Forma IRV 06

Форма IRV 06

Anexa nr.1

 la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

Приложение № 1

к Приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 oт 14 декабря 2004

DARE DE SEAMĂ

privind suma venitului achitat şi impozitul pe venit

reţinut din acesta pentru perioada/

ОТЧЕТ

о сумме выплаченного дохода, и о подоходном налоге,

удержанном из этого дохода за период __________

Codul fiscal ______________________________________________

Фискальный код

Denumirea contribuabilului ________________________________

Наименование налогоплательщика

Inspectoratul fiscal de stat (Oficiul Fiscal) ___________________

Государственная налоговая инспекция (Налоговое бюро)

Data prezentării __________________________________________

Дата представления

Код

Tipul sursei de venit/

Вид источника дохода

Код
источника
дохода

Доход
начисленный
и направленный
на выплату
(lei)

Удержанный
подоходный
налог
(lei)

2

Suma de control/ Контрольная сумма __________________________________________________________

_{(col.5 codul 61 – col.5 (codul 41 + codul 42))}

Conducătorul/ Руководитель _________________________

Contabilul-şef/ Главный бухгалтер ____________________

L.Ş./ М.П.

* Se indică şi plăţile efectuate pentru arenda terenurilor agricole.

Указывается и выплаты осуществленные за аренду земель сельскохозяйственного назначения.

Forma IAL04

Anexa nr.2

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

NOTĂ DE INFORMARE
privind plăţile salariale şi alte plăţi efectuate de către patron în folosul
angajaţilor şi privind impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi
pentru perioada fiscală _________________

Codul fiscal ______________________________________________________

Denumirea patronului ______________________________________________

Inspectoratul Fiscal de Stat (Oficiul Fiscal) ____________________________

Data prezentării __________________________________________________

Forma IAS 04

Anexa nr.3

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

NOTĂ DE INFORMARE

privind plăţile achitate rezidenţilor din sursele de venit, altele

decît plăţile salariale, şi privind impozitul pe venit reţinut

din aceste plăţi pentru perioada fiscală _______

Codul fiscal ______________________________________________

Denumirea contribuabilului __________________________________

Inspectoratul Fiscal de Stat (Oficiul Fiscal) ____________________

Data prezentării __________________________________________

Forma INR 04

Anexa nr.4

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

NOTĂ DE INFORMARE

privind impozitul reţinut din sursele de venit, altele decît

plăţile salariale, achitate persoanelor nerezidente

pentru perioada fiscală _________

Codul fiscal ______________________________________________

Denumirea întreprinderii, organizaţiei, instituţiei _________________

Inspectoratul Fiscal de Stat (Oficiul Fiscal) ____________________

Data prezentării __________________________________________

Anexa nr.5

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

NOTĂ EXPLICATIVĂ

Privind completarea anexelor nr.1, nr.2, nr.3, nr.4 la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat nr.223 din 14 decembrie 2004

I. Darea de seamă privind suma venitului achitat şi impozitul pe venit reţinut din acesta (anexa nr.1 la prezentul Ordin).

În Darea de seamă se completează următorii indicatori:

în col.4 – suma venitului calculat şi îndreptat spre achitare în luna gestionară (suma dată se reflectă fără deducerea primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, iar începînd cu perioada fiscală 2005, indicatorul respectiv se va reflecta şi fără deducerea contribuţiilor individuale de asigurări sociale de stat obligatorii);

în col.5 – suma impozitului pe venit reţinut din suma venitului indicat în col.4.

Darea de seamă se prezintă de către întreprinderea de bază organului fiscal teritorial în raza căruia se deserveşte acesta.

În cazul cînd contribuabilul pe parcursul lunii gestionare n-a efectuat nici o plată, Darea de seamă nu se prezintă organului fiscal teritorial.

Notă:

1. Pentru verificarea corectitudinii completării Notelor de informare pentru perioada fiscală respectivă recomandăm utilizarea următorului algoritm:

- total col.5 din Notă, forma IAL 04 = col.4 din forma IRV 06, (codul sursei de venit (SAL)) cumulativ pentru toată perioada fiscală;

- total col.14 din Notă, forma IAL 04 = col.5 din forma IRV 06, (codul sursei de venit (SAL)) cumulativ pentru toată perioada fiscală.

