H O T Ă R Î R E
cu privire la aprobarea Instrucţiunii cu privire la conţinutul,
modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului
anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
nr. 18/10 din 14.05.2010
Monitorul Oficial nr.150-152/539 din 20.08.2010
* * *
Abrogat: 20.05.2016
Hotărîrea CNPF nr.7/11 din 12.02.2016
Întru executarea prevederilor Legii nr.199-XIV din 18.11.1998 “Cu privire la piaţa valorilor mobiliare” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.100), modificată prin Legea nr.249-XVI din 22.11.2007 “Pentru modificarea şi completarea Legii nr.199-XIV din 18.11.1998 “Cu privire la piaţa valorilor mobiliare””, în temeiul art.1 alin.(1), art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.i), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 “Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare” (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS), Comisia Naţională a Pieţei Financiare
HOTĂRĂŞTE:
1. Se aprobă Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni.
2. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.
| VICEPREŞEDINTELE COMISIEI | |
| NAŢIONALE A PIEŢEI FINANCIARE | Aurica DOINA |
Chişinău, 14 mai 2010. | |
| Nr.18/10. |
|
Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor al Republicii Moldova Ministru________ Veaceslav Negruţa nr.81 din 18 iunie 2010 |
Aprobat prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.18/10 din 14 mai 2010 |
INSTRUCŢIUNE
cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare
a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Capitolul I
DISPOZIŢII GENERALE
1. Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni (în continuare – Instrucţiune) este elaborată în conformitate cu Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 “Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare”, Legea nr.199-XIV din 18.11.1998 “Cu privire la piaţa valorilor mobiliare”, Legea nr.1134-XIII din 02.04.1997 “Privind societăţile pe acţiuni” şi Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007.
2. Instrucţiunea reglementează conţinutul şi modul de dezvăluire a informaţiei de către societatea pe acţiuni (emitentul) care la finele perioadei de gestiune corespunde unuia din criteriile prevăzute la art.2 alin.(2) din Legea privind societăţile pe acţiuni.
3. Conform prevederilor art.54 din Legea cu privire la piaţa valorilor mobiliare, darea de seamă anuală asupra valorilor mobiliare, în continuare – raportul anual, trebuie să conţină următoarele date:
a) despre emitent:
- lista insiderilor emitentului, informaţia despre circulaţia valorilor mobiliare ale emitentului care aparţin acestora;
- lista persoanelor care intră în componenţa organelor de conducere ale emitentului şi mărimea cotelor lor de participare în capitalul social al emitentului;
- lista persoanelor afiliate emitentului;
- lista acţionarilor care deţin cel puţin 5% din numărul total de acţiuni cu drept de vot plasate de emitent;
- lista persoanelor juridice în al căror capital social emitentul deţine cel puţin 25%;
- lista filialelor şi reprezentanţelor emitentului;
- informaţie despre reorganizarea emitentului şi a persoanelor afiliate acestuia;
b) despre activitatea financiar-economică a emitentului:
- bilanţul contabil, informaţie despre profit şi despre pierderi;
- informaţie despre capitalul social;
- informaţie despre obligaţiile financiare neonorate;
c) despre valorile mobiliare ale emitentului:
- numărul de valori mobiliare emise, clasele acestora;
- numărul de valori mobiliare răscumpărate sau achiziţionate;
- specificarea dividendelor şi dobînzilor aferente valorilor mobiliare.
Capitolul II
CONŢINUTUL RAPORTULUI ANUAL
4. Dezvăluirea informaţiei menţionate în pct.3 se efectuează prin completarea de către emitent a formularelor enumerate în pct.5 şi prin prezentarea documentelor nominalizate în pct.6.
5. Formularele raportului anual, conform cărora se dezvăluie informaţia emitentului asupra valorilor mobiliare, includ:
a) Foaia de titlu a raportului anual al societăţii pe acţiuni – anexa nr.1;
b) Formularul EM-1 “Informaţia privind insiderii şi persoanele afiliate emitentului, circulaţia valorilor mobiliare ale emitentului care aparţin acestora” – anexa nr.2;
c) Formularul EM-2 “Lista acţionarilor care deţin cel puţin 5% din numărul total de acţiuni cu drept de vot plasate ale emitentului” – anexa nr.3;
d) Formularul EM-3 “Informaţia privind valorile mobiliare emise, răscumpărate, achiziţionate ale emitentului” – anexa nr.4;
e) Formularul EM-4 “Informaţia privind dividendele şi dobînzile aferente valorilor mobiliare” – anexa nr.5;
f) Formularul EM-5 “Informaţia privind reorganizarea emitentului şi a persoanelor afiliate acestuia” – anexa nr.6;
h) Formularul EM-6 “Informaţia privind evenimentele şi acţiunile ce afectează activitatea financiar-economică a emitentului” – anexa nr.7.
6. La formularele menţionate în pct.5 se anexează:
a) copia Raportului financiar anual în componenţa menţionată la art.29 alin.(4) din Legea contabilităţii (prezentat Biroului Naţional de Statistică), autentificat prin semnătura persoanei responsabile şi ştampila umedă a societăţii;
b) raportul auditorului, în original sau în copie autentificată prin semnătura persoanei responsabile şi ştampila umedă a societăţii;
c) copia raportului conducerii (pentru entităţile de interes public), întocmit în conformitate cu prevederile art.31 din Legea contabilităţii şi autentificat prin semnătura persoanei responsabile şi ştampila umedă a societăţii.
[Pct.6 completat prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]
7. Pentru completarea formularelor EM-1, EM-2, EM-3 emitentul va solicita de la registratorul independent, care asigură ţinerea registrului deţinătorilor de valori mobiliare, informaţia privind:
- lista acţionarilor care deţin pe parcursul perioadei de gestiune cel puţin 5% din numărul total de acţiuni cu drept de vot plasate de emitent;
- informaţia privind circulaţia pe parcursul perioadei de gestiune a valorilor mobiliare ale emitentului care aparţin insiderilor şi persoanelor afiliate emitentului;
- informaţia privind valorile mobiliare achiziţionate, răscumpărate pe parcursul perioadei de gestiune şi cumulativ la finele perioadei de gestiune.
8. Societatea pe acţiuni, valorile mobiliare ale căreia sînt incluse în listingul bursei de valori, este obligată să prezinte informaţia specificată în art.54 alin.(1) din Legea cu privire la piaţa valorilor mobiliare în formă electronică către orice bursă de valori, la care valorile sale mobiliare sînt cotate. Bursa de Valori a Moldovei va plasa această informaţie pe pagina sa web.
9. Societatea pe acţiuni, care la ultima zi a perioadei de gestiune s-a aflat în proces de insolvabilitate sau dizolvare, este scutită de dezvăluirea informaţiei pe piaţa valorilor mobiliare.
Capitolul III
MODUL DE ÎNTOCMIRE A RAPORTULUI ANUAL
10. Raportul anual se întocmeşte în 2 exemplare originale (unul destinat emitentului) în limba de stat.
11. Modul de completare a formularelor menţionate în pct.5 este expus în compartimentele I şi II ale “Ghidului cu privire la modul de întocmire şi publicare a raportului anual al societăţii pe acţiuni” – anexa nr.9 la Instrucţiune.
12. Formularele raportului anual conţin informaţii generalizatoare privind activitatea emitentului pe parcursul anului de gestiune. În formulare se completează toţi indicatorii prevăzuţi. În cazul lipsei de informaţie (indicatorul nu are valoare), la rubrica corespunzătoare a formularului se indică cratima (-).
13. În componenţa raportului anual se includ indicatorii tuturor subdiviziunilor structurale ale emitentului, inclusiv ai filialelor şi reprezentanţelor.
14. Nu se permit rectificări (corectări) sau radieri în formularele raportului anual. În cazul completării necorespunzătoare, se prezintă un alt formular corectat.
15. Raportul anual se broşurează şi se numerotează, pe foaia de titlu făcîndu-se menţiuni privind formularele şi numărul total de pagini incluse.
