H O T Ă R Î R E

privind aprobarea Regulamentului cu privire la clasificarea creditelor

şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc)

nr.164  din  22.06.1998

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.87-89/176 din 24.09.1998

* * *

Abrogat: 30.11.2007

Hotărîrea BNM nr.224 din 30.08.2007

Întru executarea articolelor 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi articolelor 28, 33 şi 53 din Legea instituţiilor financiare şi în scopul stabilirii mecanismului referitor la clasificarea creditelor şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc), Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) se anexează.

2. Departamentul Reglementare şi Supraveghere Bancară (dl Radu Musteaţa) să familiarizeze colaboratorii Băncii Naţionale antrenaţi în aplicarea cerinţelor Regulamentului dat cu conţinutul şi particularităţile acestuia.

3. Prezenta hotărîre intră în vigoare de la data adoptării cu publicarea ulterioară în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Aprobat

prin Hotărîrea nr.158 a Consiliului de

Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei,

Proces-verbal nr.24 din 22.06.98

Regulament

cu privire la clasificarea creditelor şi formarea reducerilor

pentru pierderi la credite (fondul de risc)

I. BAZA

1. Prezentul Regulament este elaborat în conformitate cu împuternicirile Băncii Naţionale a Moldovei prevăzute la articolele 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi articolele 28, 33 şi 53 din Legea instituţiilor financiare.

II. APLICAREA

2. Prezentul Regulament se aplică la clasificarea şi rezervarea mijloacelor în contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) la toate creditele (inclusiv factoringul, cambiile, cambiile scontate, cardurile de credit, overdrafturile temporare permise, finanţarea tranzacţiilor comerciale, acordurile REPO, plasările-garanţii la termen în bănci, datorii debitoare privind leasingul financiar) care sunt reflectate în bilanţ ca active ale băncii.

[Pct.2 completat prin Hot.BNM nr.218 din 18.08.99]

3. Dobînzile aferente la credite nu se supun clasificării şi pentru acestea nu se rezervă mijloace în contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc).

III. REDUCERI PENTRU PIERDERI LA CREDITE

(FONDUL DE RISC)

4. Toate băncile sunt obligate să formeze şi să menţină reducerile pentru pierderi la credite (fondul de risc) nu mai jos de nivelul prevăzut la capitolul V din prezentul Regulament.

4.1. Băncile clasifică toate creditele cel puţin trimestrial, în corespundere cu prezentul Regulament şi cu politica şi procedurile proprii, care trebuie să fie elaborate de fiecare bancă în corespundere cu acesta. Toate creditele noi acordate trebuie să fie clasificate la momentul acordării lor. În baza clasificării mărimea necesară a mijloacelor rezervate în contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) se determină în conformitate cu capitolul V din prezentul Regulament.

[Pct.4.1 completat prin Hot.BNM nr.218 din 18.08.99]

4.2. Mijloacele rezervate în contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) se utilizează pentru acoperirea creditelor clasificate compromise. Aceste credite se trec la scăderi din contul reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) în corespondenţă cu conturile de credite acordate în decursul următorului trimestru după data gestionară la care au fost clasificate în acest mod. Concomitent aceste credite sunt înregistrate la contul memorandum.

Creditele clasificate ca compromise la data gestionară nu trebuie să fie reflectate în bilanţul băncii la următoarea dată gestionară.

Operaţiunile sus-menţionate nu anulează datoria la credit a împrumutatului şi de asemenea nu denotă, că banca nu poate să-şi exercite şi în continuare dreptul legal deplin pentru a obţine rambursarea creditului.

[Pct.4.2 restabilit prin Hot.BNM nr.312 din 02.11.98]

4.3. Sumele rambursate pentru achitarea creditelor trecute la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) în corespondenţă cu conturile de credite acordate se reflectă ca recuperări care majorează soldul contului reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc).

4.4. În cazul micşorării mărimii calculate a contului reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) faţă de mărimea formată, restituirea mijloacelor se efectuează pe aceleaşi conturi din care a fost format contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc).

IV. CLASIFICAREA CREDITELOR

5. Orice credit acordat de bancă trebuie inclus în una din următoarele categorii:

5.1. Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera standard, dacă este credit la termen şi sunt respectate toate condiţiile contractului de credit.

5.2. Supravegheat: Creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii băncii, deoarece atunci cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind rambursarea creditului sau probabilităţii că banca va obţine rambursarea creditului în viitor.

5.3. Substandard: Există riscul pierderilor mai înalt decît cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:

a) Situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte.

b) Asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte.

c) Alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în conformitate cu condiţiile existente de rambursare.

Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii băncii, deoarece există probabilitatea că banca va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.

5.4. Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării.

Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi, care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.

5.5. Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.

În cazul în care creditele pot fi clasificate diferit conform criteriilor date, acestea se referă la o categorie mai dură.

