MINISTERUL DE FINANŢE

SERVICIUL DE STAT PENTRU SUPRAVEGHEREA ASIGURĂRILOR

Regulile de formare a fondurilor şi rezervelor

de asigurare din 11.03.96

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.28/43 din 24.04.1997

* * *

Abrogat: 01.04.2011

Hotărîrea CNPF nr.1/5 din 11.01.2011

I. CONDIŢII GENERALE

1.1. Regulile prezente de formare a fondurilor şi rezervelor de asigurare sînt elaborate în conformitate cu art.48, 54 a Legii Republicii Moldova “Cu privire la asigurări” din 15 iunie 1993 nr.1508-XII şi determină tipurile, structura, destinaţia şi modul de formare de către organizaţiile de asigurare (în continuare asigurătorii) a fondurilor şi rezervelor de asigurare cu scopul garantării îndeplinirii obligaţiunilor pe contractele de asigurare, reasigurare şi coasigurare.

1.2. Asigurătorii formează volumele fondurilor şi rezervelor de asigurare o data în trimestru la repartizarea primelor de asigurare şi determinarea rezultatelor financiare separat pe tipurile sau grupele de asigurare în corespundere cu mărimile tarifelor nete (normelor de despăgubire) şi licenţele primite pentru activitate şi în valuta, în care se petrece asigurarea, care se recalculă în valuta naţională la cursul stabilit de Banca Naţionala a Moldovei în ziua transferării mijloacelor pe contul organizaţiei de asigurare.

1.3. Fondurile şi rezervele se reflectă în darea de seamă şi contabilă generală şi în formă specializată nr.5 separat pe următoarele tipuri de asigurări:

- asigurarea vieţii (contul 431);

[Pct.1.3 modificat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.75 din 02.06.99]

[Pct.1.3 modificat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.123 din 29.10.97]

1.4. Asigurătorii pot aplica cu acordul Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor şi alte metode de formare a fondurilor şi rezervelor, care diferă de cele prevăzute în Regulile prezente, cu condiţia, că ele nu contrazic modului stabilit de formare a rezervelor şi nu lezează interesele statului, asigurătorilor şi asiguraţilor.

1.5. În cazul stabilirii necorespunderii fondurilor şi rezervelor faţă de obligaţiunile primite pe contractele de asigurare şi necoordonării metodelor de formare a lor, Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor are dreptul să înainteze prescripţii de înlăturare a devierilor şi să aplice în cazul necesar şi în modul stabilit sancţiunile corespunzătoare.

II. DEFINITIVAREA NOŢIUNILOR FOLOSITE ÎN REGULILE DE

FORMARE A FONDURILOR ŞI REZERVELOR DE ASIGURARE

2.1. Asigurarea vieţii – tipurile de asigurare personală de acumulare, calculele taxelor tarifare a cărora se efectuează cu ajutorul metodelor actuale, folosind tabela mortalităţii şi rata rentabilităţii a investirii mijloacelor temporar libere a rezervelor pe asigurarea vieţii şi care prevăd plata sumelor de asigurare în următoarele cazuri:

- decesul asiguratului, traumelor şi altor riscuri, prevăzute în condiţiile de asigurare;

- supravieţuirea asiguratului pînă la expirarea termenului contractului de asigurare sau atingerea vîrstei prevăzute în contractul de asigurare;

- plata pensiei asiguratului în cazurile, prevăzute în contractul de asigurare, plăţile curente în perioada acţiunii contractului de asigurare;

- alte tipuri de asigurare personală de acumulare cu termen de acţiune a contractului ca regulă mai mult de un an.

[Pct.2.2 exclus prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.123 din 29.10.97]

2.3. Tarif de asigurare (tariful brut) – plata de la o unitate a sumei de asigurare, exprimată în lei şi bani sau taxa în procente faţă de suma de asigurare totală. Tariful brut include tariful net şi suplimentul, destinat pentru acoperirea cheltuielilor gestionare, masurilor preventive şi primirea beneficiului. Repartizarea tarifului brut se efectuează în corespundere cu normativele, coordonate cu Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor.

2.4. Tariful net – o parte a tarifului de asigurare, destinat pentru garantarea îndeplinirii de către asigurător a obligaţiunilor pe contractele de asigurare (norma de achitare a despăgubirilor de asigurare).

2.5. Prima de asigurare (prima brută) – suma mijloacelor băneşti, plătite de asigurat în condiţiile contractului de asigurare, Legii sau hotărîrii Guvernului Republicii Moldova, primite în casă, pe contul de decontare al asigurătorului sau în altă formă în ordinea stabilită.

