H O T Ă R Î R E

privind Instrucţiunea cu privire la modul întocmirii Raportului

privind volumul operaţiunilor de casă la instituţiile financiare

din Republica Moldova, formular nr.01006\1

[Denumirea modificată prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

 

nr.44  din  26.08.1997

 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.87-89/182 din 24.09.1998

 

* * *

Abrogat: 25.11.2011

Hotărîrea BNM nr.256 din 17.11.2011

 

Consiliul de Administrare al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Instrucţiunea cu privire la întocmirea Raportului privind volumul operaţiunilor de casă la instituţiile financiare din Republica Moldova, formular nr.01006/1.

2. Băncile comerciale să întocmească şi să prezinte Raportul privind volumul operaţiunilor de casă în conformitate cu cerinţele prezentei Instrucţiuni.

3. Se abrogă toate instrucţiunile şi recomandările anterioare privind întocmirea şi prezentarea Raportului privind volumului operaţiunilor de casă.

4. Prezenta Instrucţiune se publică în "Monitorul Oficial" al Republicii Moldova şi intră în vigoare începînd cu 1 ianuarie 1998.

 

 

Aprobată

prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie

al Băncii Naţionale a Moldovei,

proces-verbal nr.31 din 26 august 1997

 

INSTRUCŢIUNEA

cu privire la modul întocmirii Raportului privind volumul

operaţiunilor de casă la instituţiile financiare din Republica Moldova,

formular nr.01006\1

 

Notă: În textul Instrucţiunii, cuvintele “asupra volumului” se înlocuiesc cu cuvintele “privind volumul”; sintagmele “Departamentul Statisticii al Republicii Moldova”, “Ministerul Comunicaţiilor şi Informaticii”, “Ministerul Securităţii Naţionale” se înlocuiesc, respectiv, cu sintagmele “Biroul Naţional de Statistică”, “Ministerul Dezvoltării Informaţionale”, “Serviciul de Informaţii şi Securitate” conform Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008

 

I. BAZA

Instrucţiunea este elaborată în conformitate cu articolele 11 şi 72 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XII din 21 iulie 1995.

 

II. DISPOZIŢII GENERALE

Raportul privind volumul operaţiunilor de casă se întocmeşte de toate sucursalele şi filialele băncilor comerciale şi alte instituţii financiare, licenţiate de Banca Naţională a Moldovei în vederea desfăşurării activităţii financiare în conformitate cu Legea instituţiilor financiare nr.550-XII din 21 iulie 1995, care efectuează deservirea de casă a agenţilor economici şi a populaţiei (ulterior instituţii financiare).

Instituţiile financiare care efectuează deservirea de casă a agenţilor economici, clienţi ai instituţiilor fără casă, ţin la evidenţă sumele de numerar eliberate şi încasate de această clientelă la simbolurile respective ale raportului privind volumul operaţiunilor de casă.

Instituţiile financiare fără casă întocmesc raportul privind volumul operaţiunilor de casă numai la simbolurile extrabilanţiere, pe care îl expediază instituţiei financiare corespunzătoare, ce efectuează operaţiuni de cază cu clientela lor, pentru a fi inclusă în raport.

[Cap.II modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

 

III. CONŢINUTUL RAPORTULUI

1. Raportul privind volumul operaţiunilor de casă (formular nr.01006/1) conţine următoarea nomenclatură a simbolurilor.

 

 

2. La simbolurile 01-44 se reflectă toate operaţiunile în numerar efectuate prin casele Băncii Naţionale a Moldovei şi instituţiilor financiare din Republica Moldova, inclusiv casieriile anexă.

La simbolurile ulterioare, începînd cu simbolul 45 al operaţiunilor băneşti extrabilanţiere se înregistrează date suplimentare, conform conţinutului lor economic, necesare pentru analiza operaţiunilor în numerar.

3. La distribuirea operaţiunilor de casă pe simbolurile raportului a se conduce de următoarele indicaţii despre conţinutul simbolurilor.

 

Simbolul 01. Încasările de la comercializarea mărfurilor de consum, indiferent de canalul de desfacere

Încasările de la comercializarea mărfurilor de consum prin decontări în numerar, indiferent de canalele de desfacere (inclusiv vînzarea carburanţilor şi lubrifianţilor) în corespundere cu Regulamentul Biroului Naţional de Statistică din 23 mai 1994 nr.16 "Norme metodologice privind evidenţa volumului operaţiilor comerciale cu amănuntul şi a stocurilor de mărfuri".