V. REZERVAREA NECESARĂ A MIJLOACELOR ÎN CONTUL REDUCERI

PENTRU PIERDERI LA CREDITE (FONDUL DE RISC)

6. Suma necesară a mijloacelor pentru rezervarea în contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) se stabileşte aplicînd următoarele procente la suma creditelor din fiecare categorie de clasificare:

(1) Standarde 2%

(2) Supravegheate 5%

(3) Substandarde 30%

(4) Dubioase 75%

(5) Compromise 100%

[Pct.6 modificat prin Hot.BNM nr.218 din 18.08.99]

7. Completarea contului reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) pînă la nivelul necesar se efectuează deodată în volum integral din contul cheltuielilor (contul defalcări pentru reduceri pentru pierderi la credite) şi se reflectă în bilanţul contabil şi în raportul privind rezultatele financiare ale băncii (raportul de profit şi pierderi).

VI. ACHIZIŢIONAREA COTELOR DE PARTICIPARE ÎN SCHIMBUL

RAMBURSĂRII CREDITULUI ACORDAT DE BANCĂ

8. În cazul în care o bancă achiziţionează în schimbul rambursării creditului acordat de bancă, conform art.15(3) din Legea instituţiilor financiare, o cotă de participare valoarea căreia este mai mică decît suma creditului, suma neacoperită a creditului se trece la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite (fondului de risc) în corespondenţă cu contul creditului acordat.

VII. SESIZAREA ORGANELOR DE DREPT

9. Băncile comerciale sînt obligate să prezinte organelor de anchetă materialele privind creditele dubioase şi compromise, determinate de către acestea ca atare potrivit actelor normative ale Băncii Naţionale, pentru luarea măsurilor în conformitate cu legislaţia în vigoare.

10. În decurs de 45 zile din data trecerii la scăderi a creditelor compromise din contul reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc), banca trebuie să se adreseze în judecată pentru rambursarea creditului.

VIII. RAPORTĂRILE

11. Băncile prezintă trimestrial raportul privind clasificarea portofoliului de credite şi formarea fondului de risc în conformitate cu Instrucţiunea Băncii Naţionale a Moldovei cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare.

IX. EXPLICAŢII SUPLIMENTARE

12. Periodic, Banca Naţională a Moldovei va elabora suplimentar explicaţii la prezentul Regulament pentru a efectua în anumite cazuri de excepţie o clasificare corespunzătoare a creditelor. O explicaţie de acest tip este dată în anexa nr.1 la prezentul Regulament.

X. DISPOZIŢII FINALE

13. Prezentul Regulament intră în vigoare la data aprobării cu publicarea ulterioară în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

14. De la data intrării în vigoare a prezentului Regulament se abrogă:

14.1. Regulamentul nr.17/09-01 cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc, proces-verbal nr.28 din 12 iunie 1996 (Monitorul Oficial al RM nr.42-44 din 28 iunie 1996);

14.2. Completarea la Regulamentul nr.17/09-01 cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc, proces-verbal nr.51 din 15 noiembrie 1996 (Monitorul Oficial al RM nr.77 din 28 noiembrie 1996);

14.3. Modificarea la Regulamentul nr.17/09-01 cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc, proces-verbal nr.59 din 25 decembrie 1996 (Monitorul Oficial al RM nr.6 din 23 ianuarie 1997).

Anexa nr.1

la Regulamentul cu privire la clasificarea

creditelor şi formarea reducerilor

pentru pierderi la credite (fondul de risc)

Explicaţii suplimentare ale Băncii Naţionale a Moldovei la Regulamentul

cu privire la clasificarea creditelor şi formarea reducerilor

pentru pierderi la credite (fondul de risc)

A. Creditul cu garanţia creditoare internă de stat se clasifică în felul următor:

1. Creditul care a fost acordat sub garanţia creditoare internă de stat incontestabilă şi irevocabilă, în orice circumstanţe trebuie clasificat nu mai jos ca substandard.

2. Creditul, asigurat cu orice altă garanţie creditoare internă de stat poate fi clasificat ca dubios, dacă este impus de circumstanţe.

B. Creditul care a fost prolongat sau renegociat din cauza neachitării la timp a sumei de bază a creditului sau a dobînzii, se clasifică în felul următor:

1. În cazul în care toată dobînda calculată la ziua prolongării a fost achitată băncii, creditul trebuie clasificat ca supravegheat. În aşa fel acesta se clasifică în perioada de 6 luni după prolongare, dacă dobînda şi suma de bază a creditului vor fi achitate regulat. În caz contrar se cere o clasificare mai dură.

2. În caz contrar, creditul trebuie clasificat nu mai sus ca dubios.

Determinarea expirării creditului şi clasificarea corespunzătoare a acestuia se efectuează pe baza contractului iniţial.

În cazul în care acest credit a fost acordat sub garanţia creditoare internă de stat, clasificarea se efectuează conform punctului A.

C. Creditul acordat întreprinderilor şi prevăzut în Acordul-Memorandum încheiat cu Comitetul Creditorilor de Stat, trebuie clasificat ca substandard pe toată perioada acţiunii acordului. In cazul neîndeplinirii condiţiilor şi angajamentelor faţă de bancă stipulate în acord, creditul trebuie clasificat ca compromis, cu excepţia cazurilor în care creditul a fost acordat sub garanţia creditoare internă de stat. Dacă există o astfel de garanţie se efectuează clasificarea conform punctului A.

