L E G E

privind efectuarea decontărilor în numerar şi pentru

modificarea unor acte normative

 

nr. 34  din  29.02.2024

 

Monitorul Oficial nr.86-88/129 din 01.03.2024

 

* * *

C U P R I N S

 

Articolul 1. Obiectul de reglementare şi scopul legii

Articolul 2. Domeniul de aplicare

Articolul 3. Noţiuni principale

Articolul 4. Modul de efectuare a decontărilor

Articolul 5. Limite de efectuare a decontărilor în numerar

Articolul 6. Efectuarea decontărilor în numerar nelimitat

Articolul 7. Condiţiile de eliberare a numerarului din casieria entităţii

Articolul 8. Sancţiunile aplicabile

Articolul 9. Controlul şi termenul de prescripţie

Articolul 10. Comisioanele aplicate pentru efectuarea decontărilor prin transfer

Articolul 11. Dispoziţii finale şi tranzitorii

Articolul 12. Modificarea unor acte normative

 

 

 

Parlamentul adoptă prezenta lege organică.

 

Articolul 1. Obiectul de reglementare şi scopul legii

(1) Prezenta lege stabileşte cadrul normativ de bază privind efectuarea decontărilor aferente operaţiunilor de plată pe teritoriul Republicii Moldova, modul şi limitele de efectuare a decontărilor, controlul respectării prezentei legi, precum şi sancţiunile aplicabile.

(2) Scopul prezentei legi este stimularea plăţilor efectuate prin intermediul instrumentelor de plată fără numerar în vederea creşterii nivelului de transparenţă şi de securitate al acestora.

 

Articolul 2. Domeniul de aplicare

(1) Prezenta lege se aplică:

a) persoanelor juridice, indiferent de tipul de proprietate sau forma juridică de organizare, cu excepţia autorităţilor şi instituţiilor publice;

b) reprezentanţelor permanente şi sucursalelor persoanelor juridice nerezidente;

c) organizaţiilor necomerciale;

d) persoanelor fizice care desfăşoară o activitate de întreprinzător;

e) persoanelor fizice care desfăşoară o activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii;

f) persoanelor fizice care nu desfăşoară o activitate de întreprinzător şi care cumpără bunuri imobile sau mijloace de transport de la alte persoane fizice care nu desfăşoară o activitate de întreprinzător.

(2) Prezenta lege nu se aplică decontărilor în numerar efectuate conform prevederilor Legii nr.62/2008 privind reglementarea valutară.

(3) La efectuarea operaţiunilor de plată prevăzute de prezenta lege urmează să fie respectate prevederile Legii nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.

 

Articolul 3. Noţiuni principale

În sensul prezentei legi, următoarele noţiuni se definesc astfel:

activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii – astfel cum sunt definite la art.5 pct.36²) şi 36³) din Codul fiscal nr.1163/1997;

entitate – astfel cum este definită la art.2 şi 3 din Legea contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017;

operaţiune de plată – astfel cum este definită la art.3 din Legea nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică;

numerar – astfel cum este prevăzut la art.1 din Legea nr.1232/1992 cu privire la bani;

transfer – operaţiune de plată efectuată prin intermediul instrumentelor de plată prevăzute de Legea nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică;

salariu mediu lunar pe economie prognozat – cuantumul salariului mediu lunar pe economie prognozat conform ultimei hotărâri de Guvern adoptate în acest sens.

 

Articolul 4. Modul de efectuare a decontărilor

(1) Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate de persoanele stabilite la art.2 alin.(1) se efectuează prin transfer, cu excepţiile prevăzute la art.5 şi 6.

(2) Operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar prin intermediul prestatorilor de servicii de plată prevăzuţi la art.5 alin.(1) lit.a)–d) din Legea nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică se efectuează în modul stabilit de legislaţie.

 

Articolul 5. Limite de efectuare a decontărilor în numerar

(1) Persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.a)–e) au dreptul:

a) să efectueze, în raport cu alte persoane juridice sau persoane fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător şi/sau profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii, plăţi în numerar în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 100000 de lei lunar. Limitarea sumei respective nu se aplică pentru depunerea de numerar în conturile deschise la prestatorii de servicii de plată;

b) să efectueze plăţi în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 100000 de lei lunar, cu excepţiile specificate la lit.c)–h);

c) să efectueze plăţi în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 100000 de lei anual, legate de predarea deşeurilor şi reziduurilor de metale feroase şi neferoase, a reziduurilor industriale ce conţin metale sau aliaje ale acestora;

d) să efectueze plăţi în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 100000 de lei anual, legate de predarea ambalajului returnabil, a reziduurilor şi a deşeurilor de hârtie, carton, cauciuc, plastic sau de sticlă (cioburi de sticlă), precum şi a acumulatoarelor electrice uzate;

e) să efectueze plăţi în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 200000 de lei anual, legate de vânzarea producţiei de fitotehnie şi horticultură în formă naturală şi a producţiei zootehnice în formă naturală, în masă vie şi sacrificată;

f) să efectueze plăţi în numerar în favoarea unei persoane fizice care desfăşoară o activitate în domeniul achiziţiilor de produse de fitotehnie şi/sau horticultură, şi/sau de obiecte ale regnului vegetal în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 600000 de lei anual;

g) să efectueze plăţi în numerar sub formă de dividende, conform prevederilor legislaţiei fiscale, în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 100000 de lei anual per asociat/acţionar;

h) să efectueze plăţi în numerar în temeiul contractelor de împrumut, în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 100000 de lei anual;

i) să încaseze plăţi în numerar de la o persoană fizică care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, în sumă ce nu depăşeşte 100000 de lei pentru o plată, cu excepţia situaţiilor prevăzute la alin.(2) din prezentul articol.