- total col.5 din Notă, forma IAS 04 = col.4 din forma IRV 06, (codul sursei de venit (ROY a), ROY b), ROY c), DOB a), DOB b), SER a), SER b)) cumulativ pentru toată perioada fiscală;

- total col.6 din Notă forma IAS 04 = col.5 din forma IRV 06, (codul sursei de venit (ROY a), ROY b), ROY c), DOB a), DOB b), SER a), SER b)) cumulativ pentru toată perioada fiscală.

- total col.8 din Notă forma INR 04 = col.4 din forma IRV 06, (codul sursei de venit (ROY d), DIV, DOB c), ALT )) cumulativ pentru toată perioada fiscală;

- total col.9 din Notă forma INR 04 = col.5 din forma IRV 06, (codul sursei de venit (ROY d), DIV, DOB c), ALT )) cumulativ pentru toată perioada fiscală.

În anexa la darea de seamă menţionată se completează următorii indicatori:

În col.1 – numărul de ordine al înscrierii curente, se indică cumulativ pe toată anexa, indiferent de numărul de pagini;

în col.2 şi col.3 – codul subdiviziunii şi codul localităţii se indică corespunzător certificatului privind atribuirea codurilor subdiviziunilor;

în col.4-15 – suma impozitului pe venit reţinut în luna gestionară, pentru fiecare subdiviziune separat, aferentă codului sursei de venit respectiv din darea de seamă.

în col.16 – total pentru fiecare subdiviziune.

II. Nota de informare privind plăţile salariale şi alte plăţi efectuate de patron în folosul angajaţilor şi privind impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi (anexa nr.2 la Ordinul nr.223 din 14.12.2004)

În Nota de informare se indică:

în col.1 – numărul de ordine al înscrierii curente, cumulativ pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini;

în col.2 – codul fiscal al angajatului;

în col.3 – numele şi prenumele angajatului;

în col.4 – codul fiscal al soţului (soţiei), se indică numai în cazul cînd angajatul beneficiază de scutirea pentru soţ (soţie);

în col.5 – suma totală a venitului îndreptat spre achitare în perioada fiscală respectivă;

în col.6 – suma scutirii personale, art.33 alin.(1) din Codul fiscal (P);

în col.7 – suma scutirii majore, art.33 alin.(2) din Codul fiscal (M);

în col.8 – suma scutirii acordate soţului (soţiei), art.34 din Codul fiscal (S);

în col.9 – suma scutirii pentru persoanele întreţinute, cu excepţia invalizilor din copilărie, art.35 din Codul fiscal (N);

în col.10 – suma scutirii pentru persoanele întreţinute-invalizi din copilărie, art.35 din Codul fiscal (H);

în col.11 – suma totală a scutirilor acordate angajatului pentru perioada fiscală respectivă;

în col.12 – suma primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, permisă deducerii conform art.36 alin.(6) din Codul fiscal;

în col.13 – suma contribuţiilor individuale de asigurări sociale de stat obligatorii, permisă deducerii începînd cu perioada fiscală 2005, conform art.36 alin.(7) din Codul fiscal (la prezentarea informaţiei pentru perioada fiscală 2004 – indicatorul respectiv nu va fi completat);

în col.14 – suma impozitului pe venit reţinut la sursa de plată.

Nota de informare se prezintă de către întreprinderea de bază organului fiscal teritorial în raza căruia se deserveşte acesta.

III. Nota de informare privind plăţile achitate rezidenţilor din sursele de venit, altele decît plăţile salariale şi privind impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi (anexa nr.3 la Ordinul 223 din 14.12.2004).

În Nota de informare se indică:

în col.1 – numărul de ordine al înscrierii curente, cumulativ pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini;

în col.2 – codul fiscal al beneficiarului plăţii;

în col.3 – denumirea sau numele, prenumele beneficiarului plăţii;

în col.4 – codul sursei de venit (ROY a), ROY b), ROY c), DOB a), DOB b), SER a), SER b));

Exemplu: Agentul economic "Saradin" a primit de la SA "Selena" contul de achitare pentru serviciile de reparaţie a aparatelor de casă şi control în mărime de 1200 lei (inclusiv TVA – 200 lei). La efectuarea plăţii pentru serviciile menţionate, agentul economic "Saradin" reţine în prealabil şi varsă la buget ca parte a impozitului suma de 50 lei (1000×5%). Codul sursei de venit în cazul dat va fi – SER a).

