BANCA NAŢIONALĂ
Hotărîre privind modificarea şi completarea Planului de conturi
al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare
din Republica Moldova
Nr.190 din 23.06.2005
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.92-94/326 din 08.07.2005
* * *
În baza art.5, 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a
Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea instituţiilor
financiare nr.550-XIII din 21.07.95 şi în scopul perfecţionării
evidenţei contabile în sistemul bancar al Republicii Moldova, Consiliul
de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei
HOTĂRĂŞTE:
I. Se modifică şi se completează Planul de conturi al evidenţei
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova,
aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al BNM nr.15 din 26
martie 1997 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.33-34/54 din
22.05.97) cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
1. În tot textul Planului de conturi al evidenţei contabile în bănci
şi alte instituţii financiare din Republica Moldova cuvîntul
"extrabugetare" se substituie cu sintagma "speciale şi fonduri speciale".
2. În compartimentul Termeni şi noţiuni principale:
Se modifică cuprinsul noţiunii:
Credit în stare de neacumulare - credit acordat de bancă la care s-a
încetat sporirea dobînzii în venituri.
3. În Planul de conturi:
În clasa 2 "Obligaţiuni"
Se exclude grupa de conturi şi conturile:
2130 "Certificate de depozit"
2131 "Certificate de depozit ale persoanelor juridice"
2132 "Certificate de depozit ale persoanelor fizice"
Se include următoarea grupă de conturi şi conturile:
2210 "Depozite la termen primite de la alte fonduri de stat"
2211 "Depozite la termen scurt primite de la Compania Naţională de
Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)"
2212 "Depozite la termen mediu primite de la Compania Naţională de
Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
2213 "Depozite la termen lung primite de la Compania Naţională de
Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)"
2214 "Depozite la termen scurt primite de la Casa Naţională de
Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)"
2215 "Depozite la termen mediu primite de la Casa Naţională de
Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
2216 "Depozite la termen lung primite de la Casa Naţională de
Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)"
Se exclud din grupa 2220 "Depozite la vedere fără dobîndă primite de
la clienţi" următoarele conturi:
2221 "Mijloacele bugetului de stat"
2222 "Mijloacele bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale"
Se includ în grupa 2250 "Depozite la vedere cu dobîndă primite de la
clienţi" următoarele conturi:
2267 "Mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină"
2268 "Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale"
2269 "Mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter
special"
Se includ următoarele grupe de conturi şi conturile:
2360 "Depozite la termen primite de la instituţiile finanţate din
mijloacele bugetului de stat"
2361 "Depozite la termen scurt primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele bugetare ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"
2362 "Depozite la termen mediu primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele bugetare ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)"
2363 "Depozite la termen lung primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele bugetare ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"
2364 "Depozite la termen scurt primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"
2365 "Depozite la termen mediu primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)"
2366 "Depozite la termen lung primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"
2367 "Depozite la termen scurt primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai
puţin)"
2368 "Depozite la termen mediu primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1
an şi pînă la 5 ani)"
2369 "Depozite la termen lung primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5
ani)"
2560 "Depozite la termen primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale"
2561 "Depozite la termen scurt primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)"
2562 "Depozite la termen mediu primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pîna la 5 ani)"
2563 "Depozite la termen lung primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)"
în grupa 2700 "Dobîndă sporită ce urmează să fie plătită":
Se exclude contul 2713 "Dobîndă sporită la certificate de depozit"
Se includ următoarele conturi:
2717 "Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la alte
fonduri de stat"
2727 "Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele bugetului de stat"
2733 "Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale"
În clasa 4 "Venituri"
În grupa 4090 "Venituri din dobînzi la plasări la termen în bănci"
în contul 4094 textul din paranteze va avea următorul conţinut: "(mai
mult de 1 lună şi pînă la 1 an)"
În clasa 5 "Cheltuieli"
Se exclude grupa de conturi şi conturile:
5130 "Cheltuieli cu dobînzi la certificatele de depozit"
5131 "Cheltuieli cu dobînzi la certificatele de depozit ale
persoanelor juridice"
5132 "Cheltuieli cu dobînzi la certificatele de depozit ale
persoanelor fizice"
Se include grupa de conturi şi conturile:
5210 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen primite de la alte
fonduri de stat"
5211 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la Compania Naţională de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)"
5212 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la Compania Naţională de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)"
5213 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
