BANCA NAŢIONALĂ
Hotărîre privind aprobarea Regulamentului cu privire la
clasificarea creditelor şi formarea reducerilor pentru
pierderi la credite (fondul de risc)
Nr.164 din 22.06.98
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.87-89/176 din 24.09.1998
* * *
Întru executarea articolelor 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca
Naţională a Moldovei şi articolelor 28, 33 şi 53 din Legea instituţiilor
financiare şi în scopul stabilirii mecanismului referitor la
clasificarea creditelor şi formarea reducerilor pentru pierderi la
credite (fondul de risc), Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale
a Moldovei
HOTĂRĂŞTE:
1. Se aprobă Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi
formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) se
anexează.
2. Departamentul Reglementare şi Supraveghere Bancară (dl Radu
Musteaţa) să familiarizeze colaboratorii Băncii Naţionale antrenaţi în
aplicarea cerinţelor Regulamentului dat cu conţinutul şi
particularităţile acestuia.
3. Prezenta hotărîre intră în vigoare de la data adoptării cu
publicarea ulterioară în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
Preşedintele
Consiliului de Administraţie
al Băncii Naţuonale a Moldovei Leonid TALMACI
Chişinău, 22 iunie 1998.
Nr. 164.
Aprobat
prin Hotărîrea nr. 158 a
Consiliului de Administraţie al
Băncii Naţionale a Moldovei,
Proces-verbal nr. 24 din 22.06.98
Regulament
cu privire la clasificarea creditelor şi formarea reducerilor
pentru pierderi la credite
(fondul de risc)
I. Baza
1. Prezentul Regulament este elaborat în conformitate cu
împuternicirile Băncii Naţionale a Moldovei prevăzute la articolele 11
şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi articolele
28, 33 şi 53 din Legea instituţiilor financiare.
II. Aplicarea
2. Prezentul Regulament se aplică la clasificarea şi rezervarea
mijloacelor în contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de
risc) la toate creditele (inclusiv factoringul, cambiile, cambiile
scontate, cardurile de credit, overdrafturile temporare permise,
finanţarea tranzacţiilor comerciale, datorii debitoare privind leasingul
financiar) care sunt reflectate în bilanţ ca active ale băncii.
3. Dobînzile aferente la credite nu se supun clasificării şi pentru
acestea nu se rezervă mijloace în contul reduceri pentru pierderi la
credite (fondul de risc).
III. REDUCERI PENTRU PIERDERI
LA CREDITE (fondul de risc)
4. Toate băncile sunt obligate să formeze şi să menţină reducerile
pentru pierderi la credite (fondul de risc) nu mai jos de nivelul
prevăzut la capitolul V din prezentul Regulament.
4.1. Băncile clasifică toate creditele trimestrial, în corespundere
cu prezentul Regulament şi cu politica şi procedurile proprii, care
trebuie să fie elaborate de fiecare bancă în corespundere cu acesta. În
baza clasificării mărimea necesară a mijloacelor rezervate în contul
reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) se determină în
conformitate cu capitolul V din prezentul Regulament.
4.2. Mijloacele rezervate în contul reduceri pentru pierderi la
credite (fondul de risc) se utilizează pentru aсoperirea creditelor
clasificate compromise. Aceste credite se trec la scăderi din contul
reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) în corespondenţă
cu conturile de credite acordate în decursul următorului trimestru după
data gestionară la care au fost clasificate în acest mod. Concomitent
aceste credite sunt înregistrate la contul memorandum.
Creditele clasificate ca compromise la data gestionară nu trebuie să
fie reflectate în bilanţul băncii la următoarea dată gestionară.
Operaţiunile sus-menţionate nu anulează datoria la credit a
împrumutatului şi de asemenea nu denotă, că banca nu poate să-şi
exercite şi în continuare dreptul legal deplin pentru a obţine
rambursarea creditului.
4.3. Sumele rambursate pentru achitarea creditelor trecute la
scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc)
în corespondenţă cu conturile de credite acordate se reflectă ca
recuperări care majorează soldul contului reduceri pentru pierderi la
credite (fondul de risc).