în col.5 – suma totală a venitului îndreptat spre achitare în perioada fiscală respectivă.

Nota de informare se prezintă de către întreprinderea de bază organului fiscal teritorial în raza căruia se deserveşte acesta.

IV. Nota de informare privind impozitul reţinut din sursele de venit, altele decît plăţile salariale, achitate persoanelor nerezidente, (anexa nr.4 la Ordinul 223 din 14.12.2004).

În Nota de informare se indică:

în col.1 – numărul de ordine al înscrierii curente, cumulativ pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini;

în col.2 – codul fiscal al beneficiarului plăţii;

în col.3 – tipul persoanei (care poate fi doar JUR sau FIZ);

în col.4 – denumirea sau numele, prenumele beneficiarului plăţii;

în col.5 – denumirea ţării;

în col.6 – adresa juridică sau domiciliul permanent al beneficiarului plăţii;

în col.7 – codul sursei de venit (ROY d), DIV, DOB c), ALT);

Exemplu: Persoana fizică-nerezident conform contractului încheiat cu un agent economic – rezident a prestat servicii de consultanţă în mărime de 1500 lei. La achitarea acestei sume, agentul economic reţine impozit în sumă de 150 lei (1500×10%). În cazul dat codul sursei de venit va fi – ALT.

în col.8 – suma totală a venitului îndreptat spre achitare în perioada fiscală respectivă;

în col.9 – suma impozitului pe venit reţinut în perioada fiscală respectivă.

Nota de informare se prezintă de către întreprinderea de bază organului fiscal teritorial în raza căruia se deserveşte acesta.

Notă nr.1:

Totalul сol. "Suma impozitului pe venit reţinut" a Notelor (forma IAL 04, IAS 04, INR 04) = totalul sumelor de control din forma IRV 06 pentru perioada fiscală respectivă.

Notă nr.2:

Perioada se completează ca un cod care are următorul format: P/NN/AAAA, unde

P – indică codul perioadei şi poate primi valorile L – pentru perioada lunară şi A – pentru perioada fiscală (art.12 din Codul fiscal);

NN – indică pentru perioada lunară (L) numărul de luni: de la 01 pînă 12;

AAAA – indică anul gestionar.

De exemplu:

1. În darea de seamă privind suma venitului îndreptat spre achitare şi impozitul pe venit reţinut din acesta pentru luna decembrie 2004, la perioadă se va indica L/12/2004.

2. În Nota de informare privind plăţile salariale şi alte plăţi efectuate de către patron în folosul angajaţilor şi privind impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi pentru perioada fiscală 2004, la perioada fiscală se va indica – A/2004

Notă nr.3:

1. Completarea şi prezentarea formularelor dării de seamă fiscale forma IRV 06 (anexa 1 la Ordinul IFPS nr. din 2005) se va efectua exclusiv începînd cu 1 ianuarie 2006.

2. Completarea şi prezentarea formularelor modificate a dărilor de seamă fiscale forma IAS 04 şi INR 04 (anexele nr.3 şi nr.4 la Ordinul IFPS nr.223 din 14 decembrie 2004) se va efectua exclusiv începînd cu perioada fiscală 2006.

Anexa nr.6

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

INFORMAŢIE

nr. ____ din “____”______________ 200__

privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice (juridice)

şi privind impozitul pe venit reţinut din aceste venituri

Prin prezenta, ________________________________________________________________________________

_{(denumirea persoanei responsabile de reţinerea impozitului, codul fiscal)}

confirmă, că __________________________________________________________________________________

_{(numele, prenumele persoanei fizice sau denumirea agentului economic în folosul căruia a fost efectuată plata şi codul fiscal)}

pe parcursul anului 200__ i-au fost achitate venituri sub formă de:

Conducătorul ____________________

_{(numele, prenumele)}

Contabil-şef _____________________

_{(numele, prenumele)}

L.Ş.

____________________

_(semnătura)

____________________

_(semnătura)

Notă:

În informaţia dată se indică suma venitului obţinut conform art.88, 89, 90, 91 din Codul fiscal.

La persoana care este obligată să prezinte informaţia dată, este necesar să rămînă confirmarea precum că aceasta a remis sau a înmînat informaţia persoanei în folosul căreia au fost efectuate plăţile.

