O R D I N

despre aprobarea Regulamentului cu privire la gestionarea mijloacelor speciale

ale instituţiilor publice finanţate de la buget

nr. 94  din  31.12.2004

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.39-41/125 din 11.03.2005

* * *

În scopul stabilirii modului de gestionare a mijloacelor speciale,

ORDON:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget conform anexei.

2. Se abrogă Ordinul ministrului finanţelor nr.43 din 11 aprilie 2001 "Cu privire la mijloacele extrabugetare ale instituţiilor publice", cu modificările şi completările ulterioare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.52-54, p.III, art.149).

Anexă

la Ordinul ministrului finanţelor

nr.94 din 31 decembrie 2004

Regulamentul

cu privire la gestionarea mijloacelor speciale

ale instituţiilor publice finanţate de la buget

Prezentul Regulament are drept scop reglementarea realizării prevederilor articolului 12 al Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar şi ale articolului 6 al Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale şi stabileşte modul de gestionare a mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget.

I. Clasificarea şi monitorizarea mijloacelor speciale

1. Mijloacele speciale ale instituţiilor publice se clasifică conform următoarelor categorii:

Categoria 001 “Servicii cu plată”;

Categoria 002 “Plata pentru chiria /arenda bunurilor proprietate publică”;

Categoria 003 “Granturi”;

Categoria 004 “Mijloace provenite din prestarea serviciilor în cadrul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală”;

Categoria 005 “Alte mijloace speciale”.

La categoria 001 “Servicii cu plată” se atribuie mijloacele băneşti obţinute de instituţiile publice în condiţii legale de la efectuarea lucrărilor şi prestarea serviciilor contra plată.

La categoria 002 “Plata pentru chiria /arenda bunurilor proprietate publică” se atribuie mijloacele băneşti obţinute de la locaţiunea sau darea în arendă a bunurilor proprietate publică din gestiunea instituţiilor publice, dacă există dispoziţie legală că mijloacele provenite de la darea în locaţiune sau arendă sînt lăsate la dispoziţia instituţiilor publice. Tot la această categorie se atribuie şi mijloacele obţinute de către instituţiile publice ca plată pentru serviciile comunale, aferente încăperilor date în chirie.

La categoria 003 “Granturi” se atribuie mijloacele cu titlu gratuit, intrate în conturile instituţiilor publice sub formă de granturi, sponsorizări /filantropie şi donaţii.

La categoria 004 “Mijloace provenite din prestarea serviciilor în cadrul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală” se atribuie mijloacele băneşti ale instituţiilor medico-sanitare, finanţate de la bugetul de stat, pentru serviciile medicale, prestate prin intermediul sistemului de asigurare obligatorie de asistenţă medicală.

La categoria 005 “Alte mijloace speciale” se atribuie mijloacele intrate legal pe conturile instituţiilor publice şi neatribuite la categoriile 001-004, precum sînt:

- mijloacele încasate de la persoanele fizice (locuitorii oraşelor, satelor) în scopul realizării unor măsuri şi activităţi de interes public (amenajarea teritoriului, gazificare etc.);

- mijloacele pentru desfăşurarea activităţii cantinelor de ajutor social;

- mijloacele încasate de la împuternicirile (contractuale) de a reprezenta o persoană fizică sau juridică şi de a acţiona în numele ei, inclusiv de a efectua tranzacţii cu mijloace băneşti; plata indemnizaţiilor din fondul de şomaj;

- alte mijloace speciale intrate legal în posesia instituţiilor publice neatribuite la tipurile de mijloace, enumerate mai sus.

Mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice nu se atribuie la mijloace speciale.

[Pct.1 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

II. Planificarea mijloacelor speciale

2. Estimarea veniturilor şi cheltuielilor din mijloace speciale se efectuează ţinînd cont de taxele, tarifele, volumele fizice ale serviciilor prestate, normele şi normativele stabilite în actele legislative şi normative, contractele /acordurile respective.

3. Estimările de venituri şi cheltuieli se includ în devizul de cheltuieli şi planul de finanţare/repartizarea pe luni a bugetului, întocmite de către instituţia publică, conform formularelor aprobate de Ministerul Finanţelor.

[Pct.3 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

4. În partea de venituri a devizului de cheltuieli, planului de finanţare şi repartizării pe luni a bugetului se includ:

- veniturile proprii, care se reflectă la capitolul 151.01(categoriile 001, 002, 004, 005);

- granturi interne, care se reflectă la capitolul 411.00 (categoria 003);

- granturi externe pentru instituţiile publice, care se reflectă la capitolul 412.03 (categoria 003);

- transferuri primite, care se reflectă la capitolele cu paragrafele respective (categoria 003), după cum urmează:

- 361 “Transferuri între componentele bugetului de stat”;

- 362 “Transferuri între componentele bugetului de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi componentele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale”;

- 363 “Transferuri între componentele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul I şi între componentele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul II”;

- 365 “Transferuri între componentele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul I”;

- 366 “Transferuri între componentele bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul II”;

- 367 “Transferuri între componentele bugetelor de nivelul I.

[Pct.4 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

5. În partea de cheltuieli se includ cheltuielile aferente activităţii statutare a instituţiei publice finanţate de la buget, inclusiv şi cele legate de prestarea serviciilor, efectuarea lucrărilor sau altor activităţi în anul bugetar respectiv.