4.4. În cazul micşorării mărimii calculate a contului reduceri
pentru pierderi la credite (fondul de risc) faţă de mărimea formată,
restituirea mijloacelor se efectuează pe aceleaşi conturi din care a
fost format contul reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc).
IV. CLASIFICAREA CREDITELOR
5. Orice credit acordat de bancă trebuie inclus în una din
următoarele categorii:
5.1. Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai
jos nu pot fi aplicate creditul se va considera standard, dacă este
credit la termen şi sunt respectate toate condiţiile contractului de
credit.
5.2. Supravegheat: Creditul la care există probleme potenţiale,
legate de starea financiară a împrumutatului sau de asigurarea
creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea
conducerii băncii, deoarece atunci cînd nu vor fi luate măsuri privind
soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii
privind rambursarea creditului sau probabilităţii că banca va obţine
rambursarea creditului în viitor.
5.3. Substandard: Există riscul pierderilor mai înalt decît cel
obişnuit, provocat de unul din următorii factori:
a) Situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se
înrăutăţeşte.
b) Asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau
se înrăutăţeşte.
c) Alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind
posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în conformitate cu
condiţiile existente de rambursare.
Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii
băncii, deoarece există probabilitatea că banca va suporta pierderi,
dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.
5.4. Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad
probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza
circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării.
Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi
factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi, care în curînd se vor
realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a
creditului. Clasificarea acestui credit în categoria creditelor
compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării
creditului dat.
5.5. Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi
rambursat.
În cazul în care creditele pot fi clasificate diferit conform
criteriilor date, acestea se referă la o categorie mai dură.
V. REZERVAREA NECESARĂ A MIJLOACELOR ÎN CONTUL REDUCERI
PENTRU PIERDERI LA CREDITE (FONDUL DE RISC)
6. Suma necesară a mijloacelor pentru rezervarea în contul reduceri
pentru pierderi la credite (fondul de risc) se stabileşte trimestrial
aplicînd următoarele procente la suma creditelor din fiecare categorie
de clasificare:
(1) Standarde 2 %
(2) Supravegheate 5 %
(3) Substandarde 30 %
(4) Dubioase 75 %
(5) Compromise 100%
7. Completarea contului reduceri pentru pierderi la credite (fondul
de risc) pînă la nivelul necesar se efectuează deodată în volum integral
din contul cheltuielilor (contul defalcări pentru reduceri pentru
pierderi la credite) şi se reflectă în bilanţul contabil şi în raportul
privind rezultatele financiare ale băncii (raportul de profit şi
pierderi).
VI. ACHIZIŢIONAREA COTELOR DE PARTICIPARE ÎN SCHIMBUL
RAMBURSĂRII CREDITULUI ACORDAT DE BANCĂ
8. În cazul în care o bancă achiziţionează în schimbul rambursării
creditului acordat de bancă, conform art.15(3) din Legea instituţiilor
financiare, o cotă de participare valoarea căreia este mai mică decît
suma creditului, suma neacoperită a creditului se trece la scăderi din
contul reduceri pentru pierderi la credite (fondului de risc) în
corespondenţă cu contul creditului acordat.
VII. SESIZAREA ORGANELOR DE DREPT
9. Băncile comerciale sînt obligate să prezinte organelor de anchetă
materialele privind creditele dubioase şi compromise, determinate de
către acestea ca atare potrivit actelor normative ale Băncii Naţionale,
pentru luarea măsurilor în conformitate cu legislaţia în vigoare.
10. În decurs de 45 zile din data trecerii la scăderi a creditelor
compromise din contul reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de
risc), banca trebuie să se adreseze în judecată pentru rambursarea
creditului.
VIII. RAPORTĂRILE
11. Băncile prezintă trimestrial raportul privind clasificarea
portofoliului de credite şi formarea fondului de risc în conformitate cu
Instrucţiunea Băncii Naţionale a Moldovei cu privire la modul de
întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare.
IX. EXPLICAŢII SUPLIMENTARE
12. Periodic, Banca Naţională a Moldovei va elabora suplimentar
explicaţii la prezentul Regulament pentru a efectua în anumite cazuri de
excepţie o clasificare corespunzătoare a creditelor. O explicaţie de
acest tip este dată în anexa nr.1 la prezentul Regulament.
