L E G E

cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri

şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe

nr. 1466-XIII  din  29.01.1998

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.28-29/203 din 02.04.1998

* * *

C U P R I N S

Articolul 1. Obiectivele şi sfera de aplicare a legii

Articolul 2. Noţiuni de bază

Articolul 3. Termenele de repatriere a mijloacelor băneşti, a mărfurilor şi serviciilor provenite din tranzacţiile economice externe

Articolul 4. Controlul asupra repatrierii mijloacelor băneşti şi a mărfurilor provenite din tranzacţiile economice externe

Articolul 5. Constatarea încălcărilor şi aplicarea sancţiunilor pecuniare

Articolul 6. Responsabilitatea pentru încălcarea prevederilor prezentei legi

Articolul 7. Soluţionarea litigiilor

Articolul 8. Dispoziţii finale şi tranzitorii

Notă: În textul legii, cuvintele „organele Serviciului Fiscal de Stat” şi „organul abilitat al Serviciului Fiscal de Stat”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele „Serviciul Fiscal de Stat” la forma gramaticală corespunzătoare, conform Legii nr.178 din 21.07.2017, în vigoare 18.08.2017

Notă: În cuprinsul legii, textul "Inspectoratul Fiscal Principal de Stat” se înlocuieşte cu textul “organele Serviciului Fiscal de Stat” conform Legii nr.33 din 06.03.2012, în vigoare 25.05.2012

Notă: În cuprinsul legii, sintagma "Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei" se înlocuieşte cu sintagma "Inspectoratul Fiscal Principal de Stat" conform Legii nr.432-XV din 24.12.04, în vigoare 07.02.05

Notă: În cuprinsul legii, cuvintele "Departamentul Controlului Vamal" se substituie prin cuvintele "Departamentul Vamal" conform Legii nr.1253-XV din 19.07.2002

Notă: În textul Legii cuvintele "Ministerul Finanţelor" se substituie prin cuvintele "Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei" conform Legii nr.1146-XV din 20.06.2002

Parlamentul adoptă prezenta lege.

Articolul 1. Obiectivele şi sfera de aplicare a legii

(1) Prezenta lege stabileşte modul de activitate, drepturile, obligaţiile şi responsabilitatea agenţilor economici şi a autorităţilor administraţiei publice în domeniul repatrierii mijloacelor băneşti, mărfurilor şi serviciilor provenite din tranzacţiile economice externe.

(2) Obiectivele principale ale prezentei legi sînt protecţia suveranităţii şi asigurarea securităţii economice a ţării, dezvoltarea economiei naţionale prin intermediul stimulării activităţii economice externe, asigurarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe.

[Art.1 modificat prin Legea nr.432-XV din 24.12.04, în vigoare 07.02.05]

Articolul 2. Noţiuni de bază

În sensul prezentei legi, se definesc următoarele noţiuni:

tranzacţii economice externe – tranzacţii de export, reexport, import, reimport, barter, cooperare, leasing şi orice alte operaţiuni şi tranzacţii externe;

repatrierea mijloacelor băneşti – încasarea de la nerezidenţi, în termenul stabilit, a mijloacelor băneşti aferente exportului de mărfuri, prestării de servicii/lucrări nerezidenţilor, precum şi altor operaţiuni şi tranzacţii externe în conturi deschise la băncile licenţiate în Republica Moldova, volumul mijloacelor fiind indicat în declaraţia vamală, iar costul serviciilor prestate sau al lucrărilor executate – în documentele confirmative (contract, acte privind lucrările executate sau serviciile prestate, factură/invoice);

data repatrierii mijloacelor băneşti – data la care sumele de încasat au fost trecute în contul exportatorului sau importatorului (responsabilului financiar) la băncile licenţiate din Republica Moldova;

repatrierea mărfurilor şi serviciilor – efectuarea importului prevăzut în contractele economice externe;

data expedierii mărfii – data perfectării documentelor vamale care confirmă exportul de mărfuri;

data primirii mărfii – data eliberării de către serviciile vamale a mărfii în circulaţie liberă pe teritoriul vamal al Republicii Moldova.

