H O T Ă R Â R E

pentru modificarea unor acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei

(actualizarea Planului de conturi şi a raportării

poziţiei valutare deschise a băncii)

nr. 36  din  15.02.2024

Monitorul Oficial nr.93-95/204 din 07.03.2024

* * *

În temeiul art.11 alin.(1) şi art.27 alin.(1) lit.c) din Legea nr.548/1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.297-300, art.544), cu modificările ulterioare, art.83 şi art.85 alin.(4) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova 2017, nr.434-439, art.727), cu modificările ulterioare, Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova, aprobat de Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei, proces-verbal nr.15/1997 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1997, nr.33-34, art.54), cu modificările ulterioare, înregistrat la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.784 din 17 noiembrie 2010, se modifică după cum urmează:

1) În denumire şi pe tot parcursul textului cuvintele „băncile licenţiate”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul „băncile”, la forma gramaticală corespunzătoare.

2) La capitolul II „Nomenclatorul conturilor contabile”:

a) în grupa de conturi 1060 „Mijloace plasate overnight”, după contul 1063 se completează cu contul 1064, cu următorul cuprins: „1064 Contra-cont Reduceri pentru pierderi aşteptate din deprecierea mijloacelor plasate overnight”;

b) în grupa de conturi 1330 „Credite overnight acordate băncilor”, după contul 1332 se completează cu contul 1334, cu următorul cuprins: „1334 Contra-cont Reduceri pentru pierderi aşteptate din deprecierea creditelor overnight acordate băncilor”;

c) în grupa de conturi 1790 „Conturi de tranzit şi suspendate”, după contul 1797 se completează cu contul 1799, cu următorul cuprins: „1799 Operaţiuni prin intermediul sistemului de plăţi instant”;

d) în grupa de conturi 2220 „Depozite la vedere fără dobândă ale clienţilor”, după contul 2239 se completează cu conturile 2241 şi 2242, cu următorul cuprins:

„2241 Conturi curente speciale ale clienţilor persoane juridice aferente tranzacţiilor privind activele virtuale

2242 Conturi curente speciale ale clienţilor persoane fizice aferente tranzacţiilor privind activele virtuale”;

e) în grupa de conturi 2250 „Depozite la vedere cu dobândă ale clienţilor”, după contul 2275 se completează cu contul 2276, cu următorul cuprins: „2276 Conturi curente speciale ale notarilor”;

f) în grupa de conturi 2790 „Conturi de tranzit şi suspendate”, după contul 2798 se completează cu contul 2799, cu următorul cuprins: „2799 Operaţiuni prin intermediul sistemului de plăţi instant”.

3) La capitolul III „Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile”:

a) în descrierea contului 1032 „Contul „Nostro” în bănci” cuvintele „la băncile licenţiate din Republica Moldova şi străine” şi cuvintele „la băncile licenţiate şi străine” şi „în băncile licenţiate şi străine” se substituie cu cuvintele „în băncile din Republica Moldova şi în băncile din alte state”;

b) în grupa de conturi 1060 „Mijloace plasate overnight”, după contul 1063 se completează cu contul 1064, cu următorul cuprins: „1064 Contra-cont Reduceri pentru pierderi aşteptate din deprecierea mijloacelor plasate overnight”, după descrierea contului 1063 se completează cu descrierea contului 1064, cu următorul cuprins:

„Contul 1064 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi aşteptate din deprecierea (valoarea pierderilor din depreciere se stabileşte în mărimea pierderilor aşteptate pe parcursul a 12 luni sau pe toată durata de viaţă) mijloacelor plasate overnight şi a plăţilor aferente lor.

Dacă riscul de credit nu a crescut semnificativ din momentul recunoaşterii iniţiale, recunoaşterea pierderilor aşteptate din depreciere este pentru o perioadă egală cu 12 luni, iar dacă riscul de credit a crescut semnificativ din momentul recunoaşterii iniţiale sau pentru care există dovezi obiective de depreciere la data de raportare, recunoaşterea pierderilor aşteptate din depreciere este pe toată durata de viaţă.

În creditul contului se înregistrează formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi aşteptate din deprecierea mijloacelor plasate overnight.