16. Raportul anual se semnează de către conducătorul (administratorul) şi contabilul-şef al emitentului şi se aplică ştampila umedă a acestuia. Pe formularele raportului anual, completate conform informaţiei prezentate de registrator, se aplică şi ştampila registratorului, însoţită de semnătura administratorului acestuia.
17. Persoanele cu funcţii de răspundere ale emitentului poartă răspundere pentru neprezentarea sau prezentarea cu întîrziere a raportului anual la C.N.P.F., nerespectarea formelor raportului anual şi a termenelor de publicare a acestora în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova.
18. Persoanele cu funcţii de răspundere ale emitentului şi registratorului, care au semnat raportul anual, poartă răspundere pentru autenticitatea datelor incluse în conformitate cu prevederile legislaţiei.
19. În cazul în care după prezentarea raportului anual informaţia cuprinsă în formularul EM-1 se modifică, emitentul este obligat în termen de 15 zile să prezinte la C.N.P.F. modificările care au avut loc.
Capitolul IV
MODUL DE PREZENTARE ŞI PUBLICARE
A RAPORTULUI ANUAL
20. Raportul anual se întocmeşte în baza totalurilor anului de gestiune şi se prezintă la C.N.P.F. în componenţa prevăzută la pct.5 şi pct.6 nu mai tîrziu de 10 aprilie a anului următor anului de gestiune, cu excepţia societăţilor pe acţiuni care întrunesc criteriile unei entităţi de interes public, care vor prezenta raportul anual nu mai tîrziu de 10 mai a anului următor anului de gestiune.
21. Raportul anual se prezintă tipărit pe suport de hîrtie şi în formă electronică, cu respectarea formei de completare prevăzută de C.N.P.F.
Formularele EM-1, EM-3, EM-4 şi EM-6, precum şi bilanţul contabil, raportul de profit şi pierderi, raportul privind fluxul capitalului propriu şi raportul privind fluxul mijloacelor băneşti, se prezintă în formă electronică în modul stabilit de C.N.P.F.
Formularele EM-2 şi EM-5 se prezintă numai pe suport de hîrtie.
22. Se consideră drept dată a prezentării raportului anual data transmiterii efective a acestuia la C.N.P.F. sau data expedierii lui, indicată pe ştampila oficiului poştal.
23. Societăţile pe acţiuni, specificate în pct.2, publică raportul anual aferent publicării în organul de presă stabilit în statut, în termenul indicat în pct.20. Societăţile de interes public plasează suplimentar raportul anual aferent publicării pe pagina web a societăţii.
[Pct.23 completat prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]
24. Raportul anual aferent publicării va include informaţia prevăzută în anexa nr.8 la prezenta Instrucţiune. Modul de completare a raportului anual aferent publicării este expus în compartimentul III al “Ghidului cu privire la modul de întocmire şi publicare a raportului anual al societăţii pe acţiuni” – anexa nr.9 la Instrucţiune.
|
Anexa nr.1 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Foaia de titlu a raportului anual al societăţii pe acţiuni
1. Perioada de gestiune ______________________________________________________________________________
2. Denumirea completă şi prescurtată a societăţii pe acţiuni (emitentului) ______________________________________ __________________________________________________________________________________________________
3. Sediul, nr. de telefon, fax al emitentului _______________________________________________________________ |
| 4. Numărul şi data înregistrării de stat a emitentului la Camera Înregistrării de Stat | ||
| Numărul de înregistrare (IDNO) | ||
| Data înregistrării | ||
| 5. Activitatea principală (conform CAEM) __________________________________________________
| |
| 6. Standardele de contabilitate după care se ţine evidenţa contabilă (SNC, SIRF) | |
| 7. Capitalul social al emitentului la ultima zi a perioadei de gestiune, lei | |
|
71 Informaţia privind numărul acţionarilor emitentului şi cota acţiunilor deţinute la situaţia din ultima zi a perioadei de gestiune |
||
| Numărul total al acţionarilor, inclusiv: |
Unităţi |
Cota acţiunilor deţinute în numărul total de acţiuni cu drept de vot emise de societate, % |
| numărul acţionarilor persoane juridice, | ||
| numărul acţionarilor persoane fizice, | ||
| capital public (statul) | ||
| 8. Lista filialelor şi reprezentanţelor emitentului*
| |||
Nr. | Denumirea completă a filialei şi reprezentanţei |
Sediul | |
| 9. Informaţii privind obligaţiile financiare neonorate ale emitentului
| ||||
| Tipul obligaţiilor financiare | Termenul de scadenţă | Valoarea neonorată a obligaţiilor la finele perioadei de gestiune, lei | Suma penalităţilor, lei | |
|
10. Informaţia privind organul de presă care a publicat raportul anual al emitentului _______________________________ ___________________________________________________________________________________________________
Denumirea completă, data şi numărul publicaţiei periodice.
| |
| 101
Convocarea şi desfăşurarea adunării generale ordinare anuale a acţionarilor în anul curent
|
|
| Organul de conducere care a aprobat decizia de convocare a adunării generale anuale ordinare a acţionarilor ____________ data aprobării deciziei ____________ | Data desfăşurării adunării generale anuale ordinare a acţionarilor____________ |
|
11. Informaţia privind registratorul şi auditorul emitentului a) Registratorul _______________________________________________________________________________ Denumirea completă, sediul, nr. licenţei, numele, prenumele şi ____________________________________________________________________________________________ telefonul conducătorului, data şi numărul contractului. b) Auditorul___________________________________________________________________________________ Denumirea completă a societăţii de audit, sediul, numele, prenumele ____________________________________________________________________________________________ şi telefonul conducătorului, data şi numărul contractului de audit.
12. Total inclus în raportul anual (de enumerat) ___________________________________________ total pagini_______.
Notificarea: Prin prezenta certific că informaţia prezentată este deplină şi autentică.
Semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului, ştampila: | ||
| Administratorul emitentului | ________________ | |
| Contabilul-şef al emitentului | ________________ |
Locul ştampilei_______________ |
|
13. N.P.P., funcţia, tel/fax ale persoanei responsabile pentru întocmirea raportului anual sau ale persoanei de contact a emitentului ________________________________________________________________________________________
14. Data prezentării (expedierii) raportului anual la C.N.P.F. _________________________________________________
* Notă: Dacă societatea pe acţiuni dispune de mai multe filiale şi reprezentanţe această informaţie se va prezenta ca anexă separată, la pct.8 din foaia de titlu se va indica "conform anexei la foaia de titlu" | ||
[Anexa nr.1 completată prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]
|
Anexa nr.2 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Formularul EM-1_________________ Perioada de gestiune ______________ Denumirea emitentului _____________ Data prezentării __________________
INFORMAŢIA PRIVIND INSIDERII ŞI PERSOANELE AFILIATE EMITENTULUI, CIRCULAŢIA VALORILOR MOBILIARE ALE EMITENTULUI CARE APARŢIN ACESTORA*
| |||||||||||||
| Nr. d/o | Denumirea completă a persoanei juridice/ numele, prenumele persoanei fizice | Numărul de înregistrare (IDNO)/ Codul personal al persoanei fizice (IDNP) | Funcţia deţinută / relaţiile de afiliere | Data numirii în funcţia deţinută | Data eliberării din funcţia deţinută | Sediul persoanei juridice / domiciliul persoanei fizice | Acţiunile deţinute la începutul perioadei de gestiune | Tranzacţiile efectuate cu acţiunile emitentului | Acţiunile deţinute la finele perioadei de gestiune | ||||
| Nu- mărul de acţiuni, unităţi | Cota parte a acţiunilor deţinute în numărul total de acţiuni cu drept de vot, % | Tipul tran- zacţiei | Data tran- zacţiei | Nu- mărul de acţiuni tranzac- ţionate | Nu- mărul de acţiuni, unităţi | Cota parte a acţiunilor deţinute în numărul total de acţiuni cu drept de vot, % | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| |||||||||||||
| a) Membrii Consiliului societăţii | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| 4 | |||||||||||||
| 5 | |||||||||||||
| b) Membrii organului executiv** | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| 4 | |||||||||||||
| c) Membrii Comisiei de cenzori** | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| d) Alte persoane cu funcţii de răspundere, inclusiv conducătorul filialei sau reprezentanţei | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
POZIŢIA DE CONTROL ÎN CAPITALUL SOCIAL AL EMITENTULUI (25 ŞI MAI MULT LA SUTĂ DIN ACŢIUNILE CU DREPT DE VOT) | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
DEŢINUTE, A CONDIŢIILOR CONTRACTELOR SAU ÎN URMA DELEGĂRII DREPTULUI RESPECTIV DIN PARTEA EMITENTULUI ORI A ALTUI INSIDER AL ACESTUIA | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| 4 | |||||||||||||
| 5 | |||||||||||||
DATEI DE 31 DECEMBRIE A ANULUI RAPORTAT, ÎN ORICARE MOD, CAD SUB INCIDENŢA CAPITOLELOR I-IV | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| |||||||||||||
| a) AGENŢII ECONOMICI ÎN AL CĂRUI CAPITAL SOCIAL EMITENTUL, PRECUM ŞI PERSOANELE AFILIATE ACESTUIA, DEŢIN, INDIVIDUAL SAU ÎN COMUN, 25 ŞI MAI MULT LA SUTĂ DIN ACŢIUNILE CU DREPT DE VOT (COTELE PĂRŢI) | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| b) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ CARE ACŢIONEAZĂ ÎN NUMELE SAU ÎN CONTUL EMITENTULUI | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| 4 | |||||||||||||
| c) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ ÎN NUMELE SAU ÎN CONTUL CĂREIA ACŢIONEAZĂ EMITENTUL | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| d) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ CARE ACŢIONEAZĂ ÎN COMUN CU EMITENTUL | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| e) PERSOANA JURIDICĂ CARE, ÎN COMUN CU EMITENTUL, SE AFLĂ SUB CONTROLUL UNEI PERSOANE TERŢE | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| |||||||||||||
| 1 | PERSOANELE AFILIATE PERSOANELOR FIZICE SPECIFICATE LA CAPITOLELE I-VI | ||||||||||||
| a) SOŢII, RUDELE ŞI AFINII PÎNĂ LA GRADUL II INCLUSIV | |||||||||||||
| b) AGENTUL ECONOMIC ÎN AL CĂRUI CAPITAL SOCIAL PERSOANA FIZICĂ DATĂ, PRECUM ŞI PERSOANELE AFILIATE ACESTEIA DEŢIN, INDIVIDUAL SAU ÎN COMUN, POZIŢIA DE CONTROL | |||||||||||||
| c) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ CARE ACŢIONEAZĂ ÎN NUMELE SAU ÎN CONTUL PERSOANEI FIZICE DATE | |||||||||||||
| d) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ ÎN NUMELE SAU ÎN CONTUL CĂREIA ACŢIONEAZĂ PERSOANA FIZICĂ DATĂ | |||||||||||||
| 2 | PERSOANELE AFILIATE PERSOANEI JURIDICE SPECIFICATE LA CAPITOLELE I-VI | ||||||||||||
| a) PERSOANELE CU FUNCŢII DE RĂSPUNDERE ALE PERSOANEI JURIDICE DATE | |||||||||||||
| b) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ CARE, INDIVIDUAL SAU ÎMPREUNĂ CU PERSOANELE AFILIATE, DEŢINE POZIŢIA DE CONTROL ÎN CAPITALUL PERSOANEI JURIDICE DATE | |||||||||||||
| c) AGENTUL ECONOMIC ÎN AL CĂRUI CAPITAL PERSOANA JURIDICĂ DATĂ, PRECUM ŞI PERSOANELE AFILIATE ACESTEIA DEŢIN, INDIVIDUAL SAU ÎN COMUN, POZIŢIA DE CONTROL | |||||||||||||
| d) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ CARE ACŢIONEAZĂ ÎN NUMELE SAU ÎN CONTUL PERSOANEI JURIDICE DATE | |||||||||||||
| e) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ ÎN NUMELE SAU ÎN CONTUL CĂREIA ACŢIONEAZĂ PERSOANA JURIDICĂ DATĂ | |||||||||||||
| f) PERSOANA JURIDICĂ SAU FIZICĂ CARE ACŢIONEAZĂ ÎN COMUN CU PERSOANA JURIDICĂ DATĂ | |||||||||||||
| g) PERSOANA JURIDICĂ CARE, ÎN COMUN CU PERSOANA JURIDICĂ DATĂ, SE AFLĂ SUB CONTROLUL UNEI PERSOANE TERŢE | |||||||||||||
* în cazul în care persoana (fizică, juridică) este indicată în capitolele I şi II din prezentul formular, nu este necesară indicarea acestei persoane şi în capitolele III, IV, V ale formularului. ** în cazul în care împuternicirile organului executiv, comisiei de cenzori sînt transmise organizaţiei gestionare, respectiv companiei de audit, se va indica denumirea completă a acesteia. | |
Declar pe propria răspundere că informaţia prezentată este deplină şi autentică: | |
| Semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului şi registratorului, ştampila | |
| Administratorul emitentului ___________________ | |
| Persoana responsabilă a emitentului __________________ | Locul ştampilei___________________ |
| Persoana responsabilă a registratorului independent ___________________ | Locul ştampilei___________________ |
[Anexa nr.2 modificată prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]
|
Anexa nr.3 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Formularul EM-2_________________ Perioada de gestiune________________ Denumirea emitentului____________ Data prezentării__________________
LISTA ACŢIONARILOR CARE DEŢIN CEL PUŢIN 5% DIN NUMĂRUL TOTAL DE ACŢIUNI CU DREPT DE VOT PLASATE ALE EMITENTULUI
| |||||
| Nr. d/o | Denumirea completă a persoanei juridice/Numele, prenumele persoanei fizice | Numărul de înregistrare (IDNO)/ Codul personal al persoanei fizice (IDNP) | Sediul persoanei juridice /domiciliul persoanei fizice | Acţiunile deţinute la finele perioadei de gestiune | |
| Numărul de acţiuni, unităţi | Cota parte a acţiunilor deţinute în numărul total de acţiuni cu drept de vot, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului şi registratorului, ştampila Administratorul emitentului ___________________ Persoana responsabilă a emitentului __________________ Persoana responsabilă a registratorului independent ___________________ | |||||
|
Anexa nr.4 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Formularul EM-3_________________ Perioada de gestiune________________ Denumirea emitentului____________ Data prezentării__________________
INFORMAŢIA PRIVIND VALORILE MOBILIARE EMISE, RĂSCUMPĂRATE, ACHIZIŢIONATE ALE EMITENTULUI
| ||||||||||||||||
Tipul si clasa valorilor mobiliare | Codul ISIN | La începutul perioadei de gestiune | Numărul de valori mobiliare emise pe parcursul perioadei de gestiune | Valoarea nominală a valorilor mobiliare emise pe parcursul perioadei de gestiune, lei | Valori mobiliare | Numărul de valori mobiliare anulate pe parcursul perioadei de gestiune | Acţiuni de tezaur înstrăinate pe parcursul perioadei de gestiune, unităţi | Acţiuni de tezaur la finele perioadei de gestiune | ||||||||