Încasările comerciale ale persoanelor juridice şi ale subdiviziunilor lor separate de la vînzarea mărfurilor prin decontări în numerar prin casele lor, pentru care comerţul cu amănuntul nu este activitate de bază.

 

Simbolul 02. Încasările de la transportul de pasageri

Încasările de numerar de la transportul feroviar, aerian, naval, transportul mărfurilor şi de pasageri. Încasările de la deservirea călătorilor, plata pentru lenjerie, serviciile hamalilor, păstrarea bagajului, încărcăturilor şi alte servicii legate de transportarea călătorilor şi încărcăturilor, de asemenea încasările taxei de asigurare a călătorilor.

Încasările de numerar de la toate tipurile de transport local (inclusiv rutele internaţionale), indiferent de subordonarea întreprinderii (inclusiv întreprinderile pentru care prestarea acestor servicii nu este activitatea lor de bază): - încasările de la transportul cu troleibuze, autobuze, microbuze, taxiuri de încărcături, cutere fluviale şi bacuri, poduri plutitoare şi alte tipuri de transport local. Încasările din vînzarea tichetelor şi abonamentelor pentru transportul public.

 

Simbolul 03. Încasările plăţilor pentru chirie şi servicii comunale

Încasările de numerar pentru chirie, inclusiv plata pentru cămin şi servicii comunale (energie electrică, încălzire, gaz, aprovizionare cu apă, canalizare şi altele); plăţi pentru instalarea şi utilizarea telefonului, antenelor colective de televiziune, radioului; încasările de numerar pentru cazare în hoteluri.

 

Simbolul 04. Încasările de la întreprinderile teatrale

Încasările de numerar de la teatre, cinematografe, saloane video, cluburi, săli de concerte, de conferinţe, discoteci, circuri, muzee, expoziţii, parcuri de cultură şi odihnă, hipodromuri, stadioane, diferite jocuri distractive, inclusiv automate de joc, cazinouri, staţii de închiriere a bărcilor şi bicicletelor de apă, punctelor de închiriere a instrumentelor muzicale, audio şi videoaparaturii, casetelor, precum şi de la alte organizaţii sportive, teatrale, inclusiv de la organizaţii sindicale pentru măsurile teatrale desfăşurate, încasări de la studiouri cinematografice şi saloane video cooperatiste.

 

Simbolul 05. Încasările de la întreprinderile care prestează alte servicii

Încasările de bani în numerar de la atelierele de croitorie, de reparaţie a obiectelor de uz personal, de reparaţie a mărfurilor de folosinţă îndelungată, de construcţie şi reparaţie a locuinţelor (apartamentelor) şi alte servicii cu caracter de producţie.

Încasările de bani în numerar de la băi, duşuri, spălătorii, curăţătorii chimice, frizerii, ateliere fotografice, legătorii, puncte de închiriere a obiectelor de menire social-culturală, de uz gospodăresc vehiculelor, de la parcările cu plată a automobilelor şi de la garajele cu plată, bazele turistice şi de excursii, birouri de informaţii, policlinici cu plată, de la vînzarea biletelor cu plată şi privilegiate la sanatorii şi case de odihnă, plăţile pentru întreţinerea copiilor la grădiniţe, creşe, tabere şi alte instituţii pentru copii, încasările de la instituţiile de tratament, staţiuni balneare şi alte organizaţii pentru acordarea serviciilor suplimentare celor care se odihnesc şi care nu au fost incluse în costul biletului; încasări de la punctele de distribuire a produselor lactate pentru copii, plata pentru studii la cursuri cu plată, şcoli de muzică şi alte instituţii de învăţămînt (instituţii de învăţămînt superior, colegii, licee, şcoli, gimnazii şi altele), plata serviciilor pe piaţă, serviciilor cu caracter juridic, încasările de la instituţiile bancare, de la postul medical de trezire din beţie, servicii rituale etc.

Încasările de bani în numerar de la prestarea serviciilor analogice populaţiei de către întreprinderi, pentru care prestarea de servicii nu este activitate de bază.

 

Simbolul 06. Încasările impozitelor şi taxelor

Încasările de bani în numerar a tuturor felurilor de impozite trecute la conturile Bugetului de Stat şi bugetelor locale, a tuturor ratelor de asigurare, intrate la conturile instituţiilor, care dispun de licenţa de desfăşurare a activităţii de asigurare pe teritoriul Republicii Moldova (în afară de taxa de asigurare a călătorilor şi bagajului); mijloacelor autoimpunerii, taxei unice pentru comerţ cu plată, veniturilor vamale şi taxe de stat, amenzilor, taxei pentru eliberarea paşapoartelor, actelor de identitate, pentru viza de reşedinţă, taxei balneare, impozitelor pentru posesorii de autovehicule, altor taxe trecute la buget, de asemenea încasările taxei de către inspecţia auto pentru controlul tehnic şi înregistrarea automobilelor şi altor mijloace de transport.

