Ordin nr.240 din 30.12.2004 privind aprobarea formularului-tip al Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit

07.01.2005 12.10.2007

2007 2005

O R D I N

privind aprobarea formularului-tip al Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit

nr. 240 din 30.12.2004

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.1-4/6 din 07.01.2005

* * *

ORDON:

În baza prevederilor alin.(4) art.83 şi alin.(7) art.187 ale Codului fiscal se aprobă:

1. Formularul-tip al Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit (forma VEN04) (anexa nr.1).

2. Suplimentul privind nomenclatorul facilităţilor la impozitul pe venit (forma FACILITĂŢI) (anexa nr.2).

3. Modul de completare a Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit (anexa nr.3).

ŞEFUL INSPECTORATULUI
FISCAL PRINCIPAL DE STAT	Mihail POP
Chişinău, 30 decembrie 2004.
Nr.240.

Anexa nr.1 la Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat Nr.240 din 30 decembrie 2004 Приложение № 1 к Приказу Главной государственной налоговой инспекции № 240 от 30 декабря 2004 г. Forma VEN 04 Форма
	A	persoanele nespecificate în literele B, C şi D лица, не указанные в литерах В, С и D
	B	întreprinderile individuale (întreprinzătorii individuali) индивидуальные предприятия (индивидуальные предприниматели)
	C	gospodăriile ţărăneşti (de fermier) крестьянские (фермерские) хозяйства
	D	persoanele care practică activitate profesională лица, осуществляющие профессиональную деятельность
În pătrăţelul literei alese se pune semnul “√” В клетке выбранной литеры проставляется знак “√”

DECLARAŢIA/ ДЕКЛАРАЦИЯ

nr. de ordine / порядковый номер _________

cu privire la impozitul pe venit pe perioada fiscală _________

о подоходном налоге за налоговый период

Denumirea contribuabilului/ Наименование налогоплательщика _________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

Codul fiscal/ Фискальный код ______________________________________________________________________

Declarăm că informaţia în cauză este veridică şi noi purtăm răspundere conform legislaţiei în vigoare, în cazul includerii în aceasta a informaţiei false sau care induce în eroare.

Заявляем, что настоящая информация является достоверной, и мы несем ответственность, предусмотренную действующим законодательством, в случае включения в нее ложной или вводящей в заблуждение информации.

Conducător

Руководитель

______________

_{(semnătura/подпись)}

Primit/ Получено:

Contabil-şef

Главный бухгалтер

______________

_{(semnătura/подпись)}

Inspectoratul Fiscal de Stat

Государственная налоговая инспекция

______________

_{Data/Дата}

N.P. lucrătorului organului fiscal

Ф.И. работника налогового органа

______________

_{(semnătura/подпись)}

Forma VEN Форма Declaraţia se completează în LEI / Декларация заполняется в ЛЕЯХ Iniţială (corectată) / первоначальная (измененная) _{(de subliniat / подчеркнуть)} Anexa / Приложение D Informaţie despre declaraţiile cu privire la impozitul pe venit prezentate anterior Информация о предыдущих представленных декларациях о подоходном налоге
Nr. crt. № п/п	Nr. Declaraţiei¹ № Декларации	Data prezentării Declaraţiei Дата представления Декларации	Suma impozitului pe venit în perioada fiscală curentă, exceptînd facilităţile fiscale (rînd.150) Сумма подоходного налога в текущем налоговом периоде, исключая налоговые льготы (стр.150)	Impozitul pe venit Подоходный налог
Nr. crt. № п/п	Nr. Declaraţiei¹ № Декларации			Total impozitul pe venit spre plată (rînd.190) Всего подоходный налог к уплате (стр.190)	Suma plăţii în plus a impozitului pe venit (rînd.200) Сумма переплаты подоходного налога (стр.200)
1.
2.
3.
4.
¹ Se indică numărul atribuit de către contribuabil, ţinînd cont de Declaraţiile deja prezentate pentru perioada fiscală respectivă. Указывается номер, присвоенный налогоплательщиком, c учетом уже представленных Деклараций за соответствующий налоговый период.

DECLARAŢIA NR./ ДЕКЛАРАЦИЯ № ______ cu privire la impozitul pe venit pe perioada fiscală _______ о подоходном налоге за налоговый период
Indicatori/ Показатели	Cod Код	Suma Сумма
Profitul (pierderi) obţinut în perioada gestionară pînă la impozitare Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения	010
Suma totală a veniturilor constatate conform datelor contabilităţii financiare (suma clasei VI “Venituri”) Общая сумма доходов, признанных в финансовом учете (сумма класса VI “Доходы”)	0101
Suma totală a cheltuielilor constatate conform datelor contabilităţii financiare (suma clasei VII “Cheltuieli”) Общая сумма расходов, признанных в финансовом учете (сумма класса VII “Расходы”)	0102
Ajustarea (majorarea/micşorarea) veniturilor conform prevederilor legislaţiei fiscale² (anexa 1D) Корректировка (увеличение/уменьшение) доходов в соответствии с налоговым законодательством (приложение 1D)	020
Ajustarea (majorarea/micşorarea) cheltuielilor conform prevederilor legislaţiei fiscale (anexa 2D) Корректировка (увеличение/уменьшение) расходов в соответствии с налоговым законодательством (приложение 2D)	030
Venitul (pierderi) obţinut în perioada fiscală, luînd în considerare ajustările (majorările /micşorările) (rînd.010 + rînd.020 – rînd.030) Доход (убыток), полученный в налоговом периоде, с учетом корректировок (увеличений /уменьшений) (стр.010 + стр.020 – стр.030)	040
Suma cheltuielilor efective legate de donaţiile în scopuri filantropice şi de sponsorizare în folosul organizaţiilor indicate în art.36 din CF, dar nu mai mult decît limita stabilită care se determină ca rînd.040 × 10 / 110 Сумма фактических расходов, связанных с пожертвованиями на благотворительные и спонсорские цели в пользу организаций, указанных в ст.36 НК, но не больше установленного предела, который определяется как стр.040 × 10 / 110	050
Suma cheltuielilor efective neconfirmate documentar, dar nu mai mult decît limita stabilită care se determină ca rînd.040 × 0,1 / 100,1 Сумма фактических расходов, не подтвержденных документально, но не больше установленного предела, который определяется как стр.040 × 0,1 / 100,1	060
Suma scutirilor acordate fondatorilor agentului economic cu statut de persoana fizică (acest indicator nu trebuie să depăşească rezultatul pozitiv al calculului (rînd.040 – rînd.050 – rînd.060)) Сумма освобождений, предоставленных учредителям хозяйствующего субъекта со статусом физического лица (данный показатель не должен превышать положительный результат, исчисленный в результате расчета (стр.040 – стр.050 – стр.060))	0701
Suma venitului impozabil fără luarea în calcul a pierderilor fiscale ale anilor precedenţi: pentru contribuabilii cu statut de persoană juridică: (rînd.040 – rînd.050 – rînd.060) (se indică doar rezultatul pozitiv, iar în cazul calculării unui indicator negativ el urmează a fi reflectat în rînd.100); pentru contribuabilii cu statut de persoană fizică: (rînd.040 – rînd.050 – rînd.060 – rînd.0701) (se indică doar rezultatul pozitiv, iar în cazul calculării unui indicator negativ el urmează a fi reflectat în rînd.100) Сумма налогооблагаемого дохода (налогового убытка) без учета налоговых убытков прошлых лет: для налогоплательщиков со статусом юридического лица: (стр.040 – стр.050 – стр.060) (указывается только положительный результат, а в случае исчисления отрицательного показателя он указывается в стр.100); для налогоплательщиков со статусом физического лица: (стр.040 – стр.050 – стр.060 – стр.0701) (указывается только положительный результат, а в случае исчисления отрицательного показателя он указывается в стр.100)	070
Suma pierderilor fiscale reportate din perioadele fiscale precedente permise spre deducere în perioada fiscală curentă, dar nu mai mult decît suma din rînd.070 Сумма налогового убытка прошлых лет, подлежащая вычету в текущем налоговом периоде, но не больше стр.070	080
Suma venitului impozabil pînă la aplicarea facilităţilor fiscale (rînd.070 – rînd.080) Сумма налогооблагаемого дохода до применения налоговых льгот (стр.070 – стр.080)	0901
Suma venitului scutit de impozitare (anexa 3.1D) Сумма дохода, освобожденного от налогообложения (приложение 3.1D)	0902
Suma venitului impozabil (rînd.0901 – rînd.0902) Cумма налогооблагаемого дохода (стр.0901 – стр.0902)	090
Suma pierderilor fiscale (rezultatul negativ calculat la determinarea indicatorului din rînd.070) (a se reflecta fără semnele – sau ( )) Сумма налогового убытка (отрицательный результат, исчисленный при определении показателя стр.070) (отражать без знаков – или ( ))	100
Cota impozitului pe venit, % (se completează numai de către persoanele juridice) Ставка подоходного налога, % (заполняется только юридическими лицами)	110
Suma impozitului pe venit: pentru contribuabilii cu statut de persoană juridică: (rînd.090 × rînd.110) pentru contribuabilii cu statut de persoană fizică: (anexa 3.2 D) Сумма подоходного налога: для налогоплательщиков со статусом юридического лица: (стр.090 × стр.110) для налогоплательщиков со статусом физического лица: (приложение 3.2 D)	120
Suma facilităţilor acordate din suma calculată a impozitului pe venit (anexa 3.3D) Сумма льгот, предоставленных из суммы начисленного подоходного налога (приложение 3.3D)	130
Suma facilităţilor acordate sub formă de scutire de impozitare a venitului reflectat în rînd.0902 (anexa 3.1D, col.5) (indicator informativ care nu se utilizează la calcularea ulterioară a obligaţiilor fiscale) Сумма льгот, предоставленных в связи с освобождением от налогообложения дохода, указанного в стр.0902 (приложение 3.1D, гр.5) (информативный показатель, который не используется в дальнейшем при исчислении налоговых обязательств)	140
Suma impozitului pe venit în perioada fiscală curentă, exceptînd facilităţile fiscale (rînd.120 – rînd.130) Сумма подоходного налога в текущем налоговом периоде, исключая налоговые льготы (стр.120 – стр.130)	150
Impozitul pe venit achitat în străinătate din venitul din investiţii şi/sau venitul financiar (anexa 4D) Подоходный налог, уплаченный за рубежом из финансового и/или инвестиционного дохода (приложение 4D)	1601
Impozitul pe venit reţinut la sursa de plată (anexa 5D) Подоходный налог, удержанный у источника выплаты (приложение 5D)	1602
Suma trecerilor în cont сonform art.82 şi art.90 din CF – total, inclusiv (rînd.1601 + rînd.1602) Сумма налоговых зачетов согласно ст.82 и ст.90 НК – всего, в том числе (стр.1601 + стр.1602)	160
Suma impozitului pe venit pasibil reflectării în fişa personală a contribuabilului (rînd.150 – rînd.160) Сумма подоходного налога, подлежащая отражению в лицевом счете налогоплательщика (стр.150 – стр.160)	170
Impozitul pe venit achitat în rate pe parcursul anului fiscal în conformitate cu art.84 din CF Подоходный налог, уплаченный в рассрочку в соответствии со ст.84 НК	1801
Impozitul pe venit reţinut în prealabil la plata dividendelor care urmează a fi trecut în cont (art.80 din CF) (anexa 6D) Подоходный налог, предварительно удержанный при выплате дивидендов, принятый к зачету (ст.80 НК) (приложение 6D)	1802
Suma totală a impozitului pe venit achitat în cursul anului fiscal (rînd.1801 + rînd.1802) Всего сумма уплаченного подоходного налога в течение налогового года (стр.1801 + стр.1802)	180
Total impozitul pe venit spre plată (rînd.150 – rînd.160 – rînd.180) Всего подоходный налог к уплате (стр.150 – стр.160 – стр.180)	190
Suma plăţii în plus a impozitului pe venit (rînd.160 + rînd.180 – rînd.150) Сумма переплаты подоходного налога (стр.160 + стр.180 – стр.150)	200
² Legislaţia fiscală privind impozitul pe venit include Codul fiscal, Legea bugetului de stat pe anul corespunzător şi Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II alе Codului fiscal. Налоговое законодательство по подоходному налогу включает Налоговый кодекс, Закон о государственном бюджете на соответствующий год и Закон о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса. *Suma de control/* Контрольная сумма________ (se reflectă suma din rînd.170/ указывается сумма из стр.170)