6. Suma totală de cheltuieli pe mijloace speciale nu poate depăşi suma veniturilor încasate pe parcursul anului, cu excepţia cazurilor, cînd în baza dispoziţiilor legale, instituţia publică este autorizată de a utiliza soldurile disponibile în cont, la începutul anului.

7. În cazul cînd veniturile depăşesc cheltuielile, ca urmare a faptului că veniturile care se preconizează a fi încasate pe parcursul anului sînt destinate (autorizate prin acte normative) pentru a fi utilizate şi în anul bugetar următor, această depăşire se reflectă în devizul de cheltuieli ca excedent şi respectiv sold la sfîrşitul perioadei.

8. Dacă veniturile depăşesc necesităţile de cheltuieli pentru anul bugetar respectiv, iar depăşirea respectivă nu este autorizată, în modul stabilit, pentru utilizare în anul bugetar viitor, suma depăşirii în cauză definită “Transferuri de la mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget” se include în partea de cheltuieli a devizului de cheltuieli, planului de finanţare şi repartizării pe luni a bugetului la articolul 133 alineatul 15 a clasificaţiei economice. Sumele transferurilor în cauză urmează a fi virate de către instituţiile publice, la veniturile de bază ale bugetului respectiv la capitolul 364 “Transferuri de la mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget” a clasificaţiei veniturilor, în termenul stabilit în pct.17 al prezentului Regulament.

[Pct.8 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

9. În cazul, dacă legea bugetară anuală sau decizia de aprobare a bugetului unităţii administrativ-teritoriale nu sînt adoptate pînă la data de 31 decembrie a anului precedent anului bugetar de referinţă, proiectele devizelor de cheltuieli se examinează şi se aprobă în volume ce nu depăşesc sumele aprobate pentru anul bugetar precedent.

10. Modificarea volumelor de mijloace speciale aprobate în devizele de cheltuieli poate fi operată numai în limita competenţelor legale ale executorilor (ordonatorilor) de buget.

III. Executarea mijloacelor speciale

11. Gestionarea mijloacelor speciale (cu excepţia instituţiilor amplasate în afara teritoriului Republicii Moldova), se efectuează prin conturi trezoreriale, separat pe fiecare categorie, conform Normelor Metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor.

12. Contul trezorerial se deschide pentru fiecare categorie de mijloace speciale a unei instituţii publice finanţate de la buget.

13. Executarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice, amplasate în afara hotarelor Republicii Moldova, se efectuează în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova prin conturile bancare deschise în conformitate cu legislaţia ţării de reşedinţă a instituţiilor publice respective.

14. În cazul, dacă pînă la începutul anului bugetar devizele de cheltuieli şi planurile de finanţare/ repartizările pe luni a bugetului n-au fost aprobate în modul stabilit, la conturile trezoreriale respective se efectuează numai operaţiuni de încasare a veniturilor.

[Pct.14 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

15. Mijloacele speciale încasate pe parcursul anului, suplimentar la suma totală prevăzută iniţial, pot fi utilizate în anul în curs numai după operarea, în modul stabilit, a modificărilor respective.

[Pct.15 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

16. Excedentele de mijloace băneşti formate real la conturile de mijloace speciale la finele anului, se utilizează în condiţiile prevederilor art.12 alin.(4) al Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar şi regulamentele privind utilizarea mijloacelor aprobate de Guvern.

17. Transferurile de mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget conform p.8 al prezentului Regulament, prevăzută în devizul de cheltuieli şi în planul de finanţare/ repartizarea pe luni a bugetului, se efectuează lunar, pînă la data de 5 a lunii imediat următoare lunii de gestiune, proporţional veniturilor încasate în perioada expirată de la începutul anului, iar în luna decembrie - în ultima zi lucrătoare a lunii, în baza documentelor de plată prezentate spre executare de către executorul secundar (terţiar) de buget.

[Pct.17 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

18. În cazul nevirării de către instituţia publică în termenele şi în modul stabilit a transferurilor de mijloace speciale la veniturile de bază ale bugetului, Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, începînd cu ziua următoare termenului stabilit suspendă operaţiunile trezoreriale ale executorilor de buget (ordonatorilor de credite) respectivi, pînă la prezentarea de către aceştia la Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a dispoziţiilor de plată trezoreriale respective.

[Pct.18 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.89 din 12.12.2009, în vigoare 01.01.2010]

IV. Dispoziţii finale şi tranzitorii

19. Evidenţa contabilă a mijloacelor speciale se organizează în conformitate cu Legea contabilităţii, instrucţiunile cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobate de Ministerul Finanţelor, precum şi cu prevederile prezentului Regulament.

20. Executorii primari de buget (ordonatorii de credite) sînt obligaţi să prezinte Ministerului Finanţelor sau, respectiv, direcţiilor generale finanţe ale autorităţilor administraţiei publice locale, rapoarte despre executarea mijloacelor speciale potrivit formularelor şi în termenele stabilite de Ministerul Finanţelor.

21. Pentru încălcarea modului de formare, aprobare şi utilizare a mijloacelor speciale se aplică sancţiunile stabilite în legislaţie pentru încălcările respective vizînd mijloacele bugetare.”

[Anexa în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.83 din 06.12.2006, în vigoare 01.01.2007]

[Anexa în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.28 din 28.02.06, în vigoare 10.03.06]