 

Simbolul 07. Încasările pe conturile de depunere ale cetăţenilor

Încasările de numerar în casele instituţiilor financiare pe conturile de depunere ale cetăţenilor.

 

Simbolul 08. Încasările de la întreprinderile Ministerului Dezvoltării Informaţionale

Încasările de la întreprinderile poştale şi telegrafice ale Ministerului Dezvoltării Informaţionale, independent de sursa de formare a numerarului în casele întreprinderilor.

 

Simbolul 09. Restituirea salariilor şi a altor plăţi similare

Încasările banilor în numerar nefolosiţi după destinaţie primiţi la Banca Naţională a Moldovei şi instituţiile financiare din republică de către întreprinderi, instituţii, organizaţii pentru salariu, burse, plăţi sociale şi alte plăţi.

La simbolul dat se raportă de asemenea încasările banilor în numerar de la întreprinderile, instituţiile şi unităţile militare ale Ministerului Apărării, Ministerului Afacerilor Interne, Serviciului de Informaţii şi Securitate şi ale altor ministere şi departamente ale republicii, dacă în foaia de vărsămînt nu este indicată sursa încasărilor de bani.

 

Simbolul 10. Încasările de la vînzarea valutei străine persoanelor fizice

Încasările de bani în numerar de la vînzarea valutei străine persoanelor fizice, ca rezultat al operaţiunilor de schimb.

 

Simbolul 11. Încasările de la vînzarea tuturor tipurilor de hîrtii de valoare

Încasările de bani în numerar de instituţiile financiare de la vînzarea hîrtiilor de valoare de stat şi a altor hîrtii de valoare prevăzute de legislaţia în vigoare.

 

Simbolul 12. Alte încasări

Toate încasările de bani în numerar care nu au fost înregistrate la alte articole ale încasărilor. În special, la acest simbol se înregistrează: cotizaţiile de membru în diferite societăţi, fonduri, organizaţii obşteşti şi benevole, plăţile în cooperaţia de consum, vărsămintele cetăţenilor în diferite fonduri, plăţile de achitare a împrumutului şi dobînzii aferente de debitorii particulari, încasările de la casele de ajutor reciproc şi lombarduri, plăţile pentru controlul aparatelor de măsurat, restituirea sumelor de decontare şi neutilizate primite de către întreprinderi, organizaţii, instituţii pe cecuri la Banca Naţională a Moldovei şi instituţiile financiare, inclusiv rambursarea creditelor bugetare neutilizate, încasările de la comercializarea averii fără stăpîn, încasările în fondurile extrabugetare, încasările de la vînzarea populaţiei a averii imobile, plăţile cotei de participare la construcţie (fără formarea cooperativei).

Plăţile sub formă de ajutor financiar temporar, precum şi plăţile în fondul social.

Încasările pe conturile cooperativelor de locuinţe, de construcţie a locuinţelor, garajelor şi ale altor cooperative de construcţie pe cotele populaţiei: de participare, de înscriere, speciale. Încasările de bani în numerar pe conturile cetăţenilor care desfăşoară activitate de antreprenoriat fără a fi persoană juridică. Încasări de la vînzarea biletelor de loterie.

 

Simbolul 16. Soldul casei de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei la începutul perioadei gestionare

Soldul de bani în numerar (lei moldoveneşti) în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei înregistrat la contul bilanţier nr.1011.

 

Simbolul 17. Soldul caselor operaţionale ale instituţiilor financiare la începutul perioadei gestionare

Soldul de bani în numerar în casa operaţională a instituţiilor financiare înregistrat la contul bilanţier nr.1001, la începutul lunii gestionare, în casa operaţională în afara compartimentului de casă (contul nr.1002), în casele de schimb (contul nr.1003).

 

Simbolul 18. Încasările în numerar în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei din casele operaţionale ale instituţiilor financiare

Încasările excedentului de casă de la instituţiile financiare în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei.

 

Simbolul 19. Încasările în numerar în casele operaţionale ale instituţiilor financiare din casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei şi din casele operaţionale ale băncilor comerciale

Încasările în numerar în casele operaţionale ale instituţiilor financiare din casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei, din casele altor instituţii financiare şi sucursale subordonate, din casele punctelor de schimb.

 

Simbolul 20. Transferuri din fondurile de rezervă în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei

Transferurile banilor în numerar din fondurile de rezervă ale Băncii Naţionale în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei.

