O R D I N
privind modificarea şi completarea Normelor metodologice privind executarea
de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor nr.98 din 28 noiembrie 2005
nr. 37 din 17.03.2014
Monitorul Oficial nr.78-79/402 din 01.04.2014
* * *
În legătură cu necesitatea reflectării unor operaţiuni specifice în executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor,
ORDON:
1. La punctul 7.2.7. “Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor” se introduc conturi noi, cu următorul conţinut:
| Codul contului | Denumirea conturilor | Activ/Pasiv | |
|
Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI | |||
| 15 | Conturile curente pentru fonduri speciale, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
1578 | Cont curent pentru fonduri speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | A | |
|
Clasa 2 CHELTUIELI | |||
| 25 | Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | A | |
2578 | Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | A | |
|
Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI | |||
| 45 | Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | P | |
4578 | Veniturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | P | |
2. La punctul 7.4. “Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor” se introduc înscrieri contabile noi cu următorul conţinut:
| Nr. d/o | Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor | |
| Debit | Credit | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, alte încasări | |||
474 | Încasarea mijloacelor fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 1578 | 4578 |
IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe | |||
893 | Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 2578 | 1578 |
X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul de stat | |||
| 2121 | Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 9106 | 2578 |
| 2131 | Veniturile fondurilor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare şi incluse în executarea de casă în baza rapoartelor | 4578 | 9106 |
3. În punctul 7.61.4.:
3.1. Sintagma “pînă la data de 20 a lunii următoare” se substituie cu sintagma “pînă la data de 10 a lunii următoare”.
3.2. Se completează cu un alineat nou în următoarea redacţie:
“- pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor – Formularul nr.4-mt “Raport privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor””.
4. În punctul 7.61.5., în sintagma “ultima zi lucrătoare a lunii, următoare perioadei de raportare”, sintagma “lunii, următoare” se exclude.
5. Punctul 7.61.6. se modifică şi se expune în următoarea redacţie:
“La situaţia din 31 decembrie, includerea operaţiunilor efectuate în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial se realizează în 2 etape:
- prima etapă – operativ, la data de 10 ianuarie a anului următor anului de gestiune;
- a doua etapă – definitiv, conform datelor din raportul anual”.
6. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
| MINISTRUL FINANŢELOR | Anatol ARAPU |
Chişinău, 17 martie 2014. | |
| Nr.37. |