O R D I N

cu privire la aprobarea completărilor în Normele metodologice privind executarea de

casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului

Finanţelor, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.98 din 28 noiembrie 2005

 

nr. 87  din  17.06.2015

 

Monitorul Oficial nr.177-184/1182 din 10.07.2015

 

* * *

În legătură cu necesitatea reflectării unor operaţiuni specifice în executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor,

ORDON:

În Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.98 din 28 noiembrie 2005, se operează următoarele modificări şi completări:

1. Punctul 1.1.2 după noţiunea “Administrator de buget” se completează cu noţiunea “Mijloace extrabugetare” în următoarea redacţie:

Mijloace extrabugetare – mijloacele financiare ale instituţiilor/autorităţilor, care nu sînt incluse în bugetele componente ale bugetului public naţional.

2. După capitolul III “Efectuarea cheltuielilor de casă” se introduce capitolul III¹ cu următorul conţinut:

“Capitolul III¹

Gestionarea mijloacelor financiare primite de la bugetele componente ale

bugetului public naţional de către autorităţile/instituţiile publice la

autogestiune ai căror fondatori sînt autorităţile

publice centrale şi locale

3¹.1 Dispoziţii generale

3¹.1.1 Gestionarea mijloacelor financiare primite de la bugetele componente ale bugetului public naţional de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune, ai căror fondatori sînt autorităţile publice centrale şi locale, se efectuează în conformitate cu prevederile:

a) Legii bugetare anuale;

b) altor acte legislative şi normative în vigoare.

Mijloacele financiare primite de la bugetele componente ale bugetului public naţional de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune, ai căror fondatori sînt autorităţile publice centrale şi locale, sînt mijloace extrabugetare şi se gestionează prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor.

3¹.2 Deschiderea conturilor

3¹.2.1 Pentru deservirea autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune de către trezoreriile teritoriale, în Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor TREZMD2X se deschid conturi bancare cu următoarea structură:

2264TT1002,

unde TT – codul trezoreriei teritoriale.

Pentru gestionarea mijloacelor primite de la bugetele componente ale bugetului public naţional, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune deschid conturi în trezoreriile teritoriale deservente.

Structura conturilor respective este următoarea:

462500000XXXXYY- pentru încasări de mijloace extrabugetare,

262500000XXXXYY- pentru plăţi de mijloace extrabugetare,

unde XXXX – codul autorităţii/instituţiei publice la autogestiune, atribuit în baza solicitării prezentate de către autoritatea/instituţia publică;

YY – numărul de ordine al contului autorităţii/instituţiei publice la autogestiune.

Pentru încasări neidentificate de mijloace extrabugetare se va utiliza contul – 4695000000000TT.

Pentru mijloace temporar împrumutate şi rambursate din disponibilul mijloacelor extrabugetare la componenta de bază a bugetului de stat se utilizează contul – 8613TT TT 0000000, unde TT – codul trezoreriei teritoriale.

Pentru mijloace temporar primite şi rambursate din componenta de bază a bugetului de stat din disponibilul mijloacelor extrabugetare se utilizează contul –

8614 XX XX XXX XXXX,

I II III IV

unde I - 2 semne – codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale;

II - 2 semne – codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale;

III - 3 semne – codul clasificaţiei organizaţionale, partea B;

IV - 4 semne – codul bugetului.

3¹.2.2 Deschiderea conturilor în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune se efectuează în baza următoarelor documente:

a) solicitare de deschidere a conturilor (întocmită în formă liberă cu indicarea numărului de conturi necesare şi denumirea acestora);

b) cerere de deservire (anexa nr.I-10/1);

c) deciziile de numire în funcţie a conducătorului, contabilului-şef şi a persoanelor autorizate cu drept de semnătură pe documente bancare;

d) fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, autentificată de către notar (anexa nr.I-11/1);

e) copia certificatului de înregistrare, care confirmă numărul de identificare-codul fiscal;

f) procura de primire a extraselor din conturi (anexa nr.I-12/1).

3¹.3 Efectuarea plăţilor

3¹.3.1 La efectuarea plăţilor de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune nu sunt necesare alocaţii bugetare şi înregistrarea contractelor în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, nu se aplică clasificaţia bugetară şi nu se prezintă documente justificative.

3¹.3.2 Pentru efectuarea plăţilor prin virament se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1) (anexa nr.I-1).