| Nu- mă- rul total de valori mobi- liare, uni- tăţi | Va- loa- rea nomi- nală a valo- rilor mobi- liare, lei | Răscumpărate pe parcursul perioadei de gestiune | Achiziţionate pe parcursul perioadei de gestiune | |||||||||||||
| Nu- mă- rul de va- lori mobi- liare, uni- tăţi | Va- loa- rea totală, lei | Nu- mă- rul de va- lori mobi- liare, uni- tăţi | Va- loa- rea to- tală, lei | Orga- nul auto- rizat care a apro- bat deci- zia | Data apro- bării deci- ziei | Uni- tăţi | Pre- ţul de înstrăi- nare, lei | Uni- tăţi | Cota parte,% | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| I. Acţiuni ordinare | ||||||||||||||||
| II. Acţiuni preferenţiale | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
| Clasa I | ||||||||||||||||
| Clasa II | ||||||||||||||||
| Clasa III | ||||||||||||||||
| Total acţiuni preferenţiale | X | X | ||||||||||||||
| Total acţiuni | X | X | ||||||||||||||
| III. Obligaţiuni | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
| Clasa I | ||||||||||||||||
| Clasa II | ||||||||||||||||
| Total obligaţiuni | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
| Total valori mobiliare | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
|
Semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului, ştampila Administratorul emitentului ___________________ Contabilul-şef ______________________________ Locul ştampilei _____________________________ | ||||||||||||||||
|
Anexa nr.5 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Formularul EM-4_________________ Perioada de gestiune________________ Denumirea emitentului____________ Data prezentării__________________
INFORMAŢIA PRIVIND DIVIDENDELE ŞI DOBÎNZILE AFERENTE VALORILOR MOBILIARE
| ||||||||||||
|
Tipul şi clasa valorilor mobiliare | Codul ISIN | Numărul deţinătorilor de acţiuni/obligaţiuni la finele perioadei de gestiune | Numărul de valori mobiliare la finele perioadei de gestiune | Organul autorizat care a luat decizia de plată a dividendelor dobînzilor în anul de gestiune | Data adoptării deciziei | Mărimea dividendelor/ dobînzilor anunţate pe o acţiune/ obligaţiune, lei | Suma dividendelor/ dobînzilor anunţate (calculate) în perioada de gestiune, lei | Suma dividendelor/ dobînzilor | Suma dividendelor/ dobînzilor neachitate pe ultimii 3 ani anteriori perioadei de gestiune, lei | |||
| achitate în perioada de gestiune, lei | neachitate la finele perioadei de gestiune, lei | N* | N-1 | N-2 | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Acţiuni ordinare | ||||||||||||
| Acţiuni preferenţiale | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
| Clasa I | ||||||||||||
| Clasa II | ||||||||||||
| Clasa III | ||||||||||||
| Total acţiuni preferenţiale | X | |||||||||||
| Total acţiuni | X | |||||||||||
| Obligaţiuni | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
| Clasa I | ||||||||||||
| Clasa II | ||||||||||||
| Total obligaţiuni | X | |||||||||||
| Total valori mobiliare | X | |||||||||||
* N – este anul anterior anului de gestiune Semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului, ştampila Administratorul emitentului ___________________ Contabilul-şef___________________ Locul ştampilei___________________ | ||||||||||||
[Anexa nr.5 modificată prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]
|
Anexa nr.6 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Formularul EM-5_________________ Perioada de gestiune________________ Denumirea emitentului____________ Data prezentării__________________
INFORMAŢIA PRIVIND REORGANIZAREA EMITENTULUI ŞI A PERSOANELOR AFILIATE ACESTUIA
| |||
| Nr. d/o | Denumirea completă a persoanelor |
Data înregistrării | Modul de reorganizare |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| |||
| 1 | |||
| |||
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
|
Semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului, ştampila. Administratorul emitentului ___________________ Contabilul-şef _____________________________ Locul ştampilei ____________________________ | |||
[Anexa nr.6 modificată prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]
|
Anexa nr.7 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Formularul EM-6_________________ Perioada de gestiune________________ Denumirea emitentului____________ Data prezentării__________________
INFORMAŢIA PRIVIND EVENIMENTELE ŞI ACŢIUNILE CE AFECTEAZĂ ACTIVITATEA ECONOMICO-FINANCIARĂ A EMITENTULUI
| ||||||||||
| Nr. d/o | Denumirea evenimentului | Data producerii evenimen- tului | Organul de conducere autorizat care a luat decizia corespunzătoare | Data adoptării deciziei corespun- zătoare | Organul de presă unde s-a publicat decizia organului de conducere | Data publicării deciziei |
Organul de presă în care s-a publicat comunicatul privind deciziile aprobate | Data publicării comuni- catului | Data prezentării raportului financiar la organul de statistică | Suma veniturilor calculate pentru anul de gestiune, lei |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Desfăşurarea adunării generale ordinare anuale | X | ||||||||
| 2 | Desfăşurarea adunării generale extraordinare | X | X | |||||||
| 3 | Efectuarea de către emitent a tranzacţiilor de proporţii, a căror valoare constituie cel puţin 25% din activele emitentului | X | X | |||||||
| 4 | Încheierea tranzacţiei cu conflict de interese | X | X | |||||||
| 5 | Demisionarea membrilor consiliului, organului executiv, comisiei de cenzori | X | X | |||||||
| 6 | Substituţia registratorului independent al emitentului | X | X | |||||||
| 7 | Substituţia auditorului independent al emitentului | X | X | |||||||
| 8 | Modificarea capitalului social | X | X | |||||||
| 9 | Reorganizarea emitentului şi a persoanelor afiliate lui | X | X | |||||||
| 10 | Iniţierea procedurii de insolvabilitate/ dizolvare a emitentului | X | X | |||||||
| 11 | Accelerarea onorării unei obligaţii financiare de proporţii a emitentului | X | X | |||||||
| 12 | Producerea oricărui eveniment care poate atrage după sine incapacitatea de plată | X | X | |||||||
| 13 | Finalizarea procedurii de insolvabilitate a emitentului | X | X | |||||||
| 14 | Aprobarea hotărîrii privind plata veniturilor pe valorile mobiliare, inclusiv: | X | X | |||||||
| a) Acţiuni ordinare | X | |||||||||
| b) Acţiuni preferenţiale | X | |||||||||
| c) Obligaţiuni | X | |||||||||
| 15 | Informaţii privind Codul de Guvernare Corporativă, inclusiv: | X | X | |||||||
| a) Aprobarea Codului de Guvernare Corporativă | X | X | ||||||||
| b) Aprobarea modificărilor şi completărilor la Codul de Guvernare Corporativă | X | X | ||||||||
|
Semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului, ştampila Administratorul emitentului ___________________ Contabilul-şef______________________________ Locul ştampilei_____________________________ | ||||||||||
[Anexa nr.7 modificată prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]
|
Anexa nr.8 la Instrucţiunea cu privire la conţinutul, modul de întocmire, prezentare şi publicare a raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni
Raportul anual al societăţii pe acţiuni aferent publicării
1. Perioada de gestiune. 2. Denumirea completă şi prescurtată a societăţii pe acţiuni (emitentului). 3. Numărul şi data înregistrării de stat a emitentului. 4. Sediul societăţii, numerele de telefon şi fax pentru relaţii. 5. Principalele genuri de activitate. 6. Lista persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului. 7. Lista insiderilor şi a persoanelor afiliate emitentului şi mărimea cotelor deţinute în capitalul social al emitentului, conform formularului EM-1 din raportul anual al emitentului. 8. Informaţia privind valorile mobiliare ale emitentului înregistrate în Registrul de stat al valorilor mobiliare la ultima zi a perioadei de gestiune (31 decembrie).
| ||||||
| Codul ISIN | Numărul valorilor mobiliare, unităţi | Valoarea nominală a valorilor mobiliare, lei | Termen de circulaţie | Numărul valorilor mobiliare | ||
| Răscumpărate pe parcursul perioadei de gestiune | Achiziţionate pe parcursul perioadei de gestiune | |||||
| 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 7 | |
| Acţiuni ordinare | X | |||||
| Acţiuni preferenţiale | ||||||
| Obligaţiuni | ||||||
| 9. Capitalul social al emitentului la ultima zi a perioadei de gestiune. | |
| 10. Numărul de acţionari înregistraţi în registru la ultima zi a perioadei de gestiune |
| 11. Lista acţionarilor care la ultima zi a perioadei de gestiune deţin 5 şi mai mult la sută din acţiunile cu drept de vot plasate ale emitentului.