(2) Persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.e) au dreptul să încaseze plăţi în numerar pentru serviciile prestate, din partea beneficiarului acestor servicii sau a reprezentantului acestuia, în sumă ce nu depăşeşte cumulativ 100000 de lei anual.

(3) Persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.f) au dreptul să efectueze achitarea în numerar:

a) a bunului imobil procurat doar dacă preţul acestuia, indicat în contractul de vânzare-cumpărare, nu depăşeşte echivalentul a 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate, inclusiv în situaţia în care achitarea se face în rate;

b) a mijlocului de transport procurat doar dacă preţul acestuia, indicat în contractul de vânzare-cumpărare, nu depăşeşte echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate, inclusiv în situaţia în care achitarea se face în rate.

(4) În cazul în care preţul bunului imobil/al mijlocului de transport indicat în contractul de vânzare-cumpărare depăşeşte echivalentul a 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul bunului imobil şi, respectiv, echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul mijlocului de transport, plata urmează să fie efectuată prin transfer bancar, cu excepţia sumei de până la 200000 lei, care poate fi achitată în numerar.

(5) Depunerile de numerar la prestatorii de servicii de plată de către persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.f), cu o valoare ce nu depăşeşte echivalentul a 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în scopul procurării bunurilor imobile, respectiv, echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în scopul procurării mijloacelor de transport, se fac în baza unei declaraţii pe proprie răspundere.

(6) Serviciul Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor în comun cu Banca Naţională a Moldovei vor stabili modul de completare şi evaluare a declaraţiei pe propria răspundere depuse de persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.f).

(7) Declaraţiile pe propria răspundere ale persoanelor specificate la art.2 alin.(1) lit.f) sunt transmise de prestatorii serviciilor de plată la Serviciul Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor până în data de 10 a lunii următoare lunii în care au fost efectuate depunerile de numerar de către persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.f).

 

Articolul 6. Efectuarea decontărilor în numerar nelimitat

Prin derogare de la prevederile art.4 şi ale art.5 alin.(1), persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.a)–e) au dreptul să încaseze şi să efectueze achitări în numerar nelimitat în următoarele cazuri:

a) remunerarea muncii şi plata altor drepturi salariale generate în temeiul relaţiilor de muncă;

b) acordarea de credite de către bănci, organizaţiile de creditare nebancară, asociaţiile de economii şi împrumut şi de către alte entităţi abilitate prin legi speciale să acorde credite şi, respectiv, onorarea obligaţiilor faţă de entităţile prenotate, care decurg din activitatea de creditare;

c) prestarea serviciilor de plată şi de emitere a monedei electronice în condiţiile Legii nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică;

d) atragerea de depozite de către bănci şi acceptarea de depuneri de economii de către asociaţiile de economii şi împrumut, precum şi onorarea obligaţiilor aferente faţă de deponenţi;

e) efectuarea decontărilor cu autorităţile şi instituţiile publice;

f) plata cauţiunilor, a garanţiilor, alte plăţi efectuate către autorităţile şi instituţiile publice în cadrul procedurilor administrative şi al proceselor de judecată;

g) achitarea obligaţiilor fiscale, a plăţilor şi a amenzilor faţă de bugetul public naţional.

[Art.6 completat prin Legea nr.311 din 26.12.2024, în vigoare 01.01.2025]

 

Articolul 7. Condiţiile de eliberare a numerarului din casieria entităţii

(1) Pentru cheltuielile operaţionale şi de gospodărire, persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.a)–e) eliberează numerar spre decontare în termenele stabilite de conducătorii acestora, care însă nu vor depăşi 30 de zile, cu excepţia cheltuielilor pentru deplasările peste hotarele Republicii Moldova.

(2) Persoana responsabilă eliberează numerarul numai persoanei indicate în documentul de plată. Dacă numerarul se eliberează printr-o procură întocmită în modul stabilit de lege, în textul documentului de plată, după numele, prenumele/denumirea şi codul fiscal al persoanei căreia i se eliberează numerarul, se indică numele, prenumele şi codul fiscal al persoanei care primeşte numerarul prin procură.

(3) Numerarul eliberat spre decontare în condiţiile alin.(1) şi neutilizat trebuie să fie restituit în casieria entităţii în termen de 5 zile lucrătoare după expirarea termenului pentru care a fost eliberat.

(4) Conducătorul entităţii care a eliberat numerar în condiţiile alin.(1) asigură respectarea, de către angajaţii săi, a prevederilor alin.(2).

