Anexa nr.1

la Ordinul Ministerului Finanţelor

 nr.140 din 20 noiembrie 2017

Forma/Форма IALS14

NOTA DE INFORMARE

privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor,

precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul şi

impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi

ИНФОРМАЦИЯ

о заработной плате и о других выплатах, осуществленных работодателем в пользу

работников, а также о выплатах, произведенных резидентам из источников дохода,

отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат

Фискальный код

Наименование налогоплательщика

Государственная налоговая служба

Налоговый период

Код местности (КАТЕМ)

Дата представления

Codul genului principal de activitate ___________

Код основного вида деятельности

Количество записей

Suma de control
Контрольная сумма

___________________________________________

 (Suma totală pe Notă, col.18) / (Итого по Информации, гр.18)

Numărul curent se indică în mod consecutiv pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini./

Порядковый номер указывается нарастающим итогом по всей Информации, независимо от количества страниц.

* Codul fiscal al soţului (soţiei) se indică numai în cazul în care angajatul beneficiază de scutirea pentru soţ (soţie)./

Фискальный код супруга (супруги) отражается только в случае, если работник пользуется освобождением супруга (супруги).

** Col.7 se completează în cazul achitării salariului./

Гр.7 заполняется только в случае выплаты заработной платы.

Conducător/Руководитель ____________________________

Contabil şef/Главный бухгалтер _______________________

L.Ş. / М.П.

Anexă

la forma IALS14

Приложение

к форме IALS14

Informaţia privind persoanele întreţinute

Информация об иждивенцах

* Numărul curent al angajatului în anexă urmează să corespundă numărului curent al acestuia din Nota de informare IALS14.

Порядковый номер работника в приложении должен соответствовать его порядковому номеру согласно Информации IALS14.

 În cazul în care angajatul a solicitat două sau mai multe scutiri pentru persoanele întreţinute, datele reflectate în col.1 şi 2 ale anexei (numărul curent şi codul fiscal al angajatului) se repetă pentru fiecare persoană întreţinută.

В случае, если работник затребовал два или более освобождений на иждивенцев, данные, отраженные в гр.1 и 2 приложения (порядковый номер и фискальный код работника), повторяются для каждого иждивенца.

Anexa nr.2

la Ordinul Ministerului Finanţelor

 nr.140 din 20 noiembrie 2017

MODUL DE COMPLETARE

a notei de informare privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor,

precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul

şi impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi

Nota de informare (Forma IALS14) se completează după cum urmează:

În preambulul Notei de informare se reflectă:

în rubrica „Codul fiscal” – codul fiscal care reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului atribuit în modul stabilit de legislaţia în vigoare;

în rubrica „Denumirea contribuabilului” – denumirea contribuabilului, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de înregistrare eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei în vigoare;

în rubrica „Serviciul Fiscal de Stat” – denumirea subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat în a cărei rază se deserveşte contribuabilul, la care prezintă Nota de informare;

în rubrica „Codul localităţii (CUATM)” – codul localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului – cod unic de identificare (4 semne), conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), aprobat şi pus în aplicare de la 3 septembrie 2003 prin Hotărârea Departamentului „Moldova-Standard” nr.1398-ST din 3 septembrie 2003;

în rubrica „Codul genului principal de activitate” – codul genului principal de activitate, determinat conform Clasificatorului activităţilor din economia Moldovei, care corespunde codului din patru cifre;

în rubrica „Perioada fiscală” – perioada fiscală pentru care se prezintă nota de informare respectivă. Rubrica dată se completează sub formă de cod cu următorul format:

P/NN/AAAA,

unde:

P – indică periodicitatea prezentării Notei de informare şi poate primi valorile „L” – pentru perioada fiscală lunară (art.12¹ din Codul fiscal);

NN – indică numărul de luni pentru perioada lunară (L): de la 1 până la 12;

AAAA – indică anul gestionar;

în rubrica „Data prezentării” – data efectivă a prezentării Notei de informare subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat.