| ||||
| Denumirea completă a persoanelor juridice/numele prenumele persoanei fizice, numărul de înregistrare (IDNO)/codul personal al persoanei fizice (IDNP) | Numărul de acţiuni cu drept de vot | Cota deţinută în numărul total de acţiuni cu drept de vot ale emitentului, % | ||
| Preferenţiale | Ordinare | Preferenţiale | Ordinare | |
12. Lista filialelor şi reprezentanţelor emitentului. 13. Informaţia despre reorganizarea emitentului şi a persoanelor afiliate acestuia. 14. Informaţia privind registratorul şi auditorul emitentului a ) Registratorul ___________________________________________________________ Denumirea completă, sediul, numele, prenumele şi telefonul conducătorului, data şi numărul contractului. b ) Auditorul _________________________________________________________ Denumirea completă, sediul, numele, prenumele şi telefonul conducătorului, data şi numărul contractului de audit. | ||||
| 15. Informaţii despre obligaţiile financiare neonorate.
| ||
| Tipul obligaţiunii | Termenul de scadenţă | Suma neonorată a obligaţiunii la finele perioadei de gestiune, lei |
|
16. Bilanţul contabil al emitentului la finele perioadei de gestiune (cu excepţia băncilor comerciale*): | ||
| Posturile bilanţului | La finele perioadei de gestiune curente, lei | La finele perioadei de gestiune precedente, lei |
| 1 | 2 | 3 |
Activ | ||
1. Active pe termen lung | ||
| 1.1 Active nemateriale | ||
| 1.2 Active materiale pe termen lung | ||
| 1.3 Active financiare pe termen lung | ||
| 1.4 Alte active pe termen lung | ||
| Total capitolul 1 | ||
2. Active curente | ||
| 2.1 Stocuri de mărfuri şi materiale | ||
| 2.2 Creanţe pe termen scurt | ||
| 2.3 Investiţii pe termen scurt | ||
| 2.4 Mijloace băneşti | ||
| 2.5 Alte active curente | ||
| Total capitolul 2 | ||
| Total activ | ||
| Pasiv | ||
| 3. Capital propriu | ||
| Capital statutar | ||
| Capital suplimentar | ||
| Capital nevărsat | ( ) | ( ) |
| Capital retras | ( ) | ( ) |
| Total 3.1 Capital statutar şi suplimentar | ||
| Rezerve stabilite de legislaţie | ||
| Rezerve prevăzute de statut | ||
| Alte rezerve | ||
| Total 3.2 Rezerve | ||
| Corecţii ale rezultatelor perioadelor precedente | ||
| Profitul nerepartizat (pierderea neacoperită) al anilor precedenţi | ||
| Profitul net (pierderea) al perioadei de gestiune | ||
| Profit utilizat al perioadei de gestiune | ( ) | ( ) |
| Total 3.3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) | ||
| Diferenţe la reevaluarea activelor pe termen lung | ||
| Subvenţii | ||
| Total 3.4 Capital secundar | ||
| Total capitolul 3 | ||
4. Datorii pe termen lung – total | ||
| 4.1 Datorii financiare pe termen lung | ||
| 4.2 Datorii pe termen lung calculate | ||
| Total capitolul 4 | ||
5. Datorii pe termen scurt | ||
| 5.1 Datorii financiare pe termen scurt | ||
| 5.2 Datorii comerciale pe termen scurt | ||
| 5.3 Datorii pe termen scurt calculate | ||
| Total capitolul 5 | ||
| Total pasiv |
| 17. Raportul de profit şi pierderi pentru perioada de gestiune (cu excepţia băncilor comerciale**):
| ||
| Indicatorii | Perioada de gestiune curentă, lei | Perioada de gestiune precedentă, lei |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Venitul din vînzări | ||
| 2. Costul vînzărilor | ||
| 3. Profitul brut (pierdere globală) | ||
| 4. Alte venituri operaţionale | ||
| 5. Cheltuieli comerciale | ||
| 6. Cheltuieli generale şi administrative | ||
| 7. Alte cheltuieli operaţionale | ||
| 8. Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) | ||
| 9. Rezultatul din activitatea de investiţii: profit (pierdere) | ||
| 10. Rezultatul din activitatea financiară: profit (pierdere) | ||
| 11. Rezultatul din activitatea economico-financiară: profit (pierdere) | ||
| 12. Rezultatul excepţional: profit (pierdere) | ||
| 13. Profitul (pierderea) perioadei raportatate pînă la impozitare | ||
| 14. Cheltuieli (economie) privind impozitul pe venit | ||
| 15. Profitul net (pierderea netă) | ||
| 18. Informaţii suplimentare privind profitul societăţii şi utilizarea acestuia:
| ||
Indicatorii | Perioada de gestiune curentă, lei | Perioada de gestiune precedentă, lei |
| 1. Direcţiile de utilizare a profitului net pe parcursul perioadei de gestiune: | ||
| a) acoperirea pierderilor din anii precedenţi | ||
| b) rezerve stabilite de legislaţie; | ||
| c) rezerve prevăzute de statut; | ||
| d) alte rezerve; | ||
| e) plata recompenselor membrilor consiliului societăţii şi membrilor comisiei de cenzori; | ||
| f) investirea în vederea dezvoltării producţiei; | ||
| g) plata dividendelor;
• la acţiunile preferenţiale • la acţiunile ordinare | ||
| h) alte scopuri | ||
| 2. Activele nete ale emitentului | ||
| 3. Activele nete ale emitentului în raport la:
• o obligaţiune • o acţiune preferenţială • o acţiune ordinară | ||
| 4. Profitul net la o acţiune ordinară a societăţii | ||
| 5. Datoriile la dividendele anilor precedenţi | ||
| 6. Dividendele anunţate la o acţiune de fiecare clasă a emitentului:
• intermediare, • anuale. | ||
| 7. Valoarea unei acţiuni a societăţii (cu indicarea sursei de informare)
• valoarea de piaţă • valoarea estimativă | ||
19. Persoanele care au semnat bilanţul contabil. 20. Opinia auditorului exprimată în raportul de audit al societăţii de audit care a efectuat auditul obligatoriu al rapoartelor financiare anuale.
Notă* şi Notă** Băncile comerciale publică Bilanţul contabil şi Raportul de profit şi pierderi întocmit în conformitate cu prevederile Băncii Naţionale a Moldovei. | ||
Anexa nr.9
la Instrucţiunea cu privire la conţinutul,
modul de întocmire, prezentare şi publicare
a raportului anual asupra valorilor
mobiliare al societăţii pe acţiuni
GHID CU PRIVIRE LA MODUL
DE ÎNTOCMIRE ŞI PUBLICARE A RAPORTULUI ANUAL
AL SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI
I. PERFECTAREA FOII DE TITLU
Foaia de titlu a raportului anual al societăţii pe acţiuni include în mod obligatoriu informaţiile generalizatoare despre societatea pe acţiuni (emitent) şi se completează în modul următor:
La punctul 1 se indică perioada de gestiune pentru care a fost perfectat raportul.
La punctul 2 se indică denumirea completă şi prescurtată a emitentului conform prevederilor statutului. Spre exemplu: Societatea pe acţiuni “Baza de transport auto nr.7”; S.A. “ BTA 7”.
La punctul 3 se indică (sediul) adresa juridică a emitentului în conformitate cu documentele de constituire înregistrate la Camera Înregistrării de Stat, numerele de telefon şi fax ale emitentului.
La punctul 4 se indică numărul înregistrării de stat a emitentului (IDNO) şi data înregistrării de stat conform certificatului de înregistrare eliberat de Camera Înregistrării de Stat.
La punctul 5 se indică codul activităţii principale a emitentului conform Clasificatorului Activităţilor din Economia Moldovei (CAEM). Codul CAEM este indicat pe prima filă a raportului financiar.
La punctul 6 se indică tipul standardului de contabilitate după care se ţine evidenţa contabilă.
La punctul 7 se indică valoarea (mărimea) capitalului social al emitentului la ultima zi a perioadei de gestiune (31 decembrie).
La punctul 71 se indică informaţia privind numărul total al acţionarilor emitentului, numărul acţionarilor – persoane juridice şi cota acţiunilor deţinute în numărul total de acţiuni cu drept de vot plasate de emitent (71 litera a)), numărul acţionarilor – persoane fizice şi cota acţiunilor deţinute în numărul total de acţiuni cu drept de vot plasate de emitent (71 litera b)). De asemenea, societăţile cu capital public vor indică cota deţinută de Agenţia Proprietăţii Publice.