 

Simbolul 25. Eliberări pentru salarii

Eliberări de numerar pentru plata salariilor în conformitate cu capitolul "Venituri salariale" din Instucţiunea cu privire la statistica veniturilor salariale ale personalului angajat, aprobată prin Hotărîrea Biroului Naţional de Statistică din 27 iunie 1996 nr.38.

Eliberări de numerar unităţilor militare şi instituţiilor Ministerului Apărării, Ministerului Afacerilor Interne, Serviciului de Informaţii şi Securitate şi altor departamente care, conform activităţii lor nu descifrează destinaţia specială a sumelor primite.

 

Simbolul 26. Eliberări pentru burse

Eliberări de numerar pentru plata burselor studenţilor instituţiilor de învăţămînt superior, elevilor de la colegii şi alte instituţii de învăţămînt (inclusiv şcoli profesionale, licee ş.a.) indiferent de subordonarea lor.

 

Simbolul 27. Eliberări pentru alte cheltuieli neincluse în salarii şi pentru plăţi sociale

Eliberări de numerar pentru alte cheltuieli în conformitate cu capitolul 2 "Plăţi şi cheltuieli neincluse la stabilirea retribuţiei" din Instrucţiunea cu privire la statistica veniturilor salariale ale personalului angajat, cu excepţia indemnizaţiilor de asigurare socială şi altor plăţi din fondul asigurării sociale, fondul de pensii şi alte fonduri extrabugetare, care se ţin la evidenţă la simbolul 29 "Eliberări pentru plata pensiilor, indemnizaţiilor şi despăgubirilor de asigurare".

La acest simbol se includ cheltuielile de deplasare.

 

Simbolul 28. Eliberări pentru achiziţionarea produselor agricole

Eliberări de numerar pentru achiziţionarea produselor agricole şi a materiei prime de la populaţie de către întreprinderi şi organizaţii comerciale, de achiziţionare şi de altă natură, al căror statut (certificat) prevede efectuarea acestor achiziţii; achiziţii de pe piaţă (de la persoane particulare) a produselor agricole de către întreprinderi de alimentaţie publică, sanatorii, case de odihnă, spitale instituţii preşcolare ş.a. pentru necesităţi proprii.

 

Simbolul 29. Eliberări pentru plata pensiilor, indemnizaţiilor şi despăgubirilor de asigurare

Eliberări de numerar pentru plata tuturor tipurilor de pensii, indemnizaţii, despăgubiri de asigurare şi alte plăţi efectuate din fondurile asigurării sociale, de pensii şi alte fonduri extrabugetare.

 

Simbolul 30. Eliberări din conturi de depunere ale cetăţenilor

Eliberări de numerar din contul de depunere ale cetăţenilor la instituţii financiare, inclusiv eliberări din conturi valutare în lei şi aplicînd cartele de plastic.

 

Simbolul 31. Eliberări pentru cumpărarea valutei străine de la persoane fizice

Eliberări de numerar pentru cumpărarea valutei străine de la persoane fizice, ca rezultat al operaţiunilor valutare.

 

Simbolul 32. Eliberări de alimentări întreprinderilor Ministerului Dezvoltării Informaţionale

Eliberări de numerar întreprinderilor Ministerului Dezvoltării Informaţionale în vederea alimentării cu bani în numerar.

 

Simbolul 33. Eliberări pentru plata dividendelor, veniturilor, amortizarea şi cumpărarea tuturor tipurilor de hîrtii de valoare

Eliberări de numerar pentru plata dividendelor, veniturilor, amortizarea şi cumpărarea de către instituţii financiare a tuturor tipurilor de hîrtii de valoare.

 

Simbolul 34. Eliberări în alte scopuri

Toate eliberările neoperate pe alte articole de cheltuieli. În special, la acest simbol se reflectă eliberări:

- punctelor şi magazinelor de achiziţionare pentru procurarea obiectelor, metalelor şi pietrelor preţioase, magazinelor de consignaţie şi comerciale pentru plăţi comitenţilor; organizaţiilor de cultură pentru procurarea operelor de artă şi anticariat; pentru achiziţionarea deşeurilor de materie primă, metalului uzat şi articolelor rudimentar-meşteşugăreşti, pentru procurarea recipientelor de sticlă de la populaţie; pentru plăţi donatorilor, pentru restituirea impozitelor, cotelor şi taxelor de participare la construcţia de locuinţe (fără constituirea cooperativei) şi alte plăţi; restituirea în fondul social a ajutorului provizoriu financiar şi a taxelor, eliberări de pe conturi de depozit ale judecătoriilor populare în cazurile în care pe cecuri nu este arătată destinaţia specială;