În Nota de informare privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor, precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul şi impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi (forma IALS14 conform anexei nr.1 la prezentul Ordin) se indică:

în coloana 1 – numărul curent al înscrierii, cumulativ pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini;

în coloana 2 – codul fiscal al angajatului;

în coloana 3 – numele şi prenumele angajatului;

în coloana 4 – codul fiscal al soţiei (soţului) (se indică numai în cazul în care angajatul beneficiază de scutirea pentru soţie (şoţ));

în coloana 5 – codul sursei de venit, preluat din Darea de seamă lunară prezentată conform art.92 alin.(2) din Codul fiscal;

în coloana 6 – suma totală a venitului îndreptată spre achitare în perioada fiscală, inclusiv suma plăţilor salariale aferente perioadei precedente şi achitate în anul curent;

în coloana 7 – numărul de luni în care venitul a fost îndreptat spre achitare (se completează numai în cazul achitării salariului);

în coloana 8 – (A) – suma scutirii nefolosită în anul precedent ca rezultat al neachitării salariului de către angajator şi trecută în anul de gestiune, art.24 alin.(11) din Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal;

în coloana 9 – (P) – suma scutirii personale, art.33 alin.(1) din Codul fiscal;

în coloana 10 – (M) – suma scutirii majore, art.33 alin.(2) din Codul fiscal;

în coloana 11 – (S) – suma scutirii acordate soţiei (soţului), art.34 alin.(1) din Codul fiscal;

în coloana 12 – (Sm) – suma scutirii majore acordată soţiei (soţului), art.34 alin.(2) din Codul fiscal;

în coloana 13 – (N) – suma scutirii pentru persoanele întreţinute, cu excepţia persoanelor cu dizabilităţi în urma unei afecţiuni congenitale sau din copilărie, art.35 din Codul fiscal;

în coloana 14 – (H) – suma scutirii pentru persoanele întreţinute-persoane cu dizabilităţi în urma unei afecţiuni congenitale sau din copilărie, art.35 din Codul fiscal;

în coloana 15 – suma totală a scutirilor acordate angajatului pentru perioada fiscală respectivă;

în coloana 16 – suma primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală permisă spre deducere, art.36 alin.(6) din Codul fiscal;

în coloana 17 – suma contribuţiilor individuale de asigurări sociale de stat obligatorii permisă spre deducere, art.36 alin.(7) din Codul fiscal;

în coloana 18 – suma impozitului pe venit reţinut la sursa de plată.

Coloanele 8-17, în cazul angajaţilor din domeniul tehnologiilor informaţionale care se impozitează în modul stabilit prin art.24 alin.(21) din Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal, nu se completează.

În anexa „Informaţia privind persoanele întreţinute” se indică:

în coloana 1 – numărul curent al angajatului, care trebuie să corespundă numărului curent al acestuia, conform Notei de informare (forma IALS14).

În cazul în care angajatul a solicitat două sau mai multe scutiri pentru persoanele întreţinute, datele reflectate în col.1 şi 2 ale anexei (numărul curent şi codul fiscal al angajatului) se repetă pentru fiecare persoana întreţinută;

în coloana 2 – codul fiscal al angajatului;

în coloana 3 – codul fiscal al persoanei întreţinute.

Corectarea erorilor comise în Nota de informare (forma IALS14), se efectuează în modul stabilit de art.188 din Codul fiscal.

Anexa nr.3

la Ordinul Ministerului Finanţelor

 nr.140 din 20 noiembrie 2017

Forma/Форма INR14

NOTA DE INFORMARE

privind impozitul reţinut din alte surse de venit decât salariul

achitate persoanelor nerezidente

ИНФОРМАЦИЯ

о подоходном налоге, удержанном из источников дохода, отличных от

заработной платы, выплаченного нерезидентам

(Suma totală pe Notă, col.9) (Итого по Информации, гр.9)

Conducător/Руководитель _____________________________

Contabil şef/Главный бухгалтер _________________________

L.Ş. / М.П.