În debitul contului se înregistrează diminuarea reducerilor pentru pierderi aşteptate din deprecierea sau anularea ca urmare a derecunoaşterii a mijloacelor plasate overnight.

Soldul contului este creditor şi reprezintă reducerile pentru acoperirea pierderii aşteptate din deprecierea (valoarea pierderilor din depreciere se stabileşte în mărimea pierderilor aşteptate pe parcursul a 12 luni sau pe toată durata de viaţă) mijloacelor plasate overnight şi a plăţilor aferente lor, la data de raportare.”;

c) în grupa de conturi 1330 „Credite overnight acordate băncilor”, după contul 1332 se completează cu contul 1334, cu următorul cuprins: „1334 Contra-cont Reduceri pentru pierderi aşteptate din deprecierea creditelor overnight acordate băncilor”, după descrierea contului 1332 se completează cu descrierea contului 1334, cu următorul cuprins:

„Contul 1334 este destinat pentru evidenţa reducerilor pentru pierderi aşteptate din deprecierea (valoarea pierderilor din depreciere se stabileşte în mărimea pierderilor aşteptate pe parcursul a 12 luni sau pe toată durata de viaţă) creditelor overnight acordate băncilor şi a plăţilor aferente lor.

Dacă riscul de credit nu a crescut semnificativ din momentul recunoaşterii iniţiale, recunoaşterea pierderilor aşteptate din depreciere este pentru o perioadă egală cu 12 luni, iar dacă riscul de credit a crescut semnificativ din momentul recunoaşterii iniţiale sau pentru care există dovezi obiective de depreciere la data de raportare, recunoaşterea pierderilor aşteptate din depreciere este pe toată durata de viaţă.

În creditul contului se înregistrează formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi aşteptate din deprecierea creditelor overnight acordate băncilor.

În debitul contului se înregistrează diminuarea reducerilor pentru pierderi aşteptate din deprecierea sau anularea ca urmare a derecunoaşterii creditelor overnight acordate băncilor.

Soldul contului este creditor şi reprezintă reducerile pentru acoperirea pierderii aşteptate din deprecierea (valoarea pierderilor din depreciere se stabileşte în mărimea pierderilor aşteptate pe parcursul a 12 luni sau pe toată durata de viaţă) creditelor overnight acordate băncilor şi a plăţilor aferente lor, la data de raportare.”;

d) în grupa de conturi 1790 „Conturi de tranzit şi suspendate”, după contul 1797 se completează cu contul 1799, cu următorul cuprins: „1799 Operaţiuni prin intermediul sistemului de plăţi instant”, după descrierea contului 1797 se completează cu descrierea contului 1799, cu următorul cuprins:

„Contul 1799 este destinat pentru evidenţa creanţelor băncii aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.

În debitul contului se înregistrează sumele creanţelor băncii aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.

În creditul contului se înregistrează achitarea/derecunoaşterea creanţelor aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.

Soldul contului este debitor şi reprezintă suma creanţelor aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.”;

e) în grupa de conturi 2220 „Depozite la vedere fără dobândă ale clienţilor”:

în descrierea soldului contului 2232 „Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice” cuvintele „depuse de persoanele juridice” se substituie cu cuvintele „ale persoanelor juridice”;

în descrierea soldului contului 2233 „Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice” cuvintele „depuse de persoanele fizice” se substituie cu cuvintele „ale persoanelor fizice”;

după contul 2239 se completează cu conturile 2241 şi 2242, cu următorul cuprins:

„2241 Conturi curente speciale ale clienţilor persoane juridice aferente tranzacţiilor privind activele virtuale

2242 Conturi curente speciale ale clienţilor persoane fizice aferente tranzacţiilor privind activele virtuale”;

după descrierea contului 2239 se completează cu descrierea conturilor 2241 şi 2242, cu următorul cuprins:

„Contul 2241 este destinat pentru evidenţa tranzacţiilor sau relaţiilor de afaceri cu clienţii rezidenţi persoane juridice care efectuează tranzacţii în/din adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state, conform prevederilor art.8 alin.(5¹ ) din Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.