[Art.2 modificat prin Legea nr.33 din 06.03.2012, în vigoare 25.05.2012]

[Art.2 modificat prin Legea nr.45-XVI din 06.03.2008, în vigoare 28.03.2008]

[Art.2 modificat prin Legea nr.432-XV din 24.12.04, în vigoare 07.02.05]

[Art.2 modificat prin Legea nr.1253-XV din 19.07.2002]

Articolul 3. Termenele de repatriere a mijloacelor băneşti, a mărfurilor şi serviciilor provenite din tranzacţiile economice externe

(1) Agenţii economici rezidenţi ai Republicii Moldova, indiferent de tipul de proprietate şi forma juridică de organizare, sînt obligaţi să înregistreze în conturile lor din băncile licenţiate ale Republicii Moldova încasările de la export, sumele transferate în avans pentru importul neefectuat, să efectueze importul de mărfuri şi servicii în urma plăţilor pentru import sau să repatrieze mijloacele băneşti şi/sau materiale în urma altor tranzacţii economice externe (în continuare repatrierea mijloacelor băneşti şi materiale) în termenele stabilite, după cum urmează:

a) în contractele de vînzare-cumpărare, barter, de export în regim de consignaţie – în cel mult 3 ani de la data expedierii mărfurilor respective sau efectuării plăţii pentru marfă;

b) în contractele de prelucrare – 3 ani de la data încheierii ciclului tehnologic, stabilită în contract;

c) în contractele de leasing, la scoaterea obiectului leasingului din Republica Moldova, încasarea plăţilor se efectuează în termenele stabilite pentru efectuarea plăţilor conform clauzelor contractuale, dar cel puţin o dată în decurs de 3 ani, începînd cu data scoaterii obiectului leasingului din ţară. La introducerea obiectului leasingului în Republica Moldova, în cazul achitării plăţii prealabile potrivit contractului de leasing, obiectul în cauză se introduce în termen de 3 ani, începînd cu data efectuării acestei plăţi;

d) în cazul altor tranzacţii economice externe care nu sînt specificate la lit.a)–c) – în termen de cel mult 3 ani de la data apariţiei dreptului de a încasa mijloace băneşti ca urmare a tranzacţiei economice externe.

(2) Mijloacele băneşti transferate în avans nerezidenţilor pentru prestări de servicii şi neutilizate în termenele prevăzute în contractele economice externe, în cel mult 3 ani de la data efectuării transferului, se asimilează cu sumele nerepatriate în termen din alte operaţiuni şi se supun sancţiunilor pecuniare în modul specificat la art.5 alin.(3).

(3) În cazul efectuării lucrărilor de construcţii-montaj, realizării de obiecte "la cheie", prestării de servicii/lucrări nerezidenţilor, executate cu plata la timp, termenul de încasare (repatriere) a contravalorii acestora, în expresie bănească sau naturală, este de 3 ani de la termenele scadente prevăzute în contractele externe.

(4) Pentru tranzacţiile care, potrivit contractelor, prevăd elaborarea proiectelor de documentaţie, fabricarea, asamblarea şi furnizarea utilajului şi mijloacelor tehnice complicate (nestandard), termenul de repatriere a mijloacelor materiale se consideră data stabilită prin obligaţiile contractuale.

(5) Termenul de repatriere a mărfurilor se va extinde pe întreg parcursul aflării acestora la păstrare sub supraveghere vamală la depozitele vamale, cu excepţia cazurilor de export ulterior în corespundere cu regimul vamal.

(6) În cazul în care mărfurile sînt importate în vederea prelucrării în Republica Moldova, agenţii economici sînt responsabili de încasarea contravalorii manoperei şi a altor cheltuieli aferente producţiei.

(7) În cazuri excepţionale, pînă la adoptarea unei legi organice referitoare la cazurile de forţă majoră, Guvernul se abilitează cu dreptul de a adopta hotărîri de prelungire a termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti şi a celor materiale, provenite din tranzacţiile economice externe ale rezidenţilor Republicii Moldova.

(8) Nu sînt pasibile de repatriere mijloacele băneşti şi cele materiale utilizate în scopul:

a) dezvoltării bazei tehnico-materiale, suportării cheltuielilor pentru lucrări de construcţie, reparaţie, exploatare a imobilului, întreţinerea în regim de lucru, reparaţia şi modernizarea obiectelor şi a utilajului de producţie aflat în proprietatea (arendat) rezidentului Republicii Moldova, dar situat pe teritoriul altor ţări;

b) asigurării condiţiilor de muncă şi de trai ale lucrătorilor cetăţeni ai Republicii Moldova care îşi desfăşoară activitatea de muncă la obiectele ce aparţin (arendate) rezidenţilor Republicii Moldova, aflate pe teritoriul altor ţări;

c) asigurării gajării obiectelor în corespundere cu contractele de leasing, încheiate de către rezidenţii Republicii Moldova pînă la finele acţiunii contractului;

d) efectuării în străinătate a operaţiunilor aferente investiţiilor directe şi operaţiunilor cu bunuri imobile specificate în Legea nr.62-XVI din 21 martie 2008 privind reglementarea valutară.

