O R D I N
cu privire la aprobarea Nomenclatorului codurilor
aferent facilităţilor fiscale la impozitul pe venit
nr. 1080 din 10.10.2012
Monitorul Oficial nr.216-220/1231 din 19.10.2012
* * *
În baza prevederilor art.83 alin.(4) din titlul II al Codului fiscal şi art.187 alin.(7) din titlul V al Codului fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997, cu modificările şi completările ulterioare, şi întru executarea prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.596 din 13.08.2012 privind Declaraţia cu privire la impozitul pe venit,
ORDON:
1. Se aprobă Nomenclatorul codurilor aferent facilităţilor fiscale la impozitul pe venit, conform Anexei la prezentul ordin.
2. Nomenclatorul codurilor aferent facilităţilor fiscale la impozitul pe venit (Anexa la prezentul ordin) se utilizează la completarea Anexei 4D şi Anexei 6D a Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit, aprobată prin Hotărîrea Guvernului nr.596 din 13.08.2012.
3. Se abrogă Ordinul IFPS nr.522 din 02.10.2007 “Privind modificarea Ordinului IFPS “Privind aprobarea formularului-tip al Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit” nr.240 din 30 decembrie 2004.
| ŞEFUL INSPECTORATULUI | |
| FISCAL PRINCIPAL DE STAT | Nicolae VICOL |
Chişinău, 10 octombrie 2012. | |
| Nr.1080. |
|
Anexa la Ordinul nr.1080 din 10 octombrie 2012 Приложение к Приказу № 1080 от 10 октября 2012 г.
NOMENCLATORUL codurilor aferent facilităţilor fiscale la impozitul pe venit/ ПЕРЕЧЕНЬ кодов налоговых льгот по подоходному налогу за соответствующий год
pentru Anexa 4 D/ для Приложения 4D
aferentă facilităţilor ce ţin de neimpozitarea unei părţi a venitului impozabil sau a întregului venit по льготам, касающимся частичного либо полного освобождения от налогообложения налогооблагаемого дохода
| |||||||
| Codul faci- lităţii Код льгот | Beneficiarii facilităţilor Получатели льгот | Categoria facilităţii Категория льгот | Denumirea Legii Наименование закона | Nr. şi data Legii № и дата Закона | Termenul acordării facilităţii Срок предоставл. льготы | Numărul | |
| art. ст. | alin. ч. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 4a | Instituţiile medico-sanitare publice şi private Публичные и частные медико-санитарные учреждения | Se scutesc de impozitul pe venit ul obţinut din activitatea prestatorilor de servicii medicale legate de realizarea Programului unic al asigurării obligatorii de asistenţă medicală (conform contractelor încheiate cu Casa Naţională de Asigurare Medicală) Освобождаются от налога на доход от деятельности по оказанию медицинских услуг, связанных с реализацией Единой программы обязательного медицинского страхования (согласно договорам, заключенным с Национальной кассой медицинского страхования) | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 511 | |
| 4b | Administraţia zonei economice libere Администрация свободной экономической зоны |
Sînt scutite de impozit sursele financiare ale administraţiei zonei economice libere prevăzute la art.5 alin.(4) din Legea nr.440-XV din 27 iulie 2001 cu privire la zonele economice libere. От налога освобождаются финансовые источники администрации свободной экономической зоны, предусмотренные частью (4) статьи 5 Закона о зонах свободного предпринимательства № 440-XV от 27 июля 2001 года. | CF | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 512 | |
| 4c | Instituţiile de învăţămînt Учебные заведения |
Se scutesc de impozitul pe venitul obţinut din livrarea serviciilor, mărfurilor legate de procesul instructiv de producţie şi educativ cu condiţia alocării mijloacelor obţinute din livrarea acestor servicii, mărfuri în scopuri de instruire generală. Освобождаются от налога на доход от поставки услуг, товаров, связанных с учебно-производственным и воспитательным процессом, при условии направления средств, полученных от поставки данных услуг, товаров на общеобразовательные цели. | CF | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 513 | |