- pentru plata adaosurilor şi diurnelor specialiştilor străini, eliberări pentru plata tarifelor de transportări feroviare ş.a., cheltuieli de poştă şi telegraf, arenda încăperilor, transportului auto de la diverse persoane;

- pentru plata cheltuielilor de cancelarie şi alte cheltuieli de gospodărire;

- eliberări de mijloace pentru operaţiuni efectuate la lombarde;

- eliberări de împrumuturi în numerar antreprenorilor individuali întreprinzătorilor individuali (cetăţenilor antrenaţi în activitatea de antreprenoriat fără a constitui persoană juridică).

 

Simbolul 40. Soldul casei de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei la sfîrşitul perioadei gestionare

Soldul de bani în numerar (lei moldoveneşti) în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei înregistrat la contul bilanţieri nr.1011.

 

Simbolul 41. Soldul caselor operaţionale ale instituţiilor financiare la sfîrşitul perioadei gestionare

Soldul de bani în numerar (lei moldoveneşti) în case ale instituţiilor financiare înregistrat la conturile nr.1001, 1002 şi 1003 la sfîrşitul perioadei gestionare.

 

Simbolul 42. Remiterea de numerar din casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei în casa operaţională a instituţiilor financiare

Sume de alimentări în valută naţională expediate de Banca Naţională a Moldovei caselor operaţionale ale instituţiilor financiare.

 

Simbolul 43. Remiterea de numerar în monedă naţională din casele operaţionale ale instituţiilor financiare în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei şi alte case operaţionale ale băncilor comerciale

Sume de bani în numerar (în valută naţională), expediate din casa operaţională a instituţiilor financiare în casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei şi alte case operaţionale ale băncilor comerciale, filialelor şi punctelor de schimb.

 

Simbolul 44. Transferuri din casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei în fondurile de rezervă ale Băncii Naţionale a Moldovei

Transferuri de bani în numerar din casa de circulaţie a Băncii Naţionale a Moldovei în fondurile de rezervă.

 

Simbolul 45. Încasări de plăţi pentru mărfuri prin cecuri de decontare şi transferuri fără numerar

Sume ale cecurilor de decontare încasate de la întreprinderi comerciale şi de altă natură, utilizate de populaţie la decontări pentru mărfuri; sume ale transferurilor de bani fără numerar pentru plata mărfurilor industriale procurate la ordinul depunătorilor de pe conturile lor de depunere la instituţii financiare aplicînd cartele de plastic.

Evidenţa cecurilor de decontare încasate la instituţii financiare se ţine în baza borderourilor însoţitoare de la genţile de încasare, precum şi a borderourilor de cecuri prezentate de către organizaţii comerciale şi de altă natură la instituţii financiare.

Evidenţa transferurilor fără numerar de pe conturile de depunere ale cetăţenilor se ţine la instituţiile financiare unde se află contul depunătorilor în baza dispoziţiilor de plată ale instituţiilor financiare pentru virarea sumelor trecute la scăderi de pe conturile depunătorilor, a ordinelor memoriale sau avizelor instituţiilor financiare.

 

Simbolul 46. Încasări din comerţ prin intermediul întreprinderilor Ministerului Dezvoltării Informaţionale

Încasări din comerţ şi încasări pentru publicaţii abonate, transferate pe conturile instituţiilor financiare prin intermediul întreprinderilor Ministerului Dezvoltării Informaţionale. Aceste sume se ţin la evidenţă în borderoul cumulativ în baza dispoziţiilor de plată sau a dispoziţiilor de plată centralizate ale întreprinderilor de comunicaţii şi informatică, anexate la extrase de pe conturi ale beneficiarilor.

 

Simbolul 47. Încasări de impozite şi taxe prin intermediul întreprinderilor Ministerului Dezvoltării Informaţionale

Încasări de impozite şi taxe prin intermediul întreprinderilor Ministerului Dezvoltării Informaţionale în baza înregistrării datelor din borderourile însoţitoare transmise instituţiilor financiare de către întreprinderile Ministerului Dezvoltării Informaţionale pe lîngă dispoziţii de plată sau dispoziţii de plată centralizatoare împreună cu mandatul poştal.

 

Simbolul 48. Încasări de plăţi fără numerar pentru hîrtii de valoare

Încasări fără numerar de la persoane fizice la ordinul depunătorilor de pe conturile lor de depunere pentru plata hîrtiilor de valoare de toate tipurile.

