BANCA NAŢIONALĂ
Hotărîre cu privire la aprobarea Regulamentului
privind întocmirea şi utilizarea formularului
"Notă de contabilitate"
Nr.49 din 06.03.2003
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.46-47/61 din 14.03.2003
* * *
Abrogat: 21.04.2006
Hotărîrea BNM nr.381 din 15.12.2005
Întru executarea art.11 din Legea cu privire la Banca Naţională a
Moldovei nr.548-XIII din 21.07.1995, art. 33 şi 53 din Legea
instituţiilor financiare nr.558-XIII din 21.07.1995,
S-A HOTĂRÎT:
1. Se aprobă Regulamentul privind întocmirea şi utilizarea
formularului "Notă de contabilitate".
2. Băncile din Republica Moldova să elaboreze regulamentul intern
privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate" şi
Normele tehnice privind elementele obligatorii la întocmirea acestuia.
3. Departamentele şi direcţiile BNM la necesitate să modifice actele
normative care au tangenţă la Regulamentul în cauză şi să asigure
executarea modificărilor necesare în produsele program de prelucrare a
documentelor contabile.
4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri îl exercită
Departamentul contabilitate.
5. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial şi intră în
vigoare la 1 mai 2003.
PREŞEDINTELE
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI
Chişinău, 6 martie 2003.
Nr. 49.
REGULAMENTUL
privind întocmirea şi utilizarea formularului
"Notă de contabilitate"
Capitolul I
DISPOZIŢII GENERALE
Articolul 1. Baza elaborării şi aplicarea
1. Regulamentul privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă
de contabilitate" este elaborat în conformitate cu Legea cu privire la
Banca Naţională a Moldovei nr. 548-XIII din 21.07.95, Legea
instituţiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.95, Legea
contabilităţii nr. 426-XIII din 04.04.95.
Prevederile acestui Regulament se extind asupra Băncii Naţionale a
Moldovei, băncilor comerciale, sucursalelor băncilor străine autorizate
de către Banca Naţională a Moldovei (în continuare - bănci) privind
operaţiunile interne ale băncii la efectuarea cărora nu sînt implicate
conturile clientelei.
Articolul 2. Destinaţia
2. Prezentul Regulament stabileşte modul de întocmire a formularului
"Notă de contabilitate" conform Normelor tehnice privind elementele
obligatorii ale formularului, precum şi modul de utilizare a acestuia la
reflectarea în contabilitate a operaţiunilor interne ale băncii.
Articolul 3. Noţiuni principale
Operaţiuni interne ale băncii - activitate desfăşurată de bancă,
avînd drept scop evidenţa şi controlul integrităţii şi mişcării
fondurilor financiare şi materiale proprii.
Notă de contabilitate - document contabil utilizat la reflectarea în
contabilitate a operaţiunilor interne ale băncii, fără numerar,
efectuate prin:
a) Dt un singur cont Ct un singur cont
b) Dt mai multe conturi Ct un singur cont
c) Dt un singur cont Ct mai multe conturi
d) Dt mai multe conturi Ct mai multe conturi
Capitolul II
ÎNTOCMIREA FORMULARULUI "NOTĂ DE CONTABILITATE"
3. Formularul "Notă de contabilitate" (anexa nr. 1) se întocmeşte de
către executorul responsabil al băncii ţinînd cont de prevederile
actelor normative.
4. Formularul "Notă de contabilitate" se întocmeşte în limba de stat.
5. Formularul "Notă de contabilitate" conţine în mod obligatoriu
următoarele elemente:
a) denumirea băncii;
b) denumirea documentului;
c) numărul documentului - ordinea lui se stabileşte de către bancă
de sine stătător;
d) data, luna, anul emiterii documentului - data şi anul se indică
în cifre, luna în litere;
e) tipul documentului, conform prevederilor "Nomenclatorului
tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea
operaţiunilor bancare" (HCA al BNM nr.168 din 8 iunie 2000);
f) codul fiscal al băncii;
g) codul băncii, conform "Indicatorului participanţilor la
decontările interbancare şi interstatale";
h) conţinutul operaţiunii - referinţe privind conţinutul economic al
operaţiunii interne;
i) numărul de ordine - se indică numărul de ordine al înregistrării
contabile, în cazul în care nota de contabilitate include mai multe
înregistrări contabile;
j) menţiuni - se indică baza legală de emitere a notei de
contabilitate (denumirea, numărul, data emiterii documentului
justificativ);
k) Debit şi Credit - se indică numerele conturilor analitice din/în
care se va înregistra operaţiunea dată;
l) suma, total pe pagină şi total pe notă;
m) semnăturile băncii şi menţiunile despre executare;
n) numărul paginii şi numărul total de pagini.
6. Formularul "Notă de contabilitate" se întocmeşte cu ajutorul
calculatorului în numărul necesar de exemplare, în funcţie de tipul
operaţiunii, şi se tipăreşte integral la imprimanta calculatorului,
respectînd Normele tehnice privind elementele obligatorii ale acestuia
(anexa 2).