În creditul contului se înregistrează depunerile/transferurile în conturile clienţilor rezidenţi persoane juridice ale mijloacelor băneşti aferente tranzacţiilor din adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state.

În debitul contului se înregistrează transferurile din conturile clienţilor rezidenţi persoane juridice ale mijloacelor băneşti aferente tranzacţiilor în adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti care nu sunt încă transferate în adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state.

Contul 2242 este destinat pentru evidenţa tranzacţiilor sau relaţiilor de afaceri cu clienţii rezidenţi persoane fizice care efectuează tranzacţii în/din adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state, conform prevederilor art.8 alin.(5¹) din Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.

În creditul contului se înregistrează depunerile/transferurile în conturile clienţilor rezidenţi persoane fizice ale mijloacelor băneşti aferente tranzacţiilor în adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state.

În debitul contului se înregistrează transferurile din conturile clienţilor rezidenţi persoane fizice ale mijloacelor băneşti aferente tranzacţiilor în adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti care nu sunt încă transferate în adresa prestatorilor de servicii privind activele virtuale autorizaţi în alte state.”;

f) în grupa de conturi 2250 „Depozite la vedere cu dobândă ale clienţilor”:

după contul 2275 se completează cu contul 2276, cu următorul cuprins: „2276 Conturi curente speciale ale notarilor”;

după descrierea contului 2275 se completează cu descrierea contului 2276, cu următorul cuprins:

„Contul 2276 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti şi/sau a instrumentelor financiare cu dobândă depuse/transferate de către debitor notarului pentru a le transmite creditorului conform art.60 din Legea nr.246/2018 privind procedura notarială.

În creditul contului se înregistrează depunerile/transferurile aferente mijloacelor băneşti şi/sau instrumentelor financiare efectuate de către debitor notarului pentru a le transmite creditorului conform prevederilor actelor normative.

În debitul contului se înregistrează plăţile aferente mijloacelor băneşti şi/sau a instrumentelor financiare efectuate de către debitor notarului pentru a le transmite creditorului conform prevederilor actelor normative.

Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti care nu sunt încă transferate creditorului sau urmează a fi restituite debitorului, în cazul anulării/nefinalizării tranzacţiei, conform prevederilor actelor normative.”;

g) în grupa de conturi 2790 „Conturi de tranzit şi suspendate”, după contul 2798 se completează cu contul 2799, cu următorul cuprins: „2799 Operaţiuni prin intermediul sistemului de plăţi instant”, după descrierea contului 2798 se completează descrierea contului 2799, cu următorul cuprins:

„Contul 2799 este destinat pentru reflectarea obligaţiilor băncii aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.

În creditul contului se înregistrează sumele obligaţiilor băncii aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.

În debitul contului se înregistrează achitarea/derecunoaşterea obligaţiilor băncii aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.

Soldul contului este creditor şi reprezintă suma obligaţiilor băncii aferente operaţiunilor prin intermediul sistemului de plăţi instant.”;

h) în descrierea grupei 5770 „Cheltuieli cu provizioane şi alte contribuţii” cuvintele „pentru plata concediilor salariaţilor băncii” se substituie cu cuvintele „pentru formarea provizioanelor aferente beneficiilor salariaţilor băncii”.

2. Anexa nr.2 la Regulamentul cu privire la poziţia valutară deschisă a băncii, aprobat de Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei, proces-verbal nr.41/1997 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1999, nr.112-114, art.198), cu modificările ulterioare, înregistrat la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.1167 din 15 decembrie 2016, se modifică după cum urmează:

1) la punctul 6, subpunctele 1.1.4 şi 1.1.7 se completează cu textul „(cu excepţia contra-conturilor aferente reducerilor pentru pierderi aşteptate din deprecierea activelor respective)”.

2) la punctul 7:

a) subpunctul 1.1.8, după textul „2239,”, se completează cu textul „2241,”, iar după textul „2275,” se completează cu textul „2276,”;

b) subpunctul 1.1.10, după textul „2226,” se completează cu textul „2242,”.

3. Prezenta hotărâre intră în vigoare la expirarea a 10 zile lucrătoare de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.