____________________

* codul sursei de venit indicat în coloana dată, trebuie să coincidă cu codul sursei de venit indicat în Notele de informare pentru perioada fiscală respectivă.

** coloana dată se va completa începînd cu perioada fiscală 2005, deoarece modificarea art.36 din Codul fiscal, în partea ce ţine de deducerea contribuţiilor obligatorii în bugetul asigurărilor sociale de stat achitate de persoanele fizice, în cuantumurile stabilite de legislaţie, intră în vigoare de la 01.01.2005.

Anexa nr.7

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

CEREREA

lucrătorului privind acordarea scutirilor la impozitul pe venit reţinut din salariu pe anul ________

PARTEA I. Se completează de lucrător

Numele, prenumele _________________________________________________________________________________

_________________________________

SOLICIT URMĂTOARELE SCUTIRI

2. Scutirea pentru soţ (soţie)

_____________________________lei

_{(se înscrie suma conform art.33 din CF)}

_____________________________lei

_{(se înscrie 0 sau suma conform art.34 din CF)}

La cererea scutirii pentru soţie (soţ) se indică următoarea informaţie despre ea (el):

_________________________________

3. Scutirile pentru persoanele întreţinute cu excepţia persoanelor întreţinute – invalizi din copilărie ________________ lei

_{(se înscrie rezultatul produsului dintre numărul de persoane întreţinute şi suma conform art.35 din CF)}

4. Scutirile pentru persoanele întreţinute – invalizi din copilărie _____________________________________________ lei

_{(se înscrie rezultatul produsului dintre numărul de persoane întreţinute – invalizi din copilărie şi suma conform art.35 din CF)}

5. În tabelul ce urmează se indică documentele, copiile sau extrasele din acestea care se anexează la Cerere:

6. Rog să mi se acorde scutirile nefolosite în anul precedent în sumă de _____________________________________lei

_{(se înscrie suma indicată în pct.7.3. din Fişa personală a angajatului pentru anul precedent)}

Declar, că prezenta informaţie este autentică, că nu voi beneficia (n-am beneficiat) de scutirile nefolosite la prezentarea Declaraţiei persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit, precum şi că sînt familiarizat cu măsurile de responsabilitate în caz de includere în ea a datelor neautentice.

7. În baza articolelor 33, 34 şi 35 ale Codului fiscal, precum şi alin.(11) art.24 al Legii pentru administrarea impozitului pe venit şi pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal cer scutirea anuală în sumă de:

_{(în litere)}

_(data)

PARTEA II. Se completează de patron

Denumirea patronului ___________________________________________________ Codul fiscal __________________

Numele, prenumele, codul fiscal al angajatului şi suma anuală a scutirii, care corespunde categoriei scutirilor _______ sînt verificate.

Cererea este înregistrată în registru sub numărul ________________

_(data)

Se înmînează persoanei care a depus cererea

Denumirea patronului ___________________________________________________ Codul fiscal __________________

Numele, prenumele persoanei care a depus cererea _______________________________________________________

______________________________

_{(în litere)}

Categoria scutirii acordate _____________

_(data)

Cererea se depune de persoanele fizice rezidente ale Republicii Moldova, la locul de muncă de bază:

- în cazul cînd lucrătorul se angajează pe parcursul anului fiscal pentru care sînt cerute scutirile – nu mai tîrziu de data stabilită pentru începerea muncii ca angajat. Lucrătorul care nu-şi schimbă locul de muncă nu este obligat să prezinte anual patronului cererea privind acordarea scutirilor şi documentele corespunzătoare;

- în cazurile cînd pe parcursul anului se schimbă suma scutirilor la care are dreptul lucrătorul – în termen de 10 zile de la data cînd au avut loc aceste schimbări;

- în cazul cînd se cere scutirea nefolosită în anul precedent – pînă la începutul anului fiscal, pentru care se solicită trecerea scutirii.

Codul fiscal este un număr personal de identificare al contribuabilului atribuit în scopuri fiscale conform modului stabilit de Serviciul Fiscal de Stat. Modul de atribuire a codului fiscal este reglementat de Regulamentul nr.09 din 28.06.2001 cu privire la atribuirea codului fiscal, aprobat de Ministerul Finanţelor şi coordonat cu Ministerul Justiţiei.

Extras din Codul fiscal

Articolul 33. Scutiri personale

(1) Fiecare contribuabil (persoană fizică rezident) are dreptul la o scutire personală.

