H O T Ă R Î R E

cu privire la aprobarea Regulamentului privind

cerinţele faţă de documentele contabile interne

  [Denumirea în redacţia Hot.BNM nr.286 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

nr. 381  din  15.12.2005

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.1-4/10 din 06.01.2006

* * *

În baza art.5, 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.1995, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei,

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul privind cerinţele faţă de documentele contabile interne.

2. La data intrării în vigoare a prezentei hotărîri se abrogă hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.49 din 06.03.2003 cu privire la aprobarea Regulamentului privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate" (MO al Republicii Moldova nr.46-47 (1139-1140) din 14 martie 2003).

3. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi intră în vigoare la 21 aprilie 2006.

REGULAMENT

privind cerinţele faţă de documentele contabile interne

  [Denumirea în redacţia Hot.BNM nr.286 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1.1. Prezentul Regulament se emite în temeiul art.11, 48 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95 şi are ca scop reglementarea modului de întocmire a documentelor utilizate la reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne ale băncii.

1.2. Prevederile Regulamentului se extind asupra Băncii Naţionale a Moldovei, băncilor din Republica Moldova, inclusiv sucursalelor băncilor străine licenţiate de către Banca Naţională a Moldovei (în continuare – bănci), privind efectuarea operaţiunilor interne ale băncii.

[Pct.1.2 modificat prin Hot.BNM nr.145 din 31.07.2008, în vigoare 16.09.2008]

1.3. Pentru reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne, inclusiv operaţiunile reflectate pe conturile extrabilanţiere (condiţionale şi memorandum) banca, după caz, utilizează formulare de documente elaborate şi aprobate de sine stătător, care vor conţine elemente minime obligatorii prevăzute de prezentul Regulament.

[Pct.1.3 în redacţia Hot.BNM nr.286 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

1.4. În sensul prezentului Regulament operaţiune internă reprezintă operaţiunea desfăşurată în cadrul sediului central al băncii sau unităţii aparte ale acesteia, precum şi între sediul central al băncii şi unităţile aparte ale acesteia, sau între unităţile aparte ale acesteia, altele decît cele care se referă la debitarea directă sau perceperea incontestabilă.

[Pct.1.4 modificat prin Hot.BNM nr.159 din 01.08.2013, în vigoare 13.09.2013]

[Pct.1.4 în redacţia Hot.BNM nr.286 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

Capitolul II

CERINŢELE MINIME FAŢĂ DE DOCUMENTELE UTILIZATE

DE BANCĂ LA REFLECTAREA ÎN EVIDENŢA CONTABILĂ

A OPERAŢIUNILOR INTERNE

2.1. Documentele utilizate la reflectarea operaţiunilor efectuate în cadrul sediului central al băncii sau unităţii aparte a acesteia trebuie să conţină în mod obligatoriu următoarele elemente:

a) denumirea băncii;

b) codul băncii;

c) codul fiscal al băncii;

d) tipul documentului;

e) numărul, data, luna, anul emiterii documentului;

f) conţinutul operaţiunii;

g) Debit şi/sau Credit ori Intrare/Ieşire;

h) suma (în cifre);

i) suma (în litere-în lei);

j) semnăturile, inclusiv digitale, ale persoanelor responsabile de efectuarea, perfectarea şi înregistrarea operaţiunii.

[Pct.2.1 completat prin Hot.BNM nr.159 din 01.08.2013, în vigoare 13.09.2013]

2.2. Documentele utilizate la reflectarea operaţiunilor efectuate între sediul central al băncii şi unităţile aparte ale aceleiaşi bănci, precum şi între unităţile aparte ale acesteia, trebuie să conţină în mod obligatoriu următoarele elemente:

a) denumirea băncii;

b) codurile bancare;

c) codul fiscal al băncii;

d) tipul documentului;

e) numărul, data, luna, anul emiterii documentului;

f) conţinutul operaţiunii;

g) Debit şi Credit;

h) suma (în cifre);

i) suma (în litere-în lei);

j) semnăturile, inclusiv digitale, ale persoanelor împuternicite.

[Pct.2.2 completat prin Hot.BNM nr.159 din 01.08.2013, în vigoare 13.09.2013]

[Cap.II în redacţia Hot.BNM nr.286 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

Capitolul III

CERINŢE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI EXECUTAREA DOCUMENTELOR

UTILIZATE LA REFLECTAREA ÎN EVIDENŢA CONTABILĂ

A OPERAŢIUNILOR INTERNE

3.1. Documentele utilizate pentru reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne se întocmesc de către funcţionarul responsabil al băncii şi se execută în ziua operaţională în care au fost emise.

3.2. Documentele trebuie să fie întocmite în limba de stat. Parametrii şi conţinutul formularelor documentelor utilizate la reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne, în funcţie de volumul de date incluse, se stabilesc de bancă de sine stătător, ţinînd cont, după caz, de prevederile p.2.1 sau p.2.2.

3.3. Documentele utilizate la reflectarea operaţiunilor efectuate între sediul central al băncii şi unităţile aparte ale acesteia, precum şi între unităţile aparte ale acesteia trebuie să fie confirmate prin amprenta ştampilei acesteia şi semnate de două persoane cu drept de semnătură, conform legislaţiei în vigoare.

3.4. Banca, la discreţia sa, poate completa sau modifica conţinutul documentelor utilizate, în funcţie de natura operaţiunii economice şi tehnologiei de prelucrare a informaţiei la reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne, după caz cu rechizitele necesare pentru ţinerea evidenţei adecvate a operaţiunilor conform prevederilor procedurilor interne ale băncii.

3.5. Formularele documentelor utilizate pentru reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne se întocmesc în mod tipografic pe suport hîrtie sau în formă electronică. Documentele întocmite pe suport hîrtie se imprimă, se semnează cu semnătură olografă de către persoanele împuternicite şi se confirmă prin aplicarea ştampilei băncii.

Documentele întocmite în formă electronică utilizate pentru reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne trebuie să fie create, prelucrate, expediate, transmise, primite, păstrate şi arhivate în conformitate cu cerinţele prevăzute de actele normative cu privire la documentul electronic şi semnătura digitală, precum şi actele normative de domeniu.

Numărul de exemplare se stabileşte de bancă de sine stătător în conformitate cu procedurile interne.

[Pct.3.5 în redacţia Hot.BNM nr.159 din 01.08.2013, în vigoare 13.09.2013]

3.6. În formularele documentelor utilizate pentru reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne nu se admit corectări sau ştersături.

[Pct.3.7 exclus prin Hot.BNM nr.159 din 01.08.2013, în vigoare 13.09.2013]

3.8. În cazul în care documentele utilizate pentru reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne se întocmesc pe suport hîrtie – primul exemplar serveşte drept bază pentru înregistrarea operaţiunii în conturile consemnate în document şi se broşează cu documentele primare în mapa cu documentele zilei operaţionale ale băncii.

[Pct.3.8 în redacţia Hot.BNM nr.159 din 01.08.2013, în vigoare 13.09.2013]

3.9. Celelalte exemplare ale documentelor utilizate la reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne ale băncii se repartizează, după caz, în conformitate cu prevederile procedurilor interne ale băncii.

[Cap.III în redacţia Hot.BNM nr.286 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]

Capitolul IV

DISPOZIŢII FINALE

4.1. Procedurile interne, privind modul de semnare, vizare, repartizare şi păstrare a documentelor utilizate la reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor interne se elaborează de către bancă de sine stătător.

[Anexele 1-6 abrogate prin Hot.BNM nr.286 din 26.10.2006, în vigoare 01.01.2007]