La punctul 8 se indică denumirea filialelor şi reprezentanţelor emitentului şi sediul (locul de amplasare) a acestora conform prevederilor statutului.
La punctul 9 se indică informaţia privind obligaţiunile financiare a căror termen de scadenţă a survenit pe parcursul perioadei gestionare, dar nu au fost onorate, sau care la începutul perioadei de gestiune erau considerate obligaţiuni financiare neonorate şi pe parcursul perioadei s-au achitat parţial sau nu s-au achitat deloc.
La rubrica “Tipul obligaţiilor financiare” se face descrierea succintă a tranzacţiei şi a obiectului ei (spre exemplu: credit nerambursat).
La rubrica “Termenul de scadenţă” se indică data apariţiei obligaţiunilor de plată conform prevederilor contractului şi/sau documentelor primare ale contabilităţii.
În cazul în care termenul iniţial de scadenţă a fost modificat (printr-un acord suplimentar al părţilor implicate) se indică şi termenul iniţial şi termenul modificat.
Valoarea neonorată a obligaţiunilor şi suma penalităţilor se vor indica reieşind din datele contabilităţii la finele perioadei de gestiune.
La punctul 10 se indică denumirea organului de presă în care, conform prevederilor legislaţiei, se publică raportul anual al societăţii pe acţiuni, numărul şi data publicaţiei. Spre exemplu: “Monitorul Oficial al Republicii Moldova” nr.34-36/118 din 17.02.2009.
La punctul 101 informativ emitentul va indica informaţia aferentă procedurii de convocare a adunării generale ordinare anuale a acţionarilor în anul curent. Astfel, dacă la data prezentării raportului anual asupra valorilor mobiliare la C.N.P.F., organele de conducere ale emitentului au aprobat decizia privind convocarea adunării generale ordinare anuale a acţionarilor, la rubrica “Informativ” se vor indica – data aprobării şi organul de conducere care a aprobat decizia de convocare a adunării generale ordinare anuale a acţionarilor în anul curent şi data desfăşurării adunării. Dacă procedura de convocare a adunării generale ordinare anuale a acţionarilor în anul curent nu a fost iniţiată, la rubrica “Informativ” se indică “Decizia de convocare a adunării generale ordinare anuale a acţionarilor în anul curent nu a fost aprobată”.
La punctul 11 a) se indică denumirea completă a registratorului, sediul, nr. licenţei de desfăşurare a activităţii de ţinere a registrului, numele, prenumele şi telefonul conducătorului, data şi numărul contractului încheiat cu emitentul. Spre exemplu: R.I.“****” S.A., mun.Chişinău, str.***, nr.**, of.***, licenţa ****** din ****, administrator XXXX, tel.**-**-**, contract nr.*** din ***.
La punctul 11 b) se indică similar cu pct.11 a) informaţia privind auditorul emitentului.
La punctul 12 se indică părţile componente ale raportului anual (copia raportului financiar, copia raportului de audit, formularele EM-1-EM-6) şi numărul total de pagini ale raportului anual asupra valorilor mobiliare.
Urmează menţiunea "Prin prezenta certific că informaţia prezentată este deplină şi veridică", care se autentifică prin semnăturile persoanelor cu funcţii de răspundere (administratorul, contabilul-şef) şi ştampila emitentului.
La punctul 13 se indică numele, prenumele, patronimicul persoanei responsabile pentru întocmirea dării de seamă; funcţia; tel./fax acesteia.
La punctul 14 se indică data prezentării (expedierii) raportului anual la C.N.P.F.
II. PERFECTAREA FORMULARELOR EM 1 – EM 6 ALE RAPORTULUI ANUAL
1. Formularul EM-1 “Informaţii privind insiderii şi persoanele afiliate emitentului, circulaţia valorilor mobiliare ale emitentului care aparţin acestora”
Se întocmeşte în vederea dezvăluirii informaţiilor prevăzute de art.54 din Legea cu privire la piaţa valorilor mobiliare.
Se perfectează în baza proceselor-verbale ale adunărilor generale la care au fost alese organele de conducere ale emitentului, datelor din registrul deţinătorilor de valori mobiliare, precum şi a dării de seamă a insiderilor, prezentată emitentului conform prevederilor art.59 alin.(2) din Legea cu privire la piaţa valorilor mobiliare.
În cazul delegării împuternicirilor organului executiv al emitentului unei organizaţii gestionare şi în cazul în care împuternicirile comisiei de cenzori sînt transmise companiei de audit, datele despre organizaţia respectivă se indică reieşind din prevederile contractului încheiat cu aceasta. În asemenea cazuri urmează de menţionat că, în conformitate cu prevederile art.59 alin.(1) lit.f) din Legea cu privire la piaţa valorilor mobiliare, calitate de insider o au şi persoanele cu funcţii de răspundere ale acestor persoane juridice, precum şi persoanele care, în virtutea exercitării atribuţiilor lor în cadrul persoanei juridice respective, au acces la informaţia privilegiată a emitentului.
Formularul se prezintă integral fără a fi omise careva compartimente. În cazul lipsei informaţiei, la compartimentul respectiv se indică “persoane afiliate la compartimentul dat lipsesc”.
La completarea compartimentului VI lit.a) “Agenţii economici în al cărui capital social emitentul, precum şi persoanele afiliate acestuia, deţin, individual sau în comun, 25 şi mai mult la sută din acţiunile cu drept de vot (cotele părţi)” se va ţine cont de datele evidenţei contabile.
În rubrica “funcţia deţinută / relaţiile de afiliere” se indică:
- funcţia deţinută în organele de conducere ale emitentului -pentru persoanele indicate în compartimentul I din Formularul EM-1;
- relaţiile de afiliere - pentru persoanele indicate în compartimentul II-VI din Formularul EM-1;
- relaţiile dintre soţi, rude şi afini pînă la gradul II, inclusiv (mamă, tată, fiică, fecior, soţ, soţie, soră, frate, bunică, bunel, nepot, cumnat, cumnată etc.) - pentru persoanele indicate în compartimentul VII din Formularul EM-1.
2. Formularul EM-2 “Lista acţionarilor care deţin cel puţin 5 la sută din numărul total de acţiuni cu drept de vot plasate ale emitentului”
Se include informaţia despre persoanele care deţin 5 şi mai mult la sută din acţiunile cu drept de vot ale emitentului pe parcursul perioadei de gestiune. Se completează în baza datelor registrului deţinătorilor de valori mobiliare ale emitentului la data de evidenţă şi a informaţiei dezvăluite de deţinătorii de valori mobiliare.
La rubrica “Denumirea completă a persoanei juridice/numele, prenumele persoanei fizice” se indică denumirea completă a acţionarului (persoană juridică sau fizică) care deţine 5 şi mai mult la sută din acţiunile cu drept de vot ale emitentului.
În cazul cînd în lista acţionarilor emitentului lipsesc acţionari care deţin sau au deţinut 5 şi mai mult la sută din acţiunile cu drept de vot ale emitentului pe parcursul perioadei de gestiune, în formularul EM-2 se indică sintagma “persoane juridice sau fizice care deţin sau au deţinut 5 şi mai mult la sută din acţiunile cu drept de vot ale emitentului lipsesc”.
3. Formularul EM-3 “Informaţia privind valorile mobiliare emise, răscumpărate, achiziţionate ale emitentului”
Se dezvăluie informaţia despre valorile mobiliare emise, achiziţionate, răscumpărate, înstrăinate ale emitentului pe parcursul perioadei de gestiune. Se utilizează informaţiile din procesele-verbale ale şedinţelor organelor de conducere ale societăţii, care au primit deciziile respective, registrul deţinătorilor valorilor mobiliare, precum şi datele din rapoartele financiare ale emitentului.