 

Simbolul 49. Încasări de plăţi fără numerar pentru serviciile necomerciale

Încasări fără numerar de la persoane fizice în baza cecurilor de decontare, a cecurilor din carnetele de cecuri la ordinul depunătorilor de pe conturile lor de depunere la instituţii financiare pentru serviciile prestate de întreprinderile de deservire socială, transportul feroviar, fluvial şi aerian, precum şi pentru valuta străină vîndută, deservirea şi transportul turiştilor şi pentru alte servicii necomerciale.

 

Simbolul 50. Încasări de plăţi pentru chirie, servicii comunale şi alte tipuri de plăţi prin virament din salariul muncitorilor şi slujbaşilor

Plăţi pentru chirie, servicii comunale şi de altă natură efectuate prin virament din salariu. Evidenţa acestor sume se ţine în baza dispoziţiilor de plată ale întreprinderilor, organizaţiilor şi instituţiilor indiferent de forma lor de organizare juridică (acolo unde se află contul lor) pentru transferul de plăţi pentru serviciile menţionate.

 

Simbolul 51. Încasări ale cotizaţiilor de membru al organizaţiilor obşteşti prin transfer din salarii

Suma cotizaţiilor de membru al organizaţiilor obşteşti achitată fără numerar din salarii.

 

Simbolurile 52-55. Transferuri fără numerar pe conturile de depunere ale cetăţenilor la instituţii financiare:

Simbolul 52. Transferuri de salarii, plăţi sociale, cheltuieli neraportate la fondul de salarii şi plăţi sociale

Simbolul 53. Transferuri de venituri ale cetăţenilor pentru produsele agricole livrate

Simbolul 54. Transferuri de pensii şi indemnizaţii

Simbolul 55. Transferuri de alte sume

Instituţiile financiare, unde sînt deschise conturi de depunere ale cetăţenilor, ţin evidenţa extrasistematică a transferurilor fără numerar pe conturile lor a veniturilor băneşti în cadrul simbolurilor arătate (52-55) şi datele totalizatoare pe lună le reflectă în darea de seamă, formular nr.01006.

 

Simbolul 56. Suma încasărilor din comerţ în luna anterioară, trecută la balanţa instituţiei financiare în prima zi lucrătoare a lunii curente

Suma încasărilor din comerţ în luna anterioară, trecută la balanţa instituţiei financiare în prima zi lucrătoare a lunii curente (datele se completează o dată pe lună).

În cazurile în care luna începe cu o zi nelucrătoare la simbolul 56 nu se înregistrează tot venitul trecut la balanţa instituţiei financiare în prima zi lucrătoare a lunii, ci doar acea parte, care a fost primită în ultima zi (ultimele zile) a lunii anterioare. În aceste cazuri, cuantumul sumei încasate, ce a trecut din luna trecută, se repartizează la organizaţii comerciale deservite de încasatori în baza borderourilor însoţitoare ale genţilor de încasare pentru zilele respective, iar pentru celelalte organizaţii comerciale, în baza datelor întreprinderilor comerciale din foile de vărsămînt în numerar despre suma încasată din comerţ în ultima zi (ultimele zile) s lunii trecute. În cazul lipsei datelor concrete ale organizaţiilor comerciale privind suma venitului obţinut din comerţ în ultima zi (ultimele zile) a lunii anterioare, instituţiile financiare repartizează această sumă, efectuînd calculul în funcţie de numărul de zile pentru care a intrat această sumă.

 

Simbolul 57. Eliberări pentru salarii în luna curentă cu termenele pe luna viitoare

Sume de numerar eliberate în luna curentă pentru salarii cu termenele în luna următoare.

 

IV. ÎNTOCMIREA RAPORTULUI ÎN INSTITUŢIILE FINANCIARE

1. Raportul (formularul nr.01006/1) se întocmeşte de lucrători-contabili. Instituţiile financiare care efectuează deservirea de casă a întreprinderilor, organizaţiilor, instituţiilor şi a populaţiei prezintă raportul privind volumul operaţiunilor de casă cu includerea datelor privind circulaţia banilor în numerar ale caselor de circulaţie în afara compartimentului de casă, punctelor de schimb, aflate la balanţa instituţiilor băncilor, precum şi a datelor instituţiilor financiare fără casă la simboluri extrabilanţiere.

Formularul 01006/1 sub raportul circulaţiei banilor în numerar, care trec prin casele instituţiilor (simboluri 01-34), se întocmeşte după datele evidenţei contabile a încasărilor şi eliberărilor de bani în numerar care se ţine în jurnalele de casă indicînd simbolurile în baza foilor de vărsămînt, cecurilor, ordinelor de încasare şi de plată, altor documente.