Anexa nr.4

la Ordinul Ministerului Finanţelor

 nr.140 din 20 noiembrie 2017

MODUL DE COMPLETARE

a notei de informare privind impozitul reţinut din alte surse

de venit decât salariul achitate persoanelor nerezidente

Nota de informare (forma INR14) se completează după cum urmează:

În preambulul Notei de informare se reflectă:

în rubrica „Codul fiscal” – codul fiscal care reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului atribuit în modul stabilit de legislaţia în vigoare;

în rubrica „Denumirea contribuabilului” – denumirea contribuabilului, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de înregistrare eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei în vigoare;

în rubrica „Serviciul Fiscal de Stat” – denumirea subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat în a cărei rază se deserveşte contribuabilul, la care prezintă Nota de informare;

în rubrica „Codul localităţii (CUATM)” – codul localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului – cod unic de identificare (4 semne), conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), aprobat şi pus în aplicare de la 3 septembrie 2003 prin Hotărârea Departamentului „Moldova-Standard” nr.1398-ST din 3 septembrie 2003;

în rubrica „Codul genului principal de activitate” – codul genului principal de activitate, determinat conform Clasificatorului activităţilor din economia Moldovei, care corespunde codului din patru cifre;

în rubrica „Perioada fiscală” – perioada fiscală pentru care se prezintă nota de informare respectivă. Rubrica dată se completează sub formă de cod cu următorul format:

P/NN/AAAA,

unde:

P – indică periodicitatea prezentării Notei de informare şi poate primi valorile „L” – pentru perioada fiscală lunară (art.12¹ din Codul fiscal);

NN – indică numărul de luni pentru perioada lunară (L): de la 1 până la 12;

AAAA – indică anul gestionar;

în rubrica „Data prezentării” – data efectivă a prezentării Notei de informare subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat.

În Nota de informare privind impozitul reţinut din alte surse de venit decât salariul achitate persoanelor nerezidente (forma INR14, conform anexei nr.3 la prezentul Ordin) se indică:

în coloana 1 – numărul curent al înscrierii, cumulativ pe toată nota, indiferent de numărul de pagini;

în coloana 2 – codul fiscal al beneficiarului plăţii;

în coloana 3 – denumirea sau numele, prenumele beneficiarului plăţii;

în coloana 4 – tipul persoanei (care poate fi doar JUR sau FIZ);

în coloana 5 – denumirea ţării;

în coloana 6 – adresa juridică sau domiciliul beneficiarului plăţii;

în coloana 7 – codul sursei de venit, preluat din Darea de seamă lunară prezentată conform art.92 alin.(2) din Codul fiscal;

în coloana 8 – suma totală a venitului îndreptată spre achitare în perioada fiscală respectivă;

în coloana 9 – suma impozitului pe venit reţinut în perioada fiscală respectivă.

Corectarea erorilor comise în Nota de informare (forma INR14), se efectuează în modul stabilit de art.188 din Codul fiscal.

Anexa nr.5

la Ordinul Ministerului Finanţelor

 nr.140 din 20 noiembrie 2017

Atenţie!

Conform prevederilor art.83 din Codul fiscal,

termenul prezentării declaraţiei cu privire

la impozitul pe venit este 30 aprilie a perioadei

următoare perioadei fiscale de gestiune

 Внимание!