(2) Dreptul la scutirea personală majoră, stabilită la alin.(1), îl are orice persoană care:

a) s-a îmbolnăvit şi a suferit de boala actinică provocată de consecinţele avariei de la C.A.E. Cernobîl;

b) este invalid şi s-a stabilit că invaliditatea sa este în legătură cauzală cu avaria de la C.A.E. Cernobîl;

c) este părintele sau soţia (soţul) unui participant căzut sau dat dispărut în acţiunile de luptă pentru apărarea integrităţii teritoriale şi a independenţei Republicii Moldova, cît şi în acţiunile de luptă din Republica Afghanistan;

d) este invalid ca urmare a participării la acţiunile de luptă pentru apărarea integrităţii teritoriale şi a independenţei Republicii Moldova, precum şi în acţiunile de luptă din Republica Afghanistan;

e) este invalid de război, invalid din copilărie, invalid de gradul I şi II sau pensionar – victimă a represiunilor politice, ulterior reabilitată.

Articolul 34. Scutiri acordate soţiei (soţului)

Persoana fizică rezidentă aflată în relaţii de căsătorie are dreptul la o scutire suplimentară, cu condiţia că soţia (soţul) nu beneficiază de scutire personală conform art.33.

Articolul 35. Scutiri pentru persoanele întreţinute

(1) Contribuabilul (persoană fizică rezidentă) are dreptul la o scutire pentru fiecare persoană întreţinută, inclusiv şi pentru persoanele întreţinute – invalizi din copilărie.

(2) În înţelesul prezentului titlu, persoană întreţinută este persoana care întruneşte toate cerinţele de mai jos:

a) este un ascendent sau descendent al contribuabilului sau al soţiei (soţului) contribuabilului (părinţii sau copiii, inclusiv înfietorii şi înfiaţii);

b) locuieşte împreună cu contribuabilul sau nu locuieşte cu acesta, dar îşi face studiile la secţia cu frecvenţă a unei instituţii de învăţămînt mai mult de 5 luni pe parcursul anului fiscal;

c) este întreţinută de contribuabil;

d) are un venit ce nu depăşeşte sumă indicată în articolul dat.

Extras din Legea cu privire la administrarea impozitului pe venit şi

pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal

(11) Scutirile, stipulate la art.33, 34 şi 35 din Codul fiscal şi nefolosite de către contribuabil în anul fiscal precedent, ca rezultat al neachitării de către patron a salariului se acordă la data achitării restanţelor la salariu.

Suma scutirilor nefolosite pe parcursul anului fiscal precedent se trec în contul scutirilor pentru următorul an fiscal în următorul mod:

- dacă suma scutirilor nefolosite este mai mare decât suma salariului calculat şi neachitat – în limita, ce nu depăşeşte mărimea salariului neachitat;

- dacă suma scutirilor nefolosite este mai mică decît suma salariului calculat şi neachitat – în limita sumei totale a scutirilor nefolosite.

Codurile scutirilor

* N – numărul de persoane întreţinute, cu excepţia persoanelor întreţinute – invalizi din copilărie.

** H – codul persoanei întreţinute – invalid din copilărie (la aprecierea categoriei scutirilor litera H se indică de atâtea ori câte persoane – invalizi din copilărie se află la întreţinerea angajatului).

Categoria scutirilor este un cod, care se obţine prin îmbinarea codurilor scutirilor cerute de lucrător.

Anexa nr.8

la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

FIŞA PERSONALĂ

de evidenţă a veniturilor sub formă de salariu şi alte plăţi efectuate de către patron în folosul

angajatului pe anul ___________, precum şi a impozitului pe venit reţinut din aceste plăţi

în lei

Îndrumar de completare a Fişei personale

Fişa personală de evidenţă a veniturilor sub formă de salariu şi alte plăţi efectuate de către patron în folosul angajatului, precum şi a impozitului pe venit reţinut din aceste plăţi se deschide de către patron pentru fiecare angajat al său. În ea se duce evidenţa veniturilor sub formă de salariu (inclusiv prime, facilităţi etc.), îndreptate spre achitare angajatului, se calculează şi se duce evidenţa impozitului pe venit reţinut din aceste venituri. Fişa personală se completează anual de la începutul fiecărui an fiscal sau în caz dacă lucrătorul s-a angajat la serviciu pe parcursul anului fiscal – de la data angajării.