Simbolurile dării de seamă privind volumul operaţiunilor de casă pe venituri se determină după sursa de constituire a mijloacelor băneşti arătată în fiecare document de încasare, cum ar fi, spre exemplu, încasările din comerţ, chiria, mijloacele băneşti neutilizate primite la instituţii ale băncilor pentru plata salariilor ş.a. Întreprinderile, organizaţiile şi instituţiile avînd încasări din diferite surse arată suma încasărilor pe fiecare sursă.

Simbolurile raportului în compartimentul "Eliberări" se determină după destinaţia specială a sumelor băneşti primite la bancă, arătată de clienţi pe versoul cecurilor băneşti.

Pentru întocmirea raportului privind volumul operaţiunilor de casă trecute prin casele instituţiilor financiare lucrătorul contabilităţii completează borderoul cumulativ al evidenţei operaţiunilor de casă după nomenclatura formularului 01006/1. Acest borderou se completează zilnic după datele grupării înscrierilor în jurnalele de casă pe venituri şi cheltuieli în cadrul simbolurilor raportului.

Înscrierile în borderoul cumulativ se efectuează în mii lei, iar la instituţiile financiare cu un volum mic al operaţiunilor de casă - în lei. Totalurile generale ale încasărilor şi eliberărilor pe zi, cu simbolurile 01-12 şi 25-34, exceptînd soldurile casei reflectate la simbolurile 16 (17) şi 40 (41), trebuie să corespundă cu totalurile operaţiunilor de debit şi credit ale contului bilanţier nr.1011 (1001) "Casa" din jurnalul contabil (totalizarea operaţiunilor) al instituţiei financiare.

2. Încasările şi plăţile de bani în numerar prin casele operaţionale în afara compartimentului de casă, instituţiile financiare le înregistrează într-un borderou separat preventiv, în care înregistrările se efectuează la ziua recepţionării rapoartelor de la aceste case.

3. Evidenţa încasărilor pe simbolurile 46, 47 se ţine la instituţiile financiare unde se află contul organizaţiei beneficiare de către referenţi responsabili care gestionează conturile întreprinderilor Ministerului Dezvoltării Informaţionale pe operaţiuni de transfer, sau la latitudinea conducătorului instituţiei băncii, de către referenţi responsabili care gestionează conturile organizaţiilor comerciale, bugetar, de asigurare şi altele.

4. La finele perioadei gestionare, pentru volumul operaţiilor trecute prin casele instituţiilor financiare în vederea întocmirii raportului (formularul 01006/1) în borderoul cumulativ se deduc totaluri generale ale rotaţiilor de casă pe lună la fiecare simbol al încasărilor şi eliberărilor. Soldurile zilnice ale casei pe simbolurile 16 (17) şi 40 (41) nu se sumează. Pe simbolul 16 (17) în coloana de totalizare pe lună se înregistrează soldul casei din prima coloană a borderoului, adică la data de întîi a lunii gestionare, iar pe simbolul 40 (41) soldul casei la data de întîi a lunii ulterioare din ultima coloană a borderoului.

5. Totalurile rotaţiilor pe încasări (simbolurile 01-12) şi eliberări (simbolurile 25-34) în borderoul cumulativ lunar, exceptînd sumele simbolurilor 16 (17) şi 40 (41) se verifică de contabilul şef al instituţiei financiare cu totalurile operaţiilor de debit şi credit corespunzător pentru aceeaşi perioadă pe conturile bilanţiere nr.(1001) 1011 "Casa".

La instituţiile financiare cu fonduri de rezervă datele arătate la simbolul 20 trebuie să corespundă cu totalul coloanei "Transferat în casa operaţională" raportat la cheltuieli în registrul fondurilor de rezervă, iar datele arătate la simbolul 44 - cu totalul coloanei "Transferat din casa operaţională" raportat la venituri în acelaşi registru.

6. După verificarea borderourilor cumulative datele din acestea pentru întocmirea raportului privind volumul operaţiunilor de casă pe lună se transferă în tabela dinamicii indicilor (formularul 01006/1). Preliminar se sumează indicii în borderoul operaţiunilor de casă ale instituţiilor financiare, borderoul operaţiunilor de casă ale caselor operaţionale în afara compartimentului de casă, al punctelor de schimb şi acestor organizaţii fără casă pe simboluri extrabilanţiere. Totalurile se transferă în tabelă, (formularul 01006/1) în mii lei, suma bilanţului din tabela dinamicii trebuie să corespundă cu suma bilanţului coloanei "total" a borderoului cumulativ.

