BANCA NAŢIONALĂ
        Regulamentul cu privire la eliberarea certificatului de
                    calificare a auditorului bancar

                       Nr. 34/09-01 din 11.10.96

         Monitorul Oficial al R.Moldova nr.69/84 din 24.10.1996

                                 * * *

                              I. Aplicarea

    Prezentul Regulament  determină modul de eliberare a  certificatelor
de  calificare ce confirmă dreptul de practicare a activităţii de  audit
bancar în Republica Moldova.

           II. Baza desfăşurării activităţii de audit bancar

    Activitatea de  audit  bancar  se desfăşoară  în  baza  autorizaţiei
Ministerului  Finanţelor,  eliberată  în conformitate cu  legislaţia  în
vigoare,  şi  certificatului comisiei de atestare a Băncii  Naţionale  a
Moldovei  (capit.   II,  art. 7, 8 "Legea cu privire la  activitatea  de
audit" nr. 30-p din 20 martie 1996).

      III. Exigenţe la cererea pentru obţinerea certificatului de
                    calificare a auditorului bancar

    Cererea pentru  obţinerea certificatului poate fi înaintată de către
persoane cu studii economice superioare cu o vechime în muncă de minimum
trei   ani   din  ultimii  cinci  în  calitate  de  auditor,   contabil,
revizor,profesor de profil bancar, precum şi de către persoane cu studii
economice  medii de specialitate cu o vechime în muncă de minimum  cinci
ani  din  ultimii  zece  în  calitate  de  auditor,  contabil,  revizor,
economist, lucrător bancar.
    Cererea privind  obţinerea certificatului trebuie să fie însoţită de
următoarele acte:
    - copia diplomei;
    - date despre  activitatea profesională a pretendentului în  ultimii
10 ani.
    La atestare nu   se   admit   persoane  condamnate   prin   sentinţă
judecătorească  cu  aplicarea pedepsei privaţiune de dreptul de a  ocupa
unele  funcţii  sau  de  a practica o  anumită  activitate  în  domeniul
relaţiilor financiar-economice pe parcursul ispăşirii pedepsei.

                        IV. Comisia de atestare

    Atestarea se realizează de către o comisie, aprobată de Consiliul de
Administraţie  al Băncii Naţionale a Moldovei care se întruneşte o  dată
în trimestru.
    În vederea atestării se elaborează o listă de întrebări.
    Rezultatele atestării  sînt  apreciate  de către fiecare  membru  al
comisiei în baza sistemului de 10 puncte.
    Dreptul de a practica auditul bancar se acordă candidaţilor, care au
acumulat minimum 7 puncte.

    V. Eliberarea certificatului de calificare a auditorului bancar

    Persoanelor atestate  li se eliberează certificatul de calificare ce
confirmă  dreptul  de  practicare a activităţii de  audit  bancar  (vezi
anexa).  Certificatul  trebuie  eliberat în termen de o  lună  din  ziua
efectuării atestării. Dacă pe parcursul a doi ani din momentul obţinerii
certificatului  titularul  n-a  exercitat  funcţia  de  auditor  bancar,
certificatul respectiv îşi pierde valabilitatea.
    Persoanele care   au  primit  certificatul  de  auditor  bancar  pot
practica  activitatea de audit numai în numele firmelor de audit,  avînd
licenţa  de  stat în vederea efectuării auditului bancar,  eliberată  de
Ministerul Finanţelor.
    Certificatul  de calificare a auditorului bancar se eliberează pe un
termen de 2 ani.

     VI. Anularea certificatului de calificare a auditorului bancar

    Certificatul  de calificare a auditorului bancar poate fi anulat  în
baza deciziei comisiei de atestare în cazurile:
    a) depistării  după  eliberarea  certificatului  a  unor  informaţii
neautentice prezentate în vederea obţinerii certificatului;
    b) încălcării  de  către  firma de audit sau de auditorul  bancar  a
normelor  de  asigurare  a  confidenţialităţii  informaţiei  primite  pe
parcursul controlului de audit;
    c) intrării în   vigoare   a  sentinţei  judecăţii,   care   prevede
privaţiunea  de  dreptul  de a ocupa unele funcţii sau de a  practica  o
anumită   activitate   în  domeniul  relaţiilor  financiar-economice   a
persoanei care practică auditul bancar;
    d) dosirii intenţionate de către auditorul bancar (firma de audit) a
informaţiei, care exclude posibilitatea efectuării controlului de audit;
    e) efectuării   în  repetate  rînduri  (mai  mult  de  două  ori)  a
controalelor  necalificate de audit bancar sau prestarea necalificată  a
serviciilor de audit bancar.
    Calitatea controalelor efectuate şi serviciilor prestate de audit se
determină de către Banca Naţională a Moldovei.
    Anularea certificatului  de calificare a auditorului bancar din alte
motive nu se admite.

           VII. Termenele de reatestare a auditorilor bancari

    Auditorii bancari,  după  expirarea  termenului  de  valabilitate  a
certificatului, pot înainta o cerere pentru reatestări.
    Auditorii bancari,  cărora le-a  fost anulat certificatul din  cauza
prestării  necalificate  a  serviciilor  de  audit,  pot  fi  admişi  la
reatestare cel mai devreme de un an din momentul anulării certificatului.

                        VIII. Dispoziţii finale

    1. Prezentul  Regulament  intră  în vigoare la  data  publicării  în
Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
    2. La intrarea   în  vigoare  a  prezentului  Regulament  se  abrogă
Regulamentul  Provizoriu privind activitatea de audit în sistemul bancar
al Republicii Moldova (proces-verbal nr. 1 din 11.01.1995).

Guvernatorul Băncii Naţionale a Moldovei                  Leonid TALMACI
Chişinău, 11 octombrie 1996.
Nr. 34/09-01.

                                                       Anexă

                        CERTIFICAT DE CALIFICARE
                          a auditorului bancar

    Prin hotărîrea  comisiei de atestare a Băncii Naţionale a  Moldovei,
proces-verbal nr.____ din  ___  ____________ 199___  dlui(dnei) ________
__________________________________________ i-a fost acordată calificarea
de auditor bancar.
    Certificatul  confirmă dreptul de practicare a activităţii de  audit
bancar conform Regulamentului cu privire la eliberarea certificatelor de
calificare  a  auditorului bancar aprobat prin hotărîrea Consiliului  de
Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei din __________199___.

    Certificatul este valabil pînă la ___________________________________