Astfel, coloanele 2, 3, 4 sînt completate în mod obligatoriu şi vor conţine informaţia privind valorile mobiliare ale societăţii înregistrate în registrul de stat al valorilor mobiliare la începutul perioadei de gestiune. În coloanele 5, 6 şi 13 se indică informaţia prevăzută de formular dacă în perioada de gestiune la C.N.P.F. au fost înregistrate emisiuni suplimentare sau au fost anulate valori mobiliare ale societăţii. Similar, dacă pe parcursul perioadei de gestiune societatea a răscumpărat, achiziţionat acţiuni, informaţia respectivă se completează în coloanele 7-12. Numărul acţiunilor de tezaur înstrăinate pe parcursul perioadei de gestiune, preţul de înstrăinare a acestora se indică în coloanele 14, 15 ale formularului. În coloana 16 se indică numărul acţiunilor de tezaur ale societăţii înregistrate la finele perioadei de gestiune. În col.17 se indică cota parte a valorii acţiunilor de tezaur în capitalul social al emitentului, care se determină:
| AT × VN | ||
| % | = | __________ |
| CS | ||
unde AT – numărul acţiunilor de tezaur, VN – valoarea nominală a acestora, CS – capitalul social al emitentului la finele perioadei de gestiune.
4. Formularul EM-4 “Informaţii privind dividendele şi dobînzile aferente valorilor mobiliare”
Se reflectă informaţiile despre veniturile (dividendele şi dobînzile) anunţate pe valorile mobiliare în perioada de gestiune.
La rubrica “Suma dividendelor/dobînzilor neachitate pe ultimii 3 ani anteriori perioadei de gestiune” se reflectă informaţia privind veniturile neachitate reieşind din tipul şi clasa respectivă a valorilor mobiliare şi anul pentru care veniturile au fost calculate.
Drept sursă de informaţii la perfectarea formularului vor servi procesele-verbale ale şedinţelor consiliului societăţii sau adunării generale la care s-au luat decizii privind plata dividendelor pe acţiuni şi/sau privind plata dobînzilor aferente obligaţiunilor plasate, precum şi datele contabilităţii privind calcularea şi plata veniturilor pe aceste valori mobiliare.
Spre exemplu: la situaţia din 01.01.2010 suma dividendelor neachitate pe acţiunile ordinare ale S.A. “Omega” constituie 45800 lei. Decizii privind calcularea dividendelor pentru anul 2009 (pe acţiunile ordinare) nu au fost aprobate. Dividendele neachitate pentru anii anteriori constituiau:
Calculate pentru a. 2008 şi neachitate – 23000 lei,
Calculate pentru a. 2007 şi neachitate – 20000 lei,
Calculate pentru a. 2006 (data apariţiei dreptului de primire 10.07.2007) şi neachitate – 2800 lei.
În formularul EM-4 pentru perioada gestionară 2009 S.A. “Omega” va indica în coloana 11 cifra de 23000, în coloana 12 cifra de 20000 şi în coloana 13 – cifra de 2800.
5. Formularul EM-5 “Informaţii privind reorganizarea emitentului şi a persoanelor afiliate acestuia”
Se indică informaţiile despre reorganizarea emitentului şi a persoanelor afiliate acestuia pe parcursul anului de gestiune raportat. În particular, la rubrica “Modul de reorganizare” se reflectă reorganizarea prin fuziune (contopire sau absorbţie, după caz), dezmembrare (divizare sau separare, după caz) sau transformare.
Data reorganizării se consideră data înregistrării la Camera Înregistrării de Stat a rezultatelor reorganizării şi introducerii modificărilor în Registrul deţinătorilor de valori mobiliare (după caz).
Drept sursă de informaţii la completarea formularului servesc statutele (modificările şi completările la ele) şi certificatele înregistrării de stat a întreprinderilor antrenate în procesul de reorganizare. Se expune informaţia respectivă pentru fiecare caz de reorganizare aparte.
Formularul se prezintă integral fără a fi omise careva compartimente. În cazul lipsei informaţiei, la compartimentul respectiv se indică “reorganizarea emitentului şi a persoanelor afiliate acestuia nu au avut loc”.
6. Formularul EM-6 “Informaţia privind evenimentele şi acţiunile ce afectează activitatea economico-financiară a emitentului produse pe parcursul perioadei de gestiune”
Se întocmeşte în vederea dezvăluirii informaţiilor prevăzute în art.54 alin.(6) din Legea cu privire la piaţa valorilor mobiliare. Astfel, se indică data producerii evenimentului, data şi numărul deciziei organului autorizat al emitentului care a luat decizia corespunzătoare, organul de presă şi data publicării comunicatului emitentului privind evenimentul în cauză.
La rubrica “Data producerii evenimentului”, în rîndurile 1, 2 se indică data petrecerii adunării generale, în rîndurile 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 se indică data aprobării deciziei organului autorizat al emitentului care a luat decizia corespunzătoare, în rîndurile 5, 6 se indică data întocmirii contractelor corespunzătoare cu registratorul independent şi auditorul independent.
În cazul cînd indicatorul nu se completează, în rubrica dată se indică semnul “X”, spre exemplu: data prezentării raportului financiar anual la organul de statistică (coloana 10 din EM-6) se indică numai la evenimentul “Desfăşurarea adunării generale anuale” (rîndul 1 din EM-6), col.11 se completează similar numai la evenimentul “Aprobarea hotărîrii privind plata veniturilor pe valorile mobiliare ale emitentului” (rîndul 14 din EM-6).
La rîndul 15 “Informaţii privind Codul de Guvernare Corporativă” din Formularul EM-6 se va completa de către societăţile pe acţiuni care au aprobat Codul de Guvernare Corporativă. Respectiv, la rîndul 15 litera a) se va indica, în raportul pentru perioada de gestiune cînd Codul a fost aprobat, informaţia integrală aferentă aprobării Codului. Ulterior, pentru perioadele de gestiune următoare se va completa la rîndul 15 litera a) doar coloana 3. La aprobarea modificărilor şi completărilor la Codul de Guvernare Corporativă se va completa informaţia integral la rîndul 15 litera b)
Formularul se prezintă integral, în cazul lipsei informaţiei la compartimentul respectiv se indică cratimă (-).
III. PERFECTAREA RAPORTULUI ANUAL AL SOCIETĂŢII
PE ACŢIUNI AFERENT PUBLICĂRII
În “Raportul anual al societăţii pe acţiuni aferent publicării” (în continuare – raportul anual aferent publicării) se include în mod obligatoriu informaţia generală despre emitent, indicată în punctele 1-5 şi 9 care se completează similar foii de titlu a raportului anual.
La pct.6 se indică lista persoanelor cu funcţii de răspundere ale emitentului în conformitate cu prevederile art.73 alin.(1) din Legea privind societăţile pe acţiuni şi similar compartimentului I al formularului EM-1, specificîndu-se totodată informaţia din coloanele 2, 4 ,13, 14 din formularul EM-1 al raportului anual.
La pct.7 se indică lista tuturor persoanelor indicate în compartimentele II-VII din formularul EM-1, precum şi informaţia din coloanele 2, 13, 14 din formularul EM-1 al raportului anual.
La pct.8 se indică informaţia privind valorile mobiliare ale emitentului care se conţine în formularele EM-3 şi EM- 4 ale raportului anual. Astfel, coloana 2 din pct.8 – similar coloanei 4 din EM-4, coloana 3 din pct.8 – valoarea nominală a valorii mobiliare care este reflectată în coloana 4 şi/sau 6 din formularul EM-3, la coloanele 5, 6 din pct.8 este reflectată informaţia din coloanele 7 şi 9 ale formularului EM-3.
La pct.10 se indică informaţia conform coloanei 3 din formularul EM-4 la compartimentul “total acţiuni”.
La pct.11 din raportul anual aferent publicării se indică persoanele juridice şi fizice – acţionari ai societăţii care deţin 5 şi mai mult la sută din acţiunile cu drept de vot plasate de societate. Modul de completare este similar completării formularului EM-2 al raportului anual asupra valorilor mobiliare al societăţii pe acţiuni.
Punctele 12, 14 şi 15 ale raportului anual aferent publicării reflectă informaţia expusă în punctele 8, 11 şi respectiv 9 ale foii de titlu şi se completează precum a fost expus în compartimentul I al Ghidului.
Pct.13 al raportului anual aferent publicării reflectă informaţia expusă în formularul EM-5 al raportului anual.