7. În tabela dinamicii indicilor, (formularul 01006/1) se deduc totalurile pe venituri şi eliberări prevăzute de formular, totalurile particulare, pe simboluri separate, bilanţul şi totalurile de control.

Datele simbolurilor 16-20 şi 40-44 nu se includ în totalurile încasărilor şi eliberărilor.

Încasările de la întreprinderile Ministerului Dezvoltării Informaţionale şi alimentările eliberate lor pe simbolurile 08 şi 32 se înregistrează în tabela dinamicii indicilor desfăşurat, la fel cum sînt înregistrate în borderoul cumulativ.

8. Raportul privind volumul operaţiunilor de casă lunar se întocmeşte de lucrătorul contabilităţii după datele borderoului cumulativ al evidenţei operaţiunilor de casă în baza tabelei dinamicii indicilor (formularul 01006/1).

Datele raportului împreună cu borderoul cumulativ se verifică de către contabilul şef al instituţiei financiare.

9. Răspunderea pentru calitatea şi oportunitatea prezentării raportului privind volumul operaţiunilor de casă se pune în sarcina conducătorilor şi contabililor şefi ai instituţiilor financiare.

10. În cazul neprezentării în termen sau refuzul de a prezenta raportul privind volumul operaţiunilor de casă de către instituţia financiară va fi calificat ca încălcare prevăzută în Legea instituţiilor financiare, ce va atrage aplicarea măsurilor prevăzute de Lege (art.38 alin.1 d).

 

V. ÎNTOCMIREA TABELEI CENTRALIZATOARE LA

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

11. Raportul privind volumul operaţiunilor de casă la instituţiile financiare se prezintă Băncii Naţionale a Moldovei, unde se verifică existenţa informaţiilor şi totalurilor necesare.

Verificarea datelor instituţiilor financiare se efectuează în ordinea următoare:

- soldul casei de circulaţie (operaţionale) la începutul perioadei gestionare pe simbolul 16 (17) în tabela dinamicii indicilor la venituri se confruntă cu soldul casei de circulaţie (operaţionale) la finele perioadei gestionare anterioare pe simbolul 40 (41) pe cheltuieli la data gestionară anterioară;

- la toate simbolurile încasărilor şi eliberărilor se efectuează controlul logic prin confruntarea indicilor cu datele lunilor anterioare. Dacă indicii pe unele simboluri trezesc îndoială, ei se precizează în mod operativ la instituţiile financiare;

- indicii pe fondurile de rezervă la simbolurile 20 (cont bilanţier nr.3011) şi 44 (cont bilanţier nr.3012) se confruntă cu totalurile lunare din registrul fondurilor de rezervă. În cazul unor necoincidenţe se cere precizarea raportului. Datele controlate ale raportului despre volumul operaţiunilor de casă lunare se înscriu în tabelul dinamicii indicilor pe fiecare instituţie financiară aparte. În baza tabelelor dinamicii se completează tabela de lucru despre încasări, eliberări şi indici extrabilanţieri pentru întocmirea totalului pe republică.

Raportul se prezintă în formă electronică, în conformitate cu Instrucţiunea privind modul de prezentare de către bănci a rapoartelor în formă electronică la Banca Naţională a Moldovei (aprobată prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.132 din 17 iulie 2008).

[Cap.V modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]

[Cap.V modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

 

VI. RAPORTĂRILE

Lunar pînă la data de 5 a lunii următoare după perioada gestionară băncile comerciale pe acţiuni şi instituţiile financiare prezintă Băncii Naţionale raportul privind volumul operaţiunilor de casă la instituţiile financiare din Republica Moldova conform formularului 01006/1 (anexa nr.1).

În cazul în care data de 5 este zi nelucrătoare, raportul se prezintă cel tîrziu în ultima zi lucrătoare premergătoare datei de 5.

Remiterea raportului Băncii Naţionale se efectuează:

- sub formă de fişier prin poştă electronică sau suport magnetic (dischetă) conform Suplimentului la "Regulile de prezentare a dărilor de seamă BNM", scr.nr.2500/23 din 30.05.94:

- pe suport hîrtie conform cerinţelor regulamentului.

[Cap.VI modificat prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 19.08.2008]

 

VII. DISPOZIŢII FINALE

Prezenta Instrucţiune intră în vigoare la data de 1 ianuarie 1998.

La data intrării în vigoare a prezentei instrucţiuni se abrogă toate recomandările anterioare privind întocmirea şi prezentarea raportului privind volumul operaţiunilor de casă.

 

[Anexa modificată prin Hot.BNM nr.133 din 17.07.2008, în vigoare 01.11.2008]