ANEXE / ПРИЛОЖЕНИЯ la Declaraţia cu privire la impozitul pe venit / к Декларации о подоходном налоге Anexa / Приложение 1D Notă la rîndul 020 / Справка к строке 020 “Ajustarea (majorarea/micşorarea) veniturilor conform prevederilor legislaţiei fiscale” “Корректировка (увеличение/уменьшение) доходов в соответствии с налоговым законодательством”
Indicatori / Показатели	Cod Код	Constatat în Признано в		Diferenţa col.3 – col.2 Разница гр.3 – гр.2
Indicatori / Показатели	Cod Код	contabili- tatea financiară финан- совом учете	scopuri fiscale налого- вых целях	Diferenţa col.3 – col.2 Разница гр.3 – гр.2
A	1	2	3	4
*Dividende de la agenţii economici-nerezidenţi calculate, dar neprimite (CF, art.18, lit.m))* Дивиденды от хозяйствующего субъекта-нерезидента начисленные, но не полученные (НК, ст.18, пп.m))	0201		0
*Dividende de la agenţii economici-nerezidenţi calculate în perioada fiscală anterioară, dar primite în perioada fiscală curentă (CF, art.18, lit.(m))* Дивиденды от хозяйствующего субъекта-нерезидента, начисленные в предыдущих налоговых периодах, но полученные в текущем налоговом периоде (НК, ст.18, пп.m))	0202	0
Dobînzile de la hîrtiile de valoare de stat emise în Republica Moldova (Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal, art.24, alin.(8)) Процентные начисления по государственным ценным бумагам, выпущенным в Республике Молдова (Закон о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса, ст.24, ч.(8))	0203		0
Venitul obţinut din înlocuirea proprietăţii (CF, art.22) (în col.2 se indică suma veniturilor excepţionale reflectate în Ct contului 623) Доход от замены собственности (НК, ст.22) (в гр.2 указывается сумма чрезвычайных доходов, отраженная по Кт счета 623)	02041		0
Venitul obţinut ca rezultat al neînlocuirii sau înlocuirii parţiale a proprietăţii (CF, art.22)³ Доход, полученный в результате незамены или частичной замены собственности (НК, ст.22)	02042	X
Venitul obţinut din modificarea metodei de evidenţă (CF, art.44, alin.(8))⁴ Доход, полученный в результате изменения метода учета (НК, ст.44, ч.(8))	0205
Venitul obţinut din vînzarea mijloacelor fixe (CF, art.27, alin.(2)) Доход, полученный от реализации основных средств (НК, ст.27, ч.(2))	0206
Venitul din donarea activelor, cu excepţia activelor de capital (CF, art.42) (anexa 1.1D) Доход от дарения активов, за исключением капитальных активов (НК, ст.42) (приложение 1.1 D)	0207	X
Rezultatul din operaţiunile legate de activele de capital (anexa 1.2 D) Результат от операций с капитальными активами (приложение 1.2 D)	0208
Suma venitului de la stingerea creanţelor decontate anterior pe seama cheltuielilor perioadei gestionare, inclusiv prin rezervele formate în conformitate cu prevederile S.N.C., însă nepermise spre deducere conform CF Сумма дохода от погашения дебиторской задолженности, ранее списанной за счет расходов отчетного периода, в том числе через сформированные резервы в соответствии с положениями НСБУ, но непризнанные к вычету согласно НК	0209		0
Venitul obţinut sub formă nemonetară (se evaluează la preţul de piaţă) (CF, art.21, alin.(1)) Доход, полученный в неденежной форме (оценивается по рыночной cтоимости) (НК, ст.21, ч.(1))	02010
Contribuţiile la capitalul unui agent economic prevăzute la art.55 din CF Вложения в капитал хозяйствующего субъекта, предусмотренные ст.55 НК	02011
Mijloacele băneşti obţinute din fondurile speciale şi utilizate în conformitate cu destinaţia fondurilor, specificate în baza legislaţiei fiscale ca neimpozabile Денежные средства, полученные из специальных фондов и используемые в соответствии с назначением фондов, определенные налоговым законодательством как необлагаемые	02012		0
Penalităţile şi amenzile anulate calificate de actul legislativ corespunzător drept neimpozabile Аннулированные пени и штрафы, определенные соответствующим законодательным актом как необлагаемые	02013		0
Veniturile obţinute în urma utilizării facilităţilor fiscale la plata impozitului pe venit (CF, art.20, lit.z)) Доходы, полученные в результате использования налоговых льгот по подоходному налогу (НК, ст.20, пп.z))	02014		0
Venitul rezultat din neachitarea datoriei de către agentul economic în cazul cînd formarea acesteia este o urmare a insolvabilităţii contribuabilului (CF, art.18, lit.j)) Доход от непогашения задолженности хозяйствующим субъектом в случае, когда причиной ее образования является неплатежеспособность налогоплательщика (НК, ст.18, пп.j))	02015		0
Altele (de indicat)⁵ Другие (указать)	02016
TOTAL / ВСЕГО	020	X	X
³ În col.3 se reflectă diferenţa dintre suma compensaţiei primite şi suma mijloacelor repartizate pentru procurarea (construcţia) proprietăţii noi de acelaşi fel sau pentru reparaţia proprietăţii pierdute parţial pe parcursul perioadei permise spre înlocuire (pînă la sfîrşitul anului următor celui, în care s-a produs pierderea). Acest indicator nu trebuie să depăşească diferenţa dintre suma compensaţiei primite (reflectată pe Ct 623) în cazul înlocuirii forţate a proprietăţii şi a pierderilor (constatate pe Dt 723) cauzate de ieşirea forţată a proprietăţii. В гр.3 отражается разница между суммой полученной компенсации и суммой средств, направленных на приобретение (строительство) новой собственности того же типа или ремонт частично утерянной собственности в течение периода, разрешенного для замены (до конца года, следующего за налоговым годом, в котором произошла утрата). Данный показатель не должен превышать разницу между суммой полученной компенсации (отраженной по Кт 623) при вынужденной замене собственности и убытками, понесенными в результате вынужденной утраты собственности (отраженными по Дт 723). ⁴ Сoloana 2 se completează numai în anul trecerii la metoda calculării, iar în col.3 în primii 3 ani de trecere se reflectă cîte 1/3 din excedent. Графа 2 заполняется только в год перехода на метод начислений, а в гр.3 в первые 3 года перехода отражается по 1/3 превышения. ⁵ La determinarea obligaţiilor fiscale pentru perioada fiscală 2004 în rînd.02016 se efectuează ajustarea privind neimpozitarea venitului sub formă de dividende de la rezidenţi, precum şi а venitului sub formă de donaţie în cazul cînd operaţiuneа de donaţie corespunde prevederilor art.832 din Codul сivil al Republicii Moldova. При определении налоговых обязательств за налоговый период 2004 года по стр.02016 осуществляется корректировка в части необложения дохода в виде дивидендов от резидентов, а также дохода, полученного в порядке дарения, если операция дарения соответствует положениям статьи 832 Гражданского кодекса Республики Молдова.

Anexa / Приложение 1.1D Notă la rîndul 0207 / Справка к строке 0207 “Venitul din donarea activelor, cu excepţia activelor de capital” “Доход от дарения активов, за исключением капитальных активов”
Categoria activelor donate Категория подаренных активов	Cod Код	Valoarea de bilanţ (baza valorică) Балансовая стоимость (стоимостный базис)	Preţul de piaţă la momentul donării⁶ Рыночная стоимость на момент дарения	Valoarea maximă din col.2 şi col.3 (se indică în col.3, rînd.0207) Наибольшая величина из гр.2 и гр.3 (отражается в гр.3 стр.0207)
A	1	2	3	4
Active curente – total / Текущие активы – всего	0207
Inclusiv mărfuri / В том числе товары	02071
Mijloace fixe / Основные средства	02072
Аlte active / Другие активы	02073
⁶ În cazul în care transmiterea gratuită a proprietăţii se efectuează în conformitate cu decizia Guvernului sau a autorităţilor administraţiei publice locale, suma din col.2 se reflectă şi în col.3. Если безвозмездная передача собственности осуществляется в соответствии с решением Правительства или уполномоченных органов местного публичного управления, сумма, указанная в гр.2, отражается и в гр.3.

Anexa / Приложение 1.2D Notă la rîndul 0208 / Справка к строке 0208 “Rezultatul din operaţiunile legate de activele de capital”/ “Результат от операций с капитальными активами”
Active de capital Капитальные активы	Cod Код	Venit (pierdere) din vînzarea (ieşirea) activelor de capital în evidenţa finan-ciară⁷ Доход (убыток) от реали- зации (выбытия) капи- тальных активов по финансо- вому учету	Ieşirea activelor de capital Выбытие капитальных активов		Creş- terea de capital (col.4 – col.3) Прирост капи- тала (гp.4 – гp.3)	Pier- derea de capital (col.3 – col.4) Потери капи- тала (гр.3 – гp.4)	Suma pierderii de capital din perioa- dele prece- dente Сумма потерь капи- тала преды- дущих пери- одов	Suma creşterii de capital (col.5 – col.6 – col.7) Сумма прироста капитала (гр.5 – гр.6 – гр.7)	Suma creşterii de capital supusă impo- zitării (col.8 × 50%) (se indică în col.3, rînd.0208) Сумма прироста капитала, подле- жащая налого- обло- жению (гр.8 × 50%) (отража- ется в гр.3 стр.0208)	Suma pierderii de capital neper- misă spre dedu- cere în anul fiscal (col.6 + сol.7 – col.5/ Сумма потерь, вычет которых не разрешен в налого- вом году (гр.6 + гр.7 – гр.5)
Active de capital Капитальные активы	Cod Код		baza valo- rică стои- мост- ный базис	suma încasată din vînzare (schimb)⁸ сумма, полу- ченная от реали- зации (обмена)
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Acţiuni şi alte titluri de proprietate în activitatea de întreprinzător Акции и другие документы, удостоверяющие право собственности в предпринимательской деятельности	02081						X	X	X	X
Titluri de creanţă Документы, свидетельствующие о наличии дебиторской задолженности	02082						X	X	X	X
Proprietatea privată nefolosită în activitatea de întreprinzător, care este vîndută la un preţ ce depăşeşte baza valorică ajustată a acesteia Частная собственность, не используемая в предпринимательской деятельности, реализованная по цене, превышающей ее скорректированный стоимостный базис	02083					X	X	X	X	X
Terenuri Земля	02084						X	X	X	X
Opţionul la procurarea sau vînzarea activelor capitale Опцион на покупку или продажу капитальных активов	02085						X	X	X	X
Total/Всего	0208
⁷ În cazul constatării în evidenţa financiară a pierderilor indicatorul respectiv se indică în paranteză. В случае признания в финансовом учете убытков соответствующий показатель указывается в скобках. ⁸ În cazul donaţiei activelor de capital în col.4 se indică mărimea maximă din baza lor valorică ajustată sau preţul de piaţă la momentul donării. В случае дарения капитальных активов в гр.4 указывается наибольшая величина из их скорректированного стоимостного базиса или рыночной цены на момент дарения.