[Art.3 modificat prin Legea nr.257 din 16.12.2020, în vigoare 01.01.2021]

[Art.3 modificat prin Legea nr.178 din 26.07.2018, în vigoare 17.08.2018]

[Art.3 modificat prin Legea nr.33 din 06.03.2012, în vigoare 25.05.2012]

[Art.3 modificat prin Legea nr.432-XV din 24.12.04, în vigoare 07.02.05]

[Art.3 completat prin Legea nr.248-XV din 19.06.03, în vigoare 01.07.03]

[Art.3 în redacţia Legii nr.1253-XV din 19.07.2002]

[Art.3 completat prin Legea nr.890-XIV din 23.03.2000]

Articolul 4. Controlul asupra repatrierii mijloacelor băneşti şi a mărfurilor provenite din tranzacţiile economice externe

(1) Controlul asupra repatrierii mijloacelor băneşti, a mărfurilor şi serviciilor provenite din tranzacţiile economice externe se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat în timpul controalelor efectuate la agenţii economici, în modul stabilit de legislaţie.

(2) Controlul asupra integralităţii importului de mărfuri şi prestărilor de servicii în cadrul exportului-importului se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat în baza informaţiilor prezentate de organele vamale privind importul, exportul temporar al utilajelor, tehnicii etc. pentru prestarea serviciilor în străinătate.

(3) Repatrierea la termen a mijloacelor provenite din tranzacţiile economice externe în baza contractelor de barter şi de cooperare (prelucrare în lohn) se urmăreşte de către autorităţile vamale ale Republicii Moldova.

(4) Organele vamale prezintă lunar Serviciului Fiscal de Stat informaţiile privind nerepatrierea mijloacelor materiale provenite din tranzacţiile menţionate, precum şi informaţiile referitoare la export-import în baza contractelor de leasing.

[Art.4 modificat prin Legea nr.109 din 04.06.2010, în vigoare 30.07.2010]

[Art.4 modificat prin Legea nr.432-XV din 24.12.04, în vigoare 07.02.05]

[Art.4 modificat prin Legea nr.1253-XV din 19.07.2002]

Articolul 5. Constatarea încălcărilor şi aplicarea sancţiunilor pecuniare

(1) Constatarea încălcărilor şi aplicarea sancţiunilor pecuniare se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat în baza rezultatelor verificării datelor privind nerespectarea de către agenţii economici a termenelor de încasare (repatriere) a mijloacelor băneşti şi a celor materiale. Amenzile se percep în lei moldoveneşti pe cale extrajudiciară şi se transferă la bugetul de stat.

(2) În cazul în care în contul curent, în lei moldoveneşti, al agentului economic mijloacele necesare lipsesc sau sînt insuficiente, agentul economic este obligat să vîndă, în modul stabilit, valuta străină din conturile sale valutare, iar mijloacele obţinute să le transfere în contul curent pentru achitarea amenzii.

(3) Nerespectarea termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti, a celor materiale şi serviciilor se sancţionează cu amendă, aplicată agenţilor economici, în proporţie de 0,05 la sută din suma (valoarea) mijloacelor nerepatriate pentru fiecare zi calendaristică de întîrziere.

(4) Cuantumul amenzii nu poate depăşi 18 la sută din suma (valoarea) mijloacelor băneşti şi a celor materiale nerepatriate în termenele stabilite.

(5) Achitarea amenzii nu scuteşte agenţii economici de obligaţia de repatriere a mijloacelor băneşti şi a celor materiale.

(6) În cazul în care agenţii economici nu execută în termen de 2 luni hotărîrile privind achitarea amenzii pentru nerespectarea termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti, a celor materiale şi a serviciilor, băncile comerciale suspendă plăţile, în baza contractelor de import, iar Serviciul Vamal – operaţiunile de export ale agenţilor economici, în baza informaţiei Serviciului Fiscal de Stat, pînă la executarea de către aceştia a sancţiunilor aplicate.