| 4d | Fondul nestatal de pensii Негосударственный пенсионный фонд | Venitul nu este supus impozitării Доход не облагается налогом | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 68 | |
| 4e | Băncile comerciale şi organizaţiile de microfinanţare Коммерческие банки и микрофинансовые организации | Venitul obţinut din creditele şi împrumuturile acordate pe un termen de la 2 la 3 ani este scutit în proporţie de 50% Доход, полученный от предоставления кредитов и займов на срок от 2 до 3 лет, освобождается на 50% | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (14) |
| 4f | Băncile comerciale şi organizaţiile de microfinanţare Коммерческие банки и микрофинансовые организации | Venitul obţinut din creditele şi împrumuturile acordate pe un termen de peste 3 ani este scutit totalmente (100%) Доход, полученный от предоставления кредитов и займов на срок более 3 лет, освобождается полностью (100%) | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (14) |
| 4g | Oficiile cadastrale teritoriale Территориальные кадастровые офисы | Se scutesc de plata impozitului p e venitul destinat creării şi funcţionării fondului de garanţie al Agenţiei Relaţii Funciare şi Cadastru, precum şi pe venitul destinat acumulării de mijloace prevăzute pentru acoperirea cheltuielilor de deservire şi rambursare a creditului extern acordat în vederea implementării Primului Proiect de Cadastru Освобождаются от уплаты налога по доходу, направленному на создание и функционирование гарантийного фонда Агентства земельных отношений и кадастра, по доходу для накопления средств, предусмотренных для покрытия расходов на обслуживание и возврат внешнего кредита, предоставленного для внедрения Первого кадастрового проекта | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (15)d) |
| 4h | S.A. “Apă-Canal” Chişinău | Se scuteşte de plata impozitului pe venitul calculat şi reflectat în fondul special pentru serviciul şi rambursarea împrumutului primit de la BERD Освобождается от уплаты налога по доходу, исчисленному и отраженному в специальном фонде для обслуживания и погашения кредита, полученного от Европейского банка реконструкции и развития | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (15)e) |
| 4i | Agenţii economici, care asigura creşterea
numărului scriptic mediu al salariaţilor în anul fiscal de gestiune faţă de
anul precedent Хозяйствующие субъекты, обеспечившие прирост среднесписочной численности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим годом | Au dreptul la reducerea venitului impozabil cu o sumă calculată prin înmulţirea salariului mediu anual pe ţară din anul precedent, anului fiscal de gestiune la creşterea numărului scriptic mediu al salariaţilor în anul fiscal de gestiune faţă de anul precedent, dar nu mai mare de venitul impozabil Имеют право на вычет из налогооблагаемого дохода сумм, исчисленных путем умножения среднегодовой заработной платы по стране за год, предшествовавший отчетному налоговому году, на прирост среднесписочной численности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим годом, но не превышающих налогооблагаемого дохода | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (16) |
|
pentru Anexa 6 D/ для Приложения 6D
aferentă facilităţilor acordate din suma calculată a impozitului pe venit по льготам, предоставляемым из начисленного подоходного налога
| |||||||
| Codul faci- lităţii Код льгот | Beneficiarii facilităţilor Получатели льгот | Categoria facilităţii Категория льгот | Denumirea Legii Наименование закона | Nr. şi data Legii № и дата Закона | Termenul acordării facilităţii Срок предоставл.. льготы | Numărul | |
| art. ст. | alin. ч. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 6a | Rezidenţii zonelor economice libere (ZEL) Резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) |
Venitul obţinut de la exportul în afara teritoriului vamal al RM al
mărfurilor (serviciilor) produse în ZEL sau obţinut de la livrarea
mărfurilor (serviciilor) produse în ZEL către alţi rezidenţi ai ZEL pentru