Согласно положениям ст.83 Налогового кодекса,

сроком представления Декларации о подоходном

налоге является 30 апреля года, следующего за

отчетным налоговым периодом

INFORMAŢIA

nr. ____ din „____”_____________20____

privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice

şi impozitul pe venit reţinut din aceste venituri

ИНФОРМАЦИЯ

№ ____ от „____”_____________20____

о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического

лица, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов

Prin prezenta/Настоящим,

_____________________________________________________________________________________________

(denumirea persoanei responsabile de reţinerea impozitului, codul fiscal)

(наименование лица, ответственного за удержание налога, фискальный код)

confirmă că/подтверждает, что

_____________________________________________________________________________________

(numele, prenumele persoanei fizice sau denumirea agentului economic în folosul căruia a fost efectuată plata şi codul fiscal)

(фамилия и имя физического лица или наименование экономического агента, в пользу которого была произведена выплата, и фискальный код)

pe parcursul anului 20______ i-au fost achitate venituri sub formă de:

в течение 20______ года были выплачены доходы в виде:

Notă/Примечания:

În prezenta informaţie se indică suma venitului obţinut conform art.88, 89, 90 şi 91 din Codul fiscal.

Persoana care este obligată să prezinte informaţia respectivă trebuie să păstreze confirmarea precum că a remis sau a înmânat informaţia persoanei în folosul căreia au fost efectuate plăţile.

* Codul sursei de venit indicat în coloana respectivă trebuie să coincidă cu codul sursei de venit indicat în notele de informare pentru perioada fiscală respectivă.

Pentru veniturile obţinute de către angajaţii din domeniul IT se completează două rânduri separate, şi anume:

- în primul rând se indică venitul impozabil achitat efectiv în anul de gestiune, care conform art.24 alin.(21) din Legea de punere în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal constituie venitul lunar al cărui mărime nu depăşeşte 2 salarii medii lunare pe economie prognozate pe anul respectiv (col.2) şi impozitul reţinut;

- în al doilea rând se reflectă venitul achitat în anul de gestiune, altul decât venitul obţinut în urma desfăşurării activităţii de realizare de programe, cu specificarea deducerilor efective şi respectiv a impozitului reţinut;

- în primul rând se indică venitul impozabil achitat efectiv în anul de gestiune, care conform art.24 alin.(21) din Legea de punere în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal constituie venitul lunar al cărui mărime nu depăşeşte 2 salarii medii lunare pe economie prognozate pe anul respectiv (col.2) şi impozitul reţinut;

- în al doilea rând se reflectă venitul achitat în anul de gestiune, altul decât venitul obţinut în urma desfăşurării activităţii de realizare de programe, cu specificarea deducerilor efective şi respectiv a impozitului reţinut.” se exclude.

В настоящей информации указываются доходы, полученные в соответствии со ст.88, 89, 90 и 91 Налогового кодекса.

Лицо, обязанное представить информацию, должно сохранить подтверждение о том, что данная информация отправлена или вручена лицу, в пользу которого произведена выплата.

* Код источника дохода, указанный в данной графе, должен соответствовать коду источника доходов, указанного в информации за соответствующий налоговый период.

Для доходов, полученных ИТ-персоналом, заполняются две отдельные строки, а именно:

- в первой строке указывается налогооблагаемый доход, фактически уплаченный в отчетном периоде, который согласно ч.(21) ст.24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса является месячным доходом размер которого не превышает две среднемесячные заработные платы по экономике, прогнозируемые на соответствующий год (гр.2) и удержанный подоходный налог;

- во второй строке отражается доход, уплаченный в отчетном периоде, за исключением дохода, иного чем доход, полученный в результате деятельности которая состоит в реализации программ, указывая фактические вычеты и удержанный подоходный налог;

- в первой строке указывается налогооблагаемый доход, фактически уплаченный в отчетном периоде, который согласно ч.(21) ст.24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса является месячным доходом, размер которого не превышает две среднемесячные заработные платы по экономике, прогнозируемые на соответствующий год (гр.2), и удержанный подоходный налог;

- во второй строке отражается доход, уплаченный в отчетном периоде, за исключением дохода, иного чем доход, полученный в результате деятельности, которая состоит в реализации программ, указывая фактические вычеты и удержанный подоходный налог.» исключить.