Anexa / Приложение 2D Notă la rîndul 030 / Справка к строке 030 “Ajustarea (majorarea/micşorarea) cheltuielilor conform prevederilor legislaţiei fiscale” “Корректировка (увеличение/уменьшение) расходов в соответствии с налоговым законодательством”
Corectări / Корректировки	Cod Код	Constatat în Признано в		Diferenţa col.3 – col.2 Разница гр.3 – гр.2
Corectări / Корректировки	Cod Код	contabi- litatea finan- ciară финан- совом учете	scopuri fiscale налого- вых целях	Diferenţa col.3 – col.2 Разница гр.3 – гр.2
A	1	2	3	4
Cheltuieli personale şi familiale (CF, art.23) Личные и семейные расходы (НК, ст.23)	0301		0
Cheltuieli de delegaţii (CF, art.24, alin.(3)) Расходы, связанные с командированием работников (НК, ст.24, ч.(3))	0302
Cheltuieli de asigurare (CF, art.24, alin.(3))⁹ Расходы по страхованию (НК, ст.24, ч.(3))	0303
Cheltuieli de reprezentanţă (CF, art.24, alin.(3) (anexa 2.1D)) Представительские расходы (НК, ст.24, ч.(3) (приложение 2.1D))	0304
Pierderi obţinute în urma vînzării sau schimbului proprietăţii, îndeplinirii lucrărilor şi prestării serviciilor, efectuate în mod direct sau mijlocit între persoanele interdependente (CF, art.24, alin.(8))¹⁰ Убытки, полученные от реализации или обмена собственности, выполнения работ и оказания услуг (прямо или опосредованно) между взаимозависимыми лицами (НК, ст.24, ч.(8))	0305		0
Cheltuieli efectuate în interesul unui membru al familiei contribuabilului, al unei persoane cu funcţie de răspundere sau al unui conducător de agent economic, dacă nu există justificarea plăţii unei astfel de sume (CF, art.24, alin.(7)) Расходы в интересах члена семьи налогоплательщика, должностного лица или руководителя хозяйствующего субъекта, если отсутствуют доказательства допустимости выплаты такой суммы (НК, ст.24, ч.(7))	0306		0
Cheltuieli efectuate pînă la momentul plăţii, în cazul cînd contribuabilul are obligaţii faţă de persoana interdependentă care aplică metoda de casă (CF, art.44, alin.(5)) Расходы, осуществленные до момента платежа, если налогоплательщик имеет обязательство по отношению к взаимозависимому лицу, использующему кассовый метод учета (НК, ст.44, ч.(5))	0307		0
Cheltuieli achitate persoanei interdependente care foloseşte metoda de casă (CF, art.44, alin.(5)) Оплаченные расходы взаимозависимому лицу, использующему кассовый метод (НК, ст.44, ч.(5))	0308	0
Cheltuieli legate de obţinerea venitului scutit de impozitare care se determină în mod proporţional, în funcţie de ponderea venitului scutit de impozitare în suma totală a veniturilor constatate în evidenţa financiară pe parcursul anului fiscal (CF, art.24, alin.(9)) Расходы, связанные с получением дохода, освобожденного от налогообложения, которые определяются пропорционально удельному весу дохода, освобожденного от налогообложения в общей сумме доходов, зафиксированных в финансовом учете на протяжении налогового года (НК, ст.24, ч.(9))	0309		0
Cheltuieli legate de dobînzile plătite sau calculate acţionarilor (asociaţilor), în cazul cînd în majoritatea lor ei sînt cetăţeni străini sau persoane scutite de plata impozitului (CF, art.25, alin.(2)) Расходы, связанные с процентными начислениями, выплаченными или начисленными акционерам (пайщикам) в случае, если они в большинстве своем являются иностранными гражданами или лицами, освобожденными от налогообложения (НК, ст.25, ч.(2))	03010
Cheltuieli pentru reparaţia proprietăţii (CF, art.27, alin.(8)) Расходы на ремонт собственности (НК, ст.27, ч.(8))	03011
Suma uzurii mijloacelor fixe (CF, art.26) Сумма износа основных средств (НК, ст.26)	03012
Cheltuieli legate de investigaţii şi cercetări ştiinţifice (CF, art.27, alin.(6))¹¹ Расходы, связанные с научными исследованиями и разработками (НК, ст.27, ч.(6))	03013
Defalcări în fondurile de rezervă (CF, art.31, alin.(2)) Отчисления в резервные фонды (НК, ст.31, ч.(2))	03014		0
Deducerea datoriilor compromise (CF, art.31, alin.(1)) Вычет безнадежных долгов (НК, ст.31, ч.(1))	03015
Alte cheltuieli legate de activitatea de întreprinzător deduse în evidenţa contribuabilului din fondurile de rezervă create pe parcursul anului fiscal (CF, art.31, alin.(2)) Другие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые были вычтены в учете налогоплательщика из резервных фондов, образованных в течение налогового года (НК, ст.31, ч.(2))	03016	0
*Defalcări în fondul de risc (CF, art.31, alin.(3)) (se completează de instituţiile financiare)* Отчисления в фонд риска (НК, ст.31, ч.(3)) (заполняется финансовыми учреждениями)	03017
Cheltuielile legate de formarea rezervei de prime a asigurărilor pe termen lung şi a fondului de asigurare a pensiilor, a fondului de rezerve pentru alte tipuri de asigurare (rezervele tehnice) şi a fondului măsurilor preventive (CF, art.50, alin.(3)) (se completează de companiile de asigurări) Расходы, связанные с формированием резерва взносов по долгосрочным видам и страхового пенсионного фонда, резервного фонда по остальным видам страхования (технических резервов) и фонда предупредительных мероприятий (НК, ст.50, ч.(3)) (заполняется страховыми компаниями)	03018
Penalităţi, amenzi şi alte sancţiuni aplicate pentru încălcarea actelor normative (CF, art.30, alin.(1)) Пени, штрафы и другие санкции, наложенные за несоблюдение нормативных актов (НК, ст.30, ч.(1))	03019		0
Pierderi din vînzarea mijloacelor fixe, inclusiv în cazul efectuării donaţiei (CF, art.27, alin.(2)) Убытки от реализации основных средств, в том числе при осуществлении дарений (НК, ст.27, ч.(2))	03020
Pierderi din alte ieşiri ale mijloacelor fixe decît cele indicate în rîndul 03020 (CF, art.24, alin.(1)) Убытки от выбытий основных средств, не указанных в стр.03020 (НК, ст.24, ч.(1))	03021		0
Amortizarea proprietăţii nemateriale (CF, art.28) Амортизация нематериальной собственности (НK, ст.28)	03022
Cheltuieli legate de extracţia resurselor naturale irecuperabile (CF, art.29) Расходы, связанные с добычей невосполнимых природных ресурсов (НК, ст.29)	03023
Cheltuieli legate de achitarea dobînzilor privind datoriile folosite în scopul obţinerii venitului din investiţii (CF, art.36, alin.(4), lit.b) (anexa 2.2D)) Расходы, связанные с уплатой процентов по задолженности, используемых с целью получения дохода от инвестиций (НК, ст.36, ч.4), пп.b) (приложение 2.2D))	03024
Suma contribuţiilor băneşti efectuate în scopuri filantropice şi de sponsorizare, inclusiv sub formă de donaţie Сумма денежных пожертвований на благотворительные и спонсорские цели, в том числе при осуществлении дарений	03025		0
Suma cheltuielilor neconfirmate documentar (CF, art.24, alin.(10)) Сумма фактических расходов, не подтвержденных документально (НК, ст.24, ч.(10))	03026		0
Cheltuieli viitoare pentru recultivarea terenurilor (CF, art.29, alin.(4)) Предстоящие расходы на рекультивацию земель (НК, ст.29, ч.(4))	03027
Cheltuieli viitoare privind recuperarea pierderilor producţiei agricole în cazul atribuirii terenurilor prin hotărîre de Guvern (CF, art.29, alin.(5)) Предстоящие расходы по возмещению потерь сельскохозяйственного производства при отводе земель по решению Правительства (НК, ст.29, ч.(5))	03028
Cheltuieli legate de efectuarea plăţilor în favoarea salariaţilor care nu pot fi calificate ca plăţi salariale Расходы, связанные с осуществлением выплат в пользу работников, которые не могут быть квалифицированы как платежи по заработной плате	03029		0
Cheltuieli aferente titularilor patentelor de întreprinzător (CF, art.24, alin.(11)) Расходы, относящиеся к обладателям предпринимательского патента (НК, ст.24, ч.(11))	03030		0
Pierderi din reziduuri, deşeuri, rebut şi perisabilitate (CF, art.24, alin.(12))¹² Убытки от остатков, отходов, брака, испарения, усушки (НК, ст.24, ч.(12))	03031
Pierderi rezultate de la evaluarea stocurilor de mărfuri şi materiale la valoarea realizabilă netă în conformitate cu S.N.C.2 “Stocurile de mărfuri şi materiale” Убытки, полученные от оценки товaрно-материальных запасов по чистой стоимости реализации в соответствии с НСБУ 2 “Товарно-материальные запасы”	03032		0
Pierderi rezultate din evaluarea investiţiilor pe termen scurt la valoarea de piaţă în conformitate cu S.N.C.25 “Contabilitatea investiţiilor” Убытки, полученные от оценки краткосрочных инвестиций по рыночной стоимости в соответствии с НСБУ 25 “Учет инвестиций”	03033		0
Cheltuieli aferente reparaţiei mijloacelor fixe utilizate conform contractului de arendă (locaţiune) (CF, art.27, alin.(9), lit.b))¹² Расходы, связанные с ремонтом основных средств, используемых на основании договора об аренде (имущественном найме) (НК, ст.27, ч.(9), пп.b))	03034
Sumele plătite la procurarea terenurilor şi a proprietăţii la care se calculează uzura (amortizarea) (CF, art.24, alin.(5) şi (6)) Суммы, уплаченные за приобретение земли и собственности, на которую начисляется износ (амортизация) (НК, ст.24, ч.(5) и (6))	03035		0
Alte cheltuieli ce nu ţin de activitatea de întreprinzător (de indicat) Другие расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (указать)	03036
TOTAL / ВСЕГО	030	X	X
⁹ Cheltuielile pentru asigurarea benevolă a animalelor, semănăturilor, bunurilor şi încărcăturilor, precum şi a răspunderii civile a organizaţiilor – surse de pericol sporit, permise spre deducere şi reflectate în col.3, nu trebuie să depăşească 3% din venitul brut (indicatorul reflectat în rînd.03043 din anexa 2.1D la Declaraţie). Расходы, связанные с добровольным страхованием животных, посевов, имущества и грузов, а также гражданской ответственности организаций – источников повышенной опасности, разрешенные к вычету и отраженные в гр.3, не должны превышать 3% от валового дохода (показатель, указанный в стр.03043 приложения 2.1D к Декларации). ¹⁰ Acest rînd în partea aferentă pierderilor din îndeplinirea lucrărilor şi prestarea serviciilor se completează la determinarea obligaţiilor fiscale pentru perioada fiscală 2005 şi în continuare. Заполнение данной строки в части убытков от выполнения работ и оказания услуг производится при определении налоговых обязательств за налоговый период 2005 года и далее. ¹¹ În scopuri fiscale – 100% cheltuieli curente / в налоговых целях – 100% текущие расходы. ¹² Acest rînd se completează la determinarea obligaţiilor fiscale pentru perioada fiscală 2005 şi în continuare. Заполнение данной строки производится при определении налоговых обязательств за налоговый период 2005 года и далее.

Anexa / Приложение 2.1D Notă la rîndul 0304 / Справка к строке 0304 “Сheltuieli de reprezentanţă” / “Представительские расходы”
Indicatori / Показатели	Cod Код	Suma Сумма	Suma limită a cheltuielilor de reprezentanţă, % Предельная сумма представительских расходов, %	Suma cheltuielilor de reprezentanţă Сумма представительских расходов
A	1	2	3	4
Venitul conform datelor contabilităţii financiare – total (suma clasei VI) Доход по данным бухгалтерского учета – всего (сумма класса VI)	03041		X	X
Suma ajustărilor (majorărilor/micşorărilor) veniturilor (rînd.020 din Declaraţie) Сумма корректировок (увеличений/уменьшений) (стр.020 Декларации)	03042		X	X
Suma venitului brut – total (rînd.03041 + rînd.03042), inclusiv: Сумма валового дохода – всего (стр.03041 + стр.03042), в том числе:	03043		X	X
din vînzarea mărfurilor (rulajul Ct subcontului 6112) от реализации товаров (оборот Кт cубсчета 6112)	030431		0,5
alte venituri (rînd.03043 – rînd.030431) другие доходы (стр.03043 – стр.030431)	030432		1,0
Тotal suma limită a cheltuielilor de reprezentanţă (rînd.030431 + rînd.030432) Всего сумма представительских расходов (стр.030431 + стр.030432)	03044	X	X
Suma cheltuielilor efective de reprezentanţă (se reflectă în anexa 2D, rînd.0304, col.2) Сумма фактических представительских расходов (отражается в приложении 2 D, стр.0304, гр.2)	03045	X	X
Cheltuieli de reprezentanţă permise spre deducere (rînd.03045, dar nu mai mult decît rînd.03044 (se reflectă în anexa 2D, rînd.0304, col.3) Представительские расходы, разрешенные к вычету (стр.03045, но не больше стр.03044 (отражаются в приложении 2D, стр.0304, гр.3)	0304	X	X

Anexa / Приложение 2.2D Notă la rîndul 03024 / Справка к строке 03024 “Cheltuieli legate de achitarea dobînzilor privind datoriile folosite în scopul obţinerii venitului din investiţii (CF, art.36, alin.(4), lit.b))”¹³ “Расходы, связанные с уплатой процентов по задолженности, используемых с целью получения дохода от инвестиций (НК, ст.36, ч.(4) пп.b))”
Tipul venitului Вид дохода	Cod Код	Suma venitului din investiţii obţinută de la momentul obţinerii venitului Сумма дохода от инвестиций, полученная с момента получения дохода	Suma venitului din investiţii obţinută în anul fiscal Сумма дохода от инвестиций, полученная в налоговом году	Suma dobînzilor folosită în scopul obţinerii venitului din investiţii, inclusiv: Сумма процентов за кредит, используемый для получения дохода от инвестиций, в том числе:			Suma cheltuielilor permise spre deducere în anul fiscal reflectată în rîndul 030242 se determină ca col.5 – col.6, dar nu mai mult decît col.2 – col.6 (se reflectă în col.3 rînd.03024), celelalte – col.4, dar nu mai mult decît col.3 Сумма расходов, принятая к вычету в налоговом году, отраженная по строке 030242, определяется как гр.5 – гр.6, но не более гр.2 – гр.6 (отражается в гр.3 стр.03024), остальные – гр.4, но не более гр.3)
Tipul venitului Вид дохода	Cod Код			în anul fiscal в нало- говом году	total всего	deduse în perioadele fiscale precedente принятые к вычету в предыдущих налоговых периодах
A	1	2	3	4	5	6	7
Dobînzi / Проценты	030241
Creşterea de capital / Прирост капитала	030242
Royalty / Роялти	030243
Chiria / Аренда	030244
Alte venituri din investiţii / Другой доход от инвестиций	030245
TOTAL / ВСЕГО	03024	x	x	x	x	x
¹³ Coloanele 2, 4 şi 6 se completează numai în cazul cînd dobînzile se calculează pentru datoria (creditul, împrumutul) folosită în scopul obţinerii creşterii de capital. Графы 2, 4 и 6 заполняются только в случае, когда проценты начисляются по задолженности (кредиту, займу), используемой в целях получения прироста капитала.

Anexa / Приложение 3.1D Notă la rîndul 0902 / Справка к строке 0902 “Suma venitului scutit de impozitare” “Сумма дохода, освобожденного от налогообложения”
Codul facilităţilor¹⁴ Код льгот	Numărul şi data legii ce prevede acordarea scutirii Номер и дата закона, который предусматривает освобождение	Suma venitului scutit de impozitare în limita indicatorului din rînd.0901 al Declaraţiei Сумма дохода, освобожденного от налогообложения, в пределах показателя стр.0901 Декларации	Suma facilităţilor acordate sub formă de scutire de impozitare a venitului reflectat în rînd.0902 (col.3 × cota stabilită) (totalul se indică în rînd.140 din Declaraţie) Сумма льгот, предоставленных в связи с освобождением от налогообложения дохода, указанного в стр.0902 (гр.3 × предусмотренную ставку) (итог переносится в стр.140 Декларации)
1	2	3	4



TOTAL / ВСЕГО
¹⁴ Din suplimentul privind nomenclatorul facilităţilor la impozitul pe venit pe anul corespunzător (forma FACILITĂŢI). Из дополнения, относящегося к перечню льгот по подоходному налогу за соответствующий год (форма FACILITĂŢI).

Anexa / Приложение 3.2D Notă la rîndul 120 / Справка к строке 120 “Suma impozitului pe venit (pentru contribuabilii cu statut de persoană fizică)” “Сумма подоходного налога (для налогоплательщиков со статусом физического лица)”
Cod Код	Suma venitului supus impozitării (în conformitate cu mărimea venitului impozabil specificat în art.15 lit.a) din CF) Сумма дохода, подлежащего налогообложению (в соответствии с размерами облагаемого дохода, приведенными в пп.а) статьи 15 НК)	Cota impozitului pe venit în funcţie de mărimea venitului impozabil specificat în art.15 lit.a) din CF Ставка подоходного налога в зависимости от размера дохода, подлежащего налогообложению в соответствии с размерами облагаемого дохода, приведенными в пп.а) статьи 15 НК	Suma impozitului pe venit (col.2 × col.3) (totalul se indică în rînd.120 din Declaraţie) Сумма подоходного налога (гр.2 × гр.3) (итог отражается в стр.120 Декларации)
1	2	3	4
1201
1202
1203
120	TOTAL / ВСЕГО

Anexa / Приложение 3.3D Notă la rîndul 130 / Справка к строке 130 “Suma facilităţilor acordate din suma calculată a impozitului pe venit” “Сумма льгот, предоставленных из суммы начисленного подоходного налога”
Codul facilităţilor¹⁴ Код льгот	Numărul şi data legii care prevede acordarea scutirii Номер и дата закона, который предусматривает освобождение	Suma impozitului pe venit de la care se determină facilitatea Сумма подоходного налога, от которого определяется освобождение	% facilităţii care se acordă din impozitul pe venit % освобождения, предоставляемый из подоходного налога	Suma impozitului pe venit nesupusă achitării (col.3 × col.4) (rînd.130) Сумма подоходного налога, не подлежащая уплате (гр.3 × гр.4) (стр.130)
1	2	3	4	5



TOTAL / ВСЕГО

Anexa / Приложение 4D Notă la rîndul 1601 / Справка к строке 1601 “Impozitul pe venit achitat în străinătate din venitul din investiţii şi/sau venitul financiar” “Подоходный налог, уплаченный за рубежом из финансового и/или инвестиционного дохода”
Indicatori / Показатели	Cod Код	Ţara în care a fost achitat impozitul pe venit Страна, в которой был уплачен подоходный налог				Total Всего
Indicatori / Показатели	Cod Код					Total Всего
A	1	2	3	4	5	6
Suma impozitului pe venit achitat în străinătate Сумма подоходного налога, уплаченного за рубежом	16011
Venitul din activitatea de investiţii şi financiară de peste hotare Доход от финансовой и инвестиционной деятельности за рубежом	16012
Cheltuieli legate de obţinerea venitului reflectate în rînd.16012 Расходы, связанные с получением дохода, отраженные по стр.16012	16013
Venitul impozabil din activitatea de investiţii şi financiară de peste hotare (rînd.16012 – rînd.16013) Налогооблагаемый доход от финансовой и инвестиционной деятельности за рубежом (стр.16012 – стр.16013)	16014
Suma venitului impozabil (rînd.090 din Declaraţie) Сумма налогооблагаемого дохода (стр.090 Декларации)	16015
Cota venitului impozabil din activitatea financiară şi de investiţii de peste hotare în suma totală a venitului impozabil (rînd.16014 : rînd.16015 × 100), % Доля налогооблагаемого дохода от финансовой и инвестиционной деятельности, полученной за рубежом в общей сумме налогооблагаемого дохода (стр.16014 : стр.16015 × 100), %	16016
Suma impozitului pe venit, exceptînd facilităţile (rînd.150 din Declaraţie) Сумма подоходного налога за вычетом льгот (стр.150 Декларации)	16017
Suma maximă a impozitului pe venit achitată peste hotare care poate fi trecută în cont (rînd.16016 × rînd.16017 : 100) Максимальная сумма подоходного налога, уплаченная за рубежом и принятая к зачету (стр.16016 × стр.16017 : 100)	16018
Suma impozitului pe venit care urmează a fi trecută în cont (suma minimă indicată în rîndurile 16011 şi 16018) Сумма подоходного налога, принимаемая к зачету (наименьшая сумма из стр.16011 и стр.16018)	1601