Compania Naţională de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)"
5214 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la Casa Naţională de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)"
5215 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la Casa Naţională de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)"
5216 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
Casa Naţională de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)"
Se includ în grupa 5250 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la vedere
primite de la clienţi" următoarele conturi:
5267 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Companiei Naţionale de
Asigurări în Medicină"
5268 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de
Asigurări Sociale"
5269 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de
Asigurări Sociale cu caracter special"
Se includ următoarele grupe de conturi şi conturile:
5360 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele bugetului de stat"
5361 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
(1 an şi mai puţin)"
5362 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
(mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
5363 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
(mai mult de 5 ani)"
5364 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat
(1 an şi mai puţin)"
5365 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat
(mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
5366 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat
(mai mult de 5 ani)"
5367 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale
bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"
5368 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale
bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la5 ani)"
5369 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului
de stat (mai mult de 5 ani)"
5560 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen primite de la
bugetele unităţilor administrativ-teritoriale"
5561 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)"
5562 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi
pînă la 5 ani)"
5563 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)"
În clasa a 7 "Conturi memorandum"
Din grupa 7300 "Documente privind operaţiuni de decontare" se
exclude contul 7302 "Borderouri de cecuri din carnete de cecuri cu
limită în aşteptarea plăţii"
4. În descrierea conturilor la Planul de conturi:
În descrierea clasei 1 "Active":
Se exclude din evidenţa contului 1154 propoziţia "Se închide prin
corespondenţă cu contul 4656 "Venituri/pierderi din reevaluarea
valorilor mobiliare".
În descrierea clasei 2 "Obligaţiuni":
Se exclude descrierea grupei de conturi şi a conturilor:
2130 "Certificate de depozit"
2131 "Depozite cu dobîndă ale persoanelor juridice pentru care au
fost eliberate certificate"
2132 "Depozite cu dobîndă ale persoanelor fizice pentru care au fost
eliberate certificate"
Se include descrierea următoarei grupe de conturi şi conturile:
2210 "Depozite la termen primite de la alte fonduri de stat"
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la alte
fonduri de stat (Compania Naţională de Asigurări în Medicină, Casa
Naţională de Asigurări Sociale), pe un termen anumit cu o rată a
dobînzii determinată. Aceste conturi se deschid în baza autorizaţiei,
eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei în vigoare.
2211 "Depozite la termen scurt primite de la Compania Naţională de
Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)"
2212 "Depozite la termen mediu primite de la Compania Naţională de
Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
2213 "Depozite la termen lung primite de la Compania Naţională de
Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)"
2214 "Depozite la termen scurt primite de la Casa Naţională de
Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)"
2215 "Depozite la termen mediu primite de la Casa Naţională de
Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
2216 "Depozite la termen lung primite de la Casa Naţională de
Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)"
Evidenţa:
2211-2213 La creditul contului se reflectă primirea mijloacelor
băneşti de la Compania Naţională de Asigurări în Medicină.
La debitul contului se reflecta restituirea mijloacelor băneşti
titularului de cont.
2214-2216 La creditul contului se reflectă primirea mijloacelor
băneşti de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.
La debitul contului se reflecta restituirea mijloacelor băneşti
titularului de cont.
Se exclude din descrierea grupei 2220 "Depozite la vedere fără
dobîndă primite de la clienţi" descrierea următoarelor conturi:
2221 "Conturi la vedere fără dobîndă în favoarea bugetului de stat".
Aceste conturi se deschid potrivit legislaţiei în vigoare
2222 "Conturi la vedere fără dobîndă în favoarea bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale (judeţene, municipale). Aceste
conturi se deschid potrivit legislaţiei în vigoare
Se include în grupa 2250 "Depozite la vedere cu dobîndă primite de
la clienţi" descrierea următoarelor conturi:
2267 "Conturi la vedere cu dobîndă în favoarea Companiei Naţionale
de Asigurări în Medicină. Aceste conturi se deschid potrivit legislaţiei
în vigoare."
2268 "Conturi la vedere cu dobîndă în favoarea Casei Naţionale de
Asigurări Sociale. Aceste conturi se deschid potrivit legislaţiei în
vigoare."
2269 "Conturi la vedere cu dobîndă pentru mijloacele Casei Naţionale
de Asigurări Sociale cu caracter special. Aceste conturi se deschid
potrivit legislaţiei în vigoare."
În Evidenţa:
2267 La creditul contului se reflectă primirea mijloacelor băneşti
aferente Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
La debitul contului se reflecta utilizarea mijloacelor băneşti de
către titularul de cont.