D. Creditul la care plata n-a fost achitată 60 de zile şi mai mult trebuie clasificat nu mai sus ca substandard.

Creditul cu achitarea la vedere trebuie clasificat nu mai sus ca substandard de la data cînd a fost expirată prima achitare a dobînzii sau de la data, cînd banca va cere achitarea creditului.

În cazul în care creditul ulterior este prolongat sau renegociat se efectuează clasificarea conform punctului B.

În cazul în care au fost rambursate plăţile faţă de creditul expirat şi creditul devine credit la termen, atunci acest credit poate fi clasificat ca standard sau supravegheat în dependenţă de circumstanţe. În cazul în care la astfel de credit iar nu se achită plata în termen de 30 de zile, acesta se clasifică nu mai sus ca substandard, în dependenţă de circumstanţe.

[Lit.D modif. prin Hot.BNM nr.30 din 27.01.05, în vigoare 04.02.05]

E. Orice credit, intenţionat renegociat şi prolongat cu scopul de a evita clasificarea nefavorabilă şi în cazul în care probabilitatea achitării datoriei nu se măreşte, trebuie clasificat ca şi mai înainte.

F. Creditul cesionat către stat în conformitate cu Legea restructurării întreprinderilor agricole în procesul de privatizare nr.392-XIV din 13.05.1999 se clasifică în felul următor:

1. Se evaluează datoria cesionată către stat (conturile de bilanţ şi conturile-memorandum);

2. Valoarea impozitului care a fost plătit în perioada anului precedent anului gestionar se înmulţeşte la 5 (numărul de ani) şi se va obţine suma preconizată pentru acoperirea datoriilor menţionate;

3. În urma calculelor efectuate se determină valoarea neacoperită a creditului;

4. La efectuarea clasificării acestui credit urmează să fie asigurată formarea defalcărilor pentru pierderi la creditele respective în mărimea suficientă care va depăşi neajunsul de acoperire a creditelor date în limitele procentelor pentru rezervele în contul reduceri pentru pierderi la credite;

5. Calculul respectiv se efectuează cel puţin o dată în an luînd în consideraţie mărimea datoriei neachitate şi perioada rămasă pînă la finele perioadei (de 5 ani) stabilite de lege.

[Pct.F introdus prin Hot.BNM nr.323 din 25.10.2000]

G. Creditele de consum în valoare de pînă la 30 mii lei şi creditele eliberate întreprinderilor mici şi mijlocii în valoare de pînă la 75 mii lei, care nu sunt asigurate cu gaj, sau prin altă formă de asigurare, rambursarea cărora se bazează numai pe obligaţia debitorului şi procedurile asigurătorii interne ale băncii, vor fi clasificate în felul următor:

1. Pentru creditele a căror plată* se efectuează nu mai rar decît o dată pe lună:

________________

* Notă: conform noţiunii "plata" stipulată în Regulamentul cu privire la creditele expirate, HCA al Băncii Naţionale a Moldovei nr.130 din 15.05.98.

- în cazul în care debitorul a reţinut plăţile pînă la 30 de zile creditul urmează a fi clasificat nu mai sus ca supravegheat;

- în cazul în care debitorul a reţinut plăţile de la 31 pînă la 60 de zile creditul urmează a fi clasificat nu mai sus ca substandard;

- în cazul în care debitorul a reţinut plăţile de la 61 pînă la 90 de zile creditul urmează a fi clasificat nu mai sus ca dubios;

- în cazul în care debitorul a reţinut plăţile cu mai mult de 90 de zile creditul urmează a fi clasificat nu mai sus drept compromis.

2. Creditele a căror plată se efectuează mai rar decît o dată pe lună se clasifică într-o categorie mai joasă decît cea prevăzută la punctul 1, cu excepţia celora care deja au fost clasificate în categoria compromis.

3. Pe lîngă respectarea termenelor de achitare a plăţilor la credite, în cadrul procesului de clasificare, urmează a fi evaluate procedurile asiguratorii interne privind acordarea, supravegherea şi rambursarea creditelor eliberate persoanelor fizice şi juridice. Adiţional, la clasificarea creditelor eliberate persoanelor juridice urmează să se ţină cont şi de situaţia financiară a acestora. În cazul constatării unor neajunsuri substanţiale ale acestora, creditul urmează a fi clasificat într-o categorie care necesită provizioane mai mari, decît cele prevăzute în p.1 şi 2, în dependenţă de circumstanţe.

[Lit.G modificată prin Hot.BNM nr.148 din 08.06.2006, în vigoare 16.06.2006]

[Lit.G introdusă prin Hot.BNM nr.30 din 27.01.05, în vigoare 04.02.05]

H. Creditele acordate unui debitor, datoriile căruia depăşesc de 8 ori capitalul propriu (în cazul în care nu există alte probleme potenţiale sau reale, legate de starea financiară a acestuia sau de asigurarea creditului) se clasifică nu mai sus ca supravegheat.

[Lit.H introdusă prin Hot.BNM nr.106 din 14.04.05, în vigoare 22.04.05]