Anexa / Приложение 5D Notă la rîndul 1602 / Справка к строке 1602 “Impozitul pe venit reţinut la sursa de plată” “Подоходный налог, удержанный у источника выплаты”
Indicatori / Показатели	Cod Код	Suma Сумма
A	1	2
Impozitul pe venit reţinut la plata royalty (CF, art.89, alin.(1)) Подоходный налог, удержанный при выплате роялти (НК, ст.89, ч.(1))	16021
Impozitul pe venit reţinut la sursa de plata din serviciile specificate la art.90 din CF Подоходный налог, удержанный у источника выплаты с услуг, предусмотренных ст.90 НК	16022
Impozitul pe venit care urmează a fi trecut în cont (rînd.16021 + rînd.16022) Подоходный налог, подлежащий зачету (стр.16021 + стр.16022)	1602

Anexa / Приложение 6D Notă la rîndul 1802 / Справка к строке 1802 “Impozitul pe venit reţinut în prealabil la plata dividendelor, care urmează a fi trecut în cont” “Подоходный налог, предварительно удержанный при выплате дивидендов, принимаемый к зачету”
Indicatori / Показатели	Cod Код	Suma Сумма
A	1	2
Suma impozitului pe venit, exceptînd facilităţile (rînd.150 din Declaraţie) Сумма подоходного налога за вычетом льгот (стр.150 Декларации)	18021
Suma depăşirii impozitului pe venit la plata dividendelor din anul fiscal precedent Сумма превышения подоходного налога при выплате дивидендов прошлого налогового года	18022
Suma impozitului pe venit reţinută la plata dividendelor în anul fiscal curent Сумма подоходного налога, удержанная при выплате дивидендов в текущем налоговом году	18023
Suma totală a impozitului pe venit calculată la plata dividendelor (rînd.18022 + rînd.18023) Сумма подоходного налога, начисленная при выплате дивидендов, – итого (стр.18022 + стр.18023)	18024
Suma impozitului pe venit calculată la plata dividendelor care se trece pe următorul an fiscal (rînd.18024 – rînd.18021) Сумма подоходного налога, исчисленная при выплате дивидендов, подлежащая переносу на следующий налоговый год (стр.18024 – стр.18021)	18025
Suma impozitului pe venit reţinută la achitarea dividendelor care urmează a fi trecută în cont (rînd.18024, dar nu mai mult decît rînd.18021) Сумма подоходного налога, удержанная при выплате дивидендов, принимаемая к зачету (стр.18024, но не больше стр.18021)	1802

Anexa / Приложение 7D Notă / Справка Suma impozitului pe venit care urmează a fi achitat în rate în anul următor anului de gestiune Сумма подоходного налога, подлежащего уплате в рассрочку за год, следующий за отчетным
Modul de achitare a impozitului pe venit în rate Порядок уплаты подоходного налога в рассрочку	Termene de plată / Сроки уплаты
	31.03	30.06	30.09	31.12
Ţinînd cont de suma prognozată a impozitului pe venit care urmează a fi achitat în anul fiscal Исходя из прогнозируемого подоходного налога, подлежащего уплате в налоговом году
Ţinînd cont de suma impozitului pe venit care urma să fie achitat în anul precedent Исходя из суммы подоходного налога, подлежащего уплате за предыдущий год

Anexa / Приложение 8D Informaţia / Информация cu privire la persoanele ce practică activitate de întreprinzător în componenţa agentului economic - persoană fizică о лицах, занимающихся предпринимательской деятельностью в составе экономического агента - физического лица
Nr. crt. № п/п	Numele şi prenumele Фамилия и имя	Codul fiscal Фискальный код	Cota de parti- cipaţie (%) Долевое участие (в %)	Corespunzător cotei de participaţie¹⁵ Соответственно долевому распределению
Nr. crt. № п/п	Numele şi prenumele Фамилия и имя	Codul fiscal Фискальный код	Cota de parti- cipaţie (%) Долевое участие (в %)	Suma cheltuielilor efective legate de donaţiile în scopuri filantropice şi de sponsorizare în folosul organizaţiilor indicate în art.36 din CF, dar nu mai mult decît limita stabilită Сумма фактических расходов, связанных с пожертвованиями на благотворительные и спонсорские цели в пользу организаций, указанных в ст.36 НК	Suma scutirilor acordate fondatorilor agentului economic cu statut de persoană fizică Сумма освобождений, предоставленных учредителям хозяйствующего субъекта со статусом физического лица	Suma venitului impozabil Сумма налогообла- гаемого дохода	Suma impozitului pe venit în perioada fiscală curentă, exceptînd facilităţile fiscale Сумма подоходного налога в текущем налоговом периоде, исключая налоговые льготы
1	2	3	4	5	6	7	8



x	Total/Итого	х	100%
¹⁵ Sumele totale indicate în col.5, 6, 7, 8 trebuie să fie identice cu indicatorii respectivi din rîndurile 050, 0701, 090, 150 ale Declaraţiei. Итоговые суммы, отраженные в графах 5, 6, 7, 8, должны быть идентичны соответствующим показателям, указанным в строках 050, 0701, 090, 150 Декларации.

Anexa / Приложение 9D Impozitul pe venit repartizat pe subdiviziuni Подоходный налог, распределенный по подразделениям
Nr. d/o/ № п/п	Codul subdiviziunii Код подразделения	Codul localităţii Код населенного пункта	Suma impozitului pe venit pasibil reflectării în fişa personală a contribuabilului (rînd.170 din Declaraţie) Сумма подоходного налога, подлежащая отражению в лицевом счете налогоплательщика (стр.170 из Декларации)
1	2	3	4












Total pe contribuabil Всего по налогоплательщику

[Anexa nr.1 completată cu anexa 9D prin Ordinul IFPS nr.29 din 09.02.2005]