2268 La creditul contului se reflecta primirea mijloacelor băneşti
aferente încasării veniturilor la bugetul asigurărilor sociale de stat
de la persoanele juridice şi fizice şi sumele transferate de la bugetul
de stat pentru plata pensiilor.
La debitul contului se reflecta utilizarea mijloacelor bugetului
asigurărilor sociale de stat pentru plata pensiilor şi altor plăţi
sociale.
2269 La creditul contului se reflecta primirea sumelor transferate
de la bugetul de stat pentru plata alocaţiilor, indemnizaţiilor şi
compensaţiilor nominative.
La debitul contului se reflecta utilizarea mijloacelor bugetului
asigurărilor sociale de stat pentru plata alocaţiilor, indemnizaţiilor
şi compensaţiilor nominative.
Se include descrierea următoarei grupe de conturi şi conturile:
2360 "Depozite la termen primite de la instituţiile finanţate din
mijloacele bugetului de stat"
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele bugetare, speciale şi fondurilor
speciale ale bugetului de stat, pe un termen anumit cu o rată a dobînzii
determinată. Aceste conturi se deschid în baza autorizaţiei, eliberate
de către organele abilitate conform legislaţiei în vigoare.
2361 "Depozite la termen scurt primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele bugetare ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"
2362 "Depozite la termen mediu primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele bugetare ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)"
2363 "Depozite la termen lung primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele bugetare ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)
2364 "Depozite la termen scurt primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"
2365 "Depozite la termen mediu primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)"
2366 "Depozite la termen lung primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)"
2367 "Depozite la termen scurt primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an şi mai
puţin)"
2368 "Depozite la termen mediu primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1
an şi pînă la 5 ani)"
2369 "Depozite la termen lung primite de la instituţiile finanţate
din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5
ani)
Evidenţa:
2361-2363 La creditul conturilor se reflecta depozitele primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.
La debitul conturilor se reflecta restituirea depozitelor
instituţiilor finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat.
2364-2366 La creditul conturilor se reflecta depozitele primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
La debitul conturilor se reflecta restituirea depozitelor
instituţiilor finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat.
2367-2369 La creditul conturilor se reflecta depozitele primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale
bugetului de stat.
La debitul conturilor se reflecta restituirea depozitelor
instituţiilor finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului
de stat.
2560 "Depozite la termen primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale"
Grupa este destinată pentru evidenţa depozitelor primite de la
bugetele unităţilor administrativ-teritoriale pe un termen anumit cu o
rată a dobînzii determinată.
Conturile se deschid în baza autorizaţiei, eliberate de către
organele abilitate conform legislaţiei în vigoare.
2561 "Depozite la termen scurt primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)"
2562 "Depozite la termen mediu primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
2563 "Depozite la termen lung primite de la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)"
Evidenţa:
2561-2563 La creditul conturilor se reflecta depozite la termen
primite de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.
La debitul conturilor se reflecta restituirea depozitelor bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale.
În descrierea grupei 2700 "Dobîndă sporită ce urmează să fie plătită"
Se exclude contul 2713 "Dobîndă sporită la certificate de depozit"
Se include descrierea următoarelor conuri:
2717 "Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la alte
fonduri de stat"
2727 "Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele bugetului de stat"
2733 "Dobîndă sporită la depozite la termen primite de la bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale"
În descrierea clasei 5 "Cheltuieli"
Se exclude descrierea grupei de conturi şi a conturilor:
5130 "Cheltuieli cu dobînzi la certificatele de depozit"
5131 "Cheltuieli cu dobînzi la certificate de depozit eliberate
persoanelor juridice"
5132 "Cheltuieli cu dobînzi la certificate de depozit eliberate
persoanelor fizice"
Se include descrierea următoarei grupe de conturi şi conturile:
5210 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen primite de la alte
fonduri de stat"
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi pe
depozite la termen primite de la alte fonduri de stat (Compania
Naţională de Asigurări în Medicină, Casa Naţională de Asigurări Sociale).
