L E G E

cu privire la modificarea Legii nr.180/2018 privind

declararea voluntară şi stimularea fiscală

nr. 243  din  08.11.2018

Monitorul Oficial nr.441-447/713 din 30.11.2018

* * *

Parlamentul adoptă prezenta lege organică.

Art.I. – Legea nr.180/2018 privind declararea voluntară şi stimularea fiscală (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.309–320, art.500) se modifică după cum urmează:

1. Articolul 3:

la alineatul (1), textul „alin.(2), (3) şi (4)” se substituie cu textul „alin.(2)–(6)”;

articolul se completează cu alineatele (5) şi (6) cu următorul cuprins:

„(5) Nu pot fi subiecţi ai declarării voluntare a bunurilor persoanele care au fost sau sînt subiecţi ai declarării averii şi intereselor personale conform prevederilor Legii nr.133/2016 privind declararea averii şi a intereselor personale.

(6) Nu pot fi subiecţi ai declarării voluntare a bunurilor membrii familiilor (soţul/soţia, copilul minor, inclusiv cel adoptiv, sau persoana aflată la întreţinere) şi concubinul/concubina persoanelor specificate la alin.(2)–(5).”

2. Articolul 5 va avea următorul cuprins:

„Articolul 5. Obiectele declarării voluntare

Obiecte ale declarării voluntare trebuie să fie toate bunurile subiectului declarării voluntare – proprietarului de facto al acestora, dar care anterior a înregistrat juridic dreptul de proprietate pe numele unei alte persoane (proprietarul nominal), precum şi bunurile subiectului declarării voluntare declarate la valori reduse sau care nu au fost declarate.”

3. La articolul 9 alineatul (1) punctul 1) litera e), textul „3%” se substituie cu textul „6%”.

4. Articolul 12 va avea următorul cuprins:

„Articolul 12. Responsabilitatea subiecţilor declarării voluntare

(1) În cazul în care se constată că subiectul declarării voluntare, care a efectuat declararea voluntară a bunurilor conform prevederilor prezentei legi, se află în circumstanţele prevăzute la art.1 alin.(3) şi/sau la art.3 alin.(2)–(6), acesta iese de sub incidenţa garanţiilor prevăzute la art.11, aplicîndu-i-se prevederile legislaţiei în modul general stabilit.

(2) În cazul în care se constată că subiectul declarării voluntare, care a efectuat declararea voluntară a bunurilor conform prevederilor prezentei legi, nu a declarat voluntar toate bunurile şi nu a achitat la bugetul public naţional impozitele, taxele, contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii, primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală aferente acestor bunuri, faţă de bunurile declarate nu se aplică garanţiile prevăzute la art.11, iar faţă de persoană se vor aplica prevederile legislaţiei în modul general stabilit.

(3) Subiectul declarării voluntare îşi asumă pe propria răspundere că prin falsul în declaraţia prealabilă cu privire la declararea voluntară sau în notificarea cu privire la declararea voluntară a bunurilor este pasibil de răspundere penală.

(4) În cazul controalelor efectuate în conformitate cu prevederile capitolului 11¹ din titlul V al Codului fiscal la persoanele care au declarat voluntar bunuri, se pune în sarcina contribuabilului de a proba că cheltuielile efectuate după 1 ianuarie 2018, neacoperite de veniturile raportate în perioada respectivă, sînt finanţate din suma disponibilă la data de 1 ianuarie 2018 şi/sau din suma mijloacelor băneşti declarate voluntar.”

5. Articolul 16 se completează cu alineatele (1¹) şi (1²) cu următorul cuprins:

„(1¹) Prevederile alin.(1) nu se aplică contribuabililor în privinţa cărora, începînd cu 1 ianuarie 2019, s-a constatat, prin decizie definitivă a instanţei judecătoreşti, evaziune fiscală fie prin includerea intenţionată în documentele contabile, fiscale şi/sau financiare, inclusiv în cele electronice, a unor date vădit denaturate privind veniturile sau cheltuielile care nu au la bază operaţiuni reale ori care au la bază operaţiuni ce nu au existat, fie prin tăinuirea intenţionată a unor obiecte impozabile, acte contabile, fiscale şi/sau financiare, încălcări ce nu au fost înlăturate conform prescripţiei organului de control, dacă suma cumulativă a impozitului, a taxei prevăzute de Codul fiscal, a contribuţiei de asigurări sociale de stat obligatorii sau a primei de asigurare obligatorie de asistenţă medicală aferente unui an fiscal depăşeşte:

a) pentru contribuabilii ce corespund criteriilor entităţilor micro conform Legii contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017 – 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate, stabilite prin hotărîrea de Guvern în vigoare la momentul săvîrşirii faptei;

b) pentru contribuabilii ce corespund criteriilor entităţilor mici conform Legii contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017 – 150 de salarii medii lunare pe economie prognozate, stabilite prin hotărîrea de Guvern în vigoare la momentul săvîrşirii faptei;

c) pentru contribuabilii ce corespund criteriilor entităţilor mijlocii conform Legii contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017 – 250 de salarii medii lunare pe economie prognozate, stabilite prin hotărîrea de Guvern în vigoare la momentul săvîrşirii faptei;

d) pentru contribuabilii ce corespund criteriilor entităţilor mari conform Legii contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017 – 350 de salarii medii lunare pe economie prognozate, stabilite prin hotărîrea de Guvern în vigoare la momentul săvîrşirii faptei.

(1²) Prevederile alin.(1) nu se aplică contribuabililor care, începînd cu 1 ianuarie 2019, au comis repetat, în decursul a 6 luni consecutive, încălcări menţionate la art.254 şi art.254¹ din Codul fiscal.”

6. La anexa nr.1, după textul „Veridicitatea datelor indicate în cerere o confirm şi declar că bunurile declarate voluntar nu provin din activităţi infracţionale prevăzute de Codul penal al Republicii Moldova, cu excepţia art.244 „Evaziunea fiscală a întreprinderilor, instituţiilor şi organizaţiilor” şi a art.244¹ „Evaziunea fiscală a persoanelor fizice”.” se introduce un alineat nou cu următorul cuprins:

„Declar că nu am fost şi nu sînt subiect al declarării averii şi intereselor personale, soţ/soţie, persoană aflată la întreţinere sau concubin/concubină al/a persoanelor subiecţi ai declarării averii şi intereselor personale conform prevederilor Legii nr.133/2016 privind declararea averii şi a intereselor personale. Prezint această cerere cunoscînd dispoziţiile art.352¹ privind falsul în declaraţii din Codul penal al Republicii Moldova.”

7. La anexa nr.2, după textul „Veridicitatea datelor indicate în declaraţia prealabilă o confirm şi declar că bunurile declarate voluntar nu provin din activităţi infracţionale prevăzute de Codul penal al Republicii Moldova, cu excepţia art.244 „Evaziunea fiscală a întreprinderilor, instituţiilor şi organizaţiilor” şi a art.244¹ „Evaziunea fiscală a persoanelor fizice”.” se introduce un alineat nou cu următorul cuprins:

„Declar că nu am fost şi nu sînt subiect al declarării averii şi intereselor personale, soţ/soţie, persoană aflată la întreţinere sau concubin/concubină al/a persoanelor subiecţi ai declarării averii şi intereselor personale conform prevederilor Legii nr.133/2016 privind declararea averii şi a intereselor personale. Prezint această declaraţie prealabilă cunoscînd dispoziţiile art.352¹ privind falsul în declaraţii din Codul penal al Republicii Moldova.”

8. La anexa nr.3, după textul „Veridicitatea datelor indicate în notificare o confirm şi declar că bunurile declarate voluntar nu provin din activităţi infracţionale prevăzute de Codul penal al Republicii Moldova, cu excepţia art.244 „Evaziunea fiscală a întreprinderilor, instituţiilor şi organizaţiilor” şi a art.244¹ „Evaziunea fiscală a persoanelor fizice”.” se introduce un alineat nou cu următorul cuprins:

„Declar că nu am fost şi nu sînt subiect al declarării averii şi intereselor personale, soţ/soţie, persoană aflată la întreţinere sau concubin/concubină al/a persoanelor subiecţi ai declarării averii şi intereselor personale conform prevederilor Legii nr.133/2016 privind declararea averii şi a intereselor personale. Prezint această notificare cunoscînd dispoziţiile art.352¹ privind falsul în declaraţii din Codul penal al Republicii Moldova.”

Art.II. – Prezenta lege intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.