Anexa nr.2 la Ordinul nr.240 din 30.12.2004 Приложение № 2 к Приказу № 240 от 30.12.2004 г. forma FACILITĂŢI форма FACILITĂŢI Supliment privind nomenclatorul facilităţilor la impozitul pe venit Дополнение, относящееся к перечню льгот по подоходному налогу за соответствующий год Anexa 3.1D / Приложение 3.1D aferentă facilităţilor ce ţin de neimpozitarea unei părţi a venitului impozabil sau a întregului pentru perioada fiscală 2007 Для льгот, касающихся частичного либо полного освобождения от налогообложения налогооблагаемого дохода за налоговый период 2007 года
Codul facili- tăţii Код льгот	Beneficiarii facilităţilor Получатели льгот	Categoria facilităţii Категория льгот	Denumirea Legii Наименование закона	Nr. şi data Legii № и дата Закона	Termenul acordării facilităţii Срок пред. льготы	Numărul
Codul facili- tăţii Код льгот	Beneficiarii facilităţilor Получатели льгот	Categoria facilităţii Категория льгот	Denumirea Legii Наименование закона	Nr. şi data Legii № и дата Закона	Termenul acordării facilităţii Срок пред. льготы	art. ст.	alin. ч.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Rezidenţii zonelor economice libere Резиденты зон свободного предпринимательства	Venitul obţinut de la exportul mărfurilor (serviciilor) originare din ZEL în afara teritoriului vamal al RM se impozitează în proporţie de 50% Доход, полученный от экспорта происходящих из ЗСП товаров (услуг) за пределы таможенной территории РМ, взимается в размере 50% от установленной ставки	Codul fiscal (în continuare CF) Налоговый кодекс (далее НК)	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	49	(13)a)
2	Rezidenţii zonelor economice libere Резиденты зон свободного предпринимательства	Venitul obţinut din activitatea în ZEL, cu excepţia celei stabilite la lit.a) alin.(13) art.49 CF se percepe în proporţie de 75% din cota stabilită în RM Доход, полученный от деятельности резидентов в ЗСП, за исключением указанной в пункте a) ч.(13) ст.49 НК взимается в размере 75% от установленной ставки	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	49	(13)b)
3001	Instituţiile medico-sanitare publice şi private se scutesc de impozitul pe venitul obţinut din activitatea prestatorilor de servicii medicale legate de realizarea Programului unic al asigurării obligatorii de asistenţă medicală Публичные и частные медико-санитарные учреждения освобождаются от налога на доход от деятельности по оказанию медицинских услуг, связанных с реализацией Единой программы обязательного медицинского страхования	Se scutesc de plata impozitului pe venitul obţinut conform contractelor încheiate cu Casa Naţională de Asigurare Medicală Освобождаются от налога на доход, полученный согласно договорам, заключенным с Национальной кассой медицинского страхования	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	51¹
4	Rezidenţii zonelor antreprenoriatului liber Резиденты зон свободного предпринимательства (ЗСП)	Se scutesc de impozitul pe venit obţinut de la producţia agricolă produsă în zonă Освобождаются от налога с дохода от производства сельхозпродукции в зоне	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	24	(3) b)
5	Întreprinderea de Stat “Aeroportul Internaţional Chişinău” Государственное предприятие “Aeroportul Internaţional Chişinău”	Nu se impozitează veniturile obţinute de către întreprindere de la stabilirea unei plăţi suplimentare, incluse în costul biletului de avion Не облагаются доходы, полученные от установления дополнительной платы, включенной в стоимость авиабилетов	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Pe perioada stingerii creditului, obţinut de la BERD На период погашения кредита, полученного от ЕБРР	24	(10)
6	Băncile comerciale şi organizaţiile de microfinanţare Коммерческие банки и микрофинансовые организации	Venitul obţinut din creditele şi împrumuturile acordate pe un termen de la 2 la 3 ani este scutit în proporţie de 50% Доход, полученный от предоставления кредитов и займов на срок от 2 до 3 лет, освобождается на 50%	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(14)
7	Băncile comerciale şi organizaţiile de microfinanţare Коммерческие банки и микрофинансовые организации	Venitul obţinut din creditele şi împrumuturile acordate pe un termen de peste 3 ani este scutit totalmente (100%) Доход, полученный от предоставления кредитов и займов на срок более 3 лет, освобождается полностью (100%)	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(14)
8	Oficiile cadastrale teritoriale Территориальные кадастровые органы	Pe venitul destinat creării şi funcţionării fondului de garanţie al Agenţiei Naţionale Cadastru, Resurse Funciare şi Geodezie şi venitul calculat destinat acumulării de mijloace pentru rambursarea creditului extern acordat în vederea implementării Primului Proiect de Cadastru По доходу, направленному на создание и функционирование гарантийного фонда Национального агентства по кадастру, земельным ресурсам и геодезии, по доходу для накопления средств, предусмотренных для покрытия расходов на обслуживание и возврат внешнего кредита, предоставленного для внедрения Первого кадастрового проекта	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(15)d)
9	S.A. “Apă-Canal” Chişinău	Se scuteşte de plata impozitului pe venitul calculat şi reflectat în fondul special pentru serviciul şi rambursarea împrumutului primit de la BERD По доходу, исчисленному и отраженному в специальном фонде для обслуживания и погашения кредита, полученного от Европейского банка реконструкции и развития	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(15)e)
10	Agenţii economici, producţia activităţilor de bază ale cărora se determină conform anexei nr.7 Хозяйствующие субъекты, продукция основных видов деятельности которых определяется согласно приложению № 7	Au dreptul la reducerea venitului impozabil cu o sumă calculată prin înmulţirea salariului mediu anual pe ţară din anul precedent, dar nu mai mare de venitul impozabil Имеют право на вычет из налогооблагаемого дохода сумм, исчисленных путем умножения среднегодовой заработной платы по стране за год, предшествовавший отчетному налоговому году, на прирост среднесписочной численности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим годом, но не превышающих налогооблагаемого дохода	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(16)
101	Agenţii economici producători agricoli Хозяйствующие субъекты – сельскохозяйственные производители	Veniturile obţinute din activitatea de bază prevăzută la anexa 3 din Lege Доходы, полученные исключительно от основной фактической деятельности, предусмотренной приложением 3 к Закону	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Începînd cu 01.01.2006 Начиная с 01.01.2006 г.	24	(22)
12	Întreprinderea S.A. “Moldova-Gaz” Предприятие “Moldova-Gaz” S.A.	Venitul obţinut în urma includerii în tariful la gazele naturale a mijloacelor destinate recuperării cheltuielilor bugetului de stat suportate la răscumpărarea cambiilor emise de Guvernul R.Moldova pentru SA “Gazprom” din Federaţia Rusă se scuteşte de impozitul pe venit Доход, полученный в результате включения в тариф на природный газ средств, предназначенных для возмещения расходов государственного бюджета по выкупу векселей, выпущенных Правительством Р.Молдова для Российского акционерного общества “Газпром”	Legea bugetului de stat pe anul 2007 Закон о государственном бюджете на 2007 г.	Nr.348-XVI din 23.11.2006	1 an 1 год	21	(3)
Anexa 3.3D / Приложение 3.3D aferentă facilităţilor acordate din suma calculată a impozitului pe venit pentru perioada fiscală 2007 для льгот, предоставляемых из начисленного подоходного налога за налоговый период 2007 года
Codul facili- tăţii Код льгот	Beneficiarii facilităţilor Получатели льгот	Categoria facilităţii Категория льгот	Denumirea Legii Наименование закона	Nr. şi data Legii № и дата Закона	Termenul acordării facilităţii Срок пред. льготы	Numărul
Codul facili- tăţii Код льгот	Beneficiarii facilităţilor Получатели льгот	Categoria facilităţii Категория льгот	Denumirea Legii Наименование закона	Nr. şi data Legii № и дата Закона	Termenul acordării facilităţii Срок пред. льготы	art. ст.	alin. ч.
1	2	3	4	5	6	7	8
13	Agenţii economici al căror număr mediu anual de salariaţi nu depăşeşte 19 persoane şi suma anuală a venitului din vînzări, inclusiv a serviciilor prestate, nu depăşeşte suma de 3.000.000 de lei, indiferent de forma juridică de organizare şi genul de activitate Хозяйствующие субъекты, в которых среднегодовая численность работников составляет не более 19 человек и годовая сумма доходов от продаж, в том числе оказания услуг, не превышает 3000000 леев, независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности	Au dreptul la scutire integrală de plata impozitului pe venit pe un termen de trei perioade fiscale Имеют право на полное освобождение от уплаты подоходного налога на три налоговых периода	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49	(1) a)
14	Gospodăriile ţărăneşti (de fermier) create în conformitate cu Legea nr.1353-XIV din 3 noiembrie 2000 privind gospodăriile ţărăneşti (de fermier) Крестьянские (фермерские) хозяйства, созданные в соответствии с Законом о крестьянских (фермерских) хозяйствах № 1353-XIV от 3 ноября 2000 года	Au dreptul la scutire integrală de plata impozitului pe venit pe un termen de trei perioade fiscale Имеют право на полное освобождение от уплаты подоходного налога на три налоговых периода	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49	(1) b)
15	Cooperativele agricole de prestări servicii ce corespund cerinţelor art.87 din Legea nr.73-XV din 12 aprilie 2001 privind cooperativele de întreprinzător, cu condiţia livrării (prestării) a cel puţin 75% din volumul total al producţiei (serviciilor) proprii către membrii săi şi/sau procurării (beneficierii) de la membrii săi a (de) cel puţin 75% din volumul total al producţiei procurate (serviciilor prestate) de cooperativă Обслуживающие сельскохозяйственные кооперативы, соответствующие требованиям статьи 87 Закона о предпринимательских кооперативах № 73-XV от 12 апреля 2001 года, при условии поставки (оказания) своим членам не менее 75 процентов общего объема собственной продукции (услуг) и/или приобретения (получения) от своих членов не менее 75 процентов общего объема приобретенной кооперативом продукции (полученных услуг)	Au dreptul la scutire integrală de plata impozitului pe venit pe un termen de trei perioade fiscale Имеют право на полное освобождение от уплаты подоходного налога на три налоговых периода	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49	(1) c)
1501	Rezidenţii parcurilor ştiinţifico-tehnologice Резиденты научно-технологических парков	Au dreptul la scutire integrală de plata impozitului pe venit pe un termen de trei perioade fiscale Имеют право на полное освобождение от уплаты подоходного налога на три налоговых периода	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49	(1) d)
1502	Rezidenţii incubatoarelor de inovare Резиденты инновационных инкубаторов	Au dreptul la scutire integrală de plata impozitului pe venit pe un termen de trei perioade fiscale Имеют право на полное освобождение от уплаты подоходного налога на три налоговых периода	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49	(1) e)
16	Agenţii economici prevăzuţi la alin.(1) art.49 din CF, imediat după expirarea termenului scutirii de plata impozitului pe venit Хозяйствующие субъекты, указанные в части (1) ст.49 НК, сразу же по истечении срока освобождения от уплаты подоходного налога	Au dreptul, în decurs de două perioade fiscale, la o reducere de 35% a cotelor impozitului pe venit prevăzute la art.15 din CF Имеют право на снижение в течение двух налоговых периодов на 35% процентов ставок подоходного налога, предусмотренных статьей 15 НК	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	2 ani 2 года	49	(10)
17	Rezidenţii ZEL care au investit în fondurile fixe ale întreprinderilor lor şi/sau în dezvoltarea infrastructurii ZEL un capital echivalent cu cel puţin 1 mln. $ S.U.A. Резиденты ЗСП, инвестировавшие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры ЗСП капитал, эквивалентный не менее чем 1 млн. долларов	Sînt scutiţi de plata impozitului pe venitul de la exportul mărfurilor (serviciilor) originare din ZEL în afara teritoriului vamal al RM Освобождаются от уплаты подоходного налога на доход, полученный от экспорта происходящих из ЗСП товаров (услуг) за пределы таможенной территории	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49	(13)c)
18	Rezidenţii ZEL care au investit în fondurile fixe ale întreprinderilor lor şi/sau în dezvoltarea infrastructurii ZEL un capital echivalent cu cel puţin 5 mln. $ S.U.A. Резиденты ЗСП, инвестировавшие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры ЗСП капитал, эквивалентный не менее чем 5 млн. $ США	Sînt scutiţi de plata impozitului pe venitul de la exportul mărfurilor (serviciilor) originare din ZEL în afara teritoriului vamal al RM Освобождаются от уплаты подоходного налога на доход, полученный от экспорта происходящих из ЗСП товаров (услуг) за пределы таможенной территории	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	49	(13)d)
19	Organizaţiile din sfera ştiinţei şi inovării Организации в области науки и инноваций	Se scutesc integral de plata impozitului pe venit Освобождаются полностью от уплаты налога на доход	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	49¹
20	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie, prin contribuţia ce depăşeşte suma echivalentă cu 250 mii dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit în mărime de 50% Освобождаются от уплаты 50 процентов подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997 (pînă la intrarea în vigoare a Legii nr.268-XVI din 28.07.2006) № 1163-XIII от 24.04.1997 (до вступления в силу Закона № 268-XVI от 28.07.2006)	5 ani 5 лет	49²	(1)
201	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie sau care efectuează investiţii (cheltuieli) capitale în mărime ce depăşeşte o sumă echivalentă cu 250 mii dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в предусмотренном законодательством порядке или которые осуществляют капитальные инвестиции (затраты) в размере, превышающем сумму, эквивалентную 250 тысячам долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit în mărime de 50% Освобождаются от уплаты 50 процентов подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	49²	(1)
21	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie, prin contribuţia ce depăşeşte suma echivalentă cu 2 milioane dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 2 млн. долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997 (pînă la intrarea în vigoare a Legii nr.268-XVI din 28.07.2006) № 1163-XIII от 24.04.1997 (до вступления в силу Закона № 268-XVI от 28.07.2006)	3 ani 3 года	49²	(2)
211	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie sau care efectuează investiţii (cheltuieli) capitale în mărime ce depăşeşte o sumă echivalentă cu 2 milioane dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 2 млн. долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49²	(2) a)
212	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie sau care efectuează investiţii (cheltuieli) capitale în mărime ce depăşeşte o sumă echivalentă cu 5 milioane dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 5 млн. долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49²	(2) b)
213	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie sau care efectuează investiţii (cheltuieli) capitale în mărime ce depăşeşte o sumă echivalentă cu 10 milioane dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 10 млн. долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49²	(2) c)
214	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie sau care efectuează investiţii (cheltuieli) capitale în mărime ce depăşeşte o sumă echivalentă cu 20 milioane dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 20 млн. долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	4 ani 4 года	49²	(2) d)
215	Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie sau care efectuează investiţii (cheltuieli) capitale în mărime ce depăşeşte o sumă echivalentă cu 50 milioane dolari S.U.A. Предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 50 млн. долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	4 ani 4 года	49²	(2) e)
216	Întreprinderile care au întrunit condiţiile prevăzute la alin.(2) art.49² din CF, imediat după expirarea termenului scutirii de plata impozitului pe venit Предприятия, соответствующие условиям, предусмотренным частью (2) ст.49² НК, сразу же по истечении срока освобождения от уплаты подоходного налога	Se scutesc de plata impozitului pe venit cu condiţia că, în perioada fiscală pentru care se solicită această facilitate fiscală, mărimea capitalului social, majorat în modul prevăzut de legislaţie, sau a investiţiilor (cheltuielilor) capitale efectuate depăşeşte o sumă echivalentă cu 10 milioane dolari S.U.A. Освобождаются от уплаты подоходного налога при условии, что в налоговом периоде, на который запрашивается эта налоговая льгота, размер уставного капитала, увеличенного в предусмотренном законодательством порядке, или осуществленных капитальных инвестиций (затрат) превышает сумму, эквивалентную 10 миллионам долларов США	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	49²	(6)
22	Organizaţiile necomerciale Некоммерческие организации	Se scutesc de impozitul pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	52	(1)-(5)
221	Întreprinderile create de societăţile orbilor, surzilor şi invalizilor Предприятия, созданные для выполнения уставных целей обществ слепых, глухих и инвалидов	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	53¹
23	Asociaţiile de economii şi împrumut ale cetăţenilor Сберегательно-заемные ассоциации граждан	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	53²
231	Organizaţiile sindicale Профсоюзные организации	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога	CF НК	Nr.1163-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	53³
24	Întreprinderile cu investiţii străine, capitalul statutar al cărora depăşeşte 250 mii $ S.U.A. Предприятия с иностранными инвестициями, уставный капитал которых превышает 250 тыс. долларов	Se scutesc de plata impozitului pe venit în mărime de 50% din venitul brut (80% în dezvoltarea producţiei proprii) Освобождаются от уплаты подоходного налога в размере 50% от валового дохода (80% в развитие собственного производства)	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF (pînă la intrarea în vigoare a Legii nr.350-XV din 21.10.2004) Закон о введении в действие разделов I и II НК (до вступления в силу Закона № 350-XV от 21.10.2004)	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	24	(3)
25	Întreprinderile cu investiţii străine, capitalul statutar al cărora depăşeşte 1 mln. $ S.U.A. Предприятия с иностранными инвестициями, уставный капитал которых превышает 1 млн. долларов	Se scutesc de plata impozitului pe venit cu condiţia investirii a 80% în dezvoltarea producţiei proprii Освобождаются от уплаты подоходного налога при условии инвестирования 80% в развитие собственного производства	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF (pînă la intrarea în vigoare a Legii nr.350-XV din 21.10.2004) Закон о введении в действие разделов I и II НК (до вступления в силу Закона № 350-XV от 21.10.2004)	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	24	(3)
26	Rezidenţii zonelor antreprenoriatului liber Резиденты зон свободного предпринимательства (ЗСП)	Plătesc impozitul pe venit în mărime de 45% din cota stabilită Уплачивают подоходный налог в размере 45% от установленной ставки	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	24	(3) a)
27	Rezidenţii zonelor antreprenoriatului liber Резиденты зон свободного предпринимательства (ЗСП)	Se scutesc de impozitul pe venit dacă au investit pentru dezvoltarea zonei un capital de 250 mii $ S.U.A. Освобождаются от подоходного налога при инвестировании в развитие зоны капитала в размере 250 тыс. долларов	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	24	(3) c)
28	Întreprinderile, aflate în proces de restructurare în conformitate cu Legea restructurării întreprinderilor nr.958-XIII din 19.07.1996 Предприятия, находящиеся в процессе реструктуризации в соответствии с Законом о реструктуризации № 958-XIII от 19.07.1996	Scutirea de plata impozitului pe venit Освобождение от уплаты подоходного налога	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	24	(5)
30	Atelierele curative de producţie (de muncă) de pe lingă spitalele de psihiatrie ale Ministerului Sănătăţii, în care muncesc persoane handicapate Лечебно-производственные (трудовые) мастерские при психиатрических больницах Министерства здравоохранения, в которых работают инвалиды	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождение от уплаты подоходного налога	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(15)a)
31	Centrul Republican Experimental pentru Protezare, Ortopedie şi Reabilitare al Ministerului Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei Республиканский экспериментальный центр по протезированию, ортопедии и реабилитации Министерства труда, социальной защиты и семьи	Se scuteşte de plata impozitului pe venit Освобождение от уплаты подоходного налога	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(15)b)
32	Întreprinderile penitenciarelor Предприятия пенитенциарных учреждений	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождение от уплаты подоходного налога	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	Nelimitat Не ограничен	24	(15)c)
34	Întreprinderile care au efectuat investiţii capitale în sumă de 5 mln. dolari SUA în cadrul Acordului de investiţii “Cu privire la Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti” Предприятия, осуществившие в рамках Инвестиционного соглашения “О Международном свободном порте Джюрджюлешть” капитальные инвестиции в размере, превышающем сумму, эквивалентную пяти миллионам долларов США	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождение от уплаты подоходного налога	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	24	(17)
341	Întreprinderile menţionate la alin.(17) art.24 din Lege, care au efectuat investiţii capitale suplimentare în mărime ce depăşeşte suma echivalentă cu 5 milioane dolari SUA în cadrul Acordului de investiţii “Cu privire la Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti” Предприятия, указанные в части (17) ст.24 Закона, осуществившие дополнительные капитальные инвестиции в размере, превышающем сумму, эквивалентную пяти миллионам долларов США в рамках Инвестиционного соглашения “О Международном свободном порте Джюрджюлешть”	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождение от уплаты подоходного налога	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	2 ani 2 года	24	(18)
35	Întreprinderile cu investiţii străine, capitalul statutar al cărora depăşeşte 2 mln. $ S.U.A. Предприятия с иностранными инвестициями, уставный капитал которых превышает 2 млн. долларов	Se scutesc de plata impozitului pe venit cu condiţia investirii a 80% în dezvoltarea producţiei proprii Освобождаются от уплаты подоходного налога при условии инвестирования 80% в развитие собственного производства	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF (pînă la intrarea în vigoare a Legii nr.350-XV din 21.10.2004) Закон о введении в действие разделов I и II НК (до вступления в силу Закона № 350-XV от 21.10.2004)	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	3 ani 3 года	24	(19)
36	Agenţii economici a căror activitate de bază este realizarea de programe Хозяйствующие субъекты, основная деятельность которых состоит в разработке программного обеспечения	Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождение от уплаты подоходного налога	Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК	Nr.1164-XIII din 24.04.1997	5 ani 5 лет	24	(20)

[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului IFPS nr.522 din 02.10.2007, în vigoare 12.10.2007]

[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului IFPS nr.244 din 25.12.2006, în vigoare 29.12.2006]

[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului IFPS nr.199 din 02.12.2005]

Anexa nr.3

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.240 din 30 decembrie 2004

NOTĂ EXPLICATIVĂ

I. Privind completarea Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit

(în continuare – Declaraţie)

La completarea Declaraţiei care se prezintă organului fiscal pentru prima dată (exceptînd cazurile depistării greşelilor şi prezentării Declaraţiei corectate (modificate)), contribuabilul indică în aceasta numărul de ordine – 1. Ulterior, în cazul prezentării pentru aceeaşi perioadă fiscală a Declaraţiei corectate (modificate), ultimei i se atribuie numărul respectiv de ordine în dependenţă de numărul Declaraţiilor deja prezentate (2, 3, 4 etc.).

1. Declaraţia cu privire la impozitul pe venit urmează a fi prezentată de către toate persoanele care în scopul impozitării (fără a modifica statutul juridic al acestora prevăzut de legislaţia în vigoare) sînt considerate, în conformitate cu prevederile Codului fiscal (în continuare – Cod), drept persoane ce practică activitate de întreprinzător.