Ordinele de plată se întocmesc de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune în 2 exemplare, cu aplicarea semnăturilor olografe de către persoanele împuternicite şi ştampilei rotunde sau se transmit în format electronic, cu aplicarea semnăturilor digitale.

În destinaţia plăţii se indică scopul plăţii şi se face referinţă la documentele relevante în baza cărora se efectuează plata, maximum 210 simboluri.

În cazul prezentării ordinelor de plată pe suport de hîrtie, după prelucrarea extrasului din contul bancar, persoana responsabilă din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor aplică ştampila şi semnătura pe exemplarul doi al ordinului de plată, care se remite executorului de buget.

3¹.3.3 Se interzice transferarea mijloacelor băneşti ale autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune, de la conturile deschise în trezoreriile teritoriale la conturile bancare ale acestora aflate în instituţiile financiare, dar se admite operaţiunea inversă.

3¹.3.4 Autorităţile/instituţiile publice la autogestiune pot efectua operaţiuni între conturi proprii, deschise în trezoreriile teritoriale.

Pentru efectuarea transferurilor între conturi se utilizează Nota de transfer (tip.doc.10 TT) (anexa nr.I-3).

3¹.3.5 Pentru operaţiunile în numerar, trezoreriile teritoriale deschid un cont bancar separat 2264 în filiala băncii deservente. Transmiterea mijloacelor de la contul bancar deschis în Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor 2264TT1002 la contul bancar pentru numerar deschis la banca deserventă se va efectua prin contul trezorerial 730299 TT0000000,

unde TT – codul trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor, care se indică de două ori.

Pentru ridicarea numerarului, autorităţile/instituţiile publice la autogestiune prezintă trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Delegaţia de retragere a numerarului (anexa nr.I-5).

3¹.3.6 Nu se admit corectări în delegaţii de retragere a numerarului, ordine de plată şi alte documente de plată prezentate de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune.

Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a documentelor de plată o poartă autorităţile / instituţiile publice la autogestiune, iar trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor exercită doar controlul cameral al documentelor de plată.

3¹.3.7 Pentru reflectarea operaţiunilor ce ţin de mijloacele financiare ale autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune în evidenţa contabilă se vor utiliza următoarele formulare:

- Extrasul trezoreriei (anexa nr.VII-1);

- Extrasul din contul trezorerial (anexa nr.VII-2);

- Nota contabilă nr.25 (conform anexei nr.VII-6);

- Registrele de evidenţă analitică pentru conturile 4625, 4695, 7302 (anexa nr.VII-7);

- Balanţa de verificare (anexa nr.VII-8);

- Cartea mare (anexa nr.VII-10);

- Fişa executării mijloacelor extrabugetare (anexa nr.VII-18 me).

Fişa executării mijloacelor extrabugetare se prezintă pe suport electronic autorităţilor/instituţiilor publice la autogestiune de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, iar trimestrial şi anual şi pe suport de hîrtie în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile. După verificare autorităţile/instituţiile publice restituie un exemplar semnat de către persoanele cu dreptul la semnătură trezoreriei teritoriale deservente.

- Raportul privind încasarea şi efectuarea plăţilor de mijloace extrabugetare (anexa nr.VII-26).

Raportul privind încasarea şi efectuarea plăţilor de mijloace extrabugetare se va transmite lunar pe suport electronic de către trezoreriile teritoriale Direcţiei operaţionale din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat, concomitent cu raportul privind executarea bugetului de stat.

3¹.3.8 Soldurile de mijloace extrabugetare neutilizate pînă la finele anului bugetar sînt accesibile pentru utilizare în aceleaşi scopuri în anul bugetar următor.”

3. În punctul 7.2.7 “Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor”, se introduc conturi contabile noi, cu următorul conţinut:

 

 

4. În punctul 7.4.1 “Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor” se introduc înscrieri contabile, cu următorul conţinut:

 

 

5. După anexa nr.I-10 “Cerere de deservire” se introduce anexa nr.I-10/1 “Cerere de deservire”:

 

 

6. După anexa nr.I-12 “Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale” se introduce anexa nr.I-12/1 “Procura de primire a extraselor din conturi”:

 

 

7. După anexa nr.VII-18a_pi “Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe” se introduce anexa nr.VII-18 me “Fişa executării mijloacelor extrabugetare”:

 

 

 

8. După anexa nr.VII-25 “Informaţie operativă privind încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor bugetare” se introduce anexa nr.VII-26 “Raport privind încasarea şi efectuarea plăţilor de mijloace extrabugetare”:

 

 

 

 

9. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.