Tabelul explicativ pentru întocmirea bilanţului contabil, raportului de profit şi pierderi şi informaţiilor suplimentare este expus mai jos.
|
Bilanţul contabil
| ||
| Posturile bilanţului | Simbolul conturilor contabile | Codul rîndului bilanţului contabil (forma nr.1) |
| 1 | 2 | 3 |
Activ | ||
1. Active pe termen lung | ||
| 1.1 Active nemateriale | 111+112-113 | 030=010-020 |
| 1.2 Active materiale pe termen lung | 121+122+123+125-124-126 | 090=040+050+060+070-080 |
| 1.3 Active financiare pe termen lung | 131+132+133+134+135+136 | 160=100+110±120+130+140+150 |
| 1.4 Alte active pe termen lung | 141+142 | 170 |
| Total capitolul 1 | 180=030+090+160+170 | |
2. Active curente | ||
| 2.1 Stocuri de mărfuri şi materiale | 211+212+(213-214)+215+216+217 | 250=190+200+210+220+230+240 |
| 2.2 Creanţe pe termen scurt | 221-222+223+224+225+226 +227+228+229 | 350=260-270+280+290+300 +310+320+330+340 |
| 2.3 Investiţii pe termen scurt | 231+232-233 | 390=360+370-380 |
| 2.4 Mijloace băneşti | 241+242+243+244+245+246 | 440=400+410+420+430 |
| 2.5 Alte active pe termen scurt | 251+252 | 450 |
| Total capitolul 2 | 460=250+350+390+440+450 | |
| Total activ | 470=180+460 | |
Pasiv | ||
3. Capital propriu | ||
| Capital statutar | 311 | 480 |
| Capital suplimentar | 312 | 490 |
| Capital nevărsat | 313 | 500 |
| Capital retras | 314 | 510 |
| Total 3.1 Capital statutar şi suplimentar | 311+312-313-314 | 520=480+490-500-510 |
| Rezerve stabilite de legislaţie | 321 | 530 |
| Rezerve stabilite de statut | 322 | 540 |
| Alte rezerve | 323 | 550 |
| Total 3.2 Rezerve | 321+322+323 | 560=530+540+550 |
| Corectarea rezultatelor perioadelor precedente | 331 | 570 |
| Profitul nerepartizat (pierderea neacoperită) al anilor precedenţi | 332 | 580 |
| Profitul net (pierderea) al anului de gestiune | 333 | 590 |
| Profitul utilizat al anului de gestiune | 334 | 600 |
| Total 3.3 Profitul nerepartizat (pierdere neacoperită) | +-331±332±333-334 | 610=±570±580±590-600 |
| Diferenţe la reevaluarea activelor pe termen lung | 341 | 620 |
| Subvenţii | 342 | 630 |
| Total 3.4 Capital secundar | ±341+342 | 640=±620-630 |
| Total capitolul 3 | 650=520+560±610±640 | |
4. Datorii pe termen lung | ||
| 4.1 Datorii financiare pe termen lung | 411+412+413+414 | 690=660+670+680 |
| 4.2 Datorii pe termen lung calculate | 421+422+423+424+425+426 | 760=700+710+720+730+740+750 |
| Total capitolul 4 | 770=690+760 | |
5. Datorii pe termen scurt | ||
| 5.1 Datorii financiare pe termen scurt | 511+512+513+514+515 | 820=780+790+800+810 |
| 5.2 Datorii comerciale pe termen scurt | 521+522+523 | 860=830+840+850 |
| 5.3 Datorii pe termen scurt calculate | 531+532+533+534+535+536 +537+538+539 | 960=870+880+890+900+910 +920+930+940+950 |
| Total capitolul 5 | 970=820+860+960 | |
| Total pasiv | 980=650+770+970 | |
Raportul de profit şi pierderi
| |
| Indicatorii | Sursa de informaţii sau modul de calcul |
| 1 | 2 |
| 1. Venitul din vînzări | Raportul de profit şi pierderi pe perioada de gestiune rîndul 010 |
| 2. Costul vînzărilor | 020 |
| 3. Profitul brut (pierdere globală) | 030=010-020 |
| 4. Alte venituri operaţionale | 040 |
| 5. Cheltuieli comerciale | 050 |
| 6. Cheltuieli generale şi administrative | 060 |
| 7. Alte cheltuieli operaţionale | 070 |
| 8. Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) | 080=030+040-050-060-070 |
| 9. Rezultatul din activitatea de investiţii: profit (pierdere) | 090 |
| 10. Rezultatul din activitatea financiară: profit (pierdere) | 100 |
| 11. Rezultatul din activitatea economico-financiară: profit (pierdere) | 110=+-080+-090+-100 |
| 12. Rezultatul excepţional:profit (pierdere) | 120 |
| 13. Profitul (pierderea) perioadei raportate pînă la impozitare | 130 |
| 14. Cheltuieli (economie) privind impozitul pe venit | 140 |
| 15. Profitul net (pierderea netă) | 150=+-130+-140 |
Informaţii suplimentare privind profitul societăţii şi utilizarea acestuia:
| |
| Indicatorii | Sursa de informaţii sau modul de calcul |
| 1 | 2 |
| 1. Direcţiile de utilizare a profitului net pe parcursul anului de gestiune precedent: | • Conform hotărîrii Adunării generale a acţionarilor |
| a) acoperirea pierderilor din anii precedenţi | |
| b) rezerve stabilite de legislaţie; | |
| c) rezerve prevăzute de statut; | |
| d) alte rezerve; | |
| e) plata recompenselor membrilor consiliului societăţii şi membrilor comisiei de cenzori; | |
| f) investirea în vederea dezvoltării producţiei; | |
| g) plata dividendelor;
• la acţiunile preferenţiale • la acţiunile ordinare | |
| h) alte scopuri. | |
| 2. Activele nete ale emitentului | Bilanţul contabil rîndul 650=520+560+-610+-640 |
| 3. Activele nete ale emitentului în raport la: | |
| • o obligaţiune | Total active nete (rîndul 650 bilanţul contabil) /numărul total de obligaţiuni în circulaţie |
| • o acţiune preferenţială | Total active nete (rîndul 650 bilanţul contabil) /numărul de acţiuni preferenţiale în circulaţie |
| • o acţiune ordinară | Total active nete (rîndul 650 bilanţul contabil) /numărul de acţiuni ordinare în circulaţie |
| 4. Profitul net la o acţiune ordinară a societăţii | Profitul net (indicatorul 15) /numărul de acţiuni ordinare în circulaţie |
| 5. Datoriile la dividendele anilor precedenţi | Datele evidenţei contabile la contul 537 "Datorii faţă de fondatori şi alţi participanţi", la dividendele anilor precedenţi
Se va indica cifra reflectată în EM-4 al raportului anual la coloanele 10, 11, 12 la compartimentul “total acţiuni” |
| 6. Dividendele anunţate la o acţiune de fiecare clasă a emitentului: | |
| • dividende intermediare (plătite în avans pe parcursul anului raportat) | • conform hotărîrii Consiliului societăţii, se va reflecta conform situaţiei contului 334 (bilanţul contabil rîndul 600) |
| • aprobate de adunarea generală a acţionarilor conform totalurilor anului raportat | • dividendele anuale calculate conform hotărîrii adunării generale a acţionarilor |
| 7. Valoarea unei acţiuni a societăţii: | |
| • valoarea de piaţă a unei acţiuni a societăţii | • se indică valoarea acţiunii în lei, determinată ca preţul mediu ponderat înregistrat în cadrul tranzacţiilor efectuate în regim de licitaţii pe piaţa bursieră în ultimele 6 luni în volumele stabilite la art.21 alin.42 din Legea privind piaţa valorilor mobiliare |
| • valoarea estimativă a acţiunii, determinată de către o companie de estimare licenţiată conform prevederilor legislaţiei | • se indică valoarea estimativă a acţiunii în lei, sursa (raportul de estimare, denumirea companiei şi data raportului) |
[Anexa nr.9 modificată prin Hot.CNPF nr.34/8 din 17.08.2012, în vigoare 12.10.2012]