7. În caz de forţă majoră, Nota de contabilitate poate fi întocmită
cu ajutorul altor mijloace tehnice sau manual cu pix, prin indigo sau
multiplicînd originalul în numărul necesar de exemplare.
8. În Nota de contabilitate nu se admit corectări sau ştersături.
9. Pe primul exemplar al Notei de contabilitate se aplică
semnăturile persoanelor împuternicite de a verifica şi autentifica
documentele contabile, conform Specimenelor de semnături ale persoanelor
împuternicite de a efectua controlul financiar prealabil şi de a semna
sau viza documentele de decontare, bancare şi de casă. În cazul în care
Nota de contabilitate conţine mai multe pagini, semnăturile persoanelor
împuternicite se aplică numai pe ultima pagină a documentului.
Toate exemplarele Notei de contabilitate se autentifică cu semnătura
şi ştampila dreptunghiulară a executorului responsabil şi/sau altor
persoane împuternicite. În cazul în care Nota de contabilitate conţine
mai multe pagini, semnătura şi ştampila dreptunghiulară a executorului
se aplică pe fiecare pagină a documentului.
Primul exemplar al Notei de contabilitate serveşte ca bază pentru
înregistrarea operaţiunii date în conturile consemnate în document şi se
coase cu documentele justificative în mapa cu documentele zilei
operaţionale a băncii.
Celelalte exemplare ale Notei de contabilitate se repartizează
executorilor responsabili care ţin evidenţa conturilor implicate în
operaţiunea reflectată pentru verificare şi anexare la extrasul de cont.
10. Semnăturile trebuie să fie autografe, aplicate cu cerneală sau
pix de culoare albastră sau neagră. Semnătura facsimil nu se admite.
Capitolul III
UTILIZAREA FORMULARULUI "NOTĂ DE CONTABILITATE"
11. Formularul "Notă de contabilitate" se utilizează la
înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor bancare interne privind:
a) sporirea cheltuielilor către plată şi a veniturilor către primire
obţinute în procesul activităţii economico - financiare a băncii ;
b) calcularea uzurii activelor materiale;
c) calcularea amortizării activelor nemateriale;
d) cheltuielile privind remunerarea muncii;
e) formarea reducerilor pentru pierderi la credite şi altor
provizioane;
f) amortizarea sconturilor şi primelor la hîrtii de valoare;
g) ajustările situaţiilor financiare;
h) corectarea înregistrărilor contabile;
i) evidenţa mişcării stocurilor de mărfuri şi materiale ale băncii
legate de activitatea economică (eliberarea în gestiune a bunurilor
materialelor de la depozit, transmiterea din gestiune în gestiune a
bunurilor materiale, comercializarea sau casarea bunurilor materiale);
j) reflectarea cheltuielilor şi a veniturilor acumulate la sfîrşitul
perioadei de gestiune în contul rezultatelor exerciţiului;
k) alte operaţiuni la reflectarea cărora nu sînt implicate conturile
clientelei.
Anexa 1
MODEL
-----------------------------------------------------------------------
: :
: Codul băncii <XXXXXXXXX> Cod fiscal <XXXXXXXXXXXXX> :
: ________________________ Tip. doc. <XX> :
: (denumirea băncii) :
: :
: NOTĂ DE CONTBILITATE NR.XXXXX :
: ______________________ :
: (data, luna, anul) :
: :
: _____________din____________ :
: (nr.paginii) (nr. total :
: de pagini) :
:======================================================================:
:Conţinutul operaţiunii: :
:======================================================================:
------------------------------------------------------------------------
Nr. | Cod | Debit | Credit | Suma |Menţiuni
d/o | val | | |------------------------|--------------
| | | | valuta | lei |
-----|-----|----------|---------|-----------|------------|--------------
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
--------------------------------------------|------------|
Total pe pagină | |
--------------------------------------------|------------|
Total pe notă | |
____________________________________________|____________|
: :
:Total pe notă (în litere) :
: :
: :
:======================================================================:
: :
:Semnăturile băncii ________________ ________________ :
: :
:======================================================================:
: :
:Menţiuni privind executarea_____________"____"__________________200___:
:=======================================================================
Anexa 2
Norme tehnice privind elementele obligatorii
ale formularului "Notă de contabilitate"
Formularul "Notă de contabilitate" se întocmeşte în mod tipografic
pe suport hîrtie sau în formă electronică imprimat integral pe suport
hîrtie la imprimanta calculatorului.
Dimensiunile formularului "Notă de contabilitate" pot varia la
aprecierea băncii în funcţie de volumul de date incluse, cu condiţia
prezenţei tuturor elementelor obligatorii.
Elementele obligatorii ale formularului:
1. Înscrisul "Codul băncii", urmat de un spaţiu liber, destinat
completării cu numărul codului băncii, conform "Indicatorului
participanţilor la decontările interbancare şi interstatale".
2. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care se află înscrisul
"(denumirea băncii)", destinat completării cu denumirea băncii, conform
"Indicatorului participanţilor la decontările interbancare şi
interstatale", care emite documentul dat.
3. Înscrisul "Codul fiscal", urmat de un spaţiu liber, destinat
completării cu numărul codului fiscal al băncii.
4. Înscrisul "Tip. doc.", urmat de un spaţiu liber, destinat
completării cu numărul tipului documentului, conform "Nomenclatorului
tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea
operaţiunilor bancare" (HCA al BNM nr. 168 din 08.06.2000 cu
modificările ulterioare).
5. Înscrisul "NOTĂ DE CONTABILITATE NR.", tipărit îngroşat cu
majuscule, aliniat la mijloc, urmat de un spaţiu liber, destinat
completării cu numărul notei de contabilitate.
6. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care este situat
înscrisul "(data, luna, anul)", destinat introducerii datei emiterii
notei de contabilitate - data şi anul în cifre, luna în litere.
7. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care este situat
înscrisul "nr. paginii", aliniat la dreapta formularului, destinat
completării cu numărul de ordine al paginii curente a notei de
contabilitate.
8. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care este situat
înscrisul "nr. total de pagini", aliniat la dreapta formularului,
destinat completării cu numărul total de pagini al notei de
contabilitate.
9. Înscrisul "Conţinutul operaţiunii", aliniat la stînga
formularului, urmat de un spaţiu liber, destinat descrierii conţinutului
economic al operaţiunii respective.
10. Înscrisul "Nr. d/o", poziţionat în prima coloană a tabelului,
sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu numărul de
ordine al înregistrării contabile. Numărul poate fi format prin
despărţirea prin bară a numărului notei de contabilitate de numărul
înregistrării contabile.
11. Înscrisul "Cod. val.", poziţionat în a doua coloană a tabelului,
sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu codul valutei
în care s-a efectuat operaţiunea.
12. Înscrisul "Debit", poziţionat în coloana a treia a tabelului,
sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu numărul
conturilor analitice utilizate la operaţiunea dată. Numerele conturilor
analitice se indică pentru fiecare înregistrare contabilă.
13. Înscrisul "Credit", poziţionat în coloana a patra a tabelului,
sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu numărul
conturilor analitice utilizate la operaţiunea dată. Numerele conturilor
analitice se indică pentru fiecare înregistrare contabilă.
14. Înscrisul "Suma", poziţionat în coloana a cincea a tabelului,
divizată în două coloane: "valuta" şi "lei", sub care se află un spaţiu
liber, destinat înscrierii sumei în cifre pentru fiecare înregistrare
contabilă.
15. Înscrisul "Menţiuni", poziţionat în coloana a şasea a tabelului,
sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu date privind
documentele justificative primare (denumirea, numărul, data emiterii
documentului justificativ, alte date suplimentare), separat pentru
fiecare înregistrare contabilă.
16. Înscrisul "Total pe pagină", poziţionat în tabel, în linie cu
care se află un spaţiu liber, destinat completării cu suma în cifre
total pe pagina curentă, înscrisă în coloana corespunzătoare sumei în
lei.
17. Înscrisul "Total pe notă", poziţionat în ultimul rînd al
tabelului, în linie cu care se află un spaţiu liber, destinat
completării cu suma în cifre total pe notă, înscrisă pe ultima pagină a
formularului în coloana corespunzătoare sumei în lei.
18. Înscrisul "Total pe notă (în litere)", urmat de un spaţiu liber,
destinat completării cu suma totală pe notă în litere, aliniată la
dreapta. În cazul în care nota de contabilitate conţine mai multe
pagini, înscrisul dat şi suma corespunzătoare se tipăreşte numai pe
ultima pagină.
19. Înscrisul "Semnăturile băncii", urmat de spaţiile marcate prin
linii continue, destinate aplicării semnăturilor persoanelor
împuternicite de a semna documentele contabile. În cazul în care nota de
contabilitate conţine mai multe pagini, acestea se aplică numai pe
ultima pagină a formularului.
20. Înscrisul "Menţiuni privind executarea", aliniat la stînga
formularului, urmat de un spaţiu liber, destinat aplicării semnăturii
executorului, a altor persoane împuternicite, după caz, a ştampilei
dreptunghiulare şi datei executării. În cazul în care nota de
contabilitate conţine mai multe pagini, acestea se aplică pe fiecare
pagină a formularului.
Lasă-ne feedback-ul tău! 😊
Ne dorim să îți oferim cea mai bună experiență pe site-ul nostru și apreciem orice sugestie care ne poate ajuta să îl îmbunătățim.
Trimite-ne feedback-ul tău pe email-ul nostru moldlex@stisc.gov.md, facând click pe butonul de mai jos.
Opinia ta contează și ne ajută să devenim mai buni! 🚀