2. Denumirea contribuabilului (întreprinderii, organizaţiei, instituţiei etc.) trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de înregistrare eliberate de către organele abilitate, conform legislaţiei în vigoare.

3. Codul fiscal reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului atribuit în modul stabilit de legislaţia în vigoare.

4. În cazul în care pentru perioada fiscală respectivă se prezintă repetat Declaraţia conform modului expus în art.83 alin.(4) şi art.188 din Cod (în urma depistării unor greşeli), se completează Anexa D care conţine informaţii privind declaraţiile prezentate anterior.

5. În rînd.010 se indică rezultatul obţinut, conform datelor evidenţei financiare (profit, pierdere), pînă la impozitare.

6. În rînd.0101 se reflectă suma totală a veniturilor constatate în contabilitatea financiară, conform prevederilor S.N.C., care se determină ca suma conturilor din clasa VI “Venituri”.

7. În rînd.0102 se reflectă suma totală a cheltuielilor constatate în contabilitatea financiară, în conformitate cu prevederile S.N.C., care se determină ca suma conturilor din clasa VII “Cheltuieli”.

8. În rînd.020 se reflectă suma totală a ajustării (majorării/micşorării) veniturilor, potrivit prevederilor legislaţiei fiscale cu privire la impozitul pe venit (Codul fiscal, Legea bugetului de stat pe anul corespunzător, Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal), determinată conform prevederilor din Anexa 1D).

9. În rînd.030 se reflectă suma totală a ajustării (majorării/micşorării) cheltuielilor efectuate în conformitate cu legislaţia fiscală cu privire la impozitul pe venit, folosind datele din Anexa 2D).

10. Indicatorul din rînd.040 se determină prin următorul calcul: rînd.010 + rînd.020 – rînd.030.

11. În rînd.050 se reflectă suma cheltuielilor legate de donaţiile în scopuri filantropice şi de sponsorizare atît sub formă monetară, cît şi sub formă nemonetară, care sînt deductibile în conformitate cu art.36 din Cod şi Hotărîrea Guvernului nr.489 din 4 mai 1998.

Dacă contribuabilul suportă cheltuieli pentru scopurile filantropice şi de sponsorizare sub formă nemonetară, drept temei pentru deducerea acestora serveşte în cazul înstrăinării mijloacelor fixe baza valorică a proprietăţii transmise şi determinată prin calcul, în conformitate cu pct.88 din Catalogul mijloacelor fixe şi activelor nemateriale aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.338 din 21 martie 2003, cu completările şi modificările ulterioare, iar în cazul înstrăinării altor active (mărfuri materiale, producţie finită), cu excepţia activelor de capital – valoarea de bilanţ reflectată în contabilitatea financiară.

În conformitate cu art.36 din Cod, se permite spre deducere suma cheltuielilor efective în scopuri filantropice şi de sponsorizare, dar nu mai mult de 10 la sută din venitul impozabil. Limita respectivă se determină prin următorul calcul: rînd.040 × 10 / 110.

12. În rînd.060 se reflectă suma cheltuielilor totale neconfirmate documentar, dar nu mai mult decît limita stabilită conform Hotărîrii Guvernului nr.485 din 4 mai 1998. Limita respectivă se determină prin următorul calcul: rînd.040 x 0,1 / 100,1.

13. Rîndul 0701 se completează de către agenţii economici cu statut de persoană fizică. În acest rînd se indică suma scutirilor acordate fondatorilor (persoanei ce practică activitate profesională conform legislaţiei) de care aceştia pot beneficia în baza art.33, 34, 35 din Cod. Acest rînd se completează doar în cazurile nefolosirii scutirii în alte cazuri prevăzute de Cod (folosirea scutirii la locul de muncă de bază sau transmiterea acesteia soţiei (soţului)). Indicatorul din rînd.0701 nu trebuie să depăşească rezultatul pozitiv al calculului rînd.040 – rînd.050 – rînd.060.

14. Rîndul 070 se completează în funcţie de statutul contribuabilului şi reprezintă suma venitului impozabil fără luarea în calcul a pierderilor fiscale ale anilor precedenţi.

Pentru contribuabilii cu statut de persoană juridică acest indicator se determină prin următorul calcul: rînd.040 – rînd.050 – rînd.060 (se indică doar rezultatul pozitiv sau cifra 0, iar în cazul calculării unui indicator negativ el urmează a fi reflectat în rînd.100 fără semnul (–).

Pentru contribuabilii cu statut de persoană fizică acest indicator se determină în felul următor: rînd.040 – rînd.050 – rînd.060 – rînd.0701 (se indică doar rezultatul pozitiv sau cifra 0, iar în cazul calculării unui indicator negativ el urmează a fi reflectat în rînd.100 fără semnul (–).

15. Rîndul 080 se completează numai în cazul cînd indicatorul rînd.070 este mai mare decît 0. În acest rînd se reflectă suma pierderilor fiscale reportate din perioadele fiscale precedente, dar care se permit spre deducere în perioada fiscală curentă. Indicatorul rînd.080 nu trebuie să depăşească suma din rînd.070. Noţiunea “pierderi constatate în contabilitatea financiară” diferă de noţiunea “pierderi fiscale”, care constituie rezultatul depăşirii cheltuielilor legate de activitatea de întreprinzător asupra venitului obţinut din desfăşurarea acestei activităţi. Conform art.32 din Cod, suma pierderilor recunoscute în scopuri fiscale se reportează eşalonat în părţi egale prin deducerea din suma venitului impozabil pe o perioadă de 3 ani fiscali. Suma totală a pierderilor fiscale în contabilitatea financiară se reflectă în contul extrabilanţier 945 “Pierderi fiscale nereclamate”.

16. În rînd.0901 se indică venitul impozabil pînă la aplicarea facilităţilor fiscale care se determină prin următorul calcul: rînd.070 – rînd.080.

17. În rînd.0902 se indică suma venitului scutit de impozitare ca rezultat al utilizării facilităţilor (înlesnirilor) fiscale. Unele facilităţi se acordă sub formă de scutire parţială sau totală de impozitare a venitului impozabil, sub formă de utilizare a cotei reduse sau a scutirii de plata impozitului pe venit.

Respectiv, în rînd.0902 se reflectă suma venitului scutit de impozitare, însă mărimea acestuia nu trebuie să depăşească indicatorul din rînd.0901 “Suma venitului impozabil pînă la aplicarea facilităţilor fiscale”.

Indicatorul rînd.0902 se utilizează la întocmirea Anexei 3.1D în sensul estimării sumei impozitului pe venit nevărsat la buget în urma acordării facilităţii corespunzătoare privind scutirea parţială sau totală a venitului de impozitare.

18. În rîndurile 090 şi 100 se reflectă suma venitului impozabil sau a pierderilor fiscale calculate pentru perioada fiscală de gestiune care se determină prin următorul calcul: rînd.090 = rînd.0901 – rînd.0902. În rînd.100 se reflectă rezultatul negativ determinat în urma calculării indicatorului rînd.070. Suma din rînd.100 se înregistrează fără semnul “–” sau ( ).

19. Rîndul 110 se completează doar de către contribuabilii cu statut de persoană juridică, indicîndu-se cota impozitului pe venit aplicabilă în perioada fiscală respectivă.

20. În rînd.120 se reflectă suma impozitului pe venit.

Pentru contribuabilii cu statut de persoană juridică acest indicator se determină prin calculul: rînd.090 × rînd.110.

Pentru contribuabilii cu statut de persoană fizică acest indicator se determină conform Anexei 3.2D.

21. Rîndul 130 se completează în baza Anexei 3.3D, indicîndu-se totalul din col.5 a Anexei 3.3D.

22. În rînd.140 se reflectă suma impozitului pe venit nevărsat la buget ca rezultat al acordării facilităţii corespunzătoare privind scutirea parţială sau totală a venitului de impozitare şi se determină în baza Anexei 3.1D, fiind egală cu totalul din col.4. Indicatorul în cauză poartă doar un caracter informaţional, adică acesta nu se utilizează la determinarea sumelor reflectate în rîndurile 150 – 200 din Declaraţie.

23. În rînd.150 se reflectă rezultatul diferenţei dintre rînd.120 şi rînd.130.

24. În rînd.160 se reflectă suma totală a trecerilor în cont care reprezintă suma rîndurilor 1601 (Anexa 4D) şi 1602 (Anexa 5D).

25. În rînd.170 se reflectă suma impozitului pe venit pasibil reflectării în fişa personală a contribuabilului care se determină prin calculul: rînd.170 = rînd.150 – rînd.160.

26. În rînd.1801 se reflectă suma totală a impozitului pe venit achitat în rate pe parcursul perioadei fiscale, în conformitate cu art.84 din Cod.

27. Rîndul 1802 se completează de către persoanele juridice care pînă la finele perioadei fiscale au efectuat repartizarea prealabilă a dividendelor acţionarilor (asociaţilor) săi (Anexa 6D).

28. În rînd.180 se indică suma totală a impozitului pe venit achitat de către contribuabili în perioada fiscală de gestiune (rînd.1801 + rînd.1802).

29. Indicatorii din rîndurile 190 şi 200 se determină respectiv prin următorul calcul:

a) pentru suma impozitului pe venit spre plată: rînd.190 = rînd.150 – rînd.160 – rînd.180;

b) pentru suma plăţii în plus a impozitului pe venit: rînd.200 = rînd.160 + rînd.180 – rînd.150.

II. Privind completarea anexelor la Declaraţia

cu privire la impozitul pe venit

Anexa 1D

1. În rînd.0201, col.2 se reflectă suma calculată a dividendelor, dar neîncasată de la nerezidenţi.

2. În rînd.0202, col.3 se reflectă suma dividendelor primite de la nerezidenţi care au fost calculate în perioadele fiscale anterioare şi cu care a fost micşorat venitul impozabil. În cazul cînd în perioadele fiscale precedente venitul impozabil nu a fost micşorat cu suma dividendelor calculate, în perioada fiscală în care s-au primit dividende, nu se admit corectări şi, respectiv, nu se efectuează înscrieri în rînd.0202.

3. În rînd.0203, col.2 se indică suma venitului obţinut din dobînzile de la hîrtiile de valoare de stat emise în Republica Moldova şi constatat în contabilitatea financiară.

4. Rîndul 02041 se completează în cazul cînd în urma circumstanţelor de forţă majoră (incendii, inundaţii, furturi) are loc pierderea (deteriorarea etc.) proprietăţii şi, ca rezultat, s-a primit o oarecare compensaţie. Compensaţia, de exemplu, poate fi primită de la companiile de asigurări, în cazul cînd proprietatea este asigurată, sau de la alte persoane vinovate de pierderea proprietăţii.

În col.2 se reflectă venitul constatat în contabilitatea financiară în Ct contului 623 “Venituri excepţionale”, iar în col.3 – cifra 0.

5. Rîndul 02042 se completează în cazul cînd suma compensaţiei primite ca consecinţă a ieşirii forţate a proprietăţii sau deteriorării ei parţiale nu a fost investită sau a fost investită parţial la procurarea (construcţia) altei proprietăţi de acelaşi fel (reparaţia proprietăţii deteriorate parţial) pe parcursul perioadei permise pentru înlocuire.

Coloana 2 nu se completează, iar în col.3 se reflectă diferenţa dintre suma compensaţiei primite şi suma mijloacelor repartizate pentru procurarea (construcţia) proprietăţii de acelaşi fel sau pentru reparaţia proprietăţii deteriorate pe parcursul perioadei permise spre înlocuire (sfîrşitul anului următor celui în care s-a produs pierderea sau deteriorarea parţială).

6. Rîndul 0205 este completat de persoanele care au trecut de la metoda de casă la metoda calculelor (specializării exerciţiilor).

Coloana 2 se completează numai în anul modificării metodei de evidenţă. În ea se indică suma totală a excedentului obţinut în urma modificării metodei de evidenţă conform art.44 alin.(8) din Cod. Coloana 3 se completează în primii trei ani de modificare a metodei de evidenţă (cîte 1/3 din excedent).

7. În rîndul 0206 se reflectă venitul obţinut din vînzarea mijloacelor fixe folosite în activitatea de întreprinzător. În col.2 se reflectă rezultatul pozitiv constatat în contabilitatea financiară la vînzarea mijloacelor fixe determinat în modul specificat în paragrafele 58-61 din S.N.C.16 “Contabilitatea activelor materiale pe termen lung”, iar în col.3 – venitul determinat în baza prevederilor art.27 alin.(2) din Cod.

În cazul cînd se vînd mijloacele fixe care la momentul înstrăinării acestora nu au fost folosite în activitatea de întreprinzător (fiind supuse conservării), venitul din vînzarea lor se determină ca diferenţa dintre suma încasată şi baza valorică – dacă se vînd mijloacele fixe aflate la conservare. Baza valorică a mijloacelor fixe conservate se determină în conformitate cu pct.88 din Catalogul mijloacelor fixe şi activelor nemateriale aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.338 din 21 martie 2003, cu completările şi modificările ulterioare.

8. Rîndul 0207 se completează în cazul efectuării donaţiilor. În scopurile impozitării, potrivit prevederilor art.42 din Cod, persoana care face o donaţie se consideră că a vîndut bunul donat la un preţ ce reprezintă mărimea maximă din baza lui valorică ajustată (valoarea de bilanţ) sau preţul lui de piaţă la momentul donării. Coloana 2 nu se completează, deoarece în contabilitatea financiară nu se constată venituri, ci numai cheltuieli, iar col.3 se completează în baza Anexei 1.1D.

Dacă se donează mijloace fixe care au fost folosite anterior în activitatea de întreprinzător, în col.2 din Anexa 1.1D se reflectă baza valorică a acestor mijloace fixe, determinată în conformitate cu pct.88 din Catalogul mijloacelor fixe şi activelor nemateriale aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.338 din 21 martie 2003, cu completările şi modificările ulterioare. În cazul în care se donează alte active (mărfuri, producţie finită, materiale), în col.2 se va reflecta valoarea lor de bilanţ conform datelor din contabilitatea financiară. În col.3 din Anexa 1.1D se reflectă valoarea de piaţă a activelor donate (determinată în baza art.5 pct.24) din Cod), iar în col.4 – mărimea maximă reflectată în col.2 şi col.3. Suma col.4 din Anexa 1.1D se reflectă în col.3, rînd.0207 din Anexa 1D.