X. DISPOZIŢII FINALE
13. Prezentul Regulament intră în vigoare la data aprobării cu
publicarea ulterioară în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
14. De la data intrării în vigoare a prezentului Regulament se
abrogă:
14.1. Regulamentul nr.17/09-01 cu privire la clasificarea creditelor
şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc, proces-verbal nr.28 din 12
iunie 1996 (Monitorul Oficial al RM nr.42-44 din 28 iunie 1996);
14.2. Completarea la Regulamentul nr.17/09-01 cu privire la
clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc,
proces-verbal nr.51 din 15 noiembrie 1996 (Monitorul Oficial al RM nr.77
din 28 noiembrie 1996);
14.3. Modificarea la Regulamentul nr.17/09-01 cu privire la
clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc,
proces-verbal nr.59 din 25 decembrie 1996 (Monitorul Oficial al RM nr.6
din 23 ianuarie 1997).
Anexa nr.1
la Regulamentul cu privire la clasificarea
creditelor şi formarea reducerilor pentru
pierderi la credite (fondul de risc)
Explicaţii suplimentare ale Băncii Naţionale a Moldovei la
Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi formarea
reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc)
A. Creditul cu garanţia creditoare internă de stat se clasifică în
felul următor:
1. Creditul care a fost acordat sub garanţia creditoare internă de
stat incontestabilă şi irevocabilă, în orice circumstanţe trebuie
clasificat nu mai jos ca substandard.
2. Creditul, asigurat cu orice altă garanţie creditoare internă de
stat poate fi clasificat ca dubios, dacă este impus de circumstanţe.
B. Creditul care a fost prolongat sau renegociat din cauza
neachitării la timp a sumei de bază a creditului sau a dobînzii, se
clasifică în felul următor:
1. În cazul în care toată dobînda calculată la ziua prolongării a
fost achitată băncii, creditul trebuie clasificat ca supravegheat. În
aşa fel acesta se clasifică în perioada de 6 luni după prolongare, dacă
dobînda şi suma de bază a creditului vor fi achitate regulat. În caz
contrar se cere o clasificare mai dură.
2. În caz contrar, creditul trebuie clasificat nu mai sus ca dubios.
Determinarea expirării creditului şi clasificarea corespunzătoare a
acestuia se efectuează pe baza contractului iniţial.
În cazul în care acest credit a fost acordat sub garanţia creditoare
internă de stat, clasificarea se efectuează conform punctului A.
C. Creditul acordat întreprinderilor şi prevăzut în
Acordul-Memorandum încheiat cu Comitetul Creditorilor de Stat, trebuie
clasificat ca substandard pe toată perioada acţiunii acordului. In cazul
neîndeplinirii condiţiilor şi angajamentelor faţă de bancă stipulate în
acord, creditul trebuie clasificat ca compromis, cu excepţia cazurilor
în care creditul a fost acordat sub garanţia creditoare internă de stat.
Dacă există o astfel de garanţie se efectuează clasificarea conform
punctului A.
D. Creditul la care plata n-a fost achitată 60 de zile şi mai mult
trebuie clasificat nu mai sus ca substandard.
Creditul cu achitarea la vedere trebuie clasificat nu mai sus ca
substandard de la data cînd a fost expirată prima achitare a dobînzii
sau de la data, cînd banca va cere achitarea creditului.
Creditul, care se rambursează în rate trebuie clasificat nu mai sus
ca substandard de la data cînd creditul a devenit expirat.
În cazul în care creditul ulterior este prolongat sau renegociat se
efectuează clasificarea conform punctului B.
În cazul în care au fost rambursate plăţile faţă de creditul expirat
şi creditul devine credit la termen, atunci acest credit poate fi
clasificat ca standard sau supravegheat în dependenţă de circumstanţe.
În cazul în care la astfel de credit iar nu se achită plata în termen de
30 de zile, acesta se clasifică nu mai sus ca substandard, în dependenţă
de circumstanţe.
E. Orice credit, intenţionat renegociat şi prolongat cu scopul de a
evita clasificarea nefavorabilă şi în cazul în care probabilitatea
achitării datoriei nu se măreşte, trebuie clasificat ca şi mai înainte.