mărfurile (serviciile) orientate spre export se percepe în proporţie de 50% din cota, stabilită în Republica Moldova Доход, полученный от экспорта произведенных в СЭЗ товаров (услуг) за пределы таможенной территории РМ или от поставки произведенных в СЭЗ товаров (услуг) другим резидентам СЭЗ для товаров (услуг), предназначенных для экспорта, взимается в размере 50% от установленной ставки | Codul fiscal (în continuare CF) Налоговый кодекс (далее НК) | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 49 | a) |
| 6b | Rezidenţii zonelor economice libere Резиденты свободных экономических зон | Venitul de la activitatea în ZEL, cu excepţia celei stabilite la lit.a) art.49 CF se percepe în proporţie de 75% din cota stabilită în RM Доход от деятельности резидентов в СЭЗ, за исключением указанной в пункте a) ст.49 НК взимается в размере 75% от установленной в РМ ставки | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 49 | b) |
| 6c | Rezidenţi ai ZEL care au investit în fondurile fixe ale întreprinderilor lor şi/sau în dezvoltarea infrastructurii ZEL un capital echivalent cu cel puţin 1 mln. $ S.U.A. Резиденты СЭЗ, инвестировавие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры СЭЗ капитал, эквивалентный не менее чем 1 млн. долларов США |
Sînt scutiţi de plata impozitului pe venitul de la exportul în afara
teritoriului vamal al RM al mărfurilor (serviciilor) produse în ZEL sau de
la livrarea mărfurilor (serviciilor) produse în ZEL către alţi rezidenţi ai
ZEL pentru mărfurile (serviciile) orientate spre export Освобождается от уплаты подоходного налога доход, полученный от экспорта за пределы таможенной территории РМ товаров (услуг), произведенных в СЭЗ, или от поставки товаров (услуг), произведенных в СЭЗ другим резидентам СЭЗ для товаров (услуг), предназначенных для экспорта | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | 3 ani 3 года | 49 | c) |
| 6d | Rezidenţii ZEL care au investit în fondurile fixe ale întreprinderilor lor şi/sau în dezvoltarea infrastructurii ZEL un capital echivalent cu cel puţin 5 mln. $ S.U.A. Резиденты CЭЗ, инвестировавшие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры СЭЗ капитал, эквивалент-ный не менее чем 5 млн. $ США |
Sînt scutiţi de plata impozitului pe venitul de la exportul în afara
teritoriului vamal al RM al mărfurilor (serviciilor) produse în ZEL sau de
la livrarea mărfurilor (serviciilor) produse în ZEL către alţi rezidenţi ai
ZEL pentru mărfurile (serviciile) orientate spre export Освобождается от уплаты подоходного налога доход, полученный от экспорта за пределы таможенной территории РМ товаров (услуг), произведенных в СЭЗ, или от поставки товаров (услуг), произведенных в СЭЗ другим резидентам СЭЗ для товаров (услуг), предназначенных для экспорта | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | 5 ani 5 лет | 49 | d) |
|
6e | Rezidenţii Portului Internaţional Liber “Giurgiuleşti”
Резиденты Международного свободного порта “Джюрджюлешть” | Impozitul pe venitul rezidenţilor, provenit din activitatea desfăşurată pe teritoriul Portului Internaţional, se percepe pentru perioada primilor 10 ani,
începînd cu prima perioadă fiscală ulterioară perioadei fiscale în care a fost
înregistrat venitul impozabil, – în mărime de 25% din cota stabilită a impozitului pe venit
Налог на доход, полученный резидентом от деятельности на территории Международного порта, взимается в течение первых 10 лет, начиная с первого налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором был получен налогооблагаемый доход, – в размере 25% от установленной ставки подоходного налога | Legea cu privire la Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti”
Закон о Международном свободном порте “Джюрджюлешть” | Nr.8-XV din 17.02.2005 | 10 ani
10 лет | 8(2) | a) |
|
6f | Rezidenţii Portului Internaţional Liber “Giurgiuleşti”
Резиденты Международного свободного порта “Джюрджюлешть” | Impozitul pe venitul rezidenţilor, provenit din activitatea desfăşurată pe teritoriul Portului Internaţional, se percepe ulterior şi pînă la expirarea termenului de acţiune a Legii nr.8-XV din 17.02.2005 –