9. Rîndul 0208 se completează de către persoanele care pe parcursul perioadei fiscale au efectuat operaţiuni (vînzare, schimb sau alt mod de înstrăinare) cu activele de capital enumerate în art.37 alin.(2) din Cod. Rîndul 0208 se completează în baza Anexei 1.2D.

În rînd.0208, col.2 din Anexa 1.2D se reflectă rezultatul (venitul, pierderea) din operaţiunile cu activele de capital constatat în contabilitatea financiară pe fiecare activ, care este definit ca activ de capital. În coloanele 3 şi 4 se reflectă rezultatul obţinut pentru fiecare din aceste active, conform prevederilor Codului. Indicatorii coloanelor 5, 6, 8 se determină prin calcul. În col.7 se reflectă suma pierderilor de capital nepermise spre deducere în perioadele fiscale precedente, dar permise spre deducere în perioada fiscală curentă, iar în col.10 – suma pierderilor de capital nepermise spre deducere în anul fiscal curent, dar care urmează a fi raportate în anii fiscali următori, adică suma care urmează a fi reflectată în următorul an fiscal – col.7.

Datele din Anexa 1.2D se transferă în rînd.0208 în felul următor: totalul col.2 din Anexa 1.2D – în col.2, rînd.0208; totalul col.9 din Anexa 1.2D – în col.3, rînd.0208.

10. În rîndul 0209 se reflectă suma venitului obţinut, conform datelor contabilităţii financiare, de la încasarea creanţelor, raportate anterior la cheltuielile perioadei fie direct, fie prin intermediul unei rezerve (rezerva pentru casarea creanţelor compromise) în calitate de datorii compromise, însă în baza prevederilor art.31 alin.(1) din Cod, nepermise spre deducere. În col.2 se reflectă suma venitului respectiv constatat conform datelor contabilităţii financiare, iar în col.3 – 0.

11. În rînd.02010 se reflectă venitul obţinut sub formă nemonetară: în col.2 – la valoarea contractuală, iar în col.3 – la valoarea contractuală care nu trebuie să fie mai mică decît cea de piaţă.

Evaluarea venitului obţinut sub formă nemonetară în scopuri fiscale se efectuează în conformitate cu prevederile art.5 din Cod sau în modul stabilit prin Hotărîrea Guvernului nr.340 din 26 aprilie 1999 “Cu privire la măsurile urgente de restructurare a întreprinderilor”.

12. În rîndul 02011 se reflectă venitul rezultat din transmiterea proprietăţii în schimbul unei cote de participaţie (pachetului de acţiuni) conform art.20) lit.m) şi art.55 din Cod.

13. În rînd.02012 se reflectă mijloacele băneşti constatate în contabilitatea financiară ca venit şi obţinute din fondurile speciale. La utilizarea acestor mijloace în conformitate cu destinaţia fondurilor, conform legislaţiei în vigoare, veniturile respective, reprezintă venituri neimpozabile.

14. În rînd.02013 se indică suma penalităţilor şi amenzilor anulate şi calificate de actele legislative respective drept neimpozabile.

15. În rînd.02014 se indică veniturile obţinute în urma utilizării facilităţilor fiscale la plata impozitului pe venit care se constată în contabilitatea financiară în anul fiscal în care există o certitudine fermă că sumele facilităţilor la impozitul pe venit nu vor fi supuse restituirii (achitării) la buget. La aplicarea impozitului pe venit aceste sume sînt neimpozabile.

16. În rînd.02015 se indică venitul rezultat din neachitarea datoriei în cazul cînd formarea acesteia este o urmare a insolvabilităţii contribuabilului.

Venitul rezultat din neachitarea datoriei de către agentul economic în legătură cu expirarea termenului de prescripţie stabilit prin Codul civil sau lichidarea creditorului, reprezintă, conform art.18 lit.j) din Cod, sursă de venit impozabilă. Excepţie fac cazurile cînd formarea acestei datorii este o urmare a insolvabilităţii contribuabilului.

Termenele de prescripţie generale şi speciale se determină în conformitate cu prevederile Codului civil aprobat prin Legea nr.1107-XV din 6 iunie 2002.

Nu se consideră drept venit impozabil, potrivit prevederilor art.18 lit.j) din Cod, venitul rezultat din neachitarea datoriei de către agentul economic în cazul în care ultimului i s-a intentat un proces de insolvabilitate, în conformitate cu Legea cu privire la insolvabilitate nr.632-XV din 14 noiembrie 2001, masa lui debitoare nu este suficientă pentru satisfacerea cerinţelor creditorului (creditorilor), şi situaţia creată este confirmată prin decizia instanţei de judecată.

17. În rînd.02016 se reflectă alte venituri neindicate în Anexa 1D, dar pentru care legislaţia fiscală prevede alte reguli decît cele stabilite de Standardele Naţionale de Contabilitate.

18. Suma rînd.020, col.4 a Anexei 1D este egală cu suma rîndurilor 0201 – 02016 şi se transferă în rînd.020 din Declaraţie.

Anexa 2D

19. În rînd.0301 se reflectă suma cheltuielilor personale şi familiale raportată în contabilitatea financiară la cheltuielile contribuabilului, dar nepermisă spre deducere conform prevederilor art.23 şi art.24 alin.(2) din Cod.

20. În rînd.0302 se reflectă suma cheltuielilor de delegaţii: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile constatate în limita normelor stabilite de Hotărîrea Guvernului nr.836 din 24 iunie 2002.

21. În rînd.0303 se reflectă suma cheltuielilor legate de asigurarea proprietăţii, salariaţilor etc.: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile achitate sau suportate pe tipurile de asigurări prevăzute de Hotărîrea Guvernului nr.484 din 4 mai 1998.

22. În rînd.0304 se reflectă suma cheltuielilor de reprezentanţă: în col.2 – suma cheltuielilor efective constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – suma cheltuielilor în limita normativelor stabilite prin Hotărîrea Guvernului nr.130 din 6 februarie 1998 care se determină în baza Anexei 2.1D.

Suma rînd.03045, col.4 din Anexa 2.1D se transferă în rînd.0304, col.2 din Anexa 2D, iar suma din rînd.0304, col.4 Anexa 2.1D – în rînd.0304, col.3 din Anexa 2D.

23. În rînd.0305, col.2 se indică pierderile suportate în cazul schimbului sau vînzării proprietăţii între persoanele interdependente. Începînd cu perioada fiscală 2005, în acest rînd se indică de asemenea pierderile aferente îndeplinirii lucrărilor şi prestării serviciilor, efectuate direct sau nemijlocit între persoanele interdependente. Noţiunea de persoană interdependentă este specificată în art.5 pct.12) din Cod.

24. În rînd.0306, col.2 se reflectă suma cheltuielilor efectuate în folosul unui membru al familiei contribuabilului, al unei persoane cu funcţii de răspundere sau al unui conducător al agentului economic, al unui membru al societăţii sau al altei persoane interdependente, în cazul lipsei justificării acestei plăţi constatate în contabilitatea financiară. Justificarea suportării cheltuielilor respective este generată de conformarea acestora prevederilor pct.62 din Instrucţiunea nr.3 din 29 ianuarie 2001 şi de obligativitatea corespunderii acestora preţurilor de piaţă.

25. În rînd.0307, col.2 se reflectă suma cheltuielilor suportate, dar neachitate, în urma apariţiei obligaţiei faţă de o persoană interdependentă ce foloseşte metoda de casă.

26. În rînd.0308 se reflectă suma cheltuielilor achitate, efectuate de către persoana ce foloseşte metoda calculelor, persoanei interdependente ce foloseşte metoda de casă, care în perioadele fiscale precedente nu au fost permise spre deducere din cauza neachitării lor.

27. În rînd.0309, col.2 se reflectă suma cheltuielilor legate de obţinerea venitului scutit de impozitare, care se determină în mod proporţional, în funcţie de ponderea venitului scutit de impozitare, în suma totală a veniturilor constatate în evidenţa financiară pe parcursul anului fiscal (Codul fiscal, art.24 alin.(9)).

În aceste cheltuieli se includ cheltuielile achitate sau suportate aferente obţinerii venitului scutit de impozit. Venituri scutite de impozit sînt considerate veniturile indicate în art.20 din Cod, precum şi veniturile scutite de impozit conform Legii bugetului de stat pe anul corespunzător şi Legii pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal (venitul sub formă de dobînzi de la hîrtiile de valoare de stat obţinut pînă în anul 2010).

28. În rînd.03010 se reflectă cheltuielile legate de dobînzile calculate sau achitate acţionarilor (fondatorilor) în cazul cînd în majoritatea lor aceştia sînt cetăţeni străini sau persoane scutite de impozit şi o mare parte a capitalului contribuabilului este finanţat (direct sau indirect) de acţionari (fondatori). În col.2 se reflectă cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile constatate în limita stabilită de art.25 alin.(2) din Cod.

29. În rînd.03011 se reflectă suma cheltuielilor pentru reparaţia proprietăţii: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară ca cheltuieli ale perioadei, în col.3 – cheltuielile în mărimea lor efectivă, dar nu mai mult de 10% din baza valorică a categoriei respective de proprietate la începutul anului (determinată fără a lua în consideraţie schimbările intervenite pe parcursul anului fiscal respectiv).

Se consideră cheltuieli constatate în contabilitatea financiară cheltuielile care, conform prevederilor S.N.C., au fost atribuite la cheltuielile perioadei, adică au influenţat rezultatul financiar. În col.2 nu se reflectă suma cheltuielilor capitalizate.

Cheltuielile suportate (achitate) vor fi constatate ca cheltuieli pentru reparaţia proprietăţii după criteriul stabilit în Regulamentul cu privire la modul de evidenţă şi calculare a uzurii mijloacelor fixe în scopul impozitării nr.5 din 29 ianuarie 2001.

La determinarea sumei cheltuielilor permise spre deducere în scopuri fiscale, suma limită a cheltuielilor permise spre deducere (10% din baza valorică a proprietăţii categoriei respective la începutul anului) se compară cu suma totală a cheltuielilor suportate în legătură cu efectuarea reparaţiei, inclusiv şi cele care în contabilitatea financiară au fost capitalizate. Determinarea sumei limită a cheltuielilor permise spre deducere se efectuează separat pe fiecare categorie de mijloace fixe.

30. În rînd.03012 se reflectă suma uzurii mijloacelor fixe: în col.2 – suma constatată în contabilitatea financiară, iar în col.3 – suma calculată conform prevederilor Regulamentului specificat.

31. În rînd.03013 se reflectă suma cheltuielilor legate de investigaţii şi cercetări ştiinţifice aferente proprietăţii (cu excepţia terenurilor sau altei proprietăţi supuse uzurii): în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile recunoscute în scopuri fiscale. Conform art.27 alin.(6) din Cod, cheltuielile în cauză sînt recunoscute în mărime de 100% în perioada fiscală în care au fost suportate sau achitate.

32. În rînd.03014, col.2 se reflectă suma cheltuielilor care au influenţat asupra rezultatului financiar şi au fost utilizate pe parcursul anului fiscal la formarea fondurilor de rezervă, inclusiv la acoperirea datoriilor compromise. În conformitate cu art.31 din Cod nu sînt permise spre deducere cheltuielile ce ţin de formarea rezervelor.

33. În rînd.03015 se reflectă suma datoriilor compromise ce urmează a fi deduse: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile constatate în scopuri fiscale, conform art.31 alin.(1) din Cod.

34. În rînd.03016, col.3 se reflectă cheltuielile suportate sau achitate de către contribuabil legate de activitatea de întreprinzător care pe parcursul anului fiscal au fost deduse din fondurile de rezervă create anterior pe seama cheltuielilor curente nepermise spre deducere (art.31 alin.(2) din Cod; rînd.0314 din Anexa 2).

35. Rîndul 03017 se completează numai de către instituţiile financiare. În col.2 se reflectă suma defalcărilor de reduceri pentru pierderi la credite, constatate în contabilitatea financiară în conformitate cu Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite nr.164 din 22 iunie 1998 aprobat de Banca Naţională a Moldovei, iar în col.3 – conform art.31 alin.(3) din Cod.

36. Rîndul 03018 se completează de companiile de asigurări care indică suma cheltuielilor legate de formarea rezervelor asigurărilor pe termen lung şi a fondului de asigurare cu pensii: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, în col.3 – cheltuielile constatate conform prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.483 din 4 mai 1998.

37. În rînd.03019, col.2 se reflectă cheltuielile legate de achitarea penalităţilor, amenzilor şi altor sancţiuni aplicate pentru încălcarea actelor normative.

38. În rînd.03020 se reflectă pierderile din vînzarea mijloacelor fixe: în col.2 – pierderile constatate în contabilitatea financiară, în col.3 – pierderile constatate în scopuri fiscale. În scopuri fiscale pierderile din vînzarea mijloacelor fixe se determină conform art.27 alin.(2) din Cod şi în baza Regulamentului nr.5 din 29 ianuarie 2001. În cazul efectuării donaţiilor în col.3 se reflectă baza valorică a proprietăţii donate ce se determină în conformitate cu pct.88 din Catalogul mijloacelor fixe şi activelor nemateriale aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.338 din 21 martie 2003.

39. În rînd.03021, col.2 se reflectă pierderile legate de ieşirea mijloacelor fixe în cazurile neindicate în rînd.03020, inclusiv în cazul ieşirii forţate a proprietăţii reflectate în contabilitatea financiară în debitul contului 723 “Pierderi excepţionale”.

40. În rînd.03022 se reflectă suma cheltuielilor legate de amortizarea proprietăţii nemateriale: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile constatate conform art.28 din Cod.

41. În rînd.03023 se reflectă suma cheltuielilor legate de extracţia resurselor naturale irecuperabile: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile constatate conform art.29 din Cod.

42. Rîndul 03024 se completează în cazul cînd contribuabilul efectuează investiţii în scopul obţinerii venitului din investiţii în baza creditelor (împrumuturilor). În col.2 se reflectă cheltuielile legate de achitarea dobînzii pentru creditele folosite şi constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile în limita venitului din investiţii – în cazul cînd venitul din investiţii este mai mic decît cheltuielile pentru achitarea dobînzii. Rezultatul din col.3 se determină prin completarea Anexei 2.2D.

Indicatorii din Anexa 2.2D se reflectă pe fiecare tip de venit din investiţii aparte.

