Monitorul Oficial nr.120-121/357 din 08.07.2008

* * *

În conformitate cu prevederile art.11 şi 26 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.1995 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.56-57, art.624), art.34, 40 şi 41 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.1995 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1996, nr.1, art.2), cu modificările şi completările ulterioare, Legii privind activitatea de audit nr.61-XVI din 16.03.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126, art.530) şi capitolului XI din Regulamentul cu privire la certificarea auditorilor, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1450 din 24.12.2007 cu privire la unele măsuri de executare a Legii nr.61-XVI din 16.03.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.203-206, art.1493), Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

I. Se modifică şi se completează Regulamentul cu privire la eliberarea certificatului de calificare a auditorului bancar, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei din 11.10.1996, (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1996, nr.69, art.84), cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:

1. În denumirea Regulamentului şi pe tot parcursul textului cuvintele „a auditorului bancar”, „al auditorului bancar” şi „audit bancar”, „auditor bancar”, la cazul respectiv, se substituie cu cuvintele „al auditorului instituţiilor financiare” şi, respectiv, „audit al instituţiilor financiare” sau „auditor al instituţiilor financiare” la cazul respectiv.

2. La capitolul II, textul „autorizaţiei Ministerului Finanţelor, eliberată în conformitate cu legislaţia în vigoare, şi certificatului comisiei de atestare a Băncii Naţionale a Moldovei (capit.II, art.7, 8 “Legea cu privire la activitatea de audit” nr.30-p din 20 martie 1996).” se substituie cu textul „certificatului de calificare al auditorului pentru auditul general eliberat în conformitate cu legislaţia în vigoare şi certificatului de calificare al auditorului instituţiilor financiare eliberat de Banca Naţională în conformitate cu prezentul Regulament.”.

3. La capitolul III:

a) la primul alineat, cuvintele „cu o vechime în muncă de minimum trei ani din ultimii cinci în calitate de auditor, contabil, revizor, profesor de profil bancar, precum şi de către persoane cu studii economice medii de specialitate cu o vechime în muncă de minimum cinci ani din ultimii zece în calitate de auditor, contabil, revizor, economist, lucrător bancar.” se substituie cu cuvintele „şi care dispun de certificat al auditorului pentru auditul general.”;

b) la alineatul doi:

cuvintele ”obţinerea certificatului” se substituie cu cuvintele „admiterea la atestare se întocmeşte conform anexei nr.1 şi”;

cifra „10” se substituie cu cifra „3”;

se completează cu următorul text:

„ - copia certificatului de calificare al auditorului pentru auditul general;

- copia buletinului de identitate;

- cazierul juridic;

- două fotografii 3 × 4.”;

c) ultimul alineat se exclude.

4. La capitolul IV:

a) în denumirea capitolului cuvîntul „atestare” se substituie cu cuvîntul „certificare”;

b) primul alineat, cuvintele „de Consiliul de administraţie al” se substituie cu cuvintele „în baza ordinului Guvernatorului”;

c) alineatul doi va avea următorul cuprins:

„Pentru obţinerea calităţii de auditor pentru auditul instituţiilor financiare pretendentul este atestat, de către Comisia de certificate, în domeniul legislaţiei bancare şi actelor normative elaborate de Banca Naţională a Moldovei privind reglementarea prudenţială, valutară, evidenţei contabile, operaţiunilor cu numerarul, activităţii cu valori mobiliare, sistemului de plăţi şi sistemelor de procesare a datelor.”.

5. La capitolul V:

a) primul alineat:

cuvîntul „anexa” se substituie cu cuvintele „anexa nr.2”, iar propoziţia a treia se exclude;

b) la alineatul doi:

textul „avînd licenţa de stat în vederea efectuării auditului bancar” se substituie cu textul „care deţin licenţă pentru desfăşurarea activităţii de audit”;

c) la alineatul trei, cuvintele „de cinci ani” se înlocuiesc cu cuvîntul „nelimitat”.

6. La capitolul VI:

a) în denumirea capitolului, cuvîntul „Anularea” se substituie cu cuvîntul „Retragerea”;

b) la primul alineat, cuvintele „anulat” şi „atestare” se substituie, respectiv, cu cuvintele „retras” şi „certificare”;

c) literele b) şi c) se exclud;

d) litera e) va avea următorul cuprins:

„e) reflectării neadecvate, în repetate rînduri (mai mult de două ori), a situaţiei financiare a băncii auditate în rapoartele sau concluziile sale.”;

e) ultimele două alineate vor avea următorul cuprins:

„Gradul de corectitudine privind reflectarea situaţiei financiare a băncii auditate în rapoartele sau concluziile auditorului este determinat de Banca Naţională a Moldovei.

În cazul în care a fost retras certificatul de calificare al auditorului pentru auditul general, certificatul de calificare al auditorului instituţiilor financiare devine nevalabil.”.

7. La capitolul VII:

a) în denumirea capitolului, cuvîntul „bancari” se substituie cu cuvîntul „instituţiilor financiare”;

b) primul alineat şi alineatul doi vor avea următorul cuprins:

„Auditorii instituţiilor financiare, cărora le-a fost retras certificatul din cauza depistării unor informaţii neautentice prezentate în vederea obţinerii certificatului, pot fi admişi la reatestare nu mai devreme de 5 ani din momentul retragerii certificatului.

Auditorii instituţiilor financiare, cărora le-a fost retras certificatul din cauza dosirii intenţionate a informaţiei care exclude posibilitatea efectuării controlului de audit şi/sau reflectării neadecvate în repetate rînduri a situaţiei financiare a băncii auditate în rapoartele sau concluziile sale pot fi admişi la reatestare nu mai devreme de 6 luni din momentul retragerii certificatului.”.

8. Se completează cu anexa nr.1 şi nr.2 avînd cuprinsul anexei nr.1 şi nr.2 la prezenta hotărîre.