în mărime de 50% din cota stabilită a impozitului pe venit
Налог на доход, полученный резидентом от деятельности на территории Международного порта, взимается в дальнейшем и до истечения срока действия Закона № 8-XV от 17.02.2005 – в размере 50 процентов от установленной ставки подоходного налога | Legea cu privire la Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti”
Закон о Международном свободном порте “Джюрджюлешть” | Nr.8-XV din 17.02.2005 | Peste 10 ani
через 10 лет | 8(2) | b) |
| 6g | Organizaţiile necomerciale Некоммерческие организации | Se scutesc de impozitul pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 52 | |
| 6h | Întreprinderile create de societăţile orbilor, surzilor şi invalizilor Предприятия, созданные для выполнения уставных целей обществ слепых, глухих и инвалидов | Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты налога | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 531 | |
| 6i | Asociaţiile de economii şi împrumut Судно-сберегательные ассоциации | Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты налога | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 532 | |
| 6j | Organizaţiile sindicale şi patronale Профсоюзные организации и организации работодателей | Se scutesc de impozit pe venit Освобождаются от подоходного налога | CF НК | Nr.1163-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 533 | |
| 6l | Atelierele curative de producţie (de muncă) de pe lingă spitalele de psihiatrie ale Ministerului Sănătăţii, în care muncesc persoane handicapate Лечебно-производствен-ные (трудовые) мастерские при психиатрических больницах Министерства здравоохранения, в которых работают инвалиды | Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (15)a) |
| 6m | Centrul Republican Experimental pentru Protezare, Ortopedie şi Reabilitare al Ministerului Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei Республиканский экспериментальный центр по протезированию, ортопедии и реабилитации Министерства труда, социальной защиты и семьи | Se scuteşte de plata impozitului pe venit Освобождается от уплаты подоходного налога | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (15)b) |
| 6n | Întreprinderile penitenciarelor Предприятия пенитенциарных учреждений | Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (15)c) |
| 6o | Banca Naţională a Moldovei Национальный банк Молдовы | Se scuteşte de plata impozitului pe venit Освобождается от уплаты подоходного налога | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | Nelimitat Не ограничен | 24 | (15)f) |
| 6p | Întreprinderile care au efectuat investiţii capitale în sumă de 5 mln. dolari SUA în cadrul Acordului de investiţii “Cu privire la Portul Internaţional Liber
“Giurgiuleşti”” Предприятия, осуществившие в рамках Инвестиционного соглашения “О Международном свободном порте “Джюрджюлешть”” капитальные инвестиции в размере, превышающем сумму, эквивалентную пяти миллионам долларов США | Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | 5 ani 5 лет | 24 | (17) |
| 6r | Întreprinderile menţionate la alin.(17) art.24 din Lege, care au efectuat investiţii capitale suplimentare în mărime ce depăşeşte suma echivalentă cu 5 milioane dolari SUA în cadrul Acordului de investiţii “Cu privire la Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti”” Предприятия, указанные в части (17) ст.24 Закона, осуществившие дополни-тельные капитальные инвестиции в размере, превышающем сумму, эквивалентную пяти миллионам долларов США в рамках Инвестиционного соглашения “О Международном свободном порте “Джюрджюлешть”” | Se scutesc de plata impozitului pe venit Освобождаются от уплаты подоходного налога | Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale CF Закон о введении в действие разделов I и II НК | Nr.1164-XIII din 24.04.1997 | 2 ani 2 года | 24 | (18) |
[Anexa modificată prin Ordinul IFPS nr.395 din 12.03.2014, în vigoare 21.03.2014]
[Anexa modificată prin Ordinul IFPS nr.1628 din 05.09.2013, în vigoare 13.09.2013]
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