În col.2 din Anexa 2.2D se reflectă suma venitului din investiţii obţinut în legătură cu utilizarea creditelor (împrumuturilor) din momentul utilizării creditului (împrumutului), în col.3 – suma venitului din investiţii obţinut în anul fiscal, în col.4, 5 şi 6 – suma cheltuielilor privind dobînzile calculate/achitate pentru creditele (împrumuturile) folosite în scopul obţinerii venitului din investiţii, inclusiv în col.4 – cheltuielile suportate în anul fiscal, în col.5 – cheltuielile efectuate din momentul utilizării creditului (împrumutului), iar în col.6 – cheltuielile deduse în perioadele fiscale anterioare.

Coloanele 2, 5, 6 se completează numai în cazul cînd creditul (împrumutul) se utilizează pentru obţinerea venitului din investiţii sub formă de creştere de capital.

43. În rînd.03025, col.2 se reflectă suma contribuţiilor băneşti efectuate în scopuri filantropice şi de sponsorizare, inclusiv sub formă de donaţie, conform datelor contabilităţii financiare.

Contribuţiile sub forma nemonetară se consideră ca donaţie, în urma căreia venitul se determină în scopuri fiscale în rîndurile 0207 şi 0208 din Anexele 1D, 1.1D, 1.2D.

44. În rînd.03026, col.2 se reflectă suma cheltuielilor neconfirmate documentar.

45. În rînd.03027 se reflectă cheltuielile viitoare pentru recultivarea terenurilor: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile constatate în baza prevederilor art.29 alin.(5) din Cod.

46. În rînd.03028 se reflectă cheltuielile viitoare privind recuperarea pierderilor producţiei agricole în cazul atribuirii terenurilor prin hotărîrile Guvernului Republicii Moldova: în col.2 – cheltuielile constatate în contabilitatea financiară, iar în col.3 – cheltuielile constatate în conformitate cu art.29 alin.(5) din Cod.

47. În rîndul 03029, col.2 se reflectă cheltuielile suportate de către contribuabil în legătură cu efectuarea plăţilor în folosul salariaţilor care nu pot fi considerate ca plăţi salariale. Fiind cheltuieli nepermise spre deducere, pornind de la prevederile art.24 alin.(1) din Cod, în col.3 se reflectă cifra 0.

De regulă, la plăţile respective se atribuie plăţile sub formă de ajutoare materiale acordate salariaţilor în legătură cu diferite circumstanţe, inclusiv cele de ordin personal. În afară de aceasta, în calitate de plăţi nedeductibile pot fi considerate şi plăţile efectuate de către contribuabil pentru recuperarea cheltuielilor personale ale salariaţilor care sînt definite prin art.19 din Cod ca facilităţi acordate de către patron.

48. În rînd.03030 se reflectă cheltuielile aferente titularilor patentelor de întreprinzător.

49. În rînd.03031 se reflectă suma pierderilor aferente reziduurilor, deşeurilor, rebuturilor şi perisabilităţilor constatate de contribuabil şi permise la deduceri în limita stabilită de Hotărîrea de Guvern. Modul de completare a acestui rînd va fi aplicabil doar începînd cu perioada fiscală 2005 şi ulterior.

50. În rînd.03032, col.2 se reflectă suma pierderilor rezultate din evaluarea stocurilor de mărfuri şi materiale la valoarea realizabilă netă în conformitate cu prevederile paragrafului 7 din S.N.C.2 “Stocurile de mărfuri şi materiale”. În col.3 se indică cifra 0.

51. În rînd.03033, col.2 se reflectă suma pierderilor rezultate din evaluarea investiţiilor pe termen scurt la valoarea de piaţă în conformitate cu prevederile paragrafului 15 din S.N.C.25 “Contabilitatea investiţiilor”. În col.4 se reflectă sumele indicate în col.2 cu semnul negativ, deoarece prin col.3 acestea nu sînt permise spre deducere.

52. În rîndul 03034, col.2 se reflectă suma cheltuielilor legate de reparaţia mijloacelor fixe utilizate în baza contractului de arendă operaţională (locaţiune). În col.2 se reflectă suma cheltuielilor constatate în contabilitatea financiară aferentă reparaţiei menţionate, iar în col.3 se indică cuantumul acestora ce nu depăşeşte limita de 10% din plata pentru arendă (locaţiune) suportată pe parcursul perioadei fiscale. Modul de completare a acestui rînd va fi aplicabil începînd cu perioada fiscală 2005 şi ulterior.

53. În rînd.03035, col.2 se reflectă sumele suportate pentru procurarea terenurilor şi a proprietăţii la care se calculează uzura (amortizarea). Acest rînd se completează doar în cazul în care suportarea respectivă a influenţat formarea rezultatului financiar.

54. În rînd.03036 se reflectă alte cheltuieli ce nu ţin de activitatea de întreprinzător şi respectiv nepermise spre deducere la determinarea obligaţiei fiscale privind impozitul pe venit.

55. Suma rînd.030, col.4 din Anexa 2D este egală cu suma rînd.0301 – 03036 şi se transferă în rînd.030 din Declaraţie.

Anexa 3.1D

56. Anexa 3.1D se completează de către contribuabilii care beneficiază de facilităţi fiscale la plata impozitului pe venit. Aceste facilităţi se acordă sub formă de neimpozitare a unei părţi a venitului impozabil sau a întregului venit impozabil pînă la aplicarea facilităţilor fiscale (indicatorul rînd.0901). La completarea col.1 urmează a se conduce de suplimentul privind nomenclatorul facilităţilor la impozitul pe venit (forma FACILITĂŢI) anexat la Declaraţie, în sensul indicării codului corespunzător al facilităţii.

Exemplu. În conformitate cu art.24 alin.(17) din Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal, agenţii economici, producţia de bază a cărora se determină conform anumitor subsecţiuni din Clasificatorul activităţilor din economia Moldovei, au dreptul la reducerea venitului impozabil cu o sumă calculată prin înmulţirea salariului mediu anual pe ţară din anul precedent anului fiscal de gestiune cu numărul scriptic mediu al salariaţilor în anul fiscal de gestiune care a crescut faţă de anul precedent, dar nu mai mult decît suma venitului impozabil.

Dacă în anul 2003 numărul scriptic mediu de salariaţi a crescut la întreprindere cu 20 persoane faţă de anul 2002, iar salariul mediu anual pe ţară în anul 2002 a constituit 8302,8 lei, suma facilităţii care urmează a fi acordată din venitul impozabil constituie 166056 lei (8302,8 lei × 20 persoane).

Ţinînd cont de indicatorii specificaţi mai sus, în col.3 a Anexei 3.1D se reflectă suma de 166056 lei care se transferă în rîndul 0902 din Declaraţie.

Anexa 3.2D

57. Anexa 3.2D se completează exclusiv de contribuabilii cu statut de persoană fizică în scopul calculării sumei impozitului pe venit, aplicînd cotele specificate în art.15 lit.a) din Cod.

Anexa 3.3D

58. Anexa 3.3D se completează de către agenţii economici în cazul în care facilitatea la plata impozitului pe venit se acordă nemijlocit din suma calculată a impozitului pe venit, prin reducerea sumei respective a impozitului sau acordarea unor cote reduse la calcularea impozitului.

Completarea Anexei 3.3D se efectuează în modul următor: în col.1 se indică categoria facilităţii acordate, în col.2 – numărul şi data legii care prevede acordarea facilităţii, în col.3 – suma impozitului pe venit de la care se determină facilitatea, în col.4 – % de reducere care caracterizează suma impozitului pe venit rămasă la dispoziţia contribuabilului, în col.5 – suma impozitului pe venit nesupusă achitării. La completarea col.1 urmează a se conduce de suplimentul privind nomenclatorul facilităţilor la impozitul pe venit (forma FACILITĂŢI) anexat la Declaraţie, în sensul indicării codului corespunzător al facilităţii.

Exemplu. În conformitate cu art.49 din Cod, agenţii micului business după expirarea termenului de acordare a facilităţii, timp de 3 ani au dreptul la o reducere a cotei impozitului pe venit stabilită de legislaţia în vigoare în anul respectiv.

Întreprinderea “Micbusiness” S.R.L. în anii 2001-2003 a beneficiat de facilitatea prevăzută la art.49 alin.(3) şi (4) din Cod şi a respectat toate cerinţele stabilite. În anul 2004 ea va avea dreptul la reducerea cotei impozitului pe venit stabilită de legislaţia în vigoare cu 35 la sută. Suma calculată a impozitului pe venit conform cotei stabilite pentru toţi agenţii economici pe anul 2004 constituie 60000 lei, iar suma facilităţii care urmează a fi indicată în rîndul 130 din Declaraţie – 21000 lei (60000 lei × 35%).

Anexa 3.2D urmează a fi completată în modul următor: în col.3 – 60000 lei, în col.4 – 35%, în col.5 – 21000 lei.

Totalul din col.5 a Anexei 3.2D se transferă în rîndul 130 din Declaraţie.

Anexa 4D

59. Anexa 4D este completată de către contribuabil în cazul în care pe parcursul anului fiscal el a obţinut venit din investiţii şi venit financiar din surse aflate în afara Republicii Moldova, în conformitate cu prevederile art.78 din Cod.

În rînd.16011 se reflectă suma impozitului pe venit achitată în străinătate din venitul financiar şi venitul din investiţii obţinute.

În rînd.16012 şi rînd.16013 se reflectă suma veniturilor şi, respectiv, a cheltuielilor legate de obţinerea veniturilor peste hotare.

Indicatorul din rînd.16014 se determină prin următorul calcul: rînd.16012 – rînd.16013.

În rînd.16015 se reflectă suma venitului impozabil indicat în rînd.090 din Declaraţie.

În rînd.16016 se reflectă cota venitului impozabil din activitatea de investiţii şi financiară de peste hotarele republicii în suma totală a venitului impozabil care se determină prin următorul calcul: rînd.16014 : rînd.16015 × 100.

În rînd.16017 se reflectă suma impozitului pe venit determinată în rînd.150 din Declaraţie.

În rînd.16018 se reflectă mărimea limită de trecere în cont a impozitului pe venit achitat în străinătate în legătură cu obţinerea venitului financiar şi venitului din investiţii care se determină prin următorul calcul: rînd.16016 × rînd.16017 : 100.

În rînd.1601 se reflectă suma impozitului pe venit care urmează a fi trecută în cont în legătură cu obţinerea venitului financiar şi venitului din investiţii care reprezintă mărimea minimă dintre suma indicată în rînd.16011 şi cea din rînd.16018 care ulterior se transferă în rînd.1601 din Declaraţie.

Conform art.82 din Cod, suma impozitului pe venit achitată în străinătate din venitul din investiţii şi venitul financiar se trece în cont cu condiţia că aceste venituri se impozitează în Republica Moldova.

Exemplu. În anul 2000 întreprinderea “Andreia” S.R.L. a obţinut venit din investiţii şi venit financiar peste hotarele Republicii Moldova în sumă de 14000 lei, cheltuielile constituind 4000 lei, iar venitul impozabil – 10000 lei.

Suma impozitului pe venit achitat peste hotarele Republicii Moldova constituie 3000 lei, suma totală a venitului impozabil pe anul 2000 – 100000 lei (rînd.090 din Declaraţie), iar suma calculată a impozitului pe venit – 28000 lei (rînd.150 din Declaraţie). Cota venitului din investiţii şi venitului financiar obţinute în străinătate în suma totală a venitului impozabil constituie 10% (10 : 100 × 100). Mărimea limită a impozitului pe venit care poate fi trecut în cont constituie 2800 lei (28000 lei × 10%), iar suma efectivă a impozitului pe venit care va fi trecută în cont din suma impozitului pe venit achitat peste hotarele Republicii Moldova – 2800 lei, adică mărimea minimă dintre 2800 lei şi 3000 lei.

Anexa 5D

60. Anexa 5D se completează de către contribuabilul, căruia pe parcursul anului fiscal i s-a reţinut impozitul pe venit la sursa de plată la acordarea serviciilor, conform art.90 din Cod şi la obţinerea venitului sub formă de royalty, conform art.89 din Cod.

Suma impozitului pe venit reţinut în acest mod urmează a fi trecută în cont în mărime integrală, iar în cazul cînd suma obligaţiilor fiscale este mai mică decît suma impozitului pe venit reţinut la sursa de plată, suma excedentului se consideră ca plată în plus şi poate fi restituită în modul general stabilit de legislaţia în vigoare.

61. Suma reflectată în rînd.1602, col.2 din Anexa 5D se transferă in rînd.1602 din Declaraţie.

Anexa 6D

62. Anexa 6D se completează de către contribuabil în cazul cînd pe parcursul perioadei fiscale i s-a reţinut impozitul pe venit din suma utilizată pentru achitarea dividendelor la achitarea prealabilă a acestora.

În rînd.18021 se reflectă suma impozitului pe venit din rîndul 150 al Declaraţiei. În rînd.18022 se reflectă suma impozitului pe venit achitat în perioadele precedente la achitarea prealabilă a dividendelor care nu au fost trecute în cont, deoarece acestea depăşeau suma obligaţiei fiscale.

În rînd.18023 se reflectă suma impozitului pe venit reţinută la plata prealabilă a dividendelor în anul fiscal curent. Suma impozitului în cauză care urmează a fi transferată se determină ca produsul cotei impozitului pe venit stabilită pentru perioada fiscală respectivă şi sumei dividendelor care urmează a fi plătită.

Suma impozitului pe venit reţinută la achitarea prealabilă a dividendelor care nu poate fi trecută în cont în anul fiscal curent, deoarece depăşeşte suma obligaţiilor fiscale, se reportează în anul fiscal următor celui, în care a apărut acest excedent se reflectă în rînd.18025. Totodată, suma excedentului nu se consideră ca plată în plus. Suma reflectată în rînd.1802, col.2 din anexa 6D se transferă în rînd.1802 din Declaraţie.

Anexa 7D

63. În anexa 7D se reflectă suma impozitului pe venit care urmează a fi achitată în rate în anul fiscal următor celui, pentru care se prezintă Declaraţia, în baza metodelor stabilite în art.84 din Cod, adică contribuabilii sînt obligaţi să achite sume egale cu 1/4 din:

• suma calculată drept impozit, ce urmează a fi plătit pentru anul fiscal, în conformitate cu prevederile titlului II al Codului, din suma obligaţiei fiscale prognozate de către contribuabil;

• suma impozitului pe venit ce urma a fi plătit în anul precedent.

Anexa 8D

64. Anexa 8D se întocmeşte doar de contribuabilii cu statut de persoană fizică în sensul repartizării obligaţiilor fiscale între fondatorii agentului economic. Această anexă se întocmeşte în scopul asigurării interdependenţei dintre indicatorii din Declaraţie şi indicatorii din Declaraţia persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit (forma CET 04).

Printează

Descarcă

12.10.2007

↑

Lasă-ne feedback-ul tău! 😊