 

Articolul 8. Sancţiunile aplicabile

(1) În cazul în care persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.a)–e) efectuează plăţi în numerar în sume ce depăşesc limitele stabilite de prevederile prezentei legi, Serviciul Fiscal de Stat le aplică o amendă în mărime de la 3% până la 10% din suma achitată în numerar ce depăşeşte limita stabilită.

(2) În cazul în care persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.a)–e) încasează plăţi în numerar în sume ce depăşesc limitele stabilite la art.5 alin.(1) lit.i) şi alin.(2), Serviciul Fiscal de Stat le aplică o amendă în mărime de la 3% până la 10% din suma încasată în numerar ce depăşeşte limita stabilită.

(3) În cazul în care persoana nu restituie numerarul neutilizat în casieria entităţii care l-a eliberat, Serviciul Fiscal de Stat aplică entităţii care a eliberat numerarul o amendă în mărime de la 10% până la 18% din suma nerestituită.

(4) În cazul în care persoana restituie cu întârziere numerarul neutilizat în casieria entităţii care l-a eliberat, Serviciul Fiscal de Stat aplică entităţii care a eliberat numerarul o amendă în mărime de 0,1% din suma restituită cu întârziere, pentru fiecare zi de întârziere, dar nu mai mult de 5% din suma restituită cu întârziere, pentru fiecare caz separat.

(5) În cazul în care persoanele specificate la art.2 alin.(1) lit.f) efectuează achitări în numerar în sume ce depăşesc limitele stabilite de prevederile prezentei legi, Serviciul Fiscal de Stat le aplică o amendă în mărime de la 3% până la 10% din suma achitată în numerar ce depăşeşte limita stabilită.

 

Articolul 9. Controlul şi termenul de prescripţie

(1) Controlul asupra respectării prevederilor prezentei legi se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat în cadrul controalelor fiscale.

(2) Termenul de prescripţie pentru verificarea corectitudinii respectării prevederilor prezentei legi este de cel mult 4 ani de la data efectuării încasării plăţii în numerar.

(3) Persoanele sancţionate în temeiul prezentei legi beneficiază de o reducere de 50% din suma amenzii dacă, în termen de 3 zile lucrătoare din momentul aducerii la cunoştinţă a deciziei privind cazul de încălcare fiscală, achită 50% din suma amenzii stabilită conform deciziei Serviciului Fiscal de Stat.

 

Articolul 10. Comisioanele aplicate pentru efectuarea decontărilor prin transfer

Comisioanele sau alte plăţi percepute de prestatorii de servicii de plată pentru retragerea de numerar la ghişeu, aferent operaţiunilor prevăzute la art.5 alin.(4), nu pot depăşi 0,1% din suma transferată. Limitarea comisionului conform prezentului articol se face în cazul prezentării documentelor ce atestă că mijloacele băneşti provin din operaţiunile prevăzute la art.5 alin.(4).

 

Articolul 11. Dispoziţii finale şi tranzitorii

(1) Prezenta lege intră în vigoare la 1 aprilie 2025.

(2) Până la intrarea în vigoare a prezentei legi, Guvernul:

a) va prezenta Parlamentului propuneri vizând aducerea legislaţiei în vigoare în concordanţă cu prevederile prezentei legi;

b) va aduce actele sale normative în concordanţă cu prezenta lege.

(3) Până la intrarea în vigoare a prezentei legi, Serviciul Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor în comun cu Banca Naţională a Moldovei vor elabora şi aproba actele necesare pentru aplicarea prezentei legi.

(4) Limitele valorice prevăzute la art.5 alin.(3) se modifică după cum urmează:

a) începând cu 1 ianuarie 2026 – 75 de salarii medii lunare pe economie prognozate în cazul bunului imobil procurat şi 25 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul mijlocului de transport procurat;

b) începând cu 1 ianuarie 2027 – 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul bunului imobil procurat.

(5) Prevederile prezentei legi nu se aplică contractelor de vânzare-cumpărare a bunurilor imobile şi/sau a mijloacelor de transport deja încheiate la data intrării în vigoare a acesteia.

(6) Dispoziţiile art.5 alin.(5)–(7) se abrogă din data de 1 ianuarie 2028.

[Art.11 modificat prin Legea nr.311 din 26.12.2024, în vigoare 01.01.2025]

 

Articolul 12. Modificarea unor acte normative

La data intrării în vigoare a prezentei legi, următoarele acte normative se modifică după cum urmează:

I. Legea nr.845/1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi (Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1994, nr.2, art.33), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. La articolul 6, subalineatele al optulea, al nouălea şi al zecelea se abrogă.

2. La articolul 10, punctul 5 se abrogă.

 

II. La articolul 133 din Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, alineatul (1) se completează cu punctul 20²) cu următorul cuprins:

„20²) efectuează controlul asupra respectării legislaţiei privind efectuarea decontărilor în numerar;”.

 

III. Codul contravenţional al Republicii Moldova nr.218/2008 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, art.78–84, nr.100), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. Articolul 293 se abrogă.

2. La articolul 402 alineatul (1) enunţul al doilea, textul „293,” se exclude.