5211 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la Compania Naţională de Asigurări în Medicină (1 an şi mai puţin)"
5212 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la Compania Naţională de Asigurări în Medicină (mai mult de 1 an şi pînă
la 5 ani)"
5213 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
Compania Naţională de Asigurări în Medicină (mai mult de 5 ani)"
5214 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la Casa Naţională de Asigurări Sociale (1 an şi mai puţin)"
5215 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la Casa Naţională de Asigurări Sociale (mai mult de 1 an şi pînă la 5
ani)"
5216 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
Casa Naţională de Asigurări Sociale (mai mult de 5 ani)"
Evidenţa:
5211-5213 La debitul conturilor se reflectă cheltuielile cu dobînzi
pe depozite la termen primite de la Compania Naţională de Asigurări în
Medicină
Concomitent dobînda calculată către plată se trece la creditul
contului 2717 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul conturilor se reflectă trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
5214-5216 La debitul conturilor se reflectă cheltuielile cu dobînzi
pe depozite la termen primite de la Casa Naţională de Asigurări Sociale.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece la creditul
contului 2717 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul conturilor se reflectă trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
În descrierea grupei 5250 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la
vedere primite de la clienţi" se include descrierea următoarelor conturi:
5267 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Companiei Naţionale de
Asigurări în Medicină"
5268 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de
Asigurări Sociale"
5269 "Cheltuieli cu dobînzi la mijloacele Casei Naţionale de
Asigurări Sociale cu caracter special"
În Evidenţă:
În evidenţa contului 5266 se include "Concomitent dobînda calculată
către plată se reflectă la creditul contului 2721 pînă la efectuarea
plăţii."
5267 La debitul contului se reflectă cheltuielile cu dobînzi la
mijloacele Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină"
Concomitent dobînda calculată către plată se reflectă la creditul
contului 2717 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul contului se reflecta trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
5268 La debitul contului se reflecta cheltuielile cu dobînzi la
mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale.
Concomitent dobînda calculată către plată se reflectă la creditul
contului 2717 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul contului se reflecta trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
5269 La debitul contului se reflecta cheltuielile cu dobînzi la
mijloacele Casei Naţionale de Asigurări Sociale cu caracter special.
Concomitent dobînda calculată către plată se reflectă la creditul
contului 2717 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul contului se reflecta trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
Se include descrierea următoarei grupe de conturi şi a conturilor:
5360 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele bugetului de stat"
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi pe
depozite la termen primite de la instituţiile finanţate din mijloacele
bugetare, speciale şi fondurilor speciale ale bugetului de stat.
5361 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
(1 an şi mai puţin)"
5362 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
(mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
5363 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat
(mai mult de 5 ani)"
5364 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat
(1 an şi mai puţin)"
5365 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat
(mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
5366 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele speciale ale bugetului de stat
(mai mult de 5 ani)"
5367 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale
bugetului de stat (1 an şi mai puţin)"
5368 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale
bugetului de stat (mai mult de 1 an şi pînă la 5 ani)"
5369 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
instituţiile finanţate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului
de stat (mai mult de 5 ani)"
Evidenţa:
5361-5363 La debitul conturilor se reflectă cheltuielile cu dobînzi
pe depozite la termen primite de la instituţiile finanţate din
mijloacele bugetare ale bugetului de stat.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece la creditul
contului 2727 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul conturilor se reflectă trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
5364-5366 La debitul conturilor se reflectă cheltuielile cu dobînzi
pe depozite la termen primite de la instituţiile finanţate din
mijloacele speciale ale bugetului de stat.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece la creditul
contului 2727 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul conturilor se reflectă trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
5367-5369 La debitul conturilor se reflectă cheltuielile cu dobînzi
pe depozite la termen primite de la instituţiile finanţate din
mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece la creditul
contului 2727 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul conturilor se reflectă trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
5560 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen primite de la
bugetele unităţilor administrativ-teritoriale"
Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor cu dobînzi la
depozite la termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-
teritoriale.
5561 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen scurt primite de
la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (1 an şi mai puţin)"
5562 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen mediu primite de
la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an şi
pînă la 5 ani)"
5563 "Cheltuieli cu dobînzi la depozite la termen lung primite de la
bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani)"
Evidenţa:
5561-5563 La debitul conturilor se reflectă cheltuielile cu dobînzi
la depozite la termen primite de la bugetele unităţilor administrativ-
teritoriale.
Concomitent dobînda calculată către plată se trece la creditul
contului 2733 pînă la efectuarea plăţii.
La creditul conturilor se reflectă trecerea cheltuielilor la finele
anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderii
neacoperite).
În descrierea clasei a 7 "Conturi memorandum"
Se exclude din grupa 7300 "Documente privind operaţiuni de
decontare" contul 7302 "Borderouri de cecuri din carnete de cecuri cu
limită în aşteptarea plăţii"
II. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii
Moldova şi intră în vigoare la 01 octombrie 2005.
PREŞEDINTELE
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI
Chişinău, 23 iunie 2005.
Nr.190.