III. STRUCTURA FONDURILOR ŞI REZERVELOR DE ASIGURARE

3.1. Pentru garantarea activităţii sale, asigurătorii formează din venituri pînă la data determinării bazei impozabile următoarele rezerve şi fonduri de asigurare:

- rezerva de prime a asigurărilor pe termen lung şi a fondului de asigurare a pensiilor (rezervele pe asigurarea vieţii);

[Pct.3.1 modificat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.123 din 29.10.97]

IV. FORMAREA FONDURILOR ŞI REZERVELOR DE ASIGURARE

4.1. În calitate de bază pentru calcularea fondurilor şi rezervelor se consideră prima netă, care alcătuieşte norma achitării despăgubirilor de asigurare planificată şi se determină de către asigurător de sine stătător, luînd în consideraţie structura taxei tarifare (tarifului de asigurare), coordonată cu Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor.

4.2. Pentru coordonarea structurii taxei tarifare (tarifului de asigurare), asigurătorul de sine stătător elaborează şi prezintă Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor calculele respective de argumentare a mărimii normei de despăgubire, planificate în procente faţă de prima brută aparte pe fiecare tip de asigurare cu indicarea indicilor de pronostic a activităţii sale, indicilor dinamicii şi de statistică pe cîţiva ani.

4.3. Sursa de formare a rezervelor este partea tarifului net pe toate primele încasate, rămasă după achitarea sumelor şi despăgubirilor de asigurare.

La sfîrşitul perioadei gestionare (trimestrului), conform datelor din evidenţa contabilă, reieşind din suma totală de prime şi a normativului stabilit (tariful net) se calculează norma despăgubirilor planificate şi se determină suma efectivă a achitărilor şi despăgubirilor de asigurare.

Totodată pe baza calculului special norma despăgubirilor planificate se compară cu suma despăgubirilor efective şi diferenţa obţinută se defalchează în fondurile de rezervă sau se restituie din fonduri (se reîntoarce).

Rezervele pe asigurarea vieţii se determină pe baza calculelor speciale şi se completează din contul defalcărilor din veniturile, provenite de la investirea mijloacelor libere a acestor rezerve. Norma de rentabilitate a investirii rezervelor trebuie să fie concordată cu Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor.

4.4. Pentru determinarea bazei pentru calculul şi repartizarea primelor de asigurare, evidenţa sumelor şi despăgubirilor de asigurare, asigurătorii trebuie să ducă registrele de evidenţa a contractelor încheiate de asigurare, a evidenţei sumelor şi despăgubirilor de asigurare (anexele nr.1, 2) sau alte forme de evidenţă, care conţin indicii nominalizaţi.

4.5. Calculul mărimii rezervelor pe asigurarea vieţii şi schimbările mărimii acestor rezerve, pentru reflectarea în darea de seamă cu privire la rezultatele financiare la sfîrşitul perioadei gestionare se efectuează aparte pe fiecare tip de asigurare a vieţii în corespundere cu calculul, menţionat în anexa nr.3.

[Pct.4.6 exclus prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.123 din 29.10.97]

4.7. Rezultatele calculelor formării fondurilor şi rezervelor de asigurare şi modificările lor se reflectă în evidenţă în modul următor:

Mărimea rezervelor la sfîrşitul perioadei gestionare pe asigurarea vieţii trebuie să corespundă soldului creditor pe contul 431.

Sumele, destinate defalcării în fondurile şi rezervele de asigurare se atribuie la micşorarea rezultatelor financiare (debitul contului 7155), iar sumele, destinate restituirii din rezerve în limitele rămăşiţei acestor fonduri şi rezerve, se atribuie la mărirea rezultatelor financiare (creditul contului 6135).

[Pct.4.7 modificat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.75 din 02.06.99]

[Pct.4.7 modificat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.123 din 29.10.97]

4.8. Se interzice efectuarea despăgubirilor de asigurare pe tipurile riscante de asigurare din contul rezervelor pe asigurarea vieţii şi invers, şi totodată folosirea rezervelor pentru unele scopuri, care nu sînt legate de asigurare (în afară de investiţii).

V. ORDINEA INTRĂRII ÎN VIGOARE

5.1. Regulile prezente de formare a fondurilor şi rezervelor de asigurare intră în vigoare de la 1 aprilie 1996.

5.2. Asigurătorii, care posedă licenţa pentru practicarea activităţii de asigurare, trebuie pînă la 1 octombrie 1996 să aducă mărimile fondurilor şi rezervelor de asigurare, formate anterior, în corespundere cu ordinea stabilită de Regulile prezente.

Pe rîndul 020 col.6 se determină mărimea rezervei pe asigurarea vieţii:

unde:

Rvi – rata dobînzii de la investirea rezervelor, stabilită la calcularea taxei tarifare pe asigurarea vieţii.

Exemplul:

Rezerva pe asigurarea vieţii pentru trimestrul III – 80000 lei.

Prima netă (trimestrul IV) – 260000 lei.

Despăgubirile de asigurare (trimestrul IV) – 126500 lei.

Rvi = 30%

Notă:

După dorinţă companiile de asigurare pot determina mărimea

[Anexa nr.4 exclusă prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.123 din 29.10.97]