(7) Nu sînt supuse sancţiunilor pecuniare sumele nerepatriate de la export-import provenite din tranzacţiile economice externe:

a) dacă acestea constituie plăţi prevăzute în acordurile interguvernamentale sau în contractele încheiate de autorităţile administraţiei publice centrale;

b) dacă, în decurs de 3 luni de la data expirării termenului de repatriere, partenerului extern i-au fost înaintate pretenţii şi/sau dacă, în termen de 6 luni de la data expirării termenului de repatriere, faţă de acesta a fost începută procedura judiciară sau de arbitraj – pe toată perioada examinării litigiilor în instanţele judecătoreşti/de arbitraj şi executării hotărîrilor emise;

c) dacă există reclamaţii privind cantitatea şi calitatea mărfurilor, prezentate de partenerii economici externi, în baza documentelor respective eliberate de autorităţile competente;

d) la livrarea pieselor de schimb şi componentelor pentru mărfurile exportate şi aflate în perioada de garanţie;

e) la exporturile temporare;

f) la returnarea de către nerezident a mijloacelor băneşti şi a mărfurilor neachitate, dar nu mai tîrziu de o lună de la data expirării termenului de repatriere;

g) în cazurile de forţă majoră confirmate de autorităţi competente;

h) în cazurile pierderilor suportate de agenţii economici în urma accidentelor rutiere confirmate documentar;

i) în cazul pierderilor suportate de agenţii economici în urma reducerilor de preţ al mărfurilor, confirmate prin documentele respective;

j) în cazul imposibilităţii repatrierii mijloacelor băneşti ca urmare a aplicării în ţările partenerilor economici externi a unor interdicţii nejustificate, confirmate prin hotărîre de Guvern;

k) în cazul stingerii obligaţiilor contractuale pînă la expirarea termenelor de repatriere prin orice mijloace prevăzute de legislaţia civilă în vigoare, cu excepţia remiterii de datorie.

(8) Persoana trasă la răspundere pentru nerespectarea termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti şi materiale beneficiază de o reducere cu 50 la sută a sancţiunilor pecuniare aplicate dacă respectă strict următoarele condiţii:

a) în termen de 3 zile lucrătoare de la data înmînării deciziei asupra cazului de nerespectare a termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti şi materiale, stinge 50 la sută din sumele amenzilor calculate;

b) prezintă Serviciului Fiscal de Stat documentele ce confirmă stingerea sumelor prevăzute la lit.a).

În baza documentelor prezentate conform lit.b), Serviciul Fiscal de Stat, în termen de cel mult 10 zile lucrătoare, va adopta o decizie privind reducerea amenzilor în cauză cu 50 la sută.

[Art.5 modificat prin Legea nr.178 din 26.07.2018, în vigoare 17.08.2018]

[Art.5 modificat prin Legea nr.33 din 06.03.2012, în vigoare 25.05.2012]

[Art.5 modificat prin Legea nr.109 din 04.06.2010, în vigoare 30.07.2010]

[Art.5 completat prin Legea nr.209-XVI din 17.10.2008, în vigoare 07.11.2008]

[Art.5 modificat prin Legea nr.432-XV din 24.12.04, în vigoare 07.02.05]

[Art.5 în redacţia Legii nr.1253-XV din 19.07.2002]

Articolul 6. Responsabilitatea pentru încălcarea prevederilor prezentei legi

Agenţii economici vinovaţi de încălcarea prezentei legi poartă răspundere în conformitate cu legislaţia în vigoare.

Articolul 7. Soluţionarea litigiilor

Litigiile dintre agenţii economici şi organele de control se examinează de către instanţa de contencios administrativ competentă.

[Art.7 modificat prin Legea nr.240-XV din 13.06.03, în vigoare 08.07.03]

Articolul 8. Dispoziţii finale şi tranzitorii

(1) Guvernul:

a) în termen de 2 luni, în comun cu Banca Naţională a Moldovei, va aduce actele sale normative în corespundere cu prezenta lege;

b) în termen de o lună:

va elabora mecanismul de evidenţă şi control privind achitarea datoriilor pentru energia electrică şi gaze;

va întocmi Lista mărfurilor (produselor) strategice, de la a căror comercializare repatrierea mijloacelor băneşti şi materiale se va efectua în termenele stabilite de prezenta lege, precum şi Lista mărfurilor ce pot fi exportate în regim de consignaţie.

(2) Prezenta lege intră în vigoare la data publicării, cu excepţia art.3 alin.(1) şi (2) ce vor fi puse în aplicare după expirarea a 3 luni de la data publicării.