derogare de la prevederile art.279 alin.(5) lit.c), până la data de 31 decembrie 2026, nu se solicită nicio garanţie pentru utilajul, sculele şi instrumentele speciale puse la dispoziţia unei persoane stabilite pe teritoriul vamal al Republicii Moldova pentru a fi utilizate în procesul de perfecţionare activă a mărfurilor, dacă aceste mărfuri rămân în proprietatea unei persoane străine pe toată perioada derulării regimului vamal de admitere temporară.

(22) Până la 31 decembrie 2026 nu se solicită nicio garanţie pentru mărfurile introduse în regim vamal de admitere temporară destinate:

a) proiectelor de asistenţă tehnică realizate pe teritoriul Republicii Moldova de către organizaţiile internaţionale şi ţările donatoare, în limita tratatelor la care aceasta este parte şi a contractelor de stat încheiate;

b) proiectelor de asistenţă investiţională finanţate din contul granturilor acordate Guvernului, precum şi din contul granturilor acordate instituţiilor finanţate de la buget.

Lista tratatelor internaţionale la care Republica Moldova este parte, lista contractelor de stat, lista proiectelor de asistenţă tehnică, lista granturilor acordate Guvernului şi instituţiilor finanţate de la buget se stabilesc de Guvern.”

55. În anexele nr.1–4 denumirea primei coloane, cuvintele „Poziţia tarifară” se substituie cu cuvintele „Codul NC”.

56. În anexa nr.4, poziţia tarifară „4802 57 00” se substituie cu poziţia tarifară „4802 57 000”, iar poziţia tarifară „6602 00 00” – cu poziţia tarifară „6602 00 000”.

 

Art.XIV. – La articolul 2 alineatul (1) din Legea nr.248/2022 privind acordarea scutirii de plata drepturilor de import pentru cetăţenii Republicii Moldova care revin cu traiul în Republica Moldova şi modificarea Codului contravenţional nr.218/2008 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2022, nr.257–263, art.528), cu modificările ulterioare, litera a) va avea următorul cuprins:

„a) la data depunerii cererii de acordare a scutirii, termenul de exploatare a vehiculului, calculat în conformitate cu art.160 din Codul vamal nr.95/2021, nu este mai mare de 9 ani;”.

 

Art.XV. – La articolul 6 litera b) din Legea nr.337/2022 privind Programul de rambursare a TVA pentru producătorii agricoli (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2022, nr.413–425, art.764), cu modificările ulterioare, cifrele „2024” se substituie cu cifrele „2025”.

 

Art.XVI. – Legea nr.69/2023 privind implementarea prevederilor Acordului multilateral al autorităţilor competente pentru schimbul automat de informaţii privind conturile financiare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2023, nr.126, art.199) se modifică după cum urmează:

1. Articolul 2 se completează cu o noţiune nouă cu următorul cuprins:

„număr de identificare fiscală – combinaţie unică de litere sau de cifre atribuită de o jurisdicţie unei persoane fizice sau unei entităţi şi folosită pentru a identifica persoana fizică sau entitatea în scopul aplicării legislaţiei fiscale ale respectivei jurisdicţii ori, în lipsa acestei combinaţii, echivalentul ei funcţional.”

2. Articolul 3:

la punctul 1), textul „codul fiscal (în continuare – CF), definit conform Codului fiscal” se substituie cu cuvintele „numărul de identificare fiscală”, textul „CF-ul entităţii” – cu cuvintele „numărul de identificare fiscală ale entităţii”, iar textul „CF-ul,” – cu textul „numărul de identificare fiscală,”;

la punctul 3), textul „CF-ul” se substituie cu cuvintele „codul fiscal al”;

la punctul 4), cuvintele „la închiderea contului” se substituie cu cuvintele „închiderea contului”.

3. Articolul 6 se completează cu litera g) cu următorul cuprins:

„g) să informeze Serviciul Fiscal de Stat despre apariţia/dispariţia obligaţiei de raportare a informaţiilor conform prezentei legi, în termen de cel mult 30 de zile de la data îndeplinirii condiţiilor.”

4. La articolul 8:

alineatul (5) va avea următorul cuprins:

„(5) Prezentarea unor informaţii false într-o declaraţie pe propria răspundere depusă în scopul aplicării prezentei legi şi a reglementărilor aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.102/2023 se sancţionează cu amendă de la 3000 la 5000 de lei.”

articolul se completează cu alineatele (7) şi (8) cu următorul cuprins:

„(7) Neasigurarea păstrării în termenul stabilit de prezenta lege a datelor despre măsurile luate sau a oricăror informaţii deţinute şi/sau obţinute în scopul respectării prezentei legi şi a reglementărilor aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.102/2023 se sancţionează cu amendă de la 3000 la 5000 de lei.

(8) Neinformarea, informarea tardivă sau în mod eronat a Serviciului Fiscal de Stat cu privire la apariţia/dispariţia obligaţiei de raportare a informaţiilor conform prezentei legi se sancţionează cu amendă de la 4000 la 6000 de lei.”

 

Art.XVII. – (1) Prin derogare de la prevederile art.56 alin.(2) din Legea nr.100/2017 cu privire la actele normative, prezenta lege intră în vigoare la 1 ianuarie 2025, cu excepţia:

a) art.II pct.6 partea ce vizează literele y), z²⁰), z²¹), z²³) din articolul 20, pct.7, 27, 29, pct.32 partea ce modifică alineatul (9³) din articolul 103, pct.33 partea ce modifică litera c¹) din articolul 104, pct.34, pct.36 partea ce abrogă litera f) din articolul 119 punctul 1), pct.37, 58, pct.79 partea ce modifică alineatul (9) din articolul 260, pct.80, pct.90 părţile ce modifică literele c) şi q) din articolul 290, pct.91 părţile ce modifică literele c) şi q) din articolul 291, pct.98 părţile ce modifică coloana a doua de la literele c) şi q) din anexa la titlul VII, precum şi a art.IV, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, care intră în vigoare la data publicării prezentei legi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova;

b) art.II pct.21, pct.62 ce modifică punctele 6) şi 9) din articolul 226¹⁷ alineatul (1), pct.63, pct.64, cu excepţia completării articolului 226¹⁹ cu alineatul (4³), pct.65, precum şi a art.XIII pct.54 partea ce modifică alineatul (19) din articolul 427, care intră în vigoare la data publicării prezentei legi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi se pun în aplicare începând cu 1 ianuarie 2024;

c) art.II pct.31 partea ce abrogă alineatul (18) din articolul 102, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2026.

(2) Sancţiunile prevăzute la art.260 alin.(8) şi (11) din Codul fiscal nr.1163/1997 se aplică în cadrul controalelor fiscale iniţiate de Serviciul Fiscal de Stat aferent perioadelor fiscale care încep cu anul 2028.

(3) Guvernul, în termen de 4 luni de la data publicării prezentei legi, va aduce actele sale normative în concordanţă cu aceasta.